江苏省常州市天宁区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0402刑初434号公诉机关江苏省常州市天宁区人民检察院。被告单位常州某公司。诉讼代表人徐某某。被告人孙某某，男，1959年7月8日出生，汉族，初中文化，中共党员，住常州市武进区。2019年12月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人周某，女，1987年10月11日出生，汉族，大学文化，住常州市经开区。2019年12月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人陈某某，女，1987年9月28日出生，汉族，中专文化，个体，住常州市武进区。2019年12月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人章某某，男，1986年6月9日出生，汉族，初中文化，无业，户籍地福建省宁德市周宁县，住福建省宁德市周宁县。2019年11月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被抓获，并临时羁押于宁德市看守所，2019年11月27日被刑事拘留，同年12月26日被取保候审。被告人魏某某，男，1978年4月27日出生，汉族，初中文化，个体，户籍地福建省宁德市周宁县,住贵州省遵义市播州区。2019年12月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2020年1月2日被取保候审。江苏省常州市天宁区人民检察院以天检四部刑诉〔2020〕406号起诉书、天检四部刑追诉〔2020〕5号追加起诉决定书指控被告单位常州某公司、被告人孙某某、周某、陈某某、章某某、魏某某犯虚开增值税专用发票罪，分别于2020年7月28日、2020年12月2日向本院提起公诉。本院遵照常州市中级人民法院指定管辖决定立案受理，依法适用普通程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省常州市天宁区人民检察院指派检察员朱静琳出庭支持公诉。被告单位常州某公司的诉讼代表人徐某某、被告人孙某某、周某、陈某某、章某某、魏某某到庭参加诉讼。经公诉机关建议，本院于2020年11月18日决定延期审理，于同年12月17日决定恢复审理。现已审理终结。公诉机关指控：1.2016年9月至10月期间，被告人孙某某实际经营被告单位常州某公司（以下简称某某）期间，为使该公司少缴税款，在与上海某某有限公司（以下简称某某）没有实际业务往来的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，通过被告人周某、陈某某、章某某、魏某某的层层介绍，从某某虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币（以下币种均为人民币）901045.7元，税额共计130921.17元。被告单位某某已将上述发票入账抵扣税款。被告人周某收取开票费的1.5%，非法获利13515元，被告人陈某某收取开票费的1.5%，非法获利13515元，被告人章某某收取开票费的0.5%，非法获利4500余元，被告人魏某某收取开票费的0.1%，非法获利900余元。案发后，被告人孙某某、陈某某、周某接公安机关电话通知后，分别于2019年11月14日、同年12月20日、同年12月23日至常州市公安局天宁分局青龙派出所投案，并如实供述了上述事实。被告人章某某、魏某某归案后如实供述了上述事实。2.2017年9月至11月，被告人周某、陈某某等人，为使常州市某公司少缴税款，介绍该公司负责人李某在没有实际业务往来的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，从上海某公司虚开增值税专用发票12份，价税共计1310376元，税额共计190396.48元。常州市某公司已将上述发票入账抵扣税款。被告人周某通过介绍虚开上述增值税专用发票，非法获利19678元，被告人陈某某通过介绍虚开上述增值税专用发票，非法获利19577元。案发后，常州市某公司已向税务机关补缴上述税款。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读出示了证人曹某、孙某、王某、李某的证言笔录、某某工商注册资料、增值税专用发票进项税金抵扣证明、银行卡交易明细、税收完税证明等书证、各被告人供述笔录、辨认笔录、扣押笔录等证据。公诉机关认为，被告单位某某、被告人孙某某、周某、陈某某、章某某、魏某某均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，被告单位某某、被告人孙某某、周某自动投案，如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，可以从轻处罚。被告人陈某某、章某某、魏某某归案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，可以从轻处罚。建议判处被告单位常州某公司罚金人民币4万元；判处被告人孙某某拘役六个月，缓刑一年；被告人周某有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币8万；被告人陈某某有期徒刑一年二个月，缓刑一年八个月，并处罚金人民币8万；被告人章某某、魏某某拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币3.5万。被告单位诉讼代表人徐某某、被告人孙某某、周某、陈某某、章某某、魏某某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明：1.2016年9月至10月期间，被告人孙某某实际经营被告单位常州某公司（以下简称某某）期间，为使该公司少缴税款，在与上海某某有限公司（以下简称某某）没有实际业务往来的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，通过被告人周某、陈某某、章某某、魏某某的层层介绍，从某某虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币（以下币种均为人民币）901045.7元，税额共计130921.17元。被告单位某某已将上述发票入账抵扣税款。被告人周某收取开票费的1.5%，非法获利13515元，被告人陈某某收取开票费的1.5%，非法获利13515元，被告人章某某收取开票费的0.5%，非法获利4500余元，被告人魏某某收取开票费的0.1%，非法获利900余元。案发后，被告人孙某某、陈某某、周某接公安机关电话通知后，分别于2019年11月14日、同年12月20日、同年12月23日至常州市公安局天宁分局青龙派出所投案，并如实供述了上述事实。被告人章某某、魏某某归案后如实供述了上述事实。2.2017年9月至11月，被告人周某、陈某某等人，为使常州市某公司少缴税款，介绍该公司负责人李某在没有实际业务往来的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，从上海某公司虚开增值税专用发票12份，价税共计1310376元，税额共计190396.48元。常州市某公司已将上述发票入账抵扣税款。被告人周某通过介绍虚开上述增值税专用发票，非法获利19678元，被告人陈某某通过介绍虚开上述增值税专用发票，非法获利19577元。案发后，常州市某公司已向税务机关补缴上述税款。另查明，案发后，被告人周某于2020年3月20日到常州市公安局天宁分局郑陆派出所投案，并如实供述了其介绍常州市某公司负责人李某虚开增值税专用发票事实。被告人陈某某到案后如实供述了上述事实。再查明，案发后，被告单位文荣公司将人民币237689.44元税款做进项税额转出，并补缴滞纳金人民币75148.75元。被告人周某、陈某某、章某某、魏某某退出违法所得人民币71685元。上述事实有经庭审质证、确认的证人曹某、孙某、王某、李某的证言笔录、某某工商注册资料、增值税专用发票进项税金抵扣证明、银行卡交易明细、税收完税证明等书证、各被告人供述笔录、辨认笔录、扣押笔录、情况说明、认罪认罚具结书、发破案经过、常住人口基本信息表等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位常州某公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为本单位虚开增值税专用发票，用以抵扣税款，被告人孙某某系单位直接负责的主管人员，被告单位常州某公司、被告人孙某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，对被告单位常州某公司依法应处罚金；对被告人孙某某依法应处三年以下有期徒刑或者拘役。被告人周某、陈某某、章某某、魏某某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。公诉机关指控成立。被告人孙某某自动投案并如实供述自己及被告单位的罪行，被告人周某自动投案并如实供述自己的罪行，被告单位某某、被告人孙某某、被告人周某均构成自首，依法可以从轻处罚。被告人陈某某、章某某、魏某某归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人孙某某、周某、陈某某、章某某、魏某某认罪认罚，对被告单位某某、被告人孙某某、周某、陈某某、章某某、魏某某依法可以从宽处理。为严肃国家法制，惩治犯罪，维护国家税收征管制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第五十二条、第六十四条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条》、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位常州某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。被告人孙某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年。被告人周某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币八万元。被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年八个月，并处罚金人民币八万元。被告人章某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万五千元。被告人魏某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、被告人周某、陈某某、章某某、魏某某退出的违法所得人民币71685元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 谢 晴人民陪审员 薛 维人民陪审员 吕国良二〇二〇年十二月二十二日书 记 员 汤梦飞书 记 员 周媛媛