文书内容江西省新余市渝水区人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0502刑初50号公诉机关新余市望城工矿区人民检察院。被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司，统一社会信用代码360504210005867，住所地新余市高新区光伏路696号，法定代表人林嘉庆。诉讼代表人林嘉庆，系该公司法定代表人。被告人钟添臣，男，1965年6月5日出生于福建省武平县，汉族，高中文化，原江西弘旺汽车制动器制造有限公司副总经理，户籍地福建省武平县，住所地福建省武平县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月1日被新余市公安局高新分局刑事拘留，同年4月30日经新余市望城工矿区人民检察院批准逮捕，同日由新余市公安局高新分局执行逮捕，同年11月21日被新余市望城工矿区人民检察院取保候审。现在家候审。辩护人胡朝能，福建欧顿律师事务所律师。辩护人钟春成，广东经致律师事务所律师。被告人赵永平，男，1978年2月14日出生于江西省新余市，汉族，初中文化，上海望家欢农副产品有限公司业务员，户籍地新余市渝水区，住所地新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月24日被新余市公安局高新分局刑事拘留，同年4月30日经本院批准逮捕，同日由新余市公安局高新分局执行逮捕，同年5月24日被新余市望城工矿区人民检察院取保候审。现在家候审。辩护人刘清国，江西商豪律师事务所律师。被告人黎检苟，男，1959年1月16日出生于江西省新余市，汉族，初中文化，无职业，户籍地江西省新余市渝水区，住所地新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月30日被新余市公安局高新分局刑事拘留。同年9月29日经新余市望城工矿区人民检察院批准逮捕，同日由新余市公安局高新分局执行逮捕。现羁押于新余市看守所。新余市望城工矿区人民检察院以余望检公诉刑诉〔2019〕144号起诉书指控被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司、被告人钟添臣、赵永平、黎检苟犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月7日向本院提起公诉，以余望检公诉刑变诉[2020]3号变更起诉决定书向本院变更起诉。本院立案受理后，依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。新余市望城工矿区人民检察院指派检察员刘清华出庭支持公诉，被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司诉讼代表人林嘉庆、被告人钟添臣、赵永平、黎检苟及辩护人胡朝能、钟春成、刘清国到庭参加诉讼。审理期间，新余市望城工矿区人民检察院退回补充侦查后重新移送本院。本案现已审理终结。新余市望城工矿区人民检察院指控：2014年7月21日，被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司（以下简称“昌翔公司”）将全部股份转给江西弘旺汽车制动器制造有限公司（以下简称“弘旺公司”），昌翔公司董事长为卢汉兴，该公司财务工作由被告人钟添臣负责管理。2015年5月份，卢汉兴指派钟添臣与被告人赵永平对接，要求赵永平帮忙开具500万元增值税专用发票，后赵永平找到其朋友被告人黎检苟，黎检苟提供了开票方电话。随后，赵永平、黎检苟与开票方取得联系，在无真实交易的情况下，开票方以北京通汇鼎盛商贸有限公司的名义开具了45份增值税发票给昌翔公司，发票金额500万元，税额726495.8元，价税合计5726495.8元，后昌翔公司以开票金额的8.5%支付开票费用给赵永平。为证实上述事实，公诉机关向法庭提供了被告人钟添臣、赵永平、黎检苟的供述，证人沈某、何某等人的证言，新余高新技术产业园区国家税务局余高国税通［2016］10号税务事项通知书，增值税专用发票，银行流水明细，到案经过等书证证实。认为被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人钟添臣系江西昌翔汽车配件制造有限公司直接责任人员，被告人赵永平、黎检苟为江西昌翔汽车配件制造有限公司虚开增值税专用发票45份，税款数额共计人民币726495.8元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款，同时被告人钟添臣、赵永平、黎检苟还具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定之情节。提请本院依法判处。被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司诉讼代表人林嘉庆、被告人钟添臣、赵永平、黎检苟对起诉书指控的犯罪事实没有异议。被告人钟添臣的辩护人提出的辩护意见，1、被告人钟添臣的行为系单位犯罪；2、被告人钟添臣具有自首、认罪认罚情节，且已全部退赃。被告人赵永平的辩护人提出的辩护意见，1、被告人赵永平系从犯；2、被告人赵永平具有自首、认罪认罚情节，且已全部退赃；3、被告人赵永平有立功表现。经审理查明：2012年11月28日，江西弘旺汽车制动器制造有限公司（以下简称弘旺公司）注册成立，经营范围为汽车制动器、机械产品制造、销售等。2013年7月18日，江西昌翔汽车配件制造有限公司（以下简称昌翔公司）注册成立，经营范围为汽车制动器、机械产品制造、销售。法定代表人为林嘉庆。2014年2月21日，卢汉兴担任弘旺公司董事长，被告人钟添臣担任财物总监。2014年7月21日，昌翔公司将全部股份转让给弘旺公司，昌翔公司的财物工作由钟添臣负责管理。2015年5月份，卢汉兴指派被告人钟添臣与被告人赵永平对接，要求赵永平帮忙开具500万元增值税专用发票，随后，赵永平与其朋友被告人黎检苟联系，黎检苟提供了开票方电话。接着，赵永平、黎检苟与开票方取得联系，在无真实交易的情况下，开票方以北京通汇鼎盛商贸有限公司的名义开具了45份增值税发票给昌翔公司，发票金额500万元，税额726495.8元，价税合计5726495.8元，后昌翔公司以开票金额的8.5%支付开票费用给赵永平。另查明，1、2016年8月23日，被告人赵永平经民警电话通知，主动到公安机关接受调查；2、2016年8月25日，被告人黎检苟经民警电话通知后，主动到公安机关接受调查；3、2019年4月1日，被告人钟添臣经其妻子电话通知，回家后与民警一起到公安机关接受调查；4、赃款已全部退清。上述事实，被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司诉讼代表人林嘉庆、被告人钟添臣、赵永平、黎检苟在开庭审理过程中没有异议，自愿认罪认罚，且有经庭审举证、质证，本院予以确认的被告人钟添臣、赵永平、黎检苟的供述，证人沈某、何某等人的证言，新余高新技术产业园区国家税务局余高国税通［2016］10号税务事项通知书，增值税专用发票，银行流水明细，购销合同，扣押决定书及收入票据，证明，归案情况说明，身份证明等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司在无实际货物交易的情况下，让他人为其虚开增值税专用发票用于抵扣税款，税款数额为人民币726495.8元，数额较大，构成虚开增值税专用发票罪，被告人钟添臣作为直接责任人员，应承担相应的刑事责任。被告人赵永平、黎检苟在无实际货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额为人民币726495.8元，数额较大，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司、被告人钟添臣、赵永平、黎检苟犯罪事实成立，指控罪名正确，应予以支持。案发后，被告人钟添臣、赵永平、黎检苟能够主动到公安机关投案，如实供述其罪行，具有自首情节，且自愿认罪认罚，依法可以从轻或者减轻处罚。关于被告人钟添臣的辩护人提出被告人钟添臣的行为系单位犯罪，被告人钟添臣具有自首、认罪认罚情节，且已全部退赃的辩护意见，与事实、证据相符，本院予以采纳。关于被告人赵永平的辩护人提出被告人赵永平系从犯的辩护意见，本院认为，被告人赵永平介绍他人虚开增值税发票，在共同犯罪中起主要作用，不应认定为从犯，故对该辩护意见，本院不予采纳。关于被告人赵永平的辩护人提出被告人赵永平具有自首、认罪认罚情节，且已全部退赃的辩护意见，与事实、证据相符，本院予以采纳；关于被告人赵永平的辩护人提出被告人赵永平有立功表现的辩护意见，本院认为，被告人赵永平交代同案犯的基本信息的供述，系如实供述，该行为不属于立功表现，故对该辩护意见，本院不予采纳。据此，根据被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司、被告人钟添臣、赵永平、黎检苟的犯罪事实、犯罪情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款，第二十五条第一款，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第六十四条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位江西昌翔汽车配件制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元上缴国库。（罚金已缴纳。）二、被告人钟添臣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、被告人赵永平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币七万元上缴国库。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）四、被告人黎检苟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币七万元上缴国库。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月30日起至2022年2月28日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省新余市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  李群燕人民陪审员  彭小秋人民陪审员  赖易庆二〇二〇年十二月十八日书记员吴凡