江苏省金湖县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0831刑初17号公诉机关江苏省金湖县人民检察院。被告单位天津维海国际贸易有限公司，单位住所地天津自贸区中心商务区远景庄园**，法定代表人马维元。诉讼代表人陈福焕，女，住河北省廊坊市，住河北省廊坊市大城县div style='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>被告单位天津新正伟国际贸易有限公司，单位住所地天津，单位住所地天津自贸区（东疆保税港区）亚洲路**金融贸易中心****1门**-27（实际经营地：天津滨海新区自贸区中心商务区）伟。诉讼代表人陈志超，男，住河北省廊坊市大城县。被告人吴长亮，男，1986年7月9日出生于河北省青县，汉族，初中文化，中共党员，天津奇圣达钢铁贸易有限公司法定代表人，天津新正伟国际贸易有限公司、天津维海国际贸易有限公司虚开增值税专用发票案参与人，住河北省沧州市青县。因涉嫌，住河北省沧州市青县罪，于2015年9月11日被刑事拘留，2015年10月10日转取保候审，2019年7月23日被执行逮捕。辩护人王伟东，河北王伟东律师事务所律师。金湖县人民检察院以金检刑二刑诉（2020）15号起诉书指控被告单位天津维海国际贸易有限公司、天津新正伟国际贸易有限公司、被告人吴长亮犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月22日向本院提起公诉。本院受理后依法适用简易程序，于2020年3月6日转为普通程序，组成合议庭，分别于2020年11月9日、11月30日公开开庭审理了本案。金湖县人民检察院指派检察官吴中秋出庭支持公诉，被告单位天津维海国际贸易有限公司诉讼代表人陈福焕、被告单位天津新正伟国际贸易有限公司诉讼代表人陈志超、被告人吴长亮及其辩护人王伟东到庭参加诉讼。审理期间，本案于2020年4月13日中止审理，2020年10月16日恢复审理。现已审理终结。金湖县人民检察院指控：2015年7月间，天津奇圣达钢铁贸易有限公司（以下简称奇圣达公司，营业执照已吊销）让淮安富民金属材料有限公司（以下简称淮安富民公司）、淮安祥聚商贸有限公司（以下简称淮安祥聚公司）为其虚开增值税专用发票219份，价税合计人民币（以下货币单位均为人民币）25551318.83元，税额3712584.54元被认证抵扣。天津维海国际贸易有限公司（以下简称维海公司）让淮安恒宙金属材料有限公司（以下简称淮安恒宙公司）、淮安金诚满仓贸易有限公司（以下简称淮安金诚满仓公司）、淮安方益铜业有限公司（以下简称淮安方益公司）、淮安凯博金属材料有限公司（以下简称淮安凯博公司）、淮安祥聚公司为其虚开增值税专用发票401份，价税合计46597314.67元，税额6770549.85元被认证抵扣。天津新正伟国际贸易有限公司（以下简称新正伟公司）让淮安恒宙公司、淮安富民公司、淮安金诚满仓公司、淮安祥聚公司为其虚开增值税专用发票561份，价税合计65321339.13元，税额9491134.12元；实际抵扣559份，抵扣税款9457159.57元。被告人吴长亮联系或代表上述三家公司接受虚开的增值税专用发票并安排抵扣。为证明指控事实，公诉人出示了工商登记资料，扣押决定书及清单，银行账户交易明细，暂扣款收据，增值税专用发票明细及认证材料，被告人吴长亮及同案人唐某、肖某供述，证人吕某、张某、吴某、马某证言，相关刑事判决书及刑事裁定书，发破案材料及情况说明等证据。公诉机关认为，奇圣达公司以及被告单位维海公司、新正伟公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人吴长亮作为单位直接责任人员，亦应当负刑事责任。被告人吴长亮归案后如实供述自己的罪行，对二被告单位及被告人吴长亮均可从轻处罚。二被告单位及被告人吴长亮均自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。据此，建议对二被告单位判处罚金；判处被告人吴长亮有期徒刑十年。诉讼代表人陈福焕、陈志超对指控事实无异议。被告人吴长亮对指控事实供述不讳，当庭自愿认罪认罚，并自愿弥补奇圣达公司所造成的税款损失95万元。辩护人提出被告人吴长亮归案后如实供述案件事实，且自愿认罪认罚，建议从宽处理的辩护意见。经审理查明：1、2015年7月间，奇圣达公司在没有发生真实货物交易的情况下，让淮安富民公司、淮安祥聚公司为其开具增值税专用发票219份，价税合计25551318.83元，税额3712584.54元，已被认证抵扣。时任该公司法定代表人的被告人吴长亮联系虚开增值税专用发票并安排抵扣。2、2015年7月间，维海公司在没有发生真实货物交易的情况下，让淮安恒宙公司、淮安金诚满仓公司、淮安方益公司、淮安凯博公司、淮安祥聚公司为其开具增值税专用发票401份，价税合计46597314.67元，税额6770549.85元，已被认证抵扣。被告人吴长亮代表维海公司接受虚开的增值税专用发票并安排抵扣。3、2015年7月间，新正伟公司在没有发生真实货物交易的情况下，让淮安恒宙公司、淮安富民公司、淮安金诚满仓公司、淮安祥聚公司为其开具增值税专用发票561份，价税合计65321339.13元，税额9491134.12元；实际抵扣559份，抵扣税款9457159.57元。被告人吴长亮代表新正伟公司接受虚开的增值税专用发票并安排抵扣。被告人吴长亮归案后如实案件事实，自愿向金湖县公安局缴纳950000元弥补税款损失。2020年1月19日，维海公司、新正伟公司诉讼代表人签署《认罪认罚具结书》。上述事实，有被告人吴长亮供述，同案人唐某、肖某供述，证人吕某、张某、吴某、马某证言，工商登记资料，扣押决定书及清单，银行账户交易明细，暂扣款收据，增值税专用发票明细及认证结果通知书，相关刑事判决书及刑事裁定书，认罪认罚具结书，公安机关出具的发破案材料及情况说明等证据证实。上述证据，合法有效，足以认定。本院认为，天津奇圣达钢铁贸易有限公司以及被告单位天津维海国际贸易有限公司、天津新正伟国际贸易有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人吴长亮作为犯罪单位的直接责任人员，亦应当负刑事责任。公诉机关指控的事实清楚，证据充分，定性准确，应予支持。被告人吴长亮归案后如实供述犯罪事实，对被告单位天津维海国际贸易有限公司、天津新正伟国际贸易有限公司、被告人吴长亮依法可以从轻处罚。被告单位天津维海国际贸易有限公司、天津新正伟国际贸易有限公司、被告人吴长亮均自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第三款，第六十四条，第五十三条第一款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位天津维海国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。二、被告单位天津新正伟国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。三、被告人吴长亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月23日起至2029年6月22日止）。四、被告人吴长亮缴纳的人民币950000元上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  倪志祥审 判 员  宋 璇人民陪审员  王丽君二〇二〇年十二月二日书 记 员  陈志佳附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。