广东省清远市清新区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤1803刑初436号公诉机关清远市清新区人民检察院。被告人吴某某，男。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年5月14日被清远市公安局清新分局刑事拘留，2020年6月17日被依法逮捕。现羁押于清远市清新区看守所。辩护人范平，广东广美律师事务所律师。被告人麦某某，女。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年5月15日被清远市公安局清新分局取保候审，2020年8月26日被清远市清新区人民检察院取保候审。2020年11月5日被本院继续取保候审。辩护人江海华，广东定海针（清远）律师事务所律师。清远市清新区人民检察院以清新检一部刑诉［2020］Z383号起诉书指控被告人吴某某、麦某某犯虚开发票罪一案，于2020年11月2日向本院提起公诉，本院于同日立案，并依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。清远市清新区人民检察院指派检察员陆奕健出庭支持公诉，被告人吴某某及其辩护人范平、被告人麦某某及其辩护人江海华均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2019年5月份至6月份期间，被告人吴某某与王某、刘某桃（另案处理）等人密谋利用空壳公司为他人虚开发票牟取非法利益，遂找到经营清远市德燊财税代理有限公司的被告人麦某某，通过被告人麦某某伪造公司经营地址等注册资料，短时间内在清远市清新区和清城区注册成立了清远市忆家康医药科技有限公司、清远市辰威广告策划咨询有限公司、清远市佳朔广告策划咨询有限公司、清远市杰康达医药科技有限公司、清远市维尔适医药科技有限公司、清远市朝晖广告策划有限公司、清远市卓铭广告策划咨询有限公司、清远市迪圣健医药咨询有限公司、清远市泰米嘉医药咨询有限公司、清远市金旭广告有限公司等10家公司，并获得了公司的营业执照、税控盘、空白发票、公章、发票专用章等材料。之后自2019年5月至2020年5月期间，在无实际业务往来的情况下，以上述其中9家公司名义为多家公司、企业虚开增值税普通发票271份（包含作废票32份），其中239份有效发票票面金额人民币（下同）29219004.48元，税额665686.52元，价税合计共29884691元。被告人吴某某、麦某某与王某等人约定，被告人吴某某按所开发票票面金额的3%获利，被告人麦某某按每间公司每年收取3500元“地址挂靠费”和每间公司每月收取500元“代理记帐费”的方式获利。破案后，公安机关扣押了被告人吴某某持有的他人的身份证多张、注册公司收费信息总表等物品（详见扣押清单）；扣押了被告人麦某某持有的税控盘、涉案公司的公章、发票、账册等物品一批（详见扣押清单）。上述事实，被告人吴某某、麦某某在法庭审理过程中均无异议，并有书证到案经过、户籍证明、扣押笔录、扣押清单及照片、清远市税务局稽查局移送犯罪线索函、线索移送报告及相关开票明细、工商登记资料、手机微信聊天记录截图、住宿登记和证明、酒店视频监控截图、手机通话记录、增值税普通发票明细信息、河南增值税普通发票、注册公司2020年收费明细表、营业执照复印件、公司章程、法人的居民身份证、税务顾问协议书、银行帐户明细查询、自助业务回单、支付明细、营销策划、广告合作合同或协议书、完税证明、记账凭证、发票、企业所得税申报表和应征税款明细，证人麦某全、张某鹏、王某涛、时某洋、曹某君、张某营、郭某云、刘某嫦、梁某洪、谢某冲、吴某星、罗某恒、梁某杰、张某梅、王某杰、王某荣、谢某莲、李某东、林某东、潘某娣、丘某苗、潘某秋的证言，辨认笔录，电子数据检查笔录等证据证实，足以认定。公诉机关认为，被告人吴某某、麦某某的行为已经构成了虚开发票罪，鉴于二被告人认罪认罚，可以从宽处理;在共同犯罪中，被告人麦某某是从犯,应当从轻、减轻处罚；建议对被告人吴某某判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币20万元，对被告人麦某某判处有期徒刑九个月，适用缓刑，并处罚金人民币10万元。被告人麦某某、吴某某对公诉机关的量刑建议均表示没有异议，被告人吴某某的辩护人请求对其从轻处罚，并适用缓刑；被告人麦某某的辩护人认为其是从犯，请求对其从轻处罚并适用缓刑。对于被告人吴某某的辩护人提出被告人吴某某是从犯的辩护意见，经查，从涉案的上述10家公司的营业执照显示多数公司的法定代表人或股东都是被告人吴某某；证人张某鹏、王某涛、时某洋等人的证言，均证明被告人吴某某找他们用自己的身份证开公司并做公司的法定代表人的事实；被告人麦某某亦供述是被告人吴某某出面与其对账的事实；被告人吴某某亦供述是其找麦某某帮忙开10家公司用于虚开发票的事实。虽然同案人王某等人尚未归案，上述证据亦能相互印证，足以证明被告人吴某某在本案中起主要作用，是主犯，并非从犯。故其辩护人的该辩护意见不能成立，本院不予采纳。本院认为，被告人吴某某、麦某某违反发票管理法规，虚开发票，情节严重，二被告人的行为均已构成虚开发票罪，依法均应负刑事责任。故公诉机关指控被告人吴某某、麦某某的犯罪事实及罪名成立，本院予以采纳。在共同犯罪中，被告人吴某某起主要作用，是主犯，应依法予以惩处；被告人麦某某起次要作用，是从犯，应依法予以从轻或减轻处罚。综上所述，鉴于被告人吴某某、麦某某归案后均能坦白认罪，且主动缴纳了罚金，自愿认罪认罚，本院依法给予二被告人不同程度的从轻处罚，并对被告人麦某某适用缓刑。二被告人的辩护人以此为由请求从轻处罚的辩护意见予以采纳，但对被告人吴某某的辩护人请求适用缓刑的辩护意见不予采纳。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十四条，第四十七条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人吴某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币200000元。（其刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2020年5月14日起至2021年8月13日止。）二、被告人麦某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币100000元。（其缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、公安机关扣押的税控盘、涉案公司的公章、发票、账册、身份证等物品一批（详见扣押清单），由清远市公安局清新分局依法处理。如不服本判决，可自收到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省清远市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当递交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  胡 燃人民陪审员  邓月华人民陪审员  曾慧乐二〇二〇年十二月八日法官 助理  朱静熙书 记 员  廖子雁附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》：第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。