江苏省常州市钟楼区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0404刑初363号公诉机关常州市钟楼区人民检察院。被告单位常州田丰鑫商贸有限公司，统一社会信用代码91320411094052468Q，住所地常州市新**春江镇魏村魏安路******。法定代表人祝金铃。诉讼代表人祝金铃，女，1975年4月17日出生，常州田丰鑫商贸有限公司法定代表人。被告人许文杰，男，1983年8月27日出生于福建省宁德市，汉族，初中文化，户籍所在地福建省宁德市周宁县，住江苏省丹阳市。2018年8月16日因本案被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于常州市看守所。辩护人邹成效，乐天（上海）律师事务所律师。常州市钟楼区人民检察院以钟检诉刑诉（2019）315号起诉书指控被告单位常州田丰鑫商贸有限公司、被告人许文杰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。常州市钟楼区人民检察院指派检察员赵行湛、顾宽出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人祝金铃，被告人许文杰及辩护人邹成效到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人许文杰于2014年4月至2015年12月期间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从常州田丰鑫商贸有限公司为常州林源环保设备有限公司、常州金邦机械厂等单位虚开增值税专用发票共118份，虚开税款数额共计人民币1578388.89元。上述118份发票均由常州林源环保设备有限公司、常州金邦机械厂等单位向税务机关申报抵扣，骗取国家税额1578388.89元。具体犯罪事实分述如下：1.被告人许文杰于2014年4月至11月期间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式,从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某环保设备有限公司的实际经营人李某虚开增值税专用发票共12份，虚开税款数额共计人民币176544.71元。上述12份发票均由常州某环保设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额176544.71元。2.被告人许文杰于2014年5月至2015年10月期间，采用上述手段,从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某机械厂的投资人陈某虚开增值税专用发票共7份，虚开税款数额共计人民币104194.95元。上述7份发票均由常州某机械厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税额104194.95元。3.被告人许文杰于2014年4月至8月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某电器配件厂的财务负责人高某虚开增值税专用发票共6份，虚开税款数额共计人民币68577.06元。上述6份发票均由常州市某电器配件厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税额68577.06元。4.被告人许文杰于2014年5月26日，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某机械有限公司的实际经营人陈某虚开增值税专用发票共5份，虚开税款数额共计人民币73824.71元。上述5份发票均由常州市某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额73824.71元。5.被告人许文杰于2014年12月至2015年3月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某车辆部件有限公司的实际经营人陈某虚开增值税专用发票共8份，虚开税款数额共计人民币117692.48元。上述8份发票均由常州某车辆部件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额117692.48元。6.被告人许文杰于2014年9月至10月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州新区某五金有限公司的实际经营人陈某虚开增值税专用发票共2份，虚开税款数额共计人民币29299.19元。上述2份发票均由常州新区某五金有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额29299.19元。7.被告人许文杰于2014年8月至2015年11月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某电机有限公司的员工钱某虚开增值税专用发票共12份，虚开税款数额共计人民币177007.6元。上述12份发票均由常州某电机有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额177007.6元。8.被告人许文杰于2015年6月至7月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某科技有限公司的实际经营人杨某虚开增值税专用发票共7份，虚开税款数额共计人民币103273.71元。上述7份发票均由常州某科技有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额103273.71元。9.被告人许文杰于2015年9月21日，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某机械有限公司的法定代表人杨某虚开增值税专用发票共8份，虚开税款数额共计人民币116838.64元。上述8份发票均由常州某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额116838.64元。10.被告人许文杰于2015年5月至11月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某机械塑料有限公司的张某虚开增值税专用发票共7份，虚开税款数额共计人民币72604.98元。上述7份发票均由常州市某机械塑料有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额72604.98元。11.被告人许文杰于2015年3月，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某机械有限公司的财务负责人佘某虚开增值税专用发票共11份，虚开税款数额共计人民币169519.26元。上述11份发票均由常州某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额169519.26元。12.被告人许文杰于2015年8月19日，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某环保工程有限公司的法定代表人汪某虚开增值税专用发票共10份，虚开税款数额共计人民币163027.26元。上述10份发票均由常州市某环保工程有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额163027.26元。13.被告人许文杰于2015年6月至10月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某机械有限公司的法定代表人张某虚开增值税专用发票共6份，虚开税款数额共计人民币69358.38元。上述6份发票均由常州市某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额69358.38元。14.被告人许文杰于2015年7月至12月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某制辊有限公司的法定代表人把某虚开增值税专用发票共5份，虚开税款数额共计人民币52481.83元。上述5份发票均由常州市某制辊有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额52481.83元。15.被告人许文杰于2014年12月至2015年12月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为江苏某机电科技有限公司的员工徐某虚开增值税专用发票共9份，虚开税款数额共计人民币39707.75元。上述9份发票均由江苏某机电科技有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额39707.75元。16.被告人许文杰于2015年3月间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某电子科技有限公司的法定代表人孙某虚开增值税专用发票共3份，虚开税款数额共计人民币44436.38元。上述3份发票均由常州市某电子科技有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额44436.38元。案发后，被告单位常州田丰鑫商贸有限公司、被告人许文杰如实供述了犯罪事实。为证实上述指控，公诉人当庭宣读了证人李某、陈某、佘某等人的证言、企业法人营业执照、江苏增值税专用发票、抵扣证明、发破案经过等证据。公诉机关认为，被告单位常州田丰鑫商贸有限公司、被告人许文杰虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位常州田丰鑫商贸有限公司、被告人许文杰到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。被告单位、被告人许文杰对指控事实、罪名均无异议，亦未提出辩解意见。辩护人提出如下辩护意见：1、起诉指控第3起的证据不确实充分；2、有自首情节；3、认罪态度好。经审理查明，被告人许文杰于2014年4月至2015年12月期间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从常州田丰鑫商贸有限公司为常州林源环保设备有限公司、常州金邦机械厂等单位虚开增值税专用发票共112份，虚开税款数额共计人民币1509811.83元。上述112份发票均由常州某环保设备有限公司、常州某机械厂等单位向税务机关申报抵扣，骗取国家税额1578388.89元。具体事实分述如下：1.被告人许文杰于2014年4月至11月期间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式,从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某环保设备有限公司的实际经营人李某虚开增值税专用发票共12份，虚开税款数额共计人民币176544.71元。上述12份发票均由常州某环保设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额176544.71元。2.被告人许文杰于2014年5月至2015年10月期间，采用上述手段,从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某机械厂的投资人陈某虚开增值税专用发票共7份，虚开税款数额共计人民币104194.95元。上述7份发票均由常州某机械厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税额104194.95元。3.被告人许文杰于2014年5月26日，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某机械有限公司的实际经营人陈某虚开增值税专用发票共5份，虚开税款数额共计人民币73824.71元。上述5份发票均由常州市某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额73824.71元。4.被告人许文杰于2014年12月至2015年3月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某车辆部件有限公司的实际经营人陈某虚开增值税专用发票共8份，虚开税款数额共计人民币117692.48元。上述8份发票均由常州某车辆部件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额117692.48元。5.被告人许文杰于2014年9月至10月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州新区某五金有限公司的实际经营人陈某虚开增值税专用发票共2份，虚开税款数额共计人民币29299.19元。上述2份发票均由常州新区某五金有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额29299.19元。6.被告人许文杰于2014年8月至2015年11月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某电机有限公司的员工钱某虚开增值税专用发票共12份，虚开税款数额共计人民币177007.6元。上述12份发票均由常州某电机有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额177007.6元。7.被告人许文杰于2015年6月至7月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某科技有限公司的实际经营人杨某虚开增值税专用发票共7份，虚开税款数额共计人民币103273.71元。上述7份发票均由常州某科技有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额103273.71元。8.被告人许文杰于2015年9月21日，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某机械有限公司的法定代表人杨某虚开增值税专用发票共8份，虚开税款数额共计人民币116838.64元。上述8份发票均由常州某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额116838.64元。9.被告人许文杰于2015年5月至11月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某机械塑料有限公司的张某虚开增值税专用发票共7份，虚开税款数额共计人民币72604.98元。上述7份发票均由常州市某机械塑料有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额72604.98元。10.被告人许文杰于2015年3月，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州某机械有限公司的财务负责人佘某虚开增值税专用发票共11份，虚开税款数额共计人民币169519.26元。上述11份发票均由常州某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额169519.26元。11.被告人许文杰于2015年8月19日，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某环保工程有限公司的法定代表人汪某虚开增值税专用发票共10份，虚开税款数额共计人民币163027.26元。上述10份发票均由常州市某环保工程有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额163027.26元。12.被告人许文杰于2015年6月至10月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某机械有限公司的法定代表人张某虚开增值税专用发票共6份，虚开税款数额共计人民币69358.38元。上述6份发票均由常州市某机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额69358.38元。13.被告人许文杰于2015年7月至12月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某制辊有限公司的法定代表人把某虚开增值税专用发票共5份，虚开税款数额共计人民币52481.83元。上述5份发票均由常州市某制辊有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额52481.83元。14.被告人许文杰于2014年12月至2015年12月期间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为江苏某机电科技有限公司的员工徐某虚开增值税专用发票共9份，虚开税款数额共计人民币39707.75元。上述9份发票均由江苏某机电科技有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额39707.75元。15.被告人许文杰于2015年3月间，采用上述手段，从其经营的常州田丰鑫商贸有限公司为常州市某电子科技有限公司的法定代表人孙某虚开增值税专用发票共3份，虚开税款数额共计人民币44436.38元。上述3份发票均由常州市某电子科技有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额44436.38元。案发后，被告单位常州田丰鑫商贸有限公司、被告人许文杰如实供述了犯罪事实。上述部分受票单位已向税务机关退出所骗取的全部税款。上述事实有经庭审质证、确认的被告人许文杰的供述，证人李某、陈某、佘某等人的证言，企业法人营业执照、江苏增值税专用发票、抵扣证明等书证，发破案经过、刑事判决书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位常州田丰鑫商贸有限公司及被告人许文杰在没有货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票抵扣税款，税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，被告人许文杰作为被告单位直接负责的主管人员追究其刑事责任。被告单位常州田丰鑫商贸有限公司、被告人许文杰如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；认罪态度较好，可以酌情从轻处罚。公诉机关指控被告单位常州田丰鑫商贸有限公司及被告人许文杰犯虚开增值税专用发票罪；如实供述自己的罪行，可以从轻处罚的意见予以采纳。因证据不足，故起诉指控第3起不予认定。辩护人提出的第1、3点辩护意见亦予采纳。鉴于被告人许文杰的行为不符合自首的要件，故辩护人提出的第2点辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告单位常州田丰鑫商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。二、被告人许文杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年8月16日起至2023年8月15日止。罚金于本判决生效后三个月内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  吴一东人民陪审员  孙凤勤人民陪审员  浦 英二〇二〇年十二月十八日书 记 员  杨 聆