山东省郓城县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1725刑初455号 公诉机关山东省郓城县人民检察院。 被告人李春荣，女,1978年1月23日出生于山东省郓城县，汉族，中专文化，农民，住郓城县。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月29日被江苏省丰县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年。因犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月9日被郓城县公安局取保候审，于2020年9月10日被本院取保候审。 指定辩护人刘胜建，山东郓州律师事务所律师。 郓城县人民检察院以郓检二部刑诉（2020）46号起诉书、郓检二部刑变诉〔2020〕1号变更起诉决定书指控被告被告人李春荣犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉，本院立案后依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。郓城县人民检察院指派检察官黄守洋出庭支持公诉，被告人李春荣及其辩护人刘胜建到庭参加诉讼。现已审理终结。 郓城县人民检察院指控，2017年5月至2017年7月，被告人李春荣经潘某（已判刑）介绍，在没有真实货物交易的情况下，利用其经营的郓城县瑞海纺织有限公司，通过对公账户资金走账，个人账户扣除开票费后资金回流的方式，先后向诸暨市兴怡人针织有限公司虚开增值税专用发票共计10份，金额998290.6元，税额169709.4元，价税合计116.8万元。其中李春荣提取开票金额5.2%或5%，共提取开票费为5.94万元。上述虚开的10份增值税专用发票均已由诸暨市兴怡人针织有限公司在诸暨市国税局进行抵扣税款。 2019年4月9日，被告人李春荣经郓城县公安局侦查人员电话通知到案，李春荣于同日退缴通过瑞海纺织有限公司虚开增值税发票收取的5.94万元违法所得。 针对上述指控，公诉机关提交了被告人的户籍证明、到案经过、认证结果单等相关书证；证人潘某证言；被告人李春荣供述和辩解等证据予以证实。公诉机关认为，被告人李春荣虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李春荣在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，根据《中华人民共和国刑法》第七十七条的规定处罚。被告人李春荣认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议判处被告人李春荣有期徒刑八个月，缓刑一年，撤销江苏省丰县人民法院（2020）苏0321刑初186号刑事判决书缓刑部分，与本案判决并罚。 被告人李春荣对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实供认不讳。 被告人李春荣的辩护人提出以下辩护意见：本次审判的罪行属于漏罪，被告人李春荣对犯罪行为认罪认罚，不具有较大的主观恶性，两次审判合计犯罪数额没有达到数额巨大的标准。被告人李春荣平日表现良好，判处缓刑没有再危害社会的可能，请求依法从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2017年5月至2017年7月，被告人李春荣经潘某（已判刑）介绍，在没有真实货物交易的情况下，利用其经营的郓城县瑞海纺织有限公司，通过对公账户资金走账，个人账户扣除开票费后资金回流的方式，先后向诸暨市兴怡人针织有限公司虚开增值税专用发票共计10份，金额998290.6元，税额169709.4元，价税合计116.8万元。其中李春荣提取开票金额5.2%或5%，共提取开票费为5.94万元。上述虚开的10份增值税专用发票均已由诸暨市兴怡人针织有限公司在诸暨市国税局进行抵扣税款。 2019年4月9日，被告人李春荣经郓城县公安局侦查人员电话通知到案，李春荣于同日退缴通过瑞海纺织有限公司虚开增值税发票收取的5.94万元违法所得。在诉讼中，被告李春荣已退缴税额169709.4元。 被告人李春荣因犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月29日被江苏省丰县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金二万五千元（罚金已缴纳。）。 以上事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实，本院予以确认。 （一）书证 1.被告人李春荣电子档案1份，证实被告人李春荣作案时已达完全刑事责任年龄，具备完全刑事责任能力。 2.被告人李春荣到案经过、破案经过各1份，证实2019年4月9日，郓城县公安局电话传唤被告人李春荣到案。 3.增值税专用发票复印件1宗、抵扣证明1份，证实2017年5月19日、2017年7月16日，郓城县瑞海纺织有限公司两次向诸暨市兴怡人针织有限公司开具增值税专用发票10份，涉及金额998290.6元，税额169709.4元，价税合计116.8万元。已在国家税务总局诸暨市税务局抵扣认证。 4.郓城县瑞海纺织有限公司虚开增值税专用发票资金流向图1宗、被告人李春荣个人银行账户交易明细1份、瑞海纺织有限公司账户交易明细1份，证实2017年5月19日、7月16日，郓城县瑞海纺织有限公司两次向诸暨市兴怡人针织有限公司开具增值税专用发票10份，涉案走账资金的流向。 5.郓城县人民法院（2019）鲁1725刑初217号刑事判决书一份，证实2017年5月和2017年7月，在没有实际货物交易的情况下，潘某通过联系陈进勋，介绍瑞海纺织有限公司的李春荣，以票面金额6%的价格，两次向兴怡人针织有限公司虚开增值税专用发票共计10份，金额998290.6元，税额169709.4元，价税合计116.8万元。其中潘某提取开票金额的0.2%、李春荣提取开票金额5.2%或5%，剩余部分开票金额为陈进勋所得。上述10份增值税专用发票均已由受票企业在当地税务机关进行抵扣税款。 6.营业执照复印件1份，证实郓城县瑞海纺织有限公司是郓城县境内依法注册的企业。 7.诸暨市人民法院的刑事判决书一份，证实郓城县顺华纺织有限公司、郓城县傅世纺织有限公司、郓城瑞海纺织有限公司等20余家公司向诸暨市兴怡人针织有限公司虚开增值税专用发票900余份，总税额1480万余元，该900余份专用发票均已认证抵扣。其中兴怡人公司法人代表俞怡江共退缴100万元。 8.山东省非税收入通用票据3份，证实被告人李春荣的违法所得已部分上缴，上缴数额为59400元。 9.江苏省丰县人民法院判决书一份，证实李春荣因犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月29日被江苏省丰县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金二万五千元（罚金已缴纳）。 （二）证人证言 1、证人潘某证言，证实2017年5月19日和2018年7月16日，其为了获取好处费，在明知郓城县瑞海纺织有限公司与诸暨市兴怡人针织有限公司无真实货物交易的情况下，居间介绍郓城县瑞海纺织有限公司的李春荣向兴怡人公司虚开增值税专用发票10份，总金额998290.6元，总税额169709.4元，价税合计1168000元。其得价税合计千分之二的好处费2336元，所得好处是陈进勋汇给的。 2、证人周某证言，证实2017年至2018年期间韦得韦纺织有限公司向诸暨市兴怡人针织有限公司开具增值税发票49份，税额79万余元，这些增值税发票是其虚开的，不是其妻子李春荣虚开的。 （三）被告人供述和辩解 被告人李春荣供述，证实其经潘某的介绍，在无真实货物交易的情况下，利用其控制的瑞海纺织有限公司，通过对公账户资金走账，个人账户扣除开票费后资金回流的方式，于2017年5月19日和2018年7月16日，两次向诸暨市兴怡人纺织有限公司虚开增值税专用发票2次计10份，总金额998290.6元，总税额169709.4元，价税合计1168000元，得开票费59400元。韦得韦纺织有限公司向诸暨市兴怡人针织有限公司虚开的税额为79万余元的增值税专用发票是其丈夫周某开的，当时为了不让他们两个都受刑事处罚，所以其把这个事承担下来。 上述事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院对郓城县张营镇周河口村村民委员会书记周广和和村民委员会主任周生祥等调查笔录，证明被告人李春荣一向表现良好，无任何不良习惯，所在村委会社区矫正组织健全，愿意对其监督改造。 本院认为，被告人李春荣虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条处罚。公诉机关的指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。被告人李春荣到案并归案后如实供述虚开增值税专用发票的犯罪事实，具有坦白情节，积极退缴违法所得并缴纳罚金，可酌情从轻处罚。其自愿认罪认罚，并签署《认罪认罚具结书》，可从宽处罚。被告人李春荣在宣告缓刑判决后在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他遗漏犯罪没有判决，依法应当撤销原缓刑判决，与遗漏罪行实行数罪并罚。被告人李春荣确有悔改表现，不具有再犯的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大影响，可依法对其宣告缓刑。其辩护人提出的“本次漏罪与原判决犯罪属同种罪行，不具有较大的主观恶性，且积极缴纳罚金并退缴违法所得，可从轻处罚并适用缓刑”的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。被告人李春荣退缴的开票费、税额均系违法所得，予以没收，由收缴机关上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十七条第一款、第六十九条、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下： 一、撤销江苏省丰县人民法院（2020）苏0321刑初186号刑事判决书中对罪犯李春荣判处有期徒刑六个月，缓刑一年的缓刑执行部分。 二、被告人李春荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元，与原犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万五千元实行并罚，决定执行有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币四万五千元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）。 三、对被告人李春荣退缴的违法所得人民币二十二万九千一百零九元四角，予以没收，由收缴机关上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省菏泽市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状一份，副本二份。 审 判 长  赵桂峰 审 判 员  程 英 人民陪审员  陈 莉 二〇二〇年十二月七日 书 记 员  陈德儒