沈阳经济技术开发区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0191刑初294号公诉机关沈阳经济技术开发区人民检察院。被告单位沈阳紫微机电设备有限公司，组织机构代码91210106731022799P，住所地沈阳经济技术开发区**街**。法定代表人张树权。诉讼代表人李会志，女，1972年5月11日出生，满族，住址沈阳市铁**，系该公司员工。被告人荣某，男，1965年6月28日出生，汉族，大学专科文化，中共党员，沈阳紫微机电设备有限公司总经理，户籍所在地及现住址辽宁省沈阳市铁**。因本案于2018年11月23日被沈阳市公安局经济技术开发区分局刑事拘留，同年12月26日被该局取保候审，2019年12月25日被该局监视居住，2020年6月22日被该局取保候审。辩护人彭胜利，北京市德渊律师事务所律师。被告人尚某，女，1972年5月3日出生，汉族，大学本科文化，沈阳紫微机电设备有限公司财务主管，户籍所在地及现住址辽宁省沈阳市铁**。因本案于2018年12月17日被沈阳市公安局经济技术开发区分局刑事拘留，同年12月26日被该局取保候审，2019年12月25日被该局监视居住，2020年6月22日被该局取保候审。辩护人郝新，辽宁成功金盟律师事务所律师。沈阳经济技术开发区人民检察院以沈开检公诉刑诉（2020）285号起诉书指控被告单位沈阳紫微机电设备有限公司及被告人荣某、尚某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。沈阳经济技术开发区人民检察院指派检察官王敏、检察官助理崔健出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人李会志，被告人荣某及其辩护人彭胜利、被告人尚某及其辩护人郝新均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。经审理查明，2015年12月至2016年1月期间，被告单位沈阳紫微机电设备有限公司总经理荣某在其直接负责、主管期间，为达到少缴税款、使被告单位谋取非法利益的目的，在没有真实货物交易的情况下，通过公司财务主管被告人尚某让郑州舜之华商贸有限公司（已另案处理）为被告单位虚开增值税专用发票104组，价税合计人民币12,000,041元，增值税税额人民币1，743，595.58元。沈阳紫微机电设备有限公司将上述增值税发票全部认证并抵扣税款，给国家税款造成人民币1,743,595.58元的损失。2019年1月3日被告单位沈阳紫微机电设备有限公司将上述税款补缴完毕。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证明：1.（1）案件来源、抓捕经过，证明两名被告人均为电话传唤到案；（2）常住人口基本信息表、电话查询记录，证明二被告人自然情况及二人均无前科劣迹；（3）扣押清单，证明公安机关扣押建行U盾3个、财物专用章1个、法人章1个；（4）国家税务总局沈阳市税务局第一稽查局出具的情况说明、被告单位增值税专用发票抵扣情况，证明虚开增值税专用发票的数额及已经被抵扣的事实；（5）被告单位提供的补交增值税税款情况说明，证明税款已进行补缴；2.证人马某的证言，证明其在尚某的授意下向郑州舜之华商贸有限公司转款并回款；3.另案许某、张某的供述，证明郑州舜之华商贸有限公司为沈阳紫微机电设备有限公司虚开增值税专用发票的事实；4.被告人尚某、荣某在庭审中的供述，证明二人共同虚开增值税专用发票的事实；5.辨认笔录，证明二被告人能相互辨认；另有被告单位沈阳紫微机电设备有限公司提供的证书29组、纳税申请表、2005-2020年纳税明细，证明被告单位系高新技术企业和军工企业，被国家、省、市级认定为科学技术企业，获过各种奖项和荣誉；企业一直是真实经营，2005-2020期间共计纳税是5598余万元；仅有起诉书指控这一次犯罪行为。以上证据经庭审质证、认证，本院予以确认。本院认为，被告人荣某作为被告单位沈阳紫微机电设备有限公司负责的主管人员，被告人尚某作为直接经手人员，为使被告单位沈阳紫微机电设备有限公司谋取非法利益，违反国家税收征管和发票管理规定，让他人虚开增值税专用发票抵扣税款，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人荣某、尚某虽经公安机关电话传唤到案，但到案后并未能如实供述自己的犯罪事实，不应认定自首。对被告人辩护人提出的被告人系自首的意见，不予采纳。对辩护人提出的其他从轻处罚的意见，予以采纳。鉴于被告单位能够补缴税款并预缴罚金，被告人荣某、尚某现能如实供述自己的犯罪事实，且系初犯，以及被告单位正在经营等情节，量刑时均予以考虑。对侦查机关扣押银行U盾、财务专用章、法人章，因被告单位尚在经营，且并不能证明上述系犯罪专用财物，故返还被告单位。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位沈阳紫微机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元；（罚金已暂存本院。）被告人荣某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告人尚某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、公安机关扣押的银行U盾3个、财务专用章1个、法人章1个，均返还被告单位沈阳紫微机电设备有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省沈阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 杨 松人民陪审员 刘 颖人民陪审员 黄庆峰二〇二〇年十二月十七日法官助理何伟书记员段可心本案判决依据的相关法律第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。