认罪认罚 山东省青岛市即墨区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁0282刑初462号 公诉机关山东省青岛市即墨区人民检察院。 被告单位青岛中青运物流有限公司，住所地青岛市即墨区TCL大道与营流路交叉路口西300米路南，统一社会信用代码91370282086476164H。 法定代表人宋丽华，总经理。 诉讼代表人潘超，男，1990年2月21日出生，职工。 辩护人徐海霞、王瑾，山东荣真（即墨）律师事务所律师。 被告人梁中江，男，1962年8月30日出生于山东省青岛市即墨区,汉族，初中文化，青岛中青运物流有限公司实际控制人，户籍地青岛市即墨区。1988年4月13日因犯抢劫罪被青岛市中级人民法院判处死刑，缓期二年执行，剥夺政治权利终身；1990年8月21日减刑为有期徒刑十九年，剥夺政治权利五年；2002年10月31日被准予假释，假释考验期至2005年2月20日止。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月18日被取保候审。 辩护人车水胜，山东根远律师事务所律师。 山东省青岛市即墨区人民检察院以即检二部刑诉[2020]438号起诉书指控被告单位青岛中青运物流有限公司、被告人梁中江犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，向被告单位、被告人送达了起诉书副本及诉讼权利告知书，依法组成合议庭，适用普通程序于2020年12月2日公开开庭审理了本案。山东省青岛市即墨区人民检察院指派检察员陈少华出庭支持公诉，被告单位青岛中青运物流有限公司诉讼代表人潘超及其辩护人徐海霞，被告人梁中江及其辩护人车水胜到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，被告人梁中江作为被告单位青岛中青运物流有限公司直接负责的主管人员，让他人为被告单位青岛中青运物流有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额达89860.72元,其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告单位青岛中青运物流有限公司、被告人梁中江均自愿认罪认罚，有自首情节，全部退缴违法所得，建议对被告单位青岛中青运物流有限公司判处罚金，对被告人梁中江判处有期徒刑六个月，可适用缓刑。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据予以证实。 被告单位青岛中青运物流有限公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议。其辩护人的主要辩护意见是，被告单位青岛中青运物流有限公司自愿认罪认罚，请求从轻处罚。 被告人梁中江对指控事实、罪名及量刑建议没有异议。其辩护人的主要辩护意见是，被告人梁中江系自首，自愿认罪认罚，退缴违法所得，请求从轻处罚适用缓刑。 经审理查明，2018年10月至2019年10月期间，被告单位青岛中青运物流有限公司的负责人被告人梁中江在无任何货物交易的情况下，通过资金回流的方式按照价税合计7.5%的价格从顾某（另案处理）处购买14张淄博川汇物流有限公司增值税专用发票，金额共计人民币（以下币种同）980129.28元，税额共计89860.72元，价税合计1069990元，全部用于公司进项支出。 另查明，被告人梁中江于2019年12月17日经公安机关电话传唤到案，如实供述自己的罪行，并主动退赔违法所得89860.72元。 上述事实被告单位青岛中青运物流有限公司、被告人梁中江在法庭审理过程中亦无异议，且有经庭审质证、认证的受案登记表，发破案经过，到案经过，证人顾某的证言，发票复印件，银行明细，工商资料，扣押清单，认罪认罚从宽制度告知书，认罪认罚具结书，调查评估意见书，刑事判决书，户籍信息等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人梁中江作为被告单位青岛中青运物流有限公司直接负责的主管人员，让他人为青岛中青运物流有限公司虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。被告单位青岛中青运物流有限公司、被告人梁中江均自愿认罪认罚，有自首情节，全部退缴违法所得，被告人梁中江犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，经判前社会调查判处缓刑对所居住社区无重大不良影响，依法予以从轻处罚并宣告缓刑。两辩护人所提的辩护意见经查属实，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十五条、第七十六条、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位青岛中青运物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。 （罚金已缴纳。） 被告人梁中江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 二、被告单位青岛中青运物流有限公司违法所得人民币89860.72元，予以追缴，由扣押机关上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。 审 判 长  姜玉林 人民陪审员  吴淑娟 人民陪审员  姜传洲 二〇二〇年十二月二日 书 记 员  田 昆 附： 相关法律规定 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定： （一）遵守法律、行政法规，服从监督； （二）按照考察机关的规定报告自己的活动情况； （三）遵守考察机关关于会客的规定； （四）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。