文书内容江苏省徐州市中级人民法院民 事 判 决 书（2019）苏03民终8835号上诉人（原审原告）：刘学平，男，1967年2月27日生，汉族，住徐州市鼓楼区。委托诉讼代理人：戴任全，江苏金朝阳律师事务所律师。被上诉人（原审被告）：史为利，男，1965年5月5日生，汉族，住徐州市泉山区。委托诉讼代理人：周云，徐州市泉山区泰山法律服务所法律工作者。被上诉人（原审被告）：陈士美，女，1966年5月15日生，汉族，住徐州市泉山区。委托诉讼代理人：周云，徐州市泉山区泰山法律服务所法律工作者。上诉人刘学平因与被上诉人史为利、陈士美民间借贷纠纷一案，不服徐州市泉山区人民法院（2019）苏0311民初2634号民事判决，向本院提起上诉。本院立案受理后，依法组成合议庭进行了审理。上诉人刘学平的委托诉讼代理人戴任全、被上诉人史为利、陈士美的共同委托诉讼代理人周云到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。上诉人刘学平上诉请求：1.撤销一审判决，依法改判；2.本案一、二审诉讼费用由被上诉人承担。事实与理由：一、上诉人主张的2016年3月25日前的利息未超过诉讼时效，一审判决不予支持是错误的。一审法院认定上诉人诉请的2016年3月25日之前的利息超过时效而不予支持。事实上，上诉人自被上诉人借款后就一直按时向被上诉人主张借款利息，被上诉人按约定每月偿还利息外，后还分别于2012年7月3日还利息2000元，2012年8月1日还利息5000元，2013年10月还利息10000元，2014年2月22日还利息1000元，2015年9月26日还利息500元，2016年2月7日还利息500元、200元，2016年9月6日用支付宝还利息500元，2016年9月14日用支付宝还利息300元，2017年春节还利息500元，2018年2月13日还利息1000元。以上还款行为已产生时效中断效果，故上诉人的主张未超过时效，应得到支持。二、偿还利息记录认定错误。一审法院表格一中被上诉人于2012年8月1日还给上诉人的利息5000元，一审法院给拆分成2011年6月21日50000元借款的利息3800元和2011年6月21日30000元借款还息1200元，这是错误的，应予纠正。三、利息计算错误。表格二中一审法院计算从2011年4月13日-2011年6月11日两个月的利息计算为2265.60元，而实际应得的利息是2011年4月12日-2011年6月11日38400*0.03*2=2304元；2011年6月12日-2011年7月11日一审法院计算的利息是1113.60元，而实际应得的利息是38400*0.03=1152元，这样导致以下每个月计算的利息都有错误。表格三中一审法院计算从2011年6月22日-2011年7月20日的利息是1344元，而实际应得的利息是2011年6月21日到2011年7月20日48000*0.03=1440元，这样同样导致以下每个月计算的利息都有错误。表格四中一审法院计算利息从2011年6月30日-2011年7月28日利息是806.40元，而实际应得的利息是2011年6月29日-2011年7月28日28800*0.03=864元，这样导致每个月计算的利息都有错误。表格五中一审法院计算利息从2012年2月2日-2012年3月2日的利息是1113.60元，而实际应得的利息是从2012年2月1日-2012年3月2日利息为31天，一个月借款利息是38400*0.03=1152元，每天折合利息是1152÷30=38.4元，从2012年2月1日-2012年3月2日，实际计算利息天数是31天*38.40元=1190.40元，这样导致被上诉人欠上诉人的本金出现错误。四、一审法院认定被上诉人2011年10月10日转账的61600元是偿还上诉人的本息，同时却不把上诉人2011年8月10日转账的26000元和2012年2月1日转账的3000元(收款方均为被上诉人)认定为是上诉人出借给被上诉人的借款，显失公平。被上诉人史为利、陈士美辩称：一、关于诉讼时效问题，一审认定正确。一审庭审中上诉人并未主张在2015年1月13日之后收到过利息，上诉人知晓2015年1月13日之后存在数笔小额款项支付，但一审庭审时上诉人并未对上述款项的存在以及性质提出过主张，所以上诉人一审时是不认可上述款项为被上诉人支付的利息，在本案中也没有在所涉借款本息中扣除。且在以往的数十次付息中，每笔至少1600元，均可以按照利率对应到相应的本金，从未出现过三五百元的情形。200元、300元、500元，无法对应是哪一笔借款的利息，没有任何规律，不符合以往付息的交易习惯。上诉人一审时并未提出存在上述支付利息的主张，其二审主张时效中断无事实和法律依据。二、关于利息记录，一审认定正确。本案有四笔借款，并且均是分别计算利息，被上诉人一次同时支付两笔借款利息符合常理。利息数额也并不因此拆分计算而减少，上诉人如果不认可该5000元为利息，那该5000元就是偿还的本金，在之后的利息计算中，也应因本金减少而减少。三、关于利息计算，一审认定正确，上诉人计算错误。上诉人按月计算，一审法院按天计算，显然按照365天计算，比按照12月×30=360天更为精确，应以法院认定为准。四、关于借贷问题，一审认定正确。借贷关系的成立，不仅需要款项交付的事实，还需要借贷合意的凭证，上诉人起诉时并未主张2011年8月10日出借2.6万元，2012年2月1日出借3000元，上述款项也未体现在本案的诉讼请求中。一审没有认定该款项为借款是正确的。刘学平向一审法院起诉请求：1.判令史为利、陈士美共同偿还刘学平借款本金160000元，并支付利息（自2012年2月1日起按照年利率24%计算至实际给付之日止）；2.诉讼费由史为利、陈士美承担。一审法院认定事实：史为利、陈士美系夫妻关系。2011年4月12日，史为利作为借款人向刘学平出具借据一张，载明借款金额40000元，另注明“已付壹万元”。2011年6月21日，史为利作为借款人向刘学平出具借据一张，载明借款金额50000元，另注明“本月利息已付”。2011年6月29日，史为利、陈士美作为借款人共同向刘学平出具借据一张，载明借款金额30000元，另注明“本月利息已付”。2012年2月1日，陈士美作为借款人向刘学平出具借据一张，载明借款金额40000元，另注明“本月利息已付”。上述四张借据均未约定借款期限。2015年1月13日，史为利又在上述四张借据的复印件上注明“以上借据按2分/月息计算，2012.2月至今利息未付，只作证明”。借据出具后，刘学平认为史为利、陈士美至今仍拖欠其借款本金160000元未归还，遂以诉称理由提起诉讼。一审庭审中，刘学平认可其在向史为利、陈士美出借资金时已按照月利率4%的标准预先扣息。经一审法院组织双方进行对账，对于双方无异议的还款事实（详见附表一），一审法院予以确认。对于有争议的还款事实，一审法院在下文予以阐述。双方提交的银行账户交易明细以及转账凭证显示，史为利、陈士美自2011年6月以来一直通过陈士美的中国农业银行账户62×××18与刘学平发生资金转账往来。一审法院另查明，刘学平曾就本案借款于2019年3月25日向一审法院提起诉讼，要求史为利、陈士美偿还其借款本金160000元并支付利息，后一审法院于2019年4月17日作出（2019）苏0311民初1959号民事裁定书，以刘学平经传票传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼为由，裁定按刘学平撤回起诉处理。与此同时，刘学平的配偶时秀梅也向一审法院提起了诉讼，以史为利曾于2011年9月27日向其借款50000元至今未还为由要求史为利偿还其借款本金并支付利息，该案已经双方调解结案。一审法院认为：一、关于本案实际借款本金的认定。因一审庭审中刘学平对史为利、陈士美主张的“2011年4月12日向刘学平借款40000元，刘学平按月利率4%扣除利息1600元后实际给付38400元；2011年6月21日向刘学平借款50000元，刘学平按月利率4%扣除利息2000元后实际给付48000元；2011年6月29日向刘学平借款30000元，刘学平按月利率4%扣除利息1200元后实际给付28800元；2012年2月1日向刘学平借款40000元，刘学平按月利率4%扣除利息1600元后实际给付38400元”的事实不持异议，一审法院予以确认。根据《中华人民共和国合同法》第二百条规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。一审法院认定本案实际借款数额共计153600元。二、关于本案夫妻共同债务的认定。《最高人民法院关于审理涉及夫妻债务纠纷案件适用法律有关问题的解释》（以下简称《解释》）第一条规定：“夫妻双方共同签字或者夫妻一方事后追认等共同意思表示所负的债务，应当认定为夫妻共同债务”；第二条规定：“夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，债权人以属于夫妻共同债务为由主张权利的，人民法院应予支持。”本案借款发生于史为利、陈士美夫妻关系存续期间，虽然2011年4月12日和6月21日的借据上没有陈士美的签名，但根据借据出具后史为利、陈士美一直通过陈士美的中国农业银行账户向刘学平支付利息的事实，能够推定陈士美对史为利所负债务是知晓的，且参与了共同还款行为，故依据上述《解释》第一条、第二条的规定，一审法院认定本案153600元借款应为史为利、陈士美的夫妻共同债务，史为利、陈士美均负有向刘学平还本付息的义务。三、关于本案诉讼时效的认定。《中华人民共和国民法总则》第一百八十八条规定，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。因本案双方当事人未明确约定借款本金的还款期限，故刘学平可以随时要求史为利、陈士美返还。因此，根据上述法律规定，本案关于返还借款本金的诉讼时效应当从刘学平向史为利、陈士美主张之日起计算。虽然史为利曾于2015年1月13日在借据复印件上注明“以上借据按2分/月息计算，2012.2月至今利息未付，只作证明”，但该行为仅是双方对于借款利息计算标准和支付状况的确认，并不能当然视为刘学平向史为利、陈士美主张过归还借款本金的权利。同样，史为利、陈士美提交的刘学平于2013年2月9日出具的收条“今收到史为利金耳环一对”，因刘学平配偶时秀梅与史为利之间还存在其他经济纠纷，故不能直接认定刘学平曾就本案借款本金向史为利、陈士美主张过权利的事实。因此，刘学平第一次于2019年3月25日向提起诉讼，要求史为利、陈士美归还其借款本金160000元，其诉请并未超出诉讼时效。但是，本案中双方当事人只是对借款本金未约定还款期限，而根据史为利、陈士美的付息事实，双方对利息支付期限是有约定的，即按月支付。因此，本案关于支付借款利息的诉讼时效应当从史为利、陈士美未再按期向刘学平支付利息，即刘学平应当知道其获取利息孳息的权利受到损害之日起分别计算。根据史为利向刘学平出具说明的时间，本案关于支付借款利息的诉讼时效应当在2015年1月13日起中断并开始重新计算，而刘学平于2019年3月25日才向一审法院提起诉讼，要求史为利、陈士美给付其自2012年2月1日起计算的借款利息，显然有部分诉请已经超过了诉讼时效。一审法院对于刘学平主张的2016年3月25日之前的利息不予支持。四、关于史为利、陈士美还款数额和性质的认定。除了“表格一”显示的还款事实外，史为利、陈士美还主张其分别于2011年8月12日还款3600元、于2011年9月13日还款3600元、于2011年10月7日还款3600元、于2011年11月10日各还款3600元和61600元、于2011年12月27日还款2000元、于2012年1月19日还款1200元、于2012年2月5日还款1600元、于2012年3月26日还款2000元，并提交陈士美的中国农业银行账户交易明细和转账凭证予以证实。对于上述还款事实，刘学平均不予认可。一审法院认为，因2011年8月12日、9月13日、10月7日、11月10日（还款3600元）、2012年1月19日以及2月5日的六笔款项在刘学平的银行账户交易明细中未予体现，而史为利、陈士美提交的陈士美中国农业银行账户交易明细也没有显示收款方账户，故无法确定上述转账行为与本案借款之间的关联性。对于2011年12月27日以及2012年3月26日的两笔款项，均能够与刘学平的银行账户交易明细相对应，虽然刘学平主张两笔款项系偿还其配偶时秀梅的借款利息，但未能够举证证明，故应当承担举证不能的法律后果。而对于2011年11月10日给付的61600元，刘学平主张系史为利、陈士美偿还双方之间的其他债务，虽然刘学平提交的银行交易明细显示其于2011年8月10日向陈士美转账26000元，于2012年2月1日向陈士美转账3000元，双方之间除了本案借款外还存在其他资金往来，但因上述两笔金额与史为利、陈士美给付的61600元无法吻合，且刘学平亦未能够对该笔61600元款项的性质作出合理的解释，故一审法院对刘学平主张该61600元系偿还其他欠款的事实不予采信。如刘学平、史为利、陈士美基于该笔61600元还有其他经济纠纷，双方可另行解决。综上，除了“表格一”中双方当事人无争议的还款事实外，一审法院认定史为利、陈士美还分别于2011年11月10日还款61600元、于2011年12月27日还款2000元、于2012年3月26日还款2000元。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定，即“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持”，故对于史为利、陈士美所还款项，其中超过年利率36%的利息部分，将予以扣减并冲抵本金，而对于未超出年利率36%的利息部分，则不予调整。至于一审法院认定的史为利、陈士美还分别于2011年11月10日、2011年12月27日、2012年3月26日给付刘学平的三笔款项，因双方未约定所对应归还的借款，一审法院按照借款的先后顺序予以扣减。经计算，史为利、陈士美还应当向刘学平偿还借款本金64804.68元（26491.08+38313.6，详见一审判决书后附表格二、三、四、五）。根据史为利于2015年1月13日出具的说明，刘学平要求史为利、陈士美继续按照年利率24%的标准向其支付资金占用期间的利息损失，不违反法律规定，一审法院予以支持，但利息的起算时间应当为2016年3月25日。此外，关于史为利、陈士美用一对金耳环冲抵借款的抗辩主张，因双方在一审庭审中同意由刘学平退还给史为利、陈士美，故一审法院在本案中不予处理。综上，一审法院依照《中华人民共和国民法总则》第一百八十八条、《中华人民共和国合同法》第六十条、第二百条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条第一款、第二款第（二）项、《最高人民法院关于审理涉及夫妻债务纠纷案件适用法律有关问题的解释》第一条、第二条之规定，判决：一、史为利、陈士美于判决发生法律效力之日起十日内共同偿还刘学平借款本金64804.68元，并支付利息（以64804.68元为基数，自2016年3月25日起按照年利率24%计算至实际给付之日止）；二、驳回刘学平的其他诉讼请求。一审案件受理费5200元，由刘学平负担3100元，由史为利、陈士美共同负担2100元。二审期间，双方当事人均未提交新证据。本院审理查明的事实除与一审判决认定的事实一致外，另查明：经套路贷虚假诉讼智能预警系统查询，刘学平在该系统中的风险等级为4，自2013年以来刘学平起诉的民间借贷一审案件共5件。本院认为：关于借款利息请求权诉讼时效问题。出借人要求借款人支付借款利息请求权依附于要求偿还本金请求权，支付利息请求权的诉讼时效应当与偿还本金请求权诉讼时效一致，不得在本金未清偿的情况下，单独判定支付利息请求权的诉讼时效。本案中，借款本金尚未清偿，且偿还本金请求权未过诉讼时效，相应的出借人刘学平要求借款人史为利、陈士美支付利息的请求权亦未过诉讼时效。一审判决认定刘学平要求支付2016年3月25日前的利息请求权已过诉讼时效不当，本院予以纠正。关于借款偿还问题。第一，对于被上诉人于2012年8月1日偿还的5000元，一审庭审中双方当事人均认可该5000元中其中3800元偿还的是2011年6月21日5万元借款，其中1200元偿还的是2011年6月29日3万元借款，一审判决对此予以确认，并无不当。二审中，上诉人刘学平主张一审法院拆分不当，本院不予支持。第二，二审庭审中，双方当事人对一审判决附表一确认的每笔借款的偿还时间、金额均无异议，本院予以确认。第三，被上诉人于2011年11月10日支付上诉人61600元，一审时上诉人主张该61600元系偿还的双方之间其他借款，包含2011年8月10向陈士美转账借款26000元及2012年2月1日向陈士美转账借款3000元，一审法院未予采信。本院认为，对于上诉人于2011年8月10日向陈士美转账的26000元，被上诉人并未明确款项性质，亦未主张双方除借款关系外，还存在其他法律关系，故对该笔款项，本院认定系上诉人向被上诉人的出借款项。上诉人主张上述61600元中部分款项系偿还的该笔借款，本院予以支持。因无证据证明该笔借款存在利息约定，依法应当认定为不支付利息。扣除该26000元，被上诉人于2011年11月10日尚偿还本案四笔借款35600元。至于被上诉人于2012年2月1日向陈士美转账的3000元，即便认定该笔款项系上诉人向被上诉人的出借款，因转账时间在2011年11月10日之后，被上诉人于2011年11月10日向上诉人转账的61600元显然不是偿还该笔借款。该笔款项是否认定为上诉人向被上诉人的出借款，均不影响本案实体判决，故对该笔款项，本院不予处理，当事人可另行解决。第四，一审庭审中，被上诉人陈述双方约定了借款利率为月利率4%，被上诉人也是按照此约定支付利息。按照法律规定，实际已支付利息超过年利率36%部分冲抵本金。同时，根据刘学平一审诉请，其要求利息自2012年2月1日按年利率24%计算，该主张符合法律规定，故自2012年2月1日起按照年利率24%进行计算，支付利息超过年利率24%部分冲抵本金。如上所述，对于每笔借款的偿还时间、金额均已确定。同时，对于上述确认的2011年11月10日偿还35600元，以及一审判决确认的2011年12月27日偿还2000元、2012年3月26日偿还2000元，因双方当事人对此三笔款项系偿还哪一笔借款存在争议，依照法律规定，首先应当偿还到期应付利息，且优先偿还利息负担重的借款，其次，偿还利息后如有剩余款项，应抵扣借款本金，且优先偿还借款本金负担重的借款。按照上述计算规则，2011年6月21日5万元借款已于2012年7月3日偿还完毕（详见附表三），2012年7月3日被上诉人偿还该笔借款2000元在冲抵本息后尚余1753元，该1753元与2012年8月1日偿还的3800元再按照上述规则，依次清偿其余借款。第五，按照上述规则计算（详见附表二、三、四、五），截至2013年10月31日，尚欠借款本金96583元、利息21957元。上诉人刘学平在上诉状中自认被上诉人于2014年2月22日偿还1000元、2015年9月26日偿还500元、2016年2月7日偿还500元、200元、2016年9月6日偿还500元、2016年9月14日偿还300元、2017年春节偿还500元、2018年2月13日偿还1000元，共计4500元，全部抵扣利息，利息尚欠17457元。后续利息以96583元为本金，按照年利率24%，自2013年11月1日起计算至实际清偿之日止。综上，一审判决有误，本院予以纠正。依照《中华人民共和国民法总则》第一百八十八条、《中华人民共和国合同法》第六十条、第二百条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条、《最高人民法院关于审理涉及夫妻债务纠纷案件适用法律有关问题的解释》第一条、第二条、《中华人民共和国民事诉讼法》第一百六十九条第一款、第一百七十条第一款第（二）项的规定，判决如下：一、撤销徐州市泉山区人民法院（2019）苏0311民初2634号民事判决；二、史为利、陈士美于本判决发生法律效力之日起十日内共同偿还刘学平借款本金96583元及利息（截至2013年10月31日为17457元，后续利息以96583元为本金，按照年利率24%，自2013年11月1日起计算至实际清偿之日止。）；三、驳回刘学平的其他诉讼请求。如果债务人未按本判决指定的期限履行给付义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。一审案件受理费5200元，由刘学平负担2200元，由史为利、陈士美共同负担3000元；二审案件受理费5200元，由刘学平负担2200元，由史为利、陈士美共同负担3000元。本判决为终审判决。审判长 郭 宏审判员 冯昭玖审判员 徐海青二〇二〇年十二月三日书记员 秦 丹附表一：            还2011年4月12日40000元借款              还2011年6月21日50000元借款              还2011年6月29日30000元借款              还2012年2月1日40000元借款                  交易日期              交易金额              交易日期              交易金额              交易日期              交易金额              交易日期              交易金额                  20110611              1600              20110720              2000              20110728              1200              20120302              1200                  20110711              1600              20110819              2000              20110820              1200                                                20110908              3400              20110920              2000              20110928              1200                                                20111009              3400              20111020              2000              20111028              1200                                                20111211              1600              20111120              2000              20111128              1200                                                20120111              1600              20111220              2000              20111228              1200                                                201310              10000              20120119              2000              20120310              1200                                                                              20120220              2000              20120801              1200                                                                              20120223              3200                                                                                                            20120320              2000                                                                                                            20120703              2000                                                                                                            20120801              3800                                                                              附表二：2011年4月12日4万元借款                  时间              应付利息              实付金额              欠付利息              抵扣本金              本金余额                  2011.4.12                                                                          38400                  2011.6.11              2304              1600              704              0              38400                  2011.7.11              1152+704=1856              1600              256              0              38400                  2011.9.8              2266+256=2522              3400              0              878              37522                  2011.10.9              1163              3400              0              2237              35285                  *2011.11.10              1129              1129              0              0              35285                  2011.12.11              1094              1600              0              506              34779                  *2011.12.27              556              556+607              0              607              34172                  2012.1.11              513              1600              0              1087              33085                  *2012.2.1              695              0              695              0              33085                  *2012.3.26              1191+695              1191+695              0              0              33085                  2012.7.3              2184              0              2184              0              33085                  2012.8.1              640+2184              2824              0              0              33085                  2013.10.31              10058              10000              58              0              33085                  注：利息计算公式：本金 × 实际天数 × 年利率 / 360 = 利息 ，2012年2月1日前年利率为36%，2012年2月1日后年利率为24%，上述计算所得数字均按照四舍五入取整数计算，计量单位均为元                  附表三：2011年6月21日5万元借款                  时间              应付利息              实付金额              欠付利息              抵扣本金              本金余额                  2011.6.21                                                                          48000                  2011.7.20              1392              2000              0              608              47392                  2011.8.19              1422              2000              0              578              46814                  2011.9.20              1498              2000              0              502              46312                  2011.10.20              1389              2000              0              611              45701                  *2011.11.10              960              960+33155              0              33155              12546                  2011.11.20              125              2000              0              1875              10671                  2011.12.20              320              2000              0              1680              8991                  *2011.12.27              63              63              0              0              8991                  2012.1.19              207              2000              0              1793              7198                  *2012.2.1              94              0              94              0              7198                  2012.2.20              91+94              2000              0              1815              5383                  2012.2.23              11              3200              0              3189              2194                  2012.3.20              38              2000              0              1962              232                  *2012.3.26              1              0              1              0              232                  2012.7.3              15              2000              0              1985              0                  2012.8.1                             3800                                                               注：利息计算公式：本金 × 实际天数 × 年利率 / 360 = 利息 ，2012年2月1日前年利率为36%，2012年2月1日后年利率为24%，上述计算所得数字均按照四舍五入取整数计算，计量单位均为元                  附表四：2011年6月29日3万元借款                  时间              应付利息              实付金额              欠付利息              抵扣本金              本金余额                  2011.6.29                                                                          28800                  2011.7.28              835              1200              0              365              28435                  2011.8.20              654              1200              0              546              27889                  2011.9.28              1088              1200              0              112              27777                  2011.10.28              833              1200              0              367              27410                  *2011.11.10              356              356              0              0              27410                  2011.11.28              493              1200              0              707              26703                  *2011.12.27              774              774              0              0              26703                  2011.12.28              27              1200              0              1173              25530                  *2012.2.1              894              0              894              0              25530                  2012.3.10              647+894              1200              341              0              25530                  *2012.3.26              272+341              114              499              0              25530                  2012.7.3              1685+499              0              2184              0              25530                  2012.8.1              494+2184              1200              1478              0              25530                  2012.8.1              1478              0              1478              0              25530                  2013.10.31              7761+1478                             9239                             25530                  注：利息计算公式：本金 × 实际天数 × 年利率 / 360 = 利息 ，2012年2月1日前年利率为36%，2012年2月1日后年利率为24%，上述计算所得数字均按照四舍五入取整数计算，计量单位均为元                  附表五：2012年2月1日4万元借款                  时间              应付利息              实付金额              欠付利息              抵扣本金              本金余额                  2012.2.1                                                                          38400                  2012.3.2              768              1200              0              432              37968                  *2012.3.26              607              0              607              0              37968                  2012.7.3              2506+607              1753              1360              0              37968                  2012.8.1              734+1360              976              1118              0              37968                  2013.10.31              11542+1118                             12660                             37968                  注：利息计算公式：本金 × 实际天数 × 年利率 / 360 = 利息 ，2012年2月1日前年利率为36%，2012年2月1日后年利率为24%，上述计算所得数字均按照四舍五入取整数计算，计量单位均为元