广东省四会市人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤1284刑初32号公诉机关广东省四会市人民检察院。被告人陈某妹，女，1969年6月6日出生，汉族，初中文化，公民身份号码：442************022，户籍地址：广东省怀集县*****************。因本案于2019年4月18日被抓获，同年4月19日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕，同年10月24日被四会市人民检察院取保候审。辩护人梁剑华，广东余黎张律师事务所律师。被告人廖某姿，男，1970年8月26日出生，汉族，初中文化，公民身份号码：442************510，户籍地址：广东省怀集县*********************。因本案于2019年4月18日被抓获，同年4月19日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕，同年10月15日被四会市人民检察院取保候审。辩护人梁颖仪，广东余黎张律师事务所律师。被告人单某泉，男，1967年10月1日出生，汉族，初中文化，公民身份号码：120************219，户籍地址：天津市蓟州区下仓镇少林口村1区*****。因本案于2019年4月18日被抓获，同年4月19日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕，同年10月11日被四会市人民检察院取保候审。被告人余某泰，男，1983年1月29日出生，汉族，初中文化，公民身份号码：441************61X，户籍地址：广东省怀集县***********。因本案于2019年4月19日被抓获，同日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕，同年10月15日被四会市人民检察院取保候审。被告人周某玲，女，1968年8月2日出生，汉族，高中文化，公民身份号码：441************020，户籍地址：广东省四会市**************。因本案于2019年4月23日被抓获，同年4月24日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。现押于四会市看守所。辩护人邓国盛，广东圣禾律师事务所律师。四会市人民检察院以四检刑诉〔2020〕10号起诉书指控被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰犯虚开发票罪，被告人周某玲犯虚开增值税专用发票罪,于2020年1月9日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。四会市人民检察院指派检察员陈汉坤出庭支持公诉，被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰、周某玲及辩护人梁剑华、梁颖仪、邓国盛到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、虚开发票罪2018年5月至2018年12月，被告人陈某妹在担任怀集县建筑工程公司出纳期间，为多名挂靠在怀集县建筑工程公司的个人包工头购买虚开的增值税普通发票入账，并收取个人包工头票面金额4.17%的开票费。被告人陈某妹找到被告人廖某姿，被告人廖某姿再找被告人单某泉，被告人单某泉又找到被告人余某泰，被告人余某泰通过其收到的开票信息所留电话联系对方虚开受票方为怀集县建筑工程公司的增值税普通发票，金额共计人民币366.9280万元。被告人陈某妹获得票面金额1.17%的好处费，被告人廖某姿、单某泉、余某泰三人平分票面金额1%的好处费。2019年5月，怀集县建筑工程公司补缴虚开发票的税款人民币106872.23元。2019年10月，被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰分别向本院退款80000元、30000元、10000元、12000元。2019年4月18日，被告人陈某妹、廖某姿、单某泉分别被公安机关抓获；2019年4月19日，被告人余某泰被公安机关抓获。二、虚开增值税专用发票罪2018年1月至2月，被告人周某玲介绍潘某滨通过官某华以支付一定手续费的形式，在货票不符的情况下，由广东省某水泥厂向广东某建筑工程总公司虚开增值税专用发票10张，价税合计100万元人民币，税款145299.1元。被告人周某玲从中获利人民币10000元。广东某建筑工程总公司于2019年4月补缴了虚开的税款145299.1元。2019年4月23日，被告人周某玲被公安机关抓获。公诉机关认为，被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究四被告人的刑事责任。被告人周某玲无视国家法律，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰、周某玲能如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。建议判处被告人陈某妹有期徒刑九个月至一年二个月，并处罚金，并宣告缓刑；判处被告人廖某姿、单某泉、余某泰有期徒刑八个月至一年，并处罚金，并宣告缓刑；判处被告人周某玲有期徒刑九个月至一年，并处罚金。提交书证、证人证言、辨认笔录及被告人供述与辩解等证据证实。被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰、周某玲对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人陈某妹辩护人的辩护意见是陈某妹主观恶性低，系初犯、偶犯，无犯罪前科，能如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，积极退赃，请求对其从轻处罚并适用缓刑。被告人廖某姿辩护人的辩护意见是廖某姿主观恶性低，系初犯、偶犯，无犯罪前科，能如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，积极退赃，请求对其从轻处罚并适用缓刑。被告人周某玲辩护人的辩护意见是周某玲具有坦白情节，在本案中属于从犯，自愿认罪认罚，认罪悔罪态度好，系初犯、偶犯，主观恶性较低，请求对被告人周某玲判处有期徒刑九个月。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人陈某妹的违法所得为人民币42931元，被告人廖某姿、单某泉、余某泰的违法所得均为人民币12231元。本院认为，被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰的行为均已构成虚开发票罪；被告人周某玲的行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人陈某妹、廖某姿的辩护人提出的辩护意见，理据充足，予以采纳。被告人周某玲的辩护人提出周某玲具有坦白情节，自愿认罪认罚，认罪悔罪态度好，系初犯、偶犯，主观恶性较低，请求对被告人周某玲判处有期徒刑九个月的辩护意见，理据充分，予以采纳；但提出周某玲系从犯的辩护意见，理据不足，不予采纳。被告人陈某妹、廖某姿、单某泉、余某泰、周某玲归案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，依法可从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第七十二条、第七十三条、第六十七条第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条,《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人陈某妹犯虚开发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年，并处罚金40000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起三十日内缴清。）二、被告人廖某姿犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金20000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起三十日内缴清。）三、被告人单某泉犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金20000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起三十日内缴清。）四、被告人余某泰犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金20000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起三十日内缴清。）五、被告人周某玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金20000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；即被告人周某玲的刑期自2019年4月23日起至2020年1月22日止。罚金在本判决生效之日起三十日内缴清。）六、继续追缴被告人陈某妹的违法所得人民币42931元、被告人廖某姿的违法所得人民币12231元、被告人单某泉的违法所得人民币12231元、被告人余某泰的违法所得人民币12231元、被告人周某玲的违法所得人民币10000元，依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省肇庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  李学全二〇二〇年一月二十一日书记员  柯海茵附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。