松原市宁江区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）吉0702刑初444号 公诉机关松原市宁江区人民检察院。 被告人***，男，1989年12月19日生，汉族，初中文化，无职业，现住辽宁省沈阳市于洪区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年6月8日被辽宁省盘锦市大洼区公安局刑事拘留，羁押于盘锦市大洼区看守所，后于同月12日被松原市公安局解回并刑事拘留，于2018年7月16日由松原市公安局取保候审。因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪，经松原市人民检察院批准，于2019年3月15日由松原市公安局执行逮捕。现羁押于松原市看守所。 辩护人吴青春，北京市金拓律师事务所律师。 被告人张岩，男，1988年1月30日生，汉族，小学文化，无职业，现住吉林省前郭尔罗斯蒙古族自治县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月22日被松原市公安局刑事拘留；因涉嫌犯非法出售增值税专用发票罪，经松原市人民检察院批准，于2019年3月15日由松原市公安局执行逮捕。现羁押于松原市看守所。 松原市宁江区人民检察院以宁检二部刑诉（2019）15号起诉书，指控被告人***、张岩犯非法出售增值税专用发票罪，于2019年10月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁江区人民检察院指派检察员赵春出庭支持公诉，被告人***及其辩护人吴青春、被告人张岩到庭参加诉讼，现已审理终结。 公诉机关指控，2017年11月至2018年3月期间，被告人***伙同被告人张岩，以办理贷款为名诱骗刘某甲等人注册成立松原市某晨五金制品有限公司、松原市某科技有限公司等11家虚假公司，在上述公司无实际经营的情况下，向税务机关领购并对外出售空白增值税发票共计530份，以谋取利益。所出售的空白增值税发票，有420份在无真实货物交易的情况下，需填进项对外虚开，涉案金额人民币21,502,60.72元，税额人民币3655350.41元。江苏某科技有限公司取得被告人***、张岩诱骗他人注册成立的松原市某建筑材料有限公司开具的增值税专用发票价税合计2888849元，江苏某科技有限公司未向松原市某建筑材料有限公司支付该笔货款，未有人主张对该笔货款主张权利，江苏某科技有限公司同意将该笔货款扣除税额等费用的余款人民币2404628.45元上缴到松原市罚没财务管理中心扣押款专户，截止目前，江苏某科技有限公司向上述专户转款人民币10万元。 2019年2月22日，被告人张岩主动到公安机关投案。 公诉机关对于指控的上述事实，向本院移送并当庭出示和宣读了书证，证人刘某甲、孙某甲、张某甲、陈某甲、马某甲、蔺某甲、陈某乙、马某乙、田某甲、田某乙、李某甲、郭某甲、张某乙、谢某甲、赵某甲、陈某丙、宋某甲、戴某甲的证言，被告人***、张岩的供述与辩解，辨认笔录，电子数据等证据。 公诉机关认为，被告人***、张岩违反国家有关发票管理法规，故意非法出售增值税专用发票，数量巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零七条之规定，均应当以非法出售增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告人张岩在案发后主动到公安机关投案，并如实供述所犯罪行，属自首，应依据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻或者减轻处罚。 被告人***辩称，对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，我是受谢某甲指使，他让我们找法人，我们不构成主犯。 辩护人认为，被告人***不构成非法出售增值税专用发票罪，构成虚开增值税专用发票罪。被告人***是从犯，是受谢某甲指使，找人开办了11家公司用于为其虚开增值税专用发票，此事实有***、张岩的供述，赵某甲、孙某乙的证言予以证实，对于被告人***系从犯的情节应予以认定。被告人***认罪认罚，无前科劣迹。 被告人张岩对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。 经审理查明，本院认定的事实与公诉机关指控的事实相一致。 上述事实，有下列证据予以证实： （一）书证 1.松原市公安局经济犯罪侦察支队受案登记表：松公（直经）受案字〔2018〕99号 简要案情：2018年4月12日，松原市国家税务局稽查局向我局移交涉嫌犯罪案件称：松原市某博建筑工程有限公司涉嫌暴力虚开增值税专用发票，经审查，松原市某博建筑工程有限公司增值税发票申报存在虚假申报进项税额的情况，涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，涉案金额800余万元。 松公（直经）受案字〔2018〕102号 简要案情：2018年4月12日，松原市国家税务局稽查局向我局移交涉嫌犯罪案件称：松原市某建筑材料有限公司涉嫌暴力虚开增值税专用发票，经审查，松原市某建筑材料有限公司增值税发票申报存在虚假申报进项税额的情况，涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，涉案金额870余万元。 2.松原市公安局立案决定书： 松公（直经）立字〔2018〕72号、73号 决定对松原市某博建筑工程有限公司、松原市某建筑材料有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查。时间2018年4月12日 3.案件来源： 2018年4月12日，松原市国家税务局稽查局向松原市公安局移送了松原市某建筑材料有限公司、松原市某博建筑工程有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案，经审查，松原市公安局于同日立案侦查。 经依法侦查查明：上述两家公司与松原市某晨五金制品有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某合建筑材料有限公司、松原市某建筑材料有限公司均为同一伙人欺骗他人注册成立，从税务机关领购增值税专用发票对外虚开。 4.***抓捕经过： 2018年6月8日15时30分，大洼区公安局巡特警大队盘锦南警务工作站在开展查控工作时，执勤民警通过身份比对系统查获网上逃犯1名，经核查，该人***，2018年4月12日因虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案被吉林省松原市公安局经侦支队立为网上逃犯。经审讯，犯罪嫌疑人***对其违法犯罪事实供认不讳。 5.寄押证明书： 大洼看〔2018〕8号，犯罪嫌疑人***，因其为网上逃犯被抓获，于2018年6月8日送至盘锦市大洼区看守所临时羁押，于2018年6月12日出所。 6.***户籍证明及前科劣迹证明： ***户籍信息，无前科劣迹。 7.犯罪嫌疑人张岩归案情况： 松原市公安局经济犯罪侦察支队于2018年5月28日将涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的犯罪嫌疑人张岩办理刑拘并列为网上逃犯进行追逃，犯罪嫌疑人张岩于2019年2月22日到公安机关投案自首。 到案经过：2019年2月22日16时许，网上逃犯张岩，在张磊的陪同下，来到前郭县公安局投案自首。 8.张岩户籍证明及前科劣迹证明： 张岩户籍信息，张岩于2015年3月因殴打他人被前郭县镇郊派出所处理。案件名称：150320王磊被打案，此案已于2015年3月20日治安调解，现已结案。 9.松原市公安局经济侦察犯罪侦察支队办案说明： 松原市公安局经济侦察犯罪侦察支队在办理***、张岩涉嫌虚开增值税专用发票案件过程中查明：江苏某科技有限公司取得***、张岩诱骗他人注册成立的虚假公司松原市某建筑材料有限公司开具的增值税专用发票价税合计2888849元，江苏某科技有限公司未向松原市某建筑材料有限公司支付该笔货款，江苏某科技有限公司同意将该笔货款扣除税额419747.35元，城建税419747.35X0.07=29382.31元，419747.35*0.05=20987.36元（教育费附加），滞纳金14103.52元（共计484220.55元）的余款2404628.45元，交到我局指定的松原市罚没财务管理中心扣押款专户，截止目前江苏某科技有限公司只向我局指定的该专户转款10万元。 10.（2018）吉02刑初84号刑事判决书： 2019年5月29日从吉林省高级人民法院提取。 被告人谢某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 被告人赵某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。 11.虚开发票统计表： 提取自：国家税务总局松原市税务局稽查局 纳税人名称：松原市某建筑材料有限公司、松原市某博建筑工程有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某合建筑材料有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某晨五金制品有限公司，合计:领票数量:530,开票数量：420，结存数量：110，金额：2150260.72元，税额：3655350.41元，价税合计：25157411.13元。 12.国家税务总局松原税务局关于领购增值税专用发票的说明，松公（直经）调证字〔2019〕10号 松原市公安局侦办的***、张岩虚开增值税专用发票案需调取国家税务总局松原税务局下列有关证据：提供税务实名制信息采集后，一个企业的增值税专用发票都什么人能领购出的说明或相应的文件。 说明 对松公（直经）调证字〔2019〕10号通知书，关于一个企业的增值税专用发票都什么人能够领购的问题，按照《吉林省国家税务局办公室关于印发《吉林省国家税务局全面推行实名办税工作实施方案》的通知》吉国税办发〔2017〕42号文件规定，2017年8月1日起，在全省范围内全面实行实名办税，国税机关在办税人员办理涉税业务时验证身份信息后，方可办理其申请的涉税事项。办税人员包括纳税人和法定代表人（负责人、业主）、财务负责人、办税员、税务代理人和经法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员。因此，以上人员可以办理实名涉税事项，包括领购发票事宜。在自助售票终端，领购发票只需要持上述办税人员身份证原件及金税盘或者税控盘，在票种核定的量大购票数量内领购发票，自助售票终端无法判断实际领票人是否为上述办税人员，因此自助售票终端没有指纹或者头像识别功能。特此说明，国家税务总局松原市税务局，2019年6月2日。 13.江苏某科技公司提交证据材料清单及申请、授权委托书、收到立案决定签收、法定代表人： 接受证据材料清单： 名称：虚开发票款项，数量：2404628.45元。 特征：江苏某科技有限公司取得松原市某建筑材料有限公司虚开增值税专用发票价税合计2888849元，扣除税额419747.35元，城建税419747.35*0.07=29382.31元，教育费附加419747.35*0.05=20987.36元，滞纳金14,103.52元（共计484220.55元）的余款2404628.45元。 备注：按照江苏某科技有限公司的申请从2018年8月至2019年7月份12次打入松原市公安局指定的松原市罚没财务管理中心扣押款专户（尾号1524）工行松原分行营业部。提交人：江苏某科技有限公司。 申请报告 江苏某科技有限公司于2018年5月16日接到江苏常州市金坛区国家税务稽查局通知，需要江苏某科技有限公司派人前往金坛区国家税务稽查局配合松原市公安局经侦支队和松原市国家税务局工作人员调查有关松原市某建筑材料有限公司涉嫌虚开增值税专用发票事宜。 江苏某科技有限公司与松原市某建筑材料有限公司签订购销合同，接收货物和发票，发票共计25份，货物名称为钢板，金额为2469101.65元，税额为419747.35元，价税合计金额为2888849.00元，江苏某科技有限公司对接收的发票已作认证抵扣，在获悉发票异常时江苏某科技有限公司当即对发票进项税额作转出处理，共计转出税额为419747.35元，江苏某科技有限公司从松原市某建筑材料有限公司所购的货物已入库、生产、产品已销往各地，货款尚未支付，因松原市某建筑材料有限公司涉嫌犯罪，江苏某科技有限公司承诺对尚未支付的货款将不再支付给松原市某建筑材料有限公司和松原市某建筑材料有限公司的任何人员，所有货款扣除江苏某科技有限公司损失部分（进项转出税额419747.35元，城建税419747.35*0.07=29382.31元，教育费附加419747.35*0.05=20987.36元，滞纳金14103.52元，共计484220.55元）的余款2404628.45元，江苏某科技有限公司将按松原市公安局指定账户（松原市罚没财物管理中心扣押专户尾号1524，工行松原分行营业部）进行支付。 现因江苏某科技有限公司投资及研发投入资金非常大，造成公司当下流动资金极为紧张，为此江苏某科技有限公司特向贵局申请对未付余款分期支付，江苏某科技有限公司付款计划如下：2018年8月，15万元；2018年9月，15万元；2018年10月，15万元；2018年11月，20万元；2018年12月，20万元；2019年1月，20万元；2019年2月，25万元；2019年3月，25万元；2019年4月，25万元；2019年5月，25万元；2019年6月，25万元；2019年7月，10.47万元。时间2018年5月29日，提取：江苏某科技有限公司。 授权委托书 兹授权江苏某科技有限公司张某乙代表江苏某科技有限公司前往松原市公安局配合办理有关松原市某建筑材料有限公司货款扣押事情，该被授权人代表江苏某科技有限公司所签署的一切条款文件，均由江苏某科技有限公司承担法律责任。 松原市公安局立案决定书（松公（直经）立字〔2018〕73号）签收。时间2018年5月16日，签收人：张某乙。 14.江苏某科技有限公司向指定账户打款10万元回执单： 江苏某科技有限公司于2018年10月19日，向松原市罚没财物管理中心扣押专户尾号1524付款10万元。 15.***、刘某甲微信聊天记录电子数据鉴定情况资料： 办案说明 松原市公安局经济犯罪侦察支队在办理松原市某建筑材料有限公司，松原市某博建筑工程有限公司虚开增值税专用发票案过程中，发现犯罪嫌疑人***以为刘某甲办理贷款的名义欺骗刘某甲注册公司，刘某甲使用的OPPO手机里有犯罪嫌疑人***欺骗刘某甲注册公司时的微信聊天记录，为提供给相应电子证据，查明案情，刘某甲主动将其使用的OPPO手机提供给松原市公安局经济犯罪侦察支队送交松原市公安局电子数据检验鉴定中心鉴定，鉴定结束后松原市公安局经济犯罪侦察支队将该部手机退还给刘某甲。 接收证据材料清单：手机1部，OPPOR9s玫瑰金，提交人刘某甲。 发还清单：手机1部，OPPOR9s玫瑰金，领取人刘某甲。 松原市公安局松公（网安）勘［2018］006号电子数据勘验检查笔录 检查要求：提取、恢复、固定送检手机微信（分身版01）账号“wXX2”(昵称：小XX肥)与好友账号为“（aXXsd）”（昵称：拼某）的聊天记录。 检查结果： 对编号为“SY［2018］05-05”检材进行勘验检查，检查结果如下：检出基本信息数据28条，通信录470条，删除通信录789条；通话记录3000次，删除通话记录3279条；短信655条，删除短信2004条，其中IMEI/MEID为“8XX75”。 检查微信账号：眼泪笑了/a13××××××000数据161464条，恢复删除数据53178条。 检出“wXX2”(昵称：小XX肥)与好友账号为“（aXX）”（昵称：拼某）的聊天记录496条，恢复删除聊天记录793条。 以上提取、固定的电子数据详见《提取电子数据清单》，查看方法详见《电子数据查看方法》。附提取电子数据清单。 16.证明： 松原市税务机关出具证明，证实涉案的12家公司自开业至2018年4月13日期间未认证过增值税进项发票，也未开具农产品抵扣凭证。 17.涉案公司领购及开出发票统计： 松原某博建筑工程有限公司、松原某建筑材料有限公司、松原市某晨五金制品有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市博城建筑材料有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某合建筑材料有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某商贸有限公司，以上12家公司共计领取增值税专用发票430份，金额22482231.66元，税额3821979.47元，价税合计26304211.13元。 18.白山市公安局直属分局立案决定书： 白山公（直经）立字〔2018〕72号，决定对白山市凯泰商贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票用于抵扣税款发票案立案侦查。 19.工商档案资料： 松原市某博建筑工程有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某晨五金制品有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某合建筑材料有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某商贸有限公司，上述公司工商登记信息。 20.松原市公安局协助查询财产通知书： 松原市某五金制品有限公司、松原市某博建筑工程有限公司、松原市某晨五金制品有限公司、松原市某商贸有限公司相关开户信息等。 21.受票企业相关证据： 江苏某科技有限公司、西安某墨工贸有限公司、西安某伊工贸有限公司、西安某商贸有限公司、西安某物资有限公司、陕西某工贸有限公司、广州某建材有限公司、广州某贸易有限公司、东莞市某满五金科技有限公司、安阳市某钢铁有限公司、安阳市某欣钢铁有限公司、深圳市某贸易有限公司、深圳市某贤贸易有限公司、深圳市某皇贸易有限公司、深圳市某电子有限公司、深圳市某义实业有限公司、深圳市某时代贸易有限公司、深圳市某城丰实业有限公司、青岛某实业有限公司、南通某纺织有限公司、磐石市某贸易有限公司等相关资料。 22.办案说明： 关于继续查找两个南方人的问题。犯罪嫌疑人***被抓获后先期供述两个南方人是曹刚刚、王小平，后来又表示不确定。犯罪嫌疑人张岩投案自首后供述曹刚刚、王小平不是两个南方人，但犯罪嫌疑人张岩辨认出两个南方人的“老大”是谢某甲和谢某甲的手下赵某甲，并供述其使用微信给犯罪嫌疑人***使用的微信转的款是两个南方人给的，微信交易记录显示谢某甲的手下赵某甲微信给犯罪嫌疑人张岩使用的微信转过款，但犯罪嫌疑人张岩的辨认称赵某甲不是两个南方人。谢某甲对犯罪嫌疑人张岩的指认不承认。现谢某甲、赵某甲因另案涉嫌虚开增值税发票被吉林省吉林市中级人民法院分别判处无期徒刑徒刑和有期徒刑五年。详见犯罪嫌疑人***、张岩讯问笔录、辨认笔录及有关微信交易和犯罪嫌疑人谢某甲、赵某甲讯问笔录。 关于继续侦查安阳市某钢铁有限公司、安阳市某欣钢铁有限公司原地址附近的人证、物证的问题。详见上述两公司注册地址安阳市殷都区人民政府某街道办事处的情况说明。 关于江苏某科技有限公司返款情况的问题。我局经向松原市罚没财务管理中心核实，截止目前江苏某科技有限公司只向我局指定的转款10万元。 23.松原市公安局松公（经）调证字〔2019〕089号调取证据通知书： 松原市公安局侦办的松原市某建筑材料有限公司虚开增值税专用发票案，依法向深圳市财付通支付科技有限公司调取下列相关证据： 1）微信账号：fXX0注册信息及2017年1月1日至今交易记录；2）微信账号：yXX9注册信息及2017年1月1日至今交易记录；3）微信账号：a15944XXXXXX注册信息及2017年1月1日至今交易记录；4）微信账号：wXXg注册信息及2017年1月1日至今交易记录； 23.松原市公安局松公（经）调证字〔2019〕096号调取证据通知书： 松原市公安局侦办的松原市某建筑材料有限公司虚开增值税专用发票案，依法向深圳市财付通支付科技有限公司调取下列相关证据： 1）微信账号0XX2）微信账号：cXXa；3）微信账号：W15××××××989；4）微信账号：xXXi；上述微信账号注册信息及2017年1月1日至今交易记录； 24.情况说明： 安阳市某钢铁有限公司于2017年10月18日注册，注册地址安阳市殷都区，现已注销，自注册之日起未交房费也未在该注册地办公，我办事处联系不上该公司人员。有安阳市殷都区人民政府某街道办事处章。 安阳市某欣钢铁有限公司于2017年9月29日注册，注册地址安阳市殷都区，现已注销，自注册之日起未交房费也未在该注册地办公，我办事处联系不上该公司人员。有安阳市殷都区人民政府某街道办事处章。 （二）证人证言 1.证人刘某甲的证言： 松原市某科技有限公司、松原市某晨五金制品有限公司是我注册成立的，是2017年12月26日同时注册的。我注册成立这两家公司是因为我要办理贷款，给我办贷款的人说办理贷款就需要注册成立公司，我也不太清楚。2017年12月份时，我因为着急用钱，想办贷款，通过一个办贷款的群加上一个名叫网名拼某，微信号aXXsd的人，这个人的具体名字我不知道。这个人告诉我先注册公司进行包装，当时我们谈我贷款5万元，给他1万元费用，办理公司法人签字跑手续时每跑一次他给我200元（他最后只给了我一次200元），还要求办理一张我实名制的电话卡，是他开一辆白色辽A牌照的轿车拉着我到移动办的，当时车里还有后来领着我办执照和税务手续的人，办完连我的身份证一起给后来领着我办执照和税务手续的人了，电话卡号我不记得了，然后这个专门负责领着我办执照和税务手续的人领着我办了这两个公司的工商注册和税务登记。网名拼某、微信号aXXsd的人告诉我，办好了公司工商执照和税务登记后他就能给我贷款，他告诉我那个专门负责领着我办执照和税务手续的人的电话（138XXXXXX82），然后这个人就领我去市委广场边上的松原市行政审批大厅办理的松原市某科技有限公司、松原市某晨五金制品有限公司的工商手续，到矿医院斜对过的一个国税局和松原市地方税务局办理的税务手续。办理工商和税务手续时的所以资料都是领着我办执照和税务手续的人准备的，这个人告诉我在哪签字捺手印，我就在哪签字捺手印。我和网名拼某的人电话和微信都联系，他的电话号是138XXXXXX75，微信聊天记录我手机里现在还保存着呢。出示的松原市某科技有限公司、松原市某晨五金制品有限公司工商注册资料我看了，这两家公司公司注册资料上面的签字是我签的，是领着我办执照和税务手续的人准备的，是他让我签的。松原市某科技有限公司、松原市某晨五金制品有限公司没有实际经营业务发生，这两个公司注册完了以后我没经营过。领着我办执照和税务手续的人在领我办理松原市某科技有限公司、松原市某晨五金制品有限公司公司注册等手续时就和我说办这些手续就是为了给我办贷款，办完贷款就可以注销，工商、税务他们都有人，这些资料都不查也没人核实，我没有出资，上面的出资额是他们填好了的。办理上述公司时这两个人给了我200元钱好处。 2.证人孙某甲的证言： 2017年秋天，我要办一张透支卡种地用钱，要买个二手的收割机，朋友给我介绍了一个女的，是在网上找到这个女的电话号的，我和她联系了，她的微信号lyx15××××××696，名字叫专业贷款，我去找这个女的，当时在场的还有一个身高不太高的小胖子，这个小胖子发型挺特殊的，还有一个个高的瘦子，这俩人都是男的，见到这俩人的相片我都能认识，当时我们是在一桥桥头附近见的面，那个女的说要办透支卡得办个营业执照，后来这个女的就走了，然后那俩男的就过来跟我交涉，他俩说得办个营业执照才能办大额度的透支卡，我问他俩办什么营业执照，他俩说办个建材的，让我回去等信。等到我收完割，那个瘦子找我了，让我找那个胖子就行了，之后都是那个胖子给我打电话，让我去车站附近的一个宾馆签字，他当时拿了一些材料让我挨个签字，也没给我看是什么内容，他说全都是假的不用看了，他让我在哪签就在哪签了，按完手印他让我回去等信了，又过了几天我又去了两个不同单位，我也不知道是什么单位，其中有一个在金钻附近，应该是税务局，另一个是在矿医院斜对面的一个单位，我也分不清是国税局还是地税局，到这俩单位也是让我在哪签字我就在哪签字，去这两单位签字时都是那个胖子领我去的，当时他还领了另外一个女的，也是办这俩公司的手续。当时办完了他把我身份证也给拿走了，我跟他要，他说先放他那，之后我就回去了，再也没跟这个小胖子联系了，然后我就回去了，再之后也没联系过我。后来我要办农村的贷款，我找到我先前认识的那个女的要身份证，是这个女的帮我把身份证拿回来给我的。我又问她透支卡什么时候能下来，她就一直说让我等着，到现在也没办下来，后来我又问过那个女的，她说彻底办不下来了。出示的松原市某建筑材料有限公司、松原市某诚建材有限公司的工商注册资料，我看了，上面的签字是我签的。上述两家公司的租房协议、房产证等资料都是那个小胖子提供的。我没有在税务机关领购过这两家公司的增值税专用发票，上述两家公司注册成立以后，没有经营业务发生。那个小胖子让我办公司、办税务登记没有给过我钱。 3.证人张某甲的证言： 我是松原市某科技有限公司、松原市某晨五金制品有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司这四家公司的增值税专用发票的购票人，我帮张岩忙的时候，这四个公司是一起办的。我跟张岩在办这个事之前不到半年的时间认识的，我在网吧玩的时候认识他的，我见过张岩的身份证，他的名字就是张岩。张岩领我去税务，让我帮他办一个经办人，然后我帮他领发票，我是去了两次，第一次领了两家，第二次又领了两家，一共就这两次，去的是同一个税务局，是张岩和盒饭领我去的，当时开车的是“盒饭”，开的是个银白色轿车，车牌号是辽宁的，好像是辽B。当时张岩说让我去帮他个忙，说给我20块钱，帮完忙之后又改口说给我10块钱，但是我在张岩这一分钱没拿到，后来是和他一起的“盒饭”带带拉拉的总共给了我700块钱。盒饭是个辽宁人，我认识他比认识张岩早，他之前在松原给各个网吧送盒饭的，送了有好几年，他好像是通过送盒饭跟在英图做网管的张岩认识的。张岩没有让我去注册公司，我在税务机关领购的增值税专用发票我都直接给张岩了。当时在税务局领购发票时，就张岩领我上去的，当时还有个女的叫刘某甲的已经在税务局了，她在那是办的法人系列签字的那套流程。 4.证人陈某甲的证言： 松原市某强建材有限公司是我注册的公司，公司注册成立以后，没有经营业务发生。当时也没让我取发票，在税务局办登记时，张岩跟税务局的一个女工作人员说到时候他来领发票，然后我就上一边待着去了，他们怎么谈的我不知道了，一直也没通知我取发票，我一次发票都没有去领过，该公司在税务机关登记的购票人是我。我最开始是通过一个女网友（电话158XXXXXX49，微信名叫专业贷款），我俩以前在一个微信群里，后来加了微信好友，去年年末她通过微信和打电话联系说给我办贷款的事，当时我也想要办贷款，然后约我在某小区一个住宅楼见的面，在场有一个叫张岩的，她介绍我跟张岩认识的，同时去办贷款的还有一个叫蔺某甲的，她告诉我跟张岩一起走，张岩让我整啥我就整啥，张岩还拿了一些材料让我签字，当天就领我去的办营业执照的地方（具体是什么地方我也不懂），到了那个大厅，张岩还让我在一些材料上签字，好像是下午执照就下来了。工商注册里面的租房协议、商品房买卖合同等材料都是张岩准备的。除了张岩之外还有一个挺瘦的男的，他叫啥名我也不知道，他就在张岩家了，我们去办这些事时就是他开的车，我记着他长什么样子，看到照片能认识他。办完执照之后张岩还领我去刻章了，后来才去的税务办登记，去税务办登记时那个瘦子也跟着去过，在办这些登记和刻章时，张岩和这瘦子经常给一个南方口音的人打电话请示，我还看到过张岩和那个瘦子跟这个南方人通过微信联系，那个南方人的微信名好像是南方贷款什么的，具体名字我记不清楚，而且在张岩和这个瘦子之间，张岩好像是听这个瘦子的。当时去了好几次税务，有时是上午去了没办完就下午又去，有时去了没办上，反正去了好几次税务，张岩让我在哪签字我就签字了，给我做图像采集了，但是当时没有领发票。在办理这家公司工商注册和税务登记的过程中，我一分钱没收到过，他就给我路费和吃饭钱了。在工商局和税务机关办理登记时，需要我本人签字的地方都是我自己签字的。我办这家公司的目的就是为了办贷款，当时我那个女网友让我听张岩的，然后贷款就能下来，但是到现在都没贷到钱。 5.证人马某甲的证言： 松原市某建筑材料有限公司是我注册成立的，该公司成立以后没有实际经营业务发生。是一个外号叫“小辫”的男的领我们注册的这家公司，“小辫”的名字我不清楚，但是见到人我能认识。我所说的“我们”指的是办公司时除了我之外还有好几个人，但是那几个人我都不认识，这几个人也是小辫领着去办公司的。我最开始是想要办贷款，然后我通过我们镇上的孙老泉子认识的小辫，孙老泉子说小辫能办贷款，他介绍我和小辫认识的，我跟小辫加了微信，小辫在给我办贷款时，他要求我办公司，通过办公司做什么包装，然后才能给我办贷款。之后小辫让我去松原办公司，当时我们是在政务服务中心见的面，他让我在他提供的资料上填表、签字，然后就注册了松原市某建筑材料有限公司。注册松原市某建筑材料有限公司的房屋合同、租赁协议等材料都是小辫给我提供的，然后他让我在上面签字的。办理税务登记时，也是小辫带我去的，当时跟小辫一起的还有俩男的，但是我都不认识，听口音是东北人。在办理工商注册和税务登记的过程中，需要签字的地方都是我本人签字的，都是小辫让我在哪签我就在哪签了。我是办税务登记当天领的发票，发票都让小辫拿走了，发票具体多少份我也记不清了，然后他让我等信（等贷款的信），但是最终贷款也没办下来，我一分钱没捞着。小辫让我办公司、办税务登记并领购增值税专用发票没有给我好处费。松原市某建筑材料有限公司的工商注册资料里的股东出资情况上显示我出资了200万元，这是当时小辫让我跟工商局的人这么说的，实际我没有钱，我也没有出资，这上面的出资是假的。 6.证人蔺某甲的证言： 松原市某煌建筑材料有限公司是我注册成立的，松原市某五金制品有限公司应该不是我注册的，这个我不懂，不过我的营业执照上就一个松原市某煌建筑材料有限公司。这两家公司成立以后是否有实际经营业务发生我不知道，我也没有实际经营过。这两家公司对外开具的增值税专用发票上显示的货物交易是否是真实的，我不清楚，我也不懂，都是张岩领着我去的工商局和税务局，张岩告诉我怎么办我就怎么做的，他让我签字我就签字。最开始，我是想要贷款，我通过朋友认识张岩了，他们开车来我家接的我，把我接到前郭县里的一个地方，当时在一个办公室里，说要给我贷款但是必须先给我包装，才能贷出来款，当时给我拿了一些资料让我签字，是什么资料我也不知道，我看了你们给我出示的工商注册资料，上面的签字就是当时张岩他们让我签字的资料，签一次字不让我白签，先给我200块钱，说都签完了能给我500块钱，但是后来也没都给我，总共才给了我300块钱，我一共好像签字了3、4回，连办执照这地方那地方的，我都忘了，用我本人签字的地方我都签了。工商注册资料里的房屋租赁合同等材料是张岩他们准备的，然后让我签的字，他们让我在哪签我就在哪签了。松原市某煌建筑材料有限公司的法定代表人是我这件事我知道，松原市某五金制品有限公司的法定代表人登记的是我，我不知道，当时我把身份证留给张岩那好几天。除了松原市某煌建筑材料有限公司的法定代表人是我外，别的我都不清楚。当时张岩他们让我签字，告诉我咋签我就咋签的。松原市某五金制品有限公司发票购票人登记的是我，这个事我不知道，我就和张岩去领过一次发票，领的是哪家公司的发票我不知道，领了多少我也不知道。领完发票我就给张岩了，张岩就拿走了。最后办完公司领完发票这个贷款的事就没信了，我找过张岩问，张岩说让我听信，一直到现在也没动静。我办这些公司的目的就是为了办贷款，张岩说得给我包装，办了公司才能办贷款。当时在场的还有一个叫陈某甲的，有些地方我签完字他签字。 7.证人陈某乙的证言： 松原市某博建筑工程有限公司、松原市某建筑材料有限公司是张岩领我办的工商登记。松原市某博建筑工程有限公司的法定代表人登记的是我，这两个公司成立以后没有实际经营业务发生，我都不知道这玩意是怎么回事。我不知道这两个公司是否有其开具的增值税专用发票上显示的货物交易，我都不知道这公司在哪。当时我是缺钱想要贷款，找的我们村的王宏玉，王宏玉在朋友圈里发的消息，可以帮人做贷款，他把我介绍给张岩认识了，后来张岩给我打电话，说能帮我贷款1万元，但是这笔钱我俩对半分，50元算是给他的好处费，剩下的50元我自己用，然后还款都是我自己还，每个月还1200多块钱，要还10个月，利息是多少我也算不明白，然后张岩说我得给办个营业执照，才能去给我办贷款，隔了4天之后，张岩给我打电话，说营业执照能办了，让我去松原市政务大厅，去了之后张岩已经把办公司的材料准备好了，我去了之后能有20分钟，崔明明也来了，我们到那签了几个字就办好了执照，等了3天之后我跟崔明明、张岩去的政务大厅，把营业执照的手续领回来了，领回来直接就给张岩了，这两个公司哪个我是法定代表人登记的是我、哪个登记的是崔明明我也不知道。当天我和崔明明又跟着张岩去的税务局办税务登记，但是当天没办了，第二天早上8点多，我又和崔明明、张岩还有一男一女（我都不认识，张岩认识他俩）去的税务局办的登记，开始没办了，张岩不知道给谁打的电话，等了3、4个小时，才把税务登记的内容办完。工商注册里面的租房协议、房屋产权证等材料都是张岩准备的。我不知道这两个公司的增值税专用发票购票人登记的都是我，在税务局办理时，张岩在那填单子，我只负责签字、采集信息、按指印。这两个公司的增值税专用发票不是我领购出来的，我也不知道是谁领的，头一天签完字我就走了，再之后我就没去过税务局，张岩他们也没再联系，后来我找张岩要身份证和手机卡他也不给我。当时办贷款的时候，张岩就说手机卡和身份证得放他那放着，他好接回访电话，过了不到两个月还没给我，我就把身份证和手机卡都补办了。在办理这两家公司领购发票时，我没收到张岩的好处费，我办这些公司的目的就是为了办贷款，张岩说办完公司执照就给我办贷款。 8.证人马某乙的证言： 松原市某合建筑材料有限公司是我注册的，公司注册成立后，无经营业务发生。我不知道该公司对外开具的增值税专用发票是否有真实业务发生，我在税务机关领购完增值税专用发票后，把增值税专用发票给***了。当时我着急用钱，***说你注册个公司吧，然后开一次发票给一次钱。当时注册公司时给了我200元钱，然后领购发票第一次给我3、400元钱（具体数字记不清了），第二次领购发票时又给了我3、400元钱（具体数字记不清了）。我俩在注册公司之前谈的时候，他就说领一次发票给一次钱，他当时说大概能给我20多块钱。最开始我是着急用钱，就在手机微信里面搜附近的人，我看有个人的简介上写着网贷，我就加他好友了，当时他就把电话给我了，我给他打电话，他让我去网吧跟他见面，然后他带我去的江北，当时他领我去个商企想要办网贷，但是没有办成，之后我俩回江南，当时他联系了个车，开车的就是***，我跟***认识了，我俩交换了电话号，之后我俩就一点点熟悉了，后来过了一段***给我打电话，他问我是不是用钱，然后就说了让我办公司他给我钱的事，我当时就去找他了，我问他办公司给我多少钱，他说领一次发票能给一次钱，大概也就20多块钱。松原市某合建筑材料有限公司就是我去注册的，时间是2017年11月20日。当时***打电话让我去的他家，他跟我说注册公司就给我钱，工商局那有人等我，***是跟两个南方人打完电话之后才让我去的，当时打电话的内容我没听到，是后来***跟我说的，他跟两个南方人请示去办公司给我钱才让我去的，然后***给我10块钱让我自己打车去的工商局。当时工商局外面有个女的在那等我办注册公司的事，我在她协助下办的公司注册手续，一天还没办完，我跟这个女的说我这都耽误一天了，得给我点钱，那个女的说她说了不算，她要给那两个南方人打电话说这个事，我说这个事你别说了，还是让我给他俩打吧，然后我从那个女人那要的那两个南方人的电话，我就跟那两个南方人说了要钱的事，南方人就跟那个女的打电话说让她给我100块钱，这个女的就给了我100块钱。之后我跟这个女的定好了第二天早上8点在工商局见面继续办公司，第二天还没办完，这个女的又直接请示的南方人，然后就又给了我100块钱，等到第三天才把公司注册下来。办完公司的第二天，还是那个女的跟我去的税务局领购的增值税专用发票。领完发票之后，我给***打电话，说发票已经领完了，***让我把发票给那个女的吧，没事。给完她之后我就去***家要钱，***说得南方那两个人给他钱，他才能给我钱。***当时就联系南方人了，我一直在***家等着，一直等到下午4、5点钟（具体记不清了），***才收到南方那两个人给他的微信转账，然后***才给我的钱，给了我300还是400元钱（具体我记不清了，记得这笔钱是微信转账给我的），这两个南方人给***多少钱我不知道。又过了挺长时间，大概是12月初，***又给我打电话说到号了，让我去领购增值税专用发票，这次是我自己去的税务局，领购好增值税专用发票我就又到***家，***把增值税专用发票和法人章以及办理登记的一些文件都用胶布包起来了，然后他就给邮寄走了（邮寄到哪我不知道），这次是我到他家给完发票之后没几分钟他就给我钱了，我记得是微信给我转了100元，剩下的200还是300元钱是通过现金给我的（具体数字记不清了）。在这之后，大概过了10多天，***又给我打电话说到号了，你去领发票吧，然后我就去***家了，***让我拿着公司的手续，不然怕税务局不给发票，当时***家还有一个男的叫张岩，***让张岩跟我一起去的税务局，我当时还问他车费谁出，他说他出，然后我和张岩就去税务局了，但是这次税务局说我的发票已经开完了，当时我还跟税务局的一个大堂经理似的人吵吵起来了，我问为啥发票开出来了我咋还没领到发票呢，然后他在一个柜台上一找，这些发票都在他桌子上放着，他没有给我拿，他说办发票的那个人出去学习了，等他回来吧，我说等他回来给我打电话，他说行，直到现在也没给我打电话。办理工商注册时，提供给工商局的租房协议、房产证等材料是南方那俩人准备好的，让我在上面签的字，是在光宇小区大门右侧一个屋里让我签的字，签完字之后这些材料他俩给***了，等到办工商登记的时候，***把这些材料给的我，让我带着去找那个女的去办注册手续。我办这些公司领购发票的目的就是为了得到钱，***说办公司给我钱，我就办了，说领购一次发票给我钱，我就领购发票了。 9.证人田某甲的证言： 松原市某商贸公司、松原市某煤炭销售有限公司是我代办的。2017年8月份时，江南国税局的田某乙给我介绍了个需要记账的老板，叫什么名字我不知道，都是电话跟我联系的，他的电话是132XXXXXX13，这个人来过松原，我也见过他，但是他没说过名字，当时是他带着王小平、曹刚刚、赵文博到税务机关实名制信息采集，到税务机关总共去了三次，我只记得我领着他们去了一次，去的是石化园区的税务局，其他的都是他们自己去的。跟我联系的这个男子35岁左右，中等身材，一米八左右，短头发，小眼睛，南方口音，他跟我说过他是广州人。我给他一共代办了8家公司，松原市某商贸有限公司、松原某中药材有限公司、松原市某达煤炭销售有限公司、吉林省某商贸有限公司、松原市某商贸有限公司、松原市某煤炭销售有限公司、松原市某德中药材有限公司、松原市某金属材料有限公司，这8家公司都是我给代办的。工商登记时，法定代表人、监事、财务负责人员都没到场，都是我给代办的，法定代表人、监事、财务负责人的身份证都是那个老板通过快递给我邮寄过来的，经营范围也是他提供给我的，公司章程有固定的模式，是我在打字社直接打出来的，经营地址是他给我邮寄的空白的商品房买卖合同，里面的内容让我填写对应的国税局下属辖区的任意地址（这些地址都是他让我随意写的，这些地址都不是真实存在的），租赁协议也是他让我给他做的，不过办好了之后取执照时是他们自己取的。上述8家公司里，松原市某商贸有限公司、松原市某商贸有限公司、松原市某煤炭销售有限公司这三家进行了实名制信息采集。这三家公司只有松原市某商贸有限公司、松原市某煤炭销售有限公司领购了增值税专用发票，而且松原市某煤炭销售有限公司只领购了15份发票，这15份发票后来因为我怕他虚开，我直接给作废了，并告诉那个老板是税务局给作废的。我为其代办公司收取费用每个公司500元，但是其中只有两家公司（松原市某商贸有限公司、松原市某煤炭销售有限公司）登记成了一般纳税人，他也就给了我这两家的钱，我一共收了10元，其他6家公司因为他没有登记成一般纳税人，他就不给我钱，我跟他要他也不给我。出示国税机关实名制信息采集的图像，我看了，就是王小平、曹刚刚、赵文博这三个人。 10.证人田某乙的证言： 我为了挣点钱，就在58同城网上登了个代办营业执照的广告，当时留的手机号码是我的手机号，2017年下半年（具体时间记不清了），这个132XXXXXX13的机主给我打电话，问我代办公司的事情，说是要办药材方面的公司，后来这个人还来了松原，当时他给我打电话约我见面，是在新玛特楼下的肯德基见面的，跟我见面的就他一个人，他当时跟我说要办公司还要领增值税专用发票，我告诉他这个办不了，然后我就把田静的号码给他了，告诉他田静是做代办公司的，后来我跟这个132XXXXXX13的机主没有联系了，田静是否给他代办公司我也不清楚。手机号码为132XXXXXX13的机主是男的，35岁左右，身高一米七五左右，短头发，身材偏瘦，南方口音，我还记得当时他来松原时，他跟我见面时说他在郭尔罗斯大路上的一个宾馆住，具体名字我记不清楚了。我是在2017年下半年登这个代办营业执照的广告的，我没有帮助手机号码为132XXXXXX13的机主领购增值税专用发票，除了这个号码的客户之外，我没有给其他人办理过公司注册和税务登记以及领购发票。 11.证人李某甲的证言： 2019年年初时，姚远打电话问我弟弟***的电话号，姚远是我同学，姚远之前去沈阳时也是通过我俩认识的，大概是2018年上半年的事了。大概是今年过年左右的事，姚远给我打电话，问我弟弟***的手机号，姚远说他在快餐店，不挣钱，想找我弟弟要配锡纸金针磨还是麻辣烫的料。***之前做过快餐，我寻思也没啥事，就把号码给姚远了，之后我还问***，他说告诉姚远了。 11.证人郭某甲的证言： 我是江苏某科技有限公司采购员。我公司从松原市某建筑材料有限公司购进的是钢板，是2018年1月25日购进的，我是和松原某公司的胡亚军谈的。2018年1月25日，一个自称叫胡亚军的人打电话问我公司是否要钢板，我说要，最后我俩商定我公司要型号Q345，单价4790元/吨的钢板，之后我俩用电脑邮箱互传了合同。某公司是从2018年2月1日开始到2018年2月7日送的货，按合同给我公司送了603.1吨钢板。给我公司送货的一般都是挂车，车牌号我们都不记，是多少我不知道。有入库单，运费是由胡亚军负责，松原某送货上门，我公司不负责运费。 胡亚军说他是松原某的业务员，他没给我提供证明，我也没向他要，我就和胡亚军电话联系了，我们没见过面。胡亚军没给我提供这些钢板是哪个厂出产的，也没给我提供合格证等任何手续。这批货的货款我公司还没有支付给胡亚军，我们当时签合同时就约定我公司收到货物检验无误后6个月内支付货款，我公司一般都是按增值税专用发票上的账号给对方打款，如打不进去我就得和胡亚军联系，不过现在我公司还没给他支付货款。发票是快递给我的，是不是胡亚军本人寄给我的记不清了，我收到发票后就交给财务了。我一共收到多少增值税专用发票我不记得了，财务那里有数。胡亚军说他是安徽省太和县的人，听口音听不出是哪里的人，我公司从松原某公司那里购进的钢板都加工成挂车底盘了。胡亚军和我联系的电话是132XXXXXX33。 12.证人张某乙的证言： 我是江苏某科技有限公司的财务部部长。我公司取得过松原市某建筑材料有限公司开具的增值税专用发票。从账上看，我公司取得松原某公司的增值税专用发票25份发票，金额共计2469101.65元，税额共计419747.35元。发票是我们公司的采购员郭某甲提供给财务部门的，我公司取得了发票上开具的货物，根据我公司入库单及材料明细账等流程上看我公司取得了发票上开具的货物钢板，和松原某公司的这笔交易是我公司的采购员郭某甲联系的，但他和松原某公司怎么联系，和谁联系的我不知道。我公司购买的货物一般不负责运费，该交易合同规定由松原某负责承担运费，所以我公司没有运费票据，货物怎么到我公司的我不知道。我公司取得松原某公司的上述发票都认证并申报抵扣税款了。我打电话问郭某甲了，除了他以外我公司再没有人接触过松原某的任何人员，除了郭某甲和胡亚军2018年1月25日签订的商品买卖合同外，再没有人（我公司）与松原某或松原某的任何人签订任何合同。我公司取得松原某增值税专用发票上体现的货物的货款我公司还没有支付。我公司没有支付货款也可以认证抵扣税款，因为合同规定货物到我公司后6个月内支付，从入库单上看货物从2018年2月1日到2018年2月7日运到我公司，2018年8月7日前我公司支付货款就行。我公司从松原某购进的货物都已经加工成我公司的产品了，我公司都使用了，加工成的产品都销售了。 13.证人谢某甲的证言： 我是因为虚开增值税专用发票被刑事拘留的，一审被吉林市中级人民法院判处无期徒刑，我对外自称姓林，他们都叫我林总，当时我来吉林这边，我就临时起名自称姓林，我手下干活的人有赵某甲和孙某乙。公安出示的曹刚刚和王小平两人的照片，我看了，我不认识这两个人，我联系过张岩和***，让他们找人给我注册和成立公司和领购发票，时间我记不清了，我当时在58同城上找法人相关的信息，然后联系到这个姓李的，我不知道他真名叫什么，然后我俩通过微信谈的，***说他一个法人是60元，其他的住宿、饭费等等的，加起来的费用很高，要比林贵明处提供的法人价格高很多，然后我没用这个姓李的给我提供的法人。我之后用的都是林贵明那边的法人了，在那之后我和***和张岩没有业务来往。赵某甲供述的，我在2017年年末-2018年年初的时候，我指派他到长春（九台）接待张岩和张岩带去的老百姓，然后领着老百姓去找代办公司的人给我注册公司，这个我没干。张岩向公安机关供述，他曾经在长春的一个肯德基和我见过面，当时我还给了他一块表，我没干过这个事。我不清楚张岩能如实的描述我的长相，并且能准确辨认出我，我的犯罪团伙就有我、孙某乙和赵某甲。赵某甲向公安机关供述的他受我指派到松原市去领取发票，然后回长春给我，我没有指派他干这个事。我没有让***和张岩在松原给我注册公司和领购增值税专用发票，我没有指派过其他人到松原市注册虚假公司、领购增值税专用发票，我本人没去过松原市注册虚假公司、领购增值税专用发票。 14.证人赵某甲的证言： 我是因为虚开增值税专用发票被刑拘的，现在一审被判有期徒刑5年。我认识张岩，谢某甲是我老板，我是给他跑腿干活的，我俩属于同案，他一审被判处无期徒刑。谢某甲对外自称姓林，我们都叫他林总，之前我也不知道他的具体名字，我就一直以为他姓林，我是被公安机关刑拘之后才知道他叫谢某甲。2017年末-2018年年初的时候，张岩带老百姓到九台去，用这些老百姓的身份给谢某甲注册公司，当时是我接待的，我也是通过这个事情认识张岩的，我去过松原，就认识张岩（我看他比较胖，就叫他小胖），他领人给谢某甲注册公司的时候多，有时候就是谢某甲指派我去接待的。谢某甲让我把张岩领来的老百姓带去一个代办公司的女的（公司叫啥名我不知道，这个女的我也不知道名字，这些都是谢某甲联系好的），然后的事情就都是代办的那个女的领着办了，办好之后张岩再带着老百姓回去。我记得***，他来过长春，他来长春市跟张岩一起带着老百姓来给老林注册公司。我去过松原两次，一次是国税还是工商注册的时候卡在某个步骤了，谢某甲让我过去的，我去了也没解决问题，后来是谢某甲和他们怎么解决的，我就不清楚了；还有一次是谢某甲让我过去领发票，去自助取票机上领购的发票。具体是哪个发票机我也记不清了，我就知道是过桥了，而且那个税务局就在江边，然后我在自助取票机上取的发票，我好像是拿了两家公司的手续过去取的发票，但是只有一家的取得出来，取完之后，我就给谢某甲打电话，他就让我坐车回长春，回到长春后，我把发票给谢某甲了。我没有给过***和张岩钱，我只是给过他们几十块或者几百块用来坐车、路费和吃饭的钱，但是用于买公司和发票的钱都没从我这给过，因为说实在的，我和谢某甲又不是一个地方，那么大额的钱给我，我跑了怎么办，他也信不着我。我有一次听张岩和谢某甲打电话，我就在张岩旁边，我听到了，当时好像是张岩问谢某甲钱什么时候给，但是后来我都回长春之后，他们再沟通怎么付款，具体钱是怎么给，我的就不清楚了。谢某甲的手下除了我就是孙某乙，还有没有别人我就不知道了，孙某乙和我也是同案，他和我一样，一审也是被判5年，他去没去过松原我就不知道了。 15.证人陈某丙的证言： 2014年7月份，我开始在国家税务总局吉林松原某区国家税务局工作，2017年1月1日开始任税源管理科负责人。我的职务对外称呼，有管叫我名字的，有管我叫小陈的，有管我叫负责人的，还有管我叫科长的。我单位除了我之外，没有姓陈的科长。我不认识***和张岩。2017年11月至2018年3月张岩、***在我局领人办理税务信息实名制采集和领购增值税专用发票，我没有为他们提供帮助。 （犯罪嫌疑人张岩供述他第一次领人到你局，你局工作人员让张岩找你签字，他到你办公室找你，看了他的手续，说要实地考察，张岩给你留了南方人的电话，张岩也要你的电话，之后大概过了1-2天，南方人告诉张岩去你局办理税务手续，你局就直接给办理了，你怎么解释），我没有什么印象，我们从来不去实地考察，除非有上级风控任务或者企业申请注销。我不认识谢某甲或者林鑫潮、林鑫或者叫“老林”、“林总”的人，上述期间（2017年11月至2018年3月）张岩他们从我局领购不出增值税专用发票，张岩一伙在我局门口给我打电话让我提供帮助，没有这回事。 16.证人宋某甲的证言： 我去过吉林省松原市，大约是2017年10月份，我去松原市找人注册成立一般纳税人公司，因为我在老家认识一个张冠青的，他是收公司的，收公司就是让人成立公司，从税务机关领购增值税专用发票、税控盘、U盾、网银等全套，他购买，张冠青就让我找人成立公司从税务机关领购增值锐专用发票、税控盘、U盾、网银等全套卖给他。张冠清以每个公司3万元买我的公司，我在松原当时找58同城搜到的财务公司，具体人名我记不清了，是个女的，后来这个女的给我介绍了个代办叫田某甲的女的给我代办公司。（你当时使用的手机号是132XXXXXX13吗），没有回答。我当时的网名是“某材料”，我和王小平、曹刚刚、赵文博去的松原，我领他们去松原是因为办理税务登记时，税务机关要进行税务信息实名制采集，带他们去是让他们当注册公司的法定代表人、财务负责人和办税人，不然的话从税务机关领购不出增值税专用发票、税控盘、U盾。我在松原注册的公司我都记不准了，反正领购出发票的就松原市某商贸有限公司这一家。出示的松原市某商贸有限公司工商注册资料我看了，就是这家公司，松原市某商贸有限公司工商注册资料上的田某甲给我代办的公司。松原市某商贸有限公司工商注册资料都是委托田某甲代办的，我当时让田某甲给我代办多少公司我也记不住了，我当时和田某甲谈办成一家全套的（就是带增值税专用发票、税控盘、U盾、网银）给田某甲1500元，后来田某甲给我办成了松原市某商贸有限公司这一家，我当面给田某甲的，松原市某商贸有限公司从税务机关领购10万元版的10份发票，应该是王小平从税务机关领购出的发票、税控盘，U盾，应该是在税务机关采集信息就领购出的发票、税控盘，U盾，王小平直接给我了。向我出示的税务机关的发票统计，是不是这10份，我看不明白，我也不懂，以税务机关的统计为准。我当时不知道张冠青购买我带增值税专用发票、税控盘、U盾、网银等全套手续和资料是用来干什么，被公安机关抓住后才知道问题的严重性，是用于虚开发票。松原市某商贸有限公司没有实际经营业务，我就是把这个公司的增值税专用发票、税控盘、U盾、网银等全套手续和资料卖了，想赚点钱。我没把以松原市某商贸有限公司的名义从税务机关领购出的增值税专用发票、税控盘、U盾，还有网银等全套手续和资料卖给张冠青，当时他不要，他为什么不要我也不知道。张冠青不要后，我在我QQ的公司转让群找到一个男的买家，名字我不知道，30岁左右，身高1.7米以上，偏瘦，普通话挺标准的，他的QQ号我记清了，当时我是在河南郑州市里的一地方把这一套东西给他的，我当时收了他1.5万元，一般市场价也都是1.5万元，我现在联系不上他了，他当时给我的现金，这些钱现在早花没了。我和王小平、曹刚刚、赵文博是通过QQ法人群，专门介绍办理法人的群，联系上他们，来回路费都是我出，给群里介绍人每人10元，给他们三个人每人10元，路费不算，我花了60元，给完钱他们就都走了，我现在都联系不上他们了，本来我原来也不熟悉他们。（你还找过谁在松原为你注册成立公司），没有回答。（你是否让王小平和曹刚刚在松原找人为你成立其他公司），没有回答。松原市某建筑材料有限公司、松原市某博建筑工程有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某众建筑材料有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某晨五金制品有限公司是不是我找人成立的我没有印象了，反正我就得到松原市某商贸有限公司这一家。不是我让王小平和曹刚刚找人为我成立的。我不认识***、张岩，不是我找王小平、曹刚刚找张岩、***为我注册成立的上述公司，我在松原市注册公司没有找过松原税务机关的工作人员帮我忙。 17.证人殷某甲的证言： 磐石市信远贸易有限公司是我实际经营的，开始这个公司是我朋友王志国的，一年前他不干了，现在一直是我在经营这个公司，因干个体工作队挂靠建筑企业干工程，被挂靠企业需要给我提供材料发票和人工发票，我进水泥等材料时一般是给现金，被挂靠企业要求哪家公司给我开的发票，被挂靠企业就直接把进材料款打到哪家公司账户，因我进材料时一般给现金，我也确定不了是不是开发票的公司给我供的货，所以我就用我朋友王志国的磐石市信远贸易有限公司进货，好提供发票。磐石市信远贸易有限公司的基本情况是，成立于2016年11月15日，注册资本是700万元，法定代表人王志国，住所磐石市呼兰镇，类型有限责任公司，经营范围煤炭，油页岩小颗粒及其他煤炭制品、矿山机械及配件、化工产品、卫生洁具批发零售；粮食加工销售。磐石市信远贸易有限公司取得松原市某商贸有限公司发票，金额为191453元，税额32547元的事我知道，我记得当时我需要水泥，一个男的，大约40多岁，1.7米左右，偏胖，没什么特别的地方，本地人，找到我要给我供应水泥，我要求带发票，他说有发票，之后我们谈好价，他就给我送货了，每次送货都相应的给他一些货款，但我都没给他出收条，我留一部分货款，等到他把发票提供给我，我到税务认证通过后我再把剩余款给他（因为我怕他给我提供的发票有毛病认证不了）。货款就是他把水泥送到我的工地，我直接把货款交给送货的司机，是他让我这样做到，给了大约几次我记不清了，送货的司机我都不认识，车号我都没记，反正货到我工地我就给货款，给的都是现金。我没有这个人的联系方式，现在联系不上了，发票是司机带给我的，运费是那个男的支付的，我不负责运费。我没有入库单等手续。这些水泥都施工用掉了，我进的水泥都是冀中牌的，我们之间没有供货合同，我不能保证这批货是松原市某商贸有限公司的，他就说有水泥，能提供发票，他和松原市某商贸有限公司有什么关系我不知道。向我出示的四名男性的图像，我看了，不是这四个人给我送的这批水泥和给我提供松原市某商贸有限公司的增值税专用发票，我没有见过这四个人，我也不认识这四个人。我取得松原市某商贸有限公司的上述增值税专用发票，在当月都认证抵扣税款了，我支付的现金是平时我手里有一部分流动资金，还有个人卡和朋友的卡，具体我记不清了。 18.证人戴某甲的证言： 我是南通某纺织品有限有公司法定代表人，公司成立于2016年1月，注册地南通市崇川区，注册资本108万元，经营范围：纺织品及原料，服装及面料，床上用品的加工及销售。我公司没有从松原市某商贸有限公司购进过货物，取得过松原市某商贸有限公司的增值税专用发票2份，金额共计197743.59元，税额共计33616.41元。发票是我从一个姓李的人手里取得的，经过是2017年12月底的时候，这个姓李的人给我打电话，问我要不要棉纱、麻纱，我问他是什么公司，他说是松原市某商贸有限公司，他是这个公司的负责人，后来我们又电话联系了几次，因为我这边销项多进项少，我俩谈好价格后，我让他先开票给我，我后付款，我们达成了协议，这个姓李的在2018年1月底把这两份发票快递给我了，我说是2018年1月26是因为我看发票的开票日期是2018年1月26日，所以我就这么说了。实际是这之后，具体哪天我记不清了。我们俩之间没有购货合同，我没见过这个姓李的人，他说他是江西的，男的，我没有支付过货款，因为他给我开了上述两份增值税专用发票后，始终没有给我发货，我打电话向他要了两次，他也没给我发货。运费是由他支付的，我取得上述两份增值税专用发票后就认证并申请报抵扣税款了，2018年4月份南通市崇川区国税局电话通知我说从松原取的上述两份发票对方（开票方）没有交税，让我进项税转出，把税缴了，我就把这两份发票抵扣的税款补上了，我没有让他人为我虚开增值税专用发票的行为，他就在电话是说他是这松原市某商贸有限公司的负责人，别的什么也没有。 （三）被告人的供述与辩解 1.被告人***的供述与辩解： 盘锦市大洼区公安局（讯问笔录）：你因为涉嫌虚开增值税发票被松原市公安局立为网上逃犯，所以把你带回公安机关。 第一份：最开始我是因为办网贷，在网上认识一个叫孙某的男的，跟他见过一面，现在已经联系不上了，孙某在去年10月份左右，给我介绍了个活，就是找人用他们的身份去注册公司，每签一次字给10块钱，孙琦说是给一伙南方人干，这伙南方人我见过面的是两人，听说他们上面还有个老大，在给这伙南方人办事之前，我先认识的张岩，我跟张岩说了这个事，然后我俩就合伙干这个了，我俩分别去找人，然后去办注册公司。我跟这两个南方人见面大概是11月初，第一次我和张岩一起跟南方人见面的，当时我就知道南方人是要找人注册公司，我给他们找来一个人，来一次给10块钱。“来一次"指的是去工商局签一次字、去税务局签一次字、去税务局领一次发票这都算是来一次，这样一次就给我和张岩一次钱，开始说一次给1500，但是后来这扣那扣，就每去一次都是给10元。南方人注册这些公司的目的是什么我不清楚。我办的第一个公司是找马某乙办的。当时也是通过别人跟马某乙认识的，马某乙要做网贷，我还领他去过营口，但是没办下来，我俩后来就认识了，等我要办公司需要一些人的身份时，我就联系马某乙了，我当时跟他说用他身份办公司，来一次给800元钱，当时办的公司的名称我不记得了。先给马某乙打的电话让他来我家，等他到了，我给那两个南方人打电话，南方人说财务的那个女的在工商局等着呢，我给了马某乙10块钱让他打车去的工商局，马某乙去了工商局找的那个女的，他俩办公司时我没在场，当天不知道因为什么情况没办成，马某乙跟他们要钱，当时给了他100块钱。办这个公司挺坎坷的，好几天才办下来，之后办理税务登记也是那个财务的女的领着马某乙去的，我也没跟着。办完税务登记之后第二天，还是财务的那个女的领着马某乙去税务局领购发票，后来马某乙给我打电话，说发票领出来了，我告诉马某乙把发票给财务的那个女的，财务这个女的是怎么处理的这些发票我就不清楚了。马某乙跟我要钱，我是等到南方人给我转了10元钱，然后我才给的马某乙钱，给马某乙多少钱不记得了。然后这段时间南方人一直没联系我，等到12月初，南方人又给我打电话，说马某乙这个没办完，让我联系马某乙继续去领发票。这次是马某乙自己去税务局领的发票，马某乙把发票给我了，我就把这个公司的材料、章和发票一起给南方人寄过去了，是顺丰寄的件，地址是深圳市龙岗区，当时是微信给我发的地址，具体位置我记不清了。当时马某乙在我那等着，我联系的南方人，跟南方人要了3、400元钱，都给马某乙了。之后我是否联系马某乙记不清了，但是在第二次领完发票之后南方人又来了，当时税务局不知道因为缺什么东西，还罚款10多块钱，这个钱是南方人给的。当时是在光宇小区我去年租的房间，我找来的马某乙，办理马某乙的这家公司工商登记需要的材料都是南方人提供的，马某乙在材料上签的字，然后财务的那个女的领着马某乙去办的工商登记，经过我和张岩注册的这些公司的材料，都是南方人提供的，然后我和张岩拿着材料找人来签字，用他们的身份去注册公司，我们找的这些人都是给钱的，谁给介绍来的就给谁钱。办理马某乙这家公司，南方人给了我2300-2400元钱，其中我给了马某乙1300-1400元钱，马某乙这家公司一共领了多少份发票我没看。公安机关出示的松原市某合建筑材料有限公司的企业税务登记资料我看了，这个就是用马某乙身份注册法人的公司。我和张岩找松原本地的一些人用他们的身份去注册公司，这些人的名字我能说出来的就是马某乙和刘某甲，别的人的名字我记不清楚了，注册的公司的具体名称我都记不住了。除了我向深圳邮寄发票的那次以外，剩下的这些公司的发票有的是南方人跟着在场了，财务的那个女的领着法人或者购票人领完发票就直接给南方人了，有的是经过张岩办完再给南方人。公安机关出示的松原市某诚建材有限公司的税务资料，该公司的法定代表人是孙某甲，财务负责人是刘某甲，购票人是张某甲，孙某甲是谁找的我记不住了，刘某甲是我找来的，张某甲是张岩找来的，购票人张某甲领完发票应该就给张岩了，或者南方人在场就直接给南方人了。公安机关出示的松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某科技有限公司和松原市某晨五金制品有限公司的税务资料，这些跟上面的某诚建材有限公司的情况是一样的，这四家公司都是同时办的。公安机关出示的松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某强建材有限公司的税务资料，这三家公司是一起办的，除了张岩本人以外，其他的人都是我们认识的办贷款的人介绍认识的，具体是谁介绍的我记不清楚了。出示的松原市某建筑材料有限公司的税务资料，这些人也都是办理贷款的人给我介绍的，具体名字我记不清了。出示的松原市某建筑材料有限公司、松原市某博建筑工程有限公司的税务材料，这两家的名字我记不清了，人我也记不清了。出示的松原市某商贸有限公司的税务资料，我看了，其中的实名制办税身份核实影像资料中，有一张照片上面写的名字是曹刚刚，我认出来这个曹刚刚就是让我找人办公司的那两个南方人中的一个。这家公司的情况我不清楚。我和张岩挣钱了之后会分钱，就是钱到我手了，我就分给他一部分，钱到他手了，他就给我一部分，具体我也没细算过，钱都是南方人给我俩，我和张岩谁在场他们就给谁了，有时也微信给我们转钱。我联系业务的微信名叫拼某，我当时就用这个微信号跟南方人联系的，南方人也是通过这个微信给我转款。我和张岩之间没具体分谁说了算，除了马某乙以外，都主要是张岩和南方人联系的多。通过给这俩南方人找人注册公司，我和张岩每人也就赚了几千块钱。松原的上述这些公司增值税专用发票我不知道是谁向外开出的，反正发票都给南方这俩人了。这两个南方人没和我说过他们注册公司、申领增值税发票要干什么。我将申领出的增值税发票交给南方人是因为实际公司注册都是南方人要注册的，发票也是他们要申领的，而且每次出人领发票，南方人都给钱，申领出的发票自然要给他们。这两个南方人我再见面能认出他们来。松原的上述这些公司进项都是谁填的我不懂，不是我干的，是谁干的我不知道。 第二份：我是2018年6月12日因为涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留的，我之前在公安机关的供述都属实，我被辽宁盘锦警方抓获时，驾驶的白色捷达是我自己的，车牌号辽AFXXXX，我开这辆车在松原最开始是做快餐的，当时我用这个车送餐，用过一两次拉人去办理公司注册和国税登记，这辆车平时都是我自己用，去的那两次也是顺路，不是我特意出车去的。昨天向我出示的那12家公司中除了某之外是我和张岩找人注册的，某是小南方注册了，当时我也不知道具体名称和注册了多少家，公安机关向我出示了之后，我才确认这11家是当时我和张岩找人注册的。我要求立功，我在和张岩找人办理工商注册和税务登记的期间，有一次张岩和两个南方人办完事，张岩跟我说南方人（具体是谁我不知道）找的五环大街那个国税局的陈科长（名字我不清楚）办的税务这些事。他们要是不找陈科长我们办不出这些公司税务这些事。 第三份：供认在找来注册公司的人中，马某乙是直接说清楚签一次字给一次钱，刘某甲是以帮办贷款的名义骗来注册公司。张岩是通过网贷的人联系注册公司的人，他具体怎么说的不清楚。 第四份：供认其与张岩诱骗他人注册公司并领购发票的目的是为了挣钱，同时指认曹某刚刚和王小平就是那两个南方人。 第五份：取保候审期间我在家收拾地了，在这期间我没有与虚开增值税专用发票有关人员联系过，也没有和张岩等人联系过，我没有违反取保候审的有关规定的行为。我供述和张岩将诱骗他人从税务机关领购的增值税专用发票提供给曹刚刚、王小平两个南方人，我与他们联系的手机丢了，没向公安机关交代曹刚刚和王小平的微信号是因为我忘了，他俩的微信名称“诚信”开头，后面还有两个字共四个字，我给他们标注好像是“小南方”，我不提供他们的手机和微信不是为了逃避打击，我没有串供行为，我找他人注册成立虚假公司时，没有说过“领一次发票，给一次钱”的话。 第六份：我一共找人注册了11家公司，找人注册公司的目的是那伙南方人告诉我，我找客户做工商注册和税务登记再加上领购发票，签一次字，给我一次钱。我从这11家公司领出的发票，以税务机关提供的资料为准，经我手的发票都是直接给的曹刚刚和王小平，有的是直接当面给过，快递过一次，是发到深圳。每次给多少好处费，是按签字给我的，不是按发票给钱，每次给我找来的人签一次字给10元多点，一个人全部手续下来至少得跑2、3次。钱有的是给我现金，有的是微信转账给我的，我的微信号是aXXsd，电话号是138XXXXXX75。见面给我钱大概2-3次。根据张岩供述，我卖一次公司和发票能得5000-60元，首先这个指的不是一家公司，是指一个人，反正就是签一次字给我10块钱，我把这个钱一部分给客户，剩下的我扒皮，得是办特别磨叽的情况下才能给到那么多钱，一般都给不到，那伙南方人挺扣的，有时来晚了、办的慢了就会扣钱，找的客户，有些我自己找来的，还有是张岩找来的，还有是下面一些做网贷的人找来的，我原来不清楚有些客户的名，还有就是时间长了，我也记不清楚了，之前我进行辨认时，指认曹刚刚和王小平就是那两个南方人，我见到本人肯定能认出来，这俩人身份证照片和本人有区别，但我也应该是确定的就是他俩，曹刚刚和王小平的老板代号是“老林”，我曾让张岩领客户去九台找“老林”，是作为客户给“老林”注册公司。当时老林给我的电话号，让人到了打这个电话联系就行了，这个过程中相应的路费、住宿、吃喝都是老林那伙人负责，去一次是给我10块钱。每次领客户去工商和税务，都是张岩领客户进屋办理，我没进去是因为我不懂，张岩懂。 第七份：在我取保候审之后，我和张岩通过一次电话，具体时间记不清了，我俩联系上是当时通过姚远，姚远和张岩也认识，张岩联系姚远要我的电话号，姚远跟我姐要的电话号，然后姚远把我的号码给了张岩，张岩给我打电话，我忘了张岩当时给我打的是哪个号码，也可能是我媳妇的号码，我俩通话的，我也记不清张岩用什么号给我打电话的，我当时问张岩在哪，他挺回避这个事的，没有告诉我。张岩在电话里提了一个事，说2018年6月5日左右（我是6月8日到案的，在我到案之前），那伙南方人给他打电话，问张岩忙啥呢，然后挺委婉的问了一句“你那边没什么事吧？”张岩当时回话说“啥事啊？”电话就挂断了，再之后电话就打不通了。当时我跟张岩说，最好能找到这俩南方人。我当时跟张岩说：我现在是取保候审了，不能和别人联系。然后我和他说了这案子的经过，我接到张岩电话之后没向公安机关报告，是因为我没想到这个事，我在跟张岩通话过程中，我没有跟张岩说过“千万别回松原，说我取保候审过了一年就没事了”，在2月末、3月初时，姚远还跟我说张岩还要联系我，跟他要我的电话号，我当时就说别给张岩了，别联系了，就是在去年，张岩也联系我挺多次，但是我俩就通过一次电话。 第八份：张岩供述我俩作案时都挺害怕，因为南方人总是失联，2018年年初我跟张岩讲了别和南方的人联系了，也就是不干了，张岩也是这个意思，我找来客户（就是当法定代表人注册公司、到税务机关进行实名制采集、领购发票的人）每个人能给我5000左右（这50元是客户每来签一次字给我1000多元钱，一个客户一般注册两个公司，得来5次左右，所以是5000左右）。公安机关向我出示的王小平和曹刚刚在税务机关实名制采集时的图像，我现在也叫不准了，不能确定他俩就是两个南方人。我不记得张岩的手机号了，他始终随时换手机号。 第九份：我没见过“老林”，就是张岩用手机拍过“老林”的一个小视频，挺短的，“老林”有点秃顶，也不是正脸。我与两个南方人和“老林”联系作案时用的微信号是aXXsd（昵称：拼某），他们给我转款也是这个微信号。 第十份：我作案时用的微信账号的开户及交易信息公安机关都已调取出来了，我能如实交代，出示的微信账号aXXsd开户信息，公安机关调取的证据显示，我的这个微信账号是2017年9月25日以我本人身份信息注册的，这个微信账号同时绑定了尾号3113和尾号5970两张银行卡，这两张卡是我本人的，这两张卡于2017年9月29日同时解除绑定的原因我忘了，因为我当时没有接触南方人，我的这个微信于2017年10月31日注销的原因我也记不清了，我解除绑定后，为什么同时以王税锋的身份信息注册，是因为我想把这个微信账号给王锐峰用，我以王锐峰的身份信息注册时绑定的尾号4490银行卡不是我的，是王锐峰的，当时我用王锐峰的身份信息绑定微信账号时，具体情况我记不清了，是他想用我的这个微信号或者他没有微信，他使用没使用我记不清了，他使也是聊天，使也是使用几天，没有转账什么的，微信交易记录显示与王锐峰没有关系，王锐峰没有参与作案。我2017年9月25日注册这个微信账号，同时绑定两张银行卡，于9月29日同时解除这两张卡的绑定，并于10月13日注销后同时以王锐峰的身份信息注册，不是为了逃避打击。我这么做的原因是王锐峰想用我的微信号聊天，我以上所做的这些不是在为虚开增值税专用发票犯罪做准备，那时我还不认识那两个南方人呢。我能主动交代往我的这处微信账号转入资金的人，出示账号aXXsd微信交易记录，上次找我核对时我提出了异议，现在这个交易记录里的交易金额后面有“分”我没有异议，微信账号a1544XXXXXX从2017年10月1日起到2018年2月28日转入我的aXXsd微信账号31笔，共计421元，这些交易我想不起来了，但他指定不是那两个“南方人”。这个微信账号的使用者有可能是我干外卖和网贷时，认识的人，我想不起来了，我和他有很多次交易，但是时间太长了记不清了，我绑定微信的很行卡在银行留下的联系电话是15944XXXXXX是怎么回事，我记不清了，出示的朱义华的户籍信息，我不认识朱义华，公安机关调查15944XXXXXX登记在朱义华名下，我为什么留这个手机号，我记不起来了，我记不清微信账号：faren880是谁使用的，但也指定不是那两个“南方人”。这个微信账号从2018年2月5日起到2018年3月28日转入我的aXXsd微信账号6笔，共计11,200元，这些是什么交易我记不清了，我也不记得他是谁了，微信账号：yXX9是我媳妇丁丽伟的，这个微信账号从2018年2月26日和2018年3月9日转入我的aXXsd微信账号5笔，共计1300元，这些交易我也记不清了，我记不清微信账号lXX6是谁使用的，他我确定不是两个“南方人”。出示李发军的户籍信息卡，我不认识李发军，微信账号：WXXg是谁在使用我记不清了，两个“南方人”微信昵称有诚信两个字，这个微信账号2018年3月21日转给我的aXXsd微信账号800元，我记不清这是怎么回事，之前我供述两个南方人把给我出售发票的钱转到我的aXXsd微信里了，现在我微信账号交易记录公安机关已调取，我看了，除了微信账号WXXg不确定外，其余的都不是两个“南方人”。我以上供述不知道往我aXXsd微信里转钱的人是谁，我感觉这里面没有这两个“南方人”，“南方人”给我出售发票的钱我不确定是不是转到我的aXXsd微信号里了，记不清我作案期间用没用别的微信账号，张岩供述我俩在作案期间害怕被打击经常更换手机号和微信，是这样的。 第十一份：15944XXXXXX不是我的手机号，张岩供述这个号码是我使用的，我印象中没用过，张岩向公安机关供述fXX0的微信号是他使用的，而且其中6笔转款共计11200元都是他转给我的，那应该就是这么回事，我对这个微信号记不清了。记不清他为什么转给我11200元。记不清了这是不是南方人或“老林”向我支付的钱款，我没有让张岩拿着法人身份证和税控盘等相关物品到税务机关的自助售票机上领购增值税专用发票，张岩每次领发票，都是带着法人或者购票人过去领的。从2018年1月份，我回沈阳之后，再联系南方人和老林都是张岩自己联系的。在之前我向公安机关供述时，我就交待过，我回沈阳以后，我都告诉过张岩别和那伙南方人联系了，我告诉张岩别和南方人联系是因为南方人有事就找我们，我们有事就联系不上他们，他们总是失联，我不知道我诱骗他人注册公司税务登记后从税务机关领购增值税专用发票将造成虚开增值税专用发票的后果。 第十二份：我伙同张岩诱骗刘某甲等人注册松原市某建筑材料有限公司、松原市某博建筑材料有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某合建筑材料有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某晨五金制品有限公司，从税务机关领购出的增值税专用发票都出售给了两个“南方人”和“老林”了，我和张岩每天干什么事都听两个“南方人”和“老林”的，不可能我们留下增值税专用发票。他们每天让我们干什么事，办完了都交给他们。两个“南方人”和“老林”自己也到税务办过，当时我没在场，张岩在场。当时早晨给我打电话告诉我今天客户（我和张岩找来的人）来签字，我和张岩把客户叫到松原，客户到松原后，由张岩告诉到税务局，但是我没跟着去，我让张岩去的，张岩晚上回来说两个“南方人”和“老林”领着办的。具体日期我记不清了，我知道的就这么一次，是五环大街附近的税务局，当时我办理了好像是三、四家公司。我自己或伙同张岩没有虚开上述11家公司名义领购出的增值税专用发票，我伙同张岩以上述11家公司名义从税务机关领购出的增值税专用发票以税务机关统计为准，出示的税务机关统计，我看了从税务机关统计的领购出530份增值税专用发票。 第十三份：我之前的供述属实，我记不清张岩供述的微信账号faren880是我找高大鹏并使用高大鹏的身份信息注册的这回事了，我认识高大鹏，但是我使没使用他的身份信息注册微信账号我记不清了。我看了微信账号fXX0的注册信息，这是高大鹏的注册信息，就是张岩使用这个微信账号，是不是我领着张岩找的高大鹏，我给没给高大鹏钱我记不清了，高大鹏不知道我和张岩注册微信账号fXX0用于干什么。通过微信账号fXX0给我的aXXsd转的钱是什么钱，我具体也记不清了，是张岩给我转的，是什么钱我记不得了。 2.被告人张岩的供述与辩解： 第一份：我哥张磊带我到前郭县公安局投案自首。2017年下半年时，我在网吧认识了***，我手里没钱想搞点贷款，***说他是做贷款的，让我把身份证给他，说用我的身份证注册个公司，整点税发票出来，然后给我10元钱，这个钱也不用还，就直接给我了。我把身份证给他以后十多天也没办下来公司，我就向***借了300元钱，我当时也还不上他，我跟***说我帮你干点啥活，然后你给我点零花的钱就行，后来我偶尔在***租的房子里住，其他时间在网吧住。当时快到冬天时，***让我跑腿，领人去工商局、税务局、国税局、行政审批大厅。我忘了第一次领谁去的，当时***让我去一个超市拿的材料，然后我就领着人去工商交资料，***还给了我一个南方人的电话，南方人指导我怎么做，把资料交到窗口、签字。有不懂的地方我就直接给南方人打电话问，我去工商局和税务局去过很多次。办理工商注册登记的人都是***找来的，***给我电话和地址，我直接打车去接就行了，有时***有空，就开车跟我们一起去，把人接上了，把我和客户送到工商、税务，***就走了，他从来没跟我一起进工商、税务跟着办理这些事。“客户”的意思就是用这些人的身份去注册公司、领购发票，然后我和***给他们钱，这些人就是客户。我没找过人去注册公司和领购发票。 注册的公司叫什么名字忘了，公安出示的这11家公司，当时都是***让我领着去的。这些人就是我说的客户，都是我领着他们去办的工商注册和税务登记、领购发票和控税盘。买控税盘的钱都是南方人直接通过微信给我发过来，我微信扫码付款给税务局的一个工作人员。南方人微信头像上有诚信两字，我当时给备注的名称，好像是南方老板之类的名字，我当时用155XXXXXX69的微信号，当时我们领着客户去办这些业务时，都会买两张电话卡，有时电话卡有富余我就自己拿来用，我当时用这些号码注册了7、8个微信，我有时用着用着可能就不用了。这些客户都是***找来的，没有一个是我联系的。 当时小额贷的人都知道我是给***干活的，陈某乙不是小额贷的人给我打电话就是***给我的电话号，然后我按照***教我的说辞，跟陈某乙联系的，***就告诉我别说漏了，就让我说是给办贷款的。当时***和我实际就是为了找人注册公司领发票，但是跟客户不能这么说，只能说是办贷款，但是办贷款需要给他们做包装，得成立公司有身份才能办贷款，***就交给我这些说辞，他也告诉我别把我们的真实目的给说漏了，找来的这些客户都是这么说的。我们的这些客户就是公安出示的到税务机关实名信息采集的这些人，有马某乙、陈某乙、孙某甲、陈晓亮、崔明明、蔺某甲、刘某甲、马某甲、高长发，张某甲是我和***找来帮忙领发票的，我和***没有实际帮这些人办贷款。***不让我说漏了，怕这些客户不给我们领发票。我一开始不知道找人注册公司领发票的目的，***让我怎么干我就怎么干，后来我才知道这些公司资质、发票和税控盘都是能卖的，***把这些东西都卖给两个南方人了，卖的具体价格我不清楚。最开始有一次领完公司这些东西，是***领我去大润发附近的肯德基，然后***进去跟南方人谈的，我没进去，之后每次领完公司手续和发票，***就给我几百元钱，后来领过几次后，***就不让我用自己的身份办了，我们才找的张某甲，张某甲干了几次之后也没给人家钱，他就急眼了，我当时让他找***解决。那两个南方人我见过两三次，还有一次在车上，***跟南方人说张岩领发票挺辛苦的，然后南方人给了我500元钱。两个南方人一个是高个，30岁左右，胖乎的，还有一个瘦子，25岁左右，带个眼镜。去工商和税务办理手续时，第一步到工商注册的资料，有几次是***告诉我地点（超市）我就直接去超市取的，南方人也直接给过我工商注册的资料，还有好几次是***直接给我的资料。工商手续办完了，我就拿工商的手续、章和法人去地税办手续，办好之后，再去税务局办登记领发票，领完发票以后我把工商、税务的手续和发票、税控盘都给***，有一两次是我直接交给南方人，在大润发的肯德基里给的南方人。后来有几次是南方人把资料邮寄过来，***让我直接去取快递，当时快递的收件人是我（名字是小辫，当时我头发梳了个小辫，也算是我一个外号），然后再怎么操作就是南方人通过电话告诉我，再去税务机关领购发票，领完后***都会让我把发票拍个照片微信发给他，他说他要把发票的照片发给南方人确认，行的话就给南方人快递过去。快递地址是深圳市，具体地方记不清了。但是不会有具体的地点，所有快递都是自提，他们也是为了不让人知道具体的地点，当时快递的地点都是***告诉我的。 我知道领发票能卖钱以后，我跟***提过多给点钱，后来过年时***给了我30元生活费，这是一次多的，剩下每次我跑腿，也就是几百元钱，当时也没具体定多少，他给多少我就拿多少，另外没有钱时直接跟***要。当时我跟***一起在光宇小区住，***跟南方人打电话的时候我能听见，另外我有时也问他，我才知道***把发票领出来都卖给南方人了。我一般跑一次腿几百块钱，最多一次500元钱。领发票的数量税务局都有登记。***把领购的发票卖给南方人是什么价格我不清楚，我没有问过。***跟我说过领一次发票卖给南方人也就赚5000、60元钱，具体数我不知道。***和南方人在大润发肯德基当面交易如何支付钱款我不清楚，但是快递的应该都是微信支付转账交易的吧。 开始我不知道这行为是违法的，后来办的过程中我就知道了，当时也是没钱花，我为了赚点钱占点便宜，我在干的时候我也害怕，***也害怕，我俩还查了法律，想知道自己犯的是多大的罪，等到去年6、7月份时，我才知道***被抓了，我当时特别害怕，过年都没敢回家，当时也怀着侥幸心理，这次回来我哥劝我自首，我才来自首的。 第二份：近一年期间我和***联系过，今年过年之前，我给***姐姐打电话，她给我***的电话，我问***什么时候出来的，他说出来一个多月，我问他有没有事了，他说取保候审出来的，交了1万元的押金，他让我先别回松原，说再过一年他就没事了。***说让我别回松原，别被抓到，要不1万元保证金就白交了，再过一年他就没事了。***没有劝我投案自首，我先联系***的朋友姚远，姚远给我***他姐的电话，我联系上的***，我当时是在网吧借别人的手机给***打电话的。号码记不清了。 我认识***时，他就已经和那俩南方人认识了，也是***介绍我认识这俩南方人的，***和他俩怎么认识的不清楚。我和***在找客户办公司领购发票的过程中，是否还有一个女的参加其中，我没有印象了。我和***在找客户办公司领购发票的过程中给客户办电话卡，是***告诉我的，说是办业务都得办电话卡，有些是我领客户去办的，有些是客户自己带过来的，都是客户实名制的电话卡，这些电话卡有的办公司用了，有的让我和***用了。我俩不用自己的电话卡就是怕被抓到，存在侥幸心理，就没有用自己的电话卡，都是用客户的电话卡，再用这些卡注册微信联系这些事，也是怕被抓到。当时一个姓林的男子给过我一块手表，还给我买了一条烟。姓林的男子和那俩南方人他们之间互相认识，有一次去税务局办事，当时这三个南方人跟我去的，***告诉我南方人也在税务局，让我跟着他们南方人进去办事，这个姓林的就和那俩南方人在一起，我不知道他们三个是什么关系，就在那次这个姓林的给我买的烟。这个姓林的个不高，挺胖，30多岁，毛寸头型。有一次***让我带人去长春办事，我在长春一个肯德基见的姓林的，就是这次姓林的给了我一块手表。我不清楚姓林的是否认识那俩南方人的老板，我除了给***在松原办事外，***还让我领客户去过长春、九台，但是到这俩地方我就是负责送人，工商税务的事都是当地有人领着客户去办，就是我领人去九台那次认识的老林，老林找的人在九台接收的客户领着去办事的，也就是这次***给的我老林的电话。 第三份：公安机关之前让我对犯罪嫌疑人进行辨认时，我提到一个“小某甲”，我和“小某甲”是这样认识的，当时***让我带客户到长春，给了我小某甲的电话，让我把客户直接交给小某甲，这个小某甲应该是给老林干活的，这个过程都是我领着客户办的，小某甲就安排客户吃饭和住宿。每次我带客户去长春，都是小某甲来接客户。小某甲是给老林干活的，小某甲干啥都是老林指挥。小某甲来过松原，现在向我出示松原市某商贸有限公司税务实名采集信息资料，我看其中的采集图像照片，照片中的人名字是王小平，胖瘦和眼眉特别像两个南方人中的那个胖子，但是我能确定不是，这个曹刚刚我确定不了，我那次跟***打电话时，***跟我说公安机关让他辨认人员时，他一眼就认出来其中一个叫王小平的就是那俩南方人中的一个，另外一个人他也认出来了，但是名字他说他没记住。 第四份：之前公安机关讯问时，我曾提出过和***在给南方人找人注册公司、办理税务登记、领购发票的过程中，俩人都害怕了，这期间***提出过不干了，说干这个事是犯法的，罪挺大的，他说不想干了，我当时就说那听你的，你说不干的话就不干了，我和南方人联系是用哪个微信账号记不清了，好像都不是平时常用的手机号，好像是我用客户的手机号注册的微信。现在向我出示当时客户提供的我与其联系时所用的号码139XXXXXX82，我没有什么印象了。 第五份：在我印象中***在长春见过一次“老林”，应该能辨认出“老林”，***在我之前见到的“老林”，他与两个南方人和“老林”联系时的微信就应该是他卖盒饭时用的微信和电话号码。我不记得他卖盒饭时用的微信和电话号码，记不清是不是***诱骗刘某甲时的电话号码和微信账号，这期间***也换过电话号码，微信账号也换过，我也总换，***告诉我得多换电话号码和微信，这样安全，怕被查出的意思。 第六份：出示王锐峰的户籍信息卡，不是我和***所称的两个“南方人”，我通过***认识的这个王锐峰，他和这个案子没有关系。出示的朱义华、李发军户籍信息卡，不是我和***所称的两个“南方人”，我也不认识。向我出示微信号为aXXsd的微信交易记录，我看了，这里a15948XXXXXX的这个微信号我有印象，其中15948XXXXXX这个手机号码我有印象，不过是谁的我记不清了。其中fXX0这个账号是我用过的，当时老林和南方人给我转过款，然后我再转给***，当时我用的就是这个账号。其他的号我都没印象也都不认识了，交易记录显示，fXX0账号于2018年2月5日至2018年3月28日期间，给***转款6笔，共计11200元（出示微信号为aXXsd的微信交易流水，这些钱是老林和俩南方人转给我的，然后我又转给***的，fXX0微信号不是我实名制注册的，我之前供述过，用来注册公司的老百姓提供的手机号和身份信息，我就直接拿过来注册微信用了，用一段可能就换了，这个是用哪个手机号注册的和是谁的身份信息注册的我也记不清楚了。 第七份：***让我带老百姓去九台、长春给“老林”注册公司是2018年春节前，带的老百姓都是***找的，我都不认识，都有谁我也不知道，去了几次记不清了。我带人去长春时，***跟着去过，他是开着他的白色车，应该是捷达，我是坐火车领着老百姓，他开他的车也拉着老百姓，到长春或者九台他把人都交给我，他在车里坐着，我再交给小某甲（赵某甲），***自己也领着老百姓去过，当时***跟我说“我自己去吧，就不用你去了，人少时，我的车能坐下”，具体去了多少次，我记不清了。我之前供述当时是赵某甲接待的，赵某甲不是两个南方人中的一个，赵某甲来过松原，就是弄发票这事。（赵某甲供述，有一次他来国税还是工商注册的时候卡在某个步骤了，赵某甲来就是解决工商、税务这些事，赵某甲供述他第一次来松原找你一起，当时好像是领票人领不出发票来了，必须得法人过去，后来赵某甲解决不了，他打电话给谢某甲，谢某甲就让赵某甲回长春了），他第一次来解决发票的事，是雇车来的，好像一个黑色的车，啥车我记不清了，好像没解决得了，具体是公司异常啊，还是法人啊，反正我记不清了，怎么找的我记不清了，后来没多长时间，“老林”应该也是雇车来的，他来时我跟着了，***在奥林匹克附近税务局他的车里呆着，他不长时间就回税务局附近光宇小区他的住处了，这个我印象特别深，因为“老林”让我回他的住处取我身份证，挺近的，我回去时***就躺在他的住处，“老林”应该找的是税务局的陈科长，在税务局门口应该是给陈科长打电话，说妥了后，有我、还有公司的法人（那个公司，谁记不清了）和“老林”进到税务局的一楼，好像是又做了一次实名采集，办完我就走着回***的住处，“老林”也走了，好像“小某甲”来时坐的一样的车，回到住处我告诉***办完了，“老林”走了，***就开始单独和“老林”联系了，这次领没领出发票我记清了。赵某甲是否单独领过发票我不知道。我不知道赵某甲供述他过桥到江边的一个税务局在自助购票机上领购过发票，但***让我拿着两注册假公司的税控盘和法人身份证到江北江边税务局的发票领购机上领购过发票，多少次我记不清了，领完我都给***了，赵某甲和我跟***打交道期间，他没给过我钱，但是他给没给***钱我不清楚。赵某甲供述他给过几十块钱或者几百块钱，都是用来坐车、路费和吃饭的钱，他给过一些，但是用于买公司和发票的钱都没从他这给过，报车费和吃饭，几十元、上百的应该是有的，但是超过500元的都没有，给我fXX0微信转款的应该是两个南方人中的高个和“老林”，那个小个应该没有，我没他的微信，具体给我转了多少次我记不住了，看我的微信交易记录，我几乎全转给***了，我留下的话也就是个饭费、交通费，他们给我转的也是小钱，大钱不转给我，大钱直接转给***了，我除了这个微信号外还有别的微信号，因为当时害怕被抓，我和***经常换手机号和微信号。赵某甲供述有一次他听到我和老林打电话，当时他就在我身边，我在电话里问老林什么时候给钱，我给“老林”打过电话，应该是找他要车费或饭费，因为当时***告诉我：“这次车费和饭费你直接找老林要”，还有就是发票的事办完了***让我催“老林”给钱。我不认识孙某乙，尾号1881的电话应该是***的。 第八份：***伙同我诱骗刘某甲等人注册松原市某建筑材料有限公司、松原市某博建筑材料有限公司、松原市某五金制品有限公司、松原市某建筑材料有限公司、松原市某合建筑材料有限公司、松原市某科技有限公司、松原市某煌建筑材料有限公司、松原市某诚建筑材料有限公司、松原市某强建材有限公司、松原市某诚建材有限公司、松原市某晨五金制品有限公司，从税务机关领购出的增值税专用发票都出售给了两个“南方人”和“老林”了，我和***没留下增值税专用发票。我或伙同***没有虚开以上11家公司名义领购出的增值税专用发票，每次从税务机关领购出的增值税专用发票都给***了，然后***再卖给“南方人”。我伙同***以上述11家公司名义从税务机关领购出的增值税专用发票以税务机关统计为准，出示的税务机关统计，我看了从税务机关统计的领购出530份增值税专用发票。 第九份：我以前的供述属实，出示的微信账号fXX0的开户信息和交易记录公安机关都已调取出来，这个微信账号注册时间是2018年1月22日，姓名是高大鹏，是我注册的，当时***把高大鹏的身份证给我。之前我供述过，我和***当时使用他人身份信息注册了很多微信账号，随使随换，这个微信账号也是这种情况下注册的，有人往这个微信账号里转钱，是谁我记不起来了，我要把微信账号里的钱转给***必须绑定银行卡，***开车拉着我在江南城边一个平房里找到高大鹏，绑定高大鹏的银行卡。当时***跟高大鹏说使他的银行卡绑定微信好转钱，***在他的车里还给高大鹏钱了，给多少我不知道。高大鹏不知道我和***注册这个微信账号用于犯罪。出示的微信账号faren880交易记录，2018年2月5日、6日，4月14日转给***的微信aXXsd50元、1500元、900元是账号0XXm转给我的，我想不起来这个微信账号是不是那两个南方人的使用的。这个账号2018年2月5日、6日，4月14日分别给我6350元、2,200元、10元，我没全转给***，而是分别留下1350元、700和100元，可能是***留给我的吃饭、路费、跑腿的费用，我直接留下来了，也是***当时同意的。我通过微信账号faren880给***微信账号aXXsd的钱，还有从微信账号xXXi转给我的，公安机关调取的微信注册信息显示，微信账号xXXi注册人是赵某甲，通过这个微信账号转给我的是什么钱，我也记不起来了，也应该是***卖发票的钱转给我的，微信账号xXXi2018年1月29日，3月19日、20日、23日、24日、4月1日、6日、8日、17日、19日、20日给我转的11笔钱，我看了微信账号fXX0的交易记录，当时***让我带人到长春给老林注册公司，他们给的钱转给我的，***让我收回来，我再转给***，不是每次都转给我，我再转给***。我没全转给***是他给我的路费、饭费、车票和给我的好处费。出示微信账号fXX0交易记录，微信账号chXXa的使用人是谁以及这个微信账号2018年3月8日、19日、21日、22日、23日、转给我6笔钱是什么钱，这个微信账号是不是两个南方人的我没有印象了，公安机关调取微信注册信息显示，微信账号chXXa注册人是沙雪，我对沙雪没有印象，想不起来。 （四）辨认笔录 1.刘某甲辨认笔录：辨认出网名拼某微信号aXXd的人是***，领其办工商、税务手续的人是张岩。 2.孙某甲辨认笔录：辨认出小胖子是张岩，小瘦子是***。 3.张某甲辨认笔录：辨认出“盒饭”是***。 4.陈某甲辨认笔录：辨认出瘦子是***；张岩是8号。 5.马某甲辨认笔录：辨认出“小辫”是张岩。 6.蔺某甲辨认笔录：辨认出3号是张岩。 7.陈某乙辨认笔录：辨认出3号是张岩。 8.马某乙辨认笔录：辨认出5号是***，8号是张岩。 9.田某甲辨认笔录：辨认出6号男子就是带领王小平、曹刚刚、赵文博到松原市让我领着王小平、曹刚刚、赵文博到工商和税务部门办理某商贸和某煤炭公司工商注册和税务登记的人。6号男子是宋某甲。 10.田某乙辨认笔录：辨认出5号就是使用手机132XXXXXX13让我为其代办公司增值税专用发票，我将其介绍给田某甲的人。5号男子为宋某甲。 11.张岩辨认笔录：讯问笔录中张岩自称能辨认出两个南方人和“老林”，为此公安机关准备出照片10张，向其说明后让其辨认，犯罪嫌疑人张岩仔细辨认后，指出照片9号有点像两个南方人中的那个胖的，但是不确定，其余人都不认识，照片9号是涉案嫌疑人王小平。照片4号是涉案嫌疑人宋某甲，照片5号是涉案嫌疑人曹刚刚。 张岩辨认笔录：讯问笔录中张岩自称能辨认出两个南方人和“老林”，为此公安机关准备出照片10张，向其说明后让其辨认，犯罪嫌疑人张岩仔细辨认后，指出照片2号是给姓“林”干活的小某甲，照片3号有点像是是两个南方人中的一个。照片2号是涉案嫌疑人赵某甲。照片3号是涉案嫌疑人谢某甲。 张岩辨认笔录：讯问笔录中张岩自称能辨认出“老林”，为此公安机关准备出照片10张，向其说明后让其辨认，犯罪嫌疑人张岩仔细辨认后，指出照片3号就是“老林”，照片3号是涉案嫌疑人谢某甲。照片9号是涉案嫌疑人宋某甲。 12.***辨认笔录：讯问笔录中***自称能辨认出这伙南方人，为此公安机关准备出照片12张（其中有涉案嫌疑人照片），向其说明后让其辨认，犯罪嫌疑人***仔细辨认后，称其不认识照片中的人，照片11号是涉案嫌疑人宋某甲。 ***辨认笔录：讯问笔录中***自称能辨认出两个南方人，为此公安机关准备出照片10张（其中有本案嫌疑人照片1张），犯罪嫌疑人***仔细辨认后，称照片中没有两个南方人和“老林”，照片4号是涉案嫌疑人宋某甲，8号是本案嫌疑人谢某甲，代号“老林”。 ***辨认笔录：讯问笔录中***自称能辨认出两个南方人和“老林”，为此公安机关准备出照片10张（其中有本案嫌疑人照片1张），犯罪嫌疑人***仔细辨认后，称照片中没有两个南方人和“老林”，照片7号是涉案嫌疑人赵某甲，照片6号是涉案嫌疑人孙某乙。 （五）视听资料、电子数据 光盘一张（关于***和刘某甲聊天记录两份）。 上述证据，经庭审质证、认证，证据间形成完整的证据链条，足以认定本院确认的案件事实。 本院认为，被告人***、张岩违反国家有关发票管理法规，故意非法出售增值税专用发票，共计530份，数量巨大，其行为均已构成非法出售增值税专用发票罪。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。鉴于被告人张岩在案发后主动到公安机关投案，并如实供述所犯罪行，属自首，可以减轻处罚。被告人***辩解受他人指使，系从犯；其辩护人认为***构成虚开增值税专用发票罪，属从犯的辩护意见，并无事实依据，对被告人***的辩解和辩护人的辩护意见，本院不予采信。 综上，本院根据被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条、第二十五条第一款、第六十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人***犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币1500元【刑期自判决执行之日开始计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，刑期自2019年3月15日始至2030年2月5日止（已扣除先行羁押的1个月零9天）。罚金于判决生效后一个月内缴纳】。 二、被告人张岩犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币1000元（刑期自判决执行之日开始计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，刑期自2019年2月22日始至2028年2月21日止。罚金于判决生效后一个月内缴纳）。 三、涉案赃款予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于吉林省松原市中级人民法院，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本七份。 审 判 长  刘卫东 人民陪审员  闫淑红 人民陪审员  吴亚文 二〇二〇年一月二日 书 记 员  张 越