安徽省砀山县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖1321刑初29号公诉机关安徽省砀山县人民检察院。被告人吕某某，女，1975年10月1日出生于安徽省砀山县，汉族，高中文化，户籍所在地砀山县），住砀山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月9日被砀山县公安局决定取保候审，2019年11月22日经砀山县人民检察院决定取保候审，当日由砀山县公安局执行取保候审。2020年1月8日被本院决定取保候审。辩护人孙雷明，安徽序力律师事务所律师。安徽省砀山县人民检察院以砀检刑诉（2019）425号起诉书指控被告人吕某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月6日向本院提起公诉。本院适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。砀山县人民检察院指派检察员苏瑞峰、检察官助理姜伦出庭支持公诉，被告人吕某某及其辩护人孙雷明均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。安徽省砀山县人民检察院指控：砀山县全友木业有限公司于2015年4月成立，从事原木收购、木质板材、木质工艺品加工销售，被告人吕某某是该公司实际经营人。2016年11月16日，砀山县全友木业有限公司在没有真实货物交易的情况下，向广东省东莞鼎悦实业有限公司虚开10份增值税专用发票，价税合计1000500元，税额145371.8元，东莞鼎悦实业有限公司在东莞市税务机关抵扣税款，被告人吕某某向该公司实际经营人张某1收取票面金额4%的开票费，2018年11月份，吕某某将违法所得22000元人民币退缴至砀山县公安局。被告人吕某某于2018年10月30日到砀山县公安局经侦大队投案。为证明上述事实，公诉人当庭宣读、出示了相关证据，公诉机关认为，被告人吕某某在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票用以抵扣税款，虚开税款145371.80元人民币，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。因其具有自首情节，且自愿认罪认罚，建议对其判处有期徒刑十个月，并处罚金五万元。被告人吕某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实及罪名均无异议，未作辩解。其辩护人提出，被告人吕某某具有自首情节；退缴了非法所得，且自愿认罪认罚。建议对其从轻或减轻处罚。经审理查明:砀山县全友木业有限公司成立于2015年4月3日，从事原木收购、木质板材、木质工艺品加工销售，被告人吕某某系该公司实际经营人。2016年11月16日，砀山县全友木业有限公司在没有真实货物交易的情况下，向广东省东莞鼎悦实业有限公司虚开10份增值税专用发票，价税合计1000500元，税额145371.80元，被东莞鼎悦实业有限公司在东莞市税务机关抵扣税款，吕某某向该公司实际经营人张某1收取票面金额4%的开票费。2018年11月8日，吕某某将违法所得22000元人民币退缴至砀山县公安局。案发后，张某1家人通过吕某某于2019年12月24日缴纳了被用于抵扣的税款145371.80元。被告人吕某某于2018年10月30日到砀山县公安局经侦大队投案，如实供述了其犯罪事实。另查明，2019年12月24日，在公诉人员主持下，由许曙光律师参与，被告人吕某某签署了认罪认罚具结书，载明：1、认可砀山县人民检察院指控吕某某的犯罪事实，构成犯罪；2、认可砀山县人民检察院提出的判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金五万元人民币的量刑建议；3、同意本案适用简易程序。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：一、书证（一）户籍信息，证明吕某某的个人基本信息及作案时达到完全刑事责任年龄。（二）归案经过，证明2018年10月30日吕某某到砀山县公安局经侦大队投案。（三）犯罪前科查证情况工作记录，证明吕某某此前无违法犯罪前科记录。（四）砀山县全友木业有限公司的工商登记信息，证明砀山县全友木业有限公司，法人代表是刘浩，注册资本100万元，成立日期2015年4月3日等企业基本信息。（五）砀山县全友木业有限公司开给东莞鼎悦实业有限公司开具的10份增值税专用发票复印件，证明2016年11月16日砀山县全友木业有限公司给鼎悦实业有限公司虚开10份增值税专用发票。（六）退款凭证，证明吕某某于2018年11月8日，向砀山县公安局退缴违法所得22000元。（七）宿州市国税局税务稽查案卷，包括案件移送书、对全友公司的调查报告、全友公司的相关账目凭证等复印件。证明2017年7月开始，宿州市国税局税务稽查局对全友木业进行调查，调查后发现该公司在2015年4月至2016年12月期间，有虚开增值税专用发票的嫌疑，发现存在虚假收购、用电量较少、资金回流890万元左右，2018年3月20日将该线索及相关证据移送给砀山县公安局侦查。（八）东莞鼎悦实业有限公司提供的虚开的10份增值税专用发票认证清单和认证通知书，证明东莞鼎悦实业有限公司2016年12月已经将吕某某经营的公司虚开的10份增值税专用发票在当地税务机关抵扣。（九）银行汇款单，证明张某1家人于2019年12月24日通过吕某某将张某1抵扣的145371.8元税款退到砀山县财政局财政预算外资金专户。（十）认罪认罚具结书，证明被告人吕某某认罪认罚的情况。二、证人证言（一）张某1的证言，其是东莞鼎悦实业有限公司、东莞市享昱家具有限公司实际经营人，鼎悦公司2017年注销。与砀山县全友木业有限公司有业务往来，有真实货物交易，经营过程中于2016年11月要求全友公司给其虚开具了100万元左右的增值税专用发票，按票面金额的4%给吕某某开票费，与吕某某发生多少钱的业务记不清。全友公司开给东莞鼎悦实业有限公司虚开10张增值税专用发票，价税合计1000500元，税款已在东莞市税务局抵扣。（二）王某1的证言，其2015年把自家的厂房租给吕某某，一年15000元租金，吕某某有实际生产，平时有七八个工人干活，其负责管理。（三）王某2的证言，其2016年底开始分管李庄镇的税收工作，在2017年5月份巡查全友公司时发现该公司经营不正常，产量少，减少了该公司的税票。（四）张某2的证言，其2015年至2017年7月担任全友公司的代帐会计，负责税务申报，该公司实际经营人是吕某某。2015年11月至2016年11月多次向东莞市鼎悦公司开具增值税专用发票，是否有真实货物交易其不清楚。三、吕某某的供述和辩解：砀山县全友木业有限公司于2015年4月注册成立，刘浩是法人代表，其是实际经营人。从2015年6月至2016年11月份，与东莞和大同的几家公司有部分真实的业务，并向东莞鼎悦实业有限公司虚开了10份增值税专用发票，鼎悦公司的经营人是张某1，收取张某14%的开票费，有资金回流，运输是汽运，没有运输发票，没有把运费计入公司成本。2016年11月份给东莞鼎悦公司虚开10张增值税专用发票，价税合计1000500元。发票是通过快递寄过去的。本院认为：被告人吕某某经营砀山县全友木业有限公司期间，在与他人没有真实货物交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，税款145371.8元，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人吕某某犯虚开增值税专用发票罪的事实存在，罪名成立。被告人吕某某主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚；其退缴了非法所得，且认罪认罚，可酌情予以从轻处罚。辩护人以此为由提出对被告人吕某某从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；被告人吕某某在公诉机关签署的认罪认罚具结书合法，本院予以采纳。根据被告人吕某某犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条之规定，判决如下：一、被告人吕某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。二、对被告人吕某某非法所得22000元予以追缴（已追缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审判员  邵长稳二〇二〇年一月十五日书记员  李 冬附本案适用相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行的，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。