广东省深圳市南山区人民法院民 事 判 决 书(2019)粤0305民初26034号原告：丘秀珍，女，汉族，1955年11月6日出生。委托诉讼代理人：罗碧莹，广东本务律师事务所律师。委托诉讼代理人：张婉媚，广东本务律师事务所律师。被告：深圳亿加培优教育科技有限公司，住所地深圳市南山区蛇口街道后海滨路阳光海滨花园179、189号商铺及181号楼上l层商铺，统一社会信用代码91440300MA5F5HU63H。法定代表人：王晶，总经理。第三人：王晶，女，汉族，1984年3月10日出生。委托诉讼代理人：邓标华，广东法广律师事务所律师。原告丘秀珍与被告深圳亿加培优教育科技有限公司（以下简称亿加培优公司）、第三人王晶股东知情权纠纷一案，本院2019年10月14日受理后，于2020年1月9日由审判员熊晓婷依法适用简易程序公开开庭进行了审理。原告委托诉讼代理人罗碧莹、张婉媚，第三人王晶委托诉讼代理人邓标华到庭参加了诉讼。被告经本院合法传唤无正当理由未到庭参加诉讼，本院依法缺席审理。本案现已审理终结。原告向本院提出诉讼请求：1、查阅并复印亿加培优公司从筹备之日（2018年5月14日）起至起诉之日（2019年9月20日）止的会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及应作为原始凭证入账备查的有关资料）；2、诉讼费用由被告承担。被告亿加培优公司成立于2018年5月29日，注册资本为500万元，股东为深圳市亿加教育科技有限公司（以下简称亿加教育公司）（出资比例为70%）和原告丘秀珍（出资比例为30%），法定代表人是王晶，原告丘秀珍任监事。自被告公司筹备、成立以来，公司从未向原告披露过公司经营及财务状况，同时亦未分配过利润。被告法定代表人王晶将原告的出资款、公司营业收入划入其个人银行卡，逃避股东监督，涉嫌公款私用以及其他违法行为。原告作为被告公司的监事亦无法行使监事的职责。根据我国《公司法》第三十三条，原告对被告公司经营活动有知情权，为维护原告的合法权益，保证公司依法合规开展经营，原告多次向被告提出查阅会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及应作为原始凭证入账备查的有关资料）的申请，但是被告一直拒绝回复及作出合理的解释。原告于2019年9月10日向被告及被告的法定代表人王晶邮寄《查账申请书》要求查阅被告的会计账簿和会计凭证，但是截至原告起诉，被告仍然拒绝提供。同时，本人作为公司监事，亦有权检查公司财务，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，发现公司经营情况异常，可以进行调查。被告未答辩，亦未举证、质证。第三人王晶述称，原告将王晶列为本案第三人参加诉讼，不符合法律规定。因为王晶仅是被告公司的法定代表人，并不是公司的股东。相关的证据也可以清楚地反映王晶没有占有被告公司的任何会计账簿。公司的一切会计账簿均在公司的财务人员处保存，因此王晶不存在侵犯原告股东知情权的相关违法行为，也无法承担任何侵犯知情权所产生的法律责任。在本案庭审前，王晶向法庭申请追加本案原告的女儿作为案件第三人参与诉讼，法庭予以驳回。本案中，王晶的地位和作用与原告的女儿对于本案查清事实及处理相关纠纷所起的作用是一样的。如果法庭认为原告女儿朱莉娜与本案的争议无关，相对应的王晶也不应当列为本案的第三人。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。本院经审理认定事实如下：深圳市市场和质量监督管理委员会存档的亿加培优公司2018年5月25日的公司章程载明：亿加培优公司股东共2个，亿加教育公司、原告。股东有权查阅公司章程、股东会会议记录和公司财务会计报告，对公司的经营提出建议和质询。公司股东认缴的注册资本总额为500万元，股东认缴出资情况如下，亿加教育公司认缴出资额350万元，出资比例70%，出资方式为货币；股东丘秀珍认缴出资额150万元，出资比例30%，出资方式为货币。监事行使下列职权：（一）检查公司财务；（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议……监事发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。2018年6月15日，原告（乙方）与亿加教育公司（甲方）签订《公司股东合作协议书》，载明：双方共同投资设立被告，总投资额200万元，其中甲方出资75万元现金，持有公司70%股份，乙方出资125万元现金，持有公司30%股份。公司成立后，甲、乙双方均应于本协议签订之日起于2018年6月30日前将各自应支付资金转入甲方指定临时账户（中行账户：62×××03；户名：王晶），在公司对公账户开立后，该临时账户内的余款将转入公司账户。甲方代表王晶为公司的执行董事兼总经理，负责公司的日常运营和管理，具体职责包括：（1）办理公司设立登记手续；（2）根据公司运营需要招聘员工（财务会计人员须由甲乙双方共同聘任）；（3）审批日常事项（涉及公司发展的重大事项，须按本协议第三条第5款处理；甲方财务审批权限为10万元以下，超过该权限数额的，须经甲、乙双方共同签字认可，方可执行）……乙方担任公司的监事，具体负责：（1）对甲方的运营管理进行必要的协助；（2）公司融资发展的主导工作职责，引进适合的多个投资人；（3）监督检查公司财务；（4）监督甲方执行公司职务的行为……公司成立前，资金由临时账户（中国银行账户：62×××03；户名：王晶）统一收支，并由甲、乙双方共同监管和使用，一方对另一方资金使用有异议的，另一方须给出合理解释，否则一方有权要求另一方赔偿损失。公司成立后，资金将由开立的公司账户统一收支，财务统一交由甲、乙双方共同聘任的财务会计人员处理。公司账目应做到日清月结，并及时提供相关报表交甲乙双方签字认可备案。本协议约定中涉及甲、乙双方内部权利义务的，若与公司章程不一致，以本协议为准。同日，原告与亿加教育公司签订《项目投资协议书》，协议约定，由双方共同出资成立的被告公司对“亿加kids国际学府（深圳湾分校）”项目进行投资，原告及亿加教育公司为实际投资人，投资总金额200万元，其中亿加教育公司投资75万元，原告投资125万元。投资收益及风险分担：亿加教育公司享有该项目所产生净利润总额（扣除10%资本公积金及10%盈余公积金后）45%的分配权，对于项目亏损按45%的比例承担；原告享有该项目所产生净利润总额（扣除10%资本公积金及10%盈余公积金后）55%的分配权，对于项目亏损按55%的比例承担。原告有权检查日常事务的执行情况，亿加教育公司有义务向原告报告共同投资的经营状况和财务状况。同日，被告公司股东会决议载明：“股东亿加教育公司（代表股份70%）法定代表王晶、丘秀珍（代表股份30%）参加会议，会议由王晶主持，全体股东一致通过以下事项：一、经过股东会决议对亿加kids国际学府（深圳湾分校）投资200万元，由公司股东亿加教育公司法人代表王晶具体负责实施，由公司股东丘秀珍负责监督，资金来源于公司自有资金；二、在此投资中，产生的收益、亏损及其他相关事宜按照双方签订的项目投资协议中约定的条件进行分担；三、全体股东一致通过决议，持赞同意见的股东所持股份占全部股份的100%，无反对及弃权的情况。”2018年6月15日的被告公司股东会决议载明：“股东深圳市亿加教育科技有限公司（代表股份70%）法定代表王晶、丘秀珍（代表股份30%）参加会议，会议由王晶主持，全体股东一致通过以下事项：一、经过股东会决议对亿加kids国际学府（深圳湾分校）投资200万元，由公司股东亿加教育公司法人代表王晶具体负责实施，由公司股东丘秀珍负责监督，资金来源于公司自有资金；二、在此投资中，产生的收益、亏损及其他相关事宜按照双方签订的项目投资协议中约定的条件进行分担；三、全体股东一致通过决议，持赞同意见的股东所持股份占全部股份的100%，无反对及弃权的情况。”另查，亿加教育公司法定代表人系曾梅秀，王晶系该公司总经理，持有该公司90%股权。原告提交转账凭证，拟证明原告将125万元投资款汇入被告公司的法定代表人王晶的私人账户。原告提交EMS快递单、快递查询结果，拟证明原告向被告提出查账的书面申请，将《查账申请书》邮寄至被告的注册地址和被告公司的法定代表人王晶的所在地。第三人对上述证据的真实性、合法性、关联性予以确认。第三人提交王晶与朱莉娜微信聊天记录，拟证明原告对被告公司的财务情况一直了如指掌，不存在侵犯其知情权的情形。原告对该证据的真实性不予确认，因为没有手机予以核实，对其证明内容也有异议，微信聊天记录所呈现的内容跟具体的财务账册没有直接关联性，被告实际上是由第三人实际管理，第三人持有公司财务的审批权，该聊天记录没有反映第三人已经将全部的财务账册在群里告知原告，第三人提交的微信聊天记录不仅是财务工作沟通群的内容，还有第三人与另一位律师的群聊，以及第三人与财务之间的沟通，这些证据显现，第三人一直以通知的方式，将最终的结果通过微信群告知原告，在双方提出要审计时最终也由于第三人没有配合盖章，而暂停审计。原告申请证人黄某、陈某1作为证人出庭作证，本院依法予以准许。证人黄某陈述，其于2018年9月至2018年11月期间兼职担任被告财务，是第三人王晶面试录取的，财务账册交接到后面的财务手中。不清楚原告在公司担任什么职务。证人入职后，知道公司对公账户有1个，王晶名下有2个银行账号，分别是招商银行、平安银行的。银行账户由王晶自己管理，每月黄某做账时王晶会给黄某看。在黄某在职期间，报销单据有些没有发票，每一笔都是经王晶审核的，账册中包含了原始凭证，公司的公章及财务章还有银行U盾在王晶手中。证人陈某1陈述，其于2018年11月至2019年1月期间担任被告财务，是第三人王晶面试的。在职期间，被告财务章、公章由王晶控制，公司有一个对公账号、两个王晶名下私人账号，对公账号是平安银行、私人账号有一个也是平安银行。王晶的所有费用支出都是微信、支付宝。陈某1在2018年入职时从黄某处接收了财务账册，现在财务账册在其手中。账册在其手中是因为，被告公司于2019年1月份关门，陈某1是兼职，一周上两天班，当时王晶可能也不想要财务账册，陈某1想着以后交还给被告就先拿走了。陈某1也不清楚王晶与股东之间事情，2019年1月份，股东找陈某1说要进行审计，当时陈某1在外地玩，回到深圳后联系了股东们，因为要准备一些审计资料，需要法定代表人签名、盖章，陈某1联系了王晶。在微信中叫“王导”的就是王晶。要王晶盖章、签名，几次找王晶都没有配合，审计一直拖着，这个时候陈某1才知道王晶与股东有一些争议。陈某1配合审计，都是需要王晶做事情的时候王晶没有配合。王晶也一直催促陈某1几次将凭证交给王晶，陈某1要求股东两人在场将账册交还。财务上要做的事情陈某1绝对会做，至于股东两个之间的事情与陈某1无关，也不在陈某1的工作范围。王晶到了最后在微信群中退群了，导致凭证一直在陈某1手中。就证人陈某1处的被告财务账册，原告愿意当庭接收，但需第三人王晶确认具体内容。第三人王晶称其不是被告公司股东，现在被告也已经停业，没有任何资产，有负债，对于公司相关账册可以按照法律规定程序去处理，与第三人王晶无关。鉴于第三人王晶系被告的股东亿加教育公司及被告的法定代表人，法庭要求第三人王晶的委托诉讼代理人于庭后3个工作日内向王晶本人询问是否愿意接收证人陈某2处被告财务账册，或者现场见证原告接收证人陈某2处财务账册并向法庭提交相关书面答复。第三人王晶未于本院指定期限内回复。关于原告行使股东知情权的目的，原告称系了解公司经营情况，方便进行审计。2019年曾协商审计，因第三人不配合审计，最终无法审计。本院认为，《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。深圳市市场监督管理局商事主体登记及备案信息查询单显示，原告持有被告亿加培优公司30%的股权，具有被告公司股东资格，且担任被告公司监事职务，有权要求查阅或者复制被告公司特定文件材料。本案受理后，原告主张股东知情权的起诉状等应诉材料亦向被告公司送达，被告公司未举证证明原告行使知情权有不正当目的且未在十五日内作出明确回应，原告可以请求法院要求被告提供查阅、复制特定文件材料。关于原告要求查阅、复制被告自2018年5月14日公司筹备之日至起诉之日成立以来至2019年9月30日的会计账簿、会计凭证。根据《中华人民共和国会计法》第十五条第一款规定：“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。”故原告有权查阅的会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。根据《中华人民共和国会计法》第十四条规定：“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。”依据公司法第三十三条的规定，股东有权要求查阅公司会计账簿，但是否有权要求复制公司会计账簿及查阅、复制会计凭证并未明确规定。本案的特殊之处在于，本案原告担任被告监事，按照公司法第五十三条第一款第一项、第五十四条的规定，原告有权检查公司财务，对公司经营状况进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，且原告及被告另一股东亿加教育公司在《公司股东合作协议书》、《项目投资协议书》中亦对原告享有上述权利进行了约定，故原告有权行使监事权力复制会计账簿及查阅、复制会计凭证。又考量到，被告公司股东仅为原告与亿加教育公司两人，原告查阅、复制相关资料对于被告并非不当负累；第三人王晶系被告及亿加教育公司的法定代表人，第三人确认原告的第一次出资日期为2018年5月14日，故原告诉请查阅、复制被告自2018年5月14日至2019年9月30日期间的会计账簿及查阅、复制相应的会计凭证（包括原始凭证和记账凭证），有相应事实及法律依据，本院予以支持。原告主张查阅、复制被告上述会计账簿、会计凭证的时间为8小时，亦属合理，本院予以照准。另外，关于证人陈某1持有的被告财务账册，证人陈某1原系被告兼职财务，其在被告停业，股东之间存在纠纷的情况下，当庭表示在各股东在场的情况下将被告财务账册交出并配合审计，表明该些财务账册并未脱离被告管理，故被告以此抗辩原告的股东知情权，于法无据，本院不予采信。被告亿加培优公司经本院合法传唤，无正当理由未到庭参加诉讼，本院依法缺席判决。综上，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条、第五十三条第一款第一项、第五十四条，《中华人民共和国会计法》第十四条、第十五条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、第一百四十四条之规定，判决如下：一、被告深圳亿加培优教育科技有限公司应于本判决生效之日起十日内提供其自2018年5月14日起至2019年9月30日止的会计账簿、会计凭证供原告丘秀珍或原告丘秀珍在场情况下原告丘秀珍委托的会计师、律师查阅、复制，查阅时间不少于八小时；二、驳回原告丘秀珍的其他诉讼请求。本案受理费50元，由被告深圳亿加培优教育科技有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省深圳市中级人民法院。审判员  熊晓婷二〇二〇年一月十九日书记员  马 绪附相关法条：《中华人民共和国公司法》第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。《中华人民共和国会计法》第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第十五条会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（四）第十条人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录。股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的证据，或者人民法院认为审理案件需要的证据，人民法院应当调查收集。人民法院应当按照法定程序，全面地、客观地审查核实证据。第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。