四川省泸州市龙马潭区人民法院 民 事 判 决 书 （2019）川0504民初4615号 （以正式加盖法院印章的法律文书为准，公开的电子文本仅供参考，不得用于非法用途） 原告：泸州北方化学工业有限公司，住所：泸州市龙马潭区高坝，统一社会信用代码：91510500731634293G。 法定代表人：邓维平。 委托诉讼代理人：张漠，北京市金杜（深圳）律师事务所律师。 委托诉讼代理人：段江勇，男，汉族，1970年4月13日出生，住泸州市龙马潭区，系原告公司员工。 被告：合盛硅业（泸州）有限公司，住所：四川省泸州市龙马潭区罗汉镇泥大坝村，统一社会信用代码：91510504MA6220123T。 法定代表人：陈建刚。 委托诉讼代理人：刘成彬，男，1984年2月28日出生，汉族，住重庆市永川市，系被告公司员工。 委托诉讼代理人：汪功乐，男，汉族，1981年8月16日出生，住安徽省安庆市太湖县，系被告公司员工。 原告泸州北方化学工业有限公司与被告合盛硅业（泸州）有限公司股东知情权纠纷一案，本院受理后依法适用简易程序公开开庭进行了审理。原告委托诉讼代理人张漠及段江勇、被告委托诉讼代理人刘成彬及汪功乐均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 原告泸州北方化学工业有限公司向本院提出诉讼请求：一、判令被告向原告提供自2016年1月1日至今，被告所有的股东会及临时股东会会议记录及决议、董事会会议记录及决议、监事会会记记录及决议，供原告查阅、复制；二、判令被告向原告提供2016年1月1日至今，被告所有财务会计报告，包括但不限于财务会计报表、审计报告等，供原告查阅、复制；三、判令被告向原告提供2016年1月1日至今，被告所有会计账簿（包括但不限于财务报表、明细账、转账及支付等记账凭证、发票、财务审批单据、纳税申报表、银行对账单、存货及固定资产明细清单、出货单、运货单、收货单、审批单、2016年1月1日至今签署的全部服务合同、采购合同、销售合同）等资料，供原告及原告委托律师、会计师等专业人员（不少于5人），在原告接待室第一会议室查阅，查阅时间不少于20个工作日；四、判令原告委托会计师中介机构对被告2016年1月1日至今的财务情况进行审计，产生的费用由被告承担；五、判令被告承担本案的案件受理费等全部诉讼费用。诉讼中，原告对于前述第三项诉讼请求明确为：判令被告向原告提供2016年1月1日至今，被告所有会计账簿（包括但不限于总账、明细账、日记账和其他辅助性账薄等）和会计凭证（包括但不限于财务报表、转账及支付等记账凭证；发票、财务审批单据、纳税申报表、银行对账单、存货及固定资产明细清单、出货单、运货单、收货单、审批单、2016年1月1日至今签署的全部服务合同、采购合同、销售合同等相关原始凭证；及作为原始凭证附件入账备查的有关资料等），供原告及原告委托律师、会计师等专业人员（不少于5人），在原告接待室第一会议室查阅，查阅时间不少于20个工作日。事实及理由：2016年3月，合盛硅业股份有限公司将其持有的被告10%的股权转让原告。原告依约足额支付了股权转让款，并于2016年4月12日，办理了工商变更登记，成为被告股东，持股10%。《合盛硅业（泸州）有限公司章程》第四十二条规定：“公司在每一会计年度终了时制作财务会计报表，按国家和有关部门的规定进行审计，报送财政、税务、工商行政管理等部门，并送交各股东审查。”由于被告未及时提供财务会计报表等，2019年3月，原告委托律师致函被告，要求被告提交《2018年度财务报告》，被告以被告母公司年报未披露为由拒绝向原告提供财务报告。2018年4月，被告监事经核查被告部分财务资料（被告提供的财务资料并不完整），发现被告存在与大股东关联交易、高买低卖等涉嫌转移被告的大额利润及资产等侵害股东利益的情况；之后，原告多次向被告发函要求被告提供财务资料供股东查阅，但被告却屡次以各种理由推脱，甚至对原告提议的要求提供财务资料的股东会议案置之不理，严重侵害了原告作为股东的合法权益。为维护自身合法权益，原告诉至法院提出上列诉讼请求。 被告合盛硅业（泸州）有限公司辩称：一、股东会、董事会、监事会的三会会议记录应该是已经提供给了原告，如没有提供则被告再具体提供；二、2016年、2017年的审计报告由杭州的天健会计师事务所已经向原告提供，2018年也是该会计师事务所提供，只是未加盖公章；三、根据公司章程第七章的规定，财务与会计只提供年度报告，除此之外的资料被告有权不予提供，且原告已就此相关问题向税务机关举报，故被告认为原告存在其他目的；四、杭州的天健会计师事务所有相应资质，被告不同意原告再行委托其他会计师事务所审计也不应该负担相应费用；五、诉讼费用不应由被告承担。诉讼中，被告还提交了书面答辩状，主要意见如下：一、被告公司系其股东合盛硅业股份有限公司为支持泸州经济发展出资3亿元而设立；二、合盛硅业股份有限公司为支持被告公司尽快实现生产投入了大量人力、物力、技术支持，相关交易按照股东之间的约定实施、定价公允；三、被告公司之股东合盛硅业股份有限公司作为上海证券交易所上市公司，依法维护广大社会公众投资者的合法权益；四、原告多次损害被告公司合法权益：（一）原告多次利用优势地位，违反与被告公司之间的蒸汽供应合同约定，损害答辩人合法权益：1、原告以停气作为威胁要求被告公司涨价，双方于2015年12月30日签订了《蒸汽供应合同》，其中对于蒸汽价格及计算公式已有明确约定，后原告无故要求增加蒸汽价格否则停止向被告公司供应蒸汽，因蒸汽系被告公司生产的必需能源且被告公司所处位置只有原告供应蒸汽，为维持生产，被告公司不得不妥协并于2018年1月3日与原告签订补充协议，蒸汽价格上涨21元/吨，导致被告公司每年损失超过1130.2万元；2、《蒸汽供应合同》约定，原告应当保持蒸汽供应的稳定，但原告多次无故停供蒸汽且拒不承担赔偿责任，如2017年因原告多次无故停止蒸汽供应导致被告公司损失超过200万元、2019年因原告多次无故停止蒸汽供应导致被告公司损失超过335.9万元；（二）、原告于2019年7月恶意向泸州市税务局稽查局举报被告公司，给被告公司造成了较大的负面影响。五、被告公司作为上海证券交易所上市公司（即合盛硅业股份有限公司）的控股子公司，应遵守交易规则的规定，所有信息披露应按照上海证券交易所规定执行，不能超出规则之外向某一方提供信息。综上，原告多次损害被告公司利益，被告请求依法驳回原告的诉讼请求。此外，被告于诉讼中出示了部分《服务合同》等，但一审庭审辩论终结前明确表示不作为证据出示。 本院经审理查明事实如下：被告合盛硅业（泸州）有限公司原系合盛硅业股份有限公司于2015年9月30日出资3亿元设立，持股100%。2016年，被告合盛硅业（泸州）有限公司的股东即合盛硅业股份有限公司作出股东决议决定：同意将合盛硅业股份有限公司所持被告合盛硅业（泸州）有限公司10%的股权3000万元作价人民币3000万元转让给原告泸州北方化学工业有限公司。转让后，合盛硅业股份有限公司股权占注册资本金的90%，泸州北方化学工业有限公司股权占注册资本金的10%。2016年3月，合盛硅业股份有限公司作为转让方与原告泸州北方化学工业有限公司作为受让方就标的公司合盛硅业（泸州）有限公司签订《股权转让协议》，就有关股权转让事宜达成如下协议:一、合盛硅业股份有限公司同意将持有的在合盛硅业（泸州）有限公司的10%的股权（对应出资额人民币3000万元）按照人民币3000万元的价格转让给泸州北方化学工业有限公司。自本协议签订起5个工作日内，泸州北方化学工业有限公司应一次性以现金方式将转让价款支付至合盛硅业股份有限公司指定的浦发银行慈溪支行94×××79账户；二、股权转让完成后，泸州北方化学工业有限公司有权提名合盛硅业（泸州）有限公司董事、监事各1名；三、本次股权转让完成后，对合盛硅业股份有限公司需再次向第三方转让股权且转让后将失去对合盛硅业（泸州）有限公司实际控制人地位的股权转让事项，必须经过泸州北方化学工业有限公司同意，否则合盛硅业股份有限公司需先行基于泸州北方化学工业有限公司的要求按照不低于泸州北方化学工业有限公司本次收购金额的价格收购泸州北方化学工业有限公司所持股权后方可实施；四、合盛硅业股份有限公司保证所转让给泸州北方化学工业有限公司的股权是合盛硅业股份有限公司在合盛硅业（泸州）有限公司的真实出资，是合法拥有的股权，拥有完全的处分权，保证对所转让的股权没有涉及任何抵押、质押或担保等，否则由此引起的所有责任由合盛硅业股份有限公司；五、双方约定2016年3月31日为股权转让交割基准日，基准日前的股东权利和义务由合盛硅业股份有限公司承担，基准日后的股东权利和义务按双方股权比例进行享有和承担；六、本协议一式四份，经双方签字盖章后生效，合盛硅业股份有限公司、泸州北方化学工业有限公司、合盛硅业（泸州）有限公司各执一份，并送一份到公司登记机关作为股东变更登记依据。该《股权转让协议》由合盛硅业股份有限公司、泸州北方化学工业有限公司签章确认。 2016年4月7日，原告泸州北方化学工业有限公司先后6次向合盛硅业股份有限公司指定的浦发银行慈溪支行94×××79账户转款，每次转款500万元，合计3000万元，用途均注明为投资款。 2017年，经合盛硅业（泸州）有限公司全体股东即合盛硅业股份有限公司、泸州北方化学工业有限公司同意，合盛硅业（泸州）有限公司《章程》予以修订，其中载明了“总则，注册资本，股东的权利、义务和转让股权的条件，公司的机构及高级管理人员的资格和义务，股东会，董事、经理、监事，财务、会计，公司合并、分立和变更注册资本，公司破产、解散、终止和清算，工会，附则等共计十一章内容。其中第二章注册资本中载明公司注册资本为30000万元人民币，认缴资本为人民币30000万元。股东名称、出资额、出资方式、出资时间一览表显示：股东合盛硅业股份有限公司出资额为27000万元，出资方式为货币，出资比例为90%，出资时间为2015年9月30日；股东泸州北方化学工业有限公司出资额为人民币3000万元，出资方式为货币，出资本例为10%，出资时间为2016年3月31日。 2019年3月13日，原告泸州北方化学工业有限公司委托四川鼎正律师事务所向被告制发《要求提供＜2018年度财务报告＞的律师函》，具体内容如下：合盛硅业（泸州）有限公司：泸州北方化学工业有限公司（下称泸州北方）作为你公司股东，持有出资3000万元人民币，出资比例为10%。2018年财务年度已结束，你公司已编制完成《2018年度财务报告》，泸州北方已明确要求你公司按《公司法》第166条、《章程》第42条的规定，向股东提交《2018年度财务报告》以及2019年1、2财务月报，但你公司却以种种理由推诿。鉴于上述情况，本律师作为作为泸州北方的常年法律顾问，特至函你公司，请按照法律和公司章程的规定保障股东的合法权益，及时向泸州北方提交《2018年度财务报告》。与此同时，本律师受泸州北方的委托，要求贵公司按《公司法》、《章程》的规定，制定2018年度利润分配方案。被告合盛硅业（泸州）有限公司于2019年3月15日收到该《要求提供＜2018年度财务报告＞的律师函》，并于2019年3月19日作出回复，具体内容如下：泸州北方化学工业有限公司并四川鼎正律师事务所：贵公司委托四川鼎正律师事务所出具的《要求提供＜2018年度财务报告＞的律师函》已收悉，现就函件内容回复如下：1、我公司作为主办上市企业合盛硅业股份有限公司的控股子公司，对外信息披露需参照中国证监会及上海证劵交易所对于上市公司信息披露的有关规定执行，我公司的母公司预约于2019年4月23日披露上市公司年度报告，待报告披露后我公司将第一时间提供我公司2018年度财务报告于贵公司，供贵公司审阅；2、关于我公司2018年度利润分配方案事宜，我公司将根据公司的发展计划，按照《公司法》、《章程》的规定制定合理方案，并按照规定程序审议。 2019年4月16日，原告泸州北方化学工业有限公司向被告制发《关于检查2018年财务情况的函》，具体内容为：合盛硅业（泸州）有限公司：根据公司章程规定，公司派出的贵公司监事马蓉女士及随行人员2名，拟于2019年4月17日至2019年4月19日期间对贵公司2018年财务状况进行实地检查，请贵公司予以协助，并提供经审计确认的2018年财务报表、财务账薄、财务凭证及合同等相关资料。同日，被告合盛硅业（泸州）有限公司就该函作出《回复函》，具体内容为：泸州北方化学工业有限公司：贵公司发至我公司的《关于检查2018年财务情况的函》已收悉，我公司欢迎贵公司派专业人员来我公司进行检查和指导工作。鉴于我公司是上市公司的控股子公司，按照上市公司管理规定，我公司对未公开披露的信息负有保密义务，因此贵公司在财务检查过程中只能复印股东会会议记录、董事会会议决议和财务会计报告，不能复印、拍照以及扫描会计账簿及会计凭证等相关资料。若贵公司聘请会计师事务所对我公司查阅财务有关资料，请贵公司提前告知行程安排和人员组成等信息，以便我司接待。 2019年4月19日，原告泸州北方化学工业有限公司作出《质询函》，具体内容为：天健会计师事务所（特殊普通合伙）：泸州北方化学工业有限公司系合盛硅业（泸州）有限公司的股东，我公司派驻监事对该公司2018年的生产经营情况进行了了解和调查，也查看了贵所出具的尚未盖章的对该公司2018年度财务决算审计报告。通过我们初步核实，合盛硅业（泸州）有限公司与母公司及同属母公司绝对控制的子公司产生了大量的关联交易，且关联交易价格与市场价格出现重大差异，关联交易显现公允，对当期经营成果产生重大影响。贵所出具的年度审计报告没有真实、完整的反映该公司当期经营成果，损害了我公司作为小股东的权益，因此，我公司对贵所出具的年度审计报告提出质询，望贵所尽快核实情况并修正审计报告，及时给予我们答复，同时，我们将保留通过其他途径表达相关诉求的权利。但原告未提交该《质询函》向天健会计师事务所（特殊普通合伙）送达的时间、途径、结果等后续材料。 2019年4月23日，原告泸州北方化学工业有限公司印制《公函》，具体内容为：合盛硅业股份有限公司并合盛硅业（泸州）有限公司：我公司系合盛硅业（泸州）有限公司的股东，我公司派驻监事对该公司2018年的生产经营情况进行了了解和调查，也查看了天健会计师事务所出具的尚未盖章的对该公司2018年度财务决算审计报告。通过初步核查，合盛硅业（泸州）有限公司销售、采购业务委托控股股东合盛硅业股份有限公司负责办理，合盛硅业（泸州）有限公司与控股股东及关联公司产生了大量的交易记录，且关联交易价格与市场价格出现重大差异，关联交易显示公允，对当期经营成果产生重大影响。上述关联交易行为损害了我公司的合法权益，也违反公司法第20、21条规定。我公司此次来函要求合盛硅业股份有限公司和合盛硅业（泸州）有限公司纠正侵犯小股东的行为，并将不当利益归还合盛硅业（泸州）有限公司。否则，我公司将通过其他途径维护自身合法权益。被告公司于2019年4月24日收到前述《公函》。 2019年5月23日，原告泸州北方化学工业有限公司作出《关于对合盛硅业（泸州）有限公司进行审计的函》，载明：合盛硅业（泸州）有限公司：为维护股东方和子公司的合法权益，按照国家相关法律规定，现聘请中介机构于2019年6月3日起对你公司2018年度财务情况开展审计，请你公司准备相关财务、经营资料，包括但不限于2018年度财务报表、财务账目、财务凭证、经营合同等资料，提供工作场所等相关审计条件，配合好此次审计工作的开展。被告于2019年5月28日签收该《函》并于2019年6月13日向原告作出《关于泸州北方化学工业有限公司及委派监事财务情况检查关注事项的回复》，《回复》中主要就：一、关于合盛硅业（泸州）有限公司年度财务报告披露收取管理费及资金往来审计情况；二、关于关联销售定价；三、关于采购定价；四、收取管理服务费的比例确定依据以及决策程序；五、关于合盛硅业（泸州）有限公司与合盛硅业股份有限公司的资金拆借等问题作了一定的陈述。 2019年8月至9月，被告合盛硅业（泸州）有限公司向原告泸州北方化学工业有限公司递交《关于召开临时股东会会议的通知》，原告公司对此予以《回函》并提出异议：一、股东会临时会议的提议程序、召集程序、主持程序均不符合章程规定，请被告协调股东及相关董事，按照《章程》规定相应程序召开股东会临时会议；二、此次提出的董事候选人（罗立国）存在竞业禁止及可能对外负债的情况，请提供候选人的其他任职及负债情况以便股东进行表决；三、原告作为公司股东，提议在股东会临时会议中增加新的议案，包括：（一）对公司盈余进行分配；（二）、被告公司提供财务、合同等经营资料供股东查阅，并请被告公司管理层对之前的高买低卖、服务合同等事宜向股东做出合规说明。后被告合盛硅业（泸州）有限公司还向原告泸州北方化学工业有限公司递交《关于召开合盛硅业（泸州）有限公司2019年第二次临时股东会会议的通知》，原告公司对此予以《回函》并提出异议：一、股东会临时会议中无原告公司提议的议案，召集程序不符合《章程》规定，未确定会议主持人，董事候选人应当回避，请被告公司协调股东及相应董事，按照《章程》规定完成相应程序，并采取确定股东会临时会议的召开时间；二、此次提出的董事候选人（罗立国）可能存在竞业禁止及可鞥对外负债的情况，原告公司作为股东要求提供候选人的其他所有任职及负债情况，以便表决；三、原告公司作为被告公司的股东，再次提议在股东会临时会议中增加新的议案，包括：（一）对公司盈余进行分配；（二）被告公司提供财务资料供股东查阅，并请被告公司管理层对之前的高买低卖、服务合同等事宜接受股东的询问；三、对被告公司再次进行审计。 2019年10月17日，原告泸州北方化学工业有限公司制作《关于限期向股东提供财务等相关资料及维护股东权益的函》，其中载明了原告作为股东向被告公司再次正式发出函告，主要要求为：一、被告公司在收到函后10日提供相关合同、单据、财务会计报告、会计账薄等材料供原告查阅、复制；二、针对被告公司违反章程规定召开的2019年第二次临时股东会，因违反法定及章程规定程序无效，要求被告公司收到函后10日内反馈具体的召集人员、决策人员、违规召集原因、未采纳原告公司议案的原因、违规决议内容等；三、鉴于被告公司高买低卖等行为涉嫌侵犯股东利益，已经导致被告公司被税务机关立案调查，请被告公司收到本函后10日内启动对公司成立以来的财务情况的审计工作。提请被告公司尽快提供上述材料，并按照上述要求行事，避免继续损害股东利益，否则原告公司将采取诉讼等方式追究被告公司及相关人员的法律责任，维护原告公司作为股东的合法权益。被告公司代理人在庭审中表示收到了原告的《关于限期向股东提供财务等相关资料及维护股东权益的函》。 上述事实有原告提供的双方身份信息，合盛硅业（泸州）有限公司股东决定、《股权转让协议》及银行转款凭证、《章程》，《要求提供＜2018年度财务报告＞的律师函》及其回复函，《关于检查2018年财务情况的函》及其回复函，原告公司《质询函》、《公函》，《关于对合盛硅业（泸州）有限公司进行审计的函》及《关于泸州北方化学工业有限公司及委派监事财务情况检查关注事项的回复》，《关于对＜关于召开临时股东会会议的通知＞的回函》，《关于对＜关于召开合盛硅业（泸州）有限公司2019年第二次临时股东会会议的通知＞的回函》，《关于限期向股东提供财务等相关资料及维护股东权益的函》等证据以及当事人的当庭陈述等证据在案作证，本院予以确认。被告合盛硅业（泸州）有限公司在一审辩论终结前明确表示不就本案提交相应证据，由其自行承担相应法律后果。 本院认为，本案系股东知情权纠纷，被告合盛硅业（泸州）有限公司对于原告泸州北方化学工业有限公司系其股东的事实予以认可，现结合原告提交的证据及被告的答辩意见，针对原告的诉讼请求作如下评述。 一、关于原告作为被告公司的股东有权查阅、复制的资料的范围（种类）。 首先，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条第一款“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告”、第一百六十四条第二款“财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作”、《中华人民共和国会计法》第二十条第二款“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供”之规定，本院认为，原告泸州北方化学工业有限公司作为被告合盛硅业（泸州）有限公司的股东有权查阅、复制被告公司的股东会（包括临时股东会会议）会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告、会计报表、审计报告。 其次，关于原告诉请查阅被告公司会计账薄的诉讼请求。2019年4月16日，原告向被告制发《关于检查2018年财务情况的函》中载明要求被告提供经审计确认的2018年度财务报表、财务账薄、财务凭证及合同等相关资料。同日，被告向原告回函载明，鉴于被告公司是上市公司的控股子公司，按照上市公司管理规定，被告公司对未公开披露的信息负有保密义务，因此原告在财务检查过程中只能复印股东会会议记录、董事会会议决议和财务会计报告，不能复印、拍照以及扫描会计账簿及会计凭证等相关资料。依据《中华人民共和国会计法》第十一条“会计年度自公历1月1日起至12月31日止”之规定，原告于2019年4月下旬提出查阅被告合盛硅业（泸州）有限公司2018年会计账薄并无不当，同时被告合盛硅业（泸州）有限公司虽系上市公司合盛硅业股份有限公司的控股公司，但其具有独立的法人资格，故被告公司以其系上市公司的控股子公司为由不具有达到阻却原告行使会计账簿查阅权的效果。后原告于2019年4月23日向被告制发《公函》载明查阅会计账簿的主要原因是被告合盛硅业（泸州）有限公司与控股股东及关联公司产生了大量的交易记录，且关联交易价格与市场价格出现重大差异，关联交易显示公允，对当期经营成果产生重大影响。上述关联交易行为损害了原告作为股东的合法权益。2019年6月13日，被告作出《关于泸州北方化学工业有限公司及委派监事财务情况检查关注事项的回复》，其中第二部分就“关联销售定价”部分予以了较为详细的阐述和表格说明，其在诉讼过程中提交的答辩状中亦表明被告合盛硅业（泸州）有限公司投产后作为新公司没有采购、销售渠道及客户资源，为充分利用被告公司股东合盛硅业股份有限公司的优势而向其或其子公司采购部分原材料，依赖其进行销售，但交易价格公允合理。后原告又于2019年10月于《关于限期向股东提供财务等相关资料及维护股东权益的函》中明确要求被告提供2016年起至今的会计账薄等资料，被告代理人当庭表示收到了该函。综上，原告向被告提出了查询会计账簿的书面请求并说明了查询原因和目的，被告未提交其已经向原告提供了公司会计账薄供其查阅的证据，亦未举证证明原告查阅会计账簿具有不正当目的可能损害公司合法利益，故原告查询会计账薄的前置程序已经完成，现原告诉请判令被告提供相应会计账簿供其查阅符合法律规定，本院予以支持。 同时，依照《中华人民共和国会计法》第十五条“会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿”、第十四条“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证”之规定，会计凭证为会计账簿之依据及基础，原告作为公司股东有权知悉公司各项业务的真实数据，故对于原告要求被告提供相应会计凭证以供查阅的请求，本院予以支持。同时，被告于庭审中出示过的《年度购销框架合同》、《借款协议》及其补充协议书、《服务合同》等均涉及原告作为股东知情权的保障，亦是被告公司会计凭证的有效构成部分，原告就此应享有知情权利。包括被告经营过程中的采购合同、销售合同、发票等亦应属于 二、关于原告作为被告公司的股东有权查阅、复制的资料的具体期间。 关于起始时间，本案中原告泸州北方化学工业有限公司于2016年3月自合盛硅业股份有限公司处通过《股权转让协议》取得被告合盛硅业（泸州）有限公司10%的股权，且《股权转让协议》中明确约定2016年3月31日为股权转让交割基准日，基准日前的股东权利和义务由合盛硅业股份有限公司承担，基准日后的股东权利和义务按双方股权比例进行享有和承担，后原告依约支付了3000万元股权受让款且依法完成了工商变更登记手续，原告依法成为被告合盛硅业（泸州）有限公司的股东，依法享有作为被告合盛硅业（泸州）有限公司股东的各项权利。故原告作为被告公司股东从而享有股东知情权的期间应自2016年3月31日起，对原告诉讼请求中载明的时间均自2016年1月1日起不应支持。 关于截止时间，原告诉状中均载明为“至今”，因被告合盛硅业（泸州）有限公司尚处于正常经营发展期内必然随着时间的间隔、业务拓展等不断产生新的会议记录及决议、会计凭证等资料，本院认为该截止时间计算到本案一审诉讼庭审辩论终结之日即2020年1月13日为宜。 三、关于原告诉请判令原告委托会计师中介机构对被告2016年1月至今的财务情况进行审计并由被告负担相应费用。本院认为，本案系知情权纠纷，且被告亦辩称原告已就相关问题于2019年7月向泸州市税务局稽查局举报，被告合盛硅业（泸州）有限公司的财务情况是否合法合规，本案中不宜一并评述或判断，故对于原告的该项诉请，本院予以驳回。被告合盛硅业（泸州）有限公司于诉讼中提交的书面答辩状主要亦辩称公司的各项交易符合公司章程且定价公允、原告公司存在不当行为给被告公司造成损害，与本案知情权纠纷无直接联系，本院亦不予评述和采纳。 四、关于查阅、复制相关资料的时间、地点、人数及其他。 首先，因原、被告公司均属于具有独立法人资格的民事主体，亦均有独立的办公地点和人员组织，为减少相应资料的运输周转的时间及成本，宜由原告泸州北方化学工业有限公司正常工作时间内到被告合盛硅业（泸州）有限公司办公区域查阅为宜，被告应为原告查阅工作提供相应便利条件。其次，查阅复制相关会议决议、会计账簿及凭证等必然涉及法律、财会等专业知识和技能，原告作为公司应配备有熟悉相应技能的人员，但鉴于法律并未禁止股东委托他人查阅公司会计账簿及查阅资料的具体数量暂不确定，为实现保障原告股东知情权权益同时保障被告公司的商业秘密及经营安全之双重目的，原告可以委托具有较强职业道德的律师事务所、会计师事务所、审计师事务所等相关中介人员代为查阅，原告公司选派人员及（或）委托的相关专业人员合计不超过5人为宜。此外，为减少对被告正常经营的影响，原告在查阅、复制相关材料时应注重提高效率，查阅日期以不超过30个工作日为宜。综上，本院对于原告诉请中载明的“查阅人员不少于5人，在原告公司第一接待室查阅，查阅时间不少于15日”不予支持，兼顾原告公司的知情权保护及被告公司正常经营的平等保护，本院确定案涉查阅、复制工作的地点为被告公司，人数为原告单位选派工作人员及（或）委托的相关专业人员合计不超过5人，查阅时间不超过30个工作日。 据此，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条、《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款，《最高人民法院关于适用的解释》第九十条，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条、第七十六条之规定，判决如下： 一、被告合盛硅业（泸州）有限公司于本判决生效之日后十日内提供2016年3月31日起至2020年1月13日止的股东会（包括临时股东会会议）会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告、会计报表、审计报告，供原告泸州北方化学工业有限公司查阅、复制； 二、被告合盛硅业（泸州）有限公司于本判决生效之日后十日内提供2016年3月31日起至2020年1月13日止的会计账簿（含总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿）及会计凭证（含《年度购销框架合同》、《借款协议书》及其补充协议书、服务合同、采购合同、销售合同、发票等原始凭证和记帐凭证），供原告泸州北方化学工业有限公司查阅； 三、上述资料由原告泸州北方化学工业有限公司选派工作人员或委托相关专业人员（合计不超过5人）查阅或复制，查阅地点为被告合盛硅业（泸州）有限公司的办公场所内，查阅时间为被告营业时间内，查阅期间不超过三十个工作日； 四、驳回原告泸州北方化学工业有限公司的其他诉讼请求。 案件受理费100元，本院减半收取50元，由被告合盛硅业（泸州）有限公司承担。（该款项原告已垫缴，被告于本判决生效之日起十日内向原告支付完毕） 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于四川省泸州市中级人民法院。 审判员  熊兵 二〇二〇年一月十九日 书记员  姚丽