安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0181刑初5号 公诉机关安徽省巢湖市人民检察院。 被告人吴球,男,1965年10月17日出生,汉族,初中文化,合肥鹏达货物运输有限公司法定代表人,河南省固始县人,户籍所在地河南省信阳市固湖市人民始县,现住安徽省肥东县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年8月6日被巢湖市公安局刑事拘留,同年9月12日被我院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕,现羁押在巢湖市看守所。 辩护人阮永兆，安徽安天行律师事务所律师。 辩护人刘国庆，安徽安天行律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2019）1340号起诉书指控被告人吴球犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人吴球及其辩护人阮永兆、刘国庆到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：被告人吴球于2011年4月8日注册成立合肥鹏达货物运输有限公司,公司股东为吴球和吴英,吴球担任公司法定代表人,实际负责该公司日常经营管理,公司经营范围为道路普通货物运输。被告人吴球在没有真实货物运输业务的情况下,通过鲍宪萍(另案处理)介绍,以合肥鹏达货物运输有限公司名义接受虚开增值税专用发票,同时其还介绍他人虚开增值税专用发票,共计接受和介绍他人虚开增值税专用发票117份,金额共计人民币8926655元,税额共计人民币933054.5元,价税合计人民币9859709.5元。 1、2016年12月至2017年1月,被告人吴球在没有真实业务的情况下,通过鲍宪萍介绍,以合肥鹏达货物运输有限公司名义接受合肥市严氏货物运输服务有限公司虚开增值税专用发票共计5份,金额共计人民币330639.64元,税额共计人民币36370.36元,价税合计367010元。 2、2018年7月至10月,被告人吴球在没有真实业务的情况下,通过鲍宪萍介绍,以合肥鹏达货物运输有限公司名义接受合肥清风货运有限公司虚开增值税专用发票共计5份,金额共计人民币431531.82元,税额共计人民币43153.18元,价税合计人民币474685元。 3、2018年9月至11月,被告人吴球在没有真实业务的情况下,通过鲍宪萍介绍,以合肥鹏达货物运输有限公司名义接受安徽徽祥货运有限公司虚开增值税专用发票2份,金额共计人民币122363.63元,税额共计人民币12236.37元,价税合计人民币134600元。 4、2017年2月至2018年6月,被告人吴球在没有真实业务的情况下,以合肥鹏达货物运输有限公司名义接受合肥五通汽车运输服务有限公司虚开增值税专用发票共计38份,金额共计人民币3025866元,税额共计人民币330014元,价税合计人民币3355880元。 5、2018年4月至2019年1月,被告人吴球在没有真实业务的情况下,通过鲍宪萍介绍,以合肥鹏达货物运输有限公司名义接受安徽景明汽车运输有限公司、合肥徽顺货物运输有限公司、安徽富锐渣土运输有限公司、合肥富华物流有限公司、合肥华新货运有限公司、安徽灵恩物流有限公司、合肥九发物流有限公司虚开增值税专用发票共计45份,金额共计人民币3569572.53元,税额共计人民币374995.47元,价税合计人民币3944568.00元。 6、2018年12月11日,被告人吴球在没有真实业务的情况下,通过他人介绍,以合肥鹏达货物运输有限公司的名义接受合肥鼎运运输有限公司虚开增值税专用发票共计7份,金额共计62925.46元,税额共计6292.54元,价税合计69218.00元。 7、2018年12月至2019年7月,被告人吴球在没有真实业务的情况下,介绍合肥华新货运有限公司、合肥富华物流有限公司、合肥鼎运运输有限公司向合肥鸿厦环保建材有限公司虚开增值税专用发票共计15份,金额共计人民币1383755.92元,税额共计人民币129992.58元,价税合计人民币1513748.5元。 被告人吴球于2019年8月6日向巢湖市公安局投案。2019年12月5日,被告人吴球的亲属代为补缴涉案全部税款933054.5元。 经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。另查明，被告人吴球到案如实供述了案件的事实经过。在审查起诉阶段，被告人吴球自愿签署了《认罪认罚具结书》，同意公诉机关量刑建议。 上述事实，被告人吴球在庭审过程中亦无异议，并有经庭审举质证的受案登记表、立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、扣押决定书、扣押清单、银行汇款转账凭证、微信聊天截图、到案经过、人口身份信息查询单、证人吴某的证言、同案犯鲍宪萍、胡某、严某、袁某、石某、袁英玲的供述和辩解、辨认笔录等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人被告人吴球在没有真实货物运输业务的情况下,接受和介绍他人虚开增值税专用发票,虚开的税款数额较大,其 行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条之规定,构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人吴球能主动到案且如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚。被告人吴球能主动补缴涉案全部税款、预交罚金，自愿认罪认罚，均可酌情从轻处罚。被告人吴球的犯罪情节和悔罪表现符合缓刑条件，对其可以适用缓刑。被告人吴球在公安机关补缴的涉案税款933054.5元予以没收，上缴国库。辩护人提出的被告人吴球系自首、初犯、自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，经查于法有据，予以支持。公诉机关的量刑建议适当，予以支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告人吴球犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十八万元。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于已缴纳。) 二、被告人吴球退出的违法所得人民币九十三万三千零伍十四元伍角予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  张敬元 审 判 员  何凤华 人民陪审员  刘 龙 二〇二〇年元月二十三日 书 记 员  昌袁袁 附本判决引用的法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 ...... 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。