中华人民共和国江苏省南京市玄武区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0102刑初625号公诉机关江苏省南京市玄武区人民检察院。被告单位南京希友机电工程有限公司，住所地：江苏省南京市江宁区江宁街道牧龙社区陶村，法定代表人：池某。诉讼代表人：李国学，系南京希友机电工程有限公司厂长。被告单位南京斯玛陶建设工程有限公司，住所地：江苏省南京市雨花台区软件大道109号3幢1303室，法定代表人：池某。诉讼代表人：李兰，系南京斯玛陶建设工程有限公司财务人员。被告单位南京斯玛陶机电有限公司，住所地南京市雨花台区共青团路4村9-205室，法定代表人：池某。诉讼代表人：徐晓雪，系南京斯玛陶机电有限公司职员。被告人池某，男，韩国籍，系南京斯玛陶建设工程有限公司、南京斯玛陶机电有限公司、南京希友机电工程有限公司法定代表人。2019年3月12日，被告人池某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局雨花台分局刑事拘留，2019年4月18日被逮捕。现羁押于南京市第三看守所。辩护人陆琦、陆海香，北京大成（南京）律师事务所律师。被告人朴某，女，1986年1月19日出生，系南京斯玛陶建设工程有限公司采购人员，住江苏省南京市栖霞区。2019年3月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局雨花台分局刑事拘留，同年4月2日被该分局取保候审，2019年5月5日被逮捕。现羁押于南京市看守所。辩护人贺珺，江苏致邦律师事务所律师。辩护人吾采灵，泰和泰（南京）律师事务所律师。被告人单某，男，1969年2月18日出生，系南京耀银机械有限公司法定代表人，住江苏省南京市雨花台区。2019年4月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局雨花台分局取保候审，2019年5月5日被逮捕。现羁押于南京市雨花台区看守所。辩护人冯有福，江苏东南律师事务所律师。江苏省南京市玄武区人民检察院以宁玄检诉刑诉[2019]545号起诉书指控被告单位南京希友机电工程有限公司、南京斯玛陶建设工程有限公司，被告人池某、朴某、单某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月20日向本院提起公诉，后于2019年12月12日以宁玄检诉刑追诉[2019]5号追加起诉决定书向本院追加起诉被告单位南京斯玛陶机电有限公司犯虚开增值税专用发票罪。本院受理后，依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。江苏省南京市玄武区人民检察院指派检察员周颖、周剑超出庭支持公诉，各被告单位、被告人及辩护人均到庭参加诉讼，本案现已审理终结。江苏省南京市玄武区人民检察院指控，2015年11月至2016年10月，南京斯玛陶建设工程有限公司、南京希友机电工程有限公司、南京斯玛陶机电有限公司的法人代表、公司实际控制人池某在无真实货物交易或应税劳务的情况下，指使朴某联系单某，向他人购买虚开的增值税专用发票共计66份，价税合计人民币6151279.19元，税额893775.61元，均已认证抵扣。公诉机关认为，被告单位南京希友机电工程有限公司、南京斯玛陶建设工程有限公司、南京斯玛陶机电有限公司、被告人池某、朴某、单某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，提请依法判处。被告单位南京希友机电工程有限公司对公诉机关指控该公司犯虚开增值税专用发票罪的事实及定性不持异议，承认控罪。被告单位南京斯玛陶建设工程有限公司对公诉机关指控该公司犯虚开增值税专用发票罪的事实及定性不持异议，承认控罪。被告单位南京斯玛陶机电有限公司对公诉机关指控该公司犯虚开增值税专用发票罪的事实及定性不持异议，承认控罪。被告人池某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪不持异议，其辩护人对公诉机关指控被告人池某犯虚开增值税专用发票罪亦不持异议，但提出被告人池某有坦白情节，主观恶性小，被告单位已补缴了全部税款，请求法庭对其从轻处罚并适用非监禁刑。被告人朴某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪不持异议，其辩护人对公诉机关指控被告人朴某犯虚开增值税专用发票罪亦不持异议，但提出被告人朴某在共同犯罪中系从犯，有自首情节，请求法庭对其从宽处罚并适用缓刑。被告人单某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪不持异议，其辩护人对公诉机关指控被告人单某犯虚开增值税专用发票罪亦不持异议，仅提出被告人单某系初犯，有自首情节，请求对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2015年11月至2016年10月，南京希友机电工程有限公司、南京斯玛陶建设工程有限公司、南京斯玛陶机电有限公司、南京斯玛陶建设工程有限公司实际负责人被告人池某为少缴销项增值税税款，在无真实货物交易或应税劳务的情况下，指使公司员工被告人朴某联系南京耀银机械公司实际控制人被告人单某，向他人购买虚开的增值税专用发票共计66份，价税合计人民币6151279.19元，税额人民币893775.61元，均已认证抵扣。其中被告单位南京希友机电工程有限公司虚开增值税专用发票41份，价税合计人民币3779349.20元，税额人民币549136.21元。被告单位南京斯玛陶机电有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币258489.99元，税额人民币37558.37元。被告单位南京斯玛陶建设工程有限公司虚开增值税专用发票22份，价税合计人民币2113440.00元，税额人民币307081.03元。具体事实分述如下：1、2015年11月23日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币22400元开票费，接受南京××贸易有限公司向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票3份，价税合计人民币280000元，税额人民币40683.76元，均已认证抵扣。2、2016年1月26日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币33258.5元开票费，接受南京××有限公司向南京斯玛陶机电有限公司虚开的增值税专用发票1份，价税合计人民币37509.99元，税额人民币5450.17元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币405902元，税额人民币58977.21元，均已认证抵扣。3、2016年2月24日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币31500元开票费，接受南京××贸易有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票2份，价税合计人民币160002元，税额人民币23248.16元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票3份，价税合计人民币259999.2元，税额人民币37777.66元，均已认证抵扣。4、2016年3月23日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币36037.5元开票费，接受南京××贸易有限公司向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票5份，价税合计人民币480500元，税额人民币69816.25元，均已认证抵扣。5、2016年4月22日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币30877.8元开票费，接受南京××贸易有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票2份，价税合计人民币170160元，税额人民币24724.1元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票3份，价税合计人民币241544元，税额人民币35096.15元，均已认证抵扣。6、2016年5月25日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币38374.8元开票费，接受南京××有限公司向南京斯玛陶机电有限公司虚开的增值税专用发票2份，价税合计人民币220980元，税额人民币32108.2元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币290684元，税额人民币42236.13元，均已认证抵扣。7、2016年6月23日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币30144.9元开票费，接受南京××有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票2份，价税合计人民币191514元，税额人民币27826.82元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票2份，价税合计人民币210418元，税额人民币30573.56元，均已认证抵扣。8、2016年7月22日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币68127元开票费，接受南京××有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币401340元，税额人民币58314.36元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票5份，价税合计人民币507002元，税额人民币73666.95元，均已认证抵扣。9、2016年8月22日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币59467.5元开票费，接受南京××有限公司、南京若××有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币400400元，税额人民币58177.78元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币392500元，税额人民币57029.91元，均已认证抵扣。10、2016年9月19日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币52500元开票费，接受南京××有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币390024元，税额人民币56670.16元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币310000元，税额人民币45042.74元，均已认证抵扣。11、2016年10月24日、25日，被告人池某指使被告人朴某联系被告人单某，支付人民币60060元开票费，接受南京若××有限公司、南京××有限公司向南京斯玛陶建设工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币400000元，税额人民币58119.65元，向南京希友机电工程有限公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计人民币400800元，税额人民币58235.89元，均已认证抵扣。2019年3月12日，被告人池某被公安机关抓获。2019年3月12日、4月2日，被告人朴某、单某分别经公安机关电话通知到案，各被告人到案后均如实供述了所犯罪行。案发后，被告单位南京希友机电工程有限公司、南京斯玛陶建设工程有限公司、南京斯玛陶机电有限公司补缴了税款及滞纳金共计人民币1737905.89元。被告人单某在本院审理过程中退出违法所得人民币4万元。上述事实，各被告单位及被告人在庭审中均不持异议。本案事实另有证人李某甲、李某乙、高某、李某丙、朱某、徐某等人的证言，增值税专用发票复印件、完税证明、被告单位的工商登记资料、国内支付业务付款回单、费用报销审批单、银行卡交易明细等书证材料，公安机关出具的归案经过以及各被告人的身份证明材料等证据予以证实。上述证据均经庭审质证，合法有效，具有证明效力。本院认为，被告单位南京希友机电工程有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告单位南京斯玛陶建设工程有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，情节严重；被告单位南京斯玛陶机电有限公司在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人池某、朴某作为直接负责的主管人员和直接责任人员，被告人单某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，江苏省南京市玄武区人民检察院指控上述被告单位及被告人犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人池某、朴某、单某共同实施虚开增值税专用发票的犯罪行为，系共同犯罪。被告人朴某、单某犯罪后主动投案并如实供述，系自首，依法可以减轻处罚；被告单位南京希友机电工程有限公司、南京斯玛陶建设工程有限公司、南京斯玛陶机电有限公司、被告人池某归案后能够如实供述所犯罪行，系坦白，依法均可以从轻处罚。被告单位于案发后补缴全部税款，可酌情从轻处罚。对于各自辩护人的相关辩护意见，予以采纳。本院为保护国家对增值税专用发票的监督管理制度不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位南京希友机电工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）被告单位南京斯玛陶建设工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）被告单位南京斯玛陶机电工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）被告人池某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告人朴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告人单某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）二、退缴的违法所得予以没收，上缴国库。如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  徐 海人民陪审员  丁国平人民陪审员  彭甲临二〇二〇年一月十五日书 记 员  宫宁宁