山东省无棣县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁1623刑初150号 公诉机关无棣县人民检察院。 被告人王少锋，曾用名王金亮，男，1976年1月21日出生，汉族，大专文化，无业，户籍地山东省博兴县，现住山东省博兴县。2018年7月21日因犯骗取贷款罪被阳信县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年零六个月，并处罚金人民币五万元。2018年4月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年5月2日被取保候审。 辩护人王延波，山东莫同律师事务所律师。 无棣县人民检察院以棣检职检刑诉[2019]25号起诉书指控被告人王少锋犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月19日向本院提起公诉。2019年7月26日，无棣县人民检察院以棣检职检刑变诉[2019]2号变更起诉决定书变更起诉。本院立案后依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。无棣县人民检察院指派检察员蔡某、代理检察员郭某出庭支持公诉，被告人王少锋及其辩护人王延波到庭参加诉讼。现已审理终结。 无棣县人民检察院指控。 2016年3月19日，被告人王少锋利用其实际控制的无棣金某业有限公司为谋取非法利益，在明知青州兴荣纺织有限公司与无棣金某业有限公司没有真实货物交易的情况下，以收取“开票费”的方式，应他人要求，从无棣金某业有限公司虚开受票单位为青州兴荣纺织有限公司的增值税专用发票18张（发票号NO.11238455-NO.11238460、NO.07104543-NO.07104554)价税合计2013077元，税额233026.74元，非法获利215388元。 被告人王少锋主动投案，并如实供述犯罪事实。 针对上述指控，公诉机关当庭宣读出示了相关证据。公诉机关认为，被告人王少锋无视国家法律，在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法惩处。 被告人王少锋对公诉机关的指控供认不讳，未提出辩解意见。 辩护人王延波提出的辩护意见为，一、本案适用认罪认罚程序，对被告人王少锋应从轻处罚；二、王少锋系自首，依法应从轻处罚；三、王少锋案发后积极主动补交税金，亦愿意缴纳罚金，弥补了国家损失；四、王少锋人身危险性极低，再次危害社会的可能性不存在；五、王少锋积极认罪、悔罪，认罪态度彻底，符合缓刑的适用条件，请求合议庭考虑对其适用缓刑。 本院经审理查明： 被告人王少锋系无棣金某业有限公司的实际控制人，该公司于2017年8月10日注销登记。2016年3月19日，被告人王少锋为谋取非法利益，在其公司与青州兴荣纺织有限公司没有真实交易的情况下，应他人要求从无棣金某业有限公司虚开受票单位为青州兴荣纺织有限公司的增值税专用发票18张（发票号NO.11238455-NO.11238460、NO.07104543-NO.07104554)，价税合计2013077元，税额233026.74元，收取开票费用215388元。 案发后，被告人王少锋退赔国家税收损失233026.74元。 以上事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证实： 一、书证 1.受案登记表、立案决定书，证实本案系无棣县公安局工作中发现，于2017年11月22日决定立案侦查。 2.调取证据清单、发票明细清单，证实无棣金某业有限公司开具增值税专用发票明细情况。 3.调取证据通知书、调取证据清单，证实无棣金某业有限公司及青州兴荣纺织有限公司的企业工商登记信息情况，无棣金某业有限公司于2017年8月10日注销登记。 4.调取证据通知书、调取证据清单、用电量明细，证实无棣金某业有限公司自2012年11月份至2017年8月份的用电情况。 5.增值税专用发票明细以及山东增值税专用发票一本，证实销售方为无棣金某业有限公司，购买方为青州兴荣纺织有限公司的增值税专用发票18张，价税合计2013077元，税额233026.74元。 6.无棣金某业有限公司的银行账户9130113501542050000207交易明细表、青州兴荣纺织有限公司银行账户9070107055242050001533交易明细表及账户名为唐某、账号为62×××82的银行交易明细，证实上述二公司之间的转账明细。 7.无棣金某业有限公司的纳税明细，证实无棣金某业有限公司自2016年3月份至5月份的纳税情况。 二、证人证言 1.证人孙某的证言，证实被告人王少锋找到其帮忙走账，共向其实际控制的账户名为孙某、钟某、唐某、无棣旭尧纺织有限公司的银行账户打款1814860元，孙某按照王少锋的指示通过以上账户分五次向账户名为陈某的银行账户1797689元，剩余17171元转回王少锋的事实。其与王少锋及青州兴荣纺织有限公司均没有业务往来的事实。 2.证人张某1证言，证实无棣金某业有限公司的法人代表是王某，实际经营人系被告人王少锋的事实。 3.证人刘某1的证言，证实其系青州兴荣纺织有限公司的实际经营人，该公司与无棣金某业有限公司没有真实交易，其为了抵扣税额，购买无棣金某业有限公司增值税专用发票18份，抵扣税款260000元左右，其向无棣金某业有限公司支付200000元开票费的事实。 4.证人陈某的证言，证实其为青州兴荣纺织有限公司的业务员，负责联系销售业务，没有与无棣金某业有限公司业务联系，以其名义开户的农行账户被青州兴荣纺织有限公司使用，该银行账户的网银也是在该公司保管使用的事实。 三、被告人的供述与辩解 被告人王少锋的供述，证实其系无棣金某业有限公司的实际控制人，该公司与青州兴荣纺织有限公司无真实交易，其公司向青州兴荣纺织有限公司虚开18张增值税专用发票，价税金额为2013077元，税款合计233026.74元，其收取了215388元左右的开票费用。为躲避税务机关查控，其利用孙某、钟某、刘某2梅、唐某、张某2的个人账户及无棣旭尧棉业有限公司的公司账户来接受虚假货款、完成资金回流。 公诉机关还当庭出示了以下综合证据： 1.户籍证明，证实被告人王少锋出生于1976年1月21日，案发时已达到负完全刑事责任年龄。 2.发破案经过，证实被告人王少锋系电话通知到案。 3.证明以及山东省阳信县人民法院（2018）鲁1622刑初17号刑事判决书，证实被告人王少锋于2018年7月21日因犯骗取贷款罪被阳信县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年零六个月，并处罚金人民币五万元。 4.收款笔录，证实2018年5月2日被告人王少锋补交 税款200000元。 5.认罪认罚具结书，证实被告人王少锋签署认罪认罚具结书，公诉机关提出的量刑建议为，王少锋犯虚开增值税专用发票罪，建议判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金人民币三万元，与骗取贷款罪数罪并罚。 关于公诉人及辩护人提出的被告人王少锋系自首的意见，经查王少锋虽系被电话传唤到案，但归案后未如实供述其犯罪事实，因此王少锋不构成自首，亦不构成坦白，辩护人的相关辩护意见不予采纳。 本院认为，被告人王少锋以偷骗税款为目的，在无真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票18份，造成国家税收损失233026.74元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实、罪名成立，依法应予惩处。被告人王少锋当庭自愿认罪、认罚，可对其从轻处罚，辩护人的相关辩护意见予以采纳。被告人王少锋案发后补缴涉案全部税款，弥补国家税收损失，并交纳罚金保证金，视为其确有悔罪表现，亦可酌定从轻处罚，辩护人的相关辩护意见予以采纳。被告人王少锋本案虚开增值税专用发票行为，系其在缓刑考验期内发现的漏罪没有判决，依法应当撤销原缓刑，并实行数罪并罚。公诉机关提出的量刑适当，本院予以采纳。 综合本案的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十九条第一款及第三款、第七十条之规定，判决如下： 一、撤销（2018）鲁1622刑初17号刑事判决书对被告人王少锋宣告缓刑部分。 二、被告人王少锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；合并执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币八万元（已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向山东省滨州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈真真 人民陪审员  曹秀俊 人民陪审员  李同武 二〇二〇年一月十六日 书 记 员  李继萍 书 记 员  吴 姣