山东省济宁市任城区人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁0811刑初1539号公诉机关济宁市任城区人民检察院。被告人刘某，曾用名张某某，男，1979年1月29日出生，汉族，大学文化，个体。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月11日被济宁市公安局北湖分局刑事拘留，同年4月15日被逮捕。现羁押于嘉祥县看守所。辩护人刘罡，山东缗城律师事务所律师。被告人沈某，男，1989年7月13日出生，汉族，大学文化，个体。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月27日被济宁市公安局北湖分局刑事拘留，同年12月14日被取保候审。现在家。辩护人牛青松，山东盈广律师事务所律师。被告人周某，曾用名周某某，男，1991年8月17日出生，汉族，大专文化，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月11日被济宁市公安局北湖分局取保候审。现在家。辩护人鹿海涛，山东中昊律师事务所律师。济宁市任城区人民检察院以济任检二部刑诉〔2019〕12号起诉书指控被告人刘某、沈某、周某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。济宁市任城区人民检察院指派检察员蒋昊出庭支持公诉，被告人刘某、沈某、周某及辩护人刘罡、牛青松、鹿海涛等到庭参加了诉讼。现已审理终结。济宁市任城区人民检察院指控：2016年9月，被告人刘某、沈某、周某以虚开发票为目的，由沈某出面成立了济宁思康医疗器械有限公司，该公司成立后没有开展任何实际业务，沈某、周某专门按照刘某的要求虚开增值税专用发票。2016年9月，被告人沈某、周某以济宁思康医疗器械有限公司的名义领取了空白增值税专用发票20份，后因发票对手企业名称填写错误而未能使用，于同年11月又领取20份增值税专用发票进行“红冲”处理，未给国家造成税款实际损失。2016年12月29日，被告人沈某、周某以济宁思康医疗器械有限公司的名义领取了增值税专用发票20份，通过刘某介绍虚开给宋某华实际控制的邹城科尔康医疗器械有限公司、淄博康全泰医疗器械有限公司，增值税专用发票价税总额2274390元，抵扣税款330466.88元。2019年6月6日，被告人周某、沈某将造成的国家税款损失全部予以补缴。对指控三被告人的犯罪事实，公诉机关当庭提供了被告人刘某、沈某、周某的供述与辩解，证人房某的证言，户籍证明、到案经过、涉案发票抵扣联、周某、沈某补缴税款的证明材料等书证。公诉机关认为，被告人刘某、沈某、周某虚开增值税专用发票价税总额2274390元，抵扣税款330466.88元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。案发后，被告人周某、刘某能自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定；被告人沈某经过教育能够如实供述其罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定；三被告人均自愿认罪认罚并签字具结，建议适用认罪认罚从宽程序。提请本院依法予以处罚。被告人刘某、沈某、周某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议,均表示自愿认罪认罚并签字具结，未作辩解。三被告人的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。刘某的辩护人提出：被告人刘某有自首情节，归案后认罪态度较好，自愿认罪认罚，同案犯已全额退赃，弥补了给国家造成的经济损失，请求对其从轻处罚。沈某的辩护人提出：案发后被告人能积极退赃，因被告人虚开增值税专用发票所抵扣的税款已由沈某、周某全额补缴，弥补了给国家造成的经济损失，沈某经教育后能如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，且系初犯，请求对其从轻处罚。周某的辩护人提出：被告人周某有自首情节，归案后认罪态度较好，自愿认罪认罚，并能积极退赃，全额补缴了虚开的增值税专用发票所抵扣的税款，弥补了给国家造成的经济损失，且系初犯，社会危害性较小，请求对其从轻处罚。经审理查明：2016年9月，被告人刘某向被告人沈某、周某提议注册成立公司领取增值税专用发票后对外虚开进行非法牟利，被告人沈某、周某均表示同意。2016年9月14日，由沈某出面以他人名义成立济宁思康医疗器械有限公司，该公司成立后没有开展任何实际业务，沈某、周某专门按照刘某的要求领取增值税专用发票对外进行虚开。2016年9月，被告人沈某、周某以济宁思康医疗器械有限公司的名义领取了空白增值税专用发票20份，委托济宁市市中区立信会计咨询服务中心会计房某按照刘某发送的对手企业信息进行开票，但因发票对手企业名称填写错误而未能使用，同年11月沈某又领取20份增值税专用发票进行了“红冲”处理，未给国家造成实际税款损失。2016年12月29日，被告人沈某再次以济宁思康医疗器械有限公司的名义领取增值税专用发票20份，因怕再次开错，由被告人周某将20份增值税专用发票及税盘交给刘某，通过被告人刘某介绍，该20份增值税专用发票分别虚开给邹城科尔康医疗器械有限公司8份、虚开给淄博康全泰医疗器械有限公司12份，虚开价税总额2274390元，税款330466.88元，虚开税款已全部抵扣。2018年11月27日，被告人沈某在济宁市高新区阳光城市花园小区被抓获归案；2019年3月11日，被告人刘某主动到济宁市公安局北湖分局投案；2019年4月11日，被告人周某主动到济宁市公安局北湖分局投案。2019年6月6日，被告人沈某、周某共同向济宁市公安局北湖分局退缴赃款330467元，其中被告人沈某退赃10万元，周某退赃230467元。上述事实，被告人刘某、沈某、周某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人房某的证言，沈某所作辨认笔录，济宁市公安局北湖分局抓获经过、接受证据材料清单、济宁市思康医疗器械有限公司工商登记、公司章程、公司房屋租赁合同、变更、注销信息、国家税务总局济宁北湖省级旅游度假区税务局出具的济宁市思康医疗器械有限公司税务登记表、销售发票明细查询列表、淄博康全泰医疗器械有限公司企业信息、发票发售和发票退票信息查询明细、国家税务总局淄博市张店区税务局出具的淄博康全泰医疗器械有限公司纳税人涉税保密信息查询结果、国家税务总局邹城市税务局出具的邹城市科尔康医疗器械有限公司进项发票查询列表、被告人向公安机关退赃的中国农业银行业务凭证、鱼台县中医院诊断证明书、张某某身份证复印件、户籍信息、办案说明、已注销户籍信息、认罪认罚具结书及三被告人的户籍信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人刘某、沈某、周某为牟取非法利益，共谋后，在没有真实货物交易情况下为他人虚开增值税专用发票，虚开价税合计2274390元，税款330446.88元，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人刘某、沈某、周某在共同犯罪中均起积极、主要作用，均系主犯。案发后，被告人刘某、周某能主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行，均系自首；被告人沈某归案后经教育能如实供述自己的罪行；三被告人均自愿认罪认罚并签字具结，对三被告人均可从轻处罚。被告人沈某、周某归案后能积极向公安机关退赃，挽回了给国家造成的经济损失，对三被告人均可酌情从轻处罚。三被告人的辩护人提出的被告人刘某、周某有自首情节，被告人沈某归案后能如实供述，自愿认罪认罚，且已全额退赃，弥补了给国家造成的经济损失，请求对三被告人从轻处罚的辩护意见均能成立，予以采纳；被告人沈某、周某的辩护人提出的二被告人系初犯，社会危害性较小的辩护意见与庭审查明的事实不符，该意见均不能成立，不予采纳。故依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年,并处罚金四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。二、被告人沈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月,缓刑二年，并处罚金四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。三、被告人周某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月,缓刑一年六个月，并处罚金四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。四、被告人沈某、周某退赔的损失330467元依法予以追缴，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  吴智慧人民陪审员  边 岳人民陪审员  王忠芹二〇二〇年一月八日书 记 员  李 萌