甘肃省兰州市城关区人民法院刑 事 判 决 书（2018）甘0102刑初388号公诉机关兰州市城关区人民检察院。被告人范某某，女。因本案于2017年3月29日被刑事拘留，同年5月5日被逮捕。现羁押于兰州市第一看守所。辩护人郑继红，甘肃合睿律师事务所律师。兰州市城关区人民检察院以城检公诉刑诉（2017）1936号起诉书指控被告人范某某犯职务侵占罪，于2018年3月21日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。兰州市城关区人民检察院代理检察员朱睿、张静，被告人范某某及其辩护人郑继红到庭参加诉讼，现已审理终结。兰州市城关区人民检察院指控，2007年5月至2015年8月，被告人范某某在担任甘肃长河工程建设有限公司办公室主任期间，利用管理该公司账户、印章的职务便利，将公司账户内资金共计人民币623839.41元转入个人银行卡，用于个人购房、还款。上述事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告人范某某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，已构成职务侵占罪，请依法判处。对此指控，被告人范某某辩称没有侵占公司资金，只是将公司和个人的钱款混淆，其行为不构成职务侵占罪，并对起诉书指控的职务侵占数额提出异议，申请重新审计。辩护人提出审计报告仅是根据长河公司账户与被告人范某某个人账户之间的资金往来情况作出审计结论。从被告人范某某手中或账户支出的大量资金部分直接进入长河公司董某某、苑某某账户，部分用于支付公司业务及日常开支，上述两部分资金应计入长河公司收入中。被告人范某某个人账户反映出款项的来源、去向，也不能成为指控其职务侵占的犯罪事实。本案事实不清，证据不足，被告人范某某不构成职务侵占罪，并申请重新审计。经审理查明，2007年5月至2015年8月，被告人范某某在担任甘肃长河工程建设有限公司办公室主任期间，利用管理该公司账户、印章的职务便利，将公司账户内资金共计人民币439148元转入个人银行卡，用于个人购房、还款。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据证实。1、报案材料及董某某（甘肃长河工程建设有限公司法定代表人）的陈述，证实范某某自2007年5月至2015年10月在公司任办公室主任一职，2012年2月20日下发正式任命文件，负责公司的全面管理，包括一套印章、中信银行账户管理、收取管理费、资质费及公司内部收支账务。2015年10月，范某某离职向新聘任会计交接工作时，发现范某某侵吞公司资产共计378.6万元，这些资金基本上都是其他公司或个人挂靠我公司资质的管理费、资质费，有些是她直接从挂靠公司或个人处收取的现金，有些是她直接让挂靠公司或个人将资金转入她个人账户，有些是她从公司中信银行账户转出的资金。2016年11月，武威市高坝建筑工程有限公司财务人员周某某要求退还工程质保金时，我才知道该公司于2012年4月30日借用我公司资质并向范某某支付了10.3万元的资质使用管理费，但该笔管理费未进入公司账户。我从未许可范某某将公司资金转入她个人账户，也未许可让挂靠客户将管理费和资质费转入她个人账户。范某某使用公司资金购房未经我同意。范某某任职期间的工资奖金26万元，开始由兰州公司发放，后由我在陇南徽县的公司发放，每月打入范某某账户。客户给范某某的好处费不进入公司账户，范某某侵占公司的管理费与其拿客户给的好处费无关。2、苑某乙（范某某丈夫）的证言，证实购买兰州晏家坪一村2号5栋2单元1902室房产的首付1.5万元是我付的，余款是范某某支付。购买长江花园小区住房的房款52万元，其中贷款20万元，向我姐苑某丙借款10万元，剩余的钱是范某某刷卡付的。贷款是用出卖旧房屋的钱归还，向苑某丙的借款是范某某归还。3、房屋买卖合同，印证苑某乙所述出售旧房屋的事实。4、周某某（甘肃省武威市高坝建筑工程有限公司财务负责人）的证言，证实2012年4月，通过朋友强某某认识范某某，使用甘肃长河工程建设公司的资质承包了石羊河流域重点治理项目景电二期向民勤调水渠延伸工程，向范某某农业银行卡转账缴纳10.3万元管理费，范某某开了一张6万元的收据等事实及经过。5、潘某某的证言，证实2012年2月至2015年12月在甘肃长河工程建设有限公司任项目经理，《石羊河流域重点治理项目景电二期向民勤调水渠延伸工程合同》上我的签名不是本人所签，也未见过该合同，但合同上的水利工程是真的。6、《石羊河流域重点治理项目景电二期向民勤调水渠延伸工程合同》、《中标通知书》，显示工程承建单位甘肃长河工程建设有限公司，承包人项目经理潘某某等。7、转账凭证、收据，显示2012年7月18日，周某某向范某某转账10.3万元，甘肃长河工程建设有限公司出具6万元收据。8、王某某的证言，证实自2011年6月1日至今以甘肃长河工程建设有限公司的名义对外承接7个水利工程，给范某某提供的账户转账52万元，其中向范某某个人农村信用合作社账户转账31.9万元，向甘肃长河工程建设有限公司账户转账20.1万元。转给范某某的钱都是给长河公司的管理费，给范某某投标的辛苦费都是现金。9、收款、银行回单，证实王某某向甘肃长河工程建设有限公司账户转入20.1万元，向范某某个人账户转入31.9万元。10、甘肃长河工程建设有限公司营业执照、内资企业基本信息、章程、安全生产许可证、建筑业企业资质证书，证实甘肃长河工程建设有限公司的基本情况。11、甘肃长河工程建设有限公司文件及关于范某某的离职说明，证实范某某自2007年5月至2015年8月11日在该公司任职。2012年2月20日被任命为该公司兰州办事处主任，全面负责该公司兰州办事处工作。12、工资明细，证实范某某任职期间工资奖金共计269297.7元。13、商品房买卖合同、晏家坪保障房认购协议书、发票、银行凭证、收据、甘肃长江房地产开发有限公司说明、贷款及还款凭证、合同、银行交易流水，证实苑某乙购买兰州市城关区及晏家坪保障住房的合同、缴款凭证、缴款记录，印证范某某所述侵占公司资金用于购房的事实。14、协助查封通知书、司法查封登记，证实案发后公安机关依法对兰州市城关区靖远路街道九州大道289-22号第1单元5层502房屋予以查封。15、苑某丙（苑某乙姐姐）的证言，证实曾给范某某借款11万元用于购买九州的住房及范某某于2014年1月16日通过给赵某(苑某丙丈夫)转款11万元还款的事实。16、甘肃长河工程建设有限公司公户及范某某的4个相关个人账户交易流水、甘肃泰华会计师事务有限公司审计报告、补充说明、答复，证实甘肃长河工程建设有限公司2011年10月14日至2015年7月24日给范某某个人账户转账金额与该公司收到范某某转账金额的差额，扣减银行存款日记账中记载的金额及范某某应领取的工资，差额为623839.41元，其中明确由范某某个人使用的为439148元，剩余资金用途无法确定。被告人范某某申请重新审计中提到的六项资金均在长河公司现金日记账、银行存款日记账中有记载，属公司经营支出或费用，视同长河公司支付给苑某某、董某某、张某某及交纳房租、物业管理费、采暖费等。审计结论是在核对长河公司对账单与现金日记账、银行存款日记账后，长河公司账户与范某某个人账户之间资金往来差额剔除日记账中已记载与公司经营业务有关的金额及范某某个人工资后得出的结论。17、抓获经过，证实被告人范某某被抓获归案的情况。18、被告人范某某的供述，甘肃长河工程建设有限公司的法定代表人、实际控制人是董某某，股东是董某某、苑某某，我是董某某的嫂子，也是长河工程建设有限公司办公室主任，负责公司的全面工作，包括业务洽谈、收取挂靠费、管理费等。长河工程建设有限公司没有自己施工的水利水电项目，主要收入是挂靠费。公司没有建立专门财务管理规章制度，财务进出账都由我操作。我为公司开设公户1个，以我个人名义开了4个账户，长河工程建设有限公司公户出账基本上都是先转入我的4个个人账户后我再支配到各处。这些支配部分是董某某安排的，部分我直接支配，其中用到公司的资金我会按董某某的要求支配或支配后向董某某汇报，我个人用掉的资金不向董某某汇报。公司收取的管理费、资质使用费都存到我个人银行卡上，部分公司使用了，部分被我私用。我在甘肃长河工程建设有限公司任职期间，私自使用公司公款58.344万元用于支付我以丈夫苑某乙名义购买的位于兰州市城关区及兰州市七里河区晏家坪建工苑景房屋的部分房款，这些款部分是我从公司公户上转到我个人账户的资金，还有部分是存入我个人银行卡的收取挂靠单位或个人所交的长河工程建设有限公司的资质费，其中包含甘肃省武威市高坝建筑工程有限公司投标石羊河流域重点治理项目景电二期民勤调水渠延伸工程，使用长河工程建筑有限公司资质付的部分管理费4.3万元及王某某挂靠长河工程建筑有限公司的部分管理费。现金日记账记载的是公司总账，包括现金、银行资金的进出，银行日记账记录公司公户的资金进出。银行日记账的账目在现金日记账中也有相应记录，如果公司现金日记账登记的项目和我的4个账户中支出的资金对的上，说明这些钱用于公司正常开支及董某某使用，如果我的账户上有资金支出，而公司的现金日记账没有登记，说明这些资金我用掉了。公司陪标，客户给的辛苦费都是现金，我直接存入个人账户，不进入公司账户。在甘肃长河工程建设有限公司任职期间工资奖金共计26万余元。针对公诉机关的指控、被告人的辩解及辩护人提出的辩护意见，根据本案的事实和证据，本院评判意见如下：关于被告人范某某对起诉书指控的职务侵占数额提出异议，申请重新审计以及辩护人提出审计报告仅是根据长河公司账户与被告人范某某个人账户之间的资金往来情况作出审计结论，从被告人范某某手中或账户支出的大量资金部分直接进入长河公司董某某、苑某某账户，部分用于支付公司业务及日常开支，上述两部分资金应计入长河公司收入。被告人范某某个人账户反映出款项的来源、去向，也不能成为指控其职务侵占的犯罪事实，并申请重新审计的意见。经查，虽甘肃泰华会计师事务有限公司出具的审计报告记载，采用核对长河公司对账单与现金日记账、银行存款日记账后，在长河公司账户与范某某个人账户之间资金往来的差额中剔除日记账中已记载与公司经营业务有关的金额及范某某个人工资的方法，得出被告人范某某任职期间其经手的单位资金差额为623839.41元的结论，但现有证据能够证实差额部分中的439148元，被告人范某某并未用于公司经营，而是个人使用，其余184691.41元用途不清,该部分虽系被告人范某某任职期间的短款，但因用途不清，不能证实被告人范某某以非法占有为目的，据为己有。故被告人职务侵占数额以439148元认定。甘肃泰华会计师事务有限公司出具的审计报告系公安机关依法委托有法定资质的机关作出，且该审计机关是根据被告人范某某自己记载的账目及其个人银行交易明细、长河公司账户明细等材料，进行的审计。该审计报告符合证据的客观性、合法性、关联性，可以作为定案依据。故对被告人及辩护人的上述意见不予采纳。关于被告人范某某辩解没有侵占公司资金，只是将公司和个人的钱款混淆，其行为不构成职务侵占罪以及辩护人提出本案事实不清，证据不足，被告人范某某不构成职务侵占罪的意见。经查，根据本案的相关证据显示，被告人范某某在担任甘肃长河工程建设有限公司办公室主任期间，利用其管理公司的职务便利，确有将公司资金439148元转入其个人账户的行为，并将款项用于购买房屋等。上述转款过程及资金去向均有银行交易明细予以印证，能够证实被告人范某某将该部分资金据为己有，其行为符合职务侵占罪的构成要件，故对被告人及辩护人所提该意见不予采纳。本院认为，被告人范某某身为公司工作人员，利用职务之便，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控的事实及罪名成立。根据被告人范某某的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人范某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年十个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月29日起至2020年1月28日止。）二、查封的兰州市城关区靖远路街道九州大道289-22号第1单元5层502房屋依法拍卖，拍卖所得款439148元发还甘肃长河工程建设有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省兰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长 刘 冬 郁人民陪审员 张 文 刚人民陪审员 ?刘玉霞二〇二〇年一月二日书 记 员 姚  欣。