江苏省徐州市云龙区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0303刑初155号 公诉机关徐州市云龙区人民检察院。 被告人金某某，男，1971年9月18日生，汉族，小学文化，无业，住浙江省临海市。2005年7月8日因赌博被浙江省临海市公安局处治安罚款人民币2000元，没收赌资人民币220元。2003年因犯出售非法制造的发票罪被浙江省台州市椒江区人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币40500元。2018年7月8日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被徐州市公安局云龙分局刑事拘留，2018年8月10日经徐州市云龙区人民检察院批准逮捕，同日由该分局执行逮捕。现羁押于徐州市看守所。 辩护人刘璐，江苏苏锦律师事务所律师。 辩护人蒋春林，江苏彭邦律师事务所律师。 徐州市云龙区人民检察院以云检诉刑诉〔2019〕103号起诉书指控被告人金某某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市云龙区人民检察院指派检察员袁欢出庭支持公诉。被告人金某某及其辩护人刘璐、蒋春林到庭参加诉讼。现已审理终结。 徐州市云龙区人民检察院指控： 2016年10月至2018年2月，被告人金某某在明知没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，通过於某某（另案处理）等人，由朱某（另案处理）等人向南通某某服饰有限公司等公司虚开增值税专用发票172份，抵扣税款共计人民币281万余元。具体分述如下： 1.2018年2月份，被告人金某某在明知平顶山市某某商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过李某（未到案）的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票14份，税款共计人民币23万余元，已被抵扣。 2.2016年12月至2017年5月，被告人金某某在明知石家庄市某某机电设备制造有限责任公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票14份，税款共计人民币22.29万余元，已被抵扣。 3.2016年9月至2016年11月，被告人金某某在明知南通某某服饰有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过於某某的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票36份，税款共计人民币58.8万余元，已被抵扣。 4.2016年9月，被告人金某某在明知南通某某服饰有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过於某某的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票5份，税款共计人民币7.5万余元，已被抵扣。 5.2016年9月，被告人金某某在明知南通某某旅游用品有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过於某某的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票2份，税款共计人民币3.3万余元，已被抵扣。 6.2017年4月至2017年5月，被告人金某某在明知上海某某电气工程有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过林某丙（另案处理）的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票19份，税款共计人民币31.9万余元，已被抵扣。 7.2017年4月至2018年1月，被告人金某某在明知上海某某电气设备有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过林某丙的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票66份，税款共计人民币110.39万余元，已被抵扣。 8.2017年4月至2017年5月，被告人金某某在明知某某汽配有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币3.46万余元，已被抵扣。 9.2017年4月，被告人金某某在明知某某机械有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币5.01万余元，已被抵扣。 10.2016年12月至2017年5月，被告人金某某在明知台州某某机械有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票10份，税款共计人民币16.11万余元，已被抵扣。 至起诉前，查实下游公司补缴税款共计人民币126万余元。 为证明上述事实，公诉机关提供了证人朱某、吴某甲、於某某、刘某录等人的证言，被告人金某某的供述，工商登记情况和税务机关出具的认证、抵扣证明，相关涉案增值税专用发票复印件，微信聊天记录截图，银行转账凭证，辨认笔录，情况说明，户籍证明和前科证明，到案经过、发破案经过等证据，据此认为被告人金某某明知没有真实货物购销，仍介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人金某某在开庭审理过程中辩称，对起诉书中指控的第2、3、6、7起犯罪事实有异议，这几起其记不清开具多少张发票，没有这么多，具体税款数额也不清楚。 其辩护人提出，1.第二起犯罪事实中，被告人金某某只认可卖给石家庄市某某机电设备制造公司4份发票。2.第三起犯罪事实中，被告人金某某卖给南通某某服饰有限公司的发票数应为22份，并非起诉书指控的36份。3.第六、七起犯罪事实中，分别有7份、26份发票系林某乙从陈生华处而非林某丙处购买。4.被告人金某某系从犯，具有坦白情节，认罪认罚，且下游公司积极补缴税款，建议法院对其从轻处罚。 经审理查明： 2016年9月至2018年2月，被告人金某某在明知没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍介绍朱某等人为上海某某电气工程有限公司等公司虚开增值税专用发票158份，抵扣税款共计人民币2597575.43元。具体分述如下： 1.2016年9月，被告人金某某在明知南通某某服饰有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过於某某（另案处理）的介绍，以收取开票费的方式，由他人为该公司虚开增值税专用发票5份，税款共计人民币75555.55元，已被抵扣。 2.2016年9月至2016年11月，被告人金某某在明知南通某某服饰有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，以收取开票费的方式，由他人为该公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币365681.53元，已被抵扣。 3.2016年11月，被告人金某某在明知南通某某旅游用品有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过於某某的介绍，以收取开票费的方式，由他人为该公司虚开增值税专用发票2份，税款共计人民币33598.97元，已被抵扣。 4.2016年12月至2017年5月，被告人金某某在明知石家庄市某某机电设备制造有限责任公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票14份，税款共计人民币222949.91元，已被抵扣。 5.2016年12月至2017年5月，被告人金某某在明知台州某某机械有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票10份，税款共计人民币161151.28元，已被抵扣。 6.2017年4月，被告人金某某在明知某某机械有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币50192.13元，已被抵扣。 7.2017年4月至2017年5月，被告人金某某在明知上海某某电气工程有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过林某丙（另案处理）的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票19份，税款共计人民币319373.33元，已被抵扣。 8.2017年4月至2017年5月，被告人金某某在明知某某汽配有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过他人的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币34665.48元，已被抵扣。 9.2017年4月至2018年1月，被告人金某某在明知上海某某电气设备有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过林某丙的介绍，以收取开票费的方式，由朱某等人为该公司虚开增值税专用发票66份，税款共计人民币1103954.15元，已被抵扣。 10.2018年2月，被告人金某某在明知平顶山市某某商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，为牟取利益，仍通过李某（未到案）的介绍，以收取开票费的方式，由他人为该公司虚开增值税专用发票14份，税款共计人民币230453.1元，已被抵扣。 另查明，涉案下游公司补缴税款共计人民币1043794.85元。 上述事实，有公诉机关当庭宣读、出示并经质证的下列证据予以证实： 1.证人於某某的证言，证实其系南通某某服饰有限公司的法定代表人。2016年7、8月份，有一次其和吴某甲闲谈，说到发票抵扣的事，其告诉他其可以弄到发票，而且是真的。南通某某服饰有限公司从徐州某某商贸有限公司开出的增值税专用发票5张，发票号码为21708487-21708491，这5张发票是其找“小六”买的。其公司从徐州某某商贸有限公司开具3张发票，发票号码为01556836-01556838；从徐州某某物资贸易有限公司开具9张发票，发票号码为36036160-36036165,36177905-36177907；从徐州某某商贸有限公司开具10张发票，发票号码为21708477-21708486，以上共计22张发票，均已抵税。其公司与上述三家公司之间没有真实交易，这22张发票系其从一个叫“小六”的浙江人手里买来的。其公司从徐州某某物资贸易有限公司开具14张发票，发票号码为21262816-21262829，这14张发票是其通过“小六”购买的。其公司与徐州某某物资贸易有限公司之间没有真实交易，且14张发票均已抵税。其还帮南通某某旅游用品有限公司的老板徐长存从“小六”手里购买过两张发票，发票号码为36177908、36177909，听说徐长存人在外地治病，现在联系不上他。 2.证人吴某甲的证言，证实其名下有一家公司叫南通某某服饰有限公司。其公司从徐州某某商贸有限公司开具5张发票，发票号码为21708487-21708491，税款数额为75555.55元。其公司与徐州某某商贸有限公司之间没有真实交易，且上述5张发票均已抵税。这5张发票是其从於某某手里购买的。 3.证人崔某的证言，证实其系石家庄市某某机电设备制造有限责任公司的法定代表人。其公司从徐州某某商贸有限公司开具5张发票，发票号码为58726519-58726523；从徐州某某新型墙材有限公司开具5张发票，发票号码为36411754-36411758；从徐州某某机电设备有限公司开具4张发票，发票号码为36363270-36363273，以上共计14张发票。其公司与上述三家公司之间没有真实交易，且14张发票均已抵税。 4.证人陈某的证言，证实其系台州某某机械有限公司的出纳。其公司从江苏某某物资贸易有限公司开具7张发票，发票号码为59448338-59448340、59691029-59691032；从徐州某某金属材料有限公司开具3张发票，发票号码为36223829-36223831，以上共计10张发票。其公司与上述两家公司之间没有真实交易，且10张发票均已抵税。 5.证人张某的证言，证实其系某某机械有限公司的实际负责人。其公司从江苏某某物资贸易有限公司开具3张发票，发票号码为59448341-59448343，其公司与江苏某某物资贸易有限公司之间没有真实交易，且3张发票均已抵税。 6.证人林某甲的证言，证实其系上海某某电气工程有限公司、上海某某电气设备有限公司的实际控制人。上海某某电气工程有限公司、上海某某电气设备有限公司、某某电器设备制造（上海）有限公司接受江苏某某物资贸易有限公司、徐州某某物资贸易有限公司、徐州市某某贸易有限公司、徐州某某商贸有限公司、徐州某某金属材料有限公司虚开的增值税专用发票共计88份，这些发票都是从其大门镇的老乡南某手里购买的。其控制的上海这三家公司和这五家公司之间没有真实的业务往来。江苏某某物资贸易有限公司、徐州某某物资贸易有限公司、徐州市某某贸易有限公司、徐州某某商贸有限公司、徐州某某金属材料有限公司、徐州谦永建材有限公司、徐州如发建筑工程有限公司、徐州升千物资贸易有限公司这8家开票公司虚开给上海某某电气工程有限公司、上海某某电气设备有限公司、某某电器设备制造（上海）有限公司共计117份发票，都已抵税。 7.证人南某的证言，证实其与林某甲系大门镇老乡关系。林某甲在上海做生意，让其帮忙联系卖发票的。其就帮忙联系了大门镇其另一个老乡林某乙，因为其知道林某乙之前就做这个买卖发票的生意。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日、5月24日开给上海某某电气工程有限公司的12份发票，发票号码为59448364-59448371、59700844-59700845、59691049-59691020；徐州某某物资贸易有限公司在2017年5月22日开给上海某某电气工程有限公司的7份发票，发票号码为59719619-59719623、59700842-59700843，以上共计19份发票，均是其从林某乙那里买来卖给林某甲的发票。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日、5月23日、5月24日开给上海某某电气设备有限公司的46份发票，发票号码为59448345-59448363、59691008-59691028、59691040-59691045；徐州市某某贸易有限公司在2018年1月23日开给上海某某电气设备有限公司的3份发票，发票号码为07781223-07781225；徐州某某商贸有限公司在2018年1月23日开给上海某某电气设备有限公司的10份发票，发票号码为07781196-0778120；徐州某某金属材料有限公司在2018年1月23日、1月24日开给上海某某电气设备有限公司的7份发票，发票号码为07781229-07781234、07792234，以上共计66份发票，均是其从林某乙那里买来卖给林某甲的发票。台州老板“阿六”其不认识，是林某乙给其的一个电话。林某乙说这个电话是其本人用的，其打了一次发现不是林某乙。后来其问林某乙，他说这个电话是临海叫“阿六”的，这个人也是买卖发票的。其是通过林某乙买的徐州的这几家公司的发票，林某乙是从谁手里买的发票，其不知道。 8.证人林某乙的证言，证实其与南某系朋友关系。在2016年下半年，南某找其，说他上海有个叫“老林”的朋友的公司需要发票，想从其这里购买增值税专用发票，其就找到其老乡林某丙、陈生华、李贵，陆续从他们手里购买了大概有3000多万元虚开的增值税专用发票，这些虚开的发票其都通过南某卖给了上海的一个大门镇老乡（南某都叫他“老林”）的公司，这个“老林”其没有见过，都是南某与其直接联系。其知道林某丙都是从台州临海杜桥镇一个外号叫“小六”的人手里拿票，陈生华、李贵也都认识“小六”这个人。但是他们卖给其的发票是不是都是从“小六”那里拿票的其就不知道了。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日、5月24日开给上海某某电气工程有限公司的12份发票，发票号码为59448364-59448371、59700844-59700845、59691049-59691020；徐州某某物资贸易有限公司在2017年5月22日开给上海某某电气工程有限公司的7份发票，发票号码为59719619-59719623、59700842-59700843，以上共计19份发票是其从林某丙那里买来卖给南某的发票，这是林某丙从“小六”手里购买的。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日、5月23日、5月24日开给上海某某电气设备有限公司的46份发票，发票号码为59448345-59448363、59691008-59691028、59691040-59691045，这46份发票是其从林某丙那里买来卖给南某的发票，这是林某丙从“小六”手里买的。徐州市某某贸易有限公司在2018年1月23日开给上海某某电气设备有限公司的3份发票，发票号码为07781223-07781225，这3份发票是其从林某丙那里买来卖给南某的发票，这是林某丙从“小六”手里买的。徐州某某商贸有限公司在2018年1月23日开给上海某某电气设备有限公司的10份发票，发票号码为07781196-07781205，这10份发票是其从林某丙那里买来卖给南某的发票，这是林某丙从“小六”手里买的。徐州某某金属材料有限公司在2018年1月23日、1月24日开给上海某某电气设备有限公司的7份发票，发票号码为07781229-07781234、07792234，这7份发票是其从林某丙那里买来卖给南某的发票，这是林某丙从“小六”手里买的。 9.证人林某丙的证言，证实2016年年底的时候，林某乙问其哪里能买到增值税发票，其告诉林某乙，小六子那应该有。其不知道小六子的真实姓名，只知道他姓金，叫金敬什么。2017年年初开始到2018年年初，林某乙陆续从其手里购买了大概有1000多万虚开的增值税专用发票，这些发票都是其从小六子那拿的。林某乙一开始就认识小六子，但是小六子不愿意和林某乙接触，他觉得林某乙这个人人品不好，林某乙才通过其从小六子手里购买虚开的增值税专用发票的。江苏某某物资贸易有限公司在2016年12月22日、4月27日至5月23日开给台州某某机械有限公司的10份发票，发票号码为36223829-36223831、59448338-59691032，这10份发票是其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日开给某某机械有限公司的3份发票，发票号码为59448341-59448343，这3份发票系其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日、5月24日开给上海某某电气工程有限公司的12份发票，发票号码为59448364-59448371、59700844-59700845、59691049-59691020，这12份发票是其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。徐州君磐物资贸易有限公司在2017年5月22日开给上海某某电气工程有限公司的7份发票，发票号码为59719619-59719623、59700842-59700843，这7份发票系其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日至2017年5月23日开给某某汽配有限公司的3份发票，发票号码为59691033、59691034、596448344，这3份发票是其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。江苏某某物资贸易有限公司在2017年4月24日、5月23日、5月24日开给上海某某电气设备有限公司的46份发票，发票号码为59448345-59448363、59691008-59691028、59691040-59691045，这46份发票是其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。徐州市某某贸易有限公司在2018年1月23日开给上海某某电气设备有限公司的3份发票，发票号码为07781223-07781225，这3份发票是系其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。徐州某某商贸有限公司在2018年1月23日开给上海某某电气设备有限公司的10份发票，发票号码为07781196-077812205，这10份发票是其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。徐州某某金属有限公司在2018年1月23日、1月24日开给上海某某电气设备有限公司的7份发票，发票号码为07781229-07781234、07792234，这7份发票是其从小六子那里买来卖给林某乙的发票。 10.证人吴某乙的证言，证实其系某某汽配有限公司的法定代表人。其公司从江苏某某物资贸易有限公司开具3张发票，发票号码为59691033、59691034、59448344，其公司与江苏某某物资贸易有限公司之间没有真实交易，且3张发票均已抵税。 11.证人李某的证言，证实其系平顶山市某某商贸有限公司的法定代表人。其公司从徐州市君惠商贸有限公司开具14张发票，发票号码为07806056-07806069。其公司与徐州市君惠商贸有限公司之间没有真实交易，上述14张发票均已抵税。 12.证人刘某录的证言，证实徐州市君惠商贸有限公司开给平顶山市某某商贸有限公司的14份发票，发票号码为07806056-07806069，系其经李某介绍从金某某处购买。 13.证人朱某的证言，证实徐州某某商贸有限公司是其实际控制的公司。徐州某某商贸有限公司是其和蔡小军一起去代办公司办理的，开给南通某某服饰有限公司的3份发票是卖给金某某了。2016年12月至2017年5月石家庄市某某机电设备制造有限责任公司接受徐州某某商贸有限公司、徐州某某新型墙材有限公司、徐州某某机电设备有限公司虚开的增值税专用发票共计14份，这些发票是其卖给金某某的发票。2016年12月、2017年4月-5月台州某某机械有限公司接受江苏某某物资贸易有限公司、徐州某某金属材料有限公司虚开的增值税专用发票共计10份，这些发票是其卖给金某某的。2017年4月24日某某机械机械有限公司接受江苏某某物资贸易有限公司虚开的增值税专用发票共计3份，这些发票系其卖给金某某的。2017年至2018年上海某某电气工程有限公司、上海某某电气设备有限公司、某某电气设备制造（上海）有限公司接受江苏某某物资贸易有限公司、徐州某某物资贸易有限公司、徐州市某某贸易有限公司、徐州某某商贸有限公司、徐州某某材料有限公司虚开的增值税专用发票共计88份，这些发票是其卖给金某某的。2017年4月24日、2017年5月23日某某汽配有限公司接受江苏某某物资贸易有限公司虚开的增值税专用发票共计3份，这些发票是其卖给金某某的。 14.被告人金某某的供述，证实其在外面都自称“小六”或“李总”。其没有自己控制的公司开票，其都是通过朱某从他手里买票，然后再转手卖出去挣中间开票费的差价。其从朱某那里购买的发票、卖给下家的发票都没有真实的交易。其都是通过陌陌里的卖发票的群联系的下家，其一般是在群里发布卖票信息，下家就会主动联系其。有些开票公司是朱某控制的，有些是朱某从别人手里买来后再卖给其的。其除了从朱某手里买票外，没有从其他人手里买票。开给南通某某服饰有限公司5份发票是其从朱某那里购买的。南通某某服饰有限公司接受徐州某某商贸有限公司、徐州某某物资贸易有限公司、徐州某某商贸有限公司虚开的增值税专用发票共计22份，这些发票是其卖给於某某的。徐州某某商贸有限公司开给南通某某服饰有限公司的3份发票是其买的，还有一家南通公司也是朱某开的票，这些发票其都卖给南通某某服饰有限公司的法人於某某了。其没有从除朱某之外的其他公司开票给南通某某服饰有限公司和南通某某服饰有限公司。其卖给於某某的发票都是从朱某手里购买的。於某某从其手里买过开给两家公司的发票，都是服饰公司，开票项目都是开的“布”。其不认识李学林这个人，李学林的账号是其认识的一个台州老乡提供给於某某的。最初是这个老乡和於某某联系的，於某某把钱打到李学林的账户后，其老乡再把钱转到其农业银行账户上。徐州某某物资贸易有限公司开给南通某某旅游用品有限公司的两份发票，发票号是36177908、36177909，这两份发票是其从朱某手里购买的，也卖给了於某某。其和於某某都是以姓李的身份联系的。开给石家庄市某某机电设备制造有限公司的14份发票是其从朱某手里买的，这些发票其都卖给陌陌群里的一个下家了，其记不住这个下家姓什么了。石家庄市某某机电设备制造有限公司接受徐州某某商贸有限公司、徐州某某新型墙材有限公司、徐州某某机电设备有限公司虚开的增值税专用发票共计14份都是其卖给陌陌群里的一个下家了，其记不住这个下家姓什么了。开给台州某某机械有限公司的10份发票是其从朱某手里买的，这些发票其都卖给了姓南的下家了。开给某某机械有限公司的3份发票是其从朱某手里买的，这些发票其都卖给陌陌群里的一个姓南的下家了。徐州某某物资贸易有限公司、江苏某某物资贸易有限公司虚开给上海某某电气工程有限公司的发票都是其卖给姓南的。开给上海某某电气设备有限公司的66份发票是其买的，这些发票其卖给陌陌群里一个姓南的下家了。卖给平顶山市某某商贸有限公司14份虚开的发票系其与一个姓李的男的联系，其称为“李总”。“李总”和刘某录一起到徐州拿的发票。开给平顶山市某某商贸有限公司的14份发票，价税合计金额1586059.82元，都是其从朱某手里买的，这些发票其都卖给陌陌群里一个姓刘的下家了。 15.工商登记情况，证实涉案公司的工商登记信息。 16.相关增值税专用发票复印件，税务机关出具的认证、抵扣证明，证实各下游受票公司接受虚开的增值税专用发票的数量，以及发票认证、抵扣情况。 17.微信聊天记录截图、银行转账凭证，证实被告人金某某向於某某索要开票费以及於某某与李学林之间银行转账的情况。 18.辨认笔录，证实朱某、於某某、林某丙辨认被告人金某某，被告人金某某辨认刘某录，刘某录辨认李某的情况。 19.情况说明，证实各下游受票公司补缴税款情况。 20.户籍证明，证实被告人金某某在作案时系成年人，具备完全刑事责任能力。 21.到案经过、发破案经过，证实被告人金某某系抓捕到案，无自首情节。 22.人民法院刑事判决书、行政处罚决定书，证实被告人金某某的前科情况。 被告人金某某对上述证据无异议，其辩护人质证后认为，公诉机关指控的2、3、6、7起犯罪事实中发票数目存在错误。经查认为，公诉机关所举证据来源合法，内容客观，与本案具有关联性，本院予以采信，作为定案依据。 本院认为，被告人金某某明知没有真实货物购销，仍介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人金某某虚开增值税专用发票税款人民币2597575.43元，定性准确，本院予以采纳。 关于被告人金某某及其辩护人提出的第2、3、6、7起犯罪事实中，起诉书指控的发票数量存在错误的辩解及辩护意见，经查认为，起诉书指控的第二起犯罪事实中，被告人金某某在公安机关所做的数次供述均相对稳定，与证人崔某、朱某的证言、增值税专用发票复印件、税务机关出具的认证、抵扣证明相互印证，能够证实被告人金某某通过他人的介绍，由朱某等人为石家庄市某某机电设备制造有限责任公司虚开增值税专用发票14份的事实，故对被告人金某某的该辩解及辩护人的该辩护意见不予采信。起诉书指控的第三起犯罪事实中，现有在卷证据证人於某某的证言、被告人金某某的供述、微信聊天记录截图、银行转账凭证、增值税专用发票复印件、税务机关出具的认证、抵扣证明相互印证，能够证实南通某某服饰有限公司经被告人金某某介绍，分别从徐州某某商贸有限公司开具3份发票，从徐州某某物资贸易有限公司开具9份发票，从徐州某某商贸有限公司开具10份发票，共计22份发票的事实。公诉机关指控该起犯罪事实中增值税专用发票的数量为36份依据不足，本院予以纠正，故对辩护人的该辩护意见予以采信。起诉书指控的第六、七起犯罪事实中，现有在卷证据证人林某丙、林某乙、南某、林某甲、朱某等人的证言、被告人金某某的供述、税务机关出具的认证、抵扣证明相互印证，能够证实起诉书中指控的第六、七起犯罪事实中19份和66份增值税专用发票系被告人金某某介绍，由朱某等人为涉案公司开出增值税专用发票，经由林某丙、林某乙，最后由南某将上述发票出卖给林某甲的事实。关于辩护人提出的上述两起犯罪事实中分别有7份和26份发票系林某乙从陈生华处购买而非通过林某丙购买的辩护意见，经查认为，根据证人林某乙的证言，其确从陈生华处购买过7份和26份增值税专用发票，但公诉机关指控的上述19份和66份增值税专用发票并不包含该数额，故对被告人金某某的该辩解及其辩护人的该辩护意见不予采信。 关于辩护人提出的被告人金某某系从犯、成立坦白的辩护意见，经查认为，被告人金某某在明知没有真实货物购销的情况下，仍积极介绍他人为下游公司虚开增值税专用发票，且客观上虚开税款数额巨大，在整个犯罪过程中所起作用较大，不宜认定为从犯，且被告人金某某对部分犯罪事实当庭翻供，不宜认定为坦白，故对辩护人的该辩护意见不予采信。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四之规定，判决如下： 一、被告人金某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币250000元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月8日起至2028年7月7日止。罚金自判决生效之日起一个月内缴纳。） 二、赃款人民币1553780.58元继续予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  康 磊 审 判 员  薛传耀 人民陪审员  梁文秀 二〇二〇年一月九日 书 记 员  厉 风