浙江省丽水市莲都区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙1102刑初4号 公诉机关丽水市莲都区人民检察院。 被告人徐宏传，男，1978年2月10日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，丽水市金卫祥建材有限公司、嘉兴大荣建材有限公司实际经营者，住浙江省临海市。曾因犯虚开发票罪，于2015年7月1日被刑事拘留，同年8月6日被逮捕，2016年8月19日被浙江省桐乡市人民法院判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三十万元。因本案，于2019年7月17日从浙江省南湖监狱解回再审。 指定辩护人杜伟红，丽水市莲都区法律援助中心律师。 被告人缪辉红，男，1977年5月16日出生于江西省南昌县，汉族，小学文化，驾驶员，户籍所在地江西省南昌县，现住江西省南昌县。因本案，于2019年5月23日被刑事拘留，同年6月28日被逮捕，现羁押于丽水市看守所。 辩护人楼剑强，浙江晟耀律师事务所律师。 被告人万成，男，1980年5月1日出生于江西省南昌县，汉族，初中文化，农民，住江西省南昌县。因本案，于2019年5月23日被刑事拘留，同年6月28日被取保候审。 丽水市莲都区人民检察院以丽莲检公诉刑诉（2019）648号起诉书指控被告人徐宏传、缪辉红、万成犯虚开发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。丽水市莲都区人民检察院指派检察员林颖出庭支持公诉，被告人徐宏传及其指定辩护人杜伟红、被告人缪辉红及其辩护人楼剑强、被告人万成到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明：被告人徐宏传于2014年4月30日使用“王某3”身份证在丽水注册了金某2公司，于2014年7月8日使用“陆朝荣”身份证在桐乡注册了大荣公司。林某1（另案处理）于2014年7月9日使用“张瀛”身份证在桐乡注册了嘉兴瀛昌贸易有限公司（以下简称“瀛昌公司”）。2015年1月至2015年5月期间，被告人徐宏传单独或结伙林某1，以金某2公司、大荣公司、瀛昌公司的名义向丽水市、桐乡市国家税务局领取空白增值税普通发票，由被告人缪辉红、万成等中间商联系购买发票的下家并提供受票单位名称、金额等开票资料，在与受票单位无真实业务的情况下，以上述三家公司的名义共虚开313份价税合计34594159.65元的增值税普通发票给受票单位，并从中间商处收取每份发票50-200元的费用，中间商又从购买发票的下家收取票面金额3%左右的开票费。为避税，被告人徐宏传与林某1将虚开的增值税普通发票逐一作废。被告人缪辉红为确保资金安全，在南昌分别开设上述三家公司的银行账户用于资金走账，在被告人万成的介绍下以收取开票费的形式将上述三家公司开具的213份价税合计23536927.65元的增值税普通发票出售给南昌市凯华建筑工程有限公司相关项目承包商，南昌市凯华建筑工程有限公司收到项目承包商提供的发票后，将工程款打到由被告人缪辉红实际控制的开票公司银行账户，被告人缪辉红扣除开票费后将余款转账到项目承包商的账户。具体犯罪事实如下： 1、2015年1月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票21份至浙江宝晟建设有限公司，价税合计2383120元。 2、2015年1月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票17份至浙江衢盛建设有限公司，价税合计1970675元。 3、2015年1月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票9份至衢州市政园林工程有限公司，价税合计1046752元。 4、2015年2月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票4份至舟山市华康建设有限公司，价税合计396200元。 5、2015年2月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票2份至景宁宏业建筑工程有限公司，价税合计232450元。 6、2015年2月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过被告人缪辉红、万成，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票54份至南昌市凯华建筑工程有限公司，价税合计5994466.73元。 7、2015年1月至2月，被告人徐宏传与林某1结伙以瀛昌公司的名义，通过被告人缪辉红、万成，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票93份至南昌市凯华建筑工程有限公司，价税合计10585547元。 8、2015年1月至3月，被告人徐宏传与林某1结伙以大荣公司的名义，通过被告人缪辉红、万成，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票66份至南昌市凯华建筑工程有限公司，价税合计6956913.92元。 9、2015年3月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票11份给台州建筑安装工程公司，价税合计1200000元。 10、2015年3月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票17份至桐乡市鑫联混凝土有限公司，价税合计1775000元。 11、2015年4月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票1份至大陆交通建设集团有限公司，价税合计8060元。 12、2015年4月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票9份至浙江柯建集团有限公司，价税合计1044975元。 13、2015年5月，被告人徐宏传以金某2公司的名义，通过中间商，采用上述方式虚开浙江增值税普通发票9份至浙江宏亮建设有限公司，价税合计1000000元。 被告人万成于2019年5月22日主动到南昌市公安局湾里分局幸福派出所投案。被告人缪辉红于2019年5月23日到南昌市公安局湾里分局投案。 被告人徐宏传、缪辉红、万成归案后自愿如实供述自己的罪行。 上述事实，被告人徐宏传、缪辉红、万成在开庭审理过程中均无异议，且有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据：全国常住人口详情、身份证复印件，被告人徐宏传、缪辉红、万成的供述与辩解，证人林某1、徐某1、任某、谢某、沈某、姜某、陶某1、陶某2、胡某1、万某1、孙某、金某1、韦某、万某2、胡某2、唐某、陈某1、王某1、刘某、陈某2、虞某、陈某3、王某2、徐某2、叶某、林某2、陈某4、罗某、詹某、杨某等人的证言，辨认笔录，案件移送函，移交清单及有关资料，协助查询财产通知书，金某2公司建行账号开户信息，交易明细，调取证据通知书，营业执照复印件，抓获经过，接受证据材料清单，刑事判决书，浙江增值税普通发票，合同，资产负债表，利润表，明细账，纳税申报表，记账凭证，银行客户回单，内部转账凭证，入库单，出库单，付款审批表等复印件，机要件交寄单，立案决定书，情况说明，发票列表，不予立案通知书，证明等予以证实，证据确实、充分，足以认定。 本院认为：被告人徐宏传、缪辉红、万成单独或结伙，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人徐宏传在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现其在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依法实行数罪并罚。被告人徐宏传归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法从轻处罚。被告人缪辉红、万成犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法从轻处罚。被告人徐宏传、缪辉红、万成承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法从宽处理。被告人徐宏传、缪辉红的辩护人提出对被告人徐宏传、缪辉红从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十九条、第七十条、第四十五条、第四十七条、第七十二条、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 一、被告人徐宏传犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年五个月，并处罚金人民币十五万元，与前罪所判处的有期徒刑五年，并处罚金人民币三十万元并罚后，决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币四十五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年7月1日起至2021年12月31日止）。 二、被告人缪辉红犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币十四万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月23日起至2021年8月22日止）。 三、被告人万成犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 四、被告人缪辉红的违法所得人民币十三万九千元，予以追缴，上缴国库。 上述款项限本判决生效之日缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省丽水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  金陈乾 人民陪审员  周丽珍 人民陪审员  吕颖英 二〇二〇年一月十七日 书 记 员  魏小云