湖北省大冶市人民法院刑 事 判 决 书（2018）鄂0281刑初478号公诉机关湖北省大冶市人民检察院。被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司（以下简称深圳恒瑞美公司），统一社会信用代码91440300591879554R，单位地址深圳市坪山新区坪山街道浪尾村新工业区A区2栋三楼。法定代表人许峰，该公司执行董事。诉讼代表人吴喜河，男，1966年8月24日出生，深圳市恒瑞美电子科技有限公司员工。被告人方泽雄，男，1980年6月23日出生，汉族，小学文化，原系深圳恒瑞美公司法定代表人，户籍地：广东省普宁市，住广东省深圳市宝安区。2017年4月12日因涉嫌犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局刑事拘留，同年5月19日被逮捕，同年12月6日被取保候审。2018年10月9日经本院决定执行逮捕。现羁押于黄石市看守所。辩护人胡建国，湖北忠三律师事务所律师。辩护人马文军，湖北风劲律师事务所律师。被告人陈镇鸿，男，1974年11月27日出生，汉族，小学文化，无固定职业，户籍地：广东省普宁市，住广东省深圳市宝安区。2017年6月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局刑事拘留，同年7月10日被逮捕。现羁押于黄石市看守所。辩护人徐松涛、许良力，湖北华全律师事务所律师。被告单位深圳市熙尔福贸易有限公司（以下简称深圳熙尔福公司），统一社会信用代码91440300778756271P，单位地址深圳市宝安区4区御景台2栋301之二。法定代表人陈奕彪，该公司执行董事。诉讼代表人周立初，男，1973年4月1日出生，深圳熙尔福公司员工。辩护人严家中，广东众大律师事务所律师。被告人陈奕彪，男，1970年4月5日出生，汉族，中专文化，系深圳熙尔福公司法定代表人，户籍地：广东省汕头市，住广东省深圳市宝安区。2017年8月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局刑事拘留，同年9月29日被逮捕，2018年2月6日被取保候审。现居住在家。辩护人张秋松，广东众大律师事务所律师。大冶市人民检察院以鄂冶检刑诉[2018]388号起诉书指控被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司、被告人方泽雄犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪，被告人陈镇鸿、被告单位深圳市熙尔福贸易有限公司、被告人陈奕彪犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月10日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大冶市人民检察院指派检察员胡国志出庭支持公诉，被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司诉讼代表人吴喜河，被告人方泽雄及其辩护人胡建国、马文军，被告人陈镇鸿及其辩护人徐松涛、许良力，被告单位深圳市熙尔福贸易有限公司诉讼代表人周立初及其辩护人严家中，被告人陈奕彪及其辩护人张秋松到庭参加诉讼。本案现已审理终结。大冶市人民检察院指控：（一）深圳恒瑞美公司骗取出口退税事实2012年3月份，被告人方泽雄成立深圳恒瑞美公司，经营塑料制品、耳机、手机配件等产品。2014年底，陈某2居间介绍并作为担保方，由方泽雄代表深圳恒瑞美公司与大冶有色进出口有限公司（以下简称有色进出口公司）总经理戴某、彭某商量，确定深圳恒瑞美公司与有色进出口公司达成“真代理假自营”的出口合作模式，签订了《合作出口协议书》。即深圳恒瑞美公司与有色进出口公司签订购销合同，又以有色进出口公司名义与外商签订外销合同，以有色进出口公司名义报关，负责外商向有色进出口公司支付外汇，双方约定，有色进出口公司先行垫付税款，该公司按每结汇1美元收取0.01元人民币出口劳务费。2014年11月至2016年6月，被告人方泽雄利用报关、购销合同、订舱、外商付汇等环节的漏洞，采取从他人处购买“买单”（他人货物外贸出口不能退税的货源信息）信息，随意虚增货物价值后以有色进出口公司名义报关，获取退税所需的海关报关单。然后由方泽雄等人编造虚假内、外销合同，由陈某2提供虚假提单或者由彭某编（变）造虚假提单等备案资料，再通过地下钱庄将外汇资金转给有色进出口公司，取得退税所需的外汇收入凭证，造成货物真实出口的假象。最后在没有真实货物交易的情况下，深圳恒瑞美公司对有色进出口公司虚开增值税专用发票624份，价税合计68353492.17元，税额9931703.75元，与海关报关单、海运提单等退税所需资料一起交由有色进出口公司申报退税，大肆骗取国家出口退税款65笔，累计骗取出口退税额9931703.75元。（二）深圳恒瑞美公司接受虚开增值税专用发票的事实2013年11月至2016年期间，深圳恒瑞美公司为了骗取出口退税款，获得进项增值税专用发票，非法获取高额利润，在没有真实货物交易的情况下，被告人方泽雄伙同陈某2通过他人介绍，以深圳恒瑞美公司的名义与东莞市达楚金属材料有限公司（以下简称东莞达楚公司）、东莞汇楚有色金属有限公司（以下简称东莞汇楚公司）、深圳熙尔福公司虚构了购买原材料的事实，制作了虚假的购销合同。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，方泽雄操纵深圳恒瑞美公司对公账户向上述公司对公账户转入虚假的购货资金，上述公司在扣除掉“开票费”后，通过个人账户将虚假的购货资金转还给方泽雄控制的个人账户，形成资金回流。深圳恒瑞美公司共接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司、深圳熙尔福公司虚开增值税专用发票计211份，税额9059487.87元。（三）被告人陈镇鸿介绍东莞达楚、东莞汇楚公司向七家公司虚开增值税专用发票的事实2014年1月至2015年3月间，深圳市海浪电器有限公司、深圳市劲浪电子有限公司、深圳市烨科翔电子有限公司、深圳市康宝利电子有限公司、深圳市中讯通电子有限公司、深圳市万之声电子科技有限公司、深圳市圣泰锋科技有限公司等七家公司，因缺少进项增值税专用发票，通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票，税额计28589161.65元。公诉机关认为，被告单位深圳恒瑞美公司为了骗取出口退税，在没有真实货物交易的情况下，对有色进出口公司虚开增值税专用发票624份，通过“买单”的形式，以有色进出口公司名义申报退税，骗取出口退税款65笔，退税款计人民币9931703.75元；该公司在无真实货物交易情况下，接受他人虚开的增值税专用发票，税额人民币9059487.87元，骗取出口退税款数额特别巨大，虚开增值税专用发票的税款数额巨大，被告人方泽雄为单位直接责任人员，其行为构成虚开增值税专用发票罪、骗取出口退税罪。被告人陈镇鸿介绍他人虚开增值税专用发票，税额人民币37348025.59元，数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告单位深圳熙尔福公司在无真实货物交易情况下，为他人虚开增值税专用发票21份，税额300623.99元，被告人陈奕彪为单位直接责任人员，其行为构成虚开增值税专用发票罪。提请本院依法判处，并提供了相关证据证实。被告单位深圳恒瑞美公司诉讼代表人吴喜河对公诉机关指控的犯罪事实无异议。被告人方泽雄对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人马文军、胡建国提出，被告人方泽雄实施虚开增值税专用发票行为是为了骗取出口退税，其行为构成牵连犯，应以骗取出口退税罪一罪处罚，且方泽雄有立功、自首、退赃情节，请求对其减轻处罚。被告人陈镇鸿提出，公诉机关指控其介绍东莞达楚、汇楚公司向七家公司虚开增值税专用发票的事实不清，证据不足，他与冼某、方泽雄等人之间的银行资金往来系双方之间的正常资金往来，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。辩护人徐松涛、许良力提出：1、公诉机关指控被告人陈镇鸿行为构成虚开增值税专用发票罪的事实不清，证据不足，其中的鉴定意见，公安机关在侦查阶段并未告知陈镇鸿，该证据不应作为定案证据；2、陈镇鸿主观上无骗取国家税款的目的，客观上未侵犯虚开增值税专用发票的客体；3、法院对该案审理无管辖权；4、陈镇鸿的有罪供述系公安机关采取刑讯逼供手段取得，应予以排除。被告单位深圳熙尔福公司诉讼代表人周立初及其辩护人严家中对公诉机关指控的犯罪事实无异议。被告人陈奕彪对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人张秋松提出，被告人陈奕彪有自首、退赃情节，请求对其从轻处罚。经审理查明：一、深圳恒瑞美公司骗取出口退税犯罪事实2012年3月份，被告人方泽雄成立深圳恒瑞美公司，经营塑料制品、耳机、手机配件等产品。2014年11月6日，陈某2(已死亡)居间介绍并作为担保方，由方泽雄代表深圳恒瑞美公司与有色进出口公司总经理戴某、彭某(均另案处理)商量，确定深圳恒瑞美公司与有色进出口公司达成“真代理假自营”的出口合作模式，签订了《合作出口协议书》。即深圳恒瑞美公司与有色进出口公司签订购销合同，又以有色进出口公司名义与外商签订外销合同，以有色进出口公司名义报关，负责外商向有色进出口公司支付外汇，双方约定，有色进出口公司先行垫付税款，该公司按每结汇1美元收取O.06元人民币出口劳务费。2014年11月至2016年6月，被告人方泽雄利用报关、购销合同、订舱、外商付汇等环节的漏洞，采取从他人处购买“买单”信息，随意虚增货物价值后以有色进出口公司名义报关获取退税所需的海关报关单。然后由方泽雄等人编造虚假内、外销合同，由陈某2提供虚假提单或者由彭某编(变)造虚假提单等备案资料，再通过地下钱庄将外汇资金转给有色进出口公司，取得退税所需的外汇收入凭证，造成货物真实出口的假象。最后在没有真实货物交易的情况下，深圳恒瑞美公司对有色进出口公司虚开增值税专用发票624份，价税合计68353492.17元，税额9931703.75元，与海关报关单、海运提单等退税所需资料一起交由有色进出口公司申报退税，大肆骗取国家出口退税款65笔，累计骗取出口退税额9931703.75元。具体事实如下:（一）深圳恒瑞美公司从詹某1处“买单”3笔，骗取出口退税款788018.81元的犯罪事实1、2015年1月5日，被告人方泽雄联系詹某1(另案处理)，向其提出购买关于耳机类的“买单”信息。随后，詹某1通过其老乡詹某2获取一笔他人出口无需退税的货物信息，遂将此信息告知方泽雄，方泽雄以8000元左右的价格购买此单出口货物信息，并将货物价值虚增至价税合计3328874.64元后告诉詹某1，以有色进出口公司的名义对该批货物申请出口报关。詹某1则将该情况告诉给了詹某2，由詹某2继续传递该信息至报关行。报关行生成报关单据后，相关人员将报关单据传递给詹某1，詹某1再将报关单据交给方泽雄，詹某1从中获利300元。同时，方泽雄与陈某2为了骗取出口退税款，合谋套用了上述货物信息，虚构深圳恒瑞美公司与有色进出口公司，有色进出口公司与新得旺有限公司外贸的事实，并安排制作虚假的购销合同、成交确认书等资料，将相应外汇转入有色进出口公司，以获取结汇凭证，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。手续办理完毕后，深圳恒瑞美公司将相关资料提供给有色进出口公司假报货物出口，并向大冶市国家税务机关申报出口退税，从而让深圳恒瑞美公司非法骗取出口退税款483682.64元。2、2015年9月16日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市中电汇通货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以85536美元的货物价值进行报关出口,并编造了虚假退税材料,同时伪造了利胜地中海航运(上海)有限公司深圳分公司的海运提单，从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额91627.68元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税91627.68元。3、2015年10月28日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳灏航远洋代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以3328874.64元的货物价值进行报关出口,并编造了虚假退税材料,同时伪造了现代商船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额212708.49元。（二）深圳恒瑞美公司编(变)造提单骗取出口退税，查明真实货主6单1、2014年12月20日，被告人方泽雄伙同陈某2通过“买单”方式，获取了深圳市金马通讯有限公司向澳大利亚出口销售的15000个X-1261型号耳机不用出口退税的货物的信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，并编造了虚假退税资料，以37500美元的货物价值进行报关出口，同时伪造了敦豪全球货运（中国）有限公司盐田分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额39099.99元。2015年8月，税务机关向有色进出口公司退税39099.99元。2、2015年4月30日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市博立尔科技有限公司出口7520个耳机出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以90240美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了达飞轮船(中国)有限公司深圳分公司的海运提单，从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额94361.19元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税94361.19元。3、2015年5月18日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市擎天国际货运代理有限公司帮助墨西哥李先生订舱出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以79640美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳永航国际船务代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额83021.60元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税83021.60元。4、2015年7月24日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了东莞德声实业有限公司出口IRIP品牌2880个耳机无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该信息，以73592美元的货物价值进行报关出口，编造了虚假退税资料，同时伪造了万海航运股份有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额76774.67元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税76774.67元。5、2015年8月8日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了东莞龙拓鑫电子科技有限公司出口耳机无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该信息，以61440美元的货物价值进行报关出口，编造了虚假退税资料，同时伪造了华南中远海运集装箱运输有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额64097.16元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税64097.16元。6、2015年9月4日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳博立尔电子科技有限公司出口耳机不用出口退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该信息，以138000美元的货物价值进行报关出口，编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳联阿船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额147627.54元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税147627.54元。(三)深圳恒瑞美公司编(伪)造备案提单等退税资料用于骗取出口退税1、2015年1月9日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市新都城货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以166032美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了华南中远海运集装箱运输有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额173111.99元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税173111.99元。2、2015年1月17日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市新都城货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以145440美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了马士基(中国)航运有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额152117.40元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税152117.40元。3、2015年1月18日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市鹏乐国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以145440美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了佩尔鲁斯海运有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额104437.44元。同年10月税务机关向有色进出口公司纳税104437.44元。4、2015年2月10日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市华鑫通国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以77100美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中海集装箱运输股份有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额81078.56元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税81078.56元。5、2015年2月10日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市华鑫通国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以87000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中海集装箱运输股份有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额91489.43元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税91489.43元。6、2015年2月11日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市兴鸿胜报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以73440美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了亚洲货运（深圳）有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额77211.90元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税77211.90元。7、2015年2月17日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市中美运输有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以64042美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了美国总统轮船(中国)有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额67326.88元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税67326.88元。8、2015年2月22日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市瑞盈报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以136250美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了现代商船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额141825.80元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税141825.80元。9、2015年3月1日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取深圳市达辉报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以88440美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了达飞轮船(中国)有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额92933.04元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税92933.04元。10、2015年3月14日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市永海通国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以59800美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市海联士达国际货运代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额62163.32元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税62163.32元。11、2015年3月21日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市业达通报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以78934.90美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了马士基(中国)航运有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额82358.09元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税82358.09元。12、2015年3月21日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市三川物流有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以51840美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市招商国际船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额54088.24元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税54088.24元。13、2015年3月22日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市顺鹏国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以247000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市海联士达国际货运代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额258777.76元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税258777.76元。14、2015年3月22日，深圳恒瑞美公司再次利用该货物信息，采取上述手段编造、伪造了虚假退税资料，并对有色进出口公司虚开增值税专用发票，让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额258777.76元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税258777.76元。15、2015年3月30日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市鸿运达报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以84000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了马士基(中国)航运有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额87642.97元，同年10月税务机关向有色进出口公司退税87642.97元。16、2015年4月4日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市源兴顺报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以99600美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了利胜地中海航运(上海)有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额103926.64元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税103926.64元。17、2015年4月25日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市达安报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以245676美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市俊励国际船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额256092.67元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税256092.67元。18、2015年5月1日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市衡山物流有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以119357美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中国深圳外轮代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额124268.30元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税124268.30元。19、2015年5月3日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市新汇杰物流有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以172550美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了利胜地中海航运(上海)有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额180008.17元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税180008.17元。20、2015年5月3日，深圳恒瑞美公司再次利用该货物信息，以174930美元的货物价值进行报关出口，采取上述手段编造、伪造了虚假退税资料，并对有色进出口公司虚开增值税专用发票，让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额182362.97元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税182362.97元。21、2015年5月5日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市瑞盈报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以72000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，伪造了深圳联合国际船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额75035.40元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税75035.40元。22、2015年5月13日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市鹏乐国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以297790美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳联合国际船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额310151.31元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税310151.31元。23、2015年5月15日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市弘安报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以238761.60美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中远集装箱运输有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额248935.98元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税248935.98元。24、2015年5月15日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市鹏乐国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以297600美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳亚联利成富港航服务有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额310218.28元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税310218.28元。25、2015年5月23日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市莱旺顺报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以132000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中国深圳外轮代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额137612.79元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税137612.79元。26、2015年5月23日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市顺鹏国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以96000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了马士基(中国)航运有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额100128.54元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税100128.54元。27、2015年5月23日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市恒信通报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以298800美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中海集装箱运输深圳有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额311686.21元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税311686.21元。28、2015年6月12日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市海源达国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以91200美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了东方海外货柜航运（中国）有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额95122.13元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税95122.13元。29、2015年6月13日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市瑞德源报关服务有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以120000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了利胜地中海航运(上海)有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额125189.76元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税125189.76元。30、2015年6月14日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市佰昌盛报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以97960美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了商船三井(中国)有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额102342.39元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税102342.39元。31、2015年6月17日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市佰昌盛报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以199500美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市俊励国际船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额208100.29元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税208100.29元。32、2015年6月17日，深圳恒瑞美公司再次利用该货物信息，以194250美元的货物价值进行报关出口，采取上述手段编造、伪造了虚假退税资料，并对有色进出口公司虚开增值税专用发票，让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额202624.05元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税202624.05元。33、2015年6月18日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市弘安报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以84000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中海集装箱运输股份有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额87622.66元。同年10月税务机关向有色进出口公司退税87622.66元。34、2015年7月7日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市莱旺顺报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以149339.15美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了太平船务（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额155777.80元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税155777.80元。35、2015年7月8日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市马士特报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以128880美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市俊励国际船舶代理有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额134453.82元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税134453.82元。36、2015年7月11日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市马士特报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以79636美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了现代商船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额83082.76元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税83082.76元。37、2015年7月22日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市捷康报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以172000美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了汉堡南美（中国）航运公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额179421.85元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税179421.85元。38、2015年7月24日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市瑞兴源国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以73592美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了美国总统轮船有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额51828.56元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税51828.56元。39、2015年8月9日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市欣湾报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以146592美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了以星物流有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额152931.80元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税152931.80元。40、2015年8月11日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市中电汇通货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以37530美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了以星物流有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额39153.09元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税39153.09元。41、2015年8月31日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市达辉报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以149797.92美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了以星物流有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额161333.71元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税161333.71元。42、2015年8月31日，深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以149760美元的货物价值进行报关出口，再次采取上述手段编造、伪造了退税资料，并对有色进出口公司虚开增值税专用发票，让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额161042.10元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税161042.10元。43、2015年8月31日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市瑞兴源国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以99180美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了中海集装箱运输股份有限公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额106573.46元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税106573.46元。44、2015年8月31日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市金顺达物流有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以285120美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了美国总统轮船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额305184.06元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税305184.06元。45、2015年9月1日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市金顺达物流有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以34560美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了现代商船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额36983.64元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税36983.64元。46、2015年9月6日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市海源达国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以176544美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了日本邮船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额188796.48元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税188796.48元。47、2015年9月6日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市顺鹏国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以198720美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了长荣海运的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额212511.55元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税212511.55元。48、2015年9月13日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市顺鹏国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以54240美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了长荣海运的海运提单，并从新得旺有限公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额58005.76元。2016年5月税务机关向有色进出口公司退税58005.76元。49、2015年10月1日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市海源达国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以197880美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了阳明海运的海运提单，并从HKHZXTECHNOLOGYLIMITED（香港公司）将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额211349.67元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税211349.67元。50、2015年10月1日，深圳恒瑞美公司再次利用该货物信息，以198720美元的货物价值进行报关出口，采取上述手段编造、伪造了虚假退税资料，并对有色进出口公司虚开增值税专用发票，让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额212246.81元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税212246.81元。51、2015年10月24日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市顺鹏国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以99702.50美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了万海航运股份有限公司的海运提单，并从香港鸿忠兴公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额106744.02元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税106744.02元。52、2015年10月28日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市云海报检报关专业代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以74280美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了美国总统轮船（中国）有限公司深圳分公司的海运提单，并从香港鸿忠兴公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额79372.20元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税79372.20元。53、2015年10月30日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市顺鹏国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以299390美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳联阿船舶代理有限公司的海运提单，并从香港鸿忠兴公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额319599.96元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税319599.96元。54、2015年10月30日，深圳恒瑞美公司再次利用该货物信息，以299880美元的货物价值进行报关出口，采取上述手段编造、伪造了虚假退税资料，并对有色进出口公司虚开增值税专用发票，让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额320123.04元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税320123.04元。55、2015年11月12日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市达安报关有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以99832美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了现代商船（中国）有限公司的海运提单，并从香港鸿忠兴公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额107145.10元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税107145.10元。56、2015年11月14日，被告人方泽雄伙同陈某2采取上述手段，获取了深圳市驰翔通国际货运代理有限公司出口无需退税的货物信息。深圳恒瑞美公司利用该货物信息，以287100美元的货物价值进行报关出口，并编造了虚假退税资料，同时伪造了深圳市外代国际货运有限公司的海运提单，并从香港鸿忠兴公司将相应外汇转入有色进出口公司，再对有色进出口公司虚开增值税专用发票。然后让有色进出口公司向税务机关申报退税，申报退税额308272.43元。2016年6月税务机关向有色进出口公司退税308272.43元。二、深圳恒瑞美公司接受虚开增值税专用发票的犯罪事实2013年11月至2016年期间，深圳恒瑞美公司为了骗取出口退税款，获得进项增值税专用发票，非法获取高额利润，在没有真实货物交易的情况下，被告人方泽雄伙同陈某2通过他人介绍，以深圳恒瑞美公司的名义与东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚构了购买原材料的事实，制作了虚假的购销合同。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，方泽雄操纵深圳恒瑞美公司对公账户向上述公司对公账户转入虚假的购货资金，上述公司在扣除掉“开票费”后，通过个人账户将虚假的购货资金转还给方泽雄控制的个人账户里，形成资金回流。(一)深圳恒瑞美公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票190份，价税合计74489204.90元，税额10823217.78元。其中，深圳恒瑞美公司向东莞达楚、汇楚公司支付的60281593元对应的增值税发票是虚开的，没有真实交易，税额8758863.94元。2014年3月份，被告人方泽雄联系到被告人陈镇鸿需要虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某(另案处理)，冼某称要按照票面额度的6.5%-7%支付“买票费”，陈镇鸿便告知方泽雄，方泽雄同意后，陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚公司、汇楚公司向深圳恒瑞美公司虚开增值税专用发票，使得深圳恒瑞美公司非法获取进项增值税专用发票。2013年底至2015年12月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚公司、汇楚公司向深圳恒瑞美公司虚开增值税专用发票分别为92份、98份，价税合计45872833.90元和28616371元，税额6665283.49元、4157934.29元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，方泽雄伪造了深圳恒瑞美公司与上述公司之间的交易资金流，遂将资金通过深圳恒瑞美公司的对公帐户转账至东莞达楚公司、汇楚公司的对公帐户，随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户，冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户，陈镇鸿再将本人银行账户及控制的个人账户内的资金再转还给方泽雄、马某4等人的银行账户内。目前查明方泽雄通过深圳恒瑞美公司向东莞达楚公司、汇楚公司付款68438907元，方泽雄及其关系人银行账户收到资金56266158元，形成资金回流。上述增值税专用发票均由深圳恒瑞美公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为10823217.78元。经审计鉴定，其中深圳恒瑞美公司向东莞达楚、汇楚公司支付的60281593元对应的增值税发票是虚开的，没有真实交易，税额8758863.94元。(二)深圳恒瑞美公司接受深圳熙尔福公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2069000元，税额300623.99元2014年1月，被告人方泽雄为了非法获取进项增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下，与被告人陈奕彪虚构了深圳熙尔福公司与深圳恒瑞美公司购销聚苯乙烯的事实，陈奕彪安排员工制作了虚假的购销合同，并虚开增值税专用发票价税合计462500元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，方泽雄按照合同金额将462500元的款项从深圳恒瑞美公司的对公账户转入到深圳熙尔福公司的对公账户。陈奕彪在扣除掉票面金额7%的“开票费”后，安排出纳李某使用其控制的公司员工的银行账户凑足相应的资金，转至方泽雄控制使用的马某4、吴某等个人银行账户，形成资金回流。此后在2014年3月至6月期间，深圳恒瑞美公司通过深圳熙尔福公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2069000元，税额300623.99元。方泽雄、马某4、吴某等个人账户收到回流资金2004845元。深圳恒瑞美公司取得上述专用发票后，均向深圳市税务机关予以认证、抵扣，抵扣税款为300623.99元。三、被告人陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向七家公司虚开增值税专用发票的犯罪事实（一）深圳市康宝利电子有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票73份，价税合计49213637.80元，税额7150699.57。其中，深圳市康宝利电子有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的41892021.40元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额6086874.90元。2014年2月份，陈某1(另案处理)在经营深圳市康宝利电子有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，陈某1联系胡某2(另案处理)，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。随后，胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某，冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”。陈镇鸿便告知胡某2，胡某2再告知陈某1，陈某1同意后，陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚、汇楚公司的名义向深圳市康宝利电子有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市康宝利电子有限公司非法获取进项增值税专用发票。2014年2月至2015年10月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳市康宝利电子有限公司虚开增值税专用发票分别为63份、10份，价税合计42810041.60元和6403596.20元，税额6220262.50元、930437.07元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，胡某2让陈某1伪造了深圳市康宝利电子有限公司与上述公司之间的交易资金流，遂将资金通过深圳市康宝利电子有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户，随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户，冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户，陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给胡某2、何某、谢某等人的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市康宝利电子有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为7150699.57元。经审计鉴定，其中深圳市康宝利电子有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的41892021.40元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额6086874.90元。（二）深圳市中讯通电子有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票16份，价税合计10798818.73元，税额1569059.13元。其中，深圳市中讯通电子有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的10159854.55元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额1476218.18元。2014年11月份，赵某1(另案处理)在经营深圳市中讯通电子有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，赵某1时联系胡某2，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。随后，胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某，冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”，陈镇鸿便告知胡某2，胡某2再告知林某1，林某1同意后，陈镇鸿随即联系冼某。在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚、汇楚公司的名义向深圳市中讯通电子有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市中讯通电子有限公司非法获取进项增值税专用发票。2014年11月至2015年6月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳市中讯通电子有限公司虚开增值税专用发票分别为9份、7份，价税合计5539854.55元和5258964.18元，税额804936.13元、764123元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，胡某2让赵某1时伪造了深圳市中讯通电子有限公司与上述公司之间的交易资金流，遂将资金通过深圳市中讯通电子有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户，随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户。冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户，陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给胡某2、何某、谢某等人的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市中讯通电子有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为1569059.13元。经审计鉴定，其中，深圳市中讯通电子有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的10159854.55元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额1476218.18元。（三）深圳市圣泰锋科技有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票5份，价税合计2041375.40元，税额296610.12元。其中，深圳市圣泰锋科技有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的1441994.40元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额209520.56元。2015年3月份，林某1(另案处理)在经营深圳市圣泰锋科技有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，林某1联系胡某2，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。随后，胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某，冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”。陈镇鸿便告知胡某2，胡某2再告知赵某1，赵某1同意后，陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚、汇楚公司的名义向深圳市圣泰锋科技有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市圣泰锋科技有限公司非法获取进项增值税专用发票。2015年3月至2015年9月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳市圣泰锋科技有限公司虚开增值税专用发票分别为4份、1份，价税合计1699375.40元和342000元，税额246917.81元、49692.31元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，胡某2让林某1伪造了深圳市圣泰锋科技有限公司与上述公司之间的交易资金流，遂将资金通过深圳市圣泰锋科技有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户。随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户，冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户，陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给林某1控制的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市圣泰锋科技有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为296610.12元。经审计鉴定，其中，深圳市圣泰锋科技有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的1441994.40元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额209520.56元。（四）深圳市海浪电器有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票94份，价税合计73684313.13元，税额10706267.67元。其中，深圳市海浪电器有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的56209557.89元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额8167200.72元。2014年1月，何某(另案处理)在经营深圳市海浪电器有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，何某联系胡某2，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某，冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”。陈镇鸿便告知胡某2，胡某2再告知何某。何某同意后，陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚、汇楚公司的名义向深圳市海浪电器有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市海浪电器有限公司非法获取进项增值税专用发票。2014年1月至2015年10月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳市海浪电器有限公司虚开增值税专用发票分别为77份、17份，价税合计59081204.85元和14603108.28元，税额8584448.51元、2121819.16元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，胡某2让何某伪造了深圳市海浪电器有限公司与上述公司之间的交易资金流。遂将资金通过深圳市海浪电器有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户，随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户。冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户，陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给胡某2、何某、谢某等人的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市海浪电器有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为10706267.67元。经审计鉴定，其中，深圳市海浪电器有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的56209557.89元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额8167200.72元。（五）深圳市劲浪电子有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票73份，价税合计60888798.08元，税额8847090.36元。其中，深圳市劲浪电器有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的39729948.88元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额5772727.61元。2014年1月份，何某在经营深圳市劲浪电子有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，何某联系胡某2，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。随后，胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某，冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”，陈镇鸿便告知给胡某2，胡某2再告知给何某。何某同意后，陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚、汇楚公司的名义向深圳市劲浪电子有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市劲浪电子有限公司非法获取进项增值税专用发票。2014年1月至2015年9月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳市劲浪电子有限公司虚开增值税专用发票分别为70份、3份，价税合计57678458.08元和3210340元，税额8380630.71元、466459.65元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，胡某2让何某伪造了深圳市劲浪电子有限公司与上述公司之间的交易资金流。遂将资金通过深圳市劲浪电子有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户，随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户。冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户，陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给胡某2、何某、谢某等人的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市劲浪电子有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为8847090.36元。经审计鉴定，其中，深圳市劲浪电器有限公司向东莞市达楚、汇楚公司支付的39729948.88元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额5772727.61元。（六）深圳市烨科翔电子有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票63份，价税合计45939939.90元，税额6675033.94元。其中，深圳市烨科翔电子有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的42276723.77元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额6142771.83元。2014年2月份，马某2(另案处理)在经营深圳市烨科翔电子有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，马某2联系胡某2，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。随后，胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某。冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”。陈镇鸿便告知胡某2，胡某2再告知马某2。马某2同意后，陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚、汇楚公司的名义向深圳市烨科翔电子有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市烨科翔电子有限公司非法获取进项增值税专用发票。2014年2月至2015年10月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳市烨科翔电子有限公司虚开增值税专用发票分别为60份、3份，价税合计43527139.50元和2412800.40元，税额6324456.11元、350577.83元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，胡某2让马某2伪造了深圳市烨科翔电子有限公司与上述公司之间的交易资金流。遂将资金通过深圳市烨科翔电子有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户。随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户，冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户。陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给深圳市烨科翔电子有限公司财务人员肖某的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市烨科翔电子有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为6675033.94元。经审计鉴定，其中，深圳市烨科翔电子有限公司向东莞达楚、汇楚公司支付的42276723.77元对应的增值税发票是虚开的，没有真实货物交易，税额6142771.83元。（七）深圳市万之声电子科技有限公司通过陈镇鸿介绍，接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司虚开增值税专用发票6份，价税合计5050600元，税额733847.85元。2015年2月份，马某1(另案处理)在经营深圳市万之声电子科技有限公司期间，因公司缺少进项增值税专用发票，马某1联系胡某2，让其帮忙找公司虚开增值税专用发票。随后，胡某2联系到被告人陈镇鸿，让其虚开进项增值税专用发票，陈镇鸿遂联系被告人冼某，冼某称要按照票面额度的7%支付“买票费”，陈镇鸿便告知给胡某2，胡某2再告知给马某1，马某1同意后。陈镇鸿随即联系冼某，在没有真实货物交易的情况下，以东莞达楚公司的名义向深圳市万之声电子科技有限公司虚开增值税专用发票，使得深圳市万之声电子科技有限公司非法获取进项增值税专用发票。2015年2月至2015年3月期间，陈镇鸿介绍东莞达楚公司向深圳市万之声电子科技有限公司虚开增值税专用发票为6份，价税合计5050600元，税额733847.85元。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象。胡某2让马某1伪造了深圳市万之声电子科技有限公司与上述公司之间的交易资金流，遂将资金通过深圳市万之声电子科技有限公司的对公帐户转账至东莞达楚、汇楚公司的对公帐户。随后上述公司将资金转入到冼某、叶某2等个人银行账户，冼某、叶某2从中扣除“开票费”后，将剩余资金转账至陈镇鸿及其控制的个人银行账户。陈镇鸿再将本人银行账户及其控制的个人账户内的资金再转还给胡某2，胡某2再将资金转还给马某1控制的陈素娜的银行账户内。上述增值税专用发票均由深圳市万之声电子科技有限公司向深圳市税务机关申报认证、抵扣税款为733847.85元。另查明，被告人陈奕彪于2017年8月8日在公安民警电话通知后主动到公安机关投案；同年4月12日，被告人方泽雄接到公安机关电话后主动投案；诉讼中，被告人方泽雄检举揭发他人骗取出口退税犯罪事实，经查证属实，具有立功表现；被告人方泽雄到案后退赃款600万元;被告人陈奕彪退赃款290万元。认定上述事实的证据如下:1、户籍证明、归案情况说明、工商、税务登记资料、银行账户资料、退税备案资料、相关船运公司、货代公司的传单资料、退税证明等书证。2、证人彭某的证言：2014年9月份，陈某2到我们有色进出口公司洽谈出口业务，由陈某2帮助我们联系生产商，我们提供进出口服务。陈某2介绍了深圳恒瑞美公司、深圳圣泰锋电子公司、深圳康宝利电子公司等9家公司。因为这些公司都没有进出口贸易许可，他们自己联系好国外采购商后，以我们公司名义与外商签订合同，然后他们自己委托代理公司订柜、订舱和报关。他们货物报关放行后，再将这些手续加上外商付款的收款凭证提供给我们公司，并与我们公司签订购销合同，并向我们公司开具增值税专用发票，之后我们就会先将货款付给他们，然后由我们公司将资料整理后，向大冶市税务局申报退税。为了吸引客户，一般是在退税手续报到税务局审核后，税务局退税之前，我们就会将税款垫付给对方。深圳恒瑞美公司与我们合作出口业务有87单，65单是海运出口业务，22单是路运出口业务，海运出口部分因深圳恒瑞美等公司无法向我们提供完整的退税备案资料，以多支付费用的名义让我想办法解决，我通过分拆运输发票费用的方式完善报关费用手续；同时还帮助深圳恒瑞美等公司修改提单等退税备案资料。3、证人吴某的证言：我在深圳恒瑞美公司负责财务上的资金进出，我们公司从东莞达楚、汇楚公司、熙尔福等公司通过陈镇鸿介绍按照票面金额支付7%至8%的“开票费”，让这些公司向我们虚开增值税专用发票。开具增值税专用发票的情况是方泽雄与陈镇鸿谈好后，由我与陈镇鸿联系具体操作。先将我们公司需要的进项增值税专用发票数额告知陈镇鸿，我就按照金额用深圳恒瑞美公司的银行U盾将资金从对公账户转入到东莞达楚或者汇楚公司的对公账户，然后对方将扣除“开票费”后的资金返还到方泽雄或者马某4的个人银行账户。之后东莞达楚公司、汇楚公司的增值税专用发票就和合同一起邮寄到我们公司，然后我在合同上盖好公章，再回寄一份给陈镇鸿。深圳熙尔福公司向我们出具增值税专用发票也是采取上述方式，因为我们公司与上述公司之间并无真实货物交易，只是需要这些公司开具增值税专用发票，所以资金肯定都会回流，这些虚开的增值税专用发票我都拿到税务机关进行了认证抵扣。深圳恒瑞美公司由于没有真实的货物出口，便通过“买单”方式委托有色进出口公司进行出口，因为“买单”没有真实的外商客户，但有色进出口公司报税需要结汇单，所以我们公司就需要购买美元，然后再将美元转到有色进出口公司的账户，这样有色进出口公司就有了结汇单据。方泽雄安排我通过詹某1、陈某2从地下钱庄购买美元。辨认笔录证明：吴某混杂辨认出陈镇鸿就是向深圳恒瑞美公司销售增值税专用发票的男子。4、证人戴某的证言：有色进出口公司主要业务是帮一些生产厂家或供应商做代理出口业务，我们与生产厂家谈好代理后，在他们出口后，他们会将外汇汇至我们公司，我们换算成人民币，再根据人民币金额计算出税额，将两项相加就是我们与厂家签订购销合同的金额。然后双方签订购销合同，与此同时签订外销合同。我们公司业务员将公司拟订的格式合同模板通过邮箱发给出口厂家的业务员，对方打印出来，内销合同他们自己盖章，外销合同他们找外商盖章后，连同增值税专用发票一起寄给我们，我们再盖章寄给对方。然后我们再将外汇兑换成人民币加上算出来的税款在10日内汇给对方。2014年7月份，陈某2到我们公司洽谈合作出口业务，双方签订《委托出口协议书》，规定陈某2每介绍一笔业务给我们出口，我们就按比例向陈某2收取一定费用，陈某2作为生产厂商方面担保人，我们在收取出口劳务费后支付陈某2相应的佣金。5、证人詹某1的证言：2015年9月份，深圳恒瑞美公司的方泽雄给我打电话，问我手上能不能找到“买单”信息？过了几天，我从老乡詹某2处找到一笔8万余美元的耳机“买单”信息，然后将“买单”资料通过QQ发给方泽雄。方泽雄让我用有色进出口公司名义帮他报关，并将报关委托书发给我，我将报关委托书告知詹某2，由詹某2找人报关。之后，方泽雄又打电话问我能不能买到美元，我通过一个做外汇的QQ群里找到一个可以汇兑美元的，然后就联系方泽雄，方泽雄就按照我上浮的0.002的汇率将人民币转到兑换美元这个人的人民币账户里,汇兑美元的人收到方泽雄的转款后将我的费用转至我父亲詹某4的农业银行账户。后来,方泽雄又从我这里买了三四笔“买单”业务，每单金额都是八九万美元。我只帮方泽雄通过地下钱庄买过一次8万余美元，我买的美元是直接转到方泽雄指定的香港账户里。辨认笔录证明：詹某1混杂辨认出方泽雄就是向他要求购买“买单”信息的男子。6、证人詹某2的证言：集装箱号为MSCU5737738的报关单业务是詹某3找我做的，詹某3说她有货物信息出售，我就联系詹某1，问他有没有公司要买出口货物的信息。当时詹某1报给我一个公司名称，叫大冶有色进出口有限公司，还有合同号，我就将信息通过QQ发给詹某3。之后货物报关出口后，詹某3就将报关单发给我，我再发给詹某1。詹某1将费用给我后，我在扣除300元费用后将钱转账给詹某3。7、证人冼某的证言：我主要是将增值税专用发票卖给深圳振中五金公司的业务员陈镇鸿，当时陈镇鸿说深圳有很多公司需要购买增值税专用发票，就要我对这些公司虚开增值税专用发票，我说开票需要按照票额的6%收取“开票费”，陈镇鸿表示同意。之后，深圳需要增值税专用发票的公司就伪造了与东莞达楚、汇楚公司的贸易并制作了虚假的购销合同，并通过他们公司的对公账户将资金转到东莞达楚、汇楚公司的对公账户里。陈镇鸿就给我打电话说有需要开票的资金转到我公司的账户里要我将资金转出来，我就将先按照票额的6%扣除“开票费”，再将剩余的资金转到我个人的银行账户或者我控制的其他关系人账户里，最后我再使用我和我的关系人账户将资金转到陈镇鸿及他指定的个人银行账户里。陈镇鸿再将资金返回给从我这里开票的公司，我通过陈镇鸿给深圳恒瑞美公司、深圳丰鼎盛公司虚开过增值税专用发票。8、证人詹某3的证言：2015年9月12日，汤某通过QQ与我联系，说有耳机货物出口的信息卖，让我找可以出口退税的公司。我通过联系詹某2让他找愿意出口退税的公司。詹某2找到一家叫大冶有色进出口有限公司的公司，我将这家公司的名称及合同号发给汤某，汤某根据我提供的资料制作虚假的报关单再发给我进行确认。我再将报关单发给詹某2进行确认，确认无误后由汤某负责报关出口。我从中赚取人民币855元，这笔业务就完成了。9、证人汤某的证言：2015年9月份，我的客户汕头索颖电子有限公司的女业务员与我联系，说她公司要出口一批货物，让我帮忙找公司退税。我将这批货物信息发给我的上家詹某3，詹某3说可以退给我4704元。我让詹某3将填写报关单收发货人的名称及合同号告诉我，詹某3就告诉我收发货人的名称是大冶有色进出口有限公司。我根据汕头索颖电子公司提供的货物出口信息制作报关单，将报关单中收发货人这一栏填写为大冶有色进出口有限公司，报关单制作好后我发给詹某3确认无误后，我再将报关单发给汕头索颖电子公司的业务员指定的报关行。待货物出口后，詹某3将退税款4704元转到我的账户，我再向汕头索颖电子有限公司的业务员提供给我的账户转入2500元。10、证人胡某1的证言：我在深圳海浪、劲浪公司、深圳圣泰锋公司、深圳中讯通公司、深圳康宝利公司等5家公司做代账会计，上述5家公司与东莞达楚、汇楚公司之间没有真实的货物交易，东莞达楚、汇楚公司向5家公司开具的增值税专用发票都是虚开。我是与东莞达楚、汇楚公司的业务员陈镇鸿联系，他收取7%的“开票费”。因为5家公司开具的增值税专用发票都是虚开，为了防止税务部门检查，必须从账目上反映我们之间有交易，所以5家公司必须向开票公司支付货款，来掩饰虚假的交易，确保资金回流。2015年1月份，深圳万之声电子公司的张仰松让我帮忙购买进项增值税专用发票，我通过与东莞达楚、汇楚公司业务员陈镇鸿联系，陈镇鸿要求收取7.2%的“开票费”，深圳万之声电子公司同意后，通过资金回流方式双方完成交易。深圳烨科翔电子公司的马某2也是找我帮忙购买进项增值税专用发票，我同样也是通过东莞达楚、汇楚公司的陈镇鸿帮忙向该公司虚开增值税专用发票，我按开票五金类总额的千分之一收取提成款。辩认笔录证明：胡某1混杂辨认出陈镇鸿就是帮她向深圳海浪电器公司等七家公司虚开增值税专用发票的男子。11、证人何某的证言：深圳海浪、劲浪电子公司因“买单”出口，公司缺少进项增值税专用发票，我安排公司会计胡某1与东莞达楚、汇楚公司业务员陈镇鸿联系，让他帮我公司虚开增值税专用发票。陈镇鸿按票面金额的6%收取“开票费”，我们公司通过资金回流方式将开票费由胡某1汇给对方。12、证人赵某1时的证言：2015年1月份，深圳中讯通电子公司缺乏进项增值税专用发票，我通过东莞达楚、汇楚公司业务员陈镇鸿帮忙虚开增值税专用发票，对方按票面金额7%收取“开票费”。具体的资金回流，我安排会计胡某1进行具体操作。13、证人马某1的证言：2015年2月份，深圳万之声电子公司由于进项增值税专用发票不够，公司出纳张某联系胡某1从深圳达楚、汇楚公司购买增值税专用发票，对方按照票面金额的7.2%收取“开票费”。14、证人陈某1的证言：2015年2月份，东莞达楚、汇楚公司业务员陈镇鸿来深圳康宝利电子公司找我，说他们公司有多余的进项增值税专用发票，问我公司需不需要？由于我们公司缺乏进项增值税专用发票，我就让陈镇鸿与胡某1洽谈虚开增值税专用发票事宜。陈镇鸿按照票面金额7%收取“开票费”，资金回流事情我安排胡某1具体操作。辩认笔录证明：陈某1混杂辨认出陈镇鸿就是向深圳康宝利电子公司虚开增值税专用发票的男子。15、证人林某1的证言：2015年2月份，一名自称东莞达楚公司的男子来深圳圣泰锋科技公司找我，说他们公司有多余的进项增值税专用发票，问我们公司是否需要？由于我们公司缺乏进项增值税专用发票，我便安排公司会计胡某1具体负责与东莞达楚公司的男子接洽，对方按票面金额7%收取“开票费”。资金回流的事情我也是安排胡某1负责办理。16、证人马某2的证言：因为深圳烨科翔电子公司缺乏进项增值税专用发票，我便通过胡某1与东莞达楚、汇楚公司业务员陈某3联系，让他们公司给我们公司虚开增值税专用发票。对方按票面金额的8%收取“开票费”，资金回流的事宜，我交由胡某1办理。17、证人龙某的证言：2015年5月份，墨西哥的李先生委托深圳擎天国际货运代理公司帮其订船、订舱，同时李先生将装箱单发给我们公司，委托我们去帮他报关，我们将该信息卖给了邱某所在的成泰报关行。2015年6月27日邱某向我银行账户支付36250元，其中26000元是这笔的“买单”费。之所以卖李先生的出口信息给邱某，是因为李先生的这批货物出口是不用申请出口退税，我将出口信息卖给邱某，邱某就可以将李先生的出口信息卖给可以申请办理出口退税的生产企业，那么该企业就可以从国家税务局出口退税。18、证人雷某的证言：2015年7月24日，东莞德声公司出口一批耳机到泰国，货物是在万海船运公司订的船和集装箱，海运提单反映我公司这批货是跟别人的货拼的集装箱。我们公司与大冶有色进出口公司、深圳恒瑞美公司从来没有业务往来。19、证人易某的证言：2015年7月27日，东莞龙拓鑫公司向上海得斯威国际货运有限公司深圳分公司订过集装箱和船次用于出口耳机，发货人是高某（香港）公司，收货人是英国公司。20、证人马某3的证言：2014年12月19日，金马通讯公司向澳大利亚一家公司出口15000个耳机，是通过敦豪物流公司办理出口。货款是通过我们公司在香港注册的公司账户收款，但因为我们公司没有出口资质，所以无法办理出口退税手续。我们公司与大冶有色进出口公司、深圳恒瑞美公司均无经济往来。21、证人黄某1的证言：2015年4月、9月，深圳博立尔公司向东莞环宇公司出口头戴式耳机，该公司向我朋友在香港账户里支付美元货款，然后我朋友再按照汇率将人民币转给我。这两批货物出口后，我公司因无进出口资质，所以未申报出口退税。我们公司与大冶有色进出口公司无任何经济往来。22、证人黄某2的证言：2015年10月22日，深圳灏航远洋代理公司帮我们广州溢英腾电子公司代理出口耳机至沙特阿伯利雅德。这批货物收货方付给我们公司约31266美元。23、证人林某2的证言：2015年10月初，广州溢英腾电子公司委托我们深圳灏航远洋货运代理公司代理订舱，这批货物有502件，其中有正规手续的有296件，没有手续的有206件。24、证人张某1的证言：2015年10月28日，深圳灏航远洋公司委托我们深圳恒航国际公司代理报关一批电子产品，由于我们公司没有报关资质，就另行委托易广通报关。当时易广通给我们公司8000元的手续费，由他们公司找其他有出口资质的公司进行出口退税。25、证人王某的证言：2015年9月16日，深圳实捷恒安电子公司以销售货物名义与深圳中电投资股份有限公司签订买卖合同，深圳中电投资有限公司再以销售货物名义与香港的实捷恒安电子公司签订合同，香港的实捷恒安公司再将货物销往美国的客户。我公司以深圳中电投资有限公司出口美国的货物可以退税，货物出口后，深圳中电投资有限公司负责申报退税，税款下来后，深圳中电投资公司按1美元收取7分钱的比例收取费用，剩余的退税款支付给我们公司对公账户。26、证人兰某的证言：深圳实捷恒安委托深圳中电投资公司代理出口货物，美国客户通过邮箱方式要求我们与汕头索颖公司进行拼箱出口。最后，该公司的报关费也是由我们公司支付。证人黄某3、叶某1的证言印证了兰某所证情节。27、鉴定意见。28、被告人陈镇鸿的供述：2013年底，方泽雄让我帮他向冼某购买增值税专用发票，冼某要求按票面金额6.5%至7%收取“开票费”。到每个月月底，方泽雄或者是他们公司会计小吴给我提供一份清单，清单里面有需要开票的货物品名、数量、价格、价税合计总数等内容，我将清单里的内容与冼某进行核对，核对完后，冼某就会将开具好的购销合同和增值税专用发票通过快递给我，我再拿去给方泽雄或者吴会计，方泽雄在购销合同上盖好公章后再将合同传真给冼某。而转款是方泽雄从恒瑞美公司将资金转到冼某指定的公司账户里，冼某核对完资金扣除手续费后就将剩余的钱转到我指定的账户里，我再将资金转到方泽雄或者他指定的银行账户里。冼某用她自己及叶某2的银行账户向我及我的关系人张某2、陈某4、马某5等人的银行账户回流了资金。我从中赚取了一二十万元利润，因为我是按票面金额的0.001%至0.05%来赚取利润。29.被告人方泽雄、陈奕彪的供述与辩解。审理中，本院依法委托深圳市宝安区社区矫正工作领导小组办公室对被告人陈奕彪的社会表现情况进行调查评估。经该局调查，建议对被告人陈奕彪适用非监禁刑。对于公诉机关指控和各被告人及其辩护人提出的辩解理由、辩护意见，根据本案的事实和证据，依照法律规定，本院评判如下：一、被告人方泽雄行为是构成虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪，数罪并罚，还是构成骗取出口退税罪一罪处罚的问题公诉机关指控被告人方泽雄行为构成虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪，数罪并罚；辩护人提出被告人方泽雄虚开增值税专用发票行为与骗取出口退税行为之间系手段与目的关系，二者系牵连关系，应择一重罪处罚。本案中，被告人方泽雄作为被告单位深圳恒瑞美公司直接责任人员，在自己公司没有进出口资质的情况下，为了骗取国家出口退税款，于2014年11月6日与享有进出口资质的大冶有色进出口公司达成“真代理假自营”的出口合作模式，签订了《合作出口协议书》。双方约定：由深圳恒瑞美公司与大冶有色进出口公司签订购销合同（内销合同），又以大冶有色进出口公司名义与外商（陈某2在香港注册成立的新得旺公司、方泽雄私刻香港鸿忠兴公司公章）签订成交确认书、外销合同，以大冶有色进出口公司名义报关，负责外商向大冶有色进出口公司支付外汇。因无真实的货物出口，方泽雄采取从相关报关公司业务员詹某1等人处购买“买单”信息，随意虚增货物价值后以大冶有色进出口公司名义报关，获取退税所需的海关报关单。为了获取出口货物报关所需的海运提单、外汇结汇凭证、增值税专用发票等出口退税备案资料，方泽雄等人编造虚假内、外销合同，由陈某2提供虚假提单或者由彭某编（变）造虚假提单等备案资料，再通过地下钱庄将外汇资金转给大冶有色进出口公司，取得退税所需的结汇凭证，造成货物真实出口的假象。为了获取进项增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下，方泽雄于2013年11月至2016年间伙同陈某2通过东莞达楚、汇楚公司业务员陈镇鸿介绍，以深圳恒瑞美公司名义与二家公司虚构了购买原材料的事实，制作了虚假的购销合同。为了掩盖虚开增值税专用发票的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，方泽雄操纵深圳恒瑞美公司对公账户向上述公司对公账户转入虚假的购货资金，上述公司在扣除“开票费”后，通过个人账户将虚假的购货资金转还给方泽雄控制的个人账户里，形成资金回流。该公司在无真实货物交易情况下，接受他人虚开的增值税专用发票211份，税额合计人民币9059487.93元。深圳恒瑞美公司在获取进项增值专用发票后，于2014年11月至2016年6月间，在没有真实货物交易的情况下，对大冶有色进出口公司虚开增值税专用发票624份，税额合计人民币9931703.75元，与海关报关单、海运提单等退税所需资料一起交由大冶有色进出口公司申报退税，骗取出口退税款65笔，退税款合计人民币9931703.75元。综上，从上述被告人方泽雄等人所采取的购买“买单”信息、编造虚假内、外销合同、提供虚假提单、通过地下钱庄购买外汇以获取结汇凭证等出口退税所需备案资料的造假手段来看，其目的是为了骗取国家出口退税款，二者系手段与目的关系，符合刑法理论上的牵连关系。根据最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第九条规定：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。故对被告人方泽雄应择一重罪定罪处罚。根据刑法第二百零四条之规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。从刑法第二百零四条、二百零五条对骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪的量刑规定来看，骗取出口退税罪的法定刑更高。故对被告人方泽雄应以骗取出口退税罪定罪处罚。二、被告人陈镇鸿行为是否构成虚开增值税专用发票罪及是否构成从犯的问题公诉机关指控被告人陈镇鸿介绍他人虚开增值税专用发票520份，税额合计人民币37348025.59元，数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人陈镇鸿及其辩护人提出，陈镇鸿并未介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳恒瑞美公司、深圳康宝利电子公司等八家公司虚开增值税专用发票事实。经查，证人冼某、陈某1、赵某1、胡某2、林某1、何某、马某2、马某1、吴某等人的证言及辨认笔录，上述八家公司与东莞达楚、汇楚公司之间的资金回流账目等书证，被告人陈镇鸿在公安机关所作有罪供述等证据证实。上述证据之间相互印证，足以证实被告人陈镇鸿介绍东莞达楚、汇楚公司向深圳恒瑞美公司虚开增值税专用发票的事实。对被告人陈镇鸿及其辩护人的相关辩解、辩护意见，不予采纳。公诉机关指控被告人陈镇鸿介绍他人虚开增值税专用发票，税额37348025.59元，数额巨大，建议判处十年以上十二年以下有期徒刑。辩护人提出，陈镇鸿在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应从轻或减轻处罚。本院认为，被告人陈镇鸿违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。在虚开增值税专用发票犯罪中，被告人陈镇鸿起介绍、帮助作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。本院认为，被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司及其直接责任人员被告人方泽雄，在没有真实货物交易的情况下，对大冶有色进出口公司虚开增值税专用发票624份，通过“买单”的形式，以大冶有色进出口公司名义申报退税，骗取出口退税款65笔，退税款合计人民币9931703.75元，数额特别巨大；被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司及被告人方泽雄的行为均已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司及被告人方泽雄的行为构成骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪的定性不妥，本院予以纠正。案发后，被告人方泽雄自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，可以从轻或减轻处罚；被告人方泽雄案发后检举揭发他人犯罪事实，查证属实，系立功，可以从轻或减轻处轻处罚。案发后，被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司主动退缴部分赃款，可酌情从轻处罚。被告人陈镇鸿介绍他人虚开增值税专用发票520份，税额合计人民币37348025.59元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。在虚开增值税专用发票犯罪中，被告人陈镇鸿起介绍、帮助作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚。辩护人提出的本院无管辖权等辩护意见，与庭审查明事实不符，不予采纳。被告单位深圳熙尔福贸易有限公司及其直接负责的主管人员被告人陈奕彪违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易情况下，为他人虚开增值税专用发票21份，税额合计人民币300623.99元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。案发后，被告单位深圳市熙尔福贸易有限公司直接负责的主管人员被告人陈奕彪自动投案，并如实供述单位犯罪事实，是单位自首，可以从轻或减轻处罚；被告人陈奕彪案发后自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，可以从轻或减轻处罚。案发后，被告单位深圳市熙尔福贸易有限公司主动退缴赃款，可酌情从轻处罚。根据本案的犯罪事实和情节，结合深圳市宝安区社区矫正工作领导小组办公室调查评估意见，依法可对被告人陈奕彪适用非监禁刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百零五条第一款、第二款、第三款、第二百一十一条、第六十七条第一款、第六十八条、第二十七条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币一千万元（罚金款限判决生效后十日内缴纳）；二、被告人方泽雄犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一八年十月九日起至二○二三年二月十九日止；先行羁押二百三十九日已扣减）；三、被告人陈镇鸿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币四十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年六月五日起至二○二三年六月四日止；罚金款限判决生效后十日内缴纳）；四、被告单位深圳市熙尔福贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金款已缴纳）；五、被告人陈奕彪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；六、对被告单位深圳市恒瑞美电子科技有限公司的涉案赃款人民币六百万元，予以没收；尚未退缴的出口退税款人民币三百九十三万一千七百零三元七角五分，继续予以追缴。七、深圳市熙尔福贸易有限公司的涉案赃款人民币三十万零六百二十三元九角九分，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  熊 振人民陪审员  向恢俊人民陪审员  胡晓玲二〇二〇年一月六日书 记 员  张雨柔