河南省博爱县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0822刑初269号公诉机关博爱县人民检察院。被告人乔青枝，女，1970年4月19日出生，汉族，高中文化程度，户籍所在地河南省焦作市马村区，2018年10月10日注册博爱县茂鑫商贸有限公司，担任该公司法定代表人，系实际经营人，住马村区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月26日被博爱县公安局取保候审。辩护人王前进，河南豫城律师事务所律师，执业证号14108199810314870。被告人夏国强，男，1975年2月17日出生于河南省博爱县，汉族，专科文化程度，2003年起从事个体煤炭经营，捕前住博爱县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月26日被博爱县公安局取保候审，2019年4月9日被博爱县公安局刑事拘留，同年4月23日经博爱县人民检察院批准逮捕，次日由博爱县公安局执行逮捕。指定辩护人杨国强，河南天然律师事务所律师，执业证号14108199910358849。被告人焦张峰，男，1980年10月18日出生，汉族，中专文化程度，户籍所在地山西省晋城市阳城县，2007年从事个体煤炭经营，捕前住山西省阳城县。曾因犯盗窃罪于1999年10月12日被山西省阳城县人民法院判处罚金2000元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月1日被博爱县公安局刑事拘留，同年4月4日经博爱县人民检察院批准逮捕，次日由博爱县公安局执行逮捕。辩护人卫旭东，山西语智律师事务所律师，执业证号11405201510245674。博爱县人民检察院以博检二部刑诉[2019]3号起诉书指控被告人乔青枝、夏国强、焦张峰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月22日向本院提起公诉。本院于同年8月26日立案后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。博爱县人民检察院指派检察员郑超、毋帅文出庭支持公诉，被告人乔青枝及其辩护人王前进、被告人夏国强及其指定辩护人杨国强、被告人焦张峰及其辩护人卫旭东到庭参加诉讼。本院审理期间，博爱县人民检察院建议延期审理一次。现已审理终结。公诉机关指控，2018年11月份，被告人乔青枝（博爱县茂鑫商贸有限公司法人代表、实际经营人）在和晋城市世尚瑞商贸有限公司没有实际业务往来的情况下，通过被告人夏国强和焦张峰的介绍，以支付10.5%开票费的形式，让夏国强、焦张峰为其开具增值税专用发票，共支付开票费197600元，后焦张峰又经过他人以晋城市世尚瑞商贸有限公司的名义为博爱县茂鑫商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计1987808.10元，税款318049.40元。以上20份增值税专用发票中，博爱县茂鑫商贸有限公司在国家税务总局博爱县税务局认证抵扣8份，价税合计927940元，税款127991.76元。2018年12月1日，博爱县茂鑫商贸有限公司已将税款127991.76元补缴。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了户籍证明等书证，证人张某的证言，被告人乔青枝、夏国强、焦张峰的供述与辩解，辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人乔青枝、夏国强、焦张峰以支付开票费的形式，虚开增值税专用发票并进行抵扣，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人乔青枝、焦张峰具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚。建议判处被告人乔青枝有期徒刑十个月至一年三个月，适用缓刑，并处罚金30000元；建议判处被告人夏国强、焦张峰有期徒刑十个月以上一年零三个月以下，并处罚金。被告人乔青枝对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人乔青枝的辩护人王前进辩称，本案被告人虚开增值税专用发票的税款金额应为127991.76元，以此作为定罪量刑的数额。被告人乔青枝具有投案自首情节，主动补缴税款，认罪认罚，主动缴纳罚金，且系初犯，请求对被告人乔青枝宣告缓刑。被告人夏国强对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，辩解自己是投案自首。被告人夏国强的指定辨护人杨国强对起诉书指控被告人夏国强构成虚开增值税专用发票罪无异议，辩称被告人夏国强在被公安机关传唤之前多次陪同乔青枝到公安机关陈述案情，并能如实供述自己的罪行，应当认定为自首；其积极退交非法所得，自愿认罪认罚，同意公诉机关提出的量刑建议，但认为对被告人夏国强可以适用缓刑。被告人焦张峰对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人焦张峰的辩护人卫旭东对起诉书指控被告人焦张峰的犯罪事实和罪名无异议，辩称本案案发源于乔青枝于2019年1月24日向公安机关反映情况，案卷材料中不能证明2月15日公安机关通知了焦张峰；2月15日，被告人焦张峰主动到博爱县公安局经侦队接受询问，公安机关是把焦张峰作为证人身份进行“询问”，而非犯罪嫌疑人身份的“讯问”，焦张峰到案也是在尚未受到讯问或者未被采取调查措施或强制措施时的自动投案；经焦张峰居中介绍开具的增值税专用发票在税务部门登记为失控票据，该票据客观上不能使用；虚开的发票没有全部抵扣，案发前已补缴了抵扣的税款；被告人焦张峰已退交了全部赃款，认罪认罚。请求对被告人焦张峰适用缓刑。经审理查明，2018年11月份，被告人乔青枝（博爱县茂鑫商贸有限公司法人代表、实际经营人）在和晋城市世尚瑞商贸有限公司没有实际业务往来的情况下，通过被告人夏国强和焦张峰的介绍，以支付10.5%开票费的形式，让夏国强、焦张峰为其开具增值税专用发票，共支付开票费197600元，后焦张峰又经过他人以晋城市世尚瑞商贸有限公司的名义为博爱县茂鑫商贸有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计1987808.10元，税款318049.40元。以上20份增值税专用发票中，博爱县茂鑫商贸有限公司在国家税务总局博爱县税务局认证抵扣8份，价税合计927940元，税款127991.76元。2018年12月1日，博爱县茂鑫商贸有限公司已将税款127991.76元补缴。2019年2月26日，被告人乔青枝到博爱县公安局投案，并如实供述了自己的犯罪事实。本案中，被告人夏国强非法所得10000元，2019年初将2500元已退还乔青枝；被告人焦张峰非法所得70600元，2月15日将20000元已退还乔青枝。案发后，被告人乔青枝向博爱县人民检察院退交22500元、被告人夏国强向博爱县人民检察院退交非法所得7500元、被告人焦张峰的家属向博爱县人民检察院退交焦张峰非法所得50600元。本院审理期间，被告人乔青枝主动交纳罚金30000元、被告人夏国强主动交纳罚金22000元、被告人焦张峰主动交纳罚金22000元。上述事实有经庭审质证、确认的户籍证明，前科证明，到案证明，晋城市世尚瑞商贸有限公司企业信息材料，国家税务总局晋城经济技术开发区税务局出具的相关书证，乔青枝在中国建设银行个人活期账户交易明细、在河南农村信用社账户历史交易明细清单，成红霞在中国建设银行交易明细、乔青枝提供的20份山西增值税专用发票复印件、博爱县茂鑫商贸有限公司营业执照、申请抵扣发票清单、统计表、博爱县茂鑫商贸有限公司申请抵扣进项税额和进项税额转出额明细；证人张某的证言；被告人乔青枝、夏国强、焦张峰的供述与辩解；被告人焦张峰的辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人乔青枝、夏国强、焦张峰以支付开票费的形式，虚开增值税专用发票并部分进行抵扣，已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。本案系共同犯罪。被告人乔青枝犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人焦张峰于2019年2月15日被博爱县公安局作为证人询问时，如实供述了自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人夏国强及其指定辩护人杨国强辩称夏国强具有自首情节的理由和证据不足，本院不予采信。本院审理期间，被告人夏国强如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人乔青枝、夏国强、焦张峰到案后愿意接受处罚，且主动退交非法所得、交纳罚金，可以从轻处罚。经焦作市马村区司法局调查评估意见为被告人乔青枝具备适用社区矫正条件，可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定对被告人乔青枝进行处罚；依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定对被告人夏国强进行处罚；依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定对被告人焦张峰进行处罚。判决如下：一、被告人乔青枝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金30000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。（罚金被告人乔青枝已交纳）。二、被告人夏国强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金22000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月9日起至2020年2月8日止）。（罚金被告人夏国强已交纳）。三、被告人焦张峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，并处罚金22000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月1日起至2020年1月31日止）。（罚金被告人焦张峰已交纳）。四、对被告人乔青枝向博爱县人民检察院退交的22500元、被告人夏国强向博爱县人民检察院退交的非法所得7500元、被告人焦张峰的家属向博爱县人民检察院退交的焦张峰非法所得50600元，予以没收，由博爱县人民检察院依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省焦作市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  郭凯世审 判 员  聂 荣人民陪审员  郜小荣二〇二〇年一月二十日书 记 员  常 娜