苏州市吴江区人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0509刑初2146号公诉机关苏州市吴江区人民检察院。被告单位吴江市汇丰电器有限公司，住所地苏州市吴江区松陵街道大发电器市场2B-3，法定代表人徐强。诉讼代表人陈某。被告人徐强，曾用名徐幸庆，男，1973年9月2日生，汉族，中专文化，吴江市汇丰电器有限公司法定代表人，住苏州市吴江区（户籍地苏州市吴江区）。被告人徐强因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2019年3月15日被取保候审。辩护人张娟，江苏信贤律师事务所律师。被告人杨雪琴，女，1971年10月17日生，汉族，初中文化，经商，住苏州市吴江区。被告人杨雪琴因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2019年3月15日被取保候审。辩护人沈书豪,江苏拙政律师事务所律师。苏州市吴江区人民检察院以吴江检一部刑诉〔2019〕1060号起诉书指控被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月24日向本院提起公诉。本院于次日立案，并依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察员张能出庭支持公诉，被告单位吴江市汇丰电器有限公司的诉讼代表人陈某、被告人徐强及其辩护人张娟、被告人杨雪琴及其辩护人沈书豪到庭参加诉讼。现已审理终结。苏州市吴江区人民检察院指控：2014年5月至2018年11月，被告人徐强担任法定代表人的被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人杨雪琴在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，为陆某（另案处理）担任法定代表人的苏州某半导体材料有限公司（另案处理）及担任实际负责人的苏州某流体材料有限公司，虚开购货单位为苏州某半导体材料有限公司或者苏州某流体材料有限公司、销货单位为吴江市汇丰电器有限公司或者吴江震泽镇某器商行的增值税专用发票共计17份，价税合计人民币1161810元,其中税款人民币167597.32元已经全部抵扣。具体分述如下：1.2014年5月至2017年4月，被告人徐强在担任被告单位吴江市汇丰电器有限公司法定代表人期间，经被告人杨雪琴的介绍，在没有真实货物交易发生的情况下，以收取开票费的方式，为陆某担任法定代表人的苏州某半导体材料有限公司虚开购货单位为苏州某半导体材料有限公司、销货单位为吴江市汇丰电器有限公司的增值税专用发票共计10份,价税合计人民币606650元，其中税款人民币88145.71元已全部抵扣。2.2015年1月至2017年9月，被告人杨雪琴在没有真实货物交易发生的情况下，以收取开票费的方式，为陆某担任法定代表人的苏州某半导体材料有限公司虚开购货单位为苏州某半导体材料有限公司、销货单位为吴江震泽镇某器商行的增值税专用发票共计5份,价税合计人民币390580元,其中税款人民币56750.93元已全部抵扣。3.2018年8月，被告人徐强在担任被告单位吴江市汇丰电器有限公司法定代表人期间，经被告人杨雪琴的介绍，在没有真实货物交易发生的情况下，以收取开票费的方式，为陆某担任实际负责人的苏州某流体材料有限公司虚开购货单位为苏州某流体材料有限公司、销货单位为吴江市汇丰电器有限公司的增值税专用发票1份,价税合计人民币50280元,其中税款人民币6935.17元已全部抵扣。4.2018年11月，被告人徐强在担任被告单位吴江市汇丰电器有限公司法定代表人期间，在没有真实货物交易发生的情况下，以收取开票费的方式，为陆某担任法定代表人的苏州某半导体材料有限公司虚开购货单位为苏州某半导体材料有限公司、销货单位为吴江市汇丰电器有限公司的增值税专用发票1份,价税合计人民币114300元,其中税款人民币15765.51元已全部抵扣。被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴归案后均如实供述自己的罪行。2019年11月19日，被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强自愿认罪、同意量刑建议和程序适用，并在辩护律师在场的情况下签署认罪认罚具结书。2019年12月24日，被告人杨雪琴自愿认罪、同意量刑建议和程序适用，并在辩护律师在场的情况下签署认罪认罚具结书。为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为：被告单位吴江市汇丰电器有限公司违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，被告人徐强系被告单位直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人杨雪琴违反国家发票管理规定，为他人虚开并介绍他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴归案后均如实供述自己的罪行，均系坦白，可以从轻处罚。被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以从宽处罚。请依法判处。另查明，涉案税款167597.32元已全部补缴。被告人徐强的辩护人提出的辩护意见是：一、对指控的犯罪事实及罪名无异议；二、被告人徐强如实供述自己的罪行；三、被告人徐强认罪认罚；四、被告人徐强系初犯；五、涉案税款已全部补缴。综上，请求对其从轻处罚，并适用缓刑。被告人杨雪琴的辩护人提出的辩护意见是：一、对指控的犯罪事实及罪名无异议；二、被告人杨雪琴如实供述自己的罪行；三、被告人杨雪琴认罪认罚；四、被告人杨雪琴系初犯；五、涉案税款已全部补缴。综上，请求对其从轻处罚，并适用缓刑。上述事实，被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴在开庭审理过程中亦无异议，且有公诉机关提交，并经当庭质证、认证的证人陆某、陈某的证言、发破案经过、辨认笔录、扣押笔录、扣押清单、抵扣证明、提取笔录、手机信息照片、调取证据通知书、调取证据清单、营业执照、增值税专用发票、现金解款单、工商登记资料、协助查询财产通知书回执、银行流水、税收缴款书、情况说明、认罪认罚具结书、照片、人口信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位吴江市汇丰电器有限公司违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，被告人徐强系被告单位直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予以惩处。被告人杨雪琴违反国家发票管理规定，为他人虚开并介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予以惩处。被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴归案后均如实供述自己的罪行，依法均可以从轻处罚。被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以从宽处罚。鉴于涉案税款已全部补缴，对被告单位吴江市汇丰电器有限公司、被告人徐强、杨雪琴均酌情从轻处罚。根据被告人徐强、杨雪琴的犯罪情节及悔罪表现，依法可以宣告缓刑。对被告人徐强、杨雪琴的辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，对被告单位吴江市汇丰电器有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定；对被告人徐强依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第七十二条第一款、第七十三条第一款、第三款、第六十七条第三款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定；对被告人杨雪琴依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位吴江市汇丰电器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万三千元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。二、被告人徐强犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。三、被告人杨雪琴犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑七个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三万五千元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  刘丽鹏二〇二〇年一月十三日书记员  伏 芹《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。