浙江省磐安县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0727刑初220号 公诉机关浙江省磐安县人民检察院。 被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司，统一社会信用代码9133072778568646XT。法定代表人陈纲，单位地址浙江省磐安县安文镇昌文街1号。 诉讼代表人陈鹰，男，1969年5月16日出生，汉族，大学文化，住浙江省金华市。 被告单位玉山县景泰制衣有限公司，统一社会信用代码9136112379948229XB，法定代表人陈景艳，实际控制人为被告人陈纲，单位地址江西省上饶市玉山县工业园区。 诉讼代表人洪新科，男，1959年2月16日出生，汉族，高中文化，住浙江省磐安县。 被告单位浙江景泰反光科技有限公司，统一社会信用代码913307017477344913，法定代表人陈纲，单位地址浙江省金华市婺城区工业园区内。 诉讼代表人倪程宏，男，1983年3月8日出生，汉族，高中文化，住浙江省磐安县。 被告人陈纲，男，1966年11月21日出生，汉族，高中文化，住浙江省磐安县。因本案于2019年3月6日被磐安县公安局取保候审。 辩护人叶元博，浙江求德律师事务所律师。 被告人黄伟，男，1980年3月21日出生，汉族，大专文化，住浙江省金华市金东区。因本案于2019年3月7日被磐安县公安局刑事拘留，同年4月3日被取保候审。 辩护人孔令维，浙江九段律师事务所律师。 磐安县人民检察院以磐检公诉刑诉[2019]214号起诉书指控被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司、被告人陈纲、黄伟犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。磐安县人民检察院指派检察员周允怡出庭支持公诉。上述诉讼参与人均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 磐安县人民检察院指控：2004年2月至2009年7月间，被告人陈纲先后注册并经营磐安县景泰针织制衣厂和浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司4家企业，被告人黄伟担任企业财务总监。2013年6月至2016年2月期间，被告人陈纲因4家企业缺少进项增值税专用发票抵扣，被告人黄伟经过陈纲同意联系张某（另案处理），在没有实际业务往来的情况下，以支付票面金额7.5-8%开票费和资金走账的方式，从徐州百盛纺织有限公司、徐州永诚纺织有限公司等11家单位开得增值税专用发票228份，税额3682095.32元，所开发票已全部被抵扣。针对上述指控，公诉机关提供了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司及被告人陈纲、黄伟让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司虚开税款数额较大，其行为应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈纲主动投案并规劝同案犯黄伟投案。提起公诉，请依法判处。 被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司、被告人陈纲、黄伟对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。 被告人陈纲的辩护人叶元博认为：1、被告人没有虚开增值税专用发票以逃避国家税收的故意，其虚开的目的仅是为了让进项金额更接近于实际，让企业能维持；2、被告人已补缴近70%的税款，剩余税款和滞纳金明确会尽快缴纳；3、被告人具有自首、立功、认罪认罚等多个从轻、减轻情节。建议适用缓刑。 被告人黄伟的辩护人孔令维对本案的事实和定性无异议，但提出：1、被告人主观上没有骗取国家税款的故意，收益也用于公司的正常经营活动；2、被告人具有自首情节；3、二个被告单位已补缴了部分税款，案发后仍将继续补缴剩余税款。 经审理查明，2004年2月至2009年7月间，被告人陈纲先后注册并经营磐安县景泰针织制衣厂(系被告人陈纲个人独资)和被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司4家企业，被告人黄伟担任企业财务总监。2013年6月至2016年2月期间，被告人陈纲因4家企业缺少进项增值税专用发票抵扣，被告人黄伟经过陈纲同意联系张某（另案处理），在没有实际业务往来的情况下，以支付票面金额7.5-8%开票费和资金走账的方式，从徐州百盛纺织有限公司、徐州永诚纺织有限公司等11家单位开得增值税专用发票228份，税额3682095.32元，所开发票已全部被抵扣。其中磐安县景泰针织制衣厂18份，税额299766.63元；浙江磐安景泰制衣有限公司135份，税额2115017.96元；玉山县景泰制衣有限公司16份，税额269731.88元；浙江景泰反光科技有限公司59份，税额997578.85元。 2019年3月6日被告人陈纲到磐安县公安局投案；2019年3月7日被告人黄伟经被告人陈纲规劝主动投案。案发后，各被告单位和被告人陈纲已全部退清虚开增值税专用发票抵扣的税款。 上述事实，有证人渠某、张某的证言，调取磐安县税务局、金华开发区税务局证据通知书、调取玉山县税务局证据通知书、调取证据清单、公司登记基本情况、股东情况等、扣押决定书、扣押清单、涉嫌犯罪案件移送书、浙江磐安景泰制衣有限公司记账凭证、账户明细、接受陈纲证据材料清单、协助查询财产通知书回执等，票据、户籍证明、归案经过、自首、立功证明、认罪认罚具结书及被告人陈纲、黄伟的供述与辩解等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司、被告人陈纲、黄伟违反增值税专用发票的管理规定，让他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人陈纲系被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司直接负责的主管人员，被告人黄伟系直接责任人员。被告人陈纲、黄伟还应承担磐安县景泰针织制衣厂虚开增值税专用发票的刑事责任。被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司、玉山县景泰制衣有限公司、浙江景泰反光科技有限公司、被告人陈纲已补缴全部税款，可以酌情从轻处罚；被告人陈纲、黄伟投案后主动如实供述犯罪事实，系自首，均可从轻处罚；被告人陈纲规劝同案犯归案，有立功表现，可从轻处罚；被告人陈纲、黄伟认罪认罚，有悔罪表现，依法可以从轻处罚并适用缓刑。被告人陈纲、黄伟的辩护人据上所提辩护意见符合事实与法律规定，本院予以采纳，其他辩护意见不予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位浙江磐安景泰制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 二、被告单位玉山县景泰制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 三、被告单位浙江景泰反光科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 四、被告人陈纲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限，从判决生效之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 五、被告人黄伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七万元（缓刑考验期限，从判决生效之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 六、已退缴的税款由扣押单位上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省金华市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈福清 人民陪审员  孔相林 人民陪审员  厉益平 二〇二〇年一月二十日 书 记 员  杜婧婧 ? ?