文书内容湖北省通山县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂1224刑初343号公诉机关：通山县人民检察院。被告人：阮海洪,男,1974年2月11日出生,汉族,湖北省通山县人,专科,工程施工人员，住通山县。因犯寻衅滋事罪、敲诈勒索罪，于2003年9月26日被通山县人民法院判处有期徒刑四年、一年，合并执行有期徒刑四年六个月；因犯聚众斗殴罪，于2009年8月21日被通山县人民法院判处有期徒刑四年,2011年9月14日经咸宁市中级人民法院裁定,减去有期徒刑一年三个月，减刑后刑期至2011年10月21日止。因涉嫌虚开发票罪,于2019年5月15日被通山县公安局取保候审。辩护人：徐唐早，湖北名卓律师事务所律师。被告人：方清华，男，1972年3月4日出生,汉族，湖北省通山县人，初中，工程施工人员，住通山县。无前科。因涉嫌虚开发票罪,于2018年9月12日被通山县公安局取保候审。指定辩护人：全细喜，湖北自成律师事务所律师。通山县人民检察院于2019年10月22日以通检公诉刑诉〔2019〕269号起诉书指控被告人阮海洪、方清华犯虚开发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年11月19日公开开庭审理了本案。通山县人民检察院指派检察员黄智勇出庭支持公诉，被告人阮海洪、方清华及其辩护人徐唐早、全细喜均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。通山县人民检察院指控：2015年11月,被告人阮海洪、方清华与安徽省水安建设集团股份有限公司第八工程分公司签订合同,取得通山县黄沙铺镇河道治理工程的施工项目。2016年12月一2017年7月,被告人阮海洪、方清华为结算承建该项目的工程款,通过名片联系一个自称叫陈某(身份待查）开具增值税普通发票,被告人阮海洪、方清华在明知与通山县天丰石材有限责任公司、武汉宏图基业建筑设备租赁有限公司,武汉蒲谭红建材有限公司等企业无真实货物交易的情况下,向安徼水安建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票67份,价税合计12654247.00元，税额368570.19元。2019年5月22日,被告人阮海洪、方清华主动到公安机关投案，归案后如实供述自己的犯罪事实。同日,被告人阮海洪、方清华积极退缴涉案税款人民币400000元。公诉机关就指控的上述事实，向本院提交了书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据，从而认定被告人阮海洪、方清华的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，应以虚开发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人阮海洪对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议，表示自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见：一、被告人阮海洪是因工程结算需要而要求他人以其他单位的名义开具发票据实结算款，事出有因，犯罪主观恶性较小。二、对被告人阮海洪的量刑可为六个月拘役，可适应缓刑；罚金10万元，明显不当。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑，拘役或者管制，并处罚金。这一法条明确规定，对本罪处刑分为二个档次，一是二年以下有期徒刑；二是拘役或者管制。根据最高人民法院量刑指导意见，此罪基准刑为一年。综合考量被告人阮海洪的犯罪情节和悔罪表现，对其判处拘役六个月，缓刑一年较为适当。被告人阮海洪虽有前科，但具有自首情节，退回全部赃款，积极缴纳罚金，认罪认罚。此外，被告人阮海洪犯罪情节一般，并确有悔罪表现，不再具有犯罪的危险性，对其适用缓刑，对所在的社区没有重大影响。被告人方清华对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议，表示自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见：被告人方清华具有自首情节，积极补缴税款、缴纳罚金，系初犯、偶犯，家庭十分困难，自愿认罪认罚，依法可以对被告人方清华从轻、减轻或酌情从轻处罚。建议对被告人方清华判处六个月以下拘役，并处罚金人民币5万元，并适用缓刑。经审理查明：2015年11月,被告人阮海洪、方清华与安徽省水安建设集团股份有限公司第八工程分公司签订合同,取得通山县黄沙铺镇河道治理工程的施工项目。2016年12月至2017年7月,被告人阮海洪、方清华为结算承建该项目的工程款,通过名片联系一个自称“陈某”的人(身份待查）开具增值税普通发票。被告人阮海洪、方清华在明知与通山县天丰石材有限责任公司、武汉宏图基业建筑设备租赁有限公司,武汉蒲谭红建材有限公司等企业无真实货物交易的情况下,向安徼水安建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票67份,价税合计12654247.00元，税额368570.19元，造成税款损失307079.44元。同时查明，被告人阮海洪、方清华于2019年5月22日,主动到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实，并当日向公安机关缴纳暂扣款400000元。2019年10月17日，被告人阮海洪、方清华在检察机关自愿签署认罪认罚具结书。2019年11月14日，被告人阮海洪、方清华向通山县人民法院缴纳罚金118570.19元。认定上述事实的证据有：一、书证1.户籍证明证实，被告人阮海洪、方清华身份信息情况，均已达完全刑事责任年龄。2.到案经过证实，被告人阮海洪、方清华系投案自首的事实。3.虚开发票清单、湖北增值税普通发票、名片、盖有公司印章A4纸、银行交易流水明细清单等证实，被告人阮海洪、方清华通过名片联系一个自称叫陈某(身份待查）的人虚开增值税普通发票67份，价税合计12654247元，税额368570.19元等事实。4.水安公司提供的发票复印件、营业执照、法人代表身份证复印件、税收完税证明等证实，被告人阮海洪、方清华虚开发票结算工程款等事实。5.合同协议书、施工协议书、付款凭证等证实，2015年11月,被告人阮海洪、方清华与安徽省水安建设集团股份有限公司第八工程分公司签订合同,取得通山县黄沙铺镇河道治理工程的施工项目。2016年12月至2017年7月,被告人阮海洪、方清华为结算承建该项目的工程款,以“通山县天丰石材有限责任公司、武汉宏图基业建筑设备租赁有限公司,武汉蒲谭红建材有限公司”等企业虚开发票结算工程款等事实。6.水安公司注册材料证实，安徽省水安建设集团股份有限公司（第八工程分公司）企业名称、性质等情况。7.票面信息及公司基本信息查询资料等证实，被告人阮海洪、方清华在无真实货物交易的情况下,以“通山县天丰石材有限责任公司、武汉宏图基业建筑设备租赁有限公司,武汉蒲谭红建材有限公司”等企业向安徼水安建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票等事实。8.税款损失、问题发票等情况说明证实，被告人阮海洪、方清华向安徼水安建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票67份,价税合计12654247.00元，税额368570.19元，造成税款损失307079.44元等事实。9.湖北省暂扣款物票据、行政事业单资金往来结算票据证实，被告人阮海洪、方清华于2019年5月22日向通山县公安局缴纳暂扣款400000元；于2019年11月14日缴纳罚金118570.19元，合计518570.19元（补缴税额368570.19元、罚金15万元）的事实。10.认罪认罚具结书证实，被告人阮海洪、方清华在检察机关自愿签署认罪认罚具结书的事实。11.判决书、裁定书、犯罪档案资料等证实，被告人阮海洪因犯寻衅滋事罪、敲诈勒索罪，于2003年9月26日被通山县人民法院判处有期徒刑四年、一年，合并执行有期徒刑四年六个月；因犯聚众斗殴罪，于2009年8月21日被通山县人民法院判处有期徒刑四年,2011年9月14日经咸宁市中级人民法院裁定,减去有期徒刑一年三个月，减刑后刑期至2011年10月21日止，并于2011年10月21日刑满释放等事实。二、证人证言1.证人尤某、刘某的证言证实，尤某注册“武汉蒲谭红建材有限公司、武汉腾龙祥泰建筑装饰有限公司”等公司领取增值税专用发票，开具后进行倒卖的事实。2.证人顾某、李某、吴某的证言证实，被告人阮海洪向水安公司提交的23张武汉蒲谭红建材有限公司增值税普通发票系虚开的事实。3.证人晋某的证言证实，被告人阮海洪系通山县黄沙铺镇河道治理工程的实际施工负责人的事实。4.证人费某、龚某、夏某的证言证实，被告人方清华虚开发票的事实。三、被告人供述与辩解。1.被告人阮海洪的供述证实，2015年11月,被告人阮海洪与方清华取得通山县黄沙铺镇河道治理工程的施工项目。为结算该工程款,被告人阮海洪、方清华于2016年12月至2017年7月,以“通山县天丰石材有限责任公司、武汉宏图基业建筑设备租赁有限公司,武汉蒲谭红建材有限公司”等名义,向安徼水安建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票67份,价税合计12654247.00元，税额368570.19元等事实。2.被告人方清华的供述证实，为了结算黄沙铺镇河道治理工程款，被告人阮海洪、方清华通过名片联系一个自称“陈某”的人开具增值税普通发票，在没有实际货物交易的情况下，以“通山县天丰石材有限责任公司、武汉宏图基业建筑设备租赁有限公司,武汉蒲谭红建材有限公司”等公司名义，向安徼水安建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票67份,价税合计12654247.00元，税额368570.19元等事实。四、辨认笔录被告人刘某、晋某、阮海洪的辨认笔录证实，涉案人员互相辨认的情况。上列证据，均经庭审举证、质证，能相互印证，形成完整的证据锁链，可作为本案的定案依据。本院认为，被告人阮海洪、方清华违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税普通发票67份，价税合计12654247.00元，税额368570.19元，造成税款损失307079.44元，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。检察机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人阮海洪具有犯罪前科，可以从重处罚。案发后，被告人阮海洪、方清华主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；积极缴纳暂扣款和缴纳罚金，可以酌情从轻处罚；认罪认罚，可以从宽处罚。其辩护人的辩护意见,与本案查明的事实及法律规定相一致部分，本院予以采纳。根据被告人的犯罪事实、性质、情节、危害程度、悔罪表现及社区矫正机关的评估意见，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人阮海洪犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币100000元。二、被告人方清华犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币50000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告人阮海洪、方清华回到社区后，应遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做有益于社会的公民。如不服本决，可在接到本判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向湖北省咸宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 斌人民陪审员  吴远进人民陪审员  阮红艳二〇二〇年一月八日书 记 员  程清清附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。                  第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。