文书内容江苏省连云港市中级人民法院刑 事 判 决 书(2016)苏07刑初14号公诉机关江苏省连云港市人民检察院。被告人王渊，化名“陈翔”、“陈德江”，男，1982年11月9日出生于甘肃省兰州市，，汉族，大学本科文化，上海庆驰货运代理有限公司法定代表人，香港腾元国际有限公司负责人，住上海市黄浦区（户籍地上海市黄浦区）。因本案于2015年3月10日被刑事拘留，2015年4月16日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。辩护人蒋文皓，上海城开律师事务所律师。被告人柴某，男，1983年3月1日出生于上海市，，汉族，大学本科文化，上海庆驰货运代理有限公司股东，住上海市普陀区（户籍地上海市黄浦区）。因本案于2015年3月10日被刑事拘留，2015年4月16日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。辩护人沈元明、魏逸，上海泰吉十方律师事务所律师。江苏省连云港市人民检察院以连检诉刑诉［2016］10号起诉书指控被告人王渊、柴某犯走私普通货物罪一案，于2016年3月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派代理检察员顾宝娟出庭支持公诉，被告人王渊及其辩护人蒋文皓，被告人柴某及其辩护人沈元明、魏逸等到庭参加诉讼。期间，因江苏省连云港市人民检察院建议对本案延期审理，本院分别于2016年6月14日、2016年10月12日决定对本案延期审理一个月。2017年2月6日经江苏省高级人民法院批准延长审限三个月。本案现已审理终结。公诉机关指控：2013年至2014年，香港腾元国际有限公司和被告人王渊以该公司和“陈某1”等名义在辽宁、河南等地采购轻（重）烧镁、硅铁，并通过陆运或内贸集装箱方式运输至连云港。被告人王渊化名“陈翔”委托刘某1（另案处理）将轻（重）烧镁以“耐火材料”品名报关出口，将硅铁以“金属硅”品名报关出口到香港、台湾、韩国等地。上海庆驰货运代理有限公司、香港腾元国际有限公司委托厦门汉连物流有限公司、永基国际货运代理(上海)有限公司等将部分货物从香港转口到台湾。被告人柴某明知被告人王渊以单位名义从事走私活动仍参与采购货物、支付货款、传递单证等活动。2013年4月至2014年6月，上海庆驰货运代理有限公司、香港腾元国际有限公司从连云港口岸走私出口轻（重）烧镁88票，共计18488余吨，偷逃税款人民币2294950.88元，走私出口硅铁36票，共计2069.9吨，偷逃税款人民币3375470.37元，共计偷逃税款人民币5670421.25元。为证明上述事实，公诉机关当庭出示了以下证据：《耐火材料采购合同》、《工矿产品购销合同》、银行账户交易明细、报关单及附随单证等书证；证人程某、李某1、李某2、辛某、刘某1、林某、滕某、余某、赵某、李某3等人证言；被告人王渊、柴某供述和辩解；连关税核走字（2014）010号、012号偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；搜查、辨认笔录；视听资料、电子数据。公诉机关认为，被告人王渊、柴某逃避海关监管，偷逃应缴税额共计人民币5670421.25元，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条的规定，被告人王渊和被告人柴某是共同犯罪，被告人柴某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人王渊及其辩护人提出的辩解、辩护意见为：1、其没有走私犯罪的主观故意，其不明知出口涉案货物是走私，也不是走私货物的货主，只是台湾客户和刘某1之间的联系人，其在台湾客户的要求下，进行了少量的代付业务；2、其没有使用过“陈翔”的名字进行交易；3、即使其构成走私犯罪亦应以其实际采购货物的数量认定其偷逃税款数额，《偷逃税款海关核定证明书》核定的偷逃税款数额存在错误。4、其系从犯，应对其减轻处罚，并适用缓刑。被告人柴某及其辩护人提出的辩解、辩护意见为：1、其是应王渊要求回（庆驰）公司帮忙，只参与香港到台湾段的货运订舱业务，不知道涉案货物是从连云港走私出境的，其不构成走私犯罪。2、在案证据不能证明其明知被告人王渊走私而提供货款、资金等帮助，即使认定其构成犯罪，对其“明知”犯罪之前参与的行为，不应认定为犯罪，建议对其免予刑事处罚。经审理查明，被告人王渊、柴某均是上海庆驰货运代理有限公司（以下简称庆驰公司）的股东，被告人王渊系法定代表人。被告人王渊还是香港腾元国际有限公司（以下简称腾元公司）实际控制人。2013年至2014年，被告人王渊以腾元公司、庆驰公司或“陈某1”等名义，在辽宁省、河南省等地采购国家限制出口并需要缴纳关税的高纯度氧化镁（轻、重烧镁）、硅铁，并通过陆运或内贸集装箱方式运输至江苏省连云港市。被告人王渊化名“陈翔”委托刘某1（已故）将轻（重）烧镁、硅铁分别以“耐火材料”、“金属硅”等无需缴纳关税的品名报关出口到香港、台湾、韩国等地。其中部分出口到香港的氧化镁，被告人王渊以庆驰公司、腾元公司的名义委托厦门汉连物流有限公司（以下简称汉连公司）、永基国际货运代理(上海)有限公司（以下简称永基公司）从香港转口到台湾。被告人柴某明知被告人王渊以庆驰公司、腾元公司的名义走私硅铁和氧化镁，仍参与采购货物，并帮助样品送检，提供账户接收、支付货款、传递单证等。2013年4月至2014年6月，被告人王渊、柴某采取上述方式通过刘某1等从连云港口岸走私出口氧化镁75票，共计15979.4吨，偷逃税款人民币2122079.29元，走私出口硅铁34票，共计1803.9吨，偷逃税款人民币2942919.05元，共计偷逃税款人民币5064998.34元。另查明，2015年3月10日，侦查机关扣押了被告人王渊的笔记本电脑、移动硬盘、SD卡、手机、银行卡、王渊手写白纸条（内容主要为如何应对侦查机关的问话等）等物品；还扣押了被告人柴某文件资料若干、U盘、手机、银行卡、笔记本电脑等物品。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：（一）被告人的供述和辩解1、被告人王渊的供述和辩解，证明：2013年到2014年，其按照台湾人杨明福（音）的要求，以陈翔的名义在大陆做代收、代付、订货、订舱等业务，其按照杨明福的指令从东北厂家订购耐火材料，订好后发到刘某1指定地点连云港，然后出口到台湾。杨明福将相关货物物流信息等通过电子邮箱发送到其Ｒｉｃ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ邮箱,其再转发到刘某1的邮箱。有时候也会通过电话传递信息。庆驰公司和腾元公司基本上不运行，不参与物流业务，账户基本上都没有资金往来，其和台湾人、刘某1等人之间都是用个人卡进行资金流转，其主要是用柴某和赵惠芸卡进行转账，是其在网银上操作的。其使用陈翔的名片，公司名称是上海珩捷货运代理有限公司、上海润通贸易有限公司，电话是150××××0250。其见过刘某1，但不知道刘某1是否犯罪。2、被告人柴某的供述和辩解，证明自2013年4月22日起，其帮助王渊办理结汇、打款、订舱、样品检测、传递单证等工作。其按照庆驰公司老板王渊的指令，从事订舱的业务。其先后以庆驰公司名义找厦门汉连物流有限公司和上海永基公司订过香港到台湾的舱，货物品名是耐火材料。后来其才知道货物到香港之前，有的是从连云港发过去的，但是连云港的出口业务其都没有参与。另外其公司还代理过上海口岸出口的业务。2010年1月，其和王渊、谢某合伙成立了庆驰公司，公司成立时，谢某是大股东，后来通过转股，王渊成了大股东，并担任庆驰公司的法定代表人，其和谢某成了小股东。2012年下半年，王渊让其学习内外贸单证操作，其不负责进出口、装箱物流、订舱等具体业务。王渊安排其找通标公司（SGS）送样品检测，其跟马某一起去过浦东一个仓库取样送到SGS的，检测的是硅铁。WHLU2765392和WHLU2764966两个箱子申报的品名是工业级磷酸三钙，在上海海关报关被查验，化验结果是重烧氧化镁。报关单位是漳平市好福贸易有限公司，被海关处罚了。其之前不知道该情况。其QQ号是25×××08，邮箱是ｓａｌ×××＠163.ｃｏｍ,微信号、手机号均是138××××4011，其微信名字叫“花炙蛇”，其微信号“andrefelix”，有一个hotmail邮箱，邮箱名是ａｎｄ×××＠ｈｏｔｍａｌｉ.ｃｏｍ。ｔｒａ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ和ｔｒａ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ.邮箱是陈翔（即王渊）的。王渊的联系电话是136××××9969，王渊使用的微信昵称叫“rick和ricky””,微信号是×××、rw1999。（二）证人的证言笔录1、证人程某的证言笔录，证明2010年至2014年5、6月份，王渊从其处采购重烧镁，并通过李某1将重烧镁运出的事实。2、证人李某1的证言笔录，证明2013-2014年，其受王渊委托从程某等人处运输货物至连云港。收取的运输费用由赵某、王渊、柴某银行卡转出的事实。3、证人李某2的证言笔录，证明2013年4、5月，宇众公司为王渊代理了3票货物从大连运至连云港的事实。4、证人高某的证言笔录，证明其公司代理了36票从鲅鱼圈至连云港的货物运输，收货人均为刘某1，4票从大连至连云港的货物运输，货物为滑石粉、耐火材料的事实。5、证人何某、朱某、夏某的证言笔录，证明其均是从事运输工作，与高某的公司有过多次合作，将海城、大石桥的矿产品运送至营口港。司机在取货时会索要矿检票，矿检票上记载的是货物真实品名。6、证人辛某的证言笔录，证明自2013年5月份起，其为王渊代理从大连到连云港的内贸运输，货物是耐火材料，收货人是刘某1的事实。7、证人刘某1的证言笔录，证明2013年王渊联系其出口氧化镁和硅铁，向海关申报的品名是耐火材料和金属硅的事实。8、证人林某的证言笔录，证明2013年7月开始，汉连公司为腾元公司将10票耐火材料从香港发至台湾，提单品名是耐火材料，装箱单和发票上货物描述是重烧镁。腾元公司的联系人有“程（或陈）先生”和柴某。9、证人娄某的证言笔录，证明2013年12月到2014年7月，永基公司为庆驰公司代理约16票耐火材料从香港运至台湾。Felix负责相关单证的传递工作，其QQ号是25×××08（柴某）的事实。10、证人余某出具的情况说明，证明2013年，陈翔通过永基公司将品名为耐火材料的货物由香港发至台湾，具体是由柴某、马某与永基公司操作员联系的事实。11、证人滕某的证言笔录及特派斯公司情况说明，证明2013年下半年到2014年6月左右，特派斯公司与庆驰公司合作将20多票货物从香港运至台湾。货物从大陆运至香港均由王渊负责，联系人有其公司的盛某与柴某。12、证人赵某的证言笔录，证明王渊是其二女婿，卡号为62×××65的工商银行卡不是其本人开户的，也不知道是谁开户的，其与王渊不来往。13、证人马某的证言笔录，证明2014年2月18日，其曾投资20万元给庆驰公司，庆驰公司有王渊和柴某两个人。其在投资期间，曾帮助庆驰公司从永基公司拿提单至特派斯公司，提单品名是耐火材料。柴某曾委托其送检一次样品。14、证人李某3的证言笔录、辨认笔录，证明“陈某1”即是王渊，王渊以“陈某1”的名义与柴某向李某3公司采购硅铁，并通过赵某、柴某银行账户支付货款的事实。（三）电子数据及相关书证1、被告人王渊移动硬盘中提取的《氧化镁采购合约》，证明2010年起，庆驰公司在辽宁省海城等地采购重烧镁的事实。2、氧化镁发货记录、收付款记录，证明2010年，庆驰公司采购轻烧镁、重烧镁发货、付款的情况。3、王渊海运清单，证明2010年7-12月王渊在上海港出口货物的情况。4、上海海关提供的出口货物电子报关单，证明王渊将氧化镁等以装饰用砾石申报出口的报关情况。5、王渊移动硬盘、电脑中的《氧化镁采购清单》、《采购合同》海运清单等，证明2011年王渊等人在上海口岸就有走私出口镁砂的事实。6、上海海关提供的2011、2012年出口货物电子报关单，证明王渊在2011、2012年，在上海海关以装饰用砾石、“阻燃剂”、“磷酸三钙”、“焦磷酸钠”等品名申报出口货物的报关情况。7、打印于王渊及柴某移动硬盘和U盘的表格文件、漳平市好福贸易公司行政处罚卷宗，证明王渊柴某移动硬盘和U盘的表格文件中的外贸集装箱号WHLU2764966、2764392、外贸提单号WG441EB0133的货物被上海海关查验并给予行政处罚，申报品名是工业级磷酸三钙，实际货物为重烧镁。8、王渊、柴某硬盘、邮箱中提取的材料：①工矿产品购销合同，证明，2013年12月19日腾元公司与安阳市恒星冶金研究所签订51吨硅铁买卖合同；②2012年6月4日王渊发送给柴某的邮件，证明柴某参与了该硅铁的出口代理工作，“陈翔”的邮箱就是王渊使用的邮箱；③检测报告，证明2011年4月29日王渊申请斯百全公司检测样品，氧化镁含量90%；④工矿产品购销合同，证明2013年3月18日安阳市恒星冶金研究所与珩捷公司签订50吨硅铁买卖合同，同年9月25日，腾元公司向恒星研究所购买50吨75号硅铁；⑤运输送货委托协议，证明2013年4月7日珩捷公司委托上海鸿信物流公司将80袋吨袋货物从江东送至连云港新东方大道108号；⑥来样化验委托单，证明2014年3月20日柴某委托鉴定的样品为硅铁，含量为72.45%。9、提取自王渊的移动硬盘和电脑的《耐火材料采购合同》等，证明2013-2014年王渊以腾元公司名义与他人订立氧化镁销售合同，约定氧化镁含量至少在90%以上（70%以上需要交税），目的港包括台湾和韩国。10、提取自王渊移动硬盘和电脑的《工矿产品购销合同》、《铁合金采购合约》等，证明2013-2014年，腾元公司与安阳市恒星冶金材料研究所签订硅铁买卖合同，货物均为72、75号硅铁。腾元公司销售给罗东钢铁公司、泳宜公司等的货物均为72、75号硅铁。11、李某3提供的硅铁采购合同及化验报告，证明王渊与柴某向李某3采购硅铁，李某3将硅铁化验报告给王渊的事实。12、提出自王渊、柴某邮箱中的邮件，证明2011－2013年，从事内贸海运代理业务的李某1将货物从营口发至上海的货运单等信息发给王渊。柴某将箱号、提单、费用单、汇款情况、硅铁检测报告等信息发给王渊，王渊将提单等发给柴某的事实。13、提取的刘某1与王渊微信聊天记录、王渊手机微信记录，证明王渊与刘某1联系货物到货、提单、收货人等信息，王渊与镁砂供货商联系货物买卖问题。14、提取的王渊与刘某1邮件，证明王渊将收货人和发货人信息发给刘某1，宋某将提单资料发给刘某1，王渊将提单确认件发给刘某1的事实。15、王渊、柴某在连云港的报关单、附随单证及通信记录，证明2013-2014年，王渊、柴某在连云港通过刘某1、宋某及凯新公司将氧化镁、硅铁伪报成耐火材料和金属硅报关出口的情况。16、庆驰公司与永基公司订舱统计表、往来明细、提单等，证明2014年，庆驰公司多次委托永基公司代理运输从连云港至香港的货物，提单品名均为耐火材料。17、永基公司与王渊、柴某等人的邮件、QQ聊天记录，证明王渊、柴某与永基公司联系订舱出口。其中2014年2月28日，柴某告诉永基公司业务员余某，去基隆和高雄的提单品名为耐火材料。18、凯新公司出口香港电子数据16票货物的单证信息、厦门汉连公司业务统计，证明凯新公司代理出口王渊货物到香港及汉连公司为庆驰公司、腾元公司运输货物情况。19、汉连公司业务交接表及附随单证，证明2013年、2014年，汉连公司为庆驰公司、腾元公司运输货物并收取运输费用。20、林某与王渊（QQ17×××95）、柴某与庄某的QQ聊天记录，证明王渊委托厦门汉连公司将货物从香港运至台湾。2013年7月12日，王渊说的产品编码25199020是重烧镁，王渊使用过135××××9536的号码及ｆｒａ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ的邮箱。柴某与庄某联系货物运输的单证发票等事实。21、王渊的移动硬盘和电脑中提取的电子数据从连云港口岸出口的货物提单，证明其从连云港口岸出口氧化镁，提单品名均为耐火炉料。22、从柴某处扣押的笔记本复印材料、借款服务申请表、合作备忘录、王渊与华某昌商贸公司的通讯记录、王渊与大连港集团我心飞翔的通讯记录、王渊、陈翔的名片等，证明2010年至2014年，柴某为王渊进行美元结汇，向境外账户、国内的刘某1、高某、刘某2东、李某3、汉连公司等汇款。王渊从事矿产品的采购和出口工作。王渊联系腾元公司在香港的挂牌。2015年王渊与大连港集团商议将轻烧镁从大连出口至台湾。138××××4011是柴某的手机号码，136××××9969是王渊的手机号码，150××××0250是“陈翔”的手机号码，ｆｒａ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ是王渊使用的邮箱等。23、赵某名下尾号2865、7796、柴某名下尾号0992、4301、王渊名下尾号1480、庆驰公司账户、柴秉和名下尾号9012、5781的银行账户交易明细等，证明赵某、王渊、柴某账户之间有多笔帐目往来，赵某账户与刘某1、李某1、刘某3等人有多笔交易的事实。24、上海特派斯公司、柴某民生银行账户交易记录、李某3尾号8113、2941账户交易明细等，证明李某3银行账户收取了来自赵某、柴某银行账户汇款的事实。25、腾元公司收取美金记录，证明2013年至2014年，腾元公司收取了大额美金。26、高某银行交易记录，证明2012-2014年，高某账户接收了来自柴某等人账户的多笔大额款项。27、程某、曲平银行交易记录，证明2012-2014年，程某、曲平账户接收了来自王渊、赵某、柴某等人账户的多笔大额美金、人民币等款项。28、王渊、柴某乘坐高铁、飞机的记录，证明王渊2013年、2014年王渊往来于海城、鲅鱼圈、郑州、安阳等地，柴某往来于郑州、安阳等地的事实。29、进出口货运代理协议书，证明2013年6月3日，上海特派斯公司与上海庆驰公司签订代理协议，约定由庆驰公司为特派斯公司代办货物出口。30、投资协议，证明2014年2月18日，马某与柴某签订投资协议，约定马某向柴某投资20万元，每笔业务给马某6千元分红。31、耐火砖采购意向合同，证明2012年12月18日，腾元公司与庆驰公司签订合同，约定庆驰公司为腾元公司采购8500吨镁烙耐火砖。32、特派斯公司的宣传资料，代理协议书，证明2013年6月，特派斯公司委托庆驰公司代理货物进出口的事实。33、提取滕某电子邮件内容，证明136××××9969是王渊的手机号码，其从事硅铁代理工作，王渊将部分提单发给滕某的事实。34、提取马某电子邮件内容，腾元国际运单签收单，证明永基公司签收腾元公司提单的情况。35、提取王渊、柴某邮件内容，证明2012年6月6日，柴某将客户的文件转发给王渊的事实。36、特派斯公司采购清单以及采购高纯度氧化镁、耐火材料买卖合同，证明2013至2014年，特派斯公司从爱恒通等公司采购了高纯度氧化镁、耐火材料，其中，买卖合同的货物是高纯度氧化镁，提单上的品名是耐火材料。37、王渊、柴某的社会养老保险记录，证明2010年王渊的社会养老保险系由上海安源人力资源有限公司缴纳，2011年之后由上海福满防服饰公司缴纳；柴某2013-2015年的社会养老保险系由上海庆驰公司缴纳。（四）鉴定意见1、连关税核走字（2014）010号、012号偷逃税款海关核定证明书及补充说明，证明2013年4月至2014年6月，被告人王渊、柴某共计从连云港口岸走私出口镁砂75票、共15979.4吨，偷逃税款2122079.29元；走私硅铁34票、共1803.9吨，偷逃税款2942919.05元，共计涉嫌偷逃税款人民币5064998.34元的事实。2、连某2（网）检[2015]009号电子物证检验报告，证明侦查机关提取王渊、柴某电子设备保存的数据，被刻录成光盘的事实。（五）检查、辨认笔录1、搜查证、搜查笔录、扣押清单，证明2015年3月10日，侦查机关对王渊、柴某的住所进行搜查，扣押了王渊笔记本电脑、移动硬盘、SD卡、手机、银行卡、王渊手写白纸等物品；扣押了柴某文件资料若干、U盘、手机、银行卡、笔记本电脑等物品。2、辨认笔录，证明王渊辨认出刘某1，刘某1出辨认委托其出口氧化镁和硅铁的陈翔，即本案被告人王渊；娄某辨认出陈翔即王渊；马某辨认出柴某；程某辨认出王渊，李某1辨认出程某；李某3辨认出陈某1即王渊、还辩认出柴某。（六）视听资料：光盘三张，证明2014年3月-6月，王渊与刘某1之间有频繁通话往来。（七）其他书证1、王渊、柴某常住人口基本信息，证明二名被告人自然情况。2、庆驰公司工商注册资料，证明庆驰公司2010年1月13日成立，法定代表人是王渊，三名股东是王渊、柴某、谢某。3、庆驰公司验资报告、股东决议书，证明庆驰公司注册资本及三名股东的出资情况。4、珩捷商贸、特派斯公司、汉连公司、恒星冶金公司注册资料，证明珩捷商贸公司成立于2010年1月，法定代表人徐某，注册资本100万元，经营范围包括货物运输代理等。特派斯公司成立于2009年，法定代表人滕某，经营范围包括金属材料及制品等。河南恒星冶金材料公司法定代表人是李某3，经营铁合金耐火材料等。5、发破案经过、到案经过、工作记录，证明本案案发、被告人王渊、柴某被抓获的情况。6、被告人王渊的辩护人出示的请款通知，证明王渊是为台湾客户代为采购硅铁和氧化镁。7、被告人王渊辩护人出示的台湾客户邵某与王渊之间的微信内容，证明被告人王渊是受台湾顾客指使，处理内贸的事宜。关于被告人王渊及其辩护人提出“其没有走私犯罪的主观故意，其不明知出口涉案货物是走私，其不是走私货物的货主，只是台湾客户和刘某1之间的传媒，其在台湾客户的要求下，进行了少量的代付业务”的辩解、辩护意见，经查，被告人王渊亲自参与购买氧化镁和硅铁，并通过刘某1使用“耐火材料”、“金属硅”等无需缴纳关税的货物品名从连云港口岸出口至韩国或境外，并转运至台湾，期间其直接接触过相关伪报品名货物的提单、运单，与刘某1等联系密切，并有频繁的账目往来，其对货物购买、运输、出口、结算的过程都实际参与，且其走私本案的氧化镁和硅铁之前，在上海海关曾有将氧化镁等以装饰用砾石申报出口的经历，在案证据足以证明其对走私行为是明知的，该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于被告人王渊及其辩护人提出的“其没有使用过‘陈翔’的名字进行交易”的辩解、辩护意见，经查，被告人王渊在侦查机关供述，台湾人给其“陈翔”的名片，同案被告人柴某也证明其使用过陈翔的名字，且在案的其邮箱、微信往来记录，相关证人的证言及辩认笔录等足以证明其使用陈翔的化名进行货物交易及走私的事实，故该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于被告人王渊及辩护人提出的“即使其构成走私犯罪亦应以其实际采购货物的数量认定其偷逃税款数额，《偷逃税款海关核定证明书》核定的偷逃税款数额存在错误”的辩解、辩护意见，经查，被告人王渊对走私出口的货物除了亲自购买通过刘某1通过连云港口岸出口外，对其他犯罪事实均积极参与，并沟通信息，出口至境外后，通过其香港设立的腾元公司或庆驰公司转口到台湾，其应对参与的全部犯罪承担刑事责任，该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳；《偷逃税款海关核定证明书》是海关依法核定，除因证据不足，不能认定为走私氧化镁和硅铁部分偷逃的税款应依法扣除外，其他票核定偷逃税款的数额，应依法予以确认。故该辩解、辩护成立部分，本院予以采纳。关于被告人柴某及其辩护人提出“其是应王渊要求回公司帮忙，不知道王渊走私，其只参与香港到台湾段的货运订舱的业务。其不清楚涉案货物是从连云港走私出境的，其不构成走私犯罪”的辩解、辩护意见，经查证人李某3的证言及其与王渊签订的购销合同；被告人柴某送检测样品的检测报告、经手传递的相关提单、订舱等单证、其被扣押的笔记本中提取内容，以及其为王渊提供帐户对境内、外资金结算、流转，其乘坐高铁记录等证据相互印证，足以证实其明知王渊走私氧化镁或硅铁而提供帮助的事实，故该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于被告人柴某及辩护人提出的“在案证据不能证明其明知被告人王渊走私而提供货款、资金等帮助，即使认定其构成犯罪，对其‘明知’犯罪之前参与的行为，不应认定为犯罪，建议对其适用免刑”的辩解、辩护意见，经查，公诉机关指控及本院审理查明的事实，均未认定被告人柴某为被告人王渊走私活动提供货款、资金；在案证据足以证实其参与了本案指控的全部走私犯罪，涉案数额特别巨大，其行为构成走私普通货物罪，根据其犯罪事实、情节，不符合免于刑事处罚的法律规定，该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。本院认为，被告人王渊、柴某违反国家法律，采取伪造单证，伪报货物品名出口的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪，且系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人王渊起主要作用，系主犯；被告人柴某在共同犯罪过程中，起辅助作用，系从犯，依法予以减轻处罚。公诉机关指控被告人王渊、柴某走私普通货物罪的罪名成立，本院予以支持，但指控被告人王渊、柴某走私的部分事实有误，本院依法予以纠正。关于被告人王渊及其辩护人提出的“其系从犯，应对其减轻处罚，并适用缓刑”的辩解辩护意见，与本院查明的事实不符，且被告人王渊没有认罪悔罪表现，不具有法定减轻处罚的情节，不符合适用缓刑条件，该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款，第二十七条，第六十四条，《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十一条的规定，判决如下:一、被告人王渊犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年3月10日起至2025年3月9日止。罚金自判决生效之日起一个月内缴纳。）二、被告人柴某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年3月10日起至2018年3月9日止。罚金自判决生效之日起一个月内缴纳。）三、被告人王渊、柴某被扣押的笔记本电脑、移动硬盘、SD卡、手机、U盘等作案工具予以没收。四、对被告人王渊、柴某偷逃税款人民币5064998.34元予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）            审 判 长  倪 洁                  审 判 员  黄 宇                  审 判 员  张清磊                  二Ｏ一七年四月十八日                  书  记  员   李双艳      法律条文附录《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。第三款对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第二十七条在共同犯罪中起次要作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。第二十一条未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。