福建省漳州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2016）闽06刑初1号 公诉机关福建省漳州市人民检察院。 被告人邱尚攀，外号“阿攀”，男，1970年2月24日出生于福建省石狮市，汉族，小学文化，经商，住福建省石狮市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年9月27日被刑事拘留，同年11月3日被逮捕；同年12月31日被指定居所监视居住，2015年3月31日被逮捕。2016年9月14日被本院取保候审。 辩护人王国应，福建醒狮律师事务所律师。 辩护人曾荣福，福建华达律师事务所律师。 被告人林常茂，男，1965年10月16日出生于福建省漳浦县，汉族，高中文化，职工，住福建省漳浦县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年9月27日被取保候审，2015年4月24日被监视居住；2015年12月8日被漳州市人民检察院取保候审。2016年6月20日被本院取保候审。 辩护人陈利群，福建旭丰律师事务所律师。 辩护人陈黎阳，福建朗马律师事务所律师。 被告人洪合盛，男，1971年9月30日出生于福建省漳浦县，汉族，高中文化，经商，户籍地福建省厦门市思明区，住福建省漳浦县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年9月27日被刑事拘留，同年11月3日被取保候审；2015年12月8日被漳州市人民检察院取保候审。2016年6月20日被本院取保候审。 辩护人陈加元，福建朗马律师事务所律师。 辩护人赖伟彬，福建朗马律师事务所实习律师。 被告人杨鸿鹏，外号“鹏仔”，男，1964年9月10日出生于福建省漳浦县，汉族，高中文化，经商，住福建省漳浦县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年9月27日被刑事拘留，同年11月3日被指定居所监视居住，2015年4月24日被取保候审；2015年12月8日被漳州市人民检察院取保候审。2016年6月20日被本院取保候审。 辩护人周仰宁，福建九鼎律师事务所律师。 辩护人游燕琦，福建必得律师事务所律师。 被告人陈建生，绰号“芋圆”、“老圆”，男，1966年5月4日出生于福建省漳浦县，汉族，小学文化，渔民，住福建省漳浦县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年10月12日被刑事拘留，同年11月3日被指定居所监视居住，同年12月23日被取保候审；2015年12月8日被漳州市人民检察院取保候审。2016年6月20日被本院取保候审。2017年4月25日被逮捕。现羁押于漳州市看守所。 辩护人林惠斌，福建必得律师事务所律师。 被告人陈忠级，男，1969年1月31日出生于福建省莆田县，汉族，小学文化，船员，住福建省莆田市秀屿区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年10月17日被刑事拘留，同年11月12日变更为取保候审。2015年12月10日被漳州市人民检察院取保候审。2016年6月20日被本院取保候审。 辩护人蔡颖瑜、高国川，福建闽仁律师事务所律师，漳州市法律援助中心指派。 福建省漳州市人民检察院于2016年1月5日以漳检诉刑诉〔2016〕1号起诉书指控被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生、陈忠级犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年6月21日至22日上午、9月7日至8日、2017年4月25日三次公开开庭审理了本案。漳州市人民检察院指派检察员杨明、陈东炳、代理检察员许芳芳出庭支持公诉，被告人邱尚攀及其辩护人王国应、曾荣福，被告人林常茂及其辩护人陈利群、陈黎阳，被告人洪合盛及其辩护人陈加元、赖伟彬，被告人杨鸿鹏及其辩护人周仰宁、游燕琦，被告人陈建生及其辩护人林惠斌，被告人陈忠级及其辩护人蔡颖瑜、高国川等到庭参加诉讼。现已审理终结。 漳州市人民检察院指控：被告人邱尚攀与被告人林常茂共谋从台湾海域走私柴油入境，由被告人邱尚攀纠集人员用船舶接驳柴油运至漳浦六鳌海域，被告人林常茂纠集人员用船舶接驳，通过码头、水产码头起卸至陆上销售。后自2012年至2014年4月间，被告人邱尚攀先后纠集邱某7、邱某8、邓某补、邱某9、邱金奖等人（均另案处理），雇佣被告人陈忠级和邱某10、周某1、周某2、周某3、邱某1等人（均另案处理）为船员，分别使用闽诏渔运60529号船等三艘船舶从台湾海域接驳柴油转驳给被告人林常茂。被告人林常茂纠集被告人杨鸿鹏、陈建生，并先后雇佣郑某1、陈某1、陈某2等人（均另案处理）为船员，由被告人陈建生负责在海上指挥闽漳渔60658号船、兴海达2号船接运被告人邱尚攀等人过驳的柴油，被告人杨鸿鹏负责联系油罐车到码头装卸及数量统计等。走私入境的柴油，由被告人林常茂销售给漳浦县惠丰石油经营部、德信加油站等企业或个人。为躲避打击，被告人邱尚攀与被告人陈忠级签订虚假的船舶租赁合同，并口头约定如若闽诏渔运60529号船被执法部门查获，被告人陈忠级应主动承认自己是船长，被告人邱尚攀为此每次出海多给其补贴1000元，并承诺若其被追究刑事责任，每年给予补贴五六万元。 2014年4月后，被告人洪合盛与王某1（另案处理）以参股的形式加入被告人林常茂一方向被告人邱尚攀接驳走私柴油，并提供租赁的兴海达4号船，由被告人陈建生协同指挥参与接油。被告人林常茂、洪合盛等人还与被告人邱尚攀约定，走私的柴油在谁的船上被执法部门查获，风险就由谁承担。2014年7月，被告人林常茂、洪合盛与王某1对2014年4月以来的部分走私红利进行分配，三人按各自参股比例分别分得人民币38万元、12.6万元和25.4万元。 据漳州海关缉私分局从惠丰石油经营部、德信加油站扣押的运输日报表及被告人林常茂之子林某1汇至被告人邱尚攀银行账号资金统计，2014年5月1日至7月12日，被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生、陈忠级等人走私柴油共计481吨，偷逃应缴税额人民币1061142.30元。 公诉机关同时移送的证据有：被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生、陈忠级等6人的供述和辩解；证人周某1、周某2、周某3、邱某1、邱某2（甲）、邱某2（乙）、邱某3、邱某4、郑某1、陈某1、陈某2等人的证言；扣押的船舶、油罐车等物证；扣押物品清单、银行账号资金往来明细、运输日报表等书证；漳州海关缉私分局制作的码头、水产码头、惠丰石油经营部、德信加油站勘查笔录、现场照片等现场勘查材料、辨认笔录；东山海关出具的走私货物偷逃税款核定证明书等鉴定意见；讯问同步录音录像等视听资料等。指控认为，被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生、陈忠级违反海关法规，逃避海关监管，走私柴油481吨进境，偷逃应缴税款人民币1061142.30元，数额巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项、第三款，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。在共同犯罪中，被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款，是主犯；被告人杨鸿鹏、陈建生、陈忠级起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条，是从犯。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请依法判处。 被告人邱尚攀在庭审过程中对公诉机关指控的主要事实供认不讳。 被告人邱尚攀的辩护人辩护提出：邱尚攀在本案中只是为台湾人联系船长，负责与购油方联系并代收取货款的事务，所起仅为辅助作用，应当认定为从犯；其属初犯、偶犯，主观恶性不大，在庭审时自愿认罪，并表示愿意缴纳款项，认罪态度较好，社会危害性小，请求对其减轻处罚并适用缓刑。 被告人林常茂承认在海上向邱尚攀过驳柴油运到旧镇码头后进行销售，但辩称不知道是走私柴油，其行为不构成走私普通货物罪。 被告人林常茂的辩护人辩护提出：1.林某1作为证人，被非法羁押长达五个多月，精神上遭受痛苦并形成威胁，林某1亦反映多次遭受侦查人员威胁、欺骗，其于2014年11月3日至2015年4月24日被指定居所监视居住期间的18份证言材料属于非法证据，申请予以排除。2.林常茂在境内独立的买油行为，与邱尚攀不具有走私的共同故意和共同行为，不成立共犯；且现有证据不能证明林常茂明知或应当知道购买的柴油是走私货物，也无法认定其购买的是0＃柴油；以每吨6380元计算油品单价依据不足。3.指控林常茂犯走私普通货物罪的证据不确实、不充分，应宣告其无罪。 被告人洪合盛对公诉机关指控的主要事实供认不讳，在法庭举证阶段表示对其原在侦查阶段所作供述均无异议。 被告人洪合盛的辩护人辩护提出：1.指控洪合盛走私柴油入境事实不清，证据不足。2.洪合盛、王某1作为漳州兴久盛贸易有限公司的股东，将公司享有经营权的兴海达4号用于与林常茂合作贩卖油品，应属职务行为，如果构成走私罪，应属单位犯罪。3.以每吨6380元计算涉案油品单价依据不足。4.洪合盛并未直接参与买卖油品，分得的利润数额也较少，其与兴久盛公司只起辅助和次要作用，应认定为从犯，依法应从轻减轻处罚；5.洪合盛无前科劣迹，发案后能如实交代自己所实施的行为，表现良好，如果构成犯罪，建议免予刑事处罚或适用缓刑。 被告人杨鸿鹏辩称其主观上不知道运售的柴油是走私的，其在侦查阶段被讯问时受到威胁、诱供，所作供述不属实。 被告人杨鸿鹏的辩护人辩护提出：1.杨鸿鹏被指定监视居住路海景宾馆一特定房间内，人身自由受到严重限制，没有正常的作息时间，是非法关押，并受到威逼、利诱和恐吓，其在被监视居住所作的笔录及与本案相关的证据签名，均是违背其真实意思表示的，这些证据是非法证据，申请予以排除。2.杨鸿鹏主观上没有走私的故意，没有逃避海关监管的可能，且相关证据多有矛盾，不能直接作为定案依据，不能“排除一切合理怀疑”，指控杨鸿鹏参与走私，构成走私普通货物罪共犯的事实不清，证据不足。3.建议宣告杨鸿鹏无罪。 被告人陈建生辩称其主观上不知道运载的柴油是走私的，其在侦查阶段的笔录有受到威胁，所作供述不属实。 被告人陈建生的辩护人辩护提出：1.陈建生的监视居住在海景酒店执行，违反法律规定，被完全剥夺人身自由，讯问时受到威逼、恐吓、利诱等，其在监视居住期间所有供述均是非法取得，申请予以排除。2.现有证据不足以证明陈建生明知所运输的柴油是走私柴油。3.指控陈建生犯走私罪的证据不足，请求判决其罪名不能成立。 被告人陈忠级对公诉机关指控的事实供认不讳。 被告人陈忠级的辩护人辩护提出：陈忠级在本案中是被组织、被指挥的对象，起辅助作用，系从犯，犯罪情节轻微；其无前科，系初犯、偶犯，主观恶性较小，认罪、悔罪态度好，建议对其免予刑事处罚或适用缓刑。 经审理查明：被告人邱尚攀与被告人林常茂共谋从台湾海域走私柴油入境，由被告人邱尚攀组织人员用船舶接驳柴油运至福建省漳浦县六鳌海域，然后由被告人林常茂组织人员用船舶接驳，通镇码头、水产码头起卸至陆上销售。自2012年至2014年4月间，被告人邱尚攀先后纠邱某7国邱某8兴邓某天补等人（均另案处理），雇佣被告人陈忠级邱某10岁周某1九周某2国周某3全邱某1迪等人（均另案处理）为船员，分别使用闽诏渔运60529号船等船舶从台湾海域接驳柴油转驳给被告人林常茂。被告人林常茂纠集被告人杨鸿鹏、陈建生，并先后雇郑某1坤陈某1川陈某2民等人（均另案处理）为船员，由被告人陈建生负责在海上指挥闽漳渔油60658号船、兴海达2号船接运被告人邱尚攀等人过驳的柴油，被告人杨鸿鹏负责联系油罐车到码头装卸及数量统计等。走私入境的柴油，由被告人林常茂销售给漳浦县惠丰石油经营部、德信加油站等企业或个人。为躲避打击，被告人邱尚攀与被告人陈忠级签订虚假的船舶租赁合同，并口头约定如若闽诏渔运60529号船被执法部门查获，被告人陈忠级应主动承认自己是船长承担责任，被告人邱尚攀为此给予补贴。 2014年4月后，被告人洪合盛王某1文（另案处理）提供租赁的兴海达4号船与被告人林常茂合作参与向被告人邱尚攀接驳走私柴油，由被告人陈建生协同指挥参与接油。至2014年7月，被告人林常茂、洪合盛王某1文对获利进行分配，三人按各自参股比例分别分得人民币38万元、12.6万元和25.4万元。 据漳州海关缉私分局从惠丰石油经营部、德信加油站扣押的运输日报表及被告人林常茂之林某1坚汇至被告人邱尚攀银行账号资金统计，2014年5月间，被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生、陈忠级等人走私0号柴油共计481吨，经核定，偷逃应缴税额人民币1061142.30元。 认定上述的证据有： （一）证人证言 1王某1文证实：2013年7月，其郑某2祥、洪合盛等4人成立漳州兴久盛贸易有限公司，租用兴海达4号船，从事海上加油业务；2014年4月公司其他股东股份都转让给其，洪合盛拿兴海达4号船去做走私成品柴油，其以个人名义交给他用，是和林常茂合作走私成品油，其和洪合盛分利润45%，林常茂分55%。45%里面其三分之二，洪合盛三分之一。其与洪合盛共同出资95万元（其实出60万元），林常茂出资105万元，共200万元存在林常茂儿林某1坚账户。其还雇请陈某8文去看管兴海达4号船。走私成品油做了两个月左右，七月份把船要了回来，就没再做了。洪合盛给其分红现金26万元左右，都用于个人开销。 2郑某2祥证实：漳州兴久盛贸易有限公司于2013年7月成立，其是法人代表，股东王某1文、洪合盛等四人，从事海上加油业务，但赚不到什么钱。后王某1文决定跟林常茂合作，由洪合盛出面与林常茂商定合作事宜。当时考虑到林常茂是做走私油的老板，其又是公司法人代表，合作后如果出事，要承担法律责任的，所以就王某1文提出从公司退出股份，也建议他们不要跟林常茂合作，风险很大，最后他们没有改变主意。其在2014年4月退出公司。 3林某1坚（被告人林常茂的儿子）证实：邱尚攀和其父亲合作走私油，那边过来的油比市场便宜约500元/吨。2014年4月下旬父亲确诊胃癌，因做手术让其帮忙“做柴油”，每次其和邱尚攀谈好当天买柴油的数量和单价后，再和杨鸿鹏联系，由他派油船接油运回漳浦县旧镇码头，并联系加油站销售，然后派油罐车到旧镇码头来接驳。等这些油都销售完了之后，就向这些油站收取油款，然后向卖家汇款。和其父亲做柴油的股东还有洪合盛王某1文。接油的船有洪合盛王某1文租的兴海达4号船、其父亲租的兴海达2号船，以及自有的一条小渔船。他们通过三种方式向邱尚攀付款，一是邱尚攀或者胡司令（手机存的名字为“晋江159××××63955）单独或一起到漳浦收现金，二是通过其建行账户或其父银行账户转账，三是让下家加油站直接转账到邱尚攀或胡司令的户头。他们的柴油卖给漳浦三家私人加油站戴某1明加油站叶某3顺加油站蔡某1山加油站。父亲生病期间，手188××××11222都其在使用，2014年4月父亲身体不好后，才由其帮忙收款和转账付款。辨认确认其建行卡号62×××944”（对应“66536”账号）账户，自2014年5月3日至5月25日转给邱尚攀7笔共307万元的购油款；根据134××××00555手机2014年5月12日的一条备忘录确认：2015年5月11日晚向邱尚攀买了279吨柴油，应付款1780266元，折合每吨6380元；卖出去279.28吨，应收款1927032，折合每吨6900元。 4邱某5体（被告人邱尚攀的朋友）证实：邱尚攀组织人从台湾走私柴油卖给漳州的人，石狮东埔一村的胡司令（经辨认邱某8兴）一起参与走私柴油。邱尚攀有一艘船名为闽诏渔运60529的油船，是在东山以诏安人的名义建造的，为了走私柴油之用。2014年3月其有载邱尚攀到漳浦与林常茂见面，林常茂的儿林某1坚也在场，他们有商量走私油的价格、质量以及如何接油等事情。邱尚攀有叫其载胡司令去漳浦收油款，有二次是林常茂叫他儿林某1坚拿现金交给胡司令的。 5周某1九证实：其是“闽诏渔运60529”的船员，船长“阿补”，挂名船长陈忠级，船员还有邱某12柱”、阿某1志”、阿某7育”等6人。挂名船长就是如果走私柴油被执法部门查到了要去顶替负责的人。他们走私进境的都是柴油。到境外接油的地点，都在台湾海域；然后开回到漳浦附近海域，漳浦这边主要两条船，一艘是兴海达2号，另一艘小的旧船，没有船名船号。对方一般都会有人到他们船上看油表，其听“阿补”他们都叫他“胖子”。其儿周某3全在“闽东渔运60605”船上，船长邱某9端，船上还有其儿子的同周某2国。其老板叫阿某3攀”（邱尚攀），是阿某2伟”邱某7国）的亲弟弟，有听阿某2伟”及其他船员说阿某3攀”就是走私油的老板，其曾陪老乡陈忠级到阿某2伟”家签承包租赁合同，当时在场的还有阿某2伟”、阿某3攀”和一个所谓的船主。 6邱某1迪外某,4”）证实：其从2013年9月开始参与走私柴油，一直做到2014年7月。开始邱某7国叫其到一条小铁壳船上帮忙做饭和拉油管，当时船上有船邱某7国，轮邱某4屈，水邱某1邱某2东乙）周某3全等人。后邱某7国把小船卖掉，2014年4月其到闽东渔运60605号船走私油，该船船长是奥潘邱某9端），船员也邱某4屈邱某2东周某3全周某2国等人。他们都到靠近台湾公海接油，再运到漳浦六鳌过驳。漳浦那边接油的船有三条，兴海达2号、4号和一条小船。其听船上的人说阿某3攀（邱尚攀）才是真正的老板，邱某7国的亲弟弟。2014年9月底，邱尚攀被抓后几天邱某9端让其邱某2东邱某4屈一起，将闽东渔运60605号船从石狮东埔开到平潭岛。“臭奖”的船也开过去，臭奖船上的人有臭奖阿某4显、替坚阿某5煌和一个石狮洪厝的人。他们走后阿某5煌和石狮洪厝的人留下来看船。 7周某2国证实周某1九介绍其当船员到外海接驳走私的柴油运回国内，其从2013年11月左右一直做到2014年4、5月份。船上有船长奥潘邱某9端），船员阿某6特”周某3全以及另外三个其不认识的人共七个人。他们一般在晚上八九点钟出海，第二天天亮时到外海和大船会合，对方会伸过来一根绑着网兜的竹竿，过后才开始驳油；回来一般都是晚上，对方会有船过来接油。在大陆卸油有一大二小三艘船。 8周某3全证实：父周某1九叫其一起参与从台湾走私成品柴油进境，出海去台湾海峡过驳柴油回漳浦出售。2013年9月后，其在闽东渔运60605号船打工，船长是奥潘邱某9端）、船员有其阿某7育、志明邱某2东甲）邱某1阿某6特周某2国。他们一般在晚上出海，上船后关掉手机，在台湾海峡过驳柴油。当船靠上“大象”后，有人先会用竹竿和网兜传递物品，然后开始驳油。运油回漳浦时，起先有两艘船接油，到2014年时接油的有三艘（经辨认确认了有兴海达2号、4号船）邓某天补、阿级（陈忠级）等人和父亲在其家喝酒时，其听他们阿某2伟邱某7国）的兄弟阿某3攀”是他们几艘油船的老板。 9邱某2东甲（又名邱华明、别名志明）证实：其在闽东渔运60605船上做事，船长是奥潘邱某9端），船员还有“美国”周某2国）等人；他们一般到台湾海峡靠近台湾的海域接油，回到漳浦海域在晚上下半夜，漳浦那边来驳油的有三条船。油船的老板是邱尚攀，其知道他走私柴油的油船有三条，另外两条船的船长是阿补邓某天补）、臭奖（邱金奖）。邱尚攀被抓后邱某9端和“臭奖”带着各自的船员和两个雇来看船的人将船开到平潭岛。看船的阿某5煌和一个石狮洪厝的人。 10邱某2东乙（绰号乌嘴东，别邱某13忠）证实：其于2014年4、5月份，伙同“奥潘”等人驾船到台湾海域接驳成品油后运到漳浦海域过驳给小船运载到岸上；其和邱尚攀邱某7国是姨表亲，知道邱尚攀在做走私柴油的生意。邱尚攀被抓后几天邱某9端和臭奖带人把船开到平潭岛修船厂，去的人有：其邱某9端邱某1迪邱某4屈、臭奖、替坚阿某5煌、臭奖船上的轮机、一个石狮洪厝人，共九人。 11邱某4屈证实：其亲弟邱某8兴，外号胡司令，跟邱尚攀一起做油，负责记录走私油销售情况并收取油款，邱尚攀是走私油的真正老板。其从2013年9月至2014年7月出海走油，开始用小船，船长邱某7国。2014年3月后买来大船闽东渔运60604或60605号船，船长是奥潘邱某9端），船员还周某3全、“美国”等人。接油的地点在台湾海峡靠台湾一侧，船长会用电台和“大象”联系，“大象”会用竹竿系着网兜传递东西，然后开始驳油。卸油的地点在漳浦六鳌海域，要算好时间保证到漳浦时是晚上。后来漳浦那边接油的船有三艘。邱尚攀还有两条船用于走私油，船长分别是邱金奖和阿补，邱尚攀被抓后，其所在那条船和邱金奖那条船都开到平潭去，其所在船去的邱某9端邱某1邱某1迪和其，邱金奖那条船去的有邱金奖阿某4显邱某3荣阿某5煌和一个石狮洪厝的人。 12邱某3荣（外号替坚）：其跟邱金奖出海走私柴油进境，在船上当水手兼煮饭；一般在晚上七八点钟从东埔码头出海往台湾海峡，差不多第二天凌晨四五点时会到台湾海峡靠近台湾的海域，邱金奖会和台湾的大象船联系，然后接油，接好后开十五六个小时到达漳浦海域，邱金奖再跟漳浦那边的人联系。在漳浦卸油都在夜里，对方会有一个人过来看油表。因为都是偷运进来的油，怕被海关等执法部门抓住，所以在夜里卸。其从2014年4月到同年7月参与走油。做油的老板阿某3攀邱某7国阿某3攀邱某7国的亲弟弟。2014年10月，邱金奖把油船开到平潭去，同去的还有其阿某4显以及留在那看船的阿某8耀”。记邱某9端那条船也一起开到平潭，一起去的有船邱某9端、轮阿某7育邱某1邱某2东乙）、阿迪邱某1迪）以及一个留在那看船的人邱某9端那条船也是用于走私柴油的船邱某3荣还辨认确认了事发后其邱某9端等人驾驶用于走私成品油的涉案船只到平潭苏澳码头停靠的地点。 13陈某3盛证实：2014年4月至7月，其在兴海达4号担任船长，是杨鸿鹏介绍的。出海陈某8文指挥陈某8文到对方船上看油表，过驳完油运到码头是杨鸿鹏组织卸油。他们都是半夜过驳油，在海上不敢开灯陈某8文交代最多只能用手电筒照一下。对方说的是泉州口音，没给任何手续。接了几次油后其知道这些油肯定是违法走私的。接完油后陈某8文会和杨鸿鹏联系卸油的事，会有油罐车到码头接运陈某8文有王某1文是老板。 14戴某1明（惠丰石油经营部经营人）证实：向某常茂购买0＃走私柴油，有记运输日报表。还证实，林常茂让其与负责过驳柴油的“鹏啊”联系过驳柴油具体事宜，其雇佣司蔡某2兴戴某3平开油罐车去接油；林常茂的柴油比市场价格每吨便宜三四百元，林常茂卖的是走私的柴油，所以会比较便宜；一般在过驳走私柴油后的第二天，其让儿戴某2鹏通过网银转账的方式转账到林常茂给的农业账户，有时直接支付现金。 15叶某3顺（德信加油站经营者）证实：其于2014年3月至6月向某常茂购买0＃走私柴油，价格约6800-7000元/吨；其加油站所做的《运输日报表》都有记录。如果当日有走私油进境，林常茂会叫“鹏仔”通知其去装油，其就叫司叶某2才去旧镇码头装油。林常茂和他儿林某1坚负责向其收款，其用现金结算，网上转账由其儿叶某1辉负责。装油一般都是在后半夜。洪合盛和林常茂一起做走私油生意，有几次和林常茂一起到加油站收钱。 16叶某1辉证实：其父叶某3顺于2013年11月份左右开始从林常茂那里购买走私柴油，父亲告诉其柴油是海上偷运过来，没有任何合法手续，价格比国内同期石油价格低。 17叶某2才（德信加油站驾驶员）证实：大约从2014年3月份开始叶某3顺安排其镇码头运输柴油，一般都是下半夜去。有个老杨（辨认为杨鸿鹏）在码头负责，柴油是从油船抽到油罐车后，杨鸿鹏会测量油罐车的油尺登记装载的吨数。去码头载的都是0号柴油。 18郑某3伟（在旧镇水产码头经营吊机）证实：大约从2013年底开始，常有一艘油船半夜在旧镇水产码头卸油，有油罐车开到码头装油。开船的人叫老圆（辨认为陈建生），在码头安排油罐车接油的人阿某9鹏（辨认为杨鸿鹏），他们的老板叫老林（林常茂）。潮水低时杨鸿鹏让其帮忙用吊机吊油管到油罐车，具体次数不记得了。杨鸿鹏是用手189××××33377打其手139××××13099叫过去帮忙。 19黄某,4珠证实：其是漳浦湖西畲族乡金鲤电脑加油站经营人，曾叶某3顺购买0号柴油，他的柴油比较便宜，油的品质与其他地方的油没有差别。 20魏某,4华证实：其所在的漳浦县鸿顺海砂有限公司从2011年开始向漳州港务租用旧镇沙场码头，其负责现场管理。林常茂的兴海达油船有靠在该码头，林常茂还介绍杨鸿鹏住在沙场码头里的一栋挂有海上加油站的房子，说是帮他看船魏某,4华还提供了漳浦县鸿顺海砂有限公司营业执照及该公司与漳州市港口管理局签订的租赁协议，证实漳浦县旧镇码头由漳州市港口管理局租赁给漳浦县鸿顺海砂有限公司经营。 21陈某4才证实：其是漳浦县顺成汽车运输有限公司法人代表，他们车队曾戴某1明加油站购买柴油，每吨会比市场便宜100元左右。 22林某2万证实：其是漳浦县银万加油站法人代表，在2014年有向惠丰加油站、德信加油站购买过柴油，每吨比市场便宜100元左右。 23蔡某1山证实：其是寨内（中兴）加油站法定代表人，2014年5月其共向杨鸿鹏买过两次柴油，每吨比市场便宜四五百元左右。其让蔡加顺在晚上九十点钟闽Ｄ×××××5油罐车到旧镇码头跟杨鸿鹏联系。杨鸿鹏无法出具合法手续，所以没有给发票。购油款是杨鸿鹏自己到其加油站拿现金。杨鸿鹏都是晚上叫其到旧镇码头拉油，其叫加油站司机蔡加顺跟他联系。其加油站闽Ｄ×××××5赣Ｄ×××××5两部油罐车，驾驶员就蔡加顺和蔡惠山两个。 24郑某1坤（外号爱坤、海军）证实：2012年4月“老圆”（陈建生）叫其去他开的闽漳渔油60658上帮忙，出海过驳柴油；2013年7月，陈建生改开兴海达2号船，船员还陈某2民陈某6志达陈某1川和志刚等人，他们都是陈建生叫来的。开始杨鸿鹏有一起去接油，后来他没出海专门在码头联系油罐车卸油，安排其在海上接油时到对方船上看油表确定过驳柴油的数量；后来到六鳌海域接油主要是兴海达2号，如果对方运过来的油较多，闽漳渔油60658号也要去六鳌过驳接油。2014年5月左右，又多了一艘兴海达4号，那时几乎每次都是闽漳渔油60658号、兴海达2号、兴海达4号一起出海接油，柴油运回来分别在旧镇水产码头或沙场码头卸到油罐车里，一直做到2014年7月初。在兴海达4号开船的是“旺盛”，船员有“傻勇”、“小李”等人。其听说一次他们有到泉港装油，除此外，都是近海域接油，对方的船都是三艘。陈建生告诉其柴油是走私进来的，而且每次都是夜晚出海接油，还叫他们把船上的灯关掉，怕被别人发现，其就知道这是走私的油。 25陈某2民（被告人陈建生的侄子）证实：2013年10月陈建生介绍其到兴海达2号船打工，每次出海陈建生会打电话通知，然后载其郑某1坤一起近接油，一般都是晚上出去郑某1坤负责到对方船上看油表计数；杨鸿鹏在码头等，记录每辆油罐车拉多少油。其从2013年10月一直做到2014年7月结束，工资每月3000元，有时陈建生、有时杨鸿鹏发给。 26陈某1川证实：2013年10月左右，其被“圆子”（陈建生）叫去闽漳渔油60658上帮忙，说每月工资3000元，工作就是到北江入海口把走私油运输到旧镇码头，之后由油罐车来将油接走；其负责照明、拉油管。还有一艘兴海达2号船也在运油，“圆子”是船长；出海有时“鹏啊”（杨鸿鹏）直接通知其，有时是“圆子”通知。杨鸿鹏负责管理闽漳渔油60658号和兴海达2号两条船，还在码头现场指挥卸油。出海驳油的时间都是在晚上10点左右。2014年3月，其有和杨鸿鹏、陈建生等一起去泉港运油。 27戴某2鹏证实：其是惠丰加油站经营戴某1明的儿子，其向某常茂购买柴油，除了现金结算外，基本都用其两张银行卡转账结算。2014年4月林常茂生病后，就经常把款转林某1坚的银行卡上。 28戴某3平证实：其在叔戴某1明的加油站赣Ｄ×××××9油罐车；杨鸿鹏与他们联系运油的时间都是在上半夜十点以后到下半夜及凌晨，2014年4、5月后其还介绍朋蔡某2兴来开油罐车。 29蔡某2兴证实：2014年4月戴某3平介绍受雇戴某1明，戴某3平开赣Ｄ×××××9车做押运员镇码头杨鸿鹏运输柴油。从6月份开始戴某1明安排其赣Ｄ×××××9油罐车单独开车到旧镇砂场码头向杨鸿鹏拉油，一直持续到7月份中旬。每次运接油的时间在晚上十一二点或凌晨，杨鸿鹏在码头负责卸油。 30林某3发证实：其是东山县群铭船舶有限公司法人代表，闽诏渔运60529是泉州石狮的邱尚攀2012年委托其建造的。其公司有制造渔业辅助船的资质，因东山没有捕捞辅助船许可证的指标，其就委托诏安田某1坤在诏安帮申请指标田某1坤用他哥田某2池的身份申请到许可证。 31田某1坤证实：2012年左右，东山县群铭船舶有限公司的老林某3发找其在诏安帮忙申请造船的手续，其用哥田某2池的身份证帮他申请。2013年4月林某3发和闽诏渔运60529的真实船主找其签订一份转让合同，其签的田某2池的名字，对方签的是邱某10岁”，是不邱某10岁本人其不清楚。 32田某2池证实：大概在2011年或2012年，其弟田某1坤说，东山群铭船厂的老板叫他帮忙申请造一艘渔业辅助船，他用其身份证去办理申请手续。 33吴某,4辉证实：其有帮东山县群铭船舶有限公司老林某3发办理闽诏渔运60529号船的相关证件。 34柯某,4林证实：其是泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司法定代表人，侦查人员出示的提货单、进出货单都不是其公司的。其公司不出具油料“提货单”、“出货单”，只出具“出库单”，再者油料提货单上也没有盖其公司的印章，其公司对外售油使用的印章为其公司公章或油品配送专用章，没有业务专用章。2014年漳州的船过来买油的只有一次，所以印象特别深刻；当时只要了30吨柴油，价格7700元左右一吨，对方直接付现金。这30吨柴油是向中石化森美石油有限公司进的，其直接将该公司的出库单给他们，没有再给对方出具其公司的出库单。对方的船是改装的小油船。2013年至2014年7月间，其公司出售柴油一次性最大量也就二三十吨，但这样的次数也很少，从来没有一次性向一条船加油100吨的情况。销售的对象中没有叫邱尚攀或林常茂的人，也没有出售给兴海达2、兴海达4两艘油船。 35邱某6煌证实：2014年10月，邱金奖雇佣其到平潭岛苏澳码头和“王耀”一起看管两条改装的钢质油船，听说写有“东山”的船船长是邱金奖的弟邱某9端，另一艘船的船长是邱金奖。过了20多天，船交给买方的两个人。 36王某2跃证实：其受邱金奖雇佣到平潭看船，邱某6煌的证言基本一致。 （二）现场勘查记录、搜查笔录、辨认笔录 1.被告人陈忠级周某1九辨认指认陈忠级邱某10岁签订闽诏渔运60529号承包合同地点的笔录及照片，证实该地点在邱尚攀位石狮市楼邱尚攀家中客厅。 2.漳浦县旧镇码头、渔需码头、德信加油站、惠丰加油站的照片，被告人林常茂指认卸油地点照片，证实被告人林常茂等人组织卸油的旧镇码头、水产码头的地形、方位、设施等现场基本情况。 3.被告人陈建生在海图上确认的接驳柴油的位置，证实被告人陈建生等人在海上向邱尚攀过驳柴油的地点，位于六鳌海域。 4.被告人邱尚攀、林常茂、陈建生等6人及其他涉案人员的辨认笔录，证实各被告人及其他涉案人员经照片对相关涉案人员进行辨认的情况。 （三）鉴定意见 1.中华人民共和国东山海关出具的涉嫌走私的货物偷逃税款核定证明书、计核资料清单，证实被告人邱尚攀、林常茂等人走私柴油481吨，偷逃应缴税款款共计1061142.30元。 2.福建中证司法鉴定中心所出具的〔2014〕数检字第378号电子数据检验报告书，证实：从漳州海关缉私分局所送林某1坚使用134××××00555IPhone5s手机中恢复出的备忘录中有一条2014年5月12日的备忘录记载：279（1780266）叶137.45（948405）戴88.36（609684）蔡53.47（368943）279.28（1927032）等事实。 （四）书证、物证 1.侦查机关对犯罪嫌疑人的住所、汽车、涉案船舶、犯罪现场以及其他涉案人员住所的搜查证、搜查笔录、扣押清单，证实侦查人员依法对涉案场所进行搜查及扣押了兴海达2号和4号船、闽漳渔油60658船，油管油封接口四套、量油尺一个、号码为134××××0055的白色IPhone5s手机一部，赣Ｄ×××××油罐车，油料进出货单、出仓单、出库单，惠丰石油经营部的利润结算清单和经戴某1、戴某3、蔡某2等人确认的运输日报表，经叶某3确认的德信加油站的运输日报表，油罐车容量表、油库出仓单、油品出库单等涉案相关物品的情况。其中，向被告人杨鸿鹏扣押的其放在海上加油站内的油库出仓单、油品出库单，由杨鸿鹏于2014年9月30日自书“以下油库出仓单是我向叶某2、戴某3要的，用于应付执法部门检查”。 2.中国建设银行股份有限公司漳州分行、中国农业银行股份有限公司漳州分行提供的被告人林常茂、邱尚攀及其他涉案人员银行资金转账明细等，其中证实了2014年5月林某1的建设银行账户向邱尚攀建设银行账户转账七笔共307万元。 3.中国电信股份有限公司福建分公司出具的机主资料（31P2）证实，手机号码189××××3337、189××××8189的户主为杨鸿鹏；手机号码133××××3456的户主为林常茂。 4.侦查机关调取的被告人邱尚攀、林常茂、杨鸿鹏、陈建生等人及其他涉案人员于2014年5月1日至7月12日间的手机通话明细，分别证实：邱尚攀与林常茂、陈建生、洪合盛、王某1、林某1之间，邱某8与林常茂、陈建生、杨鸿鹏、林某1之间，杨鸿鹏与林常茂、陈建生、郑某1、戴某3、蔡某2、叶某2、林某4之间，林常茂与戴某1、叶某3、蔡某1之间，陈建生与泉州船员之间，林某1与戴某1、叶某3、蔡某1之间，均多次通话的事实。 5.中石化森美（福建）石油有限公司漳州分公司提供的2012年1月1日至2014年10月15日柴油价格表，证实上述时间段福建区域柴油价格的情况，其中，2014年5月12日柴油的销售均价每吨7614元。 6.公安机关出具的户籍证明，证实本案六名被告人的基本身份情况，均已达完全刑事责任年龄。 7.公安机关出具的到案经过、抓获经过，证实被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏于2014年9月26日被抓获归案，被告人陈建生、陈忠级分别于同年10月12日、17日被抓获归案。 8.漳浦县工商行政管理局提供的内资企业登记基本情况表、营业执照等，证实漳浦县惠丰石油经营部的法定代表人是戴某4，戴某1是出资人之一；叶某3是漳浦县绥安镇德信加油站法定代表人；漳州兴久盛贸易有限公司登记成立于2013年10月30日，该公司股东原为洪合盛、郑某2、王某1、杨某2璟，郑某2为法定代表人；2014年5月14日变更为王某1一人独资的有限责任公司，法定代表人为陈某7。 9.漳州海事局提供的兴海达2船、兴海达4船的船舶基本情况表、兴海达（漳州）船舶服务有限公司提供的海上船舶检验证书簿、船舶国籍证书、吨位证书等，证实“兴海达2”、“兴海达4”二船的基本情况，二船总吨位均为99，净吨位为55。 10.兴海达（漳州）船舶服务有限公司营业执照、情况说明、租赁合同、船舶交接书等，证实该公司于2013年7月7日将“兴海达2”号船出租给杨鸿鹏使用，租期5年；于2013年10月10日将“兴海达4”号船出租给洪旺盛、漳州兴久盛贸易有限公司使用。 11.兴海达（漳州）船舶服务有限公司、东山县群铭船舶有限公司分别提供的企业法人营业执照，证实这两家企业的注册登记基本情况，法定代表人分别是张志顺、林某3。 12.田某1提供的闽诏渔运60529号船转让合同，东山县群铭船舶有限公司林某3提供的船舶建造合同书，中国渔政诏安县大队提供的渔业船舶所有权登记证书、国籍证书、吨位证书、捕捞辅助船许可证、福建渔港监督局关于福建省2014年第五期黑名单渔船的通报传真等，漳州市海洋与渔业执法支队提供的渔业船舶检验申报书等材料，证实闽诏渔运60529号登记在田某2名下，于2012年12月开始建造，2013年4月1日转让给邱某10使用。总吨位174吨，净吨位60吨。 13.扣押的承包合同书，证实2014年2月4日，邱某10与陈忠级签订承包合同，内容是邱某10将闽诏渔运60529号船承包给陈忠级使用，时间从2014年2月4日至2015年2月4日。 14.漳州市海洋与渔业执法支队提供的“闽东渔运60605”船舶资料、闽漳渔油60658的渔业船舶营运检验报告，证实该二艘船舶的基本情况。 15.漳州海关缉私分局收集的车辆信息情况，证实赣Ｄ×××××、赣Ｄ×××××、赣Ｄ×××××等油罐车的车辆信息基本情况。 16.泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司的企业法人营业执照、港口经营许可证、税务登记证、组织机构代码证等，证实该公司的经营范围等基本情况，法定代表人是柯某,4。 17.被告人林常茂于2015年1月30日关于“兴海达2、兴海达4自2014年4月-6月向泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司运输柴油，均有该公司出具的油料提货单为凭”的说明及其提交给漳州海关缉私分局的盖有泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司圆形“业务专用章”的12张“油料提货单”和2张油料进出货单复印件，欲证明其运输的柴油来源合法，经侦查人员将上述“油料提货单”交由柯某,4辨认，柯某,4确认不是由其公司出具，并在其中七张复印件上签注“非我公司出具”。 18.泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司法定代表人柯某,4提供的该公司对外销售成品油使用的两枚印章图样，以及该公司购进柴油的增值税发票凭证，与其所述该公司销售成品油使用椭圆形的“油品配送专用章”或圆形公司印章，不存在圆形“业务专用章”，且该公司单次购进柴油的数量没有超过20吨相印证。 19.查扣的三张“泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司油料提货单”，品种均填柴油，提货时间分别填写2014-05-19、2014-05-19、2014-05-29，船名分别填写兴海达2、兴海达4、兴海达4，数量均填100吨的单据及复印件，均无盖章。泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司法定代表人柯某,4在上述3张复印单据签写“非我公司出具”；另1张“泉州市泉港区德惠港口船舶服务有限公司油料出库单”，品种填写柴油，提货时间2014-05-13，数量18吨的单据，柯某,4签写“该油料出库单有（由）公司提供”。 20.中石化森美（福建）石油有限公司商业客户中心出具的直分销客户购买成品油业务操作流程，证实中石化森美漳州商客部对购买成品油的直分销客户，都会提供交货单及正式发票。（35P3-4） 21.东山海关驻漳浦办事处出具的情况说明，证实该办事处在漳浦辖区内仅在对台小额贸易码头、古某1号、2号码头设有海关监管点。 22.漳州市边防支队出具的船舶进出港申报情况的函，证实2012年4月至2014年7月间，闽漳渔油60658、兴海达2号、4号三艘油船在漳州石柄码头停靠期间，未正式向旧镇边防派出所申报船舶进出港签证。 23.漳州市医院疾病证明书、出院记录，证实被告人林常茂因患胃癌，于2014年5月22日至26日、6月12日-16日、7月4日至7日、24日至29日、8月14日至19日、9月10日至16日在漳州市医院住院治疗。 24.厦门海关缉私局出具的说明，证实漳州海关缉私分局根据工作关系反映，陈建生等人驾驶闽漳渔油60658号铁壳船、兴海达2油轮在海事码头偷运走私成品油上岸，数量超过200吨，该局于2014年3月26日受理并立案侦查。经过情报经营，掌握了嫌疑人邱尚攀团伙纠集多艘油船从台湾海峡靠台湾一侧接驳境外柴油，并偷运到漳浦六鳌海域与林常茂团伙召集的三艘油船接头，再由林常茂团伙的油船运到靠岸偷卸给岸边的油罐车运走销售的走私犯罪活动情况，遂于同年9月26日展开统一抓捕行动，当日抓获邱尚攀、邱某5、林常茂、王某1、洪合盛、杨鸿鹏、林某1、蔡某1、林某4、戴某1、叶某3、叶某1；随后先后抓获陈建生、陈忠级及戴某2、周某2、邱某1、邱某21、郑某2等涉案人员，郑某1、陈某2、周某1、邱某4、邱某22（1951年出生）先后投案。厦门海关缉私局于2014年9月26日抽调该局及所属漳州、石狮、泉州、厦门高某机场、东渡、海沧等分局以下人员先后参与办理该案。 25.漳州海关缉私分局关于对杨鸿鹏、林某1、陈建生等人采取强制措施的情况说明及会见登记表，证明侦查机关在侦查本案过程中对杨鸿鹏、林某1、陈建生等人采取强制措施的情况，依法对杨鸿鹏、林某1等人指定居所监视居住后，对家属及律师多次提出会见申请，该局均予以及时安排会见，并有进行登记；该局在采取监视居住措施时严格依法进行，严格文明办案，保障人权，无刑讯逼供、诱供、暴力威胁、疲劳审讯等违反法律规定的情形。 26.漳州海关缉私分局出具的情况说明，证明在本案中对相关涉案人员的所有手机通讯清单均严格按照相关法律规定，遵守法定程序，通过合法渠道获取。 27.漳州海关缉私分局关于提前发还在扣运输工具的函，证实因涉案的“兴海达4号”、“兴海达2号”运油船、“赣Ｄ×××××”油罐车，非走私行为人所有，该局拟予先行返还。 28.本院的福建省行政没收款收据、代保管款专用收据，证实被告人邱尚攀、洪合盛分别向本院预缴相关款项人民币50万元、30万元。 （五）被告人供述 1.被告人邱尚攀供述：其受一个叫阿某10的台湾人委托，与林常茂联系后合伙从台湾海域运输柴油进境；从2013年6、7月份至2014年6、7月份与林常茂合作走私油，平时都是林常茂打电话说要油，其就打电话给阿某10，如果阿某10有货的话，他会给其一个大概的地点和一个电台频道，让船出海后到台湾海域与他电台联系，其报一张纸质一块钱的人民币编码六位数尾号作为接头的凭证，然后其将纸质一块钱人民币交给陈忠级，让他组织船员出海到指定海域驳油。从外海过驳柴油后开约至漳浦六鳌海域，通知林常茂来接油，过驳到他的船上，他们拉回码头；给林常茂的油价格根据台湾价格浮动变化，阿某10每吨分其20元人民币。每走完一船油，林常茂跟其电话核对油的数量和总的价钱，再汇款到银行卡上，林常茂生病那段时间，由他儿子来核对。因为油是从台湾海域偷运入境的，没有任何合法手续，所以其没有给过林常茂任何发票及出库单等手续，他也从没要过。其经林常茂介绍与陈建生认识，后来其用手机159××××9692与陈建生的152××××5743和152××××2329通讯联系的都是油船海上过驳的事情，他是为林常茂负责海上油船过驳方面的事情。其以堂弟邱某10的“闽诏渔运60529”号船去外海接油，雇佣陈忠级当挂名船长，并约定，如果船在海上被执法部门查到，就由他承担责任，如果坐牢会给他补偿。被告人邱尚攀在法庭审理过程中，对公诉机关的事实供认不讳。 2.被告人洪合盛供述：其于2014年4月至7月和林常茂、王某1合伙从海上走私成品柴油在运上岸倒卖给他人牟利的事实。2013年7月，其与王某1、郑某2等4人各出资25万元成立漳州兴久盛贸易公司，租赁“兴海达4号”油船从泉港一家炼油厂购买成品油到漳浦海域销售给渔船，因成本高，没利润，经核算亏本。2014年春节后，经股东商议，贸易公司和“兴海达4号”均归王某1，王某1退还其三人股金。但王某1说手头较紧，没把25万元退给其。2014年4月,王某1提出要做走私油的生意，其叫林常茂到王某1的家里，三人商定合伙从海上购买走私油来销售，林常茂以兴海达2号及另一艘运油船，王某1以兴海达4号作为股本，各占50%；其以王某1没退还的25万元作为股本，占王某1利润的三分之一。兴海达2号由林常茂雇佣一个叫杨鸿鹏的负责，兴海达4号王某1雇用一个“老陈”具体负责。购买走私成品油是由林常茂与石狮姓邱的人联系，电话是186××××6226；邱的运油船在公海上购买成品油走私到境内，他们向邱购买后再运到码头上岸。林常茂还和邱谈好风险承担：接驳的走私油如果在海上被查，损失由姓邱承担；如果在漳浦上岸后则由其这边承担。2014年7月10日左右，林常茂拿38万元给其，说是合作走私油利润分成，其分得12.6万元，王某1分得25.4万元。林某1在林常茂生病住院时有过来帮忙对账收钱。 3.被告人杨鸿鹏在侦查阶段供述：其受雇于妹夫林常茂管理油船和联系油罐车，自2014年3、4月开始从六鳌海域运载没有任何手续的走私柴油回来销售，至当年7月12日才停掉；用于接卸油的船有林常茂租赁的兴海达2号和购买的闽漳渔油60658号船及王某1租赁的兴海达4号船；兴海达2号船和闽漳渔油60658号船两船的船长是陈建生，兴海达4号船的船长是“旺盛”。购买柴油都是林常茂联系的，林常茂会提前告诉其要买多少油以及海上卖油船的方位、联系方式，由其通知2号船船长陈建生或4号船长旺成（好像姓陈；负责人叫陈某8）去接油，都是晚上出去加油，等油船靠码头后，其再通知蔡某1、叶某3、戴某1的加油站的油罐车来接油，还要确定购油的人每次拉走的油的数量，向某茂报告，他住院期间是报给林某1；结算都是林常茂自己在做。陈建生还有叫郑某1等船员帮忙，兴海达2号船在六鳌海域过驳柴油时，郑某1会到对方船上看油表报给其数量。其日常使用的手机号码是189××××8189，用于联系接卸油的手机号码是152××××3736和189××××3337，林常茂或林某1使用的手机号码是188××××1122；海上供油的邱老板的手机号码159××××6395，是林常茂给的，其有和他通话核对供油的数量；陈建生的手机号码是187××××8099。因林常茂做的是走私油的生意，为了应付执法部门的检查，其让加油站的人拿了一些他们从正规油库拉油时的出库单，应付检查；其还备有13张油罐车容量表方便查阅。其编写短信用A、B、C分别代表叶某3、戴某1、蔡某1三家加油站，后面的数字就是他们分别接走柴油的吨数，最后#加数字表示总卸油吨数。2014年3、4月份，林常茂让其和陈建生一起驾驶兴海达2号去泉州泉港码头驳过一次油，目的是拿到正规油的出库单放在船上备查；林常茂说泉港那边的油是正规油，去那驳油能够拿到正规油的出库单。 4.被告人陈建生在侦查阶段供述：其从2012年4、5月份就受雇于某1茂开漳渔油60658去接油，到2013年7月之后开始用兴海达2号大船去过驳走私油。手机152××××2329是林常茂给其在兴海达2号船上专门用来走私柴油用的。林常茂叫其出海后，让其与邱尚攀联系，约好在对接，接完走私油后回到旧镇码头或水产码头卸油。杨鸿鹏在现场指挥从船上卸油到油罐车里，由他在计量，油罐车也是他联系的，他负责与对方油船联系、核对数量、联系卸油等事宜。在码头卸油时，郑某1和陈某2负责接油管把油卸到油罐车上，杨鸿鹏负责测量和记录油的数量。其开闽漳渔油60658船时，杨鸿鹏都和其一起出海；开兴海达2号船时，杨鸿鹏每月会跟船出海一二次。2014年四五月份，还有一艘兴海达4号也一起到海域过驳走私柴油，由其通知该船的“老陈”（陈某8）出海。对方的船有三艘。其使用电话139××××9278、187××××8099，还有一个林常茂给的专用电话152××××2329；陈建生还确认：林常茂电话133××××3456、138××××3456；杨鸿鹏189××××8189；石狮油老板邱尚攀159××××9692，另一跛脚石狮老板159××××6395，有来收油款；石狮运油船上150××××0917、150××××5790、150××××5801。林常茂还曾叫其拿2万元给水产码头阿某2作为占用他码头卸油的补偿。林常茂一个月给其5000元工资，出海一次另外补贴100元。兴海达2船上四个船员陈某6达、陈某1、郑某1、陈某2都是其叫来的，工资是林常茂出的。其知道接驳的都是走私油，因为都是三更半夜出去接油，而且杨鸿鹏还交待说要注意，不要被有关部门抓到。2014年4月，林常茂和杨鸿鹏安排，杨鸿鹏带他们开船到到泉港码头买正规的柴油约40多吨，为的是得到那里柴油的出库单，把正规的柴油出库单放在船上，以后运载走私油时可以应付检查。 5.被告人陈忠级供述：2014年2月，其被石狮东埔人“阿某2”（邱某7）介绍到闽诏渔运60529船上当船员出海走私成品柴油，每月基本工资1500元，每走私成品油一趟另加2000元。邱某7安排他小弟“阿岁”（邱某10）与其签订合同并让其当闽诏渔运60529船挂名船长，如果船在海上被执法部门抓获，必须说其是船长，承担责任，如果被判刑坐牢，每年会给其补偿5万元。当时邱某7开车带其和周某1到“阿某3”家，还有另外两个人在场，邱某7介绍说一个是邱某10，一个是他弟弟“阿某3”（邱尚攀），邱尚攀和邱某7与其聊了一下当挂名船长的事，其表示愿意就直接在已经拟好的协议上签字，以其名义向邱某10租船。走了几趟油后，邓某补有说“阿某3”就是邱某7的弟弟，是做油的老板。闽诏渔运60529船船长是邓某补，轮机是周某1，船员有邱某14、邱某15、“育阿”与其共六个人。邓某补负责联系、组织、分配工作，到台湾海域后都是由他跟大船联系接驳成品油。到台湾海域接油，邓某补用船上的电台和“大象”（对台湾海域大油船的称谓）联系，告诉对方自己手里1元纸币的编号，大象就把具体方位告诉邓某补。船靠上大象后，对方有人拿一根竹竿挑着网袋伸到其船驾驶室，邓某补把那1元纸币放进网袋给对方验证，验证后才会开始过驳柴油。接油后他们开船到漳浦海域，快到时邓某补会用船上专用手机和对方船长陈建生联系。漳浦过来接油的一般是兴海达2号和4号，还有一艘很旧的小油船；过驳时对方船会有人过来看油表，陈建生也经常过来其船上。过驳给漳浦的船时，双方的船都不敢开灯，连用手电筒都很小心，照清楚就马上关掉。大家自己的手机出海都要关机，怕打电话暴露船的行踪，增加被查获的风险。其老板还有另外两艘船从台湾海域偷运柴油进境，一艘船长是邱金奖；另一艘船长叫“奥潘”，船员其认识的有周某3、周某2。2015年11月9日，陈忠级还对其与邱某10在邱尚攀家里签订合同的现场进行了辨认，即在石狮市，并交待当时邱尚攀、邓某补坐沙发上，其与邱某7坐沙发方凳上，邱某10站在其身后客厅，周某1在客厅散步，没有相对固定位置。当天，证人周某1亦对当时的情况进行辨认，其对邱尚攀、陈忠级、邱某10和自己的位置与陈忠级辨认所述一致，但因时间较长，记不清当时邱某7、邓某补所处位置。 6.被告人林常茂供述：其从2013年7、8月份邱尚攀来联系后开始和石狮人做柴油生意，是用闽漳渔油60658号油船和兴海达2号油船，2014年4月王某1、洪合盛用兴海达4号与其合伙。这三条船出海驳油是其和邱尚攀联系好后，由其通知杨鸿鹏、洪合盛和王某1，再让杨鸿鹏通知其他人出海，在六鳌海域过驳柴油后，到旧镇码头和旧镇水产码头卸油，卸油现场由杨鸿鹏指挥，杨鸿鹏安排人到边防所报船进港并提交柴油出库单，然后把油卖给德信加油站、惠丰石油经营部和蔡某1的加油站，也由杨鸿鹏通知要买柴油的加油站用油罐车来接驳油。每次进货都有泉州泉港油厂的出库单，没有其他手续；其向邱尚攀购买的柴油都是非标油，价格会比东山裕华加油站便宜一两百元，比中石油、中石化便宜四五百元。通过转账或支付现金结算油款，转账的比较多，现金交易的比较少。过驳柴油的实际数量，陈建生会直接或通过杨鸿鹏报告其；卖给加油站的数量，由杨鸿鹏负责计量并报告其，其使用的手机号有138××××3456、133××××3456。兴海达2号油船是以其妻舅杨鸿鹏的名义租用的，陈建生任船长，他雇请了四五名船员；闽漳渔油60658号船是其买来用于给海上渔船加油的船。2013年7、8月，其曾让杨鸿鹏带着陈建生和几名船员开着兴海达2号到泉港码头从油罐车上过驳了80吨柴油。其于2014年4月24日检查出胃癌，同年5月1日接受胃切除手术，5月8日出院，之后接受化疗和放疗。其生病后才由洪合盛负责收柴油款，有让儿子林某1开车载他去加油站收油款。至2014年6月底，其与洪合盛、王某1共赚取76万元的利润，其分得38万元，他们二人分得38万元。 以上证据均经法庭举证、质证，查证属实，能相互印证，可以作为定案依据，本院予以确认。 关于被告人林常茂的辩护人和被告人杨鸿鹏、陈建生及其辩护人申请排除非法证据的意见，经审查，本案系漳州缉私分局接群众举报反映陈建生等人在码头偷运走私成品油上岸，于2014年3月26日立案侦查。同年9月26日在厦门海关缉私局的统一指挥下，抓获邱尚攀、林常茂、杨鸿鹏、林某1等16名犯罪嫌疑人。杨鸿鹏、林某1于9月27日、陈建生于10月12日先后被漳州海关缉私分局刑事拘留。前述三人均系以犯罪嫌疑人的身份被采取强制措施并被该局提请逮捕，后因2014年11月2日漳州市人民检察院对此三人作出不批准逮捕决定，次日，漳州海关缉私分局根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第七十二条第一款第四项、第八十九条第三款和《公安机关办理刑事案件程序规定》第一百零五条第二款的规定，对此三人监视居住，因三人在办案机关所在地漳州市芗城区均无固定住处，根据《刑事诉讼法》第七十三条第一款、《公安机关办理刑事案件程序规定》第一百零七条第一款的规定，依法审批后该局将此三人指定居所于某2城区的海景宾馆进行监视居住，并在24小时内通知三人的家属。采取监视居住后，对家属及律师多次提出会见申请，侦查机关均予适时安排会见，公诉机关也提取了相关登记表进行佐证。对于杨鸿鹏、林某1、陈建生等人监视居住的居所—海景宾馆，不是羁押场所，也不是专门的办案场所或者办公场所，且能满足：具备正常的生活、休息条件；便于监视、管理；保证安全等条件，符合《公安机关办理刑事案件程序规定》第一百零八条的规定。故侦查机关对三人采取指定居所监视居住，并无明显违反法律规定。本院经召开庭前会议、在法庭调查阶段听取控、辩双方的意见，结合本案的侦破及三人的到案情况、侦查机关出具的情况说明、会见登记表等书证，审查认为基于被告人和辩护人提出的线索尚不足于对林某1、杨鸿鹏、陈建生的原供词或供述笔录形成的合法性产生怀疑，故对所提非法证据排除的申请不予支持。 关于被告人林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生的辩护人所提无法认定涉案柴油是0号柴油、以每吨6380元计算油品单价依据不足等意见。经查，被告人邱尚攀、林常茂等人结伙走私入境的柴油有销售给了漳浦县惠丰石油经营部和德信加油站，而这两家企业的经营者戴某1、叶某3均证实向某茂购买的是0号走私柴油，并有记录“运输日报表”；德信加油站的油罐车驾驶员叶某2亦证实叶某3安排其到旧镇码头向杨鸿鹏运载的都是0号柴油；而侦查机关查扣的惠丰石油经营部的油罐车运输日报表并由戴某1和该经营部油罐车驾驶员戴某3、蔡某2辨认确认向某茂等人购买、运载的柴油均记载是0号柴油，故公诉机关指控本案走私柴油是0号柴油的证据充分，应予支持。在侦查过程中，漳州海关缉私分局将查扣的林某1使用的IPhone5s手机委托福建中证司法鉴定中心进行证据固定，该中心从手机中恢复并提取了已删除的于2014年5月12日创建的备忘录一条，记载内容：“279（1780266）叶137.45（948405）戴88.36（609684）蔡53.47（368943）279.28（1927032）”，经手机使用人林某1的辨认确认和解释说明，其向邱尚攀过驳的柴油价格每吨6380元，卖给叶某3、戴某1、蔡某1等人每吨为6900元。公诉机关根据林某1确认的其于2014年5月间转账支付给邱尚攀的走私油款计307万元，计算后指控本案走私柴油计481吨，并无不当。故相关辩护人的该辩护意见，不能成立，不予采纳。 关于被告人林常茂、杨鸿鹏、陈建生辩称不知道经营的是走私柴油，及其各自辩护人提出起诉认定其三人主观上知道是在经营走私柴油的证据不足；以及被告人洪合盛的辩护人提出指控洪合盛走私柴油入境事实不清，证据不足等意见。经查，被告人杨鸿鹏、陈建生在侦查阶段多次供认他们分别受雇于被告人林常茂，参与从漳浦六鳌海域以船接驳走私柴油运回旧镇的码头后销售给惠丰石油经营部、德信加油站等企业或个人；惠丰石油经营部经营人戴某1、德信加油站经营者叶某3、加油站驾驶员叶某2及叶某3的儿子叶某1等证人，均证实向某茂购买、运载走私柴油的事实，并有侦查机关扣押的、经前述证人辨认确认的“运输日报表”予以印证。被告人洪合盛与证人王某1亦供认了他们两人与林常茂协商后参股共同参与向被告人邱尚攀接驳走私柴油的事实，并有证人郑某2的证言予以佐证。被告人邱尚攀对其联系林常茂后合伙从台湾海域运输柴油进境，由其负责组织人员从台湾海域接驳柴油运输至漳浦六鳌海域，然后由林常茂组织人员用船舶接驳，通过码头、水产码头起卸至陆上销售的事实供认在案，庭审时亦当庭供认不讳；其供述的具体事实与前述被告人洪合盛、杨鸿鹏、陈建生的供述能相互印证，与被告人陈忠级的供述、证人船员周某1、邱某1、周某3、邱某2甲、邱某2乙、邱某4、邱某3等人证实的他们为“老板”邱尚攀驾船出海到台湾海域过驳走私柴油运到漳浦海域的证词亦能相互印证，还有证人邱某5的证言相佐证，故邱尚攀的供述足以采信。被告人林常茂对与邱尚攀做柴油生意的事实不持异议，虽辩称不知道是走私柴油，但综合前述同案被告人邱尚攀、杨鸿鹏、陈建生、洪合盛的供述、证人王某1、郑某2的证言，以及林常茂的儿子林某1因涉嫌本案的共同犯罪被刑事拘留羁押于漳州市看守所期间多次证实了邱尚攀与其父林常茂合作走私油的证言等，足以认定林常茂主观上明知其与邱尚攀联系经营的油品是走私油品；此外，经林某1确认的手机备忘录反映的油品买卖价格分别为每吨6380元、6900元，差价达五百余元，且都低于同期国内市场柴油均价，亦可佐证被告人对走私柴油主观上是明知的。故公诉机关指控被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生等人明知是走私油品而共同实施走私行为的主要事实清楚，应予支持；相关被告人和辩护人所提证据不足等意见，不予采纳。至于被告人林常茂、杨鸿鹏及各自辩护人申请调取、调查有关他们在经营油品期间向旧镇边防派出所提交泉州市德惠港口船舶服务有限公司出具的“油料提货单”等单据进行报备的事实。经查，该相关情况林常茂在侦查阶段已有提及，侦查机关根据林常茂提供的德惠港口船舶服务有限公司的“油料提货单”“油料进出货单”复印件以及侦查期间搜查扣押的同类单据，调查了德惠港口船舶服务有限公司的法定代表人柯某,4，柯某,4否认了相关单据系由其公司出具，还证实其公司销售成品油使用椭圆形的“油品配送专用章”或圆形公司印章，不存在圆形“业务专用章”，并提供了所使用印章的图样予以佐证。而被告人邱尚攀明确供称与林常茂做的是走私油生意，没有合法手续或正规发票，从未向某茂提供过相关单据；被告人陈建生在侦查阶段曾供述，林常茂和杨鸿鹏安排其开船到泉港码头载油，为的是得到那里柴油的出库单，以后运载走私油时可以应付检查；被告人杨鸿鹏在侦查阶段也供述，林常茂让其和陈建生一起去泉州泉港码头驳过一次油，目的是拿到正规油的出库单放在船上备查；因此，被告人和辩护人提及的这些“油料提货单”或“油料进出货单”的真实性和与本案事实的关联性缺失，其所申请的事项不足于影响对其主观犯意的认定，故公诉人认为没必要调取的意见，本院予以采纳。被告人林常茂及其辩护人向法庭提交的“增值税专用发票”欲证明同一时期不同销售者的柴油销售价格存在明显差异的事实，与本案查明的事实不具有关联性，不予采信。 关于被告人洪合盛的辩护人提出洪合盛与王某1参与经营柴油是职务行为，构成单位犯罪的意见。经查，被告人洪合盛与王某1均是以个人名义与林常茂合伙走私柴油，违法所得也是由他们个人私分而非归公司所有，故其行为不符合刑法规定的单位犯罪的基本特征和构成要件，故该辩护意见与法不符，不能成立，不予采纳。 本院认为，被告人邱尚攀、林常茂、洪合盛、杨鸿鹏、陈建生、陈忠级违反海关法规，逃避海关监管，结伙走私柴油481吨进境，偷逃应缴税额人民币1061142.30元，其行为均已构成走私普通货物罪，数额巨大。公诉机关指控六被告人的犯罪事实清楚，证据确实、充分；所控罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人邱尚攀、林常茂为主联系经营走私柴油，起组织、指挥作用，是主犯；被告人洪合盛出资入股参与经营走私柴油，亦是主犯；被告人邱尚攀、洪合盛的辩护人提出他们是从犯的意见，不能成立，但洪合盛未直接参与买卖柴油，地位、作用稍次于被告人邱尚攀、林常茂，量刑时可酌情考虑。被告人杨鸿鹏、陈建生分别受林常茂纠集后帮助实施柴油的运载、接驳和销售，起次要作用，是从犯，依法可以减轻处罚。被告人陈忠级受邱尚攀雇佣担任船员随船出海接驳走私柴油入境，领取工资，口头约定“冒充”船长顶替承担责任，起辅助作用，是从犯，犯罪情节轻微；且归案后直至法庭审理均能如实供述自己罪行，认罪态度好，有悔罪表现，其辩护人所提陈忠级犯罪情节轻微、主观恶性较小、认罪悔罪态度好，建议对其免予刑事处罚的理由成立，本院予以采纳。被告人邱尚攀、洪合盛在庭审中能如实供述自己主要犯罪事实，认罪态度较好，还主动缴交相关款项，有悔罪表现，其辩护人要求对其适用缓刑的建议，符合法律规定，本院予以采纳。被告人林常茂、杨鸿鹏、陈建生及各自辩护人认为起诉事实不清，证据不足，指控罪名不能成立，建议宣告无罪等理由和意见，缺乏事实和法律依据，不能成立，不予支持。本院综合查明的各被告人的犯罪事实、性质、情节和社会危害程度等，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第三十七条、第六十三条第一款、第七十二条、第七十三条第二款、第三款第六十七条第三款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第十八条的规定，判决如下： 一、被告人林常茂犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三十万元。（罚金限判决生效后一个月内缴清。） 二、被告人邱尚攀犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后一个月内缴清。） 三、被告人洪合盛犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后一个月内缴清。） 四、被告人杨鸿鹏犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十五万元。   （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；指定居所监视居住二日折抵有期徒刑一日。罚金限判决生效后一个月内缴清。） 五、被告人陈建生犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；指定居所监视居住二日折抵有期徒刑一日；即自2017年4月25日起至2019年3月8日止。罚金限判决生效后一个月内缴清。） 六、被告人陈忠级犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。 七、继续追缴各被告人偷逃的税款人民币1061142.30元。 八、被告人邱尚攀、洪合盛缴交在案的款项各50万元、30万元，可抵扣前述第二、三、七项的罚金刑和追缴款项的金额。 九、扣押在案的闽漳渔油60658船、油管油封接口四套、量油尺一个、号码为1348960****的白色IPhone5s手机一部予以没收。 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  李 祥 审 判 员  杨 健 代理审判员  林秀美 二〇一七年四月二十五日 书 记 员  曾少鹏 附相关法律规定： 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条 走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。 第六十三条第一款犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。 第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”： （一）犯罪集团的首要分子； （二）使用特种车辆从事走私活动的； （三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的； （四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的； （五）聚众阻挠缉私的。 第十八条 刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算；走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。 刑法第一百五十三条第三款规定的“多次走私未经处理”，包括未经行政处理和刑事处理。