上海市第三中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）沪03刑初27号 公诉机关上海市人民检察院第三分院。 被告单位蓝熠国际贸易(上海)有限公司(以下简称蓝熠公司)，住所地中国(上海)自由贸易试验区商城路XXX号XXX室。 诉讼代表人朱颖，男，1972年9月6日生。 被告人刘某某，女，1985年1月8日生，汉族，户籍所在地山西省孝义市，住上海市浦东新区。 上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕16号起诉书指控被告单位蓝熠公司、被告人刘某某犯走私普通货物罪，于2017年2月17日向本院提起公诉。本院于2017年2月22日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉。被告单位蓝熠公司的诉讼代表人朱颖、被告人刘某某到庭参加诉讼。现已审理终结。 上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年2月至2015年11月间，被告单位蓝熠公司在进口啤酒的过程中，该公司法定代表人、被告人刘某某为降低公司经营成本、牟取非法利益，在明知进口啤酒实际成交价格的情况下，决定以低报价格的方式向海关申报进口货物，并自行制作或使用外商提供的虚假低价单证，提供给代理公司用于向海关申报进口货物，差额货款通过他人向外商支付。经核定，蓝熠公司采用上述方法共低价申报进口货物24票，偷逃应缴税额共计人民币307,574.62元(以下币种均为人民币)。 2016年1月26日，侦查人员至被告单位蓝熠公司开展调查，刘某某主动配合调查，提供了外汇交易申请书等相关单证，如实交待了蓝熠公司及其本人低价申报进口啤酒的事实。同年8月10日，被告单位蓝熠公司缴纳暂扣款35万元。 为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位蓝熠公司和被告人刘某某采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额达30万余元，其行为均已构成走私普通货物罪。被告单位和被告人均系自首，均可以从轻处罚。据此提请本院依法审判。 被告单位诉讼代表人、被告人刘某某对指控的犯罪事实及证据、罪名均不持异议。诉讼代表人提出，被告单位因啤酒价格倒挂为避免亏损才予以低报，被告人刘某某系初犯，到案后积极配合调查，希望法庭从轻处罚。 经审理查明，2014年2月至2015年11月间，被告单位蓝熠公司在进口啤酒的过程中，被告人刘某某作为该公司法定代表人，为降低公司经营成本、牟取非法利益，在明知进口啤酒实际成交价格的情况下，决定以低报价格的方式向海关申报进口货物，并自行制作或使用外商提供的虚假低价单证，提供给代理公司用于向海关申报进口货物。除按报关对应的价格支付货款外，被告人刘某某还通过他人向外商支付差额货款。经上海外高桥港区海关核定，蓝熠公司采用上述方法共低价申报进口货物24票，偷逃应缴税额共计307,574.62元。 2016年1月26日，上海外高桥港区海关缉私分局接上海商品价格信息处移交线索后立案侦查。同日，侦查人员至被告单位蓝熠公司开展调查，被告人刘某某配合调查，提供了外汇交易申请书等相关单证，并如实交待了蓝熠公司及其本人低价申报进口啤酒的事实。同年8月10日，上海海关缉私局扣押了被告单位蓝熠公司缴纳的暂扣款共计35万元。 上述事实，有公诉机关当庭出示的被告单位的《档案机读材料》、刘某某的户籍资料，《案发经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《搜查笔录》、《海关交(付)款通知书》，《货物报关单》、《税单记录查询》、涉案货物报关的《提货单》、《发票》、《装箱单》、《合同》、《委托代理进口合同》、《代理报关委托书》、《记账凭证》，蓝熠公司提供的《商业发票》、《装箱单》、《原产地证明》、《结算单》、《提货单》，《工作记录》、《境外汇款申请书》、《中国工商银行付款凭证》，《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人杨某某、申某某的证言等证据予以证实，被告人刘某某亦供认不讳，足以认定。 本案审理期间，被告单位蓝熠公司向本院缴纳了10万元。 本院认为，被告单位蓝熠公司违反中华人民共和国海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额达30万余元；被告人刘某某作为蓝熠公司直接负责的主管人员，自行制作、使用虚假单证实施低报进口，被告单位蓝熠公司和被告人刘某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人刘某某作为被告单位直接负责的主管人员，犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，蓝熠公司和刘某某均系自首，均可以从轻处罚。被告人刘某某当庭认罪悔罪态度较好，蓝熠公司于庭前向本院预缴了罚金，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告单位蓝熠公司、被告人刘某某从轻处罚并对刘某某适用缓刑。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下： 一、被告单位蓝熠国际贸易(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十一万元。(已预缴十万元) (罚金于本判决生效后十日内一次向本院缴纳) 二、被告人刘某某犯走私普通货物罪，判处拘役二个月，缓刑二个月。 (缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。 三、走私犯罪违法所得予以追缴。 刘某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  朱 瑜 审 判 员  高卫萍 人民陪审员  吴惠丽 二〇一七年四月十八日 书 记 员  张 露 附：相关法律条文 一、《中华人民共和国刑法》 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 …… 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 …… 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 …… 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 …… 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条…… 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。