江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏0281刑初43号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴市万酉化工设备制造有限公司，企业性质：有限公司，住所地江阴市镇澄路601号，法定代表人郭金荣。诉讼代表人郭浩宇，男，23岁，江阴市万酉化工设备制造有限公司员工。被告人郭金荣，男，1969年9月1日生，居民身份证号码3210241969********，汉族，高中文化，江阴市万酉化工设备制造有限公司法定代表人，户籍所在地江苏省靖江市靖城镇同康村小三太庄4-1号，暂住江阴市澄江街道城富花苑39幢502室。2016年7月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。被告人刘恩海，男，1967年3月9日生，，汉族，初中文化，无业，户籍所在地江苏省靖江市。2016年7月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。被告人周浩明，男，1960年11月9日生，，汉族，高中文化，靖江市苏阳特种钢经贸有限公司工作，住江苏省靖江市。1995年5月因私藏枪支罪被江苏省靖江市人民法院判处有期徒刑一年六个月。2016年7月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉（2016）2355号起诉书指控被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司、被告人郭某、刘恩海、周浩明犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序进行审理。因本案案情疑难复杂，2017年1月23日转为普通程序，并依法组成合议庭，于2017年4月21日公开开庭进行了审理。江阴市人民检察院指派检察员张庆苗出庭支持公诉，被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司诉讼代表人郭浩宇、被告人郭某、刘恩海、周浩明到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司在被告人郭某担任法定代表人期间，于2015年9月至12月期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人刘恩海、周浩明介绍，以支付票面金额8.4%至9.1%开票费的方式，从江苏江阴－靖江工业园区圣鑫贸易有限公司、江苏江阴－靖江工业园区盛泽金属材料有限公司、江苏江阴经济开发区靖江园区鑫旺贸易有限公司向被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计人民币1238592元，税额人民币179966元。上述12份增值税专用发票均已被被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币179966元。案发后，被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司于2016年10月28日已补缴全部税款。被告人郭某于2016年7月7日接到通知后江阴市国税局投案，并如实供述了上述犯罪事实；被告人刘恩海、周浩明分别于2016年7月8日、7月14日主动到公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。检察机关就上述指控提供了相应证据予以证明。公诉机关认为，被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司、被告人郭某、刘恩海、周浩明的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司、被告人郭某、刘恩海、周浩明均系自首，建议从轻处罚。被告单位诉讼代表人郭浩宇、被告人郭某、刘恩海、周浩明对被指控的犯罪事实未提出实质性异议。经审理查明：被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司在被告人郭某担任法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，于2015年9月至12月，经被告人刘恩海、周浩明介绍，以支付票面金额8.4%至9.1%开票费的方式，从江苏江阴－靖江工业园区圣鑫贸易有限公司、江苏江阴－靖江工业园区盛泽金属材料有限公司、江苏江阴经济开发区靖江园区鑫旺贸易有限公司向被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计人民币1238592元，税额人民币179966元。上述12份增值税专用发票均已被被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币179966元。案发后，被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司于2016年10月28日已补缴全部税款。被告人郭某于2016年7月7日接到通知后到案，并如实供述了上述犯罪事实；被告人刘恩海、周浩明分别于2016年7月8日、7月14日主动到公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1、公安机关制作的辨认笔录及照片，证明涉案的人员情况。2、增值税专用发票抵扣联、记账凭证，证明被告单位虚开增值税专用发票入账情况。3、税务机关出具的抵扣证明，证明涉案发票抵扣情况。4、银行卡交易明细，证明资金的往来情况。5、营业执照复印件、工商登记资料，证明被告单位的基本情况。6、完税证明，证明涉案增值税的补缴情况。7、未到庭同案人肖某的供述笔录，证明其因周浩明的要求以多家公司的名义向江阴市万某化工设备制造有限公司虚开增值税专用发票的经过情况。8、未到庭证人钱某,4的证言笔录，证明被告人郭某将虚开的增值税专用发票交给其入账的经过情况。9、江阴市公安局出具的刑事案件侦破经过，证明本案的案发及侦破经过。10、常住人口信息、刑事判决书，证明被告人的前科情况及身份情况。11、被告人郭某、刘恩海、周浩明的供述。本院认为，被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司在被告人郭某担任法定代表人、负责公司经营期间，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司、被告人郭某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人刘恩海、周浩明介绍他人虚开增值税专用发票，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人郭某、刘恩海、周浩明均能主动到案，如实供述罪行，对被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司、被告人郭某、刘恩海、周浩明军可认定为自首，当庭自愿认罪，涉案税款已补缴，均予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴市万某化工设备制造有限公司、被告人郭某、刘恩海、周浩明犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，认定构成自首的理由成立，予以采纳。根据被告人郭某、刘恩海、周浩明的犯罪情节、悔罪表现，结合其审前调查评估意见，认为没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴市万酉化工设备制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。二、被告人郭金荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人刘恩海犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。四、被告人周浩明犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本1份，副本2份。审 判 长  ＸＸ星人民陪审员  吕云瑞人民陪审员  徐凤玉二〇一七年四月二十一日书 记 员  严刘燕本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻的；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》：第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。