黑龙江省鹤岗市向阳区人民法院刑 事 判 决 书(2016)黑0402刑初56号公诉机关鹤岗市向阳区人民检察院。被告单位鹤岗市誉恒房地产有限公司，单位地址鹤岗市工农区东解放路36号，法定代表人姜诗钧。诉讼代表人于瑞发，男1969年6月10日出生，汉族，系鹤岗市誉恒房地产有限公司经理。被告人姜诗钧，男，1949年6月1日出生，汉族，大专文化，系鹤岗市誉恒房地产有限公司法人代表。2009年1月19日因涉嫌非法吸收公众存款被鹤岗市公安局直属分局刑事拘留，2009年3月18日被取保候审，2010年3月18日被监视居住，2015年7月2日被取保候审，2016年6月20日因涉嫌逃税被鹤岗市公安局直属分局取保候审。2017年2月17日被本院决定逮捕。2017年4月10日被北京市警方抓获，现羁押于鹤岗市看守所。辩护人郑兴刚，系黑龙江兴钢律师事务所律师。鹤岗市向阳区人民检察院以鹤向检诉刑诉[2016]58号起诉书指控被告单位鹤岗市誉恒房地产有限公司犯逃税罪、被告人姜诗钧犯逃税罪、非法吸收公众存款罪，于2016年11月22日向本院提起公诉。在审理期间被告人姜诗钧脱逃，本院于2017年2月7日对本案中止审理，2017年2月17日经本院决定逮捕。并被公安机关列为网上逃犯，2017年4月10日0时许，被告人姜诗钧被北京警方抓获，并于2017年4月12日押解回鹤岗市，2017年4月17日对本案恢复审理。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。鹤岗市向阳区人民检察院指派检察员金国斌出庭支持公诉，被告单位鹤岗市誉恒房地产有限公司诉讼代表人于瑞发、被告人姜诗钧及其辩护人郑兴刚到庭参加诉讼。现已审理终结。鹤岗市向阳区人民检察院指控：一、非法吸收公众存款犯罪2006年至2008年期间，被告人姜诗钧经营的鹤岗市誉恒房地产开发有限公司因资金短缺，被告人姜诗钧以该公司名义，分别通过信鑫房地产中介公司、鑫行房地产中介公司、惠达房地产中介公司、银典房地产中介公司等十五家房地产中介公司，以2分至3分不等的高额利率为诱饵，非法向社会不特定公众吸收存款共计人民币26031万元，涉及人数1613人。后姜诗钧将吸收的全部公众存款用于经营活动。截止2011年12月8日，已还借款人民币26031万元。二、逃税犯罪被告单位鹤岗市誉恒房地产开发有限公司2006年至2013年期间，在开发福泰家园、隆福家园、金地新城、鸿福家园等房地产项目的过程中，以不申报或少申报的方法进行逃税，累计逃税金额为人民币11,808,006.24元。公诉机关认为，被告单位鹤岗市誉恒房地产开发有限公司采取隐瞒手段不申报或少申报纳税，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以逃税罪追究其刑事责任，被告人姜诗钧作为该公司直接负责的主管人员，对此应承担刑事责任。被告人姜诗钧非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条的规定，应当以非法吸收公众存款罪追究刑事责任。被告人姜诗钧犯数罪，应根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定对其处罚。被告人姜诗钧能够如实供述自己的罪行，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定对其处罚。公诉人当庭出示、宣读了相关证据。被告单位鹤岗市誉恒房地产开发有限公司诉讼代表人于瑞发提出自己在誉恒房地产公司工作的时间较短，对于其单位是否有逃税的情况不清楚，以本公司法人姜诗钧的当庭陈述为准。被告人姜诗钧对起诉书指控非法吸收公众存款犯罪无异议，不辩解；对指控其逃税犯罪及数额持有异议，认为自己经营的公司没有偷税、逃税行为，是有人在害我们公司，诬告我们公司的辩解意见；其辩护人对起诉书指控被告人姜诗钧犯有非法吸收公众存款犯罪无异议，其提出被告人姜诗钧的非法集资主要用于生产经营，并已经积极偿还完毕，申请法院对于非法集资犯罪免于刑事处罚。对于起诉书指控被告人姜诗钧逃税犯罪持有异议，认为起诉书认定的逃税数额11,808,006.24元与事实不相符，应认定逃税数额为485335.24元的辩护意见。经审理查明：一、非法吸收公众存款犯罪2006年至2008年期间，被告人姜诗钧经营的鹤岗市誉恒房地产开发有限公司因资金短缺，被告人姜诗钧以该公司名义，分别通过信鑫房地产中介公司、鑫行房地产中介公司、惠达房地产中介公司、银典房地产中介公司等十五家房地产中介公司，以2分至3分不等的高额利率为诱饵，非法向社会不特定公众吸收存款共计人民币26031万元，涉及人数1613人。后姜诗钧将吸收的全部公众存款用于经营活动。截止2011年12月8日，已还借款人民币26031万元。上述事实，有检察机关提交并经法庭质证认证的下列证据证实，本院予以确认。1、被害人王某、李某、高某等1613人的陈述，均证实其通过宣传知道誉恒公司在民间吸款以月息2分、3分等利率向誉恒公司放款、还款的经过；2、证人许某、肖某、姜某、耿某、曹某、姜某1、蒋某、李某1、蔡某证实，其均在誉恒公司工作，是姜诗钧决定向社会公众吸收存款的，从2006年开始一直到2008年，一共向社会公众借了2亿多元；3、证人刘某、王某、田某、费某、周某、王某、史某、李某2、李某、邓某等人证实，姜诗钧经营的誉恒公司自2006年至2008年期间，先后通过上述证人经营的15家中介公司，以房产作抵押向社会公众吸收存款的；4、被告人姜诗钧供认，在2006年至2008年期间，我以誉恒房地产开发公司名义，以我经营的世纪兴购物中心、七台河和双鸭山开发楼作抵押，以2.5%-3%不等的高息，通过十五家中介机构“自行吸收”的方式，非法向社会不特定公众吸收公众存款26031万元，在2011年10月30日已将吸收上述款项全部还清；5、鹤岗市合兴司法鉴定所的司法会计鉴定意见书证实，鹤岗市誉恒房地产有限公司向社会不特定公众吸收存款共计人民币26031万元，涉及人数1613人。截止2011年12月8日，已还借款人民币26031万元。6、书证指定管辖决定书、受案登记表、立案决定书、破案报告、抓获经过、借款合同及抵押合同等。二、逃税犯罪被告单位鹤岗市誉恒房地产开发有限公司2006年至2013年期间，在开发福泰家园、隆福家园、金地新城、鸿福家园等房地产项目的过程中，以不申报或少申报的方法进行逃税，累计逃税金额为人民币11,808,006.24元。上述事实，有检察机关提交并经法庭质证认证的下列证据证实，本院予以确认。1、证人姜某证实，我是2008年开始在誉恒公司担任会计的，负责申报纳税，但是其申报纳税的具体数据都是公司会计许某统计的，我每次都是按照许某给的数据进行申报的；2、证人许某证实，其从2005年开始在誉恒公司担任会计，对于税务局认定誉恒公司逃税11808006元的事实不予认可，具体没申报的理由已经书面向公安机关提交。誉恒公司的缴税数额是我依据公司收入计算后，有姜某到税务机关申报；3、被告人姜诗钧供认，2015年5月6日，鹤岗市地方税务局对誉恒公司做出税务处理决定和税务行政处罚决定，但誉恒公司未按期缴纳罚款和行政复议；4、鹤岗市芳源司法鉴定所对鹤岗市誉恒房地产有限公司2006年至2013年纳税申报数额和税务机关行政处罚数额事项司法鉴定意见书证实，鹤岗市誉恒房地产有限公司2006年至2013年间应计未计、少计收入未按规定申报、未代扣代缴各种税款共计11808006.24元；5、书证受案登记表、立案决定书、常住人口详细信息、鹤岗市地方税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书及誉恒公司企业档案等。本院认为，被告单位鹤岗市誉恒房地产开发有限公司采取隐瞒手段不申报或少申报纳税，逃避缴纳税款，数额巨大并且占应纳税额的百分之二十以上，其行为已构成逃税罪，被告人姜诗钧作为该公司直接负责的主管人员，对此应承担刑事责任。被告人姜诗钧非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。被告人姜诗钧犯数罪，应对其数罪并罚，检察机关指控其犯有非法吸收公众存款罪、逃税罪的罪名成立。对于被告人姜诗钧提出其经营的公司没有偷税、逃税行为，是有人在诬告其经营的公司的辩解意见，本院认为，本案的事实清楚，证据确实、充分，其辩解不予采纳。对于辩护人提出被告人姜诗钧的非法集资主要用于生产经营，并已经积极偿还完毕，申请法院对于非法集资犯罪免于刑事处罚的辩护意见。本院认为，被告人姜诗钧非法吸收公众存款人数众多，其数额巨大，且在案发之后向放款户返还的借款，而不是在案发之前，故其辩护意见不予采纳。对于其提出起诉书认定的逃税数额11,808,006.24元与事实不相符，应认定逃税数额为485335.24元的辩护意见。经查，被告人姜诗钧在其开发福泰家园、鸿福家园等房地产项目中，以不申报、少申报的方法进行逃税，且有证人姜某、许某等人的证言、鹤岗市税务局稽查局出具的关于誉恒房地产开发公司查补税款有关问题的说明及鹤岗市芳源司法鉴定所的司法会计鉴定等证据证实，足以认定，其辩护意见不予采纳。鉴于被告人姜诗钧对非法吸收公众存款犯罪能如实供述犯罪，认罪态度较好，已返还了全部借款，应对其从轻处罚。鉴于被告人姜诗钧在取保候审期间脱逃，对其逃税犯罪不能如实供认，认罪态度不好，应依法惩处。依照《中华人民共和国刑法》二百零一条第一款、第二百一十一条、第一百七十六条第一款、第六十四条、第六十九条第一款、第二款、第六十七条第三款的规定，判决如下：一、被告单位鹤岗市誉恒房地产有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币5000000元，此款于判决生效后十日内缴清；二、被告人姜诗钧犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币400000元，犯逃税罪判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币1000000元，合并决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币1400000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年4月10日起至2020年8月9日止。罚金限判决生效后十日内缴清。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省鹤岗市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王继东审 判 员  任 清人民陪审员  刘俊香二〇一七年四月二十七日书 记 员  李 雪