上海市虹口区人民法院刑 事 判 决 书（2015）虹刑初字第842号公诉机关上海市虹口区人民检察院。被告人马甲。辩护人林东品，胡婧，上海博和律师事务所律师。被告人肖某某。辩护人冯小渊、马文斌，上海申伦律师事务所律师。被告人徐某某。被告人孙某某。被告人汤某某。辩护人肖安华，上海市东吴律师事务所律师。被告人马乙。辩护人张宇澄，梅颖达，上海市一之律师事务所律师。被告人周乙。被告人倪某。被告人李某某。辩护人张兵，上海申浩律师事务所律师。被告人王乙。辩护人郭智宏，上海市天目律师事务所律师。上海市虹口区人民检察院以沪虹检诉刑诉〔2015〕760号起诉书指控被告人马甲、肖某某、徐某某、孙某某、汤某某、马乙、周乙、倪某、李某某、王乙犯虚开发票罪，于2015年8月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案，上海市虹口区人民检察院指派代理检察员周甲出庭支持公诉，被告人马甲及其辩护人林东品、胡婧、被告人肖某某及其辩护人冯小洲、被告人徐某某、孙某某、被告人汤某某及其辩护人肖安华、被告人马乙及其辩护人张宇澄、梅颖达、被告人周乙、倪某、被告人李某某及其辩护人张兵、被告人王乙及其辩护人郭智宏均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：???被告人马甲设立上海蓓灵投资管理有限公司(以下简称蓓灵公司)，租赁本市天目西路XXX号XXX楼XXX单元作为办公场所，并实际控制上海秉晓贸易有限公司(以下简称秉晓贸易)、上海恒洪商务咨询有限公司(以下简称恒洪商务)、上海恒洪信息科技有限公司(以下简称恒洪信息)、上海鸿裕文化传播有限公司(以下简称鸿裕文化)、上海纽灿实业有限公司(以下简称纽灿实业)、上海荣洲信息科技有限公司(以下简称荣洲信息)、上海圣文企业服务有限公司(以下简称圣文服务)、上海滕航投资管理有限公司(以下简称滕航投资)、上海毅利企业服务有限公司(以下简称毅利服务)等公司，经营各类消费卡业务并为其他单位虚开普通发票。被告人肖某某在蓓灵公司负责业务接待，并将需要开票公司的开票要求告知被告人徐某某、由徐某某负责开票工作，被告人孙某某负责公司钱款的查账及转账。被告人汤某某、马乙、周乙、倪某、李某某、王乙于2014年期间，分别结伙，通过被告人马甲的秉晓贸易、恒洪商务、恒洪信息、鸿裕文化、钮灿实业、荣洲信息、圣文服务、滕航投资、毅利服务等公司，为其他公司虚开普通发票，具体分述如下：???1、被告人汤某某系上海浩云信息科技有限公司(以下简称浩云信息)开票介绍人，其通过被告人马甲的秉晓贸易、恒洪商务、恒洪信息、鸿裕文化、钮灿实业、荣洲信息、圣文服务、滕航投资、毅利服务为浩云信息开具无真实业务的普遍发票75张，发票金额共计人民币6,273,300元。2、被告人周乙系上海兴盛消防集团有限公司(以下简称兴盛消防)开票介绍人，其通过被告人马乙、汤某某让被告人马甲的钮灿实业、秉晓贸易为兴盛消防开具无真实业务的普通发票79张，发票金额共计人民币7,335,000元。3、被告人倪某系上海腾能机电科技有限公司(以下简称滕能机电)、上海誉磊机电科技有限公司(以下简称誉磊机电)开票介绍人，其通过被告人汤某某让被告人马甲的鸿裕文化、秉晓贸易、荣洲信息、圣文服务、毅利服务、钮灿实业、恒洪信息、恒洪商贸为腾能机电开具与真实业务不符的普通发票73张，发票金额共计人民币7,716,020元；为誉磊机电开具与真实业务不符的普通发票27张，发票金额共计人民币2,422,860元；共计开具发票金额为人民币10,138,880元。4、被告人王乙系上海上电机电设备工程有限公司(以下简称上电机电)开票介绍人，其通过被告人李某某让被告人马甲的鸿裕文化、荣洲信息、滕航投资、毅利服务为上电机电开具无真实业务的普通发票54张，发票金额共计人民币3,960,000元。综上所述，被告人马甲参与虚开发票金额共计人民币27,727,180元;被告人肖某某参与虚开发票金额共计人民币23,767,180元;被告人徐某某参与虚开发票金额共计人民币23,767,180元;被告人孙某某参与虚开发票金额共计人民币23,767,180元；被告人汤某某参与虚开发票金额共计人民币23,767,180元；被告人马乙参与虚开发票金额共计人民币7,355,000元；被告人周乙参与虚开发票金额共计人民币7,355,000元；被告人倪某参与虚开发票金额共计人民币10,138,880元；被告人李某某参与虚开发票金额共计人民币3,960,000元；被告人王乙参与虚开发票金额共计人民币3,960,000元。2014年10月19日，被告人马甲、肖某某、汤某某、马乙、李某某被公安人员抓获。被告人周乙、徐某某、孙某某、王乙、倪某分别于2014年12月30日、2015年1月27日、1月28日、2月3日、4月8日主动至公安机关投案。上述事实，被告人马甲、肖某某、徐某某、孙某某、汤某某、马乙、周乙、倪某、李某某、王乙及被告人马甲、肖某某、汤某某、马乙、李某某、王乙的辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有证人王甲、陈某、金某、虞某某的证言、上海市公安局虹口分局调取的秉晓贸易、恒洪商贸、恒洪信息、鸿裕文化、钮灿实业、荣洲信息、圣文服务、滕航投资、毅利服务等公司的银行账单明细、相关发票；出具的《扣押清单》、《案发经过》、《到案经过》及上海沪港金茂会计师事务所有限公司出具的《司法鉴定意见书》等证据证实，上述证据均经庭审质证，证据合法、有效，且能相互印证，本院予以确认。本院认为，被告人马甲、肖某某、徐某某、孙某某、汤某某、马乙、周乙、倪某、李某某、王乙分别结伙，虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。上海市虹口区人民检察院指控被告人马甲、肖某某、徐某某、孙某某、汤某某、马乙、周乙、倪某、李某某、王乙犯虚开发票罪罪名成立。被告人徐某某、孙某某、周乙、倪某、王乙能主动至公安机关投案，并如实供述自己的罪行，系自首；被告人马甲、肖某某、汤某某、马乙、李某某到案后均能如实供述自己的罪行，且各被告人在本院审理期间均预缴了罚金，确有悔罪表现，可分别情节对各被告人从轻或者减轻处罚并适用缓刑。为维护国家税收征管秩序，保护国家对发票的监督管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款及第六十四条之规定，判决如下：???一、被告人马甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年九个月，缓刑二年九个月，并处罚金人民币十万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???二、被告人肖某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币六万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???三、被告人徐某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑二年三个月，并处罚金人民币六万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???四、被告人孙某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑二年三个月，并处罚金人民币六万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???五、被告人汤某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币八万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???六、被告人马乙犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???七、被告人周乙犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑一年九个月，并处罚金人民币五万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???八、被告人倪某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑一年九个月，并处罚金人民币六万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???九、被告人李某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???十、被告人王乙犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)???十一、追缴违法所得连同缴获的犯罪工具一并予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  卞 飙审 判 员  凌 琳人民陪审员  张建国二〇一五年八月二十六日书 记 员  马 腾附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。……第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。