山西省河津市人民法院刑事判决书（2018）晋0882刑初146号公诉机关山西省河津市人民检察院。被告人任丽强，男，1984年6月18日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：山西省河津市。2017年5月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被河津市公安局刑事拘留，同年6月15日被河津市公安局执行逮捕。现羁押于河津市看守所。辩护人张国平，山西弘韬律师事务所律师。辩护人侯鸿戈，山西弘韬（运城）律师事务所实习律师。河津市人民检察院以河检刑刑诉〔2018〕175号起诉书指控被告人任丽强犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，对本案进行了审理。2018年11月16日，河津市人民检察院以补充侦查为由建议本院延期审理，本院于同日决定延期审理。2018年12月17日，河津市人民检察院以补充侦查完毕为由，建议本院恢复法庭审理，同日本院决定恢复法庭审理。2019年1月15日，本院依法公开开庭审理了本案。河津市人民检察院指派检察员王海红、毋世存出庭支持公诉，被告人任丽强及其辩护人张国平、侯鸿戈到庭参加诉讼。2019年3月6日，河津市人民检察院再次以需要补充侦查为由建议本院延期审理，本院于次日决定延期审理。2019年4月4日，河津市人民检察院以补充侦查完毕为由，建议本院恢复法庭审理，同日本院决定恢复法庭审理。现已审理终结。河津市人民检察院指控，2014年12月15日，被告人任丽强和任鹏飞（在逃）借用任某身份证注册成立河津市幸强贸易有限公司。2015年3月至12月，被告人任丽强与任鹏飞共同从山西龙门五色石建材有限公司、河津市耿联建材有限公司、河津市龙辉建材有限公司、河津市瑞乐工贸有限公司、河津市斌强贸易有限公司购买72418.61吨水泥，上述五公司给河津市幸强贸易有限公司开具税额为1814474.31元增值税专用发票，被告人任丽强与任鹏飞在河津市国税局认证抵扣。2015年4月至12月，被告人任丽强与任鹏飞将认证抵扣税额为1814474.31元增值税专用发票全部虚开给他人。被告人任丽强收取8%的开票费，给河津市三王科工贸有限公司虚开税额24755.87元增值税专用发票；给河津市银河石料有限公司虚开税额36322.2元增值税专用发票；给河津市金华圣贸易有限公司虚开税额45004.41元增值税专用发票；给河津市馨河岩贸易有限公司虚开税额14646.17元增值税专用发票；给河津市吉乐贸易有限公司虚开税额240315.96元增值税专用发票；给河津市宏利源商贸有限公司虚开税额18979.53元增值税专用发票；给河津市鑫华明工贸有限公司虚开税额74120.99元增值税专用发票，合计税额454145.13元。被告人任丽强辩称，1、我不是河津市幸强贸易有限公司的负责人；2、我是给任鹏飞打工的，所有交易都是经过任鹏飞，所有的发票都是任鹏飞一个人开具的，所有的钱都打到任鹏飞的卡上了；3、我没有向其他公司收过开票费。辩护人认为，1、任鹏飞系河津市幸强贸易有限公司的实际负责人，在本案共同犯罪中起主要作用，被告人任丽强在共同犯罪中起次要作用；2、起诉书指控被告人任丽强的犯罪事实证据不足，其中有一部分与被告人任丽强无关；3、被告人任丽强虚开的增值税专用发票税额为12万元，请求法院在一年以下有期徒刑对被告人任丽强进行量刑。经审理查明，2014年12月15日，被告人任丽强和任鹏飞借用任某身份证注册成立河津市幸强贸易有限公司。2015年3月至12月，被告人任丽强与任鹏飞共同从山西龙门五色石建材有限公司、河津市耿联建材有限公司、河津市龙辉建材有限公司、河津市瑞乐工贸有限公司、河津市斌强贸易有限公司购买72418.61吨水泥，购买水泥业务主要由任鹏飞办理，购买水泥的大部分资金由任鹏飞提供。上述五公司给河津市幸强贸易有限公司开具税额为1814111.06元增值税专用发票，被告人任丽强与任鹏飞在河津市国税局认证抵扣。2015年4月至12月，被告人任丽强与任鹏飞将认证抵扣税额为1799239.55元的增值税专用发票虚开给他人。被告人任丽强收取7%-10%的开票费，给河津市三王科工贸有限公司虚开税额24755.87元增值税专用发票；给河津市银河石料有限公司虚开税额36322.2元增值税专用发票；给河津市金华圣贸易有限公司虚开税额45004.41元增值税专用发票；给河津市馨河岩贸易有限公司虚开税额14646.17元增值税专用发票；给河津市吉乐贸易有限公司虚开税额240315.96元增值税专用发票；给河津市宏利源商贸有限公司虚开税额18979.53元增值税专用发票；给河津市鑫华明工贸有限公司虚开税额74120.99元增值税专用发票，合计税额454145.13元。另查明，2017年5月9日22时许，运城市公安局禹门分局劲旅派出所在铝基地翠溪北区13栋1门3楼西将被告人任丽强抓获。针对上述指控，公诉机关提交了下列证据：河津市国税局涉嫌犯罪案件移送书、关于河津市幸强贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告、责令限期改正通知书、河津市幸强贸易有限公司进项发票明细清单及销项明细表、山西省增值税专用发票、增值税纳税申报表、认证结果清单、一案相关的案卷材料，证明2016年12月12日，河津市国家税务局将河津市幸强贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案移交河津市公安局。河津市幸强贸易有限公司2015年共从五家建材公司购进水泥72418.6吨，抵扣增值税进项税额1814111.06元。除2015年4月份销售给河津市常成格瑞设备清洗中心195吨、销售给河津市金华圣贸易有限公司360吨，共申报销售水泥555吨，申报销项税额20361.86元外，其余72398.94吨水泥未申报纳税。河津市幸强贸易有限公司注册成立手续，证明河津市幸强贸易有限公司2014年12月1日注册成立，法定代表人是任某。证人任某的证言，主要内容：2013年，任丽强借用过我身份证。2016年4、5月份，河津市国税局通知我，说我是幸强贸易有限公司法人代表，我去河津市国税局看到河津市幸强贸易有限公司经办人是任丽强，我才知道任丽强用我的身份证注册了河津市幸强贸易有限公司，任丽强让我不用管。我没参与过河津市幸强贸易有限公司的任何业务。证人杨某1的证言，主要内容：任丽强从2014年12月租用我位于通岭街151号东单元二楼东房屋，共租用2年，每年房租14200元，房屋租赁合同是我妻子胡秀珍与任丽强签订的。我不知道他租房屋干什么用。房屋租赁合同，证明被告人任丽强于2014年12月2日与胡秀珍签订房屋租赁合同，租赁胡秀珍位于河津市通岭街东二层东门房屋，租期从2014年12月2日至2016年11月30日。法人授权委托书，证明2015年11月10日，河津市幸强贸易有限公司法定代表人任某授权被告人任丽强作为单位一切日常事务管理上的全权代表，代表法人签署相关文件，并承担相应的法律责任。河津市幸强贸易有限公司法定代表人任某委托任鹏飞、席某1到山西龙门五色石建材有限公司办理水泥交款、提货卡，开具发票等一切相关事宜，若出现纠纷，委托人全权负责。河津市耿联建材有限公司情况说明及现金收入凭证、记账凭证、山西增值税专用发票，证明河津市幸强贸易有限公司于2015年6月11日、6月26日、8月11日、8月21日从河津市耿联建材有限公司购买2619.9吨32.5水泥，付现金550179元。河津市耿联建材有限公司给河津市幸强贸易有限公司开具增值税专用发票。河津市龙辉建材有限公司证明及转账凭证、山西增值税专用发票，证明刘某1自2005年至今担任河津市龙辉建材有限公司销售人员，赵某1在刘某1名下以现金购买水泥并销售给河津市幸强贸易有限公司，任鹏飞让赵某1开发票结算货款。2015年6月17日、6月26日、8月26日，经刘某1给河津市幸强贸易有限公司开具三份增值税专用发票（价税合计300557.8元，税额43670.8元）。证人刘某1的证言，主要内容：我在龙辉建材公司销售水泥。2015年6月至8月，赵某1在我公司购买过水泥，我给他开具过3张增值税专用发票，购货方名称河津市幸强贸易有限公司是赵某1提供的。证人赵某1的证言，主要内容：2015年，任丽强给了我大约20万元，让我帮他在龙辉水泥厂订购水泥，我找龙辉公司销售员刘某1订购的水泥。定完后我把水泥提货卡给了任丽强，他把水泥提完后让我帮他到龙辉公司开具增值税专用发票，他给我提供的购货单位是河津市幸强贸易有限公司，我让刘某1开具三张增值税专用发票后将发票交给任丽强。山西龙门五色石建材有限公司情况说明、货物结算单、结算汇总表、记账凭证、收据、银行承兑汇票、山西龙门五色石建材有限公司产品提货卡片及山西增值税专用发票，证明2015年河津市幸强贸易有限公司共用12463094元（其中承兑汇票8338696元、现金4124398元）从山西龙门五色石建材有限公司购买水泥67375吨水泥，山西龙门五色石建材有限公司给河津市幸强贸易有限公司开具103份增值税专用发票（价税合计11463494元，税额166563.06元），其中被告人任丽强签字领取14份增值税专用发票，任鹏飞签字领取89份增值税专用发票。河津市幸强贸易有限公司认证结果单、通知书及山西增值税专用发票，证明2015年1月至10月，河津市幸强贸易有限公司在河津市国家税务局共认证抵扣116份增值税专用发票，税额总计1814474.31元。河津市幸强贸易有限公司进项发票明细清单及销项发票明细清单，证明2015年1月份至10月份，河津市幸强贸易有限公司从山西龙门五色石建材有限公司、河津市龙辉建材有限公司、河津市耿联建材有限公司、河津市斌强贸易有限公司、河津市瑞乐工贸有限公司购买水泥71863.6吨，增值税专用发票税额总计1814111.06元。2015年4月29日至10月26日，河津市幸强贸易有限公司共给23家企业开具增值税专用发票，税额共计1799239.55元。河津市幸强贸易有限公司纳税申报表，证明2015年3月至12月河津市幸强贸易有限公司在河津市国家税务局申报抵扣水泥进项税额1814111.06元，水泥销项税额1799239.55元，除555吨水泥销项申报以外，剩余水泥销项未申报。山西增值税专用发票发票联二份、购销合同、中国建设银行单位客户专用回单、中国建设银行对私活期明细查询、税收完税证明，证明2015年4月22日，河津市幸强贸易有限公司和河津市三王科工贸有限公司签订购销合同，河津市幸强贸易有限公司于同年4月29日给河津市三王科工贸有限公司开具两份增值税专用发票（价税合计170378.58元，税额24755.87元），河津市三王科工贸有限公司于同年5月4日给河津市幸强贸易有限公司汇款170378.58元，河津市幸强贸易有限公司于2015年5月6日给胡青峰汇款156748元。2016年9月2日，河津市三王科工贸有限公司到河津市税务局补缴增值税30585.88元（其中增值税24755.87元、滞纳金5830.01元）。证人马某的证言，主要内容：2015年4月，我担任河津市三王科工贸有限公司会计，公司法人张亚鹏让我联系购买进项票用于抵扣税额。我和任丽强签订一份河津市三王科工贸有限公司和河津市幸强贸易有限公司的购销合同，从任丽强处购买2份增值税专用发票并经认证后，我通知张亚鹏按照合同约定的价税合计170378.58元（税额24755.87元）以公账转给幸强贸易有限公司，任丽强按约定扣除13630元（票面价税合计金额百分之八）后，把剩余的钱又打给张亚鹏提供的一个银行卡上，其实没有真实业务发生。山西增值税专用发票四份、中国建设银行对私活期明细查询、税收完税证明，证明2015年4月29日，河津市幸强贸易有限公司给河津市银河石料有限公司开具四份增值税专用发票（价税合计249982.2元，税额36322.2元），武会珍给任鹏飞银行卡汇款20500元。2016年5月28日河津市银河石料有限公司到河津市国税局补缴增值税36322.2元。证人刘某2的证言，主要内容：我担任河津市银河石料有限公司总经理期间于2015年4月29日从河津市幸强贸易有限公司的任丽强处购买四份增值税专用发票，以上发票总金额为213660元，总税额为36322.2元，价税合计249982.2元。其中，齿轮油和润滑油增值税专用发票是票面金额10%购买的，中煤是票面金额8%购买的。我将发票交给武会珍会计后，让她给任丽强提供的任鹏飞银行账户转购票款20500元，我公司和河津市幸强贸易有限公司没有真实业务往来。2016年5月28日，我让武会计到河津市国税局补缴36322.2元税额。山西增值税专用发票四份、增值税纳税申报表，证明河津市幸强贸易有限公司于2015年4月29日、5月26日共计给河津市金华圣贸易有限公司开具四份增值税专用发票（价税合计415748.78元，税额60407.89元）。2016年5月10日，河津市金华圣贸易有限公司通过进项税额转出将虚开税额补缴。证人卫某的证言，主要内容：我是河津市金华圣贸易有限公司的法定代表人。2015年4、5月份，我在龙门水泥厂购买水泥时通过别人介绍认识任丽强。我在任丽强手中购买两次水泥，并要求任丽强带发票，后在开发票过程中，任丽强问我是否需要开具其他增值税专用发票，我就给任丽强提供数据让他帮我开具发票。任丽强以河津市幸强贸易有限公司名义给我开具四份增值税专用发票，价税合计415748.78元，税额60407.89元，实际虚开税额45004.41元。我是以票面总金额10%价格向任丽强购买的，共付给任丽强购票款现金35000元，我们是在河津市北城公园东南角处交易的。2016年6月份，我公司到国税局报税，通过进项税额转出将虚开的税额扣除，补缴税额及滞纳金。山西增值税专用发票一份、购销合同、税收完税证明，证明2015年8月20日，河津市幸强贸易有限公司和河津市馨河岩贸易有限公司签订购销合同，河津市幸强贸易有限公司于同年8月23日给河津市馨河岩贸易有限公司开具一份增值税专用发票（价税合计100800元，税额14646.17元）。2016年9月12日，河津市馨河岩贸易有限公司到河津市国税局补缴增值税14646.17元。证人张某1的证言，主要内容：我是河津市馨河岩贸易有限公司负责人。2015年8月23日，我从张某2处以9072元（价税合计的9%）的价格购买一张河津市幸强贸易有限公司的增值税专用发票，价税合计100800元，税额14646.17元。我公司和河津市幸强贸易有限公司没有真实业务发生。2016年9月12日，我到河津市国税局补缴增值税14646.17元。山西增值税专用发票十六份、认证结果清单四份、税收完税证明四份，证明河津市幸强贸易有限公司于2015年4月29日、5月19日、8月30日、10月26日共计给河津市吉乐贸易公司开具十六份增值税专用发票（价税合计1413623.3元，税额240315.96元）。2017年8月8日，河津市吉乐贸易公司到河津市国税局补缴增值税332097.4元（其中税额240315.96元、滞纳金91781.44元）。山西增值税专用发票两份、税收完税证明，证明2015年9月7日，河津市幸强贸易有限公司给河津市宏利源商贸有限公司开具二份增值税专用发票，税额18979.53元，价税合计130623.8元。2016年9月份，河津市宏利源商贸有限公司将18979.53元补交给河津市国税局。证人柴某的证言，主要内容：我是河津市宏利源商贸有限公司法人代表。2015年我从李某1处购买焦粉，我要求带发票，随后李某1给我提供了河津市幸强贸易有限公司2份增值税专用发票，税额18979.5元。李某1当时提供购销合同，上面有河津市幸强贸易有限公司公章和任丽强签名，我在合同上签名并加盖公司公章。证人李某1的证言，主要内容：我在东光德村承包一片空场地。2015年8月份，任丽强在我场地里放焦粉，并委托我全权处理，我把焦粉卖给柴某，任丽强按吨位开具增值税专用发票。任丽强将发票给我后，由我交给柴某。中国农业银行业务凭证、税收完税证明、山西增值税专用发票五份，证明河津市瑞乐工贸有限公司于2015年10月8日给河津市鑫华明工贸有限公司汇款41万元，河津市鑫华明工贸有限公司于次日给河津市幸强贸易有限公司汇款41万元。河津市瑞乐工贸有限公司于2015年10月9日给河津市鑫华明工贸有限公司汇款10万元，河津市鑫华明工贸有限公司于2015年10月12日给河津市幸强贸易有限公司汇款10万元。河津市幸强贸易有限公司于2015年10月13日给河津市鑫华明工贸有限公司开具五份增值税专用发票，税额74120.99元，价税合计510120.8元。2016年8月24日，河津市鑫华明工贸有限公司到河津市国税局补缴增值税84572.05元（税额74120.99元和滞纳金10451.06元）。证人高某的证言，主要内容：我是河津市鑫华明工贸有限公司的实际控制人。2015年8月初，自称河津市瑞乐工贸有限公司业务员的任丽强到我公司以51万元的价格（含税价每吨2141元）订购238.21吨钢材，货物先存放于我公司仓库，货款一个月后结清。2015年9月份，我公司给瑞乐公司开具5份合计51万元增值税专用发票，我们把发票交给任丽强。过了五六天，任丽强到我公司说资金周转困难要退货，并提出瑞乐公司接受我公司开具的增值税专用发票已抵扣认证，不能退回，从他的河津市幸强贸易有限公司给我公司开具增值税专用发票。2015年10月份，河津市幸强贸易有限公司给我公司开具5份增值税专用发票，税额74120.99元。2016年8月24日，我到河津市国税局补缴了税款74120.99元、滞纳金10452.06元。任丽强说他是这两个公司的实际控制人。山西增值税专用发票三十四份、认证结果清单、税收完税证明二份，证明河津市幸强贸易有限公司于2015年5月12日、7月14日给河津市金汤建材炉料有限公司开具三十四份增值税专用发票（价税合计3914222.7元、税额568733.16元）。河津市金汤建材炉料有限公司2016年12月1日、12月16日到河津市国税局补缴增值税568867.61元（其中税额568733.16元、滞纳金184.37元）。证人王某1的证言，主要内容：2015年我担任河津市金汤建材炉料公司会计期间，因公司销项票开出去，进项票没回来，账目不平衡要给税务局纳税。在一次吃饭中认识任鹏飞，他说他手里有进项票。2015年5月12日、7月14日，我的建行卡给任鹏飞转账429400元，其中有一部分钱用于从任鹏飞处购买三十四份增值税专用发票，发票上销货单位是河津市幸强贸易有限公司，还有一部分钱是我购买承兑汇票的钱。山西增值税专用发票二份、客户收付款入账通知、山西中煤华晋能源有限责任公司王家岭分公司出具的说明，证明2015年10月22日，河津市幸强贸易有限公司给山西中煤华晋能源有限责任公司王家岭分公司开具二份增值税专用发票，价税合计16837元；2015年10月26日，山西中煤华晋能源有限责任公司王家岭分公司给河津市幸强贸易有限公司汇款15756元。2015年12月底，山西中煤华晋能源有限责任公司王家岭分公司通过进项税转出补缴了税款。山西增值税专用发票五份、增值税纳税申报表、记账凭证、企业增值税专用发票网上认证结果单、收据，证明2015年9月18日、9月23日，河津市幸强贸易有限公司给吕梁市离石大众气体有限公司开具五份增值税专用发票，价税合计515312.5元，税额74874.47元。山西增值税专用发票一份，证明2015年9月22日，河津市幸强贸易有限公司给德清县万春包装有限公司开具一份增值税专用发票，价税合计65000元，税额9444.44元。山西增值税专用发票一份、记账凭证、增值税纳税申报表、认证结果通知单，证明2015年9月23日，河津市幸强贸易有限公司给祁县健利工业用气厂开具一份增值税专用发票，价税合计100020元，税额14532.82元。山西增值税专用发票九份、记账凭证、增值税纳税申报表、认证结果清单，证明2015年5月21日，河津市幸强贸易有限公司给常宁市军泰贸易有限公司开具九份增值税专用发票，价税合计1040300元，税额151154.74元。山西增值税专用发票一份、记账凭证、入库单、增值税纳税申报表、认证结果通知书、税收缴款书，证明2015年8月28日，河津市幸强贸易有限公司给巩义市焱鑫商贸有限公司开具一份增值税专用发票，价税合计81180元，税额11795.38元。2017年8月30日，巩义市焱鑫商贸有限公司到巩义市国家税务局补缴增值税11883.85元（税额11795.38元，滞纳金88.47元）。山西增值税专用发票二份、记账凭证、增值税纳税申报表、企业增值税专用发票网上认证结果清单、税收完税证明，证明2015年8月29日，河津市幸强贸易有限公司给山西中条山建筑有限公司水泥厂开具二份增值税专用发票，价税合计125975.94元，税额18304.2元。2018年5月22日，山西中条山建筑有限公司水泥厂到垣曲县国家税务局补缴增值税26898.02元（税额18304.2元、滞纳金8593.82元）。山西增值税专用发票一份，证明2015年6月23日，河津市幸强贸易有限公司给河南宏运达贸易有限公司开具一份增值税专用发票，价税合计77000元，税额11188.03元。山西增值税专用发票三份、记账凭证、增值税纳税申报表、认证结果清单，证明2015年5月20日，河津市幸强贸易有限公司给运城市诚毅物资有限公司开具三份增值税专用发票，价税合计327711.6元，税额47616.21元。山西增值税专用发票三份、记账凭证、工业品买卖合同，证明2015年7月30日，河津市幸强贸易有限公司与延安鑫延工贸有限公司签订工业品买卖合同，河津市幸强贸易有限公司于2015年8月23日给延安鑫廷工贸有限公司开具三份增值税专用发票、价税合计350191元，税额50882.46元。山西增值税专用发票十一份、纳税申报表、认证结果通知单，证明2015年6月19日，河津市幸强贸易有限公司给济源市四宏物资有限公司开具十一份增值税专用发票，价税合计1200002元，税额174359.22元。山西增值税专用发票一份、增值税纳税申报表、税收完税证明，证明2015年9月18日，河津市幸强贸易有限公司给太原市隆鑫工贸有限公司开具一份增值税专用发票，价税合计115000元，税额16709.4元。2018年5月9日，太原市隆鑫工贸有限公司到太原市尖草坪区国家税务局补缴增值税24445.85元（税额16709.4元、滞纳金7736.45元）。山西增值税专用发票一份、记账凭证、增值税纳税申报表、认证结果单，证明2015年8月24日，河津市幸强贸易有限公司给天津市博瑞耐火材料有限公司开具一份增值税专用发票，价税合计103500元，税额15038.46元。增值税纳税申报表、增值税专用发票认证结果查询、认证结果清单，证明2015年5月22日，河津市幸强贸易有限公司给广西亘博实业有限公司开具十一份增值税专用发票，价税合计1025662.08元，税额174362.52元。银行卡交易明细，证明任鹏飞银行卡622700036110001×××、任丽强银行卡622700036116007×××、银行卡552245036002×××从2015年1月至2016年6月30日交易明细，证明被告人任丽强与任鹏飞之间多次通过银行进行互相转账，并和多人之间通过银行进行转账。证人席某1的证言，主要内容：2015年至2016年5月份，任丽强聘用我在河津市幸强贸易有限公司打工，每月工资3500元，大部分工资是任丽强用任鹏飞的建行卡给我发的，还有的时候是以现金发放的，任鹏飞的卡平时就在公司里放着，我没有见过幸强公司其他员工，不知道谁是公司会计。我在公司就是帮公司订购水泥和做一些转账业务。如果有人或公司给幸强贸易有限公司对公账户转款，任丽强就安排我把公司对公账户的钱转到任鹏飞和任丽强个人建行卡上，这两张卡一直都在公司放着，任鹏飞的银行卡用的比较多。任丽强让我去河津龙门水泥厂、山西五色石以河津市幸强贸易有限公司名义订过水泥，我把提货卡拿回来后给过任丽强和任鹏飞。任鹏飞是贩卖水泥的，和任丽强是朋友。河津市幸强贸易有限公司的业务主要是由任丽强或者任鹏飞负责的。我到公司上班后，任鹏飞有时往我卡上打钱让我去河津龙门水泥厂订水泥，我借任鹏飞的钱还过信用卡。承兑汇票有时候是任丽强直接给我，任丽强不在就把承兑汇票放在公司，还有就是任丽强给我打电话让我到铝厂其他人那里拿的。张某2是我嫂子的姐姐，张某2通过我在任鹏飞处借过10万元，后来通过我卡转给任鹏飞。证人张某2的证言，证明2014年任鹏飞和任丽强到我办公室让我帮忙办理公司，我们谈好费用后我帮他注册了河津市幸强贸易有限公司，任丽强给我送过几次资料，法人信息是他们提供的别人身份证，公司手续办好后放在我办公室，我每月给公司零报税。三、四个月后，任丽强到我办公室拿走手续，给我2000多元费用。我给幸强公司办理税务手续时留的是我的名字，我没有给其他公司开具过增值税发票。我的建行卡（卡号：622700036116002×××、621700036000092×××）与任鹏飞的建行卡（卡号：622700036110001×××）、任丽强的建行卡（卡号：552245036002×××）之间转账是帮他们倒信用卡和贴现承兑汇票的钱，卡都是他们本人提供的。河津市幸强贸易有限公司给馨河岩公司虚开的增值税专用发票（税额14646.17元）是我从任丽强处开的。证人张某3、赵某2、杜某、王某2、宁某、原关收、杨某2、薛某、席某2、武某、张某4、裴某、史某、原样学、李某2、袁某的证言，证明上述证人史某、袁某与任鹏飞银行卡的交易明细是和任丽强之间有经济往来，其余证人与任鹏飞银行卡的交易明细均是和任鹏飞有水泥生意上的经济往来。同案犯任鹏飞的供述，主要内容：我是河津市吉乐贸易公司法人代表。任丽强成立河津市幸强贸易有限公司时让我帮忙，后来我和任丽强找到张某2，让张某2帮忙办理公司手续，以后都是任丽强和张某2联系，公司法人身份证是任丽强找的。我公司成立时的办公地址在我家，任丽强的河津市幸强贸易有限公司成立一个月后，我把公司搬到他公司的地方，我们两个公司在一起办公，我银行卡在公司桌上放着，任丽强平时用我的这张银行卡，我很少用。我给河津市幸强贸易有限公司在山西龙门五色石建材公司购买过67375吨水泥，购买水泥大部分是我的钱，还有任丽强的钱。我把水泥厂开具的增值税专用发票给任丽强，我们把水泥零散卖给私人。我投资的钱我拿着，他投资的钱他拿走。2015年我公司给王家岭煤矿供应沙、砖和石子，我公司进的原材料不带票。我以票面总额7%的价格（现金7万多元）分4次从任丽强处购买十六份增值税专用发票，价税合计1413623.3元，税额240315.96元。2015年我介绍王某1从任丽强处购买过两次增值税专用发票，是我给王某1提供我的建行卡，她把钱打到我的建行卡，我把她手机号给任丽强，我不清楚任丽强怎么给的票。抓获经过，证明2017年5月9日22时许，运城市公安局禹门分局劲旅派出所在铝基地翠溪北区13栋1门3楼西将被告人任丽强抓获。被告人任丽强的供述，主要内容：河津市幸强贸易有限公司是任鹏飞安排我借用任某身份证注册的公司，任鹏飞是公司的实际控制人，公司对公账户是任鹏飞掌握的，公司税控机、公章、财务章都是由任鹏飞保管的，我在任鹏飞的公司打工，具体工资没有谈，就是没钱花了向任鹏飞拿，公司的会计张某2、席某1是任鹏飞聘用的。我没有给河津市幸强贸易有限公司招聘过员工，也没有给公司员工发过工资。河津市幸强贸易有限公司租办公房是我谈的，房款是任鹏飞给了我1万元让我交的。任鹏飞让我以河津市幸强贸易有限公司名义在河津耿联建材公司、河津龙辉建材有限公司购买过价值30余万元的水泥。水泥厂开具增值税专用发票给了任鹏飞，我们把购买的水泥卖给水泥贩子，从中赚取差价，水泥贩子拿着提货单去提货。2015年左右，幸强公司虚开122份增值税专用发票，税额183万左右，除任鹏飞安排我以价税合计8%的价格给马某虚开两份增值税专用发票外，其他的发票都是任鹏飞开的。我不认识柴某、李某1，我和他们之间没有经济往来。张某2没有从我跟前开过增值税专用发票。河津市幸强贸易有限公司出问题后，河津市国税局先联系的158XXXXXXXX，任鹏飞接到电话后找到我让我去顶包，说是随后他去解决，然后任鹏飞将这个手机给了我，我就去了国税局。常住人口基本信息，证明被告人任丽强的身份信息，其犯罪时具有完全刑事责任能力。上述证据，经庭审质证，被告人任丽强对证人杨某1的证言有异议，称系其和任鹏飞一起去租的房子，然后由其签的合同。被告人任丽强对证人席某1的证言有异议，称证人席某1的工资都是任鹏飞发的，证人席某1的证言不属实。被告人任丽强对证人张某2的证言有异议，认为张某2与任鹏飞之间的交易明细都是购买发票的。被告人任丽强对证人马某、刘某2、卫某、张某1、高某、柴某、李某1有异议，认为上述证人都是任鹏飞指使的，他们说的都是假话。被告人任丽强对证人袁某、史某的证言有异议，认为其没有让证人袁某、史某给任鹏飞的账户汇过款。被告人任丽强对任鹏飞的供述有异议，认为其没有使用过任鹏飞的建行卡，其不认识王某1，没有给王某1送过票。辩护人对任鹏飞的供述、证人张某2、席某1、席某3等人的证言有异议，认为任鹏飞的部分供述内容存在虚假供述的情形，证人张某2、席某1、席某3等人与本案有利害关系且其陈述也是虚假的，均应依法排除。被告人任丽强及其辩护人的上述质证意见无证据支持，本院不予采信。公诉机关所举的上述证据客观、真实，来源合法，相互印证，足以认定被告人任丽强以河津市幸强贸易有限公司名义为他人虚开增值税专用发票的行为，故对被告人任丽强的辩解意见不予采纳，对公诉机关所举证据均予以认定。本院认为，被告人任丽强与任鹏飞以虚开增值税专用发票谋取非法利益为目的，设立河津市幸强贸易有限公司，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控其犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予支持。对被告人任丽强的辩护人关于“被告人任丽强系从犯，应在一年以下量刑”的辩护意见，经查，本案中河津市幸强贸易有限公司主要通过购买水泥取得增值税专用发票，购买水泥的大部分资金由任鹏飞提供，业务主要由任鹏飞办理，被告人任丽强在共同犯罪中所起作用相对较小，系相对作用较小的主犯，对其可酌情从轻处罚，对被告人任丽强的辩护人的上述辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条的规定，判决如下：被告人任丽强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月9日至2021年5月8日止。罚金自本判决生效之日起十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山西省运城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 李军霞人民陪审员 杨晓玲人民陪审员 薛国瑞 二〇一九年七月三日法官 助理 赵嘉峰书 记 员 原亚兰