宁夏回族自治区银川市金凤区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）宁0106刑初72号 公诉机关宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院。 被告人罗某1，出生于四川省南部县，公民身份号码×××，户籍所在地四川省南充市南部县，现住宁夏回族自治区石嘴山市。2017年6月2日因涉嫌虚开发票罪被宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局刑事拘留；2017年7月6日经宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院批准，于当日由宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局执行逮捕，2018年2月11日被宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院变更强制措施为取保候审；2018年2月12日被本院取保候审。 辩护人马某1，宁夏兴业律师事务所律师。 被告人何某，出生于四川省南充市，公民身份号码×××，户籍所在地四川省南充市南部县，现住宁夏回族自治区石嘴山市。2017年6月2日因涉嫌虚开发票罪被宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局刑事拘留，2017年6月30日被宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局变更强制措施为取保候审；2018年1月25日被宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院取保候审；2018年2月12日被本院取保候审。 辩护人闫某、石某，宁夏兴业律师事务所律师。 被告人胡某，出生于四川省南部县，公民身份号码×××，户籍所在地四川省南部县，现住宁夏回族自治区石嘴山市。2017年7月17日因涉嫌虚开发票罪被宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局取保候审；2018年1月25日被宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院取保候审；2018年2月12日被本院取保候审。 被告人郑某，出生于安徽省淮南市，公民身份号码×××，户籍所在地宁夏回族自治区石嘴山市，住宁夏回族自治区石嘴山市。2017年7月20日因涉嫌虚开发票被宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局取保候审；2018年1月25日被宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院取保候审；2018年2月12日被本院取保候审。 被告人罗某2，出生于四川省南充市，公民身份号码×××，户籍所在地四川省，现住宁夏回族自治区石嘴山市。2017年7月20日因涉嫌虚开发票被宁夏回族自治区银川市公安局金凤区分局取保候审；2018年1月25日被宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院取保候审；2018年1月3日被本院取保候审。 宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院以银金检刑诉[2018]74号起诉书指控被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2犯虚开发票罪，于2018年2月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年3月13日公开开庭审理了本案。宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院指派检察员马某2出庭支持公诉，被告人罗某1及其辩护人马某1、被告人何某及其辩护人闫某、被告人胡某、郑某、罗某2到庭参加诉讼。本案延期审理一次。现已审理终结。 宁夏回族自治区银川市金凤区人民检察院指控： （一）2014年11月，被告人罗某1从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司（位于银川市金凤区）分包取得位于宁夏石嘴山市××区建设项目”附属工程，工程竣工后，结算工程款时，被告人罗某1无法提供材料成本费用发票，后经被告人何某介绍，从一名金姓女子处开具宁夏增值税普通发票20份（发票载明开票人：宁夏聚龙广商贸有限公司，经税务机关核查该公司属于非正常户走逃），价税合计2038900元。核验发票是真票，被告人罗某1给送票人翟某支付57500元的开票手续费。 （二）2014年3月25日，被告人胡某从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包宁夏石嘴山市“大武口2014年农村巷道整治工程”，工程竣工后，结算工程款时，被告人胡某无法提供材料成本费用发票。2016年1月至7月期间，被告人胡某通过一张开具发票的名片与对方联系，并协商在无任何货物交易和应税劳务的情况下，以支付开票金额的2.5%的手续费，让对方（发票载明开票人：宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司，经税务机关核查上述公司属于非正常户走逃）给自己开具14份宁夏增值税普通发票，价税合计1312300元。核验发票是真票后，被告人胡某给送票人翟某支付20000元开票手续费。 （三）2015年8月I5日，被告人郑某从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包“惠农区红礼路110国道至109国道段美化亮化工程一标段”工程，工程竣工后，结算工程款时，被告人郑某无法提供材料成本费用发票。2016年10月13日，被告人郑某通过张可以开具发票的名片与对方联系，并协商在无任何货物交易和应税劳务的情况下，以支付开票金额的2.5%的手续费，让对方（发票载明开票人：宁夏一叶贸易有限公司，经税务机关核查该公司属于非正常户走逃）为自已虚开11份宁夏增值税普通发票，价税合计1124000元。核验发票是真票后，被告人郑某给送票人翟某支付20000元开票手续费。 （四）2013年11月5日，被告人罗某2从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包“石嘴山市职教中心公共实训基地及西北煤机技校三期1段室外配套设施项目”工程，工程竣工后，结算工程款时，被告人罗某2无法提供材料成本费用发票。2016年8月7日，被告人罗某2通过一张可以开具发票的名片与对方联系，并协商在无任何货物交易和应税劳务的情况下，以支付开票金额的2.5%的手续费让对方（发票载明开票人：宁夏卫宏军建材有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司，经税务机关核查上述公司属于非正常户走逃）为自已虚开6份宁夏增值税普通发票，价税合计600000元。核验发票是真票后，被告人罗某2给送票人翟某支付15000元开票手续费。 2017年5月底，宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司财务部门自查时，发现被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2等人提供的发票有问题，于是通知被告人罗某1等人来公司处理此事。2017年6月1日，被告人罗某1、何某来到宁夏第一建筑工程有限公司六分公司财务部门得知发票有问题，被告人何某将被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2四人的共计51份增值税普通发票取走，找送票人翟某当面对质，在银川市××区门口双方因发票问题发生纠纷，被告人何某、罗某1将翟某扭送至银川市金凤区满城北街派出所并报案，被告人罗某1、何某如实供述虚开增值税普通发票的犯罪事实。后被告人胡某、郑某、罗某2投案自首，如实供述虚开增值税普通发票的犯罪事实。 针对上述指控，公诉机关向本庭出示了书证、证人证言、被告人供述等证据证明上述犯罪事实。公诉机关认为，被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2让他人为自己虚开增值税普通发票，被告人何某介绍他人虚开增值税普通发票，情节严重。其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2主动投案并如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。建议判处被告人罗某1、何某二年以下有期徒刑，并处罚金；被告人胡某、郑某一年六个月以下有期徒刑或拘役，并处罚金；被告人罗某2判处一年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。 被告人罗某1对起诉书指控的罪名、犯罪事实、公诉机关出示的证据及量刑建议均不表异议，当庭自愿认罪，希望对其从轻处罚。 辩护人的提出的辩护意见：（一）对公诉机关指控被告人罗某1犯虚开发票罪的罪名和犯罪事实无异议；（二）被告人罗某1在案发后如实供述自己的罪行，认罪、悔罪态度良好；被告人罗某1具有自首情节；（三）被告人罗某1主观上因法治观念淡薄，导致触犯法律，主观恶性不大。被告人罗某1属于初犯，偶犯，且无前科。 被告人何某对起诉书指控的罪名、犯罪事实、公诉机关出示的证据及量刑建议均不表异议，当庭自愿认罪，希望对其从轻处罚。 辩护人对本案定性问题不表异议，针对量刑提出以下意见：（一）被告人何某主观上无犯罪意识，因其本人法律意识淡薄，未能及时意识到自己行为的严重性，导致触犯法律；（二）被告人何某有自首情节，根据刑法规定，应当对其从轻、减轻处罚。（三）本案不应当以被告人罗某1虚开发票的票面金额为标准对被告人何某量刑；（四）被告人何某符合适合缓刑条件。 被告人胡某、郑某、罗某2对起诉书指控的罪名、犯罪事实、公诉机关出示的证据及量刑建议均不表异议，当庭自愿认罪，希望对其从轻处罚。 经审理查明， 被告人罗某1、何某的犯罪事实： （一）2014年11月，被告人罗某1从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包取得位于宁夏石嘴山市××区建设项目”附属工程，工程竣工后，结算工程款时，被告人罗某1无法提供材料成本费用发票，后经被告人何某介绍，从一名金姓女子处开具宁夏增值税普通发票20份（发票载明开票人：宁夏聚龙广商贸有限公司，经税务机关核查该公司属于非正常户走逃），价税合计2038900元。核验发票是真票，被告人罗某1给送票人翟某支付57500元的开票手续费。 被告人胡某的犯罪事实： （二）2014年3月25日，被告人胡某从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包宁夏石嘴山市“大武口2014年农村巷道整治工程”，工程竣工后，结算工程款时，被告人胡某无法提供材料成本费用发票。2016年1月至7月期间，被告人胡某通过一张开具发票的名片与对方联系，并协商在无任何货物交易和应税劳务的情况下，以支付开票金额的2.5%的手续费，让对方（发票载明开票人：宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司，经税务机关核查上述公司属于非正常户走逃）给自己开具14份宁夏增值税普通发票，价税合计1312300元。核验发票是真票后，被告人胡某给送票人翟某支付20000元开票手续费。 被告人郑某的犯罪事实： （三）2015年8月I5日，被告人郑某从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包“惠农区红礼路110国道至109国道段美化亮化工程一标段”工程，工程竣工后，结算工程款时，被告人郑某无法提供材料成本费用发票。2016年10月13日，被告人郑某通过一张可以开具发票的名片与对方联系，并协商在无任何货物交易和应税劳务的情况下，以支付开票金额的2.5%的手续费，让对方（发票载明开票人：宁夏一叶贸易有限公司，经税务机关核查该公司属于非正常户走逃）为自已虚开11份宁夏增值税普通发票，价税合计1124000元。核验发票是真票后，被告人郑某给送票人翟某支付20000元开票手续费。 被告人罗某2的犯罪事实： （四）2013年11月5日，被告人罗某2从宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司分包“石嘴山市职教中心公共实训基地及西北煤机技校三期1段室外配套设施项目”工程，工程竣工后，结算工程款时，被告人罗某2无法提供材料成本费用发票。2016年8月7日，被告人罗某2通过一张可以开具发票的名片与对方联系，并协商在无任何货物交易和应税劳务的情况下，以支付开票金额的2.5%的手续费让对方（发票载明开票人：宁夏卫宏军建材有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司，经税务机关核查上述公司属于非正常户走逃）为自已虚开6份宁夏增值税普通发票，价税合计600000元。核验发票是真票后，被告人罗某2给送票人翟某支付15000元开票手续费。 另查明，2017年5月底，宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司财务部门自查时，发现被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2等人提供的发票有问题，于是通知被告人罗某1等人来公司处理此事。2017年6月1日，被告人罗某1、何某来到宁夏第一建筑工程有限公司第六分公司财务部门得知发票有问题，被告人何某将被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2四人的共计51份增值税普通发票取走，找送票人翟某当面对质，在银川市××区门口双方因发票问题发生纠纷，被告人何某、罗某1将翟某扭送至银川市金凤区满城北街派出所并报案，被告人罗某1、何某如实供述虚开增值税普通发票的犯罪事实。后被告人胡某、郑某、罗某2投案自首，如实供述虚开增值税普通发票的犯罪事实。 上述事实，有公诉机关出示并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： （一）受案登记表、立案决定书、抓获经过，证明被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2的到案抓获经过及立案情况。 （二）常住人口基本信息、前科调取情况说明，证明被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2犯罪时系具有刑事责任能力的自然人；无违法犯罪前科。 （三）扣押决定书、扣押物品清单、被扣押发票，证明2017年6月2日公安机关从何某处扣押了包括00417672－02140960在内的51份增值税普通发票，51份增值税发票税额共计5075600元。 （四）情况说明、现金凭证、工程款拨付资金审批单、网银交易凭证、现金付出凭证、收据、会议纪要、证据清单及增值税发票彩印件，证明宁夏第一建筑公司第六分公司将大武口区长兴街道办事处美丽村庄建设项目附属工程承包给被告人罗某1，被告人罗某1提供发票号为00417672－00417691的增值税普通发票，开票单位为宁夏聚龙广商贸有限公司，共20份金额为2038900元；宁夏第一建筑公司第六分公司将大武口区城乡建设局2014年农村巷道整治工程承包给被告人胡某，被告人胡某提供的发票号为02140958-02140960、00516680-00516682、00656710-00656711、02006421-02006424、00129160-00129161的五组增值税普通发票，开票单位分别为宁夏聚龙广商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司，共14份金额为1312300元；宁夏第一建筑公司第六分公司将惠农区红礼路110国道至109国道段美化亮化工程一标段工程承包给被告人郑某，被告人郑某提供了发票号为01415379－01415385、01415388-01415391的增值税普通发票，开票单位为宁夏一叶贸易有限公司，共11份金额为1124000元；宁夏第一建筑公司第六分公司将石嘴山职教中心工程承包给被告人罗某2，被告人罗某2提供发票号为01309867-01309871、01309855的增值税普通发票，开票单位为宁夏伟宏军建材有限公司，共6份金额为600000元。宁夏第一建筑公司第六分公司就涉案工程分别给被告人罗某1、罗某2、胡某、郑某的付款情况。 （五）企业信息、首次办税补充信息表、税收管理系统查询结果、开票公司银行明细查询，证明宁夏聚龙广商贸有限公司、宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司、宁夏一叶贸易有限公司、宁夏伟宏军建材有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司的企业基本信息，其中宁夏聚龙广商贸有限公司、宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏一叶贸易有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司的纳税人状态为非正常；宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏一叶贸易有限公司的xxxxxxx40、xxxxxxx、xxxxxxxx053账号均于2016年12月21日销户。 （六）虚开增值税普通发票情况说明、发票明细查询列表，证明经银川市国家税务局稽查局证明，宁夏聚龙广商贸有限公司2016年5月6日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票20份，金额合计2038900元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述20份发票属于虚开；宁夏德辉庆商贸有限公司2016年1月27日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票3份，金额合计300300元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述3份发票属于虚开；宁夏万祥裕顺商贸有限公司2016年6月20日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票3份，金额合计300000元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述3份发票属于虚开；宁夏伟宏军建材有限公司2016年8月8日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票5份，金额合计500000元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述5份发票属于虚开；宁夏晟瑞吉建材有限公司2016年8月8日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票1份，金额合计100000元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述1份发票属于虚开；宁夏佳福耀建材销售有限公司2016年1月26日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票2份，金额合计204000元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述2份发票属于虚开；宁夏一叶贸易有限公司2015年10月14日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票11份，金额合计1124000元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述11份发票属于虚开；宁夏欣耀卫平建材有限公司2016年6月20日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票4份，金额合计350000元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述4份发票属于虚开。 （七）虚开增值税普通发票情况说明、首次办税补充信息表、非正常户认定表、纳税人涉税事项调查表、税收管理员实地核查报告、税收（规费）违法行为登记表、责令限期改正通知书，证明经银川市国家税务局稽查局证明，宁夏嘉新建方建筑工程有限公司2016年7月19日开具给宁夏第一建筑公司第六分公司的增值税普通发票2份，金额合计153398.06元，经调查核实，双方没有真实货物交易，上述2份发票属于虚开；2016年12月26日，该公司因第三季度未申报且注册地查无下落被银川经济技术开发区国家税务局第二税务分局认定为非正常户；2016年12月25日，该公司因第三季度未申报被银川经济技术开发区国家税务局第二税务分局因责令限期整改。 （八）分户账信息、账户交易明细，证明翟某在宁夏回族自治区分行的账号尾号为4896的账户分别截至2017年7月8日的余额为103000元；其在宁夏回族自治区分行的账号尾号为4191的账户截至2017年7月18日的余额分别为146.25元。 （九）辨认笔录：（1）经翟某辨认，何某就是从其处虚开增值税发票的人。（2）经何某辨认，翟某就是为其虚开增值税发票的人。（3）经罗某1辨认，翟某就是为其虚开增值税发票的人。（4）经翟某辨认，罗某1就是从其处虚开增值税发票的人；胡某、罗某2、郑某就是从其处虚开增值税发票的人。（5）经罗某1辨认，翟某就是为其虚开增值税发票的人。 （十）证人杨某1的证言，证明其系宁夏第一建筑公司第六分公司副经理。2014年至2016年期间，宁夏第一建筑公司第六分公司先后在大武口区、惠农区有几项工程中标，将大武口区长兴街道办理处美丽村庄建设项目附属工程、大武口区城乡建设局2014年农村巷道整治工程、惠农区红礼路110国道至109国道段美化亮化工程一标段工程、石嘴山职教中心工程分别承包给被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2，均没有签订承包合同，工程竣工后被告人罗某1等人提供发票后，公司就给他们结算工程款，公司财务代某发现被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2提供的增值税普通发票都是虚开的。 （十一）证人代某的证言，证明其系宁夏第一建筑公司第六分公司财务科长。2014年至2016年期间，该公司将大武口区长兴街道办理处美丽村庄建设项目附属工程、大武口区城乡建设局2014年农村巷道整治工程、惠农区红礼路110国道至109国道段美化亮化工程一标段工程、石嘴山职教中心工程分别承包给被告人罗某1、胡某、郑某、罗某2。2016年被告人罗某1等人到公司结算时提供宁夏聚龙广商贸有限公司等九个公司的增值税普通发票51份，2017年5月国税局稽查局说承包人提供的增值税普通发票有异常，被告人罗某1等人接到通知后将51份发票取走。6月初稽查局说这51份发票涉嫌虚开。2015年至2016年其公司分八笔给被告人罗某1付工程款2322130元，2016年5月被告人罗某1给公司提供宁夏聚龙广商贸有限公司的20份增值税普通发票，票号为00417672－00417691，价税合计为2038900元。2015年至2016年其公司分三笔给被告人胡某付工程款1635100元，2016年5月被告人胡某给其公司提供宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司的14份增值税普通发票，发票票号02140958-02140960、00516680-00516682、00656710-00656711、02006421-02006424、00129160-00129161的5组增值税普通发票，价税合计为1312300元。2015年至2016年其公司分五笔给被告人郑某付工程款2650990元，2015年被告人郑某给其公司提供宁夏一叶贸易有限公司的11份增值税普通发票，票号为01415379－01415385、01415388-01415391，价税合计为1124000元。2015年至2016年其公司给被告人罗某2付工程款756000元，2016年被告人罗某2给公司提供宁夏伟宏军建材有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司的11份增值税普通发票，票号为01309867-0109871、01309855，价税合计为600000元。 （十二）证人杨某2的证言，证明宁夏嘉新建方建筑工程有限公司在银川市开发区工商局登记注册，注册资料中法人为其本人，其称其的身份证曾两次丢失，其没有使用自己的身份证注册过公司，也从来没有听说过宁夏嘉新建方建筑工程有限公司，该公司注册资料上的出现过的其的签名不是其本人所签。其根本不认识该公司注册资料中财务人员舒某、股东周永平等人。 （十三）证人舒某的证言，证明宁夏嘉新建方建筑工程有限公司在银川市开发区工商局登记注册，注册资料中财务负责人为其本人，其身份证曾两次丢失，其曾于2016年2月至2017年2月在宁夏运筹财务咨询服务有限公司工作，在此期间其没有代理过宁夏嘉新建方建筑工程有限公司记账业务，也从来没有听说过宁夏嘉新建方建筑工程有限公司。其不认识该公司注册资料中法人杨某2、监事周永平等人。 （十四）证人翟某的证言，证明2015年10月，其兴庆区劳务市场找工作时，金敏让其送工程用的发票，说联系好后让其把普通增值税发票送到地方就行并承诺事成后给其报酬。其帮金敏送过四次发票，每次都是兴庆区劳务市场附近的凯达宾馆门口等金敏，拿到发票后送到银川市兴庆区新新大厦，其不知道金敏和对方是怎么计算开票费用，收取对方交的钱后再给金敏送过去，金敏给其一定的报酬。2016年5、6月份，与被告人罗某1一起到宁夏第一建筑公司第六分公司检验过发票的真伪，被告人罗某1给了其30000元，金敏拿到钱后给其120元好处费。宁夏聚龙广商贸有限公司给被告人罗某1开的20份增值税普通发票票号为00417672－00417691，价税合计为2038900元，其负责把这些票给被告人罗某1，其不知道被告人罗某1与该公司有没有真实货物交易。其听宁夏第一建筑公司第六分公司的人说其四次送的发票为5200000元。宁夏一叶贸易有限公司给被告人郑某开的11份增值税普通发票（01415379-01415385，01415388-01415391）是其负责送的，其不知道被告人郑某与该公司有没有真实货物交易。宁夏晟瑞吉建材有限公司给被告人罗某2开的1份增值税普通发票（票号为01309855，价税合计为100000元）是其负责送的；宁夏伟宏军建材有限公司给被告人罗某2开的5份增值税普通发票（票号为01309867-01309871，价税合计为500000元）是其负责送的，其不知道被告人罗某2与两个公司有没有真实货物交易。2016年5月被告人胡某给宁夏第一建筑公司第六分公司提供宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司的14份增值税普通发票，发票票号为02140958-02140960、00516680-00516682、00656710-00656711、02006421-02006424、00129160-00129161的5组增值税普通发票，价税合计为158000元。上述发票有部分是其负责送的，其不知道被告人罗某2与上述五个公司有没有真实货物交易。 （十五）被告人罗某1的供述与辩解，证明2014年11月份，其经被告人罗某2介绍在宁夏第一建筑公司第六分公司承包位于××区建设项目附属工程并在该分公司的办公室和公司的马经理签订了《大武口区长兴街道办理处美丽村庄建设项目附属工程》协议，该工程主要负责大武口区大武口乡的村里修路和绿化整治，由其独立分包，工程于2015年11月份左右竣工，工程总造价是3020000元。宁夏第一建筑公司第六分公司通过转账方式向其的黄河银行帐户支付了工程材料款和人工工资2322130元。2016年5月份左右宁夏第一建筑公司第六分公司向其索要工程发票，其个人不能提供发票，经被告人何某介绍从宁夏聚龙广商贸有限公司业务员金姓女子处开具20份宁夏增值税普通发票，发票号码为00417672－00417691，价税合计2038900元。其与翟某一起到宁夏第一建筑公司第六分公司交发票，经宁夏第一建筑公司第六分公司财务人员核实发票无误。其在×××的车上向翟某支付发票金额2.5%的费用57500多元的现金，其没有在宁夏聚龙广商贸有限公司购买过工程材料，宁夏第一建筑公司第六分公司和宁夏聚龙广商贸有限公司没有业务往来，发票是其让金姓女子开的。发票开好后，2016年5月5日其在宁夏第一建筑公司第六分公司楼下见到翟某并一起将发票送到宁夏第一建筑公司第六分公司，其称从电话联系开票到送票以及在2017年6月1日发现发票有问题与其当面对质的都是自称金姓女子的人就是翟某。 （十六）被告人何某的供述与辩解，证明2014年5月份左右，其经被告人郑某介绍从宁夏华润景观产业有展集团有限公司承包位于××区一期绿化工程，2014年6月该工程竣工，因华润公司拔付工程款要求提供材料成本发票，为了拿上工程款，经朋友何冰介绍认识金姓女子翟某，翟某说可以提供宁夏增值税普通发票，并收取2.5%的手续费。经税务大厅核验票是真实的，后其就一直在金姓女子手里开发票，和其家人共开有9300000元（被告人何某800000元、被告人罗某120份票2038900元、被告人胡某14份票1312300元、被告人郑某11份票1124000元、被告人罗某26份票600000元、被告人张江刚2000000元）。其本人开具大概800000元的票，税额是232500元，当时其和翟某一起到税务大厅核验发票的真伪，得知发票是真的后其给翟某支付19500元的开票手续费。2017年5月31日接到宁夏第一建筑公司第六分公司的会计电话说其提供的发票有异常，就和翟某一起到宁夏第一建筑公司第六分公司，经核查翟某提供的发票全部异常，翟某说异常的原因可能是这几个开发票的公司全部倒闭且存在偷税漏税问题。其于2014年5月份到2017年3月之间找翟某开过发票，其与开票的宁夏聚龙广商贸有限公司、宁夏一叶贸易有限公司、宁夏伟宏军建材有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司、宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司没有货物交易和业务往来。开票公司与收票的宁夏第一建筑公司第六分公司没有货物交易，与宁夏华润景观业产发展有限公司无业务往来，其和翟某也没有业务往来。其还给宁夏荣达建筑有限公司、四川瑞宏建筑有限公司、宁夏华润景观产业发展集团、宁夏第二建筑有限公司开过增值税发票，都是给其被告人胡某、其家属张家刚开的。 （十七）被告人胡某的供述与辩解，证明2014年4月份左右，其从宁夏第一建筑公司第六分公司承包了农村巷道整治工程，2014年6月该工程竣工。因公司拔付工程款要求提供材料成本发票，其于2016年1月25日通过车上的名片联系到可以开票的人，对方自称姓金，称可以提供宁夏增值税普通发票，并收取百分之二点五的手续费。为拿上工程款，2016年1月27日，其让名片上自称金姓女子的人送票到宁夏第一建筑公司第六分公司楼下，其拿上票到宁夏第一建筑公司第六分公司财务验票，得知发票是真的后其给送票女子7500元，后其在该女子处开了3次发票，一共开有14份发票，总金额1312300元，支付的开票费用30000多元。其给宁夏第一建筑公司第六分公司提供的宁夏德辉庆商贸有限公司、宁夏万祥裕顺商贸有限公司、宁夏佳福耀建材销售有限公司、宁夏欣耀卫平建材有限公司、宁夏嘉新建方建筑工程有限公司的14份增值税普通发票，其与上述开票公司没有真实的货物交易或应税劳务，其与开票女子、送票女子均没有真实的货物交易。其不确定电话沟通的开票人是否和送票人为一个人。 （十八）被告人罗某2的供述与辩解，证明2015年6月份左右，其从宁夏第一建筑公司第六分公司承包位于宁夏回族自治区宁夏回族自治区石嘴山市××路面场地硬化工程，2016年4月该工程竣工，因宁夏第一建筑公司第六分公司拔付工程款要求提供材料成本发票，其于2016年8月7日通过车上的名片联系到可以开票的人，对方是一名金姓女子，称可以提供宁夏增值税普通发票，并收取百分之二点五的手续费。为了拿上工程款，2016年8月8日，其让开票人送票到宁夏第一建筑公司第六分公司楼下，其拿上票到宁夏第一建筑公司第六分公司财务验票，得知发票是真的后其给送票女子15000元的手续费。其给宁夏第一建筑公司第六分公司提供宁夏伟宏军建材有限公司、宁夏晟瑞吉建材有限公司的6份增值税普通发票，票号为01309867-0109871、01309855，价税合计为600000元。其与上述开票公司没有真实的货物交易或应税劳务，其与开票女子、送票女子均没有真实的货物交易。其不确定电话沟通的开票人是否和送票人为一个人。宁夏第一建筑公司第六分公司应给其的结算工程款为1900000多元，目前仍有700000元没有给其结算。 （十九）被告人郑某的供述与辩解，证明2015年8月份左右，其从宁夏第一建筑公司第六分公司承包宁夏回族自治区××区段美化亮化工程一标段工程，2015年年底该工程竣工。因宁夏第一建筑公司第六分公司拔付工程款要求提供材料成本发票，其于2015年10月通过车上的名片联系到可以开票的人，对方是一名女性，称可以提供宁夏增值税普通发票，并收取2.5%的手续费。为了拿上工程款，2016年8月8日，被告人郑某让开票人送票到宁夏第一建筑公司第六分公司楼下，其拿上票到宁夏第一建筑公司第六分公司财务验票，得知发票是真的后其给送票女子20000多元的手续费。其给宁夏第一建筑公司第六分公司提供宁夏一叶贸易有限公司的11份增值税普通发票，票号为01415379－01415385、01415388-01415391，价税合计为1124000元。其与上述开票公司没有真实的货物交易或应税劳务，其与开票女子、送票女子均没有真实的货物交易。其不确定电话沟通的开票人是否和送票人为一个人。宁夏第一建筑公司第六分公司目前仍有300000元没有给其结算。2014年被告人何某以其名义与宁夏华润景观产业发展集团有限公司承包过绿化工程并签订了分包合同。工程款当时是拨付到其账户，其转给被告人何某，其不清楚该公司是否在结算时让何某提供过材料发票。 本院认为，被告人罗某1（203.89万元）、胡某（131.23万元）、郑某（112.4万元）、罗某2（60万元）让他人为自己虚开增值税普通发票，被告人何某（203.89万元）介绍他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应予刑事处罚。公诉机关指控被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控成立。被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2犯罪后主动投案如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚。公诉机关对被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2的量刑建议适当，予以采纳。辩护人关于对认定被告人虚开发票定罪数额标准的辩护意见，不予采纳；其他意见，予以采纳。根据被告人罗某1、何某、胡某、郑某、罗某2的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑不致再危害社会，本着宽严相济，教育为主的刑罚原则，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告人罗某1犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）； 缓刑考验期自判决确定之日起计算。 二、被告人何某犯虚开发票罪，判处期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金人民币四万元（已缴纳）； 缓刑考验期自判决确定之日起计算。 三、被告人胡某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万五千元（已缴纳）； 缓刑考验期自判决确定之日起计算。 四、被告人郑某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）； 缓刑考验期自判决确定之日起计算。 五、被告人罗某2犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。 缓刑考验期自判决确定之日起计算。 如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或直接向宁夏回族自治区银川市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本六份。 审 判 长  杨小萍 人民陪审员  张 琴 人民陪审员  马俊川 二〇一八年七月五日 书 记 员  李 乐 附页：本案适用的法律规定《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开发票罪虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。