山东省沂水县人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）鲁1323刑初436号 公诉机关沂水县人民检察院。 被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司，住所地安徽省阜阳市临泉县杨桥镇段寨村委会马庄**，法定代表人丁传真。 诉讼代表人张志华，男，住临泉县杨桥镇王菜园行政村。 被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司，，住所地安徽省阜阳市临泉县杨桥镇段寨村委会马庄法定代表人张素真。 诉讼代表人马永杰，男，住临泉县杨桥镇段寨行政村。 被告人马超运，男，汉族，初中文化，安徽省临泉县人，被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司、临泉县盛源农副产品购销有限公司实际经营人，住临泉县杨桥镇段寨行政村。2016年7月8日被取保候审，现在家。 辩护人彭英桀，山东成全律师事务所律师。 被告人马恩峰，男，汉族，初中文化，安徽省临泉县人，住临泉县杨桥镇段寨行政村。2016年6月7日被取保候审，现在家。 辩护人李涛，山东署华律师事务所律师。 辩护人郭俊杰，安徽春源律师事务所律师。 被告人马超良，男，汉族，初中文化，安徽省临泉县人，住临泉县杨桥镇段寨行政村，安徽省临泉县华丰植物炼油有限公司法人。2015年12月14日被抓获并临时羁押临泉县看守所，同年12月18日被刑事拘留，2016年1月15日被取保候审，现在家。 辩护人张成全，山东成全律师事务所律师。 辩护人胡乃吉，山东宇澄律师事务所律师。 被告人丁少才，男，汉族，初中文化，安徽省临泉县人，住临泉县杨桥镇丁营行政村。2016年2月25日被取保候审，现在家。 辩护人王振宇，河南裕恒律师事务所律师。 被告人张贵平，男，汉族，小学文化，安徽省太和县人，住太和县城关镇人民南路。2016年11月23日被刑事拘留，同年12月26日被逮捕，现羁押于沂水县看守所。 辩护人范震，安徽瀛鼎律师事务所律师。 被告人张培飞，女，汉族，初中文化，安徽省太和县人，住太和县倪邱镇。2016年3月25日被取保候审，现在家。 辩护人张玉英，安徽昊华律师事务所律师。 被告单位安徽安通医药进出口有限公司，，住所地安徽省合肥市长丰县岗集镇合淮路**法定代表人沈寿斌。 诉讼代表人丁铁牛，男，住安徽省合肥市瑶海区龙岗经济开发区。 被告人沈寿斌，男，汉族，初中文化，江苏省如皋市人，被告单位安徽安通医药进出口有限公司法人，住江苏省南通市如皋市东陈镇南凌居民区。2016年11月17日被取保候审，现在家。 辩护人张敬众，山东成全律师事务所律师。 被告单位昆山开发区漂润香料实业有限公司，住，住所地江苏省昆山市周市镇周新公路北侧定代表人浦红卫。 诉讼代表人浦旭，男，住昆山市玉山镇。 被告人浦红卫，男，汉族，高中文化，江苏省昆山市人，江西省抚州金溪县第十届政协委员会委员，被告单位昆山开发区漂润香料实业有限公司法人，住昆山市玉山镇。2017年7月10日被取保候审，现在家。 辩护人尹有林，山东贯球律师事务所律师。 山东省沂水县人民检察院以沂检公刑诉[2017]363号起诉书指控被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司、临泉县盛源农副产品购销有限公司、安徽安通医药进出口有限公司、昆山开发区漂润香料实业有限公司、被告人马超运、马恩峰、马超良、丁少才、张贵平、张培飞、沈寿斌、浦红卫犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年11月8日公开开庭审理了本案，沂水县人民检察院检察员张媛媛出庭支持公诉，被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司诉讼代表人张志华、被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司诉讼代表人马永杰、被告单位安徽安通医药进出口有限公司诉讼代表人丁铁牛、被告单位昆山开发区漂润香料实业有限公司诉讼代表人浦旭、被告人马超运及辩护人彭英桀、被告人马超良及辩护人张成全胡乃吉、被告人马恩峰及辩护人李涛郭俊杰、被告人丁少才及辩护人王振宇、被告人张贵平及辩护人范震、被告人张培飞及辩护人张玉英、被告人沈寿斌及辩护人张敬众、被告人浦红卫及辩护人尹有林到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，（一）临泉县盛源农副产品购销有限公司、临泉县泉源农副产品购销有限公司、马超运、马恩峰 2009年6月至2014年10月期间，被告人马超运在无真实生产的情况，冒用沂水县许家湖镇姚店子村杨焕春的姜油加工厂场地，先后成立沂水县金源农副产品有限公司、沂水县鑫淼农副产品有限公司，后以收取2.6%至2.8%左右的开票费为条件，将发票销售给安徽诚志医药营销有限公司等六家公司或将增值税专用发票虚开给其经营的被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司、临泉县泉源农副产品购销有限公司作为进项，从中谋利。期间，被告人马恩峰受雇于被告人马超运，在虚开过程中为其提供帮助，二被告人虚开增值税专用发票共计423份，价税合计46825395.42元，税款6705289.26元，致使国家税款被骗6166950.13元。被告人马超运、马恩峰分别2016年6月8日、6月4日主动投案，被告人马超运上交违法所得150万元。具体犯罪事实分述如下： 1.2009年11月至2010年9月，被告人马超运、马恩峰在无真实交易的情况下，将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给安徽诚志医药营销有限公司共计72份，价税合计8005000元，税款1163119.61元，致使国家税款被骗1163119.61元。 2.2011年12月至2012年7月，被告人马超运、马恩峰通过被告人丁少才、张贵平介绍，在无真实交易的情况下将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司107份，价税合计12215600元，税款1774916.2元，致使国家税款被骗1774916.2元。 3.2013年3月至2013年7月，被告人马超运、马恩峰在无真实交易的情况下，通过被告人丁少才、张贵平介绍，将沂水鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司110份，价税合计12413000元，税款1803598.3元，致使国家税款被骗1803598.3元。 4.2010年12月至2012年7月，被告人马超运、马恩峰在无真实交易的情况下，将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人马超运经营的被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司共计52份，价税合计5397500元，税款696755.08元，致使国家税款被骗158415.95元。 5.2012年5月至2012年7月，被告人马超运、马恩峰在无真实货物交易情况下，将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给安徽中草香料有限公司共计8份，价税合计819400元，税款119058.11元，致使国家税款被骗119058.11元。 6.2013年12月至2014年3月，被告人马超运、马恩峰在无实际交易的情况下，经被告人张培飞介绍，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人沈寿斌经营的被告单位安徽省安通医药进出口有限公司共计47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元。 7.2013年5月至2014年10月，被告人马超运、马恩峰在无实际交易的情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人马超运经营的被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司共计17份，价税合计1707745.42元，税款263677.84元，致使国家税款被骗263677.84元。 8.2013年6月至2014年9月，被告人马超运、马恩峰在无真实交易的情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给临泉县华源农副产品购销有限公司共计7份，价税合计765150元，税款88026.12元，致使国家税款被骗88026.12元。 9.2013年8月，被告人马超运、马恩峰在无真实交易的情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给安徽喜旺缘食品有限公司1份，价税合计109000元，税款12539.82元，致使国家税款被骗12539.82元。 10.2012年12月，被告人马超运、马恩峰通过被告人杨焕春居中介绍，在沂水县鑫淼农副产品有限公司与台州金鹰香料有限公司无真实货物交易情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给台州金鹰香料有限公司共计2份，价税合计138000元，税款20051.28元。 （二）马超良 2010年9月至2014年2月期间，被告人马超良经营临泉县华丰农植物炼油有限公司期间，利用冒用的沂水县许家湖镇东水旺村被告人潘西法的姜油加工厂，先后成立了沂水盛强农副产品有限公司和沂水华鑫农副产品有限公司，后在三公司无真实交易的情况下，以收取3%左右的开票费为条件，将增值税专用发票销售给安徽皖安医药有限公司等八家企业，从中谋利。期间，共对外虚开增值税专用发票共计356份，价税合计40630844.62元，税款5723996.1元，致使国家税款被骗5236951.64元。案发后，被告人马超良上交违法所得120万元。具体犯罪事实分述如下： 1.2010年3月至2013年1月，被告人马超良利用其经营的沂水盛强农副产品有限公司为自己经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司虚开增值税专用发票47份，价税合计5149040元，税款592367.47元，致使国家税款被骗105323.01元。 2.2014年2月,被告人马超良在无实际交易的情况下，利用其经营的沂水华鑫农副产品有限公司为自己经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计788216元，税款90679.74元，致使国家税款被骗90679.74元。 3.2011年12月，被告人马超良通过被告人张培飞的联系，在无实际交易的情况下，利用沂水盛强农副产品有限公司为安徽省皖安医药有限公司虚开增值税专用发票182份，价税合计21040350元，税款3057144.91元，致使国家税款被骗3057144.91元。 4.2013年12月至2014年2月期间，被告人马超良在无实际交易的情况下，通过被告人张培飞、沈寿斌的联系，利用其经营的沂水华鑫农副产品有限公司为被告单位安徽省安通医药进出口有限公司虚开增值税专用发票43份，价税合计4882500元，税款709423.09元，致使国家税款被骗709423.09元。 5.2012年3月19日，被告人马超良在无真实交易的情况下，将其所经营的沂水盛强农副产品有限公司的一张号码05405790的增值税专用发票变造开票单位后，经被告人叶光辉联系，虚开给了北京华伟基业电器设备有限公司，价税合计104325元，税款15158.33元，致使国家税款被骗15158.33元。 6.2013年7月25日，被告人马超良在无实际交易的情况下，经被告人丁少才、张贵平联系，将其经营的沂水华鑫农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西人初医药有限公司20份，价税合计2324500元，税款337747.92元，致使国家税款被骗337747.92元。 7.2011年11月至12月期间，被告人马超良在无实际交易的情况下，通过被告人丁少才、张贵平联系介绍，将沂水盛强农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司40份，价税合计4667400元，税款678169.22元，致使国家税款被骗678169.22元。 8.2015年3月，被告人马超良在沂水县许家湖镇东水旺村潘西法无法开具增值税专用发票的情况下，从其经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司为购买潘西法姜油的被告人浦红卫经营的昆山开发区漂润香料实业有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计950013.62元，税款138036.2元，致使国家税款被骗138036.2元。 9.2015年7月，被告人马超良在沂水县许家湖镇东水旺村潘西法无法开具增值税专用发票的情况下，从其经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司为购买潘西法姜油的被告人浦红卫经营的昆山开发区漂润香料实业有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计714500元，税款105269.22元，致使国家税款被骗105269.22元。 （三）丁少才、张贵平 2011年11月到2013年7月期间，被告人丁少才、张贵平通过被告人马超良经营的沂水盛强农副产品有限公司、沂水华鑫农副产品有限公司为江西人初医药有限公司、江西源生狼和医药有限公司虚开增值税发票60份，价税合计6991900元，税款1015917.14元，致使国家税款被骗1015917.12元；通过被告人马超运经营的沂水金源农副产品有限公司、沂水鑫淼农副产品有限公司为江西源生狼和医药有限公司虚开增值税发票217份，价税合计28207114.5元，税款3578514.5元，致使国家税款被骗3578514.5元。以上两项增值税发票共计277份，价税合计共计31620500元，税款合计价值4594431.64元，致使国家税款被骗4594431.64元。被告人丁少才、张贵平分别2016年2月24日、11月21日主动投案，被告人丁少才上交违法所得5万元。具体犯罪事实分述如下： 1.2013年7月，被告人丁少才经被告人张贵平联系介绍，将被告人马超良经营的沂水华鑫农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西人初医药有限公司共计20份，价税合计2324500元，税款337747.92元，致使国家税款被骗337747.92元。 2.2011年11月至12月期间，被告人丁少才经被告人张贵平联系介绍，将被告人马超良经营的沂水盛强农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司共计40份，价税合计4667400元，税款678169.22元，致使国家税款被骗678169.22元。 3.2011年12月至2012年7月期间，被告人丁少才经被告人张贵平联系介绍，将被告人马超运经营的沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司107份，价税合计12215600元，税款1774916.2元，致使国家税款被骗1774916.2元。 4.2013年3月至2013年7月期间，被告人丁少才经被告人张贵平联系介绍，将被告人马超运经营的沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司110份，价税合计12413000元，税款1803598.3元，致使国家税款被骗1803598.3元。 （四）张培飞 2011年12月至2014年3月，被告人张培飞通过被告人马超良经营的沂水盛强农副产品有限公司、沂水华鑫农副产品有限公司为安徽皖安医药有限公司、安徽安通医药进出口有限公司（被告人沈寿斌经营的）虚开增值税发票225份，价税合计25922850元，税款3766568元，致使国家税款被骗3766568元；通过被告人马超运经营的沂水鑫淼农副产品有限公司为安徽安通医药进出口有限公司虚开增值税发票47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元。以上两项增值税发票共计272份，价税合计共计31177850元，税款合计价值4530114.9元，致使国家税款被骗4530114.9元。案发后，被告人张培飞上交违法所得40万元，于2016年3月24日主动投案。具体犯罪事实分述如下： 1.2011年12月，被告人张培飞在无真实交易的情况下，将被告人马超良经营的沂水盛强农副产品有限公司的增值税专用发票介绍虚开到上海市杨浦区龙江路300弄13号305朱海峰（已死亡）经营的安徽省皖安医药有限公司共计182份，价税合计21040350元，税款3057144.91元，致使国家税款被骗3057144.91元。 2.2013年12月至2014年2月，被告人张培飞在无真实交易的情况下，将被告人马超良经营的沂水华鑫农副产品有限公增值税专用发票虚开给被告人沈寿斌经营的安徽省安通医药进出口有限公司43份，价税合计4882500元，税款709423.09元，致使国家税款被骗709423.09元。 3.2013年12月至2014年3月，被告人张培飞在无真实交易的情况下，将被告人马超运经营的沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人沈寿斌经营的安徽省安通医药进出口有限公司共计47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元。 （五）安徽安通医药进出口有限公司、沈寿斌 2013年12月至2014年3月期间，被告人沈寿斌经被告人张培飞介绍，从被告人马超良经营的沂水华鑫农副产品有限公司为其经营的被告单位安徽安通医药进出口有限公司虚开增值税发票43份，价税合计4882500元，税款709423.09元，致使国家税款被骗709423.09元；通过被告人张培飞介绍，从被告人马超运经营的沂水鑫淼农副产品有限公司为其经营的被告单位安徽安通医药进出口有限公司虚开增值税发票47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元；以上两项增值税发票共计90份，价税合计共计10137500元，税款合计价值1472969.99元，致使国家税款被骗1472969.99元。案发后，被告人沈寿斌于2016年4月12日主动投案，并上交违法所得40万元。具体犯罪事实分述如下： 1.2013年12月至2014年2月期间，被告人沈寿斌通过被告人张培飞的介绍，从被告人马超良经营的沂水华鑫农副产品有限公司为其经营的被告单位安徽省安通医药进出口有限公司虚开增值税专用发票43份，价税合计4882500元，税款709423.09元，致使国家税款被骗709423.09元。 2.2013年12月至2014年3月期间，被告人沈寿斌通过被告人张培飞的介绍，从被告人马超运经营的沂水县鑫淼农副产品有限公司为其经营的被告单位安徽省安通医药进出口有限公司虚开增值税专用发票47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元。 （六）昆山开发区漂润香料实业有限公司、浦红卫 2015年3月至7月期间，被告人浦红卫通过被告人马超良经营的临泉县华丰植物炼油有限公司、临泉县华鑫农副产品有限公司为其经营的被告单位昆山漂润香料实业有限公司虚开增虚开增值税专用发票16份，价税合计1674513.62元，税款243305.42元，致使国家税款被骗243305.42元。案发后，被告人浦红卫于2017年7月10日到沂水县公安局主动投案，并上交违法所得24.3万元。具体犯罪事实分述如下： 1.2015年3月，被告人浦红卫经营的昆山开发区漂润香料实业有限公司与沂水县许家湖镇东水旺村潘西法进行姜油交易时，因无法开具增值税专用发票，被告人浦红卫遂联系被告人马超良，从其经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计950013.62元，税款138036.2元，致使国家税款被骗138036.2元。 2.2015年7月，被告人浦红卫经营的昆山开发区漂润香料实业有限公司与沂水县许家湖镇东水旺村潘西法进行姜油交易时，因无法开具增值税专用发票，被告人浦红卫遂联系被告人马超良，从被告人马超良经营的临泉华鑫农副产品有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计714500元，税款105269.22元，致使国家税款被骗105269.22元。 提供证据如下： 物证；书证；辨认笔录；证人证言；被告人马超良、马超运、马恩峰、丁少才、张贵平、张培飞、沈寿斌、浦红卫的供述与辩解等。 公诉机关认为，被告人马超良、马超运、马恩峰、丁少才、张贵平、张培飞、沈寿斌、浦红卫违反税收征管制度，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，分别达到数额较大、巨大，其行为均严重扰乱了国家金融秩序，触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位安徽安通医药进出口有限公司、临泉县盛源农副产品购销有限公司、临泉县泉源农副产品购销有限公司、昆山开发区漂润香料实业有限公司违反税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额较大；被告人沈寿斌、马超运、浦红卫在被告单位虚开增值税专用发票的行为中，分别系该单位法定代表人或直接负责的主管人员。被告人马超良协助抓捕其他被告人，应适用《中华人民共和国刑法》第六十八条之规定处罚。 被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司诉讼代表人张志华对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。 被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司诉讼代表人马永杰对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。 被告人马超运对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：指控犯罪事实部分事实不清，证据不足；被告人马超运主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人马超运有多次立功表现，请求从轻减轻处罚；上缴非法所得150万元，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告人马恩峰对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：被告人马恩峰主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人马恩峰受雇于被告人马超运在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，请求从轻减轻处罚；系初犯、偶犯，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告人马超良对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：对起诉书指控被告人马超良虚开增值税专用发票的数额有异议，没有用于抵扣未实际产生危害后果的税款数额，不宜按犯罪处理；被告人马超良的行为应按单位犯罪处理；被告人马超良有多次立功表现，应予减轻处罚；被告人马超良归案后如实供述自己的犯罪行为，系坦白，请求从轻处罚；上缴非法所得120万元，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告人丁少才对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：被告人丁少才主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人丁少才有立功表现，请求从轻或减轻处罚；上缴非法所得5万元，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告人张贵平对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：被告人张贵平主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人张贵平在共同犯罪中作用较小，请求从轻或减轻处罚。 被告人张培飞对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：被告人张培飞主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人张培飞有立功表现，请求从轻减轻处罚；被告人张培飞在共同犯罪中作用较小，上缴非法所得40万元，愿意积极缴纳罚金，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告单位安徽安通医药进出口有限公司诉讼代表人对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。 被告人沈寿斌对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：被告人沈寿斌主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人沈寿斌系初犯、偶犯，上缴非法所得40万元，愿意积极缴纳罚金，有悔罪表现，请求从轻处罚。 被告单位昆山开发区漂润香料实业有限公司诉讼代表人丁铁牛对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。 被告人浦红卫对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。其辩护人提出：被告人浦红卫主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求从轻或减轻处罚；涉案虚开增值税专用发票存在真实的业务交易，没有犯罪的直接故意，已将虚开税款额全部上缴，犯罪情节轻微，请求免予刑事处罚。 经审理查明，（一）被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司、被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司及被告人马超运、马恩峰、张培飞、丁少才、张贵平、沈寿斌的犯罪事实 2009年6月至2014年10月期间，被告人马超运在无真实生产的情况，冒用被告人杨焕春的姜油加工厂场地，先后成立沂水县金源农副产品有限公司、沂水县鑫淼农副产品有限公司，后以收取2.6%至2.8%左右的开票费为条件，将发票销售给安徽诚志医药营销有限公司等六家公司或将增值税专用发票虚开给自己在安徽省临泉县经营的临泉县盛源农副产品购销有限公司、临泉县泉源农副产品购销有限公司作为进项，从中谋利。期间，被告人马恩峰受雇于被告人马超运，在虚开过程中为其提供帮助。其中，被告人马超运、马恩峰共虚开增值税专用发票共计423份，价税合计46825395.42元，税款6705289.26元，致使国家税款被骗6166950.13元；被告人张培飞通过被告人马超运经营的沂水鑫淼农副产品有限公司为被告人沈寿斌经营的安徽安通医药进出口有限公司虚开增值税发票47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元；被告人张贵平、丁少才通过被告人马超运经营的沂水金源农副产品有限公司、沂水鑫淼农副产品有限公司为江西源生狼和医药有限公司虚开增值税发票217份，价税合计28207114.5元，税款3578514.5元，致使国家税款被骗3578514.5元；被告人杨焕春通过被告人马超运经营的沂水县鑫淼农副产品有限公司为台州金鹰香料有限公司虚开增虚开增值税专用发票2份，价税合计138000元，税款20051.28元，致使国家税款被骗20051.28元。案发后，被告人马超运上交违法所得150万元；被告人张培飞上交违法所得40万元；被告人沈寿斌上交违法所得40万元；被告人丁少才上交违法所得5万元；被告人杨焕春上交违法所得10万元。被告人马超运、马恩峰、丁少才、张贵平、张培飞、沈寿斌分别2016年6月8日、6月4日、2月24日、11月21日、3月24日、4月12日到沂水县公安局主动投案。具体犯罪事实分述如下: 1.2009年11月至2010年9月期间，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无真实交易的情况下，将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给安徽诚志医药营销有限公司共计72份，价税合计8005000元，税款1163119.61元，致使国家税款被骗1163119.61元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①接受证据材料清单：2016年6月5日收到马恩峰提供的中国邮政储蓄活期存折一张；中国农行银行卡一张（6228481821564214516）；沂水县鑫淼农副产品有限公司账簿查询结果表两张；中国农业银行网银4个；厂房租赁合同一份。 ②2013年1月16日临泉县盛源农副产品有限公司开具给江西源生狼和医药有限公司增值税专用发票一张：蒜油，235吨，金额99423.08元，税额16901.92元，价税合计116325元。 ③沂水县鑫淼农副产品有限公司账簿查询结果表两张：证实该公司与安徽安通医药进出口有限公司、安徽喜旺缘食品、台州金鹰香料有限公司、江西源生狼和医药有限公司、临泉华源、泉源农副产品购销公司货款来往记录。 ④厂房租赁合同一份。 ⑤营业执照、记账凭证、增值税发票复印件等一宗 合肥新安医药营销有限公司1996年1月8日成立，法人王章信。记账凭证显示付沂水金源农副产品有限公司110万元、113.6812万元、99.8万元、11.625万元。与银行汇款凭证一致。 合肥新安医药营销有限公司（原安徽诚志医药经销有限公司）接受的沂水县金源农副产品有限公司的增值税发票72份。 ⑥安徽省高新技术产业开发区国家税务局提供的发票认证截屏7份及企业基本情况三份。 ⑦沂水县金源农副产品有限公司资金流向表、银行汇款记录。 （2）证人证言 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ②被告人马恩峰的供述。 2.2011年12月至2012年7月期间，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，通过被告人丁少才、张贵平介绍，在无真实交易的情况下将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司107份，价税合计12215600元，税款1774916.2元，致使国家税款被骗1774916.2元。 3.2013年3月至2013年7月期间，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无真实交易的情况下，通过被告人丁少才、张贵平介绍，将沂水鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司110份，价税合计12413000元，税款1803598.3元，致使国家税款被骗1803598.3元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①高淑霞（张贵平之妻）6228482291512261515账户资金流转记录：2013年5月8日、24日，2013年6月5日，通过丁少才622202131109674094的银行帐号给高淑霞的6228482291512261515账号分别转70万元、80万元、100万元。 ②江西省永丰县国家税务局出具的证明一份 该局2015年11月23日出具，证实2011年12月21日至2012年7月30日沂水金源农副产品有限公司（纳税识别号371323690612695）开具给江西源生狼和医药公司（纳税识别号360825396744028）的增值税发票107份，号码为05381082-05381083、05420274、05808816-05808832、05808836-05808838、05821918-05821928、05416962-05416979、05425063-05425072、05425078-05425087、05436806-05436818、13323517-13323538，以上合计金额为10440683.8元，进项税额1774916.2元，已经在该局申报抵扣。 沂水鑫淼农副产品有限公司（纳税识别号371323056238608）2013年3月14日至7月12日分别开具给江西源生狼和医药公司的增值税发票110份，票号13374891-13374905、13404549-13404558、13400299-13400323、13318170-13318188、00722471-00722489、00722493-00722495、00729252-00729270，价税合计10609401.7元，税款1803598.3元，均已在该局进行了抵扣。 （2）证人的证言 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ②被告人马恩峰的供述。 ③被告人丁少才的供述。 ④被告人张贵平的供述。 4.2010年12月至2012年7月期间，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无真实交易的情况下，将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人马超运经营的被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司共计52份，价税合计5397500元，税款696755.08元，致使国家税款被骗158415.95元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①营业执照、记账凭证、注册信息查询单、增值税发票复印件等一宗： 临泉县盛源农副产品购销有限公司法定代表人张盼盼，2008年11月24日成立，企业状态正常。 账目显示欠沂水金源公司款项397500元、585000元、840000元、891000元、675000元、620000元、337500元；付935000元、200000元。（银行结算单据） 临泉县盛源农副产品购销有限公司从沂水县金源公司开具的增值税发票明细： ②税务登记表、增值税发票认证证明 盛源、泉源、华源均属于临泉县国家税务局主管。临泉县国家税务局出具的认证证明：证实泉源农副产品购销公司自鑫淼农副产品有限公司开具的增值税专用发票中有13份已经经该局认证，税款是158415.95元。 （2）证人证言 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ②被告人马恩峰的供述。 5.2012年5月至2012年7月期间，被告人马恩峰经被告人马超运同意后，在无真实货物交易情况下，将沂水县金源农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给安徽中草香料有限公司共计8份，价税合计819400元，税款119058.11元，致使国家税款被骗119058.11元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①抓获经过、证明等一份。 ②税务登记表、认证结果通知书、清单一宗： 安徽省中草香料有限公司2009年3月4日成立，涉案的05425073-05425077、05436796-05436798，价税合计819400元，税款119058.11元，共计8份增值税专用发票已经认证抵扣。 （2）证人证言 （2）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ②被告人杨焕春的供述。 ③被告人马恩峰的供述。 6.2013年12月26日至2014年3月26日，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无实际交易的情况下，经被告人张培飞介绍，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人沈寿斌经营的安徽省安通医药进出口有限公司共计47份，价税合计5255000元，税款763546.9元，致使国家税款被骗763546.9元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录 ①2016年3月24日17:54至17:58，侦查人员根据被告人张培飞的供述，让其辨认“宋庆梅”的过程，其从1-12号免冠女性照片中辨认7号系宋庆梅。 ②2015年8月31日9:15至9:27，侦查人员根据证人张峰的证言，让其辨认马超伦的过程，其从1-12号免冠男性照片中辨认1号系马超伦。 ③2015年8月31日9:03至9:10，侦查人员根据证人张峰的证言，让其辨认马恩峰的过程，其从1-12号免冠男性照片中辨认10号系马恩峰。 （2）物证、书证 ①接受证据材料清单：张峰2015年8月30日提交的沂水县鑫淼公司会计凭证一宗；公司营业执照及税务登记证、组织机构代码证、电子支付密码器等一宗。 ②记账凭证、银行交易单据企业网上认证结果通知书、增值税专用发票、产品入库、出库单复印件等一宗： 安通医药进出口有限公司与沂水鑫淼农副产品有限公司记账凭证等一组，记录支付鑫淼公司账款200万元、44.5万元、244.5万元。 安通医药进出口有限公司从沂水鑫淼农副产品有限公司开具的增值税发票明细。 ③沂水鑫淼农副产品有限公司资金流向表。 （3）证人证言 （4）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人马超运的供述。 ③被告人马恩峰的供述。 ④被告人张培飞的供述。 ⑤被告人沈寿斌的供述。 7.2013年5月至2014年10月期间，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无实际交易的情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给被告人马超运自己经营的犯罪嫌疑单位临泉县泉源农副产品购销有限公司共计17份，价税合计1707745.42元，税款263677.84元，致使国家税款被骗263677.84元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①营业执照、税务登记证、记账凭证、入库单、注册信息查询单、增值税发票复印件等一宗 临泉县泉源农副产品购销有限公司法人丁桂真，2012年9月21日成立，企业状态正常。 账目显示汇给山东鑫淼公司109.7万元。汇款单据显示：2014年1月2日20万元；2014年1月3日50万元；日期不明39.7万元。 部分记账凭证记录，证实该公司与沂水县鑫淼农副产品有限公司进行资金账目往来的情况： 沂水县鑫淼农副产品有限公司开具给临泉县泉源农副产品购销有限公司增值税发票明细列表。 ②增值税发票认证证明 临泉县国家税务局出具，证实以上17份增值税专用发票均已在该局认证抵扣，税款263677.84元。 （2）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ③被告人马恩峰的供述。 8.2013年6月至2014年9月期间，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无真实交易的情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给临泉县华源农副产品购销有限公司共计7份，价税合计765150元，税款88026.12元，致使国家税款被骗88026.12元。 认定上述事实的证据如下: （1）物证、书证 ①开户许可证、信用代码证、记账凭证、注册信息查询单、增值税发票复印件等一宗 临泉县华源农副产品购销有限公司从沂水鑫淼公司开具增值税发票明细。 ②增值税发票认证证明 临泉县国家税务局出具：证实以上7份增值税专用发票均已在该局认证，税款263677.84元。 （2）证人的证言 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ③被告人马恩峰的供述。 9.2013年8月25日，被告人马恩峰根据被告人马超运安排，在无真实交易的情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给安徽喜旺缘食品有限公司1份，价税合计109000元，税款12539.82元，致使国家税款被骗12539.82元。 认定上述事实的证据如下： （1）书证-注册信息查询、税务登记表、增值税发票认证证明 安徽喜旺缘食品有限公司法人陈朋，正常状态；主管税务部门是临泉县国家税务局，该局出具证明：证实沂水县鑫淼农副产品有限公司出具给该公司的1份增值税专用发票均已在该局认证，税款12539.82元。 （2）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ②被告人马恩峰的供述。 10.2012年12月28日，被告人马恩峰经被告人马超运同意后，通过被告人杨焕春居中介绍，在沂水县鑫淼农副产品有限公司与台州金鹰香料有限公司无真实货物交易情况下，将沂水县鑫淼农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给台州金鹰香料有限公司共计2份，价税合计138000元，税款20051.28元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录 2016年7月6日14:40至14:47，侦查人员根据马恩峰的供述，让其辨认李莉的过程，其辨认，其从1-12号免冠女性照片中辨认11号安徽省蚌埠市怀远县城关镇禹王路老城里442号李莉系涉案的李莉。 （2）物证、书证 ①马恩峰与杨焕春厂房租赁公证书复印件一份 ②入库单、增值税发票等一宗：2012年12月28日购进姜油0.4吨，85470.09元。 增值税发票两张：13347053、13347054，价税合计138000元，税款20051.28元。 （3）证人证言 （4）被告人的供述和辩解 ①被告人马超运的供述。 ②被告人马恩峰的供述。 ③同案人杨焕春的供述。 本起综合证据 沂水县金源农副产品有限公司、沂水县鑫淼农副产品有限公司发票明细、税务登记表、纳税明细，沂水县国家税务局稽查局出具，证实:金源公司增值税发票开具给安徽阜阳医药采供站有限公司新特药分公司、安徽志诚医药营销有限公司、安徽皖安医药有限公司、安徽诚志医药营销有限公司、临泉盛源农副产品有限公司、辽宁金胡药业有限公司、江西省源生狼和生物科技有限公司、安徽中草香料有限公司；鑫淼公司增值税发票开具给安徽省安通医药进出口有限公司、江西省源生狼和生物科技有限公司、台州金鹰香料有限公司、临泉县泉源农副产品有限公司、临泉县华源农副产品有限公司、山东成武金山峦蒜业有限公司。 金源公司2009年6月9日设立，法人马恩峰，吊销日期是2013年5月29日。鑫淼公司2012年11月5日设立，法人马超伦。 （二）被告单位安徽安通医药进出口有限公司、昆山开发区漂润香料实业有限公司及被告人马超良、浦红卫、张培飞、丁少才、张贵平、沈寿斌的犯罪事实 1.2010年3月至2013年1月，被告人马超良利用其经营的沂水盛强农副产品有限公司为自己经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司虚开增值税专用发票47份，价税合计5149040元，税款592367.47元，致使国家税款被骗105323.01元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①调取证据通知书、营业执照、组织机构代码、税务登记证、工资发放花名册复印件等。 ②应付账款明细、记账凭证、银行交易记录、增值税发票复印件、临泉县国税局认证证明。 ③沂水县盛强农副产品有限公司资金流向、银行交易记录。 （2）证人证言 （3）被告人马超良的供述。 2.2014年2月,被告人马超良在无实际交易的情况下，利用其经营的沂水华鑫农副产品有限公司为自己经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计788216元，税款90679.74元，致使国家税款被骗90679.74元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录 （2）物证、书证 ①应付账款明细、记账凭证、银行交易记录、增值税发票复印件。 ②华丰农植物炼油有限公司税务登记表、认证证明。 ③沂水县华鑫农副产品有限公司资金流向表、银行交易记录。 （3）证人证言 （4）被告人马超良的供述。 3.2011年12月，被告人马超良通过被告人张培飞的联系，在无实际交易的情况下，利用沂水盛强农副产品有限公司为安徽省皖安医药有限公司虚开增值税专用发票182份，价税合计21040350元，税款3057144.91元，致使国家税款被骗3057144.91元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录。 （2）物证、书证 ①税务登记表、企业基本注册信息查询、增值税发票抵扣明细、企业变更信息表。 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人张培飞的供述。 4.2013年12月至2014年2月期间，被告人马超良在无实际交易的情况下，通过被告人张培飞、沈寿斌的联系，利用其经营的沂水华鑫农副产品有限公司为被告单位安徽省安通医药进出口有限公司虚开增值税专用发票43份，价税合计4882500元，税款709423.09元，致使国家税款被骗709423.09元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录 （2）物证、书证 ①营业执照、组织机构代码、医疗器械经营企业许可证、药品经营许可证、开户许可证等复印件一宗。 ②合同、记账凭证、银行交易单据企业网上认证结果通知书、增值税专用发票、产品入库、出库单复印件等一宗。 （3）证人证言 （4）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人张培飞的供述。 ③被告人沈寿斌的供述。 5.2012年3月19日，被告人马超良在无真实交易的情况下，将其所经营的沂水盛强农副产品有限公司的号码05405790的增值税专用发票变造开票单位后，经被告人叶光辉联系，虚开给了北京华伟基业电器设备有限公司，价税合计104325元，税款15158.33元，致使国家税款被骗15158.33元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录 （2）物证、书证 ①徐文俊提供的转账凭证复印件一份。 ②营业执照、增值税发票、记账凭证、送货单、认证结果通知书及清单等复印件一宗。 （3）证人证言 （4）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人叶光辉的供述。 6.2013年7月25日，被告人马超良在无实际交易的情况下，经被告人丁少才、张贵平联系，将其经营的沂水华鑫农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西人初医药有限公司20份，价税合计2324500元，税款337747.92元，致使国家税款被骗337747.92元。 认定上述事实的证据如下： （1）辨认笔录 （2）物证、书证 ①受案登记表、立案决定书、取保候审决定书一份。 ②江西人初医药有限公司企业信息、变更信息、股东会决议、股权转让协议、出资明细等复印件一份。 ③江西省永丰县国家税务局出具的证明一份。 ④户籍证明一份。 （3）证人证言 （4）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人丁少才的供述。 ③被告人张贵平的供述。 7.2011年11月至12月期间，被告人马超良在无实际交易的情况下，通过被告人丁少才、张贵平联系介绍，将沂水盛强农副产品有限公司的增值税专用发票虚开给江西源生狼和医药有限公司40份，价税合计4667400元，税款678169.22元，致使国家税款被骗678169.22元。 认定上述事实的证据如下： （1）物证、书证 ①受案登记表、立案决定书、取保候审决定书一份。 ②江西源生狼和医药有限公司股份转让合同书复印件一份。 ③江西源生狼和医药有限公司企业信息、变更信息、股东会决议、股权转让协议、出资明细等复印件一份。 ④江西省永丰县国家税务局出具的证明一份。 ⑤证明一份。 （2）证人证言 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人丁少才的供述。 ③被告人张贵平的供述。 8.2015年3月，被告人浦红卫经营的昆山开发区漂润香料实业有限公司与潘西法进行姜油交易时，因无法开具增值税专用发票，被告人浦红卫遂联系被告人马超良，从其经营的临泉县华丰农植物炼油有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计950013.62元，税款138036.2元，致使国家税款被骗138036.2元。 9.2015年7月，被告人浦红卫经营的昆山开发区漂润香料实业有限公司与潘西法进行姜油交易时，因无法开具增值税专用发票，被告人浦红卫遂联系被告人马超良，被告人马超良遂帮助其从临泉华鑫农副产品有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计714500元，税款105269.22元，致使国家税款被骗105269.22元。 认定上述事实的证据如下： 第一组： （1）物证、书证 ①应付账款明细、记账凭证、银行交易记录、增值税发票复印件。 ②立案决定书等一宗。 ③营业执照、记账凭证、银行交易记录、入库单、增值税发票复印件。 ④企业网上认证结果清单。 第二组: ①临泉华鑫农副产品购销有限公司开至昆山开发区漂润香料实业有限公司增值税专用发票七份。 ②工矿产品购货合同、访客单、过磅单、入库单。 ③企业网上认证结果清单。 ④记账凭证、出库单、银行交易汇款单、银行交易记录。 第三组：其他证据材料 （1）到案经过、发破案经过、前科证明、手机短信记录。 （2）证人证言 （3）被告人的供述和辩解 ①被告人马超良的供述。 ②被告人浦红卫的供述。 ③同案人潘西法的供述。 本起综合证据 1、沂水县盛强农副产品有限公司、沂水县华鑫农副产品有限公司发票明细、税务登记情况、纳税情况，沂水县国家税务局稽查局出具，证实盛强公司增值税发票开具给临泉华丰农植物炼油有限公司、安徽省皖安医药有限公司、江西源生狼和生物科技有限公司、北京华伟基业电器设备有限公司、安徽安通医药进出口有限公司；华鑫公司增值税发票开具给江西人初医药有限公司、临泉华丰农植物炼油有限公司、安徽安通医药进出口有限公司。 证实盛强公司2010年10月1日成立，法人孙士亮，已注销；华鑫公司2013年5月6日设立，法人郭亚彪，在营业状态。 本案综合证据 1.受案登记表、案件来源说明、到案经过、办案说明：证实本案的发破案经过。 2.户籍信息：证实马超良、马超运、马恩峰、丁少才、张贵平、张培飞、沈寿斌的户籍信息。 3.山东省非税收收入通用票据 证实从被告人马超良处追缴120万元；从被告人马超运处追缴150万元；从被告人张培飞处追缴40万元；从被告人沈寿斌处追缴40万元；从被告人丁少才处追缴5万元；被告人浦红卫上缴24.3万元。 4.发破案经过、抓获经过、前科证明。 5、沂水县华鑫农副产品有限公司税务登记证、登记表。 6.被告人马超良的立功材料 （1）安徽省临泉县公安局谢集派出所出具的情况说明，询问笔录，在逃人员登记、撤销表，接处警情况登记表。 （2）安徽省临泉县公安局老集派出出具的情况说明，询问笔录，逮捕证，起诉意见书。 （3）安徽省临泉县公安局北关派出所出具情况说明，询问笔录，逮捕证。 7.被告人马超运的立功材料 （1）安徽省临泉县公安局杨桥派出所出具的情况说明，在逃人员登记撤销表，询问笔录。 （2）安徽省临泉县杨桥派出所证明，询问笔录，受案登记表，立案决定书，取保候审决定书。 （3）安徽省临泉县公安局经济犯罪侦查大队证明，询问笔录，立案决定书，批准逮捕决定书，逮捕证。 8.被告人丁少才的立功材料 安徽省临泉县杨桥派出所出证明，询问笔录，受案登记表，在逃人员登记撤销表，逮捕证，起诉意见书。 9.被告人张培飞的立功材料 安徽省临泉县胡总派出所出证明、抓获经过，询问笔录，受案登记表，在逃人员登记撤销表，拘留证。 本院认为，被告人马超良、马超运、马恩峰、丁少才、张贵平、张培飞违反税收征管制度，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，分别达到数额较大、巨大，公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪事实清楚，证据确实充分，本院应予支持；被告单位安徽安通医药进出口有限公司、临泉县盛源农副产品购销有限公司、临泉县泉源农副产品购销有限公司、昆山开发区漂润香料实业有限公司违反税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额较大；被告人沈寿斌、马超运、浦红卫在被告单位虚开增值税专用发票的行为中，分别系该单位法定代表人或直接负责的主管人员，公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪事实清楚，证据确实充分，本院应予支持。 被告人马超运的辩护人提出的“指控犯罪事实部分事实不清，证据不足”的辩护意见，与本院查明的事实不符，本院不予采纳。提出的“被告人马超运主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人马超运有多次立功表现，请求从轻减轻处罚；上缴非法所得150万元，有悔罪表现，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人马恩峰的辩护人提出的“被告人马恩峰主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人马恩峰受雇于被告人马超运在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，请求从轻减轻处罚；系初犯、偶犯，有悔罪表现，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人马超良的辩护人提出的“对起诉书指控被告人马超良虚开增值税专用发票的数额有异议，没有用于抵扣未实际产生危害后果的税款数额，不宜按犯罪处理。”的辩护意见，与本院查明的事实不符，本院不予采纳。提出的“被告人马超良的行为应按单位犯罪处理；被告人马超良有多次立功表现，应予减轻处罚；被告人马超良归案后如实供述自己的犯罪行为，系坦白，请求从轻处罚；上缴非法所得120万元，有悔罪表现，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人丁少才的辩护人提出“被告人丁少才主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人丁少才有立功表现，请求从轻处罚；上缴非法所得5万元，有悔罪表现，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人张贵平的辩护人提出的“被告人张贵平主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人张贵平在共同犯罪中作用较小，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人张培飞的辩护人提出的“被告人张培飞主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人张培飞有立功表现，请求从轻减轻处罚；被告人张培飞在共同犯罪中作用较小，上缴非法所得40万元，愿意积极缴纳罚金，有悔罪表现，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人沈寿斌的辩护人提出的“被告人沈寿斌主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求减轻处罚；被告人沈寿斌系初犯、偶犯，上缴非法所得40万元，愿意积极缴纳罚金，有悔罪表现，请求从轻处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 被告人浦红卫的辩护人提出的“被告人浦红卫主动投案并如实供述了自己的犯罪行为，系自首，请求从轻或减轻处罚；涉案虚开增值税专用发票存在真实的业务交易，没有犯罪的直接故意，已将虚开税款额（24.3万元）全部上缴，犯罪情节轻微，请求免予刑事处罚。”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 各被告人均积极缴纳罚金，酌情从轻处罚。被告人浦红卫犯罪较轻，有自首情节，可免予刑事处罚。综合被告人马超良、马超运、马恩峰、丁少才、张贵平、张培飞、沈寿斌犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，可依法对其适用缓刑，并到其住所地司法局接受社区矫正。在此期间，应当遵守法律、法规，服从司法行政机关的监督和管理，积极参加公益劳动，做一名有益于社会的公民。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第三十七条、第六十八条、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第六十一条之规定，判决如下： 一、被告单位临泉县盛源农副产品购销有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。（罚金已缴纳） 被告单位临泉县泉源农副产品购销有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金已缴纳） 被告人马超运犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币四十万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告人马恩峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三十五万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告人马超良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五十万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告人丁少才犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十二万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告人张贵平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十六万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告人张培飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十二万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 被告单位安徽安通医药进出口有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。（罚金已缴纳） 被告人沈寿斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。） 被告单位昆山开发区漂润香料实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金已缴纳） 被告人浦红卫犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。 二、被告人马超运上缴的非法所得150万元、被告人马超良上缴的非法所得120万元、被告人张培飞上缴的非法所得40万元、被告人沈寿斌上缴的非法所得40万元、被告人丁少才上缴的非法所得5万元、被告人浦红卫上缴的非法所得24.3万元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到本判决书之次日起十日内，通过本院或直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 张德付人民陪审员李卫东 人民陪审员 张    宝    林 二〇一八年七月九日 书 记 员 刘    芳    卉