河南省开封市龙亭区人民法院刑 事 判 决 书（2018）豫0202刑初26号公诉机关开封市龙亭区人民检察院。被告单位开封市席殊图书销售有限公司，单位地址开封市龙亭区西大街中城花园1号楼7号，统一社会信用代码914102020522847384。法定代表人蔺健。诉讼代表人高艳青，开封市席殊图书销售有限公司业务负责人。被告人蔺健，男，1969年9月16日生，汉族，大学本科，开封市席殊图书销售有限公司法定代表人，户籍所在地河南省开封市经济技术开发区金明东街金康苑**楼****，住开封市金明区夷山大街鑫源商住楼******。因涉嫌持有伪造的发票于2017年7月28日被开封市公安局柳园口分局刑事拘留；因涉嫌持有伪造的发票罪经开封市龙亭区人民检察院批准，于2017年9月2日被开封市公安局柳园口分局逮捕。辩护人彭建高，河南世纪行律师事务所律师。开封市龙亭区人民检察院以汴龙检公诉刑诉〔2018〕21号起诉书指控被告单位开封市席殊图书销售有限公司、被告人蔺健犯持有伪造的发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。开封市龙亭区人民检察院指派检察员谢复玲、郭霖出庭支持公诉，被告单位开封市席殊图书销售有限公司诉讼代表人高艳青、被告人蔺健及辩护人彭建高到庭参加了诉讼。现已审理终结。开封市龙亭区人民检察院指控：2005年4月6日、2012年8月21日，被告人蔺健分别成立开封市席殊图书有限公司、开封市席殊图书销售有限公司并担任两公司法定代表人。自2011年3月到2014年3月期间，被告人蔺健以上述两公司名义向开封文化艺术职业学院(原开封教育学院)销售图书的过程中，非法持有15张伪造的发票并将该15张伪造的发票提供给开封文化艺术职业学院，票面金额为人民币5020471.59元，从中非法获利15万余元。被告人蔺健系纪检机关移交到案。公诉机关针对指控提供了被告人蔺健的供述与辩解、鉴定意见、证人证言及人口信息、涉案票据、凭证等相关书证证据。公诉机关认为被告人蔺健任开封市席殊图书销售有限公司等单位法定代表人期间，利用公司名义向开封文化艺术职业学院销售图书的过程中，非法持有伪造的发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当对开封市席殊图书销售有限公司和被告人蔺健以非法持有伪造的发票罪追究其刑事责任。被告开封市席殊图书销售有限公司对开封市龙亭区人民检察院指控的罪名无异议，但认为开封市席殊图书销售有限公司在2012年8月21日成立。被告人蔺健对开封市龙亭区人民检察院指控的犯罪事实与罪名无异议。被告人蔺健的辩护人提出的辩护意见是：一、关于事实部分，辩护人认为，起诉书指控被告人蔺健涉案金额为500余万元有误：我国刑法修正案8的实施时间是2011年5月1日，而蔺健开出的假发票中有4张分别是2011年3月10日三张，3月15日一张涉案金额为共计为510707.78元。因此根据刑法没有溯及力的原则，这51余万元不应是涉案金额，对此不应刑事追究。我国财政部、国家税务总局财税【2013】87号文件第二条规定自2013年1月1日起到2017年12月31日免征图书批发、零售环节的增值税，自2013年1月1日被告人蔺健开出的涉案发票共计四张，涉案金额1748491.40元，该发票并没有造成国家税款的流失。被告人蔺健持有伪造的假发票15张，应当减去上述8张，被告人蔺健只对涉案金额2761271.80元假发票承担法律责任。2、公诉人在起诉书中指控被告人蔺健非法获利15万余元，这一指控没有足以认定被告人蔺健非法获利15万余元的证据支撑。因此根据我国刑事法律以及相关司法解释的规定，非法获利无法查清的情况下，按照5000元以下处以罚金。二、被告人的行为虽然符合持有伪造的发票罪的犯罪构成特征，但其具有可以从轻或减轻处罚的酌定情节。首先，被告人蔺健是被纪检监察机关怀疑蔺健涉嫌贿赂犯罪到案的，而被告人蔺健到案后，主动、全面、如实的交代了其非法持有伪造发票的经过，纪检监察机关并不是我国法律规定的司法机关，被告人蔺健在案件移交公安机关之前，如实向纪检监察机关供述了自己的犯罪事实，可以视为具有自首情节。应当从轻或减轻处罚。其次被告人蔺健是初犯，以前也从未受到任何刑事处罚，被告人认罪态度较好，希望能够酌情从轻或者减轻处罚。经审理查明：2005年4月6日、2012年8月21日，被告人蔺健分别成立开封市席殊图书有限公司、开封市席殊图书销售有限公司并担任两公司法定代表人。开封市席殊图书有限公司已被注销。自2011年3月到2014年3月期间，被告人蔺健以上述两公司名义在向开封文化艺术职业学院(原开封教育学院)销售图书的过程中，将非法持有的15张伪造的北京文汇海图书有限公司发票提供给开封文化艺术职业学院，票面金额为人民币5020471.59元，其中2011年3月10日至2011年5月1日期间发票共4张，票面金额为人民币520602.02元。被告人蔺健从中非法获利15万余元。上述事实有下列证据证实：书证（一）营业执照、私营企业基本注册信息查询单，证明开封市席殊图书有限公司、开封市席殊图书销售有限公司登记注册情况；（二）人口信息，证明被告人蔺健的个人基本信息情况；（三）涉案发票复印件，证明了被告人蔺健涉案发票为虚假发票。（四）北京市丰台区国家税务局鉴定发票证明（编号：丰台国税2017-0017），证明被告人蔺健涉案发票为虚假发票。（五）记账凭证、委托书、北京文汇海图书有限公司证明及该公司营业执照、法人身份证复印件等其他材料，证明了被告单位开封市席殊图书有限公司、开封市席殊图书销售有限公司被告人蔺健与开封市文化艺术职业学校的交易流水情况、虚假发票的使用过程的情况。二、证人证言（1）证人聂某的证言，证明了其在被告人蔺健的书店工作的相关情况。（2）证人朱某、王某的证言，证明了开封文化艺术职业学院与被告人蔺健有交易往来的相关情况。三、被告人蔺健的供述与辩解及蔺健情况说明两份，证明了被告人蔺健使用伪造的发票的情况及在图书交易中使用该发票的经过。四、光盘一张，证明了侦查机关对蔺健讯问时的情况。上述证据均经开庭质证，证据来源合法，内容客观真实，证据之间能够互相印证，足以证明案件事实，本院均予确认。本院认为，被告人蔺健任开封市席殊图书销售有限公司等单位法定代表人期间，利用公司名义向开封文化艺术职业学院销售图书的过程中，非法持有伪造的票据，数额较大，其行为已经构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控开封市席殊图书销售有限公司和被告人蔺健犯持有伪造的发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立。但对于2011年3月10日至2011年5月1日期间所持有票面总金额为人民币520602.02元的4张发票，因刑法修正案（八）于2011年5月1日实施后才规定为犯罪行为，并以持有伪造的发票罪定罪处罚，根据《中华人民共和国刑法》第十二条从旧兼从轻的刑法适用原则，故对蔺健2011年5月1日之前持有的伪造发票的行为不能定罪处罚。被告人蔺健因持有伪造发票而逃避应缴纳的税款，其属于非法所得。被告人蔺健辩护人认为蔺健属自首，与事实不符，本院不予采纳。被告人蔺健归案后如实供述并积极退还赃款，依法从轻处罚。被告人蔺健系初犯、偶犯、有悔罪表现，酌定从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第十二条第一款、第二百一十条之一、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位开封市席殊图书销售有限公司犯持有伪造的发票罪，单处罚金人民币五万元。二、被告人蔺健犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币两万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即蔺健的刑期自2017年7月28日至2018年7月27日。罚金已缴清。）三、被告单位开封市席殊图书销售有限公司、被告人蔺健退回的非法所得15万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向开封市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张碧薇审 判 员  司文娟人民陪审员  孙庆文二〇一八年七月二十六日书 记 员  鲁 婧