天津市河西区人民法院刑 事 判 决 书（2017）津0103刑初470号公诉机关天津市河西区人民检察院。被告人张某，女，1981年5月26日出生于河北省邯郸市，汉族，大学文化，原天津某装饰工程有限公司行政主管，住天津市和平区，户籍地河北省邯郸市丛台区。因涉嫌犯有职务侵占罪，于2015年12月24日被天津市公安局河西分局取保候审，于2016年8月16日被天津市河西区人民检察院取保候审，于2017年8月8日被本院取保候审。辩护人张耀午，天津益清律师事务所律师。辩护人门金玲，北京市京都律师事务所律师。天津市河西区人民检察院以津西检公诉刑诉[2017]458号起诉书指控被告人张某犯职务侵占罪，于2017年8月8日向本院提起公诉，并提出量刑建议。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市河西区人民检察院指派检察员魏长明出庭支持公诉，被害单位诉讼代表人王某、邱某，被告人张某及其辩护人张耀午、门金玲到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市河西区人民检察院指控，被告人张某于2013年11月入职天津某装饰工程有限公司（以下简称某公司），2014年2月起任行政主管，负责公司财务等工作，其工作职责包括收取、保管公司业务款，保管公司对公使用的工商银行卡(卡号：62×××60)并对外支付业务款项，保管公司现金、收据，以及指示公司会计于某登记账本等。2014年3月至8月间，被告人张某利用其收取、保管公司业务款的职务之便，采取收款不入账等手段，将其直接收取或业务人员收取后交给其保管的20余笔业务款，共计人民币184907元非法据为已有。2014年4月至8月间，被告人张某利用其保管公司对公使用的工商银行卡的职务之便，将工商银行卡中的人民币54900元转入其名下建设银行、招商银行卡中，进而非法据为已有。被告人张某侵占某公司款项共计人民币239807元。对上述指控，公诉机关当庭出示了现金日记账、银行存款账等书证，证人于某、乔某等人的证言，被害单位诉讼代表人王某的陈述，电子证据检查工作记录，视听资料等证据。公诉机关认为，被告人张某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，已构成职务侵占罪，提请本院对被告人张某依法判处。庭审中，被告人张某对公诉机关指控其犯职务侵占罪表示不认罪，辩称其没有拿过公司的钱。被告人张某的第一辩护人提出本案指控被告人张某犯职务侵占罪事实不清、证据不足，并提出以下辩护意见：1.起诉书指控的第一部分犯罪行为，某公司无完备的财务制度，部分收据上的收款人并非被告人张某，没有证据证明他人在收款后将钱款交予被告人张某；即便是被告人张某开具的收据，也没有证据证明其将钱款侵吞；2.起诉书指控的第二部分犯罪行为，虽然被告人张某将公司钱款转入其个人账户，但不能排除系其为公司垫付现金后转账的合理怀疑。被告人张某的第二辩护人补充提出被告人张某的行为不构成职务侵占罪，本案证据不具有客观性，不能达到刑事案件证据证明标准。经审理查明，2013年11月，被告人张某进入某公司工作，2014年2月起任公司行政主管，负责公司财务等工作，其工作职责包括收取、保管公司业务款、对外支付款项，保管其名下但实际作为公司对公账户使用的工商银行卡(卡号：62×××60)，保管公司现金、收据，登记合同记录单，指导于某记账等。2014年3月至8月间，被告人张某利用其收取、保管公司业务款的职务之便，采取收款不入账的手段，将其直接收取或公司相关业务设计师收取后交由其保管的融创中央学府1-2501首期款人民币15000元、中期款人民币10000元，林苑北里3-2-401增项款人民币5000元，艺树澜庭3-1-402首期款人民币16500元，华润中央公园香薇邸3-1003中期款人民币5000元据为己有；采取虚假记账的手段，将设计师收取后交由其保管的津南新城11-1201房屋中期款、水电费等款项人民币26000元据为己有。2014年5月至8月间，被告人张某利用其保管公司对公使用的工商银行卡的职务之便，将该行账户中的人民币53200元分四次转入其名下供个人使用的建设银行账户中，进而据为已有。被告人张某通过上述手段，侵占某公司款项共计人民币130700元。2014年10月，某公司向公安机关报案，2014年11月21日，被告人张某经公安人员传唤后到案。案发后，被告人张某退还某公司人民币95000元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：1.某公司企业法人营业执照、房屋租赁合同，证明某公司法定代表人为邱某，公司注册地位于天津市河**，实际经营地位于天津市河**环渤海发展中心**1203、1204。2.员工入职登记表、某公司工资表、辞职信、劳动仲裁调解书，证明被告人张某于2013年11月入职某公司并担任行政主管，负责财务工作，公司为其发放工资至2014年6月及证人于某于2014年2月入职的情况。3.授权书、工商银行电子银行注册手续，证明2014年3月31日，被告人张某经公司法定代表人邱某授权，在工商银行办理其个人名下商友卡业务，所办理商友卡卡号为62×××60，该账户作为公司对公帐户使用。后被告人张某于2014年4月1日开通该账户电子银行业务的情况。4.天津市住宅装饰装修工程施工合同，证明某公司与客户就融创中央学府1-2501、林苑北里3-2-401、艺树澜庭3-1-402、华润中央公园香薇邸3-1003、津南新城11-1201签订装修合同的情况。5.收据，证明客户交纳融创中央学府1-2501首期款、中期款人民币25000元，林苑北里3-2-401增项款人民币5000元，艺树澜庭3-1-402首期款人民币16500元，华润中央公园香薇邸3-1003中期款人民币5000元，津南新城11-1201中期款等款项人民币26000元的情况。6.合同记录单，证明被告人张某填写的融创中央学府1-2501、林苑北里3-2-401、艺树澜庭3-1-402、华润中央公园香薇邸3-1003、津南新城11-1201房屋装修工程款的收款情况。7.现金日记账，证明某公司现金账目情况，其中融创中央学府1-2501首期款、中期款人民币25000元，林苑北里3-2-401增项款人民币5000元、艺树澜庭3-1-402首期款人民币16500元、华润中央公园香薇邸3-1003中期款人民币5000元、津南新城11-1201中期款等款项人民币26000元在账目中未有记载。8.银行交易明细，证明2014年5月24日、6月24日、6月29日、8月2日，被告人张某自某公司工商银行对公账户（卡号：62×××60）先后转账人民币5000元、35000元、12200元、1000元至其名下建设银行个人账户（卡号：43×××31）的情况。9.银行存款账，证明某公司银行账目情况，其中被告人张某于2014年5月24日、6月24日、6月29日、8月2日的转账在工商银行账目中均未有记载；2014年4月28日农业银行账目计入收到乔某工地中期款人民币26000元的情况。10.中国农业银行金穗借记卡明细对账单，证明2014年4月28日王某名下农业银行账户（卡号：62×××10）未有人民币26000元进账的情况。11.转账凭证，证明2014年12月7日，被告人张某名下浦发银行账户向邱某名下浦发银行账户转账人民币95000元的情况。12.证人于某证言，证明2014年2月，其经被告人张某招聘进入某公司工作，入职后被告人张某让其负责记录公司银行存款账及现金日记账，银行账包括被告人张某名下工商银行账户、邱某名下浦发银行账户、王某名下农业银行账户，日常由被告人张某口头告知其记账。公司员工的工资、奖金、提成都由被告人张某负责做表发放，公司的现金、工商银行卡由被告人张某保管，被告人张某单独在一间办公室办公，现金放在被告人张某办公室保险柜中，钥匙在被告人张某手中的情况。13.证人邓某证言，证明其经被告人张某介绍至某公司担任设计师，公司的收据由被告人张某负责保管，日常其通过被告人张某开具收据的情况。14.证人曲某证言，证明其在某公司担任设计师，公司收取费用有设计师到现场收取及客户到公司交纳两种方式。收取的现金均交给被告人张某，后由被告人张某开具收据，不存在收据开出后钱没有收回的情况。15.证人侯某证言，证明其在某公司担任设计师，公司由被告人张某负责财务，由于某负责记账。被告人张某单独在一间办公室办公，公司收据由被告人张某保管，设计师收取的现金均交给被告人张某，其与于某没有工作对接。同时证明林苑北里3-2-401、华润中央公园香薇邸3-1003的房屋装修工程是由其负责，其中林苑北里3-2-401的工程款中有其直接向客户收取的做墙面的费用现金人民币5000元，其将该笔现金交予被告人张某，由被告人张某开出收据；华润中央公园香薇邸3-1003的工程款是其在收取费用后为客户开具收据，回公司后将钱与收据一并交予被告人张某的情况。16.证人乔某证言，证明其在某公司担任设计师，被告人张某单独在一间办公室办公，被告人张某负责保管收据，日常开具收据或领取收据本都要经过被告人张某，设计师到现场收取现金后回到公司交给被告人张某，从不交给别人，不存在收据开出后钱没有收回的情况。融创中央学府1-2501、艺树澜庭3-1-402、津南新城11-1201房屋装修工程是由其负责，其中融创中央学府1-2501工程的首期款人民币15000元是客户自己到公司交予被告人张某，中期款人民币10000元是其到施工现场找客户收取的现金，其当场给客户写了白条，回到公司将钱交给被告人张某，被告人张某开具收据后由其交予客户；艺树澜庭首付款人民币16500元是其到客户工作单位收取的，其先给客户写的白条，后将钱款带回公司交予被告人张某，被告人张某开具收据后其用该收据换回白条并撕毁；津南新城11-1201工程的业务款人民币26000元是其到客户崔某家中收取后交予被告人张某的情况。17.证人李某证言，证明2014年4月其与某公司就融创中央学府1-2501房屋装修工程签订合同，设计师是乔某，其曾至某公司交纳首期款人民币15000元，是到会计室交给一个30多岁的女会计，该女会计点钱后开出收据；中期款是乔某到施工现场收取的，其中人民币10000元是乔某先打的白条，后用收据换取白条的情况。18.证人康某证言，证明2014年3月1日其与某公司就林苑北里房屋签订装修合同，设计师为侯某，其曾交给侯某人民币5000元的装修增项款，收据是交款数日后送来的情况。19.证人潘某证言，证明2014年4月，某公司为其艺树澜庭新房装修，设计师是乔某，首付款人民币16500元是其在工作单位交给乔某的，交钱时乔某先打的白条，十日后乔某用收据换取白条的情况。20.证人崔某证言，证明2014年3月2日，其与某公司就津南新城11-1201房屋签订装修合同，装修设计师是乔某，2014年4月27日，其在家中将装修工程中期款及水暖、包门口费用现金人民币26000元交予乔某，后乔某为其补开收据的情况。21.某公司诉讼代表人王某陈述，证明被告人张某于2013年10月底入职某公司，后于2014年8月离职，在职期间被告人张某负责收发钱款、填写合同记录单、指示于某记账、保管合同、核算工资、保管公司银行卡等工作，公司账户为被告人张某名下工商银行账户，开户行为工商银行国信支行。公司规定设计师收取的现金必须交予被告人张某，否则将无法核算工资及提成的情况。22.被告人张某供述，证明其认可林苑北里3-2-401增项款人民币5000元、艺树澜庭3-1-402首期款人民币16500元的收据为其本人开具的情况。23.电子证据检查工作记录，证明公安机关对本案相关电子证据进行检查的情况。24.录音资料，证明被告人张某在与王某电话通话过程中及与王某见面过程中均承认侵吞公司钱款的情况。25.电子证据：（1）QQ聊天记录，证明2014年2月至8月期间，被告人张某告知于某记账且二人频繁核对账目，2014年8月9日17时06分15秒，被告人张某将于某发送给其的二人核对完毕的账目保存在电脑中的情况。（2）现金日记账，证明被告人张某保存在电脑中的与于某核对完毕的现金日记账的情况，及该份现金日记账的最后修改时间为2014年8月9日17时08分的情况。本案控辩双方的争议焦点为被告人张某是否侵吞公司款项，针对本案公诉机关的公诉意见及被告人张某的辩解、辩护人提出的辩护意见，本院综合评判如下：根据本案相关书证、证人证言及被害单位诉讼代表人陈述，某公司有其相对固定的财务流程，即被告人张某负责保管收款凭证、收取业务款、保管业务款、结算款项等工作，在收支钱款后告知于某记账，并对于某记载的账目进行审核。首先，就公诉机关指控的被告人张某通过采取收款不入账等方式侵吞公司钱款的事实，被告人张某收取的现金业务款是否体现在于某所记载的账目中，是认定被告人张某是否将业务款交由公司的关键。公安机关自某公司电脑中提取的电子版现金日记账显示系统记载的最后修改时间与聊天记录显示的被告人张某要求于某发送的核对完毕账目的时间相吻合，电子版现金日记账也与于某手写现金日记账内容基本一致，且被告人张某当庭供述称其在离职前已与于某将公司账目核对清楚，故公安机关提取的电子版现金日记账及于某手写现金日记账能够真实反映某公司的财务状况。对现金日记账中已经记载的相关业务款，不宜认定为被被告人张某侵吞。对于现金日记账中未有记载的业务款，但有被告人张某所填合同记录单予以证明的部分为融创中央学府1-2501首期款、中期款，林苑北里3-2-401增项款，艺树澜庭3-1-402首期款，华润中央公园香薇邸3-1003中期款，且上述几笔业务款有客户及设计师的证言佐证已交予被告人张某，但其在收款后未入账，能够认定上述款项被被告人张某侵吞。此外，针对公诉机关指控的津南新城11-1201业务款人民币26000元，有客户及设计师证言证明该款系现金交纳，且设计师已交予被告人张某，有被告人张某填写的合同记录单证明其已收到该款，有银行明细证明该款并未进入公司账户，但被告人张某却告知于某将该笔款项虚假记账，故能够认定该款被被告人张某侵吞。其次，就公诉机关指控的被告人张某将公司账户钱款人民币54900元转入其个人账户的事实。如前文所述，因其中人民币1200元、500元在银行存款账及现金日记账中已有记载，故不宜认定为被被告人张某侵吞；对于剩余的人民币53200元，既无相关账目记载，被告人张某亦无法做出合理解释，故能够认定系被其侵吞。综上，对公诉机关指控被告人张某侵吞公司业务款中的人民币130700元，本院予以支持；对被告人张某的辩解、各辩护人的辩护意见，本院均不予采纳。本院认为，被告人张某以非法占有为目的，利用职务上的便利，将公司钱款非法占为己有，共计人民币130700元，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人张某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。）二、责令被告人张某退赔人民币35700元，发还被害单位天津某装饰工程有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  吴金禄审判员  刘 毅审判员  果 健二〇一八年七月二日书记员  毛程达速录员  杨梦萱附：本判决引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。