云南省宁洱哈尼族彝族自治县人民法院刑 事 判 决 书(2018)云0821刑初54号公诉机关云南省宁洱哈尼族彝族自治县(以下简称宁洱县)人民检察院。被告人王军，男，1977年4月4日生，汉族，宁洱县人，大专文化，中共党员，原宁洱县公安局出纳，住宁洱县。2017年1月9日因涉嫌犯挪用公款罪被宁洱县人民检察院取保候审，2017年8月31日被普洱市人民检察院变更为指定居所监视居住，同年9月28日被普洱市人民检察院批准逮捕，现羁押于宁洱县看守所。辩护人何明，云南奉新律师事务所律师。宁洱县人民检察院以宁检诉刑诉[2018]56号起诉书指控被告人王军犯挪用公款罪，于2018年4月24日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，同年7月3日公开开庭进行了审理。宁洱县人民检察院指派检察员汪某、孙某1出庭支持公诉，被告人王军及其辩护人何明到庭参加诉讼。现已审理终结。宁洱县人民检察院指控，2007年至2017年，被告人王军利用担任宁洱县公安局出纳的职务便利，在宁洱县公安局对公账户建设银行账户核算保证金、扣押款、罚没款等涉案专项资金“收、缴、存”过程中，未严格执行财务管理制度，长期、多次挪用宁洱县公安局公款归个人使用，超过三个月未还。经审计和鉴定，被告人王军挪用公款4563326.87元。2017年1月4日，被告人王军主动到宁洱县人民检察院投案自首，先后两次退还赃款共计人民币500000元，至今尚有人民币4063326.87元未退还。公诉机关为证实上述指控事实，提供了相应的证据材料，并认为被告人王军的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。庭审中，被告人王军对公诉机关指控的事实及罪名供认不讳，未作辩解。辩护人何明提出：（一）公诉机关仅凭审计报告和司法会计鉴定认定被告人王军挪用公款的数额中有100余万元证据不足，理由不充分。其中，2014年12月24日宁洱县公安局决定退还廖某交纳的保证金90000元；2012年8月21日根据宁洱县公安局禁毒大队的安排王军汇往四川涉案款600000元；2013年6月20日宁洱县公安局禁毒大队因办案需要资金，王军开具支票给陶家铭取出300000元，次日己返还；2009年6月22日宁洱县公安局支付意外伤害险2006.79元；2009年5月15日宁洱县公安局支付李春德化派出所工程款270000元。（二）被告人王军具有自首情节，已退还部分赃款，具有从轻处罚情节。经审理查明，2007年至2017年，被告人王军利用担任宁洱县公安局出纳的职务便利，在宁洱县公安局对公账户建设银行账户核算保证金、扣押款、罚没款等涉案专项资金“收、缴、存”过程中，未严格执行财务管理制度，长期、多次挪用宁洱县公安局公款归个人使用，超过三个月未还。2017年1月4日，被告人王军主动到宁洱县人民检察院投案自首，如实供述自己的犯罪事实。案发后，被告人王军先后两次退还赃款共计人民币500000元。经宁洱县审计局对宁洱县公安局涉案财物进行专项审计，从2007年起至2017年6月12日止，由于单位内部管理失控，非税收入未严格执行收支两条线管理，导致被告人王军短款共计人民币4563326.87元（以上短款资金已扣除单位需要支出而银行账户资金不足，王军存入现金或者未通过单位账户直接支付的正常开支）。经西双版纳群丰司法鉴定所鉴定，被告人王军采取收入支出未记账、虚列支出、坐支现金等违法违规行为，将单位收取的财政资金归个人使用，累计金额人民币4563326.87元（其中，1、无单据以支付保证金、暂扣款、业务款、办案费等名义从建行53×××09银行账户提取资金3941376.54元；2、收取各队所交来暂扣款及其他各类款项已交会计记账收入7962242.00元，支出4462863.76元，收支相抵结余3499378.24元；3、收取各队所交来暂扣款及其他各类款项收入未记账4545675.85元，支出未记账6877585.96元，超支2331910.11元；4、宁洱县公安局盘点实有现金545520.80元）。另查明，2014年12月24日，宁洱县公安局决定退还廖某交纳的取保候审保证金50000元和杨某2交纳的保证金40000元，廖某和杨某2到中国建设银行宁某1县支行领取了保证金共计90000元；2013年6月20日，宁洱县公安局民警陶家铭因工作需要使用暂扣款300000元，被告人王军取出该款，次日，被告人王军又将该款存入账户。上述三笔款项共计390000元，从西双版纳群丰司法鉴定所鉴定的被告人王军挪用公款金额4563326.87元中扣减后，被告人王军挪用公款的金额为4173326.87元，归个人使用，超过三个月未还。案发后，被告人王军退还公款500000元，现尚欠人民币3673326.87元。上述事实有以下证据证实：1、受理案件登记表、立案决定书、取保候审决定书、指定居所监视居住决定书、逮捕决定书证实，2017年1月9日，宁洱县人民检察院因被告人王军涉嫌挪用公款立案侦查，并决定对其取保候审。2017年8月31日，普洱市人民检察院变更强制措施为监视居住。同年9月28日，被普洱市人民检察院批准逮捕。2、户口证明证实，被告人王军的出生日期、公民身份号码、住址等基本情况。3、统一信用代码证书、公务员登记表、干部基本情况表、宁洱县人民政府宁政法任〔2008〕3号、〔2016〕3号任免职文件通知及证明证实，宁洱县公安局的机构性质为机关，负责人孙某2。1997年8月至2017年1月，被告人王军在宁洱县公安局从事出纳工作。2008年7月25日至2016年8月19日，被告人王军担任宁洱县公安局警务保障室副主任。4、到案经过、交待材料证实，2017年1月4日，被告人王军主动到宁洱县人民检察院投案自首，并书写交待材料一份，如实供述其在担任宁洱县公安局出纳期间挪用公款的事实。5、宁洱县公安局宁公发〔2014〕37号文件、财务管理规定证实，宁洱县公安局制定了财物管理的相关规定，具体规定了会计、出纳的工作职责，出纳工作职责：（一）严格遵守现金管理条例，保证现金支付和安全，按日逐笔登记现金（银行）日记账，并按日核对库存现金，做到日清月结。严格控制库存现金留用限额，不得随意超出限额。（二）严格遵守银行结算制度存款、取款、转账和缴款，不得坐支现金，禁止公款私存和公款混用等相关规定。6、开户许可证、证明及说明证实，宁洱县公安局的宁洱县农村信用合作联社宁某1分社专用存款账户为45×××12、中国建设银行股份有限公司宁某1支行专用存款账户分别为53×××28、53×××09、中国工商银行股份有限公司宁某1支行基本存款账户为25×××48。以上账户符合开户条件，银行准予开户，并沿用至今。2012年6月21日，宁洱县公安局在中国农业银行宁某1支行开户的专用存款账户24×××46，于2016年8月9日销户。7、宁洱县公安局现金收支单据、移交清单、交款凭证、保证金扣押款账户53×××09、工商银行零余额账户25×××48、农村信用社代收罚款账户45×××12、建设银行工会账户53×××28的银行流水、宁洱县公安局账户25×××48转入王军个人账户62×××43的17笔交易明细及相关凭证、保证金扣押款账户4笔交易明细及相关凭证证实，宁洱县公安局四个对公账户的收入、支出情况；2007年至2016年宁洱县公安局现金收支情况，银行流水及现金收支单据等均为审计机关作为审计的证据材料。8、宁洱县审计局宁审报〔2017〕57号审计报告、宁审决〔2017〕43号审计决定书、资料移送清单、相关账目明细及情况说明等证实，宁洱县审计局对宁洱县公安局2014年至2016年涉案财物进行专项审计（对出纳王军挪用资金的事项审计往前追溯到2007年、往后延伸至2017年6月12日止），并调取了零余额会计账簿、会计记账凭证、会计报表、零余额指标文件、未入账收支单据、报销单据等财务凭证进行审计，存在以下问题和处理意见：(一)银行收支86253048.61元未记账。2007年至2017年6月12日止，银行存款收入45389109.87元、银行存款支出40863938.74元，未记银行存款日记账、未记会计账。造成会计、出纳与银行对账单余额不符，收支不实。(二)王军担任县公安局出纳期间，坐支现金6877585.96元。(三)王军担任县公安局出纳期间货币资金短款4563326.87元。短款资金已扣除单位需要支出而银行账户资金不足，王军存入现金或者未通过单位账户直接支付的正常开支。(四)应缴未缴预算收入937521.92元。2017年12月14日，宁洱县审计局决定对宁洱县公安局处以20000元的罚款，并责成宁洱县公安局将应缴款项全额上缴宁某1县财政国库。被告人王军对审计报告予以认可。9、委托鉴定书、西双版纳群丰司法鉴定所[2017]鉴字第33号鉴定意见书及告知书证实，西双版纳群丰司法鉴定所对宁洱县公安局出纳王军2007年1月至2017年6月12日期间涉嫌挪用公款所涉及问题的财务资料及会计记录等材料进行司法会计鉴定，鉴定意见为：宁洱县公安局在管理建行保证金账户收支期间，在收到各队所交来的保证金、扣押款、罚没款、暂扣款等财政资金累计72556320.34元。宁洱县公安局出纳王军采取收入支出未记账、虚列支出、坐支现金等违法违规行为，将单位收取的财政资金归个人使用，累计金额为人民币4563326.87元（1、无单据以支付保证金、暂扣款、业务费、办案费等名义从建行53×××09银行账户提取资金3941379.54元；2、收取各队所交来暂扣款及其他各类款项已交会计记账收入7962242.00元，支出4462863.76元，收支相抵结余3499378.24元；3、收取各队所交来暂扣款及其他各类款项收入未记账4545675.85元，支出未记账6877585.96元，超支2331910.11元；4、宁洱县公安局盘点实有现金545520.80元）。被告人王军对鉴定意见未提出异议。10、现金交款单、云南省行政事业单位资金往来结算票据、扣押财物清单证实，2017年1月10日和9月29日，被告人王军两次向宁洱县人民检察院上交涉案款人民币200000元、300000元，共计人民币500000元，该款暂扣于宁洱县人民检察院。11、宁洱县公安局宁某3（刑）退保字[2014]7号、8号退还保证金决定书及其通知书、中国建设银行现金支票、现金交款单、西双版纳群丰司法鉴定所情况说明证实，2014年12月23日，宁洱县公安局决定退还廖某交纳的取保候审保证金50000元和杨某2交纳的保证金40000元。次日，廖某和杨某2持此决定书、交款凭证和本人身份证到中国建设银行宁某1县支行领取了该款；2013年6月20日，宁洱县公安局禁毒大队民警陶家铭因工作需要使用暂扣款300000元，被告人王军取出该款后，次日，被告人王军又将该款存入宁洱县公安局专用账户53×××09。12、光盘11张证实，宁洱县人民检察院对被告人王军的讯问进行同步录音录像，无任何违法行为。13、证人田某的证言证实，2017年1月4日，丈夫王军告诉其挪用了宁洱县公安局账户上的公款400000元，用于购买彩票和打麻将，打算到检察机关投案自首。14、证人孙某2的证言证实，2012年其担任宁洱县公安局局长，各部门到财务报账，王军经常脱岗，工作拖沓。2015年听说王军打麻将赌博，便找王军谈心，打算调整工作岗位，让王军交出财务手续，2016年年底，王军未交工作，后到宁洱县人民检察院投案自首。15、证人张某的证言证实，1990年8月至2013年5月，其在宁洱县公安局警务保障室工作，担任会计，王军任出纳。宁洱县公安局财物保管涉及各部门办案的取保候审保证金、罚没款、行政性收费、扣押款等款项，性质属于公款。款由办案部门收缴后上交给出纳王军，统一存入专用账户。16、证人舒某的证言证实，1992年至2016年，其在宁洱县公安局法制科工作，其收取劳动教养人的保证金共计人民币40000元，已交给财务室出纳王军，该款未退还劳动教养人。17、证人黎某的证言证实，1995年至2009年，其在宁洱县公安局治安大队工作，为群众办理相关证件的费用交给治安大队内勤，由内勤转交给王军。18、证人刘某、王某1的证言证实，二人在担任原宁某1县治安大队内勤期间，将治安大队收取的费用连同收据一并转给财务室出纳王军。19、证人施某的证言证实，其在宁洱县公安局禁毒大队将收取的涉案资金全部上交财务室，由王军开具相应的收据，依据票据共上缴现金4563850元。20、证人查某的证言证实，其在宁洱县公安局同心派出所工作期间将收到的涉案资金，出具清单后上交到宁洱县公安局财务室。21、证人杨某1的证言证实，其与王军交接工作时，王军移交给其治安大队办理身份证款人民币331265元，另外人民币176167.4元的性质不清楚。22、被告人王军的供述证实，1997年至2017年间，其在宁洱县公安局从事出纳工作，主要负责现金的收取、支付和保管、发放工资、核算公积金、收取银行账单、管理财政票据等工作。宁洱县公安局各部门收取的取保候审保证金、扣押款、罚没款、伤情鉴定费、办临时身份证、户口本的费用，应当定期上缴财政或存入银行，其没有按照规定存入宁洱县公安局专用账户。2002年至2003年，其开始挪用宁洱县公安局的公款用于购买彩票、打麻将赌博，记不清楚挪用的次数和金额。2017年4月1日，其主动到宁洱县人民检察院投案自首。上述证据经当庭举证、质证，能相互印证，证据合法、有效，本院予以采纳。本院认为，被告人王军身为国家工作人员，利用职务便利，挪用公款4173326.87元归个人使用，超过三个月未还，案发后已退还500000元，尚欠人民币3673326.87元，情节严重，其行为已构成挪用公款罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人王军挪用公款的金额应从公诉机关指控的挪用公款金额4563326.87元中扣减有证据证明被告人王军未挪用的390000元。辩护人何明提出公诉机关认定被告人王军挪用公款数额中证据不足、理由不充分的有100余万元的辩护意见，有证据证明应当予以扣减的金额为390000元，其它款项无相关证据证实,本院不予采纳；辩护人何明提出被告人王军具有自首情节，已退还部分赃款，具有从轻处罚情节的辩护意见，符合本案的事实、情节，本院予以采纳。根据被告人王军犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第四十七条、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条第一款之规定，判决如下：一、被告人王军犯挪用公款罪，判处有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算，指定居所监视居住二日折抵刑期一日；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月28日起至2024年9月13日止。）二、宁洱县人民检察院扣押的违法所得人民币500000元，依法没收，上缴国库。三、被告人王军犯罪所得人民币3673326.87元，继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向云南省普洱市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  饶愚凡审判员  彭志刚审判员  段金莲二〇一八年七月二十日书记员  许云森