陕西省神木市人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）陕0881刑初138号 公诉机关神木市人民检察院。 被告人薛敏，男，1980年11月6日出生，汉族，初中文化，户籍所在地陕西省神木市麻家塔乡薛家塔村三组2号，捕前住神木市麻家塔乡林业小区5号楼2单元701室。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月3日向神木市公安局投案自首，当日被刑事拘留，同年9月30日被执行逮捕，现羁押于神木市看守所。 辩护人蔡光兴、牛华，陕西纳智律师事务所律师。 神木市人民检察院以神检诉刑诉（2018）119号起诉书指控被告人薛敏犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月28日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。神木市人民检察院指派检察员白欢、郭鹏出庭支持公诉，被告人薛敏及其辩护人蔡光兴、牛华均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，被告人薛敏认识陕西鑫德盛新能源有限公司（以下简称鑫德盛公司）法定代表人贾岩后，贾便让薛为其介绍虚开销项增值税专用发票，并承诺给薛一定的好处费。2014年8月至2017年3月，被告人薛敏先后介绍神木县燕渠煤炭运销有限公司（以下简称燕渠公司）等10家公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票323份，金额合计3000余万元，税额合计500余万元。具体犯罪事实如下： 被告人薛敏先后介绍燕渠公司于2014年8月27日和9月26日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票25份，金额合计2298753.26元，税额合计398988.09元，价税合计2689541.35元。陕西煤业化工集团神木能源发展有限公司联众分公司于2014年9月24日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票4份，金额合计341838.41元，税额合计58112.54元，价税合计399950.95元。神木县鑫泰煤化工有限公司第一分公司于2014年8月27日和2014年9月5日、6日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票10份，金额合计982528.51元，税额合计167029.83元，价税合计1149558.34元。神木县鑫泰煤化工有限公司第三分公司于2014年9月6日和2016年12月20日、21日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票41份，金额合计3959837.71元，税额合计673172.49元，价税合计4633010.20元。神木县顺德煤化工有限公司第一分公司于2015年2月11日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票5份，金额合计425254.14元，税额合计72293.22元，价税合计497547.36元。神木县新晨煤电化工有限公司于2014年9月6日、23日和2016年8月13日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票26份，金额合计2527811.91元，税额合计429727.99元，价税合计2957539.90元。神木县浩鑫洗煤有限公司于2016年8月29日至2017年3月21日从鑫德胜公司虚开进项增值税专用发票13份，金额1266047.85元，税额215228.15元，价税合计1481276元。神木县胜帮化工有限公司于2016年9月26日和10月24日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票11份，金额合计1049864.23元，税额合计178476.93元，价税合计1228341.16元。神木县祥发洗煤有限公司于2016年8月23日从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票9份，金额合计883846.17元，税额合计150253.83元，价税合计1034100元。神木县隆岩煤业有限公司从鑫德盛公司于2016年8月13日至2016年10月25日虚开进项增值税专用发票179份，金额合计17752889.56元，税额合计3017990.52元，价税合计20770880.08元。针对指控公诉机关当庭列举了被告人的供述，证人贾岩、刘福昌、刘爽的证言，受案登记表、立案决定书、到案经过等证据证实，据此公诉机关认为被告人的行为构成虚开增值税专用发票罪，提请依法判处。 被告人薛敏及其辩护人对公诉机关指控的事实和罪名均无异议。但辩护人提出被告人有自首情节，其家属自愿交纳违法所得104000元，请求法庭对被告人减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明： 一、2014年8月27日和9月26日，经被告人薛敏介绍神木县燕渠煤炭运销有限公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票25份，金额合计2298753.26元，税额合计398988.09元，价税合计2689541.35元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，燕渠公司认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、神木市国家税务局稽查局出具的证明、燕渠公司接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票抵扣认证统计表、燕渠公司与鑫德盛公司资金往来统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件，证人贾岩的证言等证据证实，足以认定。 二、2014年9月24日，经被告人薛敏介绍，陕西煤业化工集团神木能源发展有限公司联众分公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票4份，金额合计341838.41元，税额合计58112.54元，价税合计399950.95元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，入库单、领款单及转账凭证、联众分公司认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、神木市国家税务局稽查局出具的证明、联众分公司接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、情况说明，证人高福昌、高慧、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 三、2014年8月27日和2014年9月5日、6日，经被告人薛敏介绍，神木县鑫泰煤化工有限公司第一分公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票10份，金额合计982528.51元，税额合计167029.83元，价税合计1149558.34元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，鑫泰煤化第一分公司接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、购销合同、神木市国家税务局稽查局出具的证明、鑫泰煤化第一分公司认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、鑫泰煤化第一分公司账户流水明细，证人郭建刚、邵积恭、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 四、2014年9月6日和2016年12月20日、21日，经被告人薛敏介绍，神木县鑫泰煤化工有限公司第三分公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票41份，金额合计3959837.71元，税额合计673172.49元，价税合计4633010.20元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，鑫泰煤化第三分公司接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、购销合同、神木市国家税务局稽查局出具的证明、鑫泰煤化第三分公司认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、鑫泰煤化第三分公司账户流水明细，证人苏俊伟、马凤、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 五、2015年2月11日，经被告人薛敏介绍，神木县顺德煤化工有限公司第一分公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票5份，金额合计425254.14元，税额合计72293.22元，价税合计497547.36元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，顺德煤化第一分公司接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、神木市国家税务局稽查局出具的证明、顺德煤化第一分公司认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、认证结果通知书及认证结果清单、顺德煤化第一分公司转税款明细、账户流水明细，证人苏俊伟、马凤、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 六、2014年9月6日、23日和2016年8月13日，经被告人薛敏介绍，神木县新晨煤电化工有限公司于从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票26份，金额合计2527811.91元，税额合计429727.99元，价税合计2957539.90元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，鑫德盛公司向新晨煤电开具销项增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、购销合同、神木市国家税务局稽查局出具的证明、新晨煤电认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、新晨煤电与鑫德盛公司资金往来统计表及明细，证人刘林忠、王光、马凤、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 七、2016年8月29日至2017年3月21日，经被告人薛敏介绍，神木县浩鑫洗煤有限公司从鑫德胜公司虚开进项增值税专用发票13份，金额1266047.85元，税额215228.15元，价税合计1481276元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，记账凭证及增值税专用发票复印件、神木市国家税务局稽查局出具的证明、浩鑫洗煤认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、浩鑫洗煤与鑫德盛公司资金往来明细，证人邱胜利、奥波、孟飞、韩瑞军、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 八、2016年9月26日和10月24日，经被告人薛敏介绍，神木县胜帮化工有限公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票11份，金额合计1049864.23元，税额合计178476.93元，价税合计1228341.16元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，完税证明、胜帮化工接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、油品购销合同、神木市国家税务局稽查局出具的证明、胜帮化工认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、认证结果通知书及清单，证人刘爽、高鹏飞、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 九、2016年8月23日，经被告人薛敏介绍，神木县祥发洗煤有限公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票9份，金额合计883846.17元，税额合计150253.83元，价税合计1034100元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，祥发洗煤接受鑫德盛公司虚开增值税专用发票进项统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件、神木市国家税务局稽查局出具的证明、祥发洗煤认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、认证结果通知书及清单、祥发洗煤与鑫德盛公司资金往来明细及账户流水明细，证人魏进、何建玲、贾岩的证言等证据证实，足以认定。 十、2016年8月13日至2016年10月25日经被告人薛敏介绍，神木县隆岩煤业有限公司从鑫德盛公司虚开进项增值税专用发票179份，金额合计17752889.56元，税额合计3017990.52元，价税合计20770880.08元。 上述事实，被告人薛敏在开庭审理过程中亦无异议，并且有其在侦查阶段的供述，隆岩煤业认证抵扣鑫德盛公司增值税专用发票统计表、神木市国家税务局稽查局出具的证明、隆岩煤业与鑫德盛公司资金往来统计表、记账凭证及增值税专用发票复印件，证人魏进、贾岩的证言，辨认笔录等证据证实，足以认定。 综上，被告人薛敏介绍燕渠煤炭等十家公司从鑫德盛公司虚开增值税专用发票323份，金额合计31488671.75元，税额合计5361273.59元，价税合计36849945.34元。 另查明，上述十家公司已将虚开增值税全部补缴。 以上十宗犯罪事实另有被告人薛敏的户籍信息、无违法犯罪记录证明和到案经过、十家公司完税证明，薛敏介绍虚开的统计表等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人薛敏为谋取非法利益，违反国家税收征管法规，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予处罚。公诉机关指控的事实和罪名成立。案发后，被告人薛敏主动投案并如实供述犯罪事实，属自首，具有法定从轻、减轻处罚之情节。案发后，燕渠煤炭运销有限公司等十家公司已将虚开税款全部补缴挽回国家税款全部损失，具有酌定从轻处罚之情节。故被告人的辩护人要求减轻处罚的意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款和第四款、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下； 一、被告人薛敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金60000元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2017年9月3日起至2024年9月2日止，罚金限本判决生效之日起一个月内缴纳）。 二、违法所得104000元，依法没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省榆林市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  李晨光 审 判 员  杜 鹏 人民陪审员  李引明 二〇一八年七月二十四日 书 记 员  王宏艳