江西省吉安县人民法院 刑 事 判 决 书 （2021）赣0821刑初101号 公诉机关江西省吉安县人民检察院。 被告人欧阳某1，江西微联盛世文化传播有限公司原业务经理。因本案于2020年12月4日被吉安县侦查机关刑事拘留，同年12月31日由吉安县侦查机关执行逮捕。现羁押于吉安县看守所。 辩护人曹勇，江西文冠律师事务所律师。 江西省吉安县人民检察院以吉县检刑诉〔2021〕Z100号起诉书指控被告人欧阳某1犯职务侵占罪，于2021年3月26日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江西省吉安县人民检察院指派检察官张焕年出庭支持公诉，被告人欧阳某1及其辩护人曹勇到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 2017年6月8日，江西微联盛世文化传播有限公司注册成立，下有六家子公司，分别是江西微广联合文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司、江西星程文化传媒有限公司、江西鑫浩文化传媒有限公司、江西泽洋文化传媒有限、广州这可不算小传媒有限公司。被告人欧阳某1于2017年5月份入职公司，担任业务经理。 被告人欧阳某12018年至2020年在江西微联盛世文化传播有限公司工作期间，利用担任业务经理的职务之便，以上海雯墨文化传媒有限公司、青岛尊道传媒有限公司的名义，多次虚构业务并谎称客户需要垫付资金，提供其亲朋好友龙某、彭某1、徐某1等人为虚假业务客户垫付资金收款人。公司将垫付资金转入收款人银行账户后，被告人欧阳某1再将资金转到其浦发银行、招商银行等银行个人账户。公司累计垫付资金2885.2281万元，在公司催款过程中，欧阳某1为拖延时间，自己垫资回款295.9万元，剩余的2589.3281万元被欧阳某1用于个人网上赌博、归还个人债务及消费了。 公诉机关指控上述事实，向法庭提交了1.书证：常住人口信息、归案情况说明、前科证明、营业执照、工作证明、工资表、微信聊天记录、汇款回单、电子回单、账单详细、交易明细、回复函、使用声明、淘宝截图、付款协议、项目服务合同、网络推广服务合同、统计表；2.证人证言：证人李某1、易某1、邹某1、裴某1、王某3、罗某1、张某1、杨某1、赵某、彭某1、郭某、赖某、李某2、毛某、龙某、刘某1、刘某2、刘某3等的证言；3.被告人欧阳某1的供述与辩解；4.鉴定意见：司法会计鉴定报告。指控认为，被告人欧阳某1以非法占有为目的，利用职务之便骗取公司的资金，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人欧阳某1认罪认罚，依法可从宽处理。提请本院依法判处。 公诉人认为，被告人欧阳某1的行为属自首。 被告人欧阳某1对公诉机关指控的主要犯罪事实不持异议，并当庭认罪。同时辩称，其是从2019年开始挪用公司资金用于网上赌博及还债，没有用于消费；自己无力偿还侵占公司的资金。 辩护人曹勇辩称，被告人欧阳某1的行为应定性为挪用资金罪，理由是：1、被告人套取公司垫付资金只是供其暂时使用，可以回笼，其侵犯的客体是公司资金的使用权而不是所有权；2、被告人套取公司资金是用于赌博及还债，是挪用的表现形式；3、从案发前被告人的表现来看，被告人主观上想拖延时间找机会归还所套取公司的资金，并非想占有该资金。同时辩称，被告人具有自首的从轻、减轻处罚情节，且系初犯，自愿认罪认罚。综上，恳请法庭以挪用资金罪对被告人减轻处罚。 辩护人向法庭提交了二份微信聊天记录截图，以证明被告人明知公司会报警告发仍没有逃避。 经审理查明： 2017年6月8日，江西微联盛世文化传播有限公司注册成立，下有六家子公司，分别是江西微广联合文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司、江西星程文化传媒有限公司、江西鑫浩文化传媒有限公司、江西泽洋文化传媒有限、广州这可不算小传媒有限公司。被告人欧阳某1于2017年5月份入职江西微联盛世文化传播有限公司，担任业务经理。 2018年6月世界杯期间，被告人欧阳某1开始参与网上赌球，后因输钱便产生动用公司资金赌博的想法，至2020年案发前，被告人欧阳某1利用其担任业务经理的职务之便，多次以上海雯墨文化传媒有限公司、青岛尊道传媒有限公司等名义，虚构业务并谎称客户需要垫付资金，提供其亲朋好友龙某、彭某1、徐某1等人为虚假业务客户垫付资金收款人。公司将垫付资金转入收款人银行账户后，被告人欧阳某1再将资金转到其浦发银行、招商银行等银行个人账户。公司累计垫付资金2885.2281万元，在公司催款过程中，欧阳某1为拖延时间，自己垫资回款295.9万元，余款2589.3281万元被欧阳某1用于网上赌博及归还个人债务等。 另查明，案发前被告人欧阳某1已向所在公司坦白其虚构业务套取公司垫付资金的事实，在明知公司将要报案的情况下仍未逃避，并在接受侦查机关讯问调查时如实供述了自己的罪行。 上述事实，有下列证据予以证实： （一）书证 1.常住人口信息，证实被告人欧阳某1的身份信息等基本情况，其具备完全刑事责任能力。 2.归案情况说明，证实被告人欧阳某1系被书面传唤到案。 3.前科证明，证实被告人欧阳某1无犯罪前科。 4.淘宝截图，证实易某1用其妻子裴某2淘宝账户购买印章的情况。 5.营业执照，证实江西微联盛世文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司、吉安县智弧商务服务中心、吉安县印象派工作室、吉安县小榕树工作室、吉安县唯众商务服务中心、吉安县泰微商务服务中心、吉安县思亿工作室、吉安县顺泽商务服务中心、吉安县盛海工作室、吉安县清泉商务服务中心、吉安县七彩泡工作室、吉安县纳森工作室、吉安县木简工作室、吉安县曼星航梦工作室、吉安县麦田工作室、吉安县绿讯工作室、吉安县蓝海视觉工作室、吉安县旷视工作室、吉安县聚格商务服务中心、吉安县金誉商务服务中心、吉安县金禾妙商务服务中心、吉安县焦龙商务服务中心、吉安县汇干艺工作室、吉安县海韵商务服务中心、吉安县非凡艺界工作室、吉安县东蚁商务服务中心、吉安县博浪商务服务中心、吉安县八维商务服务中心、吉安县博域商务服务中心的详情信息。江西微联盛世文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司系自然人投资或控股的有限责任公司。 6.工作证明、工资表，证实被告人欧阳某12017年5月入职江西微联盛世文化传播有限公司，任业务经理及其入职以来的工资发放情况。 7.付款协议、项目服务合同、网络推广服务合同，证实欧阳某1伪造的江西微联盛世文化传播有限公司与上海雯墨文化传媒有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司与青岛尊道传媒有限公司之间的合同详细。 8.回复函，证实青岛尊道传媒有限公司提供的其与江西微联盛世文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司业务往来情况。 9.使用声明，证实李某3上海浦东发展银行账户（尾号9524），李某4上海浦东发展银行账户（尾号6164），李某1工商银行账户（尾号4168）、建设银行账户（尾号8085）、九江银行账户（尾号2963）、上海浦东发展银行账户（尾号3786），罗某2注册的吉安县智弧商务服务中心银行账户（尾号7311），邱某1祖册的吉安县印象派工作室银行账户（尾号7076），欧阳某2注册的吉安县小榕树工作室（尾号3947），熊某1注册的吉安县唯众商务服务中心银行账户（尾号1012），肖某1注册的吉安县泰微商务服务中心银行账户（尾号6811），刘某12注册的吉安县思亿工作室银行账户（尾号3132），刘某3注册的吉安县顺泽商务服务中心银行账户（尾号3862），樊某1注册的吉安县盛海工作室银行账户（尾号），丁某1注册的吉安县清泉商务服务中心银行账户（尾号1384），刘某13注册的吉安县七彩泡工作室银行账户（尾号），刘某1注册的吉安县纳森工作室银行账户（尾号3256），李某6注册的吉安县木简工作室银行账户（尾号0509），邹某1注册的吉安县曼星航梦工作室银行账户（尾号1260），李某5注册的吉安县麦田工作室银行账户（尾号4027），吴某2注册的吉安县绿讯工作室银行账户（尾号7508），罗某2注册的吉安县蓝海视觉工作室银行账户（尾号7357），邹某2注册的吉安县旷视工作室银行账户（尾号3602），孙某2注册的吉安县聚格商务服务中心银行账户（尾号3380），童某1注册的吉安县金誉商务服务中心银行账户（尾号9543），刘某13注册的吉安县金禾妙商务服务中心银行账户（尾号3458），刘某2注册的吉安县焦龙商务服务中心银行账户（尾号7640），彭某3注册的吉安县汇干艺工作室银行账户（尾号6996），钟某1注册的吉安县海韵商务服务中心银行账户（尾号4102），陈某2注册的吉安县非凡艺界工作室银行账户（尾号7496），周某1注册的吉安县东蚁商务服务中心银行账户（尾号0633），候某1注册的吉安县博浪商务服务中心银行账户（尾号1136），康某1注册的吉安县八维商务服务中心银行账户（尾号7565），彭某2注册的吉安县博域商务服务中心银行账户（尾号3008）均是由上海微联盛世文化传播有限公司使用。 10.微信聊天记录 （1）邹某1提供的微信聊天记录，证实其与欧阳某1的聊天信息，（2）裴某1提供的微信聊天记录，证实其与欧阳某3的微信聊天情况、转账信息，（3）王某3提供的微信聊天记录，证实其微信转账情况，（4）赵某提供的微信聊天记录，证实其与欧阳某1的聊天详细。 11、交易明细、电子回单 （1）被害人转账给李某2的电子回单，证实2020年6月29日吉安县曼星航梦工作室转款80000元至李某2账户；2020年7月10日吉安县清泉商务服务中心转款50000元至李某2账户；2020年7月13日吉安县清泉商务服务中心转款70000元至李某2账户。 （2）裴某1相关交易明细，证实2019年2月3日李某13786转款14万元至其卡上，同日其全部转给欧阳某35970；2019年4月30日吉安县汇干艺工作室转款25万元至其卡上，同日其全部转给欧阳某16133；2019年7月5日吉安县曼星航梦工作室转款9万元至其卡上，同日其全部转给欧阳某16133；2019年9月6日吉安县唯众商务服务中心转款5万元至其卡上，同日其全部转给欧阳某16133。 （3）王某3相关交易明细，证实其涉案的相关资金流向情况。 （4）杨某1的相关交易明细，证实其涉案的相关资金流向情况。 （5）赵某的相关交易明细，证实2019年2月1日吉安县亿思工作室（尾号3132）分3次每次5万元转入其银行卡内（尾号9098），其分3次每次转款5万元到欧阳某1账户（尾号4252）。2019年4月26日吉安县汇干艺工作室（尾号6996）转款26万元到其银行卡内（尾号9098），其扣除100元手续费后向欧阳某1（尾号4252）转款259900元。 （6）彭某1提供的相关交易明细，证实彭某1及杨某3、刘某10、唐某1、刘某11、刘某8、孙某1、符某2、张某3、刘某6、彭玉明、刘某5等人的交易明细。 （7）郭某提供的相关交易明细，证实其与欧阳某1的交易情况。 （8）赖某提供的相关交易明细，证实其与欧阳某1的交易情况。 （9）李某2提供的相关交易明细，证实其与欧阳某1的交易情况。 （10）龙某的交易明细，证实其与欧阳某1的资金往来情况。 （11）刘某3的交易明细，证实其与欧阳某1的资金往来情况。 （12）刘某1的交易明细，证实其与欧阳某1的资金往来情况。 （13）刘某2的交易明细，证实其与欧阳某1的资金往来情况。 （14）欧阳某1支付宝、银行账户交易明细，证明其中的资金流向情况。 （15）欧阳某1以刘某3名义套取资金未回款业务明细及汇总，证明其中的资金流向情况。 （16）涉案资金未转至欧阳某1账户明细表，证明其中的资金流向情况。 12、账户交易流水、汇款回单、账单详细、统计表，证实涉案账户资金流向情况。 13、统计表，证明经江西微联盛世文化传播有限公司统计，被告人欧阳某1假借上海雯墨、青岛尊道、上海拾众、小龙坎、彭某1、刘某3之名，套取公司垫付资金分别为13374100元、9262000元、359000元、568000元、512000元、2058181元。 （二）证人证言 1、证人邹某1的证言，证明其系江西微联盛世文化传播有限公司总监。公司持股了六家子公司，分别为：江西微广联合文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司、江西星程文化传媒有限公司、江西鑫浩文化传媒有限公司、江西泽洋文化传播有限公司、广州这可不算小传媒有限公司。 欧阳某1于2017年上半年入职成为江西微联盛世文化传播有限公司业务经理，其联系的客户都完成了合作且款项都付清了，加之其和公司老板熊某1关系很好，所以对其很信任。2019年12月左右，财物审计发现欧阳某1联系的业务公司青岛尊道传媒有限公司和上海雯墨文化传媒有限公司的合同垫付资金2000万左右，公司便让欧阳某1去催款。之后陆续收到200万元，但大部分依然未付，公司便于2020年5月起诉了青岛尊道传媒有限公司和上海雯墨文化传媒有限公司。随后青岛尊道传媒有限公司反馈说合同是假的，上海雯墨文化传媒有限公司没有反馈也没有应诉。公司随即询问了欧阳某1。因为公司与青岛尊道传媒有限公司之间有真实的业务往来，所以欧阳某1办理的业务里面，与青岛尊道传媒有限公司之间的合同有真有假，但虚假的合同占大多数。上海雯墨文化传媒有限公司是欧阳某1找的皮包公司，公司与上海雯墨文化传媒有限公司之间的合同都是假的，有一些合同完成了支付是欧阳某1用套取的资金补上的。另根据公司核查，欧阳某1经手的上海拾众传播有限公司业务，公司垫资了800万元左右，应该也是假的。公司所有的转账业务都是财务李某1转的账。这些转账的银行账户名有李某1的个人账户及公司设立的吉安县汇干艺工作室、吉安县曼星航梦工作室、吉安县唯众商务服务中心、吉安县智弧商务服务中心、吉安县泰微商务服务中心、吉安县清泉商务服务中心，这些工作室的银行账户都放在公司归公司财务使用。收款人的账户及金额是欧阳某1提供的。自2018年6月始至2020年7月，欧阳某1通过伪造275笔合同，套取23835100元，通过员工刘某3的账户伪造7笔合同套取2058181元，共计套取25893281元。 2、证人李某1的证言，证明江西微联盛世文化传播有限公司于2017年6月8日注册成立，法定代表人是熊某1，该公司持股了六家子公司（均占51%股份），分别是：江西微广联合文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司、江西星程文化传媒有限公司、江西鑫浩文化传媒有限公司、江西泽洋文化传播有限公司、广州这可不算小传媒有限公司。其是熊某1的母亲，担任这些公司的财务工作，也就是说这些公司业务资金的支付都是由其经手办理。在公司支付资金出去方面，公司媒介部总监钟某1负责审批需要支付资金的业务单后在公司业务系统网上发送给其，然后其就按照业务单提供的收款人账户、付款金额进行转账。因为一般业务单提供的收款账户是个人账户，不能使用公司的对公账户进行转账，所以一般其都是使用其本人的银行账户及公司设立的吉安县汇干艺工作室、吉安县曼星航梦工作室、吉安县唯众商务服务中心、吉安县智弧商务服务中心、吉安县泰微商务服务中心、吉安县清泉商务服务中心等工作室个体户账户进行转账。这些账户信息见公司提供的转账记录单。2019年2月3日由李某1转款14万元给裴某1、2019年4月30日由吉安县汇干艺工作室转账25万元给裴某1、2019年7月5日由吉安县曼星航梦工作室转款9万元给裴某1、2019年9月6日由吉安县唯众商务服务中心转款5万元给裴某1，2020年6月29日由吉安县曼星航梦工作室转款8万元给李某2、2020年7月2日由吉安县智狐商务服务中心转款5万元给李某2、2020年7月6日由吉安县泰微商务服务中心转款12万元给李某2、2020年7月9日由吉安县清泉商务服务中心转款7万元给李某2、2020年7月10日由吉安县清泉商务服务中心转款5万元给李某2。这些转账业务都是由其经手，收款人裴某1、李某2是欧阳某1提供的。 3、证人易某1的证言，证明其与欧阳某1系高中同学。2020年6月，欧阳某1让其到淘宝网上寻找刻公章。其便登录其妻子裴某2的淘宝账户在一家名为“潘师傅工作室”的店铺向客服丽颖购买了一枚“青岛遵道传媒有限公司”圆章。随后其将该印章交给了欧阳某1。 4、证人裴某1的证言，证明其系欧阳某1、欧阳某3的表哥，欧阳某1和欧阳某3是堂兄弟。2019年2月3日，欧阳某3让其帮忙转账。当天欧阳某3说会有14万元转到其招商银行卡上，其查询得知是李某1转的款。随即其应欧阳某3的要求将该笔钱转给到欧阳某3卡上（浦发银行，尾号5970）。2019年4月30日欧阳某3说会有一笔钱转到其卡上，让其转给欧阳某1。随后有一笔25万元的资金从吉安县汇干艺工作室转来，其收到后转到欧阳某1卡上（招商银行，尾号6133）。其从欧阳某3处得知两笔钱都是欧阳某1的。随后，在2019年7月5日其将吉安县曼星航梦工作室转来的9万元转到欧阳某1卡上（招商银行，尾号6133）；2019年9月6日其将吉安县唯众商务服务中心转来的5万元转到欧阳某3卡上（浦发银行，尾号5970） 5、证人王某3的证言，证明其与欧阳某1是朋友关系，通过罗某1认识。最开始是帮罗某1的忙，罗某1需要银行卡转账，其便提供了银行卡给罗某1，按罗某1要求转账，所以其认识欧阳某1前，其银行卡就与欧阳某1发生了资金往来。其主要就用平安银行的银行卡（尾号8658）。2019年3月22日其将李某1（尾号4168）转来的19万元转到欧阳某1卡上（尾号4252）；2019年9月18日其将吉安县蓝海视觉工作室（尾号7357）转来的8万元转到罗某1银行卡上（尾号9799）；2020年1月1日其将吉安县旷视工作室（尾号3602）转来的5万元转到罗某1银行卡上（尾号9799）；2020年1月9日其将吉安县纳森工作室（尾号3256）转来的5万元转到罗某1银行卡上（尾号9799）；2020年1月10日其将吉安县绿讯工作室（尾号7508）转来的5万元转到罗某1银行卡上（尾号9799）；2020年4月19日其将李某3（尾号9524）于4月18日转来的4.8万元转入自己银行卡后，再转到罗某1银行卡上（尾号9799）；2020年4月19日其将吉安县小榕树工作室（尾号3947）转来的4.8万元通过支付宝转到罗某1支付宝上；2020年4月21日其将吉安县七彩泡工作室（尾号7151）转来的4.8万元通过支付宝转到罗某1支付宝上；2020年4月23日其将吉安县博域商务服务中心（尾号3008）转来的4.8万元通过支付宝转到罗某1支付宝上；2020年6月23日其将李某3（尾号9524）转来的4.8万元转到罗某1银行卡上（尾号9799）。以上10笔资金共计66万元都是其提供银行卡帮欧阳某1走账。其同学罗某1、张某1、杨某1也用过银行卡帮欧阳某1走账。 6、证人罗某1的证言，证明其与欧阳某1是朋友关系。2018年至2020年11月，其与欧阳某1一直有资金往来，存在债务关系，一直以来欧阳某1找其借钱、还钱再借钱，具体次数太多了，金额也太多了，其记不清楚了，只记得一个大概的数字，其招商银行卡（尾号9799）转到欧阳某1卡上的资金有1000余万元，收到欧阳某1转来的资金有500余万元；其建设银行卡（尾号4083）只转过一次20万元给欧阳某1，欧阳某1没有转过钱到其建设银行卡内。此外，其提供了其朋友张某1、胡某1、王某3、杨某1、张某2、姜某1、陈某1、艾某1、杨某2等人的银行卡给欧阳某1，再由欧阳某1将欠款转账到上述人员的银行卡上，最后转回到其账户内。后来欧阳某1通过其认识这些人后，使用了张某1、王某3、杨某1、艾某1等人的银行账户用来过账。一般最后转到其名下的钱都是欧阳某1还的钱，其它回到欧阳某1那里的都是帮助欧阳某1过账。 7、证人张某1的证言，证明其系罗某1的朋友，不认识欧阳某1。2019年1月至2020年4月汇入其广发银行（尾号6703）的8次汇款是罗某1要人汇给其的，一部分是罗某1还给其的钱，其余都是按罗某1的要求帮其过账。 8、证人杨某1的证言，证明其通过罗某1认识欧阳某1。2019年3月22日，应罗某1帮忙的请求，其将欧阳某1通过李某1银行卡（尾号4168）转到其银行卡上（尾号6982）的18万元转入了罗某1提供的欧阳某1浦发银行卡上（尾号4252）。除此之外其还以同样方式帮欧阳某1过账5次。 9、证人赵某的证言，证明其与欧阳某1是高中同学。2019年2月1日，欧阳某1以公司过账的名义让其帮忙过账，随后吉安县亿思工作室（尾号3132）分3次每次5万元转入其银行卡内（尾号9098），其分3次每次转款5万元到欧阳某1账户（尾号4252）。2019年4月26日吉安县汇干艺工作室（尾号6996）转款26万元到其银行卡内（尾号9098），其扣除100元手续费后向欧阳某1（尾号4252）转款259900元。 10、证人彭某1的证言，证明其系上海雯墨文化传播有限公司总监，与欧阳某1系客户、朋友关系。2018年下半年，欧阳某1说其公司有些账目不方便对公支付，让其帮忙过账，其便提供了自己的银行卡。之后其又提供其亲友（杨某3、刘某10、唐某1、刘某11、刘某8、孙某1、符某2、张某3、刘某6、彭玉明、刘某5）的账户供欧阳某1转账。一般是欧阳某1安排转款到其亲友账户，随后转到其账户上，由其转给欧阳某1提供的账户。其和其亲友共计帮忙过账99笔，总金额10674960元。 11、证人郭某的证言，证明其与欧阳某1系朋友关系。2019年2月，欧阳某1以私人工作室提现为由找其过账。具体为：2019年2月4日其账户（尾号6634）收到转款18万元后，于2月4日和2月5日将18万元转到欧阳某1账户；2019年5月15日其账户（尾号6496）收到转款22万元后其于当日将22万元转到欧阳某1账户；2019年9月6日其账户（尾号6496）收到转款7万元后于当日将7万元转到欧阳某1账户；2019年7月8日和7月15日，其账户（尾号6496）分别收到转款9万元和6.6万元，均于同日将该款转到欧阳某1的账户，其中有部分是还借款。欧阳某1总共通过其银行卡账户过账62.6万元。 12、证人赖某的证言，证明其系广州英睿达单位媒介经理，与欧阳某1有业务往来。2020年7月，欧阳某1以公司业务流水原因让其帮忙过账。其通过五羊支行（尾号0035）帮助欧阳某1过账8笔，总金额30.6万元；通过广州林和路支行（尾号5424）过账1笔，金额10万元；通过支付宝过账2笔，总金额9.5万元；借钱还钱来往23笔。 13、证人李某2的证言，证明其与欧阳某1系客户关系。2020年6至7月份，欧阳某1以公司走账的理由让其帮忙过账。其通过银行卡（尾号1026）帮助过账5笔，总金额37万元。 14、证人毛某的证言，证明其与欧阳某1是朋友关系。2019年2月3日，欧阳某1让其帮忙过账。其以招商银行（尾号5573）提供过账，于2月3日收到吉安县麦田工作室转来16万元，2月4日收到李某1转来四笔共计18万元，3月24日收到李某1转来18万元，4月22日收到吉安县泰微商务服务中心转来26万元，4月28日收到吉安县印象派工作室转来26万元，这些钱其收到后都转到欧阳某1账户里（尾号4252）。 15、证人刘某1的证言，证明其系江西微联盛世文化有限公司业务经理，与欧阳某1系同事。2019年下半年，经欧阳某1介绍，其和欧阳某1、刘某3、刘某2、高某1、彭某2在一款叫同城乐的网络赌博ＡＰＰ上赌博。2020年5月始，欧阳某1借用其同城乐ＡＰＰ账户赌博，然后欧阳某1登陆其同城乐Ａｐｐ的账号在里面下注，充值是欧阳某1告诉其有钱转入其招商银行卡（尾号0766），然后让其该款充值到其同城乐ＡＰＰ账户内；提现也是欧阳某1告诉其有钱到了其招商银行卡内，再叫其把钱转入欧阳某1的浦发银行卡（尾号4552）。欧阳某1通过银行卡、支付宝转给其126.7万元，通过其银行卡、支付宝充值赌博资金108.633009万元，中间的差额是欧阳某1归还的欠款。赌博提现资金145.6755万元，欧阳某1通过其赌博账户盈利37.042491万元。 16、证人刘某2的证言，证明其系江西微联盛世文化有限公司业务销售员，与欧阳某1系同事。2018年6、7月开始，其和刘某3、刘某1、欧阳某1开始在网络上赌球。2019年欧阳某1介绍了一个赌球网站给其和其他人，并借用其和刘某3、刘某1账户进行充值赌博。欧阳某1通过银行卡、支付宝转给其677.8万元，通过其银行卡、支付宝充值赌博资金747.5万元，中间的差额是欧阳某1赌博赢的钱继续充值造成的。赌博提现资金877.2万元，欧阳某1通过其赌博账户盈利129.7万元。其转给欧阳某1760.2万元，差额的47.3万元是欧阳某1归还的欠款。 17、证人刘某3的证言，证明其系江西微联盛世文化有限公司员工，与欧阳某1系同事关系。2018年6、7月世界杯期间开始欧阳某1参与赌球。2019年欧阳某1介绍了一个赌球网站，其也注册了账户，用的是欧阳某1的电话号码，并绑定了自己的浦发银行卡（尾号2284）和工商银行卡（尾号3084），之后开始会赌一下，大部分是欧阳某1用其账户进行赌博，欧阳某1会通过支付宝、银行卡转赌博资金给其，然后其再将资金充值到赌博网站供欧阳某1赌博。2020年1月，欧阳某1说有一笔啤酒品牌的业务，让其来做，整个业务都是欧阳某1杜撰的啤酒品牌业务，通过其业务系统，公司分7次共垫付资金2058181元，这些钱也都是通过其业务系统提交，然后由公司财务将这7笔垫款资金打到了欧阳某1提供的账户上。欧阳某1通过银行卡、支付宝转给其共计1766.51万元，其银行卡、支付宝在赌博网站的账户共计充值1888.22万元，其中的差额121.71万元是赌博赢了的钱继续充值的。欧阳某1通过其赌博账户输了1028.63万元，其在赌博网站的账户提现859.59万元，其转给欧阳某1652.25万元，差额的85.64万元是其和欧阳某1之间正常的债务往来。 18、证人龙某的证言，证明其与欧阳某1系大学同学。2018年7月，欧阳某1向其借了35万元，其转账到欧阳某1银行上（尾号4252）。之后其和欧阳某1一直有资金往来，到目前欧阳某1尚欠其100多万。随着其与欧阳某1资金往来多了，欧阳某1说与其银行卡账户资金往来太多，需要其提供一些其他人的账户，于是其找了亲朋好友戴某1、易某2等人的银行账户提供给欧阳某1。 （三）被告人欧阳某1的供述与辩解，供称江西微联盛世文化传播有限公司、江西尚品致荟文化传播有限公司、江西微广联合文化传播有限公司、江西泽洋文化传播有限公司都是老板熊某1所开。其系江西微联盛世文化传播有限公司业务经理，但其实公司工作人员都会以上述四家公司的名义对外接业务。其工作职责是找客户、接业务、签合同，目的是帮客户作广告推广等工作。其公司用来支付给客户垫资款的账户有很多，包括公司财务李某1的个人银行账户以及公司下面的个体户账户（包括：吉安县汇干艺工作室、吉安县曼星航梦工作室、吉安县唯众商务服务中心、吉安县智狐商务服务中心、吉安县泰微商务服务中心、吉安县清泉商务服务中心、吉安县铭洋工作室）。这些个体户账户大部分是员工注册登记的个体户账户，并提供给公司使用，具体操作人是财务李某1。2017年5月左右，其来到朋友熊某1经营的江西微广联合文化传播有限公司上班。2018年6月，其开始参与世界杯赌球。最开始其赢了二十万左右，但之后开始输多赢少。2019年初开始，其产生了动用公司资金赌博的想法。其利用熊某1的信任，让朋友易某1的淘宝账户在网上购买了一个青岛尊道传媒有限公司的假印章（该印章其扔掉了）伪造了假的合同，陆续向老板熊某1汇报手上虚构的广州英睿达数字品牌有限公司、青岛尊道传媒有限公司等业务项目，在征得熊某1同意后，江西微广联合文化传播有限公司、江西尚品致蔡文化传播有限公司的财务便会给其指定账户汇款。其提供给公司的汇款账户都是其朋友的银行卡，期间陆续有二十多个朋友帮忙了此事。其通过朋友（彭某1、赵某、范某1、魏某1、王某3、吴某1、徐某1、龙某、颜某1、杨某3、刘某4、孙某1、刘某5、刘某6、刘某7、唐某1、刘某8、符某1、符某2、黄某1、王某4、戴某1、易某2、潘某1、李某2、刘某9、赖某等人）的银行卡，陆续将江西微广联合文化传播有限公司支付的预付款汇总到其自己名下的招商银行卡、浦发银行卡。自此开始一直到2020年7月，其通过提供虚假合同、虚假协议和意向等方式，其所有未核销的销售业务中的非正常（虚假）业务，公司总计垫款25453655元，以其业务系统套取江西微广联合文化传播有限公司、江西尚品致蔡文化传播有限公司套取资金25835100元，通过公司刘某3业务系统套取2058181元，共计套取25893281元。 其和彭某1、龙某、赖某、罗某1、欧阳某3、徐某1、郭某、肖阳等人有债务往来，所以其虚构业务从公司套取出来的资金转到这些人账户上算作其偿还债务。 2020年7月，江西微广联合文化传播有限公司起诉其手上经办的上海雯墨文化传媒有限公司、青岛尊道传媒有限公司支付合同款项时，才发现其经手的业务存在大量支付出去资金后一直未结算的状态。此时，其套取公司资金的事实被发现。 自2018年开始，其开通的赌博账户充值共计2564.64万元，提现334.38万元，亏损2230.26万元。其转入刘某3账户共计1766.51万元，刘某3账户充值金额1888.22万元，提现859.59万元，亏损1028.63万元。其转入刘某2账户700.8万元，充值金额747.52万元，提现877.3万元，盈利129.78万元。其转入刘某1账户91.7万元，刘某1充值金额108.62万元，提现145.67万元，盈利37.5万元。 侵占资金共计2589.3281万元，全部用来赌球输掉了。 （四）司法会计鉴定报告，证实经吉安君山联合会计师事务所鉴定，被告人欧阳某12018年5月16日至2020年7月31日任职期间侵占公司资金用于网络赌博情况为：1、虚假业务方面：已回款项业务汇出7笔金额295.9万元；未回款项业务汇出298笔金额为2383.51万元；以刘某3名义未回款项业务汇出22笔金额为205.8181万元。总计汇出327笔2885.2281万元，其中未回款项金额为2589.3281万元；2、网络赌博资金状况：充值总计5309万元，其中欧阳某1本人账户充值2564.64万元，利用刘某3、刘某2、刘某1账户充值分别为1888.22万元、747.52万元、108.62万元；提现总计2216.94万元，其中欧阳某1本人账户提现334.38万元，利用刘某3、刘某2、刘某1账户提现分别为859.59万元、877.30万元、145.67万元；赌博总计亏损3092.06万元，其中欧阳某1本人账户亏损2230.26万元，利用刘某3、刘某2、刘某1账户分别为亏损1028.63万元、盈利129.78万元、盈利37.05万元；欧阳某1任职期间网络赌博亏空款超出未回款业务金额502.73万元。 上述证据，均经庭审举证、质证，证据来源合法，内容客观真实，且能相互印证，足以证实本案事实，本院予以确认。 本院认为，被告人欧阳某1身为江西微联盛世文化传播有限公司业务经理，利用职务之便，虚构业务套取该公司资金占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关对被告人欧阳某1指控罪名成立。本案中，被告人欧阳某1主观上妄图在经济上取得对本单位财物的占有、收益、处分的权利，即有非法占有之目的；客观上利用了职务上的便利，采取欺骗手段，作出了将本单位财物化为私有的意思表示，被告人的行为符合职务侵占罪的构成要件。辩护人曹勇关于应当以挪用资金罪对被告人欧阳某1定罪量刑的辩护意见与事实和法律规定不符，不予采纳。案发前，被告人欧阳某1已向所在公司坦白其虚构业务套取公司垫付资金的事实，在明知公司将要报案的情况下仍未逃避，并在接受侦查机关调查讯问时如实供述了自己的罪行，应视其为自首，依法可从轻处罚。公诉人及辩护人提出被告人欧阳某1具有自首情节的公诉意见及辩护意见与事实和法律规定相符，应予采纳。被告人欧阳某1违法所得资金2589.3281万元，依法应当责令退赔。被告人欧阳某1的犯罪行为发生在《刑法修正案（十一）》颁布实施以前，依法适用当时的法律。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第十二条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人欧阳某1犯职务侵占罪，判处有期徒刑十一年，并处没收财产人民币一百万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年12月4日起至2031年12月3日止。） 二、被告人欧阳某1违法所得资金2589.3281万元责令退赔。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省吉安市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  肖红星 人民陪审员  罗青华 人民陪审员  潘三妹 二〇二一年六月二日 书 记 员  肖 强 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 第十二条第一款中华人民共和国成立以后本法实施以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律；如果当时的法律认为是犯罪的，依照本法总则第四章第八节的规定应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任，但是如果本法不认为是犯罪或者处刑较轻的，适用本法。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所有的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。