江苏省连云港市中级人民法院刑 事 判 决 书(2018)苏07刑初26号公诉机关江苏省连云港市人民检察院。被告单位连云港昊顺国际货运代理有限公司（以下简称昊顺公司），住所地连云港市连云区墟沟镇海滨大道2号阳光国际中心D2801室，统一社会信用代码913207035570772593，法定代表人李昂。诉讼代表人李威，男，昊顺公司股东。被告人李昂，男，1983年6月3日出生，汉族，大学文化，昊顺公司法定代表人、总经理，住连云港市连云区。因本案于2017年4月19日被取保候审。辩护人张晨,江苏苍梧律师事务所律师。江苏省连云港市人民检察院以连检诉刑诉〔2018〕37号起诉书指控被告单位昊顺公司、被告人李昂犯走私普通货物罪，于2018年5月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年6月21日公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派检察员张川出庭支持公诉，被告单位昊顺公司诉讼代表人李威、被告人李昂及其辩护人张晨到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省连云港市人民检察院指控：2016年4月至2017年4月，被告人李昂作为被告单位直接负责的主管人员决定将被告单位昊顺公司进口自日本的花王纸尿裤、小林洗眼液等商品采取低报价格方式申报进境，共计31票，经连云港海关计核，共计偷逃应缴税款人民币543277.56元。公诉机关对于指控的走私普通货物犯罪事实当庭宣读、出示了以下证据：户籍证明、发破案经过、到案经过、海关进口货物报关单及随附单证、业务合同、付汇凭证、昊顺公司工商资料等书证，证人徐某、毕某、庄某1证言，被告人李昂的供述和辩解、海关核定证明书、连云港市公安局出具的检验报告书、南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所出具的司法鉴定意见书等鉴定意见，连云港海关缉私分局出具的（宁）连关缉现勘（电子）字（2018）1号电子数据现场勘验工作记录，光盘2张、移动硬盘1个等电子数据。公诉机关认为，被告单位昊顺公司、被告人李昂采用低报价格的方式，走私进口纸尿裤、洗眼液等商品，逃避海关监管，偷逃应缴税款543277.56元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二、三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人李昂归案后，如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。被告人李昂认罪悔罪，主动退缴违法所得，建议对昊顺公司判处罚金，对李昂判处一年六个月以下有期徒刑。被告单位昊顺公司的诉讼代表人对指控的犯罪事实无异议。被告人李昂对指控的犯罪事实无异议。被告人李昂的辩护人提出的辩护意见是：被告人李昂在形迹可疑时经连云港海关缉私分局电话通知到案，如实供述了自己的犯罪行为，符合自首的规定。被告人的主观恶性小，初犯偶犯，偷逃税款数额低，危害不大，应从轻或者减轻处罚。被告人在立案之前就供述了犯罪行为，认罪态度好，有坦白情节，积极主动退缴违法所得。被告人系残疾人，身体状况恶化，请求对其免于刑事处罚。被告人李昂的辩护人当庭提交了李昂残疾证、连云港市通用门诊诊断证明书、住院手续等证据，以证明被告人李昂系残疾人且因为其肢体残疾正在接受住院治疗。经审理查明：昊顺公司注册成立于2010年6月。公司主要业务是承办海运、陆运、空运国际运输代理业务及进口贸易业务，李昂系公司法定代表人。2016年4月至2017年4月，被告单位昊顺公司累计以低报价格方式走私进口花王纸尿裤、小林洗眼液、花王卫生巾、尤妮佳湿巾、花王蒸汽眼罩、花王护垫等商品共计31票，经连云港海关计核，共计偷逃应缴税款人民币543277.56元。另查，连云港海关缉私分局于2017年4月19日、6月9日扣押了昊顺公司主动退缴和随案移交的违法所得共计人民币40万元；2018年7月5日扣押了昊顺公司主动退缴的违法所得人民币143277.56元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：1.常住人口基本信息、受理案件登记表、立案决定书、发破案报告、到案经过等，证明被告人身份信息、发破案经过。2.昊顺公司工商注册资料，证明昊顺公司注册成立、股东、经营范围等情况。3.诉讼代表人委托书、诉讼代表人接受委托书，证明昊顺公司委托公司股东李威作为该公司诉讼代表人参与本案的诉讼。4.连云港海关对昊顺公司的行政调查资料，证明在连云港海关缉私分局对昊顺公司立案前已经掌握了昊顺公司涉嫌以低报价格走私商品的具体犯罪事实。5.传讯通知书、传唤证、询问通知书、调取证据通知书、调取证据清单、协助查询财产通知书、扣押决定书、扣押清单、发还清单、核税结论告知书等，证明侦查机关讯问被告人、询问证人、调取证据、扣押涉案物品、送达鉴定意见等情况。6.被告人李昂的供述和辩解，证明昊顺公司于2010年6月注册成立，其是公司的法定代表人和总经理，公司股东是其和其弟弟李威。2010年6月至2016年，公司从事货运代理业务。2016年4、5月份至2017年4、5月份，公司主要业务就是自营进口日本的纸尿裤、洗眼液等产品。昊顺公司在2016年4月至2017年4月，以低报价格方式走私进口花王纸尿裤、小林洗眼液、花王卫生巾、尤妮佳湿巾、花王蒸汽眼罩、花王护垫等商品共计32票，共计偷逃应缴税款人民币543277.56元的事实。7.证人徐某的证言，证明其系昊顺公司员工，李昂是昊顺公司法定代表人、实际控制人，昊顺公司主要从事进口尿不湿等业务，在李昂的安排下，公司在进口相关货物报关时，为了少缴税、降低成本，低报了部分商品的价格。8.证人毕某的证言，证明宝亿公司为昊顺公司代理报关业务。其将进口商品的海关限价告诉了昊顺公司李昂，昊顺公司参照限价对其进口的商品向海关申报价格。9.证人庄某1的证言，证明其是宝亿公司员工，公司安排其为昊顺公司办理进口业务的报关手续。昊顺公司报关的价格不是实际成交的价格。10.昊顺公司中国银行、江苏银行、东方农商银行交易明细及购付汇材料，李昂、张某2、毕某、王某等人中国银行交易明细，证明昊顺公司在开展业务过程，支付货款（购汇、付汇），收取货款等情况。11.徐某笔记本内页，证明徐某所记录的洗眼液、卫生巾、尿不湿等商品的限价及HS编码等信息。12.李昂笔记本内页，证明李昂所记录的眼罩、卫生巾、拉拉裤、尿不湿等商品的限价及采购价格信息。13.昊顺公司财务账册内页，证明昊顺公司采购、付汇、收款等相关情况。14.李昂微信聊天记录，与连公网检（2017）037号电子数据检验鉴定实验室检验报告书、编号为“lygwj2017037(1)”、“lygwj2017037(2)”DVD光盘、电子证据硬盘相印证，证明李昂采购、代理销售货物的相关事实。15.李新微信聊天记录，与连公网检（2017）037号电子数据检验鉴定实验室检验报告书、编号为“lygwj2017037(1)”、“lygwj2017037(2)”DVD光盘、电子证据硬盘相印证，证明昊顺公司采购、付汇等相关事实。16.徐某手机备忘录和微信聊天记录，与连公网检（2017）037号电子数据检验鉴定实验室检验报告书、编号为“lygwj2017037(1)”、“lygwj2017037(2)”DVD光盘、电子证据硬盘相印证，证明昊顺公司了解“海关限价”、委托报关等相关事实。17.昊顺公司财务报表打印件，与南京掌控司法鉴定所（2017）电鉴字第41-2号司法鉴定意见书相印证，证明昊顺公司收付货款相关内容。18.徐某与庄某1聊天记录，与连关缉现勘（电子）2018-1号电子数据现场勘验工作记录相印证，证明徐某向庄某1询问报价、修改报价等内容。19.李昂与庄某1聊天记录，与连关缉现勘（电子）2018-1号电子数据现场勘验工作记录相印证，证明李昂向庄某1询问报价、修改报价等内容。20.业务报关单及附随单证，证明昊顺公司走私报关情况。21.连云港海关出具的连关税核走字（2018）006号涉嫌走私普通货物、物品偷逃税款海关核定证明书,证明昊顺公司走私普通货物案涉嫌走私的货物应缴税款、已缴纳税款及核定偷逃税款情况。22.连云港海关出具的关缉现勘（电子）字（2018）1号电子数据现场勘验工作记录，证明对连云港宝亿国际货运代理有限公司庄某1电脑内相关电子数据进行提取的过程。关于被告人李昂的辩护人提出“被告人李昂在形迹可疑时经连云港海关缉私分局电话通知到案，如实供述了自己的犯罪行为，应认定为自首”的辩护意见，经查，昊顺公司涉嫌走私的线索系连云港海关移送连云港海关缉私分局，侦查机关在已经掌握了昊顺公司具体犯罪事实的情况下，电话通知其法定代表人李昂到案，其到案后如实供述了相关犯罪事实，系坦白，但不能认定为自首。故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位昊顺公司违反海关规定，采取低报价格的方法，在报关时进行虚假申报，逃避海关监管，偷逃应缴税额人民币543277.56元，被告人李昂系该公司直接负责的主管人员，被告单位昊顺公司和被告人李昂均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位昊顺公司、被告人李昂犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，本院依法予以支持。被告人李昂到案后如实供述自己的罪行，被告单位昊顺公司和被告人李昂均属坦白，依法予以从轻处罚。被告单位昊顺公司主动退缴全部违法所得，有悔罪表现，酌情予以从轻处罚。根据被告人李昂的犯罪情节和悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，依法可以适用缓刑。关于被告人李昂的辩护人提出“被告人的主观恶性小，系初犯偶犯，有坦白情节，积极主动退缴违法所得，且系残疾人，应从轻处罚”的辩护意见成立，本院予以采纳。关于其提出“请求对被告人李昂免予刑事处罚”的辩护意见，经查,被告人李昂不属于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的情形，不符合免予刑事处罚条件，故该辩护意见本院不予采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第六十四条、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款的规定，判决如下：一、被告单位连云港昊顺国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十五万元。（罚金于本判决生效之日起十日内向本院一次性缴纳。）二、被告人李昂犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑八个月。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）三、对扣押在案的被告单位连云港昊顺国际货运代理有限公司违法所得人民币543277.56元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。(此页无正文)审 判 长 李作超审 判 员 张清磊审 判 员 邢 刚二〇一八年七月二十七日法官助理 徐 敏书 记 员 乔以娜本案适用的法律和司法解释条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。