上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）沪03刑初64号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海煜晗进出口贸易有限公司(以下简称煜晗公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，住所地上海市普陀区镇坪路XXX弄XXX号XXX室，法定代表人周某某。诉讼代表人程某，女，1979年3月5日生。辩护人管其位，上海市经建律师事务所律师。被告人周某某，男，1965年3月29日生，汉族，户籍地上海市普陀区，住上海市普陀区。辩护人高祥荫，上海融盈律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分刑诉〔2021〕64号起诉书指控被告单位煜晗公司、被告人周某某犯走私普通货物罪，于2021年4月30日向本院提起公诉。本院于同年5月6日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人程某及其辩护人管其位、被告人周某某及其辩护人高祥荫到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2013年6月至2019年11月，被告单位煜晗公司与峰雪实业(香港)贸易有限公司(以下简称峰雪公司，另案处理)为谋取非法利益，共同决定采用低报价格方式合伙从葡萄牙进口葡萄酒，与外商约定将实际成交价格拆分成两部分分别开具报关发票和差额发票。煜晗公司法定代表人、被告人周某某安排员工使用公司账户通过经营单位向外商支付报关货款。峰雪公司董事高某(另案处理)则安排其员工陈2(另案处理)将外商邮寄的报关发票交经营单位进行报关，并通过峰雪公司香港账户假借市场费用名义向外商支付差额货款。货物清关后，由被告人周某某和高某共同销售。经洋山海关计核，被告单位煜晗公司、被告人周某某采用上述方式走私葡萄酒共计90票，偷逃应缴税额共计人民币2,343,368.62元(以下币种均为人民币)。2021年1月6日，侦查机关至被告单位煜晗公司开展调查，被告人周某某主动配合接受调查并在接受询问时即如实交代了上述犯罪事实。为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示并宣读了相关证据。公诉机关认为，被告单位煜晗公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，与他人共谋以低报价格方式走私进口涉案货物，偷逃应缴税额共计234万余元，情节严重；被告人周某某作为煜晗公司直接负责的主管人员，决定并指使他人支付低价报关货款，被告单位煜晗公司和被告人周某某的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位煜晗公司、被告人周某某自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告单位煜晗公司和被告人周某某均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位煜晗公司缴纳暂扣款并预缴罚金，可以酌情从宽处理。综上，建议判处被告单位煜晗公司罚金118万元，判处被告人周某某有期徒刑二年六个月，可以适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位煜晗公司及其辩护人、被告人周某某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据、罪名、量刑情节及公诉机关的量刑建议均无异议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。另查明，被告单位煜晗公司于侦查期间缴纳了暂扣款3万元，并于本院审理期间缴纳了118万元。上述事实，有侦查机关调取或制作的《人口基本信息》《违法犯罪记录证明》《档案机读材料》《营业执照》《业务单证》《案发经过》《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《搜查证》《搜查笔录》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《海关交(付)款通知书》《报关单详单》《税单详单》《报关单》《进口关税、增值税、消费税专用缴款书》《委托仓储、物流服务协议》《代理协议》《授权书》、峰雪公司《恒生银行业务底单》、煜晗公司《账户交易明细》、经营单位《银行专用凭证》《兑换水单》《境外汇款申请书》《报关发票》《差额发票》《订单》《电子邮件》《进口发票清单》《记账单》《付汇记录》《利润分配方案》，洋山海关的《涉嫌走私的货物偷逃税款海关核定证明书》《计核资料清单》《核税说明》，证人陈某1的证言，另案处理人员高某、陈2的供述等证据予以证实，被告人周某某亦供认不讳，足以认定。本院认为，被告单位煜晗公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，与他人共谋以低报价格方式走私进口涉案货物，偷逃应缴税额达234万余元，情节严重；被告人周某某作为煜晗公司直接负责的主管人员，决定并参与走私犯罪，被告单位煜晗公司和被告人周某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人周某某作为被告单位煜晗公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述自己及单位的罪行，系自首，被告单位煜晗公司和被告人周某某均可以从轻或者减轻处罚。被告单位煜晗公司、被告人周某某自愿认罪认罚，煜晗公司缴纳暂扣款3万元并预缴罚金118万元，依法均可以从宽处理。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位煜晗公司从轻处罚，对被告人周某某减轻处罚并适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人的量刑建议符合法律规定，被告单位诉讼代表人、被告人及辩护人均表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第(二)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第五十二条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位上海煜晗进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百一十八万元(已缴纳)。二、被告人周某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物等予以没收。周某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱春媚审 判 员  夏晓虹人民陪审员  孙妹萍二〇二一年六月十一日法官 助理  王懿敏书 记 员  王懿敏附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……。