广东省中山市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）中中法刑二初字第18号 公诉机关广东省中山市人民检察院。 被告单位珠海市益合进出口有限公司，住所地广东省珠海市拱北港昌路**（百合花园）20栋首层57＃铺，法定代表人李子波。 诉讼代表人邱锦，女，1982年10月7日出生，汉族，户籍所在地广州市越秀区。 被告单位珠海速迈进出口贸易有限公司，住，住所地广东省珠海市拱北港昌路****首层**铺定代表人李子波。 诉讼代表人李月影，女，1964年8月25日出生，汉族，户籍所在地广东省珠海市香洲区。 被告人郭景佳，男，1969年12月29日出生，广东省中山市人，汉族，初中学历，农民，户籍所在地中山市。因本案于2014年8月17日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人吴深权，广东御藏律师事务所律师。 被告人李子波，男，1971年1月18日出生，广东省广州市番禺区人，汉族，高中学历，系珠海市益合进出口有限公司及珠海速迈进出口贸易有限公司法定代表人、经营人，户籍所在地广东省珠海市香洲区港一路******。因本案于2014年11月11日被羁押，同年11月13日被刑事拘留，同年12月16日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人蔡明艳，广东华杨律师事务所律师。 被告人许峰，男，1979年11月4日出生，广西壮族自治区蒙山县人，汉族，大学学历，无业，户籍所在地户籍所在地广西壮族自治区南宁市青秀区。014年9月1日被羁押并刑事拘留，同年9月29日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人张春晓，广东正大联合律师事务所律师。 被告人鄢淑华（曾用名鄢苏华），男，1972年4月16日出生，湖南省东安县人，汉族，高中学历，农民，户籍所在地户籍所在地湖南省东安县。014年9月3日被羁押并刑事拘留，同年9月29日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人胡维新，广东安国律师事务所律师。 辩护人陈启宣，广东君之杰律师事务所律师。 被告人叶新，男，1972年12月9日出生，广西壮族自治区陆川县人，汉族，高中学历，无业，户籍所在地户籍所在地广西壮族自治区南宁市青秀区。014年9月18日被羁押并刑事拘留，同年10月23日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人陈小博，广东华杨律师事务所律师。 被告人李天亮（曾用名黄亮），男，1986年4月15日出生，广西壮族自治区邕宁县人，壮族，大学学历，户籍所在地户籍所在地广西壮族自治区南宁市。014年10月12日被羁押并刑事拘留，同年11月6日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人邓坤君，广东华杨律师事务所律师。 被告人黄雪玲，女，1972年9月28日出生，广东省中山市人，汉族，初中学历，系中山市广泰物流有限公司经营人，户籍所在地户籍所在地中山市石岐区。014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人卓海东，广东威格信律师事务所律师。 被告人苏石峰，男，1965年6月19日出生，广东省中山市人，汉族，高中学历，系珠海市益合进出口有限公司及珠海速迈进出口贸易有限公司经营人，户籍所在地户籍所在地广东省珠海市香洲区。014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人林敏，广东香山律师事务所律师。 被告人区沾垣，男，1970年8月21日出生，广东省中山市人，汉族，高中学历，系中山市广泰物流有限公司法定代表人，户籍所在地户籍所在地中山市石岐区。014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人张峰，广东威格信律师事务所律师。 辩护人黄烈，广东千里行律师事务所律师。 被告人陈晓东，男，1988年7月30日出生，广东省珠海市人，汉族，高中学历，系珠海市益合进出口有限公司及珠海速迈进出口贸易有限公司员工，户籍所在地户籍所在地珠海市香洲区。014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。现押于中山市看守所。 辩护人徐旅，北京市中银（珠海）律师事务所律师。 辩护人吴志权，北京市中银（珠海）律师事务所律师。 中山市人民检察院以中检诉刑诉〔2015〕80号起诉书指控被告单位珠海市益合进出口有限公司、珠海速迈进出口公司贸易有限公司、被告人李子波、苏石峰、郭景佳、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、陈晓东犯走私普通货物罪，于2015年7月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中山市人民检察院指派检察员徐华玲、杜国猛、代理检察员张昱出庭支持公诉，被告单位珠海市益合进出口有限公司诉讼代表人邱锦，被告单位珠海速迈进出口公司贸易有限公司诉讼代表人李月影、被告人李子波、苏石峰、郭景佳、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、陈晓东及辩护人蔡明艳、林敏、吴深权、张春晓、胡维新、陈启宣、陈小博、邓坤君、卓海东、张峰、黄烈、徐旅、吴志权均到庭参加诉讼。现已审理终结。 中山市人民检察院指控:2013年5月份开始，被告人郭景佳为谋取非法利益，联系被告人许峰、鄢淑华、叶新、李天亮等人，从甘肃省、宁夏回族自治区及河南省等地购进大量硅铁运至被告人黄雪玲、区沾垣经营的中山市广泰物流有限公司（以下简称广泰物流公司）的仓库储存，由被告人黄雪玲、区沾垣负责管理上述硅铁，并联系船务公司订舱发货出口。被告人郭景佳又联系被告人李子波，由李子波、苏石峰共同经营的被告单位珠海市益合进出口有限公司（以下简称益合公司）、珠海速迈进出口贸易有限公司（以下简称速迈公司）采取伪报货物品名的方式将上述大量硅铁走私出口。 2013年5月至2014年8月，被告人李子波、苏石峰为使被告单位益合公司、速迈公司获得国家补贴等相关利益，同时也为了获取个人利益，伙同被告人郭景佳及陈凯（另案处理）采取将需要缴纳关税的货物硅铁及锰铁等伪报为不需要缴纳关税的金属硅等出口，由被告人陈晓东伪报货物品名制作虚假的发票、合同、装箱单等报关单证交由海翔报关公司办理报关手续，如遇海关查验，则由被告人李子波将待查验的样品硅铁调包为金属硅，蒙混过关。被告人许峰、鄢淑华、叶新、李天亮为了获取非法利益，明知被告人郭景佳等人采取偷逃税款的方式出口硅铁，仍然购进大量硅铁交由被告人郭景佳等人走私出口。被告人黄雪玲、区沾垣为获取非法利益，明知被告人李子波、郭景佳等人采取伪报货物品名、偷逃税款的方式出口硅铁，仍然为走私货物提供仓储、更换包装、转移硅铁、订舱发货出口等帮助。2014年7月份，被告人郭景佳失去联系后，被告人黄雪玲替代被告人郭景佳，伙同被告人李子波等继续采取上述方式，为被告人许峰、鄢淑华、叶新、李天亮等人走私出口硅铁。案发后，中山海关缉私分局先后在广泰物流公司、中山市港口码头查获硅铁共计760.855吨，查获金属硅共计47.59吨。经海关关税部门核定，上述被告单位及被告人采用上述方法偷逃应缴税额共计人民币69441173.78元。 2014年4月，被告人郭景佳与李宏伟（另案处理）共谋在辽宁省丹东市将硅铁伪报为工业硅走私出境。为此，李宏伟找到唐纯钢及丁玺竣（均另案处理），明知是以工业硅之名走私硅铁出境仍帮助联系丹东鸿翔货运公司予以报关，最终丹东鸿翔货运公司按照丁玺竣提供的报关信息，将被告人郭景佳等人从中山市运至辽宁省丹东市的189吨硅铁以工业硅之名向大东港海关申报出口。2014年5月14日，大东港海关进行查验时发现该批货物实际为硅铁。经计核，该189吨硅铁价格为人民币1134000元，偷逃税款共计人民币283500元。 2014年8月16日，被告人苏石峰、陈晓东、区沾垣、黄雪玲先后被抓获归案。同年8月17日，被告人郭景佳被抓获归案。同年9月1日，被告人许峰被抓获归案。同年9月3日，被告人鄢淑华被抓获归案。同年9月18日，被告人叶新被抓获归案。同年10月12日，被告人李天亮向侦查机关主动投案。同年11月11日，被告人李子波被抓获归案。 综上，被告单位益合公司偷逃应缴税额共计人民币51476964.01元；被告单位速迈公司偷逃应缴税额共计人民币17964209.77元；两被告单位直接负责的主管人员被告人李子波、苏石峰及直接负责人员被告人陈晓东偷逃应缴税额共计人民币69441173.78元；被告人郭景佳偷逃应缴税额共计人民币64393334.94元；被告人许峰、鄢淑华偷逃应缴税额共计人民币33986557.47元；被告人叶新、李天亮偷逃应缴税额共计人民币30113293.24元；被告人黄雪玲、区沾垣偷逃应缴税额共计人民币66180391.78元。 公诉机关当庭宣读或出示了书证、证人证言、鉴定意见、检查笔录、辨认笔录、被告人供述和辩解等证据，以证实所指控的事实，并据此认为，被告单位益合公司、速迈公司、被告单位直接负责的主管人员被告人李子波、苏石峰、被告单位直接责任人员被告人陈晓东及被告人郭景佳、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣无视国家法律，逃避海关监管，共同走私普通货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位益合公司、速迈公司、被告人李子波、苏石峰、郭景佳在共同走私普通货物犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、陈晓东在共同走私普通货物犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚。被告人李天亮有自首情节，可以从轻处罚。提请本院依法判处。 被告单位益合公司的诉讼代表人辩称本案系李子波私自承接的业务，与益合公司无关，益合公司未参与走私。 被告单位速迈公司的诉讼代表人对指控的基本事实无异议，但提请本院查明涉案金额。 被告人李子波对公诉机关指控的基本事实无异议，但辩称未走私锰铁。 被告人李子波的辩护人提出：李子波参与走私系单位行为，应当以单位犯罪论处；其未伪报出口锰铁；海关关税处对涉案偷逃税额的核定缺乏依据，不准确；其无前科，归案后如实供述罪行。综上，辩护人请求对被告人李子波从轻处罚。 被告人苏石峰辩称其对李子波伙同郭景佳、陈凯等人走私硅铁不知情。 被告人苏石峰的辩护人提出：苏石峰对李子波伪报出口不知情，益合公司、速迈公司未集体讨论决定走私，公司及苏石峰个人亦未从中获利。综上，辩护人认为指控苏石峰参与走私的证据不足，应宣告其无罪。 被告人郭景佳辩称其所参与报关出口的均系金属硅，而非硅铁。 被告人郭景佳的辩护人辩称郭景佳并无与李子波、李宏伟走私的共同故意，亦未实施走私行为，请求宣告其无罪。 被告人许峰、鄢淑华、叶新、李天亮对指控的罪名无异议，但均辩称指控其参与走私的金额过高。此外，被告人鄢淑华辩称其有自动投案的心理准备，归案后如实供述罪行，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，无犯罪前科，请求对其处以三年以下有期徒刑，并适用缓刑。被告人李天亮辩称其在被追诉前已主动中止犯罪。 被告人许峰的辩护人辩称：许峰是初犯、从犯，归案后如实供述罪行，请求对其从轻处罚。 被告人鄢淑华的辩护人辩称：鄢淑华与许峰之间系国内贸易关系，许峰的出口行为与鄢淑华无关；拱北海关计核偷逃税额的标准与大东港海关的计税标准不一致。综上，辩护人请求宣告被告人鄢淑华无罪。 被告人叶新的辩护人提出：公诉机关用于指控叶新参与走私数额的证据不足；叶新是初犯，从犯，归案后如实供述罪行，请求对其从轻处罚。 被告人李天亮的辩护人辩称：公诉机关据以指控叶新参与走私数额的证据不足；李天亮是初犯、从犯，有自首情节。综上，辩护人请求对李天亮减轻处罚并适用缓刑。 被告人黄雪玲及其辩护人辩称黄雪玲只是提供仓储及物流服务，对李子波、郭景佳等人走私并不知情。辩护人请求宣告黄雪玲无罪。 被告人区沾垣辩称其系受雇在仓库帮忙,对伪报及走私并不知情。 被告人区沾垣的辩护人辩称：被告人区沾垣只是受雇在仓库工作，并无与他人通谋走私硅铁的故意，也无走私的行为，请求宣告其无罪。 被告人陈晓东辩称其系按照李子波等人的要求制作报关单证，对走私并不知情。 被告人陈晓东的辩护人辩称：陈晓东对伪报货物品名走私并不知情，其私刻印章及制作虚假报关材料均系受李子波等人安排，陈晓东并无走私故意，不构成犯罪。此外，即使认定陈晓东有罪，其主动到侦查机关接受调查，也应当认定为自首。 经审理查明： 一、2013年5月至2014年6月，被告人郭景佳为谋取非法利益，联系被告人许峰、鄢淑华以及被告人叶新、李天亮从甘肃省、宁夏回族自治区及河南省等地大量购进硅铁运至广东省中山市，放置于被告人黄雪玲、区沾垣租赁的仓库储存。被告人郭景佳又联系被告人李子波，由李子波以其参与经营的益合公司、速迈公司的名义，将货物品名伪报成金属硅申报出口，被告人陈晓东参与制作虚假发票、合同、装箱单等报关单证。被告人黄雪玲、区沾垣在明知伪报的情况下还提供仓储服务并帮助联系船务公司订舱发货出口。2014年7月至8月，被告人黄雪玲直接联系被告人许峰、鄢淑华购买硅铁后运至中山市。被告人黄雪玲又联系被告人李子波通过上述方式伪报成金属硅申报出口。被告人区沾垣及被告人陈晓东亦参与其中。 另查明，被告人李子波、苏石峰于2010年7月、2013年6月先后成立益合公司和速迈公司，均由李子波担任法定代表人，但两家公司实际由其二人共同经营。2013年12月，被告人李子波、苏石峰共同决定以益合公司、速迈公司的名义帮助陈凯（另案处理）以上述方式走私硅铁。 2014年8月16日，中山海关先后对以速迈公司为经营单位，委托中山市海翔报关有限公司（以下简称海翔报关公司）申报出口的共计2票货物（报关单号分别为572120140214674341、572120140214674896）进行查验，发现货物外观与申报不符，即抽样送检，经鉴定均为硅铁，而申报品名均为金属硅。中山海关将上述硅铁予以扣押，后又将存放于中山港码头及中山市南区先施一路二号金涛（中山）果蔬物流有限公司C棚内的硅铁等涉案矿石予以扣押，共计808445千克，经变卖得款人民币3718000元，款项暂扣于中山海关缉私分局。 2014年8月16日，办案人员在珠海市华发新城第三期116栋2502房将被告人苏石峰抓获归案；同日，在位于中山市火炬开发区沿江东路联民路3号的广泰物流公司仓库内将被告人区沾垣抓获归案；随后以通知黄雪玲到中山海关缉私分局送交区沾垣身份证为由将其抓获归案；同日，办案人员在珠海市拱北港昌路449号（百合花园）20栋首层57号铺电话通知陈晓东回到公司，随后将其带回调查；同年8月17日，在中山市星港湾城市绿洲7栋601室将被告人郭景佳抓获归案；同年9月1日，被告人许峰被越南边防部门抓获，被移交给广西龙邦边防派出所，又于当日移交给中山海关缉私分局；经网上追逃，于同年9月3日，在湖南省衡阳东高铁站将被告人鄢淑华抓获归案；于同年9月18日，在广西南宁市江南区白沙大道金湾花城19号楼3单元1层3－102房内将被告人叶新抓获归案；2014年10月12日，经事先与办案人员电话联系，被告人李天亮在其家属的陪同下到办案人员暂住的广西南宁市金紫荆大酒店920房投案；经网上追逃，于同年11月11日，在河南省信阳市新县新集镇塘洼村一商品房内将被告人李子波抓获归案。 2014年12月，中山海关缉私分局扣押了被告人郭景佳存放于古某处的人民币150万元及存放于郭某5处的人民币33.9万元，并冻结了被告人郭景佳等人部分银行账户。 上述事实有以下证据予以证实： （一）查验记录、搜查笔录及清单、抓获经过等 1.中山海关查验记录及查获经过：2014年8月16日、8月19日，中山海关先后对以速迈公司为经营单位，委托海翔报关公司申报出口的共计3票货物（报关单号分别为572120140214674341、572120140214674896、572120140214674487）进行查验，发现货物外观与申报不符，即抽样送检。 2.中山海关缉私分局搜查笔录及清单，扣押货物、物品先行变卖决定书及相关凭证：2014年8月17日，中山海关缉私分局将广泰物流公司存放于中山市南区先施一路二号金涛（中山）果蔬物流有限公司C棚内的共计499450千克硅矿石予以扣押；同年8月22日，将速迈公司委托海翔报关公司报关出口的存放于中山港外运码头的硅矿石308995千克予以扣押；2014年10月，中山海关缉私分局将扣押在案的硅矿石共计808445千克进行变卖，得款人民币3718000元。 3.搜查笔录及扣押清单：2014年8月28日，中山海关缉私分局从陈月颜处扣押“吉水文峰物流有限责任公司业务专用章”字样的印章一枚；同年12月15日，侦查人员在陈晓东的住处即珠海市湾仔华美路45栋101房内扣押“明华国际贸易有限公司”字样的印章一枚。 4.扣押笔录及清单：2016年2月29日，中山海关缉私分局扣押了裴某“红米”手机一部及“小米2A”手机一部。 5.扣押笔录及清单：2014年12月，中山海关缉私分局扣押古某交来的人民币150万元及郭某5交来的人民币33.9万元。（3P88－96） 6.中山海关缉私分局、衡阳铁路公安处及河南省新县公安局分别出具的抓获经过：2014年8月16日，中山海关缉私分局工作人员在珠海市华发新城第三期116栋2502房将被告人苏石峰抓获归案；同日，在位于中山市火炬开发区沿江东路联民路3号的广泰物流公司仓库内将被告人区沾垣抓获；随后以通知被告人黄雪玲到中山海关缉私分局送交区沾垣身份证为由将其抓获；同日，办案人员在珠海市拱北港昌路449号（百合花园）20栋首层57号铺电话通知陈晓东回到公司，随后将其带回调查；同年8月17日，在中山市星港湾城市绿洲7栋601室将被告人郭景佳抓获归案；同年9月1日，被告人许峰被越南边防部门抓获，被移交给广西龙邦边防派出所，又于当日被移交给中山海关缉私分局；经网上追逃，于同年9月3日，在湖南省衡阳东高铁站将被告人鄢淑华抓获归案；于同年9月18日，在广西南宁市江南区白沙大道金湾花城19号楼3单元1层3－102房内将被告人叶新抓获归案；2014年10月12日，经事先与办案人员电话联系，被告人李天亮在其家属的陪同下到办案人员暂住的广西南宁市金紫荆大酒店920房投案；经网上追逃于同年11月11日在河南省信阳市新县新集镇塘洼村一商品房内将被告人李子波抓获归案。 （二）鉴定意见 中国检验认证集团珠海有限公司作出的鉴定意见：报关单号为572120140214674341、572120140214674896的两票货物经鉴定为硅铁，报关单号为572120140214674487的一票货物经鉴定为金属硅；存放于中山市东区长鳌路中山市公物仓储中心有限公司内的货物（共计422包）经鉴定为硅铁。 （三）书证 1.有涉嫌走私硅铁的345票出口货物的报关单、发票、合同、装箱单、运单等书证在案，证实2013年5月15日至2014年8月15日期间，以益合公司为经营单位申报金属硅出口的票数包括第1－227、232－247、248－259票，共计254票；以速迈公司为经营单位申报金属硅出口的票数包括第228－231、248、260－345票，共计91票。具体情况如下：                            序号                       申报日期                       报关单号                       申报数量(KG)                       申报品名                       经营单位名称                               1                       2013-5-15                       572120130213635743                       100000                       金属硅                       益合公司                               2                       2013-5-22                       572120130213636939                       200000                       金属硅                       益合公司                               3                       2013-5-22                       572120130213637086                       75000                       金属硅                       益合公司                               4                       2013-5-30                       572120130213637624                       100000                       金属硅                       益合公司                               5                       2013-5-31                       572120130213637625                       25000                       金属硅                       益合公司                               6                       2013-6-3                       572120130213637370                       40000                       金属硅                       益合公司                               7                       2013-6-4                       572120130213637260                       40000                       金属硅                       益合公司                               8                       2013-6-7                       572120130213637310                       25000                       金属硅                       益合公司                               9                       2013-6-8                       572120130213637311                       120000                       金属硅                       益合公司                               10                       2013-6-8                       572120130213637446                       100000                       金属硅                       益合公司                               11                       2013-6-10                       572120130213637332                       200000                       金属硅                       益合公司                               12                       2013-6-11                       572120130213637320                       240000                       金属硅                       益合公司                               13                       2013-6-15                       572120130213636712                       20000                       金属硅                       益合公司                               14                       2013-6-17                       572120130213636428                       60000                       金属硅                       益合公司                               15                       2013-6-17                       572120130213636433                       40000                       金属硅                       益合公司                               16                       2013-6-18                       572120130213636444                       300000                       金属硅                       益合公司                               17                       2013-6-19                       572120130213636794                       100000                       金属硅                       益合公司                               18                       2013-6-19                       572120130213636795                       112000                       金属硅                       益合公司                               19                       2013-6-19                       572120130213636448                       40000                       金属硅                       益合公司                               20                       2013-6-24                       572120130213636650                       160000                       金属硅                       益合公司                               21                       2013-6-25                       572120130213636659                       315000                       金属硅                       益合公司                               22                       2013-6-25                       572120130213636676                       40000                       金属硅                       益合公司                               23                       2013-6-26                       572120130213636249                       60000                       金属硅                       益合公司                               24                       2013-6-26                       572120130213636547                       40000                       金属硅                       益合公司                               25                       2013-6-26                       572120130213636539                       20000                       金属硅                       益合公司                               26                       2013-6-29                       572120130213636301                       126000                       金属硅                       益合公司                               27                       2013-6-29                       572120130213636302                       126000                       金属硅                       益合公司                               28                       2013-6-29                       572120130213636601                       40000                       金属硅                       益合公司                               29                       2013-7-2                       572120130213636426                       80000                       金属硅                       益合公司                               30                       2013-7-6                       572120130213636415                       75000                       金属硅                       益合公司                               31                       2013-7-8                       572120130213635905                       40000                       金属硅                       益合公司                               32                       2013-7-9                       572120130213635928                       20000                       金属硅                       益合公司                               33                       2013-7-9                       572120130213635956                       100000                       金属硅                       益合公司                               34                       2013-7-9                       572120130213635957                       100000                       金属硅                       益合公司                               35                       2013-7-9                       572120130213635958                       80000                       金属硅                       益合公司                               36                       2013-7-10                       572120130213635976                       160000                       金属硅                       益合公司                               37                       2013-7-10                       572120130213635975                       20000                       金属硅                       益合公司                               38                       2013-7-11                       572120130213635998                       40000                       金属硅                       益合公司                               39                       2013-7-11                       572120130213636024                       100000                       金属硅                       益合公司                               40                       2013-7-12                       572120130213635995                       100000                       金属硅                       益合公司                               41                       2013-7-12                       572120130213635996                       100000                       金属硅                       益合公司                               42                       2013-7-12                       572120130213635997                       80000                       金属硅                       益合公司                               43                       2013-7-16                       572120130213636154                       144000                       金属硅                       益合公司                               44                       2013-7-18                       572120130213636194                       140000                       金属硅                       益合公司                               45                       2013-7-18                       572120130213636193                       140000                       金属硅                       益合公司                               46                       2013-7-18                       572120130213636195                       140000                       金属硅                       益合公司                               47                       2013-7-19                       572120130213636202                       20000                       金属硅                       益合公司                               48                       2013-7-19                       572120130213636203                       40000                       金属硅                       益合公司                               49                       2013-7-22                       572120130213678702                       100000                       金属硅                       益合公司                               50                       2013-7-24                       572120130213678738                       100000                       金属硅                       益合公司                               51                       2013-7-24                       572120130213678720                       105000                       金属硅                       益合公司                               52                       2013-7-24                       572120130213678721                       105000                       金属硅                       益合公司                               53                       2013-7-24                       572120130213678723                       40000                       金属硅                       益合公司                               54                       2013-7-24                       572120130213678597                       120000                       金属硅                       益合公司                               55                       2013-7-24                       572120130213678737                       20000                       金属硅                       益合公司                               56                       2013-7-27                       572120130213678632                       100000                       金属硅                       益合公司                               57                       2013-7-27                       572120130213678634                       80000                       金属硅                       益合公司                               58                       2013-7-27                       572120130213679625                       100000                       金属硅                       益合公司                               59                       2013-7-27                       572120130213679635                       80000                       金属硅                       益合公司                               60                       2013-7-30                       572120130213679194                       105000                       金属硅                       益合公司                               61                       2013-7-30                       572120130213679675                       105000                       金属硅                       益合公司                               62                       2013-7-30                       572120130213679676                       105000                       金属硅                       益合公司                               63                       2013-8-2                       572120130213679211                       60000                       金属硅                       益合公司                               64                       2013-8-3                       572120130213679226                       80000                       金属硅                       益合公司                               65                       2013-8-6                       572120130213679227                       100000                       金属硅                       益合公司                               66                       2013-8-6                       572120130213679228                       100000                       金属硅                       益合公司                               67                       2013-8-6                       572120130213679757                       100000                       金属硅                       益合公司                               68                       2013-8-6                       572120130213679774                       40000                       金属硅                       益合公司                               69                       2013-8-7                       572120130213679783                       40000                       金属硅                       益合公司                               70                       2013-8-8                       572120130213679245                       60000                       金属硅                       益合公司                               71                       2013-8-13                       572120130213679901                       40000                       金属硅                       益合公司                               72                       2013-8-13                       572120130213679902                       20000                       金属硅                       益合公司                               73                       2013-8-13                       572120130213679905                       21000                       金属硅                       益合公司                               74                       2013-8-14                       572120130213679278                       144000                       金属硅                       益合公司                               75                       2013-8-14                       572120130213679900                       120000                       金属硅                       益合公司                               76                       2013-8-16                       572120130213679302                       100000                       金属硅                       益合公司                               77                       2013-8-20                       572120130213680013                       147000                       金属硅                       益合公司                               78                       2013-8-21                       572120130213680068                       126000                       金属硅                       益合公司                               79                       2013-8-22                       572120130213680069                       25000                       金属硅                       益合公司                               80                       2013-8-23                       572120130213679355                       105000                       金属硅                       益合公司                               81                       2013-8-24                       572120130213679371                       40000                       金属硅                       益合公司                               82                       2013-8-24                       572120130213680105                       40000                       金属硅                       益合公司                               83                       2013-8-26                       572120130213679397                       80000                       金属硅                       益合公司                               84                       2013-8-26                       572120130213679376                       120000                       金属硅                       益合公司                               85                       2013-8-26                       572120130213679377                       120000                       金属硅                       益合公司                               86                       2013-8-28                       572120130213680132                       40000                       金属硅                       益合公司                               87                       2013-8-28                       572120130213680011                       120000                       金属硅                       益合公司                               88                       2013-8-30                       572120130213679463                       20000                       金属硅                       益合公司                               89                       2013-8-30                       572120130213680229                       154000                       金属硅                       益合公司                               90                       2013-8-31                       572120130213680227                       80000                       金属硅                       益合公司                               91                       2013-8-31                       572120130213680226                       80000                       金属硅                       益合公司                               92                       2013-9-3                       572120130213680254                       105000                       金属硅                       益合公司                               93                       2013-9-3                       572120130213680255                       126000                       金属硅                       益合公司                               94                       2013-9-3                       572120130213680012                       120000                       金属硅                       益合公司                               95                       2013-9-10                       572120130213679581                       126000                       金属硅                       益合公司                               96                       2013-9-10                       572120130213679582                       126000                       金属硅                       益合公司                               97                       2013-9-11                       572120130213679597                       105000                       金属硅                       益合公司                               98                       2013-9-11                       572120130213679598                       105000                       金属硅                       益合公司                               99                       2013-9-14                       572120130213680348                       154000                       金属硅                       益合公司                               100                       2013-9-14                       572120130213680349                       132000                       金属硅                       益合公司                               101                       2013-9-14                       572120130213681138                       154000                       金属硅                       益合公司                               102                       2013-9-14                       572120130213681141                       154000                       金属硅                       益合公司                               103                       2013-9-14                       572120130213681142                       154000                       金属硅                       益合公司                               104                       2013-9-16                       572120130213680354                       96000                       金属硅                       益合公司                               105                       2013-9-16                       572120130213680345                       40000                       金属硅                       益合公司                               106                       2013-9-24                       572120130213678853                       105000                       金属硅                       益合公司                               107                       2013-9-24                       572120130213678854                       105000                       金属硅                       益合公司                               108                       2013-9-24                       572120130213678855                       88000                       金属硅                       益合公司                               109                       2013-9-25                       572120130213680887                       20000                       金属硅                       益合公司                               110                       2013-9-26                       572120130213678901                       192000                       金属硅                       益合公司                               111                       2013-9-27                       572120130213678950                       60000                       金属硅                       益合公司                               112                       2013-9-27                       572120130213678953                       147000                       金属硅                       益合公司                               113                       2013-9-27                       572120130213678952                       60000                       金属硅                       益合公司                               114                       2013-9-28                       572120130213678967                       100000                       金属硅                       益合公司                               115                       2013-9-28                       572120130213678968                       100000                       金属硅                       益合公司                               116                       2013-9-28                       572120130213680435                       20000                       金属硅                       益合公司                               117                       2013-9-30                       572120130213678993                       105000                       金属硅                       益合公司                               118                       2013-9-30                       572120130213679020                       40000                       金属硅                       益合公司                               119                       2013-9-30                       572120130213679006                       105000                       金属硅                       益合公司                               120                       2013-9-30                       572120130213679005                       105000                       金属硅                       益合公司                               121                       2013-9-30                       572120130213679021                       100000                       金属硅                       益合公司                               122                       2013-9-30                       572120130213680433                       105000                       金属硅                       益合公司                               123                       2013-9-30                       572120130213680442                       60000                       金属硅                       益合公司                               124                       2013-10-5                       572120130213680454                       140000                       金属硅                       益合公司                               125                       2013-10-9                       572120130213680734                       105000                       金属硅                       益合公司                               126                       2013-10-11                       572120130213679023                       63000                       金属硅                       益合公司                               127                       2013-10-12                       572120130213680441                       140000                       金属硅                       益合公司                               128                       2013-10-12                       572120130213680787                       140000                       金属硅                       益合公司                               129                       2013-10-12                       572120130213680788                       140000                       金属硅                       益合公司                               130                       2013-10-12                       572120130213680487                       40000                       金属硅                       益合公司                               131                       2013-10-12                       572120130213680789                       144000                       金属硅                       益合公司                               132                       2013-10-12                       572120130213680797                       72000                       金属硅                       益合公司                               133                       2013-10-16                       572120130213680522                       48000                       金属硅                       益合公司                               134                       2013-10-16                       572120130213680590                       40000                       金属硅                       益合公司                               135                       2013-10-18                       572120130213680610                       72000                       金属硅                       益合公司                               136                       2013-10-18                       572120130213680932                       120000                       金属硅                       益合公司                               137                       2013-10-19                       572120130213680621                       24000                       金属硅                       益合公司                               138                       2013-10-21                       572120130213680624                       60000                       金属硅                       益合公司                               139                       2013-10-22                       572120130213680524                       100000                       金属硅                       益合公司                               140                       2013-10-22                       572120130213680638                       100000                       金属硅                       益合公司                               141                       2013-10-23                       572120130213680548                       20000                       金属硅                       益合公司                               142                       2013-10-26                       572120130213680965                       140000                       金属硅                       益合公司                               143                       2013-10-26                       572120130213680966                       140000                       金属硅                       益合公司                               144                       2013-10-26                       572120130213680967                       126000                       金属硅                       益合公司                               145                       2013-10-30                       572120130213679154                       20000                       金属硅                       益合公司                               146                       2013-10-30                       572120130213679166                       100000                       金属硅                       益合公司                               147                       2013-10-30                       572120130213680985                       40000                       金属硅                       益合公司                               148                       2013-10-31                       572120130213679159                       96000                       金属硅                       益合公司                               149                       2013-10-31                       572120130213680986                       48000                       金属硅                       益合公司                               150                       2013-10-31                       572120130213680994                       72000                       金属硅                       益合公司                               151                       2013-10-31                       572120130213680999                       160000                       金属硅                       益合公司                               152                       2013-11-1                       572120130213748767                       100000                       金属硅                       益合公司                               153                       2013-11-2                       572120130213681014                       44000                       金属硅                       益合公司                               154                       2013-11-2                       572120130213748814                       154000                       金属硅                       益合公司                               155                       2013-11-2                       572120130213748815                       176000                       金属硅                       益合公司                               156                       2013-11-5                       572120130213748194                       100000                       金属硅                       益合公司                               157                       2013-11-5                       572120130213748826                       100000                       金属硅                       益合公司                               158                       2013-11-7                       572120130213748097                       43000                       金属硅                       益合公司                               159                       2013-11-9                       572120130213748139                       60000                       金属硅                       益合公司                               160                       2013-11-9                       572120130213748115                       154000                       金属硅                       益合公司                               161                       2013-11-9                       572120130213748116                       154000                       金属硅                       益合公司                               162                       2013-11-9                       572120130213748208                       132000                       金属硅                       益合公司                               163                       2013-11-12                       572120130213748235                       60000                       金属硅                       益合公司                               164                       2013-11-12                       572120130213748391                       105000                       金属硅                       益合公司                               165                       2013-11-12                       572120130213748392                       105000                       金属硅                       益合公司                               166                       2013-11-16                       572120130213748256                       110000                       金属硅                       益合公司                               167                       2013-11-16                       572120130213748257                       132000                       金属硅                       益合公司                               168                       2013-11-16                       572120130213748258                       132000                       金属硅                       益合公司                               169                       2013-11-20                       572120130213748591                       20000                       金属硅                       益合公司                               170                       2013-11-21                       572120130213748296                       120000                       金属硅                       益合公司                               171                       2013-11-22                       572120130213748627                       110000                       金属硅                       益合公司                               172                       2013-11-22                       572120130213748628                       110000                       金属硅                       益合公司                               173                       2013-11-22                       572120130213748629                       110000                       金属硅                       益合公司                               174                       2013-12-2                       572120130213748754                       40000                       金属硅                       益合公司                               175                       2013-12-3                       572120130213748860                       60000                       金属硅                       益合公司                               176                       2013-12-4                       572120130213748869                       100000                       金属硅                       益合公司                               177                       2013-12-5                       572120130213749197                       100000                       金属硅                       益合公司                               178                       2013-12-6                       572120130213748913                       100000                       金属硅                       益合公司                               179                       2013-12-6                       572120130213748887                       120000                       金属硅                       益合公司                               180                       2013-12-6                       572120130213748891                       130000                       金属硅                       益合公司                               181                       2013-12-6                       572120130213749078                       105000                       金属硅                       益合公司                               182                       2013-12-7                       572120130213748899                       20000                       金属硅                       益合公司                               183                       2013-12-7                       572120130213748921                       40000                       金属硅                       益合公司                               184                       2013-12-9                       572120130213748902                       40000                       金属硅                       益合公司                               185                       2013-12-9                       572120130213749120                       40000                       金属硅                       益合公司                               186                       2013-12-10                       572120130213748954                       120000                       金属硅                       益合公司                               187                       2013-12-10                       572120130213748871                       119000                       金属硅                       益合公司                               188                       2013-12-10                       572120130213749086                       99000                       金属硅                       益合公司                               189                       2013-12-11                       572120130213748930                       38000                       金属硅                       益合公司                               190                       2013-12-11                       572120130213749262                       100000                       金属硅                       益合公司                               191                       2013-12-14                       572120130213748690                       25000                       金属硅                       益合公司                               192                       2013-12-16                       572120130213748695                       80000                       金属硅                       益合公司                               193                       2013-12-16                       572120130213773434                       100000                       金属硅                       益合公司                               194                       2013-12-19                       572120130213766741                       120000                       金属硅                       益合公司                               195                       2013-12-19                       572120130213773447                       120000                       金属硅                       益合公司                               196                       2014-1-6                       572120140214513158                       80000                       金属硅                       益合公司                               197                       2014-1-6                       572120140214513159                       120000                       金属硅                       益合公司                               198                       2014-1-6                       572120140214513180                       40000                       金属硅                       益合公司                               199                       2014-1-8                       572120140214512669                       20000                       金属硅                       益合公司                               200                       2014-1-8                       572120140214513215                       96000                       金属硅                       益合公司                               201                       2014-1-8                       572120140214513255                       40000                       金属硅                       益合公司                               202                       2014-1-10                       572120140214513263                       100000                       金属硅                       益合公司                               203                       2014-1-10                       572120140214513293                       120000                       金属硅                       益合公司                               204                       2014-1-10                       572120140214513294                       120000                       金属硅                       益合公司                               205                       2014-1-13                       572120140214513310                       100000                       金属硅                       益合公司                               206                       2014-1-13                       572120140214513333                       100000                       金属硅                       益合公司                               207                       2014-1-15                       572120140214513357                       120000                       金属硅                       益合公司                               208                       2014-1-18                       572120140214513497                       150000                       金属硅                       益合公司                               209                       2014-1-20                       572120140214513548                       100000                       金属硅                       益合公司                               210                       2014-1-22                       572120140214512635                       100000                       金属硅                       益合公司                               211                       2014-1-22                       572120140214512605                       132000                       金属硅                       益合公司                               212                       2014-1-22                       572120140214512606                       132000                       金属硅                       益合公司                               213                       2014-1-22                       572120140214512607                       132000                       金属硅                       益合公司                               214                       2014-1-24                       572120140214512956                       100000                       金属硅                       益合公司                               215                       2014-1-24                       572120140214512957                       80000                       金属硅                       益合公司                               216                       2014-1-24                       572120140214512958                       120000                       金属硅                       益合公司                               217                       2014-1-24                       572120140214512984                       40000                       金属硅                       益合公司                               218                       2014-1-24                       572120140214512959                       120000                       金属硅                       益合公司                               219                       2014-1-24                       572120140214512960                       120000                       金属硅                       益合公司                               220                       2014-1-25                       572120140214512932                       120000                       金属硅                       益合公司                               221                       2014-1-25                       572120140214512935                       100000                       金属硅                       益合公司                               222                       2014-1-25                       572120140214512936                       120000                       金属硅                       益合公司                               223                       2014-1-25                       572120140214512937                       120000                       金属硅                       益合公司                               224                       2014-1-27                       572120140214513017                       100000                       金属硅                       益合公司                               225                       2014-1-27                       572120140214513014                       40000                       金属硅                       益合公司                               226                       2014-1-27                       572120140214513015                       100000                       金属硅                       益合公司                               227                       2014-2-22                       572120140214546218                       25000                       金属硅                       益合公司                               228                       2014-2-22                       572120140214546246                       132000                       金属硅                       速迈公司                               229                       2014-2-22                       572120140214546247                       132000                       金属硅                       速迈公司                               230                       2014-2-22                       572120140214546248                       110000                       金属硅                       速迈公司                               231                       2014-2-22                       572120140214546249                       132000                       金属硅                       速迈公司                               232                       2014-2-24                       572120140214546109                       110000                       金属硅                       益合公司                               233                       2014-2-25                       572120140214546200                       120000                       金属硅                       益合公司                               234                       2014-2-28                       572120140214564279                       40000                       金属硅                       益合公司                               235                       2014-2-28                       572120140214564547                       60000                       金属硅                       益合公司                               236                       2014-3-1                       572120140214564565                       60000                       金属硅                       益合公司                               238                       2014-3-1                       572120140214564288                       22000                       金属硅                       益合公司                               239                       2014-3-3                       572120140214564569                       40000                       金属硅                       益合公司                               240                       2014-3-5                       572120140214564748                       60000                       金属硅                       益合公司                               241                       2014-3-5                       572120140214564749                       120000                       金属硅                       益合公司                               242                       2014-3-5                       572120140214564750                       120000                       金属硅                       益合公司                               243                       2014-3-6                       572120140214564588                       60000                       金属硅                       益合公司                               244                       2014-3-6                       572120140214564787                       25000                       金属硅                       益合公司                               245                       2014-3-6                       572120140214564132                       100000                       金属硅                       益合公司                               246                       2014-3-6                       572120140214564146                       100000                       金属硅                       益合公司                               247                       2014-3-6                       572120140214564276                       100000                       金属硅                       益合公司                               248                       2014-3-7                       572120140214564166                       42000                       金属硅                       速迈公司                               249                       2014-3-7                       572120140214564596                       100000                       金属硅                       益合公司                               250                       2014-3-7                       572120140214564597                       80000                       金属硅                       益合公司                               251                       2014-3-10                       572120140214564619                       140000                       金属硅                       益合公司                               252                       2014-3-11                       572120140214564193                       20000                       金属硅                       益合公司                               253                       2014-3-13                       572120140214564029                       80000                       金属硅                       益合公司                               254                       2014-3-13                       572120140214564646                       120000                       金属硅                       益合公司                               255                       2014-3-14                       572120140214564689                       120000                       金属硅                       益合公司                               256                       2014-3-14                       572120140214564690                       84000                       金属硅                       益合公司                               257                       2014-3-18                       572120140214564032                       120000                       金属硅                       益合公司                               258                       2014-3-18                       572120140214564065                       140000                       金属硅                       益合公司                               259                       2014-3-18                       572120140214564662                       140000                       金属硅                       益合公司                               260                       2014-3-18                       572120140214588676                       100000                       金属硅                       速迈公司                               261                       2014-3-18                       572120140214588678                       100000                       金属硅                       速迈公司                               262                       2014-3-19                       572120140214588679                       40000                       金属硅                       速迈公司                               263                       2014-3-19                       572120140214588667                       100000                       金属硅                       速迈公司                               264                       2014-3-20                       572120140214588652                       100000                       金属硅                       速迈公司                               265                       2014-3-20                       572120140214588400                       200000                       金属硅                       速迈公司                               266                       2014-3-20                       572120140214588402                       120000                       金属硅                       速迈公司                               267                       2014-3-20                       572120140214588651                       100000                       金属硅                       速迈公司                               268                       2014-3-21                       572120140214588699                       114000                       金属硅                       速迈公司                               269                       2014-3-21                       572120140214588443                       150000                       金属硅                       速迈公司                               270                       2014-3-21                       572120140214588703                       145000                       金属硅                       速迈公司                               271                       2014-3-22                       572120140214588688                       132000                       金属硅                       速迈公司                               272                       2014-3-22                       572120140214588689                       132000                       金属硅                       速迈公司                               273                       2014-3-22                       572120140214588690                       110000                       金属硅                       速迈公司                               274                       2014-3-24                       572120140214588468                       100000                       金属硅                       速迈公司                               275                       2014-3-24                       572120140214588727                       100000                       金属硅                       速迈公司                               276                       2014-3-24                       572120140214588776                       100000                       金属硅                       速迈公司                               277                       2014-3-24                       572120140214564047                       200000                       金属硅                       速迈公司                               278                       2014-3-25                       572120140214588785                       70000                       金属硅                       速迈公司                               279                       2014-3-25                       572120140214588768                       100000                       金属硅                       速迈公司                               280                       2014-3-25                       572120140214588769                       100000                       金属硅                       速迈公司                               281                       2014-3-26                       572120140214588511                       20000                       金属硅                       速迈公司                               282                       2014-3-26                       572120140214588735                       40000                       金属硅                       速迈公司                               283                       2014-3-26                       572120140214588560                       108000                       金属硅                       速迈公司                               284                       2014-3-26                       572120140214588736                       132000                       金属硅                       速迈公司                               285                       2014-3-26                       572120140214588646                       100000                       金属硅                       速迈公司                               286                       2014-3-28                       572120140214588575                       120000                       金属硅                       速迈公司                               287                       2014-3-28                       572120140214588591                       60000                       金属硅                       速迈公司                               288                       2014-3-28                       572120140214588592                       120000                       金属硅                       速迈公司                               289                       2014-3-29                       572120140214564462                       132000                       金属硅                       速迈公司                               290                       2014-3-29                       572120140214587795                       100000                       金属硅                       速迈公司                               291                       2014-3-29                       572120140214588021                       160000                       金属硅                       速迈公司                               292                       2014-3-29                       572120140214588610                       38000                       金属硅                       速迈公司                               293                       2014-3-29                       572120140214588611                       132000                       金属硅                       速迈公司                               294                       2014-3-29                       572120140214588612                       132000                       金属硅                       速迈公司                               295                       2014-3-29                       572120140214587794                       20000                       金属硅                       速迈公司                               296                       2014-3-31                       572120140214587796                       100000                       金属硅                       速迈公司                               297                       2014-3-31                       572120140214588031                       120000                       金属硅                       速迈公司                               298                       2014-4-1                       572120140214588765                       200000                       金属硅                       速迈公司                               299                       2014-4-2                       572120140214588056                       112000                       金属硅                       速迈公司                               300                       2014-4-4                       572120140214588073                       112000                       金属硅                       速迈公司                               301                       2014-4-7                       572120140214588641                       100000                       金属硅                       速迈公司                               302                       2014-5-6                       572120140214605562                       48000                       金属硅                       速迈公司                               303                       2014-5-29                       572120140214625969                       100000                       金属硅                       速迈公司                               304                       2014-5-29                       572120140214626101                       75000                       金属硅                       速迈公司                               305                       2014-5-30                       572120140214625844                       100000                       金属硅                       速迈公司                               306                       2014-5-31                       572120140214625215                       176000                       金属硅                       速迈公司                               307                       2014-6-3                       572120140214625870                       100000                       金属硅                       速迈公司                               308                       2014-6-4                       572120140214625230                       100000                       金属硅                       速迈公司                               309                       2014-6-4                       572120140214625872                       20000                       金属硅                       速迈公司                               310                       2014-6-5                       572120140214625197                       80000                       金属硅                       速迈公司                               311                       2014-6-5                       572120140214625198                       60000                       金属硅                       速迈公司                               312                       2014-6-7                       572120140214625274                       69000                       金属硅                       速迈公司                               313                       2014-6-7                       572120140214625275                       40000                       金属硅                       速迈公司                               314                       2014-6-7                       572120140214625472                       40000                       金属硅                       速迈公司                               315                       2014-6-7                       572120140214625473                       100000                       金属硅                       速迈公司                               316                       2014-6-7                       572120140214625494                       172000                       金属硅                       速迈公司                               317                       2014-6-10                       572120140214625450                       63000                       金属硅                       速迈公司                               318                       2014-6-12                       572120140214625536                       168000                       金属硅                       速迈公司                               319                       2014-6-12                       572120140214625537                       192000                       金属硅                       速迈公司                               320                       2014-6-14                       572120140214625398                       60000                       金属硅                       速迈公司                               321                       2014-6-14                       572120140214625399                       105000                       金属硅                       速迈公司                               322                       2014-6-16                       572120140214625558                       60000                       金属硅                       速迈公司                               323                       2014-6-16                       572120140214625571                       176000                       金属硅                       速迈公司                               324                       2014-6-16                       572120140214625326                       175000                       金属硅                       速迈公司                               325                       2014-6-17                       572120140214625724                       100000                       金属硅                       速迈公司                               326                       2014-6-17                       572120140214625721                       75000                       金属硅                       速迈公司                               327                       2014-6-20                       572120140214625753                       192000                       金属硅                       速迈公司                               328                       2014-6-21                       572120140214625646                       100000                       金属硅                       速迈公司                               329                       2014-6-21                       572120140214625699                       168000                       金属硅                       速迈公司                               330                       2014-6-23                       572120140214625773                       105000                       金属硅                       速迈公司                               331                       2014-6-24                       572120140214625740                       100000                       金属硅                       速迈公司                               332                       2014-6-27                       572120140214654432                       125000                       金属硅                       速迈公司                               333                       2014-6-30                       572120140214653902                       50000                       金属硅                       速迈公司                               334                       2014-6-30                       572120140214654496                       60000                       金属硅                       速迈公司                               335                       2014-6-30                       572120140214654497                       60000                       金属硅                       速迈公司                               336                       2014-7-3                       572120140214654529                       100000                       金属硅                       速迈公司                               337                       2014-7-3                       572120140214654528                       100000                       金属硅                       速迈公司                               338                       2014-7-5                       572120140214625779                       168000                       金属硅                       速迈公司                               339                       2014-7-10                       572120140214654838                       144000                       金属硅                       速迈公司                               340                       2014-7-10                       572120140214654837                       144000                       金属硅                       速迈公司                               341                       2014-7-11                       572120140214653950                       110000                       金属硅                       速迈公司                               342                       2014-7-11                       572120140214653951                       88000                       金属硅                       速迈公司                               343                       2014-8-7                       572120140214674987                       100000                       金属硅                       速迈公司                               344                       2014-8-14                       572120140214674896                       100000                       金属硅                       速迈公司                               345                       2014-8-15                       572120140214674341                       120000                       金属硅                       速迈公司                2.有东方海外物流（中国）有限公司中山分公司、长荣海运股份有限公司等14家单位提供的涉案的第1至第343票出口货物所对应的二程提单在案：涉案的343票出口货物对应的二程提单上注明的货物品名均为FERROSILICON即硅铁。 3.有经陈某1确认的其制作的货物出入仓明细表在案。该表记录了2013年5月至2014年6月期间货物的入仓、出仓时间，数量，柜号、目的港等信息。此外，该表还以“叶生”、“中钢”及“A”、“B”、“C”等对货主作了标注。 4.有陈某1与郭景佳、李子波、许峰、林某1、骆某等人往来邮件的打印件在案。其中包括郭景佳（邮箱ｊｉｎ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ）于2014年5月22日至6月24日期间发给陈某1（邮箱941×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的邮件；许峰（邮箱ｆｅｒ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ）于2014年6月29日至8月14日期间发给陈某1的邮件；骆某（邮箱292×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）于2014年7月1日至8月14日期间发给陈某1的邮件；陈某12014年4月29日至8月13日期间发给李子波（邮箱691×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的邮件。 5.中钢国际货运广东有限责任公司出具的情况说明：2013年5、6月间，该公司受广西南海恒通国际货运代理有限公司委托，在中山市永东仓库、互邦仓库代理硅锰合金入库业务。两公司签订了两份合同，约定代理共计5500.8吨货物，实际代理共计3633吨。广西南海恒通国际货运代理有限公司以短信通知到货及放货计划，其公司按通知办理货物入库及出库手续。货物实际在现场完成交接手续，并未进入仓库存放。 6.有中钢国际货运广东有限责任公司提供的硅锰合金代理合同、到货通知书、入库通知书、出库通知书等相关书证在案，反映了2013年5月至7月间，以中钢国际货运广东有限责任公司名义代理广西南海恒通国际货运代理有限公司出入库矿石的情况，其中部分到货通知书上注明的押货人为黄某1。 7.有经被告人黄雪玲确认的其电脑内有关货物出入仓情况的文档在案。 8.有经被告人区沾垣确认的货物（入仓）委托书、货物（出仓）及委托书等相关书证在案。 9.仓储服务合同及合同终止协议书：2013年7月至12月，区沾垣作为承租方租赁了出租方深圳市凯通物流有限公司广州分公司位于中山市火炬开发区东镇东二路灰炉村口的凯思捷仓储基地1号仓库。 10.厂房租赁合同：2013年12月，广泰物流公司作为承租方租赁了中山市火炬开发区沿江东路联民路3号厂房。 11.有被告人鄢淑华提供的其与被告人许峰进行结算的记录在案。 12.广东中艺国际储运有限公司中山分公司出具的情况说明：该公司于2013年5月开始接受“吉水文峰公司”的委托，以广东中艺国际储运有限公司中山分公司和深圳市广聚物流有限公司中山分公司的名义向大船公司订舱。吉水文峰公司方面由黄雪玲出面洽谈业务。 13.有广东中艺国际储运有限公司中山分公司提供的提单、货物托运单等相关书证在案。 14.有中国外运广东有限公司中山分公司出具的情况说明及提供的拖柜清单、转账凭证等相关书证：2013年6月至2014年8月期间，该公司受吉水文峰公司的委托，从中山市火炬开发区、环城等地仓库共托运846个货柜至中山港外贸码头。费用由吉水文峰公司、区沾垣、黄某2等支付。 15.香港宏丰运输有限公司出具的情况说明及提供的拖柜清单、转账凭证等相关书证：2013年5月至2014年8月期间，该公司受吉水文峰公司、永东物流公司等委托，从中山火炬开发区、环城等地仓库共托运721个货柜到中山港外贸码头，费用由益合公司、区沾垣等支付。 16.中山市新光联运服务有限公司出具的情况说明及提供的拖柜清单、转账凭证等相关书证：2013年5月13日至6月3日期间，该公司受郑某的委托，从中山火炬开发区托运28个货柜到中山市中山港外贸码头，费用由郑某支付。 17.香港东辉物流有限公司中山代表处出具的情况说明及提供的拖柜清单、发票等相关书证：2013年8月，该公司受吉水文峰公司委托，从中山火炬开发区共托运7个货柜到中山港外贸码头，费用由吉水文峰公司支付。 18.广龙船务（香港）有限公司中山代表处出具的情况说明及提供的货柜清单、发票等相关书证：2013年12月至2014年3月期间，该公司受吉水文峰公司等委托，从中山火炬开发区共托运7个货柜到中山港外贸码头，费用由速迈公司、吉水文峰公司支付。 19.香港悦升航运有限公司出具的情况说明及提供的货柜清单、转账凭证等相关书证：2014年3月，该公司受速迈公司委托，从中山火炬开发区共托运10个货柜到中山港外贸码头，费用由速迈公司支付。 20.有益合公司、速迈公司向海翔报关公司支付款项的用款申请单、对账单等相关书证在案。 21.有海翔报关公司提供的与李子波之间的对账单在案。 22.有益合公司相关银行账户流水清单在案。 23.有郭景佳、李子波、许峰、鄢淑华、黄某2、方某1、何某等人开设的相关银行账户的流水清单在案。其中，有户名为苏石峰、账号为62×××70的农业银行账户交易明细，显示该账户2014年1月10日收到人民币300000元，同月17日收到人民币211200元，付款账户户名为陈某3、账号62×××15。 24.协助冻结财产通知书及回执：中山海关缉私分局冻结了被告人郭景佳等人的部分银行账户，具体情况如下：                            户名                       账号                       所属银行                       首次冻结日期                       金额（元）                               郭景佳                       6228450108018806775                       农业银行中山分行                       2014年8月18日                       1084.91                               郭景佳                       2011028901022762652                       工商银行中山分行                       2014年8月18日                       11000                               黄雪玲                       9558802011110627903                       工商银行中山分行                       2014年8月18日                       23000                               区沾垣                       6228480108441783876                       农业银行中山分行                       2014年8月20日                       398368.54                               苏石峰                       2002022001015683459                       工商银行珠海南苑支行                       2014年9月12日                       26474.13                25.中山海关缉私分局向珠海市财政局调取的有关益合公司获取出口财政补贴的相关资料：2014年8月，益合公司从珠海市财政局获取出口补贴人民币50万元。 26.工商资料：益合公司成立于2010年7月，法定代表人为李子波，登记投资人为苏石峰、李子波，其中苏石峰出资55%，李子波出资45%；速迈公司成立于2013年6月，法定代表人和登记投资人为李子波；广泰物流公司成立于2013年8月，法定代表人为区沾垣；海翔报关公司成立于2009年，法定代表人吴某。 27.户籍资料及户籍资料及委托书，人及诉讼代表人的身份情况。 （四）核税证明书 1.拱北海关作出的拱税核字（2014）0279号核定证明书：该证明书对涉案的第1至第343票涉嫌走私硅铁偷逃税额分票进行了计核，偷逃税额总计68113387.35元。 2.拱北海关作出的拱税核字（2014）0281号核定证明书：该证明书对第344、345票即现场查获的2票走私硅铁偷逃税额进行了计核，偷逃税额共计390326.16元。 （五）证人证言及相关书证 1.有关被告单位益合公司、速迈公司及相关责任人员部分 （1）证人李某1的证言：益合公司和速迈公司是两个公司，一班人马，老板是李子波和苏石峰。我于2012年进入公司，担任会计，主要负责报税、做账和收款等工作。经核对财务凭证，益合公司自2013年5月开始帮“叶先生”出口金属硅，速迈公司自2014年2月开始帮“叶先生”出口金属硅。苏石峰说帮“叶先生”出口的报关费用需要由李子波自己支付，但暂时先由公司统一支付给报关公司。因此，我在向海翔报关公司支付报关费用前，都会询问李子波哪些是帮“叶先生”出口的，然后在对账单上进行标注。我填写付款申请，拿着对账单交由苏石峰审核后付款。李子波从该业务中收取的费用没有上交公司。另外，陈凯的业务是苏石峰承揽回来的。苏石峰通过其私人账户收取了业务费。此外，益合公司于2014年8月领取了国家出口补贴50万元。 （2）证人林某1的证言：我认识李子波有十几年了。2014年7月，我开始帮李子波转发邮件及送资料到中山港的报关行。邮件（邮箱941×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）同时发到我的邮箱（157×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）和李子波的邮箱（691×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）。我使用的QQ名叫“骏娘”。收到邮件后我再转发至ｙｉｃ×××＠126.ｃｏｍ邮箱。 （3）证人吴某的证言：我是海翔报关公司法定代表人。李子波从2013年开始委托我司报关出口金属硅。李子波出口的经营单位为益合公司和速迈公司。每次出口时，李子波都会向我们提供合同、发票和装箱单。收到上述资料后，我们会联系李子波指定的船运公司拿运单，然后准备好资料报关，目的港都是香港。我们帮李子波出口期间，海关查验过十多次，每次海关封样后由李子波自己拿去送检。 （4）证人陈某2的证言：我是海翔报关公司报关员。我司自2013年开始为速迈公司代理出口金属硅。一般由李子波和“燕姐”提供报关资料给我们，包括合同、发票、装箱单等。之后我们联系船运公司，核对柜号、货名等，由船运公司制作船单。我们按照报关资料的内容录入报关单，向海关申报。 （5）证人刘某1的证言所证实的主要内容与证人吴某一致。 （6）证人陈某2的证言：我是深圳市恒凯丰投资管理有限公司的法定代表人和负责人。陈凯曾借用我公司的名义订出口海运的舱位，但我公司不过问其生意情况。 （7）证人陈某3的证言：我于2009年经陈凯介绍进入深圳恒凯丰公司工作，担任海运部出纳。陈某2是公司法定代表人和总经理，陈凯为公司副总经理兼海运部经理。我的主要工作是按照陈凯的安排与客户对数及做一些小金额的现金收支。此外，陈凯还让我以个人身份开了几个银行账户给公司使用。益合公司、速迈公司及苏石峰与我公司间有款项往来，每次陈凯都会提前告诉我。此外，帮陈凯工作的还有裴某。 （8）证人裴某的证言：我自2002年开始帮陈凯做事。陈凯挂靠在深圳恒凯丰公司名下，以该公司名义对外做生意。除了我之外还有陈某3帮陈凯做事。陈凯经营的主要是国内物流即仓储、运输业务及进出口业务。苏石峰自2013年开始帮陈凯出口矿石，至2014年下半年被海关查。2013年我公司购买的是金属硅、锰片、锰锭。2013年底至2014年下半年，我公司没有购买过金属硅，在这期间苏石峰帮我公司出口的矿石是主要是硅铁，以及少量锰片、锰锭。陈凯让我和苏石峰对数。苏石峰通过短信将出口费用情况发给我，我再转发给陈凯。2013年出口金属硅的费用为每个柜1000元，2013年底至2014年下半年则变成了800元每吨。至于公司有没有购买过锰铁我不清楚。另外，我称呼苏石峰为“大师兄”。 （9）有从裴某“小米2A”手机内恢复提取的短信摘录在案。其中从159××××2622号手机发来的短信内容有“20吨×800＝￥16000”、“大师兄：211200已办农卡，查收！（99+100+120+100+120+100）*800＝511200－已付300000＝211200小裴”、“师兄：上周的美元帮尽快处理汇回（陈某3农卡115#）”等。经裴某确认，上述系其与苏石峰之间所发的短信。 2.有关被告人郭景佳部分 （1）证人方某1的证言：我的一张工商银行卡（卡号62×××70）及农业银行卡（卡号62×××73）都由我丈夫郭景佳使用。2014年6月，郭景佳告诉我他之前运往丹东的七八百吨金属硅准备出口，但负责出口的公司出事了。同年7月，郭景佳躲了起来，我便到丹东想把那些货运回来。我联系到一个叫“山哥”和一个叫“大岗”的人，“山哥”说他能帮我，我给了他30多万元。但后来我联系不上“山哥”和“大岗”，便回到中山，货也没有拿回来。 （2）证人郭某5的证言：2014年8月27日、29日，方某1分两次给了我现金共计83.9万元，称是我哥哥郭景佳的钱，放到我这里。方某1让我从中支出5万元给郭景佳的儿子。我于同年10月转了4.5万元给郭景佳的儿子郭某2，转了5000元给郭景佳的儿子郭某3。同年12月，我按郭景佳的要求转款50万元给古某，这个钱是郭景佳借给古某的。剩下的33.9万元在我这。 （3）证人古某的证言：郭景佳曾与我商量，称其妻子没有收入来源，要借钱给我让我放贷。2014年8月，郭景佳的弟弟郭某5联系我，称收到他哥哥的信，要借钱给我。郭景佳共借给我150万元，其中郭某5转给我50万元，方某1的妹妹方某2开转给我100万元。 3.有关被告人许峰、鄢淑华部分 （1）证人黄某1的证言及辨认笔录:2013年5月，我经人介绍认识了许峰，许峰说他有矿石要运到中山出口，让我在中山负责收货。大概6月初，就有货来了，货到仓库经清点后我就交给中钢公司的人。同年9月，中钢公司不做了，许峰又联系了“郭生”，由“郭生”安排出口事宜，随后“郭生”让我接货后直接联系黄某2或者黄雪玲入仓。货基本上都是用汽车从厂家发来中山的，其中2013年9、10月期间曾经用火车运到佛山三眼桥货场，然后由黄某2安排汽车拉到中山。收货时，我看到有些包装袋上印有厂名或者硅铁字样时都会打电话给许峰，许峰会叫我把厂名和硅铁字样涂掉或者换包装袋。“郭生”和黄某2来仓库时，如果看到包装袋上有厂名或者硅铁字样，也会让我或者仓库工人将这些字样用油漆涂掉。对此区沾垣和黄雪玲也知道，因为区沾垣参与了涂掉字样的工作，而好几次涂字样的时候黄雪玲也在场。许峰一直都有货发来中山，他还说“老鄢”是他的搭档。“老鄢”也曾经来过中山。广泰物流公司仓库除了有我们的货外，还有“叶生”的货，我们的货入仓时以字母B标记，听仓库工人说“叶生”的货以字母C标记。2014年7月，“郭生”突然联系不上，当时我们还有矿石存放在东利仓库。黄雪玲说可能会对东利仓库进行检查，他们在南区新租了一个仓库，需要把货运过去。货物运过去后，黄雪玲说我们的货物更改标记为字母A和K，其中A代表金属硅，K代表其他矿石。在此期间，我们运到中山的矿石只有金属硅和硅铁，K指的就是硅铁。我有两个邮箱，一个是137×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，主要用来联系广泰物流公司。另一个是ｘｘｘ×××＠126.ｃｏｍ，主要用来联系许峰。荣某是一家矿石生产厂家。2013年我们有的矿石包装袋上就有荣某的字样。 经辨认照片，证人黄某1指出被告人鄢淑华就是“老鄢”。 （2）证人骆某的证言：2013年10月，我开始为表哥许峰工作，包括开车及打杂。2014年7月1日至8月14日期间，我还为许峰发过一些邮件。邮件一般是英文的，内容包括货柜数量、船公司的名称、收货人等。我的邮箱是292×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，对方的邮箱是941×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。 （3）证人陶某的证言：我在农业银行开设的账号为62×××78的银行卡由我丈夫许峰使用。 （4）证人张某1的证言：我是广西南海恒通国际货运代理有限公司股东。2013年4月，廖某说他的朋友“许生”要与中钢国际货运广东有限责任公司签订货运代理合同，但中钢公司不与私人签，便由我司代其在合同上盖章。同年5月，我司与中钢公司签订了两份合同。后来，廖某转了两笔款共计40652.4元到我司账户，我又转到中钢公司的账户。 （5）有证人张某1提供的广西南海恒通国际货运代理有限公司与中钢国际货运广东有限责任公司签订的硅锰合金代理合同及相关银行转账凭证在案。 （6）证人廖某的证言：2013年，许峰说他要在广东出口硅铁，让我帮忙找货运代理公司，我便向他推荐了中钢国际货运广东有限责任公司。中钢公司是央企，不跟私人打交道，我便介绍由广西南海恒通国际货运代理有限公司与中钢公司签订合同。同年5月开始，许峰从西北运送硅铁到中钢公司，大概持续了3个月。从合同上看，这些硅铁运到了中山市永东物流有限公司仓库。当年5月，许峰转给我2万元，让我支付给中钢公司作为代理费用。我通过我妻子的账户转了10600元给恒通公司，再由恒通公司转给中钢公司。2014年3月，中钢公司说许峰还欠代理费。我一直在找许峰，但没找到。后来得知许峰被抓，我自己支付了30150元给恒通公司，由恒通公司转给中钢公司。 （7）证人林某2的证言及辨认笔录：2014年，许峰找到我，称想和我做铁合金生意。后来我通过向许峰购买硅铁再出口到国外，一共做了4票。其中2票出口到美国，每票约200吨，一票出口到加拿大，一票出口到日本，均为100吨。国外客户收到货并经检验没问题后付款给我，我再付款给许峰。上述货物的出口均由许峰负责。 经辨认照片，证人林某2辨认出被告人许峰。 （8）有经证人林某2确认的其于2014年3、4月向许峰购买出口至国外的4票硅铁的海运提单等有关书证及其与许峰之间往来电子邮件打印件在案。 （9）证人鄢某的证言：2013年4月，我开始帮我弟弟鄢淑华到宁夏、兰州等地取承兑汇票用于支付硅铁货款及监督发货。汇票是鄢淑华向银川的居先生购买的。每次我拿到汇票后就按鄢淑华的要求向硅铁厂家支付，厂家都是青海省海东市的。我经手购买的硅铁都是我们找货车到厂家提货，货物运到南宁后由鄢淑华收货。 （10）证人居某的证言：我是宁夏祥祺金属炉料有限公司经营人。2013年3月，鄢淑华开始向我司购买硅铁。鄢淑华支付货款后，我便向天净银川公司订购硅铁，然后由鄢淑华自己找车将货拉回广东中山或者广西南宁。至当年8月，我一共向鄢淑华销售硅铁548吨。此外，鄢淑华还向我购买过汇票，有时由鄢某来银川取，有时由我寄到兰州。 （11）有证人居某提供的鄢淑华购货明细及合同、汇票等相关书证在案。 （12）证人巩某的证言：我是民和天利硅业有限责任公司销售部经理。2013年4月至2014年6月，鄢某共向我司购买硅铁1339吨，货物由其自提。 （13）有民和天利硅业有限责任公司提供的销售明细及出库单据、发票等相关书证在案。 （14）有宁夏荣某特种合金集团有限公司出具的情况说明及相关合同、明细表、转账凭证在案，证实2013年11月开始，鄢淑华共向该公司采购458吨硅铁。 （15）证人薛某的证言：我是青海通力铁合金有限公司法定代表人、总经理。我司是西宁五金矿产集团公司的子公司。2013年7月至2014年5月，鄢某共向我司购买硅铁200吨，货物由其自提。 （16）有青海通力铁合金有限公司提供的购销合同、汇票、称重单等相关书证在案。 （17）证人唐某2的证言：我是乐都盛基硅业有限公司销售经理。2013年4月，鄢某向我司购买硅铁237吨，货物由其自提。 （18）有乐都盛基硅业有限公司出具的情况说明及提供的销售记录、出库单、汇票等相关书证在案。 （19）证人王某1的证言：我是甘肃腾达西铁资源控股集团有限公司销售部副经理。我司主要生产硅铁、锰铁等产品。2013年至2014年，我司应客户要求曾发货至广东佛山南海广铁三眼桥货运站，客户有中兰致诚贸易有限公司等。 （20）有甘肃腾达西铁资源控股集团有限公司提供的销售明细及货运单证等相关书证在案。 4.有关被告人叶新、李天亮部分 （1）证人刘某2的证言及辨认笔录：我从事硅铁生意。2013年5月开始，客户“阿亮”和“叶总”开始向我购买硅铁。我在河南安阳组织货源，通过货运公司向他们发货。至2014年2月，我卖给“阿亮”、“叶总”共计2200多吨硅铁。此外，有时他们要的硅铁我没有货，我便把订单转给同行去做，从中收取佣金。这些同行有刘某3、李某2和徐某2等人。 经辨认照片，证人刘某2指出李天亮就是“阿亮”，叶新就是“叶总”。 （2）有证人刘某3、李某2、徐某2、刘某4的证言在案，证实的主要内容与刘某2的证言一致。 （3）证人何某的证言：我在农业银行开设的卡号为62×××18、62×××16的两张银行卡由我丈夫叶新使用。 （4）证人李某3的证言：卡号为62×××13的银行卡是我姐夫雷某开立后交给我，我再交给儿子李天亮使用的。 （5）证人雷某的证言：卡号为62×××13的农业银行卡是用我的身份证开的，该卡实际使用人是李天亮。 5.有关被告人黄雪玲、区沾垣部分 （1）证人陈某1的证言及辨认笔录：我于2013年5月到广泰物流公司担任业务跟单员，公司老板是黄雪玲。每次有矿石出口时，货主郭景佳都会发邮件给我，我的QQ号为94×××33。邮件内容包括发货人、收货人、目的港、货物品名、件数、唛头等。收到邮件后，我会转发给广聚物流公司中山分公司的Fannie安排订舱。Fannie向大船公司订舱后会将订舱单发给我，订舱单上有大船公司指定的一程船公司名称。之后，我便联系一程船公司和码头车队安排货柜和拖车到我公司拉货。我会制作货物出仓委托书发给仓库员工，以便装货。同时，我会将一程船公司的名称、电话、确定的货柜号、件数等资料发给速迈公司的李子波。最初，我只是发给李子波一个人，后来李子波还让我同时抄送燕姐（邮箱157×××＠ｑｑ.ｃｏｍ），由他们安排报关。接下来还有一个确认提单的工作，就是我要将郭景佳最初发给我的邮件再次发给广聚物流公司的Cindy，由他联系大船公司出具草提单。他把草提单发给我后，我再转发给郭景佳，经他确认后我再回复Cindy确认出提单。郭景佳发给我的资料显示，大部分出口矿石的品名是FerroSilicon，也就是硅铁，有小部分是英文名的金属硅。我见到的提单只有二程提单，提单上的货物品名与郭景佳发给我的货物品名是一致的。此外，按照李子波的要求，如果出口金属硅，我需要在发给他们的邮件中注明货物品名是金属硅。如果出口的是硅铁，则不用注明货物品名。关于这一点，黄雪玲也跟我说过。从2013年6月底开始，郭景佳发给我的出货资料里，用A、B、C代表三个客户。其中A客户在当年底就没有矿石出口了。2014年6月底，黄雪玲、黄某2告诉我郭景佳联系不上，B和C客户的货物也被拉走了，现在重新用A和K表示两个新客户，还把A客户联系人“阿伟”和K客户联系人“小骆”的邮箱告诉我。之后，由“阿伟”、“小骆”通过邮件(其中“阿伟”的邮箱为ｆｅｒ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ，“小骆”的邮箱为292×××＠ｑｑ.ｃｏｍ)通知我出口矿石，操作流程和以前一样。 经我检查，我在广泰物流公司使用的电脑里的货物出入仓明细表是我制作的，记录了广泰公司2013年5月至2014年6月的矿石订舱出口情况。表格里的装货时间、件数、重量、目的港等内容都是根据郭景佳发给我的邮件制作的，柜号是我通知码头公司来拖柜后，由码头公司发给我的。表格一方面给黄雪玲用来与郭景佳对账，另一方面也用来与码头公司结算拖柜费。2014年7月后，我们也有订舱出口矿石，但因为不是郭景佳通知我们出口，便没有记录。 经辨认照片，证人陈某1辨认出被告人郭景佳。 （2）证人吕某的证言：我于2013年中到广泰物流公司担任操作员。公司老板是黄雪玲。我平时在公司租赁的位于火炬开发区联民路的仓库上班。和我一起上班的还有仓管员黄某3、简某。我的主要工作是负责登记和统计储存在仓库的矿石数量。每次有货入库时，黄雪玲或者区沾垣会以短信通知我货运司机的联系方式、货主名称、矿石数量、唛头等。然后，我会跟司机联系，确定他们的到货时间。司机将货运到后，黄某3和简某会对货物进行清点，核对后填写货物入仓委托书，我再将矿石入仓时间、货主等信息录入在电脑中自制的表格，并通过邮件发送给陈某1。矿石出仓时，陈某1会通过邮件发送一份货物出仓委托书给我，内容包括货物名称、数量、唛头、船务公司名称和提货时间等。我们从唛头内容上就能区分出仓的是哪家公司的货物。如果没有唛头，则会另外注明出仓的是哪家公司。我将出仓委托书打印出来交给黄某3或简某，由他们安排司机将货装上货柜。他们在委托书上签名确认后把单交给我，我再用电子表格的形式通过邮件发给陈某1，并在自制的统计表中进行汇总。黄雪玲或区沾垣通知我分别用英文字母A、B、C和K代表不同的货主。入仓委托书是一式两联，其中一联贴在货物外包装上，以便出仓时区分货主，另一联由区沾垣在月底时取走。出仓委托书只有一联，也是由区沾垣在月底取走。 6、其他 （1）证人张某2的证言：我是中国外运广东有限公司中山分公司的工作人员。国际船运班轮公司中山办事处在接到客户订单后会将邮件分别发给我司和客户。收到订舱单后，我司会与客户核对信息，包括中转港、货物品名等。我司是头程承运人，会将空柜柜号发给客户，客户再通知我司装柜时间和地点。客户装货后，我司将货拉至货运码头，客户将货物资料交给报关员，报关员便到我司办理船运单。制作船运单的资料由报关员提供。 （2）证人黄某4的证言：我是香港宏丰运输有限公司中山代表处的经理。2014年8月11日，深圳永航国际船务代理有限公司中山分公司给我司发来一份订舱单，订舱客户深圳市广聚物流有限公司中山分公司让我们给货主配柜。我们安排司机带货柜前往指定地点装货，再拉到外贸码头。之后，我们根据报关公司提供的资料制作运单，交给报关员。等货物放行后，报关员将运单交还我司，我司再交给码头装船。货主方面一直由“阿颜”跟我联系。 （3）证人马某的证言：我是宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司的经营人，从事硅铁贸易。2013年底，鄢淑华联系我，向我购买硅铁。随后，我联系宁夏天净冶金有限公司购买硅铁，再通知鄢淑华去该公司提货。2014年1月，许峰开始向我购买硅铁。我也是联系硅铁后，让其自己去拉货。经统计，许峰自2014年1月至8月期间共向我司采购硅铁1060吨，鄢淑华共向我司购买硅铁1535吨。此外，鄢淑华还向我购买过汇票。陈凯于2013年11月开始向我采购硅铁，由我司负责运到中山。至2014年8月，陈凯共向我司采购硅铁1866吨。 （4）有宁夏兴瑞鸿冶金材料有限公司就鄢淑华、许峰及陈凯购买硅铁情况出具的情况列表及合同、发票、转账凭证等相关书证在案。 （六）被告人供述、辩解及辨认笔录 1.被告人李子波的供述、辩解及辨认笔录：益合公司于2010年7月登记成立，速迈公司于2013年6月登记成立，两公司是两块牌子，一套人马。公司老板是苏石峰，资金由他出。我担任法人代表，占30%的干股。公司员工有会计李某1，文员陈晓东等人。公司的业务主要是代理进出口，初期都是在珠海九州港报关。大约在2012年初，公司的主要业务就转到中山港来了。2013年5月，我经人介绍认识郭景佳后，帮他代理出口了十几个货柜的金属硅。之后，郭景佳问我出口硅铁能否申报成金属硅。当时，我们帮郭景佳出口金属硅是每个柜收取3000元，郭景佳提出如果将硅铁申报为金属硅后每个柜可以给我7000元，而且量会很大。从2013年5月开始，我按照郭景佳的要求将硅铁申报为金属硅。至2014年8月，我帮郭景佳出口的硅铁总数大约为2.7万吨至2.9万吨之间。刚开始我帮郭景佳出口金属硅是以公司名义做的，这部分费用是公司支付。因为我在接郭景佳的业务时就和苏石峰谈好，这些货以公司名义出口，有一些零散的进口税费由我支付，出口补贴归公司。但出口硅铁都由我自己负责收支，所以我与郭景佳之间的交易应该算是我的个人行为。我通过个人账户收取郭景佳的费用，包括我的农业银行账户（账号62×××74、62×××72）和工商银行账户（账号62×××47）。郭景佳通过其本人账户转给我7827642.5元，通过其妻子方某1的账户转给我1392500元，以上合计9220142.5元。我用上述款项中的300万元在香港成立了一家公司，但到案发时还没有成立起来。我花了250万元在惠州买了一栋别墅；花了235万元买了一些理财产品，还有一些日常花销。此外，2014年4月后还有145个货柜的费用郭景佳没有给我，大约有130万元。我在帮郭景佳出口硅铁期间也会出口一些金属硅，这样海关抽检时会减少被查的机率。一般情况下，海关要求送检时，报关公司经理吴某会打电话给我。我就立即和郭景佳联系，问他实际出口的货物是什么。如果是金属硅，我便让报关公司安排人去送检。如果是硅铁，我就会找吴某拿到样品，然后用郭景佳事先给我的金属硅进行调包。因为海关抽样就是用信封装好样品，用订书机订上封口，这样我很容易打开信封换上金属硅。我记得2013年9月和2014年5月分别有一次抽样送检，都是这样操作的。调包用的金属硅，是郭景佳让我去找吉水文峰公司的黄某2拿的。郭景佳的货物由他安排吉水文峰公司文员“阿某3”订船、装货，并通过QQ发装柜资料给我（我的QQ号为69×××96）。郭景佳的资料发至我邮箱后，我会转发至公司邮箱，再由我或者陈晓东以益合公司、速迈公司的名义制作假单证。公司的邮箱全部人员都可以看到。单证上加盖香港明华公司的印章作为境外收货单位，这个印章是我安排陈晓东私刻的。此外，我还私刻了一个“华某”的假印章。单证制作好后交由海翔报关公司申报出口，申报品名由我确定。此外，有时我会让林某1帮我把单交给报关公司。为了获取出口补贴，苏石峰还指使注册了速迈公司。后来，苏石峰还安排申请了50万元出口补贴。 2014年5月，我联系不上郭景佳。当时，黄雪玲联系我说郭景佳还有硅铁要出口。我告诉她郭景佳还有钱没有支付给我，她说郭景佳也欠她的钱，她有办法让郭景佳把钱给我，所以我就继续帮忙出口了。出口到5月底，可能郭景佳和黄雪玲之间有什么问题就停了，他们还欠我210万元的通关费没有给。同年7月，郭景佳联系到我，说欠的210万元会给我，并说还想继续做下去。后来他付了大约70万元，还有100多万元没付。这时黄雪玲说自己有硅铁要出口，我就帮着她出口，即从2014年7月直到案发。黄雪玲和我对过一次账，付了我8万多元。我之所以说联系不上郭景佳那段时间出口的硅铁也是郭景佳的，是因为郭景佳2014年7月联系我时也认这个数，只是没有把钱全部给我。黄雪玲肯定知道我们以伪报的方式走私出口硅铁，因为货物包装袋上的标识不会是金属硅，到了仓库需要涂改标识、更换包装袋。而且，黄雪玲提供给我的从中山港到香港的运单上我会注明品名是金属硅，我填好后交回给黄雪玲，黄雪玲拿到运单后会跟船公司确认货物是否到港，船公司确认货物到港后会把运单给我，我再安排陈晓东制作其他相关单证与运单一起向海关报关，申报的都是金属硅。我报关后，货物从香港到海外货主的订船是郭景佳安排黄雪玲去办的，黄雪玲安排订船的二程提单上的品名肯定要与实际货物相符即硅铁。因此，黄雪玲肯定知道我们伪报走私的事实。 此外，我于2013年10月与苏石峰、陈凯一起吃饭。吃完饭，我和苏石峰回到公司，苏石峰问我能否将硅铁伪报成金属硅，当时我要求让陈凯提供硅铁和金属硅两种样品给我。后来，苏石峰拿回样品，说要收陈凯每吨800元的费用。同年11月，陈凯打电话告诉我有硅铁运来中山，我让陈凯将货运入我以益合公司名义租用的永东仓库，当月便帮陈凯将硅铁伪报成金属硅出口。早在出口硅铁前，我公司有帮陈凯出口金属锰片。苏石峰叫我帮陈凯在中山港租个仓库便于装卸，我就在永东物流公司租了个仓库，陈凯出口的锰片和硅铁都运到该仓库，租仓库的费用由苏石峰从公司垫支，苏石峰再找陈凯收款。陈凯自行安排平板车将硅铁运至永东物流公司的仓库卸下，然后他订的船公司派拖柜货车至仓库装柜运至码头，拖柜的费用及码头操作费全部由公司支付。每次出口硅铁前，陈凯都会与苏石峰联系，苏石峰安排我跟进。陈凯向船公司订舱后会将柜号、数量及订舱资料通过邮件或者信息告诉我，邮件是发到公司邮箱（邮箱YICKHOP@163.COM），这个邮件的内容包括苏石峰在内的全公司的人都可以看到。接着，由我或者陈晓东制作虚假的合同、发票等报关资料交由海翔报关公司申报出口。货物出口后，由苏石峰向陈凯按约定收费。帮陈凯出口硅铁，苏石峰曾答应分钱给我，但至案发一直没有分给我。从2013年10月至2014年2月，我们帮陈凯伪报出口硅铁约200个货柜，共计4000吨。 经辨认照片，被告人李子波辨认出同案犯苏石峰、郭景佳、黄雪玲、陈晓东。 2.被告人苏石峰的供述、辩解及辨认笔录：益合公司于2010年7月由我和李子波共同出资成立，其中我占51%的股份，李子波占49%的股份，但利润分红各占50%。公司除了我和李子波外，还有业务员陈晓东，财务人员李某1等人。2013年又成立了速迈公司，该公司是为了领取国家进出口补贴而专门成立的，因为国家于2014年初公布政策，按照公司比上一年的出口业务增额部分进行一定比例的补贴。速迈公司成立后与益合公司合并办公，仍使用益合公司的员工，工资也由益合公司发。2014年，我们将原来以益合公司名义进出口的业务转由速迈公司去做。但至于速迈公司的利润和政府补贴如何分配，我和李子波还没有谈过。公司业务由我和李子波共同找，公司的日常管理由我负责，但李子波自己揽回来的业务有时不会跟我汇报，我并不清楚。我司自2013年初开始和陈凯有业务往来，帮其出口金属硅和电解锰，费用为每个柜800元。陈凯的业务是我找来的，由我向他月结收款，由李子波负责跟单、报关等事情，费用结算前先由我与陈凯的财务人员裴某对数。另外，侦查人员从裴某手机中提取的来往短信显示的手机号码159××××2622为我所使用的号码，但短信内容我不能确定是我与裴某所发。此外，裴某称呼我为“师兄”。 李子波以益合公司名义帮“叶先生”出口金属硅的业务只有第一批收入即几千元有上交公司，其他均未上交。李子波称自己经常到中山办事，开支大，该业务收入就当给他的补贴。帮“叶先生”代理出口金属硅的报关费用益合公司和速迈公司都有支付过，但是否支付了全部报关费用我就不清楚了。益合公司和速迈公司每次向报关公司支付费用时，李某1都会将用款申请单和报关公司的对账单给我审核，对账单上会注明每笔费用对应的货物品名及货主姓名，其中便有“叶生”、“硅”、“金属硅”的字样。之所以由公司支付上述报关费用，是因为李子波为公司揽回来代理进口润滑油的业务，进口关税是李子波垫付的，所以李子波就说“叶先生”的报关费用就由公司支付，到时一起结算。益合公司2014年8月领取了国家出口补贴50万元，速迈公司还没有领取过。该款中的30万元放在我农业银行私人账户里给公司备用，另外20万元放在公司账户。香港明华公司的公章是李子波带来公司使用的，益合公司、速迈公司进口旧机械设备、衣物柔顺剂等都以香港明华公司作为境外供应商。2013年，我公司代理进口衣物柔顺剂涉嫌低报价格被查获，香港明华公司的公章被拱北海关没收了。后来李子波又让人重新刻了一个，刻章的费用经我审核后由公司报销了。益合公司自成立以来，我和李子波只有2014年每人分了10万元，其他没有分过红。平时我和李子波也没有领工资，只是偶尔从公司账上拿出一二万元来分。 经辨认照片，被告人苏石峰辨认出同案犯苏李子波、陈晓东。 3.被告人郭景佳的供述、辩解及辨认笔录：2013年６、７月份，我经郑某介绍认识了黄某2，得知其经营物流生意。郑某又介绍我认识了李子波，他是做金属硅和锰片出口的。我之前还认识许峰和“阿亮”，他们在广州做金属硅和锰片出口生意。我便想把他们二人的生意拉到中山来，这样大家都有钱赚。同年８月，开始由我们负责申报出口。后来，黄某2和黄雪玲成立了广泰物流公司来操作这件事情。许峰的货都是金属硅，“阿亮”的货开始是锰片，2014年２月后也变成了金属硅。具体操作过程如下：我让许峰和“阿亮”把货发到广泰物流公司位于中山港的仓库，广泰物流公司用英文字母B代表许峰的货，用英文字母C代表“阿亮”的货。然后由广泰物流公司代为办理金属硅出口的一切业务，包括订船务公司、物流等，至于出口申报的手续和单证，广泰物流公司是找李子波办理的。每次要出口时，我会按货主的通知将出口目的港告知广泰物流公司，由广泰物流公司预算出口所需的总费用，包括报关费、船运费、保费等一切费用，我在广泰物流公司的报价上稍加点佣金后反馈给货主。货主同意后，我便让广泰物流公司办理报关出口手续。广泰物流公司办完出口报关手续后，货主会将出口费用转给我，我扣除自己的佣金后会将费用转给广泰物流公司。利润由我和郑某平分，因为李子波和黄某2都是他介绍的。许峰和“阿亮”每次都通过电子邮件将货物的品名、规格、数量、运抵目的港、收货人联系方式等情况告诉我，其中许峰使用的邮箱有ｆｅｒ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ、ｆｆｆ×××＠126.ｃｏｍ和ｘｕｆ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ,“阿亮”使用的邮箱为175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，我的邮箱为ｊｉｎ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ，我再把邮件转发给广泰物流公司的文员陈某1。许峰发给我的品名是英文的硅铁，“阿亮”做锰片的时候发的货物品名就是英文的锰片，后来做金属硅的时候发的品名是英文的硅铁。如果是锰片申报的就是锰片，如果是硅铁，申报的是金属硅。这是许峰和“阿亮”要求的，他们明确跟我讲向海关申报时要申报成金属硅，但是货到香港后的二程提单品名要写成英文硅铁。许峰和“阿亮”将代理费用打到我农业银行的账户，我再转账给李子波。 经辨认照片，被告人郭景佳辨认出同案犯黄雪玲、李子波、叶新、许峰，指出李天亮就是“阿亮”。 4.被告人许峰的供述、辩解及辨认笔录：2013年初，郭景佳打电话给我，说他有关系，能搞定报关环节，正常代理报关出口硅铁和金属硅，金属硅的通关费为200多元一吨，硅铁为900元一吨，货物由我们运到中山，货物运到海外的运费和仓储费按实际发生支付。在广西，闯关出口的费用是1300元一吨，这包括海运费。如果正常报关，光通关费用就要1300元一吨。相比之下在中山报关出口的费用低。货物由鄢淑华购买，卖家有马某等人。最初，我和鄢淑华商量按实际投资比例分配利润。但由于计算困难，2013年我们按各占一半分配利润，2014年则还没分配。货物直接从厂家用货车运到中山，我们将货车司机的电话、车牌等发给黄某1，由他负责接货。黄某1接货后在包装袋上喷唛头（表示批次），并将包装袋上的硅铁字样涂掉。我将出口货物的唛头、数量以及目的港通过邮箱（ｆｆｆ×××＠126.ｃｏｍ、ｘｕｆ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ、ｆｅｒ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ）发给郭景佳，由他安排出口。我用妻子陶某的账户向他支付通关费、仓储费及海运费等。金属硅比较亮，硅铁暗一点。出口硅铁需要许可证并缴纳25%的关税，即一吨硅铁要缴纳一千多元的税。郭景佳要的通关费比需缴纳的税款还低。我刚开始以为他关系硬，能低报价格，也猜测过他用别的不正常的方法报关。向我们购买硅铁的客户有林某2等人，林某2要求将货发到日本等地。客户将货款即美元打到我在澳门公司的账户，再打到广西海利顺公司，海利顺公司再转到我及鄢淑华、陶某的账户。2014年5月，郭景佳说配额用完了，所以很长时间我们没有做。同年7月，有个女的自称和郭景佳是一个公司的打电话问我是否还要出口，并说操作模式和以前一样。经商谈我们确定费用为700元一吨，这个费用包括仓储费和通关费，便由她代理出口，操作方式和郭景佳代理出口的一样，费用打到她指定的账户。这个女的称呼我叫“阿伟”。 经辨认照片，被告人许峰辨认出同案犯鄢淑华。 5.被告人鄢淑华的供述、辩解及辨认笔录：2013年6、7月份，许峰说中山那边有人能出口硅铁，不用缴税，叫我一起搞货源，能给我每吨140元的利润。我从国内购买硅铁后运到许峰指定的地点，由他负责收货及出口，并将货款、运费及利润付给我。同年11月，我们觉得两个人的钱款转来转去不好记账，便各出一部分款存入我的农业银行账户（账号62×××19），然后用这个款购买硅铁，利润平分。我们没有成立公司，许峰在南宁有个办公地点，黄某1和骆某是许峰的员工。我所购买的硅铁来源于青海、甘肃、宁夏等地。其中，我曾向甘肃腾达西北铁合金有限公司购买过硅铁，当时我联系的是王某1，他说不卖给个人，让我通过中兰致诚贸易公司向他们购买。西北铁合金公司通过铁路将货发到广东三眼桥车站，黄某1负责提货并运到中山。此外，我还向宁夏荣某铁合金公司、乐都盛基硅业有限公司、华电新能源甘肃分公司及宁夏的居某购买过硅铁。平时由我妻子记录我和许峰的交易情况，每隔一段时间，便与许峰对账。2014年4月至6月，全国都不能出口硅铁。同年7月，许峰说又可以出口硅铁了，但说要先出口一点金属硅。至于为什么要这样做，许峰没说，但猜是想用金属硅掩盖实际出口硅铁的事实。鄢某是我姐姐，我雇她在甘肃、宁夏等地帮我发货，也就是我先联系好卖家，卖家把货准备好后，我让鄢某帮我监督发货。另外，她还帮我送承兑汇票给卖家。 经辨认照片，被告人鄢淑华辨认出同案犯许峰。 6.被告人叶新的供述、辩解及辨认笔录：我和李天亮于2013年6月开始合伙出口硅铁，按2比1的比例出资和分配利润，即我拿两份，他拿一份。我负责从国内购买硅铁发货到中山，付款给郭景佳，所付款项包括通关费、海运费、仓租及装卸费等。李天亮负责联系境外客户、通知郭景佳出口货物以及在香港收取货款。郭景佳是朋友介绍我认识的，他之前帮我出口过锰片。郭景佳按每吨550元至650元收取通关费，海运费、仓租等另付。每次李天亮找到境外客户后叫我在国内购买硅铁，我便委托卖方请车将货送到郭景佳指定的地点，并把车牌号、吨数、司机手机号等通过微信发给李天亮，李天亮再转发给郭景佳。李天亮与郭景佳联系出口的事情，并负责向客户收款，再把货款转到我妻子何某的农业银行账户（账号62×××18），我通过这个账户转款给郭景佳。我和李天亮隔一段时间会对账分配利润。2014年春节前，郭景佳停了一个月不帮我们出口硅铁。我和李天亮便到中山来了解情况。我们了解到，郭景佳能一次出口的，他却分成几次申报出口，还有之前他要求硅铁的包装上不要有硅铁和生产厂家的字样。我们当面问郭景佳，他告诉我们他都是将硅铁申报成金属硅出口的。之后过完春节又停了两个月，直到6月才又开始帮我们出口硅铁。我出口的硅铁是向刘某2等人购买的，价格为每吨6000元至6200元。2014年5、6月，我们联系不上郭景佳，一个自称“玲姐”的人打电话给我，让我通知李天亮打电话给她。李天亮打给她后得知，我们原来委托郭景佳出口的两批硅铁，费用还没有支付，提单和电放单在她那里，她让我们先付费用然后再把单给我们。之后，我转了22万元给李天亮，李天亮再转给了“玲姐”。 经辨认照片，被告人叶新辨认出同案犯李天亮、郭景佳。 7.被告人李天亮的供述、辩解及辨认笔录：我和叶新于2013年6月开始合伙出口硅铁，按1比2的比例分配利润，即我得一份，叶新得两份。我不出资，境外的客户由我负责，我先在网上搜索境外客户，再通知叶新按照客户要求在国内采购硅铁。然后，由叶新将硅铁发送到中山交给郭景佳。通常是叶新安排好货车后将车牌号、吨数、司机手机号码等通过微信发给我，我再转发给郭景佳，郭景佳收货后安排仓库存放，再由我通过电子邮件（邮箱175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）通知郭景佳出口，邮件内容包括境外目的港、数量、品名、唛头（型号）等，郭景佳安排货物出口后会将提单正本寄给我或者把电放号通过邮件发给我。我收取客户的货款后兑换成人民币转入叶新所持有的户名为何某的农业银行账户。郭景佳会不定时的将通关费、海运费、仓租、装卸费等对账信息发给我，我再转发给叶新，由叶新转账给郭景佳。此外，郭景佳每次发对账信息给我时都标注“C公司”。我们出口的硅铁是向河南安阳的刘某5购买的，后来又向刘某5的侄子刘某2购买，价格为每吨6000元至6200元，这包含到中山的运费。硅铁包装袋上喷有唛头，表示硅铁的型号，刘某2会把唛头代表什么型号告诉我们。硅铁包装袋除了唛头外不喷汉字，有一次包装袋上喷有“硅铁”字样和生产厂家，郭景佳收到货后告诉我们以后不要印有“硅铁”字样和生产厂家。我们刚开始不知道郭景佳以什么方式出口硅铁，2013年8、9月，郭景佳让我们发金属硅给他，我们便估计他是用金属硅来掩盖硅铁出口。出口硅铁需要许可证并缴纳25%的税，而出口金属硅不用许可证和缴税，我们委托郭景佳出口硅铁比正常报关出口费用要低。2014年5、6月，我们联系不上郭景佳。中山的“玲姐”打电话给叶新让我联系他。我联系后得知，我们原来委托郭景佳出口的两批硅铁，费用还没有支付，提单和电放单在她那里，要我们先付费用才给我们这些单。之后，叶新转给我22万元，我再转给了“玲姐”。 经辨认照片，被告人李天亮辨认出同案犯叶新、郭景佳。 8.被告人黄雪玲的供述、辩解及辨认笔录：2013年5月，我弟弟黄某2说他在跟郭景佳、黄某1商谈矿石出口物流业务。同年6月，黄某2让我联系船务公司，我便以黄某2一个朋友的公司吉水文峰公司的名义通过广聚物流公司向船务公司订舱。同年8月，我以区沾垣的名义成立了广泰物流公司，该公司实际上是我和黄某2合股，盈利一人一半，而区沾垣每个月收3000元工资。广泰物流公司于2013年12月在开发区东利联民路租了一个仓库，后又于2014年7月在南区金涛物流公司租了一个仓库来存储矿石，这些矿石的货主是郭景佳。郭景佳用A、B、C标明不同的客户，每当有矿石入仓或者出仓时，郭景佳都会告诉我是哪个客户的矿石，他佳说A是中钢，B是荣某，C是叶生。A客户由黄某2联系，在当年7、8月份便没有来货了。B客户派来黄某1作为联系人，货物运来仓库时，黄某1直接和区沾垣联系，由区沾垣负责卸货和收存矿石。货物出口时，黄某1会跟我联系，告诉我要出口多少，出口到什么地方，这时我会按运抵目的地与他谈好运费，然后联系船务公司和外运码头公司。C客户没有派人跟货，由郭景佳直接通知我们。委托船务的具体工作由我公司的陈某1与广聚物流公司联系，有关货物资料都是郭景佳和黄某1直接给陈某1。一程提单是从中山港到香港的提单，由报关员提供给船公司，我们没有见过一程提单。二程提单是从香港到境外目的港的提单，内容由我们提供，即由陈某1提供给船公司。出口矿石的产地证明是向深圳一家叫“茂生源”的贸易公司购买的，但不是每票都要产地证明，而是根据黄某1或者郭景佳的要求再去购买。货物发出去后，我便与郭景佳结算费用。陈某1每月会发一份邮件给我，内容有时间、订舱号、货柜数、目的港等。我根据该表制作对账单发给郭景佳对账。郭景佳和黄某1告诉我这些矿石是金属硅，但这些矿石的真实名称是硅铁，因为二程提单上的货物必须真实，否则到了目的港是无法通关的。此外，我曾经在仓库看到矿石的包装袋上写着“硅铁”，黄某1也曾经将包装袋上的“硅铁”字样擦掉，或者换上没有品名的包装袋。我问过黄某1，他说这是客户需要。 2014年6月底即在郭景佳失去联系之前，他说矿石暂时不能出口了，海关可能会对我们的东利仓库进行检查，他已经通知客户尽快将矿石从东利仓库拉走。当时黄某2也说李子波告诉他现在不能出口矿石了，海关可能会来东利仓库检查。2014年7月，郭景佳失去联系，我手里还有一些提单和电放单没有放行，我便让黄某1通知客户联系我们。后来B客户“阿伟”和C客户“阿亮”联系了我，在“阿伟”汇来30多万元和“阿亮”汇来10万元后，我分别将提单给了他们。7月份后，B客户还有矿石送来仓库，由“阿伟”发邮件给陈某1或者黄某1打电话给我。而C客户自6月底就没有矿石运来仓库，出口的都是之前的库存。此后“阿伟”的矿石由我们联系李子波来报关，我在李子波的报价基础上加上我们的手续费再报给“阿伟”。“阿伟”通知我用字母A、K、E来标记不同的矿石。他说按照矿石包装袋上不同的唛头来区分，我只知道A是金属硅，K是硅铁，E就不知道是什么了。我帮“阿伟”出口金属硅和硅铁的费用已经做好对账单，但还没收到款就被查了。“阿伟”通知出口的矿石，我用A来标注金属硅，用K来标注硅铁。 经辨认照片，被告人黄雪玲辨认出同案犯郭景佳、区沾垣。 9.被告人区沾垣的供述、辩解及辨认笔录：广泰物流公司公司成立于2013年8月，我是公司法定代表人，而公司实际负责人是我前妻黄雪玲。黄某2也算公司的人，矿石业务是他找回来的。公司客户主要有“老郭”和“小黄”，公司帮他们储存矿石以及安排货运到国外。装卸矿石一装一卸每袋40元，仓储费7天内免费，超过时间按每袋每天0.7元计算。我主要负责仓库方面的工作，公司每个月给我2800元工资。一方面我出面租仓库，二是按“小黄”的通知安排货物进出仓，三是“小黄”将一部分钱给我，我再转交给黄雪玲。“老郭”很少来我公司，“小黄”基本上每次进出货都来。货物入仓时，我司会开货物入仓委托书，一式两份，一份贴在货物上，一份在公司。委托书上有司机和仓库人员签名。委托书上的委托人我们按货主“老郭”和“小黄”的要求填写A、B、C等，但我不知具体指什么。出货时我司会开出货物出仓委托书，上面填写委托人、日期、柜号、唛头等。货物到仓库后，“小黄”和仓库人员会把包装上的“硅铁”字样用漆喷掉以及更换包装。我曾问过“小黄”，他说这是客户要求的。 经辨认照片，被告人区沾垣指出同案犯郭景佳就是“老郭”，并辨认出同案犯黄雪玲。 10.被告人陈晓东的供述、辩解及辨认笔录：我于2011年开始在益合公司工作，负责出口货物单证制作和公司证件年审。益合公司和速迈公司是一班人马，老板是苏石峰、李子波。2012年底，益合公司开始经营金属硅出口业务，2014年开始用速迈公司的名义出口金属硅。两家公司出口金属硅的业务均由李子波负责联系。我的具体工作是由李子波安排的，每当有出口业务时，我的邮箱（ｙｉｃ×××＠126.ｃｏｍ）会收到一个叫“骏娘”的人及另外一个人发来的邮件，邮件会说明是哪个公司的货，有多少个货柜，每个柜的具体数量等。我按照李子波给我的模板制作好合同、发票和装箱单，并用快递将单证寄给海翔报关公司的吴某，由报关公司代理报关出口。关于单证上的货物品名，李子波说凡是“骏娘”发给我的邮件，品名都是金属硅。我没有见过实际出口的货物，也不知道货物的实际品名是什么。报关出口金属硅境外购买方填的是香港明华公司，该公司的印章是李子波叫我去拱北私刻的，平时由我保管，刻单的费用经苏石峰同意报销。我制作的这些单证资料是虚假的，是李子波叫我按他交代的方法做的，苏石峰也知道。苏石峰负责公司的日常管理，公司的财务支出他都知道。我的工资每月由苏石峰以现金支付。我在公司拿的是固定工资，没有额外收益。 经辨认照片，被告人陈晓东辨认出同案犯李子波、苏石峰。 二、2014年4月，被告人郭景佳与李宏伟（已判刑）共谋在辽宁省丹东市将硅铁伪报成工业硅走私出境。为此，李宏伟找到唐纯钢（另案处理）及丁玺竣（已判刑），共同将郭景佳从中山市运到丹东市的189吨硅铁以工业硅的名义向大东港申报出口。同年5月14日，大东港海关在查验时发现该批货物与申报品名不符，即抽样送检，经鉴定为硅铁。经大东港海关计核，该批货物偷逃税款共计人民币283500元。 上述事实有以下证据予以证实： 1.丹东海关缉私分局就案件来源所作的说明：2014年5月14日，大东港海关对报关单号为096020140602009429的货物进行查验并取样送检，发现该货物品名应为硅铁，与申报不符，遂于当日将案件线索移交丹东海关缉私分局。 2.扣押决定书、扣押笔录及清单：2014年5月14日，丹东海关缉私分局将报关单号为096020140602009429的涉嫌走私的189吨矿石予以扣押。 3.大连海关化验中心出具的货物化验鉴定证书：报关单号为096020140602009429的货物样品经鉴定为硅铁。 4.丹东市价格认证中心作出的价格鉴定意见：涉案的189吨硅铁价值人民币1134000元。 5.大东港海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款核定证明书：报关单号为096020140602009429的该批货物偷逃税款共计人民币283500元。 6.大东港海关就涉案偷逃税款计核情况所作的说明：大东港海关对“5.14李宏伟涉嫌出口伪报走私硅铁案”偷逃税款的计核系根据《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》及《海关总署关于涉嫌出口走私的货物计核偷逃税款有关问题的通知》等有关规定作出。该案中，无法查实实际成交价格，在海关价格资料库中没有查询到同期相同或者类似出口货物的成交价格，也没有查询到涉案期间硅铁的国际市场行情，故依照丹东市价格认证中心作出价格鉴定意见认定完税价格，进而对税款进行计核。 7.有大东港海关提供的报关单、发票、合同、装箱单等相关书证在案。 8.证人唐纯钢的证言：2014年上旬，李宏伟说他朋友要出口硅铁到韩国、日本，想用工业硅的品名报关，问我行不行。我找到丁玺竣，他说可以通过宝华公司报关，我便让货主到丹东来。4月17日，货主郭先生及其妻子来到丹东，丁玺竣带我和李宏伟、郭先生他们看了看宝华仓库。5月2日，郭先生又来到丹东。次日，我安排郭先生到宝华仓库看货。5月4日，按照郭先生的要求，丁玺竣将9个柜的货报关发往仁川。5月9日，我通过电子邮件将提单草单发给郭先生，郭先生说要将收货人由一个改为两个，还说货物名称应改为“Ferrosilicon”。丁玺竣说他问了报关公司，收货人能改，但货物名称改不了。郭先生说货物名称改不了的话，他联系韩国方面把信用证上的货物名称改了。然后我联系丁玺竣按工业硅的名称报关。5月13日，丁玺竣告诉我这9个货柜的货让海关查了。 9.证人丁某2的证言：2014年4月20日，丁玺峻称有一批金属硅要发到韩国，想找个代理公司。我便介绍“徐大校”给丁玺峻认识。“徐大校”带我和丁玺峻找到东港宝华报关公司的经理，因宝华公司要求提供的手续太多未果。“徐大校”又帮忙联系了鸿祥公司经理王某2。后来，丁玺峻和鸿祥公司谈妥了，准备发9个集装箱。 10.证人徐某4的证言所证实的主要内容与丁某2的证言一致。另外，证人徐某4称自己的外号叫“徐大校”。 11.证人王某2的证言：我是辽宁鸿祥国际货运代理有限公司总经理。2014年4月，一名叫“徐大校”的客户跟我说有一批工业硅的出口业务要做，问我公司能不能做，我就让公司副总唐某5直接负责了。5月12日，唐某5告诉我这批货出问题了，申报的是工业硅，实际是硅铁。 12.证人唐某5的证言：我在辽宁鸿祥国际货运代理有限公司担任副总经理。2014年4月，一个叫丁玺竣的客户向我咨询了工业硅的出口事项。当月28日，丁玺竣分3批发来300吨货到东港，存放于宝华仓库。5月8日，丁玺竣让我们申报出口189吨，申报的品名为工业硅，并通过电子邮件将品质证书和提单内容发给了我。当日，我们公司将该批货物自行取样送有资质的单位化验。另外，我在丁玺竣发来的提单内容中发现品名为硅铁，就打电话问他是不是发错了，让他跟厂家再确认一下。次日上午，这批货报关了。报关事项我们委托了迅捷公司报关员杨某。当天，丁玺竣让我将提单上的品名改为硅铁，我告诉他改不了。5月12日，我公司委托的化验结果出来显示实际货物是硅铁。 13.证人杨某的证言：我是丹东迅捷国际货运代理有限公司业务员。2014年5月8日，辽宁鸿祥国际货运代理有限公司唐某5经理委托我们报关出口一批工业硅。次日，我按照唐某5发给我的资料报关。5月12日，唐某5告诉我这批货实际是硅铁。此前即5月8日，唐某5称对客户提供的化验单不放心，让我取了货物样品给他。 14.有中山市海翔货运代理有限公司的工商资料及其提供的货运单、银行账户流水清单在案。 15.有辽宁鸿祥货运代理有限公司提供的检验报告在案。 16.有辽宁省丹东市中级人民法院（2015）丹刑一初字00013号刑事判决在案，认定了李宏伟、丁玺竣伙同郭景佳等人于2014年5月走私涉案的189吨硅铁的犯罪事实。 17.同案犯李宏伟的供述：2014年4月，郭景佳说想通过辽宁丹东港出口硅铁到韩国、日本，问我能不能找到报关公司，出口少交点税，或者把硅铁报成工业硅。我便打电话给唐纯钢，说有一批硅铁要从东港出口到韩国，让他帮忙找家报关公司，用工业硅的品名申报出口。几天后，唐纯钢说找到宝华集团作为报关公司。期间，郭景佳夫妇来到丹东，唐某4带我和郭景佳夫妇到宝华仓库，并介绍了丁玺竣给我们认识，称报关的事就是丁玺竣安排的。4月底，郭景佳往丹东宝华仓库发来400吨硅铁，5月2日、3日又发来400吨，郭景佳告诉我这批货的硅含量为74%至75%。5月3日，郭景佳又来到丹东，问什么时候能报关。过了两天，唐纯钢说联系了报关公司鸿祥公司。郭景佳便让我通知丁玺竣往仁川发9个货柜，共计189吨。郭景佳把相关资料发到唐纯钢的邮箱，唐纯钢再转给丁玺竣。后来，郭景佳提出看提单草单，称货物名称应改为“Ferrosilicon”，如果不改的话信用证收不到钱，韩国那边也提不了货。唐某4说如果把品名改为硅铁，费用要增加。5月12日，我把情况跟郭景佳说了，郭景佳说如果实在改不了就这么报。我帮郭景佳联系出口硅铁，他答应每个柜给我500元的劳务费，我找唐某4时跟他说等赚了钱给他分点。 经辨认照片，同案犯李宏伟辨认出被告人郭景佳。 18.同案犯丁玺竣的供述：2014年4月，唐纯钢说他的朋友有一批工业硅要出口到韩国和日本，想找报关公司。我通过丁某2找到“徐大校”（指徐某4），“徐大校”介绍了宝华报关公司的于经理。我问于经理工业硅出口到韩国，铁含量超标能不能走。于经理表示如果是工业硅，铁含量超标，宝华公司报不了。4月20日，“徐大校”帮我们联系了鸿祥公司，该公司由业务经理唐某5与我们联系。5月8日，我与唐某5确认申报出口9个柜共计189吨工业硅。次日，唐纯钢让我联系唐某5将提单品名改为硅铁，不然韩国方面提不了货，唐某5回复称改不了。 19.被告人郭景佳的供述、辩解及辨认笔录：2012年我认识了李宏伟。2014年，李宏伟告诉我辽宁省丹东市可以出口硅铁。同年4月，我和我老婆到哈尔滨玩，回程时顺便到丹东考察了出口硅铁的事情，李宏伟安排一个叫“大岗”的人接待了我们。4月22日，我回到中山后订船将790吨硅铁从中山港运到丹东港。5月12日，“大岗”告诉我李宏伟被海关抓了。5月15日，货物到达丹东港。该批硅铁中有350吨是许峰的，另外440吨是“阿亮”的，许峰决定把他的350吨运到连云港，“阿亮”决定把他的440吨运到天津港，后来的事情我就不清楚了。 经辨认照片，被告人郭景佳辨认出同案犯李宏伟，指出唐某4就是“大岗”。 综上，被告单位益合公司参与走私硅铁共计4票，偷逃税额共计977830.08元。被告单位速迈公司参与走私硅铁共计4票，偷逃税额共计921552.24元。被告人郭景佳参与走私硅铁共计318票，偷逃税额共计62312793.87元。被告人李子波、陈晓东参与走私硅铁共计345票，偷逃税额共计68503713.51元。被告人许峰、鄢淑华参与走私硅铁共计178票，偷逃税额共计33986557.47元。被告人叶新、李天亮参与走私硅铁共计149票，偷逃税额共计30113293.24元。被告人黄雪玲、区沾垣参与走私共计327票，偷逃税额共计64099850.71元。被告人苏石峰参与走私硅铁共计8票，偷逃税额共计1899382.32元。 本案证据均由公诉机关提交，并经庭审举证、质证，本院予以确认。 针对本案争议的焦点，本院综合评判如下： （一）关于定性 1.关于被告单位益合公司的诉讼代表人辩称本案系被告人李子波私自承接的业务，与益合公司无关，以及被告人苏石峰及其辩护人辩称苏石峰对李子波伙同郭景佳、陈凯等人走私并不知情等意见。经查，被告人李子波稳定供认其与苏石峰共谋帮助陈凯以伪报货物品名的方式走私硅铁，每次走私前，陈凯与苏石峰联系，走私后由苏石峰向陈凯收取费用。证人裴某证实苏石峰于2013年底至2014年下半年帮助陈凯出口硅铁，陈凯让其与苏石峰对数。裴某还确认从其手机中提取的短信系其与苏石峰之间关于出口费用的来往信息。上述证据与相关银行账户交易明细、报关资料、二程提单等证据相互吻合，足以证实被告人李子波、苏石峰以公司名义帮助陈凯走私硅铁的事实。李子波、苏石峰作为益合公司、速迈公司的实际经营人，共同决定并实施走私行为，益合公司、速迈公司对该部分走私行为应分别承担责任。李子波、苏石峰作为单位直接负责的主管人员，陈晓东作为单位直接责任人员亦应承担相应责任。 2.关于被告人郭景佳及其辩护人提出郭景佳参与出口的均系金属硅，未实施走私行为的意见。经查，同案犯许峰、叶新、李天亮均证实自己在购得硅铁后运至中山，由郭景佳协调，将硅铁伪报成金属硅报关出口。同案犯黄雪玲供认其为郭景佳联系的矿石提供仓储和物流服务，并按照郭景佳的要求订舱发往境外。同案犯李子波供认其按郭景佳的要求将硅铁伪报成金属硅出口。同案犯的上述指证与相关报关资料、二程提单以及郭景佳与陈某1等人往来邮件等证据相互印证，足以证实郭景佳伙同李子波等人走私硅铁的事实。且郭景佳本人在侦查阶段对其伙同他人以伪报货物品名方式走私硅铁的事实亦供认不讳，现予以否认与查明事实不符。而郭景佳参与在丹东港走私硅铁一宗的事实有同案犯李宏伟、丁玺竣的供述、证人唐纯钢、丁某2等人的证言及现场查扣的走私硅铁等证据予以证实，事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 3.关于被告人鄢淑华的辩护人提出鄢淑华与许峰系买卖硅铁关系，其对许峰走私硅铁不知情的意见。经查，同案犯许峰稳定供认其与鄢淑华共同出资，在购买硅铁后，通过郭景佳及黄雪玲等人将硅铁伪报成金属硅出口。证人黄某1证实其受许峰的雇请到中山负责收货等事宜，而鄢淑华系许峰的搭档。被告人鄢淑华在侦查阶段亦供认其与许峰共同出资购买硅铁出口，且曾出口过一部分金属硅以掩盖走私硅铁。此外，被告人鄢淑华还提供了其与许峰之间进行结算的记录。上述证据之间相互印证，足以证实鄢淑华伙同许峰等人共同走私硅铁的事实。 4.关于被告人黄雪玲、区沾垣及其辩护人分别提出其二人只是提供仓储及物流服务，对他人走私并不知情的意见。经查，被告人黄雪玲一方面与郭景佳联系，接收硅铁及发货指令，另一方面又联系运输公司将货装入货柜、运至码头及至出口，直接经手货运提单等相关单证，其在明知上述货物是硅铁，被伪报成金属硅出口的情况下仍然提供仓储及物流服务等。且2014年7月至8月期间，被告人黄雪玲还直接联系被告人许峰，通过李子波帮助许峰、鄢淑华以伪报货物品名的方式走私硅铁。上述事实有被告人李子波、郭景佳的供述，证人陈某1、黄某1的证言及其他相关证据予以证实，足以认定。而被告人区沾垣受雇于黄雪玲，帮助租赁仓库，在仓库内协调硅铁的出入仓，并帮助喷涂硅铁外包装上“硅铁”字样及更换包装等，其对同案犯走私上述硅铁的主观故意属于明知，其行为构成走私普通货物罪的共犯。 5.关于被告人陈晓东及其辩护人提出陈晓东对伪报货物品名进行走私并不知情的意见。经查，根据《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第五条的规定，提供虚假的合同、发票、证明等商业单证委托他人办理通关手续的，可以认定行为人明知自己所从事的行为是走私行为。本案中，被告人陈晓东受李子波、苏石峰的指使，使用私刻的印章，制作虚假的合同、发票及装箱单等报关资料，为同案犯走私硅铁提供帮助，其行为构成走私普通货物罪的共犯。 （二）关于犯罪数额 1.关于被告人李子波、鄢淑华的辩护人等提出海关关税处对涉案偷逃税额的核定缺乏依据，以及拱北海关与大东港海关计税标准不一致的意见。经查，拱北海关在对涉案各票走私货物实际成交价格无法确定的情况下，按照海关价格资料即海关所掌握的相同或者类似出口货物的价格确定计税价格，并在此基础上对每一票的偷逃税额进行计核。而大东港海关则是以丹东市价格认证中心对涉案该票走私货物作出的价格鉴定意见作为计税价格，并在此基础上计核偷逃税额。根据大东港所作出的情况说明，采用这种方法计核偷逃税额系因既无法查实该票货物实际成交价格，又在其海关价格资料库中未能查询到同期相同或者类似出口货物的成交价格所致。据此，拱北海关及大东港海关均系按照关于计核走私货物偷逃税款的有关规定，依照程序计核得出，合法有效，均应予以采纳。 2.各被告单位、被告人的具体犯罪数额 （1）关于被告单位益合公司、速迈公司及被告人苏石峰的犯罪数额。经查，报关单等书证反映以益合公司为经营单位的涉案走私硅铁的票数包括第1－227、232－247、248－259票，共计254票；以速迈公司为经营单位走私硅铁的票数包括第228－231、248、260－345票，共计91票。益合公司、速迈公司由李子波、苏某共同成立及经营。但现有证据证实苏石峰明确知情伪报货物品名并参与实施走私的只有涉及陈凯部分。该部分不仅有李子波的稳定指证，还有证人裴某的证言，从裴某手机中提取的短信及相关银行交易明细等证据予以印证。结合李子波、苏石峰的供述及相关证人证言，该部分走私硅铁的拖柜费用等由益合公司、速迈公司支付。经核对香港宏丰运输有限公司、广龙船务（香港）有限公司中山代表处、香港悦升航运有限公司等出具的情况说明及提供的货柜清单等书证，由益合公司、速迈公司支付拖柜费的对应票数为第186、187、190、194、270、278、299、300票。对于该部分走私硅铁，不仅由苏石峰、李子波共同决策及实施，且所得收益由苏石峰代表公司收取，符合单位犯罪的条件，益合公司、速迈公司应分别对自己参与的部分承担责任。其中，以益合公司为经营单位的包括第186、187、190、194票，共计4票，偷逃税额共计977830.08元。以速迈公司为经营单位参与走私硅铁的为第270、278、299、300票，共计4票，偷逃应缴税额共计921552.24元。苏石峰作为益合公司、速迈公司的实际经营人之一，应作为直接负责的主管人员对上述8票走私硅铁承担责任，所参与走私偷逃税额共计1899382.32元。 对于指控被告单位益合公司、速迈公司及被告人苏石峰参与实施的其他走私部分，现有证据不足以证实苏石峰对该部分知情，而李子波从该部分走私中所获得的犯罪所得亦归其个人所有，故该部分走私不应计入益合公司、速迈公司及苏石峰的犯罪数额。 （2）关于被告人李子波、陈晓东的犯罪数额。经查，被告人李子波对于自己参与走私硅铁部分一直供认不讳，报关单证及全案其他证据均能印证李子波参与实施了涉案的345票走私硅铁部分。对于指控的走私锰铁部分，虽然报关资料及二程提单显示该7票锰铁存在伪报货物品名的事实，且系以益合公司为经营单位，但在被告人李子波、苏石峰均否认对此知情，全案并无其他证据证实该部分事实的情况下，对该部分的指控证据不足，不予认定。被告人陈晓东作为益合公司、速迈公司的员工，受李子波、苏石峰的指使，制作虚假报关单证等，参与实施了上述345票走私硅铁。其中，在第186、187、190、194、270、278、299、300票走私犯罪中，被告人李子波、陈晓东分别作为犯罪单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员承担责任。其余部分，其二人作为自然人犯罪承担责任。综上，被告人李子波、陈晓东参与走私硅铁偷逃税额共计68503713.51元。 （3）关于被告人许峰、鄢淑华的犯罪数额。经查，综合被告人许峰、鄢淑华、郭景佳、黄雪玲、区沾垣等人的供述、证人陈某1、黄某1、骆某,张某1、廖某等人证言及许峰、骆某,陈某1等人之间的往来邮件等，被告人许峰、鄢淑华系涉案345票走私硅铁中部分票数的货主。结合上述证据，经比陈某1制作的货物出入仓明细表与涉案的报关单证等，被告人许峰、鄢淑华于2013年5月至2014年6月期间参与走私硅铁的票数包括第2－12、15－23、26－33、36－42、44－52、56、58、60－64、68－70、73、76－78、83、87、90－98、111－120、122、123、134、146、152、156－159、163－165、178、182、189、192、193、196、198、199、201－206、208、209、214－217、220－225、234、236、237、241－244、246、247、263、264、266、269、274、275、281－288、290、291、295－297、301、308－314、317－322、324－327、329－331、334、335票，以上共计168票。此外，2014年7月至8月间，被告人许峰、鄢淑华继续通过黄雪玲、李子波等人走私硅铁，包括涉案的第336－345票，共计10票。综上，被告人许峰、鄢淑华参与走私硅铁共计178票，偷逃税额共计33986557.47元。 （4）关于被告人叶新、李天亮的犯罪数额。经查，被告人叶新、李天亮及同案犯郭景佳、黄雪玲、区沾垣等人的供述、证人陈某1等人的证言及报关单证等相关书证证实叶新、李天亮系涉案345票走私硅铁中部分票数的货主。综合上述证据，经比对陈某1制作的货物出入仓明细表与涉案的报关单等书证，其二人于2013年6月至2014年6月期间所参与走私硅铁的票数包括第13、14、24、25、34、35、43、53、54、55、57、59、65－67、71、72、74、75、79－82、84－85、88、89、99－110、121、124－133、135－145、147－151、153－155、160－162、167－176、179－181、183－185、191、195、197、200、210－213、218、219、226－233、235、238－240、245、248－262、265、267、268、271－273、279、280、292－294、302－307、315、316、323、328、332、333票，以上共计149票，偷逃税额共计30113293.24元。 （5）关于被告人郭景佳的犯罪数额。经查，被告人郭景佳及同案犯李子波、许峰、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣等人的供述，证人陈某1、骆某的证言，陈某1制作的出入仓明细表及陈某1及郭景佳、李子波等人的往来邮件等相关证据一致证实，被告人郭景佳参与实施了2013年5月至2014年6月间许峰、鄢淑华及叶新、李天亮走私的全部硅铁。其中，郭景佳参与许峰、鄢淑华2013年5月至2014年6月间走私硅铁共计168票，偷逃税额共计31916000.63元；参与叶新、李天亮2013年6月至2014年6月期间走私硅铁共计149票，偷逃税额共计30113293.24元；此外，郭景佳还参与实施了在丹东市的1票走私硅铁，偷逃税额283500元。综上，郭景佳参与走私硅铁共计318票，偷逃税额共计62312793.87元。 （6）关于被告人黄雪玲、区沾垣的犯罪数额。经查，被告人黄雪玲、区沾垣与同案犯郭景佳、李子波、许峰、叶新、李天亮等人的供述，证人陈某1的证言及其制作的等相关书证一致证实，被告人黄雪玲、区沾垣参与实施了2013年5月至2014年8月间许峰、鄢淑华及叶新、李天亮走私的全部硅铁共计327票，偷逃税额共计64099850.71元。 （三）关于量刑情节 1.关于主从犯的认定。经查，在走私共同犯罪中，被告人郭景佳既往上联系硅铁货主许峰、鄢淑华及叶新、李天亮，又从中联系黄雪玲、区沾垣负责仓储及订舱物流等，还往下联系李子波负责伪报货物品名报关出口，并分别与各个环节进行结算，分配走私犯罪所得，可见其所起作用最大，系主犯。被告单位益合公司、速迈公司及被告人李子波、苏石峰负责伪报货物品名，系走私的关键环节，被告人许峰、鄢淑华及被告人叶新、李天亮系货主，均起主要作用，系主犯，依法应当按照其参与的全部犯罪处罚。被告人黄雪玲主要负责仓储及物流等，所起作用相对次要，被告人区沾垣、陈晓东分别受雇于同案犯，所起作用更为次要，均系从犯，对被告人黄雪玲、区沾垣、陈晓东依法应当减轻处罚。 2．关于被告人鄢淑华提出其有自动投案的心理准备，归案后如实供述罪行，无犯罪前科，请求对其处以三年以下有期徒刑，并处以缓刑的意见。经查，衡阳铁路公安处出具的到案经过证实，2014年9月3日，公安人员在衡阳东站将网上在逃人员鄢淑华抓获归案。据此，被告人鄢淑华系被动归案。被告人鄢淑华归案后如实供述主要罪行，无犯罪前科属实，对其可从轻处罚。被告人鄢淑华参与走私偷逃税额特别巨大，系主犯，综合考虑其犯罪数额、情节等，依法应当处以十年以上有期徒刑，并处罚金，其请求在三年以下有期徒刑量刑，并处以缓刑的意见不能成立，不予采纳。 3.关于被告人李天亮提出其在被追诉前已主动中止犯罪及其辩护人提出李天亮有自首情节，请求对其减轻处罚并适用缓刑的意见。经查，根据《中华人民共和国刑法》第二十四条的规定，在犯罪过程中，自动放弃犯罪或者自动有效地防止犯罪结果发生的，是犯罪中止。本案中，被告人李天亮自2014年7月后未再继续实施走私行为，但其此前所实施的走私犯罪行为已经完成，显然不构成犯罪中止。而李天亮自动投案，归案后如实供述罪行属实，构成自首，依法可对其减轻处罚，但根据其犯罪数额及情节，不符合适用缓刑的条件。 4.关于被告人陈晓东的辩护人提出陈晓东主动到侦查机关接受调查，有自首情节的意见。经查，侦查机关出具的抓获经过证实，2014年8月16日，办案人员电话通知陈晓东回到其公司，随后将其带回调查。据此，被告人陈晓东可视为自动投案。陈晓东归案后对私刻印章，制作虚假报关单证等主要事实予以供认，庭审中所辩称对走私不知情，可视为对行为性质的辩解，应认定为自首，依法可对其从轻处罚。 本院认为，被告单位珠海市益合进出口有限公司、珠海速迈进出口贸易有限公司无视国家法律，逃避海关监管，结伙以伪报货物品名的方式走私普通货物，被告人李子波、苏石峰作为被告单位直接负责的主管人员，被告人陈晓东作为被告单位的直接责任人员，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人郭景佳、李子波、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、陈晓东又结伙以上述方式逃避海关监管，走私普通货物，其行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予以惩处，犯罪分子违法所得的一切财物，依法应当予以追缴。被告人郭景佳、李子波、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、陈晓东参与走私偷逃应缴税额均属特别巨大，被告人苏石峰作为犯罪单位直接负责的主管人员，参与走私偷逃应缴税额100万元以上，属于情节严重。在走私共同犯罪中，被告单位珠海市益合进出口有限公司、珠海速迈进出口贸易有限公司、被告人李子波、苏石峰、郭景佳、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮均起主要作用，是主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人黄雪玲、区沾垣、陈晓东起次要作用，是从犯，对被告人黄雪玲、区沾垣、陈晓东依法均应减轻处罚。被告人李天亮自动投案，如实供述自己的罪行，构成自首，依法可以减轻处罚。被告人陈晓东在接到办案人员电话通知后到案接受调查，可视为自动投案，其归案后如实供述主要罪行，可认定为自首，依法可对其从轻处罚。被告人李子波、许峰、鄢淑华、叶新归案后如实供述主要罪行，依法可从轻处罚。 综上，公诉机关指控各被告单位、被告人构成走私普通货物罪的罪名成立，但指控的部分事实及数额有误，予以纠正。对被告人及辩护人所提意见中的有理部分予以采纳，无理部分不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第五十七条第一款、第五十九条第一款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，判决如下： 一、被告单位珠海市益合进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元； （罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 二、被告单位珠海速迈进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十五万元； （罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 三、被告人郭景佳犯走私普通货物罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收财产人民币一千六百万元； 四、被告人李子波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币一千二百万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年11月11日起至2029年11月10日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 五、被告人许峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币九百万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月1日起至2025年8月31日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 六、被告人鄢淑华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币九百万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月3日起至2025年9月2日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 七、被告人叶新犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币八百五十万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年9月18日起至2025年3月17日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 八、被告人李天亮犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币七百万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年10月12日起至2022年10月11日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 九、被告人黄雪玲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币七百万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年8月16日起至2022年8月15日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 十、被告人苏石峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年8月16日起至2018年8月15日止。） 十一、被告人区沾垣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年8月16日起至2017年8月15日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 十二、被告人陈晓东犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2014年8月16日起至2017年8月15日止。罚金在本判决生效后三十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。） 十三、对扣押在案的矿石变卖所得款项人民币3718000元及从古泽恒、郭醒文处扣押的款项共计人民币1839000元予以没收，由扣押机关中山海关缉私分局依法处理；对冻结在案的被告人银行账户内款项予以没收（以没收时账户内实际余额为准），由冻结机关中山海关缉私分局依法处理（账户详见所附列表）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  陆渊亮 审 判 员  周绍庄 代理审判员  梁凌波 二〇一六年九月二十日 书 记 员  李凯文 附：冻结账户列表                            户名                       账号                       所属银行                               郭景佳                       6228450108018806775                       农业银行中山分行                               郭景佳                       2011028901022762652                       工商银行中山分行                               黄雪玲                       9558802011110627903                       工商银行中山分行                               区沾垣                       6228480108441783876                       农业银行中山分行                               苏石峰                       2002022001015683459                       工商银行珠海南苑支行