福建省泉州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)闽05刑终1365号 原公诉机关福建省石狮市人民检察院。 上诉人（原审被告人）ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ，男，1973年10月25日出生，罗马尼亚国公民，因涉嫌犯信用卡诈骗罪于2017年12月21日被抓获，同月22日被刑事拘留，2018年1月27日被逮捕。现羁押于石狮市看守所。 辩护人洪庆东，福建泉国律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ，女，1990年5月2日出生，罗马尼亚国公民，因涉嫌犯信用卡诈骗罪于2017年12月21日被抓获，同月22日被刑事拘留，2018年1月27日被逮捕。现羁押于石狮市看守所。 辩护人黄玉树，福建正成功律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）林志为，曾用名林志忠，男，1973年1月17日出生于福建省石狮市，汉族，初中文化，经商，住石狮市。因本案于2017年12月21日被抓获，同月22日被刑事拘留，2018年1月27日被逮捕。现羁押于石狮市看守所。 辩护人柯志恒、郑黎明，福建亚嘉律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）林辉荣，男，1956年4月15日出生于福建省晋江市，汉族，小学文化，无业，住晋江市。因本案于2017年12月28日被取保候审，2019年7月15日被逮捕。现羁押于石狮市看守所。 辩护人郑群、李明堂，福建君宇律师事务所律师。 原审被告人林锦苗，女，1958年12月25日出生于福建省晋江市，汉族，小学文化，经商，住晋江市。因本案于2017年12月25日被抓获，同月26日被刑事拘留，同月29日被取保候审。现在家候审。 原审被告人魏再文，男，1961年2月28日出生于福建省泉州市鲤城区，汉族，高中文化，无业，住泉州市鲤城区。因本案于2017年12月28日被石狮市公安局取保候审。现在家候审。 原审被告人杨小林，男，1966年12月20日出生于江西省瑞金市，汉族，初中文化，务工，住瑞金市。因本案于2018年1月18日被取保候审。现在家候审。 福建省石狮市人民法院审理福建省石狮市人民检察院指控原审被告人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为犯信用卡诈骗罪，原审被告人林辉荣、林锦苗、魏再文、杨小林犯非法经营罪一案，于2019年7月15日作出（2018）闽0581刑初1385号刑事判决。宣判后，原审被告人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为、林辉荣不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问各上诉人，听取各辩护人辩护意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理，现已审理终结。 原审判决认定，2017年9月间，被告人林志为、杨小林合谋利用POS机刷卡套现牟利，遂由林志为以杨小林的名义注册成立石狮市庭悦旅馆，以该旅馆的名义与平安银行股份有限公司、环汇咨询（上海）有限公司（以下简称“环汇公司”）签订《特约商户协议书》，并获得环汇公司提供的1台POS机。 2017年12月3日，被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ携带被告人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ交付的涉案银行卡（卡号4140××××0006，发卡行ＰＲＩＶＲＥＤＮＡＢＡＮＫＡＺＡＧＲＥＢＤ.Ｄ）进入中国境内并通过微信保持联系。被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ随后到晋江市与叙利亚人ＲＷＥＣＨＤＩＨＵＳＡＭ、翻译人员冯新亮（均另案处理）会合，后经由被告人林辉荣、林锦苗、魏再文及范军、陈建传等人的介绍，找到持有ＰＯＳ机的被告人林志为。同月4日，被告人林辉荣、林锦苗、ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ及ＲＷＥＣＨＤＩＨＵＳＡＭ、范军等人一同前往中国银行欲查询涉案银行卡余额，但该银行卡二次被ＡＴＭ机吞卡。同月5日，被告人林辉荣安排其子林某（另案处理）到场翻译，同日被告人林辉荣、林锦苗、林志为与被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ一方谈妥离线交易方式及分成事宜，被告人林志为收取刷卡金额的41%作为手续费，其余钱款归持卡人一方所有。同月12日晚上，被告人林志为、林辉荣、林锦苗、ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ及ＲＷＥＣＨＤＩＨＵＳＡＭ、林某等人在林锦苗位于晋江市××街道的服装店内，互相配合，使用上述银行卡的信息资料，采取离线交易的方式通过被告人林志为持有的ＰＯＳ机套现人民币34055元；同月14日晚上，被告人林辉荣驾车送被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ及ＲＷＥＣＨＤＩＨＵＳＡＭ、林某到被告人林志为位于石狮市鸿山镇的汽修厂，上述人员再次采用前述手段套取人民币1684370元。上述二笔钱款由环汇公司垫付人民币1666887.39元（扣除手续费）汇至石狮市庭悦旅馆的银行账户，后由被告人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ、林志为等人按事先约定的比例分配。事后，被告人林辉荣、林锦苗、魏再文、杨小林分别从被告人林志为处分得人民币1.7万元、2万元、1.5万元、5万元。 同年12月18日，被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ等人与被告人林志为再次以上述手段套现人民币28414100元，因环汇公司及时发现而未果。同月20日，环汇公司员工张某向晋江市公安局报警，晋江市公安人员出警到晋江市马哥孛罗大酒店将张某及被告人林志为、ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ带回调查，并于当晚将上述人员移交石狮市公安局鸿山派出所处理，当晚被告人林志为派人到厦门机场将被告人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ带到鸿山派出所，又自行到晋江市马哥孛罗大酒店看守住被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ及ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ。次日，石狮市公安人员前往该酒店将上述三名被告人带回调查，并从被告人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ处扣押到作案工具涉案银行卡一张及手机一部，从被告人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ处扣押到作案工具手机一部，从被告人林志为处扣押到涉案的ＰＯＳ机、银行卡及交易小票等物。 同月25日，公安人员在晋江市××街道苗苗高级时装精品行抓获被告人林锦苗；同月28日，被告人林辉荣、魏再文经公安机关电话通知后自动到案接受调查。2018年1月18日，被告人杨小林向公安机关投案。 经查，涉案的银行卡已于2017年6月27日由发卡行ＰＲＩＶＲＥＤＮＡＢＡＮＫＡＺＡＧＲＥＢＤ.Ｄ在Ｖｉｓａ系统挂失。上述垫付的人民币1666887.39元汇至石狮市庭悦旅馆的银行账户后，其中90万元转入ＲＷＥＣＨＤＩＴＡＴＩＡＮＡ名下农业银行卡。同月15日，经林某介绍，潘显平、彭某在西班牙将108250欧元交给被告人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ，换取对方在中国境内银行转账的人民币823771元。 案发后，被告人林辉荣、魏再文、杨小林分别退出赃款人民币1.7万元、1.5万元及5万元。被告人林锦苗、林志为的家属代为退出赃款人民币2万元、11013元。 一审审理期间，被告人杨小林、魏再文、林锦苗户籍所在地司法行政机关出具上述人员具备社区矫正条件的调查评估意见书。被告人杨小林、魏再文、林锦苗分别预缴罚金人民币5万元、1.5万元、2万元。 原判认定前述事实的证据有证人张某、林某、姚某，陈建传、范军、蔡天开、彭某、潘显平，庄毓伟、方璐、李仁吉证言，环汇公司报案材料、商户资料、授权书、营业执照，监控截图、手机微信聊天记录截图、身份证、授权书、信用卡外围管理系统截图、交易明细表，维萨信息系统（上海）有限公司出具的回复材料，住宿登记表、酒店管理系统截图、公安网出入境信息查询表、工作说明，辨认笔录、扣押笔录、提取笔录、扣押清单、照片，抓获经过工作说明，户籍证明、护照及被告人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ、ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ、林志为、林辉荣、林锦苗、魏再文、杨小林的供述等。 原审法院认为，被告人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为伙同他人以非法占有为目的，使用作废的信用卡骗取钱款人民币1666887.39元，数额特别巨大，其行为均已构成信用卡诈骗罪。被告人林辉荣、林锦苗、魏再文、杨小林伙同他人违反国家规定，使用销售点终端机具（POS机），以虚构交易的方式向信用卡持有人直接支付现金，扰乱市场秩序，非法经营数额达人民币1666887.39元，情节严重，其行为均已构成非法经营罪。被告人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为着手实施诈骗人民币28414100元，由于意志以外的原因未得逞，是犯罪未遂，依法可以比照既遂犯从轻处罚。被告人林辉荣、林锦苗、魏再文、杨小林在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人林辉荣、魏再文、杨小林案发后自动投案，归案后如实供述自己的罪行，均是自首，依法可从轻处罚。被告人林锦苗归案后如实供述自己的罪行，依法从轻处罚。被告人林锦苗、魏再文、杨小林案发后主动退赃并预缴罚金，酌情从轻处罚。被告人林志为、林辉荣案发后主动退赃，酌情从轻处罚。原审法院依法作出判决：一、被告人IONITAJENICA犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币四十万元,附加驱逐出境。二、被告人APOSTOLALINA-IRINA犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑十三年六个月，并处罚金人民币四十万元，附加驱逐出境。三、被告人林志为犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币二十万元。四、被告人林辉荣犯非法经营罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。五、被告人林锦苗犯非法经营罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。六、被告人魏再文犯非法经营罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币一万五千元。七、被告人杨小林犯非法经营罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元。八、责令被告人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为共同赔偿被害单位环汇咨询（上海）有限公司经济损失人民币一百五十五万三千八百七十四元三角九分。扣押在案的赃款人民币十一万三千零一十三元，发还被害单位环汇咨询（上海）有限公司。扣押在案的作案工具手机、银行卡、POS机等物，予以没收，由扣押机关石狮市公安局依法处置。 上诉人IONITAJENICA上诉称，原判认定其犯罪事实证据不足，主观上并不知道该信用卡系作废的信用卡，仅受委托将卡交给APOSTOLALINA-IRINA，行为不构成犯罪；原判量刑偏重，请求二审查清事实予以改判。其辩护人提出相同的辩护意见。 上诉人APOSTOLALINA-IRINA上诉称，主观上没有非法占有的故意，其不知涉案银行卡系作废的信用卡，客观上没有实施使用作废信用卡的行为，不构成犯罪；原判量刑偏重，请求二审查清事实予以改判。其辩护人提出相同的辩护意见。 上诉人林志为上诉称，主观上并不知涉案银行卡系作废的信用卡，其利用POS机非法套取现金，行为应定性为非法经营罪；有自首情节，且主动配合公安机关看守两名外籍被告人，应认定为协助侦查机关抓捕同案犯，具有立功情节，原判量刑偏重，请求二审查清事实改判较轻刑罚。其辩护人提出相同的辩护意见。 上诉人林辉荣上诉称，具有自首情节，且系从犯，归案后如实供认全部犯罪事实，退出全部赃款，请求二审依法宣告缓刑。其辩护人提出相同的辩护意见。 经审理查明，原判认定上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为犯信用卡诈骗罪，上诉人林辉荣、原审被告人林锦苗、魏再文、杨小林犯非法经营罪等事实清楚，认定的证据均经原审庭审举证、质证，证据来源合法，各证据间能够相互印证，可以作为本案的定案依据，本院予以确认。 另查明，二审审理期间上诉人林辉荣亲属代上诉人林辉荣缴纳罚金2万元。 关于上诉人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ、ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ、林志为及其辩护人提出上述各上诉人行为不构成信用卡诈骗罪的诉辩理由。经查，证人张某、彭某等人证言，书证维萨信息系统（上海）有限公司出具的回复材料、银行交易明细、辨认笔录、手机提取到相关的微信聊天记录及各上诉人的供述等证据，充分证实了上诉人ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ将上诉人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ交付的作废的信用卡带至中国境内，经介绍得知林志为持有的ＰＯＳ机可进行离线交易后，通过ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ微信发送授权码，利用林志为持有的ＰＯＳ机以离线交易方式套取钱款、进行分赃等事实。上诉人ＩＯＮＩＴＡＪＥＮＩＣＡ、ＡＰＯＳＴＯＬＡＬＩＮＡ-ＩＲＩＮＡ、林志为使用作废的银行卡进行虚假交易，骗取被害单位环汇公司向特约商户即涉案的石狮市庭悦旅馆垫付资金，上述各上诉人的行为均应当以信用卡诈骗罪定罪处罚。上述各上诉人及其辩护人提出该诉辩理由与事实及法律规定不符，不能成立，不予采纳。 关于上诉人林志为及其辩护人提出上诉人林志为有立功表现的诉辩理由。经查，上诉人林志为派人到厦门机场将上诉人IONITAJENICA接至鸿山派出所，后林志为自行到晋江马哥孛罗大酒店看守上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA，直至次日公安人员到上述酒店将上述人员传唤调查，上述情况符合立功的构成要件，应认定上诉人林志为具有立功表现。上诉人林志为及其辩护人提出的上述诉辩意见成立，予以采纳。 本院认为，上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为伙同他人以非法占有为目的，使用作废的信用卡骗取钱款人民币1666887.39元，其行为均已构成信用卡诈骗罪，属数额特别巨大。上诉人林辉荣、原审被告人林锦苗、魏再文、杨小林伙同他人违反国家规定，使用销售点终端机具（POS机），以虚构交易的方式向信用卡持有人直接支付现金，扰乱市场秩序，非法经营数额达人民币1666887.39元，情节严重，其行为均已构成非法经营罪。上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA、林志为着手实施诈骗人民币28414100元，由于意志以外的原因未得逞，是犯罪未遂，依法可以比照既遂犯从轻处罚。上诉人林辉荣、原审被告人林锦苗、魏再文、杨小林在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或减轻处罚。上诉人林辉荣、原审被告人魏再文、杨小林案发后自动投案，归案后如实供述自己的罪行，均是自首，依法可从轻处罚。鉴于上诉人陈志为协助司法机关抓捕其他被告人，具有立功情节，二审对其量刑予以改判。上诉人林志为及其辩护人提出对林志为改判较轻刑罚的诉辩理由成立，予以采纳。上诉人林辉荣具有自首、从犯情节，案发后主动退赃，对上诉人林辉荣宣告缓刑。上诉人林辉荣请求宣告缓刑的理由成立，予以采纳。综上，原判认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，审判程序合法，综合上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA及各原审被告人的犯罪事实，对上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA及各原审被告人的量刑适当。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第（二）项、第二百二十五条、第二十五条第一款、第二十三条、第二十七条、第六十七条第一、三款、第三十五条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条，《全国人民代表大会常务委员会关于有关信用卡规定的解释》、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条、第十二条，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第五条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项、第（二）项的规定，判决如下： 一、驳回上诉人IONITAJENICA、APOSTOLALINA-IRINA的上诉，维持石狮市人民法院（2018）闽0581刑初1385号刑事判决中第一、二、五、六、七、八项的判决。 二、维持石狮市人民法院（2018）闽0581刑初1385号刑事判决中第四项的判决，即上诉人林辉荣犯非法经营罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元（已缴纳），并宣告缓刑一年六个月。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算。） 三、撤销石狮市人民法院（2018）闽0581刑初1385号刑事判决中第三项的判决，即上诉人林志为犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币二十万元。 四、上诉人林志为犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑十二年三个月，并处罚金人民币二十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月21日起至2030年3月20日止。罚金应于本判决生效后十日内缴纳。） 本判决为终审判决。 审判长  黄生计 审判员  姚顺坡 审判员  王柳玲 二〇一九年十月十二日 书记员  张启阳 本案所适用的法律法规： 《中华人民共和国刑法》 第一百九十六条有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产： （一）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的； （二）使用作废的信用卡的； （三）冒用他人信用卡的； （四）恶意透支的。 前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。 盗窃信用卡并使用的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。 第二百二十五条违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产： (一)未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的； (二)买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的； (三)未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的； (四)其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十三条已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞的，是犯罪未遂。 对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第三十五条对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具备前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用或自行处理。 《全国人民代表大会常务委员会关于有关信用卡规定的解释》 全国人民代表大会常务委员会根据司法实践中遇到的情况，讨论了刑法规定的“信用卡”的含义问题，解释如下： 刑法规定的“信用卡”，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。 《最高人民法院最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第五条使用伪造的信用卡、以虚假的身份证明骗领的信用卡、作废的信用卡或者冒用他人信用卡，进行信用卡诈骗活动，数额在五千元以上不满五万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”；数额在五万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”；数额在五十万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”。 刑法第一百九十六条第一款第三项所称“冒用他人信用卡”，包括以下情形： （一）拾得他人信用卡并使用的； （二）骗取他人信用卡并使用的； （三）窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的； （四）其他冒用他人信用卡的情形。 第十二条违反国家规定，使用销售点终端机具（POS机）等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金，情节严重的，应当依据刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚。 实施前款行为，数额在一百万元以上的，或者造成金融机构资金二十万元以上逾期未还的，或者造成金融机构经济损失十万元以上的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节严重”；数额在五百万元以上的，或者造成金融机构资金一百万元以上逾期未还的，或者造成金融机构经济损失五十万元以上的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节特别严重”。 持卡人以非法占有为目的，采用上述方式恶意透支，应当追究刑事责任的，依照刑法第一百九十六条的规定，以信用卡诈骗罪定罪处罚。 《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 （二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。 第五条根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他被告人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理： （一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判； （二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判； （三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。 原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。