广东省广州市从化区人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤0117刑初886号公诉机关广东省广州市从化区人民检察院。被告人冯世芬，男，1969年7月7日出生于广东省广州市，汉族，高中文化程度，广州市铭粤汽配实业有限公司（以下简称“铭粤公司”）法人代表，户籍所在地为广东省广州市黄埔区，住广东省广州市天河区。因本案于2018年3月16日被刑事拘留，同年3月30日被逮捕。现羁押于广州市从化区看守所。委托辩护人赖莉青，广东广开律师事务所律师。委托辩护人郑丽莉，广东定海针律师事务所律师。广东省广州市从化区人民检察院以穗从检公诉刑诉〔2018〕791号起诉书指控被告人冯世芬犯职务侵占罪、合同诈骗罪、信用卡诈骗罪，于2018年12月3日向本院提起公诉，本院于同日立案并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省广州市从化区人民检察院指派检察员李穗夷出庭支持公诉。被告人冯世芬及其辩护人赖莉青、郑丽莉到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、职务侵占1.2012年5月间，被告人冯世芬利用职务便利，私自将铭粤公司向某1某忠借款人民币500万元中的213万元，用于偿还其个人借款及民生银行的贷款。2.2012年5月间，被告人冯世芬利用职务便利，私自将铭粤公司向某1某忠借款人民币500万元中的130万元，用于其掌控的广州市铭城汽车配件有限公司（以下简称“铭城公司”）开支。3.2011年7月至2013年2月间，被告人冯世芬利用职务便利，私自将被害人葛某1用于铭粤公司的投资款约145.8万元人民币，用于偿还其个人债务以及用于其掌控的铭城公司开支。二、信用卡诈骗2008年9月至2016年1月间，被告人冯世芬分别在兴业银行、中信银行、光大银行、广州农村商业银行、中国工商银行申领信用卡后恶意透支，上述银行多次有效催收，逾期超过三个月后，被告人冯世芬仍不归还兴业银行本金共48843.04元，中国光大银行本金共151924.06元；中信银行本金共107788.55元，广州农村商业银行本金共49171.72元，中国工商银行本金共41740.18元。三、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告2016年至2018年间，经公安机关多次发函及被告人冯世芬到案后，被告人冯世芬拒不向司法机关提供铭粤公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告资料。公诉机关并列举了书证、勘验检查辨认笔录、视听资料、电子数据、证人证言、被害人陈述、被告人的供述与辩解等证据予以证实，被告人冯世芬的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第一百九十六条第一款第（四）项、第一百六十二条之规定，构成职务侵占罪、信用卡诈骗罪、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，提请本院依法判处。被告人冯世芬辩称：1.其之前为公司大量垫资，起诉书指控的500万元并非公款，而是葛某1转给其的私人款项，其用来归还在前的垫资；起诉书指控的145.8万元也并非是葛某1的投资款；2.对起诉书指控其犯信用卡诈骗罪没有异议；3.其没有主管公司财务，其公司没有会计凭证、账本，其没有故意隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告资料。其辩护人提出：1.被告人冯世芬的行为不构成职务侵占罪。被告人主观上没有侵占铭粤公司财产的故意，被告人客观上没有侵占铭粤公司财产的行为。2.被告人冯世芬的行为构成信用卡诈骗罪，但成立自首，主观恶性不大，悔罪表现明显。3.被告人冯世芬的行为不构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告资料罪。被告人没有隐匿的必要；被告人没有达到法律规定的“拒不提交”，不能认定其有隐匿行为。4.本案的发生是因为报案人葛某1对被告人强烈不满引起，铭粤公司的的债务众多帐目混乱并非冯世芬一个人的原因，铭粤仓储公司、葛某1、候某也负有很大的责任。6.被告人冯世芬无前科，归案后如实供述罪行，没有隐瞒或对抗。经审理查明:一、职务侵占（一）2011年7月至2013年2月间，被告人冯世芬利用职务便利，私自将被害人葛某1用于铭粤公司的投资款约145.8万元，用于偿还其个人债务以及用于其掌控的铭城公司开支。上述事实有公诉机关指控提供并经公诉机关当庭举证的证据证实，其中：1.铭粤公司商事登记信息、变更登记申请及附表、股东会决议、公司章程及修正案、企业法人营业执照、验资报告等公司信息证实：2011年7月6日，冯世芬、葛某1、候某成立铭粤公司，注册资本为50万，三人占股权比例为40%、30%、30%，后公司注册资本变更为1000万元，其中冯世芬认缴400万元，葛某1认缴300万元，候某认缴300万元，三人占股权比例为40%、30%、30%。2.铭城公司商事登记信息、公司章程及修正案、变更登记申请，股东会决议、实物出资资产评估报告，验资报告等公司信息：证明2010年3月29日铭城公司成立，股东为冯世芬、李某，李某任法定代表人，注册资本10万元，后铭城公司注册资本变更为注册资本500万元，由冯世芬实物设备出资200余万元，货币出资236万元，占股权99%，李某出资4.8万元，占股权1%。3.被害人葛某1投资款确认书、葛某1投资款收据、书面证明：2014年5月26日冯世芬确认葛某1自2011年7月26日至2013年3月26日多次通过银行转账至冯世芬、李某A、李某、王某1的账户或现金交付给这四个人的资金共427万元均为葛某1投入公司的资金。4.证人王某1、李某对葛某1投资款收据及银行转账回单、账户流水的签认证实：证人王某1签认称收条、收据中收取的葛某1现金共计53万元都交给了冯世芬；证人李某签认称银行转账回单及账户流水中葛某1转账的35万元都交给了冯世芬。签认称共收到铭粤公司账户转款共计369750元，这些钱有些转回给冯世芬，具体用途不清楚。5.被告人冯世芬对银行流水中葛某1投资款及资金流向的签认证实：冯世芬将葛某1的公司投资款中145.8万元私自用于偿还个人借款、贷款及用于其名下铭城公司的开支。6.证人王某1的证言：铭粤公司是冯世芬、葛某1、候某的公司，是一间项目公司，没有实际经营，该公司在广州市从化区太平镇购买了176亩土地，该公司主要运作该176亩土地，我在该公司负责向政府职能部门递交资料。有公司的款项通过我名下个人账户进行走账，但我不清楚资金的来源及去向。我接收过葛某1给我5万元、15万元不等的现款，我将这些钱交给了冯世芬，候某曾转过款到我名下个人账户，我将这些款项转给冯世芬，葛某1、候某都知道这些款项是给冯世芬的，我不清楚这些款项是否就是葛某1、候某的出资款。我妻子李某是铭城公司的财务，代铭粤公司记账，冯世芬、葛某1、候某出资到公司的钱，他们各自记账，他们在前清算过很多次这些钱，但还是计算不清楚。资金入了我个人账户，我按冯世芬的要求进行转款，具体资金去了哪里我不清楚。经我确认，公安机关向我出示的５张《收条》是我写的，《收条》内容是“今收到葛某1先生人民币共：ＸＸ万元正。我确认收到葛某1现款共计53万元，我将该53万元交给冯世芬，我不清楚冯世芬将这些现款用在何处。李某有接收过葛某1、候某的款项，但有多少我不清楚，葛某1到法院起诉过，他有部分投资款是转给李某的，据我所知李某接收这些款项都是按冯世芬指令转走了，用来偿还冯世芬的债务或转回给冯世芬。厚荣公司、铭粤公司的款项转入我个人账户后，我应冯世芬要求转走了。接收我个人账户转出款项的人，有很多人我都不认识，与厚荣公司、铭粤公司无关，是冯世芬要求向这些人转款，是偿还冯世芬的债务。7.证人李某的证言：铭粤公司是冯世芬、葛某1、候某的公司，冯世芬是法定代表人，该公司是一间项目公司，没有实际经营，该公司在广州市从化区太平镇购买了176亩土地，该公司主要运作该176亩土地，铭粤公司的资金只有冯世芬有权支配，公司的公章U盾都在冯世芬处，但葛某1、候某可以申请用款，用铭粤公司的款项需要请款单，冯世芬签字是才能出款。铭粤公司的资金有进入冯世芬、我的个人账户。铭粤公司的资金转入我和冯世芬的账户后，有些资金转回公司账户，有些资金应冯世芬、葛某1、候某的要求支付了出去，当时是有记录每笔资金的用途，但我已遗失了这些资料。在经营铭粤公司期间，我有接收过葛某1的款项，有收过葛某1的现金，我名下个人账户有接收过葛某1的转款。经我确认，《收据》中及我银行卡流水中显示的我先后收到葛某1现金和转账共计35万元，我立即转给了冯世芬，我记不起这些款项的用途。经我确认，我中国银行卡2012年8月2日收到铭粤公司转账的50万元我用于铭粤公司土地奠基仪式的开支费用，我工商银行卡一共收到铭粤公司转款369750元，有些款项用于铭城公司开支、有些用于偿还冯世芬的债务、有些转回给冯世芬，具体我记不起。冯世芬的经济状况差，厂房、办公室的租金也交不起，进入到我个人账户的款项，我都按冯世芬的要求转走了，有些转回给冯世芬走流水，有些是还冯世芬的债务。铭粤公司、铭城公司、厚荣公司都是冯世芬操控的公司。铭城公司、铭粤公司、厚荣公司的资金都是由冯世芬支配的，其他人没有支配权。我个人账户有接收过铭城公司、铭粤公司、厚荣公司的资金，并接收过葛某1投资款。我陈述不清这些资金的去向。8.被害人葛某1的陈述：2011年7月份，冯世芬找我和候某让我们出资成立了铭粤公司，成为该公司的股东，冯世芬出示了相关从化区政府文件，证实铭粤公司的存在并取得政府批文，该项目可以运作。我和候某都相信了冯世芬，按照当时的约定，按铭粤公司注册资金1000万元算，让我和候某各自出资300万元，各占公司30%股权，冯世芬占40%股权。自2011年至2013年我一共出资约600万元成为铭粤公司的股东，工商登记我也是铭粤公司的股东，占30%股权，后我应冯世芬的要求将我所占的30%股权转让出去，现今铭粤公司工商登记我己不再是铭粤公司的股东。我以现金或转账的方式出资约600万元，冯世芬、李某A是夫妻关系，王某1、李某是夫妻关系，李某A与李某是姐妹关系，这四个人个人账户都有接受过我的出资款。在我提供的材料中，冯世芬确认接收了我投资到铭粤公司的投资款4274000元。我出资的这些钱是投资到铭粤公司的投资款。冯世芬不向我交代款项去向，也不与我对铭粤公司的盈利、债务进行结算，我也不清楚铭粤公司现在的状况。我通过诉讼，法院判决我在铭粤公司有20%股份，我已到工商局办理变更。冯世芬确认收到我投资款4274000元，我自己计数投资款有约530万元，都是按冯世芬指定的账户转账及收款人转款给冯世芬、李某、王某1、李某A。9.被害人候某的陈述：因为我们的投资款很混乱，大部分都打到了冯世芬、李某、李某A、王某1的账户，并没有入铭粤公司的账户，我们一直催冯世芬提供账册和我们进行清算，但他一直以各种理由推诿，而且冯世芬一直以工程打桩、以及我们借钱还可以再拿300亩土地运行等各种理由让我和葛某1对外借款，借的钱就直接转到冯世芬指定的账户，我们都不清楚。我2018年10月29日提交的证据材料之前向公安也提交过，我也提交了我的投资款流向，我的投资款被冯世芬侵占。10.被告人冯世芬的供述：2011年为了从化区运营太平的一块176亩国有土地的使用权，我开始筹建铭粤公司，之后我找到葛某1和候某在2011年5月一起出资成立广州市铭粤汽配实业有限公司，法人代表是我。这公司就是为运营土地使用权，实际并没有经营什么项目。广州市铭城汽车配件有限公司是我于2010年开的一间公司，法定代表人是李某，股东是我和李某两个人，其中我占99.04%的股份，李某是我妻子的妹妹。我将葛某1、候某的投资款用在支付借款利息及拿地中介费。葛某1、候某的投资款不是他们的自有资金，是他们高息借回来的，我代表公司帮他们付过利息。我向第三人所借款项用于偿还在前借款的本金、利息，等于是拆东墙补西墙。我有自有资金400万元投资到公司，我这约400万元主要用在拿地的中介费，具体给了曾某青、曾某宁这些人，我给了曾某青约120万元，给了曾某宁700多万元。经我确认，2011年10月19日银行卡62×××76向某1某银行卡62×××22转款12.5万元，2011年10月20日葛某1银行卡62×××05向某1某银行卡62×××22转款7.5万元，这两笔转款共20万元是葛某1的投资款；李某通过银行卡62×××22在2011年10月20日向我银行卡62×××56转款2.7万元，当天我转款26900元到广州市铭城汽车配件有限公司账号44×××11开支了；李某通过银行卡62×××22在2011年10月20日向我银行卡62×××41转款9.8万元、7.5万元，这些款项我使用了，其中转款56600元到广州市铭城汽车配件有限公司账号36×××55开支了，转款10万元到朱某明银行账号36×××36（曾某宁的亲戚，是给曾某宁的拿地中介费），转款3000元到我农行卡5194130008341919还信用卡透支款，转款7000元到我民生银行卡47×××78提现金使用了，转款700元到我光大银行卡48×××92还信用透支款。我不知道银行卡62×××76是谁的，应该是葛某1向他人借款打过来当是他的投资款。经我确认，李某银行卡62×××22在2011年10月22日入款10万元，这是葛某1借款得来的投资款，之后李某转了15万元到我银行卡62×××41，我转款10万元到朱某明银行账号36×××36，是给曾某宁的拿地中介费。经我确认，葛某1银行卡62×××05在2011年12月1日向我银行卡62×××41转入25万元，这是葛某1的投资款，我转款107900元到冯某好账号36×××73（冯某好是张某兴的老婆，我个人有向张某兴借款，这107900元是还款）转款2000元到我中信银行卡51×××25还信用卡透支款，转款10万元到曾某宁银行卡62×××09，是给曾某宁的拿地中介费。经我确认，葛某1银行卡62×××05在2011年12月2日向我银行卡62×××41转入15万元，这是葛某1的投资款，李某并通过银行卡62×××22向我转款8万元，后我转款20万元到曾某宁账号62×××09是给拿地中介费。经我确认，我使用李某A银行卡62×××11在2012年2月11日接受杨某3坤通过银行卡95×××13转来的25万元，这是葛某1借款得来的投资款，我将该25万元分五次转到我银行卡62×××41，后我转款30万元到曾某宁账号62×××09是给拿地中介费。经我确认，2012年3月30日葛某1通过银行卡55×××71向我银行卡62×××56转款10万元，这是葛某1的投资款，后我转款15万元到我光大银行卡48×××92还信用卡透支款。经我确认，2012年4约我6日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××41转款20万元，这是葛某1的投资款，我将20万元转入民生银行卡47×××78，再转到李某银行卡62×××80，后该20万元转入广州市铭城汽车配件有限公司账号44×××11开支了。经我确认，2012年4月9日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××41转款50万元，这是葛某1的投资款，我将50万元转入民生银行卡47×××78，其中转款40万元到曾某宁账号62×××09是给拿地中介费，转款78000元到李某银行卡62×××80，后将7万元转入广州市铭城汽车配件有限公司账号44×××11开支了。经我确认，2012年4月25日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××41转款23万元，这是葛某1的投资款，我将23万元转入民生银行卡47×××78，后再转民生银行账号62×××72，与其它资金归集，用于偿还民生银行银行贷款691935.07元。经我确认，2012年6月15日个葛某1通过银行卡62×××17向我银行卡62×××19转款5万元，这是葛某1的投资款，我转款5000元到兴业银行卡48×××06还信用卡透支款，提现金6000元使用，转款4万元到刘某荣（周某华妻）银行卡62×××17还款。经我确认，2012年7月14日葛某1通过银行卡62×××03向我银行卡62×××81转款10万元，这是葛某1的投资款，我转款500元、5万元、4000元到我民生银行卡47×××78，后转款26000元到我民生银行账号62×××72，用于还民生银行借款利息17974.67元、5612元，转款12000元到刘某荣银行卡62×××17还款，剩余款项还我中国银行信用卡40×××91透支款，我银行卡62×××81剩余45500元用于广州农商行贷款5734.49元、40062.84元。经我确认，2012年8月20日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××19转款10万元，这是葛某1的投资款，我将该笔款项用于偿还个人借款。经我确认，2012年8月21日葛某1、候某将向第三人（账号62×××28）的借款27万元直接打入我银行卡62×××19，这是葛某1、候某的投资款，我将其中的20万元转到江某3玲银行卡62×××28还个人借款，将5万元转入曾某宁账号62×××09是给拿地中介费，将17750元转入刘某才账号62×××51用于还借款。经我确认，2012年8月27日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××19转款15万元，这是葛某1的投资款，我将其中10万元转入我中国银行信用卡40×××91还透支款，将5万元转入李某银行卡62×××80后转入广州市铭城汽车配件有限公司账号44×××11开支了。经我确认，2012年8月30日葛某1在银行卡62×××03取现3万元存入到我银行卡62×××19，这是葛某1的投资款，我用该笔款项还蔡某坤3000元（账号62×××21）及还他人借款2000元、2000元、1000元，转3000元到李某账号62×××78用于还他人借款，还我工商银行信用卡透支款2000元，后连同我民生银行卡47×××78转入来的4万元，转给李某银行卡（62×××80）5万元、7400元，用于向广州市铭城汽车配件有限公司员工发放工资：林某林1700元、冯某基2961.5元、冯某光2267.68元、梁某燕2350、王某11928.34元等人。经我确认，2012年9月29日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××19转款10万元，这是葛某1的投资款，我提现5万元，及转款5万元到王某1银行卡62×××40提现金用于支付曾某宁等人拿地中介费。经我确认，2012年11月5日葛某1通过银行卡62×××05向我银行卡62×××19转款3万元，这是葛某1的投资款，我分四次提现金5000元使用了2万元用于支付曾某宁等人拿地中介费。（二）2012年5月间，被告人冯世芬利用职务便利，私自将铭粤公司向某1某忠借款500万元中的213万元，用于偿还其个人借款及民生银行的贷款；将上述500万借款中的130万元，用于其掌控的铭城公司开支。上述事实有公诉机关指控提供并经公诉机关当庭举证的证据证实，其中：1.借款借据、借款资金流向、还款收据等借款材料及证人李某忠的签认证实：葛某1、候某、冯世芬三人代表铭粤公司共同向某1某忠分三次借款共650万元及还款情况（其中500万借据以铭城公司名义借款但无铭城公司公章，仅铭粤公司三名股东签名；100万、50万借据仅葛某1签名）。其中向某1某忠借款500万元中，李某忠于5月11日转葛某1农业银行账户250万，当日葛某1转230万元至冯世芬农业银行账户（被侵占213万）；5月16日李某忠付葛某1150万元支票一张（被侵占130万）。2.被告人冯世芬民生银行贷款情况（用侵占款偿还）证实：被告人冯世芬于2010年10月22日与民生银行签订个人额度借款合同，其中显示2011年5月13日放款221万（2012年5月13日到期）。3.冯世芬、王某1、李某、李某A、葛某1、候某、林某平民生银行、农业银行账户流水、广州市达源汽配有限公司POS机交易流水证实：被告人冯世芬名下尾号为8410的农业银行账户于2012年5月11日收到葛某1转账230万余元后分三次转账共15万元至冯世芬尾号为5178的民生银行账户，转账5万元至李某A尾号5411的农业银行账户，并于5月12日在商户广州市达源汽配有限公司刷卡消费208万元（后由达源公司法定代表人王某2转回冯世芬）。同日冯世芬尾号5178民生银行账户收王某2（达源公司法定代表人）转账208万元，向某3芬名下尾号为6472的民生银行账户转账143万元（偿还民生银行贷款），向曹某恩转账30万元，向某2钊转账40万元（偿还个人借款及支付铭城公司货款）。2012年5月12日银行卡号为62×××15（林某平，冯世芬称向其借过款）的账户在广州市达源汽配有限公司POS机刷卡消费80万元。同日冯世芬名下尾号为6472的民生银行账户收到王某2（广州达源汽配公司负责人）转账80万元，收到冯世芬名下尾号5178民生银行账户转账143万元，并于次日还民生银行贷款及利息2227353.9元；4.证人王某2、谭某1提供情况说明两份证实：2012年谭某1介绍王某2以刷卡的形式帮冯世芬将非民生银行账户的款项转入民生银行账户以归还冯世芬的290万元贷款。5.冯世芬公司对李某忠三笔借款的借据进行签认，对名下农业银行尾号8410的银行流水中230万元记录进行签认，对其个人民生银行贷款资料进行签认证实：冯世芬将铭粤公司向某1某忠借款中的230万元中的部分款项用于归还其个人在民生银行的贷款。6.被告人冯世芬对其尾号为6472/5178民生银行账户两页流水的签认证实：冯世芬将葛某1转款李某忠借款230万元中的143万元用于偿还民生银行贷款、70万用于偿还曹某恩、罗某个人借款及货款。7.证人罗某、叶某1对冯世芬尾号5178民生银行流水的签认证实：2012年5月12日冯世芬尾号5178民生银行账户向某2钊转款40万元系铭城公司的购买海绵的货款，与铭粤公司无关。另冯世芬曾向叶某1借款20万，并共支付海绵货款70万元。8.证人李某名下0782农商行账户流水证实：2012年2月12日李某账户收曹某恩转账27万元（除此以外冯世芬、李某A、李某、王某1及铭城公司、厚荣公司银行账户没有与曹某恩相关的交易记录，与候某的证言所称“候某与冯世芬共同向曹某恩、曹某兴的借款由曹某兴、黎某松出款并由候某偿还曹某兴、黎某松等人，冯世芬之前个人有向曹某恩借款相印证”，且冯世芬到案前期曾供认其个人有向曹某恩借款。可以证实冯世芬将葛某1转来的230万元公司借款中转款曹某恩30万元部分系偿还其个人借款，与铭粤公司无关）。9.铭城公司工商银行账户流水、冯世芬工商银行账户流水证实：2012年5月17日铭城公司尾号2855账户收到广州市钟港物业发展有限公司往来款150万元（李某忠借款），当日分四笔转账20万至冯世芬尾号为1041的工商银行账户，次日缴纳电费14858.72元，并先后四笔向广州市白云区竹料增业五金店支付128.5万元；冯世芬尾号1041工商银行账户收到铭城公司转款20万后次日向某3芬民生银行账户47×××78账户汇款20万元，后与其它款项汇入转款至曾某宁。10.广州市白云区竹料增业五金店商事资料、情况说明证实：广州市白云区竹料增业五金店与铭粤公司无业务往来。广州市白云区竹料增业五金店于2011年9月8日登记开业，为个人经营，资金数额为2万元，经营者为童某，该店于2014年1月20日注销。11.被告人冯世芬名下尾号1041工商银行账户、5178民生银行账户、铭城公司尾号2855工商银行账户三页流水的签认（审查起诉阶段补充证据）证实冯世芬2012年5月17日收到葛某1拿来的没有填上收款单位的支票150万元入铭城公司账户后转20万至民生银行与其它汇入款项支付曾某某宁土地中介费。剩余130万元先后被铭城公司转往广州市白云区竹料增业五金店128.5万元及用于铭城公司开支。12.证人李某忠（借款人）证言：葛某1、冯世芬、候某的项目公司叫广州市铭粤汽配实业有限公司，在向我借款时，工商登记还没有完备，所以他们以冯世芬的广州市铭城汽车配件有限公司向我借款，葛某1、冯世芬、候某以项目公司的地块作担保。他们分三次借款共借款本金650万元。2012年5月13日，葛某1、候某、冯世芬签名借款500万元、2012年8月6日葛某1签名借款100万元、2013年2月4日葛某1、王某1签名借款50万元。据我所知葛某1扣留了100多万元没给铭粤公司使用。我出借的650万元借款中，2012年5月11日我通过银行卡62×××16转款250万元到葛某1农业银行卡62×××27，2012年6月7日我通过银行卡04×××43转款90万元到葛某1广州农商银行卡62×××03,2012年5月17日我用广州市钟港物业发展有限公司支票出借给铭粤公司150万元，入款到广州市铭城汽车配件有限公司账号36×××55，2012年8月6日我通过62×××20转款60万元到葛某162×××05工商银行账户，2012年8月1日我通过银行卡62×××20转款30万元到冯世芬62×××19工商银行卡中。我能确认收到铭粤公司给我款项743万元，但有部分是打桩工程款，具体以法院判决为准。葛某1有付过借款利息105万元给我，我写了收据给葛某1，证明待我收到铭粤公司及冯世芬等人全额还款后，归还105万元给葛某1（不计利息）。这样葛某1能减少损失，我出借的650万元由铭粤公司归还，葛某1向我付的利息款都是我出借的650万元中留起的部分款项。葛某1留起了100多万元作使用。该利息葛某1通过银行转账付我91万元，另有10万元是葛某1给我现金，总共101万元，我不想计较就写了105万元的收据。冯世芬在珠江小额贷款公司贷了500万元到我账户，我转回冯世芬385万元，15万元是我代冯世芬交珠江公司的利息。13.施某君（达源公司员工）证言：一名叫冯世芬的男子在民生银行有一笔贷款在2012年5月12日到期，冯世芬急需将其非民生银行卡的款项打入民生银行还款，担心跨行转账不能实时到账，造成贷款还款逾期，经民生银行客户经理谭某1介绍，让当时的财务李旗操作，让冯世芬持非民生银行卡在达源汽配公司POS机（商户编号：305580059980096，绑定账号是王某2民生银行卡62×××74）刷卡消费（可实时到账），将款项打入王某2民生银行卡后再打入冯世芬民生银行卡（同行转款实时到账）。我提供的两张银行流水也能反映两笔款项208万元、80万元进入王某2民生银行卡后立即出款相同款项。14.证人谭某1（原民生银行广州支行客户经理）的证言：冯世芬在2011年初通过广东银兴融资担保有限公司连带责任担保，在民生银行广州支行贷款290万元，贷款期一年，冯世芬有归还该笔贷款，在2012年5月份临近最后一天还款期，因其资金不在民生银行，银行转账无法实时到账会造成贷款逾期归还，对我作为客户经理业绩也有损失，为了帮助冯世芬按期还款，我让冯世芬用有资金的非民生银行卡到王某2的公司POS机划卡，资金实时进入王某2民生银行卡，王某2在通过民生银行卡实施转款到冯世芬的民生银行卡，最终冯世芬按时归还了民生银行的贷款。王某2也是我的客户，据我所知，王某2没有收手续费。15.证人王某1的证言：冯世芬的个人借款情况我不清楚，冯世芬在经营广州市铭城汽车配件有限公司期间有在银行贷款，冯世芬在经营铭粤公司前，有在银行贷款。我对曹某恩有印象，他是广州市白云区人和人，冯世芬曾向曹某恩借过钱；我对罗某没有印象。我不清楚冯世芬向曹某恩借款多少，也不清楚是冯世芬一人向曹某恩借款还是冯世芬、葛某1、候某等人向曹某恩借款。我记忆中冯世芬曾将一笔钱转给我，我再转给曹某恩，但已记不起时间，款项的多少，以及是通过什么银行转。我对广州市白云区竹料增业五金店没印象，我在铭城公司工作期间，经常在白云区竹料附近采购五金、“马某”等，每次采购几千、几百元不等，都是现金支付。16.证人李某的证言：我不认识曹某恩、罗某，也不清楚广州市白云区竹料增业五金店。17.证人罗某的证言：我记忆中认识一个叫冯世芬的男子，他曾在我广州市骏宏实业有限公司购买过海绵。冯世芬向我购买了约十个货柜的海绵，货值约100万元，具体我记不起，当时是业务员叶某1带来冯世芬这个客户，冯世芬到过我公司我见过他。经我确认，冯世芬银行卡47×××78流水显示在2012年5月12日向我银行卡62×××14转款40万元，就是冯世芬向我购买海绵支付的部分货款。18.证人叶某1（罗某的公司业务员）的证言：我认识冯世芬，他原在广州市白云区竹料经营铭城汽车配件厂，他在经营该厂期间，时间大约是2012年左右，通过我向某2钊购买海绵用于铭城汽车配件厂。冯世芬一共向某2钊购买了十多个货柜的海绵，货值100多万元。冯世芬先向某2钊付定金40万元，海绵生产出来后我再将海绵交付给冯世芬，冯世芬将剩余货款约六七十万元转给我个人账户，冯世芬曾向我借过20万元，他已向我归还欠款。经我确认，公安机关整理的银行流水及审计公司整理的资料共五页能体现出冯世芬向我支付海绵货款及偿还借款的情况，冯世芬向我借款20万元已经偿还，向我给付海绵货款约70万元。19.被害人葛某1的陈述：2011、2012年期间，冯世芬、我签下很多借据，借款约2000万元。当时冯世芬要求我签名借款，我相信冯世芬所以就签名，没有考虑到是否有盖铭粤公司公章。我认为这些借款是公司行为，因为这些借款有冯世芬、我的签名代表着铭粤公司100%的股权。大部分借款都是通过银行转账进行接收，转账到我、冯世芬的个人账户，小部分是通过现金及支票接收，接收人是冯世芬、王某1。我们是应冯世芬要求才不以铭粤公司接收这些借款的。我个人账户收到的借款转给了冯世芬(因为有些债权人与我相熟，所以将借款转给我，我再转给冯世芬)。我、冯世芬、候某代表铭粤公司向多人借款：钟某友600万元、李某忠650万元、黄某荣100万元、黎某松73万元，这些是我记起的借款。向某1某忠借款用于铭粤公司运作，约定用于购买土地支出，不能作其它用途，这一情况李某忠也清楚，并在现场听到冯世芬承诺不会私用这些借款，资金归集到冯世芬处，由冯世芬运作用于购买土地支出，不能用于个人使用。我和候某都不同意冯世芬将李某忠借款的230万元用于偿还个人债务，这230万元只能用在购买土地支出，不能个人使用，并不能抵消每亩2万元买地的额外支出。20.被害人候某的陈述：我们购买地皮的时候，欠了李某忠、杨某3文、莫某、谢某1、黄某云、曹某等人的钱。具体数额我不记得，李某忠的借款数是650万元，本金加利息我们已经偿还了730万元。经我确认，借条向某1某忠借款500万元和借条向某1某忠借款100万元有我、葛某1、冯世芬的签名，是公司借款不是个人借款，借款向某1某忠借款50万元，只有葛某1、王某1签名，这笔借款我不清楚。如果没有铭粤公司及土地质押，我们个人不能向某1某忠借这么多款项。向某1某忠借款是葛某1、冯世芬二人接收的，期间葛某1转给我60万元，我将其中40万用于交纳买地保证金，其中20万支付给了钟某友。向某1某忠出借的650万元大部分是给葛某1，葛某1与李某忠相熟，向某1某忠借款是铭粤公司的款项，不能给个人使用。铭粤公司没有在中国民生银行贷款，我不认识王某2。当时外资公司资金还没有入，也预计不到外资公司能入多少资金，我、冯世芬、葛某1以铭粤公司名义向第三人借款，其中向钟某友借本金600万元（归还685万元）、我有签名的向某1某忠借款600万元、向钟某雄借款400万元等等，约定用于缴纳土地保证金、支付土地出让金、土地税费等。向这些人借款是属于铭粤公司的资金，当时这些款项约定只能用于购买土地支出，不能个人使用，我与葛某1绝对不同意冯世芬用这些借款归还其个人债务。我记忆中，葛某1将李某忠借款中的60万元转给我，我连同外资公司的1940万元共2000万元用于交土地保证金，冯世芬没有将李某忠借款转给我。我和冯世芬向谭某2锋、伍某泽、廖某欢、谢某2等人对外借款共1300万左右，也都是他要求我们转到他指定的个人账户。我们公司对外借款李某忠、钟某雄、钟某友等人约1600万左右。我总共投资了本金和我个人借款1100多万。我认识曹某恩，是冯世芬让我和葛某1去借的钱，他父亲曹某兴、黎某松等人出款共120万多，都转到了冯世芬指定的个人账户，这些钱都是我自己还的，冯世芬只还过黎某松利息，冯世芬从来没有代我们向曹某恩还款，据我所知，冯世芬个人有向曹某恩借钱。我不认识罗某。我不知道广州市白云区竹料增业五金店，这个公司我从来没有听说过，冯世芬如果将铭粤公司的对外借款转款到该公司不可能是代我们偿还借款的。21.被告人冯世芬的供述：我与葛某1、候某三人对外借了多笔债务。其中我们三人一起向某1某忠共计借了650万元，向钟某友借了600万元，向钟某雄借款400万元，在珠江小额贷款公司贷款500万元。我和候某两人向莫某权借了200万元，向谢某2借了150万元，黄某云借款300万元，向张某为借款500万元，向陈某荣借款300万元等，另外以铭城公司名义，以铭粤公司担保向广州农商银行贷款了1500万元。向某1某忠共计借了650万元其中197万是葛某1收取的，其中300万支付给了一个曾某青的人作为服务费，123万作为前期土地服务费，30万给了债主曹某恩。我在运作铭粤公司时，我、葛某1、候某以铭粤公司名义向某1某忠、钟某友、钟某雄等人借款。向某1某忠借款650万元，这些借款只能用于运作铭粤公司，不能归个人使用，但实际到账550万，其中有197万元还在葛某1处。我将其中的230万元用于还民生银行的贷款。2012年5月11日葛某1通过农业银行卡62×××77向我农业银行卡62×××10转款230万元，这是我、葛某1、候某代表公司向某1某忠借款的一部分，我将该230万元用于归还民生银行的贷款。当时我是找民生银行客户经理谭某1将我农业银行卡向某1某忠借款得来的230万元实时转到我民生银行卡用于归还贷款。我还接收过李某忠借款150万元支票，我印象中该支票的款项150万元入到铭城公司，时间太久，记不起用在何处了。我是在2010年10月22日签合同向民生银行借款290万元，民生银行分别在2011年4月25日放款69万元、2011年5月13日放款200万元、21万元到我账号62×××72，我在民生银行贷款的290万元用在广州市铭城汽车配件有限公司。借款及放款290万元时铭粤公司还没有成立。如果没有李某忠的借款，我没有能力偿还民生银行的借款，我是拖到最后日期才用李某忠借款用于偿还民生银行借款。我在民生银行贷款290万元用于铭城公司购买设备，铭粤公司成立时，我没有告知股东（包括葛某1、候某）我在民生银行贷款290万元。我用与葛某1、候某代表铭粤公司向某1某忠借款的230万元归还民生银行贷款210万元。葛某1、候某两位股东当时口头同意我还民生银行约210万元贷款。我经营铭粤公司期间，我个人向第三人借款如下：刘某才85万，陈某良60万，陈某70万，汤某南70万，周某华105万，黄某云400万，黄某添45万，罗某标20万，傅某波200万，林某兴50万，童某50万，曹某兴（以车抵押）50万，曹某恩（以房抵押）60万，刘某辉30万，广之营承兑汇票100万，省医保250万，朱某平200万，周某礼90万，王某3峰80万，张某为500万，杨某3灿30万，丁某菁300万，黄某英40万，张某兴70万。另外我个人在民生银行贷款50万，招生银行50万，广州农商银行100万，广发银行38万，中国银行（以车抵押）80万，中国银行信用卡透支70万，中信银行信用卡透支8万，工商银行信用卡透支5万，农业银行信用卡透支2万，建设银行信用卡透支1.7万，广州农商银行信用卡透支5万。我用与葛某1、候某以铭粤公司名义向某1某忠借款650万元中的230万元偿还了我个人在民生银行的借款210万元。2010年年底我开始运作铭粤公司拿土地，当时公司还没有成立，前期我花了很多钱应酬消费。2011年三四月份，候某、葛某1一起和我说一起拿地。他俩加入以后我们成立了铭粤公司，我就负责申办项目用地，与政府办理手续也是我负责。后来土地的相关手续签完公司开始运作，我们就向某1某忠等人借款，我后来用铭城公司和我个人的钱把李某忠的借款都还了，共729万元。我不太记得罗某。曹某恩曾经借过我和候某钱。林某平是帮我过桥还民生银行款的人，我后来还了他。这些借款我不记得什么时候借的，用途是用在了拿地的中介费上。广州市白云区竹料增业五金店与铭城公司之间有货款来往。经我确认，葛某1于2012年5月17日给我一张没有收款单位的支票150万元，后来入到铭城公司36×××55账户，这是李某忠借款的一部分，我当日转20万至我名下62×××41工商银行账户后又转到我名下47×××78民生银行账户，后与其他款项汇入支付曾某宁中介费；铭城公司用剩下的130万支付了电费约1.5万元，支付广州市白云区竹料增业五金店货款约128.5万元。经我确认，我名下47×××78民生银行账户于2012年5月11日、12日收我名下62×××10农业银行账户转款共15万元，收王某2转款208万元及存现2万元，以上共225万元是葛某1向我转的李某忠借款230万元（我在王某2的达源公司刷卡消费后他转到我的民生银行208万），还有5万元转到了李某A的账户，但用在哪里我不知道，这笔钱不是我转的。5月12日我转款143万到我名下62×××72民生银行账户，剩余约70万款项我用来还曹某恩、罗某的借款，曹某恩是我和候某的借款人，我名下62×××72民生银行账户收到143万转款后汇入王某2转给我的80万（是林某平的借款）共223万还款我之前在民生银行贷款本息约222.74万元，曹某恩、罗某的借款和民生银行贷款都是我之前借的，借款用在支付土地中介费上。22.辨认笔录：证人谭某1辨认出冯世芬；证人罗某、叶某1辨认出冯世芬就是购买海绵并通过个人账户转货款的人。二、信用卡诈骗2008年9月至2016年1月间，被告人冯世芬分别在兴业银行、中信银行、光大银行、广州农村商业银行、中国工商银行申领信用卡后恶意透支，上述银行多次有效催收，逾期超过三个月后，被告人冯世芬仍不归还兴业银行本金共48843.04元，中国光大银行本金共151924.06元；中信银行本金共107788.55元，广州农村商业银行本金共49171.72元，中国工商银行本金共41740.18元。上述事实有公诉机关指控提供并经公诉机关当庭举证的证据证实，其中：1.委托书证实：兴业银行广州支行委托刘某兴等人、光大银行委托列某锋等人、中信银行委托文某等人、广州农商银行花城支行委托陈某等人、工商银行广州从化支行委托李某弘等人处理冯世芬涉嫌信用卡诈骗案件。2.情况说明、报案书证实：兴业银行、光大银行、中信银行、广州农商银行、中国工商银行向公安机关报案信息。3.银行卡交易记录证实：被告人冯世芬兴业银行卡48×××06自2015年12月5日开始逾期后欠款本金共49003.04元。光大银行卡48×××92自2015年11月23日开始逾期后欠款本金151924.06元。中信银行卡51×××45自2016年1月10日发生逾期后欠款本金107788.55元。广州农商银行卡62×××13自2015年11月13日取现1000元后至今一直没有还款（农商行流水无法看出欠款本金及利息）。工商银行账户52×××84（52×××86/52×××01）在2015年11月6日开始发生逾期欠款本金共44922.08元。具体信息如下：冯世芬自2009年6月3日至2016年7月5日用兴业银行卡48×××06进行消费的事实和金额。其中该卡从2015年12月5日开始逾期，冯世芬于2016年5月31日最后一次还款100元（未达最低还款标准），上次有效还款是2015年10月22日，还款金额1700元，欠款本金共49003.04元。冯世芬自2010年8月2日至2016年5月31日用光大银行卡48×××92进行消费的事实和金额。其中该卡从2015年11月23日开始逾期，冯世芬最后一次还款是2016年5月31日，还款金额100元（未达最低还款标准），上次有效还款是2015年10月18日，还款金额8500元，截止2016年2月25日撤销利息滞纳金，欠款本金151924.06元。证实冯世芬自2010年7月29日至2017年7月26日用中信银行卡51×××45进行消费的事实和金额。该卡自2016年1月10日发生逾期，冯世芬最后一次还款是2017年7月26日，还款金额0.01元（未达最低还款标准），上次有效还款是2015年10月30日，还款金额2500元，欠款本金为人民币107788.55元，截止2018年4月20日欠款金额共计人民币177233.74元。证实冯世芬自2013年6月3日至2018年3月21日用广州农商银行卡62×××13进行消费的事实和金额。该卡在2015年11月13日取现1000元后至今一直没有还款，但该笔交易流水无法显示欠款本金及利息数额。证实冯世芬自2012年6月11日至2018年6月13日使用工商银行账户52×××84（52×××86/52×××01）进行消费的事实和金额，该卡在2015年11月6日开始发生逾期，冯世芬在2015年11月9日最后还款500元之后至今一直没有还款，最后一次还款后欠款本金共44922.08元。4.催收记录表、支付催收函、律师函证实：兴业银行工作人员及委托机构自2015年12月6日始至2016年4月6日多次对冯世芬进行电话、邮件催收。光大银行工作人员及委托机构自2015年12月5日至2017年12月20日多次对冯世芬进行电话、邮件催收。中信银行工作人员及委托机构自2016年1月13日至2017年8月24日多次对冯世芬进行电话、邮件催收。广州农商银行工作人员及委托机构自2017年4月19日至2018年4月12日多次对冯世芬进行电话、邮件催收。中国工商银行工作人员及委托机构自2015年11月9日至2018年3月30日多次对冯世芬进行电话、邮件催收。5.被告人冯世芬向银行申请信用卡的资料：证实被告人冯世芬向银行申请银行卡时提交的材料情况。6.被告人冯世芬对银行卡流水、催收记录、催收函等信息的签认：经冯世芬确认，在2015年底冯世芬至今透支兴业银行卡本金48000元、透支中信银行卡本金107000元、透支光大银行卡本金25万元、透支中国工商银行信用卡本金约4万元、透支广州农商银行信用卡本金49000元，并确认上述银行多次对其本人进行催收。7.中国光大银行、中信银行、广州农商银行、中国工商银行情况说明、兴业银行证明书证实：被告人冯世芬卡号为48×××92的中国光大信用卡欠款本金共151924.06元；卡号为51×××25的中信银行信用卡欠款本金共107788.55元；卡号为62×××13的广州农商行信用卡欠款本金共49171.72元；卡号为52×××84的中国工商银行信用卡欠款本金共41740.18元；卡号为的兴业银行信用卡欠款本金共48843.04元。8.铭粤公司及股东对外借款情况相关书证（借款借据，借款资金流向、还款收据、担保书、确认书等借款材料及当事人签认的贷款审批及放款资料）证实：冯世芬经营铭粤公司、铭城公司期间对外大肆高息借款及贷款的事实，其中对外借款3375万元，贷款2000万元。9.证人王某1的证言：称冯世芬经济状况很差，对外欠下很多债务。10.李某的证言：冯世芬的经济状况很差，拖欠厂房、办公室租金。11.被害人刘某（兴业银行委托人）的陈述：持卡人冯世芬，在2009年3月31日填写申请表向我行申领信用卡（申请时开通消费使用密码功能）我行于2009年5月31日向其核发了48×××06的威士标准双币白金信用卡，授信额度为50000元。该卡从2015年12月5日开始逾期，我行随即开始向某3芬催收，其于2016年5月31日最后还款100元。截止2018年4月18日，该账户累计欠款60714.28元，其中本金48843.04元，利息7142.04元，滞纳金等费用合计4729.2元。根据冯世芬信用卡（48×××06）的银行流水可以体现出，冯世芬最后一次还款是2016年5月31日，还款金额100元，但这一还款没有达到有效还款，最后一次还款应是2015年10月22日，还款金额1700元，之后冯世芬没有还款。冯世芬信用卡透支款逾期后，我行有对冯世芬进行多次催收，有信函催收和电话催收，有效催收两次以上，冯世芬透支信用卡本金48843.04元逾期三个月以上，至今未归还。对冯世芬的催收有十多次，有效催收两次以上。其中2016年1月7日、1月25日冯世芬接听了催收电话，我能提供催收电话录音；2016年2月3日、3月3日通过邮寄信函催收，我能提供信函催收材料。催收过程中，冯世芬称会还，但一直没有还，具体原因不清楚。电话催收过程中，冯世芬也承认信用卡是他自己使用。12.被害人列某锋（光大银行委托人）的陈述：冯世芬自2008年11月3日使用光大银行卡48×××92，该卡从2015年11月23日开始逾期，后经银行多次催收冯世芬仍不还款，至今欠款本金255847.33元。冯世芬在2008年9月20日向我行申请“福”信用卡，经我行审核，2008年10月13日我行向客户联系地址：广州市白云区钟落潭镇良田市场良城一路8号德邦物流有限公司营业邮寄信用卡。持卡人冯世芬于2008年11月3日激活我行信用卡并使用。2010年7月27日我行根据持卡人消费情况将其升级为“阳光商旅白金卡”信用卡。2010年7月30日我行向客户联系地址：广州市白云区钟落潭镇良田市场良城一路8号德邦物流有限公司一营业邮寄信用卡。“阳光商旅白金卡”信用卡卡号：48×××92,2015年11月23日开始逾期。持卡人在信用卡欠款逾期后，经我行工作人员多次催收，至今仍未清偿欠款，截止2018年4月23日，持卡人信用卡欠款本金人民币255847.33元。根据冯世芬信用卡48×××92的银行流水可以体现出，冯世芬最后一次还款是2016年5月31日，还款金额100元，但这一还款没有达到有效还款，最后一次有效还款应是2015年10月18日，还款金额8500元，之后冯世芬没有还款。我行对冯世芬进行多次催收，有信函催收和电话催收，有效催收两次以上，冯世芬透支信用卡本金255847.33元逾期超过三个月以上，至今未归还。电话催收过程中，冯世芬也承认信用卡是他自己在使用。13.被害人文某（中信银行委托人）的陈述：冯世芬自2010年7月23日申领使用中信银行卡51×××25，该卡从2016年1月10日开始逾期，后经银行多次催收冯世芬仍不还款，至今欠款本金107788.55元。冯世芬在2010年7月23日在我行申领信用卡，信用卡号51×××25，卡类：国航升级改版MC双币钛金卡，信用额度人民币108000元，后冯世芬用该信用卡透支，最后一次还款时间是2017年7月26日，还款金额为人民币0.01元。2016年1月10日，该卡发生逾期。2016年1月13日我行开始对其进行催收。上述最后一次还款后的欠款本金为人民币107788.55元，后冯世芬再没有任何还款。截止2018年4月20日欠款金额共计人民币177233.74元，欠款期间我行催收人员多次电话、信函催收，冯世芬仍未按要求足额归还欠款。冯世芬信用卡51×××25的银行流水可以体现出，冯世芬最后一次还款是2017年7月26日，还款金额0.01元，但这一还款没有达到有效还款，最后一次有效还款是2015年10月30日，还款金额2500元，之后没有还款。我行有对冯世芬多次信函和电话催收，有效催收两次以上，冯世芬透支信用卡本金107788.55元逾期超过三个月以上至今未归还。14.被害人陈某（广州农商银行委托人）的陈述：冯世芬（身份证）于2013年5月24日向农商银行申请一张太阳信用卡，卡号为62×××13，授信额度为人民币50000元。冯世芬自2013年6月3日开始激活使用该信用卡，但在2015年12月10日开始逾期，逾期至今对方一直没有还款，截止2018年4月20日，冯世芬名下信用卡欠款本金49171.72元，利息28140.8元，违约金113769.43元，合计191081.95元。截止目前，农商银行及我司的工作人员分别采取电话催收、信函等方式对冯世芬进行催收，但冯世芬在其信用卡逾期至今都没还款。该卡自2015年11月13日最后一次ATM取款1000元后，至今没有任何还款。15.被害人李某弘（工商银行委托人）的陈述：冯世芬（身份证：）于2012年5月29日向工商银行申请一张牡丹信用卡，卡号为52×××01，授信额度为人民币50000元（因为信用卡年限或者丢失问题，冯世芬名下的工商银行信用卡卡号变更过两次，分别卡号为52×××86,52×××84，具体以银行流水为准）。冯世芬自2012年6月11日开始使用该张信用卡，在2015年11月6日开始发生逾期，逾期至今超过3个月，截止2018年7月4日，冯世芬名下的信用卡欠款本金41740.18元，利息30963.55元，违约金6209.99元，合计78913.72元。截止至今，工商银行分别通过电话催收、信函、上门等方式对冯世芬催收累计210次，但冯世芬在其信用卡逾期之后至今都没还款。冯世芬名下该张信用卡，在2015年11月4日最后还款1900元之后至今一直没有还款。16.被告人冯世芬的供述：我名下的信用卡都透支了授信额度，中国银行信用卡透支了38万元，中国银行还有一张是车贷信用卡透支了约80万元、工商银行信用卡透支了约5万元、兴业银行信用卡透支了约5万元、广州农商银行信用卡透支了约5万元、中信银行信用卡透支了约8万元、农业银行信用卡透支了约2万元、建设银行是一张额度1.7万的粤通卡透支了3000元、光大信用卡透支了15万元以上（具体透支金额记不起）自2015年底至今未还过透支款，期间有过还款100元，但没有达到最低还款标准，这些银行都分别多次向我催收还款，以电话催收、催收函件应该会有，我记不起。经我确认我申领光大银行信用卡48×××92的资料，以及银行流水、催收记录等，这些资料情况属实，在2015年底，我已透支了光大信用卡本金约25万元，银行多次对我进行催收，我至今未偿还透支款约25万元。经我确认我申领兴业银行信用卡48×××06的资料，以及该信用卡透支的银行流水、催收记录等，这些资料情况属实，2015年底，我已经透支了兴业银行卡本金约48000元，银行多次对我进行催收，我至今未偿还透支款约48000元。经我确认我申领中信银行信用卡51×××25的资料，以及银行流水、催收记录等，这些资料情况属实，2015年底，我已透支了中信银行卡本金约107000元，银行多次对我进行催收，我至今未偿还透支款约107000元。我的信用卡透支款用于广州市铭粤汽配实业有限公司、广州市铭城汽车配件有限公司的运作、支付相关费用，以及我日常生活消费也使用信用卡透支。因为项目公司广州市铭粤汽配实业有限公司投入很多资金，该公司至今没有收入，所以我没有能力偿还信用卡透支款。现今我不能融资，暂不能偿还信用卡的透支款。我在2013年5月份左右在广州农商银行申领了一张信用卡，额度5万元，我透支了约49000多元，银行有两次以上对我催收，我至今没有还透支款。经我确认我农商银行卡62×××13的资料，我最后一次还款是2015年11月5日还款6000元，之后一直未还款，透支本金约49000多元。我在2012年5月份在中国工商银行申领了一张信用卡额度为5万元，我透支了4万多元，银行对我两次以上催收我至今没有还透支款，我在使用该卡的过程中有换过几次卡。经我确认我中国工商银行卡的资料，我最后一次有效还款是2015年11月9日，还款金额500元，之后一直没有还款，透支了约4万多元。我经营铭粤公司期间，我个人向第三人借款如下：刘某才85万，陈某良60万，陈某70万，汤某南70万，周某华105万，黄某云400万，黄某添45万，罗某标20万，傅某波200万，林某兴50万，童某50万，曹某兴（以车抵押）50万，曹某恩（以房抵押）60万，刘某辉30万，广之营承兑汇票100万，省医保250万，朱某平200万，周某礼90万，王某3峰80万，张某为500万，杨某3灿30万，丁某菁300万，黄某英40万，张某兴70万，我与候某向第三人借款如下：莫某传200万，谢某锋150万，廖某欢600万，伍某泽（以车抵押）40万。我与候某、葛某1向第三人借款如下：李某忠650万，钟某友685万，钟某雄400万，黄某荣80万。另外我个人在珠江小额贷款公司借款500万，民生银行50万，招生银行50万，广州农商银行100万，广发银行38万，中国银行（以车抵押）80万，中国银行信用卡透支70万，中信银行信用卡透支8万，工商银行信用卡透支5万，农业银行信用卡透支2万，建设银行信用卡透支1.7万，广州农商银行信用卡透支5万。我卡号48×××06的兴业银行卡欠款本金共48843.04元，卡号48×××92的中国光大信用卡欠款本金共151924.06元；卡号为51×××25的中信银行信用卡欠款本金共107788.55元；卡号为62×××13的广州农商行信用卡欠款本金共41740.18元，我对此没有意见，但是这个是我资金链断裂了，并不是我有意不还款，我做这个项目投入了太多钱，资金链断裂后我确实有还款的违约行为，我外面的朋友现在想帮我还了银行款项，而且欠款我都用在了公司的运行。上述银行有多次对我有效催收。17.视听资料、电子数据证实：兴业银行提供的催收电话录音一张证实第一次电话催收客服表示每月最低还款3300余元即可，但冯世芬表示资金困难，无法立即还款，不提供现住家庭住址，后敷衍挂掉电话。第二次电话客服再次表示最低还款3300余元即可，冯世芬表示资金困难无法收到柳州诚铭汽车配件有限公司欠款1000余万未还，会从其它银行贷款还款，后挂掉电话。第三次电话催收表示即将向公安机关报案并告知后果，冯世芬接听后不回复。光大银行提供的催收电话录音一张证实光大银行客服向某3芬妻子李某A打电话表示多次催收协商已经撤销滞纳金和利息，只要求还本金15万余元，但李某A称没有钱还款，但会还款，后挂掉电话。三、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告2016年至2018年间，经公安机关多次发函及被告人冯世芬到案后，被告人冯世芬拒不向司法机关提供广州市铭粤汽配实业有限公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告资料。上述事实有公诉机关指控提供并经公诉机关当庭举证的证据证实，其中：1.清算协议书证实：公司成立至今都是由冯世芬主控财务会计及公司运作的事实（2015年12月22日，仅冯世芬、候某签字）具体内容：关于铭粤公司三股东冯世芬占40%，葛某1占30%，候某占30%，本公司注册资金壹仟万元整。三股东同意本公司全面清算成立至今的收支项目，由三股东同意有资质的清算公司进行清算，不能做假账，本公司在清算进行中所有的票据及发票要经三股东签名后确认生效。公司成立至今都是由冯世芬主控财务会计及公司运作，必须在签订之日起三个月内完成本公司所有清算工作，否则要负全部责任。同时候某、葛某1配合清算工作，否则负同等责任。本公司清算完毕通过审核后盈亏按股份比例负责。2.公安机关向某3芬发出的提供证据材料的函件、督促函及候某、葛某1的复函证实：公安机关于2016年5月31日书面通知葛某1、候某、冯世芬提供铭粤公司会计审计报告，葛某1、候某回复称公司账册材料均在冯世芬处。2017年11月16日督促要求冯世芬再次提供会计报告，但冯世芬未有任何回复。3.证人候某陈述：我未见过账册，公司财务由李某负责，公司成立以来冯世芬一直拒绝提供账册并拒绝与候某、葛某1进行清算。铭粤公司没有做账本，只是三名股东知情。我没有见过铭粤公司的账册，当时是李某、葛某1的儿媳“阿某1”负责公司的财务。为了运营土地，前期我们在太平设立了办公室，是我和葛某1出钱，后来就全都是冯世芬指挥公司，当时的分工是拉客户和找投资人都是我负责，冯世芬有给我授权书的，和政府协商土地事项就是冯世芬负责，葛某1没有具体负责什么，他也没有负责财务，公司财务是冯世芬小姨子李某负责的。因为我们的投资款很混乱，大部分都打到了冯世芬、李某、李某A、王某1的账户，并没有入铭粤公司的账户，我们一直催冯世芬提供账册和我们进行清算，但他一直以各种理由推诿，而且冯世芬一直以工程打桩、以及我们借钱还可以再拿300亩土地运行等各种理由让我和葛某1对外借款，借的钱就直接转到冯世芬指定的账户，我们都不清楚。4.证人江某1（葛某1儿媳）证言：我没在铭粤公司工作，仅在铭城公司工作过。5.证人王某1的证言：铭粤公司资金由冯世芬掌控，公司有财务会计资料，由外聘公司做账报税，并由李某手记账，但不清楚账册材料现在何处。铭粤公司、铭城公司、厚荣公司的资金都是由冯世芬操控，铭粤公司、铭城公司、厚荣公司申报税的账册资料都是由外聘财务公司做账，铭粤公司、铭城公司、厚荣公司资金往来及这三间公司的资金转入冯世芬、我、李某等个人账户，李某进行手记账。我不能提供这些手记账资料，我也不清楚李某手上是否还有手记账资料。铭粤公司有财物账册，我听李某讲铭粤公司没有实际业务，一直都复零申报税。6.证人李某的证言：我是该公司的财务。我管理铭粤公司的账户，到银行打印公司账户的对账单，整理铭粤公司每年的收入支出，将这些财务资料交给财务公司“圣算公司”做账进行申报税，葛某1的媳妇江某1是公司的会计，她是负责整理单据资料进行记录。“圣算公司”在广州市白云区竹料，在前的联系人叫“阿某2”，但我已没有她的电话号码。我不能提供铭粤公司的账册资料。铭粤公司的支出、收入由会计江某2通过电脑用“账套”进行记录，现今该电脑我已经遗失了，我是负责收集相关支出、收入凭证，及到银行打印公司账户支出、收入的回单，这些资料都在铭粤公司搬办公室时遗失了。铭粤公司的资金只有冯世芬有权支配，公司的公章U盾都在冯世芬处，但葛某1、候某可以申请用款，用铭粤公司的款项需要请款单，冯世芬签字才能出款。我不能提供相关财务资料。我没有进行手工记账，就算有资料也遗失了，我不能讲述出每笔资金的来源去向。7.证人吴某（铭城公司原租用厂房现承租人）的证言：2016年年底起租用厂房时车间办公室没有上任公司的账册材料。8.证人周某（原铭城公司租用厂房房东）的证言：冯世芬的铭城公司拖欠租金和工人工资，搬离所有的厂房，搬走后我找到废品回收人员对厂房进行清理，不清楚厂房内是否有账册材料。几个月后（2016年年底）将厂房租给吴某。9.杨某2（圣算会计公司职工）的证言：我在圣算财务公司工作期间，有帮铭粤公司代记账，时间是2013年至2015年，在2015年初，因铭粤公司不向我圣算公司支付代记账费用，我圣算财务公司不再继续帮铭粤公司代记账。铭粤公司的老板是冯世芬，冯世芬的另两间公司：广州市铭城汽车配件有限公司（以下简称铭城公司）、广州市厚荣汽车配件有限公司（以下简称厚荣公司）也让我圣算财务公司代记账。我圣算财务公司；帮铭粤公司收取费用约400元每月、帮铭城公司代记账收取费用约900元每月、帮厚荣公司做账收取费用400元（没有收入时）、900元（2015年之后，该公司有收入），该两间公司在2015年之后也没有向我圣算财务公司支付代账费用，我圣算财务公司不再继续帮这两间公司代记账。铭粤公司、铭城公司、厚荣公司的财务都是李某，我的工作主要是与李某进行交接，其中铭粤公司是零申报税，没有收入，李某将铭粤公司的银行对账单交给我，我见铭粤公司账户有资金往来（具体是什么银行账户记不起，金额也记不起），就问李某这些是什么款项，李某称A这些不是铭粤公司的收入，让我进行零申报税，我就通过网上在国、地税对铭粤公司进行零申报税。李某没有将其他资料交给我，我不清楚铭粤公司是否有账册资料。后来我才知道铭粤公司名下有土地，要到地税局交纳土地使用税几十万元（具体金额记不起，并在2014年（具体日期记不起）铭粤公司有到地税开具了一张税票（记不起是卖地还是租地），这个月铭粤公司有收入，不能零申报税，其他我都是按李某所讲对铭粤公司进行零中报税，我还因这件事讲过李某：到地税开了税票，证明是有收入，不能进行零申报，要告知我。我没有见过铭粤公司的账册资料。股东出资款是要打入公司账户进行验资并做账，但铭粤公司怎样我就不清楚，因为我是中途帮铭粤公司代记账。铭城公司有收入，有进项、销项发票，有账册资料，我根据材料进行申报税；厚荣公司在2015年之前没有收入，李某只将厚荣公司的银行对账单等资料给我，没有账册资料，我见银行对账单有几百万元（具体金额记不起）的资金往来，李某对我讲这些不是厚荣公司的收入，让我进行零申报税，2015年之后，厚荣公司有收入，有进项、销项发票，有账册资料，我根据账册资料进行申报税。我圣算公司不保管铭粤公司、铭城公司、厚荣公司的账册资料。10.证人杨某1（圣算会计公司法定代表人）的证言：我认识冯世芬，在前冯世芬经营广州市铭粤汽配实业有限公司、广州市铭城汽车配件有限公司、广州市厚荣汽车配件有限公司我圣算公司帮冯世芬这三间公司代记账，具体是由我公司杨某2跟进，到2015年初冯世芬不向我公司付费用，我公司不再帮冯世芬的三间公司代记账。铭城公司有实际经营，厚荣公司、铭粤公司都是项目公司没有实际经营，我公司的杨某2根据李某提供的票据资料进行做账申报税，铭城公司有收入，按照票据资料及公司账户银行对账单申报税，有账册资料；厚荣公司、铭粤公司没有收入，基本上是零申报税，我公司根据李某提供的人工支出资料、场地租赁票振公司账户银行对账单等做账，有账册料。据我所知铭城公司经常都是在临近最后日期才到税局交税，并且不是公司账户划款交税，而是用信用卡（具体是谁的信用卡我不清楚）刷卡交税。11.被告人冯世芬的供述与辩解：第一笔收到2000万元款项加上公司另外的600万元共计2600万元支付给了从化市国土局。第二笔3300万元其中2600万元也是支付给了国土局，剩余的700万元用于支付广东华坤公司挂靠费用165万元，归还李某忠欠款163万元，其它的款项我记不清了，但是公司是有账务可以查看的到的，第三笔的175.9万元是支付给从化区国税局的税费。铭粤公司是有做账，主要是记录我、葛某1、候某的投资情况，外借款情况及还款情况，但我个人归还铭粤公司的一些外借款情况没有记录下来。铭粤公司是由李某进行记账。铭粤公司财务工作是由李某负责管理，在前是葛某1的儿媳妇江某1管理。铭粤公司原始账册资料不全，在李某处。我是聘请一间会计公司做账，该公司的名称我记不起，老板叫杨某1，她的电话我记不起，相关公司的账册资料在该公司，但关于借款及归还借款的本金、利息没有做账。我经营铭城公司，铭粤公司期间有做账，由李某负责登记，并联系杨某1的财务公司做账报税，账册资料应该在杨某1处，我老婆李某A没有参与铭粤公司、铭城公司经营管理，我经营铭粤公司、铭城公司期间使用过李某A银行账户走账提现金，李某A是不知情的。铭粤公司是由葛某1管财务，葛某1进行手工记账，葛某1的儿媳妇“阿某1”曾做过铭粤公司财务。王某1是铭城公司的经理，有时在铭粤公司帮忙跑腿，用他的账户转下款；李某是铭城公司的财务，她在铭粤公司帮忙做下事，用她的账户转下款。王某1、李某只在铭城公司领工资，铭粤公司并没有发工资给王某1、李某。铭粤公司的账册资料在做账公司，具体是什么做账公司记不起，我不能向公安机关提供铭粤公司的账册资料。我现今也不知道账册资料在哪里。账册是我们手记的，这个要问葛某1，他负责财务这一块。铭城公司的出纳有帮我记过我的流水。后来铭粤公司由我负责后我也没有过问记账的问题，是李某帮我记账，账册现在在哪里我不知道。此外，公诉机关还当庭出示了被告人的户籍材料，证实被告人的出生日期、住址地等基本信息，出示了被告人的抓获经过，证实被告人的归案情况。以上证据，经控辩双方当庭质证，法庭调查查证属实，证据确凿、充分，且各证据能相互印证，足以证实被告人的上述行为。对于控辩双方争论的焦点，本院综合评判如下：1.关于李某忠500万元借款的性质。经查，李某忠借款三笔共650万元，涉案的500万元借款，借条虽然显示以铭城公司发展需要为由借款，但最终签名为铭粤公司三名股东（冯世芬、葛某1、候某），并无铭城公司公章及其法定代表人（李某）签名。借款人李某忠的证言、被害人葛某1和候某的陈述、被告人冯世芬的供述相互印证，证实该借款的实际借款人为铭粤公司，该借款虽出款到葛某1个人账户，但李某忠系根据铭粤公司三名股东的指示才出款到葛某1账户后供公司使用（后葛某1转款至冯世芬），且该借款由铭粤公司还款，与铭城公司无任何实际联系，应认定为铭粤公司的财产。2.关于冯世芬是否存在垫资行为，及其将公司财产转款到个人账户使用的行为能否评价为职务侵占的问题。经查，铭粤公司账户流水及司法审计报告显示，铭粤公司前期有关土地使用权买卖的资金往来如下：共实际收取仓储公司5095万元（扣除手续费），实际支付地价等费用共5299.7万元（包括土地使用权费用5200万元，交易服务费17.3万元，印花税2.6万元，林地可行性报告编写费20万元，滞纳金59.8万元），收入与支出间虽有204.7万元的差额，但铭粤公司也通过他人借款及时支付了上述款项，且后期铭粤公司再次收取仓储公司转款共22426759.87元，虽确有将其中508万元用于缴纳26亩土地报建费用，但扣除后仍有约1735万元的余款能够用于偿还资金周转的欠款及冯世芬所称土地中介费，实际上该余款的部分也确实用于偿还了借款及农商行的贷款，加之冯世芬、候某、葛某1的投资款1000万元，铭粤公司总体财务不应存在入不敷出的状况。根据铭粤公司账户流水的交易信息可以看出，因铭粤公司没有实际经营项目，上述有关土地的资金往来相对方为仓储公司、部分借款人及行政费用的缴纳，交易信息相对简单明确，但正因为铭粤公司账户流水中出现大量与冯世芬、王某1、李某及铭城公司、厚荣公司之间的资金往来，才导致该公司银行账户难以反映出公司实际运营状况和实际收支情况。被告人冯世芬及其辩护人虽辩称冯世芬通过其个人及王某1、李某、李某A、铭城公司、厚荣公司的账户向铭粤公司垫付大量款项，经统计，冯世芬、王某1、李某、李某A、铭城公司及厚荣公司所有银行账户流入铭粤公司累计8840361元，但铭粤公司流出至上述人员、公司银行账户却累计多达29876515元，其中无论是铭粤公司与上述个人之间的资金往来还是同铭城公司、厚荣公司的资金往来，都是流出远大于流入的。且在案证据证实葛某1、候某的投资款大部分都转款到冯世芬、王某1、李某等个人账户，未入铭粤公司账户，因此上述人员向铭粤公司转款不仅没有证据证明是冯世芬的垫资行为，相反有一部分是葛某1、候某与冯世芬的投资款项。即便冯世芬确有为公司垫资，但垫付费用与职务侵占行为不能混为一谈，更不能认为因个人有垫款的行为就能够随意侵占、使用公司款项。任何股东为公司所支出的个人费用，都可以在其他股东认可的情况下予以补偿，或者通过民事途径加以解决。但未经其他股东允许私用公司款项，且无法提供有效公司账册并拒绝、推诿清算，本质上就是一种职务侵占的行为。关于辩护人提出被害人葛某1的部分投资款系对外借款所来，被告人冯世芬有使用公司款项替其偿还借款的辩护意见，经查，无论葛某1的投资款是否属于其自有资金，只要其将资金交由公司使用，便属于其个人投资款并成为公司资金，且该投资款已经冯世芬签字确认。至于该投资款是葛某1对外借贷所得，则属于葛某1个人的民事借贷关系，不应将两个独立的民事法律关系混为一谈。至于冯世芬使用公司款项为葛某1偿还个人借款，无论评价为公司对葛某1的借款还是代为清偿，只要全体股东同意，该行为便是合法、有效且独立的民事法律行为，公司随时能够要求葛某1返还或在清算时扣除其部分利润，不应与公司投资款混同。相反，如果本案中冯世芬使用公司款项偿还个人借款并用于铭城公司运作均经过其他股东同意并有明细的账册记录，则能够评价为普通的民事法律行为，正因冯世芬在其他股东不知情的情况下私自使用公司财产，没有账册和任何书面记录，才导致其他股东的合法权益遭到了严重侵害，葛某1、候某也难以通过清算来维护自身应有利益。冯世芬的行为已经构成职务侵占罪，与公司和股东间的民事法律行为、民事纠纷有本质区别。综上，虽然铭粤公司账户与个人账户之间存在大量、频繁的资金往来，导致公司财产与股东财产无法区分，且冯世芬将公司财产转至个人账户后多次来回流转才使用，其最终用途难以查实，不能排除流出资金有部分是替铭粤公司偿还欠款的可能，但现有证据能够证实铭粤公司转卖土地的交易行为背后，不存在入不敷出的情况，也不应存在过多复杂的资金往来记录，冯世芬将铭粤公司款项转出到个人账户及铭城、厚荣账户进行支配、使用，后以拆东墙补西墙的方式四处借款偿还公司向他人借贷的高额利息，最终公司资不抵债造成损失，足以认定冯世芬有侵占铭粤公司财产的行为。3.关于铭粤公司与个人账户之间的资金往来能否评价为私人股东之间民事纠纷的问题。辩护人提出，因铭粤公司的股东款项来往均在私人账户之间流转，且公司账户之间存在大量与个人账户频繁的资金往来，资金用途复杂，导致公司财产与股东财产已经无法区分，铭粤公司已经与股东个人存在明显的人格混同，不再是公司法意义上的独立法人，因此冯世芬使用公司款项应评价为铭粤公司股东之间私人的借贷关系，不构成职务侵占罪。经查，“刺穿公司面纱”是指在特定的情况下，法律不顾公司法人的人格独立，追溯公司法律特性背后的实际情况，责令特定的公司股东直接承担公司的义务和责任。作为一种民商法特殊制度，其主要是为了防止公司人格与股东人格混同侵犯债权人利益，并不适用于刑事领域，更不能作为犯罪的阻却事由。相反刑法之所以规定职务侵占罪，其目的正是为了保护商事制度下公司人格的独立、公司行为的严肃性和有效性，避免公司及股东的财产权益受到侵害，以维护民商事领域的经济社会基本秩序。本院认为，本案中冯世芬的行为是否构成职务侵占罪的实质性判断标准在于该行为是否侵犯了刑法所保护的法益，而非铭粤公司是否拥有严格意义上独立法人地位。在一人公司中，个人财产与公司财产发生混同，行为人将公司财产用于个人，在不侵犯债权人利益的前提下，客观上并未侵犯股东权益，确实难以认定非法占有的目的。但本案中冯世芬与被害人葛某1、候某共同成立铭粤公司，其目的正是想创设公司，以独立于个人以外的法人运营土地获取利益，避免公司经营不善而牵涉股东个人财产。冯世芬在其他股东不知情的情况下将公司财产用于偿还个人贷款、借款及个人名下其它公司运营，已经严重破坏了民商法秩序，导致公司财产难以与其个人财产分辨；而且其至今不能提供公司账册，私用公司财产的行为不仅没有账册显示，也没有任何书面记录，严重侵犯了公司及其他股东的财产权益。其辩护人虽辩称冯世芬有进行铭粤公司清算的意图，但在案证据显示除本院认定犯罪事实外，冯世芬可能还存在其他违背股东意志挪用公司财产的行为，在无账册和其他记录的前提下，其他股东难以发觉冯世芬的侵占行为，更不可能通过清算来维护自身权益。4.关于被告人冯世芬主观上是否具有非法占有的故意。经查，现有证据无法证实冯世芬只是暂时挪用公司款项并有归还其他股东的意图，除铭粤公司股东共同商议借款周转资金外，冯世芬个人对外大肆借款并擅自以公司名义进行担保、以公司土地抵押，导致目前铭粤公司的股权及土地已经被广东省多地法院轮候查封，甚至冯世芬本人最终连信用卡的几千元欠款都无法偿还，至今拖欠多家银行欠款本金30余万元，其虽辩称资金链断裂，但如果没有其它借款、贷款，其本人确无偿还能力。以上，足以认定其具有非法占有的目的。5.关于职务侵占罪的数额认定问题。经查，（1）葛某1将李某忠借款中的230万元转至冯世芬后，冯世芬将该款用于还个人贷款、借款以外，还提现并转账李某A等共17万元，该17万元的用途难以查实，因此对该单职务侵占数额应以查实的213万元认定；借款中的150万元由支票入铭城公司账户后开支，但其中有20万元转入冯世芬账户后转至曾某宁，无法排除该款项有用于铭粤公司土地中介费的可能，因此对该单职务侵占数额应以查实的130万元认定。（2）葛某1投资款银行转账记录、流水记录及被告人冯世芬的供述、签认证明了冯世芬侵占葛某1投资款145.8万元。综上，认定被告人冯世芬职务侵占数额共计488.8万元。6.关于被告人冯世芬及其辩护人提出其行为不构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的辩解及辩护意见，经查，证人李某、王某1的证言证实了铭粤公司的资金只有冯世芬有权支配；清算协议书、葛某1、候某向公安机关的复函、葛某1、候某及江某1的证言都证实了铭粤公司自成立以来由冯世芬主控财务会计及公司运作，公司账册及会计、审计资料由冯世芬保管；公安机关向某3芬发出的提供证据材料的函件、督促函证实了民警曾于2016年5月至2017年11月间多次催促冯世芬提供铭粤公司账册及会计、审计资料；证人杨某1、杨某2的证言证实了“圣算公司”虽帮助铭粤公司办理做账报税业务，但并不掌握公司实际经营状况及账册材料；被告人冯世芬到案后多次稳定供述称公司有账册材料、手记账等资料。根据《中华人民共和国会计法》第三条之规定，公司、企业必须依法设置会计账簿并保证其真实、完整，铭粤公司即使没有实际经营项目，但其账户进出流水数额巨大，没有账册将受到税务部门的稽查并面临巨额处罚，且公司借款又在公司与个人账户间来回流转，流入流出情况复杂且数额巨大，涉及到冯世芬个人的清算利益，冯世芬后期称公司无账册材料的辩解明显不合常理。综上，上述证据相互印证，足以证实被告人冯世芬作为铭粤公司的法定代表人、实际操控人和支配者，掌握公司的资金情况及账册、会计账簿、财会报告等材料，其到案后在公安机关、检察机关多次要求提供公司账册的情况下为逃避依法查处而拒不交出会计凭证、会计账簿、财会报告，其行为已达到隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的追诉标准，应当以隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪追究其相应的刑事责任。7.关于被告人冯世芬是否就信用卡诈骗罪成立自首。被告人冯世芬虽主动向公安机关供述其拖欠信用卡欠款的事实，对其本人没有还款能力予以否认，辩称其没有恶意透支的故意。经查，铭粤公司及股东对外借款相关书证及被告人关于其个人对外借款的供述证实了冯世芬经营铭粤公司、铭城公司期间对外大肆高息借款及贷款的事实，且其本人并没有还款能力。证人王某1、李某的证言也证实了被告人冯世芬经济状况很差，对外有高额负债，无还款能力。冯世芬将铭粤汽配的公司财产用于偿还个人欠款及其他公司的运行，又以资金周转名义与其他股东对外借款，导致公司表面盈利实际却资不抵债，后以拆东墙补西墙的方式四处借款偿还向他人借贷的高额利息，最终造成了公司的巨额损失，为填补侵占公司款项及归还他人借款或利息的亏空，冯世芬在铭粤公司土地转卖后仍不断对外借款并以公司名义抵押担保。上述事实已经足够证实冯世芬本人所称的资金链断裂只是没有后续借款贷款弥补亏空，除铭粤公司运营26亩土地的预期未知收益外，其本人并无现实履约还款的能力，足以认定其恶意透支信用卡的主观故意。综上，被告人冯世芬否认其恶意透支信用卡的主观故意，不符合自首的认定条件，就信用卡诈骗罪不能认定有自首情节。本院认为，被告人冯世芬以非法占有为目的，利用职务上的便利将公司财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；其以非法占有为目的，恶意透支信用卡，数额巨大，经发卡银行多次催收后仍不归还，其行为已构成信用卡诈骗罪；其隐匿应当依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为又已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪；依法应数罪并罚。被告人冯世芬违法所得一切财物应当予以追缴。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第一百九十六条第一款第（四）项、第一百六十二条之一、第六十九条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人冯世芬犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产10万元；犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑六年，并处罚金5万元；犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金2万元；决定执行有期徒刑十三年三个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月16日起至2031年6月15日止），并处没收财产10万元、罚金7万元，没收财产和罚金限于本判决发生法律效力之次日起十五日内向本院缴纳，由本院上缴国库。二、继续追缴被告人冯世芬犯职务侵占罪的违法所得488.8万元，追缴后返还给广州市铭粤汽配实业有限公司。三、继续追缴被告人冯世芬犯信用卡诈骗罪的违法所得399467.55元，追缴后返还给兴业银行48843.04元，中国光大银行151924.06元，中信银行107788.55元，广州农村商业银行49171.72元，中国工商银行41740.18元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黎国坚审 判 员  周欢欢人民陪审员  钟结清二〇一九年十月二十四日书 记 员  梁开魁