湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院刑 事 判 决 书(2016)湘0602刑初305号公诉机关岳阳市岳阳楼区人民检察院。被告人谢某某，男，1983年5月1日出生于湖南省邵东县，身份证号……，汉族，中专文化，原系岳阳市惠众汽车有限公司惠致机动车登记服务站负责人，现无职业，住……；因涉嫌犯诈骗罪于2015年10月30日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同年11月25日经该局决定被取保候审；现在家候审。岳阳市岳阳楼区人民检察院以岳楼检未检刑诉［2016］25号起诉书指控被告人谢某某犯职务侵占罪、诈骗罪，于2016年7月8日向本院提起公诉。本院于同日受理，依法组成由审判员万军担任审判长，人民陪审员徐保尧、陈勇参加评议的合议庭，书记员李暾担任庭审记录，于2016年9月21日公开开庭审理了本案。岳阳市岳阳楼区人民检察院指派检察员唐亮出庭支持公诉，被告人谢某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。岳阳市岳阳楼区人民检察院指控：一、职务侵占罪2013年1月至4月，被告人谢某某利用担任岳阳市惠众汽车有限公司机动车上牌中心负责人的职务便利，在为客户代办车辆购置税的过程中，采取伪造车辆购置税发票和完税证明的手段，单独或伙同徐某某先后八次非法骗取刘某甲、游某某等八位购车客户车辆购置税款共计140100余元。二、诈骗罪2013年4月，被告人谢某某从岳阳市惠众汽车有限公司离职后，在为阳某某办理车辆购置税的过程中，采取伪造车辆购置税发票和完税证明的手段，骗取阳某某交付的车辆购置税款8300元。2015年10月29日，被告人谢某某被民警抓获。案发后，被告人谢某某退赔了全部赃款。对于上述指控的事实，公诉机关提交了相应的证据予以证明。公诉机关指控认为，被告人谢某某利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大；以非法占有为目的，采用欺骗手段骗取他人财物，数额较大，其行为已分别构成职务侵占罪、诈骗罪。被告人谢某某在职务侵占罪第七次共同犯罪中起了主要作用，系主犯；被告人谢某某一人犯数罪，应数罪并罚。公诉机关提请对被告人谢某某依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第二百六十六条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十九条之规定，予以判处。被告人谢某某对公诉机关指控其犯职务侵占罪、诈骗罪的事实及罪名没有异议。经审理查明:一、职务侵占事实2010年11月至2013年3月，被告人谢某某在岳阳惠众汽车有限责任公司（以下简称惠众公司）担任该公司惠致机动车登记服务站（岳阳市公安局交通警察支队车辆管理所设立的便民代办点）负责人，负责为购买机动车的客户代为办理车辆购置税的申报、缴纳及机动车上牌等业务。2013年1月至3月，被告人谢某某利用其担任惠众公司机动车上牌中心负责人的职务便利，在为客户代办车辆购置税及机动车上牌业务的过程中，采取伪造车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明的方法，先后将刘某甲、游某某、周某甲等六名购车客户交纳的共计102000元车辆购置税款予以侵吞，除向惠众公司缴纳每台机动车的200元工本费外，被告人谢某某实得赃款100400元；2013年7月，被告人谢某某伙同惠众公司销售顾问徐某某（另案处理）采取上述相同的方法，将客户李某甲、李某乙交纳的39000元车辆购置税款予以侵吞。1、2013年1月，被告人谢某某在惠众公司收到易某某为车主刘某甲交纳的15000元车辆购置税款后，以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明。尔后，被告人谢某某利用上述伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明在惠致机动车登记服务站为刘某甲购买的一台丰田牌小轿车办理了车辆牌照。2、2013年1月，被告人谢某某在惠众公司收到该公司销售顾问袁某某交付的购车客户游某某15900元的车辆购置税款后，以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明。尔后，被告人谢某某利用上述伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明在惠致机动车登记服务站为游某某购买的一台丰田牌小轿车办理了车辆牌照。3、2013年2月，被告人谢某某在惠众公司收到该公司销售顾问徐某某交付的购车客户周某甲交纳的24700元车辆购置税款后，以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明。尔后，被告人谢某某利用上述伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明在惠致机动车登记服务站为周某甲购买的一台丰田牌小轿车办理了车辆牌照。4、2013年3月，汨罗市君行天下汽车销售有限公司工作人员杜某某在惠众公司找到被告人谢某某，要谢为在汨罗市君行天下汽车销售有限公司客户曾某某所购买的一台别克牌小轿车上牌，并将9000元车辆购置税款款交给被告人谢某某。被告人谢某某以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明后，利用上述伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明在惠致机动车登记服务站为曾某某购买的别克牌小轿车办理了车辆牌照。5、2013年3月，被告人谢某某在惠众公司收到该公司销售顾问匡某某交付的购车客户李某丙28400元的车辆购置税款后，以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明。尔后，被告人谢某某利用上述伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明在惠致机动车登记服务站为李某丙购买的一台奥迪牌小轿车办理了车辆牌照。6、2013年3月，何某某在岳阳申湘汽车销售有限公司购买了一台长城牌旅行车后，找到被告人谢某某要谢帮忙为其购买的车辆上牌，并在惠众公司将9000元车辆购置税款交给被告人谢某某。被告人谢某某以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明后，利用上述伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明在惠致机动车登记服务站为何某某购买的长城牌旅行车办理了车辆牌照。7、2013年7月初，已从惠众公司离职的被告人谢某某在茶楼与惠众公司销售顾问徐某某交谈时，将其在惠众公司工作期间利用伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明将应缴的车辆购置税据为己有的事告诉徐某某，并邀徐一同参与。同年7月中旬，徐某某将客户李某甲、李某乙分别交给惠众公司的14000元和25000元车辆购置税款领取后，要被告人谢某某提供伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明。被告人谢某某以1000元的价格从制贩假证人员处购得两份伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明并交给徐某某。徐某某即利用上述伪造的资料在惠致机动车登记服务站为李某甲、李某乙购买的两台丰田牌汽车办理了车辆牌照。事后，徐某某按照与被告人谢某某的商定将26000元给谢，徐分得12800元。二、诈骗事实2013年4月，已从惠众公司离职的被告人谢某某将沈某某引荐给惠众公司销售顾问刘某乙，沈某某通过刘某乙以阳某某的名义在惠众公司购买了一台标致小轿车后，被告人谢某某向沈某某提出其可以帮忙办理购买车辆购置税事宜，沈即将8300元车辆购置税款交给被告人谢某某。在没有收到车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明的情况下，刘某乙在惠致机动车登记服务站为客户阳某某所购车辆办理了车辆牌照。事后，被告人谢某某以500元的价格从制贩假证人员处购得伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明，并将上述伪造的资料交给沈某某。2014年10月，岳阳市国税局告知惠众公司协助办理的有关车辆上牌手续中没有车辆购置税档案后，发现系被告人谢某某所为即向公安机关报案。2015年10月29日，民警在岳阳市岳阳楼区枫桥湖路一网吧将被上网追逃的被告人谢某某抓获。案发后，被告人谢某某向惠众公司退赔142800元，并取得了该公司的谅解。上述事实，有由公诉机关提交并经庭审举证、质证、认证的下列证据予以证明：1、被告人谢某某的户籍资料。证明被告人谢某某的出生日期等基本情况，被告人已达到法定完全刑事责任年龄。2、证人黄某某（惠众公司总经理）、杨某某（惠众公司人事经理）的证言。证明谢某某于2010年11月到惠众公司上班，2013年4月1日辞职；谢某某在职期间担任该公司车管外勤、公司机动车上牌中心负责人，主要负责车管所在公司设立的代办点机动车上牌中心给购买车辆的车主到国税局购税、车辆上牌、年检等工作；谢某某在公司期间，先后在为刘某甲、游某某、周某甲等九名车主办理车辆上牌手续，收取车主车辆购置税款后，没有上交国税局，然后以假的车辆购置税发票给车主办理上牌手续。3、证人易某某的证言及辨认笔录。证明2013年1月，他为儿媳刘某甲在惠众公司购买了一台丰田小车后，在该公司机动车上牌中心将15000元车辆购置税款交给该公司一名男子，要该公司为其帮忙办理车辆上牌手续。几天后他就拿到了车牌。易某某从十二张不同男性免冠照片中辨认出谢某某系收他税款的男子。4、证人游某某的证言。证明2013年1月，他通过惠众公司销售顾问袁某某在该公司购买了一台丰田小车后，将购车款、车辆购置税、上牌费等都交给了该公司财务。5、证人袁某某的证言。证明2013年1月，她从惠众公司财务将客户游某某预交的15900元车辆购置税款借出后交给谢某某，由谢到国税局缴纳车辆购置税。4月29日，谢某某将车辆购置税发票复印件交给了她，她就拿该复印件到公司报了账，但谢某某没有将完税证明交给她。6、证人周某甲的证言。证明2013年2月，他通过惠众公司销售顾问徐某某在该公司购车后，将车辆购置税、上牌费交给了徐某某要她帮忙办理车辆上牌手续。徐某某将车辆购置税完税证明给他后，他就到该公司将车牌上好了。7、证人杜某某的证言。证明2013年3月，他为其公司客户曾某某所购汽车上牌的事找到谢某某，他将9000元车辆购置税款交给谢后，谢将车牌办好了。8、证人匡某某的证言。证明2013年3月，她介绍李某丙在其惠众公司购买了一台奥迪车，并将李交纳的车辆购置税款交给了公司的人去办理车辆上牌手续，但不记得当时交给了谁。9、证人何某某的证言及辨认笔录。证明2013年4月车辆购置税款，他找同学谢某某帮忙办理车辆上牌手续，他交给谢9000余元车辆购置税款。车牌拿到后，至今谢某某没有将车辆购置税完税证明给他。何某某从十二张不同男性免冠照片中辨认出谢某某系为其办理手续的人。10、证人李某乙的证言。证明2013年7月，他将购车首付及车辆购置税、上牌费等共计140000余元支付给惠众公司。他提车的时候，该公司销售顾问周某乙将车辆购置税完税证明、购税发票给了他。11、证人刘某乙的证言。证明2013年4月，沈某某通过谢某某介绍以阳某某在惠众公司购车后，谢某某要沈某某将9000元购税款交给其代办车辆购税，沈就将9000元交给了谢。车牌办好后，谢某某将车辆购置税完税证明给了他。12、证人余某某的证言。证明2013年7月15日，惠众公司销售顾问周某乙拿了一张借条从惠众公司借款25000元为客户购买车辆购置税，事后周某乙拿车辆购置税发票复印件到公司财务报了帐。13、证人戴某某的证言。证明谢某某以车辆购置税完税证明等资料先后为客户刘某甲、曾某某、何某某办理了车辆上牌；刘某乙在为一名客户办理上牌手续时没有提供车辆购置税完税证明，但刘讲谢某某已去交车辆购置税去了，她就为该客户办理了车辆上牌手续。14、证人徐某某的证言。证明2013年4月，谢某某在茶楼将其在惠众公司利用伪造的车辆购置税税收缴款书和车辆购置税完税证明将应缴的车辆购置税据为己有的事告诉了她，谢的意思是邀她一起搞赚钱。一星期后，因她父亲住院急需钱，她就将客户李某甲、李某乙交给公司的车辆购置税款拿出，将客户车辆资料交给谢某某。谢某某将假的车辆购置税发票和完税证明交给她后，她拿假资料到公司将车辆上牌。她给了谢某某26000元，她得了12800元。她不知道谢某某的假购置税发票和完税证明的来源。2013年2月，周某甲在惠众公司购买了一台丰田车。15、被告人谢某某的供述。证明2013年1月至4月，被告人谢某某利用担任岳阳市惠众汽车有限公司机动车上牌中心负责人的职务便利，在为客户代办车辆购置税的过程中，采取伪造车辆购置税发票和完税证明的手段，先后八次非法侵吞刘某甲、游某某等八位购车客户车辆购置税款共计141000元的事实；2013年4月，被告人谢某某从岳阳市惠众汽车有限公司离职后，在为阳某某办理车辆购置税的过程中，采取伪造车辆购置税发票和完税证明的手段，骗取阳某某交付的车辆购置税款8300元。16、侦查机关调取的涉案的车辆购置税完税证明（副本）、岳阳市国税局车辆购置税征收管理分局出具的证明材料、岳阳市公安局物证鉴定所出具的文件检验鉴定书。证明纳税人刘某甲、游某某、周某甲、曾某某、李某丙、何某某、李某甲、李某乙的车辆购置税完税证明（副本）均系伪造。17、岳阳市国税局出具的惠众公司机动车服务站2013年度已牌未税车辆清单。证明刘某甲、游某某、周某甲、曾某某、李某丙、何某某、李某甲、李某乙、阳某某的机动车在车购税征管系统中五征税记录。18、被告人谢某某伪造的游某某、李某甲、李某乙的税收通用缴款书已收集在卷。19、惠众公司的企业营业执照。证明该公司系有限责任公司。20、惠众公司销售顾问袁某某、周某乙、徐某某的借款单及惠众公司、君行天下汽车销售有限公司的相关财务凭证。证明被告人谢某某所侵吞的部分款项来源。21、长沙铁路公安处岳阳车站派出所民警出具的谢某某归案情况说明。证明2015年10月29日，该所民警在岳阳市岳阳楼区枫桥湖路一网吧将被上网追逃的被告人谢某某抓获。22、惠众公司出具的谅解书和收据。证明被告人谢某某向惠众公司退赔142800元，并取得了该公司的谅解；徐某某向惠众公司退赔15800元。23、惠众公司提供的税收缴款书。证明2014年12月25日，涉案机动车的车辆购置税已缴纳。本院认为：被告人谢某某利用本人或公司其他人员职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大；以非法占有为目的，采取欺骗的方法，骗取他人财物，数额较大，其行为已分别构成职务侵占罪、诈骗罪。被告人谢某某一人犯数罪，应数罪并罚。被告人谢某某在案发后能如实供述自己的犯罪事实，积极退赃，并取得了被害方的谅解，可从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第二百六十六条，第六十九条第一、三款，第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人谢某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年；犯诈骗罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二千元；决定执行有期徒刑一年一个月，并处罚金人民币二千元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月23日起至2017年9月23日止。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 万 军人民陪审员 陈 勇人民陪审员 徐保尧二〇一六年九月二十一日书 记 员 李 暾相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。