湖北省黄石市黄石港区人民法院刑 事 判 决 书(2018)鄂0202刑初112号公诉机关黄石市黄石港区人民检察院。被告单位武汉世华欣贸易有限公司（以下简称“武汉世华欣公司”），住所地湖北省武汉市青山区27街坊74门**，统一社会信用代码914201075910546599,法定代表人程银娥。诉讼代表人胡冷芳，女，系武汉世华欣公司员工。被告单位武汉欣昌隆通讯有限公司（以下简称“武汉欣昌隆公司”），住所地湖北省武汉市青山区青山正街**，统一社会信用代码91420107077715178E,法定代表人胡启金。诉讼代表人胡冷芳，女，系武汉欣昌隆公司员工。被告人胡博辞，男，1974年10月6日出生于湖北省武穴市，汉族，大学文化，系武汉世华欣公司和武汉欣昌隆公司实际控制人，户籍所在地湖北省武穴市，住湖北省武汉市江岸区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年2月22日被黄石市公安局刑事拘留，同年3月31日被执行逮捕。现羁押于黄石市第一看守所。辩护人陈向军，湖北磁湖律师事务所律师。辩护人郑洪运，湖北众焱律师事务所律师。被告人唐晓，男，1984年1月15日出生于河南省社旗县，汉族，初中文化，无职业，住河南省社旗县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月10日被黄石市公安局刑事拘留，同年3月11日被深圳市公安局南山高新技术园区派出所临时羁押于深圳市南山区看守所，同年4月14日被执行逮捕，同年5月15日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年5月28日对其取保候审，2019年4月9日对其执行逮捕。现羁押于黄石市第一看守所。辩护人柯丹，湖北鸣伸律师事务所律师。被告单位黄石鸿源达商贸有限公司（以下简称“黄石鸿源达公司”），，住所地黄石市湖滨路**（奥山磁湖天下依山阁******）统一社会信用代码91420200309811004T,法定代表人瞿照霞。诉讼代表人瞿照霞，女，系黄石鸿源达公司法定代表人。被告人毛贤忠，男，1980年12月16日出生于湖北省石首市，汉族，初中文化，系黄石鸿源达公司实际控制人，户籍所在地湖北省石首市，住湖南省长沙市长沙县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月31日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年6月5日对其取保候审，2019年4月9日对其执行逮捕。现羁押于黄石市第一看守所。指定辩护人柯汉英，湖北群力律师事务所律师。被告单位湖北昆成系统集成有限责任公司（以下简称“湖北昆成公司”），住所地湖北省，住所地湖北省武汉市洪山区珞南街桂元路******代码91420111584850585B,法定代表人胡潇。诉讼代表人晏国庆，男，系湖北昆成公司员工。被告单位湖北武汉梧松智捷信息技术有限公司（以下简称“武汉梧松公司”），住所地湖北省武，住所地湖北省武汉市洪山区珞南街桂元路****码91420111584879177A,法定代表人贺代云。诉讼代表人晏国庆，男，系武汉梧松公司员工。被告人胡某，男，1981年2月18日出生于湖北省武汉市，汉族，大学文化，系湖北昆成公司和武汉梧松公司实际控制人，户籍所在地湖北省武汉市江夏区，现住湖北省武汉市汉阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月30日被黄石市公安局刑事拘留，同年4月7日被该局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年6月13日对其取保候审，2019年6月13日对其监视居住。辩护人陈磊，湖北博观律师事务所律师。被告人杨某，女，1983年11月6日出生于湖北省武汉市，汉族，大学文化，无职业，户籍所在地湖北省武汉市武昌区，现住湖北省武汉市洪山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月21日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年5月29日对其取保候审，2019年5月28日对其监视居住。辩护人赵萍，湖北中品律师事务所律师。被告人陈某，男，1985年6月10日出生于福建省福清市，汉族，初中文化，系原济南福日共享电子科技有限公司、原济南源禹通讯器材有限公司（均已注销）业务员，住福建省福清市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年5月23日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年6月5日对其取保候审，2019年6月5日对其监视居住。辩护人孙洪清，湖北文赤壁律师事务所律师。被告单位武汉旭霂销售有限公司（以下简称“武汉旭霂公司”），住所地湖北省武汉市江，住所地湖北省武汉市江汉区新华小区********4201033034333999,法定代表人马桂运。诉讼代表人方旭，男，系武汉旭霂公司业务员。被告人方某，男，1957年11月19日出生于湖北省武汉市，汉族，高中文化，系武汉旭霂公司实际控制人，住湖北省武汉市江汉区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月11日被黄石市公安局刑事拘留，同年5月17日经黄石市人民检察院不批准逮捕，次日由黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年6月4日对其取保候审，2019年6月4日对其监视居住。辩护人吴云博，湖北众焱律师事务所律师。被告人刘某，男，1975年12月7日出生于湖北省钟祥市，汉族，大学文化，无职业，户籍所在地湖北省钟祥市，现住湖北省武汉市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月21日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年5月30日对其取保候审，2019年5月30日对其监视居住。指定辩护人韩静，湖北人本律师事务所律师。被告人彭某，曾用名“彭绍涛”，男，1983年2月8日出生于山东省东平县，汉族，大学文化，系原武汉艾尚龙科技有限公司（现已注销）实际控制人，住湖北省武汉市洪山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月23日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年5月31日对其取保候审，2019年5月31日对其监视居住。辩护人杨俊，湖北善远律师事务所律师。被告单位湖北涵睿教学仪器设备有限公司（以下简称“湖北涵睿公司”），住所地湖北省宜昌市夷陵区锦江东，住所地湖北省宜昌市夷陵区锦江东路6050023016A，法定代表人郭某。诉讼代表人郭强，男，系湖北涵睿公司员工。被告人郭某，男，1979年9月12日出生于湖北省宜都市，汉族，中专文化，系湖北涵睿公司法定代表人，住湖北省宜昌市夷陵区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月21日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年6月6日对其取保候审，2019年6月4日对其监视居住。辩护人张云，湖北鸣伸律师事务所律师。被告单位武汉佳特科技发展有限公司（以下简称“武汉佳特公司”），住所地湖北省武汉市武昌区丁字桥，住所地湖北省武汉市武昌区丁字桥路文安街中南SOHO城（向阳村城中村）改造K1地块代码91420106271804772L，法定代表人彭某1。诉讼代表人李辉，男，系武汉佳特公司销售经理。被告人彭某1，男，1978年9月18日出生于湖南省双峰县，汉族，大学文化，系武汉佳特公司法定代表人，住湖北省武汉市武昌区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月21日被黄石市公安局取保候审。同年11月10日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院于2018年6月5日对其取保候审，2019年6月5日对其监视居住。指定辩护人张明辉，湖北众焱律师事务所律师。黄石市黄石港区人民检察院以鄂黄港检刑诉[2018]92号起诉书指控被告单位武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司、黄石鸿源达公司、湖北昆成公司、武汉梧松公司、原济南福日共享电子科技有限公司、原济南源禹通讯器材有限公司、武汉旭霂公司、原武汉艾某科技有限公司、湖北涵睿公司、武汉佳特公司以及被告人胡博辞、唐晓、毛贤忠、胡某、杨某、陈某、方某、刘某、彭某、郭某、彭某1犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月28日向本院提起公诉，本院于当日立案，并依法由审判员陶玲俐担任审判长，与人民陪审员董某、李某成合议庭，公开开庭审理了本案。黄石市黄石港区人民检察院指派检察员付娟出庭支持公诉，十一名被告单位诉讼代表人以及十一名被告人及其各自辩护人到庭参加诉讼。本院在审理过程中，被告单位原济南福日共享电子科技有限公司(以下简称“原济南福日公司”)、原济南源禹通讯器材有限公司(以下简称“原济南源禹公司”)、原武汉艾某科技有限公司(以下简称“原武汉艾某公司”)被工商行政管理部门注销，本院将对上述三被告单位另行裁定终止审理。因补充侦查，公诉机关两次申请延期审理，本院又向黄石市中级人民法院、最高人民法院各申请延长三个月审理期限。现已审理终结。黄石市黄石港区人民检察院指控：一、被告人胡博辞利用武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司涉嫌虚开增值税专用发票的事实2012年2月和2013年9月，被告人胡博辞分别注册成立了武汉世华欣公司和武汉欣昌隆公司。2015年8月至2016年9月，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义，在没有实际交易的情况下，直接或通过被告人毛贤忠、杨某、唐晓的介绍，向黄石鸿源达公司、武汉旭霂公司、湖北昆成公司等九家公司虚开增值税专用发票。经鉴定，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义向九家公司虚开增值税专用发票共计673份，价税合计75342398.85元，其中税额10947186.13元，虚开的673份增值税专用发票均被上述九家公司拿到所在地方国家税务局进行了认证抵扣。具体事实如下：1、2015年7月，被告人毛贤忠向被告人胡博辞提出让其帮忙虚开增值税进项专用发票，胡博辞表示同意，双方约定毛贤忠向胡博辞支付开票总额3%的好处费。2015年8月至2016年4月，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义向毛贤忠的黄石鸿源达公司虚开增值税专用发票137份，价税合计15669806.06元，其中税额2276809.43元。2、2015年11月，被告人方某的武汉旭霂公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人毛贤忠让其帮忙虚开。随后，被告人毛贤忠介绍胡博辞为方某的公司虚开增值税专用发票，方某向毛贤忠、胡博辞支付开票总额3.5%的好处费。2015年11月至2016年6月，被告人胡博辞以武汉欣昌隆公司、武汉世华欣公司的名义向武汉旭霂公司虚开增值税专用发票57份，价税合计5931218.75元，其中税额861801元。3、2015年，被告人彭某的原武汉艾某公司需要增值税进项专用发票，通过他人介绍认识被告人毛贤忠，毛贤忠介绍胡博辞向彭某的原武汉艾某公司虚开增值税专用发票，彭某向胡博辞支付开票总额3%的好处费。2016年1月至6月，被告人胡博辞以武汉欣昌隆公司的名义向原武汉艾某公司虚开增值税专用发票50份，价税合计5386990.04元，其中税额782725.05元。4、2016年，被告人胡某的湖北昆成公司、武汉梧松公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人杨某帮忙找公司虚开。被告人杨某与被告人胡博辞联系商定好后，要求胡某支付开票总额3.5%的好处费，杨某和胡博辞各得0.5%和3%。2016年4月至9月，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义向胡某的湖北昆成公司、武汉梧松公司虚开增值税专用发票128份，价税合计14608781.03元，其中税额2122643.38元。5、2016年4月，被告人胡博辞通过被告人唐晓的介绍向武汉谊友汇丰商贸有限公司、武汉金德莱商贸有限公司虚开增值税专用发票共计181份，价税合计20032689.35元，其中税额2910732.64元。两家公司分别支付给胡博辞开票总额3%的好处费，给唐晓开票总额0.2%的好处费。6、2016年6月，被告人陈某工作的原济南福日公司、原济南源禹公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人唐晓帮忙找公司虚开。被告人唐晓与被告人胡博辞联系商定好后，要求陈某的公司支付开票总额3.6%-3.8%的好处费，唐晓得0.3%-0.5%，胡博辞得3.3%。随后，被告人胡博辞以武汉欣昌隆公司的名义向原济南福日公司、原济南源禹公司虚开增值税专用发票120份，价税合计13712913.62元，其中税额1992474.63元。二、被告人毛贤忠利用黄石鸿源达公司虚开增值税专用发票的事实2014年12月，被告人毛贤忠注册成立了黄石鸿源达公司。2015年1月至2016年9月，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义，在没有实际交易的情况下，向武汉博扬公司、武汉力仕强公司等七家公司虚开增值税专用发票。经鉴定，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义为七家公司虚开增值税专用发票共计152份，价税合计16904000.05元，其中税额2456136.75元，虚开的152份增值税专用发票均被上述七家公司拿到所在地方国家税务局进行了认证抵扣。具体事实如下：1、2015年，被告人毛贤忠通过他人介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉力仕强公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2005600.01元，其中税额291411.97元。事后，武汉力仕强公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。2、2015年11月，被告人毛贤忠通过他人介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉博扬科技有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1039600元，其中税额151052.99元。事后，武汉博扬科技有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。3、2015年11月，被告人毛贤忠通过他人介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉零创精密模具有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计1365000元，其中税额198333.33元。事后，武汉零创精密模具有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。4、2015年11月至2016年1月，被告人毛贤忠通过公司业务员的介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉商鼎机电工程有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1764000.01元，其中税额256307.69元。事后，武汉商鼎机电工程有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。5、2015年11月，被告人方某的武汉旭霂公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人毛贤忠让其帮忙虚开，并支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。随后，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义向方某的武汉旭霂公司虚开增值税专用发票63份，价税合计7100700.02元，其中税额1031725.64元。6、2015年11月至12月，被告人毛贤忠通过他人介绍，以黄石鸿源达公司的名义向原武汉艾某公司虚开增值税专用发票6份，价税合计629100.01元，其中税额91407.70元。事后，原武汉艾某公司支付毛贤忠开票总额3%的好处费。7、2015年12月，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义向深圳市众泰兄弟科技发展有限公司虚开增值税专用发票26份，价税合计3000000元，其中税额435897.43元。三、被告人胡某利用湖北昆成公司、武汉梧松公司虚开增值税专用发票的事实2011年10月和2011年11月，被告人胡某分别注册成立了湖北昆成公司和武汉梧松公司。2015年2月至2016年12月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义，在没有实际交易的情况下，直接或通过被告人刘某的介绍，向湖北涵睿公司、湖北牡丹公司、南昌智锐公司等八家公司虚开增值税专用发票。经鉴定，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向八家公司虚开增值税专用发票共计206份，价税合计20371701元，其中税额2950590.01元，虚开的206份增值税专用发票均被上述八家公司拿到所在地方国家税务局进行了认证抵扣。具体事实如下：1、2015年2月，被告人郭某的湖北涵睿公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人胡某让其帮忙虚开，并支付给胡某开票总额5%的好处费。2015年2月至2016年12月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向郭某的湖北涵睿公司虚开增值税专用发票41份，价税合计4133254元，其中税额600558.26元。2、2015年2月至2016年9月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉德唯尔科技有限公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3261663元，其中税额473917.65元。事后，武汉德唯尔科技有限公司支付开票总额5.2%-5.6%的好处费，刘某得1%-1.3%，胡某得4.2%-4.3%。3、2015年2月至2016年11月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉卓越睿智科技有限公司虚开增值税专用发票26份，价税合计2253163元，其中税额327382.66元。事后，武汉卓越睿智科技有限公司支付给胡某开票总额4.5%-5%的好处费。4、2015年3月至2016年9月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向南昌智锐信息技术有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计1972204元，其中税额277157.88元。事后，南昌智锐信息技术有限公司支付给胡某开票总额4.5%的好处费。5、2015年4月至2016年8月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉佳特公司虚开增值税专用发票39份，价税合计4128324元，其中税额599841.98元。事后，武汉佳特公司支付开票总额5.2%-5.6%的好处费，刘某得1%-1.3%，胡某得4.2%-4.3%。6、2015年3月至2016年9月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉美博医疗科技有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计1555887元，其中税额226069.05元。事后，武汉美博医疗科技有限公司支付开票总额5%-5.2%的好处费，刘某得1%-1.2%，胡某得4%。7、2016年6月，被告人胡某通过陈晓介绍，以湖北昆成公司的名义向武汉三友医疗设备有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1280237元，其中税额186017.33元。事后，武汉三友医疗设备有限公司支付给胡某开票总额4.2%的好处费。8、2016年12月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以武汉梧松公司的名义向湖北牡丹公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1786969元，其中税额259645.20元。事后，湖北牡丹公司支付开票总额5.2%的好处费，刘某得1%，胡某得4.2%。案发后，被告人胡博辞、毛贤忠、胡某、杨某、陈某、方某、刘某、彭某、郭某、彭某1分别于2017年2月至5月期间到公安机关投案。被告人胡博辞向公安机关退赃2100000元、唐晓向公安机关退赃450000元、胡某向公安机关退赃75000元、杨某向公安机关退赃500000元、陈某向公安机关退赃1200000元、方某向公安机关退赃608000元、彭某向公安机关退赃600000元、郭某向公安机关退赃100000元、彭某1向公安机关退赃599840.98元、吴艳敏分别向公安机关、检察院退赃470000元和3918元、甘聃向检察机关退赃327382.66元、汪少侠向公安机关退赃291411.97元、刘鲁逊向公安机关退赃277157.88元、温有道向公安机关退赃259644元、何亚兰向公安机关退赃256307.69元、梅涛向公安机关退赃226960元、杜星海向公安机关退赃198333.33元、陈靓向公安机关退赃186017.33元、深圳市众泰兄弟科技发展有限公司退赃100000元。针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示和宣读相关证据材料予以证明。公诉机关认为，被告单位武汉世华欣公司为他人虚开增值税专用发票156份，价税合计17688086.80元，其中税额2570063.87元，数额巨大；被告单位武汉欣昌隆公司为他人虚开增值税专用发票517份，价税合计57654312.05元，其中税额8377122.26元，数额巨大；被告人胡博辞作为上述两家公司的实际控制人，以两家公司的名义为他人虚开增值税专用发票673份，价税合计75342398.85元，其中税额10947186.13元，数额巨大；被告人唐晓介绍他人虚开增值税专用发票301份，价税合计33745602.97元，其中税额4903207.27元，数额巨大；被告单位黄石鸿源达公司为他人虚开增值税专用发票152份，价税合计16904000.05元，其中税额2456136.75元，数额较大；被告人毛贤忠作为黄石鸿源达公司的实际控制人，以公司的名义为他人虚开和介绍他人虚开增值税专用发票共计259份，价税合计28222208.84元，其中税额4100662.08元，数额巨大；被告单位湖北昆成公司为他人虚开增值税专用发票87份，价税合计8408190元，其中税额1221703.68元，数额较大；被告单位武汉梧松公司为他人虚开增值税专用发票119份，价税11963511元，其中税额1728886.33元，数额较大；被告人胡某作为上述两家公司的实际控制人，以两家公司的名义为他人虚开增值税专用发票206份，价税合计20371701元，其中税额2950590.01元，数额巨大；被告人杨某介绍他人虚开增值税专用发票128份，价税合计14608781.03元，其中税额2122643.38元，数额较大；被告单位原济南福日公司让他人为自己虚开增值税专用发票86份，价税合计9784878.66元，其中价税1421734.51元，数额较大；被告单位原济南源禹公司让他人为自己虚开增值税专用发票34份，价税合计3928034.96元，其中价税570740.12元，数额较大；被告人陈某作为上述两家公司的直接责任人员，让他人为两家公司虚开增值税专用发票120份，价税合计13712913.62元，其中税额1992474.63元，数额较大；被告单位武汉旭霂公司、被告人方某让他人为自己虚开增值税专用发票120份，价税合计13031918.70元，其中税额1893526.64元，数额较大；被告人刘某介绍他人虚开增值税专用发票87份，价税合计10735843元，其中税额1559473.88元，数额较大；被告单位原武汉艾某公司、被告人彭某让他人为自己虚开增值税专用发票56份，价税合计6016090.04元，其中税额874132.74元，数额较大；被告单位湖北涵睿公司、被告人郭某让他人为自己虚开增值税专用发票41份，价税合计4133254元，其中税额600558.26元，数额较大；被告单位武汉佳特公司、被告人彭某1让他人为自己虚开增值税专用发票39份，价税合计4128394元，其中税额599841.98元，数额较大；其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究十一家被告单位以及十一名被告人的刑事责任。被告人胡博辞、胡某、杨某、陈某、方某、刘某、彭某、郭某、彭某1主动投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人毛贤忠虽然投案，但在法庭上未能如实供述犯罪事实，不能认定自首。被告人胡博辞、唐晓、胡某、杨某、陈某、方某、郭某、彭某、彭某1退出部分赃款，可以在量刑时酌情予以考虑。部分单位退出全部税额，未给国家造成损失，可以在量刑时酌情予以考虑。十一家被告单位及十一名被告人对起诉书指控的罪名和犯罪事实无异议。被告人胡博辞的辩护人提出：胡博辞系自首,社会危害性较小,认罪认罚，有悔罪表现,故建议对胡博辞从轻处罚。被告人唐晓的辩护人提出：1、唐晓起协助作用，应当认定为从犯。2、唐晓系初犯、偶犯，主观恶性和社会危害性较小。3、唐晓具有坦白情节。4、唐晓认罪认罚，积极退赃45万元。故建议对唐晓从宽处罚，并适用缓刑。被告人毛贤忠的辩护人提出：1、胡博辞所在的公司与毛贤忠所在的公司之间存在过真实的交易，应与没有真实交易的虚开行为在量刑时有所区别。2、毛贤忠具有自首情节。3、毛贤忠介绍虚开增值税专用发票的行为应当认定为从犯。4、毛贤忠无前科，系初犯，其愿意退赃和缴纳罚金。故建议对毛贤忠减轻处罚。被告人胡某的辩护人提出：1、胡某具有自首情节、2、胡某有立功表现。3、胡某所涉及的八家公司虚开税额已由相关人员全额退赃，未造成国家经济损失。4、胡某系初犯，认罪态度良好并有悔罪表现。故建议对胡某判处有期徒刑三年缓期执行，并处罚金。被告人杨某的辩护人提出：1、杨某系自首。2、杨某只是介绍他人虚开发票，系从犯。3、杨某有悔罪表现，社区调查表现良好，故建议对被告人杨某适用非监禁刑。被告人陈某的辩护人提出：1、陈某有含税金额为3928035元专用发票一直滞留于公司库存中，未使用，实际虚开发票含税金额应为9784878.62元。2、陈某系自首，无前科，系初犯、偶犯，积极退赃，认罪悔罪。建议对陈某从宽处罚。被告人方某的辩护人提出：1、方某系自首。2、方某悔罪表现明显，积极退赃，补缴税款。3、方某系初犯、偶犯，认罪态度好，不属于恶性犯罪。故建议对方某从轻、从宽处罚，并适用缓刑。被告人刘某的辩护人提出：1、刘某系自首。2、刘某具有立功表现。3、刘某认罪、悔罪，无前科，系初犯、偶犯。故建议对刘某从轻处罚。被告人彭某的辩护人提出：1、彭某系自首。2、彭某主观恶性小，情节显著轻微，且退赃，有悔罪表现。故建议对彭某免予刑事处罚。被告人郭某的辩护人提出：1、郭某系自首。2、郭某补缴了200000税款。3、郭某主观恶性和社会危害性较小，认罪认罚，系初犯、偶犯。建议从轻处罚。被告人彭某1的辩护人提出：1、彭某1系自首。2、彭某1具有悔罪表现，一贯表现良好，社会危害性小。故建议对彭某1免予刑事处罚。经审理查明：一、被告人胡博辞利用武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司虚开增值税专用发票的事实2012年2月和2013年9月，被告人胡博辞分别注册成立了武汉世华欣公司和武汉欣昌隆公司。2015年8月至2016年9月，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义，在没有实际交易的情况下，直接或者通过被告人毛贤忠、杨某、唐晓的介绍，向黄石鸿源达公司、武汉旭霂公司、湖北昆成公司等九家公司虚开增值税专用发票。经鉴定，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义向九家公司虚开增值税专用发票共计673份，价税合计75342398.85元，其中税额10947186.13元，虚开的673份增值税专用发票均被上述九家公司拿到税务局进行了认证抵扣。具体事实如下：1、2015年7月，被告人毛贤忠向被告人胡博辞提出让其帮忙虚开增值税进项专用发票，胡博辞表示同意，双方约定毛贤忠向胡博辞支付开票总额3%的好处费。2015年8月至2016年4月，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义向毛贤忠的黄石鸿源达公司虚开增值税专用发票137份，价税合计15669806.06元，其中税额2276809.43元。2、2015年11月，被告人方某的武汉旭霂公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人毛贤忠让其帮忙虚开。随后，被告人毛贤忠介绍胡博辞为方某的公司虚开增值税专用发票，方某向毛贤忠、胡博辞支付开票总额3.5%的好处费。2015年11月至2016年6月，被告人胡博辞以武汉欣昌隆公司、武汉世华欣公司的名义向武汉旭霂公司虚开增值税专用发票57份，价税合计5931218.75元，其中税额861801元。3、2015年，被告人彭某的原武汉艾某公司需要增值税进项专用发票，通过他人介绍认识被告人毛贤忠，毛贤忠介绍胡博辞向彭某的原武汉艾某公司虚开增值税专用发票，彭某向胡博辞支付开票总额3%的好处费。2016年1月至6月，被告人胡博辞以武汉欣昌隆公司的名义向原武汉艾某公司虚开增值税专用发票50份，价税合计5386990.04元，其中税额782725.05元。4、2016年，被告人胡某的湖北昆成公司、武汉梧松公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人杨某帮忙找公司虚开。被告人杨某与被告人胡博辞联系商定好后，要求胡某支付开票总额3.5%的好处费，杨某和胡博辞各得0.5%和3%。同年4月至9月，被告人胡博辞以武汉世华欣公司、武汉欣昌隆公司的名义向胡某的湖北昆成公司、武汉梧松公司虚开增值税专用发票128份，价税合计14608781.03元，其中税额2122643.38元。5、2016年4月，被告人胡博辞通过被告人唐晓的介绍向武汉谊友汇丰商贸有限公司、武汉金德莱商贸有限公司虚开增值税专用发票共计181份，价税合计20032689.35元，其中税额2910732.64元。两家公司分别支付给胡博辞开票总额3%的好处费，给唐晓开票总额0.2%的好处费。6、2016年6月，因被告人陈某工作的原济南福日公司、原济南源禹公司需要增值税进项专用发票，于是，陈某遂联系被告人唐晓帮忙找公司虚开。被告人唐晓与被告人胡博辞联系商定好后，要求陈某的公司支付开票总额3.6%-3.8%的好处费，唐晓得0.3%-0.5%，胡博辞得3.3%。随后，被告人胡博辞以武汉欣昌隆公司的名义向原济南福日公司、原济南源禹公司虚开增值税专用发票120份，价税合计13712913.62元，其中税额1992474.63元。二、被告人毛贤忠利用黄石鸿源达公司虚开增值税专用发票的事实2014年12月，被告人毛贤忠注册成立了黄石鸿源达公司。2015年1月至2016年9月，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义，在没有实际交易的情况下，向武汉博扬公司、武汉力仕强公司等七家公司虚开增值税专用发票。经鉴定，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义为七家公司虚开增值税专用发票共计152份，价税合计16904000.05元，其中税额2456136.75元，虚开的152份增值税专用发票均被上述七家公司拿到所在地方国家税务局进行了认证抵扣。具体事实如下：1、2015年，被告人毛贤忠通过他人介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉力仕强工贸有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2005600.01元，其中税额291411.97元。事后，武汉力仕强工贸有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。2、2015年11月，被告人毛贤忠通过他人介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉博扬科技有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1039600元，其中税额151052.99元。事后，武汉博扬科技有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。3、2015年11月，被告人毛贤忠通过他人介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉零创精密模具有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计1365000元，其中税额198333.33元。事后，武汉零创精密模具有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。4、2015年11月至2016年1月，被告人毛贤忠通过公司业务员的介绍以黄石鸿源达公司的名义向武汉商鼎机电工程有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1764000.01元，其中税额256307.69元。事后，武汉商鼎机电工程有限公司支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。5、2015年11月，被告人方某的武汉旭霂公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人毛贤忠让其帮忙虚开，并支付给毛贤忠开票总额3.5%的好处费。随后，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义向方某的武汉旭霂公司虚开增值税专用发票63份，价税合计7100700.02元，其中税额1031725.64元。6、2015年11月至12月，被告人毛贤忠通过他人介绍，以黄石鸿源达公司的名义向原武汉艾某公司虚开增值税专用发票6份，价税合计629100.01元，其中税额91407.70元。事后，原武汉艾某公司支付毛贤忠开票总额3%的好处费。7、2015年12月，被告人毛贤忠以黄石鸿源达公司的名义向深圳市众泰兄弟科技发展有限公司虚开增值税专用发票26份，价税合计3000000元，其中税额435897.43元。三、被告人胡某利用湖北昆成公司、武汉梧松公司虚开增值税专用发票的事实2011年10月和2011年11月，被告人胡某分别注册成立了湖北昆成公司和武汉梧松公司。2015年2月至2016年12月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义，在没有实际交易的情况下，直接或通过被告人刘某的介绍，向湖北涵睿公司、湖北牡丹公司、南昌智锐公司等八家公司虚开增值税专用发票。经鉴定，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向八家公司虚开增值税专用发票共计206份，价税合计20371701元，其中税额2950590.01元，虚开的206份增值税专用发票均被上述八家公司拿到税务局进行了认证抵扣。具体事实如下：1、2015年2月，被告人郭某的湖北涵睿公司需要增值税进项专用发票，遂联系被告人胡某让其帮忙虚开，并支付给胡某开票总额5%的好处费。2015年2月至2016年12月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向郭某的湖北涵睿公司虚开增值税专用发票41份，价税合计4133254元，其中税额600558.26元。2、2015年2月至2016年9月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉德唯尔科技有限公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3261663元，其中税额473917.65元。事后，武汉德唯尔科技有限公司支付开票总额5.2%-5.6%的好处费，刘某得1%-1.3%，胡某得4.2%-4.3%。3、2015年2月至2016年11月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉卓越睿智科技有限公司虚开增值税专用发票26份，价税合计2253163元，其中税额327382.66元。事后，武汉卓越睿智科技有限公司支付给胡某开票总额4.5%-5%的好处费。4、2015年3月至2016年9月，被告人胡某以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向南昌智锐信息技术有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计1972204元，其中税额277157.88元。事后，南昌智锐信息技术有限公司支付给胡某开票总额4.5%的好处费。5、2015年4月至2016年8月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉佳特公司虚开增值税专用发票39份，价税合计4128324元，其中税额599841.98元。事后，武汉佳特公司支付开票总额5.2%-5.6%的好处费，刘某得1%-1.3%，胡某得4.2%-4.3%。6、2015年3月至2016年9月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以湖北昆成公司、武汉梧松公司的名义向武汉美博医疗科技有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计1555887元，其中税额226069.05元。事后，武汉美博医疗科技有限公司支付开票总额5%-5.2%的好处费，刘某得1%-1.2%，胡某得4%。7、2016年6月，被告人胡某通过陈晓的介绍，以湖北昆成公司的名义向武汉三友医疗设备有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1280237元，其中税额186017.33元。事后，武汉三友医疗设备有限公司支付给胡某开票总额4.2%的好处费。8、2016年12月，被告人胡某通过被告人刘某的介绍，以武汉梧松公司的名义向湖北牡丹公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1786969元，其中税额259645.20元。事后，湖北牡丹公司支付开票总额5.2%的好处费，刘某得1%，胡某得4.2%。案发后，被告人胡博辞、毛贤忠、胡某、杨某、陈某、方某、刘某、彭某、郭某、彭某1分别于2017年2月至5月到公安机关投案。被告人胡某投案后主动交待了公安机关未掌握的犯罪事实，带领公安民警前往涉案的四家单位，并督促、规劝被告人刘某、郭某等人投案。被告人刘某投案后又通知彭某1等二家单位到公安机关投案并配合调查。被告人胡博辞向公安机关退赃2100000元、唐晓向公安机关退赃450000元、胡某向公安机关退赃75000元、杨某向公安机关退赃500000元、陈某所在原济南福日公司向公安机关退赃1200000元、方某向公安机关退赃608000元、彭某向公安机关退赃600000元、郭某向公安机关退赃100000元、彭某1向公安机关退赃599840.98元。另查明，被告单位湖北涵睿公司向税务补缴增值税239229.15元。上述事实，被告单位和被告人在开庭审理过程中亦无异议，并有经庭审举证、质证的户籍证明、到案经过、银行凭证、情况说明、工商企业登记信息等书证，证人杨某、饶某等人的证言，黄石荆山联合会计师事务所司法会计鉴定意见书，被告人胡博辞、唐晓、毛贤忠、胡某等人的供述与辩解等证据予以证实，证据确实、充分，足以认定。关于被告人陈某的辩护人提出陈某实际虚开发票含税金额应为9784878.65元的辩护意见，经查，陈某虚开发票已全部拿到税务局进行了抵扣，其犯罪行为已实施完毕，故应当以全部抵扣的税额认定其犯罪金额，辩护人提出的该项辩护意见，本院不予采纳。本院认为，被告单位武汉世华欣公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票156份，价税合计17688086.80元，其中税额2570063.87元，数额巨大；被告单位武汉欣昌隆公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票517份，价税合计57654312.05元，其中税额8377122.26元，数额巨大；被告人胡博辞作为武汉世华欣公司和武汉欣昌隆公司直接负责的主管人员，以两家公司的名义为他人虚开增值税专用发票673份，价税合计75342398.85元，其中税额10947186.13元，数额巨大。被告人唐晓违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票301份，价税合计33745602.97元，其中税额4903207.27元，数额巨大。被告单位黄石鸿源达公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票152份，价税合计16904000.05元，其中税额2456136.75元，数额较大；被告人毛贤忠作为黄石鸿源达公司直接负责的主管人员，以公司的名义为他人虚开和介绍他人虚开增值税专用发票共计259份，价税合计28222208.84元，其中税额4100662.08元，数额巨大。被告单位湖北昆成公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票87份，价税合计8408190元，其中税额1221703.68元，数额较大；被告单位武汉梧松公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票119份，价税合计11963511元，其中税额1728886.33元，数额较大；被告人胡某作为湖北昆成公司、武汉梧松公司直接负责的主管人员，以两家公司的名义为他人虚开增值税专用发票206份，价税合计20371701元，其中税额2950590.01元，数额巨大。被告人杨某违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票128份，价税合计14608781.03元，其中税额2122643.38元，数额较大。被告人陈某作为原济南福日公司、原济南源禹公司的直接责任人员，其明知虚开增值税专用发票的行为违反增值税专用发票管理规定，仍然让他人为两家单位虚开增值税专用发票120份，价税合计13712913.62元，其中税额1992474.63元，数额较大。被告单位武汉旭霂公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票120份，价税合计13031918.70元，其中税额1893526.64元，数额较大；被告人方某作为武汉旭霂公司直接负责的主管人员，让他人为自己公司虚开增值税专用发票120份，价税合计13031918.70元，其中税额1893526.64元，数额较大。被告人刘某违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票87份，价税合计10735843元，其中税额1559473.88元，数额较大。被告人彭某违反增值税专用发票管理规定，其作为原武汉艾某公司直接负责的主管人员，让他人为自己公司虚开增值税专用发票56份，价税合计6016090.04元，其中税额874132.74元，数额较大。被告单位湖北涵睿公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票41份，价税合计4133254元，其中税额600558.26元，数额较大。被告人郭某作为湖北涵睿公司直接负责的主管人员，让他人为自己公司虚开增值税专用发票41份，价税合计4133254元，其中税额600558.26元，数额较大。被告单位武汉佳特公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票39份，价税合计4128394元，其中税额599841.98元，数额较大。被告人彭某1作为武汉佳特公司直接负责的主管人员，让他人为自己公司虚开增值税专用发票39份，价税合计4128394元，其中税额599841.98元，数额较大。以上八家被告单位以及十一名被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人胡博辞、毛贤忠、胡某、杨某、陈某、方某、刘某、彭某、郭某、彭某1自动投案，并如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。八家被告单位的主管人员胡博辞、毛贤忠、胡某、方某、郭某、彭某1在案发后自动投案，并如实供述单位的犯罪事实，系单位自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人唐晓如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。在共同犯罪中，被告人胡博辞通过被告人唐晓、毛贤忠（个人介绍虚开1644525.33元）、杨某居间介绍将增值税专用发票虚开给其它公司，且主要违法所得由胡博辞收取，根据罪责刑相适应原则，应认定被告人胡博辞为主犯；被告人唐晓、毛贤忠、杨某为从犯，应当对三被告人从轻或者减轻处罚。在共同犯罪中，被告人胡某通过刘某居间介绍给其它公司虚开增值税专用发票，被告人胡某起主要作用，系主犯；被告人刘某系从犯，应当从轻或者减轻处罚。因被告人毛贤忠在虚开增值税专用发票时，既有单位虚开行为，也有个人虚开行为，对其个人介绍虚开增值税专用发票1644525.33元的行为依法应当判处罚金。被告人胡某投案后，主动交代了公安机关未掌握其它七家公司的犯罪事实，并带领公安民警前往未掌握的四家公司调查取证，并督促、规劝被告人刘某、郭某以及另外二名涉案人员投案，其行为符合立功条件，应当认定被告人胡某具有立功表现，可对其从轻或者减轻处罚。被告人胡博辞、唐晓、胡某、杨某、陈某、方某、彭某、郭某、彭某1积极退赃，可根据被告人退缴数额在量刑时酌情从轻处罚。关于被告人刘某及其辩护人提出刘某具有立功表现的意见，经查，刘某到公安机关投案后，只是通知他人到公安机关投案，并未对他人进行督促和规劝，其行为不能认定立功，被告人刘某及其辩护人提出的该项意见，本院不予采纳。被告人彭某明知本院正在审理其控制的原武汉艾某公司犯虚开增值税专用发票罪时，仍然私自注销了该公司，致使本院不能对该公司定罪量刑，故本院认为，被告人彭某的行为不宜适用缓刑。针对各辩护人提出各自被告人系自首，从犯、认罪认罚，初犯，无前科，退赃等意见，本院予以采纳。经本院委托，武汉市汉阳区司法局、武汉市洪山区司法局、福清市司法局、武汉市武昌区社区矫正工作管理局、宜昌市夷陵区司法局、武汉市硚口区司法局对被告人胡某、杨某、陈某、彭某1、郭某、方某的个人表现情况进行调查后，认为上述六被告人具备矫正监管条件，故向本院建议对六被告人适用非监禁刑。综合以上情况，本院认为，被告人胡某、杨某、陈某、彭某1、郭某、方某符合缓刑条件，可适用缓刑。武汉市洪山区司法局对被告人刘某的个人表现进行调查后，认为被告人认罪悔罪，但社区对刘某基本情况不了解，无法判断其是否有再犯罪的风险，建议法院慎重作出判决。本院认为，虽然社区部门未对刘某作全面了解，但其在本案中有自首情节，又无其它不良行为，虽本院未认定其具有立功表现，但其行为为本案的顺利推进起到了积极作用，综合以上情况，本院认为，被告人刘某的行为可适用非监禁刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十六条，第二十七条，第三十条，第三十一条，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第一款、第三款，第六十八条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位武汉世华欣贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。二、被告单位武汉欣昌隆通讯有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元。三、被告单位黄石鸿源达商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元。四、被告单位湖北昆成系统集成有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十二万元。五、被告单位湖北武汉梧松智捷信息技术有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十六万元。六、被告单位武汉旭霂销售有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。七、被告单位湖北涵睿教学仪器设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。八、被告单位武汉佳特科技发展有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币九万元。九、被告人胡博辞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一七年二月二十二日起至二○二四年八月二十一日止）。十、被告人唐晓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年四月九日起至二○二五年二月二日止，已扣除其先前被羁押的二个月六日）。十一、被告人毛贤忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币七万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年四月九日起至二○二三年四月八日止）。十二、被告人胡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十三、被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年六个月，并处罚金人民币九万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十四、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年七个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十五、被告人方某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十六、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年，并处罚金人民币七万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十七、被告人彭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日）。十八、被告人郭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年二个月，缓刑二年八个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十九、被告人彭某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二十、对涉案赃款由扣押机关依法处理。（以上罚金应在本判决生效后第二日起十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十九份。审 判 长  陶玲俐人民陪审员  董晓慧人民陪审员  李乔乔二〇一九年十月十八日书 记 员  刘 灿