广东省广州市花都区人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤0114刑初1756号公诉机关广东省广州市花都区人民检察院。被告人王晓龙，男，1978年11月13日出生，汉族，文化程度初中，户籍住址广东省揭西县。因涉嫌犯职务侵占罪于2018年1月29日被羁押，同日被刑事拘留，同年2月11日被逮捕。现被羁押于广州市花都区看守所。辩护人李锐楷、廖佳美，广东红方律师事务所律师。广东省广州市花都区人民检察院以穗花检公刑诉[2018]1514号起诉书指控被告人王晓龙犯职务侵占罪，于2018年9月30日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，同年11月5日、11月26日适用普通程序，公开开庭审理了本案。广东省广州市花都区人民检察院指派检察员温昕出庭支持公诉。被告人王晓龙及其辩护人李锐楷、廖佳美到庭参加诉讼。因补充侦查新的证据，经广东省广州市花都区人民检察院建议，本院决定延期审理二次。因案件复杂，经广东省广州市中级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。本案现已审理终结。广东省广州市花都区人民检察院指控：（一）信用卡诈骗部分2017年3月初，被告人王晓龙虚构支付装修材料费的事实，骗取被害人陈某1的招商银行信用卡及广州农村商业银行信用卡各一张，后分多次盗刷其中的共计449975.6元。（二）职务侵占部分2016年11月11日，被告人王晓龙利用担任广东思柏科技股份有限公司（以下简称：思柏公司）市场部总监的职务便利，虚构事实从公司支出广州市赛洁电子有限公司（以下简称：赛洁公司）支付的货款477000元。同日，被告人王晓龙收取赛洁公司委托侯某1支付的货款132084元，未按规定上交公司。2016年11月起，被告人王晓龙利用担任思柏公司市场部总监的职务便利，收取江苏联海通信股份有限公司、神州长城国际工程有限公司、广州市得顺五金批发商行、三亚集胜五金水暖商行、惠州市信牌电缆有限公司的货款后，未按规定上交公司，非法侵占货款25455.3元。2017年1月17日和3月18日，被告人王晓龙利用担任思柏公司市场部总监的职务便利，虚构客户要求取回支票重开的事实，将公司已收回的两张面值共计134668元的支票从该公司财务处取出，后占为己有。2018年1月28日，被告人王晓龙到公安机关投案。为证实上述事实，公诉机关提交了相应证据，认为被告人王晓龙无视国家法律，冒用他人信用卡，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第（三）项之规定，应当以信用卡诈骗罪追究刑事责任；利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应对被告人王晓龙实行数罪并罚。建议本院以信用卡诈骗罪对被告人王晓龙判处有期徒刑五年以上七年以下，并处罚金；以职务侵占罪对被告人王晓龙判处有期徒刑三年以上五年以下；执行有期徒刑八年以上十年以下，并处罚金。提请本院依法判处。被告人王晓龙提出以下无罪辩解意见：其以借钱名义向陈某1借信用卡用于偿还赌债，陈某1告诉其密码和给其信用卡，让其刷卡，其刷了449975.6元，陈某1收到银行信息提示和电话通知，其还与陈某1打电话确认，其不负责装修，没有虚构购买装修材料，不知道花山工厂装修事宜，其刷卡因为要到海南省出差，将信用卡放办公室内后交代林某还给陈某1，其没与陈某2接触过装修事宜；思柏公司与赛洁公司虚开增值税发票800多万元，转账给其477000元是税金，其曾向杨某1借款不止47万元，所以转账到杨某1账户上，付款申请表是假的，侯某1转给到其账户13多万元也是税点，其都和陈某1说过；思柏公司还没有收取江苏联海通信及神州长城的款项，没转账到其名下；广州得顺五金、信牌电缆、三亚侯某3的款项微信转账到其下；两张支票金额没包含税金，不能进思柏公司账户，其向陈某1借了两张支票，共总现134668元后转入其账户，其没有虚构，没写过申请表；其有赌博习惯，其以前向陈某1借过签借条的100万元和没签借条的50万元，其和陈某1借钱时没有其他人在场，其手机号码已使用十年，其于2017年3月25日直接离职到外地旅游，没有办理离职手续，后面没有失联，其2017年5月将价值50多万元及170多万的货物抵给陈某1，将档口转到指定的陈某3名下，其方提供的清单没有对方签收。辩护人提出以下无罪辩护意见：1.被告人王晓龙不构成信用卡诈骗罪。证人证言均与思柏公司和陈某1存在相当利害关系，证言的内容并非基于亲历而对客观事实的描述，而属于对公司事务性内容的认知，陈某2的证言提及的工程款与装修材料款相矛盾，涉案证人证言均无法证明被告人王晓龙虚构支付装修材料款。被告人王晓龙之前曾代被害人陈某1刷用信用卡，本次使用涉案信用卡也是被害人陈某1借用及告知密码，如被冒用信用卡，则应当存在被害人陈某1及时报警的证据，为此，不存在被告人王晓龙冒用信用卡的情形。2.赛洁公司的477000元属于税点，可印证被告人王晓龙供述的真实性。该笔款项没有被告人王晓龙填写的申请购买材料的表格，该笔款项已由赛洁公司划付到思柏公司账户，后通过私人账户划付转出，可以佐证该笔款项属于被告人王晓龙与被害人陈某1的私人借款。3.赛洁公司的132084元以及江苏联海通信等五家公司的25455.3元，是基于思柏公司老板陈某1与被告人王晓龙的特殊信任关系而授权收回款项，思柏公司没有规定应当上交公司财务的限定期限，被告人王晓龙没有及时上交，也不构成职务侵占罪。4.被告人王晓龙自始没有否认向被害人陈某1借款，后续通过以店铺及货物抵债方式进行还款，可反映其主观上没有占有他人财物的故意或者利用职务便利占有单位财物的故意，本质上属于经济纠纷。5.被告人王晓龙通过店铺及价值160多万元的货物进行抵债，被害人陈某1承认收到货物，但提出已返还货物，关于抵债数额的举证责任应在于被害人陈某1一方。经审理查明：（一）2017年3月6日，被告人王晓龙以支付采购装修材料款项为由，骗取被害人陈某1的招商银行信用卡（账号：43×××42）和广州农村商业银行信用卡（账号：62×××06）并使用，同日分别消费支付249985.6元、199990元，合计449975.6元。（二）被告人王晓龙于2015年7月至2017年3月在思柏公司担任市场部总监。2016年11月11日，被告人王晓龙利用职务便利，以支付思柏公司位于广州市花都区花山镇厂房的装修材料款项为由，骗取思柏公司将赛洁公司已支付的477000元，转账至被告人王晓龙提供的杨某1的中国建设银行账户（账号：62×××39）后，再转账返至被告人王晓龙的中国建设银行账户（账号：33×××21），占有上述款项。同日，被告人王晓龙利用职务便利，通过中国建设银行账户（账号：33×××21）收取赛洁公司委托侯某1向某公司代支付的132084元，后不上交的方式，占有上述款项。2016年至2017年3月3日，被告人王晓龙利用职务便利，通过分别收取江苏联海通信股份有限公司向某公司应付的12506.7元，神州长城国际工程有限公司应付的6240元，广州市得顺五金批发商行应付的2516元，三亚集胜五金水暖商行应付的1800元，惠州市信牌电缆有限公司应付的2392.6元，合计25455.3元，后不上交的方式，占有上述款项。2017年1月17日、3月18日，被告人王晓龙利用职务便利，以取回支票重开为由，分别骗取思柏公司的广州银行支票、华夏银行支票各一张后，同年1月20日、3月21日分别支取支票金额32340元、102328元，占有上述款项。2018年1月29日，被告人王晓龙到公安机关投案。上述两宗犯罪事实，有下列证据证明：1.广州市公安局花都区分局受案登记表，证明：公安机关于2017年12月11日接陈某3报案。2.广州市公安局花都区分局经济犯罪侦查大队出具的抓获经过，证明：王晓龙接书面传唤后于2018年1月29日9时许到达广州市公安局花都区分局经济犯罪侦查大队接受调查。3.营业执照，证明：广东思柏科技股份有限公司于2011年1月20日，类型为股份有限公司，住所地位于广州市花都区花山镇华侨科技工业园，法定代表人陈某1，经营范围研究和试验发展。4.劳动合同，户籍证明，证明：王晓龙出生于1978年11月13日，2015年7月15日与思柏公司签订劳动合同，任职市场部总监，合同固定期限自2015年7月15日起至2018年7月14日止，具有完全刑事责任能力。5.信用卡对账单，证明：⑴陈某1招商银行信用卡43×××42于2016年5月13日通过广州市白云区黄石加多多建材商行分别消费支付99988元、48000元；同年6月11日、12日通过广州市白云区黄石加多宝分别消费支付99983.33元、49998.66元；同年12月6日通过广州市松发潮菜超市分别消费支付36000元、49997元、49996元、49998元、49999元；2017年3月6日通过广州市松发潮菜超市分别消费支付49996元、49998元、49999元，通过拉卡拉支付有限公司分别消费支付49993元、49999.6元，合计249985.6元。⑵陈某1广州农村商业银行信用卡62×××06于2016年1月19日通过广州市白云区黄石加多多建材商行消费支付49880元，次日消费支付49850元；2016年5月13日是通过广州市白云区黄石加多多建材消费支付99990元，通过广州市白云区黄石佳多宝商行消费支付39800元、99880元；2017年3月6日通过广州市松发潮菜超市分别消费支付49999元、49998元、49996元，通过广州市花都区新华穗泰五金电器商店消费支付49997元，合计199990元。上述两张信用卡于2017年3月6日消费支付总计449975.6元。6.销售合同，送货签收单，进仓单，增值税专用发票，付款凭证，对账单，证明：⑴思柏公司于2016年10月12日与赛洁公司签订销售合同，约定电线销售金额3500000元，思柏公司代表王晓龙。思柏公司于2016年11月9日向赛洁公司送货，厂家联系人王晓龙。赛洁公司于2016年11月9日向某公司账号44×××05付款477000元，次日签收货物，思柏公司提供增值税专用发票。⑵思柏公司于2016年11月30日向赛洁公司发出对账单，总金额3500000元，已还款477000元，结欠金额3023000元。赛洁公司加盖公章复注，已于2016年11月10日委托侯某1付货款132084元。⑶思柏公司于2017年11月25日与赛洁公司签订销售合同，约定电线销售金额522500元。思柏公司于2017年11月28日向赛洁公司送货，厂家联系人唐某。赛洁公司同日签收货物，2017年11月2日向某公司账号44×××05付款300000元，同年11月3日付款500000元，同年11月7日付款500000元，同年12月20日付款500000元，同年12月21日付款723000元、500000元，合计3023000元，思柏公司提供增值税专用发票。7.付款申请表，证明：陈冬冬于2016年11月10日申请付款项目“今王晓龙申请付厂房装修材料款：￥477000.00（人民币肆拾柒万柒仟元整，指定汇款账户信息：杨某162×××39建行广州黄石西路支行），备注需在11月11日前付清，11月11日已付清，审批人陈某1”。8.银行账户交易明细，银行业务回单，证明：⑴陈某3中国农业银行账户62×××70于2016年11月11日向杨某1中国建设银行账户62×××39转账付款477000元。⑵杨某1中国建设银行账户62×××39同日向王晓龙中国建设银行账户33×××21转账付款477000元。⑶王晓龙中国建设银行账户33×××21于2016年4月27日至2018年1月20日的交易明细。2016年11月11日9时06分许从侯某1账户62×××77转账收款132084元，同日16时09分许从杨某1账户62×××39转账收款477000元。⑷王晓龙中国建设银行43×××54于2016年11月11日向王某3中国民生银行账号62×××02转账付款10万元。⑸王晓龙中国民生银行账号50×××96于2017年1月22日至2018年1月22日的交易明细；王某3中国民生银行账号62×××02于2016年9月1日至2017年12月27日的交易明细。9.出货单，支付凭证，证明：思柏公司于2016年10月30日向神州长城国际工程有限公司发货金额94200元，同年11月5日发货金额6240元，业务员均为王晓龙，联系人王某2、黄某2。账号62×××84于2016年10月26日15分06分许向辜某账户62×××12转账付款28260元，同年10月29日11时35分许向辜某账户62×××12转账付款65940元，同日16时42分许向王晓龙账户43×××54转账付款4650元，同年11月1日18时47分许、11月5日10时12分许向王晓龙微信支付1890元、15200元。10.销售合同、出货单，证明：⑴思柏公司与广州市得顺五金批发商行于2016年6月2日签订销售合同金额总计115789.37元，王晓龙签字代表思柏公司。思柏公司于2016年5月8日向广州市得顺五金批发商行出货2941.68元，10日出货15604.5元，业务员吴某1。⑵思柏公司向三亚侯某3出货金额1800元，业务员林某。⑶思柏公司向信牌电缆出货金额556.5元、1836.1元，合计2392.6元，业务员吴某1。⑷思柏公司于2016年4月20日向江苏联海通信出货金额1785元，4月25日出货金额10721.7元，同年6月6日出货金额10376.1元，合计22882.8元，业务员林某、杨某2。11.微信截图，证明：王晓龙于2016年8月8日微信收款1800元，2017年3月3日微信收款2516元。被告人王晓龙对微信截图签认“这是三亚候鸿州支付给思柏货款”“这是吴某1转给思柏的货款”。12.票据动态申请表，证明：⑴支票开票单位广州市弗贝智能科技有限公司，票据单号3130443023530940，货款金额32340元，事项说明“部门经理王晓龙应客户要求，需取回重开”，经陈某4签字申请，陈某1签字批准，交接日期2017年1月17日。⑵支票开票单位广州市花都区新华永峰五金商行，票据单号3040443001075622，货款金额102328元，事项说明“部门经理王晓龙应客户要求，需取回重开”，经陈某4签字申请，陈某1签字批准，交接日期2017年3月18日。13.支票，华夏银行电子回单，证明：⑴广州银行支票金额32340元，经王晓龙及广州市白云区黄石加多多建材商行财务专用章背书签章，2017年1月20日向广州市白云区黄石加多多建材商行转账支付32340元。⑵华夏银行支票金额102328元，2017年3月21日由出票人广州市花都区新华永峰五金商行向广州市花都区新华棱锐电缆经营部付款支付102328元。14.《王晓龙欠款明细》，证明：王晓龙欠款合计3039767.66元。第一项摘要私人借款1，金额100万元，备注借款；第二项摘要私人借款2，金额50万元，备注借款；第三项摘要借信用卡，金额449975.6元，备注信用卡；第四项摘要侯某1，金额609084元，备注税点；第五项摘要佳多宝货款，金额216584.76元，备注货款；第六项摘要支票货款2张，金额134668元，备注货款；第七项摘要应还利息，金额104000元，备注利息；第八项摘要江苏联海通信，金额12506.7元，备注货款；第九项摘要神州长城国际工程有限公司，金额6240元，备注货款；第十项摘要广州得顺五金，金额2516元，备注货款；第十一项摘要三亚侯某3，金额1800元，备注货款；第十二项摘要信牌电缆，金额2392.6元，备注货款。王晓龙签字捺印。被告人王晓龙签认“这是我与陈某1签的欠款明细”。15.借据，借款合同，证明：王晓龙于2016年2月1日与陈某1签订借款合同，向陈某1借款100万元，借款期限自2016年2月1日起至2017年1月31日止，月利息按1.8%计算。16.录音音频，证明：被告人王晓龙与一男子通过潮汕方言协调和思柏公司及被害人陈某1的债务事宜。17.被害人陈某1的陈述暨证人证言：王晓龙是思柏公司副总经理，2015年年中入职，2016年年底离职，负责帮公司找经销商，有时他会帮公司回收货款。公司明确收回货款必须打到公账，王晓龙是销售部经理，只是有权利帮公司催收客户没及时支付货款，没有权利帮助公司代收货款。出现王晓龙代收货款，是其过于相信王晓龙即使代收货款也会及时还给公司。2017年3月，王晓龙突然联系不上，彻底清查王晓龙经手业务，才发现他侵吞公司货款。2016年年底，王晓龙自动提出辞职，其一开始怀疑他因为赌博欠债想跑路，后来找到王晓龙，他也承认因赌博欠了很多债。王晓龙分两次向其借款。第一次是2015年2月以生意周转为由向其借款100万元，其让李春山的交通银行账户一次性转账到王晓龙银行账户，当时签订为期一年的借款合同，因为王晓龙2015年年底没有偿还贷款，到2016年2月重新拟定一份新的借款合同。王晓龙于2016年上半年又以生意周转为由向其再借50万元，通过辜某的银行账户一次性转账到王晓龙的银行账户，这笔没签订借款合同。王晓龙没有还本金，只偿还大概30多万元。其借款给王晓龙50万没签订借款协议是因为王晓龙和其认识多年，并在其公司上班，其相信他会及时偿还借款。2017年3月，其花山工厂装修，找到王晓龙并将其信用卡给他，让他采购20万元左右装修材料，后发现他拿其信用卡在外面刷了44万多元并提现，没见到他买任何装修材料回来。王晓龙当时称购买公司装修材料并向其提出拿信用卡购买会方便点，买完材料再让财务转账到其信用卡里。其当时同意并将信用卡拿给他。但王晓龙拿两张信用卡提现并将钱据为己用，等过四五天才托林某将信用卡还给其。王晓龙拿了这笔钱后就没回来上班，2017年3月20日起就手机都联系不上。直至2017年5月，王晓龙才开始联系陈某3和其，说回来处理债务，才说明这些钱用于赌博输了。王晓龙平时和其应酬吃饭时，其会拿其信用卡给他买单结账，但他擅自拿其信用卡盗刷的只有一次。王晓龙2017年3月6日到其办公室找其要信用卡支付公司装修货款，当时没提及装修货款金额。其不记得信用卡透支额度，就拿给他两张信用卡，说假如一张信用卡不够就用两张，他就拿走其两张信用卡。2017年3月7日，其手机收到短信提示两张信用卡分九笔被透支449975.6元，每笔都是49990多元。因为平时货款不会出现每笔金额都这么接近，其当天联系上王晓龙，他说在外面，回来再解释，后他没回来公司。2017年5月，他回花都才联系其，称透支信用卡的钱被他拿去炒期货、赌球、赌六合彩输掉了。思柏公司和赛洁公司是2016年年中开始合作。思柏公司和赛洁公司间的业务量有几百万。思柏公司通过货车拉货向赛洁公司送货。赛洁公司平时向某公司支付货款有先付定金，收货后结清，也有先送货，再支付货款。目前，赛洁公司向某公司支付所有货款，其中一笔货款13万多被王晓龙拿走。客户向某公司支付货款后，思柏公司会给客户开出对应金额增值税发票。思柏公司开票业务是财务蔡某负责。赛洁公司向某公司买电线、光缆，王晓龙负责与赛洁公司的业务对接。其当时不知道王晓龙擅自代收赛洁公司货款132084元。思柏公司货款都需要对账，货款不可能没转入公司账户就借给他。王晓龙私自收取侯某1向某公司支付的货款132084元，是财务对账并找王晓龙对质后告知其。其没同意将王晓龙要求打到杨某1建行账户的477025元借给王晓龙，其是财务出对账单后才知道王晓龙将这笔钱挪为己用。王晓龙当时和财务说要将477025元货款转给客户，提供杨某1建行账户，后来财务对账发现杨某1账户并非公司客户账户。王晓龙负责二厂装修采购材料没出具相应采购单据给思柏公司。二厂于2016年10月装修时，思柏公司事务繁忙，没时间管理，全权交给王晓龙负责二厂装修。二厂装修施工方负责人是陈某2。王晓龙自行寻找供货商和施工方，在装修过程中提出支付477000元采购款项。其当时觉得没问题就在财务提交的申请单据上签字，并委托陈某3把相应款项转到王晓龙指定的杨某1私人账户。思柏公司没保存装修二厂的采购装修材料。王晓龙负责去装修市场采购，称要47万多的材料款，思柏公司安排陈某3先将这笔钱转给王晓龙。当时帮二厂装修的工程队负责人是陈某2，陈某2和王晓龙对接，王晓龙侵占的477000元装修款就包含了应给陈某2的工程款10多万元。思柏公司没有与陈某2签订装修合同，陈某2向某公司索要工程款时有给一张工程款清单，但清单已找不到。王晓龙提现公司两张支票并使用，其事后在财务对账户时才知道，王晓龙没打过招呼说借。公司货款都需要对账，不可能收回货款没转入公司账户就这样子借。王晓龙确实拿公司两张支票去进账，但王晓龙将进账的钱据为己有，不存在王晓龙向其提出借的说法。当时王晓龙回来处理债务时称要将档口过户给其，将档口里的货物全部给其用于抵押债务。其让陈某3去佳多宝商行里清点，并发给其照片。其觉得货物至少可以补偿王晓龙给思柏公司造成的损失就答应。佳多宝商行铺面是王晓龙向市场租的，月租20000元左右，剩下租期只有一年半，王晓龙没有铺面所有权，转让给陈某3的只是使用权而已。第二天，其等去佳多宝商行准备拉货时，发现王晓龙已经把值钱的货连夜搬走，剩下一些不值钱的残次品，所以其等没要档口里的货物，将所有货拉回王晓龙的其他两个档口，一个在广州白云黄石路，一个在广州花都区东镜村。当时王晓龙还有他老婆洪某、洪某的舅舅在场。其这边没收王晓龙佳多宝商行的任何货物。18.证人辜某的证言：其是思柏公司股东，负责财务监管。思柏公司业务员包括王晓龙在内，都有义务协助思柏公司催收货款，既有现金也有转账。如客户交的货款是现金，思柏公司会给对方开具收据和发票；如客户通过转账支付则打到公司指定公账。业务员只有协助公司催收货款，没有私自收受和保管的权利。客户转账货款不存在转到私人账户。思柏公司业务员包括王晓龙在内收取客户小额现金货款（一万以下）都先和财务沟通，财务允许下才能收取。王晓龙之前帮助思柏公司收取客户货款都有还给思柏公司或让客户直接转账思柏公司公账。直至侯某1帮赛洁公司代付13万多元货款和几个公司（江苏海联通信、神州长城国际、得顺五金商行、三亚侯某3、信牌电缆）小额货款，王晓龙让客户直接转账他私人账户被思柏公司发现。2016年上半年，王晓龙向陈某1借款50万元，陈某1答应借款给王晓龙后才向其说，并让其转账王晓龙个人账户，这笔钱至今没归还。2016年10月，思柏公司旗下另外一家工厂（二厂）搞基建，需采购装修材料，因王晓龙比较熟悉建材市场，就让王晓龙联系供货商供货。公司收到供货商送过来的材料后，王晓龙和其说要付477000元货款给供货商，并提供给其杨某1的账户。思柏公司当时账户上没那么多钱，其让陈某3转账到王晓龙指定银行账户。陈某3在二厂有股份，其和他说477000元算入他投资金额。后面是供货厂过来思柏公司追款，才发现王晓龙让转账的指定账户（杨某1）并非供货商。那段时间，王晓龙已联系不上，他到后边回来处理债务就称他用了该笔款。19.证人陈某3的证言：王晓龙在2015年7月通过朋友介绍到思柏公司工作任市场部总监，负责市场销售、收取货款等。王晓龙在2016年2月1日向某公司法定代表人陈某1借款100万元，并写了借据。思柏公司在2016年开始与赛洁公司合作，王晓龙联系该公司合作。思柏公司提供各种型号网络线材给赛洁公司，刚开始以现金结算，后来经过几个月合作，赛洁公司把货款转到王晓龙账户，王晓龙按时把货款交到思柏公司财务。2017年2月，思柏公司财务员对账时发现赛洁公司在2016年11月送货中还有货款132084元没按时结算，联系王晓龙跟进，王晓龙答应，但一直没收到。2017年2月，王晓龙离职。2017年4月，思柏公司联系赛洁公司，赛洁公司告知已经委托侯某1支付剩余货款，思柏公司联系侯某1，侯某1说已经把剩余货款132084元转到王晓龙账户，思柏公司联系王晓龙，王晓龙承认已经收到赛洁公司支付的剩余货款并告知已把货款用于炒期货，暂不能归还。经多次协商，王晓龙还没归还思柏公司货款。刚开始做生意时是赛洁公司现金支付王晓龙，王晓龙把现金交到思柏公司财务，赛洁公司后期通过中国农业银行账号11×××01转账到思柏公司中国农业银行账户44×××05。其只知道王晓龙提供他个人建设银行账号43×××54收取侯某1支付的货款。2016年10月，辜某说陈某1出资经营的珠江电缆实业有限公司准备扩大规模装修，问其有没钱先垫上。其在工厂也有股份，答应先垫付477000元用于工厂装修。思柏公司给其杨某1银行账号，其便转账过去。平时都是王晓龙负责该厂房装修事宜，所以其那时也知道王晓龙向某公司提起要这笔装修款。公司只找到王晓龙申请款项477000元时，财务给陈某1签字的付款申请表，没找到王晓龙当时提交申请的材料。陈某4说，当时王晓龙没提交关于这笔款项的申请，而是王晓龙口头向陈某1申请后，财务制作付款申请表，陈某1签名确认。申请在公司都只要陈某1签字就可以生效，不用加盖公司印章。王晓龙欠款明细共十二项，第一、二项是陈某1和辜某在2016年2月和4月私人借给王晓龙的150万元。第三项是借信用卡盗刷。2017年3月初，思柏公司老板陈某1把两张信用卡（广州农村商业银行卡号62×××06，招商银行卡号43×××42）给王晓龙买材料，他私自用两张信用卡拿去外面盗刷，共刷了九笔，盗用449975.6元。第四项是赛洁公司2016年10月和思柏公司做生意，赛洁公司需付给思柏公司货款609084元，其中132156.45元有银行转账记录为证。思柏公司规定从外面收取货款不能以任何借口转到公司员工个人账户，收回的货款必须及时归还思柏公司。第六项是支票货款两张。2017年3月中旬，王晓龙对财务陈某4说有客户需急用钱，要先拿走两张支票（一张华夏银行102328元支票，一张广州银行32340元支票），共计134668元，后来王晓龙将两笔钱取走，有王晓龙取支票时签名为证。两张支票是向财务陈某4沟通拿走的。第八项是江苏联海通信公司货款。2016年3月，江苏联海通信公司给的货款共12506.7元转给王晓龙，他没给回公司入账。第九项是神州长城国际工程有限公司付给思柏公司货款6240元，给了王晓龙，他也没给回公司入账。第十、十一、十二项分别是广州得顺五金公司、三亚公司侯某3、信牌电缆公司付给思柏公司货款2516元、1800元、2392.6元，也是给了王晓龙，他也没给回公司入账。第十项有广州市得顺五金批发商行和思柏公司签的合同为证。2017年4月，王晓龙承认收到很多家公司货款大约100万元，但思柏公司暂时司法鉴定出王晓龙侵占赛洁公司支付思柏公司货款132084元。20.证人陈某4的证言：其在思柏公司做出纳。王晓龙欠款明细表中借信用卡是王晓龙盗刷老板陈某1信用卡的款项。当时公司因装修要求王晓龙采购装修材料，结果王晓龙拿了老板招商银行信用卡、农商银行信用卡刷449975元，但公司没收到任何装修材料。王晓龙收取侯某1代赛洁公司付的货款只有132084元，477025元是王晓龙向财务部申请用于公司装修的采购款项。王晓龙提供的收款账户是杨某1的建设银行账户。思柏公司委托陈某3转账477025元到杨某1账户。当时，珠江电缆实业有限公司（二厂，思柏公司的另一处厂房）准备扩建装修，因为王晓龙经常跑市场，熟悉装修材料价格，所以陈某1委托他负责采购装修材料。王晓龙向公司提交一份装修工程款申请，金额477000元。其向老板娘辜某核对过后，她让其把杨某1账户提供给陈某3，杨某1的账户是销售部文员发过来的。王晓龙欠款明细表中，江苏海联通信、神州长城国际工程有限公司、广州得顺五金、三亚侯某3、信牌电缆都是王晓龙私收货款的金额，都没有单据和购销合同。两张支票是业务员收回来交到财务部。王晓龙又以要拿去向客户更换支票日期为由，拿去就没再归还，两张支票金额共134668元。2017年1月和3月，王晓龙都以支票有问题需拿回重开为由将支票拿出，其都有让王晓龙在支票复印件上签字表示支票由王晓龙拿走。其催他归还支票也没结果。广州银行支票有没被提现，思柏公司没查出结果，华夏银行支票显示广州市花都区新华凌锐电缆经营部提现。21.证人林某的证言：2017年3月，王晓龙打电话称他办公桌子抽屉里有两张信用卡，让其交给陈某1。一张是广州农商银行信用卡62×××06，一张是招商银行信用卡43×××07。其和他通完电话拿了两张信用卡交给陈某1。公司有两个办公地址。王晓龙和其在二厂办公，陈某1在另外厂区办公。王晓龙应该是刷了陈某1信用卡后放到公司，再通知其将信用卡还给陈某1。公司明确规定业务员不能收受公司货款，客户支付货款必须到达公司公账。收回现金货款前，客户一般会联系财务开具收据，财务将现金交给业务员，业务员及时将现金交给财务。其在公司最后一次见到王晓龙是2017年3月。22.证人蔡某的证言：赛洁公司2016年10月开始和思柏公司合作，赛洁公司向某公司购买电线电缆，至今业务总额有350万元。王晓龙负责思柏公司和赛洁公司的对接。思柏公司给赛洁公司的业务都通过思柏公司的货车拉过去，赛洁公司签收了就会在送货签收单上盖章并通过思柏公司负责物流的人员拿回来给其。一般交易流程是，思柏公司和赛洁公司签订购销合同后向赛洁公司送货，赛洁公司签收货后会分几次向某公司支付货款，赛洁公司目前没有拖欠思柏公司任何货款。13万货款被王晓龙私自拿去。思柏公司在2016年11月与赛洁公司对账时，发现赛洁公司还有一笔13万货款没归还。赛洁公司说委托侯某1将货款转给负责赛洁公司业务的王晓龙，其等事后找到侯某1和王晓龙证实确有其事。侯某1与赛洁公司没业务往来。欠款明细上标注侯某1项备注“税点”，是思柏公司称“税是税款（纳税金额）的意思，就是对方付给的货款包含价款金额和税款金额。赛洁公司委托侯某1代付的13万就是税款（税款金额是价款金额的十七个点）。23.证人阮某的证言：其是赛洁公司的经理，负责管理后勤，是实际经营者之一。赛洁公司跟思柏公司于2016年上半年开始合作，思柏公司向赛洁公司提供网络线和电线等线材。赛洁公司与思柏公司之间交易额有300万元左右。其根据赛洁公司需求向某公司下订单并签订采购合同，思柏公司按照赛洁公司要求送货到仓库，其通过赛洁公司公账平安银行账户11×××01向某公司公账中国农业银行账户44×××05转预付款，等收回客户回款后向某公司结清剩下货款。侯某1是其朋友，赛洁公司跟思柏公司的合作是侯某1介绍。其没跟王晓龙接触过，只知道王晓龙是思柏公司的经理。2016年9月下旬，赛洁公司需拿一批电线电缆，侯某1说起思柏公司有货，其通过电话联系思柏公司的业务员吴某1，在电话里和吴某1确定对应货物价格和采购数量，思柏公司传真一份销售合同给赛洁公司，赛洁公司确认合同无误后加盖赛洁公司公章，将合同回寄思柏公司，并付了477000多元预付款到思柏公司公账。收预付款后，思柏公司通过货车拉货到赛洁公司。2016年11月，思柏公司王晓龙向赛洁公司催收没付清的货款。赛洁公司当时资金比较紧张，其以朋友名义委托侯某1先帮其向某公司代付部分货款132084元，并承诺等赛洁公司资金相对充裕点就还钱给他。思柏公司和赛洁公司合作是通过侯某1介绍，所以其当时没有向侯某1说明是向某公司公账打款，侯某1直接通过银行转账向某公司负责业务对接的王晓龙打款。2017年11月28日，思柏公司向赛洁公司发来上一年对账单，其等看了对账单后发现数目不对，与思柏公司反映赛洁公司曾委托侯某1向某公司支付货款，才知道原来王晓龙没有将这笔货款还给思柏公司。其已还清侯某1的货款。赛洁公司和思柏公司签的合同货款总金额是350万元，除王晓龙侵占的132084元货款是委托侯某1代付，其余货款都直接通过公对公形式打到对方公账。当时赛洁公司还没付清思柏公司货款350万元，只给了477000元，思柏公司就通过中间人侯某1向赛洁公司催款，其便和侯某1提出手头有钱就暂时帮其垫付，其也是侯某1转账后才知道他帮赛洁公司代付132084元。后来发现王晓龙侵占该笔款并打到王晓龙私人账户，赛洁公司和思柏公司协商先通过公账支付完第一份合同货款。侯某1帮赛洁公司代付的款因不是进入思柏公司公账，所以赛洁公司用和思柏公司签订第二份合同，王晓龙侵占的货款就从新合同里扣除或者将钱退会给赛洁公司，赛洁公司再账到思柏公司公账。24.证人侯某1的证言：赛洁公司和思柏公司的合作是其介绍认识并开始合作。2015年或2016年左右，其通过电话介绍赛洁公司的阮某与思柏公司工作人员认识。阮某是赛洁公司的实际经营人，主要经营机电安装。2016年11月11日，阮某打电话让其先转账132084元货款给王晓龙，后再将货款还其。其于2016年11月11日通过手机转账132084元到王晓龙银行账户43×××54。阮某当时让其转货款给王晓龙时没给对方银行账户，其打电话向王晓龙要收款的银行账号，他报他私人账户，其直接转账给他。阮某事后还清借款。证人侯某1经照片辨认，指认被告人王晓龙。证人侯某1对转账记录（2016年11月11日9时06分许向王晓龙账户43×××54转账132084元）进行了签认。25.证人杨某1的证言：2016年11月11日前几日，王晓龙打电话说要还其钱，让其提供建设银行账号。11日左右，其建设银行账号收到477025元汇款，其收到钱后向王晓龙确认该笔转账。26.证人陈某2的证言：2016年，思柏公司王总与工程队对接，工程队负责帮二厂装修及采购一些建筑的基本材料，包括水泥、沙、砖等，等到2017年3月左右才完成工程。当时，其找王总索要工程款，已经联系不上对方。后来，其去思柏公司找到陈某3和陈某1索要工程款，他们给其结清13万多的工程款现金。其没有与思柏公司签订装修合同。当时王总只采购一些电线及灯具回业，剩下绝大部分材料都是其先垫付采购。其都是先经过王总同意后才采购回来装修。27.证人吴某1的证言：其于2015年7月中旬经王晓龙介绍进入思柏公司做市场部经理，2017年3月1日离职，负责推销产品。王晓龙是市场总监，即市场部负责人。市场部业务员在工作上都经过王晓龙安排，包括其在内。其2011年来广州找工作时认识侯某1。其没介绍赛洁公司与思柏公司合作，只介绍侯某1与王晓龙认识。赛洁公司与思柏公司合作大概是2016年11月左右，其与陈某3送货到赛洁公司时才知道。2016年中旬，思柏公司对业务员制定收取客户款新规定前，催收客户货款分两种：一种是数额超过一万元，业务员不代收给公司，其等都会跟客户说打到公司公账或者辜某私人账户或王晓龙。客户要求公司开具增值税发票的话，货款都打到公司公账；不开发票的，公司要求让客户转账到辜某账户。王晓龙也跟业务员讲过，客户如果不方便转账银行账户，可以让客户直接转给他（客户大多转到王晓龙微信）。第二种是货款低于一万元，其等有时收现金或微信转账或支付宝转账，其等回到公司就会当天将收回货款交给业务部客服何璐。公司都要求收回的所有货款转账到公司指定账户，不包括王晓龙私户，是王晓龙作为市场部领导要求业务员告知客户将货款转给他个人。其2017年3月1日离职，2017年3月29日听到建材市场说王晓龙跑路，其离职前公司没发现王晓龙侵占客户货款。得顺财务王某1联系其拿一条线材，其已离职并委托思柏公司业务员林某送线材给王某1，王某1当时直接拿给其2510元现金，其本想转给林某，林某拒收并强调说王晓龙要求把这笔钱微信转给王晓龙，其通过微信转账给王晓龙2510元。其听别人说王晓龙因赌博负债。28.证人王某1的证言：其是广州市得顺建材五金商行财务。档口于2016年3月通过思柏公司业务员吴某1介绍开始与思柏公司合作，2016年9月后就没和思柏公司拿过货，目前和思柏公司买过11万左右线材，还有3万多货款没结清。王晓龙是吴某1的上司，与其档口对接的是吴某1，吴某1现已没在思柏公司上班，现与档口对接的是林某。29.证人王某2的证言：其是神州长城国际工程有限公司在柬埔寨的承包商，在广州拿货运往国外。黄某2是其朋友，其和思柏公司及王晓龙说过发货就发到黄某2的档口。其2016年10月经黄某2介绍与思柏公司有生意往来。2016年10月30日和思柏公司签订第一笔订单，金额94200元，当时其以个人名义与思柏公司签过一份供货合同，只出货单金额94200元，签收人黄某2。后其向某公司员工王晓龙购买2万元线材，和王晓龙要思柏公司生产的400芯音响线2千米，价格6240元，剩下线材都是让王晓龙通过他的渠道拿。其与思柏公司及王晓龙只做过两笔生意。94200元订单是其通过其中国工商银行账号62×××84转账到辜某农业银行账号62×××12，分两笔转，第一笔28260元，第二笔65940元。其和王晓龙的订单有微信转账、银行转账、现金等，当时指定6240元音响线也是直接和其他货款一起给王晓龙，没有给思柏公司。30.证人王某3的证言：其是王晓龙的堂弟。佳多宝商行法定代表人是其表弟黄某1，之前主要员工有黄某1、其、王晓龙前妻洪某，黄某1是实际经营人，也是出资人，洪某是财务。其和王晓龙的资金来往都是私人转账，没有生意往来。2016年11月11日，王晓龙通过建设银行转账到其民生银行10万元，是他还其的欠款。其听黄某1说，佳多宝档口给王晓龙拿去给思柏公司抵数。佳多宝商行抵押给思柏公司的货物总价值大概161万元。证人王某3提供清单。31.证人黄某1的证言：佳多宝商行于2013年年中成立，至2017年中旬停业，商行出资人和法定代表人是其，但其委托王晓龙经营管理。佳多宝商行经营电线五金，固定员工是王晓龙和洪某，王晓龙是经营者，洪某是财务。佳多宝商行是向富煌五金建材市场管理处租用，2013年签订两年租赁合同，租金2万元左右，分月支付，王晓龙在2015年到期后又续租三年，2017年6月左右的使用权转给陈某3。王晓龙把佳多宝使用权和档口里价值200多万元货物抵押给陈某3。王晓龙说他因赌博在外面欠债。32.证人洪某的证言：佳多宝商行法人和实际出资人、经营者是黄某1，其在佳多宝商行做财务，经营电线和五金配件。王晓龙于2017年间有一段时间联系不上。其和王晓龙一次吵架后，他把手机摔烂并出走，大概过三四天他妈称王晓龙跟她通电话，说去外面旅游。其听外面人说王晓龙因赌博欠债去外面散心。33.证人廖某的证言：2017年10月，王晓龙到其律师事务所咨询他与前妻洪某的婚姻纠纷问题以及他与思柏公司陈某1间的经济纠纷。34.被告人王晓龙的供述和辩解：其与思柏公司法人陈某1是20多年老朋友，他于2015年年中聘请其担任副总经理并打理公司销售事务，其2017年3月底离职。入职时，陈某1口头承诺将销售部两成股份转给其，但事后没兑现。其主要帮公司找经销商，也有帮助公司收回货款。其向陈某1借款150万元，100万有签订借款协议，50万就没有。公司没明确要求所有货款必须打到公司公账，业务员有时也帮公司代收货款，事后转账给公司老板娘辜某私人账户，或者把收回的现金交接给财务。思柏公司规定，凡开发票业务收回的货款必须打到公账。实际上，业务员收回货款后，有的打到公账，交给销售部跟单员何璐或者转给公司老板娘辜某账户。赛洁公司通过侯某1介绍认识其，向某公司购买增值税发票。侯某12016年11月转账给其132084元是向公司购买增值税发票的税点。其没代收赛洁公司货款，即使赛洁公司账户和思柏公司公账上有资金来往也是走账，即买卖增值税发票。如果该钱是赛洁公司委托侯某1转账给其，应该是赛洁公司委托侯某1向某公司购买增值税发票的税点。侯某1买卖增值税发票直接和其对接，所以直接转到其私人账户。思柏公司知道这情况，侯某1转账给其时，其和陈某1提过暂时先借其，陈某1也答应。该笔钱至今没归还，其在思柏公司就职期间炒期货输钱，加上业务应酬开销导致资金紧张，没钱还给思柏公司。侯某1于2016年11月11日转账到其建设银行账户43×××54上的132084元不是货款，是侯某1付的税点，其当时急着用就没还给公司。侯某1向某公司购买增值税发票有800多万元，应该向某公司支付60多万税点。有一笔40万多元通过公司走账形式转给思柏公司公账，后思柏公司通过私账退给侯某1，其当时急需钱就向财务申请借这笔钱并打到杨某1建设银行账户。收取侯某1的13万元中有10万元，其转给王某3用于还债，另外3万多元用于赌博和偿还赌债。其欠杨某1钱，40多万转给他用于还债。2016年11月初，其到陈某1办公室谈借这笔132084元税点，他说可以，当时没商量还款，没签订借据和合同。其事后让侯某1转账到其私人账户。其在财务转钱到杨某1账户前几天到陈某1办公司谈借该笔477025元的事，已经是客户转到公司公账，陈某1答应，没商量还款，没签订借据和合同。其将杨某1建行账户交给财务，陈某1向财务说过后，财务将钱转到杨某1账户上。转账的几天前，其向陈某1提起侯某1还有一笔609084元税点没给公司，其想借，陈某1同意。2016年11月11日前已经转477000元到公司公账，当天其通过电话和微信联系侯某1，让他付清剩下132084元税点，其发给他建设银行账户，他当天早上转账132084元。当天下午，陈某3转账477000元到杨某1账号。其事先提供杨某1账户62×××39给出纳陈某4并和陈某1提过，陈某1也同意并在财务提供的单据上签字。其已收广州得顺五金2516元货款、三亚侯某31800元货款，江苏海联通信12506.7元货款，神州长城国际工程有限公司6240元货款和信牌电缆2392.6元货款需核对。因为其因没有在公司就没及时还清，事后忘记，至今没有还给公司。其欠思柏公司的钱应是负责业务需追回的钱，即江苏海联通信、神州长城国际工程有限公司、广州得顺五金、三亚侯某3、信牌电缆等公司货款共计25454.7元，其余都是其欠陈某1的钱有3014312.96元。2017年1月17日，财务陈某4找其说收回两张不含税支票进不了公司账户，华夏银行支票金额102328元和广州银行支票金额32340元，让其去外边想办法将两支票进账并还给公司。其当时拿两张支票直接找人兑换成现金134668元，事后将这笔钱用于网上赌博。2017年3月中上旬，其到陈某1办公室提起资金紧张，向他借20多万。当时他说有两张支票不能进公司账，先拿给其进账就当借给其。其俩当时没协商借款期限、利息，也没有签订任何借据或合同。办公室里只有其和陈某1在。两张支票都找同一人套现。其于2017年3月6日，因为急需用钱，到陈某1办公室借50万偿还赌博欠下的债务，他说信用卡可以提现，拿他两张信用卡给其。当时没商量还款，没签订任何借据和借款合同，没其他人在场。其拿陈某1招商银行信用卡和农商银行信用卡提现449975.6元。其在广州市松发潮菜超市、卡拉卡支付有限公司、广州市花都区新华穗泰五金电器商店共通过信用卡提现到其建设银行或民生银行卡。陈某1后来说他不用信用卡，当时其在外面出差，所以其等到十几天后才委托林某还给他。这笔钱至今没还。其2017年3、4月因个人经济出现问题离职。2017年3月离开公司至四月底回公司处理债务期间，其去江西、云南、缅甸等地旅游。其没关机，期间和陈某1联系称会回公司处理债务。其与陈某1达成协议将佳多宝商行使用权及商行里的货物抵给他用于抵销债务，是口头协议，没签订协议或合同。佳多宝商行使用权50万，货物价值170多万。货是思柏公司派陈某3过来清点，没签订任何明细清单。陈某3事后拉回部分的货到王某3位于黄石路的家乐居装饰城B16号档口和陈声国位于花都东镜国际装饰材料城C26号档口，其不清楚退回多少。其没偿还能力，其向陈某1借款大部分用于炒期货和赌博输掉，小部分用于偿还赌债和私人借款。对于控辩双方的争议焦点，根据本案的事实、证据及法律规定，本院归纳评判如下：1.关于被告人王晓龙庭审辩称意见是否成立的问题。⑴《王晓龙欠款明细》证明，被告人王晓龙与被害人陈某1及被害单位思柏公司的债务纠纷，可以基本划分为私人借款、信用卡支付款以及思柏公司已收及应收款，共三种。对于私人借款。相关证据证明，被害人陈某1通过与思柏公司没有关联的私人账户向被告人王晓龙支取私人借款合计150万元并约定应付利息，均有相应书证及证人证言支持。对于已收及应收款。被告人王晓龙辩称通过思柏公司已收及应收款项向被害人陈某1支借款项的意见，与前述二人已有的借款习惯不相符，与企业经营的正常财务制度也不相符。对于信用卡支付款。被告人王晓龙辩称通过借用被害人陈某1的信用卡支取款项的意见，与前述二人包括支借特定数额款项及约定应付利息等在内的已有的借款习惯不相符，与被告人王晓龙于当日支取信用卡款项后即用于偿还包括赌债在内的债务，而后直接无故离职而外出旅游的情形也不相符。被告人王晓龙辩称所涉职务侵占的绝大部分数额均为在陈某1位于某公司的办公室内向陈某1口头提出的私人借款的意见，无任何证据支持，也不具有合理性，反之，与全案证据相矛盾。⑵与本案没有利害关系的证人陈某2的证言证明，被告人王晓龙负责思柏公司位于花山镇的厂房装修事宜。付款申请表证明，被告人王晓龙向某公司申请付厂房装修材料款477000元。银行账户交易明细证明，思柏公司从陈某3的银行账户代划付477000元至被告人王晓龙提供的杨某1的银行账户，后转账返至被告人王晓龙的银行账户。被告人王晓龙辩称其不知情厂房装修事宜及477000元用于偿还杨某1债务的意见，与事实不符。⑶银行账户交易明细证明，被告人王晓龙的银行账户于2016年11月11日从侯某1的银行账户转账收款132084元。对账单证明，思柏公司于同年11月30日向赛洁公司发出对账单，赛洁公司复注已于同年11月10日委托侯某1付货款132084元。上述书证证明，思柏公司不知情被告人王晓龙收取赛洁公司应付款。被告人王晓龙辩称所涉132084元是向被害人陈某1支借的意见，与事实不符。⑷支付凭证证明，神州长城国际工程有限公司于2016年10月29日、11月1日及5日向被告人王晓龙的银行账户及微信分别支付4650元、1890元、15200元。被告人王晓龙辩称该公司款项没有转账到其名下的意见，与事实不符。⑸《王晓龙欠款明细》证明，被告人王晓龙于被羁押前向某公司签字及捺印，确认已收取江苏联海通信股份有限公司应付款12506.7元。被告人王晓龙辩称该公司款项没有转账到其名下的意见，与经其本人确认的书证相矛盾。⑹被告人王晓龙于侦查阶段供认，陈某3事后将部分货物拉回位于广州市白云区黄石路及花都区东镜村的两个其他档口，与被害人陈某1关于被告人王晓龙连夜搬走值钱货物，剩余为残次品，发现后即将所有货物拉回被告人王晓龙位于上述两个档口的陈述相印证。被告人王晓龙辩称已以价值170万元货物向被害人陈某1抵债的意见，与事实不符。综上，被告人王晓龙庭审辩称焦点意见，与事实不符，与证据相矛盾，不具有合理性，不足采信。2.关于涉案数额的认定问题。经查：被告人王晓龙通过被害人陈某1的信用卡支取449975.6元，通过思柏公司的广州银行及华夏银行支票支取134668元，收取赛洁公司向某公司已付的477000元及应付的132084元，收取江苏联海通信股份有限公司等企业向某公司应付的12506.7元、6240元、2516元、1800元、2392.6元，有信用卡对账单，银行账户交易明细，付款凭证，微信支付记录，电子回单等书证证明，且有被告人王晓龙签字及捺印确认的《王晓龙欠款明细》佐证，均可认定。3.关于被告人王晓龙是否构成信用卡诈骗罪及职务侵占罪的问题。经查：⑴被告人王晓龙骗取被害人陈某1的信用卡并使用的犯罪事实，有信用卡对账单，证人陈某3、陈某4、林某的证言及被害人陈某1的陈述等证据相互印证。⑵被告人王晓龙职务侵占赛洁公司向被害单位思柏公司已付及应付款的犯罪事实，有付款申请表，对账单，银行账户交易明细及证人陈某1、辜某、陈某3、陈某4、蔡某、侯某1、阮某、杨某1、陈某2的证言等证据相互印证。⑶被告人王晓龙职务侵占被害单位思柏公司的支票金额的犯罪事实，有票据动态申请表，银行支票，电子回单及证人陈某1、陈某3、陈某4的证言等证据相互印证。⑷被告人王晓龙职务侵占被害单位思柏公司应收其他企业款项的犯罪事实，有销售合同，出货单，支付凭证，微信支付记录，《王晓龙欠款明细》及证人陈某1、陈某3、陈某4、蔡某、吴某1、王某1、王某2的证言等证据相互印证。上述犯罪事实，均足以证实。本院认为：被告人王晓龙无视国家法律，骗取他人信用卡并使用，数额巨大，妨害信用卡管理秩序，其行为已构成信用卡诈骗罪；无视国家法律，以非法占有为目的，利用在股份有限公司工作的职务上便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人王晓龙犯信用卡诈骗罪、职务侵占罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人王晓龙在判决宣告前犯数罪，应当实行数罪并罚。依法应当对被告人王晓龙信用卡诈骗的行为适用“处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金”的量刑幅度，职务侵占的行为适用“处五年以下有期徒刑或者拘役”的量刑幅度，分别予以处罚。被告人王晓龙为赌博违法活动，信用卡诈骗449975.6元，职务侵占769207.3元，依法应予惩处。被告人王晓龙犯罪以后自动投案，但没有如实供述自己的罪行，不成立自首，已通过抵债形式对被害方给予部分赔偿，本院酌情考虑。公诉机关的量刑建议，符合法律规定，本院予以采纳。被告人王晓龙及辩护人所提的无罪辩解、辩护意见，与事实不符，本院不予采信、采纳。为此，根据被告人王晓龙犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第（三）项、第二百七十一条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条、第六十九条第一款、第三款、第六十四条，《最高人民法院最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条第一款、第二款第（二）项、《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款之规定，判决如下：一、被告人王晓龙犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑七年，并处罚金二十万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年六个月。决定执行有期徒刑九年，并处罚金二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年1月29日起至2027年1月28日止；罚金自本判决发生法律效力之次日起十日内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳）。二、责令被告人王晓龙退赔被害人陈某1449975.6元，退赔被害单位广东思柏科技股份有限公司769207.3元（已抵债部分予以扣减）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄志坚人民陪审员  李汉清人民陪审员  付燕芳二〇一九年十月三十一日书 记 员  汤欣彤附法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百九十六条有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：（一）使用伪造信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；（二）使用作废的信用卡的；（三）冒用他人信用卡的；（四）恶意透支的。前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。盗窃信用卡并使用的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。《最高人民法院最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条使用伪造的信用卡、以虚假的身份证明骗领的信用卡、作废的信用卡或者冒用他人信用卡，进行信用卡诈骗活动，数额在五千元以上不满五万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”；数额在五万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”；数额在五十万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”。刑法第一百九十六条第一款第三项所称“冒用他人信用卡”，包括以下情形：（一）拾得他人信用卡并使用的；（二）骗取他人信用卡并使用的；（三）窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的；（四）其他冒用他人信用卡的情形。《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。