文书内容重庆市九龙坡区人民法院刑 事 判 决 书(2018)渝0107刑初1218号公诉机关重庆市九龙坡区人民检察院。被告人刘罡，男，1981年7月8日出生。因涉嫌犯职务侵占罪，于2017年10月13日被羁押，同日被刑事拘留，同年11月17日被依法逮捕。现羁押于重庆市九龙坡区看守所。辩护人白刚，重庆智豪律师事务所律师。辩护人黎明，四川协州律师事务所律师。重庆市九龙坡区人民检察院以渝九检刑诉[2018]1194号起诉书指控被告人刘罡犯职务侵占罪，于2018年10月25日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。重庆市九龙坡区人民检察院指派检察官陈勇出庭支持公诉。被告人刘罡及其辩护人白刚、黎明到庭参加诉讼。现已审理终结。重庆市九龙坡区人民检察院指控，被告人刘罡于2010年4月应聘到重庆某一信息科技有限公司(以下简称“某一公司”)任客户经理，负责某一公司业务营销和业绩达成。在任职期间，被告人刘罡多次使用虚假的购销合同、货物签收单和验收报告，虚构合同已履行的事实，从某一公司骗取履行合同款共计3099404元。其具体犯罪事实如下：1.2013年9月，被告人刘罡利用某一公司与某二单位签订的标的额为614836元的虚假购销合同，用某一公司名义又分别与重庆某三信息技术有限公司（以下简称“某三公司”）、重庆市某四科技有限公司（以下简称“某四公司”）以过单为由分别签订了向某二单位供货的标的额为529996元和36360元的购销合同。期间，刘罡使用伪造的签收单、收货确认单及某三公司、某四公司开具的发票来证明某三公司、某四已履行合同，骗使某一公司分别向某三公司支付合同款529996元、向某四公司支付合同款29088元。某三公司在收到合同款后，于2013年9月至2014年3月，多次向刘罡本人及其指定的账户支付共计406000元；某四公司在收到合同款后，于2014年4月支付刘罡25000元。2.2013年10月，被告人刘罡利用某一公司与虚构的宜宾商业职业中等专科学校签订的标的额为510925元的购销合同，用某一公司名义又与重庆某五科技有限公司(以下简称“某五公司”)以过单为由签订了以向宜宾商业职业中等专科学校供货的标的额为464600元的购销合同。期间，刘罡使用伪造的签收单、验收报告及某五公司开具的发票来证明某五公司已履行合同，骗取某一公司向某五公司支付合同款464600元。同年11月，某五公司在收到合同款后，多次向刘罡支付计240000元及为刘罡购买新车代付250000元。3.2013年12月，被告人刘罡利用某一公司与某二单位签订的标的额为1413720元的虚假购销合同，用某一公司名义又分别与某五公司、重庆某六网络科技有限公司(以下简称“某六公司”)以过单为由分别签订了以向某二单位供货的标的额为770000元和539000元的购销合同。期间，刘罡使用伪造的签收单、验收通知及某五公司、某六公司开具的发票来证明某五公司、某六已履行合同，骗取某一公司向某五公司支付合同款770000元。2013年12月至2014年6月，某五公司在收到合同款后，多次向刘罡支付计581000元。4.2015年2月，被告人刘罡利用某一公司与某二单位签订的标的额为1450800元的虚假购销合同，用某一公司名义又分别与某三公司、重庆某七科技有限公司(以下简称“某七公司”)以过单为由分别签订了以向某二单位供货的标的额为283650元和1022070元的购销合同，其中又以与某七公司签订的合同内容为基础，使某七公司再与重庆某八科技有限公司（以下简称“某八公司”）、重庆某九科技有限公司（以下简称“某九公司”）分别签订了标的额为425233元、299460元的合同。期间，刘罡使用伪造的签收单、验收单及某三公司、某七公司开具的发票来证明某三公司、某七公司已履行合同，骗取某一公司向某三公司支付合同款283650元、向某七公司支付合同款1022070元。某三公司在收到合同款后，于同年2月至5月多次向刘罡本人及其指定的银行账户支付计205000元。某七公司在收到合同款后，于同年3月至5月，分别向某八公司、某九公司及刘罡个人支付365668.56元、299460元和249700元。某九公司在收到货款后，多次向刘罡本人及其指定的银行账户支付共计269514元。2015年8月，被告人刘罡未办理离职手续离开某一公司。2017年10月13日，公安机关将被告人刘罡抓获。针对上述指控，公诉机关当庭举示了被告人供述、证人证言、购销合同、签收单、结算申请表、劳动合同书、户口信息等证据予以证实。公诉机关认为，被告人刘罡作为公司人员，以非法占有为目的，利用职务上的便利，采取欺骗手段多次将本公司财物共计3099404元据为已有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人刘罡对指控的事实有异议，提出他没有做假签收单、假验收单，他不具备签订合同、作假的条件，所有提供的增值税发票都在外面开的，他做不到；涉案金额没有300万元这么多，他侵占的金额只有25万元车款和另外8万元，一共33万元；其他钱是因为其他原因打给他的。其辩护人提出刘罡作为一个业务员要完成这样的犯罪行为是不太现实和可能的；每一单业务公司需要进行审查，本案中所谓的虚假合同很明显存在漏洞；签收和验收有专门的部门进行验收核准；关于违约金的约定不利于公司；本案指控事实不清，证据不足，现有证据不能认定被告人的犯罪行为。经审理查明：被告人刘罡于2010年4月应聘到重庆某一信息科技有限公司(以下简称“某一公司”)任客户经理，负责某一公司业务营销和业绩达成，主要是联系各个地方的教委和学校，寻求合作可能，并根据其完成销售任务情况获取工资和提成。2015年8月，被告人刘罡未办理离职手续即离开某一公司。被告人刘罡任职期间，因不满某一公司给他的提成待遇，遂产生了非法占有的目的，利用虚假购销合同、签收单、验收通知等，骗得某一公司履行合同款共计3099404元。2015年9月29日，公安机关根据某一公司报案对刘罡职务侵占案立案侦查。2017年10月13日8时许，民警在重庆市綦江区将网上逃犯刘罡抓获。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的以下证据证实：1、受案登记表、立案决定书，证实2015年9月29日，公安机关根据群众报案对刘罡职务侵占案立案侦查。2、抓获经过、到案经过、收押证明，证实2017年10月13日8时许，民警在重庆市綦江区将网上逃犯刘罡抓获。3、拘留证、逮捕证，证实刘罡被采取强制措施的情况。4、户口信息，证实刘罡的出生日期、民族、家庭住址等身份情况，案发时系成年人。5、营业执照，证实某一公司的基本情况，该公司系有限责任公司(法人独资)，法定代表人石某，住所重庆市九龙坡区。6、劳动合同书，证实2010年5月1日，刘罡与某一公司签订固定期限劳动合同，期限从2010年4月1日起至2011年12月31日，从事行政、财务、商务、市场营销、售后服务、系统集成项目工作，2011年岗位为集成项目客户经理；2012年1月1日续签劳动合同，期限自2012年1月1日起至2014年12月31日，从事行业客户经理工作，具体内容和要求是按《重庆某一信息科技有限公司岗位职责说明书》为准，2013年和2014年为行业部项目F组组长；2015年1月2日，刘罡与某一公司签订无固定期限劳动合同，自2015年1月1日起，任客户经理，具体内容和要求是按《重庆某一信息科技有限公司岗位职责说明书》为准。其主要责任均为负责公司业务营销及业绩达成。7、《某一信科2011岗位责任目标管理书》《某一信科2012岗位责任目标管理书》《某一信科2013部门(岗位)责任目标管理书》《某一信科2014部门（岗位）责任目标管理书》，证实刘罡在某一公司工作期间的岗位名称、职责、考核办法及薪资管理规定等，其中2011年的超额奖以完成销售及毛利后的毛利超额部分计算，前提必须是销售目标达成100%，其超额毛利计算方式为：年超额税后毛利减年资金占用成本*30%。8、调取证据通知书，证实公安机关向某一公司调取刘罡任职期间签订的所有购销合同及某一公司向刘罡支付提出费用情况。9、刘罡业务清单，证实刘罡在某一公司任职期间的销售数量、销售毛利等情况。10、重庆市政府采购货物购销合同、设备维修维护协议、维护协议、某一公司记账凭证、中国建设银行客户专用回单、收款通知，证实2011年5月31日，某二单位与某一公司签订采购货物购销合同，某一公司刘罡签字，合同金额18246820元；2011年5月31日双方签订设备维修维护协议，刘罡签字，合同金额1721550元；2014年1月份某一公司委托重庆市高新技术产业开发区某十电脑经营部对2011年某二单位班班通采购项目进行维护，维护期3年，维护费用310000元，某一公司刘罡签字。11、收款通知、电子汇划收款回单、中国建设银行联网业务入账通知书、中国建设银行客户专用回单，证实2011年11月3日，某一公司收到某二单位支付的班班通设款项5630540元，2012年9月7日某一公司收到某二单位支付的班班通设备款2705480元，2012年12月17日某一公司收到某二单位支付的班班通工程款3847480元，2013年7月3日某一公司收到某二单位支付的设备款2804360元，2013年12月24日某一公司收到某二单位支付的设备款3063560元，2014年12月24日某一公司收到某二单位支付的设备款452180元、967400元、2356810元。共计支付21420910元。(4P125-132)12、证明，证实经某一公司、某二单位核对，(1)某二单位没有与某一公司签订编号为X013***508、X013***604、X015***902的三个合同；（2）经比对，某一公司提供的上述三个合同上某二单位的签字和公章均系伪造，此三个合同均属虚假合同；（3）某二单位从未执行过某一公司提供的上述三个合同项目，从未收到三个合同中列具的任何货物；（4）经某二单位核对，2011年资金，某二单位与某一签订的编号为FLZBZX11002、金额为18246820元的合同中，有75200元某一公司未执行，有646840元某二单位未支付给某一公司；编号为FLZBZX1***2、金额为547440元的补充合同金额中，有96000元某一公司未执行，有96000元某二单位未支付给某一公司，其与签订的合同全部执行和付款完毕，与上述某二单位的收款通知、电子汇划收款回单等相印证。2013年9月9日某二单位签收单(方正电脑一批)、2013年12月6日某二单位签收单、2015年2月10日项目签收单系伪造，该委从未执行过以上三个项目，也未受到三个签收单中列具的任何设备。13、单位明细账，证实某一公司的单位明细账情况。14、刘罡费用报销统计、刘罡2010-2015年实得收入统计，证实2010-2015年刘罡在某一公司报销有差旅费、招待费、促销费、项目服务费、运杂费等共计2405480.34元；2010-2015年实得收入共356262.01元。15、借款审批单、电子转账凭证，证实刘罡在某一公司任职期间从公司借款使用的情况，其中2013年1月14日借款9万元作投标保证金，2013年7月14日借款376000元用于铜梁县某十一学院项目质保金。16、协助查询财产通知书、对私账户基本信息查询、交易明细，证实刘罡重庆农村商业银行、中国农业银行账户基本信息和交易信息；刘罡、颜某某、屈某某中国建设银行账户基本信息和交易明细。17、证人石某的证言，证实2009年1月至2016年10月，他在某一公司任总经理，负责公司的全面工作，某一公司是国有企业。主要经营电脑及周边设备的销售，网络及系统工程的实施。刘罡以前在某一公司工作过，好像是2010年初入职的，一直到2015年8月份左右离开，但没有办理离职手续，他们后来以刘罡长期没来公司上班与刘罡解除了劳动合同。刘罡进入公司后负责销售方面的业务工作，公司内部叫销售经理，为公司寻找客户，与客户签订购销合同，并根据购销合同上的货物约定情况联系供货商发货，供货商把货物按合同约定发到客户手里，之后客户出具相关验收单等证明，刘罡把相应验收单等材料交回公司，再由某一公司向供货公司支付货款，并向客户收款。简单来说，刘罡所做的业务，除了不能接触收付款环节的工作，其他整个流程都会参与，并且还有向客户催款的工作职责。某一公司每年会对销售人员的业务量进行考核，他们会制定一份《岗位责任目标管理书》与销售人员进行约定，具体内容以刘罡与公司签订的《岗位责任目标管理书》上的约定为准。在他印象中，刘罡只有2011年超额完成了任务，刘罡与某二单位签了一个1900万左右的大合同，后面几年基本上都没有完成销售任务。刘罡及公司所有的销售人员收入构成都是一样的，分为基本工资及销售提成两部分，销售提成的计算方式在他们各自的《岗位责任目标管理书》上有详细约定。某一公司与刘罡之间不存在债务纠纷，该刘罡得的钱，某一公司都足额发放给了刘罡。公司也有相应的考核办法，考核分两部分，一部分是经营目标考核，这方面的数据由当时的营销总监戴某负责统计的；还有一部分是综合考核指标，这部分内容是由公司当时的党支部副书记刘某某负责统计的，两部分合起来才能计算出每个人能得到的提成金额，相应的数据公司都有具体的原始依据留存。《刘罡2010-2015年实得收入统计》应该是刘罡在某一公司任职期间所有收入情况的真实反映，“现金领取”一栏反映的是刘罡在任职期间每年的销售提成情况。刘罡在某一公司工作期间出现过被扣发提成款项的情况，好像是2014年底左右，某一公司高层领导他、戴某、白某、刘某某开业绩考核办公会时谈到刘罡的问题，刘罡手里有很多应收账款没有收回来，再加上刘罡上班期间长期不按公司规定打卡，违反行政管理规定，所以他们当时在会议上作出了缓发刘罡当年业务提成，并且按照公司相关规定，对刘罡工作不打卡的行为进行扣分扣款。19、证人戴某的证言、授权委托书，证实他是某一公司的营销总监，主要负责公司供货和销售，公司委托他代公司向公安机关报案及处理相关事宜。刘罡在某一公司的任职情况与石某所述一致。他当时是刘罡的直接领导，刘罡主要负责公司在教育方面的业务，负责的区域是重庆市涪陵、奉节、丰都、武隆、云阳和宜宾等，其任务是在这些区域内教育部门的招标中，通过个人前期推销使某一公司中标。具体流程是：刘罡把和某二单位签订的购销合同拿到他们公司，经公司合同管理员徐某四审核，再经他审核，转交给财务总监白某审核，白某审核完最后交给公司法人石某审核，石某签署后，表示公司同意了一份供销合同，上述合同审核都是走的网签。之后再与供应商签订采购合同，走的流程和购销合同一样，也是经过层层审核。他们是凭供应商提供的签收单、发票，再给供应商结算资金。实践中，他记得有些签收单和发票是刘罡转交给公司的，有些是供应商提供的。公司一般不会针对业务经理进行查账或者监管，只要在应收款(公司已给客户发货，但未收到客户付款)积压比较多、时间比较久时，才会对业务经理进行查账，以帮助业务经理收回应收款。某一公司给每个员工下发的任务是每年业绩净利润的70万为指标，超过的按净毛利的30%收入归员工个人所有，如果完不成70%的任务，只能拿基本工资每月3200元左右。刘罡在2011年超额完成任务，其余几年未能完成公司下发的任务，收入很少。刘罡的业务提成的发放方式都是每年的年终发放提成的85%，第二年的8、9月份再发放剩余的15%，都是以现金方式发放。但是计算业务提成的方式每一年都不一样，公司的销售主管每年都会与公司签订一份《岗位责任目标管理书》，这份管理书上会对每个主管每年的销售任务及提成方式进行约定，刘罡也签署了《岗位责任目标管理书》，其中2011年刘罡《岗位责任目标管理书》的“超额奖以完成销售及毛利后的毛利超额部分计算，前提必须是销售目标达成100%，其超额毛利计算方式为：年超额税后毛利减年资金占用成本*30%”是指销售主管必须完成当年的销售任务，才能百分之百拿到自己该拿的提成，提成的计算方式简单来说就是超额的税后毛利减去一个资金占用成本再乘以30%。民警向他出示的从某一公司调取的刘罡在某一公司工作期间所经手签订的所有购销合同销售毛利汇总表是某一公司财务部门统计出来的；民警向他出示的刘罡2010年-2015年的收入统计，如果是某一公司财务部门统计的，应该是刘罡在某一公司工作期间真实的收入情况。按照毛利汇总表和业绩提成办法计算出来的金额远大于刘罡2011年度拿到的73781.97元提成，原因是：（1）2011年刘罡签订的所有购销合同，客户的回款情况不理想，有很多都是第二年或者第三年才回款给某一公司，这期间某一公司所产生的资金占用费很大，在计算提成时应该把这部分的资金占用费减除；（2）2011年刘罡做的最大的一笔业务就是跟某二单位签订的购销合同，这笔业务王某二分走了一部分业绩；（3）公司的销售毛利并没有这么高，除了之前说的资金占用费算入成本外，还有一个项目服务费计入成本，这部分费用也很大，但是财务的统计上估计没有；（4）刘罡在2011年所做的业务中，并不是所有款项都是当年回的款，他们只能按照当年客户的回款情况对刘罡的提成进行计算。所以刘罡所能拿到的提成远远没有这么多，刘罡在2011年拿到的提成费用73781.97元应该是真实的。另外，刘罡任职期间，他、石某、白某、刘某某开过一个会，提出刘罡长期不按照公司考核办法工作，经常旷工，行政上要扣刘罡的钱，这个会开完之后，总共扣了刘罡接近10万左右的提成，但这个没有形成正式的会议纪要。2012年之后刘罡签订《岗位责任目标管理书》内容与2011年并无不同，只是细化了。从2012年开始，刘罡的业绩一直在下滑。某一公司与刘罡之间不存在债务纠纷，分歧最大的就是2011年度的提成，根据之前他解释的情况，某一公司其实不差刘罡的钱。就他本人来说，他从来没有和刘罡达成过《岗位责任目标管理书》上以外的口头约定。2013年刘罡分别与某二单位和宜宾市商职中签订购销合同。2015年8月31日之后无法联系刘罡，刘罡的电话是关机状态，他们去刘罡在九龙坡区华福路的家中也没有找到刘罡，询问刘罡身边的朋友，都说无法联系上刘罡本人。20、证人白某的证言，证实他从2009年1月至2016年12月在某一公司担任财务总监，管理某一公司财务方面相关的全部工作。刘罡在某一公司工作期间的收入由基本工资及业务提成两部分构成。某一公司在计算业务提成上有具体的考核办法，分为业务考核和行政考核两部分，分别是由当时公司的营销总监戴某和当时公司的党支部书记刘某某负责，最终的结果也是他们两人汇总手里的考核结果后，由刘某某计算出来，他们财务部门在这一过程中主要是向他们提供每个销售人员业务上的相关数据，这些数据主要是销售人员的销售业绩方面的数据，比如接触的销售数据、客户的回款情况、公司资金占用情况、中间费用支付情况等数据，这些数据会计入公司的销售成本，是考核销售人员最终拿到手上提成款的重要依据。根据公司规定，销售人员的业绩考核并不是看合同上的销售金额，而是当年客户回了多少货款，这部分货款才会纳入销售人员的业绩进行考核，剩余的应收账款，什么时候回款，什么时候再纳入考核，所以这也是计算业绩的重要依据。按照公司规定，刘罡足额拿到了刘罡应得的提成奖励。这一点刘罡可能会有意见，在他印象中2011年以前公司没有把资金占用费这一点算在销售人员的销售成本上，而是公司自行支付了，从2012年开始，公司在考核的时候才把资金占用费纳入销售人员的销售成本考核，而刘罡在公司工作期间所签的最大的一笔业务是2011年与某二单位签订的购销合同，因为当时公司没有考核资金占用成本，而某二单位的款项又不是在2011年全部结清的，所以后面几年的应收账款，公司把资金占用费算进去了的，可能刘罡会认为2011年前的合同，这个合同内的所有应收款都不应该计算资金占用成本，但是公司从2012年开始给刘罡算进去了，这笔费用并不小，因为计入了成本，所以直接影响了刘罡的提成收入。他印象中刘罡因为这个事好像还跟戴某谈了不少次，但最终也只能按照公司的规定执行，所以刘罡可能会因为这个事心里有情绪。另2014年底或者2015年初，他、石某、戴某、刘某某一起开过一次会，会上提出要缓发刘罡的提成收入，因为当时在刘罡手上的应收账款实在太多，账太难收，刘罡工作也不怎么积极，为了督促刘罡尽快回收公司的应收账款，作出了缓发刘罡当年提成收入的决定，这次应该没有书面的会议记录或决定。刘罡在某一公司工作期间，其所经手业务的回款情况都不好，包括最大那个某二单位的合同，基本上每年都有拖欠款项的情况，这个也造成了资金占用费的上升，一直到刘罡从公司离职，这笔账都一直没有收完，公司后面安排了另外一个人去收账才处理完的。21、证人王某二的证言，证实他是2009年1月某一公司成立时进入公司的，一直担任公司销售经理，主要做的是销售方面的工作、对接教育方面的客户。2011年至2012年刘罡和他是一个销售小组的，他是刘罡的组长。2011年刘罡与某二单位签订了购销合同，是刘罡自己去找的，2011年签订的合同总价是接近1900万元，后来在2012年还追加了两个合同，总价加起来不超过2050万元。当时因为他是刘罡的组长，这笔业务他还分了110万的惠普台式电脑的业绩走，所以算在刘罡身上的业绩总共应该是1950万元左右。按照刘罡的业绩，因为当时这笔业务与某二单位谈判的时候他也在场，某二单位当时提出的是把他们的销售毛利控制在合同价的8%左右，然后产生的资金占用费用由某二单位支付，某二单位也确实是这样操作，支付给他们的货款包含了他们的资金占用费，这笔业务的资金占用费用没有算在刘罡头上，但是双方没有形成书面协议，是口头协议。但是因为某二单位回款并不好，他印象中2011年只回了500余万元的货款，按照毛利8%计算，公司也只有40万左右的毛利，刘罡在2011年当年的毛利任务额都有40万，这部分也只能刚刚将刘罡的任务抵平，刘罡提不了多少钱。具体数据以公司财务核算来以后才能得出来。刘罡跟他一个组的时候，也只做了某二单位这个比较大的项目，据他所说后面几年刘罡基本上也是靠这个项目的回款在吃老本，并没有开发多少新的项目，所以刘罡任务完成的情况应该不算好。从2009年到2017年11月，他的业务量应该达到2亿多，他拿到的提成总额应该没超过60万元，他的提成情况真实反映了他的业务量的情况。22、证人杨某的证言，证实她是2012年6月进入某一公司担任公司主办会计，2014年左右担任财务部部长。她主要对公司平时的付款进行审核，编制公司财务报表，协调财务部与其他部门之间的工作，发放员工工资，统计各业务部门与财务相关的考核数据，费用报销等审核工作。他们统计的数据包括业务部门应得提成的基础数据，这个也是最终制定提成金额的依据，最终计算提成金额是行政人事部门进行汇总及计算。行政人事部门计算了公司总的需要发放的年终费用(包括销售经理的提成费用)以后，财务部门会去银行将需要的金额提现拿到公司，交给分管行政人事的总经理刘某某及财务总监白某，经公司高层决定，以现金方式发放的。23、证人汪某的证言，证实他2009年进入某一公司任客户经理，主要负责公司销售方面(针对教育机构采购的教学设备)。关于销售经理如何进行考核及计算提成，每个销售小组都是单独去跟公司老板谈，一般都是跟戴某谈，所以每个销售经理的业务量及提成方式可能有区别。某一公司每年都按照《目标任务管理》上与他的约定对他进行考核及发放提成奖励。某一公司应该是从2012年开始计算资金占用费的，2012年之前，资金占用费都是公司自己承担，从2012年开始公司才把这项费用计算入他们业务人员的业务成本里面，在计算提成时进行扣除。他拿到的提成奖励与他的真实业务量之间可能有些偏差，如按照他当年的实际业务量计算，他应该拿到提成是高于他实际拿到的金额，原因有几个方面，一是公司考核不仅是按照他们的业务量进行考核，还有行政方面的考核，后者也会影响他们的提成金额；二是公司给他们发钱，每年都是需要向他们的集团公司申请，如果批的钱没有这么多，发到他们手上的钱也就变少，这种情况公司每个人都是一样的，不会针对某一个人。24、证人何某的证言，证实他任某二单位主任，负责该中心全面工作。2011年以来他们通过涪陵区政府采购公开招标，某一公司中标，当时某一公司总共中标3次，第一个标示2011年6月10日，采购金额18246820元，后来在2011年6月30日又追加了547440元；第二个标是2013年12月4日，采购金额2808990元；第三个标示2013年12月30日，采购金额967400元。他对民警向其出示的重庆市政府采购货物购销合同(编号分别为FLZBZX1***2、flzbzxg1***4、flzbzxg1***7)进行了核对确认。除此之外，某二单位和某一公司没有其他的中标合同，他们招标情况都可以在重庆市政府采购网上查询到。某二单位出具的证明材料属实。如果某二单位与某一公司在主合同后需要追加采购项目，需要某二单位同意，然后才能与某一公司签订追加采购合同，在这个过程中某二单位不需要重新招标，只能直接跟主合同的中标方，也就是某一公司谈，不能越过某一公司跟它的实际供货方接触，所有合同的细节，包括货物单价等，也都是依照主合同进行约定的。某一公司于2014年8月份左右派员工来核对双方在2011年签订的合同、双方履约情况和付款情况。他们的采购属于政府采购项目，各个环节都有严格规定，在他们采购过程中，所有的合同签订、验收货物、安装、付款结算等步骤，全部都只能跟他们的中标方对接，否则就是违反规定的，某二单位不可能与某一公司找的第三方实际供货方进行直接谈判、接触。在某二单位与某一公司发生业务往来的整个过程中，某二单位实际上有可能与某一公司的实际第三方供货商进行直接接触，但最多也只是在送货或者安装货物的时候有所接触。25、被告人刘罡的供述，证实2009年底左右，他应聘到某一公司工作，签订了劳动合同。他在某一公司工作期间，一直担任系统集成部经理，主要工作职责是销售电子、网络、集成方面的数字成品，大部分是以参加招投标的方式，签下重庆市教委及其辖下的各区县教委、教育机构在这方面的合同。他的工作流程是：平时他会在主城及各个区县去跑，主要是联系各个地方的教委和学校，寻求合作可能。寻找到有合作意图的客户以后，通过前期谈判、公关等工作，以招投标方式拿下合同，签订合同以后，他的工作基本上就做完了，他会把合同交给公司的商务部，由他们继续跟进、履行合同。据他了解商务部接下来的工作是按照合同进行采购，并由公司按照合同量向他们的供货商付款，与供货商一起完成货物的运行、安装等工作，客户验收合格以后，向他们出具验收单，他们再根据验收单到当地财政局结算款项。2015年8月份左右他离开某一公司，没有办理离职手续，他是通过发邮件的方式告知了公司的几个老总。因为当时他有大笔的提成奖励公司一直没有拿给他，再加上当时公司组织架构要进行重构，盛传要换老总，他觉得换了老总以后，他的钱就更没有希望拿到了，所以他就直接离开了公司。他在某一公司工作期间，他的收入主要是由工资及提成构成的，工资很低，业务提成的计算方式是以他销售出去的产品，公司所得毛利的30%作为他的提成，这个是他刚进公司的时候就谈好的。但是这部分收入，公司基本没有兑现，每年年底给他发几万块钱就完了。因为他手里一直都有某二单位及四川宜宾市商职中这两个客户，大概是在2013年至2014年期间，他通过伪造和上述这两家公司的购销合同，让某一公司向供货商支付了共计300余万的货款，他再找到这几家供货公司，给他们说这两个合同的货物不需要供货，是他公司想走个账及支付他们相关费用，他们将相关费用收取了以后，他再从他们那里拿了大概100多接近200万的钱，整个事情经过就是这样。因为他与这两家单位有长期合作，也签过很多真实的合同，有过真实的合作，当时他就是以与这两个单位谈追加合同为由，从这两个单位那里拿了几份空白合同，通过自行填写合同量并加盖假公章的方式，伪造了几份购销合同。就是找的重庆市高新区街边上找的那种刻章的小摊，他把合同拿给他们，并给明需要的公章名称，大概几十分钟后他们就把盖好章的合同拿给我了，每次是以几十块钱不等的价格盖好的。他还伪造过一部分供货单及客户的验收单，因为要有这些东西某一公司才会向供货商付款。他之所以制作虚假购销合同及伪造货物供货单及验收单的方式侵占某一公司的货款，是因为他的收入分成了工资及业务提成两部分，工资本来就很低，公司答应他的那部分毛利30%的提成，他在某一公司这么多年，公司也基本上没向他兑现过，每年都以各种理由搪塞他，他在某一公司工作五年期间，他从公司拿到的报酬总共大概就只有30万元左右，但他实际拿到的报酬应该有200万左右，所以他才以这种方式，侵占了某一公司的财产，他认为这是他应该得到的报酬。他(所侵占)的100余万元，他拿去给自己买了一辆价值38万余元的雷克萨斯轿车，以及填补了平时为某一公司跑业务所产生的招待费用，其他的钱他用于了平时的生活及挥霍。2017年10月13日，他被民警抓获。具体查明事实如下：(一)2013年9月，被告人刘罡利用某一公司与某二单位签订的标的额为614836元的虚假购销合同，用某一公司名义又分别与重庆某三信息技术有限公司（以下简称“某三公司”）、重庆市某四科技有限公司（以下简称“某四公司”）以过单为由分别签订了向某二单位供货的标的额为529996元和36360元的购销合同，后利用伪造的签收单、收货确认单及某三公司、某四公司开具的发票来证明某三公司、某四公司已履行合同，骗使某一公司分别向某三公司支付合同款529996元、向某四公司支付合同款29088元。某三公司在收到合同款后，于2013年9月至2014年3月，多次向刘罡本人及其指定的账户支付共计406000元；某四公司在收到合同款后，于2014年4月支付刘罡25000元。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的以下证据证实：1、证据清单、重庆市政府采购货物购销合同(X013****08)，证实合同内容为，甲方（需方）为某二单位，乙方（供方）为某一公司，商品为电脑用品，合计614836元，合同时间2013年9月2日，甲方盖章，乙方盖章，无人签字。2、某三公司销售合同，证实该合同内容为，购货单位为某一公司，供货单位为某三公司，商品为电脑用品，总计529996元，购货单位盖章，无签字，某三公司盖章，刘某二签字，无落款时间。商品内容与上述购销合同中的商品一致。3、签收单，证实该签收单显示某二单位于2013年9月9日签收202套方正电脑，某二单位盖章。4结算申请表、电子转账凭证、重庆增值税专用发票，证实经某一公司结算，2013年9月10日某一公司打款529996元给某三公司。5、商品销售合同(X013****08)，证实该合同内容为，购货单位为某一公司，供货单位为某四公司，商品为软件，总计36360元，购货单位盖章，刘罡签字，供货单位盖章，刘某二签字，落款时间2014年3月3日。6、客户收货确认单，证实该确认单显示某二单位于2014年2月26日收到202套Win7收货单位盖章，无经手人签字，无落款时间。商品名称与商品销售合同中的商品一致。7、中国建设银行客户专用回单、结算申请表、重庆增值税专用发票，证实经某一公司结算，2014年4月30日某一公司打款29088元给某四公司，发票标注产品与合同一致。8、某三支付清单、现金日记账、存款凭条、收条，证实某三公司从2013年9月至2015年5月通过银行转账或现金支付等方式共计支付刘罡751000元，其中2013年9月打款175000元给龙顺勇，2015年2月打款给屈某某35000元(刘罡借)。9、某四支付清单、现金日记账、账户查询、借条、收条，证实2014年5月至2015年1月，某四公司支付刘罡资金的情况，其中2014年4月30日，刘罡从某四公司借走25000元。10、证明，证实某二单位2015年9月7日出具证明某一公司提供的2013年9月9日某二单位签收单(方正电脑一批)系伪造，该委从未执行过该项目，也未收到该签收单中列具的任何设备；经某一公司与某二单位核对，某二单位没有与某一签订编号为X013****08的合同，该合同上某二单位的签字和公章均系伪造，该合同属虚假合同，某二单位从未执行过该合同项目，从未收到三个合同中列具的任何货物。11、鉴定书、检材等鉴定材料，证实鉴定书、检材，证实经重庆市公安局物证鉴定中心鉴定，20180191-01号检材，某一公司提供的甲方为“某十”、乙方为“重庆市某一信息科技有限公司”和签约时间为“2013-9-2”等的重庆市政府采购货物购销合同(X013****08)上的“某十”印文（包括骑缝印文）不是某十提供的样本印文所盖印；20180191-02号检材，某一公司提供的签收时间为“2013年9月9日”和签收地点为“某十”等的《某十签收单》上的“某十”印文（包括骑缝印文）不是某十提供的样本印文所盖印；20180191-03号检材，某一公司提供的收货时间为“2014年2月26日”等的《客户收货确认单》上的“某十”印文（包括骑缝印文）不是某十提供的样本印文所盖印。12、证人戴某的证言，证实2013年9月2日，刘罡伪造了一份某二单位与某一公司的购销合同，合同涉及200多台方正电脑，总金额559084元，经了解，刘罡伪造了“某十”的签收单和“某十”的客户收货确认单。这一份合同的供货商是某四公司和某三公司，涉及200多台方正电脑，总金额559084元，现某四公司和某三公司也无法提供某二单位签署的“签收单”。损失方面，公司支付给某三公司813556元，支付给某四公司190738元。13、证人何某的证言，证实公安机关向他出示的重庆市政府采购货物购销合同(采购项目编号：X010****08，合计人民币：614836元，签约时间2013年9月2日)不是某二单位与某一公司签订的合同，这个合同上双方法人代表和授权代表都没有签字，他们采购项目在政府采购网上都可以查询到招标文件；公安机关出示的“某十签收单”（内容涉及方正电脑总共202套，签收时间2013年9月9日）不属实，即使他们收货，他们也不是某二单位的公章，而是盖收货学校的公章或者涪陵区教育技术装备中心的公章。14、证人刘某三的证言，证实他是某四公司的法定代表人。2009年左右，某一公司成立时他通过王某二认识了刘罡。对刘罡个人来说，刘罡主导的跟某四公司之间业务只有某二单位这一业务。当时跟某二单位谈判竞标的时候，他去参与过，后来某一公司中标以后，某一公司就与某二单位签了一个主合同，根据这个主合同内的供应物，某一公司再与他们几家供应商分别签订不同的商品销售合同，与某四公司签的主要是电脑软件及安装服务方面的销售合同，之后某四公司按照合同约定到某二单位去安装合同约定内的软件，安装完毕后，某二单位向某一公司出具货物签收单及验收单，某一公司收到某二单位出具的相应单据后，才会通知他们开发票及收款。大概在2014年上半年左右，刘罡给他打电话说某二单位那边刘罡谈了一个追加合同，需要增加点东西，与他公司的合同也制作好了，需要到他公司来盖个章，他同意了。回来以后他找到刘罡问合同的相应细节，刘罡说这次合同是刘罡自己去找供应商，需要他公司签这个合同，因为他公司是某一公司的供应商，刘罡需要挂靠他公司来做这个业务，至于具体的发货及安装等问题，刘罡自己去联系，在他公司收到货款后，扣除他公司要收取的点子费，把其他货款直接给刘罡。他当时想这个业务总价才10多万，并不是很多，也没有想其他，就同意了。这次合同签订后，某一公司当时收到了某二单位盖章的货物签收单及验收单，也向他公司付了货款。他收到货款后按照当时和刘罡的约定，扣除他公司的点子费以后，将剩余的货款分多次，以银行转账、现金支付等方式交给了刘罡本人或者转账到刘罡指定的银行账户内。后2015年9月份左右，某一公司找他们，说经他们核实，某二单位没有与刘罡之间签订任何追加合同，也没有向某一公司出具任何签收单及验收单，某一公司收到的签收单和验收单上面的印章是伪造的，这时他才知道刘罡实际上并没有向某二单位供货，只是通过从他们公司走账，将某一公司的货款套取走了。他确认了民警向他出示的某一公司提供的两份合同时刘罡虚构某二单位追加合同下的签订的合同，分别为：一份商品销售合同，签订日期为2014年3月3日，购货单位某一公司，供货单位某四公司，商品名称为软件：windows7简体中文专业版/office简体中文专业增强版2010，数量202套，金额36360元，甲方签字人刘罡，乙方签字人刘某二；另一份销售合同，签订日期2014年11月13日，购货单位某一公司，供货单位某四公司，商品名称：N4610(I3240/2G/500G/集成)，数量53套，金额为161650元，甲方签字人刘罡，乙方签字人刘某四。合同签订后，他公司没有向某二单位或者其他任何单位供应过合同约定的货物。某一公司足额向他公司支付了货款，都是通过公司对公账户向他公司支付的，一共198010元。他公司向刘罡收取的点子费，实际上是用作开发票的费用。某四公司收到货款后总共向刘罡支付了171680元，其中银行转账及购买手机共95600元，其与的钱是现金支付的。某三公司的法定代表人是他妻子罗某二，但罗某二没有参与经营，某三公司实际上是他在经营管理。某三公司跟刘罡之间的业务往来与某四公司类似，当时他们都是接了某二单位这个业务，向他们供货，某四公司供应的是电脑等硬件设备，某三公司供应的是电脑软件等系统。正常供货一段时间后，刘罡也是以同样的理由，说某二单位那边要追加货物，刘罡已经签了追加合同，但是这个业务刘罡想自己做，所以就分两次找到他，要他以供应商身份与某一公司签购销合同，某三公司拿到货款后，扣除相应的点子费后再将剩余货款给刘罡。结果后来他得知这部分的追加业务也是假的，相应的合同，某一公司向他付款的收款、验货等凭据都是假的，某二单位那边没有收到任何货物。民警向其出示的两份销售合同是当时刘罡以某二单位需要追加供货为由，以某一公司名义与某三公司签的销售合同。其中一份货物为文样E620(G16102G，500G)及文样E620（G20202G，500G、DVD，独显），数量为13套及189套，金额共计529996元，甲方无签字，乙方签字人为刘某二（刘某二是他公司的股东）；其中一份合同签订时间是2015年2月4日，甲方（买方）为某一公司，乙方（卖方）为某三公司，货物为方正电脑，数量93，金额总计为283650元，甲方签字人汪某，好像是刘罡临时有事来不了，汪某代刘罡签的，乙方签字人为罗某二。上述两份合同约定的共计813646元货款都是在签订合同后一两个月内足额支付了的，对公账户走的帐。这两份合同，某三公司都没有供过货。收到货款后，某三公司总共向刘罡支付了751000元，其中现金支付235000元，剩余的钱都是在2013年9月至2015年5月间现金支付给刘罡的。2014年或者2015年他曾委托刘罡从香港带两块浪琴牌手表回来，他通过银行转账支付了3万元给刘罡，此外，他和刘罡之间不存在私人借贷关系。15、被告人刘罡的供述，证实内容与上述刘罡供述一致。(二)2013年10月，被告人刘罡利用某一公司与虚构的宜宾商业职业中等专科学校签订的标的额为510925元的购销合同，用某一公司名义又与重庆某五科技有限公司（以下简称“某五公司”）以过单为由签订了以向宜宾商业职业中等专科学校供货的标的额为464600元的购销合同，后利用伪造的验收报告及某五公司开具的发票来证明某五公司已履行合同，骗取某一公司向某五公司支付合同款464600元。同年11月，某五公司在收到合同款后，多次向刘罡支付240000元及为刘罡购买新车代付250000元。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的以下证据证实：1、证据清单、政府采购货物购销合同(X013****02)，证实合同内容为，甲方（需方）为四川省宜宾市某八学校，乙方（供方）为某一公司，商品为电脑用品，合计510925元，合同时间2013年10月10日，甲方盖章，乙方盖章，刘罡签字。2、购销合同，证实合同内容为，供方为某五公司，需方为某一公司，商品为电脑用品，合计464600元，合同时间2013年10月10日，供方盖章，陈某二签字，需方盖章，刘罡签字。3、电子转账凭证、结算申请表、重庆增值税专用发票、收款回单，证实经某一公司结算，2013年10月15日，某一公司打款464600元给某五公司。4、宜宾商职中签收单，证实该签收单显示签收时间2013年10月13日，签收地点四川省宜宾市商业职业中等专科学校，签收人盖章。5、验收报告，证实该验收报告内容为四川省宜宾市某八学校验收相关电脑设备，落款时间2014年12月1日，盖有宜宾市商业职业中等专科学校公章。某一公司备注刘罡送回公司。签收单与验收报告所盖公章不同。6、证明，证实四川省宜宾市某七学校证明，该校2014年5月前的校名为“四川省宜宾市某八学校”，从未使用过“四川省宜宾市商业职业中等专科学校”校名，凡以此名义签订的合同及货物签收均与该校无关；宜宾市教育和体育局证明该局所辖全市各类学校中，过去和现在均未存在过“四省宜宾市商业职业中等专科学校”和“宜宾市商业职业中等专科学校”。7、情况说明、日历台账记录，证实说明的基本经过与王某二所述一致，同时证实该公司与2012年7月成立到2013年期间，经营规范上有所欠缺，支付给刘罡相应货款，没有形成正式的做账记录。同时说明，某五公司提供的日历台账真实无误，上述两份合同涉及货款现金均交由刘罡本人，其中一笔2014年6月27日晚2万元转账为朋友(李某三)代付，这两份合同约定款项已与刘罡全部结清，没有债务纠纷。具体明细：2013年11月12日-2013年11月21日，某五公司共支付刘罡24万元，日历台账显示已结清；2013年12月26日至2014年6月27日，某五公司共支付刘罡67.1万元，日历台账显示已经清。8、调取证据通知书、代付协议、机动车销售统一发票、付款回单、借条，证实2013年11月22日为刘罡贷款25万元用于购买重庆某九汽车销售服务有限公司雷克萨斯ES300H轿车。2013年11月22日，刘罡出具向王某二借款102532元的借条。9、证人戴某的证言，证实2013年10月10日，刘罡伪造了一份四川省宜宾市某八学校与某一公司的购销合同，合同涉及90台清华同方电脑和电脑器材一批，涉及总金额464600元。经了解，刘罡伪造了“四川省宜宾市某八学校”的签收单和“四川省宜宾市某八学校”的客户验收报告。这一份合同的供货商是某五公司，涉及90台清华同方电脑和电脑器材一批，涉及总金额464600元。现某五公司无法提供四川省宜宾市某八学校签署的“签收单”。损失方面，公司支付给某五公司1234600元(含第三笔)。10、证人王某二的证言，证实他是某五公司的法定代表人。他们公司与某一公司有业务往来。按照正常情况，他们虽然是与某一公司的签订购销合同，但他们一般都是将货物直接送到某一公司指定的客户那里，他们的货物送到后，客户会出具签收单及验收单，由某一公司的销售人员带回去，某一公司再根据签收单及验收单向他公司支付货款。刘罡以前是某一公司的销售人员，跟他们公司有过业务上的往来。当时刘罡找到他，说自己有一个项目，需要从他公司过一下账，收到货款后不用出货，扣除他公司要收取的开发票需要的税费及资金管理费以后，把其余的钱直接给刘罡，刘罡来组织出货。他们实际上也是这么操作的。2013年10月10日，刘罡代表某一公司与某五公司签订购销合同，供方为某五公司，需方为某一公司，供方签字人为陈某三，需方签字人为刘罡，合同金额为464600元。2013年10月14日他公司向某一公司开具了增值税专用发票，某一公司于10月15日向他公司支付了全额货款。他公司没有向某一公司或任何第三方客户公司供过上述合同约定的相应货物。刘罡的上游合同是与哪家单位签订的这个他不清楚。他收到某一公司的货款后，扣除了他公司收取的资金管理费及税费10%以后，剩余的货款，他从2013年11月12日至2013年11月22日分多次以现金方式足额支付给刘罡418140元，他这里有具体的支付记录，但因为公司刚成立，缺乏经验，没有要求刘罡出具收据等相应财务凭证。其中，2013年11月21日日历帐上计算总额24万元，2013年11月22日日记账记录未还款为147468元，与日记账签署计算的未还款金额17万余元有3万元左右的差额，记不清怎么回事了。2013年11月22日，当时刘罡要买一辆雷克萨斯车，他又为刘罡代为支付给雷克萨斯4S店25万元，算起来，刘罡倒差他公司102532元，这部分钱他叫刘罡写了借条的。以现金支付是刘罡要求的。他知道刘罡向某一公司提供过客户的货物签收单及验收单，这个某一公司也给他们看过，某一公司也是依据这两份单据向他公司支付的货款。他与李某三之间有业务、账务关系，在业务完成后都是了结清了的，这个跟刘罡之间没有关系。他于2013年12月27日向刘罡账户转账12万元，不是帮李某三支付的李某三向刘罡购买二手车的款项，他是知道李某三在刘罡那里买了辆车，但是跟他没有任何关系，他也不差李某三的钱，没有要帮李某三向刘罡支付购车款的义务。11、被告人刘罡的供述，证实内容与上述刘罡供述一致。(三)2013年12月，被告人刘罡利用某一公司与某二单位签订的标的额为1413720元的虚假购销合同，用某一公司名义又分别与某五公司、重庆某六网络科技有限公司（以下简称“某六公司”）以过单为由分别签订了以向某二单位供货的标的额为770000元和539000元的购销合同，后利用伪造的签收单及某五公司、某六公司开具的发票来证明某五公司、某六已履行合同，骗取某一公司向某五公司支付合同款770000元。2013年12月至2014年6月，某五公司在收到合同款后，多次向刘罡支付计581000元。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的以下证据证实：1、接受证据、材料清单、购销合同、产品销售合同、证据清单，证实供方为某五公司，需方为某一公司的合同，产品清单：外网设备1套315600元，内容设备一套454400元，合计770000元，合同时间2013年12月5日，某五公司王某二签字，某一公司刘罡签字；供方为某六公司，需方为某一公司的合同，产品为联想等设备，总价539000元，合同时间2013年，某六公司盖章，某一公司刘罡签字。2、接受证据、材料清单、中国建设银行客户专用回单、结算申请表、重庆增值税专用发票、证据清单、收款回单，证实经某一公司结算，2013年12月26日某一公司打款539000元给某五公司，2014年3月21日某一公司打款231000元给某五公司；某一公司于2013年12月12日打款221300元给某六公司，2013年12月17日打款116000元给某六公司，2013年12月31日打款170000元给某六公司，2014年1月23日打款29000元给某六公司。3、重庆市政府采购货物购销合同(X013****04)、签收单，证实合同内容为需方某二单位向供方某一公司购买电脑、外网系统、内网系统，合计1413720元。2013年12月6日某二单位签收，签收单无签字和盖章。4、情况说明、日历台账记录、银行交易明细，证实说明的基本经过与王某二所述一致，同时证实该公司与2012年7月成立到2013年期间，经营规范上有所欠缺，支付给刘罡相应货款，没有形成正式的做账记录。某五公司提供的日历台账真实无误，上述两份合同涉及货款现金均交由刘罡本人，其中一笔2014年6月27日晚2万元转账为朋友(李某三)代付，这两份合同约定款项已与刘罡全部结清，没有债务纠纷。77万元货款支付58.1万元给刘罡。5、证明，证实经某一公司与某二单位核对，某二单位没有与某一签订编号为X013****04的合同，经比对某一公司提供的上述合同上某二单位的签字和公章均系伪造，该合同属虚假合同，某二单位从未执行过某一公司提供的上述合同项目，从未该合同中列具的任何货物。某二单位2015年9月7日出具证明某一公司提供的2013年12月6日重庆市某十签收单(涪陵十八中电子图书馆硬件及内外网签收明细)系伪造，该委从未执行过该项目，也未收到签收单中列具的任何设备。6、鉴定书、检材等鉴定材料，证实经重庆市公安局物证鉴定中心鉴定，检材二“某十签收单”(签收时间2013年12月6日)落款处的一枚“某十”印文不是某十使用的“某十”印章所盖印。7、情况说明，证实公安机关无法联系到重庆某十一有限公司(原某六公司)法定代表人余某三。8、证人王某二的证言，证实他公司与刘罡于2013年12月5日签订的购销合同，供方为某五公司，需方为某一公司，合同货物为内部及外部网络配套设备，合同价值为77万元，供方签字为王某二，需方签字为刘罡。这份合同他印象很深，因为刘罡当时找到他，说是刘罡自己接的业务，资金需要从他们公司过一下账，跟他们公司签订合同后，不需要他们公司供货，他们将该收取的资金管理费和开发票的税款扣除后，将剩余的货款直接拿给刘罡就行了。后来他才知道这是刘罡编造的，实际上某一公司根本就不知道这个事，为了这个事情某一公司还向他们公司提起了民事赔偿的诉讼，他们目前败诉了。刘罡所说的从他公司过一下账是这样的，他理解为，因为他公司与某一公司之间有长期的合作关系，他们向某一供货程序比较简单。因为刘罡当时说的这是他自己的业务，意思就是刘罡那边有自己的供货方，只是那个供货方可能与某一公司之间没有什么业务往来，所以他需要他们公司与某一公司签这么一个购销合同，将某一公司的货款从他们公司过一次，再到刘罡那里去，刘罡再进行接下来的发货之类的工作。他不知道该份购销合同的客户单位是哪家，他公司没有依据合同约定向任何单位供过合同内约定货物。针对该笔购销合同，他们开给某一公司的增值税专用发票，进项票是刘罡提供给他们的，他们是按照刘罡提供的进项票给某一公司开的销项票。某一公司是按照合同向他公司足额支付了货款77万元，这笔货款的资金去向当时刘罡和他约好了的，货款到账后，他公司将该收取的资金管理费和开票的税款扣除，其余的钱全部交给刘罡，他印象中他公司收取的费用合计不超过10%，也就是不超过7.7万元，其余的钱他通过银行转账或者现金支付支付给刘罡了，转账的有凭证，现金支付的，他们当时没叫刘罡出具收据，只是他的台账记录上有体现。他将某一公司的货款大部分支付给刘罡后，刘罡是否按上述购销合同要求另外找供货方向客户供过货他不知道。他后来才知道是刘罡伪造了客户的签收单及验收单，让某一公司打钱给他们的。9、证人戴某的证言，证实2013年11月28日，刘罡伪造了一份某二单位与某一公司的购销合同，合同涉及190台电脑和内、外网系统各一套，涉及总金额100多万元。经了解，刘罡伪造了“某十”的签收单和“某十”的客户收货确认单。这一份合同的供货商是某五公司和重庆某十一有限公司(原某六公司)。现某五公司和某十一公司无法提供某二单位签署的签收单。损失方面，公司支付给某十一公司536300元。损失方面，公司支付给某五公司1234600元（含第二笔）。10、证人何某的证言，证实公安机关出示的重庆市政府采购货物购销合同(采购项目编号：X013****04，合计人民币：1413720元，签约时间2013年11月28日)不是某二单位与某一公司签订的合同，这个合同上双方法人代表和授权代表都没有签字。公安机关出示的“某十签收单”（内容涉及联想牌计算机，签收时间：2013年12月6日）不属实。11、被告人刘罡的供述，证实内容与上述刘罡供述一致。(四)2015年2月，被告人刘罡利用某一公司与某二单位签订的标的额为1450800元的虚假购销合同，用某一公司名义又分别与某三公司、重庆某七科技有限公司（以下简称“某七公司”）以过单为由分别签订了以向某二单位供货的标的额为283650元和1022070元的购销合同，其中又以与某七公司签订的合同内容为基础，使某七公司再与重庆某八科技有限公司（以下简称“某八公司”）、重庆某九科技有限公司（以下简称“某九公司”）分别签订了标的额为425233元、299460元的合同。后利用伪造的项目签收单、项目验收单及某三公司、某七公司开具的发票来证明某三公司、某七公司已履行合同，骗取某一公司向某三公司支付合同款283650元、向某七公司支付合同款1022070元。某三公司在收到合同款后，于同年2月至5月多次向刘罡本人及其指定的银行账户支付计205000元。某七公司在收到合同款后，于同年3月至5月，分别向某八公司、某九公司及刘罡个人支付365668.56元、299460元和249700元。其中，某九公司在收到货款后，多次向刘罡本人及其指定的银行账户支付共计269514元。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的以下证据证实：1、证据清单、政府采购货物购销合同(X015****02)，证实合同内容为，甲方（需方）为某二单位，乙方（供方）为某一公司，商品为电脑用品，合计1450800元，合同时间2015年1月29日，甲方盖章，何某签字，乙方盖章，汪某签字。与下列采购合同的商品一致。2、采购合同、工程附加协议，证实该合同内容为，甲方(买方)为某一公司，乙方（卖方）为某三公司，商品为电脑用品，总计283650元，备注时间2015年2月4日，甲方汪某签字，乙方盖章，罗某二签字；工程附加协议显示甲方汪某签字，乙方罗某二签字，时间为2015年2月3日。3、中国建设银行客户专用回单、结算申请表，证实经某一公司结算，2015年3月6日某一公司打款170190元给某三公司，2015年5月11日某一公司打款113460元给某三公司，共计283650元，与合同金额一致。4、采购合同、工程附加协议，证实该合同内容为，甲方(买方)为某一公司，乙方（卖方）为某七公司，商品为电脑用品，总计1022070元，备注时间2015年2月4日，甲方汪某签字，乙方盖章；工程附加协议甲方汪某签字，乙方李某三签字，时间为2015年2月3日。5、采购合同、重庆增值税专用发票，证实该合同内容为，甲方(买方)为某七公司，乙方（卖方）为某八公司，商品为电脑用品，总计425233元，备注时间2015年2月5日，甲方盖章，乙方盖章，胡某三签字。指定收货单位某二单位。6、采购合同、重庆增值税专用发票，证实该合同内容为，甲方(买方)为某七公司，乙方（卖方）为某九公司，商品为投影仪及辅材线材一批，总计299460元，甲方盖章，乙方盖章，无落款时间，指定收货单位某二单位。合同备注：索尼E270093台。7、中国建设银行客户专用回单、华夏银行电子回单、结算申请表、重庆增值税专用发票，证实经某一公司结算，2015年3月6日某一公司打款248500元给某七公司，2015年3月18日打款364742元给某七公司，2015年5月11日某一公司打款408828元给某七公司，共计1022070元，与合同金额一致。8、项目签收单，证实该签收单显示签收时间2015年2月10日，签收单位某二单位，商品名称与合同一致，无盖章。9、项目验收单，证实该验收单显示项目名称：2015某十二设备补充采购，2015年4月6日安装完成，设备正常运行，通过验收，已验收设备清单及线材与合同商品一致，落款单位某二单位(有盖章，模糊)，落款时间2015年4月7日。10、项目费用支出证明，证实某七公司2015年2月9日共支出249700元现金，给刘罡购买2015年某十二项目设备，购买某一与某七采购合同中的372箱网线和H3C交换机93台。收款人刘罡，刘罡签字。11、某七公司收支明细、华夏银行电子回单，证实某七公司分别于2015年3月6日、18日、5月11日分别收到某一公司货款248500元、364742元、408828元，与某一公司提供的打款证据一致；2015年3月30日某七公司支付货款149730元给某九公司，2015年5月12日支付货款149730元给某九公司；2015年3月6日某七公司支付货款150000元给某八公司，2015年3月18日支付货款46596元给某八公司，2015年5月14日支付货款50000元给某八公司，2015年5月19日支付货款119072.56元给某八公司。某七公司支付给某九公司和某八公司货款共计665128.56元。12、身份证(复印件)、银行交易流水，证实卢某四银行账户收到陈某五银行卡打款金额，分别为2015年3月30日收到50000元，2015年3月31日收到64757元，2015年4月2日收到20000元，2015年5月12日收到50000元，2015年5月14日收到15000元，2015年5月19日收到30000元，6笔共229757元。13、某三支付清单、现金日记账、存款凭条、收条，证实某三公司从2013年9月至2015年5月通过银行转账或现金支付等方式共计支付刘罡751000元，其中2013年9月打款175000元给龙顺勇，2015年2月打款给屈某某35000元(刘罡借)。14、证明，证实某二单位2015年9月7日出具证明某一公司提供的2015年2月10日项目签收单(2015年某十二设备补充采购)系伪造，该委从未执行过以上三个项目，也未受到三个签收单中列具的任何设备。15、鉴定书、检材，证实经重庆市公安局物证鉴定中心鉴定，20180191-04号检材，某一公司提供的甲方为“某十”、乙方为“重庆市某一信息科技有限公司”和签约时间为“2015年1月29日”等的《重庆市政府采购购销补充合同》一份上的“某十”印文(包括骑缝印文)不是某十提供的样本印文所盖印；20180191-05号检材，某一公司提供的项目名称为“2015某十二设备补充采购”和落款时间为“2015年2月10日”等的《项目签收单》一张上的“某十”印文（包括骑缝印文）不是某十提供的样本印文所盖印；20180191-06号检材，某一公司提供的项目名称为“2015某十二设备补充采购”和落款时间为“2015年4月7日”等的《项目验收单》一张上的“某十”印文（包括骑缝印文）不是某十提供的样本印文所盖印；“重庆市政府采购购销补充合同”（X015012902，签约时间2015年1月29日）上落款处的“何某”签名字迹不是何某所书写，该检材落款处一枚“某十”印文不是某十使用的“某十”印章所盖印。16、汽车转让(买卖)协议，证实2014年1月10日，李某三以14万元价格从刘罡处购买雪铁龙C5轿车一辆。（补P26-27）17、情况说明，证实公安机关无法联系到某八公司法定代表人敬永林、与某七公司合同的签订人胡某三等。18、证人戴某的证言，证实2014年他把刘罡的新业务暂停了，刘罡的某二单位的这个客户转给了汪某。2015年1月29日，某一公司的客户经理汪某委托刘罡与某二单位签订购销合同，刘罡私下去找汪某想与某二单位做一笔业务，因为某十是刘罡的老客户，汪某可能是基于这个原因才把某二单位的合同签署、签收回执等事宜委托给刘罡的。刘罡又继续伪造了一份某二单位与某一公司签订的购销合同，合同涉及93台方正电脑和一批电脑器材，涉及总金额1305720元。经了解，刘罡伪造了“某十”的签收单和“某十”的客户收货确认单。这一份合同的供货商是某三公司和某七公司，合同涉及93台方正电脑和一批电脑器材，涉及总金额1305720元。现某三公司和某七公司也无法提供某二单位签署的“签收单”。损失方面，公司支付给某三公司813556元(含一笔)，支付给某七公司1022070元。19、证人汪某的证言、情况说明，证实2015年1月29日他与某二单位签订了一份合同，涉及方正电脑93台和一批教育电子器材，合同涉及金额1450800元，当时他是委托刘罡去签署这份合同的。某二单位这个客户以前就是刘罡在联系，因为刘罡的应收款积压太多，在2014年9月份被公司停止一切新业务。在他刚接手某二单位这个客户的时候，刘罡找到他说某二单位催刘罡要货。因为刘罡在2011年与某二单位签订了1800多万的采购合同，分三年付款；2011年又追加了5个采购合同，涉及金额255万；在2014年又与某二单位签订了两份采购合同，涉及金额分别是280万和90万；且周例会上陈某四(公司委托该人清查刘罡涉及公司财务)也说明刘罡所涉及某二单位的项目、账目是正确的，是对过账的，基于这几方面考虑，他相信了刘罡的话，于是他才委托刘罡去签的这个合同。他们没有对这个合同真伪进行辨别，因为这份合同上面的印章与以往某二单位签订合同印章用肉眼无法区分，再加上刘罡一直都在负责某二单位关于教育器材的采购，以前拿过来的合同都没有去鉴定真伪，所以这次就相信了刘罡。因为刘罡已经被公司停止开展业务，无法用自己的名义在公司OA系统内审批通过，于是找到他，说和某二单位的销售合同相挂钩的两份采购合同，两家供货商分别是某七公司和某三公司，想借他的名义通过公司OA系统审批，做成这笔生意，他当时想如果以他的名义签下这个合同，就会增加他的考核利润，他们公司对业务经理有任务考核，这直接与他的年终奖相挂钩，这样对大家都有利，就同意了。之后他就拟了两份采购合同，并通过公司OA系统内的采购合同审批流程。在2015年2月4日他与刘罡一起拿着其中一份合同（合同编号：20151278）到某七公司找到某七公司法定代表人李某三签了这份合同，刘罡当时给某七公司的业务经理李某三说，某二单位指定了合同内货物供应商有两家，分别是某八公司和某九公司，采购合同内的投影仪指定给某九公司供货，天士博电子白板和恒盛展示台指定给某八公司供货，联通网线和H3C交换机由刘罡代为采购，李某三同意了刘罡的要求。2015年2月11日刘罡在某一公司内将盖有某二单位印章的项目签收单交给他，他复印了两份，一份交给某一公司销售助理李某四，另外一份交给某一公司商务叶某四，另外将盖有某二单位印章的项目签收单的原件交给某一公司销售助理李某四，李某四把原件交给公司的合同管理员徐某四；2015年4月8日刘罡在某一公司内将盖有某二单位印章的项目验收单交给他，他复印了两份，一份交给李某四，另外一份交给叶某四，另外将盖有某二单位印章的项目签收单的原件交给某一公司销售助理李某四，李某四把原件交给公司的合同管理员徐某四。他用自己的名义通过了公司OA系统项目审批流程，刘罡把盖了由“某十”印章的采购购销补充合同交给他，他在公司OA系统中又申请通过了“销售合同审批”流程，然后把盖有“某十”印章的采购购销补充合同拿给单位合同管理员徐某四该某一公司的印章，盖完后一份交给合同管理员徐某四存档，一份交给刘罡转交某二单位。两份采购合同的两家供货商分别是某七公司和某三公司。20、证人李某三的证言，证实他是某七公司的股东。某七公司与某一公司只签订过一个项目。2014年底，刘罡打电话给他说，某二单位那边有个补充合同，需要电子设备，因为他们是某一公司的入围供应商，在某一公司这边比较方便走流程，所以刘罡叫他与某一公司就这个某二单位的补充合同业务签一个采购合同，但是他们不需要提供货物，只是“过单”就行，他同意了，当时刘罡没有向他出具某一公司与某二单位签订的补充合同。2015年2月份左右，刘罡和汪某来到他们公司，在办公室内谈这个事情，刘罡当时把采购清单拿给他看，说当时这些电子设备刘罡已经找到供货商，只需要以他们公司名义和某一签订采购合同，内容涉及的电子设备有：投影仪、联通网线、天士博电子白板、恒盛展示台、H3C交换机，刘罡当时给他说，某二单位指定了合同内电子设备的供应商有两家，分别是某八公司和某九公司，采购合同内的投影仪指定给某九公司供货，天士博电子白板和恒盛展示台指定给某八公司供货，联通网线和H3C交换机由刘罡代为采购。之后刘罡拿出已经拟定好的甲方：某一公司，乙方某七公司的一份采购合同让他签字盖章，某一公司是汪某钱的，刘罡说当时某一公司把刘罡的业务停了，所以就找汪某帮刘罡签的这份合同。然后刘罡拿出其公司与某八公司、某九公司两份采购合同让他签字盖章。刘罡称这两家公司就是刘罡找的具体的供货方。他们公司没有真正给某二单位供货，刘罡让他与某一公司签订采购合同的原因是：他们公司入围了某一公司的供应商内，在某一公司里面备案，并且相关资质齐全，某八公司和某九公司没有入围某一公司的供应商行列，还有一点是他们公司刚成立，也需要冲业绩。当时，刘罡说联通网线和H3C交换机由刘罡代为采购，已经按照某二单位的要求安装调试好了，只要某一公司将货物的钱打到他们公司账户上，他就把钱打到刘罡账户上，总价值234360元。2015年2月3日某七公司与某一公司签订一批电子器材采购合同，涉及金额1022070元，合同一式四份，各两份。2015年2月10日他们某七公司把盖有某二单位印章的项目签收单出示给某一公司，某一公司支付了60%的货款给他们公司；2015年4月7日，他们公司把盖有某二单位印章的项目验收单出示给某一公司，某一公司支付了40%的货款给他们公司。这些钱都是某一公司直接打到他们公司的对公账户内。上述盖有某二单位印章的项目签收单和项目验收单是刘罡和汪某拿给他的，项目签收单和项目验收单他分别留了一份复印件，原件刘罡和汪某说交到某一公司了。2015年3月6日，某一公司支付某七公司248500元，2015年3月18日又支付364742元给某七公司，2015年5月11日支付408828元给某七公司，一共支付了1022070元。2015年3月6日，某七公司支付某八公司150000元，2015年3月18日支付某八公司46596元，2015年5月14日支付某八公司50000元，2015年5月19日支付某八公司119072.56元，总共支付了365668.56元，某七公司扣除了其公司代缴的增值税金59532.62元，对此他给公安机关提供的与某八公司签订的合同附加协议内有具体说明。某七公司于2015年3月30日支付某九公司149730元，2015年5月12日支付某九公司149730元，总共支付了299460元。某七公司一共支付给刘罡292149元，从2015年3月至5月中旬共支付给刘罡249700元现金，其中联通网线是178560元，H3C交换机55800元，网线和交换机的运输、安装费15340元，因为刘罡未提供发票，某七公司帮刘罡代缴增值税金42449元。刘罡与某七公司签订了项目费用支付证明。另大概2013年10月份左右，他从刘罡处购买了一辆雪铁龙C5轿车，价格13万元左右，有购车协议。他和某五公司的王某二之间没有债务关系，对于2013年12月27日王某二向刘罡转账12万元的事情他不知情。刘罡没有以任何形式入股过某七公司。21、证人尹某四的证言，证实他是某九公司的法定代表人。他是通过朋友介绍认识的刘罡，当时刘罡自称是某一公司业务经理，某七公司是刘罡和朋友合伙开的。2015年3月份刘罡找到他说，某七公司没有那么多现金给员工发工资(因为公司对公账户内每月取现金有限制，某七公司每月取现额度已经超，无法再从对公账户内取现)，公司已经几个月没有给员工发工资了，想通过他们公司过账、取现，他公司每月可以从公司对公账户内支取十几万现金的额度，公司平时还有一些现金收入，如果签订这份采购合同，刘罡就可以从某七公司的对公账户内把钱打到他们公司的对公账户内，然后他再把钱打给刘罡和卢某四的银行账户内。因为他的客户周某四给打了好几遍电话，让他帮刘罡这个忙，当时他和周某四在谈一个项目，为了谈成功这个项目，他同意与某七公司签订这份采购合同。某九公司没有按合同要求将合同涉及的电子器材送到收货单位，因为他不知道要给某二单位送货，刘罡从来没有给他谈过这个事情，刘罡只说某七公司需要从某七公司对公账户内支付现金，需要他公司帮忙。某七公司分别于2015年3月30日、5月12日支付给某九公司149730元、149730元，共299460元。他通过他公司财务陈某五的银行账户，将这笔钱分别打给卢某四和刘罡的银行账户内。没有全部打给刘罡的银行账户，是因为2015年3月份左右，刘罡说自己的银行卡丢了，让他打到卢某四的银行账户内，在2015年5月份左右，刘罡给他说自己的银行卡可以用了，让他把剩下的钱打到刘罡的银行卡内，合同涉及的299460元，扣除增值税金，他让公司财务陈某五通过陈某五的建设银行账户陆续给刘罡和卢某四打了269514元（具体与银行交易明细一致）。22、证人卢某四的证言，证实他和刘罡是朋友关系。刘罡在2015年2月份左右从他这借走了他的建设银行卡(卡号：6217***********1752)，刘罡当时说刘罡的钱包丢了，钱包里面有身份证和银行卡，别人要转账给刘罡，刘罡要给员工发工资，不办身份证和银行卡比较麻烦，他看刘罡经常来他们公司夜宴娱乐城娱乐，是个大客户，就同意了。后来刘罡在2015年5月13日给他说他的建设银行卡丢了，让他去补办一张，他当天去补办了一张新卡（卡号：6217***********1870），他补办完卡当天就把卡给刘罡了。至2015年11月16日他没有收到他借给刘罡的建设银行卡。他以前不认识尹某四，现在因为刘罡涉嫌职务侵占的事情才认识了尹某四。23、证人何某的证言，证实公安机关出示的重庆市政府采购货物购销合同(采购项目编号：X015****02，合计人民币：1450800元，签约时间2015年1月29日)不是某二单位与某一公司签订的合同，他们采购项目在政府采购网上都可以查询到招标文件，上面“何某”的签名不是他本人签的。公安机关出示的“2015某十二设备补充采购签收单”（内容涉及方正计算机和电脑设备等，签收时间：2015年2月10日）不属实。出示的“项目验收单”（内容涉及方正计算机和电脑设备等，签收时间：2015年4月7日）不属实。24、被告人刘罡的供述，证实内容与上述刘罡供述一致。以上证据经当庭质证属实，取证程序合法，内容真实，证据间能相互印证，形成证据锁链，本院予以确认。本院认为，被告人刘罡作为公司人员，利用职务上的便利，采取欺骗手段多次骗出公司货款共计3099404元占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，依法应予处罚。公诉机关的指控成立。关于被告人刘罡及其辩护人提出本案事实不清、证据不足的的辩解、辩护意见，本院综合评判如下：首先，某一公司与刘罡之间不存在经济纠纷，根据在案证据，石某、戴某、白某、王某二、杨某、汪某等均证实了某一公司对客户经理的考核管理办法和工资、提成方式，石某、戴某、白某另证实某一公司足额发放了刘罡的薪资，与刘罡之间不存在其他经济纠纷；其次，某一公司在2011年对刘罡进行业务考核时，基于刘罡当年的销售业绩(王某二分走一部分业绩)、当年的回款情况、行政考核等情况对刘罡进行发放薪酬，刘罡因不满2011年某一公司给其发放的提成，遂产生了采用非法方法骗取某一公司货款的故意，其具有非法占有公司财物的目的；再次，被告人刘罡具有利用职务上的便利的条件，刘罡是某一公司的客户经理，从事行政、财务、商务、市场营销，负责区域包括重庆市涪陵区、四川省宜宾市，通过推销使某一公司中标，与客户签订购销合同，联系供货商发货，在实际工作中具有签订合同和将相关签收单、验收单交回公司的职务便利；第四，刘罡实施了虚构事实、隐瞒真相，从公司骗取货款的行为，主要表现在：一是某一公司保存的刘罡参与的四份涉案合同、签收单、验收单是虚假的，二是四笔合同的资金进入到了刘罡找到的过账公司某三公司、某四公司、某五公司、某六公司等后，某三公司、某四公司、某五公司等扣除点子费（开发票的费用）后将资金通过银行转账、现金支付的方式支付给了刘罡，刘罡是实际的获益人，三是刘某三、王某二、李某三等人均证实指控涉案资金是刘罡伪造合同后骗出的货款，并非其他经济往来，且公司账目按照时间顺序依次记载，结合几人的证言，证实相关资金来源于某一公司且是虚假合同涉及的合同款，刘罡及其辩护人亦无证据反映其与过账公司及相关负责人之间存在其他经济往来或纠纷；第五，被告人刘罡在公安机关亦曾对其职务侵占单位财物的事实做过供述，其供述内容与其他证据相印证。综上，现有证据足以认定刘罡利用职务上的便利，将本单位财物非法占有己有。故被告人刘罡及其辩护人提出的辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第五十九条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人刘罡犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年六个月，并处没收个人财产人民币十万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共折抵刑期0日，即自2017年10月13日起至2025年4月12日止。没收个人财产于判决生效之日起30日内缴清。)二、责令被告人刘罡于判决生效之日起30日内退赔被害单位重庆某一信息科技有限公司经济损失3099404元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向重庆市第五中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。(此页无正文)审 判 长  楚浩天人民陪审员  王新华人民陪审员  谢伯萍二〇一九年十月十四日书 记 员  赵婧瑶