河南省虞城县人民法院刑 事 判 决 书（2018）豫1425刑初393号公诉机关河南省虞城县人民检察院。被告人孙红艳，女，1983年10月17日出生，汉族，初中文化，农民，住河南省虞城县。因涉嫌犯诈骗罪，于2018年2月2日被虞城县公安局刑事拘留，同年3月10日被逮捕。辩护人周洪灿，河南木兰律师事务所律师。河南省虞城县人民检察院以虞检刑诉（2018）217号起诉书指控被告人孙红艳犯诈骗罪，于2018年7月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。虞城县人民检察院指派检察员赵建立出庭支持公诉，被告人孙红艳及其辩护人周洪灿到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省虞城县人民检察院指控，2013年至2016年期间，被告人孙红艳以虞城县韶千养殖有限公司的名义，在申报利用商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目过程中，使用虚假的发票等报账手续，骗取世界银行贷款项目资金共计599046元。针对以上指控，公诉机关向本院提交了被告人的供述和辩解、证人证言、书证、现场勘查笔录等证据，认为孙红艳以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取项目资金，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪。故提起公诉，请求依法判处。被告人孙红艳对公诉机关的指控辩解，其行为构成虚开发票罪而不是诈骗罪。请求对其从轻处罚。辩护人的辩护意见是：1、被告人孙红艳的行为构成虚开发票罪而不是诈骗罪；2、孙红艳归案后如实供述罪行，有坦白情节，且系初犯。请求对其从轻处罚。经审理查明，2015年，被告人孙红艳以虞城县韶千养殖有限公司的名义，在申报利用商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目过程中，在没有实际支付项目款的情况下，让他人为其虚开建筑业统一发票，发票金额为719000元，在没有实际购买商丘市三木农业机械有限公司、河南微易机械设备有限公司、鹤壁市亿丰机械制造有限公司设备的情况下，让三家公司为其虚开发票，其中让商丘市三木农业机械有限公司为其虚开发票金额为298720元，让鹤壁市亿丰机械制造有限公司为其虚开发票发票金额为91900元，让河南微易机械设备有限公司为其虚开发票金额为65000元。孙红艳从而得到财政资金拨款599046元。上述事实有以下证据证实：1.书证（1）户籍证明，证实孙红艳的年龄、住址、无前科等基本身份信息。（2）记账凭证，证实虞城县韶千养殖有限公司于2015年2月9日从虞城县财政局领款419367.9元，2016年11月17日从虞城县财政局领款179678.1元。（3）证明，河南木兰建筑工程有限公司承建虞城县韶千养殖有限公司工程项目开具发票金额为719000元是虞城县地税局开具的。（4）账户明细，证实河南微易机械设备有限公司、商丘市三木农业机械有限公司、鹤壁市亿丰机械设备有限公司分别与虞城县韶千养殖有限公司资金往来情况。范佳丽与孙红艳银行账户往来信息。（5）公司登记信息，证实虞城县韶千养殖有限公司的基本信息。（6）账户信息，证实孙红艳及虞城县韶千养殖有限公司资金往来情况。（7）文件，商丘市发展和改革委员会以商发改外资（2014）4号文件，同意商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目第二次中期调整意见，其中包括虞城县韶千养殖有限公司扩建肉牛200头申请项目模块。虞城县世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目领导小组办公室以（2014）1号文件，将虞城县韶千养殖有限公司扩建肉牛200头等公司申请项目模块上报商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目领导小组办公室审批。虞城县世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目领导小组办公室以（2015）6号文件，要求世行贷款各项目养殖场就做好世行贷款项目建设制定整改意见。（8）报账材料，证实虞城县韶千养殖有限公司就商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目进行报账，内容涵盖申报、验收、建筑业发票、合同、验收申请、自验报告、实施方案、环境影响登记表、实施方案等材料。2.证人证言：（1）孙广聚证，我是孙红艳的父亲。在孙红艳的养牛场啥都没养殖过，也没有养牛。2014年孙红艳的养殖场建好的，建设地点位于虞城县刘店乡焦庄村杨楼后面的麦地里，养牛厂占地八亩，养牛场内有牛舍、消毒室、兽医室、甘草库、精料库、水泵房、青贮池、机井、绿化、道路等。建好验收后没有资金了，就没有养牛，也没有养殖其他东西就闲置了。孙红艳通过河南生态养殖世行项目得到资金大概是一个四十万左右，一个二十万左右。（2）王北京证，孙红艳养牛场的土建是我干的，消毒室、兽医室、水泵房、甘草库、精料库、牛舍等厂内所有房子都是我建的（还包括里外粉）。（3）王福田证，孙红艳的养牛场的钢构棚是我在2014年左右建设，还买了我两台二手打草机。（4）李铁爪证，孙广聚、孙红艳的养牛场钢沙子、水泥、米石是我送的，总价钱18万元。（5）张海玉证，孙红艳的养牛场的空心砖是我送的，共送了一万六千块左右，每块2.8元，共45000元。（6）丁卫华证，虞城县韶千养殖有限公司的基建项目是河南木兰建筑工程有限公司公司最终中标。工程项目资金是在工程建设完成后，项目经理和我一起到办税大厅，把工程税收交清后，把票开出来，项目经理拿着票和拨款申请交到财政局，等财政局把钱拨到我账户上后，我将钱给项目经理。（7）吴敏良证，商丘市三木农业机械有限公司、河南微易机械设备有限公司、鹤壁市亿丰机械制造有限公司和养殖户签订合同之后，养殖户不买他们的设备，让他们开具发票。（8）邵红领证，商丘市三木农业机械有限公司法人是我。世行贷款河南生态畜牧业养殖项目养殖设备的采购是我公司中的标，这些养殖企业需要的机械设备应当购买我公司的产品。我公司中标之后，我公司与这些养殖企业签订了合同。养殖企业未实际购买设备，我们按中标设备总价的17%的费用，我们公司给他们开具发票。（9）原磊证，鹤壁市亿丰机械制造有限公司法定代表人是我。河南省世行贷款生态畜牧业项目（虞城县）设备采购我公司中标。虞城县养殖户先将购买机器设备的全款汇到我们公司账户上，我们公司扣除20.5%的开票费用后，将剩余的资金返还给虞城县养殖户。（10）蔡瑞东证，河南微易机械设备有限公司法人是我。2014年，我公司参与了世行贷款河南生态畜牧业养殖项目虞城县项目机械设备的投标，我公司是中标该项目。养殖户先将购买机器设备的全款汇到我们公司账户上，我们公司扣除17%的开票费用后，将剩余的资金返还给虞城县养殖户。3.被告人孙红艳供述，虞城县韶千养殖有限公司实际控制人和经营人是我。2014年，我听说养殖项目资金，我问吴敏良能否申请，他说按程序走能报资金。过了几天我就拿着营业执照、税务登记证，机构代码证，卫生防疫证，环保证去虞城县畜牧局找吴敏良，然后吴敏良就把世行贷款项目的具体事项给我交代了一下，就在微机里给我报上名。2014年虞城县畜牧局组织的招标，河南木兰建筑有限公司中的标，我去给丁卫华签的合同。但是不是由中标公司承建的，实际承建人是王北京，王北京给我承建了消毒室、青贮池、水泵房、甘草库、精料库、牛舍、机井、粪便收集池、兽医室、绿化、道路、围墙、堆粪场。当时购买机械设备时是畜牧局和财政局组织的招投标，中标的是三木、亿丰、微易三家公司，机械设备的购销合同是我签订的，签订合同后没有从这三家购买机械设备，机械设备的销售发票是通过给三木、微易17%的费用，亿丰21%的费用，他们三家给开具的。4.现场勘验笔录，虞城县韶千养殖有限公司养殖场的基本情况。被告人孙红艳未向法庭提交证据。辩护人向法庭提交的证据有：虞城县世行办证明一份，拟证明虞城县韶千公司工程验收合格。经庭审质证，上述公诉机关提交的证据来源合法，内容客观真实，予以确认。辩护人提交的证据系虞城县畜牧局吴敏良的渎职行为出具，不予采纳。本院认为，被告人孙红艳让他人为自己虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，依法应当追究其刑事责任。孙红艳在申报贷款过程中，进行了投资且经过有关部门验收，养殖场真实存在，虽然未实际养牛，但已基本具备养牛条件,虞城县世行办也在孙红艳申报过程中组织引导。故孙红艳的行为不符合诈骗罪构成要件。公诉机关指控罪名不当，应予纠正。孙红艳案发后能如实供述罪行，系坦白，依法从轻处罚；系初犯，酌情从轻处罚。辩护人的辩护意见予以采纳。结合本案被告人的具体犯罪情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人孙红艳犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币50000元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年2月2日起至2019年12月1日止。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）二、违法所得人民币599046元依法予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审判长 杨 勇审判员 傅玉杰审判员 马宇飞二〇一九年十月八日书记员 杨亚静