山东省威海市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁10刑初59号公诉机关山东省威海市人民检察院。被告人马广辉,男,1983年9月6日出生于山东省龙口市，汉族,大专文化,无业，户籍地及现住址龙口市，2017年9月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留,同年11月3日被威海海关缉私分局取保候审，2019年10月15日经本院决定逮捕，现羁押于山东省威海市看守所。辩护人张德山，山东息相通律师事务所律师。被告单位烟台市运通食品有限公司,住所地山东省烟台市高新区曲家洼村，法定代表人任大安。诉讼代表人金英花，女，1977年6月7日出生，该公司股东。被告人任大安,男,1973年11月14日出生,汉族,高中文化,系烟台市运通食品有限公司法定代表人。户籍地烟台市莱山区,现住烟台市莱山区,2017年9月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留,同年11月3日被逮捕,2019年2月1日被本院取保候审。辩护人葛绪强、姜爱辉，山东合度律师事务所律师。被告单位威海迪络贸易有限公司,住所地山东省威海市环翠区闽江街西7号楼7401号，法定代表人朱今哲。诉讼代表人朱洪波，男，1990年9月5日出生，该公司职员。被告人朱今哲,男,1965年12月12日出生，朝鲜族,初中文化,系威海迪络贸易有限公司法定代表人，户籍地黑龙江省密山市,现住威海火炬高技术产业开发区。2018年1月24日因涉嫌犯走私普通货物罪被威海海关缉私分局刑事拘留,同年3月2日被威海海关缉私分局取保候审，2019年10月15日经本院决定逮捕，现羁押于山东省威海市看守所。辩护人段炳巨，山东德衡(威海)律师事务所律师。翻译人王云美，威海市翻译协会工作人员。山东省威海市人民检察院以威检公刑诉〔2018〕67号起诉书指控被告人马广辉、被告单位烟台市运通食品有限公司、被告人任大安、被告单位威海迪络贸易有限公司、被告人朱今哲犯走私普通货物罪，于2018年10月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。威海市人民检察院指派检察员尹君、毛培兵出庭支持公诉，被告人马广辉及其辩护人张德山、被告单位烟台市运通食品有限公司诉讼代表人金英花、被告人任大安及其辩护人葛绪强、被告单位威海迪络贸易有限公司诉讼代表人朱洪波、被告人朱今哲及其辩护人段炳巨，威海市翻译协会指派朝鲜语翻译王云美到庭参加诉讼，经山东省高级人民法院批准，本案延长审限一次，经威海市人民检察院建议，本院决定延期审理两次，现已审理终结。威海市人民检察院指控：被告人马广辉系威海罗某国际贸易有限公司（以下简称罗某公司）、威海畅亚国际贸易有限公司（以下简称畅亚公司）、威海堃航国际贸易公司（以下简称堃航公司）、威海宝万进出口有限公司（以下简称宝万公司）直接责任人员。2017年6月至9月，上述四个公司为谋取非法利益，与韩国发货方BH公司共谋，先后以四个公司名义，采用一般贸易方式夹藏走私进口韩国化妆品等货物，共申报进口26票102个集装箱，查实夹藏化妆品的有4票15个集装箱，涉嫌偷逃税款共计人民币2523284.22元。其中，被告人朱今哲身为威海迪络贸易有限公司（以下简称迪络公司）法定代表人，为给其公司谋取非法利益，与韩国BH公司合作，帮助其在国内接收、分拣、发送采用上述方式走私进口的化妆品，从中赚取好处费，共参与走私进口化妆品1票4个集装箱，涉嫌偷逃税款共计人民币1367792.11元，被告人任大安身为烟台市运通食品有限公司（以下简称运通公司）法定代表人，为给其公司谋取非法利益，与董某1（另案处理）合谋走私进口韩国化妆品，由董某1负责联系化妆品4票11个集装箱，涉嫌偷逃税款共计人民币1155492.11元。针对指控的上述事实，公诉人当庭提供了书证，证人证言，被告人供述和辩解，鉴定意见，检查、辨认笔录，视听资料等证据证实。公诉机关认为，被告人马广辉身为罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司直接责任人员，为给其单位牟取非法利益，走私进出口普通货物，情节严重；被告单位运通公司、迪络公司为牟取非法利益，走私进口普通货物，情节严重，被告人任大安和朱今哲分别系运通公司和迪络公司直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位迪络公司和被告人朱今哲在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应依照《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定处罚。提请本院依法判处。被告人马广辉对公诉机关指控的罪名及事实均有异议，称其不是四家公司的实际负责人，也不是主管人员和经办人，其在单位只是接受老板刘某1的指派负责外勤工作，事发后受刘某1指使去海关说明情况，其单位是否走私不清楚。辩护人认为本案公诉机关起诉主体错误，马广辉既不是罗某等四公司实际负责人，也非业务经办人，对四个集装箱的走私行为不知情、不了解，没有参与，不构成走私普通货物罪。被告单位运通公司及被告人任大安对公诉机关指控的罪名没有意见，但对走私数额有异议。辩护人提出以下辩护意见：一、公诉机关指控被告人任大安走私普通货物偷逃关税1155492.11元证据不充分，数额不准确。1.董某1通过微信发给任大安的威海发货明细不能作为本案定罪的依据。（1）除2017年9月6日和9月25日的发货明细有集装箱单号外，其余的7个集装箱没有集装箱号，即使有该7个集装箱，也不能证明7个集装箱的来源，连货物是否进口都不能确定，更不能证明系走私进来的。（2）根据任大安及董某1、任大安的微信聊天记录可以证明走私的面膜有大小箱之分，该清单仅仅以箱作为单位计算，未标注大小箱，无法确认走私货物的准确数量。（3）该清单中小金、小林、仁川的面膜应当依法扣除。（4）走私物品未被查扣，仅凭间接证据定案，证据不充分。2.任大安通过微信发给侯某1、林某、裴光美、“小付”的货物手写清单不能作为本案定罪的证据使用。（1）任大安发给四人的微信货物名单，除了任大安的供述无证据证明发给四人的货物与走私有关，只有被告人的供述，该证据不应采信。（2）除了侯某1作为收货人对收货情况予以证明外，其他三人未予查证，该三人是否收取面膜无从查证。（3）2017年9月25日任大安给侯某1出具的手写清单上有水某、樱花、干细胞、维他、玫瑰面膜五种，董某12017年9月25日发货明细上只有蒂佳婷和水某两种品牌，故任大安发给侯某1的发货明细中除了部分水某面膜外，其他的面膜不应该认定为走私。（4）任大安卖给以上四人的面膜不但包括董某1和任大安走私的面膜，而且还包括董某1自己走私及董某1从外地运到烟台让任大安帮助分拣的部分，故不能将发给四个人的面膜全部计算为走私数量。3.任大安走私面膜是事实，但是火锅面、沙拉酱、番茄酱并非任大安走私的物品，每次任大安和董某1都会支付127100元费用给马广辉，马广辉没有全部交给海关，是超出任大安意志之外的，该127100元扣除通关合理费用外，其余的应作为面膜的关税，不应按核定证明书的计算方式核定任大安走私的关税。4.核对证明书按照国内批发价计算明显错误。二、2017年9月27日侦查机关对马广辉的罗某公司立案，没有对运通公司立案，侦查机关对运通公司检查时，任大安主动交代了自己的走私行为，任大安应构成自首。即使不构成自首，也应认定为坦白，可以减轻处罚。三、被告人任大安在共同犯罪中作用较小，系从犯，初犯，认罪态度好，应当对其从轻或减轻处罚。被告单位迪络公司对公诉机关指控的罪名及事实均不认可。被告人朱今哲辩解在海关接受讯问时其所说内容与实际笔录不一致，对货物分拣和发货的事实清楚，其他事实不清楚。辩护人对公诉机关指控的罪名及事实均有异议，提出如下辩护意见：1.本案涉案货物的货主及起诉书指控的BH公司是否存在及本案的主犯、朱今哲与谁共谋均没有查明，认定朱今哲是查扣货物的收货人以及推定朱今哲知道9月24日货物走私证据不足。朱今哲客观上没有实施走私普通货物的行为，主观上没有走私的犯罪故意，应本着疑罪从无的原则，认定朱今哲的行为不构成走私犯罪。2.即使如公诉机关指控朱今哲构成共犯，但朱今哲在共同犯罪中作用小，故意犯罪不明显获利少，无前科记录，应减轻或免除处罚。3.根据偷逃税款的相关规定，定价的依据是“国内有资质的价格鉴定机构评估的涉嫌走私货物的国内市场批发价格”，本案中海关税款核定部门以国内市场价作为参考依据，公诉机关认定朱今哲的涉案金额依据明显错误。此外，公诉机关指控董某1在韩国收货，安排韩国BH公司出口，马广辉在国内安排报关，任大安负责运输、仓储，将其中的部分货物运送给朱今哲，扣押的四个货柜，对于任大安与朱今哲是一样的，却仅计算为朱今哲的涉案金额，有失公允。经审理查明，罗某公司、畅亚公司均成立于2016年10月25日，罗某公司法定代表人谷某1，股东刘某1、谷某1（二人系夫妻关系）。畅亚公司法定代表人盖丽，股东王某2敏、盖丽（二人系夫妻关系）。宝万公司、堃航公司均成立于2017年7月12日，宝万公司法定代表人王某1（王某2敏之子），王某2敏任公司监事。堃航公司法定代表人王某2敏，股东王某1、王某2敏。被告人马广辉系上述公司职员，负责公司货物报关、查验等工作。2017年6月至9月，罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司为谋取非法利益，与韩国BH公司合谋，以上述四公司作为进口申报收货单位，采用一般贸易方式夹藏走私进口韩国化妆品等货物，共申报进口26票102个集装箱，查实夹藏化妆品的有4票15个集装箱，涉嫌偷逃税款共计人民币2523284.22元。其中，被告人朱今哲身为迪络公司法定代表人，为给其公司谋取非法利益，与韩国BH公司合作，帮助其在国内接收、分拣、发送采用上述方式走私进口的化妆品，从中赚取好处费，共参与走私进口化妆品1票4个集装箱，涉嫌偷逃税款共计人民币1367792.11元，被告人任大安身为运通公司法定代表人，为给其公司谋取非法利益，与董某1（另案处理）合谋走私进口韩国化妆品，由董某1负责联系化妆品4票11个集装箱，涉嫌偷逃税款共计人民币1155492.11元。上述事实，有当庭出示、宣读的下列证据证明：一、认定马广辉涉嫌犯罪的证据（一）被告人供述和辩解1.马广辉在侦查机关供述，2017年3月，他通过朋友介绍给江苏赛夫绿色食品发展有限公司（以下简称赛夫公司）做韩国三养面代理业务，同年4月他先后注册成立了罗某公司、畅亚公司，5月份，他认识了韩国BH商社不倒翁食品公司的销售商尹社长，为其代理进口韩国不倒翁食品的进口业务，6月份他又成立了堃航公司和宝万公司，实际负责人都是他。谷某1、盖丽、王某2敏、王某1没有参入公司的经营和管理，他也没给他们发过工资或者分过股份红利。他做不倒翁火锅面、面酱等食品的代理，尹社长答应每进口一个40尺集装箱的货物，可以付给他3000元的代理费，其他仓储费、税费、通关费等由尹某。根据他的记忆，加上这次的4个货柜的货，总共为韩国BH商社进了20个40尺集装箱的货物。他是通过王某2敏介绍的威海彦珈国际货运代理有限公司（以下简称彦珈公司）代理报关的，除上述四家公司，还有威海盛某国际贸易有限公司（以下简称盛某公司）、威海小峰贸易有限公司（以下简称小峰公司）作为收货单位进口货物，货物进口后发往了董某1、赵某1位于烟台莱山区的两个仓库，他按照尹社长的要求先安排车将货柜拉到仓库，分拆后存放，然后再根据尹的指令将货分别交给其指定的提货人。一般程序是尹社长安排张翻译通过电话或微信告诉他前来提货的车辆的车号、提货品名及数量等，他收到指令后，安排仓库的管理员董某1具体操作发货事务。报关用的单据上收货单位是他提供给尹社长，尹社长轮流用这几家公司名义制作单据，每次都是尹社长制作好后，通过微信、传真转给他，他把箱单、发票、合同发给报关行，用来报关进口。他的手机丢了，不知道丢在哪里了。9月15日左右，尹社长安排其翻译——一个姓张的韩国人跟他联系，说准备大下周给他发4个货柜的货，货物品名是不倒翁牌火锅面、番茄酱和沙拉酱，让他给其提供4个收货公司，他们制作好单据后会通过微信发给他。后来对方通过微信把这4个货柜货物的箱单、发票、合同、提单、原产地证发过来，分别以他注册的罗某、畅亚、堃航、宝万这4家贸易公司作为收货单位制作了单据，其中有3个货柜的货都是不倒翁牌火锅面和沙拉酱，第4个货柜的货是火锅面和番茄酱。9月25日，他联系了彦珈公司由他们代理进口报关。他把制作好的报关单发给房某。由房某发给报关行的李某3。当日下午，李某3电话通知他说海关要验货。随即他打电话给张翻译，张翻译问海关验货力度大不大，他说掌控不了，张翻译说货柜里有几百箱面膜，他说他干不了，后来通过两天的思想斗争，感觉问题出了，跑也跑不掉，不如直接到海关主动说明问题，所以今天就到海关来了。董某1那边任大安负责发货，赵某1那边他不清楚叫什么。国内物流运输由他们负责。他不确定进口的货物中都有谁的货，韩国客户会通过微信通知他哪些集装箱发到董某1的仓库，哪些集装箱发到赵某1的仓库。每次进口的集装箱内夹着面膜的时候，韩国客户会告诉他，只有几十箱的韩国面膜。所以他觉得没有那么多。面膜没有申报是因为没有商检备案，这样做的后果就是偷逃了进口税款。2017年6月之前，他们一直和盛某公司合作，他们有进口化妆品的商检备案资质，面膜曾经申报过，但因韩国客户信誉不好，1月份定的面膜，韩方发3月份就到期的面膜，这些面膜进口后只能低价处理，他们只好更换客户，由于新面膜含有苯甲酸，需要国家质监局出具证明，5、6月份，他们曾经到北京国家食药监总局去办过批文，但没办成，6月份以来，罗某等公司都没有这款新面膜的商检资质。四家公司开展业务所收取客户款项和公司支出款项的账号是他用公司职员房某的个人信息在青岛银行开设的，具体账号记不清了。威海海关缉私分局出示的青岛银行威海经济技术开发区支行查询打印的房桐83×××24账号是对的。他除了支付关税使用对应报关收货单位的公司之外，没有使用公司的账户。支付的关税也是从房某青岛银行账户上打到对应收货单位公司的账户上再转给报关行。他还没有来的及弄四家公司的财务账目，办业务都没有发票，也没有记录账目。每个月底支付给王某2敏的大额款项是他跟王某2敏之间借款往来，他借王某2敏的钱用来买二手车和进行其他的活动，借款的具体时间记不清楚了，他借王某2敏的钱用来倒腾二手车了，从谁手里买的车，又卖给谁了，具体买卖了几辆车都记不清楚了，他和王某2敏之间的借款往来没有借款单据，也没有人员能证明。他每个月底给刘某1和董某2的款项是王某2敏让他打的，具体打给谁，干什么用他不清楚。审查起诉阶段马广辉仍坚持是罗某等四家公司实际负责人，主要给韩国BH公司做代理，以四家公司名义进口货物，是韩国BH公司要求他成立四家公司，如果只有一家公司，国内客户之间容易相互打听价格，董某1和赵某1与韩国BH公司是他介绍建立联系的，他对夹藏面膜一事不知情。诉讼中，马广辉推翻了之前在侦查机关及审查起诉阶段的所有供述，辩解之前的供述均是刘某1指使其说的，因害怕承担责任故而翻供，其对单位走私一事不知情。他的手机在去海关说明情况之前让刘某1拿走了。2.朱今哲供述，从2015年开始他担任法定代表人的迪络公司与韩国BH公司展开物流业务合作，BH公司发到中国来的货物由他代理接收并为他们分发给国内的客户。2016年底的时候，集装箱里的货物就以化妆品为主了。严主任通过微信告诉他这181××××9696号码的人就是和BH公司合作往中国进口化妆品的中国国内通关公司的人。2017年7月16日他出境到韩国，在韩国BH公司见到了严主任，严主任给了他一个文件袋，说里面装的是2017年7月18日从韩国发货的化妆品的通关材料，让他回国的时候交给威海经区一个人，并把这个人的电话告诉他，电话是181××××9696（注：此号码为马广辉电话号码）。后来他没有见过181××××9696号码的人，只和其通过电话，材料是一个小伙来拿的。3.任大安供述，从2016年下半年开始，董某1租他公司的仓库，把其进口的货物用集装箱（带有黄色的海关铅封）从威海运到他公司仓库，让他公司的工人分拣，每分拣一个集装箱的货物给他支付2000元的报酬，再按照董某1发给他的收货人信息表上对应的货物名称、规格、数量将货物通过快递或者物流发出去。一开始的时候集装箱里基本上都是洗洁精、洗手液等洗化用品和面膜，那时候面膜的量不是很大。2017年7月份左右，集装箱里的面膜数量多起来了，每次来的集装箱里除了面膜就是方便面和沙拉酱，每次每个集装箱里都装有600箱左右的面膜。董某1只给他面膜的国内收货人清单，方便面和色拉酱不发运，都堆放在他公司的仓库里。董某1没有告诉他面膜是通过谁从韩国订购，也没告诉他通过谁通关的。董某1告诉他通关费12.71万元，是因为他给董某1分拣发运面膜给国内收货人，董某1还让他代收威海烟台地区人的货款，他代收的货款都在他工商银行卡里放着。董某1需要通关费的时候，就向他要。（二）证人证言1.房某（罗某公司操作员）在侦查机关证明，2007年她到烟台洁丰国际贸易有限公司（以下简称洁丰公司）干报关。2016年下半年开始，她在洁丰公司安排下，到罗某等公司，做韩国食品、洗化商品的进口报关操作。洁丰公司总经理和负责人是刘某1，她负责进口报关、操作，马广辉在公司负责跑查验之类的外场工作，现在洁丰公司已经基本没有业务。2016年下半年，刘某1找了一家叫盛某公司，开始以这家公司名义在威海做进口代理，马广辉具体负责，她来联系报关行报关。报关代理是彦珈公司。今年（2017）6月底开始，刘某1用他妻子谷某1的名义注册成立了罗某公司，此外还找了一家畅亚公司，开始用这两家公司名义进口。到了8月份，马广辉又告诉了她两家公司：堃航公司、宝万公司，加上罗某公司和畅亚公司，她们公司一共用过五家公司的名义在威海地区进口。她听马广辉说过，如果一直沿用一家公司名义进口报关，会增加被查验几率，所以才找了这些公司来进行进口报关。这五家公司进口业务的负责人是刘某1，他安排马广辉具体联系业务，安排她负责报关操作。每次进口，都是马广辉通知她，马广辉把打印好的箱单、发票、合同给她，她主要负责核对一下这些单据的信息是否一致、无误。然后通过QQ发给彦珈报关行的操作进行报关。货物通关放行以后，她会告诉马广辉，马广辉给她联系人电话，她就把联系电话给车队，由车队联系。有一个姓董的客户货物挺多的。她在威海的时候，马广辉让她去青岛银行办了一张银行卡，卡号是62×××99，这张卡就是在公司作为资金周转用。这张卡的网银U盾平时在马广辉身上，他来管理，偶尔有时会把U盾给她，让她帮其确认一下收付款情况。他就是用这张卡来收取代理费。她经手过几次代理费收取，记得一个40尺柜的货物收取客户11万、12万的代理费，这个代理费是包干费，包括进口关税、港杂费、派车某、报关费等所有费用在内，扣除这些就是公司的经营利润。刘某1是老板，具体的事其不操作，都是马广辉跟她具体联系操作。盛某公司时期，进口的货物包括食品、面膜、洗发水等，从今年6月底开始，报的都是方便面和沙拉酱。她不清楚公司实际进口的货物是否跟向海关申报一致,她都是按照马广辉给她的单据给彦珈进行报关，没有更改过上面的信息。在审查起诉时证明，罗某公司、畅亚公司、宝万公司、堃航公司这四家公司的负责人是马广辉。她在之前2017年10月说这四家公司的负责人是刘某1，因为罗某公司是以刘某1的妻子谷某1的名义注册成立的，所以她就猜测负责人是刘某1。在工作中，她并没有和刘某1接触过，一直都是马广辉安排她做这做那的。2.刘某1（洁丰公司法定代表人）证明，马广辉曾经在他的洁丰公司负责公司报关业务，干了三四年，因为公司业务量不大，马广辉嫌收入低，自己提出来不干了，去干倒腾二手车的买卖，2016年秋天，他到威海找他在烟台航海运动学校时期的同学王某2敏玩，他把他和媳妇谷某1的身份证借给王某2敏用来注册贸易公司了，2017年9月知道是借给马广辉用的。马广辉和王某2敏是因为二手车生意认识的，王某2敏是威海二手车协会的会长，名下有家汽车检测公司。房某是洁丰公司的职员，主要负责进出口操作。2016年房某打电话给他，说马广辉让她来威海上班，负责给报关、传递单据。房某账户上每月十几万到几十万打到王某2敏账户上款项，是因为他做小额贷款，从王某2敏这边借款，周转资金，所以每月都要还一部分钱给王某2敏。从2011年开始就以现金方式借给王某2敏钱，每年他能借给王某2敏几百万到上千万，王某2敏还他钱的时候大部分也是以现金方式还的。王某2敏为什么要通过马广辉公司房某的账户转给他，他就不知道了。3.王某2敏（威海市银隆二手车交易公司法定代表人）证明，2010年他成立威海市银隆二手车交易公司（威海市银隆机动车检测有限公司前身），当时马广辉在烟合从事二手车的买卖，其经常到他公司来调配车辆，就这样认识了。马广辉用他的身份证注册成立了堃航公司，股东是他和他儿子王某1。用他妻子盖丽的身份证注册成立畅亚公司，股东是他和他妻子盖丽。用他儿子王某1的身份证注册成立了宝万公司，股东是他和儿子王某1。他和家人从来没有在这3家公司担任过职务，也没有参与公司经营，也没有分红。这3家公司都是马广辉注册成立的，马实际控制着这3家公司。后来他还帮助借了刘某1妻子谷某1的身份证给了马广辉用来注册公司。房某青岛银行83×××24账户每个月给他转账的钱是刘某1还借贷的钱，其经常找他借钱，其他人的款项他不知道。他跟马广辉平时关系很好，所以把身份证借给其注册成立公司，马广辉跟他说其要做从韩国进口方便面的通关业务，需要多注册几家公司，进口申报的公司多了，海关对马广辉进口货物的查验率能相对低一些。他有银行过桥的业务，有时候资金不足了就从马广辉这借钱，所以房某的83×××24账号除了给他儿子王某1每个月打款，也会给他打款，他经常借马广辉钱，马广辉也借过他钱，每个月月底固定时间房某的账号都会给他打款。借马广辉的钱都是以现金方式还给马广辉的。房某账号每月月底给刘某1、董某2打的什么款他不知道。他和刘某1、马广辉之间互相串着借钱，所以有时候钱从马广辉那里出。他借刘某1的钱有一部分是要马广辉还，因为马广辉欠他的钱，他又欠刘某1的钱，马广辉每个月还给他钱，有一部分要打到刘某1账户上。4.张某（彦珈公司法定代表人），证明彦珈公司给罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司代理进口货物的业务是他同学王某2敏介绍的，王某2敏给他介绍的客户名字叫盛某公司，并给他介绍了其中一个叫马广辉的小伙，说是主要业务跟其联系，他就把公司的李某3介绍给马广辉，他们相互留的电话进行联系。马广辉委托代理报关进口的食品、日用品之类的，一开始的时候委托他们公司代理报关进口过面膜，但数量不多，从2017年6月份之后就没再委托他们公司代理报关进口过面膜等化妆品了。他们公司只是按照客户发来的箱单、发票等报关材料进行申报，按照每票150元的价格收取代理报关费。5.李某3证明，客户是他们法定代表人张某联系的，对方负责跟他联系具体报关业务的是一个叫房某的女的和一个叫小马的男的。他不知道小马的名字，只知道他的电话是181××××9696。2016年他公司曾经代理盛某公司的进口报关业务，当时盛某公司的联系人就是房某和小马。盛某公司的小马和房某建了一个“盛某报关”的QQ群，每次有进口报关业务之前，房某把报关单证压缩后发到“盛某报关”群里，他看到后就把压缩包从QQ群里下载下来，储存到电脑的文件夹里，向海关申报时，将房某发来的报关材料上的数据录入海关的QP报关系统，系统核对材料单证相符后，他在QP报关系统进行申报进口。申报进口的都是方便面、调料、苹果醋、沙拉酱等货物，每票货物只报2种，申报的品种比较单一。他没有现场查验过，查验的时候都是小马自己去，他们这几家公司的查验他们公司都不派人去，小马要求他们自己派人去查验。6.王艺璇（彦珈公司联系外运场站业务）证明，对方负责联系报关业务的是一个叫房某的女的和一个姓马的男的。他们跟公司建了一个名为“彦珈报关组”QQ群用来联系具体的报关业务。对于房某放到QQ群里的报关单据上的申报物品，她没打开看过，她看过通关后的报关单，都是不倒翁牌沙拉酱、拉面这两项物品。房某通过QQ群或电话联系她，告诉她派车送货的地址，但都不是很详细，她联系外运场站派完车后，把车号和司机电话告诉房某，房某联系收货人让收货人联系拉货司机。该4家公司委托公司报关进口的货物都运到了烟台，有两个地址，一个在烟台莱山区，一个在烟台高新区。7.赵某1证明，他主要是在烟台港做物流生意的，2017年2月份左右，通过一个姓王的客户介绍认识了马广辉。马广辉说他有从韩国进口的货物，租用他在烟台仓库，他当时还问马广辉都是什么货物，马广辉说不一定。每次运到他仓库的都是40尺的集装箱，集装箱里都装有方便面、西红柿酱和面膜。面膜都是装在集装箱开口左边里面，集装箱右边和箱口装着方便面。马广辉只安排他分拣发运集装箱里的面膜，方便面和西红柿酱都堆放在他的仓库里。2017年2月、3月份的时候，他第一次给马广辉分拣发运面膜的时候，集装箱运到他公司的同时，马广辉委托司机把一份装在快递信封里的A4纸清单一块交给他，这份清单上标有面膜纸箱上标的标记、箱数以及对应的收货人姓名和电话，他就根据这份清单将对应的面膜发给清单上不同的收货人。第二次之后，马广辉就不给他发货清单了，发来的面膜纸箱上直接标有收货人的电话，他根据纸箱上的电话询问收货地址。8.证人杨某（威海临港区恒通企业咨询服务中心负责人）证明，她记得2016年10月份恒通中心受一个戴眼镜的30岁男子的委托，代理注册了罗某公司、畅亚公司，2017年7月这个客户又委托恒通中心代理注册了堃航公司和宝万公司，其中罗某、畅亚、宝万这三家是她亲自去给客户办理的，堃航是一个叫姜晓宁的实习生办理的。这四家公司都是在环翠区工商局登记办理的。辨认笔录一份，证明2018年9月19日16时05分至16时15分，杨某对威海海关缉私分局侦查人员准备的1组12张不同男性正面免冠照片（有马广辉照片一张）予以辨认。将全部照片仔细审视，指出该组照片中3号照片上的人即为“委托威海临港区恒通企业咨询服务中心代理登记注册罗某、畅亚、堃航、宝万四家公司的戴眼镜的30岁左右的男性”。经查，3号照片中的人名为马广辉。（三）书证1.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单一宗，证明2017年9月27日,威海海关查验科对畅亚公司、罗某公司、堃航公司、宝万公司申报进口的SKHU9520666、SKHU9612079、SKHU9402128、GESU6190474四个集装箱进行查验，查获大量面膜等化妆品。9月28日威海海关缉私分局工作人员清点完涉案夹藏的化妆品，交由马广辉确认，对该四个集装箱内的货物予以扣押。海关货物查验记录单一宗，证明2017年9月27日根据查验布控指令对上述四个集装箱货物开箱彻查，查明夹藏面膜等化妆品的品名及数量。经对比审查，上述检查笔录中所列的化妆品明细与扣押物品清单及物品价格明细表相一致。物证照片，扣押的四个集装箱化妆品的情况。2.调取证据通知书、调取证据清单及进口货物报关单、购买合同、贸易发票、箱单一宗，证明2017年9月，彦珈公司以罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司名义进口申报的货物情况，品名系食品，未申报化妆品。3.2017年10月13日青岛银行威海经济区支行向威海海关提供的房桐账户83×××24（银行卡尾号0799）的银行明细及协助查询财产通知书、回执，证明董某1于9月25日分多笔向该账户转账共计63.55万元。该账户于4至8月份共计向马广辉账户转账221762.81元。4.威海海关缉私分局于2018年6月20日提供的以罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司作为进口经营单位报关数据的汇总，证明自2017年6月30日至9月25日，上述四公司作为经营单位共申报进口集装箱102票，其中6月申报的5票集装箱申报商品的名称有面膜、洗衣液外，其他未申报化妆品，只是申报的食品。5.威海环翠区市场监督管理局提供的罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司企业信息，证明公司成立时间、法定代表人、注册资本、股东及经营范围情况。6.威海海关缉私分局提供的被告人马广辉户籍证明，证明马广辉达到刑事责任年龄。（四）鉴定意见1.威海市价格认证中心于2017年10月17日出具的16号价格认定结论书（后附物品价格明细表），证明不倒翁火锅拉面190704袋，不倒翁番茄酱2328桶，不倒翁沙拉酱6476桶，于2017年9月25日的市场价格合计为人民币795906.4元。2.威海市价格认证中心于2017年10月17日出具的17号价格认定结论书（后附物品价格明细表），证明韩国化妆品一宗，于2017年9月25日的市场零售价格为人民币10595272元。上述明细表中的商品数量、种类与2017年9月28日威海海关扣押的四个集装箱商品的数量、种类一致。3.威海海关缉私分局侦查科出具的报关单号42042171000091190、4204220171000091187、420420171000091181、420420171000091184对应的四个集装箱的涉案货物税款送核表及威海海关出具的涉嫌走私货物偷逃税款海关核定证明书，证明上述四个集装箱货物应缴纳税款共1666527.44元，已缴纳税款298735.33元，漏缴税款合计1367792.11元。二、认定任大安涉嫌犯罪的证据（一）被告人供述和辩解任大安供述，他使用的魅族手机中的微信联系人“老董”是董某1。2016年6月份到2017年5月份，董某1让他分拣发运到其公司的韩国进口的面膜等化妆品，不清楚这些面膜是董某1买的还是帮人通关的，这部分面膜根据董某1微信发给他的发货明细分拣发运给不同的收货人，董某1让其收取物流或快递运费，不收取面膜的货款。2017年5月份，董某1让他联系从韩国自己采购面膜，说和他合伙进口面膜在国内销售，他负责联系人在韩国给他和董某1采购面膜，他把关税交给董某1，董某1负责联系进口。他就联系了之前购买辣椒的一个叫王某3的韩国客户帮他从韩国化妆品厂家直接采购蒂佳婷面膜、水乳、发油等化妆品。他没跟王某3见过面，都是通过微信联系的，王某3的微信号是×××，微信名是翠茹韩妆批发，他从韩国订购的面膜等化妆品是通过王某3和权某1买的，给王某3的货款打给王某3母亲和妹妹等人的国内银行卡中，给权某1的货款是汇到权某1指定的权某2、唐某1等账户。他让王某3把从韩国厂家采购的化妆品交给权某1，权某1将他购买的这些化妆品跟董某1联系的化妆品装柜，董某1联系盛某公司的人在威海报关进口后运到他的仓库。通关费是他汇给董某1，董某1再打给通关公司，他把这部分化妆品在国内销售给烟台的林某、裴某1、侯某2和威海的“小付”这4个人，这部分面膜等化妆品他是收运费的，他们4家把货款打到他工商银行或者他支付宝的账户，销售的数量和收取的款项在他的微信聊天记录里都有。销售的化妆品的名称、数量和价格和收取货款的数额与他记账本中记录的一致，他是按照发给他们面膜的数量和品牌用简称写单子，再发照片给他们，根据单子上的内容跟他们4个人对账。单子上的价格是他卖给他们4个人的市场批发价格，这4个人根据单子上的价格给他付款。2017年5月之后，除了他在韩国订购进口的面膜等化妆品外，董某1联系进口的化妆品一直在持续的进口，这部分化妆品他是按照董某1发给他的发货明细上有纸箱的唛头、箱数、重量、国内收货人姓名、电话和地址。按照发货明细发给不同的收货人，还是只收取运费。董某1有时还发给他一份韩国出货明细，上边列明韩国发货的集装箱内多装面膜的品名、数量。9月25日-26日一共从威海运到他公司仓库6个集装箱，这6个集装箱里装的是从韩国进口的面膜、方便面和酱。9月25日运到他公司仓库的头3个集装箱是他从韩国采购进口的面膜，剩下的3个集装箱的面膜都是董某1联系进口并让他分拣发运的面膜。他采购进口的这3个集装箱的面膜在9月25日-26日就卖给“小林”、“阿某”、“小付”、“侯某1”了。9月25日他还分3次给董某1打了58.13万的通关费，由董某1打给威海通关公司盛某公司的人。26号晚上，董某1打电话告诉他，说威海出事了，让他当天安排务必将6个集装箱的面膜分拣发运出去，而且说如海关的人来问，就说6个集装箱里都是方便面和酱。所有集装箱的面膜都是装在集装箱的左边位置，右面放的是方便面和色拉酱，这样装的目的是为了海关查验的时候不被发现。他作为公司的法定代表人，走私进口化妆品的事情是他决定，走私进口的韩国化妆品在威海进口后运到他公司运通公司的仓库，他安排公司的员工装卸、分拣走私进口的化妆品，销售这些走私进口的化妆品给林某（“小林”）、裴某2（“阿某”）、“小付”、侯某1（“小侯”）也是他安排公司的司机李某1开公司的货车送货。收取货款和支付给董某1通关费都是使用的他的工商银行尾号为8618的账户收支的，这个账户也是他公司采购和销售辣椒、农产品一直在使用的。董某1一开始找他合作就是因为他公司有大的仓库，有十来个工人能装卸、分拣化妆品。运通公司没有财务账，公司所有的业务收支都是使用他工商银行尾号为8618的账户收支的。买卖农产品货物他都是用现金当场收取和支付的。（二）证人证言1.孙会峰（威海华隆集装箱运输有限公司司机）证明，今年（2017年）9月25日他开着鲁Ｋ×××××送了一个40尺集装箱的货物到烟台高新区的一个仓库，当时卸货的时候，他到车的后面看了看，除了方便面、沙拉酱，还有一些韩国化妆品，装的位置都在集装箱左侧。同去的一共是三辆车，三个车的集装箱内都装韩国化妆品，他手机保存了货主的电话，号码是139××××3955（任大安手机号）。2.陈曙光（威海佳晟集装箱运输有限公司司机）证明，2017年9月26日上午，他按照公司调度的安排驾驶车牌号为鲁Ｋ×××××的集装箱车到烟台送货，收货人电话是139××××3955，到了仓库后一个姓任的接的他，卸货时他看到箱子比较大，装了些化妆品，具体是什么化妆品没太注意。3.侯某1（韩国面膜个体经销商）证明，今年5、6月份，他经朋友介绍认识了任大安，他问任大安是否有货，任大安说有，他问是否有进口手续，任大安说可以提供，之后，他就一直在任大安这边采购韩国面膜。每次任大安进口韩国面膜之后，任大安会打电话给他，问他要多少货，他根据销售量，告诉其一个数。然后其安排箱车司机给他送货上门，他收到货之后，确认数量、质量都没有问题，然后再给任大安付款，一般是通过他个人尾号4559工行账户和他妻子谷某2个人尾号2438工行账户转到任大安个人尾号5638的个人账户上。每次采购后，任大安会给他发一份手写的“账单”，列明本次采购的面膜种类、数量、价格，他依据这个账单上价格给任大安付款。他们在销售的时候，客户会问他要进口手续，他跟任大安要了好几次，其老说让他再等等，一直拖着没给他。货都是从任大安的烟台仓库发过来的，但仓库位置在哪他不清楚。任大安嘱咐他卖面膜的时候，要“悄悄地干”，自己卖自己的货就行了。4.裴某3证明，裴某1在威海盛世家园7号楼-3经营一个销售韩国化妆品的仓库，仓库没有名字，他跟另一个小伙宁宏宇主要在仓库里收货发货。平均10来天送一次，每次送10-30箱不等。面膜都是韩国产的，有美蒂优、春雨、蜂蜜等很多品牌的。每次来货之前，“位姐”通过微信告诉他这次来货的数量和品牌，他们按照“位姐”的通知接货点货入库后，再将入库的实际数量通过微信发给“位姐”。装面膜的纸箱上贴着一张纸，上边写着面膜的品牌、数量，收货人写“姚”、“阿某”或者“美”。“姚”是指姚建国，“阿某”或者“美”是指裴某1。他听送货的司机说过这些面膜是在烟台一个姓任的那发来的。裴某1和姚建国嘱咐他跟宁宏宇在打包干活的时候要多加小心，关上门，有人去问卖什么货的，他就跟他们说是卖日用品的。5.宁宏宇证明，2017年5月通过58同城找到在彦丰公司的工作。其实就是放化妆品的仓库，在威海高区万盛家园，彦丰公司就是销售韩国化妆品。老板是姚建国，有一个姓魏的客服，微信号×××，昵称韩妆批发；还有老板的弟弟裴某3和他一样负责卸货、打包化妆品、发快递。差不多一周来送一趟货，都是从烟台来的，物流车上写着“烟台-威海”；他听裴某3说这些货是通过集装箱偷着夹藏进到中国的。（三）书证1.搜查证、搜查笔录、扣押清单一宗，证明2017年9月27日下午，侦查人员对运通公司仓库进行搜查，扣押魅族手机两部、业务资料一宗。2.侯某1提供的其根据任大安通过微信发给其本人的对账单整理而成的自2017年5月17日至9月25日从任大安处购买的韩国面膜等化妆品的购买明细，记载了购买时间、数量、价款等信息，总计699750元。3.威海海关缉私分局工作人员从中国外运山东有限公司威海分公司提取的2017年7月至9月HSLI01017090635等提单集装箱托运单及车辆行车轨迹书证17份，记载了车号、派车时间、船名、航次、集装箱号、派车地点、托运单位等信息。4.2017年10月13日青岛银行威海经区支行向威海海关提供的房桐账户83×××24（卡尾号0799）的银行明细及协助查询财产通知书、回执，证明董某1转账通关费的次数和数额与任大安的供述基本吻合。5.威海海关缉私分局出具的报关数据证据说明，打印自海关综合业务管理平台Ｈ×××××系统，系罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司的进口报关数据。该部分报关数据内包括该局扣押的2017年9月25日夹藏进口的SKHU9520666、GESU6190474、SKHU9612079、SKHU9402128这四个集装箱化妆品的报关数据（朱今哲作为收货人），以及认定的被告人任大安作为收货人于2017年9月25日夹藏走私进口的SKHU9543260、TCLU9226830、GESU4969439这3个集装箱化妆品的报关数据，2017年9月18日夹藏走私进口的SKHU9631016、HSLU5003273、HSLU5002533这3个集装箱化妆品的报关数据，2017年9月11日夹藏走私进口的HAAU9001552、HSLU5002030、FINU3580435、HSLU500762这4个集装箱化妆品的报关数据，2017年9月6日夹藏走私进口的HSLU5001964这1个集装箱化妆品的报关数据。6.调取证据通知书、调取证据清单及进口货物报关单、购买合同、贸易发票、箱单一宗，证明申报的品名均为食品没有化妆品，包括2017年9月25日，畅亚公司、罗某公司、宝万公司申报进口的3个集装箱，发货人是JUNGJUNG、IMPACTCH；2017年9月6日，畅亚公司申报进口集装箱1个，发货人JUNGJUNU；2017年9月11日，罗某公司、畅亚公司、宝万公司、堃航公司各申报进口集装箱一个，发货人IMPACTCHINA、JUNGJUNG；2017年9月18日，罗某公司、堃航公司、畅亚公司各申报进口集装箱1个，发货人IMPACTCHINAJUNGJUNG。7.运通公司信息，证明运通公司成立于2003年7月，注册资本50万元，法定代表人任大安，股东任大安、任某、金英花。经营范围：辣椒初级加工；场地租赁。8.任大安户籍证明，证明其达到刑事责任年龄。9.烟台市委高新技术产业开发区工作委员会政法委员会出具的调查评估意见，证明任大安户籍地烟台高新区草埠村村民委员会同意对任大安在本村社区矫正。（四）电子数据1.2017年10月16日，侦查人员周某、刘某2、王某4、李某2对任大安微信进行检查，发现任大安微信（微信号：×××,微信名“闲逛”）与微信名“老董”（微信号：×××，任大安称该“老董”为董某1）的微信聊天记录中保存了大量韩国订货明细、发货明细、国内发货清单以及支付货款银行电子回单等资料，侦查人员对上述记录及相关资料进行了提取打印。2.2017年10月23日，侦查人员周某、刘某2对任大安微信进行检查，发现该微信与微信名“广州全”（微信号：×××,任大安称其为权某1）的微信聊天记录中保存有大量的任大安委托权某1在韩国采购面膜的种类、数量的内容，以及权某1发给任大安的发货明细与任大安支付权某1面膜采购款及权某1韩国发货代理费的银行电子回单等资料，侦查人员对上述记录及相关资料进行了提取打印。3.2017年10月16日，侦查人员周某、刘某2、王某4、李某2对任大安微信进行检查，发现该微信与王某3微信聊天记录中保存有大量任大安向王某3订货及付款资料，侦查人员对上述记录及相关资料进行了提取打印。4.2017年10月16日，侦查人员周某、刘某2、王某4、李某2对任大安微信进行检查，发现该微信号与“阿某”微信聊天记录中保存了任大安销售面膜等化妆品给“阿某”的发货明细、产品图片、收取货款银行凭证等资料，侦查人员对上述聊天记录及相关资料进行了提取。5.2017年10月23日，侦查人员周某、刘某2对任大安微信进行检查，发现该微信与“小付”（微信号：×××,微信名：AA飞噶正品韩庄批发）的微信聊天记录中保存有大量的销售走私面膜的销售明细清单、产品图片及支付货款银行电子回单等资料。侦查人员对上述聊天记录及相关资料进行了提取打印。6.2017年10月23日，侦查人员周某、刘某2对任大安微信进行检查，发现该微信号与“小林”（微信号：×××,微信名：小林）的微信聊天记录中保存有大量的销售走私进口面膜的销售明细清单、产品图片及支付货款银行电子回单等资料，侦查人员对上述聊天记录及相关资料进行了提取打印。7.2017年10月23日侦查人员周某、刘某2对任大安微信进行检查，发现该微信号与侯某1（微信号：×××,微信名：“心如止水”）的微信聊天记录中保存有大量的任大安给侯某1走私进口面膜的种类、数量以及收取货款银行电子回单等资料，侦查人员对上述聊天记录及相关资料进行了提取打印。（五）鉴定意见威海海关缉私分局侦查科出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单及威海海关出具的涉嫌走私货物偷逃税款海关核定证明书，证明运通公司应缴纳税款合计2019906.12元，已缴纳税款合计864414.01元，核定偷逃税款合计1155492.11元。三、认定朱今哲涉嫌犯罪的证据（一）被告人供述和辩解1.朱今哲供述，2015年他在威海港码头承揽发运中韩航线之间带工带的货物，认识了韩国BH公司（朱今哲称之为白虎公司）的李社长，又通过李社长，认识了尹社长。从2015年开始他担任法定代表人的迪络公司与BH公司展开物流业务合作，BH公司发到中国来的货物由他代理接收并为他们分发给国内的客户。开始时韩国BH公司发给中国的货物都是通过中韩航线带工带的电子配件、化妆品、服装布料等货物。2016年底，韩国BH公司就开始通过集装箱进口配件、美容用机器和化妆品，主要都是化妆品。2016年底的时候，BH公司转用集装箱往中国进口医疗器械、服装等比较杂的货物，走了一、二个集装箱之后，集装箱里的货物就以化妆品为主了。2017年6月份，他刚开始代理进口的时候，问过韩国BH公司的李社长，李社长告诉他这些化妆品都是通过集装箱夹带的方式进口的，李社长说化妆品通关渠道很安全，这些化妆品是中国国内的客户在韩国采购的，委托韩国的BH公司发到中国国内，中国国内的通关公司以集装箱夹带的方式进口后，他按照BH公司通过微信发给他的韩国“出港明细单”上列明的国内收货人的姓名、联系电话和收货地址，将国内客户的化妆品通过国内物流发给客户。2017年6月BH公司的尹部长和他熟了告诉他集装箱中装的化妆品和一部分食品，尹部长还通过微信给他发过化妆品藏在集装箱内的图片，图片上能看到化妆品都藏在集装箱左边的里面。这些化妆品在威海通关后运到烟台，再由烟台的139××××3955这个人（任大安手机）派9米6的高栏货车运到他指定的威海汇峰物流园的德邦物流。当时韩国BH公司的李社长要求他必须找一个不用身份证办理的手机号来专门联系烟台的那个发货人，以免事情被发现后找到他。烟台发货人的电话是139××××3955（注：任大安电话号码），他的微信号是“wxid_as8t1e53km72”，微信名是“闲逛”，现在烟台这个发货人的联系方式他已经删除了，也没有跟其见过面，不知道其名字和发货地址。因为他常年在汇峰物流园的德邦物流发货，跟他们比较熟。进境的化妆品通关后，烟台的发货人给他发货的同时，他会转发一份出港明细清单给威海汇峰物流园德邦物流的徐某，由徐某帮他接收货物并按照出港明细上的不同收货人给他分拣出来。有时候他自己去德邦物流接货的时候就不需要徐某分拣，他也不发出港明细给徐某了。每次夹带进来的化妆品都有崔某高丽亚娜品牌的化妆品，崔某和他公司的人要去把他们自己的货拉走，主要是崔某公司的姚宋善去德邦物流接货。有时他负责转运的化妆品的国内货主在韩国没有支付给BH公司物流费，BH公司就让他代收物流费，等物流费的数额达到足以支付通关费的时候，他会根据BH公司的通知将该部分钱作为通关费打给国内的账户，包括崔明烈的账户。2.任大安供述，除了董某1给他微信发货清单外，还有一个微信名叫“132××××6371”，微信号是“mulong”的人（朱今哲）联系他发货，这个人叫什么名不知道，也不知道是哪个公司的，其经常给他发货清单，联系他集装箱化妆品到货时间，其的货是董某1安排他分拣发运的，9月26日、27日运到他公司6个集装箱面膜等化妆品后，董某1告诉他还有几个集装箱运到他公司仓库，但直到海关工作人员找到他，这些货也没有运到他公司仓库。微信名叫“132××××6371”的人在9月25日16时08分给他微信发了一个“EXCEL”表格，里面有四个柜的编号，这些化妆品要发给赵某2、蔡某、唐某2等人，微信名叫“132××××6371”的人在9月26日一直发微信问他货是否到，他回复没有到，这4个集装箱被海关扣押了。微信名叫“132××××6371”的人与董某1承揽的其他化妆品的区别就在于微信名叫“132××××6371”的人的货分为面膜、方便面、沙拉酱，其面膜都让他统一运到威海汇峰物流园的德邦物流那，方便面与沙拉酱与其他集装箱的方便面存在他公司仓库，然后按照其指定的收货人地址让他派车送往沈阳或青岛。他都是派李某1去送的。（二）证人证言1.朱洪波（朱今哲儿子）证明，迪络公司主要人员是他和他父亲朱今哲，他主要负责公司的化妆品在淘宝网、阿里巴巴网站的销售。2015年，他父亲朱今哲在威海港码头做带工生意，认识了BH公司的人，迪络公司就跟韩国BH公司对发、接收带工带的货。从那时开始，他父亲朱今哲就在中国接收韩国BH公司以集装箱方式进口到中国的货物，主要有洗化用品、化妆品等，他父亲主要负责给韩国BH公司接收货物，BH公司会发一份出港明细单给他父亲，出港明细单上列明化妆品的品名、唛头、箱数、重量以及国内收货人的姓名、电话和收货地址，然后按照出港明细发货。2.李某1证明，2017年的7月-9月的时候，他驾驶过公司的鲁Ｋ×××××、鲁Ｋ×××××这两辆高栏大货车从公司仓库拉过面膜到威海汇峰物流园的德邦物流，基本上是一个星期拉一次，每次都是500-1300箱左右拉满满一车。2017年7月14日起，接货的是德邦物流一个姓徐的经理（电话139××××2068），还有姚宋善接货，崔某也去指挥姚宋善卸货分拣。3.徐某（现任威海汇峰物流园德邦物流营业部经理）证明，从2017年7月14日到2017年9月18日，崔某等人通过他们德邦物流收发面膜等化妆品，他们往外发货时，都不留他们自己的名字和联系电话，都是让他们在德邦的发货系统中随机找一个人的姓名和电话发货。2017年7月14日，烟台来的货车第一次把崔某的货送到他们德邦营业点的时候，崔某和另外两个人到他们这儿接的货，然后安排他们按照其提供的地址给分发出去。和崔某一起的人，他不认识，有一个姓马的男的，中等身材，皮肤比较白，说普通话。这个姓马的后来还去过几次，但都没留其联系方式。还有叫“朱今哲”的通过微信给他每次到货的出港明细单。朱今哲微信昵称是“185××××5796”，微信号是“×××”。4.唐某2证明，他自己经营一家淘宝店，专门销售面膜等化妆品，2017年6月初他去韩国考察化妆品市场，参观了韩国FORDERM（芙登）工厂，并预定了面膜，把他的地址和电话留给了韩国芙登工厂的人。货款他付给沈阳一个叫金光浩的工商银行账户，运费支付给了延边市一个叫刘淑坤的工商银行账户，2017年8月他收到了200箱面膜，还有45箱一直没收到。他收到的200箱面膜都是从烟台市发过来的，面膜都是原厂的黄色纸箱包装的。（三）书证1.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单一宗，证明2017年9月28日威海海关缉私分局工作人员依法对畅亚公司、罗某公司、堃航公司、宝万公司申报进口的四个集装箱进行查验，对其中查获的面膜等化妆品，依法扣押。海关货物查验记录单一宗，证明：2017年9月27日根据查验布控指令对上述四个集装箱货物开箱彻查，查明夹藏面膜等化妆品的品名及数量。经对比审查，上述检查笔录中所列的化妆品明细与扣押物品清单及物品价格明细表相一致。2.搜查证、搜查笔录、扣押清单一宗，证明2018年1月24日，侦查人员到威海市高区泰乐家园4号2001室对被告人朱今哲的住址进行摸排，在该住址发现了该被告人，对该住址的电脑主机及两部手机予以扣押。3.进口货物报关单、购买合同、贸易发票、箱单一宗，证明上述材料包括了2017年9月25日扣押的四个集装箱货物的报关情况。4.中国农业银行股份有限公司威海经济技术开发区支行于2018年8月14日提供的崔明烈的银行卡95×××13的2016年5月至今的交易明细,记载给房某账户转过通关费；中国工商银行股份有限公司威海九龙支行于2018年1月24日出具的李凤林卡号62×××40自2015年1月1日到2018年1月24日交易明细，与朱今哲供述一致，转账给崔明列7万元，系通关费。5.迪络公司的企业信息，成立于2013年12月23日，注册资本50万元，法定代表人朱今哲，股东朱今哲。6.被告人朱今哲户籍证明，证明其达到刑事责任年龄。（四）鉴定意见（同马广辉部分）（五）电子数据1.任大安微信（微信号：×××,微信名“闲逛”）与微信名为“132××××6371”（微信号：×××，系朱今哲）的微信聊天记录内容，证明内容中保存有大量的2017年6月至9月132××××6371委托任大安发货信息的内容等资料。2．徐某微信（微信号：×××,微信名“徐某+高区汇峰”）与朱今哲，微信名“185××××5796”（微信号：×××，）的微信聊天记录，证明其中保存有涉案化妆品出港明细单等资料。上述电子数据与任大安的供述和徐某的证言可以相互印证，证明朱今哲负责接收的货物通关后由任大安转发到威海，并由德邦物流徐某发给国内的收货人。四、综合证据受案登记表、立案决定书、发立案经过和到案经过，证明2017年9月26日，威海分局接关局情报处移交线索称，9月25日自威海口岸申报进口的12个集装箱内夹藏有韩国化妆品等货物，并提供了相应的集装箱号、提单号。经初步摸排，落实该12个集装箱中有8个集装箱已于9月25日、26日先后通关放行，另4个集装箱被总关风险管理处下达查验布控指令。2017年9月27日，威海海关缉私分局派员对相关收货单位、货代公司等展开联合查缉行动，在海关查验现场查扣面膜、爽肤水等韩国化妆品共计4个集装箱2278箱。当日，威海海关缉私分局对该案刑事立案侦查。9月27日马广辉到缉私局投案，但否认对走私事实知情。侦查人员根据车辆运行轨迹，摸清了运通公司为收货仓库，27日下午传唤任大安，当晚21时予以刑事拘留；经立案侦查发现朱今哲为扣押四个集装箱的收货人，在其家中搜出重要证据后于2018年1月24日传唤朱今哲到缉私局接受讯问，并予以拘留。上述证据经控辩双方当庭质证，查证属实，并能相互印证。可据以定案，本院予以确认。马广辉及其辩护人为证明马广辉系受刘某1指使顶罪的事实，提供以下证据：1.罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司工商登记材料，证明四公司的股东情况，刘某1及王某2敏主张马广辉借用其身份证注册公司的说法不成立。2.四份录音材料，证明刘某1、王某2敏认可其是四家公司真正的老板，出事后他们让马广辉去缉私局说明情况，承诺事成后将事情摆平；马广辉的岳父叶德雷指责刘某1这个大哥是怎么当的，刘某1认可自己做的不好；董某2（刘某1朋友）多次强调，不会让马广辉白白被关押，会给马广辉补偿；房某在出事后取出的现金155万元，是房某的丈夫杜朋润陪同房某取出并交给了董某2，没有交给马广辉。3.马广辉银行卡交易流水，证明刘某1用杜朋润的银行卡一直给马广辉发放工资至2017年9月，报销的款项也是到2017年9月。4.社保缴费证明，证明2007年至2017年，均由刘某1的三个公司为马广辉缴纳社保，刘某1及王某2敏在案中所证与事实严重不符。经质证，公诉人认为鉴于证据存疑，当庭变更指控，不指控马广辉为罗某等四公司实际负责人，但系直接责任人员，马广辉对其单位夹藏走私事实系明知，仍应承担法律责任。对于控辩双方争议的焦点问题，根据在案事实及证据，本案评析如下：一、关于被告人马广辉是否构成走私普通货物罪的问题。经查，威海海关缉私分局提供的以罗某公司、畅亚公司、堃航公司、宝万公司作为进口经营单位报关数据显示自2017年6月30日至9月25日，上述四公司作为经营单位共申报进口集装箱102个，其中6月申报的5票集装箱申报商品的名称有面膜、洗衣液外，其他申报的商品均是食品，未申报化妆品。在案被查扣的4个集装箱及侦查机关根据任大安手机中提取的数据材料，分析比对的其余11个集装箱中夹藏化妆品的事实结合被告人任大安、朱今哲的供述，赵某1的证言、房某的银行账户明细，任大安手机中微信聊天记录等证据，可进一步佐证上述四公司以报关进口食品为由多次采用夹藏的方式进口走私化妆品的事实。马广辉提供的录音证据及银行流水、社保缴费证明，可以说明公诉机关原指控马广辉为上述四公司实际负责人的证据存疑，公诉人当庭变更马广辉为直接责任人员，但马广辉否认对公司走私的事实知情，对此本院认为，第一，朱今哲的供述能够证明威海方面通关公司的具体联系人是马广辉，其曾经受韩方委托将化妆品通关资料带给马广辉，报关公司张某和李某3能够证明通关公司具体联系人员有房某也有马广辉，主要业务是和马广辉联系，李某3证明其与马广辉、房某在QQ群中联系业务，房某将报关单证压缩后放到QQ群里，赵某1证明租用其仓库的事情是与马广辉联系的，马广辉安排其分拣发运集装箱里的面膜，杨某的证言及辨认笔录可以证明其受马广辉委托代理注册了四家公司，上述证人证言可以证明马广辉参与了罗某等四公司企业注册及货物报关进口业务，是业务的直接参与人。其次，案发后被告人马广辉到海关缉私局顶罪，误导了侦查方向，贻误了取证的最佳时机，但从侦查初期的调查看，房某在侦查初期认可刘某1是四公司的负责人，其当时的证言可信度较高，房某证明“她听马广辉说过，如果一直沿用一家公司名义进口报关，会增加被查验几率，所以才找了这些公司来进口报关。这五家公司进口业务的负责人是刘某1，他安排马广辉具体联系业务，安排她负责报关操作。每次进口，都是马广辉通知她，马广辉把打印好的箱单、发票、合同给她，她主要负责核对一下这些单据的信息是否一致、无误。然后通过QQ发给彦珈报关行的操作进行报关。刘某1是老板，具体的事其不操作，都是马广辉跟她具体联系操作。”，马广辉在侦查阶段曾供述“报关用的单据上收货单位是他提供给尹社长，尹社长轮流用四家公司名义制作单据，每次都是尹社长制作好后，通过微信、传真转给他，他把制作好的报关单发给房某。由房某发给报关行的李某3。”与房某、李某3的证言以及朱今哲的供述能够相互印证，证明四家公司的报关所用单据系通过马广辉转给房某，马广辉在单位负责货物查验工作，故马广辉对报关货物与实际进口的货物是否一致应为明知。第三，马广辉现推翻之前在侦查机关的所有供述，但从其当时供述的内容看，马广辉对公司的业务情况并非一概不知，尤其供述中对化妆品应进行商检备案以及韩国人信誉不好，低价处理面膜以及曾到北京去办理批文的表述，绝非空穴来风。马广辉供述中表明韩方将货物信息发至其微信中，对于重要物证其持有的手机，时而陈述丢失，时而陈述让刘某1拿走了，更有掩耳盗铃之嫌，马广辉受人指使前去海关说明情况，从常理分析，其完全可以对夹藏走私一事坚持不知情，然而“对于夹藏多少次化妆品”其在侦查机关曾供述“我上次说有三四次，我回去想了想就一次”，在侦查人员问：“你确定就只有一次吗”，回答“我不敢确定”，其曾认可有夹藏化妆品的事实，明显与常理不符。综上，从马广辉在单位的职责及在本案中的作用看，马广辉对公司存在夹藏走私行为是明知的，公诉机关指控其为直接责任人员并无不当，本院予以支持。马广辉及其辩护人主张马广辉的行为不构成犯罪的辩解和辩护意见不成立，本院不予采纳。二、关于公诉机关指控烟台运通公司及被告人任大安偷逃税款的数额问题。经查，根据任大安的供述，只有集装箱中装有董某1和任大安合伙采购的化妆品时，董某1会给任大安在微信中发送列明具体品名和数量的发货明细，通过对有4个集装箱号的发货明细运行规律进行研判，可以发现涉及该4个集装箱的发货明细，都是通关的1-2天前发送，在通关当天任大安会按每个集装箱127100元的价格支付给董某1通关费，董某1再转到房某账号上，且通关当天董某1会通知任大安优先接收自己的集装箱。彦珈报关公司的车辆调度也会微信联系任大安接收对应的集装箱，该集装箱与海关人员根据韩国发货人对应的报关单号项下的集装箱号一致。通关当天或者次日任大安将化妆品销售给侯某1等4人，销售的品名和数量与董某1发送明细上的化妆品和数量一致，侦查机关通过查询报关单采购合同中发货人为JUNGJUNU与IMPACTCHINA，对应任大安与董某1微信聊天记录的发货日期和通关日期，发货明细中货物的通关日期与罗某等四公司申报进口的集装箱数量相对应，即能够查找出夹藏有发货明细里列明化妆品的集装箱对应的报关单号。综上通过韩国采购人王某3发送的采购清单、任大安支付购货款明细、董某1发送的发货清单、任大安支付通关费明细、根据对应发货人比对出集装箱和报关单号、彦珈公司发送给任大安的派送集装箱号码、任大安销售给侯某1等4人的销售清单和对账单、任大安收取侯某1等4人销售货款的交易明细，形成了采购、发货、通关、销售一个完整的证据链条，共同证明公诉机关指控任大安涉案的11个集装箱等化妆品的犯罪事实，证据确实充分，辩护人提出除发货明细有4个集装箱单号外，另外7个集装箱不能证明其来源也不能证明货物是否进口的辩护意见不成立，本院不予支持。在认定涉案货物数量方面，在无法确认进口的化妆品是大箱还是小箱的情况下，侦查机关本着对被告人有利的原则，在计核偷逃税款时，每箱按照任大安销售给侯某1等4人的最小箱中面膜的数量进行了计核。其中董某1、任大安为小金、小林等他人通关代发的相关货物与在计核税款时予以扣除。任大安发给侯某1等的货物，不仅有任大安的供述，侯某1的证言，还有微信中保存的销售清单、产品图片，支付货款等银行电子回单予以佐证，足以认定。手写清单上注明了“水某”，包括水某、樱花、干细胞、维他、玫瑰，而非仅指水某；任大安明确供述其与董某1合伙走私的化妆品直接卖给了侯某1等4人，且其和董某1在韩国走私的化妆品的纸箱上没有字母或者数码的编号，董某1让其分拣发运的化妆品的纸箱上有代表不同收货人的编号，两部分化妆品分开堆放。依据《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》第十七条的规定，侦查机关以任大安销售给侯某1等4人的国内市场实际批发价格为基准，根据计算公式核算出的计税价格后核定的偷逃税款并无不当。辩护人关于未标注大小箱，无法准确认定数量；未扣除小金、小林、仁川的面膜；任大安发给侯某1等人的手写清单不能作为定案依据；偷逃税款按照国内批发价计算明显错误的辩护意见均不成立，本院不予支持。三、关于被告人任大安是否构成自首及是否系从犯的问题。根据刑法对自首情节的规定，自首的法律特征是自动投案，如实供述犯罪事实。本案侦查过程中，海关工作人员根据行车轨迹研判，认为任大安有重大犯罪嫌疑，在此情况下，对任大安进行传唤，任大安如实供述犯罪事实，不符合自动投案的特征，不构成自首。辩护人提出任大安构成自首的辩护意见不成立，本院不予支持。任大安的供述能够证明其既和董某1合伙走私化妆品，也帮助董某1将董某1自行进口的化妆品根据董某1发送的发货明细分拣发运给不同的收货人。本案涉及的11个集装箱系任大安与董某1合伙走私的部分，不易划分主从，辩护人提出任大安系从犯的辩护意见不成立，本院不予支持。四、关于被告人朱今哲的行为是否构成走私普通货物罪的问题。经查，从客观方面看，虽然通过对讯问录像与讯问笔录的比对，朱今哲在供述中没有使用“走私”、“夹藏”的字眼，但是认可化妆品是夹带进来的，其根据韩国公司提供的出港明细单在国内帮助分拣发送货物，该事实有任大安的供述、证人徐某、朱洪波的证言、朱今哲与任大安的微信聊天记录，从朱今哲电脑上提取的出港明细等予以证明，可以证明朱今哲为韩国公司走私化妆品的行为提供了帮助。从主观方面看，虽然朱今哲对夹藏化妆品系走私辩解不知情，但是其作为化妆品的分拣人，应该知道化妆品通过食品夹带进境，不属于正常的进口业务，且朱今哲供述韩方让他不使用本人身份证注册的手机号和烟台发货人联系，而是从网上购买了手机号，物流公司的徐某证明朱今哲不使用其真实姓名发货，可进一步佐证朱今哲作为完全行为能力人应该知道上述行为的原因和后果，本院认定其主观上对走私化妆品一事为明知。朱今哲不认可指控的罪名及辩护人提出涉案货主、韩国公司是否存在、收货人均未查清，朱今哲的行为不构成犯罪的辩护意见不成立，本院不予支持。五、关于公诉机关指控被告单位迪络公司及朱今哲偷逃税款数额是否正确的问题。经查，2017年9月25日朱今哲发给任大安的“0924烟台.xlsx”明细与从朱今哲电脑提取的9月24日出港明细与海关扣押清单载明的货物基本一致。任大安供述微信名叫“132××××6371”（系朱今哲）的人在9月25日16时08分给他微信发了一个“EXCEL”表格，里面有四个柜的编号，这些化妆品要发给赵某2、蔡某、唐某2等人，微信名叫“132××××6371”的人在9月26日一直发微信问他货是否到，他回复没有到，这4个集装箱被海关扣押了。可进一步证明涉案扣押的4个集装箱货物的收货人系朱今哲。关于税款的计算，侦查机关对集装箱中的货物价值及应交税款进行了核算，扣除了已经缴纳的税款，根据《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》第十七条的规定核算的偷逃税款数额正确，被告人朱今哲及其辩护人提出的偷逃税款计算错误的辩解和辩护意见不成立，本院不予支持。在案证据不能证明任大安对扣押的4个集装箱系走私进来的系明知，故公诉机关仅指控朱今哲对该4个集装箱的化妆品承担责任并无不当，辩护人认为未认定任大安对4个集装箱的化妆品承担责任，有失公允的辩护意见不成立，本院不予支持。本院认为，被告人马广辉，被告单位运通公司、被告单位迪络公司，违反海关法规，逃避海关监管，采取夹藏方式走私化妆品，其行为均已构成走私普通货物罪，且情节严重。被告人马广辉系单位其他直接责任人员，被告人任大安、朱今哲分别系被告单位运通公司、迪络公司直接负责的主管人员，均应承担相应的法律责任。威海市人民检察院指控被告人马广辉，被告单位运通公司、迪络公司，被告人任大安、朱今哲犯走私普通货物罪的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人马广辉、被告单位迪络公司、被告人朱今哲系从犯，依法予以减轻处罚。被告人马广辉、朱今哲拒不认罪，依法从重处罚。被告人任大安自愿认罪，构成坦白，予以从轻处罚，其辩护人提出任大安认罪悔罪，应从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。根据相关机关的调查评估意见，适用缓刑没有重大不良影响，可对任大安适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告人马广辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月15日起至2021年9月7日止）。二、被告单位烟台市运通食品公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百二十万元。（已缴纳二十万元）（剩余罚金限本判决生效后一个月内交至本院。）三、被告人任大安犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年,缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告单位威海迪络贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百四十万元。（罚金限本判决生效后一个月内交至本院。）五、被告人朱今哲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月15日起至2021年3月7日止）；六、随案移送的任大安魅族手机一部，予以没收。七、侦查机关威海海关缉私分局扣押未随案移送的涉案化妆品、任大安魅族手机1部、朱今哲电脑主机及两部手机，由威海海关缉私分局依法处理。八、被告单位烟台市运通食品有限公司走私偷逃应缴税款1155492.11元，对烟台市运通食品有限公司按70%的比例予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本六份。审 判 长  张丽娟审 判 员  牛建军人民陪审员  刘桂玲二〇一九年十月二十五日书 记 员  王婷婷