浙江省海宁市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0481刑初310号 公诉机关浙江省海宁市人民检察院。 被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，住所地浙江省海宁市长安镇（农发区）新兴路30号。统一社会信用代码91330481738432838K。 诉讼代表人黄海明，浙江荣鑫带钢有限公司员工。 被告人沈顺荣（曾用名宝法），男，1962年5月5日出生，汉族，浙江省杭州市人，高中文化，原浙江荣鑫带钢有限公司法定代表人，住浙江省杭州市江干区。因本案，2018年7月4日被刑事拘留，同年8月2日被取保候审，10月18日被依法逮捕。现羁押于海宁市看守所。 辩护人吴金龙，浙江潮乡律师事务所律师。 辩护人孙立波，浙江靖霖律师事务所律师。 被告人马泉锋，男，1979年9月23日出生，汉族，浙江省杭州市人，中专文化，杭州金马特殊钢有限公司业务员，住浙江省杭州市余杭区。因本案，2017年5月31日被取保候审，2018年7月10日被刑事拘留，8月16日被依法逮捕。现羁押于海宁市看守所。 辩护人张森伟，浙江金宏律师事务所律师。 辩护人陈丽芳，浙江海翔律师事务所律师。 浙江省海宁市人民检察院以海检刑诉[2019]297号起诉书指控被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，被告人沈顺荣、马泉锋犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月10日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，于2019年6月21日、10月15日公开开庭审理了本案。海宁市人民检察院指派检察员邬园刚、朱晓琴及张斯亮出庭支持公诉，上列被告人、被告单位诉讼代表人及辩护人到庭参加诉讼。本案经公诉机关建议，延期审理一次。现已审理终结。 公诉机关指控，被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，被告人沈顺荣、马泉锋在无真实货物交易的情况下，分别让他人为自己虚开，介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告单位浙江荣鑫带钢有限公司、被告人沈顺荣涉及虚开税额538万余元；被告人马泉锋涉及虚开税额552万余元，均属虚开税款数额巨大。被告人沈顺荣有自首及立功情节，可分别依法从轻或减轻处罚。被告人马泉锋庭审中自愿认罪并退出违法所得，可分别酌情从轻处罚。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了被告人供述，同案犯供述，证人证言，认证结果清单、发票抵扣联、增值税申报表、抵扣清单，仓库材料明细账，增值税专用发票复印件、记账凭证、入库单、购销合同、明细账，银行交易明细、对账单，税务处理决定书、行政处罚决定书、税收完税证明，营业执照复印件、公司章程，刑事判决书，抓获经过，户籍证明等证据材料。据此，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第六十八条之规定分别予以判处。 被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，被告人沈顺荣、马泉锋对起诉书指控均没有意见，表示自愿认罪。 被告人沈顺荣的辩护人提出：1、被告人沈顺荣有自首及立功情节，可分别依法从轻或减轻处罚；2、被告单位案发后全额退缴税款，可对被告人沈顺荣从轻处罚；3、被告人沈顺荣系初犯，认罪态度较好。综上，建议对被告人沈顺荣减轻处罚并适用缓刑。 被告人马泉锋的辩护人提出：1、被告人马泉锋在介绍虚开增值税专用发票共同犯罪中起次要作用，应当认定为从犯，可依法从轻或减轻处罚；2、本案涉案税款已全额补缴，可对被告人马泉锋从轻处罚；3、被告人马泉锋系初犯，庭审中能自愿认罪并积极退出违法所得，可酌情从轻处罚。综上，建议对被告人马泉锋减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，黄某3（已判决，下同）为虚开增值税专用发票牟取非法利益，于2015年12月至2016年6月间先后注册成立杭州圆智金属材料有限公司、杭州典信物资有限公司、杭州广拓贸易有限公司、杭州远西贸易有限公司等多家公司，在没有真实货物交易的情况下，向戴某、卢某（均已判决，下同）等中间人收取开票费并为他人虚开增值税专用发票。其中，戴某为赚取开票差价，在没有真实货物交易的情况下，介绍吴某（已判决，下同）等人为浙江荣鑫带钢有限公司、杭州美德华家电设备有限公司等受票单位从黄某3等人处虚开增值税专用发票。 2016年1至6月，在没有真实货物交易和相关经济往来情况下，被告人沈顺荣与被告人马泉锋经联系，由被告人马泉锋通过“小杨”从吴某处以销货单位为杭州圆智金属材料有限公司、杭州典信物资有限公司、杭州广拓贸易有限公司名义为被告单位浙江荣鑫带钢有限公司开具增值税专用发票330份，虚开税额合计5383004.67元，并将其中312份增值税专用发票申报抵扣，致使国家税款被骗5103608.15元。另查，2016年10月至11月，被告单位浙江荣鑫带钢有限公司已通过进项增值税转出等补税方式补缴税款计5103608.15元，并已缴纳罚款计307万余元。 2016年4月，在没有真实货物交易和相关经济往来情况下，曹某（另案处理）与被告人马泉锋经联系，由被告人马泉锋通过“小杨”从吴某处以销货单位为杭州远西贸易有限公司名义为杭州美德华家电设备有限公司开具增值税专用发票9份，虚开税额146978.82元，并已全额申报抵扣。案发后，杭州美德华家电设备有限公司已补缴全部税款。被告人马泉锋从中赚取开票费2000元。 另查，被告人沈顺荣案发后检举揭发其他人犯罪，经查证属实。本案审理期间，被告人马泉锋退出违法所得2000元。 上述事实，被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，被告人沈顺荣、马泉锋在开庭审理过程中亦无异议，并有同案犯黄某3、戴某、吴某等人的供述，证人朱某、黄某1、黄某2、施某、章某、马某等人的证言，认证结果清单、发票抵扣联、增值税申报表、抵扣清单，仓库材料明细账，增值税专用发票复印件、记账凭证、入库单、购销合同、明细账，银行交易明细、对账单，税务处理决定书、行政处罚决定书、税收完税证明，营业执照复印件、公司章程，刑事判决书，暂扣款票据，抓获经过，户籍证明等证据证实。 综上，本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告单位浙江荣鑫带钢有限公司、被告人马泉锋违反国家税收管理法规，在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告单位浙江荣鑫带钢有限公司虚开税款数额538万余元，被告人马泉锋虚开税款数额552万余元，被告人沈顺荣系被告单位浙江荣鑫带钢有限公司直接负责的主管人员和直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且分别属于虚开税款数额巨大。公诉机关指控被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，被告人沈顺荣、马泉锋所犯罪名成立。被告人马泉锋在介绍他人虚开增值税专用发票的共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法可从轻或减轻处罚。被告人沈顺荣有立功情节，可依法从轻或减轻处罚。被告人沈顺荣自动投案时未如实供述其犯罪事实，不能认定被告单位浙江荣鑫带钢有限公司、被告人沈顺荣有自首情节，但被告单位浙江荣鑫带钢有限公司、被告人沈顺荣归案后能如实供述自己的罪行，分别可依法从轻处罚。被告人马泉锋庭审中自愿认罪并退出违法所得，可分别酌情从轻处罚。案发后，本案所涉税款已全额补缴，可对被告单位浙江荣鑫带钢有限公司，被告人沈顺荣、马泉锋从轻处罚。辩护人辩护意见中合理部分，本院予以采纳。鉴于被告单位及二被告人的犯罪性质、情节及罪后表现，可分别对被告单位浙江荣鑫带钢有限公司从轻处罚，对被告人沈顺荣、马泉锋予以减轻处罚，但对二被告人适用缓刑尚不足以起到惩戒与警示作用，故辩护人相关对其适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十八条，第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位浙江荣鑫带钢有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元。 （罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 二、被告人沈顺荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月18日起至2024年9月17日止，已折抵先行羁押的30日。） 三、被告人马泉锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月10日起至2024年1月9日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 四、被告人马泉锋退出的违法所得2000元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省嘉兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  沈 佳 人民陪审员  陆爱明 人民陪审员  陈 巍 二〇一九年十月十八日 书 记 员  张鸣杰