浙江省诸暨市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0681刑初795号 公诉机关浙江省诸暨市人民检察院。 被告人丁军芹，女，1974年4月30日出生于浙江省诸暨市，汉族，初中文化，诸暨市迅谱电脑有限公司实际经营人，住诸暨市。因本案于2017年10月19日被诸暨市公安局取保候审，2018年9月21日变更为监视居住，2019年7月1日被本院决定取保候审。 辩护人宣金永，浙江司正律师事务所律师（诸暨市法律援助中心指派）。 被告人朱美华，女，1974年10月14日出生于浙江省东阳市，汉族，中专文化，经商，住浙江省东阳市。因本案于2018年7月6日被诸暨市公安局取保候审，2019年7月5日被本院决定取保候审。 辩护人杨尔丰，浙江浣纱律师事务所律师（诸暨市法律援助中心指派）。 被告人孟慧芳，女，1983年12月3日出生于浙江省绍兴市，汉族，大专文化，经商，住浙江省杭州市余杭区。因本案于2018年8月7日被诸暨市公安局取保候审，2019年8月6日被本院决定取保候审。 辩护人屠周萍，浙江永大律师事务所律师（诸暨市法律援助中心指派）。 浙江省诸暨市人民检察院以诸检刑诉（2019）748号起诉书指控被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月1日向本院提起公诉。本院于同日立案受理，依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年10月22日公开开庭审理了本案。浙江省诸暨市人民检察院指派检察员孙孝良出庭支持公诉，被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳及辩护人宣金永、杨尔丰、屠周萍到庭参加诉讼。本案经上一级人民法院批准延长审限三个月。现已审理终结。 浙江省诸暨市人民检察院指控： 2014年10月至2015年11月期间，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过“小祝”（另案处理）或者被告人孟慧芳介绍，支付票面金额4%-6%不等的开票费后，取得虚开的增值税专用发票，向诸暨市国家税务局抵扣税款合计444115.53元。2014年5月至2016年8月期间，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过收取被告人朱美华支付的票面金额7%-8%左右的开票费，为东阳市美沃贸易有限公司、东阳市联盛缝纫器械厂、东阳市双联贸易有限公司虚开增值税专用发票，后被告人朱美华将虚开的增值税专用发票向东阳市国家税务局抵扣税款合计863307.14元。 案发后，被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳经公安机关电话通知后主动到案，并如实供述了主要犯罪事实。2018年9月18日，被告人朱美华向诸暨市公安局退缴税款863307.14元。 为证明上述指控的事实，公诉机关向本院提交相应证据。认为被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告人丁军芹、朱美华虚开税款数额较大，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，部分系共同犯罪。鉴于被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳系自首，依法可以从轻或减轻处罚。提请本院对被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳分别依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款之规定处罚。 被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，请求从轻处罚。 辩护人宣金永提出辩护意见：对公诉机关的指控无异议。1.被告人丁军芹有自首情节；2.被告人有认罪悔罪表现，愿意积极退赃；3.被告人系初犯、偶犯。综上，请求法庭对被告人丁军芹从轻处罚。 辩护人杨尔丰提出辩护意见：对公诉机关指控被告人朱美华的罪名无异议。1.被告人朱美华有自首情节，可以从轻或者减轻处罚；2.被告人此次犯罪是由于法律意识淡薄所致，社会危害性较小，主观恶性较小；3.被告人系初犯、偶犯，平时表现尚可，无前科劣迹；4.被告人愿意积极缴纳罚金。综上，请求法庭对被告人朱美华从轻、减轻处罚并适用缓刑。 辩护人屠周萍提出辩护意见：对公诉机关的指控无异议。1.被告人孟慧芳有自首情节；2.被告人有悔罪表现；3.被告人系初犯、偶犯。综上，请求法庭对被告人孟慧芳从轻、减轻处罚。 经审理查明： 1、2014年10月，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过“小祝”（另案处理）介绍，支付给其票面金额6%左右的开票费后取得舟山煜鑫信息科技有限公司虚开的增值税专用发票2张（发票号码NO.16204667-16204668），价税合计233000元，税额33854.7元，后将上述2张虚开的增值税专用发票向诸暨市国家税务局抵扣税款33854.7元。 2、2015年4、5月份，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过“小祝”介绍，支付给其票面金额6%左右的开票费后取得衢州市衢江区欧邦商贸有限公司虚开的增值税专用发票2张（发票号码NO.18881553，18902262），价税合计1017290元，税额147811.36元，后将上述2张虚开的增值税专用发票诸暨市国家税务局抵扣税款147811.36元。 3、2015年8月至11月，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人孟慧芳介绍，支付给其票面金额4%-4.5%左右的开票费后取得衢州市衢江区欧邦商贸有限公司虚开的增值税专用发票3张（发票号码NO.18926650、18952862、18540780），价税合计1105000元，税额160555.56元，后将上述3张虚开的增值税专用发票向诸暨市国家税务局抵扣税款160555.56元。 4、2015年7月至11月，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人孟慧芳介绍，支付给其票面金额4%-4.5%左右的开票费后取得杭州热辰数码科技有限公司虚开的增值税专用发票7张（发票号码NO.16323059-16323063，10465973-10465974），价税合计701270元，税额101893.91元，后将上述7张虚开的增值税专用发票向诸暨市国家税务局抵扣税款101893.91元。 5、2014年5月至2015年12月，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过收取被告人朱美华支付的票面金额7%-8%左右的开票费，为东阳市美沃贸易有限公司虚开增值税专用发票26张，价税合计2071567.64元，税额300997元，后被告人朱美华将其中的25张虚开的增值税专用发票向东阳市国家税务局抵扣税款288736.95元。 6、2015年5月至9月，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过收取被告人朱美华支付的票面金额7%-8%左右的开票费，为东阳市联盛缝纫器械厂虚开增值税专用发票14张，价税合计1087445元，税额158004.86元，后被告人朱美华将上述14张虚开的增值税专用发票向东阳市国家税务局抵扣税款158004.86元。 7、2015年7月至2016年8月，被告人丁军芹在经营诸暨市迅谱电脑有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过收取被告人朱美华支付的票面金额7%-8%左右的开票费，为东阳市双联贸易有限公司虚开增值税专用发票37张，价税合计3130452.76元，税额454852.13元，后被告人朱美华将其中的34张虚开的增值税专用发票向东阳市国家税务局抵扣税款416565.33元。 案发后，被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳经公安机关电话通知后主动到案，并如实供述了主要犯罪事实。2018年9月18日，被告人朱美华向诸暨市公安局退缴税款863307.14元。 审理中，被告人丁军芹向本院退缴税款444115.53元。 上述事实，有经庭审质证的证人陆某、陈某1、陈某2的证言，增值税纳税申报表，记账凭证，营业执照，纳税申报资料，认证抵扣情况汇总表，暂扣款票据，增值税专用发票复印件，认证结果清单，银行卡交易流水明细，银行账单，常住人口基本信息，抓获经过，被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳的供述和辩解等证据予以证实，本院予以确认。 本院认为，被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告人丁军芹、朱美华虚开税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应分别追究刑事责任，部分系共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳犯罪后主动投案，如实供述自己的罪行，有自首情节，本院依法对其予以从轻处罚。综合考虑被告人丁军芹、朱美华、孟慧芳的犯罪事实、情节及悔罪表现，本院依法对其适用缓刑。三辩护人提出的辩护意见本院酌情予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人丁军芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）； 二、被告人朱美华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）； 三、被告人孟慧芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）； 四、退缴在案的税款依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  张小涛 人民陪审员  石 璐 人民陪审员  石莎娜 二〇一九年十月三十日 书 记 员  赵学旦 相关法律条文： 《中华人民共和国刑事》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。