北京市东城区人民法院刑 事 判 决 书（2019）京0101刑初76号公诉机关北京市东城区人民检察院。被告人林宏伟，男，1979年7月27日出生于广东省汕头市，公民身份证号码×××，汉族，大专文化程度，案发前系北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司法定代表人，住北京市朝阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月4日被羁押，同年2月9日被逮捕。现羁押在北京市东城区看守所。辩护人邵宇力，广东广成律师事务所律师。被告人刘金华，女，1980年8月15日出生于四川省三台县，公民身份证号码×××，汉族，大专文化程度，案发前系北京恒润商贸有限公司股东，住北京市朝阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月4日被羁押，同年2月9日被逮捕。现羁押在北京市东城区看守所。辩护人郑晓霞，广东广成律师事务所律师。北京市东城区人民检察院以京东检经网检刑诉〔2019〕9号起诉书指控被告人林宏伟、刘金华犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月16日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市东城区人民检察院指派检察员张博出庭支持公诉，被告人林宏伟及其辩护人，被告人刘金华及其辩护人到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2016年3月至11月，被告人林宏伟、刘金华在控制和经营北京恒润商贸有限公司（法定代表人林宏伟，住所地北京市东城区东革新里42号48号楼118室）、北京创新极速商贸有限公司（法定代表人林宏伟，住所地北京市东城区安乐林路69号3502室）期间，在无真实交易的情况下，以上述公司的名义先后多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款金额共计人民币481万余元：一、2016年7月，北京恒润商贸有限公司为北京华夏先河新材料有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计人民币4.8万元，税款金额人民币6974.36元。二、2016年7月，北京恒润商贸有限公司为北京华亚静达科技发展有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计人民币7万元，税款金额人民币1.01万元。三、2016年6月至9月间，北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司为罗某（已判刑）实际经营的北京唯美特商贸有限公司虚开增值税专用发票12张，价税合计人民币125.5万元，税款金额共计人民币18.23万元。四、2016年8月至9月间，北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司为连某（另案处理）实际经营的北京世合利华商贸有限公司开具增值税专用发票16张，价税合计人民币165万元，税款金额共计人民币23.97万元。五、2016年3月至9月间，北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司为胡某、赵某1（均已判刑）实际控制的北京市艺嘉宝工贸有限公司虚开增值税专用发票54张，价税合计人民币607.6万元，税款金额共计人民币88.28万元。六、2016年9月至11月间，北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司为鲍某1（已判刑）实际控制的北京博锐特思机械设备有限公司、北京山水富源商贸有限公司虚开增值税专用发票共91张，价税合计人民币1037.29万元，税款金额共计人民币150.47万元。七、2016年11月，北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司为陈某1（另案处理）实际控制的海南福润弘医药科技有限公司、海南华广盈医药科技有限公司以及海南佳隆源医药科技有限公司虚开增值税专用发票共153张，价税合计人民币1726.74万元，税款金额共计人民币198.65万元。被告人林宏伟、刘金华于2018年1月4日在北京市朝阳区成寿寺路140号院7号楼2单元102室被北京市公安局东城分局刑侦支队民警抓获到案，部分作案工具已起获并扣押在案。上述部分税款已被抵扣。对指控的上述事实，公诉机关提供了到案经过，增值税专用发票、银行交易明细等书证，证人季某、周某1、董某等人的证言，鉴定意见，被告人林宏伟、刘金华的供述和辩解、常住人口基本信息等证据材料。公诉机关认为，被告人林宏伟、刘金华利用二人控制和经营的北京恒润商贸有限公司、北京创新极速商贸有限公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人林宏伟、刘金华对起诉书指控的事实、罪名均无异议。辩护人邵宇力的主要辩护意见为，被告人林宏伟系初犯，当庭认罪悔罪，且在家属配合下退赔5万元，建议本院对被告人林宏伟从轻、减轻处罚。辩护人郑晓霞的主要辩护意见为，被告人刘金华系初犯，当庭认罪悔罪，在家属配合下退赔5万元，且与林宏伟生育一未成年子女需抚养，建议本院对被告人刘金华从轻、减轻处罚。经审理查明：2016年3月至11月，被告人林宏伟、刘金华在控制和经营北京恒润商贸有限公司（以下简称恒润商贸公司）、北京创新极速商贸有限公司（以下简称创新极速公司）期间，在无真实交易的情况下，以上述公司的名义先后多次为他人虚开增值税专用发票，虚开税款金额共计人民币481万余元。具体实施了以下虚开增值税专用发票的犯罪事实：（一）2016年7月，为北京华夏先河新材料有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计人民币4.8万元，其中税款金额人民币6974.36元(已补缴)。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人钟某的证言证实，我在北京市东城区永外“万朋市场”1B-07号摊位工作，主要是批发和零售办公用品，以复印纸、笔、本为主，这个摊位由我和我的妻子陈某4责经营。2016年下半年，1个男人跟我联系说需要1张增值税专用发票，我告诉他我需要收增值税专用发票票面金额8%的费用，他同意并告诉了我发票上需要开具商品的名称，受票企业的名称以及需要开具的金额，他还要求发票上所开的金额要汇到开发票的那个企业的账户中去。我给李某1打了电话，李某1说可以让客户汇钱，客户把钱汇过来之后他再把钱还给我，由我把钱还给那个客户，之后李某1把收款的账户告诉了我。李某1确认钱确实收到以后，让我到永外城市场2层他的摊位去取发票，取发票的时候我把7%的费用以现金的形式交给李某1。发票上的开票企业、受票企业和商品名称我都记不住了，金额我回忆了一下有可能是4.8万元左右。我从李某1那里取回发票后，就通知那个客户来取发票，客户拿走增值税专用发票，并按照发票面额的8%给我现金。过几天李某1给我的农业银行账户汇过1笔钱，我收到后过了几天就把钱汇给了那个客户。2.证人王某1的证言证实，冯某是华夏先河新材料有限公司的采购人员，2016年6月，冯某联系我说她的公司需要一批编织袋，我们口头约定由我向她提供共计4.8万元的货物并提供增值税专用发票。我找到河北正定县瑞丰编织袋制造厂制造这批货物，但我没有从瑞丰编织袋制造厂开发票，而是找恒润商贸公司开具的发票。开具增值税专用发票需要8%的手续费，我一共给了3千余元，发票给了冯某。冯某把4.8万元钱汇进了开票企业的账户中，过了大概20天左右这笔钱回到了我的农业银行账户中。我和北京华夏先河新材料有限公司在2017年7月份补签了合同，是利用我朋友的廊坊市永盈纸塑制品有限公司的公章签订的这个合同。恒润商贸公司和正定县瑞丰编织袋制造厂没有关系，廊坊市永盈纸塑制品有限公司和这笔交易没有关系。3.证人冯某的证言证实，2016年我公司需要印制包装袋，我联系了王某1。谈单价和税票时，王某1说用他朋友的恒润商贸公司开具增值税专用发票，并约定将货款也支付到这个公司账户上。2016年7月29日，我收到恒润商贸公司开具的增值税专用发票，发票代码：1100153130，发票号码：36240081，具体税额不记得了。2016年8月，我公司财务在网上进行了认证和申报抵扣，并做了财务处理，我公司把钱付给了恒润商贸公司，交易的金额是4.8万元。我和廊坊市永盈纸塑制品有限公司签了合同，王某1签的字，合同上有廊坊市永盈纸塑制品有限公司的公章。我不知道恒润商贸公司和廊坊市永盈纸塑制品有限公司是什么关系，但与我公司没有任何业务联系。4.恒润商贸公司银行交易明细及李某1、钟某、王某1银行账户明细证实，2016年8月1日，恒润商贸公司账户收到北京华夏先河新材料有限公司支付的4.8万元；以及钟某、李某1、王某1账户之间资金流转的情况。5.涉嫌犯罪案件移送书、受案登记表、虚开增值税专用发票证明、发票明细清单等证实，税务机关在工作中发现北京华夏先河新材料有限公司在无真实交易的情况下，于2016年7月从恒润商贸公司购买增值税专用发票1张用于抵扣税款，发票代码为1100153130，发票号码为36240081，税额6974.36元，价税合计4.8万元。6.北京华夏先河新材料有限公司工商登记档案材料，证实该公司的基本情况。7.鉴定意见证实，王某1和冯某的手机通讯录中存有“北京冯姐”、“北京开票”、“王先生（袋子）”的电话号码。8.补税查询记录证实，上述税款已补缴。（二）2016年7月，为北京华亚静达科技发展有限公司（以下简称华亚静达公司）虚开增值税专用发票1张，价税合计人民币7万元，税款金额人民币1.01万元。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人何某的证言证实，2016年上半年，我在廊坊市佳艺印务有限公司（以下简称佳艺印务）工作时负责和北京市疾控中心的印刷品业务，在谈业务的过程中，我先后两次以华亚静达公司的名义与北京市疾病控制中心就买卖毛巾、纸质盒子、体育用品等物品签订合同。因为佳艺印务与华亚静达公司是在一个办公室里办公，我和他们关系不错，所以我就直接拿着合同找到华亚静达公司的魏某，让她在合同上给我盖了华亚静达公司的公章，但实际上这笔业务是我自己给自己揽下的，利润也是我自己挣的，我只需要给华亚静达公司提供1张增值税专用发票。签好合同以后，我在万朋市场找到了钟某商铺，钟某说可以给我提供商品，他自己不能开增值税专用发票，但是可以找别人给我开增值税专用发票。后来我就分两次在钟某这里进了货，以现金的形式给钟某结了6.8万余元的钱，但是我实际购买的商品价值不到6.8万元，多出的部分是钟某给我提供发票所收取的费用。我让钟某给我开1张7万元的增值税专用发票，过了不到1个月，钟某亲手把发票交给我，发票的开票单位是恒润商贸公司，金额是7万元，商品名称是办公用品。我将发票交给了魏某入账，之后魏某分两次按照支票的金额扣除完应缴的税金以后把现金给我。魏某不知道这张发票是如何取得的，后来这张发票出问题以后，赵某2曾经把我叫回公司问我这张发票是怎么回事，我告诉他这张发票是钟某找别人给我开的。辨认笔录证实，何某辨认出钟某。2.证人钟某的证言证实，2016年8月，何某在我摊位上买过东西，问我有没有增值税专用发票，我说我这没有，可以帮助找一找，他同意了，于是我就找李某1开具了1张发票，发票的票面金额是7万元，金额是何某定的，我从中收取了1%的费用。辨认笔录证实，钟某辨认出李某1。3.证人魏某的证言证实，我2012年大学毕业后进入华亚静达公司任文员兼任会计，我们公司是一般纳税人，公司法人是赵某2，公司的报税工作是由我负责。我们公司和恒润商贸公司之间具体有什么业务我不知道，都是何某办的，公司之间没有进货合同，恒润商贸公司给我们公司开的发票经过认证了，我公司已经进行了抵扣。丰台区税务稽查局给赵某2打电话说发票有问题，赵某2告诉了我并让我准备相关材料，之后赵某2找到韩某去稽查局处理这件事。4.证人赵某2的证言证实，华亚静达公司是佳艺印务出资建立的，我在佳艺印务上班，同时负责华亚静达公司的业务，佳艺印务和华亚静达公司的负责人周某3便让我去做华亚静达的法人。公司是一般纳税人，在丰台区税务所报税，魏某负责给公司开增值税专用发票及会计、出纳、报税工作。2016年，佳艺印务的老员工何某卖给北京疾控中心一批毛巾、体育用品，何某来华亚静达公司开具这批商品的增值税专用发票，公司要求何某提供进项发票进行抵扣。何某是在万朋商城购买的货物，便让万朋商城的商户开具发票后交给公司，公司经过认证这张发票没有问题。2017年9月份左右，丰台区税务稽查局通知我们这张发票是无效的。因为我们公司没有过处理类似事件的经验，所以聘请了韩某来帮我们处理这件事情。税务局告知我们缴纳滞纳金罚款、补齐税款，处罚告知书已经下发到我公司。华亚静达公司和恒润商贸公司没有业务往来或者借贷、债权债务关系。5.证人韩某的证言证实,2017年因为业务工作我认识了赵某2，2017年8月份左右，赵某2打电话说公司有1张发票被丰台区国税稽查局协查了，是采购毛巾、球拍等运动用品时对方开具的增值税专用发票，让我帮忙跑手续。2018年1月2日，国税稽查局下发了1张处罚决定通知书，需要补交税款1万余元人民币，另交罚金5千余元。我见过这张发票的复印件，只记得发票金额是7万元整，开票日期是2016年10月，其他信息记不清了。6.东城区国税局证明1份、涉案增值税专用发票1张、认证结果清单、华亚静达公司涉嫌虚开增值税专用发票案情况说明、税务稽查案件协查报告、恒润商贸公司及华亚静达公司情况说明等证实，恒润商贸公司为华亚静达公司开具增值税专用发票1张，发票代码1100153130，票号为36240082，开票时间为2016年7月28日，价税合计7万元，税额10170.94元。7.北京疾控中心宣传用品订购合同2份、增值税普通发票2张、送货单2张，证实北京市疾控中心与华亚静达公司签订合同订购毛巾、体育用品等物品，合同金额共计11.92万元。华亚静达公司向北京疾控中心开具价税合计5.95万元、5.97万元的增值税普通发票2张，票号分别为36276250、17306726。（三）2016年6月至9月间，为罗某（另案处理）实际经营的北京唯美特商贸有限公司（以下简称唯美特公司）虚开增值税专用发票12张，价税合计人民币125.5万元，税款金额共计人民币18.23万元（已补缴）。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人罗某的证言证实，唯美特公司是2005年4月成立的，连某占40%左右的股份，但不参与公司的经营，公司实际控制人和经营人都是我，公司的经营范围是箱包,从广州和北京进货。我从恒润商贸公司和创新极速公司购买了增值税专用发票，用来抵扣税款。2016年7、8月份左右，因公司的进项票不够，我给连某打电话商量，他说他认识1个朋友，可能有多余的发票，可以开给公司抵扣税款，收6.5%的税点。之后我通过连某告诉我的电话联系购买了6张增值税进项票，金额是62.5万，开票公司是创新极速公司，当月进行了认证抵扣。我让张某1用公司账户向创新极速公司汇款62.5万元，对方扣除了6.5%的税点之后，将剩下的钱汇到我的1张农业银行卡上。2016年9月份，我又购买了6张增值税专用发票，价税合计63万元人民币，过程跟上次一样，开票公司是恒润商贸公司。我让张某1用对公账户付款，对方回款到我爱人陈某5的卡上。西城国税调查时，连某说他从恒润商贸公司买的增值税专用发票也被调查了，还说恒润商贸公司让他补1份销售手机的合同。我从恒润商贸公司买的6张增值税专用发票也被调查，连某让我说货是从天意市场或者大红门买的。对方给我邮寄来盖有恒润商贸公司的公章的空白A4纸，我让张某1按照发票的金额算出来货物名称和数量，打印出1份合同并制作假的出货单，把这些材料提供给了西城国税局。我们公司没有购进过电视、手机、数字移动电话机等电子产品，没有购进过iphone。2.证人张某1的证言证实，我在唯美特公司工作，负责公司增值税专用发票的开具、认证以及公司的银行转账汇款等工作。2017年8月初，西城区国税局的工作人员给我打电话，说我公司从恒润商贸公司取得的6份增值税专用发票有问题，让我公司提供进货合同、送货单、记账凭证、出货单、情况说明等材料。我马上向老板罗某说了这个情况，罗某让我伪造了《恒润商贸公司送货单》、《唯美特公司出货单》，给西城国税局提供过去。3.证人曹某的证言证实，唯美特公司法人是陈某5，经理是罗某，他俩是夫妻，股东有一个姓连的，公司实际负责人和经营人是罗某。向我出示的《唯美特公司出货单》上有我的签字，我之所以在出库单的收货人那里签“曹”和“拓”，是因为张某1让我签字。张某1是办公室的领导，罗总不在的时候，就是张某1管我。我公司购进货物由我凭进货单登记到公司电脑桌面上一个叫T1的软件系统上，出示的《唯美特公司出货单》没有录入T1系统，因为张某1只让我签字，没让我录入。4.证人栗某的证言证实，唯美特公司是一般纳税人，经营范围是箱包，公司实际负责人是罗某，财务收入支出、开票、报税都听他的。罗某要求我给他做兼职会计，做账，我根据公司给我的正规票据，比如来往业务的增值税专用发票、银行的收付款单据和认证好的增值税票，计算出应交税金。每月的财务报表，纳税申报表是我做，我不管是否有入库单和出库单，我只根据正规的发票做账。5.证人邱某的证言证实，2010年我来唯美特公司后一直在库房工作。公司购进的货物都要送入库房并登记，验货、清点、登记都是我负责。我们公司没有从恒润商贸公司、创新极速公司购进货物。公司向商场发货都填写出货单，送货单是一式三联，其中第三联由我留存。向我出示的7张《唯美特公司出货单》，我这里没有存根联；向我出示的《恒润商贸公司送货单》上有我签的字，但我没有收到货物，是张某1让我签的字。6.证人戴某的证言证实，我于2013年10月来唯美特公司做司机，负责送货。公司除了经营皮具之外，没有购进或者出售手机等电子产品。日期为2016年9月15日的《恒润商贸公司送货单》上的签名“戴某”，不是我签的字。7.证人连某的证言证实，2016年8月，我问林宏伟的公司能不能开增值税专用发票，他说没问题能开，此后我从林宏伟处购买了增值税专用发票。这期间，罗某给我打电话，说他公司也缺进项票，问我有没有门路能开增值税专用发票来抵税，我把联系电话告诉了罗某，罗某就自己联系了。8.唯美特公司工商登记材料、税务登记表，证实唯美特公司的基本情况等。9.进项货物发票明细，增值税专用发票电子底账信息表、增值税发票、唯美特公司增值税纳税申报表、北京市东城区国家税务局稽查局虚开增值税专用发票证明1份、补缴税款的银行记录1份，证实创新极速公司、恒润商贸公司向唯美特公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计为125.5万元，税款金额共计人民币18.23万元，均已认证并抵扣税款。2018年3月8日，税款已全额补缴。10.银行账户明细，证实涉案账户内资金流转的情况。11.鉴定意见证实，经对唯美特公司的台式计算机、罗某手机进行数据恢复，提取相关涉案信息的情况。12.（2018）京0101刑初463号刑事判决书证实，本院已对上述事实予以认定，并以虚开增值税专用发票罪判处唯美特公司罚金人民币二万元；判处罗某有期徒刑十个月，缓刑一年。（四）2016年8月至9月间，为连某（另案处理）实际经营的北京世合利华商贸有限公司开具增值税专用发票16张，价税合计人民币165万元，税款金额共计人民币23.97万元（已补缴）。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人连某的证言证实，2016年8月，我经营的北京世合利华商贸有限公司卖出去一批货，到了月底要报税，缺80万元的进项增值税专用发票来抵税。我问林宏伟的公司能不能开增值税专用发票。林宏伟说没问题能开，让我把公司的开票信息传真给他，以6%的税点向我出售增值税专用发票。林宏伟提出必须要走资金帐，我答应了。就这样我从林宏伟处购买了增值税专用发票8张，价税合计人民币80万元，开票单位是创新极速公司。创新极速公司是林宏伟自己的公司，我公司这次与该公司没有真实的交易。我和林宏伟的公司走完虚假的资金转账后，林宏伟扣除了购买增值税专用发票的6%税点钱，把剩下的钱用私人账号打回给我了。购买的增值税专用发票是用特快专递发到我公司的，经认证通过抵扣了税款。2016年9月份我又从林宏伟处买了8张增值税专用发票，价税合计是85万元人民币。这次给我开票的单位是恒润商贸公司，也是林宏伟自己的公司，也没有真实的交易。我公司与林宏伟公司做了虚假资金流，林宏伟让我用公司的对公账打到他公司的对公账上，然后他用他的私人账号，扣完税点之后将钱转回来。我一共花了大概10万左右购买增值税专用发票，一共购买了16张，价税合计人民币165万人民币。辨认笔录证实，连某辨认出林宏伟。2.专用发票认证相符发票清单证实，虚开增值税专用发票记录16条，其中恒润商贸公司开具8张、创新极速公司开具8张。3.中国工商银行业务回单付款凭证证实，北京世合利华商贸有限公司向创新极速公司、恒润商贸公司转账的情况。4.增值税纳税申报表证实，北京世合利华商贸有限公司2016年8、9、10月的增值税纳税申报情况。5.中国工商银行缴税凭证证实，北京世合利华商贸有限公司税款已补缴。（五）2016年3月至9月间，为胡某、赵某1（另案处理）实际控制的北京市艺嘉宝工贸有限公司（以下简称艺嘉宝公司）虚开增值税专用发票54张，价税合计人民币607.6万元，税款金额共计人民币88.28万元（税款已部分追缴）。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人胡某的证言证实，我和林宏伟夫妇是2015年左右认识的，恒润投资有限公司是林宏伟的公司。我和恒润商贸公司、创新极速公司没有贸易往来。2.证人赵某1的证言证实，艺嘉宝公司是我前夫胡某买的，我实际经营过5个月左右。胡某应该是通过李某1认识的林宏伟，我认识林宏伟也见过林宏伟的妻子。艺嘉宝公司从恒润商贸公司和创新极速公司虚开增值税专用发票是在2016年，并通过公司账户与对方有过资金的转账往来。艺嘉宝公司和开票公司没有真实的业务往来，只是买票用于税款抵扣。3.证人周某2的证言证实，玖耀（北京）财务咨询有限公司经营范围是代理记账，账务咨询，技术推广，企业管理咨询等，公司法人、实际控制人陶某，我负责公司外勤工作，去联系客户、代客户跑工商、税务、银行登记变更。胡某和陶某认识，我帮胡某代理做账，共有北京勤路致远商贸有限公司、北京双叶同兴科技有限公司、北京佳美尚商贸有限公司和艺嘉宝公司共四家公司，这四家公司实际控制人都是胡某和他妻子赵某1。艺嘉宝公司是胡某于2016年从陶某处购买的，税控机在变更法人之前就交给胡某了。胡某拿走税控机之后，所有开票的事就都是他自己来办，我负责帮他们去税务局取票，并把他们给我的票拿到税务局进行认证，交给公司的专职会计进行记账。2017年初胡某经常回老家，我联系赵某1比较多，但有一些赵某1不清楚的我还得联系胡某。2016年艺嘉宝公司等因为部分进项票有问题被通州税务局调查时，我通知胡某去通州税务局接受了调查并将税款补交。第二次还是公司的进项票有问题，应该是进销项不符，我通知了胡某，他可能是因为涉及税额比较大，就没有再管，税务局对这两家公司停止开票。4.证人陶某证言证实，我是安徽京徽财务咨询有限公司法人和玖耀（北京）财务咨询有限公司法人。2013年上半年我帮胡某办理注册了北京勤路致远商贸有限公司，成立完这家公司之后，他就把账放在我这里做代理记账了。胡某一共有四家公司，其中，艺嘉宝公司及北京佳美尚商贸有限公司是我以人民币4万元的价格卖给的胡某，公司申请为一般纳税之后，胡某就把公司的电脑、税控机、税控盘，发票及公章都拿走了，他自己开票了。需要记账报税时，胡某将进项票和销项票发快递到公司，由我公司代理记账、报税。我听周某2说，到了2016年年底，胡某说他要回老家照顾孩子，让他的老婆赵某1跟我公司联系所有事，这时开票是赵某1开，把进项票和销项票寄过来也是由赵某1来负责。有时赵某1不会开票和使用税控机，她就给周某2打电话咨询。5.证人杨某的证言证实，我是2016年4月份担任百荣世贸商城二期北一街的经管部经理的，平时负责该区的经营管理。在2013年8月到2018年4月份期间，百荣二期北一街6051的商铺的经营者是胡某和赵某1。2016年4月份之后应该是胡某的媳妇赵某1在店铺内看店，我在商铺巡视的时候一般看见的都是赵某1在店里。我偶尔也见过胡某一二次。这家商铺经营的是核桃之类的工艺品，没有经营过电子产品。胡某和赵某1大概经营到了2017年年底。6.工商登记材料证实，艺嘉宝公司的基本情况。7.创新极速公司、恒润商贸公司记账凭证、增值税发票复印件、北京市通州区国家税务认证结果通知书、艺嘉宝公司增值税纳税申报表证实，自2016年3月至9月，艺嘉宝公司所申报认证的增值税专用发票均已在当月或次月申报抵扣。8.艺嘉宝公司银行账户交易明细、汇款凭证、赵某1银行账户交易明细证实，涉案账户资金流转的情况。9.（2018）京0101刑初533号刑事判决书证实，我院在审理胡某、赵某1虚开增值税专用发票一案中，对上述事实已予认定；胡某、赵某1当庭自愿认罪，赵某1并于案件审理期间退缴违法所得人民币20万元；后二人被我院以虚开增值税专用发票罪分别判处有期徒刑三年、一年，并处罚金人民币五万元。（六）2016年9月至11月间，为鲍某1（另案处理）实际控制的北京博锐特思机械设备有限公司（以下简称博锐特思公司）、北京山水富源商贸有限公司虚开增值税专用发票共91张，价税合计人民币1037.29万元，税款金额共计人民币150.47万元（已补缴）。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人鲍某1的证言证实，我和阿伟是朋友介绍认识的，他是恒润商贸公司老板。我和阿伟在2016年9月和11月有两次增值税专用发票的交易，由阿伟的恒润商贸公司、创新极速公司为博锐特思公司及北京山水富源商贸有限公司开票。我认可2016年9月29日从恒润商贸公司及创新极速公司虚开了657万余元及2016年11月29日从创新极速公司虚开了380万元。我和阿伟的公司没有货物交易，就是买票。我草拟了虚假的订货合同，然后找阿伟签字盖章。我跟恒润商贸公司还进行了虚假的资金往来，转账事宜是我授意我姐姐鲍某2操作的，主要目的就是让虚假合同看起来真实一些，我印象中我让鲍某2走的博锐特思账户打给恒润商贸公司，然后恒润商贸公司通过其他账户转回我公司，走账的时候是阿伟的爱人和鲍某2对接的。辨认笔录证实，鲍某1辨认出林宏伟。2.证人张某2的证言证实，2016年8、9月底，鲍某1因为找不到发票抵税，让我问问林宏伟的公司怎么解决。我就跟林宏伟或者是刘金华联系了，对方说让我们的人过去，我就把地址给了汪某，汪某去林宏伟的公司把开出来的发票拿到密云国税局验发票报税去了。过了几天，鲍某1为了补合同，让我问林宏伟公司的名称，我就让刘金华把公司名称发给我，刘金华说发票上有公司名称和金额。鲍某1把合同拟出来后，我把合同拿给刘金华，刘金华在合同上盖完章后，我拿回公司。这些合同不是真实交易，就是补个合同证实有交易，再给打款。打款是为了跟合同匹配进行虚假转账。虚假转账时鲍某2转给刘金华，刘金华把转账情况发给我，我再给鲍某2看，因为不是我分内的工作，我就是在中间传达一下。当时公司钱不多，鲍某2说先转30万元，转给刘金华之后，刘金华再把钱转回来，多转几次。刘金华的微信昵称叫落叶随风（潮盛代理事务所），2016年10月11日，我发微信说，“佳怡，把开票公司名称发给我，我把合同弄出来”，刘金华回复，“发票上就有公司的名称，两个公司对应发票金额礼品是恒润公司的，你让那个女孩把金额给你，你才能做出合同来。我在办公室，所以说多少金额我有点不太那个，你让他看一下发票，统计一下，我开过去的，哪个单位是开的恒润的是多少钱，开的极速的是多少钱，两个公司的名称，然后你就分别的做合同”。这是林宏伟和刘金华的两个公司恒润商贸公司和创新极速公司都给鲍某1的公司开增值税专用发票了，金额和品名发票上都有，刘金华的意思是让我们查看发票上的金额和品名做合同。辨认笔录证实，张某2辨认出刘金华。3.证人刘某的证言证实，我是博锐特思公司的实际控制人。我和我妻子鲍某1共同经营四家公司，除博锐特思公司之外还经营北京山水富源商贸有限公司、北京山水富源体育文化有限公司、北京山水富源国际广告公司。我没听过恒润商贸公司和创新极速公司，应该是没有业务往来。我没听说过阿伟、林宏伟这两个名字。4.证人马某的证言证实，我是北京盈奥汇峰制冷设备有限公司的法人代表、实际经营人。2016年3月份我公司与博锐特思公司签订了青海多巴运动基地冰场建设工程施工合同，总工程款是342万元，工程内容具体是冰场内管道、附件，采购敷设，冰场围挡板制作安装等，我公司没有对冰球围挡单独开具增值税专用发票。我没听说过恒润商贸公司、创新极速公司，也没跟这两个公司有过任何接触和业务往来。多巴施工过程中，铝材是我们从别处购买的，和博锐特思公司以及恒润商贸公司、创新极速公司都没有关系。5.证人汪某的证言证实，鲍某1经营的公司有北京山水富源体育文化有限公司，北京山水富源商贸有限公司和博锐特思公司。我在北京山水富源体育文化有限公司任职，但3个公司的事我都管。2016年9月29日，鲍某1让我去永定门外阿伟的公司去找阿伟还是阿伟的老婆我忘了，当时阿伟老婆在公司，我向对方说鲍总让我来取发票，阿伟老婆就直接把发票给我了，第二天我拿着发票到密云区国家税务局去认证了发票。辨认笔录证实，汪某辨认出刘金华。6.证人鲍某2的证言证实，鲍某1让我按照票面上的金额付款，并告诉我阿伟会把钱给我转回来，钱进账，再付款。我就跟阿伟的老婆联系了，付款的过程中，阿伟的老婆嫌我办事不利索，不爱理我，张某2在中间帮忙联系阿伟老婆。我给对方付了款，张某2就告诉阿伟老婆，阿伟老婆把钱打回来后通过张某2告诉我，我再按照张某2接到的阿伟老婆的要求，再把钱给她转过去。第1笔钱是在2016年的11月份左右，金额是30万还是60万我忘记了，阿伟的老婆把账号告诉我，我把钱从博锐特思公司转到了恒润商贸公司，阿伟老婆向我个人的银行卡里打款，我把钱转回博锐特思公司，再给恒润商贸公司转过去。7.税务登记表、增值税纳税申报表、增值税专用发票、认证结果通知书、认证结果清单、协查回复函、税务稽查案件协查报告、税务检查通知书、虚假购销合同、网银电子回执复印件、银行转账记录等证实，在没有真实交易的情况下，恒润商贸公司、创新极速公司向博锐特思公司、北京山水富源商贸有限公司开具增值税专用发票91张（实际抵扣90张），价税合计1037.29万元，虚开税款150.47万元。博锐特思公司、北京山水富源商贸有限公司已将发票用于税款抵扣，并制作虚假合同和虚假资金流转掩盖虚开增值税专用发票的事实。8.工商档案材料证实，上述涉案企业的工商登记和经营情况。9.鉴定意见证实，经对手机进行鉴定，提取出张某2与刘金华微信聊天记录中关于涉案购买增值税专用发票，以及共同进行虚假转账、伪造虚假合同掩盖虚开发票事实的聊天内容。10.工商银行付款凭证，证实税款已补缴的情况。11.（2018）京0101刑初528号判决书证实，上述犯罪事实已被我院认定，涉案的博锐特思公司、北京山水富源商贸有限公司因犯虚开增值税专用发票罪，被我院分别判处罚金人民币十二万元、四万元；鲍某1、张某2因犯虚开增值税专用发票罪，被我院分别判处有期徒刑三年，缓刑三年、有期徒刑二年二个月，缓刑三年。（七）2016年11月，为陈某1（另案处理）实际控制的海南福润弘医药科技有限公司、海南华广盈医药科技有限公司以及海南佳隆源医药科技有限公司虚开增值税专用发票共153张，价税合计人民币1726.74万元，税款金额共计人民币198.65万元（税款已补缴）。上述事实，有经当庭举证、质证，本院审核属实予以确认的以下证据证实：1.证人陈某1的证言证实，我是2015年到海南投奔我表弟庄某的，一直在海南做工艺品生意。2016年5月份左右，“老五”来海南找我，想让庄某找几个法人帮忙注册公司，庄某同意了。2016年5、6月份，成立了海南福润弘医药科技有限公司，海南华广盈医药科技有限公司，海南佳隆源医药科技有限公司。公司成立有我、庄某的女朋友、小王、姗姗。公司法人的工资每月三四千元以及注册公司、租公司的办公地点的钱由“老五”来出。经“老五”联系，恒润商贸公司将开具的增值税专用发票邮寄来，由小王或者姗姗把进项票及销项票交给代理记账公司去税务局报税。“老五”说给谁开票，开多少钱，多少数量，我就告诉姗姗，由姗姗去开票。2.证人徐某的证言证实，2016年5月份，庄某和他的亲戚陈总找到我，说要开公司，需要几个人当法人代表，做1年法人给5万元的劳务费。之后我就联系了陈某2，陈某2找了陈某3、唐某、王勋春；我联系了徐雷、陈海；唐某还找了2个人，一共7个人。庄某承诺的每个法人的5万元的劳务费给我了。3.证人陈某2的证言证实，2016年的时候，徐某说他的1个同学和他同学的亲戚正在找人注册公司，需要人去当公司法人，还有好处费，问我做不做。当时我家里缺钱，就答应了。我介绍我哥哥陈某3和1个叫唐某的人去做这个。徐某给我哥、唐某他们的好处费，一共给了我6万多元。4.证人唐某的证言证实，我在海口市华典大厦当保安员的过程中认识了陈某2。2016年5月份左右，陈某2说1个朋友想办理1个卖药的公司，想找人当法定代表人，公司是正规注册的，问我能不能帮忙，我就答应他了。我除了帮忙办理公司注册外，还帮助办理过银行卡，以及到工商局办理跟公司相关的业务，变更公司名称后，我帮公司办理的银行卡还在继续用。5.证人陈某3的证言证实，我弟弟陈某2的朋友让我当个公司的法人，再给公司办张卡用，答应给我点钱，我就同意了。公司是干什么的我不知道，银行卡也被拿走了，我没用过，我没参与过公司的经营和管理。供方恒润商贸公司与需方海南福润弘医药科技有限公司签订的2160吨玉米《农副产品供销合同》不是我签订的，合同下方的“陈某3”签名也不是我签的，我从来没有见过这份合同，也没有委托别人代我签字，我不知道恒润商贸公司，不认识林宏伟。6.证人吴某的证言证实，我大概是2016年左右在陈某1的公司干了两三个月。公司的老板是谁我不知道，我只知道陈某1是领导。在公司期间我的工作是就是在外跑腿，陈某1安排我去哪我就去哪，有时候安排去买文具，有时候安排我去送人去机场、银行。我好像听陈某1说公司是做食品的，但是我没见过食品类货物。7.证人穆某的证言证实，2016年7月份左右，我跟老公王新到海南玩，见到了我学妹吴某，她说她在1家医药公司工作，工作挺轻松，现在也招人，就让我和王新留在那家医药公司工作。公司办公地点在海口市龙华区1个小区的三居室内，公司有个小铁柜，执照、公章都放在铁柜子里，里面有3家医药公司的执照和公章。我的工作有收发快递，另外就是整理一些文件。我收的快递基本上都是进项增值税专用发票，有时候进项增值税发票是陈总亲自带过来的。进项增值税专用发票上有进购过大豆、板蓝根，别的记不住了。我发的快递都是一些销项增值税专用发票，快递都发往广州、深圳等地。销项增值税专用发票的票面信息都是陈总告诉我们给哪个单位开、货物名称、数量、单价、税号等信息。我们按照陈总给的信息开发票。开出去的增值税专用发票有蛋白质粉、板蓝根之类的，我没有见过真实的货品。陈总让我们开完发票之后撕几张空白的出库单跟销项发票一块寄出去。公司的进项增值税专用发票和开出去的销项增值税专用发票存根联，都让陈总拿走了。8.证人王某2的证言证实，我是做代理记账的，也帮人做工商登记注册。2015年或者2016年左右，陈总让我帮忙办理注册几家医药公司，公司的账给我做，我就答应了。一共办过三四家医药公司，其中1家法人就是唐某，陈某3也当过医药公司的法人，但是当过哪个医药公司的我想不起来了。9.协查报告、协查回复函、北京市东城区国家税务局稽查局出具的虚开增值税专用发票证明等证实，恒润商贸公司向海南福润弘医药科技有限公司、海南华广盈科技有限公司、海南佳隆源医药科技有限公司虚开、增值税专用发票共计153份，均已进行认证并抵扣税额。10.农副产品购销合同复印件、银行转账记录证实，海南福润弘医药科技有限公司与恒润商贸公司签订虚假《农副产品购销合同》，并制造支付货款的假象。11.（2019）京0101刑初8号刑事判决书证实，本院已对上述事实予以认定，在案件审理中，陈某1退缴税款，我院以虚开增值税专用发票罪判处其有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。针对全案，公诉机关向本院出示了以下证据：1.证人季某的证言证实，我的社保登记在恒润商贸公司，但是实际上我工作的公司是潮盛登记注册代理事务所，我工作内容就是在恒润商贸公司和创新极速公司、益川祥医药公司当兼职会计。这3家公司老板和实际控制人都是林宏伟，股东有林宏伟妻子刘金华，买增值税专用发票和开票打票都是由林宏伟、刘金华夫妻负责。公司员工很少但是经营范围广，走票很多，公司的增值税进项发票总是大于销项票票额，增值税进项发票票面上显示的货物与销项票票面显示的内容很多都不相符，因为进项大于销项，2016年全年没有缴纳过增值税。公司是林宏伟经营、主要控制，每次该缴税的时候我都问林宏伟交多少税，因为是他个人的公司，所以都是他决定，我在他的授意下做帐和报税。林宏伟每次都说企业所得税少交一点，但是根据我做账的发票看，公司收入已经过亿了，我认为这块有问题。2015年5月至2016年4、5月份左右，公司进项票主要是黄金，同时有少量的棉花；2016年4、5月份之后，进项主要是原粮，包括大豆和玉米，还有棉花和小产品。2016年底或者2017年年初，东城国税调查我公司玉米等农产品进项时，要求我公司提供付款凭证，当时恒润商贸公司没有收购玉米的任何收据等票据，我问林宏伟有没有收购玉米的付款凭证，大概过了一两天，林宏伟给我拿来董某签字的收据，金额挺大的，还有林宏泰打的棉花的收据，还有一些散碎的收据。恒润商贸公司的进项还有电子产品和水产品，电子产品主要是手机；恒润商贸公司销项票主要包括黄金、办公用品、玉米、大豆、棉花、水产品之类的，我都没有见到过实物。我记账的过程中发现并提醒林宏伟进项和销项票有不符的情况，林宏伟说到时候他来处理。我问过刘金华，林宏伟的公司和对方是否是真实的交易，她说你别管是不是真实的交易，你看票只管记账就行了。恒润商贸公司、创新极速公司给博锐特思公司、唯美特公司开的增值税专用发票，我没见到货物，是不是真实的交易我不知道。我不清楚林宏伟是否有实际经营，但是很多大笔的业务并没有资金往来，这不符合常理；合同都是一个模板，而且很简单，甚至有的都没有合同，税务局查的时候再临时补合同；还有就是如此大的交易量，我没有见过货物，运输费的票据及合同也是国税局查的时候才补的。2.证人周某1的证言证实，我在恒润商贸公司和潮盛登记注册代理事务所任出纳，有时帮事务所跑跑外勤，我主要工作是帮林宏伟打印一些购销合同或一些书面材料，还帮林宏伟转账。我打印的合同挺多的，我基本不看内容，林宏伟让我打什么我就打什么，因为有合同模板，我一般就按林宏伟说的改一改数量、金额、日期等数字，合同上涉及的货物我基本不看，印象最深的有棉花。有个叫李某1的人曾经拿着海南华广盈医药公司、海南福润弘医药公司、海南佳隆源医药公司公章来我公司补合同，林宏伟让我编辑并打印3份合同，这3份合同我只是对照着合同模板改了公司名字，其他内容我没看。打印出来后林宏伟加盖恒润商贸公司印章，李某1分别盖上3个医药公司公章，双方盖完章就交给季某保管了。补完合同盖好章后，李某1没把章拿走，我就收起来放在我办公室桌下的抽屉里了。公司和林宏伟个人生活全是我用网银转账，林宏伟告诉我给哪个账号转钱，我就操作。有时候林宏伟会提出将某笔到账款项从恒润商贸公司转到他个人账户，我在网银上看到给恒润商贸公司转账的都是公司账号，绝大部分都是备注的货款。我公司买卖货物具体情况我不清楚。公司收入支出开票报税都听林宏伟和刘金华的。3.证人邢某的证言证实，我的工作单位是潮盛登记注册代理事务所，公司负责人是刘金华，财务收入、支出也是她，刘金华把我的社保上在恒润商贸公司。公司实际经营地址在东城区永外管村12号院建予园，这个地址有恒润商贸公司、益川祥医药有限公司、创新极速公司、恒润投资担保有限公司、潮盛登记注册代理记账事务所。我在税务局给恒润商贸、益川祥医药、创新极速公司领过空白发票，一般是刘金华让我去税务局领发票，数量和票种都是刘金华交代我去领的。我记得有一次领取的增值税专用发票比较多，给其中1家领取了500多份。我没听说林宏伟的公司有没有相关仓库、物流车辆。我没见过公司经营过玉米、棉花、手机之类的货物。4.证人张某3的证言证实，我是2016年到潮盛登记注册代理事务所做代理记账的会计，刘金华给我分派工作，她是林宏伟的老婆。我的社保关系在恒润商贸公司，恒润商贸公司经营状况我不清楚，但我知道这家公司的网上报税现在是被锁定的状态。我共负责124家公司的记账报税工作，这些公司基本上都是百荣的，其中有15家一般纳税人公司，有1家已被东城区国家税务局锁了，是北京俊乙成科技有限公司。我在公司办公桌上看到过1个税控盘，税控盘上的标签写着恒润两个字。季某负责恒润商贸公司、创新极速公司的会计工作，报税时间是每月1日到15日，每月总是在最后快到期的时候，会有人通知她报税，她才在网上报税。5.证人高某的证言证实，我是潮盛登记注册代理事务所代理记账的会计，我的工资是刘金华给我转账。我见刘金华用过我单位的税控机，公司阳台上的电脑我只见林宏伟、刘金华、季某使用，有1台可以打印增值税专用发票的打印机也在阳台上。我从2016年9月份到公司工作至今只见过1次林宏伟和刘金华在办公室里打印发票。我不清楚刘金华是否参与林宏伟公司的经营。6.证人满某的证言证实，恒润商贸公司的老板叫林宏伟，公司办公地点在东城区建予园小区，我通过张某3的介绍于2017年6月进入这个公司，我是普通职员，负责给恒润商贸公司代理的其他公司做账、报税。我曾经用阳台的电脑帮张某3扫描过进项税发票并上传国税局。每月中旬我们将自己负责的工作汇总上报给刘金华，刘金华通过个人网银给我们发工资。7.证人江某的证言证实，我是新疆艾美国际贸易有限公司的法人，公司主要经营项目是食品出口。2016年10月份左右，柯某带林宏伟到霍尔果斯来，我在请柯某吃饭的时候认识了林宏伟。柯某想让我帮他办理1个叫“霍尔果斯永盛园果品农产品加工厂”的个体工商注册，同时还给了我另1个人的身份证复印件，让我代办1个“棉花加工厂”。因为我的副业就是以我个人的名义帮别人代办工商注册，我就帮他办理了工商注册。这个加工厂和棉花厂的注册地是在新疆伊犁州霍尔果斯62团，是我家的1个老宅基地。在注册地址肯定没有经营，因为这个地址就是1个破院子，没人住，房都快倒了，至于是否在其他地方经营我不清楚。我印象中在2017年帮林宏伟开过3张增值税普通发票，共计15万元，我没有收取林宏伟费用，只让林宏伟自己支付了税款。2017年夏天，林宏伟让我帮他和1个名叫林宏泰的人签了1份土地租赁协议，这份协议是假的，我根本没有土地，更别说租给他了。林宏伟当时就说让我帮个忙，我看协议对方是1个个人，觉得应该出不了什么事情，所以就签了。我没见过林宏泰，当时林宏伟用电子邮件发给我，我打印出来之后签的字，然后再扫描到电脑里，用电子邮件发回给林宏伟。我本人没有种过棉花或者从事过棉花加工业，也没有帮助林宏伟从别处代收过棉花或找别人代加工棉花。辨认笔录证实，江某辨认出林宏伟。8.证人李某2的证言证实，我在大张龙村376号的住房一直是我和家人居住，我没有听说过内黄县张龙乡兴隆棉纺织加工厂，也不认识叫张某4的人，我从来没有将自己的房屋出租给张某4、内黄县兴隆棉纺织加工厂或者其他任何企业使用。9.证人董某的证言证实，2006年我在四路通虞美宫歌厅上班的时候认识了林宏伟，他是我的客户，中间断断续续的有联系，2012年在西罗园碰见过之后的接触比较多，关系也就熟悉了。我知道林宏伟是做代办营业执照这些业务的，他的公司就在建予园小区5号楼。除了林宏伟自己或者他带人来我工作的歌厅消费，我和林宏伟之间没有任何生意上的往来。在2015年的时候，我借给林宏伟50万元，林宏伟每个月给我利息6千元。2017年7、8月份，我想把50万要回来，林宏伟说他手里暂时没钱，让我陪他去山东办个业务，他在那边结完帐就能给我钱，于是我就跟着他开车去了山东。在去的路上他让我配合他做个笔录，让我假装在山东帮他收了两年的粮食，金额大概有2千多万。我们到了山东省滨州市阳信县见到了北京市东城区国税局的工作人员，之后我就按照林宏伟的嘱咐跟对方说了，都不是实话。我从来没有帮林宏伟收过玉米等粮食、农产品，我跟他没有公司业务上的往来，林宏伟也没有向我支付过收购粮食的现金和转账。这些一共有70多张收据，我一共在林宏伟那就签了一两次字。林宏伟跟我借过身份证，他说用我的身份证在银行开户转账用，大概跟我借了两三次。10.鉴定意见、收款人签名为“董某”的货款收据证实，北京民生物证科学司法鉴定所经对收款人处均有“董某”签名的《收据》原件共计71张进行鉴定，“董某”签名与样本上董某签名均不是同一人书写。11.信诺司法鉴定所司法鉴定意见证实，经对被告人林宏伟、刘金华及季某等人的手机进行鉴定，提取到有关税务报送等相关涉案信息的内容。12.税务调查报告、增值税专用发票底账查询单、虚开增值税专用发票证明及其明细清单、增值税专用发票认证结果查询证明、增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、增值税专用发票存根联物品明细查询结果单等证实，恒润商贸公司、创新极速公司的购票人信息中显示购票人包括林宏伟、刘金华、邢某、季某。恒润商贸公司、创新极速公司自2016年起增值税应纳税额均为0。13.企业工商登记、税务登记信息材料证实，涉案相关公司的基本情况。14.涉嫌犯罪案件移送书、立案决定书证实，北京市东城区国家税务局将案件移送公安机关的情况。15.到案经过证实，被告人到案的情况。16.搜查笔录、扣押决定书、扣押清单证实，经搜查，扣押涉案物品的情况。17.常住人口基本信息证实，被告人林宏伟、刘金华的身份。本院认为，被告人林宏伟、刘金华目无国法，违反增值税专用发票管理规定，在没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且数额巨大，依法应予惩处。北京市东城区人民检察院指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。鉴于被告人刘金华在共同犯罪中起次要辅助作用，系从犯，可依法减轻处罚。被告人林宏伟、刘金华在法庭审理期间自愿认罪，且在家属配合下，预缴部分罚金，可从轻处罚。其辩护人的相关辩护意见及其他辩护意见中合理部分，本院予以采纳。根据本案犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，对被告人林宏伟依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第六十四条；对被告人刘金华依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人林宏伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币四十万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年1月4日起至2029年1月3日止。罚金已缴纳五万元，其余罚金于本判决生效后十日内缴纳）。二、被告人刘金华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年1月4日起至2021年1月3日止。罚金已缴纳五万元，其余罚金于本判决生效后十日内缴纳）。三、继续追缴被告人林宏伟的违法所得，予以没收。四、扣押物品未随案移送，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  马晓宇人民陪审员  吴田荣人民陪审员  吴春梅二〇一九年十月二十二日书 记 员  罗也君