江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019)苏1322刑初957号 公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。 被告人胡方举，男，1968年3月18日出生于江苏省沭阳县，汉族，沭阳县富鑫木业制品厂负责人，住沭阳县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪，于2019年5月5日被刑事拘留，同年6月11日被逮捕。现羁押于沭阳县看守所。 指定辩护人孙亚克，江苏通达声远律师事务所律师。 沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2019]919号起诉书指控被告人胡方举犯虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪，于2019年9月3日向本院提起公诉，本案依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。沭阳县人民检察院指派检察员郁胜亚出庭支持公诉，被告人胡方举及其辩护人孙亚克到庭参加诉讼。现已审理终结。 沭阳县人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票 2016年7月至2017年4月，被告人胡方举在经营沭阳县富鑫木业制品厂期间，经徐某（另案处理）介绍，在没有真实货物交易的情况下，收取价税合计金额4%左右的开票费，以沭阳县富鑫木业制品厂名义向昆山顺贵浩金属材料有限公司、昆山久鑫长模具钢材有限公司开具增值税专用发票53份，价税合计5500109.8元，虚开税款数额799161.25元。 二、拒不支付劳动报酬 2015年至2017年6月，被告人胡方举在经营沭阳县富鑫木业制品厂期间，雇佣赵某等人从事生产、经营活动，未支付赵某等30名工人劳动报酬共计246948元，在有能力支付的情况下，以变更联系方式、藏匿外地等方法逃避支付劳动报酬。2017年9月4日，沭阳县人力资源和社会保障局到其工厂张贴《劳动保障监察限期改正指令书》，并以短信方式告知被告人胡方举文书送达时间、地点、内容，被告人胡方举仍未按指令要求支付劳动报酬。 另查明，被告人胡方举于2019年5月4日在苏州市吴江区被抓获归案。 公诉机关根据被告人胡方举供述、证人证言、增值税专用发票、抵扣证明、劳动保障监察限期改正指令书等证据，指控被告人胡方举为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人胡方举在有能力支付的情况下，以逃匿的方法逃避支付劳动者的劳动报酬，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以拒不支付劳动报酬罪追究其刑事责任。被告人胡方举归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。 被告人胡方举对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人提出：被告人胡方举归案后有坦白情节，系初犯，建议对其从轻处罚。 经审理查明：一、虚开增值税专用发票 2016年7月至2017年4月，被告人胡方举在经营沭阳县富鑫木业制品厂期间，经徐住（另案处理）介绍，在没有真实货物交易的情况下，以沭阳县富鑫木业制品厂名义向昆山顺贵浩金属材料有限公司、昆山久鑫长模具钢材有限公司开具增值税专用发票53份，价税合计5500109.8元，虚开税款数额799161.25元。 二、拒不支付劳动报酬 被告人胡方举在经营沭阳县富鑫木业制品厂期间，雇佣赵某等人从事生产、经营活动。后由于经营不善，拖欠赵某、吕某、葛某、王某、汤某、吴某等30名工人劳动报酬246948元。后被告人胡方举在厂里尚有机器等资产的情况下，为了逃避支付工人工资，变更联系方式，逃至外地。2017年9月4日，沭阳县人力资源和社会保障局到其厂里张贴了《劳动保障监察限期改正指令书》，责令被告人胡方举收到本文书次日起三个工作日内支付工人工资，并通过短信方式告知被告人胡方举文书送达时间、地点、内容等。被告人胡方举仍拒不支付工人工资。2018年9月10日，沭阳县人力资源和社会保障局将案件移送至沭阳县公安局。 上述事实，有公诉机关提供的，经过庭审质证且均具有证据证明效力的以下证据予以证实。 被告人胡方举供述了其在无真实货物交易的情况下为他人虚开增值税专用发票的时间、金额等经过；同时供述了其在尚有支付能力的情况下逃避支付工人工资的时间、欠薪人数、金额等事实，得到同案关系人徐住、郑某的供述、被害人赵某等人的陈述、证人张某、梁某等人证言，增值税专用发票复印件、税款抵扣证明、银行账户交易明细、欠条、劳动保障监察限期改正指令书、案件移送书等证据予以证明，足以认定。“发破案经过”、“抓获经过”证实了被告人胡方举的案发及归案情况。 本院认为，被告人胡方举为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；以逃匿方法逃避支付劳动者劳动报酬，数额较大，经人力资源社会保障部门责令支付仍不支付，其行为已构成虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪。公诉机关指控被告人胡方举犯虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，予以支持。被告人胡方举一人犯数罪，依法应当数罪并罚。被告人胡方举归案后如实供述自己的犯罪事实，依法予以从轻处罚。对辩护人提出的与上述观点相同的意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百七十六条之一第一款、第六十七条第三款、《最高人民法院关于〈关于审理拒不支付劳动报酬刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第一条、第二条第（二）项、第三条第一款第（二）项、第四条的规定，判决如下： 被告人胡方举犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币六万元；犯拒不支付劳动报酬罪，判处有期徒刑十一个月，并处罚金人民币二万元，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一九年五月五日起至二0二三年五月四日止；所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  屠鑫鑫 人民陪审员  单继亭 人民陪审员  赵成富 二〇一九年十月二十五日 法官 助理  钟园园 书 记 员  许 静 书 记 员  刘祖耀 附有关法律规定： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百七十六条之一以转移财产、逃匿等方法逃避支付劳动者的劳动报酬或者有能力支付而不支付劳动者的劳动报酬，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 有前两款行为，尚未造成严重后果，在提起公诉前支付劳动者的劳动报酬，并依法承担相应赔偿责任的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条第三款第犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《最高人民法院关于〈关于审理拒不支付劳动报酬刑事案件适用法律若干问题的解释〉》 第一条劳动者依照《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国劳动合同法》等法律的规定应得的劳动报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、延长工作时间的工资报酬及特殊情况下支付的工资等，应当认定为刑法第二百七十六条之一第一款规定的“劳动者的劳动报酬”。 第二条以逃避支付劳动者的劳动报酬为目的，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百七十六条之一第一款规定的“以转移财产、逃匿等方法逃避支付劳动者的劳动报酬”： （一）隐匿财产、恶意清偿、虚构债务、虚假破产、虚假倒闭或者以其他方法转移、处分财产的； （二）逃跑、藏匿的； （三）隐匿、销毁或者篡改账目、职工名册、工资支付记录、考勤记录等与劳动报酬相关的材料的； （四）以其他方法逃避支付劳动报酬的。 第三条第一款具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百七十六条之一第一款规定的“数额较大”： （一）拒不支付一名劳动者三个月以上的劳动报酬且数额在五千元至二万元以上的； （二）拒不支付十名以上劳动者的劳动报酬且数额累计在三万元至十万元以上的。 第四条经人力资源社会保障部门或者政府其他有关部门依法以限期整改指令书、行政处理决定书等文书责令支付劳动者的劳动报酬后，在指定的期限内仍不支付的，应当认定为刑法第二百七十六条之一第一款规定的“经政府有关部门责令支付仍不支付”，但有证据证明行为人有正当理由未知悉责令支付或者未及时支付劳动报酬的除外。 行为人逃匿，无法将责令支付文书送交其本人、同住成年家属或者所在单位负责收件的人的，如果有关部门已通过在行为人的住所地、生产经营场所等地张贴责令支付文书等方式责令支付，并采用拍照、录像等方式记录的，应当视为“经政府有关部门责令支付”。