江西省万安县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣0828刑初75号公诉机关江西省万安县人民检察院。 被告单位吉安市美纶纺织有限公司,统一社会信用代码91360828343282564R,住所地江西省吉安市万安县枧头镇南洲村,法定代表人杨小翠。 诉讼代表人韩中乾,男，汉族，1972年10月16日出生,系被告单位职工。 辩护人肖家保,江西五云律师事务所律师。 被告单位吉安市锦瑞纺织有限公司,统一社会信用代码913608283432826010,住所地江西省吉安市万安县窑头镇剡溪村,法定代表人陈凤琴。 诉讼代表人周永生,男，汉族，1969年9月3日出生,系被告单位职工。 辩护人罗人锴,江西五云律师事务所律师。 被告人王洪猛（曾用名“王猛”）,男,1977年12月14日出生于河南省开封市尉氏县,汉族,初中文化,个体经商，系吉安市美纶纺织有限公司及吉安市锦瑞纺织有限公司实际控制人,住所河南省开封市尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2018年5月3日被万安县公安局取保候审，2019年4月17日被万安县人民检察院取保候审，2019年8月8日被本院取保候审于其住处。 辩护人刘连庆、吴静，江西共创律师事务所律师。 万安县人民检察院以万检刑检刑诉[2019]76号起诉书指控被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司、被告人王洪猛犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。万安县人民检察院指派检察员郭某、刘某1出庭支持公诉，被告单位吉安市美纶纺织有限公司的诉讼代表人韩中乾、被告单位吉安市锦瑞纺织有限公司的诉讼代表人周永生、被告人王洪猛及其辩护人刘连庆、吴静到庭参加诉讼，指定辩护人肖家保、罗人锴向本院提交了书面辩护意见。现已审理终结。 公诉机关指控：2015年6月,被告人王洪猛在万安县以他人名义注册成立吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司。2015年7月，被告人王洪猛接到一个姓胡的业务员的电话问王洪猛是否会代开增值税专用发票，之后约定在吉安见面商谈虚开增值税专用发票并最终达成合意。胡姓业务员把恒达盛实业有限公司、旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司的开票资料和需要开票的金额通过微信发给王洪猛，王洪猛按照事先约定提供万安公司账号伪造资金流接受恒达盛实业有限公司、旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司的货款，之后王洪猛扣除票面价税金额的5%作为开票费后，将货款通过自己在万安县注册公司的法人代表账号等私人账号退还给胡姓业务员提供的私人账号，同时王洪猛伪造与受票公司的相关购销合同。 在公司经营期间，被告人王洪猛通过伪造资金流，伪造货物购销合同等，在没有实际货物购销的情况下，以吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司名义虚开增值税专用发票共计259份，票面金额为29972077.44元，税额为4354917.88元，收取开票费用金额共计1498603.87元，税款已抵扣认证。具体如下： 1、2015年8月至11月期间，王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市美纶纺织有限公司的名义向恒达盛实业有限公司、旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司虚开增值税专用发票共计185份，票面金额为21325992.4元，税额共计3098648.93元，税款已抵扣认证。 2、2015年9月，王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市锦瑞纺织有限公司的名义向旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司虚开增值税专用发票共计74份，票面金额为8646085.04元，税额共计1256268.95元，税款已抵扣认证。 另外，2015年7月至8月期间，被告人王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市锦瑞纺织有限公司的名义接受衡阳润新化工产品有限公司虚开的增值税专用发票1份，票面金额为99965.81元，税额16994.19元，接受衡阳市如顺塑胶有限公司虚开的增值税专用发票2份，票面金额为192307.7元，税额32692.3元，税款已抵扣认证。 2015年7月至8月期间，被告人王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市美纶纺织有限公司的名义接受衡阳润新化工产品有限公司虚开的增值税专用发票29份，票面金额为2838017.13元，税额共计482462.87元，接受衡阳市如顺塑胶有限公司虚开的增值税专用发票4份，票面金额为384615.4元，税额65384.6元，税款已抵扣认证。 案发后，被告人王洪猛投案自首。 为证实其指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、辨认笔录，被告人供述和辩解等证据。 公诉机关认为被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司、被告人王洪猛在无实际生产经营行为的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。 本院审理期间，被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司及被告人王洪猛对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均供认不讳，且自愿认罪认罚，本院在征询万安县人民检察院同意、并在辩护人的见证下，于2019年10月17日组织被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司及被告人王洪猛签署了自愿认罪认罚具结，提出对被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司判处罚金，对被告人王洪猛判处有期徒刑四年至五年，且经万安县人民检察院审核、质证无异议。 被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司、被告人王洪猛对指控事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位吉安市美纶纺织有限公司的辩护人提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告单位吉安市美纶纺织有限公司构成虚开增值税专用发票罪无异议，请求法庭根据其犯罪情节予以从轻处罚；被告单位吉安市锦瑞纺织有限公司的辩护人提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告单位吉安市美纶纺织有限公司构成虚开增值税专用发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，同意公诉机关的处理建议；被告人王洪猛辩护人提出的辩护意见是：对公诉机关指控的事实和罪名无异议，但被告人王洪猛具有以下减轻处罚情节：1、主动投案自首，当庭认罪认罚，悔罪态度好；2、积极主动退缴非法所得1498603.87元；3、被告人王洪猛系在他人诱使下犯罪，是初犯、偶犯，主观恶性小；4、获利金额少，且超额退赃。故请求依法对被告人王洪猛减轻处罚，判处有期徒刑三年并适用缓刑。 经审理查明，2015年6月,被告人王洪猛在万安县以他人名义注册成立吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司。2015年7月，被告人王洪猛接到一个姓胡的业务员的电话问王洪猛是否会代开增值税专用发票，之后约定在吉安见面商谈虚开增值税专用发票并最终达成合意。胡姓业务员把恒达盛实业有限公司、旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司的开票资料和需要开票的金额通过微信发给王洪猛，王洪猛按照事先约定提供万安公司账号伪造资金流接受恒达盛实业有限公司、旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司的货款，之后王洪猛扣除票面价税金额的5%作为开票费后，将货款通过自己在万安县注册公司的法人代表账号等私人账号退还给胡姓业务员提供的私人账号，同时王洪猛伪造与受票公司的相关购销合同。 在公司经营期间，被告人王洪猛通过伪造资金流，伪造货物购销合同等，在没有实际货物购销的情况下，以吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司名义虚开增值税专用发票共计259份，票面金额为29972077.44元，税额为4354917.88元，收取开票费用金额共计1498603.87元，税款已抵扣认证。具体如下： 1、2015年8月至11月期间，王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市美纶纺织有限公司的名义向恒达盛实业有限公司、旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司虚开增值税专用发票共计185份，票面金额为21325992.4元，税额共计3098648.93元，税款已抵扣认证。 2、2015年9月，王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市锦瑞纺织有限公司的名义向旭翔升实业有限公司、旭翔运实业有限公司虚开增值税专用发票共计74份，票面金额为8646085.04元，税额共计1256268.95元，税款已抵扣认证。 另外，2015年7月至8月期间，被告人王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市锦瑞纺织有限公司的名义接受衡阳润新化工产品有限公司虚开的增值税专用发票1份，票面金额为99965.81元，税额16994.19元，接受衡阳市如顺塑胶有限公司虚开的增值税专用发票2份，票面金额为192307.7元，税额32692.3元，税款已抵扣认证。 2015年7月至8月期间，被告人王洪猛在没有实际货物购销的情况下，以吉安市美纶纺织有限公司的名义接受衡阳润新化工产品有限公司虚开的增值税专用发票29份，票面金额为2838017.13元，税额共计482462.87元，接受衡阳市如顺塑胶有限公司虚开的增值税专用发票4份，票面金额为384615.4元，税额65384.6元，税款已抵扣认证。 案发后，被告人王洪猛投案自首。 另查明，被告人王洪猛在公安机关侦查期间退缴非法所得1000000元，在检察机关审查起诉期间主动退缴非法所得200000元，余款298603.87元在法院审理期间全部退清。 上述事实有经庭审质证，确认的：1、书证：归案情况说明、受案登记表、人口信息、证明、被告单位吉安市美纶纺织有限公司的企业登记信息及相关资料、被告单位吉安市锦瑞纺织有限公司的企业登记信息及相关资料、吉安市税务局稽查的相关证据材料、虚开的增值税专用发票凭证，银行资金流水、受票单位的税额统计、扣押物品清单、完税证明；2、证人证言：王柳芳、杨洪军、刘某2、王某、肖新政、陈听禄、施海琼、王卿、卢秀琦的证言；3、被告人王洪猛的供述与辩解；4、辨认笔录：证人王某、刘某2的辨认笔录等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司、被告人王洪猛在无实际生产经营行为的情况下，为他人虚开增值税专用发票,且虚开的税款数额巨大,其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告单位吉安市美纶纺织有限公司的辩护人提出的辩护意见和被告单位吉安市锦瑞纺织有限公司的辩护人提出的辩护意见成立，本院予以采纳。被告人王洪猛的辩护人提出被告人王洪猛具有主动投案自首，当庭认罪认罚，悔罪态度好；积极主动退缴非法所得1498603.87元；系初犯、偶犯，主观恶性小，依法应予减轻处罚的意见符合本案事实和法律规定，本院予以采纳，但要求对被告人王洪猛减轻处罚，判处有期徒刑三年并适用缓刑的意见不予采信，因被告人王洪猛的犯罪金额巨大，对国家税收造成了巨大损失，对其不宜适用缓刑。 被告单位吉安市美纶纺织有限公司、吉安市锦瑞纺织有限公司均自愿认罪认罚、被告人王洪猛案发后能投案自首，自愿认罪认罚，且积极主动退缴了全部非法所得，系初犯，依法均可以从轻、减轻处罚，综合量刑情节，本院决定对两被告单位从轻处罚，对被告人王洪猛选择较大幅度的减轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第六十七条第一款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位吉安市美纶纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币130000元。（罚金已向本院缴纳。） 二、被告单位吉安市锦瑞纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币125000元。（罚金已向本院缴纳。） 三、被告人王洪猛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年10月24日起至2023年10月23日止） 四、追缴的非法所得款1498603.87元（其中万安县公安局扣押1000000元、万安县人民检察院扣押200000元，本院收缴298603.87元）予以没收，由各扣押机关依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审判长  肖良玉 审判员  肖 鹰 审判员  彭林凯 二〇一九年十月二十三日 书记员  谢 儒 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪分子所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外: (一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的; (二)被告人违背意愿认罪认罚的; (三)被告人否认指控的犯罪事实的 (四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的; (五)其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。