安徽省临泉县人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖1221刑初50号公诉机关临泉县人民检察院。被告人郭海涛,男，汉族，1974年2月1日出生于安徽省界首市，初中文化，无业，住界首市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月19日被临泉县公安局刑事拘留，同年4月24日经临泉县人民检察院批准逮捕。次日被执行逮捕。现羁押于临泉县看守所。辩护人周贵明，安徽姜尚律师事务所律师。被告人刘宇，男，汉族，1969年9月6日出生于安徽省合肥市，大专文化，经商，户籍地合肥市蜀山区，住临泉县经开区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月12日被临泉县公安局取保候审，同年6月25日经临泉县人民检察院取保候审。2019年7月16日被本院决定逮捕，次日被临泉县公安局执行逮捕，现羁押于临泉县看守所。辩护人于凯，安徽泉河律师事务所律师。临泉县人民检察院以临检公诉刑诉[2019]948号起诉书指控被告人郭海涛、刘宇犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月2日向本院提起公诉，以临检刑补诉[2019]3号补充起诉决定书补充起诉被告人刘宇，临泉县人民检察院检察员许某出庭支持公诉，被告人郭海涛及其辩护人周贵明、被告人刘宇及其辩护人于凯到庭参与诉讼。现已审理终结。经审理查明：被告人刘宇系阜阳云豪服饰有限公司（以下简称云豪公司）的法定代表人，为抵扣税款，在没有实际交易的情况下，经郭海涛、马三红（另案处理）介绍从多家公司买进虚开增值税专用发票。共计3937605元；具体事实如下：（1）2015年3月25日，经郭海涛介绍，合江县天成纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票63份，虚开税款106991元。后刘宇将该63份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（2）2015年7月30日，经马三红介绍，苏州日月明纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票1分，虚开税款16849元。后刘宇将该1份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（3）2015年12月22日，经马三红介绍，盐城莱蒙臻纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票18份，虚开税款278064元。后刘宇将该18份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（4）2015年10月28日，经马三红介绍，沭阳渝沵纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票40份，虚开税款664191元。后刘宇将该40份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（5）2016年2月27日，经马三红介绍，南京益宁捷纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票7份，虚开税款116820元。后刘宇将该7份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（6）2016年2月27日，经马三红介绍，南京云龙飞纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票1份，虚开税款16945元。后刘宇将该1份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（7）2016年8月24日，经郭海涛介绍，盐城市佳金纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票8份，虚开税款147915元。后刘宇将该8份增值税专用发票到国税局认证并折扣。（8）2015年12月22日，经马三红介绍，南京东弦纺织有限公司向云豪公司虚开增值税专用发票97份，虚开税款1626830元。后刘宇将该97份增值税专用发票到国税局认证并折扣。2、郭海涛借用他人身份信息，注册临泉县润达粮食购销有限公司（以下简称润达公司）、临泉县庆丰粮食购销公司（以下简称庆丰公司），该两公司由郭海涛实际控制。润达公司、庆丰公司均没有实际经营，在没有实际交易的情况下，对外虚开增值税专用发票税款4282789元；介绍孟强（另案处理）实际控制的砀山县康源粮食购销有限公司、砀山县百兴粮食购销有限公司，在没有实际交易的情况下，对外虚开增值税专用发票税款858036元。共计5140825；具体实施如下：（1）2015年2月25日、27日，润达公司向南京轩亦可纺织品有限公司虚开增值税专用发票38分，虚开税额489800元。（2）2015年9月，润达公司向淮安弘瑞废旧物资回收有限公司虚开增值税专用发票50份，虚开税额740549元。（3）2015年10月24日、12月14日，润达公司向阜阳市源利贸易有限公司虚开增值税专用发票27份，虚开税额348239元。（4）2015年10月30日，润达公司向泗洪洪海海荣有限公司虚开增值税专用发票1份，虚开税额12204元。（5）2015年10月、11月、12月，润达公司向阜阳市兆盈商贸有限公司虚开增值税专用发票37份，虚开税额472314元。（6）2015年11月23日，润达公司向夏邑县南边油脂化工有限公司虚开增值税专用发票19份，虚开税额230100元。（7）2015年11月23日，润达公司向驻马店市亚勇塑料制品有限公司虚开增值税专用发票11份，虚开税额138053元。（8）2015年11月23日，润达公司向广州仁伽贸易有限公司虚开增值税专用发票5份，虚开税额64712元。（9）2015年11月23日，润达公司向杭州银彩纺织品有限公司虚开增值税专用发票25份，虚开税额31637元。（10）2016年1月16日，2月23，润达公司向安徽德和化工有限公司虚开增值税专用发票31份，虚开税额399643元。（11）2016年2、3月，润达公司向开封市喜杨化工产品销售有限公司虚开增值税专用发票5份，虚开税额72006元。（12）2016年1月16日，润达公司向安徽德恒油脂化工有限公司虚开增值税专用发票6份，虚开税额77096元。（13）2016年2月，润达公司向南京轩亦可纺织有限公司虚开增值税专用发票25份，虚开税额322656元。（14）2016年2、3月，润达公司向开封市喜杨化工产品销售有限公司虚开增值税专用发票44份，虚开税额562806元。（15）2016年4月22日，润达公司向宜兴市万世缘纺织有限公司虚开增值税专用发票25份，虚开税额320974元。（16）2016年8月、9月，郭海涛介绍孟强实际控制的砀山县康源粮食购销有限公司向山东招远宏鑫油脂有限公司虚开增值税发票21份，虚开税额266493元。（17）2016年9月，郭海涛介绍孟强实际控制的砀山县康源粮食购销有限公司向江西宜丰县昊天油脂有限公司虚开增值税发票20份，虚开税额253558元。（18）2015年11月26日，郭海涛介绍孟强实际控制的砀山县康源粮食购销有限公司、砀山县百兴粮食购销有限公司向河南省驻马店市文革塑料有限公司虚开增值税发票26份，虚开税额337985元。另查明，2017年11月7日，临泉县国家税务局稽查局追缴刘宇税款40372.30元；2017年11月28日追缴刘宇税款500000元。2018年3月19日，被告人郭海涛到临泉县公安局投案；2017年10月14日，刘宇主动到临泉县公安局投案。上述事实，被告人及其辩护人均无异议，且有经当庭出示、辨认、质证等法庭调查程序查证属实的书证受案登记表、立案决定书、户籍证明、到案经过、前科证明、增值税专用发票、证孟某磊秦某云等人证言、现场勘验、检查、辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为：被告人郭海涛为他人虚开、介绍他人为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人刘宇让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人郭海涛主动到案后，未能如实供述自己的罪行，自首依法不能成立；鉴于被告人郭海涛主动到案，未能如实供述自己的罪行，自首依法不能成立。鉴于主动到案，庭审自愿认罪，亦有悔罪表现，酌情可以从轻处罚。被告人刘宇主动到案后，如实供述自己的罪行，庭审自愿认罪，系自首，依法可以从轻处罚。根据被告人郭海涛、刘宇的犯罪事实、犯罪情节、性质及危害社会的程度，结合其认罪悔罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一第一款、第三款、第六十七条第三款第六十四条的规定，判决如下：一、被告人郭海涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金50万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月19日起至2031年3月18日止；罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳。）二、被告人刘宇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金30万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月17日起至2030年7月16日止；罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳。）三、二被告人的违法所得，予以追缴。如不服本判决，可接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省阜阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份,副本二份。审判长 纪    付    刚审判员 曹剑锋人民陪审员韦士义二〇一九年十月八日书记员 张         锐附本判决适用的相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。