广东省郁南县人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤5322刑初120号公诉机关郁南县人民检察院。被告人刘建东，男，1981年4月13日出生，汉族，初中文化，农民，广东省饶平县人，户籍登记地：广东省潮州市饶平县，住广东省深圳市龙岗区。因本案，于2018年11月27日被刑事拘留，同年12月29日被逮捕。现押于郁南县看守所。指定辩护人苏东海，广东光源律师事务所律师。被告人刘林森，男，1990年5月2日出生，汉族，初中文化，农民，广东省饶平县人，户籍登记地：广东省潮州市饶平县，住广东省深圳市龙岗区。因本案，于2018年11月27日被刑事拘留，同年12月29日被逮捕。现押于郁南县看守所。指定辩护人梁耀南，广东光源律师事务所律师。郁南县人民检察院以郁检公诉刑诉〔2019〕97号起诉书指控被告人刘建东、刘林森犯虚开发票罪，于2019年8月21日向本院提起公诉。本院适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。郁南县人民检察院指派检察员邓子力出庭支持公诉。被告人刘建东及指定辩护人苏东海、被告人刘林森及指定辩护人梁耀南到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2017年4月，被告人刘建东与余某3（另案起诉）得知广东省饶平县人“张老板”收购空壳公司领取发票用于虚开赚取非法利益后，遂于2017年4月至11月间，多次到广东省郁南县，找到郁南县宇辉会计代理有限公司及郁南县保平会计代理有限公司作为代办中介，以他人名义代理注册了云某市祥聚坂商贸有限公司、云某市悦通凡贸易有限公司、云某洪某广告有限公司、云某市龙天优企业管理咨询有限公司、云某市康林百酒店管理有限公司、云某市提呈权贸易有限公司、云某市聚丰源酒店管理有限公司、云某市金某英酒店管理有限公司、云某市凯君恒贸易有限公司、云某市茗邦宇贸易有限公司等十间空壳公司，并到郁南县税务局领取发票。被告人刘建东在收到上述公司注册资料及发票后，将公司注册资料及发票以每间公司2000元的纯利润转卖给“张老板”用于虚开发票获利。另外，“张老板”每开出一张发票，被告人刘建东即收取5至10元的好处费。被告人刘林森得知刘建东在卖发票后，遂从微信或QQ上收集需要虚开发票的信息，帮助他人虚开发票100多份。经查证，被告人刘建东及余某3领取的发票中，在没有实际经营和交易的情况下，为广东省信宜水利电力建设安装公司、石药集团恩必普药业有限公司、石药集团中诚医药物流有限公司、广州市信佰信息技术咨询有限公司、成都济瑞商务信息咨询有限公司、梧州玛丽娅妇产医院、广东花城工商技工学校、成某武房地产营销策划有限公司、广州大威鸿环境工程服务有限公司、成都某发图文快印有限公司、广西亿康药业股份有限公司等公司虚开增值税普通发票74份，虚开发票金额（不含税）6185144元。公安机关抓获被告人刘建东、刘林森时，扣押了被告人刘建东作案使用的魅族牌手机1台、华为牌手机1台、苹果牌手机2台、白色手机1台，U盘1个，台式电脑主机1台，笔记本电脑1台，作案用的银行卡11张、存折2个、U盾1个，USIM卡2个，SIM卡46张，SIM卡芯片3张；扣押了被告人刘林森作案使用的华为牌手机1台、小米手机1台、苹果牌手机1台、MEIZU手机2台，苹果笔记本电脑1台，移动硬盘1只，中国联通无线WIFI1，作案用的银行卡15张，记录本6本，电信手机卡8张，电信手机卡套3张，广东增值税普通发票58份。上述事实，被告人刘建东、刘林森在开庭审理过程中无异议，并有公诉机关提供，在法庭上出示、质证的受案登记表、立案决定书、抓获经过，发、破案经过、犯罪嫌疑人照片、证明、常住人口信息表、在逃人员登记表、情况说明、提请公安机关提前介入涉税违法案件申请表、郁南县市场监督管理局提供的企业档案资料、涉税案件移送线索函、关于云某市祥聚坂商贸有限公司等15家供述涉嫌虚开增值税普通发票案的检查报告、税务稽查报告、疑点纳税人情况表、郁南县国税局提供的案件证据及其他资料、郁南县国税局提供的发票开具明细、纳税人领用发票票种核定表、纳税人确认领购发票单、调取发票情况一览表、核查报告、开票明细、郁南县国税局提供的发票信息清单、郁南县国税局提供的调取证据通知书、清单、李某1提供的证据材料、李某1提供的与要求其代办公司的张老板、陈老板的微信聊天记录，以及银行转账记录的微信截图、手机交易流水截图资料、李某1提供的微信截图、李某1提供的情况说明、银行流水清单、张某2提供的微信聊天记录、蒋某提供的微信聊天记录截图、相关会计记账凭证复印件、罗某提供的营业执照、会计记账凭证等资料、郑某2提供的情况说明、营业执照等资料、曹某提供的发票复印件4份、李某2提供的相关材料、梧州玛丽娅妇产医院提供相关会计凭证复印件、广东花城工商技工学校提供相关会计凭证复印件、广东广发制药有限公司提供的情况说明与发票清单、信宜市水利电力建设安装公司提供的情况说明及相关资料、广州大威鸿环境工程服务有限公司提供的情况说明、发票复印件等资料、广州市信佰信息技术咨询有限公司提供的情况说明、记账凭证及发票复印件等资料、石药集团恩必普药业有限公司提供的相关材料、石药集团中诚医药物流有限公司提供的相关材料、刘林森使用的小米手机截图、谢某提供的与余某3的微信聊天记录截图、中国工商银行借记卡账户历史明细清单、维也纳酒店客人清单、郁南县九星道商务宾馆提供的住宿登记情况、情况说明、电子证物检查工作记录、辨认笔录、搜查证、搜查笔录、扣押清单、现场照片、刘林森笔记本上记录内容的复印件、领取发票监控截图、审讯视频，抓捕、搜查视频、腾讯电子数据光盘、证人张某1、苏某、余某1、谢某、余某2车、张某2、吴某、李某1、薛某、姚某、蒋某、邹某、李某2、曹某、郑某1、辜某、雷某、黄某、范某、周某的证言、同案人余某3的供述和辩解、被告人刘建东、刘林森的供述与辩解等证据证实，足以认定。指定辩护人苏东海认为被告人刘建东有法定从轻处罚情节，被告人对所有指控均无异议，能如实供述，依法可从轻处罚，且被告人在法庭上表示认罪认罚，有悔罪表现，是初犯，建议法庭对被告人从轻处罚，处一年六个月有期徒刑。指定辩护人梁耀南认为被告人刘林森是从犯，能如实供述，能自愿认罪，悔罪态度好，是初犯，建议法庭对被告人减轻处罚。本院认为，被告人刘建东、刘林森违反国家发票管理规定，虚开发票，情节严重，依法应处两年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。被告人刘建东在共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的犯罪处罚；被告人刘林森在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻、减轻处罚；指定辩护人认为被告人刘建东、刘林森均能如实供述，并对指控的犯罪事实没有异议，自愿认罪，建议刘建东、刘林森依法可以从轻处罚的意见，经查证属实，本院予以采纳。综上，公诉机关指控被告人刘建东、刘林森的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第三款的规定，判决如下：一、被告人刘建东犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金3000元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日,即从2018年11月27日起至2020年7月26日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳）。二、被告人刘林森犯虚开发票罪，判处有期徒刑十一个月，并处罚金1000元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日,即从2018年11月27日起至2019年10月26日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳）。三、扣押被告人刘建东作案使用的魅族牌手机1台、华为牌手机1台、苹果牌手机2台、白色手机1台，U盘1个，台式电脑主机1台，笔记本电脑1台予以没收，上缴国库；作案用的银行卡11张、存折2个、U盾1个，USIM卡2个，SIM卡46张，SIM卡芯片3张随案存查。四、扣押被告人刘林森作案使用的华为牌手机1台、小米手机1台、苹果牌手机1台、MEIZU手机2台，苹果笔记本电脑1台，移动硬盘1只，中国联通无线WIFI1只予以没收，上缴国库；作案用的银行卡15张，记录本6本，电信手机卡8张，电信手机卡套3张，广东增值税普通发票58份随案存查。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省云浮市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  谭家辉审 判 员  林采雨人民陪审员  黄伟琪二〇一九年十月二十三日书 记 员  严灿盛黄秋颖