江苏省江阴市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0281刑初1400号 公诉机关江苏省江阴市人民检察院。 被告单位江阴市贝康金属材料有限公司，住所地江阴市华士镇华西民企二路8号，法定代表人加文志。 诉讼代表人李刚，男，1967年3月14日生，系江阴市贝康金属材料有限公司股东。 被告人李硕峰，男，1987年10月2日生，汉族，高中文化，江阴市贝康金属材料有限公司实际控制人，户籍地江阴市。2017年10月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪由江阴市公安局决定取保候审，2018年4月19日被江阴市公安局刑事拘留，同年5月25日由江阴市公安局决定取保候审，2019年4月3日由江阴市人民检察院决定取保候审。 辩护人郭鹏，江苏舜韬律师事务所律师。 江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉〔2019〕1272号起诉书指控被告单位江阴市贝康金属材料有限公司、被告人李硕峰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月4日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，于2019年7月17日公开开庭审理了本案。后因本案不宜适用简易程序进行审理，依法转为普通程序，组成合议庭，于2019年10月25日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员张敏出庭支持公诉，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司诉讼代表人李刚、被告人李硕峰及辩护人郭鹏到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司于2016年3月，在被告人李硕峰实际控制并负责经营期间，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，通过“刘总”从珠海昌江兴实业有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1166922元（以下所涉币种均为人民币），税款合计169552.8元。上述10份增值税专用发票均已由江阴市贝康金属材料有限公司向税务部门申报抵扣。 被告单位江阴市贝康金属材料有限公司于2016年以来，由被告人李硕峰经手先后向“刘总”采购了价税合计10269778.46元、税款合计1492190.18元的铝材，该批发票在认证抵扣后于2016年7月被国税部门认定为失控发票。后被告人李硕峰联系“刘总”补开上述增值税专用发票，并说好以支付开票费的方式另外多开增值税专用发票。2016年10月，江阴市贝康金属材料有限公司通过“刘总”从苏州盈语物资有限公司、苏州顿复商贸有限公司、苏州荣年洋物资有限公司、温州绿石贸易有限公司、温州春杨贸易有限公司、宁波志井贸易有限公司、宁波市江东嘉和一品五金工贸有限公司开具了增值税专用发票210份，价税合计23845964.14元，税款合计3464798.37元，扣除补开的增值税专用发票，实际虚开增值税专用发票价税合计13576185.68元、税款合计1972608.19元。上述增值税专用发票均已由江阴市贝康金属材料有限公司向税务部门申报抵扣。 被告人李硕峰于2017年7月13日，主动到江阴市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告人李硕峰退出103万元。 为指控上述犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人李硕峰作为直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告单位江阴市贝康金属材料有限公司、被告人李硕峰能投案自首，如实供述，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，系自首，可以从轻或减轻处罚，提请本院依法判处。 被告单位江阴市贝康金属材料有限公司及被告人李硕峰对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，当庭自愿认罪， 被告人李硕峰的辩护人郭鹏提出，被告人李硕峰有自首情节，当庭自愿认罪，税款已补缴，没有前科劣迹，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2016年3月，被告人李硕峰在经营被告单位江阴市贝康金属材料有限公司过程中，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，通过“刘总”（身份不明）从珠海昌江兴实业有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1166922元，税款合计169552.8元。上述10份增值税专用发票均已由被告单位江阴市贝康金属材料有限公司向税务部门申报抵扣。 2016年以来，被告人李硕峰在经营被告单位江阴市贝康金属材料有限公司过程中，先后向上家“刘总”采购了价税合计10269778.46元、税款合计1492190.18元的铝材，该批往来所开具的发票在认证抵扣后于2016年7月被国税部门认定为失控发票。尔后，被告人李硕峰联系“刘总”补开上述增值税专用发票，并商定以支付开票费的方式另外多开具增值税专用发票。2016年10月，被告人李硕峰通过“刘总”从苏州盈语物资有限公司、苏州顿复商贸有限公司、苏州荣年洋物资有限公司、温州绿石贸易有限公司、温州春杨贸易有限公司、宁波志井贸易有限公司、宁波市江东嘉和一品五金工贸有限公司等单位为被告单位江阴市贝康金属材料有限公司开具了增值税专用发票210份，价税合计23845964.14元，税款合计3464798.37元，扣除前述补开的增值税专用发票，实际虚开增值税专用发票价税合计13576185.68元，税款合计1972608.19元。上述增值税专用发票均已由被告单位江阴市贝康金属材料有限公司向税务部门申报抵扣。 2017年7月13日，被告人李硕峰主动到江阴市公安局投案，归案后如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司退缴税款103万元。本院审理期间，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司退缴税款1112160.99元。 上述事实，被告人李硕峰多次供述在卷，被告单位诉讼代表人李刚及被告人李硕峰在开庭审理过程中亦无异议，并有工商登记资料、增值税专用发票复印件、记账凭证、抵扣证明、发票清单、增值税纳税申报表、刑事判决书、扣押决定书、扣押清单、情况说明、账户交易明细等书证，证人刘某甲、刘某乙、余某、柯某、张某、卓某、杨某甲、赵某、郭某、杨某乙、刘某丙、郑某、加某的证言笔录，辨认笔录、检查笔录及照片，江阴市公安局出具的刑事案件侦破经过、被告单位的工商登记资料及被告人的户籍资料等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司在被告人李硕峰实际经营期间，违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人李硕峰系被告单位江阴市贝康金属材料有限公司直接负责的主管人员，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司、被告人李硕峰的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人李硕峰到案情形符合自首的法律规定，被告单位江阴市贝康金属材料有限公司、被告人李硕峰均系自首，当庭自愿认罪，涉案税款已退缴，均予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴市贝康金属材料有限公司、被告人李硕峰犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。关于被告人李硕峰的辩护人郭鹏当庭提出的建议对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见和理由，经查，符合案情和法律规定，予以采纳。根据被告人李硕峰的犯罪情节、悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款之规定，判决如下： 一、被告单位江阴市贝康金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。 二、被告人李硕峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。 审 判 长  成志昀 人民陪审员  杨梦麟 人民陪审员  顾冰燕 二〇一九年十月二十五日 书 记 员  马 磊 本案援引法律条款 《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。