辽宁省彰武县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)辽0922刑初132号 公诉机关辽宁省彰武县人民检察院。 被告人赵庆春，男，因涉嫌犯诈骗罪于2018年9月5日被彰武县公安局刑事拘留，于同年10月11日被依法逮捕。现羁押于彰武县看守所。 辩护人于德庆，辽宁方祥律师事务所律师。 辽宁省彰武县人民检察院以彰检公刑诉〔2019〕135号起诉书指控被告人赵庆春犯诈骗罪，于2019年5月14日向本院提起公诉。本院于同日受理，依法组成合议庭，于2019年9月10日公开开庭审理了本案。彰武县人民检察院指派检察员王强、代理检察员田添出庭支持公诉，被告人赵庆春及其辩护人于德庆到庭参加诉讼。因案情复杂，经上级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。 彰武县人民检察院指控：被告人赵庆春在经营彰武某某农副产品开发有限公司期间，为骗取2013年辽宁省现代服务业发展专项资金，采用变造、伪造相关文件和制作虚假数据凭证、虚假发票、虚假合同材料等手段编写《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目补助资金申请报告》，以达到申请鲜活农产品流通体系建设项目补助资金要求，并于2013年6月7日将该申请报告递交至彰武县财政局、某业局等部门申请该专项补助资金。2014年1月29日彰武县财政局依据文件向彰武某某农副产品开发有限公司拨付2013年辽宁省现代服务业发展专项资金50万元人民币，造成国家损失总价值50万元人民币。 针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应的证据材料：证人证言，被告人的供述与辩解，书证等。 公诉机关认为，被告人赵庆春以非法占有为目的，虚构事实、隐瞒真相，骗取国家发展专项资金，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。 被告人赵庆春对公诉机关指控的事实及罪名提出异议，辩解其申报的材料是经政府有关部门审核通过的，其主观上无诈骗的故意，其行为不构成诈骗罪。 辩护人的辩护意见为，公诉机关指控被告人赵庆春构成诈骗罪证据不足，指控的罪名不能成立。 辩护人提供了不动产权证书、专项审计报告、房地产估价报告书、厂房、设备照片、投资明细等证据，以证实企业的真实投资情况，并申请委托法定鉴定机构对赵庆春投资兴办彰武某某农副产品开发有限公司的投资数额进行司法评估及司法审计。 经审理查明：彰武某某农副产品开发有限公司成立于2010年4月29日，法定代表人为王某3。2011年7月12日，公司法定代表人变更为被告人赵庆春，公司实际经营人为赵庆春及其妻子龚某1，二人持有公司全部股份。其中：赵庆春持95%股份，龚某1持5%股份。公司经营范围为“花生加工销售、谷物磨制”，后变更为“花生加工销售、谷物磨制、杂粮收购销售”。2013年6月5日，经营范围增加“蔬菜、水果收购、销售”项目。2013年12月23日，经营范围变更为“花生加工销售；豆类、玉米、油料、蔬菜种植；谷物磨制;粮食收购与销售；蔬菜、水果收购、销售”。 2013年5月3日，辽宁省财政厅、辽宁省服务业委员会下发《关于印发2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南的通知》，按照《2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南》要求，满足以下条件的农产品加工配送中心和产销一体化大型鲜活农产品加工流通企业可以申报鲜活农产品流通体系建设项目：1、注册资本500万元以上，年营业额5000万元以上。2、建立稳定的产销关系，在产地建有直采基地或与农民合作社组织有稳定的合作关系;在销地具有稳定的销售网点，直销网点或专柜20个以上，年直销额1000万元以上。3、财政支持环节投资额2000万元以上。补助项目原则上是在2012年6月1日至2013年5月31日期间建设完工，并经有关部门或市服务业委和财政局验收合格的项目。 按照《辽宁省现代服务业发展专项资金管理暂行办法》（辽财流[2010]922号）要求，申请专项资金的单位在规定时间内向当地某业主管部门和财政部门报送相关材料，具体包括：1、资金申请报告，2、某业发展贴息或补助资金申请表，3、企业基本情况表，4、单位法人营业执照副本、税务登记证，5、项目建设相关部门核准、审批文件，6、土地使用有效证件，7、环保部门出具的环境影响评价审批文件，8、完工项目的竣工验收报告、在建工程进度情况说明以及完工验收报告,9、贴息项目的金融机构贷款合同及资金进账凭证、银行对账单、利息支付凭证、人民银行查询系统的企业贷款记录，10、补助项目的实际费用支出凭证、发票等复印件，11、其他需要说明和提供的相关证明文件。 赵庆春在彰武某某农副产品开发有限公司未经营鲜活农产品项目，其明知公司不具备申请鲜活农产品加工流通体系建设项目补助资金的资质的情况下，为骗取2013年辽宁省现代服务业发展专项资金，采用变造、伪造相关文件和制作虚假数据凭证、虚假发票、虚假合同材料等手段编写《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目补助资金申请报告》，以达到申请鲜活农产品流通体系建设项目补助资金要求，其造假内容包括：1、直销网点（供货合同）部分造假；2、将投资项目备案确认书中《5万吨花生深加工项目》变造为《花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目》；3、将《关于彰武某某农副产品开发有限公司年产5万吨花生深加工项目环境影响报告表的审批意见》变造为《关于彰武某某农副产品开发有限公司生产花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目环境影响报告表的审批意见》；4、建兴公司建筑业发票造假：名头为“建兴公司建筑业”的发票5张，金额为：1739090+3000000+2071650+3310000+8150000=18270740元，而工程概览中标合同施工金额为3979968元，监理费8000元；5、资产负债表、利润表、现金流量表的数据造假：夸大数据；6、建设工程施工合同及竣工验收备案书造假：夸大数据。 另外，赵庆春在提交申请报告前两天，即2013年6月5日变更公司经营范围，增加“蔬菜、水果收购、销售项目”。 赵庆春于2013年6月7日将其编写的《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目补助资金申请报告》递交至彰武县财政局、某业局等部门申请该专项补助资金300万元。2014年1月29日，彰武县财政局依据文件向彰武某某农副产品开发有限公司拨付2013年辽宁省现代某业发展专项资金50万元，造成国家损失总价值50万元。 2018年9月5日，赵庆春被公安机关抓获。 案发后，赵庆春亲属代其将赃款50万元退回，于2018年9月10日汇入彰武县公安局涉案资金账户。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院认证的下列证据证实： 第一组、关于专项资金的发放标准和依据的证据： 1、书证 (1)《关于印发2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南的通知》、《2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南》：证实满足以下条件的农产品加工配送中心和产销一体化大型鲜活农产品加工流通企业可以申报鲜活农产品流通体系建设项目： a.注册资本500万元以上，年营业额5000万元以上。 b.建立稳定的产销关系，在产地建有直采基地或与农民合作社组织有稳定的合作关系;在销地具有稳定的销售网点，直销网点或专柜20个以上，年直销额1000万元以上。 c.财政支持环节投资额2000万元以上。 补助项目原则上是在2012年6月1日至2013年5月31日期间建设完工，并经有关部门或市服务业委和财政局验收合格的项目。 (2)辽宁省财政厅、辽宁省服务业委员会下发《辽宁省现代服务业发展专项资金管理暂行办法》：证实申报材料按照《辽宁省现代服务业发展专项资金管理暂行办法》的要求向当地服务业主管部门和财政部门进行上报，内容包括： a.资金申请报告 b.服务业发展贴息或补助资金申请表 c.企业基本情况表 d.单位法人营业执照副本、税务登记证 e.项目建设相关部门核准、审批文件 f.土地使用有效证件 g.环保部门出具的环境影响评价审批文件 h.完工项目的竣工验收报告，在建工程进度情况说明以及完工验收报告 i.贴息项目的金融机构贷款合同及资金进账凭证、银行对账单、利息支付凭证、人民银行查询系统的企业贷款记录 j.补助项目的实际费用支出凭证、发票等复印件 k.其他需要说明和提供的相关证明文件 2、证人证言： 杨某(时任彰武县某财股股长)证言、徐某1[时任彰武县某(原某业局)业务股股长]证言：证实根据《2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南》文件要求，申报企业必须同时符合三个条件，第一是申报企业注册资本500万元以上，年营业额5000万元以上;第二是申报企业要建立稳定的产销关系，在产地建有直采基地或与农民合作社组织有稳定的合作关系，在销地具有稳定的销售网点，直销网点或专柜20个以上，年直销额1000万元以上;第三是财政支持环节投资额2000万元以上。这三个条件有一条不符合都不行。 第二组、关于该笔专项资金的申请材料由彰武县服务业局和彰武县财政局进行审核及发放经过的证据： 1.书证： （1）《阜新市财政局预算指标通知-关于拨付2013年省现代服务业发展专项资金的通知》：证实2013年12月10日，阜新市财政局根据省财政厅、省服务业委《关于拨付2013年省现代服务业发展专项资金的通知》，拨付彰武某某农副产品开发农产品直供直销网络建设补助项目50万元。 （2）《彰武县财政局预算指标通知-关于拨付2013年省现代服务业发展专项资金的通知》、县级财政性资金支付凭证、收款收据：证实根据市、县财政局预算指标通知，2014年1月29日由彰武县财政局向彰武某某农副产品有限公司支付50万元省现代服务业发展专项资金。 2.证人证言 (1)杨某(时任彰武县某财股股长)证言:证实彰武某某农副产品开发有限公司申报过辽宁省现代业发展专项补助资金，这个企业把材料递交到了彰武县某业局，申报材料他记得是赵庆春递交给其单位的。其单位主要审核营业额和投资情况。该公司申请的是鲜活农产品流通体系建设项目补助资金。当时其单位审核时主要看生产经营的账目和投资的发票，看是否达到申报的要求，也就是年营业额账目和投资的发票金额，当时将发票复印件和原件逐一进行比对，复印件与原件一致，当时原件的真假也没有其他条件审核。这些东西一般没人敢造假，当时这个企业申报的材料账面看都符合要求。如果申报企业提供的材料不符合申报条件，或者申报材料里有虚假的，他们都不会批准该企业申请现代服务业发展专项资金。 (2)证人徐某1[时任彰武县某(原某业局)业务股股长]证言：证实2013年6月彰武某某农副产品开发有限公司申报过辽宁省现代业发展专项资金补贴。《2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南》要求补助项目原则上是在2012年6月1日至2013年5月31日期间建设完工，并经有关部门或市服务业委和财政局验收合格的项目。彰武某某农副产品开发有限公司申报鲜活农产品流通体系建设项目的补助资金需要上报十多项，是按照省里文件要求上报。当时该公司申请的是300万元。县商务局负责审核企业项目建设的合规性、合法性、申报资格、土地使用、环境评价等方面。该公司把申请材料报上来后他们就简单的看了看企业提供的材料，并没有对申请材料内容真实性进行核实，没有辨别和核实申报材料的真假，认为这些东西谁也不敢造假，也就没有逐一核实。他记得当时到该公司实地核验过，当时看完之后感觉跟实际上报规模也差不多，没有具体去核验每一项。当时天气还比较冷，蔬菜水果应该还没成熟没上市，所以当时没看到仓库内有鲜活农产品，也没有看到该公司收购、销售、运输过鲜活农产品，当时就看见仓库里有点花生、杂粮。申报企业必须经营运行该项目，才能申请该项目的补助资金。 第三组、赵庆春明知不符合申报条件，在申报材料上造假的证据： 1.被告人赵庆春在公安机关的供述：证实其系从政府网上看到的现代服务业发展专项补贴资金的通知。宏某公司经营范围主要是收购、销售杂粮，2013年公司开始步入正轨，年营业额接近千万。公司不够申请鲜活农产品流通体系建设项目补助资金的资质，也不能提供申请该笔补助资金所需的所有真实材料。当时递交的申请补助资金的报告是他编写的，也是他递交的，报告内容有一部分是虚假的，上报的不少材料都是虚假的，还有变造、伪造的，其中发改委的立项、环评报告、利润表、发票、通用记账凭证、供货合同、建筑合同都是假的或者变造的。他做虚假材料就是为了取得国家发放的这笔资金。 2、证人龚某1在公安机关的第一次证言:证实其系赵庆春妻子。按照文件的要求，彰武某某农副产品开发有限公司不符合补助资金的申请要求，为得到国家的补助资金，其和赵庆春把准备的材料做的更符合条件要求，把当时的销售额和利润都提高了好多，夸大了公司的实力。 3.证人李某1的证言：证实《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目》所需审核的账目是赵庆春让她制作的。 4.具体造假的项目分类证据： 第一小组是《2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南的通知》硬性要求20个直销网点上造假的证据： (1)赵庆春在公安机关的供述：证实供货合同（申请报告第55-81页）基本都是跟真人签的。但是有的确实是没有销售过他们公司的产品，其中有几家确实供过货，但是卖的都不怎么好，后来全都不供货了，有的压根就没供过货，有的压根就没有这个商店，但是签字的人都是真实的。 (2)证人龚某1证言：证实供货合同是赵庆春做的，大部分都没供货，是赵庆春找销售网点签订的，供货的也是少量供货，后来就全都不供货了，提供这个主要是为了申请补助资金。 (3)真实签订过供销合同的有:万盛粮油批发、五峰农机副食粮油;仅签订过合同但没有供应过货物的有:鹏泰面粉经销处、新路批发商行、阿某;没签订过合同没送过货:李铁粮油店、徐某2粮油批发、兴隆山大辉商店、二道河子凤某超市、冯家刘某大卖场、满堂红李某2粮油副食批发、丰田玉文综合商店、大四家子向会超平价超市、亚某、东某家百货超市;没有查询到商店存在的:大××鸿运超市、后××批发部、××马××副食城、××南粮油批发、苇子沟洪伟粮油批发、两家子守信超市、四堡子支民粮油批发。 第一部分签订过合同送过货的证据 （1）证人赵某（万盛粮油批发）证言：证实2013年1月10日，其与彰武某某农副产品开发有限公司签过供货合同，对方给他送过货，有黑豆、红小豆，有1年左右时间。其有5、6年时间不卖宏某公司的货了。 （2）证人王某1（五峰农机副食粮油）证言：证实他跟彰武某某农副产品开发有限公司签订过一份供货合同，卖了一阵子，赵庆春感觉他卖的太少了，就不给他供货，他一直没有店，签合同的时候签的五峰农机副食粮油，大概供货1个月左右，一万块钱的货，也就卖了2000、3000斤的杂粮。 第二部分仅签订合同但没供应过货物的证据 （1）证人麻某（鹏泰面粉经销处）证言：证实2013年1月份，彰武某某农副产品开发有限公司以搞福利之名让熟人找她丈夫张某4以她的名字签过一份供货合同，但她家没进过该公司的货。 （2)证人张某1(新路批发商行）证言：证实2013年1月份与彰武某某农副产品开发有限公司签过供货合同（合同上是她签的字)，对方没给她家供过货。 （3）证人季某（阿某）证言：证实当时有个人来她店里问，但不是赵庆春，想推销商品，可能那时签了合同，但是她记不太清合同内容，但是从来没往她店里供过货物。 第三部分没签过合同、没送过货的证据 （1）证人张某2（李铁粮油店）证言：证实2013年1月3日，她对象李铁和她没与彰武某某农副产品开发有限公司签过供货合同，合同上乙方代表签字不是她签的字，对方也没给她送过货。 （2）证人徐某2（徐某2粮油批发）证言：证实他不认识赵庆春，他也没跟彰武某某农副产品签订过供货合同。 （3）证人胡某（兴隆山大辉商店）证言：证实他没听过彰武某某农副产品有限公司，该公司也没给他家商店供过货，他也没与这个公司签订过合同，他跟这个公司没有业务往来。 （4）证人白某（二道河子凤某超市）证言：证实她不知道彰武某某农副产品有限公司，该公司没给她家商店供过货，她也没与这个公司签订过合同，她跟这个公司没有业务往来。 （5）证人刘某（冯家刘某大卖场）证言：证实他没与彰武某某农副产品有限公司签订过供货合同，这个公司也没给他家商店供过货。 （6）证人李某2(满堂红李某2粮油副食批发）证言：证实他没与彰武某某农副产品有限公司签订过供货合同，这个公司也没给他家商店供过货。 （7）证人李某3（丰田玉文综合商店）证言：证实他没与彰武某某农副产品有限公司签订过供货合同，这个公司也没给他家商店供过货。 （8）证人关某（大四家子会超平价超市）证言：证实他没与彰武某某农副产品有限公司签订过供货合同，这个公司也没给他家商店供过货。他也没听过闫丽秋这个名字。 （9）证人张某3（亚某）证言：证实他没与彰武某某农副产品有限公司签订过供货合同，这个公司也没给他家商店供过货。 （10）证人王某2（东某家百货超市）证言：证实她没与彰武某某农副产品有限公司签订过供货合同，这个公司也没给她家商店供过货。 第四部分其他证据 （1）彰武县市场监督管理局出具的查询情况说明：证实经该局工作人员通过辽宁工商行政管理综合业务信息系统查询，未查询到大××鸿运超市、后××批发部、××马××副食城、××南粮油批发、苇子沟洪伟粮油批发、两家子守信超市、四堡子支民粮油批发这七家商铺登记注册信息。 （2）彰武县公安局城北派出所出具的情况说明：证实关于20个直销网点问题，在《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目补助资金申请报告》中共有22家网点与赵庆春签订供货合同，办案人员已对其中的15家网点进行了调查取证，剩下的7家网点分别是大冷鸿运超市、后新秋志平粮油批发部、兴隆堡马家副食城、双庙乡城南粮油批发、苇子沟洪伟粮油批发、两家子守信超市、四堡子友民粮油批发，办案人员在这7个乡镇均未找到上述7家网点，办案人员到市场监督管理局对上述7家网点的工商注册登记情况进行了查询，上述7家网点均未注册登记，办案人员通过供货合同上的手机号码联系了上述7家网点，有4家网点（后新秋志平粮油批发部、苇子沟洪伟粮油批发、两家子守仪超市、四堡子友民粮油批发）的手机号码是空号或停机，在4个乡镇内也未找到供货合同上的签字人，办案人员拨通了剩下3家网点（大冷鸿运超市、兴隆堡马家副食城、双庙乡城南粮油批发）的手机号码，大冷鸿运超市网点供货合同上的签字人王某4在电话里向办案人员称：“自己并没有经营过大冷鸿运超市，也没有固定的经营网点，偶尔会到大冷集贸市场的摊位上卖杂粮，以前是从彰武某某公司进过非常少量的杂粮，本人不愿意向公安机关出证，”兴隆堡马家副食城网点供货合同上的签字人马某在电话里向办案人员称：“自己根本没有经营过兴隆堡马家副食城，也没有经营过任何商店，没有从彰武某某公司进过货，本人不愿意向公安机关出证，”双庙乡城南粮油批发网点供货合同上的签字人董某1在电话里向办案人员称：“董某1是自己的二哥，本人叫董某2，五年或六年前自己经营过一家商店，店名叫双庙乡城南粮油批发，经营不长时间就不开了，当时没在工商注册登记，从彰武某某公司进过几次杂粮但是数量非常少，本人不愿意向公安机关出证。” 综上，直销网点（供货合同）部分造假，其中真实的未达到要求20个。 第二小组是《辽宁省现代服务业发展专项资金管理暂行办法》要求上报的内容造假的证据： (1)辽宁省阜新市企业投资项目备案确认书造假： ①投资项目备案确认书：经彰武县发展改革局审批项目为《5万吨花生深加工项目》。 ②赵庆春编写的《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目申请报告》：同日、同号的项目备案确认书的项目变造为《花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目》。 ③被告人赵庆春在公安机关的供述：证实在“辽宁省阜新市企业投资项目备案确认书”(申请报告第15页)里面的项目名称原来是“5万吨花生深加工项目”，在报告书中被其私自改成了“花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目”。 ④证人徐某1[彰武县某(原某业局)业务股股长]证言：证实如果申请报告中项目备案确认书中的项目不是《花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目》，而是《5万吨花生深加工项目》,彰武某某农副产品开发有限公司就不符合申报条件。因为彰武某某农副产品开发有限公司申请的是鲜活农产品流通体系建设项目的补助资金，5万吨花生深加工项目是不符合当时文件要求的，花生深加工不能算是鲜活农产品。 (2)环境影响报告表的审批意见造假： ①经彰武县环境保护局审批的《关于彰武某某农副产品开发有限公司年产5万吨花生深加工项目环境影响报告表的审批意见》。 ②赵庆春编写的《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目申请报告》：同日、同号的环境影响报告表的审批意见变造为《关于彰武某某农副产品开发有限公司生产花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目环境影响报告表的审批意见》。 ③被告人赵庆春在公安机关的供述：证实环评报告标题(申请报告第17页)原来是“关于彰武某某农副产品开发有限公司年产5万吨花生深加工项目环境影响报告表的审批意见”，在申请报告中被他改成了“关于彰武某某农副产品开发有限公司生产花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目环境影响报告表的审批意见”。 ④证人龚某1证言：证实《彰武某某农副产品开发有限公司年产5万吨花生深加工项目环境影响报告表的审批意见》是她和赵庆春商量后一起在办公室制作的，就是把实际文件中的“5万吨花生深加工项目”变造成了“花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目”。 ⑤证人徐某1证言：证实环境影响报告表审批意见的项目如果不是《花生、谷物磨制、粮食蔬菜深加工项目》，而是《5万吨花生深加工项目》，彰武某某农副产品开发有限公司则不符合申报条件。 (3)建兴公司建筑业发票(报告第28-37页)造假： ①名头为“建兴公司建筑业”的发票(申请报告第28-37页)金额为：1739090+3000000+2071650+3310000+8150000=18270740元。 ②彰武县税务局出具的查询情况说明:证实5张发票经该局档案查阅2012年全年档案未发现涉案的5张建筑业统一发票存根资料，经该局查询“税务管理集成工作平台”系统，2012.6-2012.12未查询到上述5张建筑业统一发票开具信息。 ③工程概览中标合同施工金额为3979968元，监理费8000元。 ④赵庆春在公安机关的供述：证实申请报告中建兴公司建筑业发票(报告第28-38页)全是假的，他找当时给其建厂房的建兴公司开具的，刘某某一共给他开了大约1800万元的假发票，都是建兴建筑公司对彰武某某农副产品开发有限公司的发票。他开假发票是为了递交申请报告，让看报告的人和有关部门看他们公司资金和实力更雄厚，审批容易些。 ⑤证人龚某1证言：证实补助资金申请报告里建兴建筑公司给开的发票是假的，因为实际他们家没花那么多钱建房子和厂房。发票是赵庆春整来的，但是怎么整的她就不知道了。 ⑥证人谢某(彰武县某建筑工程有限公司会计)证言及5张发票(建筑业统一发票，付款方:彰武某某农副产品开发有限公司，收款方:彰武县建兴建筑工程有限公司。金额分别为：（3310000元、8150000元、3000000元、2071650元、1739090元)复印件：证实该5张发票不是彰武县建兴建筑工程有限公司开出的发票，这5张发票在单位电脑中无记录，5张发票上的公章不是其单位的公章。 (4)申请报告中的资产负债表、利润表、现金流量表的数据造假： ①赵庆春在公安机关的供述：证实利润表中的数据(申请报告第50-54页)不是真实的，缴税等一些数字都是假的，都是做的假账。是他的会计李某1制作的，账也是李某1制作的，账里面的数字都是夸大写的，实际就是假的。 ②证人李某1证言：证实《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目补助资金申请报告》第48页，49页，50页，51页，52页，53页，54页这几页的资产负债表、利润表、现金流量表都是她做的。第50页2012年12月份所得税费用是1404481.39元,是根据当前季度利润额乘以税率33%得到的,这个税额是她计算出来的应缴税额，实际缴税多少她不知道，那是老板的事。第50页2012年12月份利润总额是1905100.34元人民币，这个利润就是根据赵庆春给她提供的凭证，用其中的收入减去支出得到的。实际赵庆春有多少收入她也不知道。她都是根据赵庆春给其提供的凭证(收据、发票等)制作的。《彰武某某农副产品开发有限公司鲜活农产品流通体系建设项目补助资金申请报告》中利润表第51、52、53、54页的营业税金及附加这个是赵庆春告诉她的数字，没有凭证，但具体为什么没有凭证她也不知道。她都是按照赵庆春给的凭证做的账，这些凭证真假她不敢说。但是她个人认为这个账收入支出有点太大了，跟实际不相符。她在宏某公司看见干活的工人多的时候有10多个20来个，2012年12月份所做的账目里给工人开支达到了188人不正常，收入支出确实比实际大。 ③调取彰武某某农副产品开发有限公司纳税情况：证实自2012年1月1日-2014年9月30日缴纳房产税15029.34元，土地使用税为3010元/月，从而证明在现金流量表一页中关于支付税金本期201364.86元为虚假数据。2015年4月1日才开始有营业税，且每月为1500元。 ④调取彰武某某农副产品开发有限公司申报数据、缴税情况：证实自2011年1月1日-2018年7月31日彰武某某农副产品开发有限公司的应税收入82044124.31元，纳税金额为111829.32元，减免税额6933.72元，减免收入30899.12元。 彰武某某农副产品开发有限公司计税依据928760.09元,2012年1月1日至2018年1月1日实缴税额为93343.38元。 (5)建设工程施工合同、及竣工验收备案书造假： ①建设工程施工合同价款7003230元。 ②调取建兴建筑工程有限公司关于彰武某某农副产品开发有限公司的施工合同价款5679168元。 其中：办公用房、车间、厂房1、厂房2合同价款3979968元；厂房及办公楼工程合同价款1699200元。 ③调取彰武某某农副产品开发有限公司的房产档案                                                    申请报告的工程造价/万元                       房产档案工程造价/万元                               厂房                       196 报告21                       80                               办公用房                       88 报告22                       50                               厂房1、厂房2、车间办公用房                       125 报告20                       60                               车间                       210 报告23                       70                               合计                       619                       260                ④赵庆春在公安机关的供述：证实建设工程施工合同不是真的，这个合同是伪造的。 第四组、其他证据： 1、公司设立登记和变更登记申请档案：证实彰武某某农副产品开发有限公司成立时间、法定代表人变更情况、经营范围变更情况等。该组证据还证实赵庆春在提交申请报告的前两天变更了公司经营范围，增加了“蔬菜、水果收购、销售”项目。 2、证人龚某2证言及汇款凭证、结算票据：证实赵庆春涉案诈骗的50万元，已由其大舅哥龚某2代为退赃，于2018年9月10日汇入公安机关账户。 3、到案经过：证实2018年9月5日，赵庆春被公安机关抓获。 对辩护人提供的证据，因其系用于证实彰武某某农副产品开发有限公司的真实投资情况，与公诉机关的指控无关联性，且证据的真实性存疑，故不予采信。 本院认为，被告人赵庆春以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的手段，骗取公共财物，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪。公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持。赵庆春诈骗数额特别巨大，应处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。赵庆春全部退赃，酌情从轻处罚。赵庆春退回的赃款应由收缴机关返还。 对赵庆春提出的其主观上无诈骗的故意，其行为不构成诈骗罪的辩解意见，及辩护人提出的公诉机关指控被告人赵庆春构成诈骗罪证据不足，指控的罪名不能成立的辩护意见，因《2013年辽宁省现代服务业发展专项资金项目申报指南》明确要求申报鲜活农产品流通体系建设项目的企业须是满足一定条件的农产品加工配送中心和产销一体化大型鲜活农产品加工流通企业，并且补助项目原则上是在2012年6月1日至2013年5月31日期间建设完工，并经有关部门或市服务业和财政局验收合格的项目。而彰武某某农副产品开发有限公司的经营范围为“花生加工销售、谷物磨制、杂粮收购销售”，赵庆春在公安机关供述证实其公司经营范围主要是收购、销售杂粮，赵庆春于2013年6月5日即其提交申请报告的前两天才将公司的经营范围变更，增加“蔬菜、水果收购、销售”项目。赵庆春在其公司未经营鲜活农产品项目，其明知公司不具备申请鲜活农产品加工流通体系建设项目补助资金的资质的情况下，为获得国家专项补助资金，仍通过变造、伪造相关文件和制作虚假数据凭证、虚假发票、虚假合同材料等手段，使申报材料符合条件，从而骗取国家专项补助资金。因此，赵庆春具有诈骗公共财物的主观故意，公诉机关提供的证据已形成完整的证明体系，能够证明赵庆春在主观上具有非法占有目的，在客观上实施了以虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取数额特别巨大公共财物的行为，赵庆春行为符合诈骗罪的构成要件。故对上述辩解及辩护意见不予采纳。 对辩护人提出的赵庆春相关资产已真实投入，请求委托法定鉴定机构对赵庆春投资兴办彰武某某农副产品开发有限公司的投资数额进行司法评估及司法审计的申请，因投资情况与公诉机关的指控无关联性，故不予支持。 依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理诈骗刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 一、被告人赵庆春犯诈骗罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币50万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一八年九月五日起至二○二八年九月四日止） 罚金于本判决生效后十日内缴纳。 二、被告人赵庆春已退回的赃款50万元由收缴机关返还。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向辽宁省阜新市中级人民法院提出上诉，书面上诉的需提交上诉状正本一份，副本三份。 审判长  邵忠海 审判员  李桂荣 审判员  徐德新 二〇一九年十月二十八日 书记员  徐博尔