广东省新兴县人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤5321刑初168号公诉机关新兴县人民检察院。被告人黎耀海，男，1973年9月13日出生汉族，中共党员，广东省新兴县人，初中文化，原新兴县某村民小组会计，住新兴县。因本案于2017年9月7日被新兴县公安局取保候审，于2019年3月25日被新兴县人民检察院取保候审，于2019年8月1日被本院取保候审。被告人黎洪辉，男，1968年4月10日出生汉族，广东省新兴县人，初中文化，原新兴县某村民小组出纳，住新兴县。因本案于2017年9月14日被新兴县公安局取保候审，于2019年3月25日被新兴县人民检察院取保候审，于2019年8月1日被本院取保候审。新兴县人民检察院以新检诉刑诉[2019]150号起诉书指控被告人黎耀海、黎洪辉犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2019年7月19日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序组成合议庭，公开开庭审理了本案。新兴县人民检察院指派检察员谢荣丽出庭支持公诉，被告人黎耀海、黎洪辉到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人黎耀海于2008年4月至2017年6月期间分别担任新兴县某村委会某村民小组会计、小组长等职务。被告人黎洪辉于2014年4月至2017年6月期间担任某村民小组出纳。2017年6月，新兴县太平镇人民政府及新兴县某村民委员会因某村民小组换届工作需要，曾多次对黎耀海、黎洪辉发出书面通知要求其将任职期间所保管的会计凭证、会计账簿交到某村委会进行审计，但黎耀海、黎洪辉拒不交出。经会计师事务所审计，黎耀海和黎洪辉拒不交出的会计凭证、会计账簿涉案金额己达一百多万元。公诉机关对以上指控事实提供以下证据：书证受案登记表、立案决定书等；证人林某、李某等人的证言；鉴定意见；被告人黎耀海、黎洪辉的供述；视频资料。并据此认为，被告人黎耀海、黎洪辉经主管部门多次催促，仍拒不交出会计凭证、会计账簿的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，应当以隐匿会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提请本院依法判处。被告人黎耀海辩解其不是拒交账簿，只是当时由于农忙迟交，不知道会构成犯罪。被告人黎洪辉对起诉书指控的事实没有异议，但辩解认为其只是迟交账簿，不知道构成犯罪。经审理查明：被告人黎耀海于2014年4月至2017年6月期间担任新兴县某村委某村民小组（下称某村民小组）会计，后兼代理某村民小组长的工作。被告人黎洪辉于2014年4月至2017年6月期间担任某村民小组出纳。2017年6月，新兴县太平镇人民政府（下称太平镇政府）及新兴县某村民委员会（下称某村委会）因某村民小组换届工作需要，根据换届选举情况对某村民小组的财务状况进行审计，多次要求被告人黎耀海、黎洪辉上交其在任期间保存的会计凭证、会计账簿等财务凭证进行审计，但黎耀海、黎洪辉均拒绝交出。某村委会、太平镇政府于2017年6月16日、8月1日、8月11日分别向被告人黎耀海、黎洪辉送达通知书，限期要求两人将任职期间保管的某村民小组的账单、账本等财务凭证交到某村委会；但二被告人仍未按期提交。2017年9月4日，公安机关对本案以隐匿会计凭证、会计账簿罪进行立案侦查。2017年9月5日，被告人黎洪辉将其保管的某村民小组的部分账簿交到某村委会。同年9月7日，公安机关在黎耀海位于新兴县某村委某某村9号的住所处扣押到会计凭证、公章等财务资料。经肇庆市中裕会计师事务所审计，某村民小组2014年3月至2017年8月期间的收入为453877.10元，支出为562845.38元。另查明，2017年9月7日，新兴县公安局经济犯罪侦查大队民警前往某村将被告人黎耀海传唤到案；被告人黎洪辉于同年9月14日到公安机关主动投案交代其涉嫌隐匿会计凭证、会计账簿的犯罪事实。被告人黎耀海、黎洪辉此前均无犯罪前科。以上事实，有下列经庭审质证的证据证实：1.受案登记表、立案决定书、抓获经过，证明：公安机关合法启动了侦查程序及被告人黎耀海、黎洪辉的到案经过。2.户籍资料、无犯罪记录证明书，证明：被告人黎耀海、黎洪辉的身份及已达到刑事责任年龄，此前均无犯罪记录。3.通知、送达回证，证明：某村民小组、太平镇政府于2017年6月16日、8月1日、8月11日分别向黎耀海、黎洪辉发出通知，要求其限期交出某村民小组的账单、账本、合同等财务资料。4.接受证据材料清单、某村民小组电费支出发票、现金支出证明单、送货单、收款收据单、税收证明等，证明：某村民小组2014年3月至2017年8月期间的收入及支出情况。5.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、移交清单，证明：相关会计账簿、凭证的移交、扣押情况。6.证人林某的证言，证明：我在太平镇政府工作，负责分管组织驻点某村委会。根据太平镇政府的工作安排，村民小组换届工作需要在2017年6月20日完成。我和某村委的干部要求某村民小组长黎耀海在规定的期限之前进行任期财务公开及移交所有的财务资料（包含账单、账本、合同等财务凭证和机构代码证、公章等）。期间我和村委干部多次要求黎耀海按时进行财务公开及财务资料移交，但黎耀海一直拒交。因黎耀海不按规定进行财务公开及移交，致使某村民小组的换届工作未完成。直到2017年8月11日，太平镇政府以书面形式对其进行通知，限期要求其在2017年8月20日前交出其任职期间的财务资料，但黎耀海仍拒绝交出。7.证人李某的证言，证明：我为某村委支书，黎耀海于2014年4月份至今担任某村民小组会计，至2015年年底黎耀海代理某村民小组长。2017年5月中旬，某村委及太平镇政府曾多次通知黎耀海交出其任职期间的财务资料，但黎耀海不配合。直到2017年8月1日村委会下发书面通知，通知黎耀海将其任职期间的财务资料于2017年8月5日前交到某村委，黎耀海收下通知书但拒绝签名。同年8月11日太平镇政府书面通知黎耀海，要求其交出其任职期间的财务资料，但黎耀海不愿意签名，拒绝交出财务资料。2017年8月份黎耀海公开了其任职期间的财务收支情况，村民收集起来上交到村委会，具体收支金额以收支情况说明为准。村委会也将村民收集的资料上交到太平镇政府。8.证人梁某1的证言，证明：黎耀海自2014年4月份至今任某村民小组会计，后兼代理某村民小组长。我在担任某村委文书期间每隔一个季度都会电话通知黎耀海交出其任职期间的财务资料到村委会审账，但黎耀海多次以没时间为由推搪。2017年6月16日，村委会第一次下发书面通知要求黎耀海交出其任职期间的财务资料，我在黎耀海鱼塘找到黎耀海并送达上述通知给他，黎耀海在通知书上签名确认，并回复一个星期后把财务资料交出来，但是黎耀海并没有按期交出。村委会于2017年8月1日第二次向其发出书面通知，但是黎耀海收到通知书后拒绝签名并拒绝交出财务资料。第三次是太平镇政府于2017年8月11日向黎耀海发出书面通知，要求黎耀海交出其任职期间的财务资料，但黎耀海看了通知书后拒绝在送达回证上签名并拒绝交出财务资料。黎耀海在2017年8月份公开了其在任职期间的财务收支情况，村民收集起来上交给了村委会，村委会将村民收集的资料上交到太平镇政府。9.被告人黎耀海的供述和辩解，证明：我于2014年4月至2017年6月任某村民小组会计，黎洪辉担任某村民小组出纳。某村的会计账册、会计账簿由出纳及会计保管。账务由出纳黎洪辉将支出、收入凭证整理好，形成会计账簿交由我保管。村民小组长黎北锦在其去世前将某村的公章交给我保管使用，但机构代码证不在我处，之后村中的事务由我跟进处理。2017年6月17日，我签收了某村委会发出的通知，要求我在一个星期内将某村民小组的会计凭证、会计账册交到某村委会，但我没有上交；2017年8月1日，我拒收某村委会发出的通知，通知要求我在8月5日前将上述会计凭证、会计账簿交到某村委会，但我也没有上交；2017年8月11日，我接到太平镇政府发出的通知，要求我在8月20日前将某村的会计凭证、会计账簿交到某村委会，但我也没有上交。前两次我接到通知后没有上交是因为某村民小组的账单未整理好，第三次接到通知后，我和黎洪辉把某村民小组的收支情况对清单据后在村礼堂公布，之后等村委及政府电话通知上交，但一直没有接到电话要求我上交。上述单据我和黎洪辉对清后，就交由黎洪辉保管。某村民小组2014年4月份至2017年6月份的收支情况在会计账簿、会计凭证中可以反映。对会计师事务所审计某村民小组的财务收支情况没有异议。10.被告人黎洪辉的供述与辩解，证明：我自2014年4月份至今担任某村民小组出纳，黎耀海自2014年4月份任某村民小组会计，后兼代理村民小组长。2017年6月村民小组换届期间，某村委会曾要求我在村民小组换届选举前要财务公开及移交会计凭证。某村委会先后于2017年6月16日、2017年8月1日两次发了书面通知给我和黎耀海，通知要求我和黎耀海限期将某村民小组的财务账本资料上交给村委会，但我们都没有上交；太平镇政府也于2017年8月11日向我们发出书面通知，通知要求我们在2017年8月20日前将某村民小组的财务资料上交到某村委会，但由于我还有少许电费的数目尚未算清楚以及还没有将账目在村里的公示栏公示，因此就没有上交。2017年8月20日左右，我和黎耀海将我们任届期间某村民小组的收支情况在村民小组的礼堂门口进行了公布。2017年9月5日我与黎耀海商量说准备交账簿给村委会，但黎耀海说等村委会通知才交。某村民小组2014年至2017年6月底的收支情况在会计账簿和会计凭证中可以反映。对会计师事务所审计某村民小组的财务收支情况没有异议。11.肇中裕专审[2018]138号报告书，证明：经会计师事务所审计某村民小组2014年3月至2017年8月期间的收入为453877.10元，支出为562845.38元。12.视频光碟，证明：公安机关对被告人黎耀海、黎洪辉讯问时进行了同步录音录像。本院认为，被告人黎耀海、黎洪辉无视国家法律，身为村民小组会计、出纳人员，在行政机关组织的换届选举审计工作中，依法应当向行政机关提供而隐藏起来拒不交出保存的会计凭证、会计账簿，且涉及金额在50万元以上，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，应处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。公诉机关指控被告人黎耀海、黎洪辉的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，予以采纳。关于被告人黎耀海、黎洪辉提出其没有拒交，只是迟交，其行为不构成犯罪的辩解意见，经查，被告人黎耀海、黎洪辉在村委会及镇政府多次通知二人限期要求其上交某村民小组有关的会计凭证、账簿等财务资料，仍拒不交出由其保存的会计凭证、账簿等，明显具有隐匿会计凭证、账簿的主观故意及客观事实，且隐匿的会计凭证、账簿涉及金额超过50万元，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪。两被告人提出的该辩解意见，于法无据，不予采纳。被告人黎耀海归案后如实供述其主要犯罪事实，是坦白，依法可以从轻处罚；被告人黎洪辉自动到公安机关接受调查，并如实供述其主要犯罪事实，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。二人对行为性质的辩解，不影响其坦白、自首的成立。根据被告人的犯罪事实、性质、情节和其对社会的危害程度，依法对两被告人适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条的规定，判决如下：一、被告人黎耀海犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年二个月，并处罚金人民币20000元。罚金限于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、被告人黎洪辉犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。罚金限于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省云浮市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  余洁玲人民陪审员  区林英人民陪审员  李金明二〇一九年十月二十五日书 记 员  黄永玲相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。