安徽省合肥市中级人民法院 民 事 裁 定 书 （2019）皖01破申55号 申请人：合肥伟美包装印刷有限责任公司，住所地安徽省合肥市庐阳产业园官塘路2号，统一社会信用代码91340100723306329M。 申请人合肥伟美包装印刷有限责任公司（以下简称伟美公司）以该公司已经决议解散，且不能清偿到期债务，停产多年，大部分债权人均同意重整，具备重整的价值和可行性为由，向本院申请重整。 伟美公司提出申请的事实和理由为： 一、企业的基本情况 申请人伟美公司成立于2000年8月30日，注册资本400万元整，股东周培惠持股39%，股东何竟蕴持股3.5%，股东何志明持股57.5%，法定代表人周培惠，登记住所地安徽省合肥市庐阳产业园官塘路2号，统一社会信用代码91340100723306329M，登记核准机关合肥市市场监督管理局。 伟美公司的主要经营业务是出版物、包装装潢、其他印刷品（在许可证有效期内经营）；印刷器材、纸张、油墨销售。 二、企业清算的原因 2014年底，因经营不善，企业发生严重亏损，以及巨额负债到期无法清偿等多重因素的叠加，企业被迫停产、停业。2019年7月15日，公司股东何志明、周培惠决定解散公司进行清算，并委托上海锦天城（合肥）律师事务所指派盛强、蔡晓菊、杜尹律师组成清算组。清算组成立后，发出公司清算公告并通知债权人申报债权，依法召开了第一次债权人会议等。 三、企业资产及负债情况 依据安徽宝申会计师事务所出具的《清产核资审计报告》（皖宝财[2019]第147号），截至2019年6月30日，伟美公司账面资产负债情况为：（1）资产总额12,712,611.66元，主要有：货币资金11,402.16元，应收账款2,495,315.44元，其他应收款2,095,549.09元，其他流动资产5,103,034.52元，固定资产1,390,680.12元，无形资产1,616,630.33元。（2）账面负债总额32,821,731.21元，主要有：短期借款13,149,779.28元，应付账款1,180,000.96元，其他应付账款2,458,092.07元，应付职工薪酬985,200.00元，应付利息9,919,146.99元，长期借款4,000,000.00元。 依据安徽天源价格房地产土地评估经纪有限公司出具的《资产评估报告》（皖天源【2019】资评字第010号），截至2019年6月30日，伟美公司资产评估值为1,184.27万元，具体明细如下：                            序号                       估价对象                       清算价值（元）                               1                       土地                       6,629,477.72                               2                       房产                       4,903,204.05                               3                       建筑附属物                       125,163.00                               4                       设备                       182,121.30                               5                       流动资产                       2,700.00                               合计                                             11,842,666.07                注：土地合计14500.17平方米，土地使用权性质为工业用地，取得方式为出让，使用期限至2055年1月。 截至2019年9月26日伟美公司第一次债权人会议召开日，清算组共收到债权申报19户，申报债权额37,624,582.00元（不含无效申报及申报债权数额不清楚的部分）。清算组初步梳理认定债权7笔，债权额31,582,631.76元；欠付员工工资985,200.00元、欠缴员工社保费用47,225.29元；已知未申报债权23笔，债权额1,384,624.25元，债权合计约4000余万元。 四、重整的可行性 伟美公司已资不抵债，企业停产、停业，公司股东已决定解散公司，企业已符合破产清算条件。如破产清算，资产变现价值按1,184.27万元计算（暂未考虑资产的最终实际变现额），在扣除土地、房产、设备等过户环节的交易税费、拍卖费后，按照1000万元估算剩余变现，则在清偿伟美公司的破产费用、职工债权、欠付税费后，尚不足以清偿优先债权，其他债权的清偿比例为0%。 伟美公司坐落于合肥市庐阳产业园内，印刷业高度聚集，配套成熟，区位优势明显；该公司从事印刷业多年，具有一定的客户资源；目前，省内有多家较有实力的印刷企业对项目表达了重整投资的意愿，意向投资人前期已专程派人对项目进行实地考察、论证，表达了明确的重整意愿。 初步拟定的重整原则为：公司既有股东无偿向重整投资人让渡股份，由重整投资人对项目进行投资建设、清偿债务；重整期间的治理结构采取运营团队模式，组建受管理人监管的运营团队；在项目重整前期，重整方提供投资规模2000万元用于伟美公司的债权清偿，在2年的建设周期内建成2.2万平方米的文创产业园，恢复企业生产，最终实现伟美公司的重生；经清算组测算，如果按照上述重整方案执行，普通债权人的清偿比例在30%左右，甚至更高。 关于是否申请破产重整及申请人民法院指定清算组为管理人的问题，清算组在第一次债权人会议中专门征求了债权人的意见。第一次债权人会议有14名债权人出席,其中9名债权人表示同意破产重整，占总表决人数的64.29%；8名债权人表示同意人民法院指定清算组为管理人，占总表决人数的57.14%。 综上，伟美公司认为，该公司已经决议解散，且不能清偿到期债务，停产、停业多年，大部分债权人也同意破产重整，潜在重整投资人制定的重整方案可行性极高。为实现破产债权清偿比例的最大化，该公司特依据破产法第七十条之规定，申请破产重整。 本院收到伟美公司的申请后，于2019年10月25日召开听证会，参会人员有伟美公司股东何志明、据称为实际控制人的何志庆、据称为公司职工的周健、刘征、周如、清算组成员上海锦天城合肥律师事务所盛强、蔡晓菊律师、伟美公司的债权人合肥市兴泰融资担保集团有限公司（以下简称合肥兴泰）、合肥市长丰兴泰融资担保有限公司（以下简称长丰兴泰）、合肥皖垦小额贷款股份有限公司（以下简称皖垦公司）、安徽汇通典当有限公司（以下简称汇通公司）、合肥双赢小额贷款股份有限公司（以下简称双赢公司）、中国民生银行股份有限公司合肥分行（以下简称民生银行合肥分行）、河南明鑫兴业纸业有限公司（以下简称明鑫公司）、合肥蓝沃钢结构材料制品有限公司（以下简称蓝沃公司）、安徽格林印刷包装物资有限公司（以下简称格林公司）、杭州富阳骏平纸制品有限公司（以下简称骏平公司）的委托代理人。 合肥兴泰和长丰兴泰认为：1.该二公司代表债权额1000余万元，已经生效判决确认。2.清算组系受股东委托成立，只能代表股东的利益。3.本案债务人清算的背景和过程是，合肥兴泰于2019年5月要求法院对土地进行评估，7月中旬，债务人的实际控制人何志明、何志庆兄弟提出执行异议，7月下旬，伟美公司与锦天城律师事务所签订协议，准备解散并清算公司，7月底公告清算，9月26日召开了第一债权人会议，10月份庐阳法院驳回执行异议，合肥兴泰再次要求拍卖抵押土地，故债务人申请重整，具有明显的阻扰执行的动机。4.在申请重整前，债务人曾以合肥佳美印刷设计有限公司（以下简称佳美公司）的名义向人民法院就执行伟美公司的厂房提出执行异议之诉，佳美公司和伟美公司实际上是何志明、何志庆兄弟控制的关联公司，合肥九月橙网络科技公司（以下简称九月橙公司）与该二公司也是关联公司。从账面上看，伟美公司的款项转移至佳美公司的账户，存在伟美公司的实际控制人隐匿转移资产的情况。佳美公司在提出执行异议后却又拒不不到庭，在执行异议之诉被驳回后又向法院提出破产申请，是在对抗强制执行，主观上存在恶意，损害债权人权益。5.审计报告、资产评估报告存在严重问题，表现为公司资产未经核实；虚增公司债务；股东转移财产；应收账款调整等调账行为没有任何财务依据，故债务人认为认定伟美公司资不抵债缺乏依据。具体地说，审计报告中“清查核实项”表明，2019年6月30日资产2700多万，审计调减1451多万，账面负债2300多万，审计调增970多万，这表明伟美公司通过调增负债、调减所有者权益总额，导致负债大于资产，通过审计报告隐瞒了股东或实际控制人转移资产的情形。评估报告也存在问题，清算组选定的评估机构与执行阶段法院摇号选定的评估机构是同一家，但相隔仅不到三个月，评估值显示资产缩水几百万元，存在问题。申请人应梳理伟美公司、佳美公司、九月橙公司及实际控制人何氏兄弟的往来账。审计报告涉及价值1000多万元的设备，包含300多万元的抵押设备，但该设备现已不存在，伟美公司应交代清楚。只有查清以上问题，才能判断伟美公司是否符合申请破产的条件。 皖垦公司同意合肥兴泰和长丰兴泰的意见，同时表示：1.不同意伟美公司进行破产重整，破产重整不利于维护债权人的合法权益，皖垦公司的债权已进入执行程序，被执行人是利用申请重整有意阻碍执行。2.对清算组认为债务人已资不抵债，该公司存在异议，认为相隔3个月所作的两份土地评估报告评估价值相差200多万元，不合理。3.债务人提交的重整计划存在问题，重整很可能达不到目标，则债权人的利益无法保障。 汇通公司同意上述意见，认为伟美公司未达到资不抵债，存在隐匿财产的情形且不具备重整的可行性。 民生银行合肥分行同意合肥兴泰的意见，认为债务人有隐匿财产侵害债权人利益的情况，该事实应予查明，故不同意法院受理伟美公司的重整申请。 蓝沃公司希望查明伟美公司真实的债权债务状况，但同时担心如果伟美公司不进行重整，该公司作为小额债权人，其利益无法保障。 明鑫公司同意合肥兴泰的意见，不同意法院受理伟美公司的重整申请，指出申请材料第86页记载，高堡五色胶印机2014年购买的价值1000多万，但现在反映“报废”，故评估报告存在问题。 双赢公司同意合肥兴泰的意见，不同意法院受理伟美公司的破产重整申请。 格林公司主张对伟美公司享有债权额为10余万元，为小债权人，同意伟美公司的破产重整申请，其主张的债权未经生效判决确认。 骏平公司主张对伟美公司拥有的债权额为14万余元，主张的债权未经生效判决确认，为避免伟美公司的资产全部用于清偿大额债权人，故同意法院受理该公司的破产重整申请。 自称为职工代表的周健、周如、刘征主张伟美公司欠该三人工资和社保分别为7万元、10万元不等，但主张的债权未经诉讼或仲裁确认，也未提交证据证实，该三人同意法院受理伟美公司的重整申请。 何志庆主张其为伟美公司和佳美公司的实际控制人，其陈述认为，从2014年开始，伟美公司遇到了困难，但一直在还款，伟美公司的资产不能被低价拍卖处置。 清算组认为，关于虚增债务的问题，清算组的职责是对债权债务进行清理，目前向清算组申报的债权有19笔，其中经确认的7笔就达到了3100多万，没有计算罚息；对于一些申报暂时无法查明的，暂时搁置；对于伟美公司的账面有记载但未申报的债权，清算组予以登记；已经确认的7笔债务，均已经生效判决证明，包括合肥兴泰抵押债权本金1300多万元；至于虚增债务的情况，没有接到反映；对于资产问题，清算组也结合评估、审计报告，以及查询的结果进行了清理，至于资产评估价值存在差距的问题，这是评估机构出具的评估报告的客观反映；五色彩印机设备现场没有发现，清算组予以披露；如果伟美公司有转移资产的情况，清算组不会同意其进行重整；能否重整成功取决多方面因素；清算组接受伟美公司股东的委托进行清算，清算工作严格依照公司法的规定办理，第一次债权人会议后，显示公司资不抵债的，故清算组履行义务，督促债务人向法院申请破产重整。 经审理查明：伟美公司于2000年8月30日经合肥市工商行政管理局核准登记设立，住所地位于安徽省合肥市庐阳产业园官塘路2号；现伟美公司的主要资产为土地及地上建筑物；伟美公司称，高堡五色胶印机折价5万元用于清偿皖垦公司债务，抵押设备高堡四色胶印机向合肥兴泰抵偿债务200万元，但皖垦公司、兴泰公司均不认可，伟美公司未提交证据证明抵债情况；伟美公司的资产评估报告反映，该两套设备已作报废处理；债务人提交的重整计划草案并未明确意向重整投资人，其中的投资、偿债方案、对债务人的远期产业规划等方面均较为笼统。 本院认为：申请人伟美公司于2000年8月30日经合肥市工商行政管理局核准登记设立，住所地位于安徽省合肥市，故本院对本案拥有管辖权。听证过程中，伟美公司的主要债权人对于债务调增、资产调减、重要资产的去向、关联公司及关联交易的情况等均无法作出合理的、有依据的说明和解释；债务人提交的重整计划草案未提出明确的意向重整人，重整计划草案的内容也较为原则和笼统，无法表明该公司具备重整原因，具有一定的重整价值及重整可行性，故不符合受理重整的条件。依照《中华人民共和国企业破产法》第三条、第七条第一款、第十条第一款、第二款、第十二条第一款、第七十条第一款、《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》第一条、第二条第一款、第二款规定，裁定如下： 对合肥伟美包装印刷有限责任公司的重整申请，本院不予受理。 如不服本裁定，可在裁定书送达之日起10日内，向本院递交上诉状，并提交副本一份，上诉于安徽省高级人民法院。 审 判 长 罗      钢 审 判 员 钱   爱   民 审 判 员 王      倩 二〇一九年十月二十五日 书记员（ 法官助理）叶兆国 附法律条文： 《中华人民共和国企业破产法》 第三条破产案件由债务人住所地人民法院管辖。 第七条第一款债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。 第十条第一款、第二款债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起五日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起七日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起十日内裁定是否受理。 除前款规定的情形外，人民法院应当自收到破产申请之日起十五日内裁定是否受理。 第十二条第一款人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起五日内送达申请人并说明理由。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起十日内向上一级人民法院提起上诉。 第七十条第一款债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。 《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》 第一条企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。债务人住所地指债务人的主要办事机构所在地。债务人无办事机构的，由其注册地人民法院管辖。 第二条基层人民法院一般管辖县、县级市或者区的工商行政管理机关核准登记企业的破产案件； 中级人民法院一般管辖地区、地级市（含本级）以上的工商行政管理机关核准登记企业的破产案件。