河南省商丘市睢阳区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1403刑初478号公诉机关商丘市睢阳区人民检察院。被告人王某1，女，1971年3月20日出生，汉族，河南省商丘市人，初中文化，非中共党员，住商丘市。因涉嫌隐匿会计凭证罪，于2019年1月11日被商丘市公安局新城分局刑事拘留，2019年2月16日被逮捕2019年4月15日，被告人王某1因涉嫌犯挪用资金罪，经商丘市监察委员会指定管辖，商丘市睢阳区监察委员会于2019年4月15日进行了初步核实，于2019年4月22日对其立案调查，2019年6月4日移送商丘市睢阳区人民检察院审查起诉。辩护人蔡金立，上海市光大（商丘）律师事务所律师。被告人侯某，男，1972年5月22日出生，汉族，河南省商丘市人，高中文化，原商丘市中州街道办事处滨河社区李楼东组会计，住河南省商丘市。因涉嫌犯隐匿会计凭证罪，于2019年1月18日被商丘市公安局新城分局刑事拘留，2019年2月16日被逮捕。指定辩护人牛?，河南永秀律师事务所律师。商丘市睢阳区人民检察院以商睢检刑诉【2019】347号起诉书，指控被告人王某1、侯某犯隐匿会计凭证罪，于2019年7月8日向本院提起公诉，本院于2019年7月10日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理本案。商丘市睢阳区人民检察院指派检察员董军、叶晓坤出庭支持公诉，被告人王某1及其辩护人蔡金立、被告人侯某及其指定辩护人牛?到庭参加诉讼。现已审理终结。商丘市睢阳区人民检察院指控：（一）隐匿会计凭证罪2017年下半年商丘市示范区纪委对商丘市示范区中州街道办事处滨河社区李楼东村账目进行审查期间，要求该村组长曹某1（另案处理）、会计王某1、侯某将本村组所有账目、凭证、现金上交审查。曹某1与被告人王某1、侯某为使曹某1职务侵占的100余万元亏空不被纪检部门审查发现，将该村负责管理的白云副食批发市场收取部分商户的租房押金、商户电表、电卡押金和预交电费等凭证予以隐匿不交审查，造成该村账目与公款基本持平的假象。2018年11月26日商丘市示范区纪委、睢阳区监察委发现曹某1涉嫌违法违纪问题对其采取留置措施后，被告人王某1、侯某又预谋在曹某1职务侵占导致亏空的集体资金未筹齐之前不向纪检部门提供上述凭证，后被告人王某1又将上述凭证转移到其女儿杨某家中隐匿。2018年12月28日晚，商丘市示范区纪委工作人员在杨某家中起获上述隐匿的41本账目存根、1299张收据单（凭证显示金额共计911580元）以及部分曹某1家属退赃的现金。加之起获被告人王某1放在其母亲家的曹某1家属退赃现金共计1187800元。（二）挪用资金罪（65.18万）2016年8月至2017年11月，被告人王某1利用担任商丘市示范区中州街道办事处滨河社区李楼东组会计的职务之便，先后四次私自挪用集体资金65.18万元在银行购买个人七天理财，进行营利性活动，共获利4934.87元，其中：1、2016年8月17日，被告人王某1私自将李楼东组的“商合杭”高铁煤厂的拆迁补偿款中的15万元，在商丘华商农村商业银行人中分理处现金开户购买个人七天理财，财账号34×××14，被告人王某1于2017年7月21日将该理财销户，获利2476.8元。2、2017年5月24日，被告人王某1在商丘华商农村商业银行人中分理处私自从其所保管的李楼东组集体资金账户（账号34×××91）中转出15万元购买个人七天理财，理财账号34×××29，被告人王某1于2017年7月21日将该理财销户，获利409.98元。3、2017年8月10日，被告人王某1在商丘华商农村商业银行人中分理处私自从其所保管的李楼东组集体资金账户（账号62×××56）中转出151800元购买个人七天理财，理财账号34×××88，被告人王某1于2018年2月7日将该理财销户，获利1296.06元。4、2017年11月10日，被告人王某1在商丘华商农村商业银行人中分理处私自从其保管的李楼东组集体资金账户（账号62×××90）中转出20万元购买个人七天理财，理财账号62×××90，被告人王某1于2018年1月27日将该理财销户，获利752.03元。认定上述事实的证据如下：1、书证：人口基本信息、破案报告、王某1银行流水；2、证人证言：证人曹某1、王某2、马某的证言；3、被告人的供述与辩解：被告人王某1、侯某的供述与辩解；4、视听资料、电子数据：起获王某1、侯某隐匿的会计凭证和现金的现场视频资料的5张光盘。认为被告人王某1的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条、第二百七十二条之规定，构成隐匿会计凭证罪、挪用资金罪。被告人侯某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之规定，构成隐匿会计凭证罪，被告人王某1系一人犯数罪，请依法判处。被告人王某1辩称，没有隐瞒100万票据的故意。被告人侯某辩称，自己管的账票据已全部交了。辩护人蔡金立提出的辩护意见是，被告人王某1到案后积极配合侦查机关查明案件事实，自愿认罪并且是初犯，未造成严重后果，请求对其从轻或减轻处罚。并适用缓刑。指定辩护人牛?提出的辩护意见是，被告人侯某能如实供述自己的罪行，涉案会计凭证非被告人侯某保管，可认定为从犯，建议对其从轻处罚。经审理查明：（一）隐匿会计凭证罪2017年下半年商丘市示范区纪委对商丘市示范区中州街道办事处滨河社区李楼东村账目进行审查期间，要求该村组长曹某1（另案处理）、会计王某1、侯某将本村组所有账目、凭证、现金上交审查。曹某1与被告人王某1、侯某为使曹某1职务侵占的100余万元亏空不被纪检部门审查发现，将该村负责管理的白云副食批发市场收取部分商户的租房押金、商户电表、电卡押金和预交电费等凭证予以隐匿不交审查，造成该村账目与公款基本持平的假象。2018年11月26日商丘市示范区纪委、睢阳区监察委发现曹某1涉嫌违法违纪问题对其采取留置措施后，被告人王某1、侯某又预谋在曹某1职务侵占导致亏空的集体资金未筹齐之前不向纪检部门提供上述凭证，后被告人王某1又将上述凭证转移到其女儿杨某家中隐匿。2018年12月28日晚，商丘市示范区纪委工作人员在杨某家中起获上述隐匿的41本账目存根、1299张收据单（凭证显示金额共计911580元）以及部分曹某1家属退赃的现金。加之起获被告人王某1放在其母亲家的曹某1家属退赃现金共计1187800元。（二）挪用资金罪2016年8月至2017年11月，被告人王某1利用担任商丘市示范区中州街道办事处滨河社区李楼东组会计的职务之便，先后四次私自挪用集体资金65.18万元在银行购买个人七天理财，进行营利性活动，共获利4934.87元，其中：1、2016年8月17日，被告人王某1私自将李楼东组的“商合杭”高铁煤厂的拆迁补偿款中的15万元，在商丘华商农村商业银行人中分理处现金开户购买个人七天理财，财账号34×××14，被告人王某1于2017年7月21日将该理财销户，获利2476.8元。2、2017年5月24日，被告人王某1在商丘华商农村商业银行人中分理处私自从其所保管的李楼东组集体资金账户（账号34×××91）中转出15万元购买个人七天理财，理财账号34×××29，被告人王某1于2017年7月21日将该理财销户，获利409.98元。3、2017年8月10日，被告人王某1在商丘华商农村商业银行人中分理处私自从其所保管的李楼东组集体资金账户（账号62×××56）中转出151800元购买个人七天理财，理财账号34×××88，被告人王某1于2018年2月7日将该理财销户，获利1296.06元。4、2017年11月10日，被告人王某1在商丘华商农村商业银行人中分理处私自从其保管的李楼东组集体资金账户（账号62×××90）中转出20万元购买个人七天理财，理财账号62×××90，被告人王某1于2018年1月27日将该理财销户，获利752.03元。上述事实，有以下证据证实：1、户籍证明证实，被告人王某1于1971年3月20日出生，被告人侯某于1972年5月22日出生。2、证明证实，被告人王某1、侯某均不是中国共产党党员。3、前科证明证实，被告人王某1、侯某均没有犯罪记录。4、破案报告、到案情况说明证实，被告人王某1、侯某均是被传唤到案。5、保证书证实，被告人王某1、侯某保证2017年12月18日上午将上任以来至2017年6月的所有账目收支银行流水交办事处，被告人王某1于2018年2月7日书写的保证书，对其保管的存折和公款都已全部上交，如果没有上交，出现问题，责任有其个人承担。6、证明及照片证实，2018年12月28日，商丘市睢阳区监察委和示范区纪工委组成的联合调查组在中州街道滨河社区李楼东组原会计王某1的女儿杨某家，起获收据40本，收款单据1293张。7、收条、暂收条、情况说明、证明证实，被告人王某1、侯某已将公款存折、账目收支、收据41本、收据单1299张、收据单3张、水电收据23本全部上交至示范区纪工委。8、证明证实，商丘市睢阳区监察委和示范区纪工委在王某1的女儿杨某家和其母亲家起获现金1187800元，其中含曹某1的妹妹曹某2退回的1076500元，白云副食市场商户，门面押金、电表电卡押金、市场预存电费60000元，白云副食市场一房屋租金1300元，被告人王某1考虑自己当会计这么多年有漏记的支出，自己拿出资金50000元。9、情况说明证实，被告人王某1、侯某共收商户门面押金、电表电卡押金和市场商户存电款497520元。10、中州街道滨河社区李楼东组押金明细统计表证实，（1）市场南北仓库租房押金共计197600元。（2）市场南北仓库2013年底以前收房租押金共计197900元。（3）华泰公司2013年底以前收市场门面押金、电表押金共计131330元。（4）收市场门面押金、电表电卡押金共计383250元。（5）南仓库退房退押金1500元。11、悔过书证实，被告人王某1有悔过表现，能够认识到自己的错误。12、王某1购买理财产品开户、销户及银行流水证实，2016年8月至2017年11月，被告人王某1利用担任商丘市示范区中州街道办事处滨河社区李楼东组会计的职务之便，先后四次私自挪用集体资金65.18万元在银行购买个人七天理财，进行营利性活动，共获利4934.87元。13、李楼白云市场商户分区购电汇总表及购电明细证实，李楼白云市场商户购电情况。14、证人曹某1证言证实，我当村民组长的时候私自挪用了集体资金1649223.92元（含原来利息3960.11元和我保管期间所产生利息6749.61元）。在2017年7月21日我安排王某1现存给我43万元（原来王某1保存李楼东组集体资金各种款项的余额），2017年7月21日我本人现存24万，2017年7月21日我又现存了我自己的13万元以及我朋友孙某给我找的30万元，我又向常某借了20万，向崔某借了30万元存到我的银行卡上了，之后我计算了一下之前我填的数额共计是1638787.6元，相差25270.9元，之后我又存了25270.9元，这样就把李楼东组集体资金1638787.6元填平了。我从王某1处拿的集体资金和我在有关部门领取及我保管的集体资金共计3098956.6元，减去实际话费报账及还款2033442元，再减去李某1手中的余款1400元，被我占有的集体资金时1064114.6元加上剩余的13200元，实际被我占有的是1077314.6元。曹某1没有授意被告人王某1购买理财产品，除了日常开支剩余的钱都是王某1保管。15、证人鲍某证言证实，被告人王某1是我老岳母，她在2018年12月27日将一些会计凭证和现金放到了我家，现金是1187800元。16、证人杨某证言证实，被告人王某1是我母亲，她在2018年12月27日将一些会计凭证和现金放到了我家，现金具体是多少我不知道。17、证人曹某2证言证实，因为我姐曹某1出事了，王某1问我市场商户押金我姐放哪了，我不知道，后来王某1给我要钱，我想亲戚朋友借了63万给了王某1，起先王某1给我要70万，后来王某1说钱不够还差50万，我又给了王某1446500万，这两次一共给了王某11076500元。18、证人卢某证言证实，我是商丘市华商农村商业银行的员工，我认识王某1、曹某1是因为他们在我们银行办理了业务。王某1在我们银行开了个人银行账户，没有通过集体开户，2017年8月10日王某1以个人名义办理了151800元的“个人七天理财”业务。19、证人段某证言证实，2017年5月24日王某1以个人名义办理了15万元的“个人七天理财”业务。20、证人程某1证言证实，2017年11月10日王某1以个人名义办理了20万元的“个人七天理财”业务。21、证人马某证言证实，2016年8月17日王某1以个人名义办理了15万元的“个人七天理财”业务。22、证人胡某证言证实，王某1购买银行个人七天理财产品产生的利息没有计入李楼东组集体账户。23、证人程某2证言证实，我不知道王某1有没有用李楼东组的集体资金购买银行个人七天理财，她没有说过，生出的利息我也不知道有没有计入李楼东组集体账户。24、证人李某1证言证实，我领取过一棵树木补偿款150元，我侄媳妇代替我领取过2棵树木补偿款300元。王某1、侯某提供的李楼东组中州路地下道两侧高铁拆迁树木包赔领款人员名单真实。25、证人朱某证言证实，我代替我公公李某2领取过8棵树的补偿款一棵树150元，共计1200元。王某1、侯某提供的李楼东组中州路地下道两侧高铁拆迁树木包赔领款人员名单真实。26、证人张某证言证实，我代替我老公李某3领取了2棵树的补偿款每棵树150元，共计300元。王某1、侯某提供的李楼东组中州路地下道两侧高铁拆迁树木包赔领款人员名单真实。27、证人李某2证言证实，我不知道王某1有没有用李楼东组的集体资金购买银行个人七天理财，她没有说过，生出的利息我也不知道有没有计入李楼东组集体账户。我只知道她在民主路华商银行办理过一张银行卡，具体现在注销没有我不知道，我领取过树木补偿款150元。王某1、侯某提供的李楼东组中州路地下道两侧高铁拆迁树木包赔领款人员名单真实。28、证人刘某证言证实，我不知道王某1有没有用李楼东组的集体资金购买银行个人七天理财，她没有说过，生出的利息我也不知道有没有计入李楼东组集体账户。29、被告人王某1的供述与辩解，我是2014年1月在白云办事处李楼东村任现金会计，2018年2月被暂时停职至今，我未上交的共计有40本账目存根，收据单1299张，这些都是我们市场收取、商户电表、电卡押金以及白云市场商户预存电费，还有我们上一任收取商户租房押金。这些未上交的是在2018年12月28日从我女儿杨某家里被示范区纪委的工作人员取走的。我有1187800元的公款没有上交，放在我母亲和我女儿家了，这些钱中有曹某1她妹妹曹某2帮她退还的107.6万元（曹某1占用的公款大概有105万元），还有我取走的6万元商户押金和1800元房租，另外我平时有个别漏记的账我个人拿出5万退到公款里。我将凭证放在家里是因为我们账上有100多万的公款亏空，以及我想算算我们收取商户电表、电卡押金和预付电费总共多少钱。2018年2、3月份的凭证没有交，我给侯某说过，侯某说到时候纪委要找我们的，我就没交，最主要的是曹某1欠的公款一直没有到账，我怕纪委查到，之后我给曹某2沟通，曹某2分两次给了我1076000元，我分别放在我女儿那里了。后来曹某2又给了我691800元，这个钱我放在我母亲那里了。钱放我女儿母亲那里是因为我之前说过交清了，要是突然冒出这么多钱我不好解释，还有原因是我们交过账后我给侯某说过亏空的事，我们俩都想到用没交上的押金凭证和钱谎称时预留退还商户的押金这个想法了。尾号1914、8590、2629、0191账号里的钱有43万元，第一次我用15万元办理了七天理财，这15万元是商合杭补偿款，账号尾号为1914，在2017年7月21日曹某1通知我归拢款时，取现152476.8元。第二次开户资金15万元是从尾号0191里转来的，办理了七天理财产品，在2017年7月21日曹某1通知我归拢款时，取现150409.98元。尾号0191在2017年7月21日取现15万元。尾号8590在2017年7月21日取现10800元，四个账号共取款463686.78元，取款后当天我就把43万元现金存入曹某1农行卡622845238803886279，剩下3万余元现金我带回家存放。30、被告人侯某的供述与辩解，在示范区纪委审查我们李楼东村账目期间，让我和村组长曹某1、现金会计王某1将全部账目、凭证、公款上交审计，其中我们没有上交收取白云副食批发市场商户押金和预交电费的凭证，原因是有亏空公款被曹某1占用了，后来我和现金会计王某1说这事时，想到把没有上交的这些商户押金凭证去平曹某1挪用的钱，所以隐瞒未报。未上交的公款大概有100多万元，是王某1跟我说的，这100多万元是曹某1平时在村民组零拿的公款，由于我不是现金会计我不清楚具体是哪些钱。我看过张贴的审计报告知道收支差额高达100多万元对不上账，我就问曹某1和王某1，当时他们说有些钱还有收取商户电卡、电表给予村电费凭证没有上交，我曾和曹某1、王某1说过把押金和凭证上交，但是由于曹某1挪用了100多万元的公款，我们想把这些钱填平，所以一直没有交。上述证据经当庭质证、示证、来源合理、客观真实，且能互相印证，本院予以确认。关于被告人王某1及其辩护人蔡金立辩护的，被告人王某1没有隐瞒100万票据的故意，到案后积极配合侦查机关查明案件事实，自愿认罪并且是初犯，未造成严重后果，请求对其从轻或减轻处罚，并适用缓刑的问题。经查，曹某1与被告人王某1为使曹某1职务侵占的100余万元亏空不被纪检部门审查发现，将该村负责管理的白云副食批发市场收取部分商户的租房押金、商户电表、电卡押金和预交电费等凭证予以隐匿在女儿杨某家中，具有隐瞒会计凭证的故意，到案后积极配合侦查机关查明案件事实，自愿认罪并且是初犯，未造成严重后果，可以对其从轻处罚，但被告人2王某1犯数罪，不适用缓刑。关于被告人侯某及指定辩护人牛?辩护的被告人侯某自己管的账票据已全部上交，能如实供述自己的罪行，涉案会计凭证非被告人侯某保管，可认定为从犯，建议对其从轻处罚的问题。经查，商丘市示范区纪委、睢阳区监察委发现曹某1涉嫌违法违纪问题对其采取留置措施后，被告人王某1、侯某又预谋在曹某1职务侵占导致亏空的集体资金未筹齐之前不向纪检部门提供租房押金、商户电表、电卡押金和预交电费等凭证凭，后被告人王某1又将上述凭证转移到其女儿杨某家中隐匿，涉案会计凭证虽非被告人侯某保管，但与王某1预谋，系共同犯罪，不是起次要或辅助作用，不能认定为从犯，但能如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。本院认为，被告人王某1、侯某违反有关法律规定，故意隐匿会计凭证，其行为已构成隐匿会计凭证罪，被告人王某1又利用职务上的便利，挪用本单位数额较大，进行营利活动，其行为已构成挪用资金罪，公诉机关指控罪名成立。被告人王某1、侯某系共同犯罪，能如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人王某1一人犯数罪，应数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第二百七十二条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告人王某1犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元，犯挪用资金罪，判处有期徒刑八个月，决定执行有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币三万元。罚金自判决执行之日起十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算。判决之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月11日起至2020年5月10日止）。二、被告人侯某犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币二万元。罚金自判决执行之日起十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算。判决之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月18日起至2019年11月17日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  杨建波审判员  杭德领审判员  李艳霞二〇一九年十月十七日书记员  袁 梅