江西省南昌市东湖区人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣0102刑初931号公诉机关南昌市东湖区人民检察院。被告单位南昌同济机电科技有限公司，统一社会信用代码913601007277613451，公司所在地为江西省南昌市西湖区洪都南大道312号江水大厦16楼，法定代表人源鸿。诉讼代表人徐荣，男，1973年8月5日出生，南昌同济机电科技有限公司市场部经理。辩护人吴越，江西华邦律师事务所律师。被告人刘江华，男，1964年2月17日出生于福建省古田县，汉族，大学本科文化，南昌同济机电科技有限公司总经理，现住江西省南昌市东湖区，2018年4月11日因涉嫌犯虚开发票罪被南昌市公安局东湖分局取保候审。2019年4月2日经南昌市东湖区人民检察院决定取保候审。2019年10月10日经本院决定取保候审，同日被执行取保候审。辩护人徐莹莹，江西华邦律师事务所律师。南昌市东湖区人民检察院以东检刑检刑诉〔2019〕937号起诉书指控被告单位南昌同济机电科技有限公司、被告人刘江华犯虚开发票罪，于2019年10月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员万某出庭支持公诉，被告单位南昌同济机电科技有限公司诉讼代表人徐荣及其辩护人吴越、被告人刘江华及其辩护人徐莹莹到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2017年9月至2018年1月期间，被告单位南昌同济机电科技有限公司总经理被告人刘江华为结算劳务费用，在与江西星才人力资源人力有限公司没有真实业务往来的情况下，与星才人力公司签订虚假的劳务派遣合同，并以虚开发票票面金额1.5%的开票费用购买了8张增值税普通发票，价税合计人民币424.54元。2018年4月11日，被告人刘江华主动投案，其如实供述了上述犯罪行为。公安机关冻结被告人刘江华账户43万元。为支持上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了：1．归案经过、虚开的劳务发票等书证；2．证人彭某、源鸿的证言；3．被告人刘江华的供述与辩解；4．鉴定意见等证据。公诉机关认为被告单位南昌同济机电科技有限公司违反国家税务管理规定，向他人购买增值税普通发票，价税合计424.54万元，被告人刘江华为该公司直接负责的主管人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，同时具有《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条规定之情节。并建议法院判处被告单位南昌同济机电科技有限公司罚金35万元、被告人刘江华有期徒刑一年以下，适用缓刑，罚金8万元。提请本院依法判处。被告单位对公诉机关指控其犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，并当庭表示自愿认罪。被告单位的辩护人对公诉机关指控被告单位犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，同时辩称被告单位有如下从轻处罚的量刑情节：1．被告单位成立并非为犯罪而设立，虚开普通劳务发票只是为了压缩运营成本，主观恶性较小；2．系初犯，主要负责人自首后如实交代了犯罪事实；3．侦查期间，被告单位已通过被告人刘江华主动向公安机关提供账户转账43万元以供冻结，认罪态度好。被告人刘江华对公诉机关指控其犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，并当庭表示自愿认罪。被告人刘江华的辩护人对公诉机关指控被告人刘江华犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均无异议，同时辩称被告人刘江华有如下从轻或者减轻情节：1．有自首情节；2．虚开普通劳务发票只是为了压缩运营成本，主观恶性较小；3．系初犯、偶犯；4．侦查期间，被告人刘江华已通过银行转账方式主动向公安机关提供账户转账43万元以供冻结，认罪态度好。经审理查明：2017年9月至2018年1月期间，被告单位南昌同济机电科技有限公司总经理被告人刘江华为结算劳务费用，在与江西星才人力资源人力有限公司没有真实业务往来的情况下，与星才人力公司签订虚假的劳务派遣合同，并以虚开发票票面金额1.5%的开票费用购买了8张增值税普通发票，价税合计人民币424.54元。2018年4月11日，被告人刘江华主动投案，其如实供述了上述犯罪行为。公安机关冻结被告人刘江华账户43万元。上述事实，被告人刘江华在开庭审理过程中亦无异议，并有虚开的江西省增值税普通发票复印件、南昌同济机电科技有限公司企业信息、南昌同济机电科技有限公司记账凭证与虚开发票的复印件、同济机电公司工商银行业务回单凭证、虚构的劳务派遣合同、国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告、南昌同济机电科技有限公司营业执照等书证，江西惠普会计司法鉴定所司法鉴定意见书，证人彭某、源鸿的证言，归案经过，被告人刘江华的身份信息及供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位南昌同济机电科技有限公司及作为该公司直接负责人的主管人员被告人刘江华违反国家税务管理规定，在未发生真实劳务派遣业务的情形下，向他人购买增值税普通发票八张，价税合计人民币424.54万元，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告单位南昌同济机电科技有限公司、被告人刘江华犯虚开发票罪的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告人刘江华犯罪以后主动投案，并如实供述了自己的罪行，系自首，依法可从轻或减轻处罚。被告单位南昌同济机电科技有限公司及被告人刘江华在侦查期间主动配合公安机关冻结人民币43万元，认罪态度较好，可酌情从轻处罚。被告单位南昌同济机电科技有限公司及被告人刘江华的辩护人相关辩护意见，本院予以采纳。为此，根据被告单位南昌同济机电科技有限公司、被告人刘江华犯罪的事实、犯罪的性质、情节以及对于社会的危害程度，结合被告人刘江华所在社区矫正机构同意对其进行矫正的意见，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第三十条、第三十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位南昌同济机电科技有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币三十五万元（上述罚金限判决生效后十日内向本院缴纳）。二、被告人刘江华犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币八万元（上述罚金限判决生效后十日内向本院缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李益庆人民陪审员  魏竹子人民陪审员  涂冬妹二〇一九年十月十八日书 记 员  华 超告知：被判处管制、宣告缓刑、单处剥夺政治权利、决定暂予监外执行的罪犯在法律文书生效后，必须接受社区矫正，七日内携带法律文书和身份证件主动到已接受社区矫正调查的户籍所在地或者经常居住地的司法局报到。附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员判处罚金。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十二条第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第七十三条第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。