江苏省睢宁县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0324刑初48号公诉机关江苏省睢宁县人民检察院。被告人顾德彦，男，1957年9月19日出生，汉族，高中文化，无业，现住江苏省徐州市铜山区。被告人顾德彦因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月6日被刑事拘留，同年3月8日被取保候审，2018年7月10日再次被取保候审,2019年5月14日被逮捕。现羁押于睢宁县看守所。辩护人胥洁，江苏千秋业律师事务所律师。被告人陈同林，男，1962年8月11日出生，汉族，高中文化，无业，住浙江省嘉兴市嘉善县。被告人陈同林因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月5日被取保候审，2018年7月10日再次被取保候审。指定辩护人裴宝团，江苏仁台律师事务所律师。被告人董洪锋，男，1969年8月6日出生，汉族，大学本科文化，个体经营户，住广东省东莞市。被告人董洪锋因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月4日被取保候审，2018年7月10日再次被取保候审。指定辩护人蒋理，江苏晋陵律师事务所律师。被告人宋士英，男，1976年1月3日出生，汉族，初中文化，无业，住山东省聊城市高唐县。被告人宋士英因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月7日被取保候审，2018年7月10日再次被取保候审,2019年5月14日被逮捕。现羁押于睢宁县看守所。指定辩护人周春来，江苏晋陵律师事务所律师。被告人陈伟伟，男，1978年3月22日出生，汉族，初中文化，无业，住上海市金山区。被告人陈伟伟因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月9日被刑事拘留，同年5月13日被取保候审。2018年7月10日再次被取保候审。指定辩护人陈艳秋，江苏千秋业律师事务所律师。江苏省睢宁县人民检察院以睢检诉刑诉〔2018〕846号起诉书指控被告人顾德彦、陈同林、董洪锋、宋士英、陈伟伟犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。江苏省睢宁县人民检察院指派检察员徐含笑出庭支持公诉，被告人顾德彦、陈同林、董洪锋、宋士英、陈伟伟及辩护人胥洁、裴宝团、蒋理、周春来、陈艳秋均到庭参加诉讼。诉讼中，睢宁县人民检察院建议本院延期审理二次，本院予以准许。现已审理终结。江苏省睢宁县人民检察院指控：1.2015年5月至2016年3月，被告人顾德彦在睢宁成立徐州汇金纺织品有限公司、徐州嘉腾纺织有限公司，在无实际货物交易的情况下，接受射阳博泰棉业有限公司等多家公司开具的增值税专用发票共计179份，金额17271144.95元，税额2245249.05元，价税合计19516394元；并向东莞市潮蝶服饰有限公司、高唐县星鑫服饰有限公司、天津红晨岛服饰有限公司等多家公司开具增值税专用发票共计142份，金额13319242.14元，税额2264271元，价税合计15583512.14元。2.2015年10月至2015年11月，被告人陈同林、董洪锋明知东莞市潮蝶服饰有限公司与徐州汇金纺织品有限公司无实际货物交易，介绍该公司接受徐州汇金纺织品有限公司虚开的增值税专用发票共计18份，金额1676084.55元，税额284934.39元，价税合计1961018.94元。上述18份发票在东莞市国税局沙田分局全部认证抵扣。案发后，东莞市潮蝶服饰有限公司已向当地税务机关补缴税款。3.2015年11月至2016年4月，被告人陈伟伟、宋士英明知徐州嘉腾纺织有限公司与宿州市金顺轧花有限公司无实际货物交易，介绍该公司接受宿州市金顺轧花有限公司开具的增值税专用发票共计28份，金额2684973.47元，税额349046.53元，价税合计3034020元，上述28份发票在睢宁县国税局全部认证抵扣；被告人宋士英明知高唐县星鑫服饰有限公司、茌平县星鑫工贸有限公司（已注销）、天津红晨岛服饰有限公司与徐州嘉腾纺织有限公司无实际货物交易，介绍该些公司接受徐州嘉腾纺织有限公司虚开的增值税专用发票共计36份，金额3515580.36元，税额597648.64元，价税合计4113229元，以上36份发票均在当地税务局认证抵扣。案发后，高唐县星鑫服饰有限公司、天津红晨岛服饰有限公司已向当地税务机关补缴税款。为支持上述指控，公诉机关向本院提供了增值税专用发票、税务登记表、购销合同等书证，证人谈某、刘某的证言，被告人顾德彦、陈同林、董洪锋、陈伟伟、宋士英的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人顾德彦为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈同林、董洪锋、宋士英、陈伟伟介绍他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人顾德彦对起诉书指控的罪名不持异议，辩解其主动到睢宁县公安局投案自首。被告人陈同林、董洪锋、宋士英、陈伟伟对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均不持异议。辩护人胥洁的主要辩护意见为：1.被告人顾德彦有自首情节，依法可以减轻处罚。2.被告人顾德彦开出的增值税专用发票中有部分受票公司未查明，存在税额未抵扣的可能。3.被告人顾德彦当庭认罪悔罪，且已经退赃5万元，应从轻处罚。建议对被告人顾德彦减轻处罚并适用缓刑。指定辩护人裴宝团的辩护意见为：被告人陈同林有坦白情节，积极退赃且已经补缴税款，建议对其从轻处罚并适用缓刑。指定辩护人蒋理的辩护意见为：被告人董洪锋有自首情节，已经退缴赃款，受票公司已经补缴税款，建议对其从轻处罚并适用缓刑。指定辩护人周春来的辩护意见为：被告人宋士英有自首情节，主动退缴赃款，受票公司已经补缴税款，没有造成国家税款的流失，建议对其从轻处罚并适用缓刑。指定辩护人陈艳秋的辩护意见为：被告人陈伟伟有坦白情节，积极退缴赃款，当庭认罪悔罪，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：1.2015年5月至2016年3月，被告人顾德彦在睢宁成立徐州汇金纺织品有限公司、徐州嘉腾纺织有限公司，在无实际货物交易的情况下，接受射阳博泰棉业有限公司等多家公司开具的增值税专用发票共计179份，金额17271144.95元，税额2245249.05元，价税合计19516394元，均被用于抵扣税款；后被告人顾德彦经他人介绍向东莞市潮蝶服饰有限公司、高唐县星鑫服饰有限公司、天津红晨岛服饰有限公司等多家公司开具增值税专用发票共计142份，金额13319242.14元，税额2264271元，价税合计15583512.14元。其中136张被认证抵扣，税额合计2179536.2。被告人顾德彦非法获利人民币10万余元。2.2015年10月至2015年11月，被告人陈同林、董洪锋明知东莞市潮蝶服饰有限公司与徐州汇金纺织品有限公司无实际货物交易，介绍该公司接受徐州汇金纺织品有限公司虚开的增值税专用发票共计18份，金额1676084.55元，税额284934.39元，价税合计1961018.94元。上述18份发票在东莞市国税局沙田分局全部认证抵扣。案发后，东莞市潮蝶服饰有限公司已向当地税务机关补缴税款。3.2015年11月至2016年4月，被告人陈伟伟、宋士英明知徐州嘉腾纺织有限公司与宿州市金顺轧花有限公司无实际货物交易，介绍该公司接受宿州市金顺轧花有限公司开具的增值税专用发票共计28份，金额2684973.47元，税额349046.53元，价税合计3034020元，上述28份发票在睢宁县国税局全部认证抵扣；被告人宋士英明知高唐县星鑫服饰有限公司、茌平县星鑫工贸有限公司（已注销）、天津红晨岛服饰有限公司与徐州嘉腾纺织有限公司无实际货物交易，介绍该些公司接受徐州嘉腾纺织有限公司虚开的增值税专用发票共计36份，金额3515580.36元，税额597648.64元，价税合计4113229元，以上36份发票均在当地税务局认证抵扣。案发后，高唐县星鑫服饰有限公司、天津红晨岛服饰有限公司已向当地税务机关补缴税款。被告人顾德彦于2018年3月6日主动投案，被告人陈同林于2018年5月4日被刑事传唤到案，被告人宋士英于2018年5月7日主动投案，被告人陈伟伟于2018年5月9日被抓获归案，被告人董洪锋于2018年6月4日主动投案，上述被告人到案后均如实供述了上述主要犯罪事实。另查明，被告人顾德彦主动退缴违法所得人民币10万元，被告人陈同林主动退缴违法所得人民币2万元，被告人董洪锋主动退缴违法所得人民币1万元，被告人宋士英主动退缴违法所得人民币2万元，被告人陈伟伟主动退缴违法所得人民币2万元。上述事实，被告人顾德彦、陈同林、董洪锋、宋士英、陈伟伟均不持异议，且有另案处理的犯罪嫌疑人王付超、戴天强等人的供述，虚开的增值税专用发票、营业执照、增值税纳税申报表、发票认证证明、认证结果清单、银行账户交易记录等书证，证人谈某、刘某等人的证言，前科劣迹证明，发破案及到案经过等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人顾德彦为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告人宋士英介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人陈同林、董洪锋、陈伟伟介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控成立，适用法律正确，本院予以采纳。被告人顾德彦、陈同林、董洪锋、陈伟伟、宋士英分别与他人共同故意犯罪，系共同犯罪，应当对共同犯罪结果承担刑事责任。其中被告人陈同林、董洪锋、陈伟伟、宋士英在共同犯罪中作用相对较小，酌情予以从轻处罚。被告人顾德彦、宋士英、董洪锋犯罪后主动投案，并如实供述自己的罪行，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人陈同林、陈伟伟到案后如实供述自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚。故对辩护人胥洁、蒋理、周春来关于被告人顾德彦、董洪锋、宋士英有自首情节，辩护人裴宝团、陈艳秋关于被告人陈同林、陈伟伟有坦白情节的辩护意见均予采纳。被告人顾德彦、董洪锋、宋士英、陈同林、陈伟伟到案后积极退缴违法所得，可酌情予以从轻处罚。关于辩护人胥洁提出对被告人顾德彦减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，经查认为，被告人顾德彦在无实际经营活动的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票后又为他人虚开，犯罪故意明显，客观上造成国家增值税款损失，数额较大，根据罪责刑相适应原则，依法不予减轻处罚、适用缓刑，故对该辩护意见不予采纳。关于辩护人周春来提出对被告人宋士英适用缓刑的辩护意见，经查，被告人宋士英介绍虚开增值税专用发票数额较大，综合考虑其犯罪行为及社会影响，不宜适用缓刑。鉴于其有自首情节，认罪悔罪态度较好，予以减轻处罚。被告人陈同林、董洪锋、陈伟伟犯罪情节较轻，有悔罪表现，适用缓刑不致对其居住社区产生重大不良影响，依法对三被告人适用缓刑。故对辩护人裴宝团、蒋理、陈艳秋关于对被告人陈同林、董洪锋、陈伟伟适用缓刑的辩护意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人顾德彦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月14日起至2025年5月10日止。罚金于判决生效后三十日内缴纳。）二、被告人陈同林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）三、被告人董洪锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）四、被告人宋士英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月14日起至2021年5月13日止。罚金于判决生效后三十日内缴纳。）五、被告人陈伟伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）六、对被告人顾德彦退缴违法所得人民币十万元、被告人陈同林退缴违法所得人民币二万元、被告人董洪锋退缴违法所得人民币一万元、被告人宋士英退缴违法所得人民币二万元、被告人陈伟伟退缴违法所得人民币二万元，均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  兰 莉审 判 员  李海峰人民陪审员  仝 伟二〇一九年十月二十九日书 记 员  王路遥书 记 员  冯 淼附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于两个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。