山西省运城市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）晋08刑初33号 公诉机关山西省运城市人民检察院。 被告单位绛县宇泰纺织有限公司，统一社会信用代码：911408266764000048，单位地址：山西省绛县南樊镇沸泉村，法定代表人李某1。 诉讼代表人柳明珠，男，1968年10月11日出生，系被告单位职工。 辩护人李俊红，山西君越成律师事务所律师。 被告单位绛县百顺纺织有限公司，注册号：140826100019605，单位地址：山西省绛县南樊镇沸泉村，法定代表人韩某。 诉讼代表人李东海，男，1957年3月1日出生，系被告单位职工。 辩护人林淼，山西君越成律师事务所律师。 辩护人宋海龙，山西君越成律师事务所实习律师。 被告人马五妮，女，1953年8月21日出生，汉族，小学文化，户籍地河南省尉氏县，户籍：河南省尉氏县门楼任乡门楼任村**。系绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司实际控制人，住绛县。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款专用发票罪于2017年12月1日被绛县公安局在其住所，2018年7月20日被该局刑事拘留，同年8月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪经绛县人民检察批准逮捕，同日被绛县公安局执行逮捕。现羁押于运城市盐湖区看守所。 辩护人范斌，山西君越成律师事务所律师。 辩护人苏保超，河南善德律师事务所律师。 被告人李永胜，男，1971年11月11日出生，汉族，高中文化，中共党员，户籍地山西省绛县，户籍：绛县南樊镇南樊村第**，系绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司兼职会计，住绛县。2018年7月25日被绛县公安局刑拘上网，同年11月8日被绛县公安局安峪派出所民警抓获。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月8日被绛县公安局刑事拘留，同年11月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪经绛县人民检察院批准逮捕，同日被绛县公安局执行逮捕，2019年1月23日被该局取保候审，经本院决定于同年7月3日被运城市公安局执行逮捕。现羁押于运城市盐湖区看守所。 辩护人张文恪，山西南风律师事务所律师。 辩护人侯金铭，山西南风律师事务所律师。 山西省运城市人民检察院以晋运检公诉刑诉[2019]10号起诉书指控被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司，被告人马五妮、李永胜犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山西省运城市人民检察院指派检察员杨丙寅出庭支持公诉，被告单位绛县宇泰纺织有限公司的诉讼代表人柳明珠、辩护人李俊红，被告单位绛县百顺纺织有限公司的诉讼代表人李东海、辩护人林淼、宋海龙，被告人马五妮及其辩护人范斌、苏保超，被告人李永胜及其辩护人张文恪、侯金铭均到庭参加诉讼。现已审理终结。 山西省运城市人民检察院起诉书指控：被告人马五妮以刘宪明、韩某的名义分别于2008年5月、2016年6月在绛县工商局注册先后成立了绛县宇泰纺织有限公司（以下简称宇泰公司，2015年11月法定代表人变更为李某1）、绛县百顺纺织有限公司（以下简称百顺公司）。为维持公司经营，被告人马五妮作为公司实际控制人，自2013年1月至2016年6月期间通过陶亚石（另案处理），在没有真实货物交易的情况下，收取4.5至5个不等百分点费用后，指使会计被告人李永胜向山西、河南、山东、四川、重庆、辽宁、江西、浙江、上海、福建、广东、江苏、安徽等13省62市、县374家企业，开具销售发票8836份，价税合计1004463554.80元，税额合计145589026.56元。受票单位全部予以抵扣。其中宇泰公司向12省58县、市283家企业开具销售发票6932份，价税合计787082267.60元，税额1114049685.30元。百顺公司为8省24县、市91家企业开具销售发票1904份，价税合计217380957.20元，税额31539341.26元。 为了抵扣销项税款，被告人马五妮通过非法途径取得的绛县、曲沃、永济等地354名居民身份证复印件，指使被告人李永胜冒用上述人员名义，开具农副产品收购发票共计9920份，价税合计1008715601.71元，向税务机关抵扣税款120856453.11元。其中，用346张居民身份证复印件给宇泰公司开具农副产品收购发票8002份，价税合计830838295.76元，抵扣税款97471607.96元。以188张居民身份证复印件给百顺公司开具农副产品收购发票1918份，价税合计203037305.95元，抵扣税款23384845.15元。同时被告人马五妮在没有真实货物交易的情况下，支付1.2个百分点的费用，通过陈某4、何某、刘某5（均另案处理）等人介绍，从河南兰考好日子农林种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、山东省曹县扎根种植专业合作社、会平种植专业合作社等单位，为两家企业开具进项通用机打平推式发票、增值税发票共计1015份，价税合计112981245.27元，抵扣税款13048924.02元。其中，宇泰公司548份，价税合计61100814.78元，抵扣税款7029297.28元，该公司还接受夏县文武棉业有限公司虚开的增值税专用发票40份，价税合计4502588元，抵扣税款517996.82元。百顺公司467张，价税合计51880430.49元。被告人马五妮、李永胜共开具用于抵扣税款发票、增值税专用发票等进项发票价税合计1151395434.96元，抵扣税款134423373.95元，造成国家巨额税款流失。 就指控的上述事实，公诉机关当庭提供的证据有：1.被告人马五妮、李永胜的供述与辩解；2.证人李某1、韩某、席某1、杨某、乔某1等人的证言；3.宇泰、百顺公司的登记注册、会计资料；4.宇泰、百顺公司开具的销项发票，取得的进项发票、及收购农副产品发票；5.税务机关出具的税务稽查报告等。据此认为，被告单位绛县宇泰公司、百顺公司，在没有真实货物交易的情况下，为他人开具增值税专用发票后，为逃避纳税，先后收取他人为自己开具的增值税专用发票、伪造农副产品收购发票，用于抵扣应纳税款，造成国家巨额税款流失。被告人马五妮、李永胜分别系直接负责人、直接责任人，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。提请法庭依法判处。 被告单位绛县宇泰纺织有限公司的诉讼代表人、绛县百顺纺织有限公司的诉讼代表人对起诉书指控其单位的犯罪事实均未提出异议。并表示认罪认罚。 被告人马五妮当庭对起诉书指控的犯罪事实均未提出异议。并表示自愿认罪认罚。其辩护人认为，被告人马五妮为维持企业正常经营实施的虚开增值税专用发票用于抵扣税款、所得税款用于生产经营的犯罪行为，与以非法占有为目的的同类犯罪相比，犯罪动机较轻；被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司及构成犯罪的各被告人均应认定为自首情节，应从轻、减轻处罚；被告人马五妮自愿认罪认罚，愿意用查封财产拍卖、赔偿、挽回国家的税务损失，也愿意争取早日回归社会立功赎罪，请求对其从轻、减轻处罚。当庭提供了2010年3月被告人马五妮所获得的“绛县第二届十大女杰”等荣誉称号，公司办公室、棉库、职工食堂、车间等照片，2011年1月12日绛县供电支公司与绛县宇泰有限公司签订的输电线路设施产权分界点划定协议。 被告人李永胜当庭对起诉书指控的犯罪事实未提出异议。并表示自愿认罪认罚。其辩护人认为，1.销项发票方面：起诉书指控被告人李永胜在马五妮的指使下向374家企业开具销售发票8836份，价税合计1004463554.8元，税额总计145589026.56元，证据不足。根据本案的证据材料，有证据证实确实为虚开的对象企业也仅16家，发票1614份，价税合计187842899.99元，税额26671941.07元，税额仅占指控的18.32%。其他指控的涉案358家企业中340家企业除销项发票明细表外再无其他证据材料，18家企业（上海永泉制衣有限公司、上海强民服饰有限公司等）的负责人证言、记账凭证、购销合同、银行记录等证实这18家企业通过宇泰公司、百顺公司的业务员与该公司之间有直接的、真实的交易发生。鉴于此，在对被告人李永胜量刑时应考虑这一客观情况而对其从轻处罚。2.进项发票方面：被告人李永胜不应对马五妮从河南兰考好日子农林种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、山东省曹县扎根种植专业合作社、会平种植专业合作社、夏县文武棉业有限公司（以下用合作社及文武棉业表述）取得用于抵扣税款发票、增值税专用发票等进项发票承担虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票的责任。起诉书已认定是被告人马五妮联系的这些合作社及文武棉业的进项发票，这些虚开与李永胜无关，他只是在被动接受马五妮拿来的进项发票之后，在其指使下办理发票认证、抵扣等业务。3.本案应当认定为单位自首，进而应当将被告人李永胜到案后如实供述的行为视为自首，对其减轻处罚。4.被告人李永胜在整个犯罪过程中都处于被动地位，在马五妮指使下实施的具体行为，是从犯，应当减轻处罚。 经审理查明，2008年5月、2013年6月，被告人马五妮分别以刘宪明、韩某的名义在绛县工商局注册先后成立了绛县宇泰纺织有限公司（以下简称宇泰公司，2015年11月法定代表人变更为李某1）、绛县百顺纺织有限公司（以下简称百顺公司）。为维持公司经营，被告人马五妮作为公司实际控制人，自2013年1月至2016年6月期间通过陶亚石在没有真实货物交易的情况下，收取4.5至5个不等百分点费用后，指使会计被告人李永胜向山西、河南、山东、四川、重庆、辽宁、江西、浙江、上海、福建、广东、江苏、安徽等13省、市370余家企业开具销售发票共8812份，价税合计998971854.80元，税额合计144794158.76元。受票单位用以抵扣税款。其中，宇泰公司向12省、市280余家企业开具销售发票6908份，价税合计781590897.60元，税额113254817.50元；百顺公司为8省、市90余家企业开具销售发票1904份，价税合计217380957.20元，税额31539341.26元。 为了抵扣销项税款，被告人马五妮通过非法途径取得的绛县、曲沃、永济等地534名居民身份证复印件，指使被告人李永胜冒用上述人员名义，开具农副产品收购发票共计9920份，价税合计10338715601.71元，向税务机关抵扣税款120856453.11元。其中，用346张居民身份证复印件给宇泰公司开具农副产品收购发票8002份，价税合计830838295.76元，抵扣税款97471607.96元；以188张居民身份证复印件给百顺公司开具农副产品收购发票1918份，价税合计203037305.95元，抵扣税款23384845.15元。同时被告人马五妮在没有真实货物交易的情况下，支付1.2个百分点的费用，通过陈某4、何某、刘某5（均另案处理）等人介绍，从河南兰考好日子农林种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、山东省曹县扎根种植专业合作社、曹县会平种植专业合作社等单位，为两家企业开具进项通用机打平推式发票、增值税发票共计1015份，价税合计112981245.27元，抵扣税款13048924.02元。其中，宇泰公司548份，价税合计61100814.78元，抵扣税款7029297.28元。该公司还接受夏县文武棉业有限公司虚开的增值税专用发票40份，价税合计4502588元，抵扣税款517996.82元；百顺公司467张，价税合计51880430.49元，抵扣税款6019626.74元。被告人马五妮、李永胜共开具用于抵扣税款发票、增值税专用发票等进项发票价税合计1151395434.96元，抵扣税款134423373.95元。 同时查明，2019年4月13日，公安机关查封了位于山西省绛县南樊镇沸泉村的被告单位绛县宇泰纺织有限公司的土地、厂房和机器设备。其中：国有土地：一宗，面积：147815.5；厂房六十幢；机器设备：细纱机四十一台、织布机七台、并条机六台、普通络筒机九套、梳棉机十六台等。 认定上述事实的证据有： （一）书证 1.绛县公安局经济犯罪侦查大队受案字（2016）第000018号、000019号受案登记表，主要内容：2016年8月23日，该队接到运城市公安局经侦支队第（2016）运公经字第9号、10号《转办函》转来运城市国家税务局运国税移【2016】1号、2号《涉嫌犯罪案件移送书》报称：（1）绛县宇泰纺织有限公司从2015年4月至11月期间，利用虚假付款的形式，故意虚构购货事实，接受淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、曹县会平种植专业合作社的增值税普通发票和通用机打发票共计548份，用于抵扣增值税进项税额，金额共计5407.15175万元，抵扣增值税进项税额702.929728万元，其行为涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，要求公安机关立案查处。（2）绛县百顺纺织有限公司从2015年4月至11月期间，在没有真实交易的情况下，接受淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、曹县扎根种植专业合作社、兰考县好日子农林种植专业合作社的增值税普通发票和通用机打发票共计468份，用于抵扣增值税进项税额，金额共计4596.072875万元，抵扣增值税进项税额606.243182万元，其行为涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，要求公安机关立案查处。 2.接受证据材料清单 （1）1）运城市国家税务局运国税移【2016】1号涉嫌犯罪案件移送书；2）编号2016-001涉嫌犯罪案件情况调查报告；3）卷内资料（一）共301页（宇泰公司营业执照、开户许可证复印件，法定代表人、董事长身份证复印件，接受的用于抵扣税款的548份发票清单，外购淮阳县鲁台镇方某家庭农场皮棉原始凭证复印件）；4）卷内资料（二）共341页（外购曹县会平种植专业合作社皮棉原始凭证复印件）；5）卷内资料（三）共301页（宇泰公司外购新蔡县成某种植农民专业合作社皮棉原始凭证复印件、外调淮阳县鲁台镇方某家庭农场证据资料、外调曹县会平种植专业合作社证据资料、新蔡县成某种植农民专业合作社证据资料、外调朱某1、李某6银行账户资料）。 （2）1）运城市国家税务局运国税移【2016】2号涉嫌犯罪案件移送书；2）编号002涉嫌犯罪案件情况调查报告；3）绛县百顺纺织有限公司基本资料、税务文书资料、企业会计账簿资料共120页；4）绛县百顺纺织有限公司外调资料共307页（曹县扎根种植专业合作社税务管理资料、发票凭证资料、银行资金资料）；5）绛县百顺纺织有限公司外调资料共141页（淮阳县鲁台镇方某家庭农场税务管理资料、发票凭证资料、银行资金资料）；6）绛县百顺纺织有限公司外调资料共232页（新蔡县成某种植农民专业合作社税务管理资料、发票凭证资料、银行资金资料）；7）绛县百顺纺织有限公司外调资料共78页（兰考县好日子农林种植专业合作社税务管理资料、发票凭证资料、银行资金资料）。 （3）编号002涉嫌犯罪案件情况调查报告三页。 （4）运城市公安局经济犯罪侦查支队（2016）运公经字第09号、（2016）运公经字第10号转办函。 3.运城市国家税务局运国税移【2016】1号关于绛县宇泰纺织有限公司涉嫌虚开用于抵扣税款的其他发票案件的移送书，2016-001号关于绛县宇泰纺织有限公司涉嫌虚开用于抵扣税款的其他发票案件的调查报告、002号关于绛县宇泰纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票和用于抵扣税款的其他发票案件的补充调查报告，主要内容：经运城市国家税务局调查核实，绛县宇泰纺织有限公司从2015年4月至11月期间，接受淮阳县鲁台镇方某家庭农场229份增值税普通发票、新蔡县成某种植农民专业合作社53份增值税普通发票、曹县会平种植专业合作社266份用机打发票，以上共计548份，金额54071517.5元，抵扣增值税进项税额7029297.28元，涉嫌虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的情形，建议移送公安机关立案侦查。经核实，该公司还存在进项、销项资金回流情况,具体情况:进项方面：取得夏县文武棉业有限公司开具的增值税专用发票40份,金额5982298.88元,抵扣进项税额777698.72元,没有相应的运输凭证、入库凭证，且资金全部回流；取得陕西华信棉花实业有限有限公司开具的增值税专用发票5份,金额4999947.79元,抵扣进项税额649993.21元,且资金全部回流；取得渭南市临渭区兴秦棉业有限公司开具的增值税专用发票5份,金额499964.40元,抵扣进项税额64995.35元，且资金全部回流；取得陕西秦东棉花实业有限公司开具的增值税专用发票41份,金额4099806.88元,抵扣进项税额532975.08元,且资金全部回流。销项方面：该公司开具给中山市金盾服装制衣有限公司增值税专用发票436份，发票金额433440393.46元，发票税额7367867.04元；开具给中山市金马服装有限公司增值税专用发票210份，发票金额21350658.12元，发票税额3629611.88元；开具给中山万得利制衣有限公司增值税专用发票166份，发票金额16383636.59元，发票税额2785218.41元。经核实银行交易信息，均存在资金回流情况。 运城市国家税务局运国税移【2016】2号关于绛县百顺纺织有限公司涉嫌虚开用于抵扣税款的其他发票案件的移送书，002号关于绛县百顺纺织有限公司涉嫌虚开用于抵扣税款的其他发票案件的调查报告，主要内容：经运城市国家税务局调查核实，绛县百顺纺织有限公司2015年4月至11月期间，取得曹县扎根种植专业合作社开具增值税普通发票210份、淮阳县鲁台镇方某家庭农场开具增值税普通发票72份、新蔡县成某种植农业专业合作社开具增值税普通发票146份、兰考县好日子农林种植专业合作社开具增值税普通发票40份，以上共计468份，发票金额45960728.75元，按13%的比例计算可用于抵扣进项额5974894.74元，实际申报抵扣增值税进项税额6062431.82元，涉嫌虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的情形，建议移送公安机关立案侦查。 4.绛县人民代表大会常务委员会出具的犯罪嫌疑人马五妮的运城市第四届人民代表大会代表登记表、关于马五妮同志人大代表资格的情况说明、运城市人民代表大会常务委员会办公厅运人办函【2017】11号函、运城市人大常委会关于许可对市四届人大代表马五妮采取刑事强制措施的决定。 5.绛县公安局安峪派出所民警出具的抓获经过，证明2018年11月8日9时许，该所民警张伟、樊华在山西省绛县安峪镇仓丰村中将涉案的犯罪嫌疑人李永胜（男，汉族，1971年11月11日出生，居民身份证号码：，户籍户籍地：山西省绛县南樊镇南樊村第**）。 在逃人员登记/撤销表，证明2018年7月25日，李永胜因涉嫌虚开发票案被绛县公安局刑拘上网，同年11月8日在绛县安峪镇仓丰村被抓获，11月9日撤销该登记。 6.（1）调取证据通知书、调取证据清单及绛县宇泰纺织有限公司工商注册资料复印件。 调取证据清单：1）企业信息查询单2页；2）《公司设立登记档案》复印件30页；3）《公司变更登记档案》复印件20页；4）《公司（营业单位）变更登记档案》复印件6页；5）《公司变更登记档案》复印件11页；6）《公司变更登记档案》复印件19页；7）《公司变更登记档案》复印件42页。 （2）调取证据通知书、调取证据清单及绛县百顺纺织有限公司工商注册资料复印件。 调取证据清单：1）企业信息查询单2页；2）《公司设立登记档案》复印件37页；3）《公司变更登记档案》复印件6页；4）《公司变更登记档案》复印件7页。 绛县宇泰纺织有限公司营业执照复印件、开户许可复印件、法定代表人李某1身份证复印件、董事长马五妮身份证复印件。绛县百顺纺织有限公司《企业基本资料》《税务文书资料》《企业会计账簿资料》。 7.户籍证明户籍证明，：马五妮,女，1953年8月21日出生，公民身份号码，汉族，小学文化，户籍地河户籍地河南省尉氏县，南省尉氏县门楼任乡门楼任村四组；李永胜，男，1971年11月11日出生，公民身份号码，汉族，高中文化，户籍地山户籍地山西省绛县，县南樊镇南樊村第202号。 绛县供销合作社联合社总支部委员会出具的身份证明，证明李永胜系绛县供销系统南凡棉花加工厂职工（企业停产当年系下岗职工），中共党员。 8.绛县宇泰纺织有限公司工资表。 9.绛县宇泰纺织有限公司电量明细及证明；国网绛县供电公司向绛县公安局出具的证明：兹证明，经查实我公司无绛县百顺纺织有限公司户名，该公司不属于我公司用电客户。 10.绛县、曲沃县、永济市三地居民身份证复印件。 11.证人张某1、王某1、胡某的自述材料，证明张某1没有种过棉花，也没有卖过棉花，没有给绛县提供过身份证复印件；王某1给绛县姓马的老板送过棉花，也提供过身份证复印件，但没有提供过其村其他人员的身份证；胡某没有给绛县卖过棉花，也没有提供过其和其妻子的身份证复印件。 12.绛县宇泰纺织有限公司税务稽查报告、国税调查材料 （1）接受证据材料清单，证明2017年11月15日运城市国家税务局稽查局提交给绛县公安局的证据材料，包括：绛县宇泰纺织有限公司进项发票明细复印件182页；绛县宇泰纺织有限公司销项发票明细复印件165页；《绛县宇泰纺织有限公司税务稽查报告》69页；绛县宇泰纺织有限公司国税调查材料复印件67页。 《绛县宇泰纺织有限公司税务稽查报告》（附：税务稽查报告书、税务处罚决定书、税务处理决定书），证明经税务机关稽查： 绛县宇泰纺织有限公司增值税销项税明细： 该公司在不具备生产能力也无外购产成品的情况下，虚构产品加工生产，虚列电费支出，虚列人员工资，进而在没有货物真实交易的情况下，对外销售虚开增值税专用发票。2013年至2016年共虚开增值税专用发票6908份，金额668336080.1元，税额113254817.5元； 绛县宇泰纺织有限公司增值税进项税明细： 该公司虚开农产品收购发票8002份，金额733366687.8元，抵扣税款97471607.96元； 让他人为自己虚开农产品普通发票548份，金额54071517.50元，抵扣税款7029297.28元； 虚拟现金来源，购进业务虚假，取得增值税专用发票20份，金额1997707.7元，税额259701.9元； 取得虚开的增值税进项税额为进项来源抵扣进项税额，取得增值税专用发票91份，金额13584310.25元，税额1765960.46元，价税合计15350270.71元。 发票共计8661份，金额803020223.25元，抵扣税款106526567.60元。无抵扣凭证多申报抵扣进项税额566308.13元，合计虚假抵扣税款107092875.73元。 （2）绛县宇泰纺织有限公司进项发票明细、绛县宇泰纺织有限公司进项发票汇总表（2013年1月-2016年6月），证明该公司接受永济市董村供销合作社、夏县文武棉业有限公司、渭南市临渭区兴秦棉业有限公司、陕西华信棉花实业有限责任公司、陕西秦东棉花实业有限公司增值税专用发票共计111份，金额15582017.95元，税额2025662.36元；接受曹县会平种植专业社通用机打平推式发票、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社增值税普通发票共计548份，金额54071517.50元，税额7029297.28元；接受346户农业生产者个人收购票8002份，金额733366687.8元，税额97471607.96元。以上合计8661份，金额803020223.25元，税额106526567.60元。附：绛县宇泰纺织有限公司接受进项（专用）发票明细表、进项（普通）发票明细表、进项（收购）发票明细表。 （3）绛县宇泰纺织有限公司销项发票明细表、销项发票汇总表（2013年1月至2016年6月），证明销项发票份数共计6908份，金额668336080.1元，税额113254817.5元，价税合计781590897.6元。附：绛县宇泰纺织有限公司销项分户统计表（2013年1月至2016年6月），共计292户6932份，发票金额673032582.31元，发票税额114049685.24元，价税合计787082267.55元；绛县宇泰纺织有限公司销项发票明细表。 13.绛县百顺纺织有限公司税务稽查报告、国税调查材料，进、销项发票明细 （1）接受证据材料清单，证明2017年11月15日运城市国家税务局稽查局提交给绛县公安局的证据材料，包括：绛县百顺纺织有限公司进、销项发票明细复印件99页；《绛县百顺纺织有限公司税务稽查报告》46页；绛县百顺纺织有限公司国税调查材料复印件60页。 （2）《绛县百顺纺织有限公司税务稽查报告》（附：税务稽查报告书、税务处罚决定书、税务处理决定书），证明经税务机关稽查： 绛县百顺纺织有限公司增值税进项税额方面问题： 该公司虚构农产品收购资金，以开具的农产品业务的普通发票作为其进项税来源，进而对外虚开增值税专用发票。2013年至2016年共计开具收购发票1918份，涉及农户188户，金额179652460.8元，抵扣税款23384845.09元； 该公司让他人为自己开具虚假的农产品普通发票，取得抵扣发票467份，金额45860803.75元，抵扣税款6019626.74元； 该公司虚拟现金来源，购进业务虚假，取得增值税专用发票60份，发票金额5889885.15元，发票税额765697.84元； 以上合计金额231403149.70元，抵扣税款30170169.67元。（尉氏县亚力机械有限公司发票1份，金额99743.59元，税额16956.41元未抵扣税款） 绛县百顺纺织有限公司增值税销项税额方面问题： 该公司在不具备生产能力的条件下，虚构加工生产，进而对外销售虚开增值税专用发票。2013年1月到2015年6月销售棉纱6731.345吨，发票金额148117607.5元，发票税额25126259.8元； 该公司没有生产棉布机器设备，虚列电费支出，无真实的购进原材料，存在虚假生产，进而对外虚开增值税专用发票。2013年9月至2016年6月开具增值税专用发票438份，销售棉布1174.035吨+382500米，发票金额37823961.55元，发票税额6430073.46元； 以上合计销售金额185941569.8元，销项税额31556333.39元。 （3）绛县百顺纺织有限公司进、销项发票明细 1）绛县百顺纺织有限公司进项发票汇总表（2013年1月至2016年6月），主要内容：接受永济市董村供销合作社增值税专用发票31份、永济市盛洋棉业有限公司增值税专用发票20份、绛县宇泰纺织有限公司增值税专用发票9份、尉氏县亚力机械有限公司增值税专业发票1份，共计61份，发票金额5989728.75元，发票税额782654.25元；接受淮阳县鲁台镇方某家庭农场增值税普通发票72份、曹县扎根种植专业合作社增值税普通发票209份、兰考县好日子农林种植专业合作社增值税普通发票40份、新蔡县成某种植专业合作社增值税普通发票146份，以上467份，发票金额45860803.75元，发票税额6019626.754元；农业生产者个人（188户）收购票1918份，发票金额179652460.8元，发票税额23384845.15元。以上合计发票2451份，发票金额231502993.3元，发票税额30187126.14元。附：绛县百顺纺织有限公司接受永济市董村供销合作社进项发票明细表、永济市盛洋棉业有限公司进项发票明细表、绛县宇泰纺织有限公司进项发票明细表、淮阳县鲁台镇方某家庭农场进项发票明细表、曹县扎根种植专业合作社进项发票明细表、兰考县好日子农林种植专业合作社进项发票明细表、新蔡县成某种植专业合作社进项发票明细表、棉农进项发票明细表。绛县百顺纺织有限公司接受尉氏县亚力机械有限公司进项发票情况，证明取得尉氏县亚力机械有限公司2016年6月23日开具的增值税专用发票1份，价税合计116700元无原始付款凭据及收款收据。 2）绛县百顺纺织有限公司销项发票汇总表（2013年1月至2016年6月），证明户数118，发票1904份，发票金额185941569.8元，发票税额31556333.39元，价税合计217497903.2元。附： 绛县百顺纺织有限公司开具销售发票单位汇总表、销项发票明细表。 14.相关资金明细 1）绛县公安局查财字[2016]000087号协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司绛县支行向绛县公安局经侦大队提供：绛县宇泰纺织有限公司：2010年4月6日至2013年9月29日的明细123页、2013年10月9日至2016年8月17日的明细69页（551101040009283）；李某1（62×××14）于2013年9月16日至2016年9月10日的明细88页；王娟娟（6228483040496192512）于2013年9月25日至2013年11月18日的明细1页；王某9（6228483048425885270）于2015年6月18日至2016年4月29日的明细7页；席某1（6228483046032726366）于2013年9月25日至2015年11月6日的明细9页。 2）绛县公安局查财字[2016]000088号协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司绛县支行向绛县公安局经侦大队提供：李永胜（6228483040312606315）于2013年9月30日至2016年7月12日的明细20页；姜某2（6228483040496192710）于2013年9月17日至2014年10月23日的明细2页；杨某（6228483048113893974）于2014年4月23日至2015年5月29日的明细3页；王某8（6228483048070873472）:于2013年10月20日至2016年9月7日的明细3页；刘某4（6228483048425917073）于2015年2月7日至2016年9月9日的明细4页。 绛县宇泰纺织有限公司对公账户开户信息及交易明细；李某1、王娟娟、王某9、席某1、李永胜、姜某2、杨某、王某8、刘某4、董某2个人账户开户信息及交易明细。 3）绛县公安局查财字[2018]020号协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司绛县支行向绛县公安局经侦大队提供：席某1账户主档1份；交易明细清单2份；绛县宇泰纺织有限公司账户信息1份。 4）绛县公安局查财字[2018]003号协助查询财产通知书（回执），证明中国工商银行股份有限公司山西省分行营业部向绛县公安局经侦大队提供账号05×××95的交易明细。 5）绛县公安局查财字[2016]000090号协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司绛县支行向绛县公安局经侦大队提供：马五妮：账号：62×××74（62×××10）旧卡换新卡、账号：62×××75（62284830403057667121）旧卡换新卡、账号：62×××13，共计19页；李某1：账号：62×××73、62×××63共计98页； 韩某账号：62×××11共计12页；李某6账号：62×××75主档一份；张某7账号：62×××71主档一份，地址：河南尉氏县支行，其他明细共936页。 马五妮、李某1、韩某、李某6、张某7个人账户开户信息及交易明细。 6）绛县公安局查财字[2018]4号协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司山西省分行向绛县公安局经侦大队提供62×××13银行账户交易明细。 7）绛县公安局查财字[2018]000051号协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司绛县支行向绛县公安局经侦大队提供：卡号：62×××17，户名冯庆宗，主档1张，2012年3月19日至2014年9月23日的明细82张；卡号：62×××10，卡号不合法或不存在；卡号：62×××17，户名吕士强，主档1张；卡号：62×××70，户名马金丹，主档1张；卡号：62×××16，户名马三龙，主档1张。 8）绛县公安局协助查询财产通知书（回执），证明中国工商银行股份有限公司山西省分行营业部向绛县公安局经侦大队提供62×××87银行账户交易明细。 （二）证人证言 1.证人李某1的证言，主要内容：我是2015年11月份担任绛县宇泰纺织有限公司法定代表人至今，该公司的实际控制人和经营人是我母亲马五妮，会计是李永胜，生产车间主任是柳明珠，负责后勤是李某2，我没有具体分工，我母亲有时会安排我到银行去取钱和把钱给我后让我给工人发工资。绛县百顺纺织有限公司法定代表人是韩某，但实际也是我母亲经营的。 这两家公司开具的农副产品收购发票是我母亲让李永胜开具的，我母亲找了一些绛县、曲沃、永济等地的身份证复印件，交给李永胜保管，李永胜每次开票的时候先计算好需要开票的金额和数量，然后他随机使用一部分身份证复印件在会计室电脑上打印开具的农副产品收购发票，该发票我记不清楚是一式三份还是一式四份，他再把这些收购发票和他所使用的身份证复印件全部交给我，由我填写对应的磅码单、付款单、入库单并附到其中的一联收购发票的后面并装订好，然后连同剩余的收购发票一起放到会计室文件柜里，会计室的钥匙只有我和李永胜有。 2016年国税部门调查宇泰公司和百顺公司时，我听我母亲说两家公司每次虚开增值税专用发票，都是由她雇佣的联系开票的业务员，将开票信息和邮寄地址通过短信等方式发送到我母亲马五妮的手机上，然后我母亲把这些开票信息提供给会计李永胜，李永胜根据开票信息开具增值税专用发票，然后通过快递将开具的发票寄给需要发票的公司，有几次我母亲也让我去邮寄过虚开的发票。我没有开具过增值税专用发票。 辨认笔录，证明经李某1辨认，确认给绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司联系虚开增值税专用发票业务中间人“陶某”的真实身份。 2.证人韩某的证言，主要内容：我是百顺纺织有限公司的法人代表，这个公司大概是2013年6月份成立的，是一个叫马五妮的河南人找我让我担任公司的法人代表。大概是2013年6月份的一天下午，我在紫云寺上班，我丈夫白某给我打电话说马五妮要用一下我的身份证，让我把身份证给她，也没有说干什么用，后来马五妮和她司机李某2就来到紫云寺，我把身份证给了她。记不清大概过了多少天的一天早上，我丈夫给我打电话说马五妮来接我去签个字，后来马五妮和她司机李某2开车来紫云寺接上我一起到了绛县工商局，在二层办证大厅我根据马五妮的要求在一些手续上签了名，在大厅等着的一个河南女人也根据马五妮的要求在一些手续上签了名，我见她签的名字是“孙芝英”，另外我记得还有一个绛县男子也签了名。后来税务局的人找我的时候我才知道马五妮让我签名是做绛县百顺纺织有限公司的法人代表。 马五妮和她女儿李某1找我去办过两张农业银行卡，记不清具体时间了，是在我去工商局签字以后，银行卡的密码我记得好像是李某1设定的，卡办好之后我记不清是谁拿走了，不在我手里。 绛县百顺纺织有限公司2013年6月8日《公司变更登记档案》、2015年9月24日《公司变更登记档案》上的“韩某”签名都是我本人签的。 证人白某的证言印证了以上事实。 3.证人李某2的证言，主要内容：2008年5月份我到绛县宇泰纺织有限公司工作，我在该公司除了不在车间工作外，马五妮安排我干什么我就干什么，没有具体工作。我父亲李某11以我的名义在该公司入过股，投资款有6万元，占公司20%的股份。我担任股东期间，该公司没有给我分过红，就是每月给我发工资。 该公司经营人是马五妮，公司会计是李永胜，还有一个河南姓马的人，公司车间主任是柳明珠，电工是梁某1，门卫是席某1，干杂活的有杨某、王某2、李东海，还有马五妮女儿李某1。韩某是白某的妻子，大概2013年6月份我开车拉上马五妮到绛县沸泉村紫云寺接上韩某到绛县工商局去过两次，具体马五妮和韩某在绛县工商局干什么我不清楚。 2015年在该公司经我手购进了200多吨皮棉，公司没有购买过籽棉，其他购进皮棉情况我不清楚，销售棉纱、棉布的情况我也不清楚。我是在永济市卿头镇联系王某1购进的皮棉。 4.证人王治安的证言，主要内容：我妻子张某8在绛县宇泰纺织有限公司2008年5月份成立时就是该公司的股东，该公司股东还有我妹夫李某2。我和我妻子张某8不参与该公司的经营，是由马五妮经营的，我不清楚马五妮是怎样经营的。2013年12月份绛县宇泰纺织有限公司办理股东变更手续时，在场的有我妻子张某8、刘某1、刘某4、李某2，委托代理人李永胜。 5.证人刘某1的证言，主要内容：我是2013年12月份成为绛县宇泰纺织有限公司的股东。我朋友李某8跟我说一个叫马五妮的河南人想收购王某17在绛县南樊镇沸泉村经营的山西省绛县天降福化纤纺织有限公司，这个公司是从新疆进购棉花搞纺织，比较挣钱，李某8介绍我认识了马五妮，马五妮说她比较精通这个行业，我当时就表示想投资，先给了马五妮50万元现金，马五妮没有给我开具任何手续，至于马五妮是如何从王某17手中收购的公司我不清楚。后来又分三次给了她60万元，该公司破产后，马五妮又要将该公司买下经营，我又陆续给了马五妮300多万元，我一共在该公司投资了400多万元。我不清楚绛县宇泰纺织有限公司是谁在经营，我没有参与过该公司的经营。 6.证人李东海的证言，主要内容：我大概2010年8月份到绛县百顺纺织有限公司和绛县宇泰纺织有限公司干杂工，这两家公司的经营人是马五妮。每月月初我在这两家公司的会计李永胜处领工资，有时也在马五妮女儿李某9（李某1）处领工资。我记得有一次李某1给我打电话让我去绛县农业银行，马五妮的侄女将一些手续让我签上我的名字和提供我的身份证，办理完手续后，她们把办好的东西都拿走了；之后还有一次李某9给我打电话叫我去绛县农业银行，我又按照马五妮侄女的意思在一些手续上签字并提供了我的身份证，办完手续后，她们又把办好的东西都拿走，我不清楚办理的是什么业务。 7.证人柳明珠的证言，主要内容：我是绛县宇泰纺织有限公司的车间主任，公司的负责人是马五妮，刚开始的会计是河南人姓马，后来公司会计变成绛县南樊某2李永胜。绛县宇泰纺织有限公司的产品是棉纱和棉布，主要原料是皮棉，车间员工人数不确定。公司原料入库、出库、成品入库、出库是谁负责和登记的我不清楚，公司现在的保管员是王某2。车间生产的成品是公司打包工将生产好的成品打包好，从生产车间运输到库房的。公司生产的棉纱和棉布都是通过业务员销售出去的，我知道的业务员只有河南人郑某，郑某不在公司上班，一般都是需要发货的时候来下公司或给马五妮打电话联系。这两家公司没有使用过我的银行卡，也没有找我到银行办理过银行卡。我不负责绛县百顺纺织有限公司的生产，也不知道谁负责。 8.证人席某1的证言，主要内容：我是绛县宇泰纺织有限公司的门卫，该公司的经营人是马五妮，我不清楚股东都有谁。我在干公司门卫期间看到公司从2011年至2013年就没有生产过，2014年5月份至9月份生产了一段时间，其他时间就没有生产。公司如果在生产期间，每月大概能出一两辆车的棉纱，每辆车最多拉12吨左右，我没有对进出车辆进行登记，每次有车辆拉棉纱出去都是李某9跟着车一块进出。李某9让我用我的身份证办过一张银行卡，密码是她设置的，卡她也拿走了，交易记录我不清楚。 绛县宇泰纺织有限公司有7台织布机，大概是2015年4月份的一天马五妮从外面购置的，卸货的时候我不在场，我也没有参与卸货，这之前公司没有织布机。我认识马某，马五妮开始经营该公司的时候马某就过来了，负责该公司生产的产品出库工作记录，马某负责该公司的其他工作我就不清楚了，他不经常在公司，公司生产的时候才来，停产的时候就走了，大概2011年之后我就没有在公司再见过马某。 经席某1辨认马某常住人口基本信息，此人就是在绛县宇泰纺织有限公司工作过的马某。 9.证人杨某的证言，主要内容：2009年6月份我到绛县宇泰纺织有限公司工作，负责公司厂房的维修和路面维护工作。我平时不去公司上班，公司房屋或路面出现问题我才去，公司每月给我发2000元工资。我还负责绛县宇泰纺织有限公司货物的搬运工作，都是公司老板马五妮打电话让我找些人到公司，以每吨20元的价格给我计算搬运费。我都搬运过公司进货的原材料棉花，公司生产的棉纱、棉布。从2011年至今大概搬运的棉布不到100吨，每年搬运的棉花大概有500多吨，每年用棉花生产的棉纱大概就400吨左右，所以我每年一共搬运棉花、棉纱900吨左右，每年从李某9手中领取的搬运费大概有18000元。绛县宇泰纺织有限公司都由李某1负责入库和发货。李某1用我的身份证在绛县农业银行办过一张银行卡，这张卡一直由李某1在使用，我没有问过。 2015年4月份绛县宇泰纺织有限公司安装了7台纺织机，2015年4月份之前该公司没有生产过棉布，绛县百顺纺织有限公司没有织布机。 10.证人梁某1的证言，主要内容：我是绛县宇泰纺织有限公司的电工，主要负责该公司变电器正常运行和公司里的外线正常使用，车间里的线路我不负责。马五妮或公司的其他工作人员没有带我去银行办理过银行卡。 11.证人王某2的证言，主要内容：我在绛县宇泰纺织有限公司做过库管员和杂工。除了干杂活外，李某9（李某1）还让我负责过一段时间的车间生产的棉纱入库、出库。大概是2016年3月份的一天，李某9找到我说让我记录车间的棉纱入库、出库，随后我就在棉纱入库、出库的时候在一个本子上记录一下，我做这项工作一直到同年9月份公司停止生产。我在记录入库、出库期间，该公司生产的棉纱、棉布的生产量我记不清楚了，该公司车间的生产经营情况我不清楚。 12.证人闫美、沈某、安某1、辛某、王某3、张某2、邓某1、乔某2、张某3、陈某1、陈某2、陈某3、安某2、申某、王某4、张某4、梁某2、王某5、王某6、赵某1、李某3、赵某2、赵某3、崔某、余某、邓某2、刘某2、邓某3、王某7、王某8、李某4、李某5、李东海、白某、张某5、董某1、程某、姜某1、乔某1等人的证言，证明他们家里均没有种过棉花，没有向绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司出售过棉花，也没有向该两家公司提供过身份证。 13.证人王某9的证言，主要内容：我2015年在绛县的农业银行办过一张银行卡，办好的银行卡和网银U盾都给了盖金红，该银行卡的每笔交易我都有短信提示，但我不知道这些是什么资金。 14.证人董某2的证言，主要内容：我和绛县宇泰纺织有限公司没有业务往来，我和马五妮有经济往来。我有一个工行存折（卡号05×××95），是大概2005年我在绛县地税局干临时工时候办理的工资本，我没有记得让马五妮使用过。我的银行卡没有给马五妮或李某1使用过。 15.证人盖金红的证言，主要内容：我丈夫李永胜是绛县宇泰纺织有限公司的会计，我就认识了马五妮和李某1，我和该公司没有业务往来。我没有让该公司使用过银行卡，我让该公司的马五妮做过我、绛县古泉剑醋业有限公司法人王某9、绛县益荣投资咨询服务有限公司负责人范某的银行卡流水。我的62×××11农业银行卡与李某1的62×××14农业银行卡之间有过交易，是李某1母亲马五妮借过我钱，我们借钱还钱用过这两张卡。我没有以个人名义给马五妮或李某1办理过银行卡。 16.证人姜某2的证言，主要内容：2011年12月份的一天，白某给我打电话说他朋友绛县宇泰纺织有限公司的马五妮想用两张银行卡，让我帮忙用我的名字和我妻子王娟娟的名字到绛县办两张银行卡，我们办好后将两张银行卡和网上银行的一些东西全部交给了李某1。之后这两张银行卡一直由李某1保管和使用。我和我妻子王娟娟没有贩卖过棉花或皮棉，也没有让马五妮或李某1使用过身份证复印件。 17.证人王某8的证言，主要内容：我给绛县宇泰纺织有限公司负责人马五妮开过车，是该公司的司机。我们去永济两三个地方拉过棉花，去夏县文武棉业有限公司拉过棉花，去盐湖区石油公司对面小路的一家棉库里拉过棉花。这些地方都是王某17介绍的。每次拉棉花马五妮怎么付款我不清楚，我只知道有时候是付现金，有时候是转账。马五妮让我在绛县农业银行办理过银行卡，至今那张银行卡还在马五妮手中。 18.证人付某、梁某1、冯某1、吕某1、韦某、刘某3的证明，证实付某、韦某从未在马五妮经营的绛县宇泰纺织有限公司上过班；梁某1自2013年至今未在绛县宇泰纺织有限公司上过班；冯某1自2012年至今未在绛县宇泰纺织有限公司上过班；吕某1自2010年至今未在绛县宇泰纺织有限公司上过班。 （三）其他外调证据 1.淮阳县鲁台镇家庭农场涉嫌虚开用于抵扣税款案的相关证据材料 （1）受案登记表、立案决定书，证明淮阳县公安局经济犯罪侦查大队于2017年1月16日接淮阳县国家税务局移交案件称，2015年8月至10月淮阳县鲁台镇家庭农场向绛县宇泰纺织有限公司、百顺纺织有限公司虚开发票301份，金额29846586元，存根联与发票联货物名称不符，涉嫌虚开用于抵扣税款发票，遂将案件移交。同年1月17日，淮阳县公安局决定对淮阳县鲁台镇家庭农场涉嫌虚开用于抵扣税款发票案立案侦查。 （2）淮阳县鲁台镇方某家庭农场的营业执照、税务登记证、组织机构代码证。 （3）对焦华领的询问笔录，证明其与张超杰合伙成立了淮阳县鲁台镇方某家庭农场，经营范围：农作物、经济作物、花卉种植。销售给孙伟有价值一万多元的树苗，开具了400张发票。给孙伟多开15万多元的发票。 （4）外购皮棉原始凭证复印件、河南增值税普通发票复印件、绛县宇泰纺织有限公司合作社发票抵扣明细表（淮阳县鲁台镇方某家庭农场），证明共229份发票，金额22793820.00元。 （5）淮阳县鲁台镇方某家庭农场税务管理资料、发票凭证资料、银行资金资料，证明淮阳县鲁台镇方某家庭农场给绛县百顺纺织有限公司开具皮棉发票72张，共计金额7052766元，税额916859.58元。 2.兰考县好日子农林种植专业合作社、曹县扎根种植专业合作社和曹县会平种植专业合作社的相关证据材料 （1）陈某4的询问笔录，主要内容：我认识马五妮，我们是老乡，我没有给马五妮介绍虚开过发票。我介绍我朋友何某给绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司虚开过增值税收购发票，马五妮说可以给开票人按发票金额的1.4%支付开票费，何某给我说他联系开发票的合作社要收1.2%的开票费，只有0.2%的利润，我就在电话里给何某说那0.2%的利润全部给他。过了几天，马五妮通过手机短信将她需要收购发票的公司名称、税号、开具货物名称、数量、发票的总金额以及公司的对公账号等信息发给我，接着又将她的邮寄地址通过短信发给我。我先是将开票信息转发给何某手机上，何某联系开具好收购发票后，我再把马五妮给我发的邮寄地址通过手机短信发给何某，何某把开具好的收购发票以及开票合作社的网银U盾直接通过快递寄给马五妮。马五妮收到后，我给了马五妮我女朋友郭丽琴的弟媳妇袁宝珠的农行账号，这张农行卡我一直使用着，马五妮将1.4%的开票费转账到了袁宝珠的农行账号内，接着我就将这1.4%的开票费全部转到了何某的银行卡里。之后，马五妮每次需要收购发票，都是采取同样的方式和我联系，现在我记不清马五妮一共让我联系给她开具过多少次的收购发票了。 （2）赵永利的询问笔录，主要内容：我是兰考县好日子农林种植专业合作社的法定代表人，2014年底我和王某11准备注销该合作社，过了几天，有一个三十岁左右的男子来到我家里找我，说是齐某介绍他来的，他说他叫刘某7，想把我的合作社过户到他名下，我同意和和他约定过几天见面。过了几天我把合作社的相关手续给了刘某7，但记不清当时是因为什么原因没有办成过户手续。大概是2015年，我和王某11在兰考县一个饭馆和刘某7、齐某见了面，我在饭馆里拟了一份关于办理合作社过户手续的《协议书》，又复印了一份，我和刘某7分别签了名字。后来我又多次给刘某7打电话催他办过户手续，但截止现在刘某7也一直没有办理合作社的过户，也没有把合作社的相关手续还给我们。我没有以兰考县好日子农林种植专业合作社名义开具过增值税普通发票，我也不知道刘某7有没有开具过增值税发票，我没有在工商部门办理过变更经营范围手续，因为当时合作社的各种手续已经被刘某7拿走了。我不知道绛县百顺纺织有限公司。 接受证据材料清单及协议书，证明赵永利将其与刘某7签订的《协议书》提交给公安机关。 刘某5的基本信息表，证明经赵永利辨认，刘某5就是和其签订关于办理兰考县好日子农林种植专业合作社过户手续《协议书》的刘某7。 （3）王某11、齐某的询问笔录，均证明赵永利和刘某7签订了一份关于办理合作社过户手续的《协议书》，二人各拿一份，后来一直没有办理合作社过户手续。 （4）孙某1、赵某4的询问笔录，证明孙某1的会计证复印件被赵某4借用给王某11和赵永利注册兰考县好日子农林种植专业合作社，但孙某1并不知借用其会计证是用于注册该公司。 （5）王某12、贾某、王某13、王某14的询问笔录，证明曹县扎根种植专业合作社工商资料复印件中“王某12”、“王某13”的名字均非本人所签，“王某12”、“王某13”的身份证复印件、《常住人口登记卡》复印件也不是本人提供；曹县会平种植专业合作社工商资料复印件中“贾某”、“王某14”的名字均非本人所签，“贾某”、“王某14”的身份证复印件、《常住人口登记卡》复印件也不是本人提供。 （6）刘永超的询问笔录，主要内容：曹县扎根种植专业合作社和曹县会平种植专业合作社是我分别以王某12和贾某的名义注册的。吕某2以曹县扎根种植专业合作社和曹县会平种植专业合作社的名义通过尉氏县姓何的人给绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司虚开增值税收购发票，吕某2从中将所挣的开票费给我分了6.5万元。我主动把6.5万元上缴给绛县公安局。 辨认笔录，证明经刘永超辨认，确认就是通过吕某2以曹县扎根种植专业合作社和曹县会平种植专业合作社的名义给绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司虚开增值税收购发票的那个河南尉氏县姓何的人。 山西省代收罚没款收据，证明刘永超将其违法所得6.5万元上缴绛县公安局。 （7）兰考县好日子农林种植专业合作社、曹县扎根种植专业合作社、曹县会平种植专业合作社的工商资料复印件。 （8）绛县宇泰纺织有限公司合作社发票抵扣明细表，证明接受曹县会平种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社用于抵扣税款的发票共计548份，金额54071517.50元。 （9）外购曹县会平种植专业合作社皮棉原始凭证复印件、开具的发票复印件、绛县宇泰纺织有限公司合作社发票抵扣明细表，证明发票共计266份，金额25979817.50元。 （10）兰考县好日子农林种植专业合作社税务管理资料、发票凭证材料、银行资金资料，证明兰考县好日子农林种植专业合作社给绛县百顺纺织有限公司开具皮棉发票40张，共计金额3996000元，税额519480元。 （11）曹县扎根种植专业合作社税务管理资料、发票凭证材料、银行资金资料，证明曹县扎根种植专业合作社给绛县百顺纺织有限公司开具皮棉发票210张，共计金额20413352.75元，税额2653735.858元。 3.新蔡县成某种植农民专业合作社的相关证据材料 （1）外购新蔡县成某种植农民专业合作社皮棉原始凭证复印件、发票复印件、绛县宇泰纺织有限公司合作社发票抵扣明细表，证明发票共53份，金额5297880.00元。 （2）蔡县成某种植农业专业合作社税务管理资料、发票凭证材料、银行资金资料，证明新蔡县成某种植农业专业合作社给绛县百顺纺织有限公司开具皮棉发票146张，共计金额14498610元，税额1884819.3元。 4.商城县连青纺织有限公司的相关证据材料 （1）受案登记表、立案决定书、拘留证等相关证据材料复印件，证明商城县公安局对商城县连青纺织有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查以及对吴某1采取强制措施情况。 （2）调取证据通知书、商城县连青纺织有限公司注册登记审核表等相关证据材料复印件。 （3）税务稽查工作底稿、专票认证联明细等相关证据材料复印件。 （4）增值税纳税申报表、单位纳税人税务登记信息等相关证据材料复印件。 （5）吴某1的讯问笔录，主要内容：我是商城县连青纺织有限公司的实际股东和负责人，我接受绛县宇泰纺织有限公司虚开增值税专用发票联系的是马五妮，接受绛县运辉纺织有限公司虚开增值税专用发票联系的是侯铁。山东詹光明介绍我找马五妮开增值税专用发票，马五妮从中收取6%的开票费，我们谈好如果公司需要发票，我就把开票信息发给马五妮，由她开具好发票后连同一式两份的《购销合同》一起通过快递寄到商城县连青纺织有限公司，再由我在两份《购销合同》上盖章后把其中一份寄回绛县宇泰纺织有限公司，然后我公司再把货款通过公户打到绛县宇泰纺织有限公司的公户上，马五妮再安排人扣除6%的开票费后把货款转到我公司苑前营的个人账户上。 后来马五妮也以绛县运辉纺织有限公司的名义给我开具过发票，开具了多少份、多少钱的发票我记不清楚了；以绛县宇泰纺织有限公司的名义开具的发票我也记不清楚开具了多少份、多少钱。 （6）吴某1个人账户开户信息及交易明细。 5.宝丰县鼎新纺织品销售有限公司的相关证据材料 （1）吴某1的讯问笔录，主要内容：宝丰县鼎新纺织品销售有限公司是我大概在2015年春天注册成立的，注册公司需要本地人担任法定代表人，因我不是宝丰县人，所以公司法定代表人我让开办该公司时租用地的房东介绍的，具体名字我记不清楚了，该公司由我实际经营。该公司接受过绛县宇泰纺织有限公司虚开的增值税专用发票，马五妮收取6%的开票费，一共虚开了多少份、多少金额的增值税发票我没有计算过，这些增值税专业发票没有到国税部门进行认证抵扣。 吴某1的询问笔录，主要内容：鼎新公司成立以后就没有开展什么实际业务，成立时间不长就注销了。我记得鼎新公司与山西绛县马五妮的绛县宇泰纺织有限公司（以下简称宇泰公司）之间有过业务，但是因为宇泰公司生产不出来棉布，从宇泰公司开出来的发票在宝丰县国税部门也没有用，这笔业务就没有做成。 鼎新公司成立不久，因为出口报关需要用发票，老板陈国友让我联系先开出来发票看能不能用，他知道我的连青公司一直做这些业务，后来我就和马五妮联系，想让她给我开具几张增值税专用发票，我把鼎新公司的基本情况提供给马五妮，后来马五妮把开具好的发票给我邮寄到了鼎新公司，具体开具了几张发票、开票金额我都记不清了，我记得好像是邮寄了两次。后来听陈国友说鼎新公司的会计到宝丰县国税局认证了发票，说是发票不能用，产品名称开错了，其余的发票没有再进行认证，鼎新公司后来就注销了。宇泰公司和鼎新公司之间没有实际货物交易。 （2）宝丰县公安局关于“宝丰县鼎新纺织品销售有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案”工作情况报告，证明经综合研判，鼎新公司在其辖区并无开展实际业务，国税部门、工商部门早已经注销，由于主办地主要犯罪嫌疑人李永胜尚未抓获，鼎新公司涉嫌虚开增值税专用发票案件需要进一步核实，待李永胜到案核实以后，再依法予以查处。 （3）宝丰县鼎新纺织品销售有限公司专票认证联明细、税务登记表、纳税人状态信息、纳税人证件结存信息、注销信息表、一般纳税人申报明细、取得增值税专票明细复印件。 （4）宝丰县鼎新纺织品销售有限公司税务登记表、一般纳税人登记信息查询单、取得增值税专票明细、专票认证联明细。 （5）宝丰县鼎新纺织品销售有限公司私营企业基本注册信息查询单、企业名称预先核准通知书、房屋租赁合同、营业执照等相关证据复印件。 6.开封市李某6纺织厂的相关证据材料 （1）受案登记表、立案决定书等相关证据材料复印件，证明2018年9月10日公安部云端转来线索，在河南省尉氏县开封市李某6纺织厂购买山西绛县百顺纺织有限公司增值税专用发票13份，涉嫌虚开增值税专用发票，涉及税额168137.18元。同年9月26日尉氏县公安局对开封市尉氏县李某6纺织厂虚开增值税专用发票案立案侦查。 （2）开封市李某6纺织厂税务登记表等相关证据材料复印件。 （3）朱某1的询问笔录，主要内容：开封市李某6纺织厂是2015年7月成立的，当时该纺织厂的法定代表人、实际经营人是我岳母马五妮。大概是2017年1月份的一天，我岳母马五妮想让我担任开封市李某6纺织厂的法定代表人，大概是2月份的一天，马五妮让我拿着我的身份证等证件带着我到尉氏县工商局办理了变更法定代表人的手续，该纺织厂法定代表人变更成我后，我也没有参与过经营。到了2018年1月份，马五妮给我打电话说她不在本地，让我到工商局把该纺织厂注销了，我就去办理了注销手续。我妻子李某6也没有参与过该纺织厂的经营。我不知道绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司。 大概是2014年，我岳母马五妮给我和我妻子李某6说她想让我们以我们的名义各办理一张农业银行卡，我们先后到尉氏县农行办理了银行卡并开通了网上银行，办好后分别把银行卡和办理网上银行业务的U盾交给了她使用。 （4）李某6的询问笔录，主要内容：开封市李某6纺织厂是我母亲马五妮经营的，大概2017年1月份该纺织厂法定代表人变更为我丈夫朱某1，大概2018年年初我听我丈夫朱某1说我母亲马五妮让他把该纺织厂注销了，但具体注销原因不清楚。我没有参与过该纺织厂的经营，也不清楚该纺织厂的生产经营情况。大概是2014年，我母亲马五妮让我和我丈夫朱某1以我们的名义各办理一张农业银行卡，我们办好后分别把银行卡和办理网上银行业务的U盾交给了她使用。 7.夏县文武棉业有限公司的相关证据材料：《张某9巧涉嫌虚开增值税专用发票案》案卷材料复印件58页 （1）受案登记表、立案决定书，证明2016年9月19日接到运城市公安局经济犯罪侦查支队转办运城市国家税务局移送的夏县文武棉业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案，同年12月6日夏县公安局决定对张某9巧涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。 （2）夏县国家税务局稽查局关于夏县文武棉业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告，证明夏县文武棉业有限公司销售给绛县宇泰纺织有限公司皮棉，开具增值税专用发票40份，金额3984591.18元，税额517996.82元，价税合计4502588.00元，存在货物交易不真实并且资金回流，涉嫌为他人虚开增值税专用发票。 （3）夏县文武棉业有限公司的营业执照、税务登记证。 （4）运城市国家税务局（稽查局）对张某9巧等人的询问笔录。 8.重庆和益纺织有限公司的相关证据材料 （1）张川云的询问笔录，主要内容：我在重庆和益纺织有限公司担任营销部业务员，直到2015年8月份公司停产后我离开了公司。公司开具和接受增值税专用发票都要经过营销部，开具和接受增值税专用发票的只有经理杜某、副经理付正兴、我和黄某，黄某只是根据杜某、付正兴和我的要求开具和接受增值税专用发票。我们没有具体分工，但我们都有分的任务，一般是公司要求我们一个月必须开具100万到300万金额的增值税专用发票，公司给我们下任务开具的这些增值税专用发票都是虚开。我们就是找生意上别的纺织公司的朋友，或者找其他能找到需要棉布增值税专用发票企业的人作为中间人，通过中间人来开具增值税专用发票。我认为重庆和益纺织有限公司接受山西绛县纺织公司的109张1085957元的增值税专用发票是虚开的，是杜某、付正兴和我为完成公司任务而接受的发票，具体谁手因为时间长我也记不清楚了。 （2）绛县公安局调取证据通知书，证明绛县公安局侦办的绛县宇泰纺织有限公司虚开增值税发票案向重庆市合川区国家税务局调取证据材料：1）重庆和益纺织有限公司税务登记、一般纳税人登记等资料；2）2013年3月至11月接受绛县宇泰纺织有限公司发票抵扣情况。 （3）重庆和益纺织有限公司税务信息、工商信息及相关证据材料。 （4）协助查询财产通知书，证明中国农业银行重庆合川合阳支行向绛县公安局经侦大队提供重庆和益纺织有限公司财产情况、开户信息及相关证据材料。 9.重庆东润服装织造有限公司的相关证据材料：重庆市工商局合川区分局提供的重庆东某服装织造有限公司工商信息相关资料。 10.上海永泉制衣有限公司、上海强民服饰有限公司、上海润平织布厂的相关证据材料 （1）国家税务总局上海市崇民区税务局提供的上海永泉制衣有限公司、上海强民服饰有限公司、上海润平织布厂的情况说明，增值税纳税申报表附列资料等相关证据。 （2）陈永泉的询问笔录，证明我公司上海永泉制衣有限公司分别于2014年4月17日、7月20日接受绛县百顺纺织有限公司、绛县宇泰纺织有限公司的7份增值税专用发票，是我公司向该两家公司购买棉纱而出具给我的发票，有业务关系，已向税务机关抵扣。公司营业执照、山西增值税专用发票等相关证据复印件。 （3）沈士忠的询问笔录，证明上海强民服饰有限公司分别于2014年1月9日至7月20日接受绛县宇泰纺织有限公司的3份增值税专用发票，是我公司向宇泰公司购买棉纱而出具给我的，有业务关系，已向税务机关抵扣。公司营业执照、山西增值税专用发票等相关证据复印件。 中国农业银行股份有限公司崇明新河支行提供的上海强民服饰有限公司银行流水相关证据。 （4）朱祖平的询问笔录，证明上海润平织布厂于2014年12月18日接受绛县宇泰纺织有限公司2份增值税专用发票是我公司向宇泰公司购买棉纱而出具给我的，有业务关系，已向税务机关抵扣。公司营业执照、山西增值税专用发票等相关证据复印件。 11.江阴市白天使手套有限公司、江阴市创杨纺织品有限公司、江阴市华士祖义针织厂、无锡唯安纺织品有限公司的相关证据材料 （1）高文豪的询问笔录，主要内容：我在江阴市白天使手套有限公司工作，我公司和绛县宇泰纺织有限公司有过一次业务往来。我向绛县宇泰纺织有限公司采购了8吨棉纱用来做手套，当时通过我自己公司账户分两次将款打到对方公司账户上，总共20万元。 接受证据材料清单及相关证据复印件，证明高文豪向江阴市公安局提交江阴市白天使手套有限公司营业执照复印件一张、江阴农村商业银行网上银行交易凭证复印件两张、山西增值税专用发票联复印件两张。 （2）叶某的询问笔录，主要内容：我是江阴市创杨纺织品有限公司的法定代表人，我公司和绛县百顺纺织有限公司有过一次业务往来，我向对方一个姓马的业务员采购了9.3吨棉纱，共付给他现金232500元，他给了我两张发票。 接受证据材料清单及相关证据复印件，证明叶健向江阴市公安局提交江阴市创杨纺织品有限公司营业执照复印件一张、收据复印件一张、出库单复印件一张、发票联复印件两张。 （3）李某10的询问笔录，主要内容：江阴市华士祖义针织厂从2000年左右就由我负责管理，2014年4月17日我们厂接受了山西绛县宇泰纺织有限公司开具的一份增值税专用发票，发票上的货物名称是棉纱，金额是44273.5元，税额7526.5元，价税合计51800元。这是2014年4月份左右我在南通冠达纺织市场推销棉纱的老杨处订购了2吨32支棉纱，谈好的价格一共是51800元，订购不久，老杨就将2吨棉纱送到我们祖义针织厂，老杨提供给我一个收款账号，收款人名称就是这家绛县宇泰纺织有限公司，我办好汇款手续后，老杨从南通给我寄来了一份绛县宇泰纺织有限公司的增值税专用发票、出库单。我交给代理会计拿去申报抵扣并入账。 接受证据清单及相关证据复印件，证明李军向江阴市公安局提交江阴市华士祖义针织厂营业执照复印件一张、记账凭证复印件一张、出库单复印件一张、增值税专用发票联复印件一张、中国农业银行结算业务申请书复印件一张、增值税专用发票认证结果通知书、增值税发票抵扣联明细表及抵扣联复印件各一张。 （4）邓张燕的询问笔录，主要内容：无锡唯安纺织品有限公司是我和我丈夫王荣负责经营的。2015年7月份我公司与绛县宇泰纺织有限公司发生过一次交易，有一个自称是绛县宇泰纺织有限公司的业务员到我公司来推销特殊规格的棉纱，我公司正好需要，经过协商，对方同意先提供货物让我们试用，如果没问题的话再付款，后来那个业务员就让他公司发了2吨多的棉纱到我公司，我们试用后发现质量不错，就把货款支付给对方了，金额52564.10元，税额8935.90元，合计61500元。因为该公司的棉纱价格高于其他公司，所以我们公司后来就没有再向该公司购买过棉纱。 无锡唯安纺织品有限公司营业执照、山西增值税专用发票、记账凭证、出库单等相关证据复印件。 12.广安展宏纺织有限公司虚开增值税专用发票案的相关材料复印件。 （1）吴某2的讯问笔录，证明2016年5月我们广安展宏纺织有限公司通过山西的棉布厂虚开了4张增值税专用发票,然后到广安税务部门抵扣了税款。当时我电话和对方说好开票的手续费是7%或8%,通过微信对方告诉了我开票所需要的资料，我将周某1提供给我的资料通过微信发给对方及需要40万元的增值税专用发票。过了一段时间，对方通过快递将4张发票寄给了我，周某1安排我将发票拿到税务局去抵扣税款，总共抵扣了6万多元。我将开票的手续费转给了对方。（出示周某1提供的4张虚开山西增值税专用发票第二联抵扣联）就是这4张发票，销售方是绛县宇泰纺织有限公司，每张金额都一样，每张价税合计是115000元。 （2）周某1的讯问笔录，证明我是广安展宏纺织有限公司的法人代表，也是公司的实际经营人。2016年4月份，山西绛县宇泰纺织有限公司一个姓张的业务员联系我公司文员吴某2说他们公司可以给我们虚开增值税专用发票，吴某2就给我说了这事，并和对方联系，我将虚开发票需要的公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号提供给吴某2，吴某2告诉给对方，按票面10%给对方开票费，对方收到钱后将虚开的发票通过快递给吴某2，我叫吴某2将虚开的增值税专用发票拿到税务部门去抵扣税款。对方是绛县宇泰纺织有限公司。 （3）广安市公安局川渝合作示范区广安枣山物流商贸园区分局对吴某2、周某1的取保候审决定书。 13.珠海市悦兴制衣有限公司、珠海市腾达制衣厂有限公司的相关证据材料 （1）刘金成的询问笔录，主要内容：我在珠海市悦兴制衣有限公司和珠海市腾达制衣厂有限公司负责采购、跟单工作。我们在山西省绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司采购了棉纱和布料，我是在百度上查找到这两家公司，2013年12月份开始在这两个公司采购的，具体悦兴制衣厂是2013年12月份至2014年2月份在绛县宇泰纺织有限公司采购了棉纱、2014年1月份至2014年4月份、2016年3月至4月在百顺纺织有限公司采购了棉纱；腾达制衣厂于2014年3月至4月、2016年3月至4月在百顺纺织有限公司采购了棉纱，2013年12月至2014年2月在宇泰纺织有限公司采购了棉纱。发票是由原料厂家通过邮寄的方式寄到我们公司的，我们采购时支付的款项里面就已经含税了。都是真实交易，没有虚开增值税发票。这些发票是否已经申报抵扣税款我不清楚，公司的财务人员应该清楚报税情况。 （2）珠海市悦兴制衣有限公司、珠海市腾达制衣厂有限公司营业执照等相关证据复印件。 （3）珠海市悦兴制衣有限公司、珠海市腾达制衣厂有限公司明细分类账、购销合同、山西增值税专用发票、货物入仓单等 14.泉州瑞祥轻纺有限公司的相关证据材料 （1）黄生凤的询问笔录，主要内容：我受泉州瑞祥轻纺有限公司法人代表庄某的委托，来公安机关配合询问。瑞祥公司接受过山西省绛县宇泰纺织有限公司开具的34份增值税发票。2014年2月25日，一个自称是绛县宇泰纺织有限公司的业务员王某15到我瑞祥公司推销棉纱，由业务员陈章标跟王某15洽谈，经过老板庄某同意，我跟王某15签订了一份购销合同。后王某15委托运输公司分别于2014年3月、5月和9月陆续送到瑞祥公司，并由仓管员王杰（已离职，没有联系方式）验收入库，运费由供应商支付。在收到货物后，再由公司出纳将货款打到由王某15提供的增值税专用发票上的在中国农业银行股份有限公司绛县支行开立的账户，后批货物的增值税专用发票是通过寄快递的方式送到公司的。这些发票已经分三次进行抵扣了。2018年7月12日泉州市税务稽查局对我公司拿这34份增值税专用发票抵扣税款的事进行行政处罚，我公司已执行泉州市税务稽查局的处罚。 （2）泉州瑞祥轻纺有限公司营业执照、记账凭证、山西增值税专用发票、网银业务回单等等相关证据复印件。 （3）国家税务总局泉州市税务局稽查局《关于泉州瑞祥轻纺有限公司税收违法行为的处罚决定》税务处理决定书，证明泉州瑞祥轻纺有限公司取得绛县宇泰纺织有限公司虚开的34份增值税专用发票并向税务机关申报抵扣税款，决定追补其已抵扣增值税551562.82元。 15.泉州一希服装有限公司的相关证据材料 （1）陈潜伟的询问笔录，主要内容：我是泉州一希服装有限公司（以下简称一希公司）的实际经营者，法人代表是我父亲陈某5。我公司接受过山西省绛县宇泰纺织有限公司开具的27份发票，具体日期、金额详见我提供的复印件。我不知道这些发票是虚开的。2014年4月份，有一个业务员来我公司推荐我买石狮一家布行的布，之后我就去石狮的那家布行多次购买布，具体买了多少以我提供的公司收料单为准。布送到公司后，我将货款打到业务员指定账户内，之后那个业务员将上述发票邮寄给我或者拿来给我。当时那个业务员说他是山西绛县那边派来的业务员，在石狮那家布行上班，同时帮山西绛县那边跑业务。上述发票已经抵扣税款，详见我提交的材料。 （2）泉州一希服装有限公司营业执照、山西增值税专用发票、收料单、中华人民共和国税收完税证明等相关证据复印件。 16.泉州明某服饰有限公司的相关证据材料 （1）张秀梅的询问笔录，主要内容：我是泉州明某服饰有限公司的财务，受公司法人代表陈某6的委托，来公安机关配合询问。明某公司接受过绛县宇泰纺织有限公司11份发票、绛县百顺纺织有限公司10份发票，我公司不知道这些发票是虚开的。2014年11月份，一个自称是山西省绛县宇泰纺织有限公司的业务员小王到我公司推棉纱，由我们公司的业务员和小王洽谈，经过老板陈某6同意，我公司和小王签订了一份购销合同。后小王委托运输公司分四次运到我公司，并由仓管员徐仁嵩验收入库，运费由供应商支付。在收到货物后，再由公司出纳将货款打到由小王提供的增值税专用发票上的在中国农业银行股份有限公司绛县支行开立的账户，后批货物的增值税专用发票是通过寄快递的方式送到我公司的。上述发票均已经抵扣税款，详见我提交的材料。 （2）泉州明某服饰有限公司营业执照、厂房租赁合同书、记账凭证、山西增值税专用发票等相关证据复印件。 （3）国家税务总局泉州市税务局稽查局《关于泉州明全服饰有限公司税收违法行为的处罚决定》税务处理决定书，证明剔除泉州明某服饰有限公司取得绛县宇泰纺织有限公司虚开的11份增值税专用发票抵扣的税款，决定追补其已抵扣进项税额179299.13元。 17.泉州锦新服饰织造有限公司的相关证据材料 （1）黄锦华的询问笔录，主要内容：我是泉州锦新服饰织造有限公司的法人代表，我公司于2014年9月至2015年8月接受了绛县宇泰纺织有限公司开具的增值税发票共计23份，详见我提供的材料。我不知道这些发票是虚开的。2014年9月份，一个自称是山西绛县宇泰纺织有限公司的业务员郑某到我公司推销布，由我跟她洽谈，签订了一份购销合同，后她委托运输公司分六次运到我公司，并由仓管许庆龙验收入库，运费由供应商支付。在收到货物后，再由公司出纳将货款打到由郑某提供的增值税专用发票上的在中国农业银行股份有限公司绛县支行开立的账户，后批货物的增值税专用发票是通过寄快递的方式送到我公司的。这些发票均已抵扣税款。 （2）泉州锦新服饰织造有限公司营业执照、银行存款日记账、山西增值税专用发票、纳税人自述材料等相关证据复印件。 18.厦门市恒仁达服装制造有限公司的相关证据材料 （1）吴映凡的询问笔录，主要内容：我是厦门市恒仁达服装制造有限公司的总经理，公司已经于2017年5月份因资金不够暂停经营。2014年9月份的时候，我公司和山西绛县宇泰纺织有限公司签订过一份《购销合同》，按合同规定，我公司向该公司采购9.32吨的棉纱，山西绛县宇泰纺织有限公司共开具两份发票，价税分别是116500元、116500元，两份发票价税总合计233000元，这两份发票已经向同安区国税局抵扣税款33854.7元。钱是通过我公司对公账户转到山西绛县宇泰纺织有限公司的对公账户上的，货到我公司后，对方开出库单让我公司签名确认，我公司也有办理入库手续。有真实的货物交易。 （2）厦门市恒仁达服装制造有限公司营业执照、购销合同、出库单、入仓单、山西增值税专用发票等相关证据复印件。 19.长汀县捷亚服装织造有限公司的相关证据材料 （1）调取证据清单：长汀县国家税务局的协查回复函、税务稽查案件协查报告、税务登记表等，证明长汀县捷亚服装织造有限公司处非正常注销状态阶段，机器设备已拉回晋江老家，会计账簿已丢失，人员解散。对其取得绛县宇泰纺织有限公司开具的12份增值税专用发票其中9张已申报抵扣的情况无法核实。 （2）周某2出具的情况说明，证明2013年绛县宇泰纺织有限公司业务员小郑到我公司，提供其公司货物的样品，与我公司负责人王理想联系洽谈，经多次协商，双方签订销售合同。我公司验收入库了该合同货物，货物专票是邮寄到我公司的，共12张绛县宇泰纺织有限公司的增值税专用发票，其中9张认证抵扣，其余3张因税负问题，专票超过180天，故公司未能认证抵扣。因账务帐簿凭证遗失，只能凭当时的记忆和印象来表述当时的情况。 20.晋江豪达服饰有限公司的相关证据材料 （1）侯某的询问笔录，证明其通过中间人郑某从绛县宇泰纺织有限公司和百顺公司买过棉纱，从郑某处接受两家公司的增值税专用发票公司账上有详细记载，已全部入账抵扣，具体抵扣数额公司账目上有记录。其不知道购买的货物是不是这两家纺织厂生产的，对方通过顺丰快递邮寄的增值税专用发票是这两家公司开具的。 侯某提供其中国建设银行卡（62×××16）复印件一张、身份证复印件一张。 （2）施剑鑫的询问笔录，证明绛县宇泰纺织有限公司从2014年11月份至2016年4月份共给晋江豪达服装有限公司开具了177份增值税专用发票，总金额1700多万；绛县百顺纺织有限公司从2014年11月份至2015年12月份共给晋江豪达服装有限公司开具了74份增值税专用发票，总金额730多万，货物名称都是棉纱。这些增值税专用发票都已全部记账申报抵扣，绛县宇泰纺织有限公司开具的增值税专用发票抵扣了290多万元的税款，绛县百顺纺织有限公司开具的增值税专用发票抵扣了120多万元的税款。我没有给这两家公司支付过货款。我只负责公司记账，将侯某交给我的增值税专用发票到晋江市税务局进行认证、抵扣。 （3）王某16暖的询问笔录，证明晋江豪达服装有限公司财务是由其丈夫侯某负责，其不知道晋江豪达服装有限公司与绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司有没有业务往来，其只负责公司生产环节，其他都不参与。 王某16暖提供其中国建设银行卡（62×××45）复印件一张、身份证复印件一张。 （4）接受证据材料清单及相关证据复印件，证明2016年9月9日施剑鑫提交给绛县公安局的证据材料有：《营业执照》复印件1张；《增值税一般纳税人申请认定表》复印件1张；豪达服装有限公司与绛县宇泰纺织有限公司的《记账凭证》《山西增值税专用发票》发票联等复印件244张、晋江豪达服装有限公司与绛县百顺纺织有限公司的《记账凭证》《山西增值税专用发票》发票联等复印件99张；晋江豪达服装有限公司增值税纳税申报表、增值税专用发票认证通过清单复印件。 （5）调取证据通知书，证明绛县公安局因侦办绛县宇泰纺织有限公司涉嫌虚开用于抵扣税款发票案，向晋江市市场监督管理局调取晋江豪达服装有限公司工商登记相关资料、向晋江市国家税务局调取晋江豪达服装有限公司税务登记等相关资料。附：晋江豪达服装有限公司工商登记、税务登记等相关资料复印件。 （6）晋江豪达服装有限公司增值税专用发票认证结果查询（按企业）复印件，证明增值税专用发票的认证情况。 （7）协助查询财产通知书（回执），证明中国民生银行泉州晋南支行向绛县公安局提供王秋暖（银行账号：62×××82）2014年10月至2016年6月资金交易流水清单和交易回单。附：客户转账通用记账凭证、存款利息回单、电子银行业务回单、乐收银T+0入账回单明细、支付业务回单复印件。 协助查询财产通知书（回执），中国农业银行股份有限公司晋江深沪支行向绛县公安局提供王秋暖（银行账号：62×××12）2014年10月至2016年6月资金交易明细。 （8）协助查询财产通知书（回执），证明中国农业银行股份有限公司晋江深沪支行向绛县公安局提供侯某晋江市豪达服装有限公司账户信息及2014年10月至2016年6月交易明细。 （9）中国农业银行股份有限公司福建省分行账户历史数据查询单、账户历史交易清单，证明2014年10月至2016年6月晋江市豪达服装有限公司账户交易明细。 （10）协助查询财产通知书（回执）、工商银行股份有限公司晋江深沪支行提供王凉凉（账号62×××34）于2014年10月至2016年6月账户明细。 21.晋江市竟捷服装织造有限公司的相关证据材料 （1）周某2的询问笔录，证明晋江市竟捷服装织造有限公司通过中间人郑某从绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司购买过棉纱，郑某给该公司邮寄的绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司开具的增值税专用发票已经全部入账抵扣，具体抵扣数额公司账目上有记录。 周某2港澳居民来往内地通行证复印件、香港永久性居民身份证复印件。 （2）蔡丽星的询问笔录，证明晋江市竟捷服装织造有限公司与绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司签订过购销合同，该公司从2014年7月份至2015年8月份在绛县百顺纺织有限公司大概购买了七十多万的含税棉纱。该公司接受过这两家公司开具的增值税专用发票，其中绛县宇泰纺织有限公司给晋江市竟捷服装织造有限公司从2013年10月份至2016年6月份一共170份，价税合计金额大概1900多万元；绛县百顺纺织有限公司给晋江市竟捷服装织造有限公司从2014年7月份至2015年8月份一共7份，价税合计金额大概80多万元，这些发票已全部入账抵扣。绛县宇泰纺织有限公司开具的增值税专用发票大概抵扣了280多万元的税款，绛县百顺纺织有限公司开具的增值税专用发票大概抵扣了11万多元税款。 （3）接受证据材料清单及相关证据复印件，证明2016年9月10日蔡丽星提交给绛县公安局的证据材料有：晋江市竟捷服装织造有限公司营业执照复印件1张；增值税纳税申请表、认证结果通知书、专用发票认证结果清单等复印件；山西增值税专用发票联、记账凭证等复印件。 （4）协助查询财产通知书（回执），中国农业银行股份有限公司晋江深沪支行向绛县公安局提供侯东鹏晋江市竟捷服装织造有限公司账户信息及2013年9月至2016年6月交易明细。 （5）协助查询财产通知书（回执），中国农业银行股份有限公司晋江深沪支行向绛县公安局提供侯东鹏（银行账号：62×××12）2013年9月至2016年6月资金交易明细。 （6）调取证据通知书，证明绛县公安局因侦办绛县宇泰纺织有限公司涉嫌虚开用于抵扣税款发票案，向晋江市市场监督管理局、晋江市国家税务局调取晋江市竟捷服装织造有限公司工商登记、税务登记等相关资料。附：晋江市竟捷服装织造有限公司工商登记、税务登记等相关资料。 22.江阴市金驰服饰有限公司、江阴市誉君制衣有限公司的相关证据材料 （1）受案登记表、立案决定书，证明接到外协线索称江阴市金驰服饰有限公司、江阴市誉君制衣有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，经核查，2018年9月26日、9月18日江阴市公安局分别决定对江阴市金驰服饰有限公司、江阴市誉君制衣有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。 （2）周某3的讯问笔录，证明我是江阴市金驰服饰有限公司的实际负责人，我公司接受绛县百顺纺织有限公司8张增值税专用发票（票面金额850000元）是找老姚购买的，这些发票我都交给公司代理记账会计王金华去国税局认证抵扣了。之前老姚曾提过他有多余的增值税专用发票，所以我公司缺少进项发票后，我就问他，他同意并提出按票面金额的6%计算开票费，51000元开票费在操作资金回流的过程中已扣除了，发票是通过快递给我的，和发票一起寄过来的还有一份收料单。 辨认笔录，证明经周某3辨认，确认要更振就是其供述的从绛县宇泰纺织有限公司为江阴市金驰服饰有限公司虚开了8张增值税专用发票的中间人。 （3）王金华的询问笔录，证明江阴市金驰服饰有限公司是我代理记账的其中一家公司，公司实际控制人是周某3，2016年3月17日该公司接受绛县宇泰纺织有限公司开出的8份增值税专用发票，价税合计850000元，税款合计123504.24元，是老板周某3交给我的，我不清楚是否有真实的业务往来，我只是根据发票等资料做账，拿上发票以后当月向税务部门抵扣了。 （4）接受证据材料清单：账册资料，证明江阴市金驰服饰有限公司的记账凭证、收料单、山西增值税专用发票以及抵扣情况明细、银行回单等。 （5）朱某2的讯问笔录，证明我是江阴市誉君制衣有限公司的实际负责人，2016年3月，我通过来我公司推销棉纱的小姚以6个点的开票费购买了9份增值税专用发票（1008000元），我将开票信息传真给小姚，他通过顺丰快递将发票寄过来。发票是一个叫绛县宇泰纺织有限公司开出来的，连同发票一起寄来的还有一张盖有该公司发票专用章的出库单。之后我就将这些发票交给公司代理记账会计郭益新做账，去税务部门抵扣。开票费60480元已全部付清，是在资金回流过程中扣除的。因为在经营的过程中，我公司外发的成衣加工单位是不开发票进来的，造成我公司缺少进项发票来抵扣税款，为了少缴税款，我就想到购买增值税专用发票了。 辨认笔录，证明经朱某2辨认，确认要更振就是其供述的从绛县宇泰纺织有限公司为江阴市誉君制衣有限公司虚开了9张增值税专用发票的中间人。 （6）郭益新的询问笔录，证明江阴市誉君制衣有限公司是我代理记账的其中一家公司，公司实际控制人是朱某2，2016年3月17日该公司接受绛县宇泰纺织有限公司开出的9份增值税专用发票，价税合计1008000元，税款合计146461.51元，是老板朱某2交给我的，我不清楚是否有真实的业务往来，我只是根据发票等资料做账，拿上发票以后当月向税务部门抵扣了。 （7）接受证据材料清单：营业执照、财务资料，证明江阴市誉君制衣有限公司的营业执照、记账凭证、山西增值税专用发票以及抵扣明细、账单明细等。 （8）马国法的询问笔录，证明江阴市金驰服饰有限公司、江阴市誉君制衣有限公司是我朋友要更振的业务单位，我与这两家公司没有业务往来，也没有资金往来。2016年1月到6月期间我的农行卡6228480435607212071被要更振借用着，该张卡向这两个公司的人员转过账是要更振操作的。 马国法提供的要更振名片一张。 23.无锡市凌海服装有限公司的相关证据材料 （1）立案决定书、取保候审决定书，证明无锡市公安局锡山分局于2018年8月28日对无锡市凌海服装有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。同年8月29日经该局决定对孙某2、马国法取保候审。 （2）孙某2的讯问笔录，证明我是无锡市凌海服装有限公司（以下简称凌海公司）的法定代表人和实际经营负责人，2016年1月份我公司接受绛县宇泰纺织有限公司的12份增值税专用发票，金额1121794.88元，涉及税款190705.12元，价税合计1312500元是我支付了6%的开票费，河南尉氏做棉纱生意的老马帮我虚开的。我拿到发票后交给会计去税务机关抵扣了。开票费在操作资金回流的过程中扣除了。 （3）马国法的讯问笔录，证明我在江阴周边地区的服装厂推销棉纱，在2015年左右认识了无锡市凌海服装有限公司的老板孙某2，之后该公司要购买棉纱是问我采购的。2016年1月，孙某2打电话给我说他公司缺少进项发票，问我能否帮他公司多开点棉纱发票，当时我和要更正一起在做生意，要更正联系了山西绛县的一家单位，我将孙某2公司的开票资料提供给要更正，由他提供给山西绛县的开票公司。票开好后，要更正交给了我，我快递给孙某2。在2016年3月，孙某2要我帮他公司开60多万元发票，我还是通过要更正的山西绛县那家单位虚开了发票。具体数量我记不清了，我认可凌海公司入账认证抵扣的发票，（出示山西增值税专用发票）就是这12份发票，金额是1121794.88元，涉及税款是190705.12元，价税合计金额是1312500元。 （4）无锡市凌海服装有限公司营业执照、2016年总账、明细账、山西增值税专用发票、银行交易明细等。 24.江阴双马服饰有限公司的相关证据材料 （1）调取证据通知书、调取证据清单，证明2019年2月21日，江阴市公安局向江阴双马服饰有限公司调取该公司营业执照一份、该公司接受绛县宇泰纺织有限公司开具的增值税专用发票以及相关财务凭证复印件一份。附：记账凭证、银行承兑汇票、山西增值税专用发票。 （2）唐良君的询问笔录，证明我是江阴双马服饰有限公司的委托法人、实际负责人，我公司平时使用的原材料有棉纱、面料等，大部分主要是从靖江裕伦公司和张家港华纺公司采购，绛县宇泰公司我记得我曾经向文某做棉纱生意的一个外地人采购棉纱的时候，对方卖了棉纱给我们公司之后开了绛县宇泰公司的发票，我当时在发票上签字的。但是后来从那个外地人处采购的棉纱出了质量问题，还押了对方3000多元让对方来处理质量问题，对方一直不过来处理，后来电话就打不通了。（出示13份增值税专用发票）上述发票价税合计1513150元，税款合计219859.4元，就是我在向那个做棉纱的外地人采购棉纱后，对方从绛县宇泰纺织有限公司开具过来的发票。这些发票是有对应的真实货物交易的。我们财务都已入账，并申报抵扣了。（出示财务资料）这个李永胜就是卖纱给我们公司的那个外地男子。 （四）各被告人的供述与辩解 1.被告人马五妮的供述，主要内容：绛县宇泰纺织有限公司的前身叫山西省绛县天降福化纤纺织有限公司，法人和经营人是王某17，因为公司不景气，经营不下去了，王某17大概以800万元价格将当时他纺织厂的设备包括厂房全部卖给我。随后，我让绛县一个叫刘宪明的在绛县工商局注册成立了绛县宇泰纺织有限公司，并让刘某4担任公司的法人，股东还有刘某1、李某11的儿子李某2、我女儿李某1，我主要负责公司的经营，公司会计有一个叫李永胜，后来刘某4说他身体不好，不想再担任公司法人，我就将公司的法人变更成了我女儿李某1，还是由我负责公司的全面经营。 绛县百顺纺织有限公司是我接管了河南尉氏县的孙芝英和其丈夫马西舟开办的绛县芝英纺织有限公司后变更的名字，因我是河南户口，在绛县办理工商手续比较麻烦，我就让绛县的韩某担任法人代表，但韩某没有投资，她只是挂名法人，公司的实际经营人还是我，公司的会计、管理人员和绛县宇泰纺织有限公司是同样的人。 这两个公司接受的永济董村供销合作社、永济盛洋棉业有限公司开具的增值税专用发票是永济一个叫王某18提供的，王某18给这两个公司销售过棉花，但记不清销售了多少，是通过王某17介绍认识的，我都是通过银行转账给王某18付的款。这两个公司从夏县文武棉业有限公司进购过棉花，大概四五次，从渭南市临渭区兴秦棉业有限公司进购过几次棉花，从陕西华信棉花实业有限公司、陕西华秦东棉花实业有限公司购进过棉花。从曹县会平种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、曹县扎根种植专业合作社、兰考县好日子农林种植专业合作社进购棉花的发票是河南长葛市一个叫陈某4的给我开具的，陈某4给我送过三车棉花，我给他付了部分现金，其余发票我是给他付了0.12%的开票费得来的。我给的棉花款是通过公司账户给陈某4提供的账户转过去的，款转过去后，他通过我提供的私人银行账号再给我转回来。 这两个公司没有收购过开具的收购发票中的绛县、曲沃农民的棉花，曲沃棉农的身份证复印件是我让柳明珠找的，绛县棉农的身份证复印件一部分是刘某4找的，一部分是公司电工梁小虎找的，这些收购发票是李永胜或李某1开具的，我把收集到的他人的身份证复印件交给李永胜或李某1，每次要开具收购发票时，我就给他们一个总的收购金额，让他们随机找出一些身份证复印件，根据上面的名字虚开收购发票。 绛县宇泰纺织有限公司给绛县百顺纺织有限公司开具的9份增值税专用发票是我安排李永胜开具的，目的是为了抵扣销项税款。我没有计算过一共虚开了多少金额的收购发票，开具的收购发票都按13%的比例抵扣了进项税额。 我在经营这两家公司过程中也存在虚开增值税专用发票的行为，都是通过业务员郑某、要更正、张某10建虚开的，郑某负责浙江、江苏、福建等地，她在联系下需要增值税专用发票的公司，她就会找我或电话和我联系，她把需要发票的公司信息和需要开具的发票金额告诉我，我再让李永胜根据开票信息进行开票，然后由李永胜或郑某将开具好的增值税专用发票邮寄到需要发票的公司，开票费用是按开票金额的4.5%或5%收取，都是需要发票的公司通过银行转账的方式支付给我。要更正负责广东、江苏等地的开票业务，张某10建负责广东佛山的开票业务。郑某、要更正、张某10建在外边联系开票业务所产生的路某、住宿费等费用由他们自己承担，我只是给他们按增值税专用发票金额的0.5%支付报酬。我都给广东、福建、江苏、浙江等地虚开了增值税发票，具体哪些地方我记不清了。 绛县宇泰纺织有限公司给商城县连青纺织有限公司虚开过增值税专用发票，第一次开具了十多份增值税专用发票，货物名称是“棉布”，总金额大概有188万余元，之后还有六次给吴某1虚开过增值税专用发票，每次都是吴某1给我打电话让我开具发票，并告诉我发票开具的货物名称、数量等信息，发票上的购方名称都是商城县连青纺织有限公司，开具的发票都是通过快递寄给了吴某1，如果他来绛县，我就当面交给他，我给他虚开增值税专用发票，他给我支付开票金额的5%开票费，每次的开票费都是我从他给我打的货款中扣除，然后我再将剩余的钱转到他给我提供的银行账号里。吴某1还让我给一家叫“宝丰县鼎新纺织销售有限公司”虚开过增值税专用发票，让我给他开35万元的增值税专用发票，我让李永胜以绛县宇泰纺织有限公司的名义向宝丰县鼎新纺织品销售有限公司虚开了4份增值税专用发票，由我交给了吴某1，每张发票的金额大概是8.7万余元，这些增值税专用发票都没有真实的货物交易。 绛县宇泰纺织有限公司2013年1月份至3月份向绛县芝英纺织有限公司以及2015年11月份向绛县百顺纺织有限公司多次开具的增值税专用发票不是真实的，是虚开的，这些公司都是我经营的，开具这些增值税专用发票都没有真实的货物交易。2013年1月份至3月份，我让郑某从绛县宇泰纺织有限公司向绛县芝英纺织有限公司虚开了76份金额为9.9万元左右的增值税专用发票，共计758万多元，这些发票用于抵扣税款。2013年6月绛县芝英纺织有限公司变更为绛县百顺纺织有限公司，2015年11月份我让李永胜从绛县宇泰纺织有限公司向绛县百顺纺织有限公司虚开了10份金额为8.8万多元的增值税专用发票，货物名称是皮棉，单价是1.3万多元，共计88.4万多元，也没有真实货物交易。 2016年1月份我安排李某2从绛县宇泰纺织有限公司分两次拉皮棉给开封市李某6纺织厂用于生产，一次是7吨，一次是4吨，还让李永胜以绛县宇泰纺织有限公司名义给开封市李某6纺织厂虚开了6份进项增值税专用发票，每份增值税专用发票的货物名称都是皮棉，数量是7吨，金额是9.6万余元，共计57.6万余元。2016年6月份我又让李永胜以绛县宇泰纺织有限公司名义给开封市李某6纺织厂虚开了7份发票，货物名称仍然是皮棉，数量是6.8吨，每张发票金额为9.9万余元，共计69.9万余元；以绛县百顺纺织有限公司向开封市李某6纺织厂虚开了13份发票，货物名称是皮棉，发票金额为9万多元，共计129.6万余元。货款我让李永胜从开封市李某6纺织厂的公司账户转到绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司的账户上，过一下账，这些发票用于抵扣税款，并没有真实的货物交易。我以绛县宇泰纺织有限公司名义共计向绛县芝英纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司、开封市李某6纺织厂虚开了大概758万元、88万元、127.5万元的发票，以绛县百顺纺织有限公司名义共计向开封市李某6纺织厂虚开了129.3万余元的增值税专用发票。2013年3月份至5月份，绛县宇泰纺织有限公司通过张某10建向重庆和益纺织有限公司、重庆东某服装织造有限公司开具的增值税专用发票是虚开的，并没有真实的货物交易，张某10建主要和郑某联系，郑某会告诉他虚开发票的手续费棉布为5%，棉纱为4.5%，张某10建需要开具增值税专用发票时就联系郑某，将购票方、货物名称、数量、单价告诉郑某，郑某将这些告诉我后，我让她找李永胜开具好发票并由她或者李永胜通过快递将发票寄给发票上的公司，随后郑某联系张某10建让他把货款通过购票方企业的账户转到绛县宇泰纺织有限公司的公司账户内，到账后郑某告诉我张某10建提供的私人账户，我就让李永胜将货款扣除手续费后将剩余的钱转到这个私人账户。2016年4、5月份张某10建还通过刘某4找到我，让我向南充家丰时装有限公司、广安展宏纺织服饰有限公司虚开过增值税专用发票，他将购票方名称、货物名称、数量、单价告诉我，我让李永胜开具好发票交给他，张某10建同样是将货款通过购票方企业的账户转到绛县宇泰纺织有限公司的公司账户内，过下账，我再让李永胜将货款扣除手续费后将剩余的钱转到他提供的私人账户。绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司的对公账户都在绛县农业银行，账号记不清了，另外我记得还使用过韩某、姜某2、柳明珠、王某9、马五妮、王娟娟、刘某4、李永胜、席某1、杨某、王某8等人的个人银行卡，这些银行卡都是李某1找他们到绛县农行去办理的。 陈某4通过曹县会平种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、曹县扎根种植专业合作社、兰考县好日子农林种植专业合作社为我经营的绛县宇泰纺织有限公司和绛县百顺纺织有限公司开具过购买棉花的增值税发票。陈某4跟我说他能开具购买棉花的收购发票，收取1.2%，我需要发票时就通过电话跟陈某4联系，让他开具棉花收购发票，然后我安排李永胜把开票信息提供给他。他开好票后和李永胜联系，通过快递的方式将发票寄到我公司我的名下，我安排李永胜或者是马培燕去取发票，然后交到公司财务。我收到发票后，按照发票金额1.2%的开票费让李永胜或郑某把钱打到陈某4提供的一张银行卡上，我记不清给陈某4打了多少开票钱，没有货款回流，就是简单的陈某4给我提供发票，我给他开票费。陈某4刚开始的时候给我公司送过两三车价值几十万元的棉花，后续都没有真实交易。 辨认笔录，证明经马五妮辨认，确认给绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司联系虚开增值税专用发票业务中间人陶某的真实身份。 2.被告人李永胜的供述，主要内容：我担任绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司的兼职会计，主要负责给公司从国税部门领购发票、开具增值税专用发票和农副产品收购发票、到国税部门认证并抵扣发票、给公司报统计报表、记会计账目、财务核算等工作。 这两家公司的主要原料是皮棉，主要生产棉纱、棉布，具体从什么地方购进的皮棉我不清楚，但是马五妮给过我永济和河南的农副产品收购发票和增值税专用发票，这两家公司的农副产品收购发票都是我开具的，信息是马五妮将一些曲沃、绛县、永济的农户身份证复印件交给我保管，需要开具农副产品收购发票时，她告诉我需要开具农副产品收购发票总金额，由我根据农副产品收购发票票面限额计算出要开具发票的份数和每张发票上填写的货物数量和单价等信息，然后随机找出一些农户的身份证复印件根据上面的名字在会计室的电脑上“农副产品开票系统”里打印一式三联的农副产品收购发票，然后把第一联放在财务室并告诉马五妮，第二联用于财务记账并抵扣税款，第三联和所使用的身份证复印件我交给李某1，由李某1填写好相应的磅码单、付款单、入库单附到一联收购发票上装订好交给我，我放到财务室的柜子里以备税务机关检查。我不记得一共开具了多少份、多少金额的农副产品收购发票，也不知道这些农副产品收购发票有没有真实货物交易。 马五妮交给我的进项发票全部认证抵扣了，进项发票有增值税专用发票和农副产品收购发票，增值税专用发票需要到国税局进行认证抵扣，农副产品收购发票刚开始认证抵扣需要拿上进项发票抵扣联、抵扣明细表到国税局办税大厅审核和认证抵扣，后来认证抵扣不用去国税部门了，都是由我用公司会计室的电脑在税务局的申报系统里进行认证抵扣的。 我开具的增值税专用发票都是马五妮给我提供的信息，她有时通过手机短信或微信将开票信息发给我，有时会给我一张手写或者打印有开票信息的纸。开票信息的内容有对方公司的名称和税号、开户银行、货物名称、单价、数量等信息，同时马五妮还给我提供对方公司的《营业执照》《税务登记》《开户许可证》复印件，让我根据这些开票信息开具增值税专用发票。有时是她把邮寄地址写在一张纸上交给我，我将开具好的增值税专用发票通过绛县邮电局的快递邮寄出去，有些发票我交给马五妮了。我记得给广东、浙江、江苏、福建、河南、四川、重庆等省和直辖市的公司开具过增值税专用发票，具体记不清楚了。对方公司把货款转到绛县宇泰公司对公账户上，我根据马五妮给我要求的收取开票费的点数（4.5%或5%）计算出应收的开票费用，然后我扣除开票费后，把剩余的钱通过网银先转到李某1或韩某的银行账号里（宇泰公司的业务转到李某1的银行账号，百顺公司的业务转到韩某的银行账号），随后通过姜某2、杨某等人的网银转到马五妮的银行账号里。有些时候存在把货款全部给对方转回去了，至于如何收取开票费的我就不清楚了。 （五）绛县公安局查封决定书、查封清单、协助查封通知书、查封笔录，主要内容：2019年4月13日，公安机关对位于绛县南樊镇沸泉村的绛县宇泰纺织有限公司的国有土地、厂房、机器设备进行了查封。其中：国有土地：一宗，面积：147815.5；厂房六十幢；细纱机四十一台、织布机七台、并条机六台、普通络筒机九套、梳棉机十六台等机器设备。 以上证据，均经庭审举证、质证，能够证实本案的事实，本院予以确认。 本院认为，被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，为他人开具增值税专用发票后，为抵扣销项税款，先后收取他人为自己开具的增值税专用发票、伪造农副产品收购发票。被告人马五妮、李永胜分别系直接负责人、直接责任人。以上被告单位、被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。鉴于被告单位、被告人均能自愿认罪，可酌情从轻处罚。对各被告人的辩护人所提该辩护意见本院予以采信。对于被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司的违法所得依法应予追缴。根据查明的事实和证据，能够认定该两公司自2013年1月至2016年6月期间通过他人在没有真实货物交易的情况下，收取4.5至5个不等百分点费用后，向370余家企业开具销售发票共8812份，价税合计998971854.80元，税额合计144794158.76元。以收取4.5个百分点计算开票费，其违法所得为6515737.1442元。因两个公司财务混同、人员混同，实际控制人均为被告人马五妮，会计均为被告人李永胜，该部分违法所得用于绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司。故公安机关查封的被告单位绛县宇泰纺织有限公司的资产依法定程序处置后用于履行两公司的财产刑部分。关于被告人马五妮的辩护人所提被告人马五妮为维持企业正常经营实施的虚开增值税专用发票用于抵扣税款、所得税款用于生产经营的犯罪行为，与以非法占有为目的的同类犯罪相比，犯罪动机较轻的辩护意见，经查属实，本院予以采信。关于被告人马五妮、李永胜的辩护人所提被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司及构成犯罪的各被告人均应认定为自首的辩护意见，经查，本案中，税务机关在稽查过程中发现了被告单位及被告人的犯罪事实，在移交公安机关后，公安机关依法对被告人马五妮进行了传唤，其才到案的，而并非其主动投案。该行为不符合《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定。故对该辩护意见本院不予采信。关于被告人李永胜的辩护人所提起诉书指控被告人李永胜在被告人马五妮的指使下，向374家企业开具销售发票8836份，价税合计1004463554.8元，税额总计14558902.56元，证据不足。根据本案的证据材料，有证据证实确实为虚开的对象企业也仅16家，发票1614份，价税合计187842899.99元，税额26671941.07元，税额仅占指控的18.32%的辩护意见，经查，根据法律有关规定，行政机关在行政执法和查办案件过程中收集的物证、书证等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用；经法庭查证属实，且收集程序符合有关法律、行政法规规定的，可以作为定案的根据。本案中，税务部门提供的税务稽查报告、税务行政处罚决定书、发票等证据能够证实，绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司在不具备生产能力也无外购产成品的情况下，虚构产品加工生产，虚列电费支出，虚列人员工资，进而在没有货物真实交易的情况下，对外销售虚开增值税专用发票。其中，绛县宇泰纺织有限公司在2013年至2016年期间共计开具发票6908份，金额668336080.1元，税额113254817.5元，绛县百顺纺织有限公司在2013年至2016年期间共计开具发票1904份，金额185941569.8元，税额31556333.39元的事实；所提被告人李永胜不应对马五妮从河南兰考好日子农林种植专业合作社、淮阳县鲁台镇方某家庭农场、新蔡县成某种植农民专业合作社、山东省曹县扎根种植专业合作社、会平种植专业合作社、夏县文武棉业有限公司取得用于抵扣税款发票、增值税专用发票等进项发票承担责任的辩护意见，经查，经被告人马五妮联系绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司从以上合作社及文武棉业有限公司取得了虚开的进项发票，之后由被告人李永胜办理了相关的抵扣等业务，对此其应承担责任；所提被告人李永胜系从犯的辩护意见，经查，在案证据能够证实，被告人李永胜作为绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司的兼职会计，主要负责给公司从国税部门领购发票、开具增值税专用发票和农副产品收购发票、到国税部门认证并抵扣发票、给公司报统计报表，记会计账目、财务核算等工作。其并非起次要、辅助作用。根据《最高人民法院关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员是否区分主犯、从犯问题的批复》，在审理单位故意犯罪案件时，对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可不区分主犯、从犯，按照其在单位犯罪中所起的作用判处刑罚。故对上述辩护意见本院不予采信。 综上，本院根据各被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十四条，最高人民法院《关于适用＜中华人民共和国刑事诉讼法＞的解释》第三百六十六条、第三百六十九条之规定，判决如下： 一、被告单位绛县宇泰纺织有限公司犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币五百万元。（罚金限本判决发生法律效力第二日起三十日内履行） 二、被告单位绛县百顺纺织有限公司犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币三百万元。（罚金限本判决发生法律效力第二日起三十日内履行） 三、被告人马五妮犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十四年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年7月20日起至2032年7月19日止。） 四、被告人李永胜犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年7月3日起至2029年4月16日止。） 五、追缴被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司的违法所得6515737.1442元，上缴国库。 六、查封的被告单位绛县宇泰纺织有限公司的国有土地、厂房、设备等依法定程序处置后，所得款项用于抵顶被告单位绛县宇泰纺织有限公司、绛县百顺纺织有限公司的违法所得、罚金。（详见查封清单） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审判长  仇春娟 审判员  高吉荣 审判员  崔运太 二〇一九年十月十五日 书记员  贾媛媛