重庆市第一中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）渝01刑初39号公诉机关重庆市人民检察院第一分院。被告人刘承和，男，1963年8月15日出生，汉族，大学本科文化，住安徽省芜湖市镜湖区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年2月4日被刑事拘留，同年3月13日被逮捕，现羁押于重庆市南岸区看守所。辩护人苏伦，重庆智路律师事务所律师。被告人胡晓华，女，1967年11月11日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地安徽省芜湖市镜湖区，住安徽省芜湖市镜湖区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年4月25日被抓获，次日被临时寄押于上海市浦东新区看守所，于2018年4月27日被刑事拘留，同年6月1日被逮捕，现羁押于重庆市第一看守所。辩护人王彦章，北京大成（重庆）律师事务所律师。被告人凌德超，男，1995年9月16日出生，汉族，高中文化，学生，户籍所在地四川省凉山彝族自治州会理县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年2月2日被重庆江北机场海关缉私分局取保候审，同年8月20日被重庆市人民检察院第一分院决定取保候审，2019年8月20日被本院取保候审。被告人唐莹，女，汉族，1983年6月20日出生，汉族，大学本科文化，学生，户籍所在地广东省深圳市罗湖区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年2月11日被重庆江北机场海关缉私分局取保候审，同年8月20日被重庆市人民检察院第一分院决定取保候审，2019年8月20日被本院取保候审。辩护人盛红斌，重庆市法律援助中心律师。重庆市人民检察院第一分院以渝检一分院刑诉〔20l9〕27号起诉书指控被告人刘某1、胡某、凌德超、唐莹犯走私普通货物罪一案，于2019年2月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年4月30日公开开庭进行了审理。重庆市人民检察院第一分院指派检察官刘爽、检察官助理袁流东出庭支持公诉，被告人刘某1及其辩护人、胡某及其辩护人、凌德超、唐莹及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2016年10月开始，刘某2（在逃）在意大利组织一批留学生从事奢侈品海外代购。刘某2领导下有“剑八”、“走秀”两个走私团队。被告人凌德超具体负责“走秀”团队，从事服装、鞋包代购；被告人唐莹是“剑八”团队的销售人员之一，从事手表、珠宝代购。具体代购流程为：凌德超、唐莹等代购人员通过微信与国内买家商议确定代购的货品及价格，然后将在意大利商店购买的货物通过快递发往香港，通过李某（另案处理）或者钟某（另案处理）为首的通关团伙将货物走私入境。2017年5月，被告人刘某1、胡某在明知儿子刘某2通过通关团伙将奢侈品走私入境的情况下，提供安徽省芜湖市的住房作为刘某2走私团伙的仓库使用，参与走私货物的收发货、售后维修等工作，还出面雇佣、监督吴某为走私团伙的代购业务进行会计记账、收发货、库存管理等工作。经关税部门核计，2017年5月至2018年1月期间，被告人刘某1、胡某走私货物偷逃应缴税款8599077.64元；2016年10月至2018年1月期间，被告人凌德超走私货物偷逃应缴税款2975347.68元，被告人唐莹走私货物偷逃应缴税款3679127元。2018年2月1日，被告人刘某1在安徽省芜湖市被抓获归案；2018年4月25日，被告人胡某在上海浦东机场被抓获归案；2018年2月2日，被告人凌德超、唐莹经电话通知后到案，到案后如实供述自己的犯罪事实。对指控的上述事实，公诉机关举示了相应的证据并认为，被告人刘某1、胡某走私货物偷逃应缴税款8599077.64，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人凌德超走私货物偷逃应缴税款2975347.68元，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人唐莹走私货物偷逃应缴税款3679127元，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。刘某1、胡某、凌德超、唐莹在刘某2走私团队中起次要作用，是从犯，对其处罚时还应适用《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定。凌德超、唐莹犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，对其处罚时还应适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定。被告人刘某1提出其未雇佣吴某参与记账、收发货等，且不知刘某2代购的货物系通过清关方式走私入境。其辩护人提出：1、刘某1未参与走私犯罪的合谋，仅在货物进入国内后实施帮助行为，系从犯。2、刘某1未雇佣吴某并监督、安排其工作。3、偷逃税款海关核定证明书计核金额有误，部分货物系从国内调货、部分货物未标注清关费用、部分货物并未邮寄至被告人刘某1的住所，上述货物所涉偷逃税款金额均应予以扣除。4、刘某1到案后如实供述自己的罪行，系坦白，且系从犯、初犯，建议对其减轻处罚。被告人胡某提出其不构成走私普通货物罪。其辩护人提出：1、胡某主观无走私的故意，客观未实施走私行为，认定其构成走私普通货物罪事实不清、证据不足。2、部分证据收集程序违法，不应予以采信。3、若胡某构成犯罪，则其偷逃税款金额的认定有误，且其系从犯、初犯，有自首情节，自愿认罪认罚，犯罪情节显著轻微，建议对其从轻或减轻处罚并适用缓刑。被告人凌德超对起诉指控的罪名和事实无异议，请求从轻处罚。被告人唐莹对起诉指控的罪名和事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人提出：1、偷逃税款海关核定证明书计核金额有误。2、唐莹在犯罪中起次要及辅助作用，系从犯，具有自首情节，到案后积极协助侦查机关调查，且系初犯，认罪悔罪态度好，建议对其减轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2016年10月，刘某2（在逃）在意大利组织被告人凌德超等人从事奢侈品海外代购，并通过清关团伙带货、人肉带货等方式将货物走私入境后销售牟利。以刘某2为首的留学生代购团队分为从事珠宝、首饰代购的“剑八”团队和服装、鞋包代购的“走秀”团队，凌德超负责“走秀”团队，被告人唐莹系“剑八”团队的销售人员。具体代购流程为：代购人员通过微信宣传代购货物，并与国内买家商议后确定具体代购的货物种类、价格及清关费用，买卖双方确定后，代购人员到意大利商店下单购买货物，货物通过快递发往香港后由李某（另案处理）及钟某（另案处理）申请成立的康威清关公司将货物通过水客带货等方式走私入境。货物走私入境后，部分从广东省深圳市发往全国各地买家，部分发往安徽省芜湖市并存储在刘某2父母即被告人刘某1、胡某的住所。刘某2代购团队使用刘某2的银行账户、支付宝账户及胡某的支付宝账户向李某支付清关费。销售货物所得利润由代购团队成员按照比例分配。2017年5月，刘某1请吴某为其儿子刘某2的代购生意进行记账、收发货、清点库存等。被告人刘某1、胡某明知其子刘某2代购的货物系通过李某等清关团伙走私入境，仍提供安徽省芜湖市的住所存储部分走私货物，具体实施走私货物的收寄、清点、维修、货物收发流程跟踪并安排吴某从事收发货等工作。刘某1、胡某还提供二人使用的手机号作为货物从深圳、芜湖寄送至买家的寄件人联系电话，寄送的快递出现收件人号码有误、修改收货地址、退回、转寄等情况时，胡某还与李某通过微信进行沟通。经计核，2017年5月至2018年1月期间，刘某1、胡某参与走私货物偷逃应缴税款600余万元。2016年10月至2018年1月，凌德超与刘某2一同从事奢侈品代购，其明知代购销售的货物未缴纳税款，系走私入境，仍负责货物下单、与李某对接清关等工作。经计核，期间凌德超参与走私货物偷逃应缴税款280余万元。2016年11月至2018年1月，唐莹明知刘某2团队代购的奢侈品未缴纳税款，系走私入境，仍作为客服人员负责货物销售和订单跟进。经计核，期间唐莹参与走私货物偷逃应缴税款270余万元。2018年2月1日，刘某1在安徽省芜湖市被抓获归案；2018年4月25日，胡某在上海浦东机场被抓获归案；2018年2月2日，凌德超、唐莹经电话通知后到案，到案后如实供述自己的犯罪事实，唐莹到案后积极协助侦查机关调查。案发后侦查机关已依法扣押涉案手机、硬盘以及尚未销售的手表、项链等赃物。本院审理中，凌德超预缴罚金人民币5万元，唐莹预缴罚金人民币15万元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.旅检现场查验记录、案件线索移交单、受案登记表、立案决定书、情况说明，证明2018年1月29日，凌德超乘坐多哈至重庆航班由重庆江北国际机场入境，选择无申报通道通关，经X光机检查和现场关员人工查验，查获其行李中有超量应税物品，涉嫌走私。重庆江北机场海关缉私分局遂于2018年1月31日对刘某2涉嫌走私普通货物案受案、立案，于2018年2月1日对凌德超走私普通货物案受案，次日立案。2.到案经过、寄押情况说明，证明2018年2月1日，民警在安徽省芜湖市镜湖区某快递点将被告人刘某1抓获；2018年2月2日，被告人凌德超、唐莹经民警电话通知，主动到案接受调查；2018年4月25日，被告人胡某入境时在上海机场出入境边防检查站被抓获，次日寄押于上海市浦东新区看守所。3.户籍资料,证明刘某1、胡某、凌德超、唐莹的身份情况，案发时均已达刑事责任年龄。4.情况说明、立案决定书、起诉意见书、取保候审决定书等，证明唐莹到案后积极协助侦查机关的工作。5.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、情况说明等，证明侦查机关依法对被告人刘某1的住所等处进行搜查，并将涉案货物、硬盘、U盘、手机等依法予以扣押。6.提取笔录、情况说明，证明侦查人员依法对唐莹名为ａｚｕ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ的邮箱邮件进行在线电子提取，依法提取了其本人记载的销售账目。7.手机开户资料、情况说明，证明手机号139××××****、150××××****、178××××××××的户主为刘某1；手机号15×××××的户主为刘某2；2016年10月14日，刘某1接入新号码189××××****，对应代购客服“剑八小助理XX”使用微信号；2016年10月27日，接入新号码173××××××××，对应代购客服“糖糖剑八小助理XX”使用微信号。8.支付宝账户记录、调取证据通知书等，证明支付宝账号20×××××绑定手机、登录手机为39-××××××××××，账户名称为刘某2，支付宝账号20×××××绑定手机、登录手机为15××××××，账户名称为胡某，支付宝账号20×××××绑定手机为135××××****，账号名称为李某；2017年5月至2018年2月，胡某的支付宝账户有大量奢侈品的收款记录，同时其支付宝账户于2017年7月6日、9月7日、10月8日、12月8日、1月10日分别向吴某的银行卡转账2000元，后四次注明为上月工资。9.支付宝转账记录、银行流水、调取证据通知书、协助查询财产通知书等，证明侦查人员从支付宝公司、招商银行、华夏银行调取了刘某2、李某、胡某的支付宝账号转账记录及银行账户流水，2016年10月1日至2017年11月2日期间，刘某2的支付宝账号及华夏银行账户、胡某的支付宝账号共计向李某尾号的招商银行账户及支付宝账户转账110余万元。10.顺丰快递记录、调取证据通知书，证明侦查人员调取了顺丰快递胡某、刘某1、李某等人所使用手机号的快递发送记录。快递发件人号码包含胡某所使用的户主名为刘某1的手机号150××××****及刘某1使用的手机号139××××****，快递由深圳或安徽芜湖发往全国各地。11.出入境记录、民航信息查询，证明刘某2、唐莹、凌德超、李某等人的出入境情况。12.辨认笔录、照片，证明凌德超对刘某1、胡某及李某进行辨认。13.U盘电子数据检验报告、鉴定事项确认书、鉴定人资格证书、鉴定机构资格证书，证明侦查人员将从吴某处扣押的U盘送检进行技术检验，并对检出的会计账目等数据刻录光盘保存。14.手机电子数据检验报告、鉴定事项确认书、鉴定人资格证书、鉴定机构资格证书、微信聊天记录，证明侦查人员将从刘某1、凌德超、唐莹处扣押的手机送检，并提取手机内的电子数据刻录光盘保存。电子数据中的微信聊天记录证明被告人刘某1提供手机号注册代购客服微信号、协助客服登录微信，以及协助发货等；被告人胡某与凌德超、唐莹等人微信沟通发货事宜，与李某微信沟通货物寄送事宜，与刘某2微信沟通清关事宜，其通过微信告知吴某继续休假一天，以及在群聊中告知其他成员其正在与吴某共同将货物拍照上传手机云相册等。15.进出口商品归类问题确认书、点货清单、账目、涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、情况说明等，证明各被告人偷逃税款的数额。16.电子缴款专用票据，证明凌德超已预缴罚金人民币5万元，唐莹已预缴罚金人民币15万元。17.证人吴某的证言，证明2017年5月左右，刘某1找其帮刘某2的代购生意做会计，每个月工资为2000元。一般是刘某1、胡某通知发工资，其从做会计的工作手机绑定的胡某支付宝账户转2000元到其支付宝或银行卡。其周一到周六下午到刘某1家中做会计，刘某1、胡某为其安排工作。其负责的具体工作为代购货物寄到后，胡某、刘某1叫其收货拍照、上传微信群，然后按照刘某2、唐莹、“超超”在图片上PS的地址通过快递发货，并将货物登记进行库存管理以及管理存货明细账。刚开始这些工作是胡某、刘某1在做，后来他们见其工作不多，就将这些工作慢慢移交给其，因为其周日不上班，所以刘某1、胡某也要做收发货等工作。刘某1、胡某有时也会叫其给客户打款、退款，其向刘某2、“超超”确认后再去操作。联系快递公司修改收发货地址一般都是刘某1、胡某在做，因为修改地址需要寄件人电话的机主。发货给客户的货物有损坏或瑕疵的都是由胡某处理，一般是表面划痕、表带瑕疵等问题，修好后会安排其发给客户。其使用的工作手机号码尾号为××××，其工作微信昵称为“剑八会计部”。工作手机是刘某2给其用于代购收付款、收发货。起初该部手机只能在刘某1家使用，其下班后则由刘某1、胡某使用，后来做熟了，刘某1才允许其将手机带回家使用。代购商品分为鞋包和首饰、手表两部分，其中首饰、手表代购生意由刘某2直接控制，业务员为“兔子”、“糖糖”唐莹、“小秘书”张某，服装鞋包类代购在2017年10月以后由刘某2委托“超超”凌德超负责，业务员为“梅西”、“小麦”、“八千流”、“超超”。刘某2等人代购分工主要为三个部分，以刘某2为首的意大利留学生主要负责境外采购商品、联系国内客户售卖，深圳的李某等负责清关的人将商品带入国内，并根据刘某2提供的国内客户信息将商品通过快递邮寄给客户，刘某2的父母负责在国内接收入境的部分商品，并进行仓储、售卖或转寄给全国各地的客户，安徽芜湖的仓库就在刘某1家中。其听刘某1说过代购货物是从米兰寄到香港，然后由李某把货物从香港清关到深圳，还听胡某说过李某在深圳负责清关收入还可以，刘某2一年要付给李某十几万。刘某2家给参与代购生意的人都发了手机并办理了手机卡，用于代购业务联系。代购业务主要通过微信联系，刘某2建立了“走秀买手会计群”、“手表会计群”、“新仓库地址群”等微信群，代购人员根据不同的业务分工分布在不同的群中，其和刘某2、凌德超有一个单独的微信群用于对账打款。手表的货款是打到刘某2账号为15×××××的支付宝上，鞋包的货款是打到胡某账号为15×××××的支付宝上，这两个账号都是通过刘某2提供的号码为152××××****的手机登录并操作的。其将这些资金往来记录到账本上，刘某2的支付宝是他根据需要不定时将钱通过网银转至银行卡，胡某支付宝上的钱是其根据要求将钱转至余额宝或胡某的兴业银行、招商银行等银行卡。收快递时收件人写的是刘某1或胡女士，收件人电话为刘某1的手机号码139××××****，还有一个是胡某的手机号码150××××****，收件地址都是某小区。快递发件时发货人写的是刘某2，电话一开始是150××******，之后改为了139××××****，地址是某小区。缉私民警调查时其上交的U盘中保存有为刘某2代购生意做的账目。其在刘某1家中工作时，会使用刘某1家的台式电脑做账，但因为经常需回家工作，所以白天在台式电脑上做账后就会用U盘备份，晚上使用U盘在自己家开展工作，维护更新保存相关数据更加及时，然后再将数据更新到台式电脑，因此U盘中的账目信息更全面。U盘中的8个Excel表格文件都是其建立的，为刘某2的代购生意做账使用。主要使用的文件为：“剑八资金一览汇总表”、“珠宝首饰类收发存”、“服装鞋子包类收发存”。“剑八资金一览汇总表”中包含“资金帐”、“手表订单汇总账”、“兔”、“糖”、“秘”、“超超新账”、“凯华夏卡”七个表格。“资金帐”主要记录刘某2代购生意的整个资金往来，包括2017年10月21日至2018年1月31日期间的货款收退、费用支出、内部转账等，涉及到的刘某2支付宝账户、余额宝账户，胡某的支付宝账户、余额宝账户、微信账户、招商银行卡账户等都是刘某2授权给其使用。其记账的数据来源为微信群中业务员发送的信息，绝大部分商品都有支付清关费。凌德超出事后，其根据刘某1电话指示将凌德超微信拉黑、删除微信内容、修改微信名为“xiaxiXX”，刘某1告诉其已将台式电脑中的账目删除，并放了两个包在其家中。18.证人王某的证言，证明其系邓某之母，手机号码150××××****和身份证号码注册的支付宝账号210×××＠ｑｑ.ｃｏｍ及其华夏银行卡是刘某2和邓某在用，支付宝账号18×××××绑定的其老公的浦发银行卡也是刘某2和邓某在用。其在刘某2和邓某的婚礼上见过李某。刘某2和邓某的走私货物通过李某从香港运进内地，其帮刘某2和邓某寄过货物。19.证人李某的证言，证明其从2016年10月开始帮刘某2清关，货物由香港的水客通过藏匿方式带进国内，其在国内收货并负责发送快递，给香港水客头的报酬按照对半开、三七开、四六开等方式分配。其用手机号码13×××××注册的微信号“三不XX”与刘某2的工作人员“超超”联系。其支付宝账号13×××××基本上不用，都是用老婆柴某的支付宝账号13×××××。帮刘某2清关的费用按件计算，每件五六十元到一两百、两三百不等，清关费是通过支付宝转账。20.证人郑某的证言，证明其从2018年1月份开始为一名刚生完小孩的意大利客户过货，客户微信号昵称叫“VICKY”，在意大利卖手表和饰品。二人通过买手表认识，其送过“VICKY”一个礼物，寄到安徽芜湖，收件人是“VICKY”的母亲王某。其所在的康威公司2018年成立，“VICKY”是主要大客户。公司过货的流程为：货物从国外使用DHL邮寄到香港，到达公司和客户指定的库房后其叫水客去提货，水客提货后将商品人肉带进深圳。部分货物水客在口岸直接邮寄到国内的收货地，部分带到其公司库房后再从库房邮寄到国内的收货地。21.证人钟某的证言，证明康威公司是其于2017年底申请，2018年初正式成立。代购客户从意大利找物流公司把货物寄到公司香港仓库的地址后客户到其位于香港的仓库自提货物，或者由其通过微信或者朋友电话联系水客把货带到深圳。通过其找水客带货进关最多的客户微信名叫“VICKY”的意大利代购。“VICKY”从2017年底找其帮忙代收货物和清关，清关的货物主要为手表。22.被告人刘某1的供述和辩解，证明其子刘某22017年开始做代购，合作伙伴是凌德超，主要代购手表、衣服、鞋子、首饰、包等商品。刘某2要求其和老婆胡某帮他一起做，称把货发到其家中安全一些，其在安徽芜湖的家平常作为刘某2和凌德超代购的仓库使用。2017年6月份左右，其叫吴某帮刘某2的代购生意收发货、记账，每个月给吴某2000元报酬。其在家中和会计吴某、老婆胡某一起帮刘某2等人收发货，收发货由吴某专门负责，但吴某没空时或星期天休息时，其和胡某会负责收发。收货地址是安徽省芜湖市某小区，收货人是其和胡某，其收货电话是139××******，胡某的收货电话是150××******，一般根据刘某2、邓某、凌德超在微信发的货物照片、收货人、国内收货地址发货。刘某2帮别人代购的商品是从国外购买的，货物从欧洲发往香港，香港负责清关的人把货物从香港清关到深圳，没有向海关申报，其听胡某说香港的李某是搞清关的，清关就是人肉从香港携带进大陆，这种方式应该没有向海关进行申报纳税。吴某的U盘中提取的微信通讯录中的微信号，很多都是用其和胡某的手机注册的，是刘某2要求其提供一些微信号，其就到营业厅办了很多手机卡，并注册微信号发给刘某2。微信号专门用来做代购业务沟通，由其负责保管，若密码丢失，其和胡某会帮刘某2等人验证找回密码。微信通讯录是其制作的，系为了方便验证和搞清楚代购微信群里每个人的身份。其使用的微信号是用139××××****的手机号码注册，微信名叫“和”，胡某只有一个微信号，是其手机中备注为“胡某”的微信号。凌德超被海关调查后，其对仓库代购的货物进行转移，删除了手机中代购的信息，删除了电脑中的账本，并指示吴某销毁相关证据，因为货物代购进来没有交税是违法的。23.被告人胡某的供述与辩解，证明其不知道儿子刘某2做代购。吴某是其老公刘某1的朋友，刘某1请吴某帮忙收发快递寄来的鞋、衣服、手表等，其不知道是谁寄来的，也不知道是谁的。刘某1、吴某平时在家收发货，偶尔他们都不在的时候，其在家里帮他们收发货，按照微信收到的地址寄货，但不知道是谁发的微信。其曾使用昵称为“契琪丽娅”的微信号。其没有用支付宝或者微信收取刘某2等人货运费。24.被告人凌德超的供述与辩解，证明其于2016年开始和刘某2一起做代购，主要负责鞋包代购，包括接单、购买、发货等。销售模式由刘某2确定，除客服提成和日常花销之外的利润由其与刘某2平分，刘某2还有一个手表销售团队。代购方式为：代购团队在意大利的商店拍照后在代购客户群进行宣传，客户需要货源就和团队成员私聊，客户确定下单后，会计吴某确定收款并发到团队共有的群，其确定订单成功后通过软件向意大利商店老板下单，累积几件存货后去商店结账，商店负责打包并联系国外德邦快递等并给其发送快递单号、告知邮费。货物发送至香港李某的收货地址后，李某会拍照并告诉其团队已收到货。其和李某确定货物到达国内深圳的时间后，李某就会向其询问收货人地址，其向客户询问收货地址后转发给李某，李某通过顺丰发货并告诉其顺丰单号，其再将顺丰单号发至朋友圈告知客户。李某在深圳发顺丰快递的寄件人一般都写刘某2，寄件人电话一般写胡某的手机号码。其认识刘某2的父亲刘某1、胡某，刘某2创建了名称为“wearefamily”的微信群聊，代购团队的成员及刘某2一家人都在群里，代购客服的微信账号都是统一管理。刘某1、胡某会在群里发商品照片，偶尔客服的微信号被锁定需要验证，刘某1、胡某也负责解决，因为刘某2在国外，所以客服的微信号是胡某和刘某1的手机号码申请建立的，群聊用于交流买货、发货、收货等。刘某1、胡某主要负责代购团队在国内的相关事宜，安徽芜湖的仓库就是刘某1、胡某的家，用于存放一些未及时发送给国内客户的商品及存货。刘某1家里还专门请了一个会计，对“代购”商品买卖进行记账和收发快递。芜湖仓库主要负责人是刘某1与胡某，吴会计是打工的，协助刘某1处理代购商品、记账。请会计吴某之前，发往芜湖的货都是由刘某1、胡某处理并负责收发货。请了会计后，主要是吴某收发货，但吴某不上班时，就是刘某1、胡某负责。代购收款主要使用手机号为152开头的支付宝账号，微信号是“剑八会计部”收款，由吴某负责。代购商品都是在意大利正规买手店购买，由刘某2先谈合作，然后由其对接，后来其也去谈过合作。其主要使用昵称为“amoreXX”的微信号做代购。代购的货物大部分通过李某清关入境，小部分通过人肉携带方式入境。25.被告人唐莹的供述与辩解，证明其于2016年11月加入刘某2团队做手表和珠宝代购。代购团队成员有其、刘某2、伍某、邓某、张某、刘某2的父亲刘某1、刘某2的母亲胡某、邓某的母亲、会计吴某、微信名为“ssiXX”的一个女孩。刘某2和邓某夫妇负责寻找客户、销售以及团队管理，其和伍某、“ssiXX”负责销售和各自订单后续跟进，张某负责销售和去手表商店拍图、查货等杂务，刘某1、胡某、邓某的妈妈负责安徽仓库的收发货、记录、库存管理，吴某负责收款、退款、记账、收发货、库存管理。代购团队通过微信群“表王”、“剑八会计群”、“新仓库地址群”、“地址群”等联系，其中“新仓库地址群”主要讨论发到安徽仓库的货物信息，“地址群”用于和李某沟通货物清关发货信息，“表王群”用于沟通订单信息，“剑八会计群”用于沟通记账、收付款、退款信息。代购业务营销的流程为：首先通过在各大代购微信群发广告，有兴趣的顾客通过微信联系询价，客户确定购买后给刘某2的支付宝打入定金，收到定金后到意大利的手表商店下订单，当商店订到货后进行付款，付款时将已经订购到的货物拍照录像，并通过微信把照片和视频发给客户，通知客户付尾款。手表商店会把货物从意大利寄到李某在香港的仓库地址，李某负责把货物从香港运到深圳，李某清关没有向中国海关如实申报并缴纳税款。刘某2和邓某会把快递单号发给李某通知收货，如果没有快递单号，其团队会在手表店把从意大利发走的货拍照发给李某通知收货，香港那边收货后会拍到货照片发给李某，李某把照片转发给刘某2和邓某。货到深圳之后，李某给每件货物单独拍照并发到团队所用的苹果云相册，其团队看到云相册照片后把相应货物的国内地址发给李某，李某按照地址把货物发走，之后李某删除云相册中的相应货物照片。李某有时候把货物发到安徽刘某2家，有时候直接发给客户。李某那里如果货物放不下，或者其团队成员没有告知李某国内收货地址，李某就会把货物发到安徽刘某2家去。除了李某的清关公司，邓某还联系了一家康威清关公司，从2017年10月底开始通过康威清关公司走私货物入境，康威清关的费用比李某高一点。其微信中有一个“康威地址群”，其团队在手表商店把货物从意大利发出后，会把相应货物信息发给康威，康威公司在香港收货后，会在群里发一张到货照片，货物到深圳后康威公司就会向其团队索要国内的收货地址。吴某记载的关于其团队的销售账本大概有670多件货物，其将微信群的聊天记录与账本进行核对，大概有570多件是李某清关的，大概有100件左右是康威清关的。邓某的微信号是“DTXXX”、微信名之前是“Vicky”，之后改成了“Vvvv…kkk”。其认识刘某2的父亲刘某1及母亲胡某，其代购使用微信号“糖糖剑八小助理XX”以及伍某代购使用的微信号“剑八小助理XX”是刘某1注册的，微信登录所需的短信验证码都是发送至刘某1的手机，因此微信登录遇到问题时也由刘某1解决。其通过微信群“新仓库地址群”与刘某1交流，有时也会单独聊天，主要沟通微信登录和收发货问题。李某发往芜湖的货物主要由刘某1、胡某负责收货，吴某协助。刘某1在代购活动中主要负责创建微信号、提供仓库给代购团伙使用、负责收发从李某处转过去的货物，负责问题商品退货的管理、仓库管理。刘某1在代购团伙中处于管理层的地位，协助刘某2开展代购业务，胡某也参与安徽仓库那边的工作。刘某1应该是5月份聘请的吴某，吴某2017年5月左右进入微信群，开始记账是2017年7月、8月的时候。聘请吴某之前，发往芜湖的代购货物只有刘某1、胡某负责收发。代购所涉及的每个订单所得纯利润的70%由刘某1、刘某2一家人获得，其分得纯利润的30%，但实际上并未得到30%。代购货物的货款是支付到刘某2的支付宝账号15×××××或刘某2的招商银行卡、华夏银行卡。其是会计吴某处的账本《剑八手表销售业务明细表》中的“糖糖”，排除掉退款订单，其确认订单对应的货物已经全部从意大利清关进入中国，没有向中国海关如实申报并缴纳税款。2017年8月之前，都是其自己记账，之后由吴某负责记账。本院认为，被告人刘某1、胡某、凌德超、唐莹伙同他人违反相关法律规定，逃避海关监管，走私货物偷逃应缴税款特别巨大，均已构成走私普通货物罪。四被告人在共同犯罪中起次要或辅助作用，均系从犯。凌德超、唐莹犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，且缴纳部分罚金，唐莹到案后积极协助侦查机关的侦查工作。根据凌德超、唐莹的犯罪情节和悔罪表现，对凌德超、唐莹减轻处罚并适用缓刑不致再危害社会，依法适用缓刑。对被告人刘某1、胡某减轻处罚。对各被告人及其辩护人提出的相关辩解、辩护意见予以采纳。关于被告人刘某1提出其不知刘某2代购的货物系通过清关方式走私入境的辩解意见，经查，刘某1在侦查阶段的供述及同步录音录像、微信聊天记录、吴某的证言等证据证实刘某1明知刘某2代购并通过李某等人清关的货物系走私入境，该辩解意见不成立，本院不予采纳。关于被告人刘某1及其辩护人提出未雇佣吴某并监督、安排工作的辩解、辩护意见，经查，刘某1、胡某的供述，吴某的证言证实系刘某1叫吴某为刘某2的代购生意记账、收发货，该辩解、辩护意见不成立，本院不予采纳。关于被告人胡某及其辩护人提出其主观无走私故意，客观未实施走私行为，认定其构成犯罪事实不清、证据不足的辩解、辩护意见，经查，凌德超、唐莹等人的供述，吴某的证言，微信聊天记录等证据证实胡某明知其子刘某2代购的货物系走私入境，仍提供货物仓储场地，帮助收发货、核对清点货物等，其行为已构成犯罪，该辩解、辩护意见不成立，本院不予采纳。关于被告人胡某的辩护人提出部分证据收集程序违法，不应予以采信的意见，经查，侦查机关出具情况说明已对证据存在的相关问题作出合理解释，证据具备完整的证据属性，并经庭审质证、认证，应作为证据采信，该辩护意见不成立，本院不予采纳。关于被告人刘某1、胡某及唐莹的辩护人提出偷逃税款海关核定证明书计核金额有误，部分货物系从国内调货、部分货物未标注清关费用、部分货物并未邮寄至被告人刘某1的住所，上述货物所涉偷逃税款金额均应予以扣除的辩护意见，经查，在案证据证实涉案账目中记载清关费的货物系通过李某等人走私入境，未标注清关费的部分不能排除存在国内调货的可能性，该部分数额从犯罪数额中予以扣除，另核定证明书中计核有误及不能确定货物是否走私入境的部分均从犯罪数额中予以扣除。关于未邮寄至被告人刘某1、胡某住所的货物，因刘某1、胡某实施的客观行为针对刘某2团队代购销售的所有货物，该部分货物所涉数额不应从犯罪数额中予以扣除。上述辩护意见部分成立，本院予以采纳。关于被告人胡某的辩护人提出胡某系从犯、初犯，有自首情节，自愿认罪认罚，犯罪情节显著轻微，建议对其从轻或减轻处罚，并对其适用缓刑的意见，经查，胡某在共同犯罪中其次要作用，系从犯，且系初犯，对其减轻处罚。其到案后未如实供述自己的犯罪事实，不应认定为自首，亦不具备判处缓刑的条件。上述辩护意见部分成立，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第（三）项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款，第七十二条、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人刘某1犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币150万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年2月4日起至2021年8月3日止。）二、被告人胡某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币100万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月25日起至2021年4月24日止。）三、被告人凌德超犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金人民币30万元（已缴纳5万元）。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）四、被告人唐莹犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑三年，并处罚金人民币20万元（已缴纳15万元）。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）五、扣押在案的手机、硬盘等物以及尚未销售的手表、项链等赃物均予以没收，继续追缴各被告人的违法所得。以上所判罚金限判决生效后三十日内缴纳。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴 雯审 判 员  谢 懿人民陪审员  王传清二〇一九年十月十五日法官 助理  王有龙书 记 员  冉 曾