上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初107号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告人叶会波，男，1970年6月21日出生，汉族，户籍所在地湖南省岳阳市，住广东省东莞市。辩护人方曙，广东名道律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2019〕145号起诉书指控被告人叶会波犯走私普通货物罪，于2019年9月6日向本院提起公诉。本院于同年9月10日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员顾某某出庭支持公诉。被告人叶会波及其辩护人方曙到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2017年7月至2018年6月期间，被告人叶会波与常柳青、李兰(均另案处理)等人通谋，由叶会波以包税通关为名招揽有进口液晶屏需求的国内货主，再以明显低于正常含税清关费用的包税价格，通过常柳青、李兰等人将涉案液晶屏从香港进口至深圳，并运输至叶会波指定地点，叶会波支付事先约定的“包税费用”至常柳青指定收款账户，并加价向国内货主收取“包税费用”，从中赚取差价。经上海外高桥港区海关计核，被告人叶会波采用上述方式进口货物共计121票，涉嫌偷逃应缴税额人民币23,809,680.27元(以下币种均为人民币)。2019年2月27日被告人叶会波被抓获。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告人叶会波伙同他人，以明显低于正常进口的包税费用为国内货主进口货物，并由他人以进境备案后偷运出保税区的方式将涉案货物走私入境，偷逃应缴税额共计2,380万余元，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，叶会波起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人叶会波到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。提请本院依法审判。被告人叶会波对起诉指控的事实供认不讳并自愿认罪。其辩护人对叶会波构成走私普通货物罪无异议，提出如下辩护意见：叶会波在本案走私犯罪中仅为单纯的揽货者，没有参与走私通关环节，系从犯，依法应当减轻处罚；其到案后自愿如实供述自己罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，并在家属帮助下预缴了100万元罚金，弥补国家税款损失，依法可从轻或减轻处罚；其上有年迈的父母，下有未成年子女，系家中顶梁柱，请求法庭对其减轻处罚，在有期徒刑三至五年内量刑。经审理查明，2017年7月至2018年6月期间，被告人叶会波为牟取非法利益，与常柳青、李兰等人通谋，由叶会波以包税通关为名招揽有进口液晶屏需求的国内货主，再以明显低于正常含税清关费用的包税价格，通过常柳青、李兰等人将涉案液晶屏从香港进口至深圳，并运输至叶会波指定地点，叶会波支付事先约定的“包税费用”至常柳青指定收款账户，并加价向国内货主收取“包税费用”，从中赚取差价。经上海外高桥港区海关计核，被告人叶会波采用上述方式进口货物共计121票，涉嫌偷逃应缴税额2,380万余元。经侦查，侦查人员于2019年2月27日在重庆市一酒店内将被告人叶会波抓获。到案后，被告人叶会波如实供述了犯罪事实。上述事实，有下列公诉机关提供的、经控辩双方当庭质证、法庭查证属实的证据予以证实，本院予以确认：1.侦查机关的《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》等书证，与被告人叶会波的供述相互印证，证实本案的案发经过及叶会波的到案情况。2.侦查机关的《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》等书证，证实手机、银行卡等涉案物品被依法扣押的事实。3.侦查机关收集的《包税费用结算明细表》《货物装箱明细》及相关人员的《银行流水明细》等书证，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》及恢复提取的微信聊天记录，证人刘某某的证言，另案处理人员敬某某的供述，与被告人叶会波的供述相互印证，证实叶会波明知液晶屏的市场行情，仍通过常柳青团伙以明显低于货物正常含税进口清关价格的包税费用进口涉案货物，并向国内货主加价赚取非法利益的事实。4.侦查机关收集的《进境备案清单》《报关单》《订单》《发票》《装箱单》等书证，另案处理人员常柳青、李兰的供述，证实常柳青团伙通过将进境备案的货物偷运出保税区的方式将涉案液晶屏走私入境的事实。5.上海外高桥港区海关出具的《涉嫌走私的货物偷逃税款海关核定证明书》，证实本案偷逃应缴税额的数额。6.侦查机关调取的《常住人口信息》《刑事判决书》，证实被告人叶会波的自然身份状况及前科劣迹情况。在本院审理期间，被告人叶会波通过家属向本院缴纳100万元。本院认为，被告人叶会波为牟取非法利益，伙同他人，共同违反海关法规，逃避海关监管，作为中间招揽人，以明显低于正常进口的包税费用为国内货主进口货物，并由他人以进境备案后偷运出保税区的方式将涉案货物走私入境，从中谋利，偷逃应缴税额共计2,380万余元，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，指控的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人叶会波在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人叶会波到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。叶会波当庭认罪，庭前积极预缴部分罚金，可以酌情从轻处罚。根据叶会波的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，本院决定对其减轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)、(三)项、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人叶会波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年九个月，并处罚金人民币二百五十万元(已预缴一百万元)。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月27日起至2023年11月26日止。)(罚金在本判决生效后一个月内向本院一次缴纳。)二、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  徐玉兰二〇一九年十月三十一日书 记 员  顾佳妮附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。……对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。……