宁夏回族自治区银川市兴庆区人民法院刑 事 判 决 书（2018）宁0104刑初1106号公诉机关宁夏回族自治区银川市兴庆区人民检察院。被告人贾世伟，男，1975年6月15日出生，汉族，大学文化，河北省正定县人，系银川市规划建筑设计研究院有限公司二分院院长，户籍所在地宁夏回族自治区银川市兴庆区。2014年1月27日因涉嫌职务侵占罪，由宁夏回族自治区公安厅刑事拘留，同年3月4日由宁夏回族自治区公安厅执行逮捕，同年4月25日转取保候审，2015年4月25日解除取保候审。2018年8月27日由宁夏回族自治区公安厅决定监视居住。辩护人赵江水，宁夏辅德律师事务所律师。辩护人田磊，宁夏辅德律师事务所律师。银川市兴庆区人民检察院以银兴检公诉刑诉（2018）963号起诉书指控被告人贾世伟犯挪用资金罪，于2018年12月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年3月20日、2019年8月29日公开开庭审理了本案。银川市兴庆区人民检察院指派检察员徐文君出庭支持公诉，被告人贾世伟及其辩护人赵江水、田磊到庭参加诉讼。2019年9月18日报请本院审判委员会讨论。本案现已审理终结。银川市兴庆区人民检察院指控，2013年10月底，被告人贾世伟与银川普涛建设工程咨询有限公司张某商议，以虚假测绘合同的形式从银川市规划建筑设计研究院有限公司（以下简称为银川设计院）套出资金使用，并承诺给张某8%的手续费。随后，张某于2013年11月初依据贾世伟提供的信息，编造了四份银川设计院与银川普涛建设工程咨询有限公司签订的虚假《测绘合同》，并开具了四张总额共120万元的税务发票。2013年11月12日，贾世伟以支付其中三份虚假《测绘合同》的测量费为由，向银川设计院申请支付了90万元，该笔资金先转入银川普涛建设工程咨询有限公司账户，同日张某扣除手续费后，将其中82.8万元转入贾世伟个人账户。2013年11月20日，贾世伟以支付第四份虚假《测绘合同》的测量费为由，向银川设计院申请支付了30万元，资金同样转入银川普涛建设工程咨询有限公司账户，张某扣除手续费后，其中12.88万元转入贾世伟个人账户。2013年12月8日，贾世伟将上述转入其个人账户的两笔共计95.68万元资金提现（提现共计103万元，包括该个人账户内原有资金），其中53万元在宁夏银行办理一张其本人的定活两便存单（7天通知存款），42.68万元加上自有其他资金在中国建设银行股份有限公司银川兴庆府支行购买了76万元的理财产品。2013年7月12日，贾世伟以预付银川设计院二分院设计费为由，向银川设计院申请借款30万元，该笔资金于2013年7月12日转入贾世伟个人账户，贾世伟将其中27.5万元转入李某某个人账户。公诉机关认为，被告人贾世伟身为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用超过三个月未还，且进行营利活动，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。公诉机关同时向法庭提交了被告人贾世伟的常住人口信息、《测绘合同》等书证、司法会计鉴定意见书、证人张某、李某某等人的证言、被害人朱某某的陈述、被告人贾世伟的供述和辩解等证明被告人犯罪的证据。被告人贾世伟辩称，对起诉书指控的事实无异议，但其认为，贾世伟与建筑设计院二分院是个人承包关系，其向总院缴纳20%的管理费后，剩余80%由个人支配，起诉书指控的金额均是贾世伟个人正当收益，不是总院或二分院的财产，不存在挪用和侵占的情况，对公诉机关指控的罪名不认可。被告人贾世伟辩护人的辩护意见是：贾世伟与规划设计院间系承包经营关系，对于经营盈利80%，其有自由支配权。贾世伟并非是为谋取私利擅自挪用其本人无权支配的资金，而是通过这种报销方式，抵扣其本人在二分院日常经营过程中的垫资。贾世伟在二分院应得但未实际取得的金额远大于指控金额，故贾世伟行为不构成挪用资金罪。经审理查明，银川市规划建筑设计研究院有限公司（简称为银川设计院）于2000年6月14日成立，法定代表人为朱某某。2009年1月1日，银川市规划建筑设计研究院有限公司朱某某与贾世伟签订劳动合同，合同约定：合同为无固定期限；贾世伟根据工作岗位的实际需要，担任建筑所所长岗位。2010年1月4日，银川市规划建筑设计研究院有限公司印发《关于院(公司)执行建筑分院管理办法(暂行)》，办法规定：建筑分院是隶属总院的生产经营机构，分院不具有法人资格；分院在总院总经理直接领导下，按照总经理与分院院长签订的经济责任合同进行自主经营；总院和分院实行财务收入比例分成按照合同收费计算，按人均25万收入计算，院管工程按：25%、75%分成；其他工程按：20%、80%分成；分院实行“比例上缴、自负盈亏、单独核算、自主经营”的经营方式；总院为分院建立独立的财务账目，指定专人进行财务管理；计划完成设计收入，分院院长的收入不得高于本分院工程师以上人员平均奖的2.5倍；总院鼓励分院创收，分院年终完成当年计划设计收入后，按分院超额部分的5%作为超额奖金，由分院院长支配。同时，《分院院长岗位责任》第九条个人收入9.1分院院长的个人收入与本部门的经济效益挂钩，按以下规定执行。9.1.1年收入标准按分院年人均计划收入标准的1.5倍分月计算发放。9.1.2每半年考核一次，分院实际财务收入达到院（公司）下达的经济责任目标，可按分院年人均收入的2倍予以补齐。9.1.3对分院完成或者超额完成院（公司）下达的全年经济责任目标，可从分院税后盈余中提取3-5%作为奖励。9.1.4对分院院长自己主持完成的勘察、设计项目，按院（公司）对单项工程机件工资的有关规定执行，不计入个人年收入标准。2012年1月1日，银川市规划建筑设计研究院有限公司与建筑二分院贾世伟签订《银川市规划建筑设计研究院有限公司与分院经济责任合同》，合同约定：分院是隶属院（公司）的生产经营机构，分院不具有法人资格；院(公司)与分院收入按照签订的工程进行比例分成。建筑工程院(公司)20%,分院80%；分院院长由院(公司)聘任,分院副院长由分院院长提名报院(公司)批准；分院员工统一与院(公司)签订劳动合同。2012年3月7日，经银川市规划建筑设计研究院有限公司院务会讨论：任命贾世伟为建筑二分院的院长。2013年10月底，被告人贾世伟与银川普涛建设工程咨询有限公司张某1商议，以虚假测绘合同的形式从银川市规划建筑设计研究院有限公司套出资金使用，并承诺给张某1于8%的手续费。随后，贾世伟将编造的四份银川设计院与银川普涛建设工程咨询有限公司签订《测绘合同》通过QQ发送给张某1，张某1将合同打印并加盖公章，同时开具了四张总额共120万元的税务发票。2013年11月12日，贾世伟以支付其中三份虚假《测绘合同》的测量费为由，向银川设计院申请支付了90万元，该公司总经理辛某在费用报销单上签字，并经财务、出纳核对发放，该笔资金先转入银川普涛建设工程咨询有限公司账户，同日张某1扣除8%手续费后，将其中82.8万元转入贾世伟个人账户。2013年11月20日，贾世伟以支付第四份虚假《测绘合同》的测量费为由，向银川设计院申请支付了30万元，该公司总经理辛某在费用报销单上签字，并经财务、出纳核对发放，资金同样转入银川普涛建设工程咨询有限公司账户，张某1扣除手续费后，将其中的14.7万元按照贾世伟的要求转入周某的账户（支付前期的设计费用），将12.88万元转入贾世伟个人账户。2013年12月8日，贾世伟将上述转入其个人账户的两笔共计95.68万元资金提现（提现共计103万元，包括该个人账户内原有资金），其中53万元在宁夏银行办理一张其本人的定活两便存单（7天通知存款），42.68万元加上自有资金在中国建设银行股份有限公司银川兴庆府支行购买了76万元的理财产品。公安机关从被告人贾世伟处扣押53万元储蓄存单一张、宁夏银行卡一张、宁夏建设银行卡一张2013年7月12日，贾世伟以预付银川设计院二分院设计费为由，向银川设计院申请借款30万元，该笔资金于2013年7月12日转入贾世伟×××个人账户，2013年7月13日，贾世伟将其中27.5万元转入其表弟李某某个人账户。上述事实，有公诉机关、辩护人提供，经法庭质证、认证的下列证据予以证实：一、户籍证明，证实被告人贾世伟出生于1975年6月15日，案发时系成年人；二、报案材料、接受刑事案件登记表,立案决定书,立案告知书，证实2014年1月7日,银川市规划建筑设计院有限公司法人朱某某举报贾世伟、辛某涉嫌职务侵占罪的共同犯罪,贾世伟以向外包企业支付测量费的名义,分别于2013年11月12日向我院申请支付款项90万元,2013年11月20日向我院申请支付款项30万元共计120万元。经审查,宁夏回族自治区公安厅于2014年1月8日对贾世伟职务侵占案立案侦查；三、公司、企业信息情况，证实银川市规划建筑设计研究院有限公司住所在银川市进宁北街**,法定代表人朱某某,公司类型有限责任公司,黄民生出资比例5%,李德顺等107人出资比例95%。经营范围:建筑及市政设计、工程地质及岩土工程勘察规划设计(承担任务范围以建设部颁发的证书为准)工程测量,城市建设及道路工程、水暖配件、电工电料、农林牧开发。银川普涛建设工程咨询有限公司类型有限责任公司,2013年4月9日成立,法定代表人张杰,注册资本50万。经营范围:控制量、地形测量、市政工程测量、线路测量、建筑工程测量及咨询；四、调取证据通知书、银川市规划建筑设计研究院有限公司文件关于院(公司)相关人员职务任命的通知、劳动合同，证实2009年1月1日,甲方银川市规划建筑设计研究院朱某某与乙方贾世伟签订劳动合同。合同为无固定期限。从2009年1月1日起甲方根据工作岗位的实际需要,安排乙方担任建筑所所长岗位。甲方按照岗位工资+计件效益工资支付乙方工资；院(公司)属各单位,由董事长(总经理)朱某某同志提名,经院务会2012年3月7日讨论决定通过,任命如下:建筑二分院院长贾世伟,任命以下人员为分院副院长:建筑二分院副院长:杨某某；五、2010年1月4日关于院(公司)执行建筑分院管理办法(暂行)的决定、《银川市规划建筑设计研究院有限公司建筑分院管理办法》，证实分院不具有法人资格，分院在总院总经理直接领导下,按照总经理与分院院长签订的经济责任合同进行自主经管。分院本着以具有一定经营能力的注册师牵头,在自愿结合的基础上,组成建筑、结构,设备专业配套,比例协调,经营管理灵活，具有一定涉及能力的经营机构。总院和分院实行财务收入比例分成按照合同收费计算。按人均25万收入计算,院管工程按:25%、75%分成:其他工程(包括创优工程)按:20%、80%分成。分院实行“比例上缴,自负盈亏、单独核算、自主经营”的经营方式。依法经营,依法纳税。总院为分院建立独立的财务账目,指定专人进行财务管理，每月及时将分院的收入、支出、结余等财务情况通知分院。分院应负担以下开支(1)按比例分摊设计收入的营业税和印花、(2)分院员工(包括临时工)的档案工资和“三险一金、(3)分院管理人员的工资、(4)设计人员的绩效工资和补贴、(5)分院员工的福利费、培训费、差旅费、通信费、(6)分院使用车辆发生的各种费用、(7)分院更新办公设备的费用,报刊杂志费、(8)分院设计规范和标准图集等工具书更新、(9)分院设计所发生的打图费、打字复印费、效果图制作费计算机耗材及其他办公用品的费用、(10)分院应分摊设计软件更新的费用、(11)分院应分摊房屋的水,电费(12)分院分摊因设计索赔发生的赔付费用。为了保障设计人员的收入,设计人员的绩效工资按设计收入的23%计发。计划完成设计收入，分院院长的收入不得高于本分院工程师以上人员平均奖的2.5倍。总院鼓励分院创收，分院年终完成当年计划涉及收入后，按分院超额部分的5%作为超额奖金，由分院院长支配；六、《银川市规划建设研究院有限公司与分院经济责任合同》，证实:2012年1月1日,银川市规划建筑设计研究院有限公司与建筑二分院签订《银川市规划建筑设计研究院有限公司与分院经济责任合同》,银川市规划建筑设计研究院有限公司总经理朱某某,分院院长贾世伟签名，合同约定：分院是隶属院（公司）的生产经营机构，分院不具有法人资格。合同期限为三年（自2012年1月1日至2014年12月31日）；院(公司)与分院收入按照签订的工程进行比例分成。建筑工程院(公司)20%,分院80%；分院按分成比例得到的收入,承担以下开支：按比例分摊分院员工(包括临时工)的档案工资和“五险一金”；岗位工资按院(公司)制定的《档案工资管理办法》、《岗位工资管理办法》进行,由院(公司)按月给付职工,计入分院开支；分院员工的福利、培训、差旅,通讯、体检、企业年金等费用；分院使用车辆发生的各种费用；分院院长由院(公司)聘任,分院副院长由分院院长提名报院(公司)批准；分院员工统一与院(公司)签订劳动合同分院院长由院（公司）聘任；七、《关于院(公司)员工实施按比例提取计件工资管理规定》，证实设计人员的计件工资按此规定计算；院(公司)生产经营科,应根据单项工程结算和《合同》兑现情况,与院(公司)财务科、分院共同核定分院计件工资,报管副院长审核,院长(总经理)批准。分院根据三方共同核定,院长(总经理)批准的计件工资总额,按岗位工资(财务科造表)和效益工资(分院造表)分别造表,由院(公司)财务科统一发放。岗位工资+效益工资；八、《关于院(公司)与分院管理事项规定》，证实院（公司）从以前的集中管理模式变革为“五位一体”的管理模式。“五位一体”管理模式实质上是在企业法人的集中统一管理下，权力层层分解的民主集中管理模式，有利于发挥不同层次管理者的才能，充分调动各层次管理者和院（公司）员工的责任感和劳动积极性及主观能动性。各分院是院(公司)基本生产经营机构,分院院长受院长(总经理)委托,在分管副院长(副总经理)直接领导下,组织本分院的生产经营与管理活动,在院(公司)集中统一管理下享有下列自主权：根据院长(总经理)审定的效益工资额,按项目自主分配和调整；对5%项目补贴,自主安排,但必须符合财务手续和有关使用的规定及明细。院(公司)的财务支出,由院(公司)院长(总经理)统一进行审批。院长(总经理)职权：制订院(公司)年度财务计划、审批院(公司)资产购置计划、审批院(公司)各部门计件工资分配、审批日常财务开支,审批分院超计划收入后的计件工资分配、组织实施批准后的院(公司)财务计划。分院根据实际财务收入分配员工计件工资,按比例提取,可根据规定的调整比例范围进行分配不得预支或超比例，分院自主使用5%项目补贴和调整计件工资分配比例；经院长(总经理)批准后,在比例分成所得收入范围内的财务开支；九、《财务管理规定》、《会计核算管理制度》，证实院(公司)财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小须经院长(总经理)签字,院长(总经理)外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签；财务核算凭证为院(公司)院长(总经理)签批原始单据；十、《分院院长岗位责任》，证实院（公司）下属的建筑、市政、岩土工程勘察分院、建筑创作室、钢机构研究所、测量队，是院（公司）从事勘察、设计、科研、创作的生产机构。分院院长、所长、主任受所长（总经理）委托，在分管院长（副院长）直接领导下，进行勘察生产活动。分院院长、科长和主任，是院（公司）院长（总经理）聘任在本部门责任人，主持本部门的生产经营管理工作。第七条分院院长岗位责任：根据实际财务收入提取5%补贴公平、合理使用和分配。第九条个人收入9.1分院院长的个人收入与本部门的经济效益挂钩，按一下规定执行。9.1.1年收入标准按分院年人均计划收入标准的1.5被分月计算发放。9.1.2每半年考核一次，分院实际财务收入达到院（公司）下达的经济责任目标，可按分院年人均收入的2倍予以补齐。9.1.3对分院完成或者超额完成院（公司）下达的全年经济责任目标，可从分院税后盈余中提取3-5%作为奖励。9.1.4对分院院长自己主持完成的勘察、设计项目，按院（公司）对单项工程机件工资的有关规定执行，不计入个人年收入标准；十一、劳动合同、关于院(公司)解除石丽萍等四人劳动合同的决定,股东大会决议等材料，证实2012年1月12日,经与会董事投票选举一致同意朱某某担任第四届董事会董事长,董事会由朱某某、辛某、魏某、高某、霍学军组成。2009年4月22日,银川市规划建筑设计研究院有限公司经院长(总经理)办公会2009年3月30日讨论决定,解除与石丽萍、冯宏刘欣、丁玉荣劳动合同；十二、调取证据通知书、记账凭证、费用报销单、建筑业统一发票、测绘合同4份等材料，证实2014年1月20日,侦查人员从银川市规划建筑设计研究院有限公司调取了该公司支付银川普涛建设工程咨询有限公司120万元测量费的相关凭证。【合同编号2013-005】工程名称银川市高桥保障性住房居住小区测量工程,工程地点银川市金凤区、合同编号2013-005,承包人银川市规划建筑设计研究院有限公司,测绘人银川普涛建设工程咨询有限公司,签订日期2013.9,总收费40万元。委托方单位处加盖银川市规划建筑设计研究院有限公司合同专用章和朱某某法人章,承揽方单位名称处加盖银川普涛建设工程咨询有限公司合同专用章和张杰法人；【合同编号2013-006】工程名称银川市公交公司阅海万家、金凤区科技园、首末站测量工程,工程地点银川市金风区、合同编号2013-006,承包人银川市规划建筑设计研究院有限公司,测绘人银川普建设工程咨询有限公司,签订日期2013.9，总收费26万元委托方单位处加盖银川市规划建筑设计研究院有限公司合同专用章和朱某某法人章,承搅方单位名称处加盖银川普涛建设工程咨询有限司合同专用章和张杰法人章；【合同编号2013-007】工程名称银川市金风区阅海中小学测量工程地点银川市金风区,承包人银川市见划建筑设计研究院有限公司,测绘人银川普涛建设工程咨询有限公司,签订日期2013.8，总收费24万元。委托方单位处加盖银川市规建筑设计研究院有限公司合同专用章和朱某某法人章,承搅方单位名称处加盖银川普涛建设工程咨询有限公司合同专用章和张杰法人章。2013年11月12日宁夏银行转账支票XXXX存根出票日期2013年11月12日,收款人银川普涛建设工程咨询有限公司。余额90万元用途测量费,张某1在存根上签字。测绘合同工程名称银川市环城高速路灯测量工程,工程地点银川市金风区、合同编号2013-007,承包人银川市规划建筑设计研究院有限公司,测绘人银川普涛建设工程咨询有限公司,签订日期2013.9，总收费30万元。委托方单位处加盖银川市规划建筑设计研究院有限公司合同专用章和朱某某法人章,承揽方单位名称处加盖银普涛建设工程咨询有限公司合同专用章和张杰法人章。2013年11月11日,编制单位/核算单位银川市规划建筑设计院账凭证摘要:建筑二分院支付测量费30万元转账支票XXXX.11.1.记账杨某某复核解某出纳蔡某制单杨某某2013年11月20日,收款人银川普涛建设工程咨询有限公司。金额30万元用途测量费；十三、宁夏银行对公活期对账单,宁夏银行进账单,建筑业统一发票、转账支票、银行明细等，证实2013年11月13日户名银川普涛建设工程咨询有限公司宁夏银行账号×××转入银川市规划建筑设计有限公司90万元测费,同日转出82.8万元至张某1的XXXX账户,同日从张某1该账户转出82.8万元至贾世伟×××账户(进账单注明还款）。2013年11月20日户名银川普涛建设工程咨询有限公司宁夏银账号×××转入银川市规划建筑设计研究院有限公司30万元测量费,2013年11月21日支出27500元转入张某1的XXXX账户,2013年11月22日支出27.6万元借款转入张某1的XXXX账户，张某1该账户2013年11月22日(还款)转账128800元至贾世伟×××账户。贾世伟×××宁夏银行账户2013年11月13日转入82.8万元,11月22日转入12.88万元，截止2013年11月22日账户余额1020412.48元。2013年12月8日现取50万元、3万元、50万元三笔共计103万元，账户余额8324.08元。贾世伟2013年12月8日在宁夏银行开户XXXX存入现金53万元,账户余额53万元。贾世伟中国建设银行×××账户2013年12月8日现金存入50万元,余额509207元。同日自定义459207元(定期明细信息、活期一户通)对手账户名贾世伟,余额5万元。2013年12月9日从贾世伟×××账户转入709289.73元,余额759289.73元，2013年12月9日现金存入720元,余额76000973元。2013年12月11日自定义76万元,余额9.73元,对方户名13年329期乾元共享募集户,账号×××。2014年1月28日,总行理财产品兑付户0616转入贾世伟×××账户5822.85元(理财产品代发收益)。2014年1月28日,总行理财产品兑付户0616转入贾世伟×××账户76万元(理财返本)。2014年1月28日,贾世伟×××账户自定义715872.75元至贾世伟账户(活期转户通)。截止2018年3月30日,贾世伟×××账户余额717536.76元；十四、中国建设银行理财产品客户协议书、客户权益须知、理财产品风险揭示，证实2013年12月9日,贾世伟购买乾元一共享型2013-329期理财产品,交易金额76万元,账户×××；十五、调取证据通知书、记账凭证、明细账，证实【记账凭证】2013年7月11日摘要借款，会计科目个人借款／贾世伟30万元。【借款单】2013年7月12日，建筑二分院借款预付设计费30万元，借款人贾世伟。辛某在借款单上签字。【进账单】2013年7月12日，银川市规划建筑设计研究院有限公司向贾世伟×××账户进账30万元；十六、存取款凭证，证实2013年7月12日，银川市规划建筑设计研究院有限公司账户向贾世伟×××账户转账30万元，2013年7月12日，贾世伟×××账户向李某某×××账户转账27.5万元，备注劳务费；十七、调取证据通知书、涉案二十余项业务合同、会计凭证等材料，证实2013年、2014年报销单辛某在1万元-80万元不等的费用上签字,2011、2012年,朱某某在费用报销单上签字；十八、调取证据通知书(贾世伟个人借款相关凭证)、说明,其他应收款明细账,记账凭证。借款单、中国农业银进账单,支票领单等，证实2012年至2013年建筑二分院因生产经营需要,院长贾世伟以个人名义累计借款303万，2012年12月账面借款余额100275.1元,截至2013年12月账面余额951557.10元,即尚欠款或未报帐95157.10元以上借款均有借款借据,发票报销均有审核及领导辛某的签字,招投标款往来均有支票存根及进账单；十九、扣押清单，证实宁夏回族自治区公安厅从贾世伟处扣押储蓄存单一张53万元,账号×××；扣押贾世伟建设银行卡一张,卡号×××，扣押宁夏银行银行卡一张,卡号×××；二十、调取证据通知书、记账凭证、转账支票存根、二分院次性奖金发放表等，证实2014年2月19日,宁夏回族自治区公安厅从银川市规划设计研究院有限公司调取二分院2012、2013年发放一次性奖金记账凭证及原始凭证。2014年1月20日,宁夏回族自治区公安厅从银川市规划设计研究院有限公司调取二分院发放一次性奖金的相关凭证。2018年12月3日,贾世伟向宁夏回族自治区公安厅提交个人收入表银行账户明细。奖金发放表中辛某签字确认；二十一、证人张某1的证言，证实银川普涛建设工程咨询有限公司成立于2013年4月9日,法人是张某1的姐姐张杰,公司由张某1实际经营和管理,公司的经营范围是工程测量。普涛公司与银川市规划建筑设计研究院签订的四份《银川市环城高速路灯测量工程测绘合同》、《银川市高桥保障性住房居住小区测量工程测绘合同》,《银川市金风区阅海中小学测量工程测绘合同》、《银川市公交公司阅海万家,金风科技园、首末站量工程测绘合同》是2013年10月底,银川市规划建筑设计研究院分院院长贾世伟赵张某1帮忙转120万元,并承诺支付8%手续费,编造的四份合同,实际上普涛公司根本没有实施过测绘，张某1按照合同金额120万元出具发票,税率是4.3%，张某1到银川市规划建筑设计研究院拿了90万元的转账支票、周某拿了30万元的转账支票,两笔钱都转到了银川普涛建设工程咨询有限公司的账户,支票都是银川设计院出纳蔡某开的。第一笔款张某1扣除8%的手续费后将82.8万元转到其个人宁夏银行中,再转入贾世伟的银行账户。第二笔30万元张某1扣除8%的手续费将27.6万元转入其宁夏银行账户,后给贾世伟宁夏银行转了12.88万元,按贾世伟要求给周某转了14.7万元。周某是银川普涛建设工程咨询有限公司的投资人,实际投了8万元,但在公司没有职务,也不参与实际经营。张某1的QQ截图:2013年11月1日、5日,贾世伟向张某1发送两个名为“测绘合同”zip文件,并称“合同已经拟好”,张某1“好的我明天开发票”；二十二、证人周某的证言，证实周某给银川市规划建筑设计研究院建筑二分院院长贾世伟做过桥梁设计。2012年9月份到2013年4月份之间，周某给二分院设计了青铜峡108塔的五座桥梁设计和中卫党校的一座桥梁设计，二人商谈了两项桥梁设计费共12万元，做设计的时候周某还找了设计院的刘海龙一起完成。2013年5月，贾世伟答应给周某和杨某1付8万元，当时杨某1给二分院做过园林景观设计共计报酬12万元，周某和杨某1每人4万。二分院给周某以设计院的名义开了设计费证明，周某拿证明到地税开了8万元的设计费税票，去设计院财务人员蔡某处领取了8万的转账支票，转到个人账户了，按照与贾世伟之间的商定，周某将4万元给了杨某1。2013午11月，周某找贾世伟要还欠的8万元涉及费，贾世伟答应从张某1那里给周某和杨某1再支付16万元，周某和杨某1各8万元。为了避税，贾世伟提议将款打入张某1公司，再由张某1转给周某。因为周某在张某1公司有股份，就同意了。之后张某1给了周某一张30万元的地税发票，周某到设计院财务室找蔡某开了30万元的转账支票，将款转入张某1的公司，张某1扣除了8%的税款后给了周某一张银行卡并告知密码，周某用此卡取款14.7万元，给了杨某17.2万元；二十三、证人杨某1的证言，证实2012年杨某2给二分院干过北塔中学、中卫党校、青铜峡2013年保障住房、阅海中学四家单位的室外环境设计，2013年干了阅海小学、青铜峡2014年保障住房、银川五中迁建、青铜峡108塔文物保护四个单位的室外环境设计。一共和贾世伟算了12万元（含税）。2013年上半年，贾世伟通过周某给了4万元，扣除后实际支付36000元，2013年11月，贾世伟给过周某付了8万元，扣税后实际支付72000元。前后两次支付现金72000元；二十四、证人辛某的证言，证实辛某在银川市规划建筑设计院先后担任科员、副科长、科长、副院长、院长等职务，2013年12月3日被免职。设计研究院二分院的贾世伟找辛某报过120万元的测量费。当时贾世伟说这些钱主要是用来支付二分院员工奖金和旅游费用，还有一些合作方的费用，辛某问是否给董事长朱某某说过，贾世伟说说过。辛某没有看合同和发票，直接在费用报销单上签了字。依据设计院总院和各分院签订的经济责任合同，分院将当年经营收入的20%上交总院，80%作为分院的收入，分院职工的工资、奖金等费用就从分院80%中支出。在总院的财务管理中对各分院的收入设立二级核算流水账（分院帐），分院的收入、包括职工工资和奖金等所有支出计入该分院的三级核算帐中。分院职工工资、奖金数额都由分院院长自行决定的。分院账上没有结余资金时，按规定总院不能给分院职工发放工资和奖金，但分院可以向总院借钱发放工资，辛某任公司总经理期间，三分院的账上就出现过没钱这种情况，三分院院长哈某向总院借钱给职工发效益工资。另外总院的市政分院2012年至2013年一直处于亏损状态，总院就一直给他们分院预支职工工资等支出的费用。等分院帐上有钱了再将预借的资金还给总院。分院院长对分院在设计院二级账中的结余资金，可以自由支配。在实际中一直这么操作，在分院与总院签订的经济责任合同中没有限制，总院领导也都认可。2010年总院与分院签订经济责任合同时，是在建筑分院管理办法的基础上制定的合同，分院实行的是单独核算；到了2012年与分院签订的经济责任合同是采取的独立核算模式，辛某个人认为以前有关工资、奖金的规定都不适用了，都是由分院自行制定工资资奖金标准。实际上也是按这种模式操作；二十五、证人蔡某的证言，证实蔡某2011年1月份至今任银川设计研究院出纳，主要负责银川设计研究院的银行转账业务、支票的管理、银行日记账的手工记账、工资奖金的发放、给会计传递记账凭证等业务。公司报账一般是经办人拿着票据找分院领导签字，并交办公室审核发票真伪及金额，办公室审核后交财务科科长解某审核合同和发票，然后将票据返回办公室，由办公室逐级找领导签字，审批后经办人自己或通过办公室将报销票据交给蔡某（但需要冲账的票据都交给会计）蔡某按照报销票据金额提供转账或现金支票，经办人办理本转账手续之前，要找解某在支票上盖章，并在支票存根联签字，蔡某将支票存根留下，将支票交给经办人，最后将报销材料交给会计做账，公司只有朱某某和辛某有报账签字审批权限，蔡某办理转账或现金支票时，必须要有这二人的签字。根据设计院规定，总院和分院对分院经营收入按20%和80%比例分成，分院职工工资和奖金从分院80%的分成中开支，计入分院的二级核算流水账（分院帐）。设计院核定的职工档案工资和分院上报的职工绩效工资（即奖金）数额，由财务科统一发放，直接打到职工工资卡上，档案工资数额由总院办公室根据档案工资制度核定；职工的绩效工资（即奖金）是由分院来决定的。总院根据分院上报的职工绩效工资数额统一发放。分院账上没有结余资金时，为了保证分院的正常经营，还是要从设计院帐上给分院职工发工资和奖金。分院院长对分院在设计院二级账中的结余资金，蔡某个人觉得分院院长不能自由支配。分院二级帐上的结余资金在设计院的帐上，从设计院帐上拿钱，都要走程序的，要符合设计院的管理规定。大概2011年11月份，蔡某收到办公室拿来的贾世伟报销测量费的四张费用报销单，费用报销单上是辛某签字审批的，都是银川普涛建设工程咨询有限公司出具的发票，蔡某核实四张发票的金额并出具了一张90万元转账支票，是张某1来拿的支票，解某在转账支票上加盖了财务专用章和法人名章印鉴；大概过了几天，办公室又拿来贾世伟报销测量费的费用报销单，报销金额是30万元上面是辛某签字审批，发票还是银川普涛建设工程咨询有限公司出具的，蔡某核实了发票金额出了一张30万元的转账支票，周某来拿的支票，并找解某盖章；二十六、证人杨某3的证言，证实杨某3在担任银川市规划建筑设计研究院有限公司会计期间，主要工作是做银川市规划建筑设计研究院有限公司的会计账同时还兼任公司出纳。公司的财务报销分为外单位人员报销和本单位人员报销，一般是要通过办公室进行报销，具体程序是：一是由报销人填写费用报销单，并提供发票，有合同的要提供合同，二是报销人将材料报办公室审核，财务科长解某审核并加盖她和杨某3的稽核章，三是报销人自己或通过办公室找法人朱某某或总经理辛某签字，四是报销人自己或通过办公室将报销材料交给出纳蔡某，由蔡某提供转账或现金支票，之后蔡某将报销材料和支票存根交给杨某3做账。财务科只要见朱某某或辛某的签字就给报销。分院职工工资和奖金从分院80%的分成中开支，计入分院的二级核算流水账（分院帐）。设计院核定的职工档案工资和分院上报的职工绩效工资（即奖金）数额由财务科统一发放，直接打到职工的工资卡上。分院职工的档案工资数额由总院办公室根据档案工资制度核定；职工的绩效工资（即奖金）是由分院院长决定的，总院根据分院上报的职工绩效工资数额统一发放。分院院长对分院在设计院二级账中的结余资金，杨某3个人觉得分院院长不能自由支配。分院要受设计院董事会的领导，开支分院账上结余资金也要符合设计院的管理规定。2013年11月份,贾世伟通过公司报过测量费120万元。报销材料有费用报销单、发票及合同，报销材料由办公室的张某2审核发票真假,并由他签字或盖稽核章,再由财务科长解某审核发票和合同的真假,并盖她的稽核章,杨某3也要审核发票,并盖稽核章,之后是辛某签的字,出纳蔡某出的支票；二十七、证人解某的证言，证实各分院的支出包括人工工资、奖金、办公耗材、招投标费效果图制作费、设计方案费、文印整理费、业务招待费等方面的支出。总院和分院对分院经营收入按20%和80%比例分成。分院职工工资和奖金从分院80%的分成中开支,计入分院的二级核算流水账(分院帐),各分院造表经总院审核后,由财务都门每月底直接将职工的工资和奖金(又称绩效工资)打入他们的卡中的,有分院(如五分院)直接从财务科提取资金,自己回去发放的情况。设计院核定的职工档案工资和分院上报的职工绩效工资(即奖金),由财务科统一发放,直接打到职工的工资卡上。分院院长对分院在设计二级账中的结余资金,解某个人觉得分院院长可以自由支配只要分院账上有结余,分院拿来的报销账目手续完备,财务科就可以给分院报销。分院报销出的资金如何使用,财务科无法了解和监督。历年来各分院院长都是自行支配分院结余资金,总院领导也没有提出异议，各分院有劳务费支出,如果对方是单位就提供设计发票,如果是个人正常情况应该提供劳务发票到财务科报支。福利是银川市规划建筑设计研究院(以下简称总院)统一安排的,由办公室负责造表发放至于各分院是否还有其他福利解某不知道,各分院的旅游费因为旅游费发票税比较高,所以各分院不使用旅游费发票报销,而是以差旅费或招投标费用的名义借款给旅游公司支付旅游费,之后各分院用其他发票报账来冲顶借款。2013年,建筑二分院出去旅游的旅游费已经报销了。2013年11月初,贾世伟说他们二分院账上有100多万元,他想把这笔钱报出来支工程款,解某说:“你要把报账手续拿来,比如工程发票以及合同协议”,贾世伟说已经给总经理辛某说好了，解某要求提供发票和合同,经领导签字同意就可以支付,之后过了几天左右,贾世伟就找来发票并附有总院与银川普涛建设工程咨询有限公司签订的四份合同,解某简单审核后让贾世伟找领导签字,贾世伟按报销程序把凭证拿来,辛某已经签了字,财务就测量费名义以转账支票转到银川普涛建设工程咨询有限公司账户中；二十八、证人刘某1的证言，证实刘某1是银川市规划建筑设计研究院有限公司生产经营科科长。生产经营科负责配合各分院进行招投标工作和设计合同的签订;进行打字复印、打图、晒图、分发图纸；对签订的设计合同进行登记造册,在合同签订中,各分院负责承揽工程,并和发包方签订建设工程设计合间,各分院院长在设计合间上的委托代理人处签字,之后各分院将设计图纸交给刘某1进行审核,没有问题就盖公司合同章和法人章,发包方也盖好章后就将合同存档,合同章和法人章都由刘端茜保管,用章不用向总院领导汇报。2013年11月份,贾世伟给刘某1打电话说要盖总院合同章,是正常的测量上的合同。刘某1让到科室盖章,给科室也打了电话说贾院长有合同要盖章,你们给盖上,后来不知谁给盖的章,生产经管科只审核并存档总院付款的合同(设计合同),付款合同是各分院以总院名义签订的,各分院院长负责制；二十九、证人张某2的证言，证实张某2先后担任银川市规划建筑设计研究院有限公司(简称总院)办公室副主任、主任,办公室负责总院及各分院劳动合同的签订、人力资源管理、总院办公楼的环境卫生、审核财务报销凭证并报财务科审核和领导审批。财务报销程序的正常程序:一是总院及各分院的报销人填写费用报销单并签字,由报销人所属科室或分院负责人签字后,报销人本人,各分院专管员或分院院长将费用报销单及报销材料交给办公室,由张某2进行审核。二是张某2将报销材料交给财务科,由财务科长解某和会计杨某某进行审核,三是财务科审核后,张某2拿着报销材料找总院领导审批并签字,四是张某2将领导审批完的报销材料进行登记并交给财务和由财务科负责具体的报销。特殊情况是:报销人或各分院院长依照上面的程序通过办公室和财务科审核完,自己找总院领导审批并将审批完的报销材料交由财务科进行报销总院的董事长和总经理都有审批权限。总院董事长是朱某某2013年3月28日至2013年11月份,总经理是辛某。总院没有“5万元以下的报销由总经理审批,5万元以上的报销由董事长审批”的规定,2013年11月份的一天,贾世伟拿着报销资料找张某2审核,张某2盖了稽核章,贾世伟自己找财务科进行审核,并找总院领导签的字再将报销材料拿给财务科进行报销的。张某2不审核合同,只审核发票的真伪。分院的旅游费是通过总院财务科从各分院账支出；三十、证人平某的证言，证实2001年4月份至今，平某在宁夏招商国际旅游有限公司工作，现任计调部经理，2013年7月中旬，建筑二分院院长贾世伟说他们分院要组织旅游，最后定的欧洲三国（法、瑞、意）十日游，旅游人员名单中30人的费用是贾世伟集中支付的，剩余的5人是自费的。双方签订了《中国公民出境旅游合同》，从北京出发日期是2013年8月7日，返回北京时问是2013年8月16日。约定先交30万元旅游费，贾世伟将款打入刘某2建设银行账户，财务人员于2013年7月27日出具了收据，2013年8月4日左右，贾世伟又打了10万元旅游费，说剩余的3.565万元等到旅游结束再付。现在旅游费已经清了。贾世伟说暂时不用发票，等用的时候再开发票；三十一、证人刘某2的证言，证实刘某2在宁夏招商国际旅游有限公司工作,2013年7月,银川规划建筑设计研究院和平某联系,组团赴欧洲旅游。2013年7月27日,刘某2建设银行卡XXXX收到30万元旅游费用,没有给对方开具发票；三十二、证人徐某某的证言，证实徐某某是银川市规划建筑设计研究院四所所长,2013年4月份,徐某某与银川市规划建筑设计研究院有限公司签订了《经济责任合同》,承包了四所的经营和管理业务,四所从成立到现在的收入资金大概是300万元。四所占收入资金的80%,银川规划设计院占资全的20%，但是四所没有独立的财务,所有的收入资金必须通过设计院财务科核算报销后,由财务科对收入资金统一开支。四所的员工奖金先是由徐某某在奖金表上签字,并将表报设计院生产科审核,然后由设计院的领导签字,最后由财务科按照奖金表的数额直接转到员工的工资卡上。如果是需要提供合同和发票的报账,徐某某先在列支费用报销单上签字,并将列支费用报销单报设计院办公室和财务科审核,然后由设计院的领导签字,最后由财务科统一支付款项。但领取的年终一次性奖金先存到徐某某个人的银行账户,然后徐某某再按照一定标准再给员工发放奖金,还有一部分资金是使用虚假的合同通过设计院财务科走账使用虚假的合同从设计院财务科走账，这样做是因为设计院各分院的财务都不独立,所有资金支出都必须通过设计院财务科走账,但各分院实际的费用支出没有那么多,通过奖金的形式列支费用,个人所得税太高,所以就是用虚假的合同从设计院财务科走账避税,设计院大多数都是这样操作的。通过虚假合同走账的钱，除正常开支以外，剩下的钱就是徐某某个人所有的，否则其认为就失去承包的意义；三十三、证人詹某的证言，证实2009年至今詹某担任银川市规划建筑设计研究院有限公司六分院院长兼专业总建筑师。2010年年初，詹某同银川市规划建筑设计研究院有限公司签订了《经济责任合同》，承包了六分院的经营和管理业务，2011年至2012年的副院长是徐某某，现在没有副院长，六分院现在有大概25名员工，主要是负责民用建筑设计，每年的收入资金大概是500万元。六分院和银川规划设计院是承包经营关系，六分院占收入资金的80%，银川规划设计院占收入资金的20%。但是六分院没有独立的财务，所有的收入资金必须通过设计院财务科核算报销后，由财务科对收入资金统一开支。六分院员工的奖金通常是设计院财务科直接打到员工的工资卡，但年终的一次性奖金因为各分院没有独立的银行账户有时是现金或支票，詹某取出现金后先存到个人的银行账户，然后按照一定标准再给员工发放奖金，詹某是按照六分院每年实收资金的30%-35%标准和员工的工作量发放的，这个标准是詹某自己制定，设计院各分院的奖金发放标准都不一样，各分院都有自己的奖金发放标准。年终的一次性奖金没有按照向设计院财务提供的奖金表发放，主要原因就是个人所得税太高，为合理避税，六分院再重新制作奖金表发放，六所的核报资金都是据实使用的；三十四、证人高某的证言，证实1993年起高某担任银川市规划建筑设计研究院岩土分院院长。岩土院和银川市规划建筑设计研究院有限公司是承包经营关系，签订的是承包经营协议，期限三年。岩土院自主经营，定额上交、自负盈亏，在150万元的基础上，从2012年至2014年逐年递增5%给总院上缴管理费，税费各自分担。上交管理费后剩余的部分支付分院人员的工资、奖金、五险一金、日常开销、旅游、培训、车辆使用、钻机租赁、会议、出差、招待费等等。岩土分院在财务报销上有冲账的情况。旅游费，外聘人员的费用、工程施工中的一些支出就开一些其他票来报销，由生产经营部办理，如果有分院院长的签字并且账上有钱，总院财务科就给报了。旅游费和外聘人员的费用是因为税点太高，工程施工中的一些支出因为对方不给开发票；三十五、证人李某某的证言，证实2012年1月起李某某担任银川市规划建筑研究院八分院院长。分院同银川市规划建筑设计研究院有限公司签订的是承包经营议,期限三年。分院自己承揽建筑及规划设计任务,自负盈亏,并按规定给银川市规划建筑设计研究院有限公司上缴20%的管理费,税费各自分担上缴管理费后剩余的部分要支付分院设计人员的工资、奖金、五险一金、分院日常开销、水电费、旅游、培训、车辆使用议、出差、制图成本,招待费按照承包协议的约定,剩余部分支付完所有费用后,账面上还有余额的话,原则上可以由分院自行支配在财务报销上有冲账的情况就是一些报不了的费用,比如旅游费,外聘设计人员的费用等。报销如果有分院院长的签字并且账上有钱。总院财务科就给报了；三十六、证人魏某的证言，证实2009年6月魏某担任银川市规划建筑设计研究院市政分院院长。分院同总院(银川市规划建筑设计研究院有限公司)签订的是承包经营协议,自负盈亏,按比例上缴管理费，分院都是给总院上缴20%的管理费,市政分院给总院上缴的比例是银川市的工程是30%,其他市县的工程是25%,税费各自分担,分院按比例上缴管理费后剩余的部分要支付分院设计人员的工资,奖金、五险一金,分院的日常开销、水电费、旅游、培训,车辆使用、会议出差、制图成本、招待费等等。剩余部分支付完所有费用后,账面还有余额可以由分院自由支配，市政没有余额,一直亏损。在财务报销上有冲账的情况。就是一些报不了的费用,比如旅游费,请专家的费用没办法报,就只能开一些票来报销。总院怎么审核也没怎么审核主要就看分院院长的签字和账上有没有钱；三十七、证人张某3的证言，证实2011年3月,张某3担任银川市规划建筑设计研究院七分院院长。分院同银川市规划建筑设计研究院有限公司签订的是承包经营协议,期限三年。分院自己承揽建筑及规划设计任务,自负盈亏并按比例给银川市规划建筑设计研究院有限公司上缴20%管理费税费，各自分担分院按照承包协议的规定。剩余部分支付完所有费用后,账面还有余额可以由分院自由支配，在财务报销上有冲账的情况些报不了的比如旅游费,外聘设计人员的费用没办法报,就只能开些票来报销。如果有分院院长的签字并且账上有钱,经总院办公室财务科审核,总经理审批签字,财务科才给支付；三十八、证人哈某的证言，证实哈某是银川市规划建筑设计研究院有限公司三分院院长,分院没有独立账户,分院收入的20%给总院交管理费,剩余80%由分院支配。用于分院全体员工工资、奖金、办公用品、车辆费、招待费等等，三分院一半时间处于亏损,一半处于基本持平,只有2012年有一个月盈利不到100万,院里购置一台大众车，三分院没有虚报账目套领账目余额的情况，因为分院账户上基本上没有盈余；三十九、证人黄某的证言，证实黄某是银川市规划建筑设计研究院有限公司一分院院长。分院没有单独的账户,账都在总院,分院收入的20%归总院,80%归分院支配。黄某上任以来一分院一直负债经营,不存在总院账上有余额情况。一分院不存在以虚拟合同项目以工程款形式套取余额情况；四十、证人杨某4的证言，证实2012年开始,杨某4任建筑二分院的副院长。建筑二分院只是总院的一个部门,不具有法人资格,没有人事权、财务权。杨某4的收入包括固定工资、绩效工资和审图奖金。固定工资是根据工龄职称、职务由总院财务科统一核算;绩效工资是由贾世伟和竺某根据杨某4参与的设计的项目,按照总院的绩效工资标准计算;审图奖金是审图中心的主任根据我参与的审图项目,按照总院的固定的分配标准计算的,贾世伟确定二分院每个员工的每月绩效工资数额,并造表报总院生产科审核,总院总经理审批,由财务科发放,贾世伟造的表是不需要杨某4等人签字,只需要到总院财务科签字确认,每月发的绩效工资并不是按照实际应拿的绩效工资全额发放,每月只能拿到一部分,能拿多少都是由贾世伟算的,剩余的都在分院账上年底发的年终奖也是支付的剩余绩效工资的一部分。分院账上的钱是分院员工集体所有的。2011年年底发年终奖,杨某4在贾世伟办公室领了1万元或2万的现金，2012年年底,杨某4在贾世伟办公室领了5万元左右的现金红包,没有签字确认，2014年1月下句,分院的徐某某发了的年终奖4万元的现金,杨某4在徐某某提供的奖金表上签字确认，没有听过超产奖,也没有拿过超产奖。2013年建筑二分院曾经旅游过；四十一、证人徐某某的证言，证实徐某某是银川市规划建筑设计研究院有限公司建筑二分院助理建筑师兼(财务)专管员,给二分院领取耗材和报账。分院的实际支出费用,一般都是拿票据到总院财务室凭票报销。报销款拿回分院后徐某某用记账本登记(手工)后,是谁支出的费用就付给谁,二分院2013年旅游费是否在总院财务科冲账徐某某记不起来了，徐某某的收入包括固定收入和绩效工资,2012年的绩效工资发了3万元左右,2013年的发了6万元左右,根据二分院的2012-2013年度收入统计表,二分院2012年发放工资36053元,2013年发放工资67376元,和徐某某工资差不多。2014年1月20日左右发了7000元。当时是贾世伟妻子白静联系徐某某说了个总额让徐某某做个表给大家发放2013年年终奖金,徐建制作好表以后发给白静,白静又将表发还徐某某让按照此表给大家发放年终奖金。总额大概是40.1万元(包括贾世伟的4万元,白静直接扣掉了)给徐某某36.1万元现金后徐某某按表发放,后来将表给了白静或贾世伟；四十二、证人竺某的证言，证实竺某在二分院从事建筑设计工作。二分院的经营收入部分上交给总院,具体交多少根据合同约定的比例。分院的收入一部分用于职工的工资奖金支出,通过总院财务科统一打到工资卡上，分院职工实际发放绩效工资金额是由竺某核算职工参与的工程量,再按照职工的工程量核算绩效工资,根据工程实际结算和职工绩效工资等情况。贾世伟院长决定职工每月的绩效工资数额。近几年分院没有足额发放竺某工资奖金,现在分院还欠4万左右绩效工资，2014年1月竺某领过2000元现金,是唐文帮忙代领的。2012年没有个人收入统计表上显示的2万元年终奖；四十三、证人赵某某、周某某、陈某等二分院员工的证言，证实档案工资是按照设计院的规定和标准核定的,绩效工资是先按照工作年限、职称和工作量多少,分几个档次预发一部分绩效工资。2013年发放的奖金与实际差不多；四十四、证人李某某的证言，证实李某某和银川市规划建筑设计研究院有限公司没有劳务关系。2013年7月的时候（具体时间记不清楚了），李某某购买了银川市兴庆区某室的储藏室和地下车库，当时总价大概是30万元，就打电话向表哥贾世伟借钱，贾世伟通过个人宁夏银行湖滨支行账号：×××于2013年7月12日向李某某宁夏银行北京路支行账号：×××转款27.5万元。李某某还没有还钱；四十五、被害人朱某某的陈述，证实贾世伟2000年以前就在银川市规划设计研究院工作,2009年任银川市规划设计研究院有限公司二分院院长。2013年底,朱某某在翻阅银川市规划设计研究院二分院报账凭证中发现二分院院长贾世伟使用伪造的测量合同一共报账120万元左右。研究院的财务规定5万元的财务支出由办公室----分管财务副总----总经理----董事长先后审批,董事长审批完,财务才能支出,董事长不在的情况下,总经理审批后也可以先支出,等董事长回来再补签,审批流程及财务支出没有问题总院和各分院都可以承揽工程,工程合同是由总院负责签订的分院只是进行设计,所有设计费收入也都是进入总院账户,由总院进行支配的。各分院只是总院的内设机构,各分院的收入都属于总院所有。其中20%由总院作为总院行政部门支出,80%由总院作为各分院的支出,分院的支出包括分院职工的工资、奖金、福利等人工支出和分院在设计工程中的打图费、耗材、油费等成本支出。各分院账上出现的多余资金属于总院所有,每年各分院账上出现盈余资金都结转到各分院下一年度的分院账,超额完成任务按分院超额部分的5%作为超额奖金,由分院院长支配自主安排；四十六、被告人贾世伟的供述、本人出具情况说明，证实贾世伟与张某1商量让他个人的公司和贾世伟签订几份假的测量合同及配套的发票用来向总院提取相应款项,二人说好向张某1支付10%的税费。贾世伟用和张某1签订的四份假合同以及张某1提供的发票向总院财务申报提款,经过总院内部审批,90万元款报到了张某1公司的账户上,张某1在扣除了8%税费7.2万元后,从他个人账户给贾世伟的宁夏银行账户转了82.8万元。第二笔是30万元张某1扣了8%的税费2.4万元支付给周某和杨某1劳务费14.7万元(扣税)后，剩余的12.88万元转到贾世伟个人账户了。其中的53万元贾世伟在宁夏银行存的七天通知存款,剩余的40多万元转到个人的建行卡加上建行卡上原有的钱,在建行兴庆区支行买了76万元的理财产品，2018年11月29日侦查人员向贾世伟出示其提供的二分院次性奖金发放表”和“二分院2013一年终奖”两张表,贾世伟称其中名称为“二分院一次性奖金发放表”,奖金额显示540000元,实发487050元的那张表是其2013年7月18日向总院申报发奖金的表当时总院财务给的现金支票,贾世伟将钱取出来自己用了。另外一张表名称是“二分院2013-年终奖”,显示“共计401000元”,贾世伟让徐某于2014年1月份给大家发的2013年年终奖就是依据这张表发的。2013年7月9日，贾世伟向总院借30万元是因为当时表弟李海龙买房子借钱，就以二分院需要经营费用的名义向总院借了30万元，给李某某转了27.5万元，剩余的钱记不清楚怎么使用了。贾世伟给李某某转款的进账单上写的劳务费，实际上李某某与二分院没有劳务关系。2013年7月12日，贾世伟个人宁夏账号：×××向个人银行账户：×××转款10万元应该是办理了自动理财业务。李某某没有还钱，贾世伟就没有在总院冲账还款。本院认为，关于公诉机关指控被告人贾世伟犯挪用资金罪的公诉意见，经查：首先，挪用资金罪是指单位工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷他人，数额较大、超过3个月未还，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。即擅自挪用单位资金归个人使用的行为。本案中贾世伟自始至终认为二分院收益的20%上缴总院后，对于剩下80%的收益其作为二分院院长有自由支配的权利，其主观上不存在擅自挪用、用后归还的故意，贾世伟占有的是资金的所有权，而挪用资金罪主观要件在于非法取得本单位的资金的使用权，并不企图永久性将资金占为己有。故贾世伟犯罪时主观故意要件不符合挪用资金罪主观构罪条件。其次，挪用资金罪的行为方式为挪用，贾世伟主观认为80%的收益由其个人所有，其行为表现是直接对于财物所有权的占为己有，故贾世伟的行为，不符合挪用资金罪的客观表现形式。综上，被告人贾世伟的行为不符合挪用资金罪的构罪条件，其行为不构成挪用资金罪。公诉机关指控不能成立，应宣告被告人无罪。公安机关扣押的建设银行卡及宁夏银行卡两张，应予以发还。依据《中华人民共和国刑法》第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第（三）项之规定，判决如下：一、被告人贾世伟无罪。二、公安机关从被告人贾世伟处扣押的53万元储蓄存单一张,扣押的贾世伟建设银行卡一张,卡号×××，扣押宁夏银行银行卡一张,卡号×××，依法予以发还。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或直接上诉于宁夏回族自治区银川市中级人民法院。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长 刘 旭审 判 员 段 琼人民陪审员 梁 坚二〇一九年十月八日法官 助理 李晓萌书 记 员 金 娟附：本案适用的法律条文《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。没收的财物和罚金,一律上缴国库,不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决：（一）案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决；（二）依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决；（三）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。