湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)湘0602刑初573号 公诉机关岳阳市岳阳楼区人民检察院。 被告人陈振利，男，1967年9月9日出生，汉族，初中文化，系深圳市正合利科技有限公司法定代表人、总经理，户籍所在地广东省新丰县，住广东省新丰县；因涉嫌虚犯开增值税专用发票罪于2019年7月30日被岳阳市公安局岳阳楼分局刑事拘留，同年8月1日经该局决定被取保候审；现在家候审。 岳阳市岳阳楼区人民检察院以岳楼检公二刑诉［2019］126号起诉书指控被告人陈振利犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月11日向本院提起公诉。本院于同日受理，并依法组成由审判员贾延武担任审判长，人民陪审员郭薇、龙华参加评议的合议庭，书记员张婷担任庭审记录，于2019年10月24日适用简易程序公开开庭审理了本案。岳阳市岳阳楼区人民检察院指派检察员孙刚出庭支持公诉，被告人陈振利到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 岳阳市岳阳楼区人民检察院指控：2012年8月，被告人陈振利与丘昌胜（已判刑)成立了深圳市正合利科技有限公司(以下简称正合利公司)，由被告人陈振利任法定代表人、总经理，负责公司日常事务，丘昌胜任公司副总经理，负责公司业务。 2014年下半年，因公司在实际经营过程中缺少进项增值税专用发票，丘昌胜与被告人陈振利商量后，具体由丘昌胜与一名叫何某某(在逃)的男子联系，约定按票面金额6%左右的费用通过何某某购买增值税专用发票。随后，丘昌胜将正合利公司的工商、税务资料、银行账户及开票信息等资料交给何某某。不久，何某某将从岳阳相关开票公司开好的增值税专用票，并连同伪造的相关购销合同和送货单等资料交给丘昌胜。同时，为应付税务部门检查，被告人陈振利还与开票公司进行了虚假的资金流转。 2014年7月至2015年10月，被告人陈振利与丘昌胜通过何某某的介绍，从岳阳一创化工科技有限公司、岳阳安和科贸有限公司、岳阳昌安科贸有限公司、岳阳三友化工贸易有限公司、岳阳辉纸商贸有限公司开具增值税专用发票共计24份，金额为2359274.79元，税额为401076.71万元，并将上述购买的发票全部在税务部门进行了认证和抵扣。其后，经税务部门通知，正合利公司将其中10份发票作了进项转出，补缴了税款共计169800.49元。丘昌胜到案后向公安机关主动退缴了违法所得231276.22万元。 被告人陈振利于2019年7月23日在广东省新丰县被公安民警抓获归案。 对上述指控的事实，公诉机关提交了相应证据予以证明。公诉机关指控认为，被告人陈振利虚开增值税专用发票,税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。本案系共同犯罪，在共同犯罪过程中，被告人陈振利起了主要作用，属主犯。公诉机关提请依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款之规定，对被告人陈振利予以判处。 被告人陈振利对公诉机关指控其让他人为自己虚开增值税专用发票的事实供认不讳，对列举的证据均无异议，没有提出辩解意见。 经审理查明，公诉机关指控被告人陈振利让他人为自己虚开增值税专用发票的事实属实，情节没有出入，本院予以确认。 上述事实，有由公诉机关提交并经庭审举证、质证、认证的接报案登记表，深圳市正合利科技有限公司工商登记资料、税务登记资料，增值税专用发票复印件，增值税纳税申报表、银行流水，增值税进项税额不予抵扣通知书，岳阳展鸿化工科技有限公司销项数据表，证人尹某、陈某、尹某某、吴某某、冯某、何某、卢某、湛某的证言，同案人丘昌胜的证言，抓获经过及情况说明，湖南恒兴联合会计师事务所湘恒兴专审字（2018）第104号审计报告，本院（2019）湘0602刑初374号刑事判决书，被告人陈振利的供述及户籍资料等证据予以证明。 本院认为：被告人陈振利伙同让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，税款数额在五万元以上不满五十万元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人陈振利犯虚开增值税专用发票罪的事实属实，罪名成立。本案系共同犯罪，在共同犯罪过程中，被告人陈振利起了主要作用，系主犯。被告人陈振利到案后，能如实供述自己的犯罪事实，属坦白，可以酌情从轻处罚。根据被告人陈振利的犯罪情节、悔罪表现，并通过对其居住的社区调查证明对其适用缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款之规定，判决如下： 被告人陈振利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币六万五千元。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后三十日内向本院缴纳，逾期强制缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 （此页无正文） 审 判 长  贾延武 人民陪审员  郭 薇 人民陪审员  龙 华 二〇一九年十月二十四日 书 记 员  张 婷 附：判决书引用的相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织指挥的全部犯罪处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。