苏州市吴江区人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0509刑初1124号公诉机关苏州市吴江区人民检察院。被告人俞宏文，男，1973年12月22日生，汉族，大专文化，住苏州市吴中区。曾因犯危险驾驶罪，于2017年4月25日被本院判处拘役二个月，并处罚金人民币二千元，2017年6月24日释放。现因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年10月24日被取保候审。辩护人刘青峰，北京大成（苏州）律师事务所律师。被告人胡军，男，1980年1月4日生，汉族，大专文化，住江苏省连云港市经济技术开发区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年3月19日被取保候审。苏州市吴江区人民检察院以吴江检刑二刑诉〔2019〕274号起诉书指控被告人俞宏文、胡军犯虚开发票罪，于2019年7月3日向本院提起公诉。本院于同年7月8日立案，并依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案，后依法转为普通程序，组成合议庭，再次公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察员李琳出庭支持公诉，被告人俞宏文及其辩护人刘青峰、被告人胡军到庭参加诉讼。本案经合议庭评议、审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。苏州市吴江区人民检察院指控：2017年11月期间，被告人俞宏文在无真实货物交易的情况下，采用支付开票手续费的方式，通过被告人胡军介绍他人为自己虚开购货单位分别为某1工程有限公司、某2工程有限公司苏州分公司、销货单位均为某3有限公司的增值税普通发票2份，价税合计人民币632775.24元。被告人俞宏文经电话通知后于2018年10月9日至苏州市吴江区公安局经侦大队投案，被告人胡军经电话通知后于2019年3月19日至苏州市吴江区公安局经济技术开发区派出所投案；归案后，二被告人均如实供述了自己的犯罪事实。2019年7月2日,被告人俞宏文、胡军自愿认罪、同意量刑建议和程序适用，并在辩护人、值班律师在场的情况下签署认罪认罚具结书。为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提交了相应的证据，并据此认为：被告人俞宏文、胡军违反国家发票管理规定，其中，被告人俞宏文让他人为自己虚开增值税普通发票，被告人胡军介绍他人虚开增值税普通发票，情节严重，均应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人俞宏文、胡军均系自首。被告人俞宏文、胡军均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚。请依法分别予以判处。被告人俞宏文、胡军对起诉书指控的犯罪事实未提出异议。被告人俞宏文的辩护人提出的辩护意见是：1.对被告人俞宏文构成虚开发票罪没有异议。2.被告人俞宏文的犯罪情节较轻。3.被告人俞宏文系自首。4.被告人俞宏文认罪、认罚。建议对其从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：2017年11月期间，被告人俞宏文在无真实货物交易的情况下，采用支付开票手续费的方式，通过被告人胡军介绍他人为自己虚开购货单位分别为某1工程有限公司、某2工程有限公司苏州分公司、销货单位均为某3有限公司的增值税普通发票2份，价税合计人民币632775.24元。被告人俞宏文经电话通知后于2018年10月9日至苏州市吴江区公安局经侦大队投案，被告人胡军于2019年3月19日至苏州市吴江区公安局经济技术开发区派出所投案；归案后，二被告人均如实供述了自己的犯罪事实。2019年7月2日,被告人俞宏文、胡军均自愿认罪、同意量刑建议和程序适用，并在辩护人、值班律师在场的情况下签署认罪认罚具结书。另查明，某1工程有限公司已更名为某4有限公司，该公司企业所得税征收方式为核定征收。某2工程有限公司苏州分公司已更名为某5有限公司苏州分公司，该公司企业所得税征收方式为查账征收。在本案审理过程中，某5有限公司苏州分公司已通过总公司（某5有限公司）补缴了相应税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.人口信息，证实被告人俞宏文、胡军的身份信息。2.发破案经过，证实被告人俞宏文、胡军的归案情况。3.增值税普通发票，证实涉案2张增值税普通发票的情况。4.证人朱某的证言，证实某1工程有限公司2009年7月1日成立,2017年12月8日改名叫某4有限公司,主要承接机电安装类工程,注册地址是在苏州市吴江区松陵镇某商业中心第******,法定代表人是韩某,实际负责人是袁某,公司的类型是有限责任公司,公司是增值税一般纳税人,其是公司的会计、财务负责人。某公司接受过某3有限公司开具的发票,价税合计金额50多万，是俞宏文挂靠在他们公司承建苏州工业园区某消防改造项目时,提供给他们结算工程款的。这个项目是他们公司承包下来,转包给包工头俞宏文来做,由俞宏文负责垫资采购、安排人员来做,盈亏由俞宏文自己承担,他们公司收取管理费和税金。其公司不直接把工程款支付给俞宏文,而是由俞宏文提供相应的采购材料发票或者劳务发票,由其公司通过银行将对应的资金转账到俞宏文提供的发票上的销售方,就算是结算工程款。5.证人邱某的证言，证实其是某5有限公司苏州分公司的实际负责人,负责公司运营。其公司于2017年11月接受过某3有限公司开具的1份增值税普通发票，是项目承包人俞宏文提供的。2016年11月,俞宏文以其公司的名义承接了苏州某6发展有限公司发包的中山北路西侧江陵西路南侧地块消防及通风工程。公司和俞宏文口头达成协议,俞宏文包工包料、自负盈亏,他们公司不参与工程材料采购、人员管理、项目设计、工程建设等方面,只是向俞宏文收取工程标价2%的管理费。结算工程款时，由俞宏文提供工程标价98%金额的发票给他们公司做账,公司将发票上相应的钱打到开票单位账上，再由俞宏文另行和开票单位结算。2017年11月份，俞宏文要和其公司结算13万左右的工程款,便提供给其公司一张开票单位为某3有限公司的价税合计13万左右的增值税普通发票。其公司收到发票后,便陆续汇了发票的价税合计金额到某3有限公司的对公账户。6.证人林某的证言，证实2017年年初至2018年7月间,其和郭某、林某等人从“眼镜”那里买来发票后或者注册某3有限公司等公司骗领发票后,通过袁某、姚某、小周、木渎胖子等人将发票卖给他人。某3有限公司等五家公司是其和林某两个人专门用来虚开发票用的。2017年10月份至2018年7月份,从这五家公司开出去的发票,全部都是其或者林某虚开的。警方出示的2份发票(即涉案发票)其没有印象，但肯定是其或者林某虚开出去的。7.被告人俞宏文的供述及辨认笔录，证实其自己公司消防资质不够,所以某1工程有限公司、某2工程有限公司苏州分公司承接来的工程会发包给其做,由其自负盈亏,包工包料,某1工程有限公司、某2工程有限公司苏州分公司向其收取总工程款18%左右的管理费。2016年,某建设工程有限公司将承接的苏州工业园区纳米园施工改造工程转包给其。2017年年底结算货款时，某建设工程有限公司提出来要开相应的工程材料款增值税普通发票，当时其工程队没有这么多增值税普通发票。之前其认识做发票生意的胡军跟其讲过需要买发票可以联系他，开票费是发票价税合计金额2.5%。其便联系胡军买了一张开票单位是某3有限公司、价税合计金额50万、品名是不锈钢水管的增值税普通发票。其将发票拿给某建设工程有限公司会计，某建设工程有限公司会计按照发票抬头把相应的资金汇给开票单位,其再联系胡军将资金全额退到其的工商银行卡里。2017年年底,其以某2工程有限公司苏州分公司名义承接的工程结款时，同样找胡军买了一张价税合计10几万发票拿给某2工程有限公司苏州分公司,某2工程有限公司苏州分公司收到发票后将相应的资金汇给开票单位，后其再联系胡军,将钱全额退到其本人工商银行卡里面。两次开票费总共16100元是其通过微信单独转账给胡军的。其辨认出胡军。8.被告人胡军的供述及辨认笔录，证实其介绍俞总找林总虚开过两次增值税普通发票。其和林总是在QQ上一个劳务开票群里认识的，两人是电话联系,没有见过面。俞总是包工头,是其做劳务分包的时候认识的。2017年冬天,俞总问其能不能开点劳务派遣的发票用来做成本,其说其开不出来,但可以帮他问问。其在QQ上的一个劳务分包群里问谁能开劳务派遣的成本发票，有人发了一个号码,说是专门开劳务派遣发票的。其联系这个号码,对方自称姓林,是专门开劳务发票的，并说是苏州的公司开的正规发票,需要走账，开票费是2.6个点。后其联系俞总将这些情况告诉他,其报给俞总的开票费是3个点,俞总同意了,要其帮他开十几万元的发票,其让他把开票资料发给其。其将开票资料转发给林总。第二天林总叫人将发票拿给其，其给了俞总。过了一段时间,俞总又让其帮他再开50万元的发票,其跟上次一样又帮他开了一张。开好发票之后要走账,是俞总先跟其联系,然后其和林总约好走账地点,林总派了一个苏北小伙子带着笔记本电脑、银行U盾过来跟其见面。其要了俞总的银行卡号给了苏北小伙子,苏北小伙子收到走账资金后全额退回到俞总的银行卡上。然后俞总通过微信转账的方式,把3个点开发票支付给其。其将2.6个点的费用以现金方式给了苏北小伙子,让他带给林总。警方出示给其的发票就是其介绍俞总买的2份发票，发票上的公司其都没有接触过，也没有业务往来。其辨认出俞宏文时俞总。上述事实，还有营业执照、情况说明、提取笔录、银行账户交易明细、微信账号信息及转账记录、营业执照、财务资料、刑事判决书、释放证明、电子缴税凭证、企业所得税年度纳税申报表、说明、税收完税证明、照片等证据证实，足以认定。本院认为，被告人俞宏文、胡军违反国家发票管理规定虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪，依法均应予以惩处。公诉机关指控被告人俞宏文、胡军犯虚开发票罪的事实清楚、证据确实、充分，指控的罪名正确，本院予以支持。被告人俞宏文、胡军犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法均从轻处罚。被告人俞宏文有前科，酌情从重处罚。被告人俞宏文、胡军均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法均从宽处罚。根据被告人俞宏文、胡军的犯罪情节及悔罪表现，依法均可以宣告缓刑。对被告人俞宏文的辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人俞宏文犯虚开发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。二、被告人胡军犯虚开发票罪，判处拘役三个月，缓刑五个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  任远航人民陪审员  严雪英人民陪审员  徐玉兰二〇一九年十月十七日书 记 员  屠晓燕附录法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。