山东省东阿县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1524刑初159号公诉机关东阿县人民检察院。被告人范某某，男，1958年12月26日出生于山东省广饶县，汉族，初中文化，住广饶县经济技术开发区，农民。2018年8月15日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被东阿县公安局决定并执行取保候审。辩护人徐学新，山东鲁朋律师事务所律师。东阿县人民检察院以东检公刑诉[2019]126号起诉书指控被告人范某某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月9日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，于2019年9月24日公开开庭进行了审理。东阿县人民检察院指派检察员程利出庭支持公诉，被告人范某某及其辩护人徐学新到庭参加诉讼。现已审理终结。东阿县人民检察院指控，被告人范某某通过房落军、柴树民的介绍，在无货物交易的情况下，以开票费7%的价格，让齐希民（已起诉）的淄博润川龙化工有限公司为自己控制的广饶县昶铭化工有限公司虚开增值税专用发票17张，该17张增值税专用发票价税合计1840501元，税款为267423.19元，该17张增值税专用发票已在国税部门进行认证，未进行抵扣。资金回流情况如下：2017年11月13日，被告人范某某通过广饶县昶铭化工有限公司公户转入淄博润川龙化工有限公司40万元，次日淄博润川龙化工有限公司的法定代表人齐希民通过齐文凯账户转回范某某指定的其亲戚马守梅账户40万元；2018年4月24日，广饶县昶铭化工有限公司公户转入淄博润川龙化工有限公司1440501元，后淄博润川龙化工有限公司将上述资金通过齐文凯账户转入柴树民账户，又转入广饶昶铭化工有限公司公户。公诉机关认定上述事实的证据有，书证户籍证明、发破案经过、山东广饶农商银行转款凭证、淄博润川龙化工有限公司公户交易明细、广饶县昶铭化工有限公司公户交易明细及转账凭证等；同案犯齐希民的供述；被告人范某某的供述等。公诉机关认为，被告人范某某作为广饶县昶铭化工有限公司的实际控制人，让他人为自己虚开增值税专用发票17张，价税合计1840501元，税款267423.19元，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票追究其刑事责任。被告人范某某自动到案并如实供述，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条。建议判处被告人范某某有期徒刑十至十一个月，并处罚金。被告人范某某对公诉机关指控其虚开增值税专用发票罪的犯罪事实没有异议，当庭认罪。辩护人提出如下辩护意见，1.对起诉书指控的罪名和事实不持异议。2.被告人自愿认罪认罚。3.被告人系初犯偶犯。4.被告人构成自首。5.情节轻微，未给国家造成实际损失，应予减轻或免除处罚。6.建议对其减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，被告人范某某通过房落军、柴树民的介绍，在无货物交易的情况下，以开票费7%的价格，让齐希民（已起诉）的淄博润川龙化工有限公司为自己控制的广饶县昶铭化工有限公司虚开增值税专用发票17张，该17张增值税专用发票价税合计1840501元，税款为267423.19元，该17张增值税专用发票已在国税部门进行认证，未进行抵扣。资金回流情况如下：2017年11月13日，被告人范某某通过广饶县昶铭化工有限公司公户转入淄博润川龙化工有限公司40万元，次日淄博润川龙化工有限公司的法定代表人齐希民通过齐文凯账户转回范某某指定的其亲戚马守梅账户40万元；2018年4月24日，广饶县昶铭化工有限公司公户转入淄博润川龙化工有限公司1440501元，后淄博润川龙化工有限公司将上述资金通过齐文凯账户转入柴树民账户，又转入广饶昶铭化工有限公司公户。认定上述事实的证据有书证户籍证明、发破案经过、山东广饶农商银行转款凭证、淄博润川龙化工有限公司公户交易明细、广饶县昶铭化工有限公司公户交易明细及转账凭证等；同案犯齐希民的供述；被告人范某某的供述等。上述证据来源合法，客观真实，且经当庭出示、宣读、质证，被告人未提出实质性异议，本院予以确认。本院认为，被告人范某某在无实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票抵顶税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人范某某自动到案并如实供述自己的罪行，构成自首，依法从轻处罚。辩护人关于对被告人减轻处罚的辩护意见，因被告人触犯的法律已经是最低档刑期，不可能再减轻处罚，故辩护人该辩护意见不予采纳。辩护人其他辩护意见予以采纳。根据被告人范某某的犯罪性质、情节、作用及判前社会调查，对其适用缓刑，没有再犯罪的危险及不良社区影响，可对其宣告缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第五十二条、五十三条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：被告人范某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效之日起十日内一次性缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或直接向山东省聊城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  张学禹二〇一九年十月十七日书记员  史鲁晓判后释明书（2019）鲁1524刑初159号一、法律适用1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条：“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。”2.《中华人民共和国刑法》第六十七条：“犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。”3.《中华人民共和国刑法》第五十二条：“判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。”4.《中华人民共和国刑法》第五十三条：“罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。”5.《中华人民共和国刑法》第七十二条：“对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。”6.《中华人民共和国刑法》第七十三条：“拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。”主审法官张学禹