河南省南召县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1321刑初492号公诉机关南召县人民检察院。被告人武峰，男，1980年9月15日出生，回族，高中毕业，经商，住方城县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月30日被南召县公安局刑事拘留，于2018年1月5日被南召县公安局取保候审，因取保候审期间违反取保候审规定，于2018年9月22日被南召县公安局监视居住。因涉嫌犯危险驾驶罪，于2018年12月3日被方城县公安局刑事拘留，于2018年12月6日被方城县公安局取保候审，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月7日被南召县公安局刑事拘留，于2018年12月12日被南召县公安局取保候审。南召县人民检察院以召检公诉刑诉（2019）231号起诉书指控被告人武峰犯虚开增值税专用发票罪、危险驾驶罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南召县人民检察院指派检察员李蕴如出庭支持公诉，被告人武峰到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2015年3月份，被告人武峰成立南召县惠丽服装厂。2017年8月份，南召县公安局经侦大队先后由公安部经侦局云端平台接山东临沂、江苏睢宁两地虚开增值税发票线索，其中山东临沂警方查证当地受票公司临沂跨国采购供应链服务有限公司接受南召县惠丽服装厂虚开增值税专用发票129份，扣除作废的3份发票后，金额为11374664.29元，税额为1933692.95元。江苏睢宁查证当地开票公司睢宁夏木纺织有限公司虚开21份增值税发票给南召县惠丽服装厂，票面金额2095813.58元，税额356288.31元。合计税额2289981.26元。2018年12月3日，被告人武峰酒后驾驶二轮摩托车，被方城县公安局交警队当场抓获，经南阳市交通事故鉴定所鉴定，武峰血液中乙醇含量为223.33mg/100ml。公诉机关认为被告人武峰的行为已构成虚开增值税专用发票罪、危险驾驶罪，建议对其虚开增值税专用发票罪在有期徒刑八年至九年之间量刑，并处罚金。对其危险驾驶罪在拘役一个月至二个月之间量刑，并处罚金。被告人武峰辩称，南召县惠丽服装厂是李某2成立的，其在该厂负责员工管理还有公司的一些事情，李某2任命其为厂长。李某2是武峰2012年和其表姐夫在江苏睢宁游玩时认识的，其现在没有李某2的联系方式。服装厂有30多个员工，员工工资是李某2转给武峰，武峰发给工人的。武峰雇的司机叫王某2，工资是李某2发放的，王某2见过李某2。经审理查明，2015年3月份，被告人武峰在南召县崔庄乡成立南召县惠丽服装厂，其后，在没有真实货物购销的情况下，以惠丽服装厂名义对外虚开增值税专用发票。2017年8月份，南召县公安局经侦大队先后由公安部经侦局云端平台接到山东临沂、江苏睢宁两地虚开增值税发票线索。经查证并经审计，山东临沂跨国采购供应链服务有限公司接受南召县惠丽服装厂虚开增值税专用发票129份，扣除作废的3份发票后，金额为11374664.29元，税额为1933692.95元。江苏睢宁夏木纺织有限公司虚开21份增值税发票给南召县惠丽服装厂，金额为2095813.58元，税额为356288.31元。以上合计税额为2289981.26元。2018年12月3日，被告人武峰饮酒后驾驶一辆牌照为豫Ｒ×××**号的二轮摩托车，行驶至方城县城关镇张謇大道幸福家园小区门前时，被方城县公安局民警当场抓获，经依法抽血并鉴定，武峰血液乙醇含量为223.33mg/100ml。上述事实，有以下证据予以证实：（一）书证1.公安部经侦局云端平台批转的山东临沂、江苏睢宁虚开增值税发票涉及南召县惠丽服装厂证据材料证明南召县惠丽服装厂增值税发票中进销项涉及山东临沂跨国采购供应链服务有限公司、江苏睢宁夏木纺织有限公司的发票均为虚开。2.山东省临沂市国家税务局稽查局对临沂跨国采购供应链服务有限公司实际经营人詹某1的询问笔录证明詹某2、詹某3、邵某的银行账户均由其詹某1本人实际控制。该账户向武峰多次转款。南召县惠丽服装厂与山东临沂跨国采购供应链服务有限公司无真实业务往来，存在资金回流，支付武峰开票手续费。3.南召县惠丽服装厂在中国银行南召支行、建设银行南召支行所开公司户资料。证明赵某持南召县惠丽服装厂相关资料在中国银行南召支行开立公司户。王某2持南召县惠丽服装厂相关资料在建设银行南召支行开立公司户。4.从国网河南南召县供电公司调取的南召县惠丽服装厂经营期间电费单证明南召县惠丽服装厂经营期间所交电费与其所开发票额度严重不符，2016年1月至2017年6月期间用电量为2124度，所交总电费为1647.23元。5.南召县税务局出具的惠丽服装厂销项票和进项票明细证明南召县惠丽服装厂所开发票数量、对象与山东、江苏警方查获的数量、对象一致。6.南召县税务局出具的关于南召县惠丽服装厂一案的调查报告证明南召县惠丽服装厂不具备生产能力，与山东临沂跨国采购供应链服务有限公司之间的交易资金信息不真实，存在资金回流现象，开具给山东临沂跨国采购供应链服务有限公司增值税专用发票126份（不含作废的三份），合计金额11374664.29元，合计税额1933692.95元。南召县惠丽服装厂从睢宁夏木纺织有限公司取得虚开的增值税专用发票21份，金额2095813.58元，税额356288.42元。7.解某户籍证明证明解某的户籍信息有变更，其户籍地于2011年由陕西省商洛市商州区腰市镇腰市村**变更为商洛市商州区大荆镇孟村村**。南召县惠丽服装厂2015年提供的税务开户资料中解某身份证件中的户籍地显示为商洛市商州区腰市镇腰市村**，与其不一致。8.私营企业基本注册信息查询单证明南召县惠丽服装厂于2015年3月成立，注册资本为100万元，实收资本0万元。9.南召县人力资源和社会保障局及南召县企业养老保险管理局证明证明南召县惠丽服装厂未在南召县国家税务局鉴证劳动合同；未在南召县企业养老局参加企业职工养老保险。（二）鉴定意见1.南阳同达联合会计师事务所审计报告南召县惠丽服装厂涉及增值税专用发票资金额13750047.54元，其中进项票额2095813.58元，销项票额11654233.96元，税额2337508.08元（未扣除3份作废的发票）。2.南阳市交通事故鉴定所鉴定文书被告人武峰血液中乙醇含量为223.33mg/100ml。（三）证人证言1.证人贺某的证言我在南召县国税局上班，负责分管增值税一般纳税人税源管理工作。南召县惠丽服装厂是2015年3月份来办理的增值税业务。当时是一个人过来办理的增值税一般纳税人业务，张某负责受理，我和霍某两个人去南召惠丽服装厂实地查验。我认识这个人，这个人戴着眼镜，体型偏胖。辨认照片中的8号男子（即武峰），就是来与我联系办理一般纳税人手续的人。2.证人张某的证言我在南召县国税局上班，负责分管增值税一般纳税人税源管理工作。南召县惠丽服装厂办理一般纳税人认定手续时，我是南召县国税局城区分局副局长，分包这一块，当时是武峰一个人带着办理一般纳税人认定的手续来到南召县国税局城区分局办理的。武峰拿着南召县惠丽服装厂的营业执照、税务登记证、开户行许可证、法人身份证复印件来到分局找到我说想办理一般纳税人登记手续，我给了武峰一张增值税一般纳税人申请表，武峰在申请表纳税人声明一栏填写了南召县惠丽服装厂解某的名字及日期，并加盖了南召县惠丽服装厂的印章，随后我签字确认，报分局局长。然后局长指派贺某、霍某两名同志实地查验有无生产机器及厂房。考察后贺某、霍某在申请表上签字，然后报分局主管局长，分局主管局长签字后报税政科，主管税政科的局长再签字后，一般纳税人认定手续就算走完了，就能认定企业一般纳税人了。当时到分局办理申请认定手续的时候，就武峰一个人办理的，没有见过其他人。我与南召县惠丽服装厂武峰接触的过程中，自始至终都没有见过也没有听说过李某2，我一直接触的都是武峰。辨认照片中的4号男子就是在南召县国税局办理南召县惠丽服装厂一般纳税人手续的武峰。3.证人王某1的证言我在2015年担任崔庄乡企业办主任时，粮管所院内有一个南召县惠丽服装厂，武峰联系粮管所租的房子，服装厂的负责人是武峰，租赁的房子是武峰联系的，办厂时就见武峰一个人。4.证人陶某的证言我在方城县南阳庆源税务师税务所办事处负责业务工作，我不知道南召县崔庄乡有一个惠丽服装厂，我没有被南召县惠丽服装厂聘为会计，我不知道我的身份证、会计师资格证为什么出现在南召县惠丽服装厂的税务档案中。我看你们出示的照片，我和他见过面，但是不知道他叫武峰，他是干啥的我不知道，我没有跟他有什么交往。我不认识解某、李某2两个人。我没有在南召县惠丽服装厂纳税人票种核定申请书申请人上签自己的名字。5.证人杨某的证言我是崔庄村支书，南召县惠丽服装厂负责人是武峰，武峰让我联系人过来垒院墙修房顶漏水。6.证人刘某的证言我是老粮管所的包片电工，这家企业是2015年装的表，2016年上半年就不运营了，公司也没有接过什么订单，平时都不怎么干活，基本上没有开展过生产。该电表当时装的就是一块新表，该电表以前就没有走过，不存在清零问题，它就是从零开始的。我以前抄表的时候，服装厂的女工说，她们刚开始在这培训过一段时间，后来公司也没有接到过什么订单，平时都不怎么干活，所以就没有开展过生产。7.证人赵某的证言我知道这家公司，这家公司是我朋友武峰注册成立并经营的。武峰曾给我打电话，说公司需要到银行开个户，需要用我的身份证，我同意了，就是给南召县惠丽服装厂办理的开户手续。我去服装厂实际经营地看过，给武峰发过一车货，平时武峰跟我在一起玩的时候给我说过，南召县惠丽服装厂就是他经营的厂，他是负责人。他有段时间说服装厂的会计不在家，让我去南召县国税局替他领过发票，他经营惠丽服装厂的时候，他给我一些票本，我拿着这些票本，去南召县国税局办税大厅领过发票，领过有四五次，但是因为这方面业务我不懂，所以具体领多少，我自己也不知道。大概是2012年的时候我们就认识了。认识的时候，武峰就说自己是在这边办厂的。没有见过他的合伙人，他一直都是自己在南召做生意，我跟他在一起接触的时候，没有再见过其他人。8.证人解某的证言我从来没有去过河南省，更没有去过南召，我2012怀孕以后就一直在家，就没有出过门，你们让我看的身份证是我出嫁前的身份证，我现在的身份证户籍地已经在2011年的时候改变了。9.证人王某2的证言我有亲戚是南召县崔庄乡的，有次我去崔庄看亲戚，看到南召县惠丽服装厂的招聘广告，上边说招司机，我就给广告上的电话联系，电话是一个叫武峰的人接的，他说这个厂是他开的，需要司机，谈好了工资，我就给他当司机了，我的工资都是武峰发的现金。平时业务上武峰管理。有次武峰给我说，让我去南召县建行给南召县惠丽服装厂开个银行户，我当时没有考虑就去办理了银行开户手续，还有U盾，东西办好后，我就都交给武峰了。当时办理开户手续时，提供的南召县惠丽服装厂的公章等都是武峰给我的。跟南召县惠丽服装厂有关系的人，我就认识武峰，别的谁都不认识，没有见过服装厂的法人解某。武峰没有介绍过李某2，我没有听他说过李某2，我没见过李某2。（10）证人李某1的证言我家在崔庄乡粮管所对面住，有天我在散步，有个人问我愿意不愿意把粮管所院内的杂草除一下，我除了两天，那人给了我200元，并留了电话，过了一段时间，这个人给我打电话说，他准备在粮管所院内成立一个服装厂，问我愿意不愿意看大门，我家就在对面，想着没事，我就同意了，一直看到这个服装厂不经营。雇佣我的人叫武峰，方城人。成立的这个服装厂都是武峰一个人在负责，包括附近贴传单招女工，有人报名了，也是武峰接电话告知工人上班，工人工资什么的都是武峰一个人发的，这个厂基本上就没有正经生产过，整个生产经营期间，也就出了200条左右的成品裤子，也没有什么库房。武峰在厂里的时候，厂里的女工还会做做样子，学习学习缝纫，武峰一不在，厂里的女工都在玩手机，反正武峰都是按天给她们发钱，一天30元，武峰一不在，整个厂就没人管了。武峰在雇佣我的时候，他就说自己是这个服装厂的老板，另外当时我还问过武峰，这么大的一个厂，你一个人能不能经营，武峰说没事，这个事情简单。在经营中期的时候，我看厂里实在不像话，因为生产不出来东西，女工们也不正经学，不正经生产，我还劝武峰找个好点的师傅，但是武峰还没有找师傅，这个厂不到一年都关闭了。武峰没有给我介绍过叫李某2的人，我没见过李某2这个人，也没有听说过这个人。（四）辨认笔录经依法辨认，证人贺某、张某、杨某、刘某、李某1均辨认出了武峰。（五）被告人供述和辩解被告人武峰的供述和辩解2015年过完年，我的一个朋友李某2找到我说，他在南召县崔庄乡成立了一个服装厂，叫南召县惠丽服装厂，说是想让我来当生产厂长，一个月给我4000元工资，还有1000元的油补。我在这边干到2016年的元旦就不做了。我是生产厂长，负责厂里总管，李某2是老板，一个车间主任是崔庄当地一个女的，负责计件、考勤，管理工人，现在记不清叫什么名字了，两个车间师傅，负责裁剪，也是崔庄当地，我现在也记不清叫什么名字了，还有30多个当地工人。我从来就没有见过法人，会计我见过一次，但不是税务登记上的那个会计。我来之前，是李某2已经与粮管所的负责人商议好租用粮管所的房子，钱已经交了，协议也写好了，但是管章的人不在，所以一直没有加章，我来之后，去加盖的公章。南召县国税局去南召县惠丽服装厂实地考察的时候，就我一个人在那，李某2不在。南召县惠丽服装厂办理一般纳税人手续是李某2办理的，当时办理一般纳税人手续时，我还没有来。是先把一般纳税人申请手续递交上去，南召县国税局实地考察后，办理的一般纳税人手续，申请是李某2交的。我到惠丽服装厂的时候，工商执照、银行开户都办好了，税务登记也办好了，是李某2办理的，就差安装税控盘，我后来自己搬着电脑去安装的税控盘，现在我已联系不上李某2了。我到南召县国税局领取增值税专用发票的时候多些，有时候李某2也领取。2018年12月2日18时，我在方城县张謇大道老车站门前烩面馆喝了点啤酒，大概23时多，我喝完啤酒后，驾驶机动车沿张謇大道自北向南行驶至张謇大道南段幸福家园门口对面附近路段时，被执勤交警查获。上述证据均经庭审质证无疑，证据间相互印证，本院予以确认。对于被告人武峰关于李某2是老板，其是给李某2打工的辩解，本院结合在卷证据评析如下：证人张某、贺某的证言证实是武峰前往税务局办理的相关手续，不是武峰所称的李某2办理的相关手续，也没有见到武峰所称的李某2。证人王某1、杨某的证言证实武峰是南召县惠丽服装厂的负责人。证人刘某的证言证实南召县惠丽服装厂用电量较少，没有开展过生产。证人李某的证言证实武峰是南召县惠丽服装厂的负责人，没有见过武峰所称的李某2，且南召县惠丽服装厂未从事生产。证人赵某的证言证实武峰是南召县惠丽服装厂的负责人，其替武峰办理过公司的银行开户手续，领取过发票。证人王某2的证言证实其替武峰办理过银行开户手续，没有见过武峰所称的李某2。且武峰的辩解存在其不能合理解释的矛盾之处，在卷证据足以证实本案犯罪事实。故对武峰的辩解不予采纳。本院认为，被告人武峰在没有货物购销的情况下，以南召县惠丽服装厂名义对外虚开增值税专用发票，并具有为他人虚开、让他人为自己虚开的行为，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人武峰饮酒后驾驶机动车辆在道路上行驶。经检测，其血液中乙醇含量严重超标，属醉酒驾驶，危害公共安全，其行为已构成危险驾驶罪，且具有从重处罚情节。武峰犯数罪，应依法对其数罪并罚。武峰到案后，如实供述自己犯危险驾驶罪的犯罪事实，系坦白，可以依法其所犯危险驾驶罪从轻处罚。综合考虑被告人的犯罪情节、涉案金额、认罪悔罪态度及其社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百三十三条之一、第六十九条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人武峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年六个月，并处罚金40万元；犯危险驾驶罪，判处拘役三个月，并处罚金3000元；数罪并罚，决定执行有期徒刑八年六个月，并处罚金40.3万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金自判决生效后十日内缴纳，逾期不缴纳，强制缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省南阳市中级人民法院提起上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审判长  史洪举审判员  秦 媛审判员  李晓娟二〇一九年十月十五日书记员  魏大猛