上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪0114刑初1298号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告单位上海荣彦物流设备有限公司(以下简称荣彦公司)，住所地上海市奉贤区。诉讼代表人陆炜。被告人沈金贤，女，1974年7月25日出生，汉族，户籍所在地江苏省启东市，住上海市宝山区。辩护人黄冬艳，上海律宏律师事务所律师。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检三部刑诉［2019］677号起诉书指控被告单位荣彦公司、被告人沈金贤犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月2日向本院提起公诉。上海市第二中级人民法院指定本院管辖。本院受理后，在适用简易程序中依法转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院指派检察员苏某某出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人陆炜、被告人沈金贤及辩护人黄冬艳到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市嘉定区人民检察院指控：2014年5月至2017年6月间，被告人沈金贤在负责经营被告单位荣彦公司期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，以支付票面金额一定比例开票费的方式，经尹剑滨(另案处理)介绍，由朱锋(另案处理)为其公司虚开得销货单位为上海鼎久实业有限公司的增值税专用发票27份，价税合计人民币2,716,928.85元，税额394,767.42元，上述发票均由荣彦公司入账并向税务部门申报抵扣了税额。2018年8月30日，公安机关根据线索将被告人沈金贤抓获，其到案后如实供述了主要犯罪事实，荣彦公司于案发后已补缴全部税款。公诉机关为证实上述指控的事实，当庭宣读、出示了另案被告人朱锋、尹剑滨的供述，证人崔某的证言，公安机关出具的到案经过，税务机关出具的抵扣证明，有关的增值税专用发票、银行卡交易明细、司法会计鉴定意见书、税收完税证明、工商登记材料、刑事判决书及沈金贤的户籍资料、供述等证据。公诉机关认为，被告单位荣彦公司为牟取非法利益，偷逃国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人沈金贤作为直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位荣彦公司、被告人沈金贤均如实供述罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。结合涉案税款已补缴、被告人沈金贤有前科等情节，建议对被告单位荣彦公司判处罚金，对被告人沈金贤判处一年六个月至一年九个月有期徒刑，可适用缓刑。被告单位荣彦公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人沈金贤对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。辩护人认为沈金贤具有自首情节，已补缴涉案税款，认罪态度较好，建议对其从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明，2014年5月至2017年6月，被告人沈金贤在负责经营被告单位荣彦公司业务期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，以支付发票面额一定比例费用的方式，通过他人为荣彦公司虚开进销货单位为上海鼎久实业有限公司(以下简称鼎久公司)的增值税专用发票共计27份，价税合计人民币271万余元，税额人民币39万余元。上述增值税专用发票均已由荣彦公司向税务机关申报抵扣了税款。2018年8月30日，公安机关根据线索将被告人沈金贤抓获。沈金贤到案后如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告单位荣彦公司向税务机关补缴了全部税款。证实上述事实的证据有：1、同案关系人朱锋、尹剑滨的供述，证实朱锋在经营鼎久公司过程中，经尹剑滨介绍，向被告单位荣彦公司虚开增值税专用发票，荣彦公司将票面款项汇款至鼎久公司账户，再通过朱锋个人银行账户向被告人沈金贤个人银行账户支付回流资金的情况。2、证人崔某的证言，证实其系被告单位荣彦公司法定代表人，日常负责销售工作，其妻被告人沈金贤负责公司财务及原材料采购工作，公司的发票由沈金贤负责的情况。3、税务机关制作的抵扣证明、有关的增值税专用发票，证实涉案27份增值税专用发票均已由被告单位荣彦公司向税务部门申报抵扣税款的情况。4、有关的银行卡交易明细、司法会计鉴定意见书等，证实2014年5月至2017年6月间，被告单位荣彦公司向鼎久公司付款，并由朱锋向被告人沈金贤个人银行卡回流资金等情况。5、公安机关出具的到案经过等，证实本案的案发及被告人沈金贤于2018年8月30日被公安机关抓获的情况。6、有关的税收完税证明，证实被告单位荣彦公司已向税务机关补缴相应税款的情况。7、有关的工商登记材料、户籍资料、刑事判决书，证实被告单位荣彦公司的工商登记情况、被告人沈金贤的户籍身份及前科情况。8、被告人沈金贤关于实施上述虚开增值税专用发票行为的供述等。以上证据，均经庭审质证，合法有效，本院予以确认。本院认为，被告单位荣彦公司在经营过程中，为牟取非法利益，让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，被告人沈金贤作为荣彦公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。辩护人关于荣彦公司、沈金贤具有自首情节的意见，与查明的事实及法律不符，本院不予采纳。公诉机关关于荣彦公司、沈金贤如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；沈金贤有前科，可以酌情从重处罚；控、辩双方关于涉案税款已补缴，可对荣彦公司、沈金贤酌情从轻处罚的意见，均合法有据，本院予以采纳。综合本案的事实、情节，本院采纳控、辩双方关于对被告人沈金贤可适用缓刑的建议。现为严肃国法，保护国家税收征管秩序不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条之规定，判决如下：一、被告单位上海荣彦物流设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元(已在案)；二、被告人沈金贤犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。(缓刑考验期限从判决确定之日起计算。)被告人沈金贤回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  朱燕佳人民陪审员  施桂元人民陪审员  王宝龙二〇一九年十月二十三日书 记 员  龚思雨附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。