河南省正阳县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1724刑初249号公诉机关正阳县人民检察院。被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司，机构代码：58972028-8，单位地址正阳县陡沟镇西闵村，法定代表人闵广珍。诉讼代表人刘文宏，男，1955年10月25日出生,正阳县宏利粮油购销有限公司股东。被告人闵广珍，女，1959年3月16日出生，身份证号码4128291959********，汉族，高中毕业，原正阳县宏利粮油购销有限公司法定代表人，户籍地河南省正阳县陡沟镇大鲁村刘庄**，现住正阳县真阳镇江国领秀城小区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年1月18日被刑事拘留，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年1月30日被取保候审。指定辩护人黎佳，河南明信律师事务所律师。正阳县人民检察院以正检刑诉（2019）222号起诉书、正检刑变诉（2019）3号变更起诉决定书指控被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司、被告人闵广珍犯虚开增值税专用发票罪一案，向本院提起公诉。本案依法组成合议庭，并公开开庭审理了本案。正阳县人民检察院指派检察员彭楠、刘宏伟出庭支持公诉，正阳县宏利粮油购销有限公司诉讼代表人刘文宏、被告人闵广珍及其指定辩护人黎佳到庭参加了诉讼。现已审理终结。正阳县人民检察院指控：2015年3月27日，被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司（系被告人闵广珍于2012年2月1日成立）在与广西省南宁市浩阳医疗器械有限公司没有实际货物交易的情况下，被告人闵广珍指使吴某（系正阳县宏利粮油购销有限公司会计）以其公司名向广西省南宁市浩阳医疗器械有限公司虚开增值税发票10份，价款合计990663.7元，销项税额合计128786.3元。案发后，被告人已将128786.30元税额退交检察机关。针对上述指控，公诉机关当庭举出的证据有被告人闵广珍的供述与辩解、证人吴某等人的证言、书证等。公诉机关认为，被告人闵广珍以牟利为目的，虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及被告人闵广珍的刑事责任。请求依法判处。被告单位诉讼代表人刘文宏对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议。被告人闵广珍对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议。指定辩护人黎佳对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议，当庭辩称被告人闵广珍无前科，具有自首情节，积极退赃款，请求对其从轻处罚。经审理查明：被告人闵广珍于2012年2月1日注册成立了正阳县宏利粮油购销有限公司。2015年3月27日，该公司在与广西威凉粮油有限公司及广西南宁市浩阳医疗器械有限公司没有实际货物交易的情况下，闵广珍指使其公司会计吴某以其公司名向广西威凉粮油有限公司虚开增值税发票10份，但票据上纳税人识别号（450100310148780）为广西南宁市浩阳医疗器械有限公司纳税人识别号，并由广西南宁市浩阳医疗器械有限公司在当地税务机关认证抵扣，价款合计990663.7元，销项税额合计128786.3元。案发后，闵广珍已将128786.30元税额退交检察机关。另查明，2019年1月18日，被告人闵广珍接到侦查机关电话通知后到案接受讯问，并如实供述了其犯罪事实。认定上述犯罪事实的证据有：1、被告人闵广珍的供述和辩解：正阳县宏利粮油购销有限公司是我在2012年成立的，我任法人代表，2015年过完年我就没有经营了。2015年，何某租我的仓库存放小麦,何某和我说她的小麦调走需要开发票，想用我公司开几张发票。我告诉何某我公司领取的增值税专用发票和发票专用章都在会计吴某保管，我让何某去找吴某。之后吴某给我打电话说何某要开发票，我就安排吴某给何某开。2、证人吴某的证言：正阳县宏利粮油购销有限公司法人代表是闵广珍，我自2014年9月份到2017年春节在该公司做会计，我负责记账、整理票据、税务申报、票据的开具申领。正阳县宏利粮油购销有限公司向广西威凉有限公司开具的发票号NO:05016829-NO:05016838的10张增值税发票是我开具的。当时何某给我打电话说要开发票，我告诉她要和闵广珍说。后来何某找我说和闵广珍说过了，我问闵广珍，闵广珍说何某和她说过了，让我给何某开。之后何某给我提供了购销合同、出库单及对方公司的信息，我就给她开具了。3、证人魏某的证言：我是正阳县国税局工作人员。2017年9月15日，我局接到广西省南宁市国税局稽查局发函称：广西省南宁市浩阳医疗器械有限公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，其中2015年3月份正阳县宏利粮油有限公司为广西省南宁市浩阳医疗器械有限公司虚开10份增值税专用发票，涉及价款990663.7元，销项税款128786.3元，价税合计1119450元。请求我局调查处理。我局在接函后，对正阳县宏利粮油购销有限公司的工商信息及账目资金等进行核查，认为正阳县宏利粮油购销有限公司有为广西省南宁市浩阳医疗器械有限公司虚开增值税专用发票犯罪嫌疑，后向正阳县公安局经侦大队移交了案件。4、证人何某的证言：我认识闵广珍，我没有租用过闵广珍的仓库，也没有找闵广珍和吴某给广西省威凉粮油有限公司开具过增值税专用发票。5、户户籍证明：实被告人闵广珍作案时具有完全刑事责任能力。6、前科证明：证实被告人闵广珍在所居住的辖区内无违法犯罪记录。7、到案证明：证实2019年1月18日，被告人闵广珍接到侦查机关电话通知后到案接受讯问。8、证明：正阳县政协办公室出具证明证实闵广珍系政协第九届正阳县政协委员会委员。9、正阳县宏利粮油购销有限公司营业执照及股东出资信息：证实了正阳县宏利粮油购销有限公司注册信息及在工商部门登记的相关信息。10、调取证据通知书、银行账号交易明细：证实侦查机关依法调取了正阳县宏利粮油购销有限公司的银行账号（00×××12）的交易明细。11、涉嫌犯罪案件移送书：证实正阳县国税局稽查局在接到南宁市国家税务局第三稽查局委托协查后，对正阳县宏利粮油购销有限公司按照协查要求逐一进行核查，查实正阳县宏利粮油购销有限公司虚开增值税专用发票10份，开具金额990663.7元，税额128786.3元，价税合计1119450元，后将相关案件材料移交公安部门作进一步处理。12、情况说明：证实正阳县公安局经侦大队于2018年1月23日接到正阳县国税局移送正阳县宏利粮油购销有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件。2019年1月18日以涉嫌虚开增值税专用发票犯罪将被告人闵广珍刑事拘留，后于2019年1月24日函告正阳县税务局对正阳县宏利粮油购销有限公司是否还存在虚开增值税专用发票情况进行核实，但至2019年1月29日未收到正阳县税务局回复。13、现金缴款单：证实被告人闵广珍已于2019年1月29日向正阳县人民检察院涉案资金账户退缴人民币128786.3元。上述证据，经当庭举证、质证，查证属实，予以确认。本院认为，被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司违反国家增值税专用发票管理规定，以牟利为目的，在与受票方公司并未发生实际货物购销的情况下，为受票方公司开具增值税专用发票，被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司及直接负责的主管人员闵广珍已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。闵广珍在接到侦查机关电话通知后，主动到侦查机关，并如实供述了其犯罪事实，应认定被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司及闵广珍具有自首情节，依法可从轻处罚。闵广珍已将被告单位违法所得退缴至侦查机关，在量刑时可对被告单位及被告人酌定从轻予以考虑。指定辩护人辩称闵广珍无前科，具有自首情节，积极退赃款，请求对其从轻处罚。经查，理由正当，予以采纳。经闵广珍居住地司法行政机关经评估后认为其符合社区矫正条件，并同意接收其社区矫正，对其适用缓刑可不致再危害社会，依法可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳。）二、被告人闵广珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告单位正阳县宏利粮油购销有限公司退缴抵扣税额128786.3元，依法由扣押单位予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省驻马店市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  李向东审判员  武 磊审判员  王 鹏二〇一九年十月二十二日书记员  金 洋