江苏省无锡市惠山区人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0206刑初354号公诉机关无锡市惠山区人民检察院。被告人孙威宾，男，1973年5月23日生，汉族，小学文化，无业，户籍在河南省开封市尉氏县。因本案于2018年9月5日在河南省开封市被抓获并刑事拘留，后由警方带回无锡，同年9月30日被逮捕。现羁押于无锡市第二看守所。辩护人黄慧，江苏盈捷律师事务所律师。无锡市惠山区人民检察院以锡惠检诉刑诉〔2019〕348号起诉书指控被告人孙威宾犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月8日向本院提起公诉。本院于12日立案，2019年8月9日转为普通程序，依法组成合议庭于2019年8月16日公开开庭审理了本案。无锡市惠山区人民检察院指派检察员秦晓宇出庭支持公诉，被告人孙威宾及辩护人黄慧均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2014年至2018年间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况下，以收取票面金额一定比例开票费的方式，为无锡云海服饰有限公司、苏州卡特斯服饰有限公司、无锡市协宏针织制衣厂、无锡鼎元纺织有限公司、无锡勤荣针织制衣厂等单位虚开增值税专用发票共计92份，税额总计人民币1576058.76元（下涉币种均为人民币），价税合计10846992.15元。公诉机关为证明指控提供了相应证据。公诉机关认为被告人孙威宾违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。提请依法判处。被告人孙威宾主要辩解其是为他人跑腿，没有拿到开票费。辩护人提出如下主要意见：1.孙威宾归案后如实供述，从犯，主观恶性小；2.初犯，自愿认罪，要求从轻或减轻处罚。经审理查明：2014年至2018年间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况下，以收取票面金额一定比例开票费的方式，从四川蓝玉纺织品有限公司、四川想舒雅纺织品有限公司、社旗县永发商行、杞县振兴棉业有限公司、杭州欧明纺织有限公司、高密市澳斯雅纺织有限公司、开封弘宜顺布业有限公司、邯郸市恒隆纺织有限公司、杭州凯福美纺织有限公司、鱼台金吉美纺织品有限公司等多家单位为无锡云海服饰有限公司、苏州卡特斯服饰有限公司、无锡勤荣针织制衣厂、无锡市协宏针织制衣厂、无锡鼎元纺织有限公司（均另处）等单位虚开增值税专用发票共计92份，价税合计10846992.15元，税额总计1576058.76元。上述发票均已由受票单位申报并获得抵扣。具体分述如下：1.2014年8月至11月间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况，以收取票面金额7.8%开票费的方式，从四川蓝玉纺织品有限公司、四川想舒雅纺织品有限公司、社旗县永发商行等单位为无锡云海服饰有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计701714元，税额共计101958.46元。2.2015年至2018年间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况，以收取票面金额7%至8%开票费的方式，从杞县振兴棉业有限公司、邯郸市恒隆纺织有限公司、开封弘宜顺布业有限公司等单位为苏州卡特斯服饰有限公司虚开得增值税专用发票34份，价税合计3839218元，税额共计557835.13元。3.2014年至2016年间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况，以收取票面金额6.5%至8%开票费的方式，从邯郸市恒隆纺织有限公司、杭州凯福美纺织有限公司、河南天隆纺织有限公司、高密市澳斯雅纺织有限公司、杞县振兴棉业有限公司、鱼台金吉美纺织品有限公司、四川想舒雅纺织品有限公司、杭州欧明纺织有限公司等单位为陆宏武经营的无锡市协宏针织制衣厂虚开增值税专用发票36份，价税合计4471122.49元，税额合计649650.30元。4.2015年至2017年间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况，以收取票面金额7%至8%开票费的方式，从杞县振兴棉业有限公司、杭州欧明纺织有限公司、高密市澳斯雅纺织有限公司、开封弘宜顺布业有限公司等单位为无锡鼎元纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1258537.66元，税额共计人民币182864.45元。5.2014年至2016年间，被告人孙威宾在没有真实货物交易的情况，以收取票面金额6%至7%开票费的方式，从杞县振兴棉业有限公司为谢某经营的无锡勤荣针织制衣厂虚开增值税专用发票5份，价税合计576400元，税额83750.42元。审理过程中，被告人孙威宾退出违法所得16800元；上述受票单位均已补缴了全部税款。上述事实，被告人孙威宾及辩护人在开庭审理过程中无异议，且有涉案人员尤明兴、孙东伟、钟有龙、陆宏武、陆宏宇等人的供述，证人王某、李某、葛某、马某、谢某、鲍某、凡某、吴某、李某等人的证词，辨认笔录，工商登记资料，记账凭证，虚开的增值税专用发票，增值税纳税申报表、认证抵扣证明，银行卡交易转账记录，受案登记表，在逃人员登记表，情况说明，到案经过，刑事案件侦破经过等证据证实，足以认定。关于被告人辩解及辩护人提出的意见，经查：1.被告人孙威宾到案后多份稳定供述，称涉案受票单位尤明兴、孙东伟、钟有龙、陆宏武、陆宏宇、谢某等人与其联系虚开增值税专用发票，后通过其控制的银行账户支付走账资金，受票单位按照票面金额一定比例向其支付开票费并获得发票用于抵扣，这与涉案人员尤明兴、孙东伟、钟有龙、陆宏武、陆宏宇等人的供述、证人谢某的证词以及书证虚开的增值税专用发票、认证抵扣证明，银行卡交易转账记录等证据能够相互印证一致，足以证明被告人孙威宾为他人虚开增值税专用发票并违法获利的事实。期间被告人孙威宾是虚开行为的直接操控人，地位、作用并非次要或辅助，故不能认定系从犯。2.被告人孙威宾在司法机关掌握其主要犯罪事实之前，以“记不清了”等理由未如实供述其主要犯罪事实，故不能认定有坦白情节；被告人孙威宾多次为他人虚开增值税专用发票，主观恶性较大，且无法定减轻情节。3.被告人孙威宾庭审中自愿认罪，初犯，有悔罪表现，又受票单位已补缴税款，故予酌情从轻处罚。故被告人孙威宾的辩解、辩护人提出的第1点及要求“减轻处罚”的意见均与查明事实不符，本院不予采纳。辩护人的其他意见均予采纳。本院认为：被告人孙威宾违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。根据罪责刑相适应的原则，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人孙威宾犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年三个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月5日起至2022年12月4日止），并处罚金人民币二十五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳）。二、扣押在案的违法所得人民币16800元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起10日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本1份，副本2份。审 判 长  许景波人民陪审员  钱云霞人民陪审员  张 明二〇一九年十月二十九日书 记 员  邹 莹本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。