山东省淄博市张店区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）鲁0303刑初616号 公诉机关淄博市张店区人民检察院。 被告人翟锋，男，1980年1月11日出生于山东省高青县，汉族，高中文化，个体，户籍所在地山东省高青县，住山东省高青县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月11日被淄博市公安局张店分局刑事拘留。同年12月18日经淄博市张店区人民检察院批准并于同日被淄博市公安局张店分局执行逮捕。现羁押于淄博市看守所。 辩护人赵冰，山东雍徽律师事务所律师。 辩护人刘伟，北京盈科（上海）律师事务所律师。 被告人孙飞飞，女，1988年5月12日出生于山东省高青县，汉族，大学文化，打工，户籍所在地山东省高青县，住山东省淄博市张店区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月9日被淄博市公安局张店分局刑事拘留。2018年1月8日被淄博市公安局张店分局取保候审。2018年3月16日经淄博市张店区人民检察院决定被取保候审。 辩护人张世文，山东正大至诚律师事务所律师。 被告人彭秀香，女，1989年8月28日出生于山东省高青县，汉族，高中文化，打工，户籍所在地山东省高青县，住山东省高青县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年8月2日被淄博市公安局张店分局取保候审。2018年8月16日经淄博市张店区人民检察院决定被取保候审。 辩护人于龙，山东一衡律师事务所律师。 被告人李娜，女，1986年9月9日出生于山东省曲阜市，汉族，中专文化，打工，户籍所在地山东省高青县，住山东省高青县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月11日被淄博市公安局张店分局刑事拘留。同年12月18日经淄博市张店区人民检察院批准并于同日被淄博市公安局张店分局执行逮捕。2019年8月28日经本院决定被取保候审。 辩护人铉彬彬，山东杰盟律师事务所律师。 辩护人管涛，山东正义阳光律师事务所律师。 淄博市张店区人民检察院以张检公刑诉（2018）538号起诉书指控被告人翟锋、孙飞飞、彭秀香、李娜犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月30日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淄博市张店区人民检察院指派检察员牛姝君出庭支持公诉，被告人翟锋及其辩护人赵冰、刘伟、被告人孙飞飞及其辩护人张世文、被告人彭秀香及其辩护人于龙、被告人李娜及其辩护人铉彬彬、管涛到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明，2016年到2017年期间，被告人翟锋雇佣被告人孙飞飞、彭秀香、李娜等人，利用实际控制的淄博瑾湖商贸有限公司、山东皓润物流有限公司、淄博星运物流有限公司、淄博涟漪商贸有限公司等多家公司，在无真实交易的情况下，为淄博博远煤炭有限公司等多家公司开具增值税专用发票813份，虚开税款数额共计13501884.6元，给国家税款造成损失。被告人孙飞飞作为公司财务主管，负责财务工作，统计、核对公司对外虚开增值税专用发票的金额及收取开票费的情况，并向被告人翟锋汇报。被告人彭秀香、李娜作为公司财务人员，具体负责开具增值税专用发票、收取开票费等工作。 1、2016年12月至2017年9月期间，被告人翟锋等人在没有真实货物交易的情况下，收取开票金额（价税合计）6%-7.2%左右的开票费用，为曹某、巩某（另案处理）开具购买方为淄博博远煤炭有限公司等单位的增值税专用发票共计92份，价税合计10442843.5元，税额共计1506345.45元。 2、2016年7月至8月期间，被告人翟锋等人经张某3（另案处理）居间介绍，在没有真实货物交易的情况下，收取开票金额5.5%-6%左右的开票费用，为梁某1（另案处理）开具购买方为大冶市得天泰贸易有限公司的增值税专用发票共计23份，价税合计2459095元，税额共计243694.1元。 3、2017年1月至2017年2月期间，被告人翟锋等人在没有真实货物交易的情况下，收取开票金额6.5%左右的开票费用，为梁某2（另案处理）开具购买方为淄博宁鑫物流有限公司的增值税专用发票共计22份，价税合计2309000元，税额共计335495.71元。 4、2017年1月至3月期间，被告人翟锋等人经王某（另案处理）居间介绍，在没有真实货物交易的情况下，收取开票金额7.5%左右的开票费用，为刘法江（另案处理）开具购买方为邹平县兴泰煤业有限公司等单位的增值税专用发票共计676份，价税合计78571343.45元，税额共计11416349.34元。 案发后，公安机关已冻结被告人翟锋及其实际控制的相关公司银行存款3742930.11元，扣押被告人翟锋及其实际控制的相关公司现金197632元。被告人翟锋主动缴纳违法所得2868194.32元。 被告人翟锋在准备投案时被公安机关抓获。 诉讼中，被告人翟锋主动举报三个单位涉嫌犯罪，公安机关已决定对其中的两个单位立案侦查。 上述事实，被告人翟锋、彭秀香、李娜在开庭审理过程中当庭表示无异议，被告人孙飞飞在开庭审理过程中对基本事实无异议。被告人翟锋、孙飞飞、彭秀香、李娜均当庭表示认罪。且有受案登记表、办案说明、发破案经过、抓获材料、所开具发票复印件、辨认笔录、微信聊天记录、相关企业信息资料、银行卡照片、记账凭证、对公客户关键信息维护资料、转账交易资料、个人记录明细资料、证人曹某、巩某、张某1、胡某、赵某、程某、李某1、梁某1、梁某2、吴某、方某、王某、宋某、李某2、张某2、周某1、周某2、客户开票日报表、银行账目日报表、扣押发还清单、协助冻结财产通知书、搜查笔录、领到条、营业执照、货物运输合同、司法鉴定文书、大冶市得天泰贸易有限公司受虚开的增值税专用发票及抵扣进项税额汇总表、视听资料、出生医学证明、举报材料、办案说明及情况说明、立案证明及立案决定书、证人翟某书写证明材料及山东省鲁中强制隔离戒毒所证明材料、完税证明及被告人所在单位相关企业材料、被告人翟锋、孙飞飞、彭秀香、李娜的供述及身份证明等证据为证，足以认定。 本院认为，被告人翟锋、孙飞飞、彭秀香、李娜作为山东皓润物流有限公司、淄博星运物流有限公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员，并利用被告人翟锋实际控制的淄博瑾湖商贸有限公司、淄博涟漪商贸有限公司等虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实及罪名成立。被告人翟锋在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告人孙飞飞、彭秀香、李娜在共同犯罪中均起次要辅助作用，均系从犯，均应对其减轻处罚。被告人翟锋准备投案时被抓获，在法庭审理过程中如实供述犯罪事实且当庭表示认罪，系自首，可减轻处罚。被告人翟锋有检举揭发他人犯罪行为，系立功，可减轻处罚。被告人翟锋、孙飞飞、彭秀香、李娜均当庭表示认罪，均可对其酌定从轻处罚。被告人翟锋及其所实际控制的相关公司违法所得已全部予以追缴和退缴，可酌定对被告人从轻处罚。对此，采纳被告人及其辩护人的相关辩护意见。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条第一、二款、第六十七条第一款、第六十八条、第六十一条、第七十二条第一、三款、第七十三条第一、三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下： 一、被告人翟锋犯虚开增值税专用发票罪，判处其有期徒刑三年，并处罚金人民币200000元（已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年11月11日起至2020年11月10日止。） 二、被告人孙飞飞犯虚开增值税专用发票罪，判处其有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金20000元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 三、被告人彭秀香犯虚开增值税专用发票罪，判处其有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金10000元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 四、被告人李娜犯虚开增值税专用发票罪，判处其有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金10000元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 五、扣押在案及被告人翟锋缴纳的违法所得6808756.43元予以没收，上交国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  崔洪栋 人民陪审员  程玉华 人民陪审员  宁学军 二〇一九年十月十二日 书 记 员  刘珊珊 书 记 员  王 璇