广东省清远市清城区人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤1802刑初469号公诉机关清远市清城区人民检察院。被告人熊某飞，男，1986年11月20日出生，汉族，文化程度初中，无业，户籍所在地：广东省清远市清城区，住广东省清远市清城区。因本案于2019年2月15日被刑事拘留，2019年3月22日被逮捕，2019年8月2日被清远市清城区人民检察院取保候审，2019年8月12日被本院取保候审。辩护人陈子雅，广东大观律师事务所律师。清远市清城区人民检察院以清城检诉刑诉（2019）442号起诉书指控被告人熊某飞犯虚开发票罪、伪造公司印章罪，于2019年8月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年9月9日公开开庭进行了审理，清远市清城区人民检察院指派检察员谭远韶出庭支持公诉，被告人熊某飞及其辩护人陈子雅到庭参加了诉讼，现已审理终结。公诉机关指控，2018年8月，被告人熊某飞为了帮助清远市合创泰富房地产有限公司办理合创新城新型墙体保证金退还事宜，通过一名林姓男子虚开了销售方为广州昭昭建材有限公司的300万元增值税普通发票，并通过林姓男子伪造了“广西壮族自治区冶金建设公司”、“广西壮族自治区冶金建设公司一级注册建造师胡某”、“岳阳市建筑设计院”、“清远市卓越工程建设监理有限公司”、“清远市卓越工程建设监理有限公司注册工程师陈某”等5枚印章并盖印在相关工程验收记录表上，同时，被告人熊某飞在验收表上仿冒了“胡某”、“陈某”、“刘某”的签名后将相关材料递交到清远市清新区住建局申报退还保证金。为了使该笔保证金退还到熊某飞的私人账户，被告人熊某飞伪造了“清远市合创泰富房地产有限公司”的公章并使用在“委托书”上，致使清远市清新区住建局审批后由清新区财政局将该笔保证金1026251元退还到了熊某飞妻子李某冰的账户上。公诉机关认为，被告人熊某飞无视国家法律，虚开增值税普通发票、情节严重，伪造公司印章，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百八十条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪、伪造公司印章罪数罪并罚追究其刑事责任。建议以虚开发票罪判处被告人熊某飞一年以下有期徒刑，并处罚金；以伪造公司印章罪判处被告人熊某飞八个月以下有期徒刑，并处罚金。被告人熊某飞辩称：对起诉书指控的犯罪事实没有意见，我认罪认罚。辩护人辩称：一、对公诉机关指控的基本犯罪事实没有异议，被告人熊某飞构成虚开发票罪和伪造公司印章罪没有异议。二、被告人熊某飞归案后对犯罪事实供认不讳，认罪、悔罪。三、被告人熊某飞虚开发票的目的是为了退还本来公司的资金，可以推定被告人熊某飞对于税款流失是不存在犯罪故意的，其次，对于虚开发票的立案标准，被告人熊某飞只开了30份左右，只是达到了金额40万以上，但是被告人熊某飞不是实行行为者。伪造的印章也是为退保证金而购买的，只使用过一次，退还墙体资金的材料都是复印件，鉴于被告人熊某飞罪责较轻，也一直都是认罪悔罪认罚，辩护人认为应当对被告人熊某飞适用缓刑。而且被告人熊某飞已经被看守所羁押了五个月，希望两罪合并，判处一年七个月有期徒刑，缓刑二年。经审理查明，2018年8月，被告人熊某飞为了帮助清远市合创泰富房地产有限公司办理合创新城新型墙体保证金退还事宜，通过一名林姓男子虚开了销售方为广州昭昭建材有限公司的300万元增值税普通发票，并通过林姓男子伪造了“广西壮族自治区冶金建设公司”、“广西壮族自治区冶金建设公司一级注册建造师胡某”、“岳阳市建筑设计院”、“清远市卓越工程建设监理有限公司”、“清远市卓越工程建设监理有限公司注册工程师陈某”等5枚印章并盖印在相关工程验收记录表上，同时，被告人熊某飞在验收表上仿冒了“胡某”、“陈某”、“刘某”的签名后将相关材料递交到清远市清新区住建局申报退还保证金。为了使该笔保证金退还到熊某飞的私人账户，被告人熊某飞伪造了“清远市合创泰富房地产有限公司”的公章并使用在“委托书”上，致使清远市清新区住建局审批后由清新区财政局将该笔保证金1026251元退还到了熊某飞妻子李某冰的账户上。庭审后，被告人熊某飞退出违法领取的保证金1026251元。上述事实，被告人熊某飞在开庭审理过程中无异议，有书证：户籍证明、到案经过、验收材料、增值税普通发票、银行流水等；被害人合创泰富房地产公司代表梁某的陈述；被告人熊某飞的供述与辩解；鉴定意见；检查、辨认等笔录；视听资料：审讯视频等证据证实，足以认定。本院认为，被告人熊某飞无视国家法律，虚开增值税普通发票、情节严重，伪造公司印章，其行为分别构成虚开发票罪、伪造公司印章罪。公诉机关指控被告人犯虚开发票罪、伪造公司印章罪，事实清楚，证据确实、充分，本院予以认定。被告人一人犯数罪，依法应实行数罪并罚。被告人到案后能够坦白交代其犯罪事实，且当庭表示认罪认罚，确有悔罪表现，可酌情从轻处罚。公诉机关提出以虚开发票罪判处被告人一年以下有期徒刑，并处罚金的量刑建议符合法律规定和本案案情，本院予以采纳；公诉机关提出以伪造公司印章罪判处被告人八个月以下有期徒刑，并处罚金的量刑建议，因被告人伪造公司印章达五枚之多，情节较为严重，对其判处八个月以下有期徒刑量刑偏轻，对该量刑建议，本院不予采纳。对辩护人提出上述第一、二点的辩护意见，经查属实，本院予以采纳；对辩护人提出上述第三点的辩护意见，经查与事实不符，本院不予采纳。虽然被告人一人犯数罪，但鉴于被告人自愿认罪认罚，且退出采取违法行为领取的全部保证金，本着惩罚与教育相结合的原则，置被告人于社会上改造确实不致再危害社会，对其可以适用缓刑。根据被告人的犯罪事实、情节及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百八十条第二款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人熊某飞犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金一万元；犯伪造公司印章罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金一万元，合并总和刑期二年四个月，并处罚金二万元，决定执行有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金二万元（罚金在判决生效后一个月内交纳）。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。二、被告人熊某飞退出的违法领取的保证金1026251元依法退回给清远市清新区财政局。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省清远市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  张国恩人民陪审员  汤永泉人民陪审员  向应华二〇一九年十月二十八日书 记 员  潘雪莹附法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。