安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)皖0181刑初138号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告人陈磊,男,1989年10月27日出生,汉族,大学本科文化,安徽省合肥市人,户籍所在地安徽省合肥市蜀山区,住安徽省合肥市蜀山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年4月18日被巢湖市公安局刑事拘留,5月24日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕。现羁押于巢湖市看守所。 辩护人王大志，安徽儒圣律师事务所律师。 辩护人胡文玲，安徽儒圣律师事务所实习律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2020）877号起诉书指控被告人陈磊犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2020年5月7日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人陈磊及其辩护人王大志、胡文玲到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明：2016年9月至2018年3月,被告人陈磊受冯小荣(另案处理)委托,利用他人身份信息,先后注册成立了合肥九发物流有限公司、合肥精彩物流有限公司、合肥飞凯供应链管理有限公司,公司注册地址均为合肥市撮镇镇安徽合肥商贸物流开发区筹备指挥部办公楼,公司名下均没有运输车辆,公司成立至今也均未开展任何运输业务,上述三家公司的实际控制人均为冯小荣。被告人陈磊在明知合肥精彩物流有限公司、合肥九发物流有限公司、合肥飞凯供应链管理有限公司系空壳公司的情况下,仍然接受冯小荣安排,负责公司日常管理,联系代账公司,接受其他公司向合肥精彩物流有限公司、合肥九发物流有限公司、合肥飞凯供应链管理有限公司虚开的增值税专用发票,用于抵扣税款;同时接受冯小荣安排,在没有真实业务的情况下,以合肥精彩物流有限公司、合肥九发物流有限公司、合肥飞凯供应链管理有限公司的名义对外虚开增值税专用发票,并协助制作虚假资金流,其从中赚取虚开增值税专用发票票面价税合计金额0.10-0.2%的好处费。同时被告人陈磊还在没有真实业务的情况下,为余小萍(另案处理)、李剑高(另案处理)实际控制的公司介绍虚开增值税专用发票。 1、2017年9月份至2018年10月,合肥精彩物流有限公司在没有真实业务的情况下,接受武汉精朋展志贸易有限公司、洛阳冠弘石化产品有限公司、山东省三利轮胎制造有限公司、洛阳利庆石化产品有限公司、中驰车福电子商务(昆山)有限公司、扬州市旭飞包装材料有限公司、开封印象商贸有限公司、东营市亚通石化有限公司、山东顺能石油化工有限公司、中国石油天然气股份有限公司河南淇县第一加油站、洛阳保运石化有限公司、寿县浩佳蓄电池销售有限公司、洛阳煜炜众鑫石化产品销售有限公司、扬州市鑫诺包装材料有限公司、洛阳意东石化产品有限公司、蒙城县信诺木业有限公司、兴化市南蒋木业有限公司、临泉县林宝木业有限公司、蒙城县新诚木业有限公司、洛阳盛德利石化产品有限公司、亳州市郁盛木业有限公司、蒙城县安茂木业有限责任公司、洛阳朱利石化产品有限公司、任丘市程远线缆轴盘有限公司、亳州市谯城区董梅木材加工有限公司、东营万全合石油化工有限公司、浙江舟山商石油化工有限公司开具的增值税专用发票共计393份,金额共计人民币39948239元,税额共计人民币4949667.25元,价税合人民币44897906.25元。 2、2017年8月份至2018年5月,合肥精彩物流有限公司在没有真实业务的情况下,为北京万众捷兴物流有限公司、合肥庐阳工业园物流运输有限公司、中速物流(北京)有限公司、安徽皖忠货运有限公司、合肥顺然物流有限公司、合肥市久环给排水燃气设备有限公司、合肥月翔运输有限公司、安徽远拓建设工程有限公司、安徽新昊建筑工程有限公司、北京首铁中储物流有限公司、上海郑明国际物流有限公司、安徽徽邦路面工程有限公司、安徽众维物流有限公司、合肥市胜乐物流有限公司、安徽康东建设工程有限公司、六安国追建筑劳务有限公司、安徽途瑞建筑劳务有限公司、烟台科大正信电气有限公司、合肥安瑞机械制造有限公司、安徽瑞振建设工程有限公司、北京远帮达物流有限公司、合肥云安建设工程有限责任公司、北京江鑫物流有限公司、北京信递嘉物流有限公司、安徽昱天建设工程有限公司、合肥安能物流有限公司、合肥市忠友建筑安装有限公司、固安县润通物流有限公司、黑龙江万业运输有限公司、安徽良亿工程设备有限公司、合肥瑞丰化工有限责任公司、新疆中世通供应链管理有限公司、南京德能表面技术有限责任公司、安徽中之环智慧物流集团有限公司、安徽亿隆物流有限公司、安徽合力兴业运输有限公司、安徽省徽弘化工材料有限公司、文安县润和商贸有限公司开具增值税专用发票共计499份,金额共计人民币43199726.9元,税额共计人民币4702795.8元,价税合计人民币47902522.7元。 3、2016年10月份至2018年8月,合肥九发物流有限公司在没有真实业务的情况下,接受上海瑞巧物流有限公司、上海资享物流有限公司、新疆西域轮通贸易有限公司、深圳市怡和运通实业有限公司、上海襄泗物流有限公司、武汉金福瑞尔工贸有限公司、济南沃琴新能源科技有限公司、新疆中化易捷能源有限公司、芜湖县江申油品有限公司、武汉精朋展志贸易有限公司、上海垒蕾物流有限公司、上海嘉叁园林绿化工程有限公司、上海律幼木业有限公司、山东华星石油化工集团有限公司、峡江县金辉汽车运输有限公司、利华益利津炼化有限公司、中国石化销售有限公司河南鹤壁淇县石油分公司、东营市亚通石化有限公司、扬州市永泰包装材料有限公司、洛阳煜炜众鑫石化产品销售有限公司、中驰车福电子商务(昆山)有限公司、洛阳利庆石化产品有限公司、山东顺能石油化工有限公司、山东康惠石油化工有限公司、洛阳保运石化有限公司、寿县浩佳蓄电池销售有限公司、洛阳冠弘石化产品有限公司、洛阳意东石化产品有限公司、洛阳鑫裕石化产品有限公司、洛阳鑫扬石化产品有限公司、扬州市旭飞包装材料有限公司、蒙城县康健木业有限公司、洛阳全昌石化有限公司、扬州市鑫诺包装材料有限公司、蒙城县格伦木业有限公司、洛阳盛德利石化产品有限公司、兴化市双生木业有限公司、蒙城县新诚木业有限公司、中国石油天然气股份有限公司河南淇县第一加油站开具的增值税专用发票共计575份,金额共计人民币60646305.81元,税额共计人民币8107368.93元,价税合计人民币68753674.74元。 4、2016年10月份至2018年5月,合肥九发物流有限公司在没有真实业务的情况下,向安徽汇文供应链管理有限公司、合肥科思化工科技有限公司、安徽坤隆新型建材有限公司、合肥胜辉汽车货运服务有限公司、合肥市优道市政建设有限公司、合肥市远卓物流有限公司、天津知梵达塑胶有限公司、安徽迅捷物流肥东有限责任公司、六安振天物流有限公司芜湖县分公司、西藏未来药业有限公司、上海小绵羊实业有限公司、宁国市寿道物流有限公司芜湖县分公司、岳阳东方石化贸易有限公司、孝感麻糖米酒有限责任公司、湖北鱼鹤制衣有限公司、安徽长龙电气集团有限公司、中煤第三建设(集团)有限责任公司三十工程处、合肥茂发物资有限公司、合肥普元贸易有限公司、上海神乐物流配送有限公司、上海广协物流有限公司、安徽省华文物资有限公司、宁波市江东源清贸易有限公司、中铁四局集团第一工程有限公司、合肥冠翔皮革贸易有限公司、安徽嘉皖贸易有限公司、合肥鸿运机电设备厂、安徽皖东化工有限公司、北京金昌达物流有限公司、合肥金钱物资有限公司、定远县嘉禾植物保护剂有限责任公司、安徽鸿凯钢材配送有限公司、合肥鹏达货物运输有限公司、南京思盟科贸有限责任公司、丹阳金城配件有限公司、合肥合意环保科技工程有限公司、合肥华福土工合成材料有限公司、湖北孝棉实业集团有限责任公司、合肥大明节能科技股份有限公司、黄山花园药业有限公司、如东县顺达工贸有限责任公司、合肥德泽化工科技有限公司、天津市凌骏物流有限公司、合肥市友缘钢管有限责任公司、六安金环轴承有限公司、杭州聚源物流有限公司、哈尔滨鸿利贞纸板有限公司、合肥奥德龙贸易有限公司、安徽水安建设集团股份有限公司、安徽瀚康医疗器械有限公司、文安县润和商贸有限公司、广州瑞商化工有限公司、淮南市中申化工贸易有限公司、合肥恒通玻璃制品有限责任公司、浙江永联民爆器材有限公司宁波分公司、北京江鑫物流有限公司、北京中陆兴供应链管理有限公司、安徽娜欣日用品有限公司、安徽瑞振建设工程有限公司、合肥力翔电池科技有限责任公司、淮南润成科技股份有限公司、北京远帮达物流有限公司、深圳市合盛兴物流有限公司、深圳市卡行天下网络供应链管理有限公司、北京信递嘉物流有限公司、中速物流(北京)有限公司、安徽益康源健康产业有限公司、上海敦祥工贸有限公司、安徽森特电气设备有限公司、重庆市涪陵区优如物流有限公司、南京启旺福航物流服务有限公司、合肥汉邦希瑞护理用品有限公司、安徽四建控股集团有限公司、安徽绿源医药有限公司、安徽弘联物流有限公司、合肥翔宇物流运输有限公司、北京首铁中储物流有限公司、合肥市久环给排水燃气设备有限公司、南通棉花现货交易有限公司、合肥鹏森自动化系统有限公司、潍坊市金盾轮胎有限公司、青岛港顺通物流有限公司、青岛中新泰富国际物流有限公司、安徽时代漫游文化传媒股份有限公司、安徽远拓建设工程有限公司、安徽省路港工程有限责任公司、安徽宏邦运输有限公司、武汉天河联盟科技有限公司、宁国肯萨精密机械有限公司、合肥顺然物流有限公司、安徽恒鼎货运有限公司、安徽丰阳建设工程有限公司、安徽盛巢商贸有限公司、合肥三顺货物运输有限公司、上海步业机械设备安装工程有限公司、彝良雨龙矿业有限责任公司、安徽天顺环保设备股份有限公司、合肥市宏春运输有限公司、合肥亚龙化工有限责任公司、浙江省正邦水电建设有限公司、合肥市深惠货运配载服务有限公司、江西圳发建设集团有限公司、合肥祥金建筑安装有限公司、六安途瑞建材有限责任公司、安徽路鼎市政工程有限公司、安徽昱天建设工程有限公司、合肥叶达运输有限公司、合肥市兴隆异型标准件有限公司、安徽先河建筑工程有限公司、安徽鸿海电缆有限公司、马鞍山市联合运输有限责任公司合肥分公司、合肥瑶海建筑安装工程有限责任公司、南通博信货运有限公司、上海宣郝信息技术有限公司、合肥宗伦建筑工程有限公司、合肥安能物流有限公司、安徽天魁建设工程有限公司、合肥兄弟保温材料有限公司、安徽金润机械科技有限公司、北京中浩途胜物流有限公司、芜湖融汇化工有限公司、新疆中世通供应链管理有限公司、合肥驰边物流有限公司、合肥飞星物流有限公司、安徽兴罗建设集团有限公司、合肥飞凯供应链管理有限公司、合肥文龙风力发电机配件有限公司、黑龙江万业运输有限公司、重庆欣往物流有限公司开具增值税专用发票共计1019份,金额共计人民币90280103.48元,税额共计人民币9868257.53元,价税合计人民币100148361.01元。 5、2018年3月至2018年11月,合肥飞凯供应链管理有限公司在没有真实业务的情况下,接受扬州市鑫诺包装材料有限公司、扬州市鑫诺包装材料有限公司、浙江舟山商石油化工有限公司、蒙城县仲达木业有限公司、蒙城县科品木业有限公司、蒙城县汉杰木业有限公司、临泉县林宝木业有限公司、合肥玉衡货运有限公司、合肥九发物流有限公司、合肥飞星物流有限公司、合肥玉振货运有限公司、亳州市谯城区董梅木材加工有限公司、东营万全合石油化工有限公司、洛阳冠弘石化产品有限公司、洛阳盛德利石化产品有限公司开具的增值税专用发票共计61份,金额共计人民币4445117.91元,税额共计人民币536005.09元,价税合计人民币4981123元。 6、2018年4月至2018年11月,合肥飞凯供应链管理有限公司在没有真实业务的情况下,向安徽昭轶物联网科技有限公司合肥一凡货物运输有限责任公司、合肥鑫驰快运有限公司、北京远帮达物流有限公司、上海宝霞实业有限公司、安徽省通宇物流有限公司、安徽昭轶物联网科技有限公司、合肥鑫鹅货运有限公司、北京朔铁货运服务有限公司、合肥尚工建筑劳务有限公司、安徽共达供应链管理有限公司、北京科华优成物流有限公司、安徽众力达电气有限公司、安徽新警钢商贸有限公司、北京韵腾物流服务有限公司、北京光辉恒通物流有限公司开具增值税专用发票共计71份,金额共计人民币6548076.78元,税额共计人民币658681.58元,价税合计人民币7206758.36元。 7、2017年10月至2019年2月,被告人陈磊在没有真实业务的情况下,介绍亳州市汇亚海商贸有限公司、洛阳庆宇石化产品销售有限公司、洛阳利庆石化产品有限公司、中油南粤(大连)石化有限公司、中油广通(大连)石油化工有限公司、洛阳聚进石化产品有限公司、浙江百顺石油化工有限公司、兴化市陈新木制品有限公司、浙江金晨石油化工有限公司、浙江昌南石化有限公、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、浙江自贸区赣中石油化工有限公司向余小萍(另案处理)实际控制的合肥协鑫运输有限公司、合肥鼎光运输有限公司、合肥泰德运输有限公司、合肥九洋航供应链管理有限公司、合肥新江川供应链管理有限公司、合肥湖润供应链管理有限公司、合肥协苑物流运输有限公司、合肥芸芳物流运输有限公司开具增值税专用发票369份,金额共计人民币47863595.23元,税额共计人民币7495584.84元,价税合计人民币55359180.07元。 8、2017年12月至2019年2月,被告人陈磊在没有真实业务的情况,介绍余小萍实际控制的合肥泰德运输有限公司、合肥协鑫运输有限公司、合肥鼎光运输有限公司、合肥协苑物流运输有限公司向六安途瑞建材有限公司、安徽众强建筑工程有限公司、安徽共达供应链管理有限公司、安徽金煌建设集团有限公司、安徽鑫川物流有限公司虚开增值税专用发票182份,金额共计人民币17953769.54元,税额共计人民币1921339.66元,价税合计人民币1987510920元。 9、2017年10月至2019年2月,被告人陈磊在没有真实业务的情况下,介绍安徽申海油品销售有限公司、洛阳保运石化有限公司、洛阳冠弘石化产品有限公司、洛阳利庆石化产品有限公司、洛阳盛德利石化产品有限公司、洛阳鑫裕石化产品有限公司、洛阳朱利石化产品有限公司、山东康惠石油化工有限公司、芜湖县江申油品有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、中油广通(大连)石油化工有限公司向李剑高(另案处理)实际控制的安徽谦益供应链管理咨询有限公司虚开增值税专用发票130份,金额人民币共计人民币10265024.50元,税额共计人民币1184004.44元,价税合计人民币11449028.94元。 10、2018年10月25日,被告人陈磊在没有真实货物运输业务的情况下,介绍李剑高实际控制的安徽谦益供应链管况理咨询有限公司向安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票14份,金额共计人民币1388017.96元,税额共计人民币152682.04元,价税合计人民币1540700.00元。 2019年4月17日,被告人陈磊主动至巢湖市公安局投案，并如实供述了案件事实。 上述事实，被告人陈磊及其辩护人在庭审中无异议，被告人陈磊自愿认罪认罚，并有受案登记表及立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、银行交易流水、微信聊天截图、证人杨某的证言、同案犯冯小荣等人的供述与辩解、审计报告、辨认笔录、到案经过、户籍信息等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人陈磊伙同他人虚开增值税专用发票，税额39576387.16元（其中接受或为他人虚开28822776.18元，介绍虚开10753610.98元），数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人陈磊在与冯小荣的共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻处罚。被告人陈磊主动投案，并如实供述罪行，是自首，依法可减轻处罚。被告人陈磊自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。被告人陈磊违法所得予以追缴，上缴国库；被告人陈磊对虚开的增值税专用发票税款承担连带退赔责任。被告人陈磊的辩护人提出的被告人具有从犯、自首及认罪认罚的法定减轻、从轻处罚情节，建议减轻、从轻处罚的辩护意见于法有据，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人陈磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币三十万元。 （刑期从判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即自2019年4月18日起至2028年4月17日止。罚金于判决生效后十日内缴纳） 二、被告人陈磊违法所得予以追缴；对虚开的增值税专用发票39576387.16元税款承担连带退赔责任。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  徐子成 人民陪审员  李渝丽 二〇二〇年五月七日 书 记 员  张 佳 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十七条在共同犯罪中其次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。