广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤19刑初336号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人郭坤河，男，1967年6月3日出生，公民身份号码：440************817，汉族，文化程度初中，户籍所在地为广东省汕头市潮阳区**************户。因本案于2019年1月18日被东莞海关辑私分局取保候审，2019年9月30日被东莞市人民检察院取保候审，2020年1月7日被本院取保候审，指定辩护人潘翔，广东闻彰律师事务所律师。被告人郭坤河涉嫌犯走私普通货物罪一案，由广东省东莞市人民检察院于2019年12月20日以东检刑诉〔2019〕310号起诉书，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年3月17日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员高路出庭支持公诉，被告人郭坤河以及辩护人潘翔到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：2010年12月至2011年5月期间，陈日强（已判刑）走私玉石毛料团伙在缅甸玉石公盘上以通利公司的名义接受玉石货主的委托，将货主竞拍所得的玉石毛料以低报价格方式走私进境。被告人郭坤河系陈日强走私玉石毛料团伙的货主之一。郭坤河于2011年3月参加了缅甸玉石公盘，竞拍中标编号14421、15756共两份玉石毛料。为牟取利益，郭坤河将上述玉石毛料以包税形式委托陈日强的通利公司运输报关，未向海关如实申报玉石毛料的交易价格。陈日强走私团伙以低报价格方式将上述玉石毛料从缅甸运输进境，后郭坤河向陈日强走私团伙付清约定款项，将上述玉石毛料从通利公司提走，并在国内加工销售。2018年10月29日，被告人郭坤河主动向黄埔海关东莞缉私分局投案。经海关关税部门核定，郭坤河偷逃应缴税款共计35.081642万元。案发后，郭坤河向侦查机关退缴违法所得18万元。公诉机关向法庭提供了相关证据并据此认为，被告人郭坤河无视国法，违反海关监管规定，伙同他人低报价格走私货物入境，偷逃应缴税额较大，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人郭坤河是从犯。被告人郭坤河犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。被告人郭坤河自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。建议对被告人郭坤河判处六个月至一年六个月有期徒刑，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提请本院依法判处。被告人郭坤河对起诉书指控的事实无异议。辩护人提出：1.被告人郭坤河有自首情节。2.被告人郭坤河认罪态度好。3.被告人郭坤河是从犯。4.被告人郭坤河是初犯。经审理查明，2010年12月至2011年5月期间，陈日强（已判刑）走私玉石毛料团伙在缅甸玉石公盘上以通利公司的名义接受玉石货主的委托，将货主竞拍所得的玉石毛料以低报价格方式走私进境。被告人郭坤河系陈日强走私玉石毛料团伙的货主之一。郭坤河于2011年3月参加了缅甸玉石公盘，竞拍中标编号14421、15756共两份玉石毛料。为牟取利益，郭坤河将上述玉石毛料以包税形式委托陈日强的通利公司运输报关，未向海关如实申报玉石毛料的交易价格。陈日强走私团伙以低报价格方式将上述玉石毛料从缅甸运输进境，后郭坤河向陈日强走私团伙付清约定款项，将上述玉石毛料从通利公司提走，并在国内加工销售。2018年10月29日，被告人郭坤河主动向黄埔海关东莞缉私分局投案。经海关关税部门核定，郭坤河偷逃应缴税款共计35.081642万元。案发后，郭坤河向侦查机关退缴违法所得18万元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）鉴定意见海关核定证明书、情况说明：经海关关税部门核定，被告人郭坤河涉嫌偷逃税款额为人民币35.087642万元（涉案货物为玉石毛料2件，编号为14421、15756）。（二）书证1.到案经过：证实被告人郭坤河系主动投案。2.户籍材料：证实被告人郭坤河的身份情况。3.扣押清单及随案移交财物清单：证实被告人郭坤河已退缴违法所得人民币18万元，该款项暂扣在东莞海关暂存款账户。4.被告人委托通利公司代理进口玉石毛料的相关单据及情况说明：证实郭坤河于2011年委托通利公司包税进口玉石毛料共7票的事实。（1）入场押金单，证实郭坤河于2011年向通利公司缴纳拍卖会入场押金的情况（每人1万欧元）；（2）中标名单、玉石款、运费单据及排柜表等，证实郭坤河于2011年在缅甸拍卖中标的7票玉石的编号（其中有两票为14421、15756）、价格、重量及运费情况。上述有关单据均经被告人郭坤河及通利公司员工梁焕仪指认、确认，有关内容与郭坤河的供述相符。5.银行转账记录及说明：证实被告人郭坤河向通利公司黎汉明、陈日强的账户转账部分玉石毛料货款的情况，转账日期为2011年3月30日，对应玉石编号为14421、15756等4票玉石毛料部分货款的支付记录，分为三笔，分别为（1）付款账号622*************476（郭锦藩），收款账号622*************110（黎汉明），金额500000元；（2）付款账号955*************880（郭坤河），收款账号622*************110（黎汉明），金额300000元；（3）付款账号955*************880（郭坤河），收款账号622*************112（陈日强），金额300000元。6.被告人郭坤河涉案走私的玉石毛料进口的相关单据：证实郭坤河中标的其中2票玉石毛料（编号14421、15756）通过陈日强团伙以低报价格方式走私进口的事实。具体有海关进口货物报关单、案值及税款明细、装箱单、发票、售货合同、代理报关委托书、海关（进口关税、增值税、消费税）专用缴款书、分货表、说明材料等，证实报关单号521720********8757的货物系陈日强团伙走私进口的玉石毛料之一，该单含玉石毛料307件，从缅甸运至香港，以低报价格方式从香港报关进口，装卸口岸为东莞市寮步车检场，分货表中包含郭坤河涉案的玉石毛料2票，编号为14421、15756。上述单据已经陈日强团伙的赵国世、陈日强指认。7.刑事裁定书：证实同案人因犯本案被认定构成走私普通货物罪，并被判刑的情况，其中陈日强被判处有期徒刑十五年；赵国世被判处有期徒刑十一年；黎汉明被判处有期徒刑十年六个月；曾华钊被判处有期徒刑三年，缓刑五年；胡捷军被判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年；胡艳芳被判处有期徒刑二年，缓刑二年。（三）被告人、同案人供述和辩解1.郭坤河：对以包税的方式委托陈日强团伙走私进口两票玉石毛料到国内后销售的情况供认不讳。（1）与陈日强团伙的关系：2008年至2013年期间郭坤河是平洲玉石协会的会员，平洲玉石协会于2011年组织玉石货主到缅甸竞拍玉石，郭坤河了解到通利公司的黎汉明可以帮忙把玉石包税进口以及办理入场竞拍手续等，遂通过电话联系了黎汉明，并转了一万欧元保证金到对方提供的账号，让黎汉明帮郭坤河办理相关入场手续。之后郭坤河在缅甸竞拍的玉石都是交给通利公司包税进口，黎汉明收取每公斤50元人民币的包税费用（陆运），包括了进口税费、运输费等，即是全包价，最后把玉石运输入境在国内交货给郭坤河。郭坤河听说过通利公司的老板陈日强，但没有打过照面。（2）关于主观认识：郭坤河知道把玉石交给通利公司包税进口的费用远低于正常报关进口所缴纳的税费，能节约成本，而且方便。郭坤河知道这样做是不对的，会偷税漏税，给国家造成损失，当时也是贪图便宜。（3）关于走私的玉石情况：郭坤河于2011年2-3月在缅甸玉石拍卖会上共中标了7票玉石，其中两票分别是编号14421，中标价15349欧元；编号15756，中标价110289欧元。上述7票玉石郭坤河都实际收到货了，并自己加工成成品在国内销售了。上述7票玉石的真实成交价格在相关的付款收据（送货单）及运费单证上（排柜表、陆运费用明细表）能够反映，郭坤河已作指认。郭坤河对外只使用过“郭坤河”一个名字，相关单证上“郭昆河”这个名字估计是工作人员弄错了。（4）关于货款支付：郭坤河有使用两个工商银行的账户转账走私的玉石毛料货款给通利公司，一个是账号622*************476，户名是郭锦藩（在郭坤河手下打工的）；另一个是账号955*************880，户名是郭坤河。郭坤河就是通过上述账户支付了编号为14421、15756玉石的货款，具体情况与银行账户流水相吻合。2.陈日强：承认结伙以低报价格方式为多名货主从缅甸走私进口玉石毛料的事实。陈日强在国内只有一家公司，就是在佛山南海的通利公司，但实际上未在工商局注册（想节省费用）。通利公司大概是2010年年底开始做玉石毛料生意的，大体上讲是从国内接到零散的玉石毛料买家，之后帮陈日强办理参加缅甸玉石拍卖公盘的手续，以便这些客户赴缅甸参加玉石拍卖公盘。客户拍得的玉石毛料交由通利公司负责运输、通关到国内，公司从中赚取部分利润。参加拍卖的手续是每个客户要将1万欧元存入缅甸军政府矿物部的指定账户，之后就获得投标资格，很多客户会找通利公司代办手续，并委托通利公司将拍得的玉石毛料运至国内（包含办理通关手续）。客户中标后就自己向大会拿中标合同，合同中有石头编号，不需要付订金及结算货款，通利公司会替客户预付10%货款（有些是客户自己支付），余下货款须在90天内付清，之后才可以提货。陈日强与客户以全包的方式结算，货物走空运约78－83元人民币/公斤，走海运约45－50元人民币/公斤，这个费用随时间、行情有所波动。这个全包费包含玉石毛料从缅甸至香港、香港至国内的运费，物流过程中装卸费、包装费，国内海关的报关费以及海关征收的税费等。陈日强知道不按真实成交价格申报是违反海关规定的，偷逃税款的行为。货物到了佛山南海的通利公司后，公司会通知货主来提货。提货之前，客户先要结清包税费，之后公司才会根据客户的石头编号将玉石毛料给客户。辩护人所提被告人郭坤河有自首情节、认罪态度好等意见经查基本属实，本院予以采纳。本院认为被告人郭坤河无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额委托他人包税走私进口玉石毛料，偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪。被告人郭坤河自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚。被告人郭坤河承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人郭坤河认罪态度好并预缴部分罚金，综合考虑以上情节，依法对被告人郭坤河宣告缓刑。公诉机关指控被告人郭坤河犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。公诉机关的量刑建议，能够与被告人的罪责刑相适应，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条，判决如下：一、被告人郭坤河犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币36万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。已缴纳的19.087642万元罚金，在本判决生效后，由本院上缴国库；剩余罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库。）二、暂扣在东莞海关缉私分局的被告人郭坤河的违法所得人民币18万元，由扣押机关予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 赵 骞审判员 李 哲审判员 何颜宇二〇二〇年五月二十日书记员 谢嘉伟黄静斐