广东省湛江市麻章区人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤0811刑初258号公诉机关广东省湛江市麻章区人民检察院。被告人张某军，男，出生于广东省湛江市，公民身份号码440×××××××********，汉族，大专文化，原系湛江市麻章区群发塑料有限公司会计，捕前住广东省湛江市霞山区××××××号××××。因本案于被刑事拘留，同年2月28日被逮捕。现羁押于湛江市麻章区看守所。辩护人陈藩，广东观佑律师事务所律师。广东省湛江市麻章区人民检察院以麻检公诉刑诉[2019]220号起诉书指控被告人张某军犯职务侵占罪、隐匿、故意销毁会计凭证罪，于2019年11月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省湛江市麻章区人民检察院指派检察员梁某1、刘某1出庭支持公诉，被告人张某军及其辩护人陈藩到庭参加了诉讼。在审理期间，本院2020年2月11日依法延期审理，同年3月11日恢复对案件的审理。现已审理终结。广东省湛江市麻章区人民检察院指控：被告人张某军自2013年1月起担任湛江市麻章区群发塑料有限公司（下称群发公司）会计，负责该公司内部会计记账工作。自2015年9月起至2018年3月，其伙同群发公司出纳黄丽琼（另案处理），多次侵吞群发公司资金。为掩饰他们的职务侵占行为，达到毁灭证据的目的，张某军伙同黄丽琼从其保管的会计凭证资料中抽取部分记账凭证及附单予以烧毁。对张某军、黄丽琼二人涉嫌利用职务便利侵占群发公司资金，现已查明的金额为340480元。而张某军、黄丽琼涉嫌烧毁的会计凭证涉及96单，金额为742526元。被告人张某军涉嫌职务侵占及隐匿、故意销毁会计凭证的犯罪事实如下：1、职务侵占的犯罪事实。自2015年9月9日起，张某军伙同黄丽琼利用开户名为谭某1的中国农业银行账户622××××××××********，先后20次以货款、运费名义，将群发公司资金转账至上述账户后再取现侵占。分别是（1）2015年9月13日，黄丽琼通过户名为吴某1用于管理群发公司资金账户622××××××××********将14080元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（2）2015年10月28日，黄丽琼通过户名为吴某1的用于管理群发公司资金账户622××××××××********将17545元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（3）2015年11月16日，黄丽琼通过账户622××××××××********将22850元转至谭某1尾号5878的账户，并于三日内将该款取出；（4）2015年12月23日，黄丽琼通过账户622××××××××********将22962元转至谭某1尾号5878的账户，并于二日内将该款取出；（5）2016年1月30日，黄丽琼通过账户622××××××××********将15950元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（6）2016年3月29日，黄丽琼通过其本人用于管理群发公司资金账户622××××××××********将16500元转至谭某1尾号5878的账户，并于次日将该款取出；（7）2016年4月11日，黄丽琼通过账户622××××××××********将12225元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（8）2016年5月30日，黄丽琼通过其本人用于管理群发公司资金账户623××××××××********将9515元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（9）2016年6月30日，黄丽琼通过账户622××××××××********将10505元转至谭某1尾号5878的账户，并于次日将该款取出；（10）2016年7月26日，黄丽琼通过其本人用于管理群发公司资金账户621××××××××********将9240元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（11）2016年9月30日，黄丽琼通过账户622××××××××********将18260元转至谭某1尾号5878的账户，并于次日将该款取出；（12）2017年1月23日，黄丽琼通过账户622××××××××********将20053元转至谭某1尾号5878的账户，并于次日将该款取出部分，于2017年1月25日，分别转账10000元和4400元至张某军622×××××××××××××078的账户；（13）2017年2月21日，黄丽琼通过账户623××××××××********将20684元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出及转账10600元至张某军622×××××××××××××078的账户；（14）2017年4月28日，黄丽琼通过其本人用于管理群发公司资金账户621××××××××********将16355元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（15）2017年6月15日，黄丽琼通过账户622××××××××********将21419元转至谭某1尾号5878的账户，并于四日内将该款取出，于2017年6月20日转账10700元至张某军622×××××××××××××078的账户；（16）2017年9月29日，黄丽琼通过其本人用于管理群发公司资金账户622××××××××********将14017元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（17）2017年11月30日，黄丽琼通过账户622××××××××********将17173元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出；（18）2017年12月31日，黄丽琼通过其本人用于管理群发公司资金账户623××××××××********将21465元转至谭某1尾号5878的账户，并于同日将该款取出部分，于2018年1月1日转账1400元至张某军622×××××××××××××078的账户；（19）2018年2月11日，黄丽琼通过本人用于管理群发公司资金账户621××××××××********将17482元转至谭某1尾号5878的账户，并于三日内将该款取出；（20）2018年3月30日，黄丽琼通过本人用于管理群发公司资金账户622××××××××********将22200元转至谭某1尾号5878的账户，并于三日内将该款取出。上述20笔资金共计340480元。对于上述20笔资金，被告人张某军作为群发公司会计，利用职务便利，伙同黄丽琼一起予以侵占，经查明，自2016年6月23日至2017年12月29日期间，黄丽琼通过微信转账到张某军微信账户，金额高达278010.79元，远远高于二人辩解的债权债务。而且，对应以上侵占资金的时间，张某军尾号9078的账户于2016年6月13日现存9600元。而黄丽琼分别于2016年7月1日转账5600元给张某军，于2016年7月26日转账4600元给张某军，于2017年1月24日转账600给张某军，次日谭某1尾号5878账户转账共14400元给张某军，于2017年2月21日转账2100给张某军，次日谭某1尾号5878账户转账10600给张某军，于2017年9月29日转账11500元给张某军，于2017年11月30日转账8600元给张某军，以上张某军收到金额均是对应侵占资金的一半或者以上。２、隐匿、故意销毁会计凭证罪的犯罪事实。被告人张某军作为群发公司的会计，负有保管会计凭证的义务和职责。在2018年5月9日，张某军将群发公司部分财务会计凭证移交给公司法定代表人陈勇志后，于2018年5月13日，通过出纳黄丽琼，利用群发公司司机陈某1及公司业务员吴某2的帮助，将群发公司2011年至201８年部分原始财务单据、凭证运到湛江市麻章区×××××××群发公司对面的小河边故意烧毁。经核查，被烧毁的原始财务凭证96单，涉及金额在742526元以上（对应的凭证单号及金额详见附件）。张某军、黄丽琼该行为致使群发塑料公司财务收支无法核对，从而达到掩盖二人职务侵占犯罪行为的目的。针对上述指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告人张某军利用职务便利，伙同他人将所在公司资金340480元占为己有，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，为了掩盖其职务侵占行为，被告人张某军隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，应当以职务侵占罪、隐匿、故意销毁会计凭证罪追究其刑事责任。被告人张某军辩称，我对起诉书指控20次转账的时间、账号、金额340480元、户名没有异议，这是我向黄丽琼的借款，现在已还清借款，我不知道黄丽琼资金的来源，我妻子使用我的银行账户，我让谭某1开银行卡给我使用，我不构成职务侵占罪；对销毁单据96单涉及金额742526元，我没有异议，但我销毁的是其他无用资料单据，不是会计凭证，这些单据公司老总要求销毁的，会计凭证已全部移交给公司老总，我不构成隐匿、故意销毁会计凭证罪。辩护人辩护称，被告人张某军的行为不符合职务侵占罪的客观、客体要件，起诉书指控被告人张某军利用职务侵占340480元的事实不清、证据不足；被告人张某军没有隐匿、销毁会计凭证的事实，被告人张某军将应当保存的会计凭证及所附原始凭证全部向公司老总陈勇志移交完毕，双方签收移交单，出纳黄丽琼等人销毁的资料，不属于应当保存的会计凭证；起诉书指控被告人张某军隐匿、故意销毁会计凭证罪的证据不足，不能认定被告人张某军构成隐匿、故意销毁会计凭证罪。经审理查明：2013年1月起，被告人张某军担任湛江市麻章区群发塑料有限公司（下称群发公司）的会计，负责该公司内部会计记账工作。2015年9月起至2018年3月，其伙同他人多次侵吞群发公司资金共计人民币340480元。为掩饰他们的职务侵占行为，达到毁灭证据的目的，张某军等人从其保管的会计凭证资料中抽取部分记账凭证及附单予以烧毁，经查被烧毁的会计凭证涉及96单，金额为人民币742526元。被告人张某军职务侵占、故意销毁会计凭证的事实如下：1、职务侵占罪的事实。自2015年9月9日起，被告人张某军等人利用开户名为谭某1的中国农业银行账户622××××××××********（下称尾号5878），先后20次以货款、运费名义，将群发公司资金转账至上述账户后再提现侵占。分别是（1）2015年9月13日，通过户名为吴某1用于管理群发公司资金账户622××××××××********，将14080元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（2）2015年10月28日，通过户名为吴某1用于管理群发公司资金账户622××××××××********，将17545元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（3）2015年11月16日，通过账户622××××××××********，将22850元转至谭某1尾号5878的账户，于三日内将该款取出；（4）2015年12月23日，通过账户622××××××××********，将22962元转至谭某1尾号5878的账户，于二日内将该款取出；（5）2016年1月30日，通过账户622××××××××********，将15950元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（6）2016年3月29日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户622××××××××********，将16500元转至谭某1尾号5878的账户，于次日将该款取出；（7）2016年4月11日，通过账户622××××××××********，将12225元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（8）2016年5月30日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户623××××××××********，将9515元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（9）2016年6月30日，通过账户622××××××××********，将10505元转至谭某1尾号5878的账户，于次日将该款取出；（10）2016年7月26日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户621××××××××********，将9240元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（11）2016年9月30日，通过账户622××××××××********，将18260元转至谭某1尾号5878的账户，于次日将该款取出；（12）2017年1月23日，黄丽琼通过账户622××××××××********，将20053元转至谭某1尾号5878的账户，于次日将该款取出部分，并于2017年1月25日分别转账10000元和4400元至张某军622×××××××××××××078的账户；（13）2017年2月21日，通过账户623××××××××********，将20684元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出及转账10600元至张某军622×××××××××××××078的账户；（14）2017年4月28日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户621××××××××********，将16355元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（15）2017年6月15日，通过账户622××××××××********，将21419元转至谭某1尾号5878的账户，于四日内将该款取出，并于2017年6月20日转账10700元至张某军622×××××××××××××078的账户；（16）2017年9月29日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户622××××××××********，将14017元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（17）2017年11月30日，通过账户622××××××××********，将17173元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出；（18）2017年12月31日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户623××××××××********，将21465元转至谭某1尾号5878的账户，于同日将该款取出部分，并于2018年1月1日转账1400元至张某军622×××××××××××××078的账户；（19）2018年2月11日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户621××××××××********，将17482元转至谭某1尾号5878的账户，于三日内将该款取出；（20）2018年3月30日，通过黄丽琼用于管理群发公司资金账户622××××××××********，将22200元转至谭某1尾号5878的账户，于三日内将该款取出。上述20笔资金共计340480元。上述20笔资金，被告人张某军作为群发公司会计，利用职务便利结伙予以侵占。经查明，自2016年6月23日至2017年12月29日期间，张某军的同伙通过微信转账到张某军微信账户，合计金额278010.79元，远远高于张某军一伙辩解的债权债务。对应以上侵占资金的时间，张某军尾号9078的账户于2016年6月13日余额9600元，而张某军的同伙分别于2016年7月1日转账5600元给张某军，于2016年7月26日转账4600元给张某军，于2017年1月24日转账600给张某军，次日谭某1尾号5878账户转账共14400元给张某军，于2017年2月21日转账2100给张某军，次日谭某1尾号5878账户转账10600给张某军，于2017年9月29日转账11500元给张某军，于2017年11月30日转账8600元给张某军，以上张某军收到金额均是对应侵占资金的一半或者以上。附：谭某1农行5878涉案交易摘要。交易日期收到金额（元）支出金额（元）对方账号对方户名摘要对应缺失凭证120150913161214080622××××××××32595674吴某1货款周日2015091317495000现支南强支行2015091317505000现支南强支行2015091317514000现支南强支行220151028150817545622×××××150××××****吴某1超级网银周日2015102817595000现支南强支行2015102818005000现支南强支行2015102818015000现支南强支行2015102818022600现支南强支行320151116143622850622××××××××32595674吴某1货款周一2015111618145000现支南强支行2015111618155000现支南强支行2015111618165000现支南强支行2015111618175000现支南强支行2015111808152800现支南强支行420151223162122962622××××××××32595674吴某1网银转账周三2015122408375000现支南强支行2015122408375000现支南强支行2015122408385000现支南强支行2015122408395000现支南强支行2015122508462900现支南强支行520160130095615950622××××××××32595674吴某1网银转账周六缺155#，金额对应2016013015485000现支南强支行2016013015485000现支南强支行2016013015495000现支南强支行2016013015501000现支南强支行620160329111516500622××××××××146××179农行公司账户黄丽琼货款（运周二当月缺112#，128#，没金额2016033008275000现支南强支行2016033008285000现支南强支行2016033008295000现支南强支行2016033008291000现支南强支行720160411162312225622××××××××146××179农行公司账户黄丽琼网银转账周一当月缺28#，没金额2016041117455000现支南强支行2016041117465000现支南强支行2016041117472200现支南强支行82016053016099515623××××130×××××5516建行公司账户黄丽琼转存周一有纸质凭证，运费单造假20160530117285000现支南强支行20160530117294500现支南强支行920160630150610505622××××××××146××179农行公司账户黄丽琼网银转账周四当月缺148#，没金额2016070118175000现支南强支行2016070118175000现支南强支行201607011818500现支南强支行102016072617049240621××××××××034××658邮储公司账户黄丽琼超级网银周二缺165#，金额对应2016072617515000现支南强支行2016072617524200现支南强支行1120160930170718260622××××××××146××179农行公司账户黄丽琼网银转账周五缺167#，金额对应2016100114255000现支海滨支行2016100114265000现支海滨支行2016100114305000现支海滨支行2016100114313300现支海滨支行1220170123164020053622××××××××146××179农行公司账户黄丽琼网银转账周一缺95#，金额对应2017012408305000现支南强支行201701240830600现支南强支行20170125083710000农行9078张某军转支2017012508374400农行9078张某军转支1320170221104220684623××××130×××××5516黄丽琼转存周二缺130#，金额对应2017022117465000现支海滨支行2017022117475000现支海滨支行20170221104210600农行9078张某军转支1420170428162516355621×××××150××××****工行公司账户黄丽琼转存周五缺190#，金额对应2017042821455000现支南强支行2017042821465000现支南强支行2017042821475000现支南强支行2017042821481400现支南强支行1520170615170521419622××××××××146××179农行公司账户黄丽琼网银转账周一缺200#，没金额2017061911205000现支南强支行2017061911205000现支南强支行201706191121700现支南强支行20170619112250现支南强支行20170620112710700农行9078张某军转支1620170929155214017622××××××××168××779农行公司账户黄丽琼网银转账周五缺145#，金额对应2017092918385000现支南强支行2017092918395000现支南强支行2017092918394000现支南强支行1720171130152717173622××××××××168××779农行公司账户黄丽琼网银转账周四缺216，金额对应2017113018105000现支海滨支行2017113018115000现支海滨支行2017113018115000现支海滨支行2017113018122100现支海滨支行1820171231150421465623××××130×××××1884建行公司账户黄丽琼转存周日缺163#，金额对应2017123119365000现支海滨支行2017123119375000现支海滨支行2017123119385000现支海滨支行2017123119395000现支海滨支行2018010119501400农行9078张某军转支1920180211142917482621××××××××069××768邮储公司账户黄丽琼转存周日缺33#、38#、73#、156#，没金额2018021421175000现支南强支行2018021421183800现支南强支行2018021421195000现支南强支行2018021421203800现支南强支行2020180330170922200622×××××150××××****农行公司账户黄丽琼转存周五缺236#、237#、238#、239#、240#、249#，没金额2018033115595000现支景北支行2018033115595000现支景北支行2018033116005000现支景北支行2018033116015000现支景北支行2018040215402200现支景北支行合计340480339750序号上述事实，公诉机关提供并经庭审质证、认证的以下证据予证明：1、书证、物证。（1）到案经过、归案情况说明、立案决定书。证实公安机关立案侦查张某军等人职务侵占一案，及2019年1月21日，被告人张某军在群发公司被抓获归案。（2）人口信息。证实被告人张某军具备完全刑事责任能力，及被害人、证人的身份情况。（3）违法犯罪记录证明。证实被告人张某军无违法犯罪前科。（4）检查笔录。证实2019年1月21日，民警依法对被告人张某军进行人身安全检查，未发现携带违禁品。（5）营业执照、机构信用代码证、对外贸易经营者备案登记表、开户许可证。证实群发公司依法登记。（6）入职登记表及工作材料。证实被告人张某军与黄丽琼等人系群发公司职工。（7）唐某1汇入黄丽琼账户（公司用）的金额数。证实2017年5月24日至2018年5月30日，唐某1向黄丽琼的账户汇入2076000元。（8）谭某1、黄某1物流数。证实2016年3月29日至2018年3月30日，黄丽琼与谭某1产生的物流金额248486元。（9）私人借款银行流水。证实被告人张某军与黄丽琼之间的借贷明细。（10）中国农业银行网上银行电子回单。证实2016年4月11日，黄丽琼向谭某1转账12225元。（11）黄丽琼收款银行资料（农行）及转账资料更改。证实群发公司对外公示黄丽琼的收款银行资料（农行）及转账资料更改情况。（12）财务管理制度及岗位职责。证实群发公司的财务管理缺席及岗位职责情况。（13）调取证据通知书、调取证据清单、个人客户账户主档查询。证实公安机关向中国农业银行调取622×××××××××××××779、622×××××××××××××878、622×××××××××××××110、622×××××××××××××770的开户资料及2016年1月1日至2018年9月10日的流水明细。（14）住宿记录。证实2014年9月12、13日、2017年6月21日、24日，被告人张某军与张某1、谭某1、谭某2分别在99旅馆连锁萝岗经济开发区店、广州市君润酒店、广州市金沙湾宾馆、佛山市禅城区龙宾旅店等酒店开房住宿的情况（15）借款协议书。证实2018年2月8日，群发公司因扩大生产经营活动向黄丽琼借款151000元。（16）移交手续。证实2018年6月25日，黄丽琼向张某2移交群发公司公章、湛江市聚丰塑料有限公司公章、陈勇志私章、林某1私章，同日向陈某2移交银行现金、湛江市群发塑料有限公司和湛江市聚丰塑料有限公司公账户现金等。（17）黄丽琼体检B超材料、取保候审材料。证实2019年6月20日，黄丽琼经湛江市赤坎区人民医院的全数字化高档彩色超声检查，结果为怀孕10周，同日黄丽琼被取保候审。（18）接受证据材料清单、黄丽琼所确认并提交的群发银行账户资料明细表。证实2019年9月14日，黄丽琼向公安机关提交群发公司银行账户资料明细表3份，其中日期分别为“2016年3月18日”、“2017年7月12日”、“2017年9月21日”，以上三份表均写有“陈勇志”、“吴某1”、“张某军”、“黄丽琼”的签名，表中的银行账户作为公司公账户使用。（19）湛麻公调证字[2019]182号调取证据通知书、书证、黄丽琼手机微信交易记录及绑定账户信息。证实2019年7月26日，公安机关向深圳市腾讯计算机系统有限公司调取微信号tingting2449的注册信息及2016年1月1日至2017年12月31日的交易明细。深圳市腾讯计算机系统有限公司将以上信息制作成光盘提交，公安机关将光盘中该微信号的注册信息及交易记录以书面形式固定成书证（共13页）。（20）会计记账凭证。证实：①群发公司2016年5月31日物流运费记账凭证；②2019年5月30日物流费用报销单；③2016年4月18日、5月15日、5月27日正通物流货物运输托运单；④中国农业银行霞山支行户名谭某1（账号为）622××××××××********与户名黄丽琼账户于2016年4月11日、5月30日银行交易明细；⑤群发公司2016年出差广西费用记账凭证、报销单、支付证明单等；⑥中国建设银行账户为黄丽琼（账号为621×××××××********）与账户为群发公司（账号为621××××××××********）的银行交易明细等；⑦中国建设银行账户为王某1（账号为622×××××********）与账户为群发公司（账号为440××××××××0********）的银行交易明细等。（21）群发公司出具的说明。证实该公司因业务需要曾委托公司前出纳黄丽琼以个人名义在银行开户，用黄丽琼私人账户作为公司与客户之间的款项往来使用。其中2016年3月至2017年6月黄丽琼所使用的账户有：①邮政账户621××××××××********；②农信社账户621××××××××********；③工商银行账户621××××××××********；④建设银行账户623××××××××********；农业银行账户622××××××××********。2017年6月至2018年5月黄丽琼所使用的账户有：①邮政账户621××××××××********；②农信社账户621××××××××********；③工商银行账户622××××××××********；④建设银行账户623××××××××********；⑤农业银行账户622××××××××********。群发公司的账户为建设银行账户：440××××××××0********。陈某2自2018年6月25日至2018年9月期间在该公司从事财务方面工作，其中2018年6月25日担任出纳，2018年7月至2018年9月担任财务总监，2018年10月正式离职。黄某2自2014年3月至2019年9月25日一直在该单位从事仓库管理工作，担任仓库管理员。该公司使用黄丽琼私人账户与客户罗某1结算货款，但经该公司核对与罗某1所结清的货款，发现该公司前出纳黄丽琼所打出应收账目的货款数额与罗某1结清货款不符。（22）湛麻公查财字[2019]156号协助查询财产通知书、谭某1银行账户信息及交易明细。证实2019年7月15日，公安机关向中国农业银行股份有限公司湛江分行查询涉案人员谭某1的财产情况。（23）湛麻公调证字[2019]316号调取证据通知书、调取证据清单。证实2019年9月16日,公安机关向中国银行股份有限公司调取中国农业银行账号622××××××××********的开户资料及该账号于2015年1月1日至2019年1月1日的流水明细。（24）湛麻公调证字[2019]278号调取证据通知书、调取证据清单。证实2019年8月27日，公安机关向中国银行股份有限公司调取中国农业银行账号622××××××××********的开户资料及该账号于2015年1月1日至2019年1月1日的流水明细。（25）湛麻公查财字[2019]175号协助查询财产通知书。证实湛江市麻章区××信用合作联社向公安机关提供黄丽琼的账号为800××××××********、800××××××********的开户信息及账号800××××××********于2015年1月1日至2019年7月18日的交易明细。（26）湛麻公调正字[2019]138号调取证据通知书、调取证据清单。证实2019年7月18日，中国银行股份有限公司向公安机关提交黄丽琼440××××**××××××62X、张某军440××××××××××××331的开户资料及2015年1月1日至2019年6月20日的交易明细等证据。（27）湛麻公调证字[2018]255号调取证据通知书。证实2018年9月10日，公安机关向中国工商银行湛江分行调取黄丽琼440××××**××××××62X、张某军440××××××××××××331的开户资料及2015年1月1日至2018年9月10日的交易明细。（28）湛麻公调证字[2019]275号调取证据通知书、调取证据清单、黄丽琼的建设银行账号信息及交易明细。证实2019年8月27日，中国建设银行向公安机关提交黄丽琼的中国建设银行账号623××××××××********、622××××××××********的开户资料及2015年1月1日至2019年1月1日的交易明细等证据。（29）湛麻公调证字[2019]277号调取证据通知书、调取证据清单、黄丽琼的广发银行账号信息及交易明细。证实2019年8月28日，广发银行向公安机关提交黄丽琼的广发银行账号622×××××********（信用卡）的开户资料及2015年1月1日至2019年1月1日的交易明细等证据。（30）湛麻公调证字[2019]279号调取证据通知书、调取证据清单、黄丽琼的交通银行账号信息及交易明细。证实2019年8月28日，交通银行湛江分行向公安机关提交黄丽琼的交通银行账号622××××********（信用卡）的开户资料及2015年1月1日至2019年1月1日的交易明细等证据。（31）湛麻公调证字[2018]253号调取证据通知书、调取证据清单、黄丽琼的交通银行账号信息及交易明细。证实2019年7月23日，中国邮政储蓄银行向公安机关提交黄丽琼、张某军所有账户的开户资料及2015年1月1日至2019年1月1日的交易明细等证据。（32）湛麻公调证字[2018]256号调取证据通知书、调取证据清单、黄丽琼的交通银行账号信息及交易明细。证实2019年7月15日，中国农业银行湛江分行向公安机关提交622×××××××××××××779（黄丽琼）、622×××××××××××××770（黄某3）的开户资料及2016年1月1日至2018年9月10日的交易明细等证据。（33）湛麻公调证字[2018]302号调取证据通知书、调取证据清单、黄丽琼的交通银行账号信息及交易明细。证实2019年7月17日，招商银行向公安机关提交6214××××××××2493（唐某1）的开户资料及2016年1月1日至2019年7月18日的交易明细等证据。（34）湛麻公查财字[2019]158号协助查询财产通知书、调取证据清单、黄某1的农业银行账号信息及交易明细。证实中国农业银行股份有限公司湛江分行于2019年7月15日向公安机关提供账号622××××××××********（黄某1）的农业银行账号信息及交易明细。（35）昆某1（呈经）调证字[2019]229号调取证据通知书、调取证据清单、黄某4的光大银行账号信息及交易明细。证实2019年9月11日，光大昆明呈贡支行向公安机关提交622××××××××××720（黄某4）的开户资料及2015年1月1日至2018年12月30日的交易明细等证据。（36）湛麻公调证字[2019]250号调取证据通知书、调取证据清单、黄某4的农业银行账号信息及交易明细。证实2019年9月11日，中国农业银行呈贡支行于向公安机关提交622×××××××××××××112（黄某4）的开户资料及2015年1月1日至2018年12月30日的交易明细等证据。（37）湛麻公调证字[2019]249号调取证据通知书、调取证据清单、罗某1的工商银行账号信息及交易明细。证实2019年9月11日，中国工商银行斗南支行向公安机关提交621226××××××××10472（罗某1）的开户资料及2015年1月1日至2018年12月30日的交易明细等证据。（38）湛麻公调证字[2019]253号调取证据通知书、调取证据清单、罗某1的工商银行账号信息及交易明细。证实2019年9月16日，农村信用合作社呈贡区联社支行向公安机关提交622××××××××××728（黄某5）的开户资料及2015年1月1日至2018年12月30日的交易明细等证据。（39）湛麻公调证字[2019]252号调取证据通知书、调取证据清单、黄某6的邮政储蓄银行账号信息及交易明细。证实2019年9月17日，中国邮政储蓄银行呈贡支行向公安机关提交607××××××××××××529（黄某6）的开户资料及2015年1月1日至2018年12月30日的交易明细等证据。（40）湛麻公（经）调证字[2019]70号调取证据通知书、调取证据清单、黄某6的邮政储蓄银行账号信息及交易明细。证实2019年6月27日，中国邮政储蓄银行昆明市龙城营业所向公安机关提交607××××××××××××529（黄某6）的开户资料及2016年1月至2018年5月的交易明细等证据。（41）湛麻公（经）调证字[2019]73号调取证据通知书、调取证据清单、黄某6的邮政储蓄银行账号信息及交易明细。证实2019年6月29日，中国邮政储蓄银行昆明市龙城营业所向公安机关提交607××××××××××××529（黄某6）的开户资料及2018年5月至2018年10月的交易明细等证据。（42）随案移送清单。证实腾讯公司移送调证光盘（用信封装、封口盖公章）1张。（43）证人罗某1与曾某1的微信聊天记录截屏。证实从罗某1手机中截屏中提取群发公司的收款账户除了公户外就是黄丽琼个人账户。（44）群发公司提交记账凭证及附单。证实被告人张某军在会计帐中故意少记应收货款50000元。（45）经筛选汇总的谭某1涉案银行账户中20笔资金摘要情况、对应作案时间张某军账户流入资金比对、黄丽琼微信账户转账给张某军账户的交易记录汇总。证实被告人张某军等人职务侵占的往来资金。2、证人证言。（1）证人黄某3证言的主要内容：谭某1、黄某1不是我公司员工，也不认识他们。我公司与群发公司没有经济纠纷。（2）证人谢某1证言的主要内容：谭某1、黄某1不是我公司的员工，我也不认识谭某1、黄某1，我公司与群发公司没有经济纠纷。（3）证人郑某2证言的主要内容：我记得有一个涉及“谭某1”名字的物流运费在电子版会计账目是有记录，而有关“谭某1”的纸质版的会计记账凭证都没有。我不确定该会计软件里的电子版的会计账目是否改动。核查之前，我不认识张某2所在的该群发公司的会计、出纳，也不认识谭某1。（4）证人柯某1证言的主要内容：我记得有一个涉及“谭某1”名字的物流运费在该电脑上的账（不是在“用友”系统里的账，另外记录保存在电脑里的）是有记录，而有关“谭某1”的原始的会计记账凭证都没有。在核查之前我不认识张某2所在的该群发公司的会计、出纳，不认识谭某1。（5）证人谭某1证言的主要内容：我认识张某军，叫他“军哥”，我是和朋友在外面饭店吃饭的时候认识张某军的，不知道他在哪单位上班。我也认识一个叫做“琼”的女人，全名不清楚，该人30多岁，住在湛江市霞山区，会说雷州话，长头发，身高约160cm。我不知道“琼”在哪单位上班，我与“军哥”、“琼”都是普通朋友关系。四年前的一天，张某军有一次约我吃饭时打电话跟我说：“你有没有暂时不用的银行卡，借一张给我用？”我说：“有一张农业银行卡暂时不用，可以借给你。”张某军说：“那等一下吃饭的时候带出来给我。”于是我就在那天吃饭的时候把该农业银行卡带去给张某军，我还告诉该银行卡的密码。我不知道该农业银行卡（卡号622××××××××********）的汇款和转出，不清楚黄丽琼将钱款汇入该农业银行卡里和又有人把款项提出或转汇到户名是张某军的银行卡里。张某军没有把银行卡还给我，也没有使用该农业银行卡里的钱，张某军和“琼”没有给钱款给我使用。谭某1从公安机关提供的二组混杂照片中，辨认出9号的男子就是张某军，辨认出12号的女子就是经常与其一起吃饭的“琼”（黄丽琼）；指认出其本人使用的手机、微信、“琼”的微信信息，与“琼”的聊天记录等照片。（6）证人吴某1证言的主要内容：张某军是公司的前会计，黄丽琼是公司的前出纳。黄丽琼的老公唐某1与我还是小学的同学。我曾经用我的身份证和名字在工行、农行都开过的私人账户给公司做为指定账户使用，这些账户都是由当时的出纳黄丽琼拿着使用。我不认识谭某1，我不会打款给他。（7）证人胡某1证言的主要内容：我不认识“谭某1”这个人，也没有叫湛江群发塑料有限公司把物流费打入一个叫做“谭某1”的人名下的个人银行账户。（8）证人邬灵通证言的主要内容：我不认识黄丽琼，只知道名字而已，曾某1说过转账给黄丽琼名下的账户是群发公司的账户。我用来转账给群发公司的有三个银行卡号分别是：浙江泰隆商业银行6214××××××××7387984、浙江农村信用社银行卡号621××××××××********、台州银行卡号623××××××××********。我还欠群发公司2019年六万多元的货款未结清，除此之外没有其他债权债务。我不认识谭某1、唐某1、张某军。（5）证人张某2证言的主要内容：我核查运费时发现，有248486元的运费汇入谭某1银行账号622××××××××********、黄某1银行账号622××××××××********的账户，于正通物流收款账户（黄某3，账户农行金海支行，622×××××××××××××770）不一致。这笔248486元的运费是虚增，并且谭某1、黄某1物流不是公司签约物流，但是黄丽琼却转款付运费。3、被害人陈勇志陈述的主要内容：我公司的会计记账记录和公司实际交易情况不符，所以我们怀疑黄丽琼、张某军、曾某1侵占公司财产。黄丽琼负责管理曾经遗失过，遗失前的账户，分别是邮政储蓄银行湛江文明支行621×××××××××××××658、广东省农村信用社621×××××××××××××738、工商银行湛江霞山支行、621×××××××××××××533。遗失后补办的账户是：邮政储蓄银行湛江文明支行621×××××××××××××768、农村信用社合作社湛江市麻章区××信用合作联社621×××××××××××××684、工商银行湛江霞山支行622×××××××××××××806、中国农业银行湛江海滨支行622×××××××××××××779、中国建设银行湛江文明分理处623×××××××××××××884、中国农业银行海滨支行622×××××××××××××179。我公司与张某军、黄丽琼没有经济纠纷。核查运费时发现，有248，486.00元的运费汇入谭某1银行账号622××××××××********、黄某1银行账号622××××××××********的账户，与正通物流收款账户（黄某3，账户：农行金海支行，622×××××××××××××770）不一致。这笔248，486.00元的运费是虚增，并且谭某1、黄某1物流不是我公司签约物流，但是黄丽琼却转款付运费。4、被告人及同案人的供述与辩解。（1）被告人张某军的供述与辩解：户名谭某1、账号622××××××××********，对方账号黄丽琼623××××**××********、622××××××××********；我张某军账号622××××××××********，其中谭某1于、、、、4400元、10000元、10660元、10700元、1400元分5笔打款入我的账户，这些款项是我向黄丽琼借款，我在微信已通过支付宝还借款给黄丽琼。黄丽琼转账支付运费我知道，具体转账给哪个客户我不清楚。银行流水运费我有记账，我已登记在公司电脑上，陈勇志已取走该台电脑。电脑的“用友”系统是前任会计安装的，后来交给我该手提电脑，还告诉我“用友”系统的密码，是原始密码，密码由英文构成，我没有修改过密码。我与黄丽琼是同事关系，没有矛盾，和睦友好。我有向黄丽琼借过几次钱款，总共累计借了约几万元（具体数目记不清楚），从来没有写过借据。因为我儿子张某1读大学的时候要交学费没有钱，还有我老婆生病没有钱治病，现在还欠银行债务，所以就跟黄丽琼借钱，我跟黄丽琼借钱没有在场人。2015年我在广发银行借四万元之后为了还债就开始向黄丽琼借钱了，2016年、2017年也都有向黄丽琼借过钱，具体日期我不记得了，黄丽琼借钱给我有以银行转账的方式借给我也有微信转账的方式借给我，黄丽琼银行转账到我工商银行账户和农业银行账户，单笔最多时候一次有一万多。我正在使用两张广发银行信用卡、工商银行卡，农业银行卡于一年前挂失了，卡号不记得。我借的款已全部来清给出纳黄丽琼，我多数是以微信的方式还钱给黄丽琼的，有些是现金，没有凭据。我不清楚黄丽琼钱的来源。我认识谭某1，2013年之前在湛江市吃饭的时候经朋友介绍认识谭某1，我与谭某1是朋友关系，关系比较好，谭某1在湛江的时候我们时常在一起饮酒吃饭，后来谭某1到广州市工作之后我们就很少在一起吃饭了。谭某1在湛江的时候没有在物流公司工作，群发公司总经理陈勇志、股东人吴某1、陈勇志的姐姐陈某2都不认识谭某1。出纳黄丽琼认识谭某1。户名“张某军”，账号或卡号是622××××××××********，是我本人办理农业银行储蓄卡号。谭某1的账号622××××××××********有几笔款汇入我的农业银行储蓄卡账户622××××××××********，我收到了款，但是我不知道是谁汇钱给我，我核对了每笔汇入的数目，与之前公司出纳黄丽琼借给我的借款数目基本一致。谭某1没有汇款给我，但我借过一两次钱给谭某1，是现金数额在一至两千。我回忆记得，公司汇款给谭某1的款项全部是以银行转账支付的物流运费，是正通物流公司的运费。黄丽琼用作公司的财务账户有农业银行、建设银行、工商银行、南粤银行、农村信用社的银行账户，银行卡号我记不了。户名谭某1，账号622×××××××********，对方账号黄丽琼623××××**××********、622××××××××********，对方账号张某军622××××××××********，其中谭某1于、、、2018上分5笔：4400元、10000元、10660元、10700元、1400元打款入我的账户，总共37160元，这是我借黄丽琼的钱款，这些借款我已还清。2016年1月至2017年12月份的流水交易数据，我张某军的微信号：a137××××****，转账入黄丽琼的微信号tingting2449多笔大笔数目款项，有过万元的，总共转入黄丽琼640**.38元，这都是我还给黄丽琼的借款，我记不清楚我所还的钱是从哪来的了。2016年1月至2017年12月份的流水交易数据，黄丽琼的微信号：tingting2449，转账入我的微信号：a137××××****，多达几十笔，大笔数额款项也有过万元的，总共转入钱款达276776.85元，这是是我向黄丽琼借的钱款，黄丽琼通过微信转账给我，我已还清给黄丽琼了。（2）同案人黄丽琼的供述与辩解：我不认识谭某1，我知道转过钱给谭某1，但是不知道对应是什么货款，也不知道转账的内容是什么。公司的支出包括运费、货款、日常支出和卡数。一般情况下，运费支出先由吴某2、李某1、谢某2、曾某1、他们四人提交运费单，我将运费单交给张某军和陈勇志签名，有时候即使没有张某军和陈勇志的签名我也可以先付运费。最终我移交凭证给张某军，都是陈勇志、张某军签名确认。张某军因为打奖向我借过几次钱，我们一般通过微信、支付宝转账。群发公司有9个银行账户，以我名下开户有：工商银行有6个账户，建行开了一个群发公司基本户，南粤银行开了一个一般户，另外建行开了一个湛江市聚丰塑料有限公司基本户，群发公司与聚丰公司要走账使用。群发公司向我借了151000元，我有借据，借据上有陈勇志本人的签名和群发公司的公章，陈勇志还向我本人32500元，还欠我25天工资。仓库凭证房的钥匙是由张某军保管的，张某军随身携带，我没有凭证房的钥匙。这个照片（谭某1）上的人叫“老嘢”，不知道真实名字，张某军介绍认识的，“我和老嘢”吃过几次饭，陈勇志也认识“老嘢”和吃过饭。凡是公司的转账打入“老嘢”（谭某1）农行账户（622××××××××********）的钱款，都是经我手。我没有拿到“老嘢”（谭某1）的农行账户（622××××××××********）的银行卡，不知道卡在谁的手上。我不记得从2015年10月至2018年3月，有多少笔钱款从我名下的账户转入“老嘢”（谭某1）的农行账户（622××××××××********）了，也不记得从我账户转账给“老嘢”（谭某1）农行账户的款项后，这些款项的部分转入张某军账户。我和张某军是同事加朋友的关系，平时关系不错，张某军有经常向我借钱，次数忘记了，少有借几百，多有一万多元，他跟我借钱说是用来打奖和赌博。我现在与张某军没有债务了，也没有经济纠纷。张某军向我借钱没有写凭据给我，我是微信转账、现金的方式给钱他的，借现金给他很少，大部分都是微信转账。张某军是以微信转账和现金的方式还钱给我的，我收到张某军的还款没有写收据，张某军以现金方式还钱多一点。我的微信昵称是“婷婷”，微信号是：tingting2449。我微信绑定的银行卡是建设银行卡622×××××××××××××507，工商银行卡621226××××××××30319，广发银行信用卡622××××××××××361，交通银行信用卡622××××××××××893这是我私人用的卡，也是我经常用的。我的微信也曾经绑定中国银行卡621×××××××××××××221，工商银行卡622×××××××××××××806，农村信用社卡621×××××××××××××684，农业银行卡622×××××××××××××179，农业银行卡622×××××××××××××779邮政储蓄银行卡621×××××××××××××768，微众银行卡623×××××××××××××557。我微信上所交易的钱都是我绑定银行卡里面的钱款，微信上所交易的钱不能确定是哪个银行卡里面的钱，我是哪个银行卡里面有钱我就转哪个银行卡里面的钱。邮政储蓄银行卡621×××××××××××××658，是以我的名字“黄丽琼”开户的，是用于公司的账户，该银行卡丢失，我去邮政储蓄银行重新办理另一张新卡621×××××××××××××768；邮政储蓄银行账户621××××××××********和新卡621×××××××××××××768没有私人转账使用过，里面的钱都是公司的钱款，都由我保管持有。工商银行卡621×××××××××××××533，是我以我的名字“黄丽琼”开户，用于公司的账户，该银行卡丢失，我去工商银行重新办理另一张新卡622×××××××××××××806，这两张卡我没有私人转账使用过，里面的钱款都是公司的，也由我保管持有。农业银行卡622×××××××××××××779和农业银行卡622×××××××××××××179，是我以我的名字“黄丽琼”开户的，是用于公司公用的账户这两张卡我没有私人转账使用，里面的钱款都是公司的，也由我保管持有。建设银行卡623×××××××××××××884和建设银行卡623×××××××××××××516，是我以我的名字“黄丽琼”去开户的，用于公司公用的账户，我没有私人转账使用，里面的钱款也是公司的，这两张卡由我保管持有。不记得谭某1，即“老嘢”的农业银行卡号622××××××××********，是谁提供给我了，我没有持有谭某1的银行卡。公司所有的钱款支出都是我操作打出去的，我个人用于公司公用银行账户转账入谭某1银行卡里的钱款也是我打进入。黄丽琼从公安机关提供的混杂照片中，辨认出8号的男子就是“老嘢”（谭某1），其和“老嘢”等人吃过几次饭。２、故意销毁会计凭证罪的事实。被告人张某军作为群发公司的会计，负有保管会计凭证的义务和职责。2018年5月9日，张某军将群发公司部分财务会计凭证移交给公司法定代表人陈勇志后，于2018年5月13日，张某军一伙通过该公司员工的帮助，将群发公司2011年至201８年部分原始财务单据、凭证运到湛江市麻章区×××××××群发公司对面的小河边故意烧毁。经核查，被烧毁的原始财务凭证96单，涉及金额在742526元以上（对应的凭证单号及金额详见附件）。被告人张某军等人该行为致使群发塑料公司财务收支无法核对，从而达到掩盖职务侵占犯罪行为的目的。每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注2016年1月1-183物流155#182#农转159502016年3月1-233112#、168#2016年4月1-21128#挂账陈某3接头179#2016年5月1-221结转成本217#218#219#196#2016年6月1-174148#2016年7月1-197物流165#邮政9240会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注2016年8月1-18565#2016年9月1-192物流167#农转182602016年10月1-183收货款61#62#付琴琴物流168#现188842016年11月1-211物流198#现22045207#2016年12月1-203物流168#现11643168#两笔数现228522017年1月1-178付树脂款运费49#现64002017年2月1-147付树脂款运费12#现5376付原料运费51#现5376会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注2017年3月1-227原料运费118#现5376原料运费119#现6400防护剂运费121#农转22135原料运费208#现6270销售运费209#现4600原料运费210#现55000219#2017年4月1-255物流190#工转1635539#175#184#233#会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注247#2017年5月1-275环保钙稳定剂货款133#现35000原料运费152#现5613原料运费154#现5700原料运费156#现5603原料运费196#现4710海利得货款199#邮政111735200#2017年7月1-213原料运费19#现5632原料运费25#现4988原料运费100#现7625会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注环保钙稳定剂货款102#现21560208#2017年8月1-176原料运费98#现5603.5原料运费114#现56322017年9月1-245物流145#现14017原料运费150#现98884#17#2017年10月1-166原料运费20#现54002017年11月1-230原料运费41#现5400会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注原料运费92#现5632物流216#农1717346#204#2017年12月1-208原料运费25#现6567原料运费142#现5632原料运费153#现4532物流163#建214652018年1月1-22828#166#208#209#会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注223#38#73#156#2018年3月1-255236#237#238#239#240#249#2018年5月1-301284#291#会计事项发生的时间每月凭证号起止摘要经审核确认缺失凭证号（原核）经审核确认缺失凭证号（新增）方式金额（元）备注292#293#294#合计48单48单742526附：被销毁会计凭证号。会计事项发生的时间上述事实，公诉机关提供并经庭审质证、认证的以下证据予证明：1、书证、物证。（1）报案书、受案登记表、立案决定书等程序性文书。证实2018年9月6日，公安机关接受报案，同年9月28日决定以故意销毁会计凭证立案侦查。（2）人口信息。证实被害人、证人的身份情况。（3）接受证据材料清单。证实公安机关接受群发公司提供的材料:①报案书3页②光盘2张③公司信息资料4页④盘亏账数据、微信核对数2页⑤报案人张某2、陈勇志身份信息2页⑥公司员工身份信息、入职登记表、工作材料48页⑦公司财务账单数据172页⑧谭某1、黄某1物流数16页⑨黄丽琼账户（公司用）流水13页⑩张某军财务凭证移交清单1页。（4）云南罗某1客户从2017年6月23日至12月31日入库数。证实群发公司与罗某1之间的交易明细。（5）入职登记表及工作材料。证实梁某3、曾某1等人系群发公司职工。（6）财务凭证移交清单、微信核对数、盘亏数。证实2018年5月9日，被告人张某军把2011年于2017年的财务凭证移交给陈勇志。（7）应交税金明细账。证实群发公司应交税金的明细。（8）缺失会计凭证资料明细表。证实2019年1月11日，张某2确认群发公司缺失的会计凭证资料。（9）云南罗老板2018年返利明细。证实经曾某1确认云南罗老板在2018年的返利明细。（10）月结登记表。证实湛江市霞山区隆鑫货运代理部提供群发公司的货运清单。（11）云南罗某1销售明细表。证实云南罗某1销售的明细。（12）受害人提交销毁会计凭证视频截图及说明。证实陈某1、吴某2装卸会计凭证的视频截图。（13）应收明细账本。证实群发公司的应收明细账。（14）客户罗某1应收账户明细。证实群发公司对罗某1的应收账户明细。（15）客户罗某1销售单。证实群发公司对罗某1的销售情况。（16）调取证据清单、未结单明细表。证实2016年1月至2018年2月，湛江市赤坎区琴琴物流货运部承运群发公司的货物情况。（17）接受证据材料清单、湛江正通物流有限公司营业执照、黄某3银行卡账号、2016年5月至6月运费明细表、发货时间、地址、金额明细清单、2015年1月至2018年8月承运胶管明细表。证实湛江正通物流有限公司承运群发公司的货物情况。（18）入库数。证实云南罗某1从2017年6月23日至12月30日的入库情况。（19）2016年1月记账凭证。证实群发公司的2016年1月记账凭证从123号开始至183号止，缺失155号凭证。已经陈勇志确认。（20）2016年4月记账凭证。证实群发公司的2016年4月记账凭证从126号开始至211号止，缺失132、179号凭证。已经陈勇志确认。（21）2016年5月记账凭证。证实群发公司的2016年5月记账凭证从123号开始至211号止，缺失196、217、218、219号凭证。已经陈勇志确认。（22）2016年7月记账凭证。证实群发公司的2016年7月记账凭证从151号开始至197号止，缺失165号凭证。已经陈勇志确认。（23）2016年9月记账凭证。证实群发公司的2016年9月记账凭证从132号开始至192号止，缺失167号凭证。已经陈勇志确认。（24）2016年10月记账凭证。证实群发公司的2016年10月记账凭证从1开始至64号止、137号开始至183号止，缺失61、168、170、173号凭证。已经陈勇志确认。（25）2016年11月记账凭证。证实群发公司的2016年11月记账凭证从140号开始至211号止，缺失198、207号凭证。已经陈勇志确认。（26）2016年12月记账凭证。证实群发公司的2016年12月记账凭证从154号开始至201号止，缺失168号凭证。已经陈勇志确认。（27）2016年12月记账凭证。证实群发公司的2016年1月、4月、5月、7月、9月、10月、11月、12月记账凭证经张某军辨认后认为原凭证正、附件齐全，已移交陈勇志。（28）受案回执，张某2被殴打案材料、郑某1汽车被破坏案材料。证实2018年9月18日、2018年9月30日、2019年1月9日，公安机关接受郑某1、张某2的报案，以上案件已立案侦查。（29）接受证据清单、广东中正会计师事务所有限公司广东中正咨字[2019]第3号管理咨询报告书。证实广东中正会计师事务所有限公司根据湛江市群发塑料有限公司提供的2016年1月至12月会计记账凭证37本，2017年1月至12月会计记账凭证39本、2018年1月至5月会计记账凭证18本、2018年1月至5月的会计报表5份（每月各一份）以及部分企业或个人银行卡交易明细清单等进行审核。管理咨询意见并附缺单号审核表2页：湛江市群发塑料有限公司会计人员张某军等人不按会计人员行为规范取得合法会计凭证、设置账册进行会计核算，并隐匿、销毁会计凭证、账册。（30）扣押清单。证实2019年7月30日，公安机关扣押涉案物品①银色优胜通U盘2个、②金白色snsv华硕手提电脑一部（型号A580u）、③黑色“星某1家”牌电脑主机一台。（31）接受证据清单。证实2019年7月26日，张某2向公安机关提交以下证据:①正通物流货物运输托运单1（1本），其中编号000633××××××354的运单缺少第2联；缺编号0006355的运单；编号000635××××××358的运单缺少第2联；编号000635××××××360完整。②正通物流货物运输托运单2（1本），其中编号001188××××××888的运单缺少第2联；编号001188××××××890运单完整；编号001188××××××890运单完整；编号001189××××××895运单缺少第二联；缺失编号001189××××××897；编号0011899运单缺少第二联；编号0011900运单完整；编号0011905缺少第1、2联；编号0011906运单缺少第2、3联；编号0011907缺少第二联；编号0011908缺少第2、3联；编号0011909完整；编号0011910缺少第二联。③正通物流货物运输托运单3（1本），其中编号001126××××××265的运单缺少第二联；编号0011266空白；编号001126××××××280缺少第2联；编号0011252缺少第二联。④正通物流货物运输托运单4（1本），其中编号001207××××××084的运单已填写，缺少第2联；编号0012085空白；编号0012086已填写，完整；编号001208××××××100空白完整。⑤正通物流货物运输托运单5（1本），其中编号002241××××××413已填写，缺少第2联；编号002241××××××440空白，完整。（32）接受证据清单、物证照片制作说明。证实2019年7月31日，张某2向公安机关提交型号为SVF153A1QT乳白色的索尼牌手提电脑1台。已经张某2辨认，黄某7辨认出该电脑是其交给陈勇志的。（33）湛麻公调证字[2019]171号证据调取通知书、调取证据清单、正通物流运输托运单及账单。证实2019年7月22日，公安机关向湛江正通物流有限公司调取编号0011899、编号0011898、编号0011905的货物运输托运单及相关票据。同年9月22日，该公司向公安机关提交物流运输托运单3张，其中运单编号为0004712、编号0004621、编号0004877；正通物流台账3张，包括群发公司4、5月份运费。（34）湛麻公调证字[2019]160号调取证据通知书、调取证据清单。证实2019年8月29日，公安机关向湛江市麻章区税务局调取群发公司2015年至2018年的税务资料。同年8月30日，该局向公安机关提交群发公司申报明细查询（原地税）5页、（原国税）2页。（35）会计从业资格证。证实柯某1、郑某2具有会计从业的资格。（36）湛江市公安局麻章分局瑞云派出所出具的说明。证实无法对王某1、陈某2进行调查；无法提取群发公司工作人员张某2提交张某军使用的会计电脑（乳白色，索尼牌，型号SVF153AIQT）储存的相关会计凭证帐数据；柯某1、张某3只提供其本人的会计从业人员相关证书。（37）经审核后确认缺失的凭证单号及金额。证实被告人张某军等人隐匿、销毁会计凭证的单号及涉案金额。（38）搜查证、搜查笔录。证实2019年7月30日，公安机关依法对陈某2位于湛江市霞山区×××××××××××××××的住所进行搜查，搜查出1台白色华硕牌手提电脑；2个银色“优胜通”U盘；同日，公安机关在湛江市霞山区×××××××10号三号仓库儿二楼进行搜查，搜查出1台“星某1牌”电脑主机。2、证人证言。（1）证人吴某2证言的主要内容。2018年夏天的某个周日下午（不记得具体时间了)，我去仓库借车送货去物流公司，当时黄丽琼正在指挥陈某1从仓库里面的房间搬财务账册资料，黄丽琼让我也一起将这些账册资料搬上车。这些资料是装在箱子里，有些箱子封起来，有些箱子没有封，所以我看到搬运的是财务账册资料。搬运的这些财务账册资料包括销售单等财务账册资料，里面有2016年、2017年的财务账册资料。我不记得搬了多少箱，搬运时，黄丽琼提出将铁桶一起搬上车。我、陈某1、黄丽琼将这些财务账册资料和铁桶运到仓库对面的河边，然后将这些财务账册资料和铁桶从车上搬下来，我、陈某1、黄丽琼将这些资料撕碎扔进铁桶打算烧毁。陈某1点火，为了更快烧完财务账册资料，我和陈某1从车里面抽了汽油倒入铁桶，账册资料烧了一阵子后，我就拿车去送货了。我不清楚张某军是否参与凭证销毁之事，也不清楚张某军是否和黄丽琼沟通销售凭证之事。事后我问陈某1什么时候将财务账册资料烧毁完毕，陈某1说当天下午6点烧毁完毕。我不知道陈勇志是否知情，公司仓库旁边的保安是24小时值班的，他应该见到。视频中仓库门口的黑色轿车是生产经理梁某3的。我不认识叫做谭某1的人，也没有这个人的银行账号，我认为公司老板陈勇志不知道黄丽琼用填写的虚假的物流单报销冲账。吴某2从公安机关提供的照片中，指认出其填写的正通物流货物运输托运单据、群发公司的仓库库房、张某军在该库房内存放原始会计凭证资料的房间（室内、外）。（2）证人陈某1证言的主要内容。2018年四、五月某个周六（具体时间不记得了)，黄丽琼上班时让我和她一起销毁公司账本资料。次日上午，张某军让我和黄丽琼一起烧毁账本资料，我说能不能将这些资料卖了换钱用，但是张某军说这些是公司的财务账册资料，是保密资料，不可以卖。我、黄丽琼和吴某2在上午10点左右开始将这些财务账册资料和铁桶搬上车。到仓库对面的河边后，我、黄丽琼和吴某2一起将车上的资料和铁桶搬下车，准备烧毁。我们将财务账册资料放进铁桶，我就点火烧。因为纸比较厚实，点不了火，所以我倒了汽油在铁桶里面才能点燃烧毁资料。财务账册资料一直到18时左右才全部烧完。黄丽琼一直在场，她16时左右离开。账册资料全部烧完后，我打电话给黄丽琼，她说烧完就可以走了，所以我才离开。因为刚烧完资料，烧账册的铁桶太烫，所以第二天（周一）我才去河边将铁桶拿回仓库。烧毁的账册资料用纸皮箱装着，共八箱左右，里面包括2016年和2017年的账册资料，包括单据、凭证等。张某军交代我和黄丽琼烧毁账册资料之后就没有过问这件事了，黄丽琼全程跟进这件事情，吴某2周日过来申请用车，看到我们在搬账册资料，所以过来帮忙。吴某2将账册资料搬上车，跟车到河边后也和我、黄丽琼一起将这些资料搬下车，一起烧了40分钟，然后把面包车开走了。吴某2知道搬运的是账册资料，也知道这批搬运资料是要烧毁的，我不清楚陈勇志是否知情，保安潘某1（手机：135××××****）知道烧毁资料这件事。煮饭阿姨王某2见到我们烧资料。潘某1原本想和我一起卖掉这批要烧掉的资料。搬运这批被销毁凭证的车辆车牌是我公司的面包车，银色，车牌是粤G×××**。保管账册资料的房间在仓库里，是财务部管理，张某军和黄丽琼有钥匙。仓库在鸭曹村村委会一楼，仓库里面有两间房，靠里面的那间房是保管账册资料的房间。陈某1从公安机关提供的照片中指认了公司仓库、黄丽琼烧毁凭证资料的现场。（3）证人曾某1证言的主要内容。我不认识谭某1这个人，我没有与谭某1有生意来往。群发公司没有现成产品，都是客户下订单之后，我们业务部门向公司的生产部、财务部、仓某1部各送去一份生产安排单，我们自己留一份，生产部生产产品之后，入库之后，我们业务部门就安排物流公司送货给客户，公司跟客户没有约定交货的时间，物流公司送货之后我们销售部就告诉客户。过了一段时间，我们就电话联系客户确认收到货之后，过了十天我们就向客户催收货款。湛江市附近的客户货少的话我们公司也自己派车达去。客户交货款是打到公司指定的银行账户上或微信转账给我，我再把钱转交给公司（我有时是微信转给公司的出纳黄丽琼，有时是转给公司的指定账户，有时直接给现金货款给出纳黄丽琼），公司出纳收到货款后就会写一张收款收据入账（除现金外，收据不需我签名）。与群发公司挂钩的物流公司主要是隆鑫物流公司、琴琴物流公司、正通物流公司，还有两家物流公司名字记不清楚了，联系物流公司的主要是由我们销售部的谢某3、吴某2（销售部共四个人分别是我、谢某3、吴某2、许某1）。物流公司向群发公司开出物流运费单，运费单上写明发货人，发货人电话，收货人，收货人电话，发货地点，收货地点，货物的重量，运费金额等。运费单由公司销售部的副经理谢某3核对，谢某3核对无误后就把运费单交给公司出纳黄丽琼，黄丽琼收到运费单后做好登记，经老板同意后，黄丽琼就按约定（群发公司跟物流公司签订的协议约定付款时间）的付款时间付款给物流公司，最后，黄丽琼付款后就把单据全部交给公司的会计做凭证保管。我们公司跟客户没有具体签有合同，一般是我们部门的业务员与客户在微信上或电话上联系好，我根据客户就向生产部门发送了生产安排单，生产部门生产出产品后就按生产安排单包装好，产品包装好后，生产部门就开出产品入库单，由仓库的工作人员黄某8来签名确认，确认后入库，产品发货时，仓库工作人员黄某8就开具出库单，出库单由发货的销售部业务员签名，然后仓库工作人员就把入库单、出库单交给统计员（“阿某1”），再由统计员“阿某1”汇总后交给财务部人员（财务部门是会计张某军、出纳是黄丽琼）。客户给公司转账的货款，客户通知我知道，我再向公司的出纳黄丽琼印证是否收到客户的货款，如果黄丽琼确认货款到账后，黄丽琼将该笔银行到账短信通过微信转发给我，然后我再确认该笔货款是哪个客户的货款，我再回复黄丽琼。群发公司对外收货款的账户开始是用吴某1的个人账号，接着是黄丽琼的个人账号，黄丽琼换过一次账号，然后又换成陈某2的个人账号，最后就换成陈勇志的账号。公司也有一个公账号（建设银行开户），由于纳税的原因平时用得比较少。我记得公司的公账号是440××××××××0********，其他账户的账号具体是多少我不记得。群发公司的客户有两类，一类是正规的企业，一类是个人。跟正规企业交易需要开具发票，就需用公账户收付款，走公账；如果是跟个人交易不需要开具发票，就用私人账户，走私账。我跟会计张某军、出纳黄丽琼是普通的同事关系，没有恩怨矛盾和债务。（4）证人黄某3证言的主要内容。我是湛江正通物流有限公司的法人代表，公司地址位于湛江市赤坎区××××××湛江海田装饰材料综合批发市场******。公司经营范围：货物代理服务（详见营业执照）。我公司与群发公司自2012年以来就有货运生意业务来往了。我不知道群发公司的法定代表人，不认识陈勇志，我公司业务员陈某4（138××××****）与群发公司的业务员曾某1对接联系订单货运业务。（5）证人谢某1证言的主要内容。我是湛江市赤坎区琴琴货运部的法人代表，公司地址湛江市赤坎区×××××××××××××。公司经营范围：货运代理服务，普通货物道路运输。我不知道群发公司的法定代表人，也不认识陈勇志。（6）证人倪华庆证言的主要内容。因原湛江群发塑料有限公司会计、出纳张某军、黄丽琼涉嫌隐匿、烧毁公司会计凭证，我是自2011年11月至今代理该公司向税务机关纳税申报手续工作人员。我根据湛江市群发塑料有限公司每月提交给我的销项、银行回单、出入库单等资料，每月将整理好后按照税务机关的要求办理申报纳税手续。湛江市群发塑料有限公司都按时依法纳税。（7）证人庄某1证言的主要内容。2018年8、9月份的一天，电脑城的同行“品高”电脑店介绍陈某2抬来一台台式电脑的主机来我的门店的办公室说是要“用友”财务软件，由于我们要下班了，我就叫她先把主机放在我的办公室，她就回去了，过了两三天的下午6、7点的时候她才再过来我的办公室说要安装系统，装在她的台式电脑的主机上，她跟我说她公司的张财务也把原始会计手提电脑一起拿过来了。一个叫做“张财务”的男子带来了一台会计用的手提电脑（白色索尼牌）到我店后，陈某2说要把会计的手提电脑内的数据拷贝会计数据安装到她带来的台式电脑主机里，于是我就按陈某2的要求叫我公司的技术员在陈某2带来的台式电脑主机里按装了一个型号为“T3普及版”的“用友”财务软件，接着再从张财务的会计手提电脑内拷贝了“用友”软件里的全部会计数据到一个U盘里（U盘是陈某2提供的），然后再把U盘里的会计数据安装到陈某2带来的台式电脑里，安装数据的过程，陈某2和张财务都在，约一个小时就弄好了，弄好后，陈某2就拿她的台式电脑主机、张财务就拿手提电脑回去了，我只收到了“品高”电脑店转给我的1900元成本费。2018年11月21日，陈某2又拿着一台式电脑主机及上次的会计手提电脑一起拿来到我的公司门店，这次是陈某2自己一个人来的，说是电脑的“用友”财务软件过旧需要升级了（软件厂家提示要求的），于是我就安排技术员对她带来的两部电脑（一部台式、一部手提）进行软件升级，软件升级实质就是重新安装一个“用友”财务软件（版本：T3普及版11.2），过程跟之前一样，就是先把会计手提电脑里的会计数据先拷贝到U盘，然后就对陈某2带来的台式电脑主机及手提电脑进行安装软件，安装好软件后，陈某2就要求台式电脑主机只需安装2018年的会计数据，不需要2018年以前的会计数据，而原会计手提电脑的会计数据不变，安装好后，陈某2只拿走了会计手提电脑，说台式电脑主机留给公司的会计用，台式电脑留在我的门店，到了第二天我才打电话叫张财务来取回台式电脑主机，张财务也是第二天才到我的公司店面取走了台式电脑主机。陈某2二次带来的台式电脑主机都是黑色主机箱，但是不是同一部台式电脑主机，因为陈某2第一次拿来我公司安装的电脑主机已安装了“用友”财务软件，陈某2第二次拿来我公司的台式电脑主机没有任何财务软件（包括之前安装过留有的痕迹），而手提电脑是同一部手提电脑（白色索尼牌）。（8）证人郑某2证言的主要内容。2018年的5月份的一天，我的同学张某2的电话给你说叫我帮她看一下她公司的财务账目，她说她的公司明明是赚钱的为什么都没有现金，我觉得是很简单的事情我就答应她了，当时我在深圳，到了2018年6月10日我从深圳回来（湛江），我休息几天后，张某2就带我和柯某1两人一齐去到了湛江市霞山区保利房地产保利房地产5幢2楼的一套房子（门牌号数忘记了），那是陈某2的家。柯某1是我叫她去帮手的，张某2原来不认识她的。当时去到陈某2的家时，我见到原始的会计记账凭证有用纸皮箱装着放在客厅里，有十箱、八箱（具体数目忘记了），我看到的是该群发公司的2016年全年、2017年全年和2018年4、5月份之前的纸质版会计记账凭证，每年每个月的纸质版会计记账凭证，有二至三本，每本是没有装订好的，都是用橡皮筋捆绑住的，但已还有一部分纸质版会计记账凭证本被拆开，放在厅内的茶几上。之后，我们在陈某2的家的门口正对着公用厕所（不是主人房的厕所）的房间看账查账，我负责查看纸质版会计记账凭证本，而柯某1就负责在其中一台的台式电脑查看电子版会计账目（另一台台式电脑应该是陈某2工作的综合使用的）。我听陈某2讲这电子版会计账目是后来恢复的备份数据的。我和柯某1不是每天都来陈某2的家核查账目的，而是有空闲时才去查看账目的，有时去一天，有时去半天的，前前后后共去了二个多月对查对完该群发公司的纸质版会计记账凭证和电子版会计账目。基本上陈某2和张某2两也都在陪着我俩人核查账目的。自查核对时，我主要是负责查看纸质版会计记账凭证本情况，而柯某1主要是负责台式电脑查看电子版会计账目数据帐套的相关情况。我们在这次核账中发现纸质版会计记账凭证本装订不规范，没有用线或钉装订好；纸质版会计记账凭证本存在缺页、缺号；纸质版的会计记账凭证与电子版的会记账目对应有些是科目不一致的，凡是涉及物流运费用的，电子版会计账目记账有的，而纸质版会计记账凭证有记账，但有部分原始会计凭证是缺失的，即纸质版会计记账凭证与电子版会计账目是不对应一致的。我每次核查完核查群发公司财务账本后，纸质版会计记账凭证和电子版会计账目数据都是交回给陈某2保管的。我们发现有问题的数据就摘录并打印下来，如：《云南罗某1客户从2017年6月23日至12月31日入库数》（附件一）、《谭某1黄某1物流数》（附件二）、《盘亏数》（附件三）、《微信核对数》（附件四）、唐某1汇入黄丽琼账户（公司用）的金额数》（附件五）、缺失原始凭证账单部分（电脑系统有记录而原始凭证没有）等记录郑某2从公安机关提供的混杂照片中，辨认出9号的人就是陈某2；指认出其与柯某1、张某2三人在陈某2家核查恢复电脑帐套数据中发现缺失会计凭证并摘抄下来的的记录材料、张少燕家所在的小区、在陈某2家核查原始会计资料的地方、存放恢复会计电脑套数据资料台式电脑主机放置的位置。（9）证人柯某1证言的主要内容。2018年的6月份的一天，我的朋友郑某2打电话给我说叫我帮她一起群发公司的财务账目，该是她朋友工作的公司，财务上有有问题，因为我有空就答应她了。过了几天后，该公司的员工张某2就带我和郑某2两人一齐去到了湛江市霞山区保利房地产保利房地产5幢2楼的一套房子（门牌号数忘记了），那是陈某2的家。当时去到陈某2的家时，我见到原始的会计记账凭证有用纸皮箱装着放在客厅里，有十箱、八箱（具体数目忘记了），我看到的是该群发公司的2016年全年、2017年全年和2018年4、5月份之前的原始会计记账凭证，每年每个月的原始会计记账凭证，有二至三本，都是用橡皮筋捆绑住的，没有装订好的，但已还有一部分纸质版会计记账凭证本被拆开，放在厅内的茶几上。之后，我们在陈某2的家的房间看账对账，郑某2负责查看原始会计记账凭证本，而我就负责在其中一台的台式电脑查看会计账目（另一台台式电脑应该是陈某2工作的综合使用的），郑某2就负责在翻看原始会计记账凭证，郑某2看到有问题或缺少的原始凭证我就在电脑上核对。我听陈某2讲这电脑会计账目是后来恢复的备份数据的。我和郑某2不是每天都来陈某2的家核对账目的，而是有空闲时才去查看账目的，有时去一天，有时去半天的，断断续续共去了两个多月核对完该群发公司的原始会计记账凭证和电脑会计账目。基本上陈某2都在陪着我俩人核查账目的，而下班后张某2也会过来。自查核对时，郑某2主要是负责查看纸质版会计记账凭证本情况，而我主要是负责台式电脑查看电子版会计账目数据帐套的相关情况。我们在核账中发现原始会计记账凭证本装订不规范，没有用线或钉装订好，可以拆动；原始会计记账凭证本存在缺页、缺号；原始的会计记账凭证与电脑的会记账目对应有些是科目不一致的，凡是涉及物流运费用的，电脑会计账目记账有的，而原始会计记账凭证有记账，但有部分原始会计凭证是缺失的，即原始会计记账凭证与电脑会计账目有些不对应的。我记得有一个涉及“谭某1”名字的物流运费在该电脑上的账（不是在“用友”系统里的账，另外记录保存在电脑里的）是有记录，而有关“谭某1”的原始的会计记账凭证都没有。我不确定该电脑里的会计软件里的会计账目是否改动。我每次核对群发公司财务账本后都是交回给陈某2保管的，就放在她的家。我们发现有问题的数据就摘录下来，如：《云南罗某1客户从2017年6月23日至12月31日入库数》（附件一）、《谭某1黄某1物流数》（附件二）、《盘亏数》（附件三）、《微信核对数》（附件四）、唐某1汇入黄丽琼账户（公司用）的金额数》（附件五）、缺失原始凭证账单部分（电脑系统有记录而原始凭证没有）等记录。柯某1从公安机关提供的混杂照片中，辨认出6号的人就是陈某2；指认出其与郑某2、张某2三人在陈某2家核查恢复的电脑帐套数据中发现群发公司缺失会计凭证并摘抄下来的的记录材料、张少燕家所在的小区、在陈某2家核查原始会计资料的地方、存放恢复公司会计电脑套数据资料台式电脑主机放置的位置。（10）证人罗某1证言的主要内容。我认识群发公司的老板陈勇志和业务经营曾某1，不认识该公司其他人员。一开始是陈勇志和曾某1一起过来做我公司的业务，后来就只是曾某1和我联系业务。我公司需要进什么货了，我就向曾某1提出订单要求，曾某1接到订单后就安排群发公司生产或者有现货的话就给我物流从湛江发货过来昆明，一般情况下，我要求曾某1将发货单拍下来通过微信发给我，我这边收货之后，就按照群发公司事先发给我的收款账户，我这边收货之后，就按照群发公司事先发给我的收货款账户，我在昆明通过个人账户将货款转账过去。这些我和曾某1的微信聊天记录都有保存。根据我手机显示，时间段应该是自2016年12月至2019年1月，这些微信聊天记录我可以截图打印出来提供给检察机关，至于货款交收，群发公司先后分别要求我将货款打到黄丽琼、陈某2、陈勇志等人的个人账户。群发公司会将收货款的账户以函的形式，让曾某1用手机拍下来，然后通过微信发给我。我手机上还保留着群发公司发给我的黄丽琼收款账户的函。给陈某5账户的货款，有些是通过银行转账，有些事通过微信转账。但是黄丽琼、陈某2收取的货款都是我按照函上载明的账号通过银行转账过去的。（11）证人陈某4证言的主要内容。2010年3月份开始，我在湛江正通物流有限公司工作，主要是跟单、发货，即接到物流业务后我就安排车接货回来，然后发货。2012年或2013年（具体时间记不清楚了），我公司开始与群发公司有生意业务来往了。群发公司委托我公司帮他们运送塑料管等货物，我公司然后就赚取运费。我公司帮群发公司运送塑料管等货物一般是除了海南省、广西壮族自治区、贵州省、云南省等四地方外，全国的其他地方我公司都可以帮该公司运送货物的。群发公司是有一个山东威海的客户名叫做“王某1”的，但是该公司只是委托我公司帮运送客户“王某1”购买的塑料管等货物送到佛山顺德，然后再由佛山顺德的一个叫“张经理”的物流专线公司负责运送到山东威海给客户“王某1”。陈某4从公安机关提供的照片中，指认出其提交的五本正通物流货物运输托运单据，编号为0022411、0011260、0012076、0011881、0006339物流单据托运信息非其公司人员所填。（12）证人黄某7证言的主要内容。我是陈某2的丈夫，陈勇志是陈某2的弟弟，陈勇志是我的小舅子。陈某22018年9月份入职其弟弟陈勇志经营的群发有限公司，陈某2自从2019年春节正月初中就离家出走了，一直未归，我一直联系不上她。2018年8月、9月份的时候（具体时间日期记不清楚了），陈某2协助群发公司的经理张某2（女，40多岁）核查群发公司的账目，还将群发公司的会计凭证搬到我的家中查账，还叫了两个我不认识的年轻女性（名字、住址不详）一齐帮助核查，但具体核查情况我没有参与。2019年7月31日，我交给群发公司陈勇志一台乳白色的索尼牌手提电脑，我在我家厨房隔壁的杂物间墙壁上的一个柜子里找到，我找到该手提电脑时，该电脑是用的一背包装着的。后来我就用一个印有“氯化钾”红色字样的白色纤维袋和透明的塑料玻璃袋装着交给陈勇志的。我之前并没有见过这台电脑，我也不知道陈某2有没有用过这台手提电脑，陈某2也没有跟我说过这电脑的事情。我不会用电脑，我没有打开过该手提电脑。2019年7月31日，公安民警在我家厕所对面的房间内墙柜里发现了一台金色手提电脑，是我女儿黄某9购买的手提电脑，该电脑的开机密码是：JIUGUNIANG。我和陈某2有两个住处，一个是湛江市霞山区××××××５栋202房，另一个住处是湛江市霞山区××××××路10号三号仓库（机场路对面），保利原景花园×栋202房你家中厕所对面的房间发现的两个U盘，不知道是谁的；在湛椹大道东×路10号三号仓库的二楼右侧第二个房间内发现到的一台台式电脑的主机，是我家一个租客的电脑，该租客搬走后扔在那个房间的，已经半年了，不要的了。（13）证人吴某1证言的主要内容。我是群发公司的股东之一，股东有陈勇志和我两人。我没有负责群发公司的具体工作，法人代表是陈勇志。公司没有叫会计、出纳去销毁相关财务单据的惯例，我不知道2018年5月份，原会计张某军、出纳黄丽琼烧毁相关的财务单据。（14）证人谢某3证言的主要内容。我曾经在群发公司工作，岗位是销售业务员，主要是负责公司的销售业务，联系客户，发货给客户，跟踪少部分客户的货款回收。群发公司只委托了正通物流公司把货物运佛山顺德给张经理，没有委托张经理运至山东威海。发送货物给山东威海客户，正通物流公司运至佛山市顺德的运费由群发公司支付，张经理从佛山市顺德把货物运至山东威海的运费由王某1支付，王某1再在支付给群发公司的货款中扣除该部分运费，所以运费实际上是全部是由群发公司承担。群发公司支付给正通物流公司的费用，由正通物流公司的业务员陈某4月结时把物流托运单送给我，我把销售单核对后就并附上交给出纳黄丽琼报账，最后运费由黄丽琼支付正通物流公司；王某1扣除货款（运货部分），出纳收到货款后就通知我拿正通物流公司的空白托运单填写这部分的运费，然后交给出纳黄丽琼平账。我不认识谭某1。正通公司的“正通物流货物运输托运单”托运单是出纳黄丽琼叫我填托运单给她冲数平账的，所以我就跟正通物流公司业务员陈某4要了几本空白的物流托运单，原出纳黄丽琼是这样跟我说的，客户王某1已打货款过来了，货款已扣除了运费，我要开一张物流费用单给她财务冲数，叫我帮她填这部分运费单，于是我就填了这部分货款的运费了，标准是依据正通物流公司的运费标准。公司老板陈勇志应该知道黄丽琼用填写的虚假的物流单报销冲账。谢某3从公安机关提供的照片中，指认其填写正通物流货物运输托运单据。（15）证人胡某1证言的主要内容。2003年开始，我在佛山市天之顺有限物流公司工作的。我公司有承运过湛江市群发塑料有限公司的货物，湛江市群发塑料有限公司的货物主要是胶管。湛江市群发塑料有限公司的货物都是先委托湛江正通物流有限公司运到佛山给我公司，我公司收到湛江正通物流公司送来的货物，就开具一张托运单“佛山市南海区天之顺物流（原成意）托运单”（下文简称：托运单）给湛江正通物流有限公司持有（即回单），然后再由我公司承运把货物再转运到山东省威海市给客户王某1的。群发塑料有限公司的货物一般多是运送给山东省威海市给客户王某1的。发货给客户王某1的清单是“天之顺（原成意）物流青岛、烟台、威海发货清单”（下文简称：发货清单）货物运送事宜具体是与我公司联系业务的人是张经理（姓名叫张某4）联系的。具体是如何接洽交涉确定的，我不清楚。胡某1从公安机关提供的照片中，指认出佛山“天之顺”物流公司的3张发货清单、2张托运单。（16）证人黄某2证言的主要内容。2014年3月20日，我入职群发公司任职仓某1员至今，我认识张某军、黄丽琼，张某军是群发公司的前任会计，黄丽琼是群发公司的前任出纳。我负责群发公司的货物的保管及发货，我不清楚“原材料入库单”、“成品入库单”、“成品出库单”是张某军保管还是黄丽琼保管，但我所保管的单据是由我亲自交给张某军的，所以我个人认为应该是由张某军保管。几年前的时候（具体时间日期记不起了）我看过一次门卫拿一些单据在公司后面的河边烧毁一些单据。“原材料入库单”、“成品入库单”、“成品出库单”、“领料单”，公司的财务部门保管存放在公司一楼仓库里面的其中一个房间即财务专用库房（仓库内有两个房间，一个装成品样品，一个是财务部门保管单据的）。2018年5月份的一天，我见过黄丽琼从财务专用库房内走出来开门（仓库的大门）给我又走进该财务专用库房。2015或2016年的时候我跟黄丽琼申请钥匙，黄丽琼给我钥匙后我进过一次该财务专用库房找我的单据的原件，看过我经手的单据存放在该库房，用塑料袋装着放在地上，我还看到有一个保险柜，也有一些纸箱。公司一楼仓库那间装财务单据的财务专用库房是财务部门的人员保管，其他人是没有钥匙的，但是我跟黄丽琼拿过一次该库房的钥匙。2018年5月份，我没有看到公司财务人员烧毁单据。（17）证人梁某3民证言的主要内容。2014年3月份，我入职群发公司并任职该公司的生产部门经理，负责公司产品的生产、生产部门工作人员工作的安排、生产技术的开发。群发公司没有烧毁单据的惯例，但是去年（2018年）6月份，我知道公司的财务员有一次烧毁了单据，那次是公司总经理陈勇志的家姐陈某2当时任公司的财务总监，她要调取公司的监控视频看，我就帮陈某2调视频，我就看到有人视频里有出纳黄丽琼、销售员吴某2、司机陈某1几个人在公司仓库门口搬上车，还搬上烧火盆上来，后来听说是他们几个人去烧财务的一些单据。我自入公司做经理以来，所有参与的会议都没听讲过要求烧毁处理相关生产单据和财务凭证单据的事宜。仓库大门的钥匙公司的财务人员张某军、黄丽琼和仓某1员黄某2等三人都有钥匙的，仓库内的财务库房财务部门的钥匙只有财务人员张某军或黄丽琼持有钥匙的，而仓某1员黄某2是没有财务专用库房门的钥匙。（18）证人黄某1证言的主要内容。我不在群发公司工作过，曾为该公司的产品包装设计画图和印刷，至现在仍有业务往来的，不认识该公司的老板（经理）和员工。但知道该公司以前的财务人员有一个男的姓张名叫“阿某2”，有一个女的名叫“阿某3”。我与“阿某2”、“阿某3”俩人在工作上见过几面，一般认识，没什么私交。“阿某3”有汇过钱款给我，那是我为该公司产品包装设计画图和印刷的酬劳费用。我提供给群发公司汇款的是中国农业银行的开户账号或卡号622××××××××********，网银支付也捆绑该银行卡的。（19）证人肖某1证言的主要内容。2014年10月下旬，我入职群发公司工作，后任公司出口部门的业务员。我认识黄某1，平时我叫她“黄琪琪”，她在湛江市升辉印业公司工作，是专门负责产品设计画图和印刷的。她曾为群发公司负责产品外包装物设计画图和印刷，公司委派我负责黄某1协调公司产品外包装物的设计画图和印刷业务对接工作，平时黄某1对我称呼为“小某1”。黄某1印刷好的产品外包装物的设计画图后及以送到我公司仓库，由公司仓库管理员登记签收，仓库管理员签单收据一份交送货人，另一份签单就交公司采购部经理陈某6，后由陈某6将货单交公司的财务部门结算，公司的财务部门再将公司产品外包装物的设计画图和印刷的钱款支付给黄某1，流程是这样的，但具体操作不经我手，我不是十分清楚。因为我主要负责公司产品外包装物的设计画图的第一手审查工作的，支付相关薪酬钱款的事情不由我负责。（20）证人陈某6证言的主要内容。2016年4月份左右，我入职群发公司工作并任公司采购部门经理。我不清楚肖某1是何时入职群发公司，我认识黄某1，与她黄某1两次面，我们公司的人平时叫她“黄琪琪”，她在湛江升辉印业公司工作，负责产品设计画图和印刷的，曾为群发公司负责产品外包装物设计画图和印刷。当时群发公司安排外贸销售员肖某1专门负责与黄某1协调负责公司产品外包装物的设计画图和印刷业务对接工作的。（21）证人胡某2证言的主要内容。我经营的昆明中博机电批发部主要是批发农药泵、农药馆、打药机、汽油柴油抽水机。2017年11月份开始，我从群发公司购买农业喷灌农药用的胶管。群发公司的曾某1跑业务来过我的店铺批发部有两三次，我们互加微信后谈业务，后来曾某1不在群发公司工作了，2018年8月份至今是群发公司业务员吴某2接洽业务。我需要进什么货，我就向曾某1提出订单要求，在微信上发信息，曾某1接到订单后就安排群发公司生产或者有现货的话就给我物流从湛江发货过来昆明。一般情况下，我要的货的金额是一万多元，最多的时候是三万多元，发货时曾某1就将发货单拍下来通过微信发给我，我这边收货后，就按照群发公司事先发给我的收货款账户在昆明通过我个人账户（民生银行卡号622×××××********）将货款转账过去或者将货款转账到曾某1的微信上收。货款银行转账，是群发公司要求我将货款打到黄丽琼的个人账户，我手机上还保留着群发公司发给我的黄丽琼个人名收款账户共有5个和一个对公的账户号。这些账号是曾某1在微信上发给我的，我选择其中一个黄丽琼名下的工商银行账号622××××××××********来汇货款给群发公司的。我一直都是将货款汇给黄丽琼工商银行的账户号，没有汇给其他的银行账户号。到了2018年7月份后，群发公司老板陈勇志要求我将货款转给他的微信（微信昵称“陈勇志”，微信号wxid_46fvf6xlsxm822）上来收。我跟群发公司的货款是一笔一笔结清的，群发公司发货给我后，就将货款单拍下来通过微信发给我，我就准备好货款，待收到货之后过了一两天或是不超过一个星期我就将货款转给群发公司了。我不认识黄丽琼，只知道名字而已，曾某1说过转账给黄丽琼名下的账户是群发公司的账户。我与群发公司交易的货款不会超过三万，都已经结清。我不认识谭某1、唐某1、张某军等人，物流运费是由群发公司负责直接支付的，与我公司无关。（22）证人邬灵通证言的主要内容。我经营的通慧盛某1喷药经营部主要是批发农药泵、农药管、农药机、打药机、汽油柴油抽水机等农资产品。我公司有从群发公司购买农业喷灌农药用的胶管。2017年11月份开始，我只跟群发公司的业务员曾某1谈生意业务，2019年3月份我直接跟群发公司的老板陈勇志谈业务，货款是打到陈勇志的个人广发银行账号或是陈勇志的个人微信上。2019年６月份至现在是跟群发公司业务员吴某2接洽业务，货款也打给陈勇志的广发银行账户或他的个人微信上，主要都是在微信上接洽业务。一般我需要进什么货，我就向曾某1提出订单要求，在微信上发信息，曾某1接到订单后就按排群发公司生产或者有现货的话就给我物流从湛江发货过来昆明。一般情况下，我要的货的金额是三万至四万多元，最多的一次有十几万元，发货时曾某1就将发货单拍下来通过微信发给我，我这边收货后，我就记账，到了累积到了二三十万货款的时候我才一次性发货款给群发公司。我都是以我自己的银行账号按群发公司事先发给我的收货款账户发货款给群发公司的，或者将货款转账给到曾某1的微信上收。货款银行转账，是群发公司要求我将货款打到黄丽琼的个人账户，群发公司发给我的黄丽琼个人名下收款账户号共有５个和一个对公的账户号，我只记下黄丽琼名下的农业银行账号622××××××××********来汇货款给群发公司的。我一直都是将货款汇给黄丽琼农业银行的账户号，没有汇给其他的银行账户号，有时也将货款转账到曾某1的微信上由曾某1收，这样，每到一段时间，我就叫曾某1用手机拍对账单发到我的微信上。我与群发公司交易的货款已结清。（23）证人张某2证言的主要内容。①2018年9月6日的陈述：2018年5月9日，我公司总经理陈勇志让张某军提交2011年-2017年七年间的全部会计凭证，5月10日晚，陈勇志的姐姐陈某2将三箱会计凭证转交给我进行核实，这三箱会计凭证是包含2016年、2017年的会计凭证。我在核对过程中发现，这三箱会计凭证的编号出现缺号、断号的情况，我猜测陈勇志没有上交全部凭证，缺漏的凭证在存放会计资料的房间里。5月22日下午，我向吴某2了解到，2018年5月13日上午，张某军让我公司司机陈某1协助黄丽琼烧掉凭证，因为吴某2当时也在仓库，所以张某军也让吴某2搬打算销毁的凭证。我了解这个情况后，电话联系了陈某1，他本人也证实了这个说法，并且告诉我，当时是在公司对面河边销毁这批凭证。我向陈某2报告了这个情况后，当天晚上，陈某2就向生产经理梁某3(身份证440×××××××********，手机138××××****）提取了5月22日公司仓库的监控，监控显示黄丽琼、陈某1、吴某2三人在搬运装凭证的箱子。销毁应该是2011年-2017年的会计凭证。会计凭证是张某军负责管理，陈某2是总经理陈勇志的姐姐，于2018年6月25日入职，任现金出纳。核查运费时发现，有248，486.00元的运费汇入谭某1（银行账号622××××××××********）、黄某1（银行账号622××××××××********）的账户，于正通物流收款账户（黄某3，账户农行金海支行，622×××××××××××××770）不一致。这笔248，486.00元的运费是虚增，并且谭某1、黄某1物流不是公司签约物流，但是黄丽琼却转款付运费。核查中发现，所有涉及谭某1的运费凭证全部被销毁。②2019年7月3日的陈述：2017年5月17日开始，我入职群发公司工作的，现在还继续在该公司工作。张某军是公司的财物部的经理，负责会计工作；黄丽琼是公司财物部的出纳，负责财务出纳工作；陈某1和吴某2的员工，陈某1是公司的司机，负责开公司小货车运材料；吴某2是公司销售部的销售员。2018年1月份，我发现会计张某军和出纳黄丽琼自己加工资，觉得公司的财务混乱有问题，于是我就向老板陈勇志反映，陈勇志就于2018年4月份叫张某军交出会计原始凭证出来核查，但张某军一直拖至2018年5月9日才提交出2011年-2017年七年间的全部会计原始凭证（原件），总共有18箱。于5月10号晚上，陈勇志的姐姐陈某2将抽查其中的三箱会计原始凭证转交给我进行核实，这三箱会计凭证是包含2016年、2017年的会计凭证。我在核对过程中发现，这三箱会计凭证的编号出现缺号、断号的情况，所以我猜测张某军并没有上交全部的凭证，缺漏的凭证可能存放在会计资料的房间里。5月22日下午，我向业务员吴某2了解到，在2018年5月13日上午，张某军让公司司机陈某1协助黄丽琼烧掉凭证，因为吴某2当时也在仓库，所以张某军也让吴某2搬打算销毁的凭证。我了解这个情况后，电话联系了陈某1，他本人也证实了这个说法，并且告诉我，当时是在公司对面河边销毁这批凭证。之后，我就向总经理陈勇志和陈某2报告了这个情况，当天晚上，由陈某2就向生产经理梁某3(身份证440×××××××********，手机138××××****）提取了5月22日公司仓库的监控。该监控有显示了黄丽琼、陈某1、吴某2三人在搬运装凭证的箱子。销毁应该是2011年-2017年的会计凭证。陈某2是总经理陈勇志的姐姐，于2018年6月25日入职，任现金出纳。公司有专门存储会计系统数据的计算机，配发给张某军的手提电脑专门用于会计，由张某军使用和保管，但张某军有删除过公司的电脑会计系统数据。张某军交出原始的会计凭证后，由老板陈勇志具体负责核查，陈某2一开始也协助我核查，核查会计原始凭证的地点也是在陈某2的家里，恢复备份的会计数据的电脑放在陈某2的家里，我以公司的名誉聘请了两名有会计证的女会计师担负具体核查数据的工作，她们一个叫做郑某2（女），一个叫做柯某1（女），她们是兼职的，有空就去做，陈某2一般都在，我是下班之后才从公司过去陈某2的家里。我发现张某军交出的会计原始凭证有缺漏现象，缺漏会计凭证涉及金额2748948.16元，于2019年5月25日左右我就将原始凭证送到“中正会计师事务所”审计，现审计结果还没有出来，但是恢复的会计电脑数据没有一起送去“中正会计师事务所”，因为2019年2月14日，陈某2就与公司失去了联系了，连备份的电脑和手提电脑、2011年至2015的会计原始凭证、2018年6至11月的会计原始凭证也不见了，连陈勇志也联系不到陈某2了。2019年1月9日17时许，下班后我在公司门口被三个蒙面人殴打了，当时已向瑞云派出所报案备案，而我丈夫郑某1于2018年的8月份至10份所骑的车辆车胎被人3次被刺穿，均有报案回执可查。③2019年8月1日的陈述：我向公安机关提供群发公司前会计张某军专门用于会计业务的手提电脑有群发公司会计资料，该手提电脑是陈某2老公黄某7交给群发公司老板陈勇志，陈勇志叫我交给公安机关。我没有打开过该手提电脑，不知道开机密码。黄某7跟老板陈勇志说已经把电脑交回公司了，以后就不要再找他的老婆陈某2了。④2019年9月10日的陈述：2017年的时候，我发现公司的销售金额与公司的利润不相匹配，到了2018年的时候向老板报告要求老板陈勇志查账。2018年5月9日，张某军向老板陈勇志交出了会计原始凭证（即是记账凭证）共有十八箱（牛皮纸箱），当天陈勇志接收后就用封口胶纸（即透明胶）封好纸箱，后就把全部原始凭证运送到他的姐姐陈某2家里存放。当天晚上7时许，陈某2就骑电动车运送其中的三箱（是2017年2月和4月时间的）会计原始凭证到我的家中给我看，我看到有问题就联系了我的同学郑某2和她的朋友柯某1（也都是做会计师）俩人帮忙查账，到了2018年6月10日郑某2和柯某1协助查账的时候，我就又叫司机陈某1帮开车帮我把该三箱原始凭证运回陈某2的家里与陈某2一起核查账目。所以，张某军交出全部会计原始凭证后，就一直放在陈勇志的姐姐陈某2的家里。张某军交出用封口胶纸（即透明胶）封好装有原始凭证的纸箱，先由老板陈勇志接手。老板陈勇志接手后就和司机陈某1把张某军所交出来的会计原始凭证运送到陈某2的家里存放，当天陈某2就搬三箱原始凭证过去给我看，到了2018年6月10日，我就叫司机陈某1帮我一起把原始会计凭证搬运回陈某2的里的，我还请了我的同学郑某2和她的朋友柯某1俩人一起帮我核查会计凭证，核查地址就在陈某2的家里，之后核查原始会计凭证工作就是郑某2、柯某1、陈某2和我，所以，具体接触过会计凭证的人是郑某2、柯某1、陈某2和我，老板陈勇志、陈某1只是搬运，具体没有翻看里面的内容。2018年6月25日以前陈某2是以老板陈勇志家姐身份来查账而接触公司的会计原始凭证的。2018年6月25日以后是老板陈勇志叫其家姐来公司财务部做现金出纳一职，2018年7月至9月就担任公司的财务总监。刚开始查账时，首先发现有些原始凭证的记账凭证缺失单号及附带的原始相关单据缺失。2018年6月20日左右，我们是通过恢复张某军的财务电脑“用友”软件帐套数据后，经过核对，发现“用友”软件帐套数据齐全，我们就用“用友”软件帐套数据来核对原始凭证，结果就是缺失了2016年、2017年部分原始凭证，缺失的凭证单号比较多，做出相关记录资料，后在报案时就将记录资料附送在报案材料后交给公安机关。陈某2恢复张某军的电脑数据后，我看过恢复后的“用友”软件帐套数据，但没有看完。老板陈勇志没有看过。同学郑某2和她的朋友柯某1在陈某2的家里查看过恢复后的“用友”软件帐套数据。恢复后的“用友”软件帐套数据保存在陈某2家里的一台黑色的台式电脑的主机里（当时还没有拿到张某军的会计财务手提电脑）。恢复的“用友”软件帐套数据没有备份，该份数据是陈某2保管的，现我不知道陈某2的去向。2018年6月10日左右，郑某2和柯某1跟陈某2说要拷贝公司会计电脑的数据来查账，陈某2就去公司跟张某军要张某军的专用会计手提电脑，张某军对陈某2说电脑的数据坏了，后来陈某2就叫张某军和她一起拿张某军的会计手提电脑去到国贸大厦一家广源软件公司，恢复拷贝了张某军手提电脑“用友”软件帐套数据，这样才发现张某军的会计电脑数据只是打不开不是删除破坏。陈某2老公黄某7交回的手提电脑（乳白色索尼牌）之前是前公司会计张某军使用的财务会计用的电脑。陈某2带走公司的4台式电脑主机，没有显示屏，电脑主机外壳全部都是黑色的，主机都是组装的杂牌主机。我不知道陈某2带走的主机存有什么资料。黄丽琼等人烧毁财务账册资料存放的场所与张某军存放会计原始凭证的库房是同一房间。张某2从公安机关提供的照片中，指认出群发公司仓库库房、张某军存放原始会计凭证资料的房间（室内、外）核查恢复电脑帐套数据中发现缺失的会计凭证并摘抄下来的的记录材料、张少燕家所在的小区、在陈某2家核查原始会计资料的地方、存放恢复的其公司会计电脑套数据资料台式电脑主机放置的位置。3、被害人陈勇志的陈述。①2018年9月6日的陈述：近日，我公司在核账中发现，公司出纳黄丽琼指使公司司机陈某1和业务员吴某2协助其销毁我公司会计凭证，致使我公司财务收支无法核对，从而达到其非法侵占我公司货款的目的。我是公司法定代表兼公司总经理。公司共销售部、生产品、综合部、机修部、采购部、财务部六个部门。财务经理是张某军，黄丽琼是公司出纳。2018年5月9日，我让负责管理会计凭证的张某军提交2011年-2017年七年间的全部会计凭证，5月10号晚，我的姐姐陈某2将三箱会计凭证转交给公司张某2进行核实，张某2在核对过程中发现，这三箱会计凭证是包含2016年、2017年的会计凭证的编号出现缺号、断号的情况，所以我怀疑张某军没有上交全部凭证，缺漏的凭证在存放会计资料的房间里。5月22日下午，我向公司业务员吴某2追问了解到，在2018年5月13日上午，张某军让我公司司机陈某1协助黄丽琼烧掉凭证，因为吴某2当时也在仓库，所以张某军也让吴某2搬打算销毁的凭证。我了解这个情况后，我安排公司张某2电话联系了陈某1，他本人也证实了这个说法，陈某1告诉我，当时是在公司对面河边销毁这批凭证。我的姐姐陈某2向生产经理梁某3提取了5月22日公司仓库的监控，监控显示黄丽琼、陈某1、吴某2三人在搬运装凭证的箱子。销毁应该是2011年-2017年的会计凭证。缺漏号的财务记账凭证运费无原始单据、无付款凭证，我公司外聘两名会计人员核查了我公司的所有凭证，主要是核查2016年、2017年的数据。核查后发现，2017年8月至2018年1月期间原材料石蜡二丁二君正粉等盘亏，金额合计约272，668.00元。曾某1负责的云南客户罗某1与我公司数据出入较大：2017年12月7日，罗某1转账支付150万元，2017年12月31日罗某1转账22万元（一笔2万元，一笔20万元），三笔转账数额共172万元，均转入黄丽琼私人帐户，但入库数据只显示2017年6月23日至12月31日有120万元入库，尚有52万元未入库，去向不明。2017年6月23日至2018年7月14日，我公司对客户罗某1的839，721.30元应收数未出账，且销售底单被销毁。核查中发现，所有涉及谭某1的运费凭证全部被销毁。我也委托我公司综合部负责人张某2到公安机关报案。②2019年2月27日的陈述：2018年4月开始我就怀疑公司会计、出纳张某军、黄丽琼等人合谋侵占公司财产迹象，我考虑想从公司会计张某军的身上入手查出他与黄丽琼侵占公司财产的行为，自4月开始，我就多次叫张某军交出公司2011至2017年会计凭证给我核对，但张某军以诸多理由拖延也没将公司的会计凭证交出给我。2018年5月9日，我便叫张某军到我办公室，叫他立即交出公司的会计凭证给我核查会计账，当天交接是在公司存放会计账册的库房门口交接的。交接时，张某军提前已列好一式两份的交接清单，张某军将公司2011年至2018年的会计凭证交出给我后，我只清点箱数，但没有清点原始凭证里面单据，我就在张某军列好的交接清单上和他各自签名办理了交接手续。当时在场的人有我、陈某1、张某军。我接过张某军交出公司的会计原始凭证后，我就开始核查张某军所交出会计账目，核查中，我发现张某军交出的会计原始凭证有缺漏的现象，我为了避免打草惊蛇不被黄丽琼、张某军发现，我便将张某军交出的会计原始凭证送到审计事务所审计，审计事务所审计处数据显示：张某军、黄丽琼烧毁公司会计凭证涉及金额2748948.16。当时我与张某军办理交接时，我只清点箱数，没有清点账册里面的页数，且我对会计业务也不是很熟悉，交接清单我也不细心看，就草草与张某军签了交接清单手续，张某军列的交接清单根本上没有标明每本账册共有多少页。我没有叫张某军烧毁公司的车间生产单据、材料留底联、销售单据留底联、仓库单据留底联。公司规定，烧毁公司有关资料账册，必须逐级报批。但张某军烧毁公司的会计凭证资料没有向我报告请示。张某军说烧毁的是“底联”，但我认为他烧毁的是他移交给我所缺漏的部分会计凭证，烧毁钱张某军没有向我报告请示，他是故意躲开我秘密烧毁公司的缺页会计账册，他是想掩盖他和和黄丽琼侵占公司财产的意图。张某军有删除过公司电脑会计系统数据，后来我通过电脑城的技术人员恢复张某军删除公司的会计数据。是我大姐陈某2发现张某军于2018年6月15日删除公司的电脑数据。2018年6月23日，我姐陈某2发现张某军删除公司电脑会计数据后，便叫张某军和她一起提删除的电脑会计数据到湛江市霞山区国贸A座4楼广源电脑软件中心恢复删除的电脑会计数据。缺少会计凭证涉及的金额是通过张某军删除后恢复的电脑会计数据获得的。我姐陈某2至目前止还没有将恢复的电脑数据提交给我。我姐陈某2现在没法找到她。③2019年7月2日的陈述：案发前我公司财务经理是张某军，黄丽琼是公司出纳。案发后，会计出纳都已更换人员了。2018年4月开始，我怀疑公司会计、出纳张某军、黄丽琼等人合谋侵占公司财产迹象，我想从公司会计张某军的身上入手查出他与黄丽琼侵占公司财产的行为，自4月开始，我就多次叫张某军交出公司2011年至2017年会计凭证给我核对，但张某军一直拖延没将公司的会计凭证交给我。2018年5月9日，我便叫张某军到我办公室，叫他立即交出公司的会计凭证给我核查，当天交接是在公司存放会计账册的库房门口交接的，我接过张某军交出的会计原始凭证后，我就请人核查会计账目，我发现张某军交出的会计原始凭证有缺漏现象，缺漏会计凭证涉及金额2748948.16元，于是就将原始凭证送到“中正会计师事务所”审计，现审计结果还没有出来。交接时，我只清点箱数，没有清点账册里面的页数，且我对会计业务也不是很熟悉，交接清单我也不细心看就签了交接清单，张某军列的交接清单上根本没有标明每本账册有多少页。我主要是交给公司综合部经理张某2来负责核查的，张某2还另外请了两个会计的，我姐陈某2也参与核查，具体核查地点是在我姐陈某2的家中。除了发现2016年、2017年的会计凭证出现缺漏，还发现有2018年1月2月3月5月份之前的会计凭证有缺失，但还没有算出来涉及金额多少还没有算出来。公司会计的原始凭证管理案发前由张某军负责管理。我没有叫张某军烧毁公司的生产单据、材料留底联、销售单据留底联、仓库单据留底联。公司规定，烧毁公司的资料账册必须报批，但张某军烧毁公司的会计凭证资料没向我报告请示。张某军说烧毁的是底联，但我认为他是秘密烧毁公司的缺页会计账册，是想掩盖他和黄丽琼侵占公司财产的目的。黄丽琼之前使用的账户，有遗失前的账户是：邮政储蓄银行湛江文明支行621×××××××××××××658；广东省农村信用社621×××××××××××××738；工商银行湛江霞山支行621×××××××××××××533。遗失后补办的账户是：邮政储蓄银行湛江文明支行，621×××××××××××××768；农村信用社合作社湛江市麻章区××信用合作联社621×××××××××××××684；工商银行湛江霞山支行622×××××××××××××806；中国农业银行湛江海滨支行622×××××××××××××779；中国建设银行湛江文明分理处623×××××××××××××884，中国农业银行海滨支行622×××××××××××××179。以上账户是黄丽琼负责管理。公司的会计电脑由张某军使用，但张某军有删除过公司的电脑会计系统数据，后来我通过电脑城的技术人员恢复了电脑上的会计数据。我姐陈某2发现张某军的电脑会计数据被删除后，就向我汇报，我于第二天下午，我就交待我的姐陈某2和张某军一起去湛江市霞山区国贸电脑城恢复数据，于是陈某2就与张某军去了国贸A座4楼广源电脑软件中心打技术员恢复了删除的电脑会数据，还备份了一份。发现缺漏的会计凭证涉及金额2748948.16元，是通过恢复张某军使用的公司手提电脑上的所删除的电脑会计数据获得的。恢复后的会计数据备份由陈某2保管，张某军所使用的会计电脑我也是交给了陈某2保管。现在我与我姐陈某2联系不上，不清楚她在哪里。我公司委托陈某2的私人银行账户收支公司的钱，陈某2用于收支公司的钱的银行账号分别是：银行卡号：313××××××××********（中国建设银行湛江文明分理处）、622×××××××××××××813（中国农业银行湛江海头支行）、622××××××××××567（广东南粤银行湛江分行）、440××××××××759（中国邮政储蓄银行湛江开发区支行）、621××××××××07225069（中国工商银行湛江分行）、621×××××××××××××335（湛江市麻章区××信用社全作联社湖港分社），银行卡的户名都是陈某2。核查运费时发现，有248，486.00元的运费汇入一名叫“谭某1”的人的银行账号622××××××××********和一名叫“黄某1”的人的银行账号：622××××××××********内，和我公司委托的“正通物流”收款账户（黄某3，账户农行金海支行622×××××××××××××770）不一致。这笔248，486.00元的运费是虚增，并且“谭某1”、“黄某1”物流不是我公司签约物流，但是黄丽琼却转款付运费。核查中发现，所有涉及“谭某1”的运费凭证全部被销毁。④2019年9月10日的陈述：2018年6月10日左右，我公司开始查账。公司综合部经理张某2发现公司的销售金额与公司的利润不相匹配可能是财务方面出问题，她向我汇报后我于2018年的时候我就要求公司自查账目。2018年5月9日，张某军向当面向我交出了用封口胶纸（即透明胶）封好装有原始凭证（即是记账凭证）的纸箱（牛皮纸箱）共有十八箱，当天我接收后我就又叫司机陈某1帮忙和我一起开公司的货车把十八箱原始凭证搬运到了湛江市霞山区×××××5路10号三号仓库（机场路对面，也是陈某2的住所），此时陈某2已经在该处等我了，后来陈某2为了方便查账就把这些凭证搬回去她保利原景花园5栋202房她的家中。因此张某军交出全部会计原始凭证后，就一直放在我的姐姐陈某2的家里。张某军交出原始凭证后，由我和陈某1运送出去给陈某2，但我和陈某1并没有打开装有凭证的纸箱看，后来在查账过程中，具体接触过原始凭证的有张某2、郑某2、柯某1、陈某2。2018年5月9日，我叫我的姐姐陈某2来帮忙查账而接触公司的会计原始凭证的，2018年6月25日以后是我叫陈某2来公司财务部做现金出纳一职，2018年7月至9月就担任公司的财务总监。刚开始查账时，我是交待陈某2、张某2协助查账的，是她们发现原始凭证的记账凭证缺失单号及附带的原始相关单据缺失，2018年6月15日左右陈某2跟我说张某军的电脑会计数据可能被删除了打不开，到了2018年6月20日左右，陈某2是通过恢复张某军的财务电脑“用友”软件帐套数据后，经过核对，结果就是缺失了2016年、2017年部分原始凭证，缺失的凭证单号比较多。恢复的“用友”软件帐套数据没有备份，该份数据是陈某2保管的，但现我至今寻找不到陈某2。刚开始查账时，我怀疑公司内部有问题，于是把公司采购部门一台电脑、出纳一台电脑、销售部一台电脑、会计一台台式电脑总共4台台式电脑全部搬到陈某2的家里让陈某2一起核查，后来陈某2失踪后，陈某2还带走我公司的该4台式电脑主机，没有显示屏，电脑主机外壳全部都是黑色的，主机都是组装的杂牌主机。被陈某2带走的4台台式电脑主机分别是采购部门陈某6使用的、出纳黄丽琼使用的、销售部曾某1使用的、会计张某军使用的，具体存什么资料我不清楚，陈某2也跟我说以上4台电脑没什么可疑资料。十八箱会计原始凭证放在陈某2的家里核查，至今不见了2015年之前的共九箱会计原始凭证，是陈某2把这些凭证藏起来了。因为这些凭证在陈某2的家里和陈某2一起失踪的。2018年10月份的时候，我收回了张某军所专用的会计手提电脑交给了我姐陈某2放在陈某2的家里保管，到了当年的11月份的时候，我发现张某军有两天不在公司上班，我就问张某军为什么不上班，张某军回答我：有个软件在手提电脑里，没有这个软件做不了账，所以去了陈某2家里用手提电脑做了两天账。我担心张某军会删除了手提电脑里的数据，就叫陈某2重新装一套软件给张某军用。后来张某军被抓后该软件也用不了。⑤审查起诉阶段的陈述：我与唐某1是朋友关系，唐某1是我公司前出纳黄丽琼的丈夫，也是我外甥吴某1的同学，曾经是吴某1的司机。我曾经到唐某1经营的酒某1刷信用卡套现，2017年初的时候，应公司经营需要资金周转，我就到唐某1经营的酒某1，向唐某1提出帮我刷信用卡套现，唐某1同意后，我就使用我的中国银行信用卡409××××××××××827在唐某1酒某1进行刷卡套现，套现到的款项，都由唐某1通过他的银行卡转账到黄丽琼账户上，而黄丽琼接受刷信用卡套现款的账户，都是黄丽琼用于群发公司的账户。是我提供黄丽琼的账号给唐某1用于转账信用卡套现款的。信用卡套现的手续费，我已经和唐某1结算清楚，每次套现之后，我都是通过微信将每一笔套现按0.6%的手续费用转给唐某1老婆也就是群发公司出纳黄丽琼。我的409××××××××××827信用卡已经全部还清欠款，在每刷一笔费用到期还款前，我都会要求黄丽琼利用其用于群发公司的收付款账户将信用卡欠款还清。我还信用卡的钱来源群发公司的公款，因为我刷卡套现也是用于公司运作，所以就用群发公司的公款来还款。我在2018年2月份的时候，我曾向黄丽琼个人借款30000元左右，具体数额以微信的转账数据为准，因为这笔款我们是通过微信转账的，可以查到。另外群发公司曾于2018年2月份也曾向黄丽琼借款151000元。我个人借款没有清偿，但是群发公司向黄丽琼借款151000元因为是黄丽琼通过平安普惠公司的贷款，是分36期偿还的，自借款后群发公司在2018年12月前每月都有按时将每月还款额转账到黄丽琼的卡上，用于贷款平台扣款。去年我公司查数之后，到8、9月份我们商量是否到公安机关报案，我和陈某2对这个问题产生分歧，陈某2主张不要将事情搞大，所以我就在10月份开除了陈某2。陈某2离职后没有将其保管的用于核查账目的群发公司财务资料交回来给群发公司，只是在她离职前，我们产生分歧后，我就委托张某2和司机陈某1在9月左右去陈某2位于霞山区保利原点广场的家里将2016年以后的凭证资料搬回，存放于张某2家中，直到2019年5月交中正会计师事务所审计。我和陈某2除了在如何处理群发公司账务问题上有分歧外，我和陈某2是没有其他矛盾或纠纷的。我不清楚张某2和陈某2有否有矛盾或纠纷。陈某2将群发公司的电脑、财务会计凭证带走，应该是想阻止群发公司继续追查账务问题。群发公司的2011年3月1日《财务管理制度及岗位职责》是公司成立的时候就制定了，没有公开公示，张某军应该知悉这份财务管理制度。我不知道也有一份2011年6月30日的《财务管理制度及岗位职责》。陈勇志从公安机关提供的照片中，指认出群发公司的仓库库房、张某军存放会计凭证资料的房间。4、被告人及同案人的供述与辩解。（1）被告人张某军的供述与辩解。2018年4月的一天（具体时间记不清楚），公司老板陈勇志在其办公室对我说：“为了避免税局查账，公司所有会计凭证不再存放在公司库房，另外找地方存放，除会计凭证以外的单据作烧毁处理。你将公司所有的会计凭证交给我”。我按陈勇志的吩咐，，我列了一张公司会计凭证交接清单（一式俩份），我便将公司历年来的会计凭证交给陈勇志，我和陈勇志在交接清单上签上各自的名字和时间，我和陈勇志各执一份。我便将公司的所有会计凭证交给了陈勇志，并将此事告知黄丽琼，约过10天（具体时间记不清），我依陈勇志的授意，我便对公司陈某1说：“你如有空闲时间，你协助黄丽琼把公司一些没用的单据作烧毁处理”。我也不清楚什么时候，黄丽琼和公司司机陈某1将公司没用的单据作烧毁处理，因为我没有参与到烧毁公司无用单据。公司的财务会计凭证、会计账簿等财务凭证是我和出纳黄丽琼保管，公司财务会计凭证、会计账簿等财务凭证存放在公司的库房内，该库房由我和黄丽琼掌管，库房我和黄丽琼各有一枚钥匙，只有我黄丽琼有钥匙可以打开该库房，公司其他人员没法打开该库房。公司老板陈勇志在其办公室对我说：“为了避免税局查账，公司所有会计凭证不再存放在公司库房，另外找地方存放，除会计凭证以外的单据作烧毁处理。你将公司所有的会计凭证烧毁。”我按陈勇志的吩咐，2018年4月8日，我列了一张公司会计凭证交接清单（一式两份），我便将公司历年来的会计凭证交给陈勇志，我和陈勇志在交接清单上签上各自的名字和时间，我和陈勇志各执一份。我便将公司的所有会计凭证交给了陈勇志，并将此事告知黄丽琼，约过10天（具体时间记不清），我依陈勇志的授意，我便对公司陈某1说：“你如有空闲时间，你协助黄丽琼把公司一些没用的单据作烧毁处理。”我也不清楚什么时候，黄丽琼和公司司机陈某1将公司没用的单据作烧毁处理，烧毁处理单据当天我没有在现场。我2015年处理过一次，于2018年处理过一次，我在职的时候总共处理过两次。车间生产单据、材料留底联、销售单据留底联、仓库单据留底联等单据平时是由仓某1人员保管，到月底盘点之后（将所有的数据录入电脑电子统计表格系统，是与仓某1资料统计同步），仓某1人员就把这些单据上交给我财务的库房保管，该库房我有一把钥匙，出纳黄丽琼也有一把钥匙，底联单是用塑料袋装的，公司要求底联单据每年要清理掉一次也包括电脑上统计的有关数据。只有我会使用公司专门用于内部会计记账的操作系统（‘用友’会计系统）和会计凭证。公司2016年会计记账凭证缺页凭证：1月缺155号凭证、4月缺132、179号凭证、5月缺196、217、218、219号凭证、7月缺165号凭证、9月缺167号凭证、10月缺61、168、170、173号凭证、11月缺198号凭证、12月缺168号凭证，上述会计记账凭证正附件齐全，我已移交陈勇志保管。2016年1月至2017年6月间，总缺各类单据合计金额2240187.16元，我已经全部移交总经理陈勇志了，并且我已签字确认，现在无法解释。我们有篡改、删除手提电脑上的会计数据，“用友”系统一经过月结账后就自动锁定，里面的数据不能修改、不能单独删除个别数据，如果要销毁系统上的数据，只能销毁电脑的主板，就算是卸载“用友”系统，还是可以恢复的，该系统是自动备份到电脑主板里的。陈某2是总经理陈勇志的姐姐，于2018年的7月份任职公司的财务总监，当时会计的专用手提电脑还在我手上，陈某2就要求我协助她核查公司的账目，我问她原因，他说前任出纳黄丽琼的现金账目有问题，她不经常来公司，为了方便她查账，她要求在她家里的电脑上也装一个与我手提电脑一模一样的“用友”会计系统与我的手提电脑上的“用友”会计系统同步，即我在我用的手提电脑上的资料及新录入的资料她都可以同步看到，即我在用我的手提电脑上的资料及录入的资料她都可以同步看到。于是，2018年7月底的一天下午（具体时间不记得），陈某2联系了电脑技术员后，我带着我专用的会计手提电脑和陈某2一起开我的私家车去了霞山国贸大厦A座三层半楼正对着电梯的一家电脑档口（具体店家名字忘记了），该档口是专业的“用友”系统的代理店，陈某2就把她的要求说是复制手提电脑上的“用友”系统及数据到另一台电脑上告诉了电脑档口的女老板，然后我和陈某2就各自回家了。到了当天晚上6点钟左右，那家电脑档口的女业务员就各自回家了。到了当天晚上6点钟左右，那家电脑档口的女业务员就打电话叫我去拿回手提电脑，我去拿回手提电脑的时候，我就问一下电脑档口的女业务员怎么安装的，那个女业务员就告诉我，是用一个U盘先复制到我手提电脑上的“用友”系统包括数据，然后再安装到陈某2提供的一台台式主机电脑上了。群发公司只有一个出纳人员黄丽琼，会计有两个人，一个对外，一个对内，对外的会计叫“庆哥”，他负责对外报税等对外工作，对内有一个会计即是我。对内的会计是负责记录公司实际的收支，即公司的实际收支的总记录；对外的会计是负责对公业务的，如对外报税业务，主要是应付税收这方面的。对外会计所需要的报税资料都是从出纳黄丽琼那里拿，当月的所有的营业结束之后，黄丽琼会给全部单据给我，再另外制作一份单据给“庆哥”，给“庆哥”的单据在给我的基础上少一点。最后，“庆哥”的单据也是汇总到我这里保管。公司没有明确规定谁是财务主管，但实际上由我负责财务这块。当月结束之后收到原始凭证后，账单上有凭证编号（电脑系统打印的），编号不能改变，然后用橡皮筋箍成一本装入凭证盒，每个凭证盒能装几十份凭证，每个月一般都有两三盒（每盒一本）然后再用纸箱装起来，没有固定规格的纸箱，纸箱都是拿一起废旧纸箱，装原始凭证后，就装在公司一楼的一间库房里。另外我在专用的手提电脑系统里做了一套与原始凭证相对应的会计账目，我还有一个工作银灰色的U盘放在我办公室抽屉里，U盘里有一些财务资料（包括公司财务报表、销售额的记录、公司的统计数据等，这些数据在“用友”系统时都有体现）。原始凭证交给我记账之后到放到纸箱装好，纸箱我已编码但没有封口封印，然后放入库房里，在这过程没有其他人接触过。库房时设置在一个大仓库里的一个小房间里，大仓库是铁门，小房间是木门，大仓库铁门钥匙我、黄丽琼还有两个仓某1有，而放原始凭证的小房间的钥匙我和黄丽琼各有一把钥匙。原始凭证放入库房后有什么接触过我就不清楚了。群发公司财务办公室会计记账工作由我负责，黄丽琼负责公司出纳工作，公司的财务会计凭证、会计账簿等财务凭证是我和出纳黄丽琼保管，公司财务会计凭证、会计账簿等财务凭证存放在公司的库房内，该库房由我和黄丽琼掌管，库房我和黄丽琼各有一枚钥匙，只有我黄丽琼有钥匙可以打开该库房，公司其他人员没法打开该库房。我是2013年1月起至我被抓那天，一直在群发公司担任办公室主任兼内部会计记账职务。我将所借的款归还给出纳黄丽琼，多数是以微信的方式还钱给黄丽琼，有些是现金，没有凭据。没有其他人在场，黄丽琼钱的来源我不清楚。借款主要是黄丽琼通过微信或者支付宝转给我，至于银行转账我记不清楚有没有了。还款的话，我一般都是还现金给她。我还款的现金是拆东墙补西墙，从信用卡贷款、支付宝借款、京东金融、百度金融中借款，然后再取现给黄丽琼。（2）同案人黄丽琼的供述与辩解。群发公司的公司财务部是张某军负责全面工作，我是公司负责公司的货款结算、发放工资，工人工资是张某军制作工资表，我负责发放员工工资。公司的财务会计凭证、会计账簿等财务凭证是张某军负责保管，保管公司会计凭证的仓库分隔有两个房间，进大门房间黄某2、张某军和我都有打开进大门房间钥匙，存放公司财务凭证的小房间只有张某军有钥匙打开。我没有烧毁公司的财务会计凭证、会计账簿，我只参与一次烧毁销售单、入库单、出库单、材料入库单、材料出库单还有车间单据等等，还有很多单据是用文件袋装着的，我没有拆开，直接就烧了。陈勇志经常在公司大会上让我们销毁公司的会计单据，在我参与的这次烧毁材料前一个月，陈勇志便多次催促我们烧毁。有一天，张某军让我和陈某1去把资料烧掉，所以第二天下午我和陈某1把放凭证的房子里面的所有资料都搬出来并装到车上。然后把车子开到公司对面的水沟旁边，开始烧这些资料。我们把单据全部搬出来，倒在一起开始烧，因为资料比较多且厚实，很难烧，陈某1就叫吴某2抽出车子里的油，并把汽油浇到这些资料上，这样可以比较快地把资料烧完。资料还没烧完我就走了，大概是下午四点，听说一直烧到当天晚上才把资料全部烧完，我是听陈某1说的。入职以来，我知道公司销毁了四次会计资料，包括我参与的那次。因为陈勇志和张某军多次让我们烧掉该房间里的资料，所以我和陈某1才把房间里的所有资料都烧掉。2018年6月25日，我将现金数、银行数、U盾、U盘、公司章程全部移交给陈某2。我将现金数和银行数汇总到一份WORD文档，陈某2、张某军、我都在这份交接文档上签名，并交给陈某2，但是我不记得这份文档自己是否有留存。公司股东吴某1及公司负责人陈勇志批准我离职，是电话批准我离职的。5、现场勘验检查笔录及现场照片。（1）湛麻公{经}勘【2019】1号现场勘验笔录及现场照片。证实案发地点位于湛江市麻章区×××××××群发公司。（2）湛麻公{刑}勘【2019】550号现场勘验笔录及现场照片。证实2019年7月30日，民警依法对陈某2位于湛江市霞山区保利原点广场5号楼202房进行勘验。本院认为，被告人张某军利用职务上便利，结伙侵占其所在公司资金人民币340480元，数额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪；其为掩盖侵占公司资金的行为，违反财务会计管理制度，故意销毁依法应当保存的会计凭证，涉及金额人民币742526元，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，构成故意销毁会计凭证罪。被告人张某军一人犯数罪，依法数罪并罚。公诉机关指控被告人张某军犯隐匿、故意销毁会计凭证罪、职务侵占罪事实清楚，证据确实、充分，依法予以支持。被告人张某军侵占其所在公司资金人民币340480元是非法所得，依法责令被告人张某军返还给湛江市群发塑料有限公司；扣押银色优胜通U盘2个、金白色snsv华硕手提电脑一部（型号A580u）、黑色“星某1家”牌电脑主机一台，由公安机关查清权属后依法处理。关于被告人张某军及其辩护人的辩解辩护意见，综合评判如下：①被告人张某军构成职务侵占罪的问题。根据附案的被害人陈勇志陈述、证人证言、银行账户资料明细表、银行交易明细、手机微信账户交易明细、同案人供述等证据，被告人张某军作为湛江市麻章区群发塑料有限公司的会计，掌管没有与公司资金往来的谭某1中国农业银行622×××××××××××××878账户，其知道公司与谭某1没有经济交易和知道黄丽琼掌管公司资金的账户，黄丽琼先后20次以公司贷款、运费支出的名义，将公司资金转帐到谭某1的该农业银行账户后，仍然多次提取支配资金，被告人张某军具有利用职务侵占公司资金的主观故意，且有多次从谭某1账户提取支配公司资金的客观行为。被告人张某军提出不知道黄丽琼资金来源，不构成职务侵占罪，及其辩护人提出被告人张某军利用职务侵占340480元事实不清、证据不足的辩解辩护意见，与案件查明的事实不符，不予采纳。②被告人张某军构成故意销毁会计凭证罪的问题。被告人张某军等人故意销毁会计凭证的事实，有证人证言、被害人陈勇志陈述，同案人供述、广东中正会计师事务所有限公司管理咨询报告及其他书证等证据相互印证，足以证实。被告人张某军提出销毁的是其他无用资料、单据，及辩护人提出张某军故意销毁会计凭证证据不足的辩解辩护意见，不符合案件事实，不予采纳。根据被告人张某军犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第十一条第一款、第一条、第二条的规定，判决如下：一、被告人张某军犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年六个月；犯故意销毁会计凭证罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。决定执行有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自起至2021年1月20日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳，上缴国库。）二、责令被告人张某军返还职务侵占非法所得人民币340480元给湛江市群发塑料有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省湛江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审判长陈景忠审判员林俊圣人民陪审员谢昌善二O二O年四月二十九日书记员王静惠书记员肖海清附相关法律及司法解释条文：《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。第一条贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。贪污数额在一万元以上不满三万元，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金：（一）贪污救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫、社会捐助等特定款物的；（二）曾因贪污、受贿、挪用公款受过党纪、行政处分的；（三）曾因故意犯罪受过刑事追究的；（四）赃款赃物用于非法活动的；（五）拒不交待赃款赃物去向或者拒不配合追缴工作，致使无法追缴的；（六）造成恶劣影响或者其他严重后果的。受贿数额在一万元以上不满三万元，具有前款第二项至第六项规定的情形之一，或者具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金：（一）多次索贿的；（二）为他人谋取不正当利益，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失的；（三）为他人谋取职务提拔、调整的。第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。受贿数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第三款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。