广东省汕头市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤05刑初17号公诉机关广东省汕头市人民检察院。被告单位中山市华威塑料制品有限公司，1991年6月29日注册成立，注册资本人民币100万元，住所地广东省中山市港口镇达美路1号，法定代表人黄某1。诉讼代表人林建辉，男，户籍登记地广东省深圳市罗湖区，系被告单位中山市华威塑料制品有限公司员工。辩护人蔡银华、林晓芮，广东华诺律师事务所律师、实习律师。广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉[2020]5号起诉书指控被告单位中山市华威塑料制品有限公司犯走私废物罪，向本院提起公诉。本院审查后，因涉及管辖权问题报请广东省高级人民法院指定管辖，我院于2019年2月17日收到广东省高级人民法院的指定管辖决定书，遂依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。汕头市人民检察院指派检察员杨绍山出庭支持公诉，被告单位中山市华威塑料制品有限公司的诉讼代表人林建辉及辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省汕头市人民检察院指控：2013年1月至2014年12月期间，被告单位华威公司在明知我国对可用作原料的固体废物实行限制进口政策，即《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称“《许可证》”）禁止转让，进口的固体废物必须全部由《许可证》载明的利用企业作为原料使用的情况下，仍与某公司李某（另案处理）通谋，提供编号SEPAX2013092710、SEPAX2013092730、SEPAX2014084450、SEPAX2014084480、SEPAX2014084470等5份《许可证》给李某，李某等人以某公司名义制作用于向海关报关的合同、发票、代理报关委托书，利用华威公司《许可证》将实际货主黄某、郑某、金某的MRKU3236462、TSLU6507774等125个集装箱共计2643.905吨废塑料通过海关编号572120131213106510、572120131213115501等40份报关单向中山海关申报进口。期间，40份报关单所需缴纳的关税、增值税由某公司事先通过朱某、任某等个人账户先汇至华威公司原法定代表人林某（已死亡）的个人账户，再转汇入华威公司公户，之后再转汇入某公司的公户向海关支付相关税费。随后，华威公司将相关《海关增值税专用缴款书》用于增值税抵扣，并向某公司支付每吨人民币50元的“返点费”。广东省汕头市人民检察院针对上述指控的事实，当庭宣读、出示了下列证据材料：1.书证：汕头海关缉私局受案登记表、立案决定书、指定管辖决定书、到案经过、华威公司工商及环保资料、许可证、报关单及随附单证、华威公司支付返点费说明、华威公司抵扣税款资料、银行账户历史交易明细表、中山市港口分局出具的林某户口注销证明等；2.勘验、检查笔录：现场照片；3.鉴定意见：汕头市汕特会计师事务所出具的鉴证报告及其说明；4.证人杨某、黄某1、黄某2、冯某、罗某、林某1、林某等的证言；5.同案人许某、黎某、黄某、谭某、李某、张某、郑某、倪某、梁某、梁某1、朱某等的供述与辩解。广东省汕头市人民检察院认为，被告单位华威公司为牟取非法利益，逃避海关监管，将只能自用的《许可证》出借给某公司使用，为他人进口废塑料2643.905吨，情节特别严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第一百五十二条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私废物罪追究刑事责任。被告单位华威公司原法定代表人林某（已死亡）自动投案并如实供述公司的罪行，被告单位有自首情节。提请本院依法判处。被告单位中山华威公司对起诉书指控的犯罪事实和罪名均没有意见，请求法庭对其公司从轻处理。被告单位中山华威公司的辩护人提出：1、被告单位中山华威公司的法定代表人林某自动投案，并如实供述华威公司的罪行，被告单位有自首情节，可从轻减轻或免于处罚。2、被告单位中山华威公司在整个犯罪中处于次要地位，是从犯，属于法定从轻减轻或免除处罚情节。3、被告单位是初犯、偶犯，社会危害性较小。中山公司于1991年成立至今，诚信经营，热心公益，曾获得先进私营企业、经济建设贡献奖、守合同重信用等多种荣誉，为社会做出了力所能及的贡献，即便是在目前面临法定代表人林某突然离世、新冠肺炎疫情期间订单锐减的情形下，被告单位仍在130多名老员工的支持下坚持运营生产。综上，建议法庭考虑到被告单位中山华威公司目前的情况，酌情予以减轻处罚。经审理查明：2013年1月至2014年12月期间，被告单位华威公司在明知我国对可用作原料的固体废物实行限制进口政策，即《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称“《许可证》”）禁止转让，进口的固体废物必须全部由《许可证》载明的利用企业作为原料使用的情况下，仍与某公司李某（已判决）通谋，提供编号SEPAX2013092710、SEPAX2013092730、SEPAX2014084450、SEPAX2014084480、SEPAX2014084470等5份《许可证》给李某，李某等人以某公司名义制作用于向海关报关的合同、发票、代理报关委托书，利用华威公司《许可证》将实际货主黄某、郑某等的MRKU3236462、TSLU6507774等125个集装箱共计2643.905吨废塑料通过海关编号572120131213106510、572120131213115501等40份报关单向中山海关申报进口。期间，40份报关单所需缴纳的关税、增值税由某公司事先通过朱某、任某等个人账户先汇至华威公司原法定代表人林某（已死亡）的个人账户，再转汇入华威公司公户，之后再转汇入某公司的公户向海关支付相关税费。随后，华威公司将相关《海关增值税专用缴款书》用于增值税抵扣，并向某公司支付每吨人民币50元的“返点费”。2017年9月27日，被告单位中山华威公司时任法定代表人林某主动向汕头海关缉私局投案，并如实供述中山华威公司参与走私废物的犯罪活动。认定上述事实的证据有：（一）书证1、受案登记表，立案决定书，南澳海关缉私分局出具的关于案件来源的说明材料，指定管辖决定书、取保候审决定书等法律文书，反映本案的受理、立案侦查，以及涉案人员的到案情况等。2、汕头海关缉私局出具的到案经过材料，反映中山市华威塑料制品有限公司法定代表人林某于2017年9月20日主动到中山海关缉私局向汕头海关缉私局的侦查人员投案，接受调查。3、中山市工商行政管理局提供的企业机读档案登记资料、营业执照等，反映中山市华威塑料制品有限公司成立于1991年6月29日，注册资本100万元人民币，住所中山市港口镇达美路1号，法定代表人林某（2019年4月17日变更为黄某1），经营范围：加工、制造、销售：塑料制品、再生塑料；货物进出口、技术进出口。4、中山市公安局港口分局提供的户口注销证明、常住人口登记表等，反映被告人林某的基本身份信息，以及林某因恶性肿瘤死亡，于2018年11月8日注销户口。5、被告单位华威公司提供的2013-2014年《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》，经林某确认，反映华威公司的固体废物进口资质及固体废物进口时间、数量等情况。6、汕头海关缉私局依法调取的以华威公司许可证名义进口的报关单及其随附单证、某委托华威公司代缴进口税款情况表，反映涉案报关单中的货柜已进口入境，以及相关货柜的报关时间、柜号、品名、重量、批文单位名称、进口口岸、缴纳税款等情况。7、南澳海关缉私分局出具的关于华威公司提供许可证给某团伙走私废物数量的说明、许某团伙涉嫌走私进口货柜简表（华威），反映南澳海关缉私分局根据汕头市汕特会计师事务所出具的汕特会字（2018）第024号《关于“1701”案有关事项的鉴证报告》的报告附件1的表格，根据办案需要统计出2013年1月至2014年12月期间，被告单位华威公司将自用《许可证》提供给某团伙使用，最终导致125个货柜共计2643.905吨废物走私进口，以及货柜对应的报关单号等情况。8、南澳海关缉私分局制作的关于某团伙向某威公司支付税款的说明、许某团伙委托部分批文企业代缴进口税款情况表、关于华威公司支付返点费给某团伙的说明、关于某借用华威公司批文进口废塑料后送货情况的说明，中山市国家税务局出具的华威公司发票抵扣情况表，反映南澳海关缉私分局根据汕头市汕特会计师事务所出具的汕特会字（2018）第024号《关于“1701”案有关事项的鉴证报告》的报告附件3的表格，提取其中涉及华威公司的数据共29条，并根据办案需要进行统计，得出华威公司将《许可证》提供给某团伙进口40份报关单项下125个货柜的货物（真实货主金某、黄某等），某将所需缴纳的关税、增值税支付到华威公司林某银行账户，再由华威公司以公司名义缴纳税款，后华威公司、林某向某支付返点费26713.2元。9、中山市环境保护局提供的关于对中山市华威塑料制品有限公司申请进口限制进口类可用作原料的固体废物的监督管理情况及审查意见表等，证实华威公司具备固体废物进口资格（2012-2017年）。10、协助查询财产通知书（回执）及账户历史交易明细表，反映相关涉案银行账户（华威公司、林某、黄某1、朱某、任某、某深圳招行等）的信息及银行账户流水情况。11、华威公司出具的《公司情况说明》，反映华威公司自1991年建厂至2018年7月林某发病前，公司一直诚信守法经营，为国家创造不少税收和出口创汇，系本地商会副会长单位，得到当地政府的肯定与支持，近几年经营困难，工人由高峰期上千人降至130多人。法人林某超负荷工作，胰腺癌晚期治疗期间仍主动配合海关侦查案件。（二）勘验检查等笔录1、搜查证、搜查笔录，反映侦查人员于2017年10月25日14时00分至30分依法搜查中山市华威塑料制品有限公司（中山市港口镇达美路1号）的经过。2、现场照片2张，反映中山市华威塑料制品有限公司的概貌。（卷1P4）（三）鉴定意见汕头市汕特会计师事务所出具的汕特会（2018）第024号关于“1701”案有关事项的鉴证报告及其说明，反映该所根据汕头海关缉私局的委托进行鉴证，结果为：2013年10月至2014年12月，华威公司将自用废塑料《许可证》借给某公司，由某公司将黄某、金某等实际货主的125个集装箱共计2643.905吨废塑料以40份报关单报关进口。期间，报关所需缴纳的关税、增值税由某公司汇至华威公司银行账户，再由华威公司支付，华威公司向某公司支付“返点费”每吨人民币50元。（四）同案人的供述1、同案人许某（某财务）的供述：在2008年至今，我负责某的所有有关财务的工作，包括对各项支出和收入进行汇总，核算、结算和记账，某的运作的银行账户都是由我在掌握的。我每个月会将本月支出和收入的情况登记记录为一套详细的记账流水，同时会制作相应的记账凭证，并且将相关的随附单证附在后面，这套手工账册是某整个月的财务状况，里面包括了收取各个客户的通关费、收取批文企业的批文返点费和向海关缴纳关税的税单等内容。我每个月都会将记账的流水和对应的记账凭证一整套邮寄到深圳某那边去，由那边的财务何某去制作电子账务和相应的财务报表。何某会将其制作的合作柜的利润分成报表、《批文返点应收款表》等表格给我。某收入的费用都由我在负责掌握的，我会将所有别人欠我们的费用都核对并登记，如果别人拖欠我们钱，我就会让相对应岗位的人去追账。例如通关费就让杨某去向客户对账和追账，批文返点费和合作柜的利润分成就让何某去对账和追账。某在支付各项费用的时候，相对应各个岗位的人在计算好后，就会将相应的财务数据报表或者费用使用的情况提供给我，我需要对这些数据进行审核，如果没有确定数目没有问题了，我就会转账还钱给对方。【走私过程】[概况]某在日常经营包通关进口废五金、废塑料等两废货柜的业务中，一般是客户先找到我们，并且提供相应的货物清单给我们，我们梁某等业务员就会先审核，这些货物是否属于国家允许进口的货物，并且核算成本，如果觉得没有什么问题了，我们就会报价给对方，我们是按照每个货柜包税包证的价格跟客户收取通关费的。客户如果觉得价格合适的话，就会将货柜交给我们负责报关进口。之后客户只要负责将货柜在境外交柜给我们指定的联系人即可，其他的一切就都是交给我们负责操作。我们就会负责帮客户将货柜从境外报关进口至境内，并且在报关进口完成后运载交付至货主，在此通关过程中产生的各项费用，包括需要向海关缴纳的税款、报关时候需要使用到的批文、中检证，船运费、报关费、报检费等各类支出，全部由我们负责提供和承担。简单的说，我们就是属于全包的模式。[揽货情况]客户交柜给我们有两种情况，一种是代报柜，也就是货和批文都是客户自己的，我们就是赚客户一点代理报关手续费而已，大约是每柜500月至1500元不等，这种代报柜的情况比较少；一种是需要包税包证包通关的货柜，这种情况的货柜是占绝大多数，客户按柜支付我们通关费用，而我们负责包税包证包通关，也就是批文和向海关缴纳关税等都由我们来承担和负责。我们在揽柜后，并不一定全部都是自己报关进口，代报柜、MY柜和合作柜就由我们负责通关，而有的时候由于我们手头没有相对应的批文可以报关进口货柜，就只能转柜给其他的同行或者是有合作协议的同行去负责通关。MY柜就是揽柜后由我们负责包税包证包通关，也叫做自己的柜；合作柜就是某段时间我们会和其他的同行有合作的协议，按照一定的比例分成利润，有的时候是对方揽柜后交给我们通关，这种通关是由我们实施，也就是税和批文都由我们承担，有的时候是我们揽柜后交给对方通关，这种税和批文就由合作对方承担；转手柜，也就是“交客户报关的货柜”，就是由我们揽柜后，手头没有向对应的批文，转手交给其他同行的包通关的货柜，这种税和批文是由实施通关的同行承担，我们只是转了一手，从中赚点差价。[批文来源]我们公司所使用的批文有的是王某去找回来的，有的是梁某、钟某、李某等业务员去找回来的，他们把批文找回来后，就放在了谭某1等负责报关的人那里，在向海关报关的时候可以使用。[关税缴纳]负责报关的谭某1等人在海关核定的需缴纳的税款出来后，就会告诉我，我就会通过我们所控制的私户将税款转账到批文企业指定的私户，然后再由批文企业将税款从他们的公户帮我们转账到海关指定的公户，以批文企业的名义向海关缴纳税款。有的时候，批文单位也可能会在他们的私户收到税款后，将税款从他们的公户转账到报关行的公户，再由报关行转账到海关指定的公户，以批文单位的名义向海关缴纳税款。同时有的时候，如果我们刚好手头没钱的时候，也会跟批文单位商量，让他们先帮我们垫付一下关税，我们会过个一两天就还钱给他们，但是这种情况非常少。在向海关缴纳税款后，就会有税单出来，谭某1就会传真给我，我就用来入账。批文单位所使用的接收我们转账过去需缴纳关税的私人账户一般都是固定的，有的时候会有更换，但这种情况非常少。因为我要转需缴纳的关税金额给对方，所以批文单位的账号我都是必须非常清楚的，我的手写流水账都是按照每票提单来进行记录缴纳的关税的。同时会手写一张相对应的记账凭证，并且将向海关缴纳税款的税单入账到后面作为凭证。[收入情况]某的主要收入有五个方面：一是运费，就是包通关费，也就是委托货柜让某包通关的客户所支付给我们的包通关费，我在我所记录的手工账册中都将其记录为“运费”，运费一般情况下都是客户累积到一定的数额然后支付一定的款项给我们，但是也有一些客户是按照交柜的情况进行支付结算的，这种情况非常少；二是合作柜的利润分成，也就是我们有可能在收柜后转给我们合作的同行去报关进口，这样他们就需要支付之前确定好的利润分成给我们公司，我在账册中一般都记录为“利润”；三是我们所使用的批文所对应的批文企业支付给我们的批文返点费用，我在账册中一般都记录为“货款”；四是代理费，也就是批文企业提供批文然后让我们帮他们代理报关进口的费用，也就是说批文是批文企业，货也是属于批文企业，我们纯粹就是帮忙代理报关进口，这些货柜我们只是赚点手续费，代报柜是不需要我们支付关税的。这种货柜我印象中非常的少量，大概就有某、某、某等几家批文企业有存在这样的情况。五是作为香港收货人收入，一般一个货柜是收1000元。我们除了收取客户包税包证通关费外，在烂柜、修柜等情况下，还向客户收取相应额外的费用，不过这种情况非常少，涉及的金额也比较小。在我的手写流水账册中和记账凭证及制作的相应流水账中，存在少数入账的随附的关税税单的金额和柜数比记账凭证的柜数和税金金额大的情况，是因为这票提单里面涉及的货柜分成两个部分，由代报柜和包通关的货柜组成。[批文返点]关于批文企业支付批文返点费给我们的情况，有的时候有，有的时候没有，要根据市场行情来的，但是大部分情况下都是有的。有时候我们手头找不到批文可以使用，我们还会出钱去购买批文，而有的时候还会存在虽然我们使用了批文企业的批文，但是我们既不用支付购买批文的费用给他们，批文企业也无需支付批文返点费给我们的情况。批文返点费的收取是按照每个月不同的的方案执行的，而且每个批文企业的批文返点方案都是不同的，由于每个月的汇率都会变动，所以我们批文返点费的结算一般都是月结的模式，但是少数的也会采用当票报关当票结算的模式。同时，废塑料的话是按照吨数来收取批文返点费，一吨废塑料大约为50元至120元不等的批文返点费，废五金的话是按照整票报关单货物的含税价格*当月退点率来进行结算批文返点费的，一般退点率是0.6—0.8%不等。我们和批文单位一般都是按照月结结算批文返点费的，我们的会计也就是何某等人每个月会根据不同的批文单位和对应的批文返点执行方案，分别制作对应的《批文应收款表》，同时，我们是按照每票提单来逐票进行计算批文返点费的。批文单位在收到我们的《批文应收款表》后如果经核对没有问题，就会通过他们的私户支付相应的批文返点费给我们，但是有的时候，批文单位也会经常拖欠我们的批文返点费，我们就会和批文单位商量一下将欠我们的批文返点费和我们要让他们帮我们缴纳的关税进行对冲。[支出情况]某向外部支付的费用，主要包括以下七个方面：一是需要向海关缴纳报关进口货柜的税费、报关费、码头费、商检费等，大部分都是谭某1提供给我，有时候钟某也有提供给我；二是货柜的拖柜费用，由车队提供给梁某1，梁某1再提供给我，这个拖柜费用是在报关进口后运载交付至货主所产生的；三是中检费，船公司的费用等，由陈某或梁某提供给我；四是合作柜按照约定的分成比例，支付利润给合作对方的利润，一般是由何某提供给我；五是货柜转交给其他的同行去报关进口的转柜费，一般也是何某提供给我；六是购买材料的费用，也就是购买批文的费用，这些就是谁去拿批文回来的，就由谁提供相应的购买批文的费用给我。七是支付给批文企业的卸柜场地费，一般都是梁某或陈某提供给我的。所谓的卸柜场地费，也就是有的时候有些批文企业怕给有关部门检查，就要求我们的货柜在报关进口后需要先将货柜拉到批文企业进行卸柜，放置个一两天，然后再重新装柜运载交付给实际的货主。我印象中有这样特殊要求的就有某、某和某等这几家批文企业。上述费用中，最大头的支出就是向海关缴纳的关税税费。因为我们本来就是采用包通关的模式，需要包税包证。批文企业只是提供批文给我们使用，货物又不是批文企业的，当然向海关缴纳税费是由我们来承担。如果是批文企业自己的柜的那些就应该都是属于代报柜的模式。[凭证处理]我们在完成报关后，都需要将使用完毕的批文和报关单、税单等单证寄还回去给批文企业。[银行账户]某主要是通过许某1、朱某、任某等人的多个私人账户在运作的。我们也没有将收款和支出专门区分不同的账户，都是同样的账户在运作，哪个有钱就哪个账户支付。但收款账户都是固定的，2015年之前收取包通关费用的账户是朱某的个人账户，2015年之后用的是许某1的账户。许某1、朱某、任某等人都是我们的亲属，我跟他们借身份证开户给公司使用，不用给他们任何汇报的。同案人许某确认了某与部分批文企业资金结算汇总表、收取客户包柜通关费汇总表、涉及中山华威公司许可证进口废塑料支付税款的手工帐。2、同案人李某（某业务负责人）的供述：我于2011年开始进入深圳某公司工作，一开始负责帮王某开车，在2012年初至2015年4月被王某安排到中山港码头，协助王某管理协调码头的进口业务，同时负责配合海关、商检查验。【走私过程】我们公司主要业务流程：首先，由王某和许某2负责去具备废塑料使用资质的厂家，向他们洽谈拿批文给我们公司用的事情。洽谈之后，批文厂会以邮寄的方式寄到我们公司林某2或者是谭某1那里，有时批文厂也会自己送到我们公司，有时我们公司会自己去批文厂拿。然后，客户如果有废塑料、废五金要进口到国内，会通过邮件等方式将货物柜号、照片、重量等信息发给梁某或张某，梁某或张某他们会再把货物照片发给我，问我这个货能不能报关，我根据目前公司手头有哪些种类的批文，以及查看图片中的废塑料是否符合进口要求，来答复梁某和张某，告诉他们能不能做。如果能做，梁某和张某会要求我报价，我综合考虑码头费用、拖车、关税费等报给他们，一般来说，废塑料整柜按20吨的重量来计算费用，代理费大约是2万多到3万元，但是如果长期做这种货，梁某他们就不需要每一条都找我报价了，业务他们也是很熟的，遇到比较特殊的不知道怎么报价的才会问我。这些接单程序完成后，梁某他们那边负责排船期、中检证。如果谭某1在申报时无法确定使用哪一个公司的批文以及使用批文项下哪一个品名来申报时，谭某1就会以微信或者是打电话的方式问我的，谭某1根据确定的批文和品名制作合同、发票、装箱单等报关资料。随后，货物到码头，王某1、朱某、许某3等人就负责理货，林某2、谭某1负责在九江码头报关、报检，钟某负责在三山码头报关、报检，另外林某2、钟某负责安排排柜、配合海关、商检查验。货物查验放行后，梁某1负责联系车队、联系客户送货。一般我们是委托中山某车队、九江某车队、三山的某车队送货。最后，车队的人将运费单发送给我，我转发给梁某1要求他核对，如果核对无误，梁某1就会传真给许某，由许某安排支付车队运费。王某在今年（2017年）的时候，交代我以清远某厂批文进口的塑料必须先拉到该厂存几天，然后再拉给实际客户，但在之前，货物报关后直接拉给实际货主。【主观犯意】我们公司包税替客户进口废塑料、废五金，除了替批文厂代理报关进口两废货物的之外，其他客户许可证是由我们公司寻找的，客户不需要提供许可证。除了替批文厂代理报关进口两废货物的之外，其他的实际货主不是报关进口时使用的批文上的收货单位。王某日常有发一些关于如何应对海关打击固体废物的链接给我们。【联系批文】2016年，我在潘某介绍下，向某塑料厂的黄某3联系过批文，一开始没有拿到，后来是钟某联系黄某3拿批文的。黄某3除了提供某厂的批文外，还提供了清远某五金厂的批文给我们。今年（2017年）3、4月，王某让我和林某2去清远市某塑料有限公司拿该公司的批文。另外，大概在2014年，有一些塑料厂，如中山市某塑料制品有限公司、中山市某五金塑料有限公司、中山市华威塑料制品有限公司、中山市某有限公司的批文，都是这些公司跟王某谈好，然后他们自己拿到中山港码头由我接收。3、同案人张某（某揽货业务员）的供述：我是2008年下半年进入某公司工作，2008年至2009年我在肇庆新港码头工作，我当时是跟着梁某工作，主要是给梁某打下手，负责给他们揽过来的货柜补充资料给船务公司做提单。2009年至2011年，我和梁某到番禺的合作伙伴某的办公室去办公，主要是负责补充货柜资料给船务公司，另外还根据码头反馈的货柜货物到港的情况负责跟客户联系核对货物情况，还负责跟某和客户沟通送货的事，还负责过一段时间跟做中检的李小姐联系做中检的事。2012年至今我和梁某他们就到某园烟雨3座1003房办公，我负责办公室一些杂事以及原先负责的配送，中检证这些，到了2012年年中开始，我根据王某的安排主要负责跟客户联系揽柜的事。另外我有时还要负责处理船务公司货柜额外费用和根据公司财务的对账单跟客户追钱。我的工作性质跟梁某差不多，相当于是他的副手，另外在其他人有事时还要兼顾办公室其他人的事。我本人使用的电子邮箱是：XXXX2004@163.com。【走私过程】我们某公司主要是为客户包税包证通关进口废旧五金和废旧塑料，我们的运作模式就一种。一般情况下，就是客户有废旧五金和废旧塑料要进口到国内，客户他们会通过邮件、QQ、微信的方式将要进口的集装箱的废旧五金和废旧塑料的柜号、照片、重量等信息发给我或者梁某，我们就会将客户发过来的货物信息发给码头的李某等人看货是否能够做，可以做的话，梁某会联系船公司查询货柜到香港的情况，如果货柜到了香港，我会把客户发给我的要进口的集装箱及货物信息发给梁某他们，陈某、梁某1等人负责联系船公司制作提单，码头那边谭某1他们负责制作报关单证，由码头决定使用哪些批文，码头那边的人负责清关，货物放行后由梁某1负责联系客户送货，之后由负责财务的人员制作对账单并发给客户对账，杨某负责跟客户收款，如果杨某收不到款，而且是我的客户，我就要根据杨某的对账单向客户追款，大致流程就是这样。我们使用批文厂的批文，对方是要给我们返点的。【BOOKing表制作流程】为了方便我们某内部人员查阅信息，了解货柜的详细情况以及便于公司核对信息，我们将客户交柜的资料包含了柜号、品名、通关单位、单价、码头、重量等信息制成一张主要以“BOOKING”命名的汇总电子表格。一般来说，由我们揽货的人员接收客户交过来的货柜资料，然后汇总锦这个表格里面，如我负责的客户发货柜资料过来，我就发给梁某，之后梁某汇总他的客户货柜情况及我的客户货柜情况，录入这张表格。这表格主要在我、梁某、陈某、梁某2、王某1之间流转。【主观犯意】我知道进口废五金、废塑料是需要批文才能报关的。我们为客户包税通关进口的两废货物不是批文厂的，客户只提供货物，通关所需的资料都是我们负责的。4、同案人梁某（某揽货业务员）的供述：我于2007年至今在佛山市某贸易有限公司工作，主要是负责对外联系客户揽货。【走私过程】我们某公司一般运作模式，就是客户有废旧五金和废旧塑料要进到国内，这些客户都是王某找的，之后由我们业务员（我、张某、许某2）接手，这些客户他们会通过邮件、QQ、微信的方式将要进口的货柜和货物情况发给我们业务员（有时客户会直接发给王某，王某再转发给我们），我们会发给公司码头的人看能不能上柜，如果没有问题，我们会联系香港的船公司查询货柜到香港的情况，如果货柜到了香港，就由金某、向某等公司负责提柜和做中检证，我们将这些要进口的货柜货物的具体情况发给公司谭某1，谭某1会告诉我们具体这些货物要以什么公司的名义报关并且分单，我们就会根据这些情况提供给船务公司制作香港至国内二程提单。之后这些两废货柜到码头后，我们会提供二程提单的复印件给谭某1，由码头的人员到码头的船代公司拿二程的正本提单，由码头李某那边负责报关进口、在码头接收货物和协助查验货物，缴税由许某负责，货物可以放行了，李某、林某2、钟某就会通知我们去联系车队，梁某1会联系客户送货的事宜。另外一种模式就是客户交给我们的两废货物，我们公司自己没办法通关进口，由王某先跟同行联系和谈好价格，后续再交给我们去做，我们会将货柜资料发给同行，由同行去通关进口这些货柜，我们公司会从中获取一点利润，一般我们会向客户收取包税通关费，再支付费用给同行；还有一种是替批文厂办理进口手续，我们纯粹赚点代理费。我们为客户包税、包批文通关进口的费用包括货物从香港到国内、码头费用、船务费用、关税费用和国内运输费用等，我们是按柜跟客户收钱，王某会先定好哪类货物收多少钱，我们根据每条柜的货物情况按不同的价格收费。批文都是老板王某在负责的找来的，在王某跟定点厂联系好后，对方的人会跟我联系批文的事情，我就会跟李某联系需要多少批文然后回复定点厂并让他们将批文、营业执照等相关的复印件以及印模寄给林某2，然后林某2根据印模去刻相关的印章。另外，外方公司的印章是香港那边提供给我们印模我们自己去刻的。经我辨认book表格，里面如果注明“某”的货柜，就是我们公司包税通关进口的，如果注明“某-*”的货柜，就是我们公司转给同行做的，“*”代表同行的名称。经我辨认“新BOOKINGS1.XLS”打印件，这类表源于客户下单时发给我们的货物资料和我们公司整理出来的情况，除了有注明“取消交柜”的货柜和批文厂委托我们代报的货柜外，其他货柜都是客户委托我们包通关进口，应该都有进口，表中有送货日期，表上的货柜号和海关的报关数据对碰的上，肯定有包税通关进口。【Booking表制作流程】为了方便我们某公司内部人员了解客户委托我们通关的货柜以及货的情况，我们会制作以“BOOKING”命名的电子表格，记载柜号、品名、通关单位、单价、码头等信息。一般来说，由我们公司负责联系客户接收货柜货物的人在接收到相关货柜资料后，再交给负责录入表格的人录入数据汇总，之前是梁某3负责，2016年她辞职后就由我在负责录入。这些表格主要在我、张某、梁某2、陈某、王某1、许某2之间流转。我印象中存在跟客户对账的时候把一个客户的货柜记在其他客户名下的情况只有2个，其中一个是把客户“睿某”的几个货柜记在“YF永发（刘生）”名下，另外一个是把“李生”的几个货柜记在“唐生”的名下。因为王某交代我反正这两个客户柜量少，就记在“YF永发（刘生）”、“唐生”名下。在公司客户表里面没有体现“睿某”、“李生”。“睿某”是我跟的，只有11条货柜，我就记录在“YF永发（刘生）”名下，“睿某”的客户名字也没有在BOOKing记录。【主观犯意】公司和老板有跟我们培训过，我知道为他人报关进口废旧五金和废旧塑料需要固体废物许可证，我负责联系的客户委托我们公司包税通关进口两废货物时，没有提供批文给我们，我们报关所用的许可证都是老板王某找来的。除了替批文厂单纯办理报关手续外，我们负责联系揽柜的客户并不是所使用的固体废物进口许可证的申领单位。我知道冒用他人许可证进口固体废物是不合法的，但是我们行业都这么做。5、同案人梁某1（某员工）的供述：我2012年3月来到佛山市某贸易有限公司工作，主要负责负责船务和联系车队运输，我每月工资固定3800元人民币，我常用手机号码是137XXXX8423，我在某使用的邮箱XXX0919@163.com。某公司经营项目包括进口废塑料、废五金相关业务。公司的负责人是王某。我们在中山码头和肇庆码头，委托的是肇庆一个车队，联系人是“杰仔”，他对应的是我们公司中山的货，还有一个联系人叫“准哥”，他对应的是我们肇庆各个码头的货。除了肇庆这车队外，佛山九江码头委托的是某车队，老板是“阿君”，联系人之前是“阿亮”，今年的联系人是“安仔”，佛山三山码头委托的是某车队，联系人是苏某。我的具体工作：一般这样，如果梁某或张某接受客户委托进口废塑料、废五金的业务单后，他们会将接单资料汇总成一张命名“BOOKING”的电子表格资料中，然后将这份表格用QQ或电子邮件发给我，随后废塑料、废五金货物进口到码头时，码头那边的王某1或梁某4等会告诉我一个“起水重量”，我会对这个重量进行登记。等到货物报关完成可以提出码头时，公司码头人员会通知运输车队，随后车队联系人会打电话给我告知货物可以放行。我便打电话给委托我们进口货物的客户确定送货时间和送货地点后，我在电脑中制作送货资料的电子表格，再用手机拍照，以微信的形式发给车队联系人。车队联系人就会安排司机去拖柜，司机拖柜后就出码头过磅，过磅后司机便跟我联系，告诉我重量，我核对无误后就把送货信息包括柜号、客户电话、大致地点、卸货时间等以短信的形式发给司机，由司机自行联系客户送货。另外由于今年三月份左右公司负责安排船公司做提单的陈某辞职了，因此原本由她负责的工作就会由梁某、王某1还有我去做，主要是联系船公司做提单。货柜到港海关放行以后，一般是直接运输到客户那里，但从今年（2017年）2、3月份开始，有一些货柜是要送去“定点厂”的。当时李某打电话告诉，现在查的比较严，有些柜必须先卸到厂里之后，才能联系客户把货拉走，还交代我要跟运货的司机说，看后面有没有人“盯尾”，如果有人跟的话，要马上停下来，然后告诉他。货柜送去“定点厂”之后，“定点厂”会对货柜进行开柜拍照，拍照后有时候会将原货柜直接再拉去客户厂，有时候需要进行卸货，几天之后再将货散运去客户厂。之所以这样做，都是“定点厂”要求的，应该是为了避免海关发现。2017年4月，我和王某1曾去清远某公司看装货，现场过磅，然后联系实际客户到清远某公司将货物拉走。我们和车队在运输费用上的结算，首先由某车队将运费情况发给李某，然后李某发给我核对，某车队的运费单由“卢小姐”直接发给我核对，肇庆车队的运费是跟钟某结算的，钟某再把结算单发个我核对，上述运费核对无误后，我再传真给许某，由许某具体支付。“定点厂”的卸货费用由“定点厂”将费用结算单发给我或梁某核对后，再由梁某发给负责财务的许某。另外，梁某或张某发给我的BOOKING资料分两种电子表格，一种是梁某和张某接的客户委托进口废塑料的资料，一种是他们接的废五金的资料，里面包括柜号、到哪个国内码头上及还柜码头、货物品名、重量、二程船公司、到码头时间、委托我们进口的客户及我们通关的单位，如果是我们通关，通关单位就写某，如果接单后委托其他同行做的，就会写某-同行公司。废五金和废塑料的BOOKING内容格式是一样的，区别就是货物品名和柜号等具体信息。我需要将对应废塑料和废五金BOOKING分别做一份对应的工作表，工作表体现的是柜号、货物品名、重量、委托客户、船公司、码头放行时间、送货联系人、送达客户时间、送货地址及送货地址及送货联系人电话等。在前期制作的时候，我的工作表中除了我制作的上述工作表外，还附有梁某给我BOOKING,还有少量的厂名（就是送货地址和联系人）以及船公司联系资料，到后期，我仅制作工作表，不再附梁某的BOOKING了。这些工作表都是在我笔记本电脑制作的，我的U盘也有记录。笔记本电脑放在我办公桌上，已经被汕头海关缉私局扣押，而U盘放在我家中。我记录这些工作表，一是自己使用，梁某和张某将客户联系电话告诉我后，我必须记录在具体货柜后面，以便货柜通关放行后联系送货；二是需要发给张某和陈某，发给张某的目的是要他检查我的工作，发给陈某的目的是她要制作跟客户的对账单。在2014年5月之前，我有将这些工作表以电子邮件发送给张某和陈某，之后我就用QQ发送给他们。我们2017年6月12日放行的11条货柜，其中有8条货柜被海关扣押，其余3条货柜已经由某车队的调配员“安仔”安排司机到码头接柜送货了。“小郑”是我们公司的客户，但我没跟他联系过，我都是跟“小郑”送货联系人“杨小姐”（136XXXX5681）、“倪生”（135XXXX3855）等进行电话联系，约定送货时间、送货地点，再由司机去联系“杨小姐”、“倪生”具体送货事宜。还有今年（2017年）4月的时候，张某没在公司，他让我跟他的客户“肖生”2条货柜。6、同案人朱某（某员工）的供述：我们某主要负责两废的代理报关进口业务。两废就是废五金、废塑料，进口两废都需要批文。国内货主客户因为没有批文，没办法进口，所以委托我们公司找批文帮其报关进口。我们公司工作微信群名叫“鸡聊”，林某2、谭某1、王某1、李某1、钟某等人在这个群。我主要配合海关、商检等部门在码头查验货物。有船到码头，谭某1会打印货物清单给我们，上面包括柜号、船号、货物的具体品名、箱数、重量等。根据清单我们知道哪些货柜是我们公司代理报关进口的。有执勤武警同志拿着表与货柜上的关封核对封条号，没问题后我们就联系码头工作人员开柜，把货物拉出来让海关和商检人员检查。7、同案人黎某（中山某公司法定代表人）的供述：我曾将中山某公司的废塑料进口批文交给李某1使用。我公司当时（2013年）虽然已经持有总共500吨的塑料许可证，也已经跟广州市某进出口有限公司约定由其出借抬头作为报关单上的经营单位协助我公司办理报关手续，但我公司此前从未办理过废塑料的进口业务，对进口业务不熟。于是我就找中山市某塑料制品有限公司的老板杨某2帮忙，让他帮我介绍可以代理报关的公司或个人。杨某2就将佛山市某贸易有限公司的业务员李某的手机号码（185XXXX0062）给我，让我可以尝试找李某想办法。我打电话给李某后，李某在2013年11月底主动到我公司来。我见到李某后，就说我公司有16个货柜约300吨的废塑料需要报关进口，其中6个货柜的废塑料在2013年12月份可以运抵香港，另外10个货柜的废塑料在2014年上半年才能运抵香港。另外我公司有500吨的废塑料许可证可以使用，使用期限截止2013年12月31日，并将我公司的SEPAX2013101510、SEPAX2013101520、SEPAX2013101530、SEPAX2013101540等4份许可证拿给李某看。李某答复我：一是其所在的某公司可以在2014年上半年之前为我公司进口16个货柜，只要我将相关货柜的提柜纸在香港交给他们某公司，剩下的香港提柜、委托运输、报关等所有手续均由某公司办理，所需的费用也由某公司承担，某公司保证可以在香港收货后的一周内为我公司进口到中山；二是某公司将货柜在中山送到我公司指定的地址后，我公司需按照其公司制定的收费标准向某公司支付包税费，包税费标准为每个货柜包20吨废塑料，价格为每个货柜人民币3万元，如果货柜内实际装载货物超过20吨，则按照超重的数量乘以每吨人民币1300元的标准收取超重费并加上3万元的固定费，如果货柜内实际装载货物低于20吨，则按照低于的数量乘以每吨人民币1100元的标准从3万元的固定费中扣减，当然这个标准某会根据不同的时间进行调整；三是因为我公司总共需要进口16个货柜约300吨废塑料，所以李某向我领取SEPAX2013101510、SEPAX2013101530的塑料许可证，并说会在用完后将塑料许可证的原件及对应的报关单、合同、发票、装箱单、税单的原件退还给我公司。【包税费计算方式】例如我公司委托某公司进口1个货物净重21100千克的货柜，按照上述包税费标准，我公司需要支付1个货柜3万元的固定费，因为货柜内货物的净重超过20吨，对于超出部分的1100千克即1.1吨，需要用1.1吨乘以1300元，得数为1430元，再加上3万元的固定费，这个货柜我公司总共需要支付的包税费为31430元。例如我公司委托某公司进口1个货物净重18100千克的货柜，按照上述包税费标准，我公司需要支付1个货柜3万元的固定费，因为货柜内货物的净重少于20吨，对于少于部分的1900千克即1.9吨，需要用1.9吨乘以1100元，得数为2090元，再用3万元的固定费减去人民币2090元，这个货柜我公司总共需要支付的包税费为27910元。我没有要求李某一定要用我公司的塑料许可证进口香港某公司委托我公司进口的，可以在2013年12月份在香港交货的6个货柜的废塑料。我公司的300吨的塑料许可证是我公司的，我将其拿给李某使用是为了在进口后获取海关增值税专用缴款书的进项税额用于向我公司的客户开具增值税发票。我公司承揽香港某公司进口16个货柜的废塑料，我已经事先与吴某约定由某公司全额支付包证包税费，此外我公司还可以取得每个货柜人民币5000元的代理费。虽然我公司当时持有300吨的塑料许可证，可以合法自行进口香港某公司的6个货柜，但是因为一是我公司此前从未办理过进口业务，不熟悉进口流程，且为了进口这么一点货，我公司要联系船公司、报关行、海关、商检等部门，非常麻烦；二是相关的包证包税费用也不需要我公司承担而由香港某公司直接支付给某公司。我公司委托李某的某公司包税包证进口16个货柜的情况如下：1、2013年12月4日，香港某公司在香港将CCLU9926102、CXDU2111703号等2个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。2、2013年12月12日，香港某公司在香港将CXDU1866388、UETU9004272号等2个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。3、2013年12月19日，香港某公司在香港将CXDU2034696、CCLU9930360号等2个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。4、2014年2月18日，香港某公司在香港将OOLU9018409、OOLU9009412、OOLU9048677、OOLU9006938号等4个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。5、2014年2月19日，香港某公司在香港将CXDU2108741号等1个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。6、2014年3月28日，香港某公司在香港将YMLU9502847号等1个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。7、2014年4月9日，香港某公司在香港将OOLU9048229、OOLU9038848、OOLU5378840号等3个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。8、2014年5月19日，香港某公司在香港将OOLU9016860号等3个货柜交给某公司的香港接货人，此后某公司有将这些货柜在中山市交给香港某公司在内地的收货人。以上香港某公司总共将16个货柜在香港交给某公司，且全部在中山市如数足额收到某公司交来的货柜。某公司没有短少香港某公司的货物。我已经通知吴某将上述16个货柜的包税包证费用足额汇至某公司指定的朱某在中国农业银行的账户（账号：64440046007XXXX），具体支付包税包证费的情况如下：1、2013年12月27日将UETU9004272、CCLU9926102等2个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计59431元。2、2014年1月24日将CCLU9930360、CXDU2034696等2个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计56635元。3、2014年4月2日将OOLU9009412、OOLU9048677等2个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计66161元。4、2014年4月15日将OOLU9018409、OOLU9006938、CXDU2108741等3个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计103542元。5、2014年8月27日将YMLU9502847等1个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计31176元。6、2014年9月13日将OOLU9048229等1个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计31737元。7、将CXDU2111703、CXDU1866388等2个货柜的包税包证费共计61556元分2次支付，一是于2014年9月1日将21556元汇入朱某农行账户，二是于2014年9月26日以现金形式向李某支付40000元。8、2014年9月27日将OOLU9038848、OOLU5378840等2个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计64699元（包括268元洗地费）。9、2014年10月10日将OOLU9016860等1个货柜的包税包证费汇入朱某农行账户，共计28018元。以上香港某公司总共将16个货柜的包证包税费共计人民币502955元支付给某公司，我公司及香港某公司没有拖欠某公司的费用。同案人黎某确认某为中山某包税进口明细表（内含批文单位华威公司）。8、同案人黄某（佛山某塑料经营部法人）的供述：某塑料经营部没有环评资质，没有批文。所经营的废塑料主要是从日本订购的，没有经营国产的废塑料。2012年我经人介绍认识某公司的梁某，后面我就陆续委托某公司通关进口废塑料。具体操作流程是：我在日本订购废塑料，运输到香港后，我通过邮件将货物清单和图片发给梁某，梁某确定后报价给我，我觉得可以就通知王小姐将柜单等资料交给梁某指定的香港的人，后由某公司负责通关进口后将货柜送到某经营部。按照每条柜20吨为标准，超重了加价，不够分量就减价，费用是市场行情价，变动很大，每条柜20000到30000不等。具体就是梁某确定后报价给我。我和某没有签订书面合同。我清楚废塑料进口需要批文。我不用提供批文给某公司，通关进口由某公司负责，他们包证、包税、包柜，我不用管这一块。据我所知，某公司应该没有批文，但具体情况不太清楚。某公司帮我通关进口废塑料后没有提供通关进口的报关单等资料给我。货物到达后都有入仓登记。收到货物后，某公司的财务会通过邮件将收费单发到我邮箱，我校对无误后就将钱打到他指定账户，一个是朱某的账户，一个是许某1，还有一个叫何某1。XXXX526@126.com是某公司财务的邮箱，XXXX1958@126.com是我使用过的邮箱，这是某财务发给我的邮件，内容是我委托通关进口废塑料需要向某支付的费用，柜号CCLU6726203的废塑料，重量18.68吨，需支付34548元。时间2013年11月28日，转入账户是朱某，开户行农行肇庆康乐支行，账号4464440046007XXXX。收费单HC是我在某公司的代号。13827767XXXX@126.com是我在使用的邮箱，这是某财务发给我的邮件，内容是我委托通关进口废塑料需要向某支付的费用，BMOU4648544、EMCU9583550、DRYU9547394、BMOU4627114、EGHU9007483、EISU9133447等6条柜，总共206877元，时间2014年5月5日，转入账户是朱某，开户行农行肇庆康乐支行，账号4464440046007XXXX。我委托某通关进口废塑料对数表，时间从2013年12月13日到12月17日，总共382341元。某塑料经营部委托某公司包通关废塑料大概300多条柜，具体以海关查实统计的为准。同案人黄某确认了其涉嫌走私进口货柜总表（345柜）。9、同案人谭某（佛山某塑料五金厂老板）的供述：我经营废塑料很多年，从网上得知德国某公司等境外供货商有废塑料出售，我觉得品种和价格合适就通过电子邮件向他们订购，以我在香港的某有限公司作为收货人，同时使用某公司账户对外支付废塑料货款。废塑料到达香港后，我无法通关进口至内地，就找到梁某我知道他有能力通关进口，梁某在看过的发给他的废塑料照片柜号等信息后会给我报价，我同意后他就让我在香港把废塑料货柜的提单等资料交给他指定的人，之后他会替我通关进口至我位于顺德的某厂，我收到货后没有生产加工就直接在内地销售了。我使用XXXX730@163.com电子邮件与境外供货商和梁某联系。2014年8月11日和8月12日的两封邮件是我就柜号WHLU5386582和WHLU5642426两柜废塑料的重量价格等问题与境外供货商德国某公司人员沟通的邮件，其中XXXXWu@某-recycling.de和y.XXXX@某-recycling.de是德国某公司员工邮箱；2014年7月25日17:06的邮件是我将向德国某公司购买废塑料装柜照片及到港时间品名重量等信息发给梁某委托他通关的邮件；2014年7月25日17:20是我将梁某发给我的香港交单人翁小姐的信息转发给我大姐谭某2让她协助我在香港把提单等资料交付给翁小姐的电子邮件。柜号EISU9010210、EMCU9627806、TEMU6297993三条货柜都是我在网上找公司定的货，时间太久记不起来，这几个柜最后应该都是到我杏坛的某厂。通关价格是梁某定的，通常按20吨2、3万元人民币，如果超过20吨，他会按每吨1100元价格加收，如果少了，他也会按8、9百元一吨的价格减少，但最低减到18吨，即使再轻也会按18吨来收钱。货物通关后梁某公司的人会发一封邮件跟我对账，并提供收款账户，我会跟梁某确认后转账过去。XXXX526@126.com电子邮箱内该邮箱发给1392323XXXX@163.com的电子邮件打印件98页就是梁某公司发给我的对账单，上边列明委托通关的柜号、品类、重量、单价、金额和收款账号等信息。2014年以来我共通过梁某通关进口100多条，具体以海关查证为准。某公司没有环评资质和《固体废物进口许可证》。我委托梁某通关进口时也没有提供许可证给他，梁某说他们手里有批文，这个批文可能就是许可证。某公司的废塑料使用哪个公司许可证进口我不知道，是梁某他们负责通关，许可证是他找来的。梁某跟我说他有批文，把货交给他通关没问题的，而且整个顺德废塑料行业都是这么做的。同案人谭某确认了梁某公司发给其用于核对货柜信息和通关费用的电子邮件打印件、其通过梁某公司通关进口的98个货柜总表（总重量2281.486吨）等。10、同案人郑某（某物流公司实际经营人）的供述：某公司主要有我、倪某、倪某1、杨某、方某和杨某3等人，我是老板负责公司全部业务，倪某、倪某1是业务经理，杨某是操作员，负责出口柜的提单核对和按照客户指令派车区工厂装货等，方某是财务员，杨某32016年才入职做会计。其中倪某是从2010年底到2013年底在公司工作，后来2013年底至2015年5、6月份一直在公司领取工资，但是没有在公司具体负责其他业务，倪某1也是2013年我和倪某因为走私出事，他过来帮忙协助照看公司，一直工作到2014年底或者2015年初，后来他就自己去发展了。某公司的电子邮箱是XXXX@163.com，这个邮箱是我们公司出口货柜，接受客户或船公司发过来的提单，也就是联系业务用的，主要是由倪某和杨某在使用。我们公司在开展业务时资金往来过程中所使用的银行账户有两个分别是我老婆倪某2名下的1个账户和我们某的公账，公司所使用的倪某2名下的账户平时放在方某保管并负责具体操作。公司没有使用过倪某和倪某1名下的账户，我并没有让方某使用倪某2账户跟某公司和某公司业务往来，至于倪某的账户我就根本不知道，对于倪某1的账户，我在2014年的时候就跟方某说不要继续使用了。某公司邮箱中所涉及的废塑料、废五金货柜的进口业务不是某公司做的，是倪某自己做的，因为他有客户资源，他把柜交给某公司去操作的，我们某公司可以多拉一些柜子。我是2012年上半年知道倪某使用公司邮箱XXXX@163.com跟某公司联系代理进口废塑料、废五金货柜，一开始我真不知道某公司进口废塑料这个业务是违法的，所以我才让我小舅子倪某跟某公司衔接做这个业务，我们某公司这边就只是做运输。对于2011年12月至2015年4月期间，某公司许某在他手写记录的《现金收支结算表》中多次记录“收到深圳小郑运费”、“收到小郑运费”和“收到G.S小郑运费”，是指我们交给某公司的废塑料、废五金货柜的包通关费，对此我认为某公司以为这一块业务是我的业务。我曾把一个叫“小林”的介绍给“阿甘”，清远废五金这一块业务是由王某跟“阿甘”自己去谈的，当时“阿甘”问我有没有年轻小伙子，我就介绍“小林”去找“阿甘”，对于刘某，我只知道“阿帆”，但是我不认识他的，因为“阿甘”说“小林”要懂得废五金进口的业务知识，所以我就介绍“小林”去找梁某学习废五金的业务知识，我没有参与清远废五金进口业务的运作。在跟某公司委托代理报关进口废塑料、废五金过程中，我某公司的倪某、杨某和方某都有参与。我不知道某报关进口使用的许可证哪里来的。11、同案人倪某（某公司业务员）的供述：深圳市某物流有限公司主要从事物流运输业务和“接单”接受废塑料货柜的委托交给某公司包通关进口等生意。公司老板是郑某，财务是方某，我和杨某是业务员，负责接单、跟单等业务，某公司后更名为深圳市某供应链管理有限公司。大概2011年12月至2015年4月期间，香港某公司等客户通过邮箱XXXX@yahoo.com.hk将废塑料货物资料发送到公司邮箱XXXX@163.com，然后杨某或者我就把该邮件转发给某公司梁某等人邮箱jrkennyXXXX@126.com，由某公司包通关进口将货物送至国内实际收货人，之后某公司向某公司支付包通关费用，再向香港某公司等客户收取相关费用，某公司每条柜从中赚取人民币500元的利润。XXXX@163.com这个邮箱是公司的，就是业务员我和杨某都可以使用，老板郑某好像没有使用这个邮箱。2011年12月至2015年4月期间，一般是我或者杨某使用这个邮箱跟香港某公司和某公司联系，我有使用我名下尾数6819的银行账户用于某公司向某公司支付包通关费用和向香港某公司收取相关费用，向某公司的转账有一些是废塑料的包通关费、有一些不是包通关费，某公司汇入的款项有些是我们委托某公司包通关进口货物的费用，有些不是，我这个账户涉及到跟某公司收款和向某公司付款，这些都属于某公司的资金往来。我在2015年6、7月份离开某公司，在2016年6、7月份到2017年6月份，我自己独立开展接受某公司委托将废塑料货柜转给某通关进口业务。这期间，我自己使用某公司的邮箱XXXX@163.com与某公司、某公司联系，并使用我名下尾号为9606的平安银行账户支付某公司包通关费用，使用尾号为0571的农业银行账户向某公司收取相关费用。我名下农业银行尾数为6819、0571、3070的3个账户实际是同一个账户在不同时期的银行卡号。2016年6月份至2017年6月份期间，我名下尾号为0571的农业银行账户多次收到香港某公司使用的陈某1名下账户的转账，有一些是开展包通关进口业务的费用，有一些不是，我发给某公司《结算单》列明的费用与我收到某公司的费用有一些是对应不上的，有时某公司会累积两三份《结算单》后再向我打款。另外，我名下尾号为9606的平安银行账户转账给某公司的费用，有些是废塑料的通关费用，有些不是。我接收的货柜，只交给某公司包通关进口，大部分是废塑料，很少部分是废五金。我从某公司接收的邮件中的货柜，有一些柜某公司做不了，就没做，只要跟某公司有结算费用的货柜就都有交给某公司包通关。邮件中体现货物品名和最后实际通关进口的品名都对的上，但重量会有一些细微的差别。除了某公司，还有“友哥”、“杨生”、“邓小姐”、“黄生”、“葵兄”和“烙”等人委托我把货柜交某公司通关进口，不过数量很少。通常我会根据香港的发包方给我的邮件，先用EXECL统计表中分别记录编号、客户、日期、柜号、联系人、品名，橱柜日期，在通关完毕交付实际客户后，我就与香港的发包方进行实际计算，形成具体《结算单》，按照客户和日期依次排列，存在我白色U盘内。在《结算单》中落款深圳市龙润州供应链管理有限公司，是为了表面是我自己在做的生意。经我确认侦查机关从我处扣押的白色U盘打印出来的资料，这些资料我是自己使用的，用于记录我自己做成业务的货柜统计表和用于对账的《结算单》，这些《结算单》都有邮件对应，但有些货柜最终没有做成，所以在统计表与《结算单》是有些对应不上，货柜要以《结算单》上记录的为准。我知道正常向海关申报进口废塑料、废五金的话，是要提供真实的合同、发票和固体废物许可证等资料，但因为某公司等客户没有提供合同、发票、固体废物许可证等单证给我，我就没有提供给某公司。我只是接单、转单，我也没有违规操作，某公司是如何操作的我不清楚。某公司通关进口固体废物所使用的许可证不是委托我通关进口的客户及实际收货客户的。12、同案人林某（华威公司原法定代表人）的供述：华威公司于1991年6月成立，地址位于中山市港口镇达美路1号，属有限责任公司，一直是我在经营。2013年及2014年这两年的“批文”分两部分,一部分是我们华威公司自用，进货自己生产,一部分批文给李某他们用了，进别人的货。李某是某的人，深圳某公司就是李某他们经营的。华威公司的法定代表人是我，生产厂长吴某1，主要负责组织生产塑料制品和再生塑料，会计林某3，财务罗某，业务员黄某4。我在公司主要负责买货、定货、生产各个环节。大概从2012年到2016年我公司有向环保部门申领废塑料批文，每年批下来的量大概是一千吨左右，是委托中山市某有限公司的杨某4帮我们申领，因为她是我朋友，比较熟，而且她这方面比较在行，所以我就托她帮我办理申领手续，是朋友之间互相帮忙所以公司不用给杨某4委托费。我把申领批文所需要的企业营业执照、纳税人代码证和环评报告等资料给她，她就帮我操作，我所有的批文都是她帮忙申领的，申领之后批文由我管理和掌控。我记得华威公司的批文曾在2013年、2014年提供给深圳市某实业有限公司的李某使用，由他拿批文去进口废塑料，有一小部分货物不是我们公司的，也没有进我们公司生产。具体货主是谁我不清楚。李某是朋友杨某2介绍认识的，他是中山市某塑料制品有限公司的法定代表人。从2013年开始，某公司的李某跟我说，他自己要帮人进废塑料，手头没有批文，要我把许可证借用给他，我同意了，然后我就直接把批文给他。因为我们需要以我们公司的名义缴纳关税和增值税，所以这笔关税和增值税由李某的某公司预先支付到我们公司的，是用我老婆黄某1的账号收取。我们提供批文给李某使用，每个柜要给他1000元代理费。因为我们自己的批文用不完，如果不给别人用，额度完不成，明年我们就无法申请到足够的量，而且他会把报关单和税票寄给我们公司，我们可以拿去抵扣税款。代理费的事情由我们公司的罗某联系。李某用我们公司批文进口后，将进口报关单证交付给我们，虽然实际货物不是我们华威的，但有时候环保部门和税局要检查，所以这些报关单证要回寄到我们公司去核销批文。从2013年开始，华威公司大概有2000多吨的额度交给李某用于进口别人的货。[货物流向]一种情形是从码头报关进口后，先运到我们厂拍照后（因为我们也怕环保部门来检查），原柜原货运走，运去哪里我不清楚。另一种情况是李某公司直接将废塑料从码头运走送到他们自己的货主。如果是华威公司自己进口的货物，李某帮我订货、看货，报关，然后运到我们公司。我需要支付他代理费一个柜1000元。除此外，关税我们公司自己缴纳。货款等到货到公司之后，我再还给李某。如果是李某他们拿了华威公司的批文去进口别人的货物，需要以我们华威公司的名义代为缴纳“关税”(进口货物通关时应缴纳的进口关税和增值税的总称),这个“关税”是李某他们预先银行转账支付到我的账户中。[提供批文]2013年2本，许可证号分别是：SEPAX2013092710和SEPAX2013092730；2014年3本，许可证号分别是：SEPAX2014084450、SEPAX201484470和SEPAX2014084480,两年共5本，额度总共是2605吨。据我统计，2013年1月至2014年12月期间，有27单货物共计125条柜，涉及40票报关单的废塑料是深圳某公司借用我公司批文为其它企业进口的货物。经我核实是2643.905吨。为什么进口的废塑料是2643.90吨,这个应该是李某他们在报关时存在多报的问题吧，数量存在一定的误差是正常的。上述40票报关单项下125个集装箱内货物不是我们公司对外购买的，是我公司将许可证借给某公司，由某公司为其他公司或个人进口的。真实货主是谁我公司及我本人都不清楚，更不知道运到哪里了。这40票报关单货物都是由华威公司代缴交进口关税、增值税，李某他们通过我本人账户及华威公司的公户将税款转账到深圳某公司公户，再由某公司公户缴纳进口关税、增值税。这段时间我公司将涉案的5单许可证和40票报关单及随附单证复印后整理成册，并在侦查机关的帮助下制作了《某委托中山市华威塑料制品有限公司代缴进口税款情况表》，在这里交给你们，里面有某委托我华威公司代缴税费的资金明细及对应货物的提单号、报关单和批文等相关情况。这40票报关单共有125条货柜，分为27个提单。由于货物都不是我华威公司的，所以税款由李某他们提供，他们根据每单提单中货物所应交的税款，在缴纳日期当天或提前几天，由账户名为朱某的农行账户或户名为任某的农行账户打每笔和税款相同的款项到我农行私人账户，我收到款项后，会再从相应账户转账到华威公司的公户，之后，华威公司再将与税款相同的款项转账到深圳市某实业有限公司在招商银行的公户，再由某公司缴纳进口关税、增值税，这就是整个转账和缴税的过程。李某他们一般以一个提单汇一笔税款。朱某或任某账户向林某账户转账的数额，以及华威公户向某公户转账的数额，都是一一对应的，偶而也有同一天有多个提单进行累加转帐的情况（我递交的表中序号为9、10和16、17及23、24这六个提单就是这种情况，同一天有两个提单合并转一笔税款），林某的账户和华威公户间的转账数额不完全对应缴税金额，因为我会按账户里是否有足够转账的钱来自行调节，也就是说，这两个账户其实都是我在操作，我只要保证够钱用于转账就行了，并不需要每笔转账都一一对应。这样做的目的是其一，因为这些报关单货物不是我们的，理应由相应的货主承担进口的税费；其二，这些货物是以我华威公司的《许可证》报关进口，应该通过我司公户转出税款，其三，每笔税款经我华威公司公户转账，由深圳某缴税，到时我华威公司可以用这些缴税的增值税税单到国税部门抵税。做这些事毕竟是违法的，这样做可以应付工商、税务、环保等执法部门的检查。报关进口上述40份报关单项下125个货柜货物的合同、发票、装箱单等单证由谁制作我不清楚，肯定不是我公司制作的。我公司没有提供印章给李某他们使用，上述40份报关单及随附单证上有我公司的印章应该是李某他们为了方便报关而私自刻了我公司的印章。我用我老婆的身份证在农行开了一个账户（账号622848010400605XXXX）这个账号一直是我在使用，该账号和我自己账户及华威公司的公户之间一直有账务来往的。黄某1账号622848010400605XXXX在2014年4月10日15时14分转给朱某的这笔款是我给李某他们公司的返点。李某他们利用我公司的批文为别的企业进口废塑料，货物通关后他们会将报关单、合同、发票、装箱单、关税增值税专用缴款书等单证寄给我，我公司可以用这些到税务部门抵增值税进项，开具增值税专用发票给其他公司，然后按照事先的约定，我要返回一部分利益给李某1，这个就是返点了。我们事先约定每吨返给李某他们50元。我今天提交了2013、2014年度的华威公司的用电费用、增值税额度以及公司的有关账册，这些可以证实我华威公司是一个正常生产的企业，每年都为国家创造了不少的税收，当时是一时糊涂做了违法犯罪的事，事后我主动到案，坦白交代问题并积极配合侦查机关收集相关的批文、报关单和财务账册，复印后整理成册给侦查机关审查，算是悔罪表现，恳请政府从宽处理，给我和企业一次机会。因为中山市华威塑料制品有限公司涉及汕头海关缉私局在调查的案件，我是华威公司的法定代表人，2017年9月20日我主动到中山海关缉私分局投案，2017年9月27日我再次来到汕头海关缉私局说明情况。同案人林某辨认了李某的照片。同案人林某提供并确认了由其开立、持有、使用的账号955998010608260XXXX银行账户交易明细（证实某向某威公司支付关税、增值税，再以华威公司名义缴纳）、华威公司营业执照复印件、固体废物进口许可证、华威公司2013-2014年财务明细账等。（五）证人证言1、证人杨某（某公司业务员）的证言：郑某是某公司的实际负责人。倪某、倪某1是郑某的妻舅。某公司的主要业务是物流运输。某公司委托某公司通关进口废塑料、废五金的业务是由老板郑某负责，交代我去做的，后来倪某也会具体安排我操作。我们公司跟某公司主要是通过XXXX@163.com邮箱进行联系的。这个XXXX@163.com邮箱是公司的邮箱，平时郑某、倪某、倪某1也会用这个邮箱联系业务，我在2013年中离开公司至再返回公司都没再使用该邮箱。我有时候也会通过我个人的手机邮箱即136XXXX5681@139.com和电话、QQ与某梁某他们联系，但在使用136XXXX5681@139.com手机邮箱跟梁某他们联系后我会立即将关键和重要的邮件转到公司的邮箱名，但有些就没有转到公司邮箱，我手机邮箱在我生小孩不在公司时，邮件被我全部删除了。大概是2011年底开始，郑某让我通过公司的邮箱XXXX@163.com，接受香港某公司（邮箱XXXX@yahoo.com.hk）交过来的废塑料、废五金货柜的邮件资料，再转发给某公司的梁某（邮箱jrkennyXXXX@126.com），还要把梁某发来的邮件转发给某公司，一直到最后联系国内收货人和某公司进行收发货。最后再与某公司和香港某公司进行结算。郑某说过这个业务就是把客户某公司的货柜交给某公司“包通关”，我们公司从中转手赚取500至1000元的差价。另外，2012年底郑某和倪某被深圳海关缉私局抓了之后，倪某的大哥倪某1让我们继续运作与某的业务，做到了2013年的4月份之后来就停了，具体以电子邮件时间为准。某公司的客户是郑某或倪某或倪某1联系的，其中我就知道香港的某公司，个别时候郑某或倪某会让我转发一两个其他客户的邮件。某公司会在邮件中把国内收货人的情况发到我们公司的XXXX@163.com邮箱，一般会有收货人的姓氏和联系电话，我会通过邮件把国内收货人的联系方式告诉某的梁某或者梁某2，有时候我直接告诉货车司机，然后他们会跟国内收货客户联系。某公司与某公司在结算方面，梁某会直接打电话给我，同时传真一个账单过来给我，账单上面列明柜号、超吨费用情况、每个柜收费小计等情况，还有收款账号（记得一直都是一个叫“任某”的账户），我会把账单交给公司财务方某，让她安排付款。在某公司与某公司在结算方面，我会根据某公司跟我们公司收费的那个账单情况，制作一份结算单，传真给某公司，同时我也会打电话给某公司的梁小姐，向她们催收款项，一般当天或者隔天，某公司就会把款项打到我们公司指定的倪某2个人账户。我们跟某之间业务的利润归公司所有，用于公司日常收支。倪某2是老板郑某的老婆，我记得她名下的尾数6578账户一直都是公司在使用的。另外，客户以及香港某公司没有提供固体废物进口许可证给我们，我们也没提供固体废物进口许可证给某公司。我的手机号码136XXXX5681。证人杨某确认了某公司客户“小郑”所涉及的货柜情况表（320条）、在某邮件中有跟某往来的98条柜等。2、证人黄某1的证言：华威公司原法人是我老公林某，他2018年病故，我2019年4月在工商登记变更时列为华威公司法人。我没有参与公司日常经营管理，公司一直是我老公林某一个人在经营管理，我是一个家庭主妇，现在公司事情主要由林建辉在管理，林某1在帮忙。我老公病故后，公司股东变更为我黄某125%、林某450%、林建辉和林某1都是12.5%。公司实际出资人是我老公林某出资的，林某4是聋哑人，也不用来公司上班。批文的事情我不清楚。希望缉私部门从轻处理，给华威公司一个再次为地方经济做贡献的机会。3、证人黄某2的证言：我是华威公司厂长，负责工厂生产。华威公司之前老板是林某，工厂生产都是他直接安排，我去具体执行，林某去世后，公司就由他两个儿子林建辉、林某1在管理，林某4没有参与公司管理。公司产能大概是塑料凉席14800吨每年，塑料编织袋10000吨每年，现有各种机器生产设备约200台套。一般原料到厂后，老板就会通知我安排杂工入仓。产品出库我都是按照客户订单来安排。我不知道许可证的事情，我只负责生产。4、证人冯某的证言：我是华威公司会计人员，主要是会计事务，公司收入支出的记账，制作税务报表等事情。平时都是出纳把会计凭证给我，我再去税局做申报。我没有向海关申报缴纳过关税或增值税，我只负责向税局报税。出纳会把可抵扣税款的海关关税、增值税缴款单交给我，连同其他会计凭证，我再拿这些凭证去税局申报税款抵扣。我不知道某公司。5、证人罗某的证言：我是华威公司的出纳，平时主要是对外收款、缴税、发工资等。公司原料采购原来都是林某自己负责采购的，销售和客户也是林某自己负责。我们公司都是委托报关代理公司办理向海关申报和缴纳关税业务的，我都是按照林某老板的指示向报关代理公司支付进口关税、增值税等费用，我自己没有去海关办理过缴纳关税和增值税的业务。一般由会计向税务部门申报，需要缴纳多少税直接从公司公户扣除。公司是有按程序申领批文，至于具体每年许可额度我不清楚。公司批文申领和使用都是原老板林某资金在操作，我不清楚。我知道某公司，因为给这个公司付过款，具体给的什么钱我就不清楚，只是按照林某的指示说付多少过去，我就通过华威公户从银行转给某公司。6、证人林某1的证言：2018年底我父亲去世后，我继承父亲的一部分股份，才开始在公司帮忙管理维护客户和跟单的事情。我父亲病故后，公司股东变更为母亲黄某125%、林某450%、林建辉和我都是12.5%。公司实际出资人是我父亲林某。公司产能大概是塑料凉席14800吨每年，塑料编织袋10000吨每年，现有各种机器生产设备约200台套。据我了解，申领许可证都是我父亲招朋友帮忙的，具体我不清楚，原来华威公司如何申领和使用许可证，都是我父亲在管理。上列证据，均经庭审举证、质证，且能相互印证，合议庭予以确认，作为定案的依据。本院认为，被告单位中山华威公司无视国家法律，逃避海关监管，将只能自用的《固体废物许可证》非法提供给他人将境外固体废物共计2643.905吨运输进境，其行为已构成走私废物罪。公诉机关指控被告单位中山华威公司所犯走私废物罪的罪名成立。被告单位中山华威公司走私废物情节特别严重，应依法予以惩处，鉴其在走私废物共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯；并且，被告单位中山华威公司原法定代表人林某在立案前主动投案并如实供述了华威公司参与走私废物的犯罪罪行，故被告单位中山华威公司应当认定为单位自首，对其予以减轻处罚。另，鉴于目前系新冠肺炎疫情防控期间，为保障国家全力以赴做好疫情防控、保障企业复工复产工作，从支持民营企业复工复产的角度出发，本院酌情对被告单位中山华威公司予以从轻处罚。关于被告单位中山华威公司及其辩护人所提的对被告单位中山华威公司从轻处理的请求、辩护意见。经查有事实和法律依据，予以采纳。根据被告单位中山华威公司的犯罪事实、情节、地位作用、认罪悔罪表现及其行为的社会危害程度等，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款和第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第三十一条、第六十七条第一款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十一条第一款和第三款、第十四条第一款第（三）项、第二款第（一）项以及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第五条之规定，判决如下：被告单位中山市华威塑料制品有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金应于本判决发生法律效力之日起五日内向本院缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  郑家强审判员  沈启勇审判员  甘克润二〇二〇年五月十五日书记员  吴斯琪相关法律、司法解释条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十二条走私以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（2014年9月10日起施行）第十四条走私国家禁止进口的废物或者国家限制进口的可用作原料的废物，具有下列情形之一的，应当认定为刑罚第一百五十二第二款规定的“情节严重”：（一）走私国家禁止进口的危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到一吨以上不满五吨；（二）走私国家禁止进口的非危险性固体废物、液态废物分别或者合法达到五吨以上不满二十五吨的；（三）走私国家限制进口的可用作原料的固体废物、液态废物分别或者合计达到二十吨以上不满一百吨；（四）未达到上述数量标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节特别严重”：（一）走私数量超过前款规定的标准的；（二）达到前款规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的；（三）未达到前款规定的标准，但造成环境严重污染且后果特别严重的。走私置于容器中的气态废物，构成犯罪的，参照前两款规定的标准处罚。第十五条国家限制进口的可用作原料的废物的具体种类，参照国家有关部门的规定确定。第二十一条未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。取得许可，但超过许可数量进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，依照刑法第一百五十三条的规定，以走私普通货物、物品罪定罪处罚。租用、借用或者使用购买的他人许可证，进出口国家限制进出口的货物、物品的，适用本条第一款的规定定罪处罚。《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首；但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。