重庆市铜梁区人民法院民 事 判 决 书（2019）渝0151民初7175号原告：万仕明，男，1963年8月4日出生，汉族。委托诉讼代理人：胡建，重庆利安律师事务所律师。被告：马良荣，男，1964年6月23日出生，汉族。被告：陈方玉，女，1964年11月27日出生，汉族。两被告共同委托诉讼代理人：田荣华（特别授权），重庆德功言律师事务所律师。原告万仕明与被告马良荣、陈方玉民间借贷纠纷一案，本院于2019年11月28日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告万仕明及其委托诉讼代理人胡建，被告马良荣、陈方玉共同委托诉讼代理人田荣华均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告万仕明向本院提出诉讼请求：1、要求被告马良荣、陈方玉共同归还原告借款本金400000元，并支付从2019年3月6日起至还清之日止按年利率24%计算的利息；2、本案诉讼费、保全费由被告承担。事实和理由：被告马良荣因资金周转需要，在原告处借款1000000元。偿还部分借款后，2015年3月12日经双方结算被告马良荣重新出具借条，载明借款金额为850000元，期限为一年。之后被告又陆续偿还了部分借款。截止2019年3月6日双方再次结算并由被告重新出具借条，载明尚欠本金400000元，定于2019年6月底还清，逾期未付，按月利率2%计息。借条出具后被告马良荣未还本付息。两被告系夫妻关系，被告所欠借款应属于夫妻共同债务。为维护原告的合法权益，特提起如上诉请。被告马良荣、陈方玉辩称，被告马良荣向原告万仕明借款的本金应为925000元，现已偿还借款本金及利息共计1360000元。借款本息已经还清，被告不再承担还款责任。请求驳回原告的诉讼请求。双方当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证，对以下证据本院予以确认并在卷佐证：原告出示的借条复印件2张、借条原件2张、银行交易明细、转账凭证、结婚登记档案以及被告提供的银行业务凭证、银行交易明细等。根据双方当事人的陈述和经审理确认的证据，本院认定事实如下：一、原、被告借款情况两被告系夫妻关系。2012年2月27日被告马良荣因资金需要，向原告及其妻黎友琼借款500000元，并于当日出具借条载明：今借到黎群（实为黎友琼，系原告妻子）现金500000元，借期1年，月息2.5%。当日黎友琼通过工商银行向被告陈方玉账户汇入300000元，次日即2012年2月28日黎友琼再次通过工商银行向被告陈方玉账户汇入200000元。2013年3月12日被告马良荣再次向原告万仕明借款，并出具借条载明：借到万世（仕）明现金500000元，借期一年，按月利息2.5分计算。2013年3月13日原告万仕明之妻黎友琼通过工商银行账户向被告马良荣账户汇入425000元。2015年3月12日双方对借款本金及利息进行结算，被告马良荣重新向原告万仕明出具借条载明：今借到万仕明现金850000元，年息2分，借期一年。2019年3月6日双方再次就借款本金及利息进行结算，被告马良荣再次重新出具借条载明：今与万仕明结算，下欠借款本金400000元，定于2019年6月底前付清。超期未付，从2019年3月6日起按月息2%支付利息。之前的借条和往来账目均以此为准。二、被告还款情况2012年9月14日汇入原告妻子黎友琼账户75000元。2014年5月8日汇入原告妻子黎友琼1000**元。2016年2月4日汇入黎友琼账户50000元。2017年1月11日汇入黎友琼账户100000元。2014年5月30日汇入原告指定黎友贵账户300000元。2014年7月10日汇入黎友贵账户150000元。2014年7月29日汇入黎友贵账户100000元。2014年8月30日汇入黎友贵账户50000元。2015年5月15日汇入黎友琼账户50000元。2017年1月19日汇入黎友琼账户100000元。2017年7月7日汇入黎友琼账户50000元。2017年8月5日汇入黎友琼账户40000元。2017年9月22日汇入黎友琼账户40000元。2017年11月30日汇入黎友琼账户40000元。2018年1月23日汇入黎友琼账户50000元。2018年1月30日汇入黎友琼账户50000元。2019年2月3日汇入黎友琼账户15000元。以上共计17笔交易，共计还款1360000元。本院认为，根据法律规定，依法成立的合同，自成立时生效。依法成立的合同对双方当事人具有法律约束力，当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除。借款人应当按照约定的期限返还借款并支付利息。根据最高院关于民间借贷司法解释第二十七条之规定：借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。即使被告出具的借条载明本金为1000000元，但经查实，本案原告实际向被告方汇款金额为925000元，为此借款本金应为925000元。本案的争议焦点在于被告还款情况的认定。根据民间借贷司法解释第二十六条的规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予以支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。根据此条规定可以认定借款人实际已返还的利息应以年利率36%为限，未返还的本金利息应以年利率24%为限。本案原、被告共计有两次结算分别是2015年3月12日和2019年3月6日。此两次结算的行为，应为对前期借款本金及利息的重新确认。为此对两次结算时间前被告最后一次还款后的期间利息应视为未返还部分，该部分的利息应以年利率24%为限，而非年利率36%。为更直观的表现双方的借款还款以及结算情况，本院制定了表格（详见附表1）。最高院关于民间借贷的司法解释第二十八条规定：借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可以认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应当支持。按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民法院不予支持。首先原、被告双方共做了两次结算。第一次结算时间为2015年3月12日，经计算截止当日共欠的本金为706742.916元以及按未归还本金金额应以年利率24%计算的利息90148.593元。而双方结算的借条出具的本金为850000元，此金额已经超过了以尚欠本金为基数按年利率24%计算的标准，超过部分不应计入本金。为此双方此时结算的借条的本金约定违反法律规定，本金应以796891.509元（本金706742.916元+以年利率24%计算的利息90148.593元）认定。之后借款利息都是按照年利率2%计息，其中包括利息的复利。经计算本金以及利息之和并未超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和（详见附表1）。关于利息由月利息2.5%变更为年利息2%的约定，符合法律规定。原、被告最后一次结算即2019年3月6日的借条，经计算借款本金尚余253968.64元以及按年利率2%计算的利息417.45元未还。而被告向原告出具的借条载明借款本金为400000元。此金额明显高于按照双方利息约定的结算金额，为此本院有理由相信双方对利息约定是有变更的。根据法律规定利息计入本金不能超过年利率24%。经计算从2015年3月13日至2019年3月5日共计1454天，以本金253968.64元为基数按年利率22%计算的金额为222573.94元。为此，原告若将借款利息计入本金的总额应为476960.03元（253968.64元+222573.94元+417.45元）。为此双方自愿确定本金为400000元是符合法律规定的。关于结算后利息的计算。结合上述计算，双方最后一次结算即2019年3月6日确定为本金400000元，另有按年利率24%计算的利息76960.03元未计入本金。利息起算时间为2019年3月6日起按年利率24%计算。为此本院有理由相信原告已自愿放弃未计入本金的利息76960.03元。同时利息的约定是以400000元为基数按年利率24%计息，根据民间借贷司法解释第二十八条的规定，应当对利息计入本金有上限的界定。综上，本院依法主张利息以被告马良荣、陈方玉共同偿还原告万仕明借款本金400000元以及以400000元为基数，从2019年3月6日起按年利率24%计算至付清时止的利息，但上述本金及利息计算之和不得超过以本金253968.64元和以本金253968.64元为基数，从2015年3月13日起按年利率24%计算至付清时止的利息之和。关于两被告的责任，本院认为虽然借条上借款人系被告马良荣，但本案所涉借款都通过被告陈方玉的账户进行，两被告又系夫妻关系，为此本院依法认定被告马良荣对原告万仕明的借款实际应为夫妻共同债务，二人应负责共同偿还。关于原告在审理中称2015年3月12日的借条中约定年息2分系被告笔误，应为月息2分，无证据证明。就常理而言，该借条一直是由原告在保管。且利息中年息与月息差额较大，若存在笔误，原告早就会提出意见并要求被告重新出具借条，而在长达约四年之间，原告都未提出异议。为此原告的陈述意见不符合常理，本院不予采纳。关于被告辩称借条中出借人名字有误的意见，本院认为非具有法律专业知识的人，对于名字的书写并未要求很严格，以常用称呼为主也是符合情理的。且结合银行业务凭条及交易明细，也可以予以确定原、被告之间的借款金额以及借款关系。关于被告辩称借款已还完的意见，与本院查明事实有误，依法不予采纳。综上，依照《中华人民共和国合同法》第八条、第四十四条、第一百九十六条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十七条、第二十八条之规定，判决如下：被告马良荣、陈方玉于本判决生效后十日内共同偿还原告万仕明借款本金400000元以及以400000元为基数，从2019年3月6日起按年利率24%计算至付清时止的利息，但上述本金及利息计算之和不得超以本金253968.64元和以本金253968.64元为基数，从2015年3月13日起按年利率24%计算至付清时止的利息之和。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费7300元，减半交纳3650元以及诉讼保全费2520元，由被告马良荣、陈方玉共同负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于重庆市第一中级人民法院。审 判 员 吴宇二〇二〇年五月十五日法官助理 谢东书 记 员 曹毅