广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤06刑初9号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告人黄敬文，男，1982年12月25日出生，汉族，大专文化，百年糊涂酒业销售员，户籍地广东省佛山市南海区里水镇鹤峰岑岗村后街北区****。因本案于2018年11月22日被取保候审。辩护人邹惠雅，广东宝慧律师事务所律师，由佛山市法律援助处指派。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉[2019]131号起诉书指控被告人黄敬文犯走私普通物品罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员潘美莹、检察官助理劳俊杰出庭支持公诉，被告人黄敬文及其辩护人邹惠雅到庭参加诉讼。经广东省高级人民法院批准延长审限三个月。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控，2015年初，被告人黄敬文以其自用的电子邮箱，在日X网上注册了账号名为“黄师傅”的日X网账号，并向账户中充值，然后通过日X网在日本雅虎等网站上拍买洋酒等商品。购得商品后，黄敬文在日X网上填写报关信息时，虚报商品品名、数量、价格等信息，以达到少交进口税款的目的。日X网根据黄敬文填写的虚假信息向海关申报进口，清关后在国内交付给黄敬文。2015年2月至2018年8月，黄敬文以低报价格、伪报品名的方式走私进口洋酒907支以及鞋靴1双。经鉴定，被告人黄敬文偷逃应缴税款共计人民币598186.71元。针对指控的事实，公诉机关提供了物证，书证，证人杨某婷等人的证言，被告人黄敬文的供述及辩解，搜查、勘验笔录，电子数据等证据，并据此认为被告人黄敬文无视国家法律，在海外商品申报进境中，以低报价格、伪报品名的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税款人民币598186.71元，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通物品罪追究其刑事责任。被告人黄敬文属从犯，认罪认罚，建议判决其有期徒刑二年六个月以上三年以下，缓刑四年以上五年以下，并处罚金人民币六十万元以上六十五万元以下。特提请本院依法判处。在法庭上，被告人黄敬文对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。其辩护人发表如下辩护意见：1.黄敬文到案后主动向侦查人员提供其日X网账号和密码，该账号和密码司法机关尚未掌握，黄敬文该行为应以自首论处。2.黄敬文认罪认罚，依法可以从宽处理。3.黄敬文有老人及年幼子女需要照顾。综上，请求对黄敬文从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2015年初，被告人黄敬文以其自用的电子邮箱，在日X网上注册了账号名为“黄师傅”的日X网账号，并向账户中充值，然后通过日X网在日本雅虎等网站上拍买洋酒等商品。购得商品后，黄敬文在日X网上填写报关信息时，虚报商品品名、数量、价格等信息，以达到少交进口税款的目的。日X网根据黄敬文填写的虚假信息向海关申报进口，清关后在国内交付给黄敬文。2015年2月至2018年8月，黄敬文以低报价格、伪报品名的方式走私进口洋酒907支以及鞋靴1双。经计核，被告人黄敬文偷逃应缴税款共计人民币598186.71元。以上事实，有由公诉机关提交，并经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（一）物证、书证、电子数据1.户籍资料。证实：黄敬文的身份情况。2.到案经过。证实：黄敬文于2018年11月21日被抓获归案，属被动到案。3.搜查笔录、扣押决定书。证实：2018年11月22日零时，侦查人员依法对黄敬文的住所进行搜查，扣押黄敬文使用的台式电脑一台、华为手机一部、送货单证34页、邮递面单9份。4.远程勘验笔录。证实：2018年7月22日10时30分至当月24日17时35分，侦查人员在日X网技术员李某的全程见证下通过远程勘验，获取并固定日X网数据和程序。5.网格在线提取笔录。证实：2019年10月21日13时13分至59分，侦查人员在黄敬文的见证下根据黄敬文提供的账号和密码提取固定黄敬文在日X网开设的“黄师傅”账户内的交易数据。6.黄敬文在日X网购买商品统计表及翻译资料。证实：黄敬文在日X网购买的商品名称、使用的快递单号、申报品名、申报金额等。黄敬文对统计表进行了签认。7.黄敬文在日X网购买的部分商品发票。证实：黄敬文在日X网购买的部分商品的实际名称和价格。8.黄敬文签认的由广州邮局海关办事处提供的进出口申报数据。证实：黄敬文从日X网购买商品的进口申报信息。9.广州海关南海缉私分局关于提请协助查询邮包寄递情况的函、中国邮政集团公司广东省寄递事业部关于反馈邮包寄递情况的函等。证实：2015年2月至2018年8月，黄敬文向海关申报的289个包裹的寄递情况。10.黄敬文签认的提取自日X网的部分邮包快递面单情况。证实：黄敬文从日X网购买商品所填写的快递面单。11.黄敬文签认的提取自日X网的部分商品照片。证实：黄敬文从日X网购买的部分商品是酒类。12.情况说明。证实：（1）穗关（南）核字（2019）031号、033号《海关核定证明书》中涉案商品的价格数据是侦查人员依法从日X网网站服务器中提取。（2）穗关（南）核字（2019）031号《海关核定证明书》编号CI114996226JP等10个邮包适用行邮税率计核税款。（3）海关计核税款时对黄敬文涉嫌走私进口的洋酒等商品区分“物品”和“货物”分别进行计核，“物品”适用行邮税率，“货物”适用普通货物税率。（4）海关从日X网网站服务器提取数据并调取涉案邮包的海关申报、征税、邮路信息、进口和投递信息后，将涉案邮包中已缴纳税款、已退运、无申报记录的邮包进行剔除，保留申报后海关已放行，在境内已妥投的邮包，并将保留的邮包涉及的商品提交海关计核税款，能够证实计核资料清单中涉及的商品均已入境。13.穗关（南）核字（2019）031号、032号《海关核定证明书》。证实：经海关计核，黄敬文偷逃税款共计人民币598186.71元。（二）证人证言1.证人杨某婷（上海中X网络科技有限公司客服部经理）的证言。主要内容：我公司主要是帮助客户在雅虎进行代拍、代购服务，代拍的商品主要有日本的茶道具和酒类、电器等。为此，公司专门成立了日X网，网址是www.riXXXXXng.com。客户在日X网上注册为会员后可直接在日X网出价拍卖。拍卖成功后，国内买家将货款和代购费支付给我公司。我们将货款支付给日本商家后，日本商家会将货物发到株式会社日本仓库，株式会社再根据国内客户的需求安排发货，发货是通过国际快递邮寄给国内的会员客户，邮寄包括包税及不包税两部分。包税部分我公司收取一定的包税费用后，株式会社发货的时候会根据国内包税点提供的信息填写国际运单，国内包税点收到货物后再通过国内快递将商品邮寄给客户。不包税部分大部分客户都不想被征税，会在国际面单伪报品名及低报价格。2.证人李某（上海中X网络科技有限公司技术部主管）的证言。主要内容：我公司主要运营日X网帮客户在日本雅虎、日本乐天等网站代拍、代购商品，并帮助客户将商品邮寄回国内。邮寄有包税和不包税两种形式。不包税就是日X网客户竞拍商品后，直接在网站上填写邮寄单的内容，是否伪造品名和价格，我公司不会理会。包税业务就是我公司提供清关服务。我公司后台数据没有缴纳关税的记录，客户选择包税服务也要自行填制商品的名称和金额，但在发货时，发货人员会在网站系统上将客户填制的地址更改为包税地址。3.证人苏某（上海中X网络科技有限公司财务主管）的证言。主要内容：我公司通过日X网经营日本货物代购、代拍服务。印象中，我公司的会员都是国内客户。客户交易后，由日本仓库直接发货给客户，具体的物流流程中文客服及杨经理清楚。我公司有帮会员在日X网拍下的商品以包税的方式进口，我公司客服甘某对接国内包税点。4.证人甘某（上海中X网络科技有限公司中文客服）的证言。主要内容：我公司主要从事代拍、代购日本商品服务，国内客户在日X网拍下商品后再通过日X网平台选择直邮或包税收货方式。直邮由客户填写邮递面单，商品名称、数量、金额这些选项由客户自行填写，客户询问如何填写价格时，我会建议客户申报金额不要超过1000元人民币，因为代拍商品绝大多数价值都超过人民币1000元，如实申报，大多数都会被退运。客户如果选择包税进口模式，也要填写邮递面单信息，但日本公司的同事会更改邮递面单信息。日X网出售的酒，客户通过伪报品名邮递入境。（三）被告人黄敬文的供述及辩解。供称：2015年左右，我注册成为日X网会员，在上面买一些年份的洋酒。日X网是一个电商平台，国内客户可以在这个平台上购买或竞拍到一些日本电商网站上的商品，然后日X网帮忙把货物寄回国内。我用我的QQ邮箱注册了日X网账号，输入我的手机号码和密码后可以登陆该账号，账号名字是“黄师傅”。上述手机号码和邮箱都是我自己在使用。我在日X网上主要是买洋酒，还有买过汽水等商品。在日X网购买商品后要完成支付一、支付二的操作。日X网还提供“包税”服务，“包税”服务客户不用填写任何商品信息，客户等着收包裹就行。我有使用过“包税”服务。我在日X网填写的收货人一般是黄敬文。日X网的客服教导我收货人最好填多几个，然后我就提供了自己亲戚的一些名字，包括有黄某文等人，日X网的客服还告诉我提供一个真实的地址，几个不真实的地址，我提供的真实地址是佛山市南海区里水镇鹤峰岑岗村后街北区****，其他地址都是不真实的，收件电话有我本人的手机号码，也有黄某文等人的。我在日X网上购买的洋酒或其他商品，有三成被海关退运了。日X网的客服一开始的时候告诉我商品名称上填写“食品”、“饮料”、“汽水”、“陶罐”、“玻璃瓶”等，数量一般填三至四件，越少越好，价格填写一个包裹10000日元以内，这样填写商品信息会导致与实际商品信息的不符。我在日X网上购买洋酒很多时候都是几瓶一起拍卖和打包运回来的，每个包裹洋酒的价格肯定是超过10000日元的，因此填写的商品价格是低于实际购买价格的。购买酒类如实填写海关是不让进的，我在日X网购买的洋酒都是按照客服教导的方式填写商品名称、数量和价格的。这些酒都是我自己买来喝、收藏，并没有再卖出去，购买洋酒是我的个人行为，公司是不知道的。填写虚假货物信息是日X网的客服教导我这样填的，以前我不认为这里有什么问题，现在认识到这样的行为会涉及到漏税和走私的行为。对黄敬文辩护人提出黄敬文应以自首论处的辩护意见，经查，立案决定书、远程勘验笔录等证据证实，海关在黄敬文到案前已经掌握了其走私的犯罪事实。到案经过证实，黄敬文是被抓获归案，不具备自动投案的情形。黄敬文到案后向侦查人员提供其在日X网上的账号名称、密码，协助侦查人员提取其账号内的电子数据等是其如实供述的内容，依法不能认定为自首。该辩护意见与查明事实不符，本院不予采纳。本院认为，被告人黄敬文无视国家法律，在海外商品申报进境中，以低报价格、伪报品名的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税款人民币598186.71元，数额巨大，其行为已构成走私普通货物、物品罪。公诉机关指控犯罪事实清楚、证据确实充分，选择罪名不当，本院纠正为走私普通货物、物品罪。黄敬文在本案中起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。黄敬文归案后如实供述自己的罪行，认罪认罚，依法可以从宽处理。综上，对黄敬文减轻处罚并适用缓刑。黄敬文的辩护人提出黄敬文认罪认罚可以从宽处理的辩护意见与法律规定相符，本院予以采纳；提出的其他辩护意见与查明事实或法律规定不符，本院不予采纳。扣押的手机、电脑由扣押机关依法处理。根据黄敬文的犯罪事实、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款，第二十七条，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条，第七十二条，第七十三条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：黄敬文犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑四年，并处罚金人民币六十万元。（缓刑考验期限从判处确定之日起计算。罚金在本判决生效之日起30日内向本院缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 路红青审 判 员 陈海平审 判 员 黄志庆二〇二〇年五月八日法官助理 曾庆敏书 记 员 梁 静附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。