湖北省大冶市人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂0281刑初708号公诉机关湖北省大冶市人民检察院。被告人余志兴，男，1976年4月10日出生，汉族，大专文化，个体经营者，户籍所在地浙江省临海市，住湖北省大冶市。2019年5月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局刑事拘留，同年6月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被逮捕。现羁押于黄石市看守所。辩护人陈尚柱，湖北鸣伸律师事务所律师。辩护人王雯丽，湖北太圣律师事务所律师。被告人祝健，男，1983年3月27日出生，汉族，中专文化，无业，户籍所在地陕西省西乡县，住深圳市龙岗区。2019年7月31日因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被黄石市公安局刑事拘留，同年9月5日因涉嫌犯骗取出口退税罪被逮捕。现羁押于黄石市看守所。辩护人黄青忠，湖北湛月律师事务所律师。辩护人彭夫，北京天达共和（武汉）律师事务所律师。大冶市人民检察院以鄂冶检刑诉［2019］762号起诉书指控被告人余志兴、祝健犯骗取出口退税罪，于2019年12月20日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大冶市人民检察院指派检察员邓其林出庭支持公诉，被告人余志兴及其辩护人陈尚柱、王雯丽，被告人祝健及其辩护人黄青忠、彭夫到庭参加诉讼。本案现已审理终结。大冶市人民检察院指控：2016年9月，被告人余志兴认识从事出口报关业务的被告人祝健。二人商定，由祝健帮助购买他人出口货物信息资料，让余志兴实际控制的湖北米某贸易有限公司（以下简称米某公司）虚假报关出口，余志兴承担购买出口货物信息费用并按一定比例支付祝健好处费。为掩盖虚假报关事实，余志兴安排其实际控制的湖北博雅饰品有限公司（以下简称博雅公司）会计编制米某公司与博雅公司虚假购销合同，由博雅公司向米某公司虚开虚假报关所需增值税专用发票；祝健则以其控制的香港汇冠通国际供应链有限公司（以下简称香港汇冠通公司）名义与米某公司签订虚假外销合同，祝健帮余志兴购买外汇后从香港汇冠通公司转入米某公司外汇账户，造成有出口业务的假象。最后余志兴安排公司人员以米某公司名义报关出口并向税务机关申报出口退税。2016年至2017年，被告人余志兴在祝健的帮助下，以米某公司报关出口共向国税部门申报出口退税共计106单，出口总价10,283,157.57美元，申报出口退税款11,808,882.41元，其中已退税25单，退税款2,728,658.12元；已申报未退税81单，申报退税金额为9,080,224.29元。案发后，被告人余志兴退还非法所得300,000元。公诉机关认为，被告人余志兴、祝健的行为已构成骗取出口退税罪，认定已申报未退税的部分属犯罪未遂及被告人祝健是从犯，提请本院依法判处，并提供相关证据证实。被告人余志兴对公诉机关指控的犯罪事实无异议，但辩解其具有自首、立功情节，自己系主动到税务机关交代本案事实，且到案后主动向公安机关揭发被告人祝健的犯罪事实。辩护人陈尚柱提出，根据《刑法》第二百零四条第二款的规定，缴纳税款后骗取所缴纳税款的，应按逃税罪定罪处罚。博雅公司前期开具增值税发票时已缴纳增值税，但公诉机关指控的事实未涉及已缴纳税款部分，骗取所缴纳税款部分不应按骗取出口退税罪处罚。本案系由税务机关稽查发现，被告人余志兴主动到税务机关交代犯罪事实，应认定为自首。被告人余志兴提供同案祝健的住址、联系方式等详细信息，并对祝健进行辨认，为公安机关顺利抓捕祝健提供帮助，应认定为立功。综上，请求对被告人余志兴从轻处罚。被告人祝健对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人黄青忠提出，被告人祝健主要负责向米某公司提供报关单等出口退税资料及外汇，具体退税申报手续由米某公司及被告人余志兴完成，被告人祝健仅为实施犯罪准备工具、制造条件，其行为属犯罪预备。被告人祝健当庭认罪认罚，具有自首情节，且系初犯，请求对其适用非监禁刑。辩护人彭夫提出，本案犯意不是被告人祝健发起，被告人祝健在本案中仅起中介作用，处于被支配地位，其获利较小，愿意退赃。被告人祝健具有自首情节，公安机关在其家中将其带离时既未宣布采取强制措施，也未使用强制手段，被告人祝健系被公安机关口头传唤到案，属自动投案，且如实供述涉案事实。综上，请求对被告人祝健判处三年以下有期徒刑。经审理查明：2016年9月，被告人余志兴通过他人介绍认识专门从事出口报关业务的被告人祝健。为骗取出口退税，被告人余志兴与被告人祝健商定，由被告人祝健帮助购买他人出口货物信息资料，被告人余志兴承担购买出口货物信息资料的费用，被告人祝健从中赚取差价，被告人余志兴最后以其实际控制的湖北米某贸易有限公司（以下简称米某公司）名义虚假报关出口。为掩盖虚假报关事实，被告人余志兴安排其实际控制的湖北博雅饰品有限公司（以下简称博雅公司）会计制作米某公司与博雅公司虚假购销合同，同时由博雅公司向米某公司虚开虚假报关所需增值税专用发票；被告人祝健则以其实际控制的香港汇冠通国际供应链有限公司（以下简称香港汇冠通公司）名义与米某公司签订虚假外销合同，被告人祝健帮助被告人余志兴购买外汇后转入香港汇冠通公司账户，再从香港汇冠通公司转入米某公司外汇账户，造成有出口业务的假象，被告人祝健从中赚取购买外汇的差价，最后被告人余志兴安排公司员工以米某公司名义报关出口并向税务机关申报出口退税。2016年12月至2017年12月间，在无真实货物交易的情况下，被告人余志兴通过被告人祝健购买出口货物信息资料，以米某公司名义报关出口共向国税部门申报出口退税计106单，出口总价10,283,157.57美元，申报出口退税款11,808,882.41元，其中已退税25单，退税款2,728,658.12元；已申报未退税81单，申报退税金额9,080,224.29元。具体事实如下：(一）已退税25单，退税款2,728,658.12元。1、2016年12月15日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,853.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,835.91元，米某公司收到退税款110,835.91元。2、2016年12月15日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,902.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,892.82元，米某公司收到退税款110,892.82元。3、2017年2月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,045.69美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额112,936.84元，米某公司收到退税款112,936.84元。4、2017年2月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以95,969.97美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,685.29元，米某公司收到退税款111,685.29元。5、2017年2月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,817.73美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,835.59元，米某公司收到退税款113,835.59元。6、2017年2月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,146.99美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,550.89元，米某公司收到退税款114,550.89元。7、2017年2月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,110.76美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,508.45元，米某公司收到退税款114,508.45元。8、2017年2月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,916.01美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,933.13元，米某公司收到退税款110,933.13元。9、2017年2月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,288.02美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,199.10元，米某公司收到退税款110,199.10元。10、2017年2月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,720.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额115,379.00元，米某公司收到退税款115,379.00元。11、2017年3月5日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以55,788.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额65,340.69元，米某公司收到退税款65,340.69元。12、2017年3月7日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以45,880.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额53,783.70元，米某公司收到退税款53,783.70元。13、2017年3月7日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,928.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,797.94元，米某公司收到退税款114,797.94元。14、2017年3月7日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,372.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,146.19元，米某公司收到退税款114,146.19元。15、2017年3月14日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,187.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额115,370.31元，米某公司收到退税款115,370.31元。16、2017年3月14日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,313.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,818.32元，米某公司收到退税款110,818.32元。17、2017年3月14日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,670.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,764.49元，米某公司收到退税款114,764.49元。18、2017年4月25日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,650.90美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,001.68元，米某公司收到退税款114,001.68元。19、2017年4月25日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,656.80美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,008.55元，米某公司收到退税款114,008.55元。20、2017年4月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,069.60美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,606.87元，米某公司收到退税款113,606.87元。21、2017年4月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,472.60美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,163.01元，米某公司收到退税款114,163.01元。22、2017年4月27日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,764.10美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,504.45元，米某公司收到退税款114,504.45元。23、2017年4月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,707.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,495.70元，米某公司收到退税款114,495.70元。24、2017年4月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,858.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,672.64元，米某公司收到退税款114,672.64元。25、2017年4月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,648.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,426.56元，米某公司收到退税款114,426.56元。(二）已申报未退税81单，申报退税金额9,080,224.29元。1、2017年5月1日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,796.20美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,600.22元，米某公司已申报未退税。2、2017年5月1日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,959.40美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,791.47元，米某公司已申报未退税。3、2017年5月2日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,734.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,527.91元，米某公司已申报未退税。4、2017年5月3日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,855.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,710.72元，米某公司已申报未退税。5、2017年5月3日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,650.20美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,470.64元，米某公司已申报未退税。6、2017年5月4日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,723.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,449.66元，米某公司已申报未退税。7、2017年5月5日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,400.80美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,179.94元，米某公司已申报未退税。8、2017年5月6日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以95,949.40美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额112,359.43元，米某公司已申报未退税。9、2017年5月7日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,887.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,628.42元，米某公司已申报未退税。10、2017年5月7日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以61,949.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额72,544.60元，米某公司已申报未退税。11、2017年5月8日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,668.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额115,542.99元，米某公司已申报未退税。12、2017年5月8日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,613.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,307.56元，米某公司已申报未退税。13、2017年5月12日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以96,018.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,293.43元，米某公司已申报未退税。14、2017年5月12日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以95,292.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,860.13元，米某公司已申报未退税。15、2017年5月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以79,632.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额93,124.05元，米某公司已申报未退税。16、2017年5月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,728.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,286.05元，米某公司已申报未退税。17、2017年6月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,458.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,185.42元，米某公司已申报未退税。18、2017年6月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,486.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,217.79元，米某公司已申报未退税。19、2017年6月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,010.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,291.23元，米某公司已申报未退税。20、2017年6月17日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,764.40美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,163.25元，米某公司已申报未退税。21、2017年6月20日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,568.40美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,936.69元，米某公司已申报未退税。22、2017年6月20日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,300.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额112,432.49元，米某公司已申报未退税。23、2017年6月23日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以150,528.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额174,514.48元，米某公司已申报未退税。24、2017年6月23日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,950.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,558.24元，米某公司已申报未退税。25、2017年6月23日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,920.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,523.46元，米某公司已申报未退税。26、2017年6月24日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以82,384.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额95,569.23元，米某公司已申报未退税。27、2017年6月25日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,756.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额115,721.55元，米某公司已申报未退税。28、2017年6月25日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,164.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额115,034.80元，米某公司已申报未退税。29、2017年7月18日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,870.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,706.09元，米某公司已申报未退税。30、2017年7月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以93,798.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额107,810.77元，米某公司已申报未退税。31、2017年7月18日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,890.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,729.06元，米某公司已申报未退税。32、2017年7月18日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,850.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,683.12元，米某公司已申报未退税。33、2017年7月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,100.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,904.25元，米某公司已申报未退税。34、2017年7月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以93,982.80美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额108,022.60元，米某公司已申报未退税。35、2017年7月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以85,068.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额97,776.05元，米某公司已申报未退税。36、2017年7月19日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以92,256.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额106,037.84元，米某公司已申报未退税。37、2017年7月20日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,850.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,494.70元，米某公司已申报未退税。38、2017年7月20日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,560.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,162.17元，米某公司已申报未退税。39、2017年7月20日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,880.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,529.10元，米某公司已申报未退税。40、2017年7月20日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,850.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,494.70元，米某公司已申报未退税。41、2017年7月21日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,880.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,551.17元，米某公司已申报未退税。42、2017年7月22日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,800.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,376.29元，米某公司已申报未退税。43、2017年7月24日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,880.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额114,467.97元，米某公司已申报未退税。44、2017年7月24日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,100.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额113,574.05元，米某公司已申报未退税。45、2017年8月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,550.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,543.13元，米某公司已申报未退税。46、2017年8月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以55,616.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额62,948.58元，米某公司已申报未退税。47、2017年8月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以84,568.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额95,717.70元，米某公司已申报未退税。48、2017年8月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以93,919.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额106,302.13元，米某公司已申报未退税。49、2017年8月26日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以94,297.50美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额106,729.96元，米某公司已申报未退税。50、2017年8月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,100.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,656.90元，米某公司已申报未退税。51、2017年8月31日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,460.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,642.85元，米某公司已申报未退税。52、2017年8月31日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,900.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,137.29元，米某公司已申报未退税。53、2017年8月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,769.60美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,184.49元，米某公司已申报未退税。54、2017年8月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,318.40美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,675.99元，米某公司已申报未退税。55、2017年8月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以96,512.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额108,767.19元，米某公司已申报未退税。56、2017年8月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以93,440.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额105,305.10元，米某公司已申报未退税。57、2017年8月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,800.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,870.40元，米某公司已申报未退税。58、2017年8月28日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,600.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,645.96元，米某公司已申报未退税。59、2017年8月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,840.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,745.58元，米某公司已申报未退税。60、2017年8月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,850.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,926.50元，米某公司已申报未退税。61、2017年10月23日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,850.20美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,064.52元，米某公司已申报未退税。62、2017年10月23日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,884.80美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,103.40元，米某公司已申报未退税。63、2017年10月24日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,973.90美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,393.65元，米某公司已申报未退税。64、2017年10月25日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,880.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,393.86元，米某公司已申报未退税。65、2017年10月27日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,850.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,393.67元，米某公司已申报未退税。66、2017年10月27日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,790.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,326.06元，米某公司已申报未退税。67、2017年10月31日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,764.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,630.87元，米某公司已申报未退税。68、2017年11月2日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,933.40美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,507.83元，米某公司已申报未退税。69、2017年11月6日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,859.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额111,040.80元，米某公司已申报未退税。70、2017年11月6日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,766.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,936.34元，米某公司已申报未退税。71、2017年10月31日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以198,963.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额224,071.93元，米某公司已申报未退税。72、2017年12月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,803.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额108,757.33元，米某公司已申报未退税。73、2017年12月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,725.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,782.60元，米某公司已申报未退税。74、2017年12月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,924.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额108,891.88元，米某公司已申报未退税。75、2017年12月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,918.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额108,885.21元，米某公司已申报未退税。76、2017年12月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,776.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,839.31元，米某公司已申报未退税。77、2017年12月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以99,423.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额110,440.46元，米某公司已申报未退税。78、2017年12月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以97,994.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额108,853.11元，米某公司已申报未退税。79、2017年12月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,776.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,721.77元，米某公司已申报未退税。80、2017年12月29日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,512.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,545.73元，米某公司已申报未退税。81、2017年12月30日，被告人余志兴通过被告人祝健从他人手中购买出口货物信息，后二人利用该信息编造米某公司货物出口资料，以98,755.00美元的货物价值进行虚假报关出口。被告人余志兴以米某公司名义编造虚假退税资料向税务机关申报退税，申报退税额109,698.43元，米某公司已申报未退税。另查明：被告人余志兴、祝健归案后如实供述自己的犯罪事实。案发后，被告人余志兴退缴违法所得税款人民币300,000元。本案审理过程中，被告人祝健退缴个人违法所得人民币170,000元。上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证明：被告人身份证明、受案登记表、临时羁押证明书、黄石市国家税务局稽查局税务违法案件转办函、到案经过、查封决定书、扣押清单、退赃票据、黄石市税务局第二稽查局询问通知书及送达回证、大冶市国家税务局税务事项通知书及送达回证、博雅公司认证结果清单、米某公司工商注册材料及营业执照、博雅公司工商注册材料及营业执照、米某公司2016年至2018年进销项认证清单、增值税纳税申报表、已报税企业明细列表、广东省公安厅交通管理局车辆管理所粤港直通车辆登记信息查询结果说明、车辆变更信息明细表、运输公司情况说明、粤港澳机动车辆往来及驾驶人驾车批准通知书、银行账户交易流水明细、米某公司应收出口退税明细分类明细账、记账凭证、国内支付业务收款回单、香港汇冠通公司明细分类账、出口发票、海关出口货物报关单、委托报关协议、购销合同、出进境载货清单、通关出口放行通知书、增值税专用发票、出库单、国际结算贷记通知、出口发票、出口装箱清单、关联企业税务登记表、增值税专用发票电子底账信息查询、企业设立登记材料、交易明细、非正常户认定表、增值税专用发票开具明细、纳税人信息情况表、税务部门收集的关联企业出库单、记账凭证、增值税专用发票、产品加工合作协议、资产负债表、委托加工物资明细账、库存商品明细账、应收款明细账、应付款明细账、异常发票清单、应交税金明细账、米某公司出口退税进货明细申报表、出口货物报关单、出口装箱清单、出口退税汇总申报表、国际结算贷记通知等书证；证人黄某、余某、胡某、邱某、董某、许某、李某、杨某、陈某的证言；被告人余志兴、祝健的供述和辩解；辨认笔录；湖北涵信会计师事务有限公司鉴定意见书。以上证据相互印证，被告人余志兴及其辩护人陈尚柱、王雯丽，被告人祝健及其辩护人黄青忠、彭夫均无异议，予以认定。庭审中，辩护人陈尚柱提供博雅公司向税务机关缴纳税款的电子回单三份，本院认为，该回单时间为2018年12月14日，缴纳税款时间发生在本案犯罪事实之后，与本案犯罪事实不具有因果关系，故对该证据不予认定。辩护人彭夫提供被告人祝健的住院病历一份，本院认为，该病历与本案事实、量刑情节均不具有关联性，不予认定。针对被告人余志兴及其辩护人陈尚柱、辩护人黄青忠及彭夫提出的相关辩护意见，本院综合评判如下：关于被告人余志兴及其辩护人陈尚柱提出被告人余志兴到案后主动向公安机关揭发被告人祝健的犯罪事实，具有立功情节。本院认为，根据最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第六条规定，共同犯罪案件的犯罪分子到案后，揭发同案犯共同犯罪事实的，可以酌情予以从轻处罚。被告人余志兴到案后，揭发同案犯祝健共同犯罪事实，可以酌情从轻处罚，但不能认定为立功。关于被告人余志兴及其辩护人陈尚柱提出被告人余志兴主动到税务机关交代犯罪事实，具有自首情节。本院认为，本案由税务部门在税务稽查中发现，大冶市国家税务局于2018年6月27日作出税务事项通知书，责令博雅公司限期整改有关问题，并于当日向被告人余志兴送达该通知书。2019年1月10日，黄石市税务局第二稽查局向被告人余志兴送达询问通知书，要求其到该局接受询问。当日下午，被告人余志兴在税务部门接受询问时，并未如实供述其伙同被告人祝健骗取出口退税的犯罪事实。综上，被告人余志兴系在接到黄石市税务局第二稽查局通知后才到该局接受询问，且在接受询问中并未如实供述本案犯罪事实，其行为不构成自首。关于辩护人陈尚柱提出博雅公司前期已缴纳增值税，根据法律规定缴纳税款后骗取所缴纳税款的部分，应按逃税罪处罚，不应按骗取出口退税罪处罚。本院认为，本案中被告人余志兴主观目的是为骗取国家出口退税，而不是为骗取已依法缴纳的税款。被告人余志兴在无真实货物交易的情况下，安排其实际控制的博雅公司与米某公司签订虚假购销合同，并让博雅公司向米某公司虚开增值税专用发票，该行为均系其实施骗取出口退税的手段，根据主客观相一致原则，被告人余志兴的行为构成骗取出口退税罪。关于辩护人黄青忠提出被告人祝健的犯罪行为属犯罪预备。本院认为，被告人余志兴以米某公司的名义骗取出口退税款2,728,658.12元，本案构成犯罪既遂。被告人祝健虽未参与申报退税行为，但因其与被告人余志兴属共同犯罪，根据共同犯罪“部分实行全部责任”原则，被告人祝健应承担本案既遂的犯罪结果，故其行为构成犯罪既遂。关于辩护人黄青忠、彭夫提出被告人祝健系被公安机关口头传唤到案，属于自动投案，且如实供述涉案事实，其行为成立自首。本院认为，“自动投案”是指犯罪事实或犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向办案机关投案。本案中，公安机关于2019年7月31日在被告人祝健位于深圳市龙岗区南湾街道恒大国香山翡翠华庭家中将其控制，并于当日对其执行刑事拘留，被告人祝健在公安机关对其采取强制措施前并未主动到公安机关投案，不成立自首。关于辩护人黄青忠提出对被告人祝健适用非监禁刑以及辩护人彭夫提出对被告人祝健判处三年以下有期徒刑。本院认为，根据《中华人民共和国刑法》第六十三条第一款的规定，犯罪分子具有减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；具有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款的规定，骗取国家出口退税款数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。本案涉案退税款为2,728,658.12元，属数额特别巨大情形，被告人祝健的法定刑为十年以上有期徒刑，因其具有从犯的减轻处罚情节，故应在法定刑下一个量刑幅度内处刑，即在五年以上十年以下有期徒刑幅度内处刑。根据《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款的规定，对被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合一定条件，可以宣告缓刑。被告人祝健的法定最低刑为五年有期徒刑，故不能适用缓刑。本院认为，被告人余志兴伙同被告人祝健以假报出口为手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人余志兴、祝健在骗取出口退税过程中，有9,080,224.29元退税款已向税务机关申报，但因意志以外的原因而未得逞，是犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻处罚。在共同犯罪中，被告人余志兴起主要作用，应认定为主犯；被告人祝健起次要、辅助作用，应认定为从犯，依法可以减轻处罚。被告人余志兴、祝健归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。鉴于被告人余志兴已退缴部分违法所得税款，被告人祝健已退缴个人违法所得，均可酌情从轻处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十三条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人余志兴犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年五月八日起至二○二九年五月七日止；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）；二、被告人祝健犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三百万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年七月三十一日起至二○二四年七月三十日止；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）；三、对被告人余志兴涉案赃款人民币三十万元予以没收，上缴国库；对被告人祝健涉案赃款人民币十七万元予以没收，上缴国库；四、尚未退缴的出口退税款人民币二百四十二万八千六百五十八元一角二分，继续予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 林 玲人民陪审员 曹 辉人民陪审员 张 斌二〇二〇年五月十九日书 记 员 张雨柔