安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)皖0181刑初137号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告人徐明,男,1989年3月9日出生,汉族,大专文化,案发前在合肥明月货运有限公司工作,安徽省淮北市人,户籍所在地淮北市杜集区,现住合肥市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年6月11日被巢湖市公安局刑事拘留,7月16日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕。现羁押于巢湖市看守所。 辩护人李涛，安徽万世律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2020）876号起诉书指控被告人徐明犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2020年5月7日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人徐明及其辩护人李涛到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明：被告人徐明在2018年3月至4月期间,先后以他人名义在安徽省合肥市、江苏省盐城市注册成立了合肥国旋供应链管理有限公司、合肥闵贤天水供应链管理有限公司、合肥慧通慧联供应链管理有限公司、盐城市大丰区龙发皖丰物流有限公司，该四家公司名下均没有登记运输车辆、没有相关从业人员、没有燃料储存设备、没有实际经营地址，公司实际控制人均为徐明。2018年4月至2019年6月期间,被告人徐明在没有真实货物运输业务的情况下,以合肥国旋供应链管理有限公司、合肥闵贤天水供应链管理有限公司、合肥慧通慧联供应链管理有限公司、盐城市大丰区龙发皖丰物流有限公司的名义接受其他公司虚开增值税专用发票,作为公司进项发票,用于冲抵税款共计4534325.88元;同时，在没有真实货物运输业务的情况下,以合肥国旋供应链管理有限公司、合肥闵贤天水供应链管理有限公司、合肥慧通慧联供应链管理有限公司、盐城市龙发皖丰物流有限公司的名义向安徽众维物流有限公司等公司虚开增值税专用发票,税额共计4890483.54元，进行非法牟利。 1、2018年10月至2019年4月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,让盐城市大丰区龙发皖丰物流有限公司、浙江昌南石化有限公司、安徽省美众轮网络科技有限公司、浙江自贸区赣中石油化工有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、上海骥达贸易有限公司、东营市垦利区亿鑫石油化工有限公司、上海众轮行工贸有限公司、寿光市鲁杰石化有限公司、南京博锐特轮胎销售有限公司、东营市垦利区顺义化工有限责任公司,为其实际控制的合肥国旋供应链管理有限公司开具增值税专用发票76份,价税合计人民币8451253.21元,税额共计人民币1118091.60元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票74份,税额共计人民币1097035.17元。 2、2018年10月至2019年4月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,以其实际控制的合肥国旋供应链管理有限公司名义向禄劝通达城乡公交有限责任公司、安徽恒安保安服务有限公司、安徽瑞玉杰物流有限公司、安徽京师国教文化传媒有限公司、蚌埠市术军建材贸易有限公司、安徽众维物流有限公司、苏州耀盛通供应链管理有限公司、苏州市迅捷物流有限公司开具增值税专用发票158份,价税合计人民币13609425.95元,税额共计人民币1216533.17元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票158份,税额共计人民币1216533.17元。 3、2018年4月至2019年6月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,让山东寿光鲁清石化有限公司、合肥明月货运有限公司、浙江昌南石化有限公司、扬州市永泰包装材料有限公司、浙江自贸区赣中石油化工有限公司、安徽省美众轮网络科技有限公司、青岛领威汽车服务有限公司、北京汽广行信息技术有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、东营通满石油化工有限公司、东营市垦利区顺义化工有限责任公司、上海骥达贸易有限公司、好快全汽配(杭州)有限公司、寿光市鲁杰石化有限公司、合肥优铌帕克化工有限公司为其实际控制的合肥闵贤天水供应链管理有限公司开具增值税专用发票91份,价税合计人民币11295701.56元,税额共计人民币1401999.00元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票88份,税额共计人民币1362688.65元。 4、2018年4月至2019年6月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,以其实际控制的合肥闵贤天水供应链管理有限公司名义向安徽绿诚塑业有限公司、合肥鼎新商业储运有限公司、合肥飞铁物流有限公司、湖北鑫源顺物流有限公司、合肥江淮朝柴动力有限公司、苏州查氏运业有限公司、保定流云精密机械制造有限公司、合肥金马货运有限公司、安徽东星橡塑制品有限公司、合肥青山工程机械设备有限公司、上海轶怒实业有限公司、合肥边山贸易有限公司、安徽京师国教文化传媒有限公司、巢湖市歧阳新型建材有限公司、武汉汇申物流有限公司、常州创伟运输有限公司、镇江市凯胜物资有限公司、合肥长丰明华建材有限公司、镇江津马钢铁商贸有限公司、苏州耀盛通供应链管理有限公司、安徽省贞元路桥工程有限公司开具增值税专用发票329份,价税合计人民币20043908.35元，税额共计人民币1786942.61元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票325份,税额共计人民币1757999.33元。 5、2018年6月至2019年6月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,让盐城大丰新凯宝运物流有限公司、盐城市大丰原凯物流有限公司、合肥远翔货运有限公司、中国石化销售有限公司安徽合肥石油分公司、东营市海星化工有限公司、合肥明月货运有限公司、安徽泓晟贸易有限公司、安徽三问贸易有限公司、浙江昌南石化有限公司、扬州市旭飞包装材料有限公司、盐城市大丰区龙发皖丰物流有限公司、浙江自贸区赣中石油化工有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、青岛领威汽车服务有限公司、上海骥达贸易有限公司、东营通满石油化工有限公司、安徽省美众轮网络科技有限公司、上海栀孚汽配销售有限公司、绵阳高新区新茜南实业有限公司、东营市垦利区顺义化工有限责任公司、合肥优铌帕克化工有限公司为其实际控制的合肥慧通惠联供应链有限公司开具增值税专用发票106份,价税合计人民币13006539.56元,税额共计人民币1596122.41元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票102份,税额共计人民币1516850.23元。 6、2018年6月至2019年6月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,以其实际控制的合肥慧通惠联供应链有限公司的名义向合肥飞铁物流有限公司、合肥润港新材料科技有限公司、合肥鑫洁尔无纺材料科技有限公司、安徽浩川电力科技有限公司、安徽启辉电气科技有限公司、安徽擎徽电气科技有限公司、安徽格锐特光电科技有限公司、中国邮政速递物流股份有限公司安徽省分公司、上海海丽贸易有限公司、安徽东星橡塑制品有限公司、安徽纵皖土工材料有限公司、安徽瑞玉杰物流有限公司、合肥万达蓄电池厂(普通合伙)江苏淼洁无纺材料有限公司、厦门市同安集福汽车贸易有限公司、安陆火凤凰铝材有限责任公司、厦门市同安集福汽车贸易有限公司福州分公司、厦门市同安集福汽车贸易有限公司鹭岛分公司、厦门百成鑫汽车贸易有限公司、芜湖东林物流有限公司、南陵分公司、台州市椒江铭城汽车有限公司、安徽新政建设工程有限公司长丰分公司、中国邮政速递物流股份有限公司合肥市分公司、巢湖市思多环保材料销售有限公司、安徽省中佳盐化科技有限公司、合肥宝夏工贸有限公司、合肥金马货运有限公司、杭州舒诺医疗器械有限公司、广西红豪淀粉开发有限公司、合肥钦力电子有限公司、广西裕鼎一工贸有限责任公司、合肥边山贸易有限公司、合肥市并合物流有限公司、合肥华铅资源管理有限公司、合肥市瑞庆酒类销售有限公司、安徽美滨酒业贸易有限公司、上海锐焰物流有限公司开具增值税专用发票256份,价税合计人民币21640779.98元,税额共计人民币1944628.46元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票251份,税额共计人民币1906987.40元。 7、2018年3月至2019年3月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,让山东石大科技石化油品销售有限公司、东营市德泉石油化工有限公司、东营市海星化工有限公司、盐城市大丰丰豪新能源有限公司、淮安市恩苏木业有限公司、航天信息江苏有限公司盐城分公司、山东三合实业集团有限公司、医院山东成达新能源科技有限公司、浙江自贸区赣中石油化工有限公司为其实际控制的盐城市大丰区龙发皖丰物流有限公司开具增值税专用发票32份,价税合计人民币11476204.66元,税额共计人民币1233497.34元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票20份,税额共计人民币557751.83元。 8、2018年9月至2019年3月,被告人徐明在明知没有真实货物运输业务的情况下,以其实际控制的盐城市大丰区龙发皖丰物流有限公司名义向安徽瑞锋物流仓储有限公司、合肥远翔货运有限公司、安徽省贞元路桥有限公司、合肥飞铁物流有限公司、合肥万达蓄电池厂(普通合伙)、安徽瑞玉杰物流有限公司、合肥德天乐通物流有限公司、合肥慧通惠联供应链有限公司、常州恒信供应链管理有限公司、合肥国旋供应链管理有限公司、芜湖东林物流有限公司南陵分公司开具增值税专用发票156份,价税合计人民币13820241.99元,税额共计人民币1382024.27元,其中税务部门已认证抵扣增值税专用发票1份,税额共计人民币8963.64元。 2019年6月11日,被告人徐明主动至巢湖市公安局投案，并如实供述了案件事实。 2020年1月2日,徐明亲属代为补缴税款人民币20000元。 上述事实，被告人徐明及其辩护人在庭审中无异议，被告人徐明自愿认罪认罚，并有受案登记表及立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、银行交易流水、微信聊天截图、证人范某的证言、审计报告、辨认笔录、到案经过、户籍信息等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人徐明伙同他人虚开增值税专用发票，税额9424809.42元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人徐明主动投案，并如实供述罪行，是自首，依法可减轻处罚。被告人徐明自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。被告人徐明主动补缴部分税款，可酌情从轻处罚。被告人徐明接受的剩余增值税专用发票4514325.88元税款继续追缴，上缴国库；被告人徐明对开出的增值税专用发票4890483.54元税款承担连带退赔责任。 关于被告人徐明提出其揭发陈磊犯罪线索系立功的辩护意见。经查，在案现有证据不能证实其提供的线索属实，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人徐明的辩护人提出的被告人具有自首及认罪认罚的法定减轻、从轻处罚及部分退赃的酌定从轻处罚情节，建议减轻、从轻处罚的辩护意见。经查，属实，该辩护意见予以采纳。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人徐明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即自2019年6月11日起至2026年6月10日止。罚金于判决生效后十日内缴纳） 二、被告人徐明补缴的税款20000元由接收机关予以没收；接受的剩余增值税专用发票4514325.88元税款继续追缴，上缴国库；对开出的增值税专用发票4890483.54元税款承担连带退赔责任。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  徐子成 人民陪审员  李渝丽 二〇二〇年五月七日 书 记 员  张 佳 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。