江苏省盱眙县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0830刑初344号公诉机关盱眙县人民检察院。被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司，住所地盱眙县盱城工业集中区迎春大道南侧。法定代表人李寿贵，执行董事兼总经理。诉讼代表人黄溜溜，江苏淮海潮（盱眙）律师事务所律师，系盱眙县人民检察院确定。被告人李寿贵，男，汉族，江苏发翔塑料工贸有限公司、盱眙耀升工贸有限公司、江苏旭阳塑业有限公司、淮安三福塑料制品有限公司实际负责人，住玉环市。被告人李寿贵因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月27日被盱眙县公安局刑事拘留，同年10月28日被该局指定居所监视居住，同年11月2日被该局刑事拘留，同年12月4日经盱眙县人民检察院批准并由盱眙县公安局对其执行逮捕。现羁押于盱眙县看守所。辩护人刘立冬，江苏法嘉德律师事务所律师。盱眙县人民检察院以盱检刑二刑诉（2019）309号起诉书指控被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司、被告人李寿贵犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月28日向本院提起公诉，并建议本院适用简易程序审理。本院受理后，认为本案不宜适用简易程序，依法转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。盱眙县人民检察院于2020年1月10日以需要补充侦查为由向本院申请延期审理一个月，本院准许；2020年2月9日，根据盱眙县人民检察院的申请，本院恢复审理并于2020年4月3日、2020年4月29日再次公开开庭进行审理。盱眙县人民检察院指派检察员陈刚出庭支持公诉，被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司的诉讼代表人黄溜溜、被告人李寿贵及其辩护人刘立冬均到庭参加诉讼。现已审理终结。盱眙县人民检察院指控，2015年至2016年期间，被告人李寿贵通过中间人马某乙（已判决）、叶某（已判决）等人的介绍，在没有真实货物交易的情况下，利用其掌控的被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司及盱眙耀升工贸有限公司、江苏旭阳塑业有限公司、淮安三福塑料制品有限公司，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，分别为安吉龙之盛家具有限公司等三十余家单位虚开增值税专用发票共计898份，价税合计人民币94453057.45元，税额合计人民币13723948.24元。其中，被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司为30家单位虚开增值税专用发票543份，价税合计人民币57161328.45元，税额合计人民币8305492.22元，被告人李寿贵对被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司的上述虚开行为进行决策、指挥和具体实施；另外，被告人李寿贵利用其掌控的盱眙耀升工贸有限公司为16家单位虚开增值税专用发票共177份，价税合计人民币18680724元，税额合计人民币2714293.21元；淮安三福塑料制品有限公司为16家单位虚开增值税专用发票共131份，价税合计人民币13701600元，税额合计人民币1990830.51元；江苏旭阳塑业有限公司为7家单位虚开增值税专用发票共47份，价税合计人民币4909405元，税额合计人民币713332.3元。案发后，被告人李寿贵退出违法所得人民币3万元。为证实上述指控的事实，公诉人当庭宣读和出示了被告人庭前有罪供述、相关证人证言、书证等证据。据此，公诉人当庭发表公诉意见认为，被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司和被告人李寿贵，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人李寿贵对被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司的上述虚开行为进行决策、指挥和具体实施，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司具有坦白情节，依法可以从轻处罚。被告人李寿贵单位犯罪与个人犯罪应分别量刑后依法数罪并罚。提请本院依法判处。被告单位的诉讼代表人当庭对指控单位的事实及罪名均不持异议，自愿认罪认罚。被告人李寿贵提出以下辩解：1、认可起诉书指控的江苏发翔塑料工贸有限公司为安吉龙之盛家具有限公司、安吉佳舟五金制品厂、安吉双和家具有限公司，盱眙耀升工贸有限公司为安吉六星塑料制品厂虚开增值税专用发票的事实，其从中赚取了价税合计7至8个点的开票费，其他事实均不认可。2、其为能重判坐牢躲债才违心作出其他有罪供述。3、其掌控的四家公司都有实际经营，其私人银行卡给公司收取货款用的。4、其没有指挥江苏发翔塑料工贸有限公司虚开增值税专用发票，且另外三家公司对外虚开增值税专用发票事情其均不知情，后期交给王经理处理的。5、其与汤某经营的公司、王某甲之间有真实货物交易。被告人李寿贵的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人李寿贵在侦查阶段的供述是虚假的，目的是坐牢躲债。2、被告人李寿贵没有控制整个犯罪活动，后期将涉案四家公司财务交给越南人王经理负责，如果存在虚开，李寿贵不知情。3、盱眙耀升工贸有限公司有实际经营。4、李寿贵与汤某、王某甲之间有真实货物交易。5、被告人李寿贵没有前科劣迹，系偶犯，建议从轻处罚。经审理查明，2013年，被告人李寿贵注册成立江苏发翔塑料工贸有限公司（以下简称“发翔公司”），从事塑料颗粒行业经营活动。2015年，被告人李寿贵注册成立盱眙耀升工贸有限公司（以下简称“耀升公司”），用于对外虚开增值税专用发票牟取非法利益。2016年，因发翔公司、耀升公司发票异常被税务部门停止领票，被告人李寿贵又借用李某丙身份证注册成立江苏旭阳塑业有限公司（以下简称“旭阳公司”），用于对外虚开增值税专用发票牟取非法利益。后被告人李寿贵又掌控了淮安三福塑料制品有限公司（以下简称“三福公司”），用于对外虚开增值税专用发票牟取非法利益。2015年至2016年期间，被告单位发翔公司及被告人李寿贵掌控的耀升公司、旭阳公司、三福公司，在没有真实货物交易的情况下，通过马某乙（已判决）、叶某（已判决）、汤某（另案处理）等人的介绍，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，分别为安吉龙之盛家具有限公司等30余家单位虚开增值税专用发票共计899份，价税合计人民币（币种下同）94453057.45元，税额合计13723948.25元,致使税款被抵扣13723948.25元。具体事实分述如下：1、被告单位发翔公司，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为30家单位虚开增值税专用发票共544份，价税合计57161328.45元，税额合计8305492.22元。被告人李寿贵对被告单位发翔公司的上述虚开行为进行决策、指挥和具体实施。具体事实分述如下：（1）2016年1月、3月，通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉龙之盛家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票7份，价税合计800000元，税额合计116239.3元。（2）2015年10月至2016年4月，通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉舒派家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票25份，价税合计2700500元，税额合计392380.28元。（3）2015年12月，通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉中兴塑料制品厂虚开增值税专用发票11份，价税合计1000000元，税额合计145299.12元。（4）2016年3月至4月，通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉递铺浩博钢塑制品厂虚开增值税专用发票10份，价税合计1000000元，税额合计145299.1元。（5）2016年3月，通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉聚隆转椅配件厂虚开增值税专用发票3份，价税合计200000元，税额合计29059.84元。（6）2016年3月，通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉明康塑料制品厂（普通合伙）虚开增值税专用发票4份，价税合计200000元，税额合计29059.84元。（7）2015年10月，通过叶某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉佳舟五金制品厂虚开增值税专用发票1份，价税合计38770元，税额合计5633.25元。（8）2015年11月至12月，通过叶某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉双和家具有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计171720元，税额合计24950.76元。（9）2015年12月、2016年3月，通过叶某、汤某、伍足和分别介绍和联系，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉六星塑料制品厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1650170元，税额合计239768.3元。（10）2015年10月至2016年4月，通过叶某、汤某分别介绍和联系，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉康德赛家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票22份，价税合计2204525元，税额合计320315.62元。（11）2015年11月至2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为浙江中义家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票16份，价税合计1646000元，税额合计239162.39元。（12）2015年12月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉富格家具厂虚开增值税专用发票3份，价税合计250000元，税额合计36324.78元。（13）2016年2月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉国鑫橡塑制品有限公司（已判决）虚开增值税专用发票3份，价税合计270000元，税额合计39230.76元。（14）2015年12月、2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉天成塑料制品厂虚开增值税专用发票4份，价税合计412300元，税额合计59906.84元。（15）2015年10月至11月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉畅通转椅配件厂虚开增值税专用发票7份，价税合计720080元，税额合计104627元。（16）2015年10月至2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉县良胜塑料制品厂虚开增值税专用发票8份，价税合计690022.4元，税额合计100259.68元。（17）2015年10月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉海益塑料模具厂（已判决）虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，税额合计72649.56元。（18）2015年10月至2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉海龙家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票35份，价税合计3762520元，税额合计546690.93元。（19）2015年11月至2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉强萍家具厂（普通合伙）虚开增值税专用发16份，价税合计1286100元，税额合计186869.23元。（20）2015年11月、12月及2016年2月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为浙江安吉恒昌椅业家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票9份，价税合计920432元，税额共计133737.97元。（21）2015年10月至2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为浙江誉越家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票260份，价税合计29648315元，税额合计4307875.03元。（22）2015年10月至12月及2016年4月，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉万昌塑料制品有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票10份，价税合计810000元，税额合计117692.32元。（23）2015年10月至11月及2016年1月、4月，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉明德贸易有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票23份，价税合计1823735元，税额合计264987.15元。（24）2016年4月，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉利萱家具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票6份，价税合计600000元，税额合计87179.47元。（25）2016年4月，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉本明塑料颗粒经营部虚开增值税专用发票2份，价税合计159600元，税额合计23189.74元。（26）2016年4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为嘉兴青山实业有限公司(另案处理)虚开增值税专用发票14份，价税合计1522500元，税额合计221217.93元。（27）2015年11月至12月，通过王某甲（另案处理）介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为台州市路桥方业塑料工艺品厂虚开增值税专用发票11份，价税合计1079609元，税额合计156866.27元。（28）2015年11月，通过王某甲介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为台州市路桥螺洋塑料制品厂虚开增值税专用发票3份，价税合计247180.05元，税额合计35915.05元。（29）2015年11月至12月，通过王某甲介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为台州添盈工艺制品有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计546875元，税额合计79460.48元。（30）2015年11月，通过王某甲介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为台州万吉工艺品有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计300375元，税额合计43644.23元。2、被告人李寿贵利用其掌控的耀升公司，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为16家单位虚开增值税专用发票共177份，价税合计18680724元，税额合计2714293.21元。具体事实分述如下：（1）2016年4月，通过汤某、马某乙分别介绍和联系，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为安吉龙之盛家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票13份，价税合计1379986元，税额合计200510.77元。（2）2016年1月通过马某乙介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为安吉中兴塑料制品厂虚开增值税专用发票5份，价税合计400000元，税额合计58119.66元。（3）2016年1月，通过叶某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉六星塑料制品厂虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币280000元，税额合计40683.77元。（4）2016年1月至3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江中义家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票11份，价税合计1190000元，税额合计172905.99元。（5）2016年3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉富格家具厂虚开增值税专用发票2份，价税合计231000元，税额合计33564.1元。（6）2015年12月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉天成塑料制品厂虚开增值税专用发票3份，价税合计300000元，税额合计43589.73元。（7）2015年12月至2016年3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉畅通转椅配件厂虚开增值税专用发票6份，价税合计626000元，税额合计90957.26元。（8）2016年1月至3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉县良胜塑料制品厂虚开增值税专用发票6份，价税合计612000元，税额合计88923.07元。（9）2016年3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江安吉恒昌椅业家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票3份，价税合计320000元，税额合计46495.72元。（10）2015年12月至2016年2月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江誉越家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票33份，价税合计3700000元，税额合计537606.83元。（11）2015年12月及2016年1月、3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉明德贸易有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计1628128元，税额合计236565.64元。（12）2016年3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%开票费的方式，为安吉利萱家具有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计208000元，税额合计30222.22元。（13）2016年1月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉县金都塑料厂（普通合伙）虚开增值税专用发票6份，价税合计680000元，税额合计98803.41元。（14）2016年1月至3月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉县立升转椅配件厂虚开增值税专用发票5份，价税合计400000元，税额合计58119.66元。（15）2016年3月至4月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为嘉兴青山实业有限公司虚开增值税专用发票32份，价税合计3673500元，税额合计533756.37元。（16）2015年12月及2016年1月、3月，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为宿迁市成林塑业有限公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3052110元，税额合计443469.01元。3、被告人李寿贵利用其掌控的淮安三福塑料制品有限公司，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为16家单位虚开增值税专用发票共131份，价税合计13701600元，税额合计1990830.52元。具体事实分述如下：（1）2016年7月，通过叶某等人介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉递铺浩博钢塑制品厂虚开增值税专用发票1份，价税合计100000元，税额合计14529.91元。（2）2016年7月，通过叶某等人介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉明康塑料制品厂（普通合伙）虚开增值税专用发票2份，价税合计200000元，税额合计29059.82元。（3）2016年7月，通过叶某等人介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉递铺金旭转椅配件厂虚开增值税专用发票2份，价税合计200000元，税额合计29059.82元。（4）2016年6月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉六星塑料制品厂虚开增值税专用发票5份，价税合计560000元，税额合计81367.5元。（5）2016年6月至2016年9月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉康德赛家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票14份，价税合计1396000元，税额合计202837.6元。（6）2016年6月至7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉畅通转椅配件厂虚开增值税专用发票7份，价税合计720000元，税额合计104615.37元。（7）2016年6月、9月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉县良胜塑料制品厂虚开增值税专用发票8份，价税合计740000元，税额合计107521.34元。（8）2016年6月至12月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉海龙家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票19份，价税合计1916600元，税额合计278480.3元。（9）2016年6月至9月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉强萍家具厂（普通合伙）虚开增值税专用发4份，价税合计419200元，税额合计60909.42元。（10）2016年6月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江安吉恒昌椅业家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票3份，价税合计240000元，税额合计34871.79元。（11）2016年6月、7月及10月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江誉越家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票43份，价税合计4809600元，税额合计698830.71元。（12）2016年6月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉万昌塑料制品有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计256000元，税额合计37196.58元。（13）2016年6月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉利萱家具有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1520000元，税额合计220854.65元。（14）2016年10月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为安吉明德贸易有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计437000元，税额合计63495.71元。（15）2016年7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为安吉县强威家具有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计95000元，税额合计13803.42元。（16）2016年7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%—8%开票费的方式，为安吉清泉转椅厂虚开增值税专用发票1份，价税合计92200元，税额合计13396.58元。4、被告人李寿贵利用其掌控的江苏旭阳塑业有限公司，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为7家单位虚开增值税专用发票共47份，价税合计4909405元，税额合计713332.3元。具体分述如下：（1）2016年5月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉龙之盛家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票14份，价税合计1580000元，税额合计229572.64元。（2）2016年7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉县良胜塑料制品厂虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币400000元，税额合计58119.64元。（3）2016年7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉强萍家具厂（普通合伙）虚开增值税专用发2份，价税合计221260元，税额合计32148.88元。（4）2016年7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江安吉恒昌椅业家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票3份，价税合计240000元，税额合计34871.79元。（5）2016年5月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为浙江誉越家具有限公司（已判决）虚开增值税专用发票9份，价税合计940800元，税额合计136697.42元。（6）2016年5月、7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉明德贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1047345元，税额合计152178.33元。（7）2016年7月，通过汤某介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取价税合计7%-8%开票费的方式，为安吉利萱家具有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计480000元，税额合计69743.6元。案发后，被告人李寿贵在公安机关退出违法所得3万元。涉案受票单位均已将虚开的增值税专用发票申报认证抵扣。其中，安吉龙之盛家具有限公司、安吉舒派家具有限公司、安吉中兴塑料制品厂、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉聚隆转椅配件厂、安吉明康塑料制品厂、安吉佳舟五金制品厂、安吉双和家具有限公司、安吉六星塑料制品厂、安吉康德赛家具有限公司、浙江中义家具有限公司、安吉富格家具厂、安吉国鑫橡塑制品有限公司、安吉天成塑料制品厂、安吉畅通转椅配件厂、安吉县良胜塑料制品厂、安吉海益塑料模具厂、安吉海龙家具有限公司、安吉强萍家具厂、浙江安吉恒昌椅业有限公司、浙江誉越家具有限公司、安吉本明塑料颗粒经营部、安吉县金都塑料厂、安吉递铺金旭转椅配件厂涉案税款均已补缴至税务部门或者追缴完毕。嘉兴青山实业有限公司在公安机关已退出全部违法所得。被告单位诉讼代表人当庭对被告单位实际负责人李寿贵在侦查阶段的有罪供述不持异议，表示自愿认罪认罚。认定上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证的以下证据证明：1、被告人李寿贵庭前多次有罪供述，供述2013年其注册成立发翔公司，从事塑料颗粒行业经营活动。2015年为帮助鲍集镇政府完成招商引资任务注册成立耀升公司对外开票。2016年发翔公司、耀升公司因涉嫌虚开增值税专用发票被国税部门停票，但发翔公司还在生产，其用侄儿李某丙身份证注册成立旭阳公司继续领票，后为不影响李某丙将法人变更为其自己。耀升公司、旭阳公司都是为开票成立的，没有实际经营。三福公司是马坝镇政府让其帮忙开票，没有实际经营。四家公司实际控制人都是其本人。2015年下半年至2016年下半年期间，其以上述四家公司名义对外虚开增值税专用发票并收取开票费。其接手三福公司时自己公司比较忙，让越南的“王秀清”帮其操作虚开增值税专用发票事宜。其和汤某等人说三福公司是其朋友开的，把“王秀清”微信（微信昵称：卡龙）推给汤某等人，并说“王秀清”是该公司的经理，以后与王经理直接联系。这样说是为了让汤某他们以为三福公司不是其开的。汤某等人把开票信息告诉王秀清，王秀清再把开票信息、需要回流的金额及银行账号告诉三福公司会计，由会计开票，并通过银行U盾把资金打回指定的银行账户。三福公司的开票费都被其拿了。通过叶某、马某乙介绍开到浙江安吉的增值税专用发票都是虚开的，都没有真实货物交易，收取了他们价税合计的7%-8%的开票费。汤某起初从发翔公司进货销售到浙江安吉的企业，后因其提供的塑料颗粒质量不符合要求，基本不怎么提供货物了，汤某问能否开票，其同意但要求支付开票费。后经汤某介绍收取价税合计的7%-8%的开票费对外虚开增值税专用发票。汤某收到票后让受票单位根据票上的金额通过对公账户转到其控制的公司，其扣除开票费后，通过其控制的本人银行卡以及亲属李某甲、冯某甲、陈某甲、李某乙等人的银行卡，将剩余钱转给汤某提供的账户。汤某使用的账户有一个姓冯的，还有郭某甲。虚开到台州等地的增值税专用发票基本都是王某甲介绍的。其自己直接向宿迁几家公司也虚开增值税专用发票的，具体情况以公司账册与银行交易明细为准。其与汤某的明德贸易有限公司、安吉万昌塑料制品有限公司有部分真实货物交易，与浙江誉越公司也有部分真实货物交易，与其他受票单位都没有真实货物交易。区分是真实货物交易还是虚开，只要看有无资金回流，有资金回流都是虚开的。其掌控的四家公司经马某乙、叶某、汤某、王某甲介绍为以下单位虚开过增值税专用发票：安吉龙之盛家具有限公司、安吉舒派家具有限公司、安吉中兴塑料制品厂、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉聚隆转椅配件厂、安吉明康塑料制品厂、安吉佳舟五金制品厂、安吉双和家具有限公司、安吉六星塑料制品厂、安吉康德赛家具有限公司、浙江中义家具有限公司、安吉富格家具厂、安吉国鑫橡塑有限公司、安吉天成塑料制品厂、安吉畅通转椅配件厂、安吉县良胜塑料制品厂、安吉海益塑料模具厂、安吉海龙家具有限公司、安吉强萍家具厂、浙江安吉恒昌椅业有限公司、浙江誉越有限公司、安吉万昌塑料制品有限公司、安吉明德贸易有限公司、安吉利萱家具有限公司、安吉本明塑料颗粒经营部、嘉兴青山实业有限公司、台州市路桥螺洋塑料制品厂、台州市万吉工艺品有限公司、安吉县金都塑料厂、安吉县立升转椅配件厂、安吉递铺金旭转椅配件厂、安吉县强威家具有限公司、安吉清泉转椅厂等。2、被告人李寿贵的辨认笔录，证明其辨认出为其介绍虚开增值税专用发票的介绍人马某乙、叶某、汤某、王某甲及宿迁成林塑业的老板周某乙。3、证人邵某的证言，证明其2013年开始到李寿贵的发翔公司做会计，按照李寿贵要求开销项票，2015年底离开发翔公司。4、证人刘某甲的证言，证明2015年12月底，其接手邵某，任发翔公司主办会计，发翔公司负责人是李寿贵。李寿贵掌控的公司还有耀升公司、旭阳公司、三福公司等。发翔公司、耀升公司注册地在一个院子，对外以发翔公司做生意，后发翔公司、耀升公司被国税停止开票资格，李寿贵又注册旭阳公司对外开票，注册地址还在发翔公司院内。后来李寿贵还使用三福公司对外开票，三福公司没有工厂，没有实际经营。通过发翔公司、耀升公司及旭阳公司的记账凭证来看，只有发翔公司产生了用电量，其余两家公司都没有产生用电量。说到底，只有发翔公司是实际生产经营的，其余三家公司成立的目的就是虚开发票。其在为发翔公司、耀升公司开票过程中发现这两家公司进项票、销项票都很多，印象中销项票开到浙江安吉等地比较多。5、证人周某甲的证言，证明2016年3月份，马坝镇管委会的莫某说三福公司的法人张某甲不负责三福公司事情了，镇里找到李寿贵用三福公司帮忙完成开票任务，让其帮李寿贵开票，并把三福公司的营业执照、电脑、金税盘等交给其。三福公司有厂房，但没有给李寿贵用。2016年3月底，李寿贵电话联系其说他是三福公司老板，以后有事联系他。2016年6月初，李寿贵又打电话给其说以后公司有业务与财务经理联系。过了两天一个女的王经理打电话给其说她是李寿贵的人，以后三福公司业务与她联系。其在三福公司负责开销项票，做账申报，印象中销项票开到浙江安吉等地比较多。后感觉三福公司开票异常，每个月要对外开票几百万，资金回流也异常，每次开票之后对方公司基本会按照票面价税合计金额打款到公司，有的甚至当天或者提前就把货款打到公司，这不符合经营常规。而且每次货款到了之后，基本都把货款转到李某甲个人银行账户，如果李寿贵正常做贸易应该把货款扣除差价转给供应商。其因害怕到2017年1月份就辞职了。李某甲应该是李寿贵家亲戚。6、证人马某甲的证言，证明2016年下半年李寿贵安排其到三福公司办理转账业务，并把公司网银交给其。其按照李寿贵要求把公司账户资金转到李寿贵指定的一些公司或个人账户。2017年1月财务主管周某甲不干后，其接手做代帐会计，其做代帐会计后开始与一个微信昵称叫“卡龙”，姓王的女财务经理联系比较多。2017年4月份，其与李寿贵失去联系。7、证人张某甲的证言，证明其系三福公司法定代表人，2015年初该公司投产，后行情不好，其把公司相关设备变卖，打算把该公司注销，但马坝镇政府的人和其说这个外资项目刚报上去，需要开票一段时间，现在不能注销，其就没有将该公司注销。其离开盱眙后，该公司的相关材料都是马坝镇政府保管。8、证人莫某的证言，证明其当时是马坝镇开发区会计，为完成招商引资任务找张某甲帮忙注册公司，当时没有把税控机及相关印章给张某甲，是镇里保管的。后来镇里李**书记带李寿贵过来，让李寿贵帮忙完成镇里开票任务。并让其找人帮李寿贵服务，其就安排马某甲在李寿贵后边帮忙。周某甲或者马某甲谁当会计谁就保管税控机和印章。9、证人李某甲的证言，证明其系李寿贵父亲，2016年上半年其在盱眙，李寿贵拿其身份证用过。其名下有一张盱眙珠江银行尾号为5103的银行卡，但其没有办理或用过这张银行卡，不知道是不是李寿贵拿其身份证去银行办理的。10、证人冯某乙的证言及其提供的银行卡复印件，证明其系李寿贵妻子，其名下的台州银行卡、农业银行卡、玉环农商银行卡等银行卡平时都是李寿贵使用。11、证人冯某甲的证言，证明李寿贵系其妹夫。李寿贵曾带其到台州银行，用其身份证办理过银行卡，后该银行卡一直是李寿贵控制使用。12、证人陈某甲的证言及其提供的银行卡复印件，证明其与李寿贵交谈中提到自己在台州银行有一张尾号为0307的银行卡，银行卡没有积分赚取，李寿贵说他有大量资金往来可以帮忙赚取积分，其于2016年1月12日至2016年3月9日期间将该张银行卡交给李寿贵使用。13、证人李某乙的证言，证明2015年下半年，其因办贷款需要银行卡有流水，而其与丈夫的银行卡都没有流水，李寿贵表示他有大量资金往来，其就去台州银行办理了一张尾号为9314的银行卡，卡办下来之后就交给李寿贵使用了。后来其与丈夫去打印该银行卡流水，银行工作人员说这些钱进来就转出去了，没有过夜的，不能办理贷款。银行卡和U盾至今还在李寿贵那里。14、证人李某丙的证言，证明其系李寿贵的侄儿，李寿贵带其到盱眙用其身份证注册成立了旭阳公司，后其离开盱眙，该公司交给李寿贵负责，公司事情其不清楚。15、证人郭某甲的证言，证明其系汤某母亲，其名下的安吉农商行银行卡及安吉农业银行卡系汤某控制使用。16、证人冯某丙的证言，其系汤某妻子，其名下的安吉农商行银行卡、安吉农业银行卡及安吉台州银行卡系汤某控制使用。17、证人马某乙的证言，证明2015年6月之后，其经李开祥介绍认识被告人李寿贵，李寿贵说他公司进项税多，销项税少，容易被税务部门查出问题，让其介绍几个公司开销项税增值税专用发票，并让其向受票单位索要价税合计的7.5%-8%金额为开票费，李寿贵收取价税合计7%，多出的0.5%-1%作为介绍费给其，其同意。其介绍李寿贵的发翔公司、耀升公司向安吉龙之盛家具有限公司、安吉舒派家具有限公司、安吉中兴塑料制品厂、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉聚隆转椅配件厂及安吉明康塑料制品厂虚开增值税专用发票。上述六家受票单位与李寿贵的发翔公司、耀升公司均没有真实货物交易，这六家公司就是购买增值税专用发票用来抵扣税款的。每次开票，李寿贵都要求资金走账，防止税务部门查出异常。18、证人叶某的证言，证明2015年下半年，其经李开祥介绍认识被告人李寿贵，李寿贵和其说他公司能提供发票，但要收取8%的开票费。其想到安吉与其有生意往来的企业老板让其帮忙开票便同意了。其介绍李寿贵的发翔公司、耀升公司、三福公司向安吉佳舟五金制品厂、安吉双和家具有限公司、安吉六星塑料制品厂、安吉康德赛家具有限公司、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉明康塑料制品厂及安吉递铺金旭转椅配件厂虚开增值税专用发票。这七家公司与李寿贵的发翔公司、耀升公司、三福公司均没有真实货物交易，就是购买增值税专用发票用来抵扣税款的。每次开票都有资金走账，防止税务部门查出异常。19、证人伍和足的证言，证明其与浙江中义家具有限公司有生意往来，后该公司老板娘童某甲电话让其帮忙介绍开进项票，当时其与汤某在一起，汤某说他能开到票，但要支付7.5%的开票费，其告诉童某甲，童某甲同意。其通过汤某从盱眙的公司虚开增值税专用发票到浙江中义家具有限公司。后来安吉六星塑料制品厂的蒋老板也让其帮忙介绍虚开增值税专用发票，其以同样的方法通过汤某帮助蒋老板从盱眙的公司购买发票。每次开票都有资金走账。20、证人汤某的证言及其提供的与李寿贵短信聊天记录，证明安吉万昌塑料制品有限公司、安吉明德贸易有限公司及安吉利萱家具有限公司都是其实际控制负责。2015年9、10月份，经叶某介绍认识李寿贵，其到李寿贵的发翔公司看货时，李寿贵说他公司销项发票多，可以对外开，但要支付价税合计7%-8%的开票费。其看发翔公司正常生产、实力还行，开票应该比较安全，便开始找李寿贵开票到安吉的企业。其介绍安吉的企业接受李寿贵的公司虚开增值税专用发票，一是为了与安吉的企业保持合作伙伴关系，二是为了赚取开票费。其负责的三家公司从发翔公司购买过塑料颗粒，但不多，连税款加起来不超过60万，其余都是其让李寿贵开过来抵扣税款用的，李寿贵也是收取价税合计7%的开票费。经其介绍的受票单位与李寿贵的公司均无真实货物交易。每次开票李寿贵都会制作假的购销合同连同发票一起寄给其，其再把发票和合同寄给受票单位。同时李寿贵也要求受票单位将票面金额打到李寿贵的公司，李寿贵扣除开票费后通过他控制的私人银行卡将剩余的钱转到其控制的银行卡，其再把剩余的钱转到受票单位指定的银行账户。其控制使用的银行卡有郭某甲、姚京及冯某丙三人的银行卡。李寿贵除了发翔公司，还有耀升公司、旭阳公司和三福公司。当时李寿贵说三福公司是他一个朋友开的，让他朋友以后和其联系。时间不长，一个女的用越南电话号码打电话给其说她是李寿贵介绍的，就是该女子和其联系从三福公司开票到安吉的企业。但三福公司在虚开增值税专用发票过程中，是李寿贵通过李某甲、李某丙等人银行卡转账给其进行资金走账的。其介绍李寿贵的发翔公司、耀升公司、三福公司、旭阳公司向安吉六星塑料制品厂、安吉康德赛家具有限公司、浙江中义家具有限公司、安吉富格家具厂、安吉国鑫橡塑制品有限公司、安吉天成塑料制品厂、安吉畅通转椅配件厂、安吉良胜塑料制品厂、安吉海益塑料模具厂、安吉海龙家具有限公司、安吉强萍家具厂、浙江安吉恒昌椅业家具有限公司、浙江誉越家具有限公司、嘉兴青山实业有限公司、安吉县立升转椅配件厂、安吉县强威家具有限公司、安吉清泉转椅厂、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉明康塑料制品厂及安吉递铺金旭转椅配件厂等公司虚开增值税专用发票。另外，其实际负责的三家公司支付价税合计7%的费用从李寿贵的四家公司购买增值税专用发票。21、证人王某甲的证言，证明其做生意时认识李寿贵，其从李寿贵的公司进货之后再加价卖出，交易价格是不含税收的价格。期间，李寿贵说他在江苏的公司能够开出发票。其自己不需要票，但其买家台州市路桥方业塑料工艺品厂的老板余某需要票，并且请其帮忙开票到她朋友王某乙的台州市路桥螺洋塑料制品厂。另外，其买家陈某乙说她两个下家公司台州添盈工艺制品有限公司、台州万吉工艺品有限公司也需要发票。其便请李寿贵帮忙开票到上述四家公司。李寿贵收取四家公司价税合计7%的开票费，每次李寿贵开票都要求受票单位按票面价税合计金额打款到李寿贵公司账户，李寿贵扣除开票费后通过他掌控的银行卡把剩下钱打到其银行卡，其再把钱打到受票单位指定的账户或者取出现金给受票单位指定的人，这样从账面上看，税务部门查不出问题。22、证人陈某乙的证言及辨认笔录，证明其为台州添盈工艺制品有限公司、台州万吉工艺品有限公司两家公司代加工，在向两家公司索要货款时，两家公司让其提供增值税专用发票，其就找到台州院桥的村长老王帮忙从发翔公司虚开增值税专用发票。每次开票，其都让两家公司按照票面价税合计金额全款打到发翔公司，其再告诉老王，老王扣除价税合计7%开票费后，把剩余钱打到其银行账户，其再扣除0.5%开票费将剩余钱打到两家公司。陈某乙辨认出王某甲就是其说的老王。23、证人郭某乙、陈某丙、陈某丁、张某乙的证言，证明其分别是安吉佳舟五金制品厂、台州添盈工艺制品有限公司、台州万吉工艺品有限公司、安吉清泉转椅厂负责人。四家公司涉案增值税专用发票均是公司生意伙伴提供，其中台州添盈工艺制品有限公司、台州万吉工艺品有限公司按照生意伙伴陈某乙要求进行资金走账支付价税合计7.5%的开票费。涉案增值税专用发票均已申报抵扣。24、证人刘某乙的证言，证明安吉立升转椅配件厂是其经营，其从汤某处购买塑料颗粒加工后再卖给安吉清泉转椅厂、安吉县强威家具有限公司。后因安吉立升转椅配件厂做外贸生意，其需要给对方开销项税发票，其为了抵扣税款就需要进项税发票，便让汤某提供发票，汤某说需要支付7%开票费，其同意。后通过汤某介绍从李寿贵的公司购买了5份增值税专用发票。另外，其在与安吉清泉转椅厂、安吉县强威家具有限公司做生意过程中，两家公司要求其提供增值税专用发票，其找到汤某，支付8%的开票费购买了共两张增值税专用发票提供给两家公司一家一张。25、证人徐军、朱某甲、汪某、祝某、褚某、王某丙、吴某甲、蒋某、杜某、童某甲、应恭民、董某、江某、胡某、朱某乙、钱某、沈某、童某乙、朱某丙、黄某、张某丙、余某、王某乙、吴某乙、金某等人的证言，证明上述证人均系相关受票单位的实际负责人或者财务负责人、采购负责人等责任人员，为使公司能够抵扣税款，在没有真实货物交易的情况下，通过马某乙、叶某、汤某、王某甲等人的介绍从李寿贵控制的四家公司支付价税合计7%-8%的费用，购买增值税专用发票。为了防止税务部门查出异常，虚开增值税专用发票过程中均进行了资金走账。购买来的增值税专用发票均已申报抵扣。另外，吴某甲还证明通过叶某介绍为郭某乙的安吉佳舟五金制品厂虚开了一张增值税专用发票。26、证人章某的证言，证明其是安吉本明塑料颗粒经营部负责人，因公司缺少进项票，听说马某乙能开到票，联系马某乙后，马某乙告诉其一男子电话，其直接与该男子电话联系支付开票费，从发翔公司虚开两张增值税专用发票，已经全部做账申报抵扣。支付开票费时，对方要求其先通过公司账户将票面价税合计金额全款打到对方公司，后对方用冯某甲的银行卡将扣除价税合计8%开票费的剩余款项打到其私人银行账户。27、证人周某乙的证言，证明其系宿迁成林塑业有限公司的法定代表人，与李寿贵的发翔公司有生意往来，与耀升公司从未有生意往来。2015年6月，环保局不允许其公司生产经营，但其公司还有300吨左右货物没有处理，为了把货销出去，其需要大量进项发票，便通过资金走账方式支付价税合计7%的费用从李寿贵的耀升公司购买27份增值税专用发票。公司记账凭证丢了，但该27份发票全部都申报抵扣了。28、被告人李寿贵的户籍信息表，证明其身份信息，已达刑事责任年龄。29、被告单位发翔公司的营业执照复印件、工商登记资料，证明该单位2013年2月登记成立，法定代表人李寿贵，注册地址盱眙县盱城镇工业集中区迎春大道南侧。30、耀升公司、三福公司、旭阳公司的营业执照复印件、工商登记资料，证明公司工商登记相关情况。其中耀升公司2015年7月10日成立，法人李寿贵后变更为李某甲；旭阳公司2016年4月成立，法人李某丙后变更为李寿贵；注册地址均与发翔公司地址一致。31、前科查询，证明经公安机关查询，被告人李寿贵无前科。32、归案情况说明，证明被告人李寿贵投案至盱眙县公安局后，以偷渡的方式潜逃至越南胡志明市，盱眙县公安局在越南警方协助下将被告人李寿贵抓获。33、淮安市非税收入一般缴款书，证明被告人李寿贵于2017年1月22日在盱眙县公安局退出违法所得人民币3万元。34、发翔公司、耀升公司、三福公司、旭阳公司银行卡交易明细，证明公司账户资金走账情况，与被告人供述及相关证人证言相互印证。其中三福公司的银行账户，在收到涉案受票单位打款后均将款项转到李寿贵控制的李某甲、李某丙的银行账户。35、李寿贵、李某甲、冯某乙、李某乙、李某丙、陈某甲、冯某甲、马某乙、姚京、郭某甲、冯某丙、王某甲等人的银行卡交易明细，证明虚开增值税专用发票过程中资金走账情况，与被告人供述及相关证人证言相互印证。36、发翔公司记账凭证及向涉案30家受票单位虚开的增值税专用发票复印件544份，证明涉案虚开的增值税专用发票价税合计57161328.45元，税额合计8305492.22元。37、耀升公司记账凭证及向涉案16家受票单位虚开的增值税专用发票复印件177份，证明涉案虚开的增值税专用发票价税合计18680724元，税额合计2714293.21元。38、三福公司记账凭证及向涉案16家受票单位虚开的增值税专用发票复印件131份，证明涉案虚开的增值税专用发票价税合计13701600元，税额合计1990830.52元。39、旭阳公司记账凭证及向涉案7家受票单位虚开的增值税专用发票复印件47份，证明涉案虚开的增值税专用发票价税合计4909405元，税额合计713332.3元。40、淮安市中级人民法院刑事裁定书及本院刑事判决书复印件。证明叶某、马某乙等人介绍的浙江中义家具有限公司、安吉龙之盛家具有限公司、安吉舒派家具有限公司、安吉国鑫橡塑制品有限公司、安吉海龙家具有限公司、浙江安吉恒昌椅业有限公司、安吉康德赛家具有限公司、安吉六星塑料制品厂、安吉明康塑料制品厂、安吉中兴塑料制品厂、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉聚隆转椅配件厂、安吉富格家具厂、安吉天成塑料制品厂、安吉畅通转椅配件厂、安吉县良胜塑料制品厂、安吉海益塑料模具厂、安吉强萍家具厂、安吉县金都塑料厂、安吉双和家具有限公司、安吉递铺金旭转椅配件厂、安吉佳舟五金制品厂从被告人李寿贵控制的四个公司虚开增值税专用发票的事实均已被判决认定，涉案税款均已认证抵扣，并补缴或者追缴。41、增值税纳税申报表、认证结果清单、部分发票抵扣联、税收完税证明、扣押笔录、银行缴款凭证及盱眙县公安局出具的情况说明，证明浙江誉越家具有限公司、安吉明德贸易有限公司、安吉万昌塑料制品有限公司、安吉利萱家具有限公司、安吉本明塑料颗粒经营部、嘉兴青山实业有限公司、台州市路桥方业塑料工艺品厂、台州市路桥螺洋塑料制品厂、台州添盈工艺制品有限公司、台州万吉工艺品有限公司、安吉县立升转椅配件厂、宿迁市成林塑业有限公司、安吉县强威家具有限公司、安吉清泉转椅厂均已将涉案增值税转椅发票申报认证通过。其中，浙江誉越家具有限公司、安吉本明塑料颗粒经营部、嘉兴青山实业有限公司已退缴全部违法所得。上述证据，经庭审举证、质证、认证，证据之间能相互印证，本院予以确认。围绕公诉机关的指控、被告人的辩解及辩护人意见，结合本案的现有证据，本院综合评判如下：（1）被告人李寿贵在侦查阶段的有罪供述能否采信？经查，首先，被告人李寿贵在公安机关作出每一份有罪供述的讯问笔录中，均明确表示所作供述属实，被告人李寿贵作为精神、智力发育正常的成年人，其在每份讯问笔录上书写“以上内容我已看过，和我说的相符”并捺印，且在每一页讯问笔录上签名捺印，均表示已对讯问笔录的内容作出认可；其次，被告人李寿贵在本院送达起诉书及当庭供述时均表示办案民警没有刑讯逼供、诱供等行为。以上证据足以证明公安机关没有违法讯问被告人李寿贵，其有罪供述可以作为证据采信。被告人李寿贵及其辩护人当庭提出为了能重判躲债才违心作出部分有罪供述的意见不足以推翻其在侦查阶段多次稳定的有罪供述，本院不予采信。（2）被告人李寿贵是否对发翔公司虚开增值税专用发票进行决策、指挥？经查，首先，被告人李寿贵供述发翔公司与受票单位之间只要有资金回流，发票都是虚开的，每次资金回流时其用的都是自己控制的李某甲、李某丙等私人银行卡，也详细供述了发翔公司收取开票费向涉案受票单位虚开增值税专用发票的事实；介绍人汤某等人及相关受票单位负责人也证明无实际交易支付开票费从发翔公司虚开增值税专用发票的事实，还对照各自银行账户交易明细陈述了每次虚开发票资金回流的过程；上述事实有银行卡交易明细等证据予以印证，证明发翔公司虚开了涉案增值税专用发票。其次，被告人李寿贵供述其系发翔公司的实际负责人，公司的会计均听其安排开票、转账、做账，每次虚开增值税专用发票，受票单位将款项打到发翔公司后，其安排将款项转入其控制的几张私人银行卡中，扣除开票费后将剩余款项打回指定账户；会计邵某、刘某甲也证明李寿贵是公司的老板，他们听从李寿贵安排做账、开票；介绍开票人汤某、叶某、马某乙、王某甲及安吉本明塑料颗粒经营部负责人章某、宿迁成林塑业有限公司负责人周某乙证明每次虚开增值税专用发票都是与李寿贵直接联系，按照李寿贵要求进行资金走账，资金回流时均是李寿贵控制的私人银行账户打款到他们指定的银行账户。综上，公诉机关提供的证据足以认定被告人李寿贵对发翔公司虚开增值税专用发票知情且进行了决策、指挥，被告人及其辩护人提出的被告人李寿贵没有对发翔公司虚开增值税专用发票进行决策、指挥的辩解及辩护意见，无事实依据，本院不予采信。（3）耀升公司、旭阳公司、三福公司有无实际经营？是否专门用于虚开增值税专用发票？经查，被告人李寿贵供述耀升公司、旭阳公司均系其为开票而成立，三福公司是他人交给其用于完成开票任务，三家公司均无实际经营；证人刘某甲证明三福公司没有工厂也没有实际经营，还根据记账凭证看耀升公司、旭阳公司均未产生用电量，该三家公司均是李寿贵用来虚开发票的；证人马某甲、周某甲、莫某、张某甲等人证明三福公司交给李寿贵期间，厂房没有给李寿贵使用，也没有实际经营。以上证据足以证明耀升公司、旭阳公司、三福公司无实际经营，专门用于对外虚开增值税专用发票。被告人李寿贵及其辩护人提出的该三家公司有实际经营的辩解及辩护意见无事实依据，本院不予采信。（4）被告人李寿贵是否对耀升公司、旭阳公司、三福公司虚开增值税专用发票进行决策、指挥？经查，该三家公司均是李寿贵为进行违法犯罪活动而设立或者从他人手中接管掌控的，即使三福公司后期开票事宜是“王经理”负责，“王经理”也是李寿贵安排在三福公司负责虚开增值税专用发票事宜，且三家公司每次虚开增值税专用发票进行资金回流时，相关款项均是转入被告人李寿贵控制的李某甲、李某丙等私人银行账户，开票费被李寿贵赚取。上述事实有被告人的供述、相关证人证言及相关银行账户交易明细等证据证实，足以证明被告人李寿贵对该三家公司虚开增值税专用发票是知情并且决策、指挥的。被告人李寿贵及其辩护人提出的后期事情均由王经理负责、李寿贵不知情的辩解及意见无事实依据，本院不予采信。（5）发翔公司与王某甲之间有真实货物交易，是否能认定发翔公司为王某甲介绍的四家受票单位开具增值税专用发票不是虚开行为？经查，王某甲经营小作坊，未到工商部门注册登记，其从发翔公司进货后，将货物加工再以自己作坊的名义销售到台州市路桥方业塑料工艺品厂，销售价格是不含税的价格。后台州市路桥方业塑料工艺品厂需要进项税发票用于抵扣税款遂让王某甲提供发票并同意支付开票费用，王某甲联系李寿贵从发翔公司为台州市路桥方业塑料工艺品厂开出5张增值税专用发票。即本案中台州市路桥方业塑料工艺品厂与王某甲是以不开具进项发票的低价交易，国家并未基于该真实交易而征收到相应税款，台州市路桥方业塑料工艺品厂在交易以后从发翔公司购买发票进行抵扣，造成国家增值税税款损失。发翔公司在与台州市路桥方业塑料工艺品厂没有真实货物交易情况下，收取开票费为该厂开具增值税专用发票，造成国家增值税税款损失，符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，可以认定为虚开增值税专用发票。另外，台州市路桥螺洋塑料制品厂、台州添盈工艺制品有限公司及台州万吉工艺品有限公司与发翔公司及王某甲之间均无真实货物交易，三家公司购买增值税专用发票目的就是抵扣税款。发翔公司在没有真实货物交易的情况下，收取开票费用为该三家公司开增值税专用发票，符合虚开增值税专用发票的构成要件，可以认定为虚开增值税专用发票。本院认为，被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司在没有真实的货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人李寿贵对被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司的上述虚开行为进行决策、指挥，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李寿贵又为进行违法犯罪活动而设立公司或者掌控他人公司，在没有真实货物交易的情况下，向他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李寿贵一人犯数罪，依法应当实行数罪并罚。被告人李寿贵退出部分违法所得，可酌情从轻处罚。被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。公诉机关指控被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司及被告人李寿贵犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十九条第一款、第三款，第六十七条第三款，第五十三条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十五万元。（罚金于判决生效后二十日内缴纳。）二、被告人李寿贵犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元，决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；指定居所监视居住的，监视居住二日折抵刑期一日；即自2018年11月2日起至2033年10月28日止。罚金于判决生效后二十日内缴纳。）三、对被告人李寿贵在公安机关退出的违法所得人民币30000元予以追缴，上缴国库；继续追缴被告单位江苏发翔塑料工贸有限公司违法所得人民币4001292元；继续追缴被告人李寿贵剩余违法所得2580421元；上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  蒋莹莹审 判 员  王玉林人民陪审员  高秋华二〇二〇年五月七日书 记 员  刘 静夏剑雨附相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。