浙江省宁波市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙02刑初12号 公诉机关浙江省宁波市人民检察院。 被告人李永彬，男，汉族，1980年6月14日出生于河北省唐山市，小学文化，系唐山市丰润区万嘉钢铁有限公司、唐山德源金属制品有限公司实际经营者，户籍地河北省唐山市丰润区。2019年4月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁波市公安局北仑分局刑事拘留，同年5月23日被逮捕。现羁押于宁波市北仑区看守所。 辩护人杨松，浙江靖霖（宁波）律师事务所律师。 浙江省宁波市人民检察院以甬检刑诉[2020]7号起诉书指控被告人李永彬犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。浙江省宁波市人民检察院指派检察官陈亚琴、检察官助理王叶出庭支持公诉，被告人李永彬及其辩护人杨松到庭参加诉讼。在审理过程中，由于不能抗拒的原因，致使本案在较长时间内无法继续审理，本院于2020年1月23日对本案中止审理，后因中止审理的原因消失，于同年4月8日对本案恢复审理。现已审理终结。 浙江省宁波市人民检察院指控： 被告人李永彬系唐山德源金属制品有限公司、唐山市丰润区万嘉钢铁有限公司实际经营者，上述二公司的主营业务为角钢、槽钢等轧制销售。 2015年9月至2016年3月，被告人李永彬为虚开增值税专用发票牟利，指使张某使用唐山德源金属制品有限公司和唐山市丰润区万嘉钢铁有限公司的员工李某1、王某1等人的身份证在宁波市北仑区先后注册成立宁波松汀贸易有限公司、宁波联钢燕山进出口有限公司、宁波唐银进出口有限公司、宁波金鼎盛进出口有限公司、宁波瑞泰隆贸易有限公司、宁波正浩天进出口有限公司和宁波聚泰恒贸易有限公司等七家公司，并办理税务登记，申领增值税专用发票。 被告人李永彬在上述宁波七家公司没有实际经营的情况下，支付一定比例的“开票费”，以宁波七家公司的名义从天津盈富通商贸有限公司、淮安市喜之莱贸易有限公司等上游企业虚开货物名称为铬合金钢坯等的进项增值税专用发票，再虚开销项增值税专用发票给唐山德源金属制品有限公司、唐山市丰润区万嘉钢铁有限公司和唐山市丰润区梓奕贸易有限公司。为掩盖虚开事实，李永彬将“货款”从唐山德源金属制品有限公司、唐山市丰润区万嘉钢铁有限公司银行账户汇入上述宁波七家公司，再从宁波公司汇至天津盈富通商贸有限公司等上游企业账户。之后上述资金通过中间账户周转，最终回流至李永彬控制的李某2、蒙向东、王某2等人账户。 2015年10月至2016年4月，被告人李永彬通过上述方式，以宁波七家公司名义从天津盈富通商贸有限公司、淮安市喜之莱贸易有限公司等二十六家上游企业虚开进项增值税专用发票共计2278份，价税合计人民币104031万余元，税额人民币15115万余元；虚开给唐山德源金属制品有限公司、唐山市丰润区万嘉钢铁有限公司和唐山市丰润区梓奕贸易有限公司销项增值税专用发票共计2808份，价税合计人民币93719万余元，税额人民币13617万余元，其中2758份发票已向国税部门申报抵扣，税额人民币13532万余元。 为证明上述犯罪事实，公诉机关提供了书证、证人证言、电子数据、被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人李永彬虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告人李永彬自愿认罪认罚，并签署了认罪认罚具结书，建议判处被告人李永彬有期徒刑十三年至十四年，并处罚金人民币五十万元。提请本院依法予以判处。 被告人李永彬对起诉书指控其虚开增值税专用发票的犯罪事实及罪名没有意见，自愿认罪认罚。其辩护人认为，被告人李永彬在明知全案证实其犯罪故意及具体犯罪行为的证据并不充分的情况下，自愿认罪认罚，对于查明本案的主要犯罪事实起到正面、积极的作用，极大地降低了司法成本；被告人李永彬的行为未对宁波市的税收利益造成实质性的影响；被告人李永彬及其家属均表示愿意积极退赃及缴纳罚金。建议本院对被告人李永彬判处有期徒刑十三年以及罚金。 经审理,浙江省宁波市人民检察院甬检刑诉[2020]7号起诉书指控被告人李永彬虚开增值税专用发票的犯罪事实，本院均予以确认。本院审理期间，被告人李永彬退缴人民币70万元，该款项现由本院暂扣。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： 1.相关公司基本情况的材料、相关税务登记信息、纳税申报信息及非正常户认定等材料、内资企业登记基本情况表、证人张某、傅某、顾某、赵某、李某1、蒙向东、王某1、王某2、杨某、邱某、李某2、肖某等人的证言及相关辨认笔录、侦查机关提取的张某手机微信聊天记录、短信记录及相关提取笔录等证据，证明被告人李永彬为虚开增值税专用发票牟利而指使张某在宁波注册成立宁波七家涉案公司，上述宁波公司成立后未实际经营，相关的进项、销项增值税专用发票均系无货虚开等事实。 2.相关税务稽查审理报告、国家税务总局宁波市税务局第三稽查局税务处理决定书、宁波七家涉案公司的进项、销项增值税专用发票汇总表、发票认证抵扣汇总表、正常发票开具汇总表、款项支付情况汇总表、银行账户明细及相关资金回流表、税务稽查案件协查报告等证据，证明被告人李永彬以上述宁波七家涉案公司的名义虚开进项、销项增值税专用发票的具体金额、税额、发票数量、抵扣与否等事实以及相关涉案资金往来、回流等情况。 3.相关案犯李树森、刘济辉、翟丁超、马焕然、李春明、姜亮、张万彬、孔令印、张许等人的供述及辨认笔录、情况说明、购销合同、收款收据、出库单、运输合同、银行流水、证人胡某、李某3的证言、天津市滨海新区人民法院相关刑事判决书、上海昊斯安经贸有限公司虚开发票汇总表、明细表、乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）国家税务局稽查局关于乌鲁木齐速腾铭泰贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案的报告及已证实虚开通知单、发票清单、连云港市国家税务局稽查局已证实虚开通知单及发票清单、北京市西城区国家税务局稽查局已证实虚开通知单及发票清单等证据，证明被告人李永彬以宁波七家涉案公司的名义从天津盈富通商贸有限公司、淮安市喜之莱贸易有限公司等二十六家上游企业虚开进项增值税专用发票的具体事实情况。 3.公安机关出具的抓获经过、羁押证明，证明被告人李永彬被抓获归案的具体经过情况。 4.公安机关出具的户籍证明材料，证明被告人李永彬的身份情况。 5.被告人李永彬的供述，对上述犯罪事实供认在案，与其它各证能相互印证。 本院认为，被告人李永彬为牟取非法利益，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人李永彬自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，并积极退缴赃款，依法可以从宽处理。被告人李永彬的辩护人所提相关辩护意见，与事实和法律规定相符，理由成立，予以采纳。公诉机关提出的量刑建议符合法律规定，亦予以采纳。现依据被告人李永彬犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，处以相应的刑罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人李永彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币五十万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月17日起至2032年4月16日止；以上所处罚金限于判决生效之日起三十日内缴纳）； 二、追缴被告人李永彬的违法所得人民币二十万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 （此页无正文） 审 判 长  万仁赞 审 判 员  潘效国 人民陪审员  郭文煌 二〇二〇年五月二十日 代书 记员  孙佳璐