山东省桓台县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)鲁0321刑初577号 公诉机关山东省桓台县人民检察院。 被告人常昆明，男，1978年9月26日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，中专文化程度，无业，户籍所在地淄博市临淄区，住淄博市临淄区。2010年5月30日因犯非法拘禁罪被山东省淄博市临淄区人民法院判处有期徒刑六年，2012年3月12日保外就医，2016年5月19日刑满释放。又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年6月15日被桓台县公安局刑事拘留，同年7月22日被逮捕。现羁押于桓台县看守所。 辩护人宗学利，山东齐桓律师事务所律师。 被告人朱晓军，男，1981年8月27日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，中专文化程度，无业，住淄博市临淄区。2009年12月14日因犯职务侵占罪被山东省淄博市临淄区人民法院判处有期徒刑五年六个月，并处没收财产人民币二十万元，2013年7月28日被山东省济宁市中级人民法院裁定假释，假释考验期至2015年1月2日止。又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月28日被刑事拘留，同年4月25日被监视居住，同年5月22日经桓台县人民检察院批准被逮捕。现羁押于桓台县看守所。 辩护人王峰，山东正大至诚律师事务所律师。 被告人唐敬文，男，1982年3月2日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，中专文化程度，中共党员，无业，户籍所在地淄博市临淄区，住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月3日被桓台县公安局刑事拘留，同年4月25日被该局取保候审，同年7月23日、12月3日经桓台县人民检察院及本院决定被取保候审。 辩护人王继荣，山东明镜律师事务所律师。 山东省桓台县人民检察院以桓检二部刑诉（2019）78号起诉书指控被告人常昆明、朱晓军、唐敬文犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月3日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案（期间因爆发新冠肺炎疫情于2020年2月3日中止审理，同年5月14日恢复审理）。桓台县人民检察院指派检察员窦慧琴出庭支持公诉，被告人常昆明及其辩护人宗学利、被告人朱晓军及其辩护人王峰、被告人唐敬文及其辩护人王继荣到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2016年1月至4月，被告人常昆明、唐敬文、朱晓军在明知没有真实货物交易的情况下，利用“空壳公司”淄博亚明石油化工有限公司向浙江启迪环保科技有限公司等6家企业虚开增值税专用发票共计56份，税额896350.42元，价税合计6169000元。其中被告人常昆明、唐敬文、朱晓军向浙江启迪环保科技有限公司虚开增值税专用发票9份，税额152273.48元，价税合计1048000元；向台州汇美电器工贸有限公司虚开增值税专用发票7份，税额115076.92元，价税合计792000元；向台州市椒江格美电器有限公司虚开增值税专用发票9份，税额143846.13元，价税合计990002元；向台州市云爽电器有限公司虚开增值税专用发票6份，税额96623.95元，价税合计665000元；向玉环县康轩洁具厂(普通合伙)虚开增值税专用发票17份，税额264807.7元，价税合计1822500元；向玉环中远洁具有限公司虚开增值税专用发票8份，税额123722.24元，价税合计851500元。上述56份增值税专用发票均已认证抵扣。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证银行交易明细、增值税专用发票复印件、刑事判决书、户籍证明、证人周某1、管某、徐某等人证言；辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告人常昆明、朱晓军、唐敬文在无真实业务往来的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人常昆明、唐敬文、朱晓军系共同犯罪。被告人常昆明系判决宣告后，刑罚执行完毕以前又犯新罪，应当数罪并罚。被告人朱晓军系累犯。公诉机关建议对被告人常昆明判处三年以上三年六个月以下有期徒刑，并处罚金，对被告人朱晓军判处三年二个月以上三年八个月以下有期徒刑，并处罚金，对被告人唐敬文判处三年有期徒刑，并处罚金，可以适用缓刑。 被告人朱晓军、常昆明、唐敬文对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人常昆明的辩护人提出的辩护意见是被告人常昆明自愿认罪认罚，前罪刑罚已经执行完毕、不应数罪并罚；被告人朱晓军的辩护人提出的辩护意见是被告人朱晓军自愿认罪认罚，到案后坦白认罪、积极退赃弥补国家税款损失，在共同犯罪中系从犯；被告人唐敬文的辩护人提出的辩护意见是被告人唐敬文系自首、从犯、积极退赃弥补国家税款损失，建议对其从轻处罚。 经审理查明，2016年1月至4月，被告人常昆明、朱晓军、唐敬文在明知没有真实货物交易的情况下，利用“空壳公司”淄博亚明石油化工有限公司（注册地为淄博市桓台县）向浙江启迪环保科技有限公司等6家企业虚开增值税专用发票共计56份，税额896350.42元，价税合计6169000元。其中被告人常昆明、唐敬文、朱晓军向浙江启迪环保科技有限公司虚开增值税专用发票9份，税额152273.48元，价税合计1048000元；向台州汇美电器工贸有限公司虚开增值税专用发票7份，税额115076.92元，价税合计792000元；向台州市椒江格美电器有限公司虚开增值税专用发票9份，税额143846.13元，价税合计990002元；向台州市云爽电器有限公司虚开增值税专用发票6份，税额96623.95元，价税合计665000元；向玉环县康轩洁具厂(普通合伙)虚开增值税专用发票17份，税额264807.7元，价税合计1822500元；向玉环中远洁具有限公司虚开增值税专用发票8份，税额123722.24元，价税合计851500元。上述56份增值税专用发票均已认证抵扣。案发后，被告人朱晓军主动上交赔偿税款损失款人民币40万元，被告人唐敬文上交赔偿税款损失人民币5万元。 上述事实，被告人常昆明、朱晓军、唐敬文在开庭审理过程中亦无异议，并有书证接受刑事案件登记表、银行交易明细、增值税专用发票复印件、微信聊天记录照片、认证结果书、扣押决定书、扣押清单、刑事判决书、户籍证明；证人陈某1、陈某2、王某、徐某、周某1、周某2、石某、杨某、曹某、郭某、崔某、张某、管某、路某、詹某等人证言；辨认笔录等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人常昆明、朱晓军、唐敬文违反国家税收管理规定，在无实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额896350.42元，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以采信。被告人常昆明、朱晓军、唐敬文系共同犯罪，其中被告人常昆明系犯罪行为的组织者，处于支配地位，起主要作用，系主犯，被告人朱晓军、唐敬文起次要作用，系从犯，应当依法从轻处罚。对被告人朱晓军、唐敬文的辩护人所提系二被告人系从犯的辩护意见予以采信。被告人朱晓军因犯职务侵占罪被判处有期徒刑，假释考验期满后五年以内再犯应当判处有期徒刑以上的刑罚之罪，系累犯，依法应当从重处罚。被告人常昆明暂予监外执行期间犯新罪，但新罪系暂予监外执行期满后被发现，暂予监外执行期满应当视为刑罚已经执行完毕，不应实行数罪并罚。对公诉机关所提对被告人常昆明应当数罪并罚的公诉意见不予采信，对辩护人所提被告人常昆明前罪已经执行完毕、不应数罪并罚的辩护意见予以采信，但被告人常昆明在暂予监外执行期间再犯新罪，主观恶性较深，酌情从重处罚。被告人唐敬文虽主动投案，但到案后并未如实供述犯罪事实，不构成自首，后被采取刑事拘留强制措施经公安人员教育后，供述了主要犯罪事实，坦白认罪，可依法从轻处罚。对辩护人所提被告人唐敬文系自首的辩护意见不予采信。被告人常昆明、朱晓军、唐敬文自愿认罪认罚，可从轻处罚。被告人朱晓军、唐敬文主动退赔税款损失，酌情从轻处罚。对被告人朱晓军、唐敬文辩护人所提坦白认罪、自愿认罪认罚、主动退赔税款损失的辩护意见予以采信。为维护国家的税收制度和发票管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第六十五条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人常昆明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年五个月，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月15日起至2022年11月14日止；罚金限本判决生效后三十日内缴纳）。 被告人朱晓军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年五个月，并处罚金人民币六万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月22日起至2022年9月23日止；罚金限本判决生效后三十日内缴纳）。 被告人唐敬文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（罚金限判决生效后三十日内缴纳，缓刑考验期自判决确定之日起计算）。 二、将扣押于桓台县公安局的被告人朱晓军、唐敬文上缴的45万元退赔款返还桓台县税务局，用于弥补税款损失；扣押于桓台县公安局的詹某上交的赔偿税款损失人民币35万元由办案机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  吕军红 人民陪审员  王海峰 人民陪审员  巩春芳 二〇二〇年五月十九日 书 记 员  赵丽丽