广东省饶平县人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤5122刑初384号公诉机关饶平县人民检察院。被告人陈国平，男，1964年8月13日出生于广东省潮安区，汉族，大学本科文化，公民身份证号：440************232，案发时系国家税务总局潮州市潮安区税务局党委委员、纪检组组长，住潮州市湘桥区********************。因本案于2019年7月26日被潮州市潮安区监察委员会留置，同年9月29日被刑事拘留，同年10月8日被逮捕。现羁押于潮州市潮安区看守所。辩护人吴培雄，北京市盈科（广州）律师事务所律师。辩护人黄倩，北京市盈科（广州）律师事务所律师。经潮州市中级人民法院指定管辖，饶平县人民检察院以饶检公诉刑诉［2019］304号起诉书指控被告人陈国平犯受贿罪，于2019年11月26日向本院提起公诉。本院于同年12月11日立案，依法组成合议庭，于2020年5月8日公开开庭进行了审理。饶平县人民检察院指派检察员梁晓洁出庭支持公诉，被告人陈国平及其辩护人吴培雄到庭参加诉讼。现已审理终结。饶平县人民检察院指控：一、2007年中秋节前至2017年春节前，被告人陈国平在历任潮州市枫溪区国家税务局税源管理二股股长、一股股长、潮州市湘桥区国家税务局税源管理五股股长、官塘税务分局局长、潮州市湘桥区国家税务局党组成员、纪检组组长期间，利用职务上的便利，在税务执法过程中，为苏某达（另案处理）、谢某楷、陈某标等多人谋取利益，先后48次收受苏某达、谢某楷、陈某标等人给予的财物共计人民币（以下币种均为人民币）266356.28元。事实如下：（一）2007年至2017年春节前，被告人陈国平在潮州市枫溪区国家税务局、潮州市湘桥区国家税务局、潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局任职的过程中，利用职务上的便利，为苏某达（另案处理）及其任职的企业提供帮助，先后22次非法收受苏某达给予的现金共计168000元。具体犯罪事实如下：1.2007年至2017年春节前，被告人陈国平利用职务上的便利，介绍苏某达到其任职辖区内的多家企业担任财务顾问，并在税务执法过程中，为苏某达任职的企业提供帮助，在每年的春节前和中秋节前，被告人陈国平在潮州市湘桥区****其住家中，先后20次非法收受苏某达给予的现金共计78000元。2.2013年上半年的一天，潮州市湘桥区国家税务局对潮州市采佳工艺服装有限公司进行税务执法检查过程中，准备调高该公司的纳税监控额。后被告人陈国平接受在该公司任财务顾问的苏某达请托，在调高该公司纳税监控额的过程中为其提供帮助，并在潮州市湘桥区****其住家中，非法收受苏某达给予的现金10000元。3.2015年下半年的一天，被告人陈国平以购买汽车的名义，在潮州市湘桥区****其住家中，非法收受苏某达给予的现金80000元。（二）2010年9月至2015年11月，被告人陈国平在税务执法过程中，利用职务上的便利，为潮州市瑞雅服装有限公司提供帮助，先后9次非法收受该公司经营者谢某楷给予的现金，并接受谢某楷另经营的潮州市瑞雅昌弘服装有限公司为其妻子洪某芳支付的社保费用，共计29356.28元。具体犯罪事实如下：1.2010年中秋节前至2014年春节前，被告人陈国平在每年的春节前和中秋节前，在潮州市瑞雅服装有限公司谢某楷的办公室中，先后8次非法收受谢某楷给予的现金共计8000元。2.2012年的一天，被告人陈国平在配合潮州市国家税务局对潮州市瑞雅服装有限公司进行税务检查的过程中，利用职务上的便利，为该公司说情，后在该公司谢某楷的办公室中，非法收受谢某楷给予的现金4000元。3.2013年12月至2015年11月，被告人陈国平让谢某楷通过另经营的潮州市瑞雅昌弘服装有限公司为其妻子洪某芳购买社保，由该公司为洪某芳支付社保费用共计17356.28元。（三）2014年上半年至2015年中，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市湘桥区陶源锆砂加工厂经营者陈某标的请托，为该厂的税源调查及补征税款提供帮助，先后2次非法收受陈某标通过苏某达给予的现金共计15000元。具体犯罪事实如下：1.2014年上半年的一天，被告人陈国平接受陈某标的请托，为该加工场的税源调查提供帮助，后在其汽车上非法收受陈某标通过苏某达给予的现金5000元。2.2015年中的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局发现潮州市湘桥区陶源锆砂加工厂涉嫌偷漏税，准备对该厂进行核查。后被告人陈国平接受陈某标的请托，为该厂的补征税款提供帮助，在潮州市湘桥区****的住家中，非法收受陈某标通过苏某达给予的现金10000元。（四）2014年4月至2016年2月，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市湘桥区家之美陶瓷制作厂经营者佘某星的请托，为该厂的税务检查及纳税任务额核定提供帮助，先后6次非法收受佘某星本人或通过苏某达给予的现金共计16800元。具体犯罪事实如下：1.2014年4月的一天，被告人陈国平到潮州市湘桥区家之美陶瓷制作厂进行税务检查指导时，接受佘某星的请托，为该厂提供帮助，在该厂办公室中，非法收受佘某星给予的现金2000元。2.2014年的一天，被告人陈国平接受佘某星的请托，在核定纳税任务额的过程中为该厂提供帮助，在潮州市湘桥区****的住家中，非法收受佘某星通过苏某达给予的现金10000元。3.2014年中秋节前至2016年春节前，被告人陈国平在每年的春节前和中秋节前，在潮州市湘桥区****其住家中先后4次非法收受佘某星通过苏某达给予的现金共计4800元。（五）2014年初至2015年春节前，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂经营者佘某明的请托，为该陶瓷制作厂暂缓税务登记提供帮助，先后3次非法收受佘某明给予的现金共计26000元。具体犯罪事实如下：1.2014年初的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局巡查发现潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂尚未进行税务登记，遂要求该厂进行税务登记。后被告人陈国平接受佘某明的委托，为该厂暂缓税务登记提供帮助，在该厂的办公室中，非法收受佘某明给予的现金20000元。2.2014年中秋节前、2015年春节前，被告人陈国平在潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局其办公室中，先后2次非法收受佘某明给予的现金共计6000元。（六）2014年的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局发现潮州市湘桥区倍加倍制鞋厂扩大生产规模，遂由被告人陈国平带队到该厂进行征前辅导。后被告人陈国平接受该厂经营者沈某辉的请托，为该厂的纳税额度调整提供帮助，在该厂办公室中，非法收受沈某辉给予的现金4000元。（七）2014年中至2015年春节前，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市天祥陶瓷有限公司经营者陈某宇的请托，为该公司的纳税额度调整提供帮助，先后5次非法收受陈某宇给予的现金共计7200元。具体犯罪事实如下：1.2014年中的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局发现潮州市天祥陶瓷有限公司涉嫌偷漏税，遂由被告人陈国平带队到该公司进行征前辅导。后被告人陈国平接受陈某宇的请托，为该公司的纳税额度调整提供帮助，在该公司办公室中，非法收受陈某宇给予的现金4000元。2.2014年中秋节前至2016年春节前，被告人陈国平在每年的春节前和中秋节前，在潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局其办公室中，先后4次非法收受陈某宇给予的现金共计3200元。二、2013年上半年至2014年中，被告人陈国平在历任潮州市湘桥区国家税务局税源管理五股股长、官塘税务分局局长的过程中，利用其职权形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司谋取不正当利益，先后2次收受该公司会计苏某达给予的现金共计80000元。具体如下：（一）2013年上半年，因潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司被潮州市国家税务局稽查局检查，苏某达请被告人陈国平帮忙，后被告人陈国平找到时任潮州市国家税务局稽查局检查二科科长刘某勇说情，事后，被告人陈国平在其位于潮州市湘桥区****的住家收受苏某达给予的现金50000元。（二）2014年年中，苏某达得知潮州市国家税务局稽查局准备继续检查潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司，便请被告人陈国平帮忙，后被告人陈国平再次找刘某勇说情。事后，被告人陈国平在其位于潮州市湘桥区****的住家收受苏某达给予的现金30000元。综上，被告人陈国平非法收受他人财物共计346356.28元。潮州市潮安区监察委员会调查期间，被告人陈国平的家属已退回上述赃款。2019年7月26日，被告人陈国平经通知到潮州市潮安区监察委员会接受调查。公诉机关对其指控向法庭提供了被告人陈国平的工作履历、证人证言、被告人供述等证据，认为被告人陈国平身为国家工作人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益；又利用本人职权和地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为他人谋取不正当利益，收受他人财物，受贿数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十三条第一款第（二）项、第二款，第三百八十五条第一款，第三百八十六条，第三百八十八条之规定，应当以受贿罪追究其刑事责任。被告人陈国平在起诉前如实供述自己受贿的部分犯罪事实，依法可以从轻处罚。提请本院依法予以判处。被告人陈国平对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有意见。表示自愿认罪。辩护人提出的辩护意见为：1.被告人陈国平自动投案并如实供述，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；2.被告人积极、主动退回全部赃款；3.被告人陈国平自愿认罪认罚，悔罪态度良好，依法可以从宽处罚；4.被告人收受的部分款项并没有具体的请托事项，属于逢年过节的礼金性质，犯罪情节轻微；5.被告人陈国平系初犯，主观恶性相对较小。综上，请法庭对被告人陈国平从轻处罚。经审理查明：一、2007年中秋节前至2017年春节前，被告人陈国平在历任潮州市枫溪区国家税务局税源管理二股股长、一股股长、潮州市湘桥区国家税务局税源管理五股股长、官塘税务分局局长、潮州市湘桥区国家税务局党组成员、纪检组组长期间，利用职务上的便利，在税务执法过程中，为苏某达、谢某楷、陈某标等多人谋取利益，先后48次收受苏某达、谢某楷、陈某标等人给予的财物共计人民币266356.28元。具体犯罪事实如下：（一）2007年至2017年春节前，被告人陈国平在潮州市枫溪区国家税务局、潮州市湘桥区国家税务局、潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局任职的过程中，利用职务上的便利，为苏某达及其任职的企业提供帮助，先后22次非法收受苏某达给予的现金共计168000元。具体犯罪事实如下：1.2007年至2017年春节前，被告人陈国平利用职务上的便利，介绍苏某达到其任职辖区内的多家企业担任财务顾问，并在税务执法过程中，为苏某达任职的企业提供帮助，在每年的春节前和中秋节前，陈国平在潮州市湘桥区****其住家中，先后20次非法收受苏某达给予的现金共计78000元。2.2013年上半年的一天，潮州市湘桥区国家税务局对潮州市采佳工艺服装有限公司进行税务执法检查过程中，准备调高该公司的纳税监控额。后陈国平接受在该公司任财务顾问的苏某达请托，在调高该公司纳税监控额的过程中为其提供帮助，并在潮州市湘桥区****其住家中，非法收受苏某达给予的现金10000元。3.2015年下半年的一天，被告人陈国平以购买汽车的名义，在潮州市湘桥区****其住家中，非法收受苏某达给予的现金80000元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1.证人苏某达证实：我于2006年开始有帮企业当财务顾问，主要是负责代理企业的会计业务，当企业出现涉税的问题我也帮忙解决。2011年左右经营一家会计公司。我的业务范围全市都有，但以枫溪、潮安为主。我于2007年与陈国平真正有来往，陈国平有介绍客户给我。陈国平担任过枫溪国税局税源股股长、湘桥国税税源股股长、官塘国税分局局长、湘桥国税任党委委员、纪检组长，后任潮安国税党委委员、纪检组组长。企业在税务部门的管辖范围内，只有经税务部门股长等领导同意，会计人员才能承接企业的会计业务，相关报税、涉税业务才能顺利开展。因当时陈国平在枫溪国税局税源股任股长，枫溪的很多企业是其监管对象，我如果从事这些企业的财务顾问，大多数都需陈国平同意才可以。从2007年起陈国平就有开始介绍客户给我，我枫溪很多的客户都是陈国平介绍的，别人介绍的客户也需征求陈国平同意我才可以当他们的顾问，后2010年其调去湘桥国税也陆续有介绍客户给我。一方面陈国平帮我扩展客户群，增加我的会计业务；另一方面其在潮州税务线条较熟，随着我跟陈国平交往加深，很多企业出现涉税问题，我也有找其帮忙。我与陈国平存在权钱交易，利益输送；因陈国平在潮州税务线条比较吃得开，也经常刁难企业，对企业和我们财务顾问人员都非常大的制约力，我因此不愿得罪他，也经常送钱物给他，对提出的要求也尽量完成，协调好与他的感情。我有向陈国平送现金、烟等财物。（1）我从事财务顾问工作期间，在节日期间有送钱给陈国平，共送了20次，合计现金78000元。具体如下：2007年至2010年期间，6次在节日送给陈国平现金共50000元：A.2007年中秋前的一天，我来到陈国平位于粤潮花园的家中坐，并拿了一个里面装着5000元的信封送给陈国平；B.2008年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着5000元的信封送给陈国平；C.2008年中秋前的一天，我到陈国平家拿了一个里面装着10000元的信封送给陈国平；D.2009年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着10000元的信封送给陈国平；E.2009年中秋前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着10000元的信封送给陈国平；F.2010年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着10000元的信封送给陈国平。陈国平调离枫溪国税局后，2010年中秋前至2017年春节的节日期间，14个节日共送给他28000元：A.2010年中秋前的一天，我来到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；B.2011年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；C.2011年中秋前的一天，我来到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；D.2012年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；E.2012年中秋前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；F.2013年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；G.2013年中秋前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；H.2014年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；I.2014年中秋节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；J.2015年春节前的一天，我来到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；K.2015年中秋前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；L.2016年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；M.2016年中秋前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平；N.2017年春节前的一天，我到陈国平家中拿了一个里面装着2000元的信封送给陈国平。我14次共送给陈国平现金28000元。因我是从事财务顾问的工作，又因为陈国平在潮州国税线条又比较吃得开，我节日期间送钱给他，是为了维持双方的关系，再者是有些涉税的问题可以找陈国平帮忙。这78000元，各次都是用一个普通空白牛皮纸信封装着，因在临近节前送，所以不用说什么，双方心里都有数。（2）在2013年上半年，我有送给陈国平现金10000元。当时陈国平任湘桥国税局税源股股长，在检查过程中，发现辖下的潮州市采佳工艺服装有限公司每年纳税监控额定得太低，准备提高该公司的监控额，因我是该公司的财务顾问，老板陈某思跟我私底下关系很好，知道我与陈国平关系好，于是陈某思就找我，叫我从中帮忙跟陈国平协调。之后我就到陈国平家中请求他帮忙，后我将现金10000元送给他，并跟他说是陈某思托来送给你的，不要把陈某思公司监控额定得太高，陈国平听后也答应帮忙。之后，在陈国平的帮忙下，陈某思的公司每年纳税监控额就没有被定得太高，只是象征性的提高。这10000元是我自己出的，因私底下我跟陈某思的关系非常好，朋友之间互相帮忙，后我自己出的这10000元我也没有跟陈某思说。我跟陈国平说这10000元是陈某思托来，是想帮忙陈某思，这样陈国平才不会刁难他，也不希望陈某思跟陈国平之间产生矛盾。（3）2015年下半年我有送现金80000元赞助陈国平购车。2015年下半年，陈国平任官塘国税分局局长，后公车改革，他出行成为问题，他经常在我面前提起他要买新车但钱不够，还在我面前说帮过的企业老板佘某星、陈某标等人不懂感恩、小气，他现在要买车，这些企业老板都不肯赞助。当时这些企业也都是官塘国税分局的监管对象，我是这些老板企业的财务顾问，我怕陈国平刁难他们。因为如果陈国平去刁难他们，这些老板知道我跟陈国平的关系好，会认为我去做“汉奸”，会引起这些老板对陈国平的报复，也会造成一定的矛盾，肯定会牵连到我，会对我造成一定的影响。于是不久后，我就来到陈国平家中坐，将现金80000元送给他，跟他说这是我的一点心意赞助你去买车，等以后如果我赚多点钱，我就再赞助多点给你，叫陈国平不要计较送的太少了。当时陈国平就有跟我说你不要出自己的钱，那些老板那么有钱，应该他们帮忙才行，但我跟他说不用了，这是我自己的心意，老板是老板的事。最后陈国平还是收下了，不久后，陈国平就去买了一辆新车。2.证人陈某思证实：陈国平原是湘桥国税局税源股股长。2013年上半年，当时湘桥国税局对我公司进行检查，发现我公司每年纳税监控额定得太低，准备提高我公司的监控额。因当时苏某达任我公司的财务顾问，我知道苏某达跟陈国平的关系很好，于是我就委托苏某达去找陈国平帮忙，让苏某达找陈国平从中协调帮忙处理。后在苏某达找陈国平的帮忙下，我公司每年的纳税监控额只是象征性的提高。3.被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。（二）2010年9月至2015年11月，被告人陈国平在税务执法过程中，利用职务上的便利，为潮州市瑞雅服装有限公司提供帮助，先后9次非法收受该公司经营者谢某楷给予的现金，并接受谢某楷另经营的潮州市瑞雅昌弘服装有限公司为其妻子洪某芳支付的社保费用，共计29356.28元。具体犯罪事实如下：1.2010年中秋节前至2014年春节前，被告人陈国平在每年的春节前和中秋节前，在潮州市瑞雅服装有限公司谢某楷的办公室中，先后8次非法收受谢某楷给予的现金共计8000元。2.2012年的一天，被告人陈国平在配合潮州市国家税务局对潮州市瑞雅服装有限公司进行税务检查的过程中，利用职务上的便利，为该公司说情，后在该公司谢某楷的办公室中，非法收受谢某楷给予的现金4000元。3.2013年12月至2015年11月，被告人陈国平让谢某楷通过另经营的潮州市瑞雅昌弘服装有限公司为其妻子洪某芳购买社保，由该公司为洪某芳支付社保费用共计17356.28元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1．证人谢某楷证实:我经营潮州市瑞雅服装厂有限公司及潮州市瑞雅昌弘服装有限公司，陈国平原是湘桥国税分局税源管理五股股长，我的公司受其管辖，有业务上的往来。（1）2010年至2014年陈国平在湘桥国税分局任税源管理股股长期间，我的企业归属湘桥国税分局管辖，为了能得到陈国平对我企业的关照和帮助，我共8次送钱8000元给他。每年的中秋节前和春节前，陈国平都会到我公司，每次都是在我办公室内喝茶聊天，了解我公司的生产经营情况，我都是将装有现金1000元的信封送给陈国平，并请他对我公司多多照顾，陈国平都是答应后就收下了。（2）2012年的一天，市稽查到我企业检查，我找陈国平帮忙向稽查部门求情，陈国平答应帮忙，后稽查的事得到妥善处理。被市稽查检查的事情处理完毕后的一天，陈国平来我办公室喝茶，我感谢他的帮忙，并送给他现金4000元。（3）2013年年底，陈国平跟我说他妻子洪某芳的社保要寄在我公司购买，一直购买到退休。陈国平当时是湘桥区国税局税源五股股长，我公司在其管辖范围内，他找我帮忙，我给他这个面子，也是为了与他保持好关系，所以我也就答应帮忙。洪某芳的社保在我公司寄买时间为2013年年底到2015年年底，社保费1.7万多元是我公司支付的。当时陈国平有跟我说过要将这1.7万多元还给我公司，我没有收下，后来他也就没有再提起付还这回事。2.证人郭某芳证实：2013年底，洪某芳被潮州市国税局湘桥分局解聘后，需要继续缴纳社保达到退休年龄，我公司老板谢某楷跟我说洪某芳的社保要在我公司寄买，后她就和我公司员工的社保合在一起购买，直到2015年底她达到退休年龄，社保费共约1.7万元，是由我公司支付的，陈国平或洪某芳没有付还。3.证人洪某芳（被告人陈国平之妻）证实：在2013年年底，我还有2年才达到退休年龄，2013年底至2015年底的社保是我丈夫陈国平帮我处理的，我本人没有缴纳社保费，也没有听过陈国平说有缴纳这2年的社保费。4．潮州市社会保障基金管理局出具的《洪某芳2013年12月至2015年11月在潮州市瑞雅昌弘服装有限公司参保情况表》；潮州市瑞雅昌弘服装有限公司出具的《情况反映》、《潮州市社会保险费缴费申报表》、《人员工薪收入明细表》及潮州市社会保险基金管理局《个人参加社会保险证明表》证实：洪某芳于2013年12月至2015年11月在该公司寄买职工基本养老、工伤保险、生育保险、失业保险、医疗保险，上述各项费用共17356.28元。5．被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。（三）2014年上半年至2015年中，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市湘桥区陶源锆砂加工厂经营者陈某标的请托，为该厂的税源调查及补征税款提供帮助，先后2次非法收受陈某标通过苏某达给予的现金共计15000元。具体犯罪事实如下：1.2014年上半年的一天，被告人陈国平接受陈某标的请托，为该加工场的税源调查提供帮助，后在其汽车上非法收受陈某标通过苏某达给予的现金5000元。2.2015年中的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局发现潮州市湘桥区陶源锆砂加工厂涉嫌偷漏税，准备对该厂进行核查。后被告人陈国平接受陈某标的请托，为该厂的补征税款提供帮助，在潮州市湘桥区****的住家中，非法收受陈某标通过苏某达给予的现金10000元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1．证人苏某达证实：我是陈某标的陶源工厂的财务顾问，我受潮州市湘桥区铁铺陶源锆砂加工厂老板陈某标委托送了两次钱给陈国平，一次5000元，一次10000元。具体是：（1）2014年上半年，潮州市湘桥区铁铺陶源锆砂加工厂老板陈某标因在社会听到消息，称官塘国税分局要查处他的工厂，要求他工厂补缴税额。当时陈某标知道我跟刚任官塘分局局长陈国平的关系比较好，于是委托我找陈国平帮忙处理，我就去找陈国平帮忙。隔了不久后，我们三人就到韩师对面（店名我记不起）吃蛇，吃完后，我就开车送陈国平回去，在车上我送一个装着现金5000元的信封给陈国平，并跟他说是陈某标托来送给你的，感谢你的照顾，当时陈国平有收下。这5000元是陈某标提供给我的，后由我送给陈国平。因有送给陈国平5000元，在随后的一年，官塘国税分局都没有去检查。（2）2015年年中，官塘国税分局对陶源锆砂加工厂进行税务检查，发现该公司存在涉嫌偷税漏税问题，要求该公司对漏缴的税额进行补缴。陈某标委托我去找陈国平帮忙，好让他的工厂少补缴税款。我就去找陈国平帮忙，在陈国平的帮忙下，事情不久就得到解决，为了答谢陈国平，我到陈国平家中送给他现金10000元，并跟他说这是陈某标托我送来给你的，是为了感谢你的，当时陈国平有收下。这10000元是陈某标提供给我的，面额都是100元。2.证人陈某标作了与证人苏某达基本一致的证实。3.被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。（四）2014年4月至2016年2月，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市湘桥区家之美陶瓷制作厂经营者佘某星的请托，为该厂的税务检查及纳税任务额核定提供帮助，先后6次非法收受佘某星本人或通过苏某达给予的现金共计16800元。具体犯罪事实如下：1.2014年4月的一天，被告人陈国平到潮州市湘桥区家之美陶瓷制作厂进行税务检查指导时，接受佘某星的请托，为该厂提供帮助，在该厂办公室中，非法收受佘某星给予的现金2000元。2.2014年的一天，被告人陈国平接受佘某星的请托，在核定纳税任务额的过程中为该厂提供帮助，在潮州市湘桥区****的住家中，非法收受佘某星通过苏某达给予的现金10000元。3.2014年中秋节前至2016年春节前，被告人陈国平在每年的春节前和中秋节前，在潮州市湘桥区****其住家中先后4次非法收受佘某星通过苏某达给予的现金共计4800元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1.证人苏某达证实：我在担任潮州市湘桥区家之美陶瓷制作厂财务顾问期间，受该厂老板佘某星委托送钱给陈国平，佘某星也有亲手送钱给陈国平。具体如下:（1）2014年4月份的一天，即是陈国平任官塘国税分局局长初期，陈国平要求我陪他单独到潮州市湘桥区家之美陶瓷制作厂，当时佘某星接待我和陈国平到他办公室坐和喝茶，在喝茶期间我看到佘某星就将一事先准备好的信封（里面装有现金2000元）送给陈国平，并请托陈国平今后对他企业多多关照，不要查他企业的税。陈国平也答应了并收下这2000元。当时陈国平刚到官塘国税分局任局长不久，因佘某星没有送钱给陈国平，陈国平要准备对该企业进行税务检查而补税，陈国平才要求我陪他单独到该企业，实际上就是向该企业和我传递信息，让佘某星送钱给陈国平，否则他企业将会被税务检查而补税。佘某星为了能够得到陈国平的关照，不要到他企业进行税务检查而补税，所以佘某星才会送给陈国平上述这2000元。（2）2014年约5月份的一天，佘某星委托我送给陈国平现金10000元。当时我到陈国平家中送给他。陈国平收受上述这12000元后没有再到佘某星的企业进行税务检查，之后也只是对佘某星的企业进行监督而已，没有再进行实质性的税务检查。（3）陈国平在任官塘国税分局局长期间，佘某星在逢年过节都会委托我送钱给陈国平。在2014年中秋节、2015年春节、2015年中秋节和2016年春节这4个节日节前的一天，佘某星都会拿一个空白牛皮纸信封给我，并跟我说这里1200元安排送给陈国平，每次都是我到陈国平家中送给陈国平的，我共代佘某星送了4次，每次都是现金1200元，总共4800元。佘某星公司是官塘国税分局的监管对象，当时陈国平是官塘国税分局局长，佘某星是为了能够与陈国平保持好关系，让陈国平平时能够多多照顾他公司，不要在检查中故意刁难，佘某星知道我和陈国平关系比较好，且我也是他公司的会计顾问，也就委托我送给陈国平上述4800元。2.证人佘某星作了与证人证人苏某达基本一致的证实。3．被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。（五）2014年初至2015年春节前，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂经营者佘某明的请托，为该陶瓷制作厂暂缓税务登记提供帮助，先后3次非法收受佘某明给予的现金共计26000元。具体犯罪事实如下：1.2014年初的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局巡查发现潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂尚未进行税务登记，遂要求该厂进行税务登记。后被告人陈国平接受佘某明的委托，为该厂暂缓税务登记提供帮助，在该厂的办公室中，非法收受佘某明给予的现金20000元。2.2014年中秋节前、2015年春节前，被告人陈国平在潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局其办公室中，先后2次非法收受佘某明给予的现金共计6000元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1．证人佘某明证实：陈国平在官塘国税分局任局长时，我在铁铺镇开办潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂，在官塘国税分局的管辖范围内，期间我有送钱给陈国平。具体如下：（1）2014年年初，我在铁铺镇园区租了一个工厂准备办陶瓷厂，当时工厂正处于筹办期，官塘国税分局的人要我去办理税务登记。后我就去官塘分局找时任局长的陈国平，向他反映这件事，跟他说明工厂要考虑登记内资性质或可出口，也有跟他说工人很难招，都不知道工厂能不能办得成，请求他帮忙暂缓登记，当时陈国平答应帮忙。几天后，陈国平就过来我工厂办公室坐，我将20000元送给陈国平，以答谢他的帮忙，当时陈国平也有收下。之后官塘分局的人也就没来找我去登记，大概隔了半年后，我才自行去办理登记。（2）2014年中秋节前的一天，我到官塘分局陈国平的办公室，将一个装着2000元的信封给他，他有收下。2015年春节前的一天，我来到陈国平官塘分局的办公室坐，将一个装着4000元的信封给他，他有收下。2.证人温某成证实：陈国平在2014年至2016年任官塘税务分局局长，我是铁铺镇的税务管理员，他是我的领导，他任分局长不久的一次税务巡查中，我发现佘某明经营的潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂没有做税务登记，当时该厂在施工基建建好的部分厂房有在生产，我先口头通知这家公司及时到税务部门办理税务登记后将情况向陈国平分局长汇报。过了一段时间，佘某明找我说他跟陈国平打过招呼，他的工厂处于筹办期，陈局已经同意暂缓。我知道他跟陈国平的关系不错，再加上他的工厂确实未全部基建完毕，应该未能证实投产，也就没有继续去催办他办理税务登记。过了一段时间后，佘某明有主动来办理税务登记。3.税务登记表等证实：佘某明经营的潮州市湘桥区中能陶瓷制作厂在2016年9月28日才进行税务登记。4.被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。（六）2014年的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局发现潮州市湘桥区倍加倍制鞋厂扩大生产规模，遂由被告人陈国平带队到该厂进行征前辅导。后陈国平接受该厂经营者沈某辉的请托，为该厂的纳税额度调整提供帮助，在该厂办公室中，非法收受沈某辉给予的现金4000元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1．证人沈某辉证实：陈国平到官塘国税分局任局长后，2014年的一天，他带队到我的倍加倍制鞋厂进行检查指导业务，当时我和陈国平在办公室内喝茶，陈国平向我了解厂的经营生产、效益及报表申报等情况，他了解我生厂的生产规模较大时，要求我的工厂提高申报质量。我跟他说我的工厂刚起步，生产规模不大，效益也一般，请多多帮忙，不要提高我厂的申报质量，后我就将装着现金4000元的信封塞给陈国平。陈国平收下信封后，就跟我说既然企业刚起步，生意也难做，等企业规模上来，再提高申报质量。陈国平收下我所送的现金4000元后，也再没有要求我的企业提高申报质量，我的企业也是按之前的质量进行申报。2.被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。（七）2014年中至2015年春节前，被告人陈国平利用职务上的便利，接受潮州市天祥陶瓷有限公司经营者陈某宇的请托，为该公司的纳税额度调整提供帮助，先后5次非法收受陈某宇给予的现金共计7200元。具体犯罪事实如下：1.2014年中的一天，潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局发现潮州市天祥陶瓷有限公司涉嫌偷漏税，遂由被告人陈国平带队到该公司进行征前辅导。后被告人陈国平接受陈某宇的请托，为该公司的纳税额度调整提供帮助，在该公司办公室中，非法收受陈某宇给予的现金4000元。2.2014年中秋节前至2016年春节前，被告人陈国平在每年的春节前和中秋节前，在潮州市湘桥区国家税务局官塘税务分局其办公室中，先后4次非法收受陈某宇给予的现金共计3200元。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1．证人陈某宇证实：2014年约7月的一天，陈国平到官塘国税分局任局长不久，他带队到我公司进行征前辅导。后我有请陈国平到我办公室内喝茶，我经营的公司属于官塘国税分局的监管对象，为了与陈国平发展好关系，以后在税务方面能够得到他的照顾，所以我将一个装有现金4000元的信封送给陈国平，跟他说这次征前辅导对企业非常有帮助，今后对我公司要多多关照。陈国平答应后也就将信封收下了。为了与陈国平保持好关系，在平时对我公司进行检查时不要故意刁难我公司，我公司遇到税务方面的问题能够顺利解决，所以在2014年中秋节、2015年春节、2015年中秋节和2016年春节节前的一天，我先后四次到陈国平位于官塘国税分局的办公室，每次都是将一个装有现金800元的信封送给他，跟他说要对我公司多多关照，陈国平答应后也就将信封收下。2.被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。二、2013年上半年至2014年中，被告人陈国平在历任潮州市湘桥区国家税务局税源管理五股股长、官塘税务分局局长的过程中，利用其职权形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司谋取不正当利益，先后2次收受该公司会计苏某达给予的现金共计80000元。具体犯罪事实如下：（一）2013年上半年，因潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司被潮州市国家税务局稽查局检查，苏某达请被告人陈国平帮忙，后被告人陈国平找到时任潮州市国家税务局稽查局检查二科科长刘某勇说情，事后，被告人陈国平在其位于潮州市湘桥区****的住家收受苏某达给予的现金50000元。（二）2014年年中，苏某达得知潮州市国家税务局稽查局准备继续检查潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司，便请被告人陈国平帮忙，后被告人陈国平再次找刘某勇说情。事后，被告人陈国平在其位于潮州市湘桥区****的住家收受苏某达给予的现金30000元。2019年7月26日，被告人陈国平经通知到潮州市潮安区监察委员会接受调查，并将被告人陈国平从潮安区监察委员会带至潮州市监察委员会留置点进行留置，被告人陈国平在留置期间，能积极配合调查，如实供述监察机关已经掌握的其利用职务之便，非法收受苏某达、佘某星、陈某标等三人送给的钱款269800元的犯罪事实，并主动供述监察机关尚未掌握的其利用职务之便，非法收受佘某明、谢某楷、陈某思、陈某宇、沈某辉等人送给的钱款76556.28元的犯罪事实。综上，被告人陈国平非法收受他人财物共计346356.28元。潮州市潮安区监察委员会调查期间，被告人陈国平的家属积极为其退清全部赃款。上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实，本院予以确认：1．证人苏某达证实：2012年至2015年我任潮州市荣泰陶瓷有限公司的财务顾问，主要负责该公司的会计业务，企业发生涉税问题我也帮忙解决，缓解、协调企业跟税务部门之间的矛盾，这样才能发展我的会计业务。期间，我受潮州市荣泰工艺陶瓷有限公司的老板黄某茂的委托，帮忙处理其公司涉嫌偷税漏税的问题，送给陈国平现金两次，一次50000元，一次30000元，请求陈国平帮忙处理。具体如下：（1）在2013年上半年，市国税稽查局对荣泰公司进行税务检查，发现该公司有偷税漏税的嫌疑，需进行补税，当时老板黄某茂知道我跟陈国平关系好，就委托我去找陈国平帮忙处理荣泰公司涉税的问题。随后，我就去找陈国平帮忙协调处理荣泰公司的问题，经过陈国平的帮忙处理，荣泰公司只是象征补缴一小部分税款，但按正常规定至少要补缴几百万税款。事后，我就到陈国平位于市区粤潮花园的家中送给他现金50000元，并跟他说荣泰公司的事谢谢他的帮忙，陈国平有收下。（2）2014年年中，潮州市国税局稽查局准备对潮州市荣泰工艺陶瓷有限公司进行查处。当时我是任荣泰公司的财务顾问，也跟黄某茂表态要帮忙解决此事。且在上一年荣泰公司被稽查局查过一次，当时也是我找陈国平帮忙摆平，所以我就再次找陈国平帮忙，后在陈国平的帮忙说情下，潮州市国税局最终也没有来检查荣泰公司。事后，为表示答谢，我就来到陈国平位于市区粤潮花园的家中送给他现金30000元，并跟他说这次荣泰公司的事多谢他的帮忙说情，陈国平有收下。2.证人黄某茂作了与证人苏某达基本一致的证实。3.证人刘某勇证实：我认识陈国平，与陈国平之间是上下级关系，私下也是朋友。我任潮州市国家税务局稽查局检查二科科长期间，对潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司有过一次检查。在2013年，广东省国家税务局稽查局要求对重点税源企业进行专项检查，当时我局根据企业2012年纳税申报材料选定了三家企业作为重点税源企业进行专项检查，荣泰公司包括在内。之后我科室就开始对荣泰公司进行入户检查，包括对荣泰公司的企业规模、生产设备、购进原材料、工人人数等实际结合账务进行检查。在检查过程中我科室发现荣泰公司涉嫌偷税漏税问题，并进行调查取证，检查的时间大概进行几个月，发现荣泰公司多列支出、没有取得合法凭证购进原材料投入生产并结转生产成本和列支营业成本等问题，具体以案卷材料为准。期间的一天，陈国平有找我为荣泰公司说情，他跟我说他知道荣泰公司涉嫌偷税漏税，检查工作是由我带队的，同时我是科长，陈国平请我帮忙能否让荣泰公司少补点税。陈国平认为我和他是同事关系，同系统内相互给面子，我又是检查荣泰公司科室的科长，所以向我说情的。但我对荣泰公司的处理都是按照相关规定进行的。根据相关规定，市国税局对荣泰公司进行处罚，最终补罚80几万元。在隔年，陈国平再次找我为荣泰公司说情希望市国税局不要再去检查荣泰公司。可能他以为市国税局要再去检查荣泰公司，因具体是哪个部门要去检查我也不清楚，之后也就没下文了。上述过程中，我没有收受陈国平或荣泰公司相关人员钱物。4、潮州市税务局稽查局对潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司税务稽查的案卷材料及潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司税务稽查的情况报告、调取证据通知书等书证证实：原潮州市国家税务局稽查局于2013年选取潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司等三户企业作为重点税源企业检查对象上报原省国税局稽查局，其中潮州市荣泰陶瓷工艺品有限公司2012年税负下降幅度较异常被列为检查对象，原市国税局稽查局于2013年4月15日对其立案检查，检查任务由检查二科负责实施，科长刘某勇。经检查发现该企业构成偷税；购进原材料无取得合法凭证，原材料已投入生产并结转生产成本和在企业所得税税前扣除2453393.86元。对该企业追补税、罚款和滞纳金合计822133.02元，已于2013年11月29日追缴入库。5．被告人陈国平作了与认定事实基本一致的供述。全案事实还有经庭审查证属实的如下证据证实，本院予以确认：1.涉案款物情况报告、移送款物文件清单证实：陈国平家属已主动退缴涉案赃款346356.28元，该款项已随案移送。2．案件来源说明、立案决定书、留置决定书、留置通知书证实：陈国平因涉嫌严重违纪违法，经中共潮安区纪律检查委员会、潮安区监察委员会决定，于2019年7月23日被立案审（调）查，7月26日被采取留置措施。3.人口信息查询表、无违法犯罪记录、陈国平基本情况、职务任免通知、中共潮州市湘桥区国家税务局党组会议纪要、任职通知、干部任免审批表等书证证实：陈国平的身份及职务任免情况，案发前任国家税务总局潮州市潮安区税务局党委委员、纪检组组长。4.机构设置明确职责分工的实施方案及会议纪要等证实：被告人陈国平的工作职责包括对所辖税源的监控管理工作，对辖区内纳税人实行分类管理和有效服务；负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税源预测和分析、重点税源管理跟踪监控、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施纳税评估、处理一般性违规违章行为等职权，从而证实陈国平在受贿作案过程中利用了职务上的便利。5.企业机读档案登记资料证实：涉案企业住所均在被告人陈国平任职管辖范围内。6.到案经过、破案经过、调查报告、证实材料等证实：陈国平于2019年7月26日经监察机关通知到案接受调查；在接受潮安区监委调查期间，陈国平如实供述监察机关已经掌握的非法收受苏某达、佘某星、陈某标给予现金269800元的违法犯罪问题，并主动交代监察机关尚未掌握的非法收受佘某明、谢某楷、陈某思、陈某宇、沈某辉给予现金76556.28元的违法犯罪问题。7.指定管辖的批复、同意指定管辖的复函在卷证实。8.忏悔反思及自书材料证实：陈国平对受贿犯罪行为自书情况及对其犯罪行为的忏悔情况。本院认为，被告人陈国平身为国家工作人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益；又利用本人职权和地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为他人谋取不正当利益，收受他人财物，受贿数额巨大，其行为已构成受贿罪，应依法予以惩处。鉴于被告人陈国平归案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚；其在被采取强制措施后如实供述办案机关尚未掌握的部分受贿犯罪事实与办案机关已经掌握的属同种罪行，依法可酌情从轻处罚；且案发后，其家属积极为其退清全部赃款，对其可从轻处罚。辩护人提出陈国平自动投案并如实供述，系自首的意见，经查，被告人系在其罪行已被办案机关掌握的情况下通知到案，且其到案后未能及时供述其犯罪事实，其到案的自愿性和主动性不明显，自愿接受处罚的自愿性不明显，故不能认定其主观上具有自动投案，不符合自首的构成要件，不能认定为自首，但其归案后能主动供述部分犯罪行为，与办案机关尚未掌握的属同种罪行，可酌情从轻处罚，故辩护人的这一意见据理不足，不予采纳；提出被告人收受的部分款项并没有具体的请托事项，属于逢年过节的礼金性质，犯罪情节轻微的意见，经查，在案证据可以证实被告人陈国平利用职务上的便利多次收他人财物，收受的钱款数额已超出正常人情往来的节日礼金，且往来期间曾有具体的请托事项，权钱交易性质较为明显，依法应将多次收受的钱款累计计入受贿数额，故辩护人的这一意见据理不足，不予采纳；提出被告人积极退赃、认罪认罚、悔罪态度良好的意见，经查均属实，可予以采纳。公诉机关指控被告人陈国平犯受贿罪罪名成立，本院予以支持。为严肃国家法律，维护国家工作人员公务行为的廉洁性,结合被告人的犯罪情节及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款，第三百八十六条，第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第九十三条第一款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院》第二条第一款，第十二条，第十三条第一款，第十五条，第十八条，第十九条第一款及《最高人民法院》第四条之规定，判决如下：一、被告人陈国平犯受贿罪，判处有期徒刑三年，并处罚金200000元，限于本判决生效之日起十日内缴纳。（刑期自本判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月26日起至2022年7月25日止。）二、被告人陈国平退缴在案的赃款346356.28元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向潮州市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  林镇福审 判 员  余俊平人民陪审员  余炼城二〇二〇年五月二十五日书 记 员  陈少敏