广东省中山市第一人民法院民 事 判 决 书（2020）粤2071民初6513号原告：刘金梅，女，1972年1月18日出生，汉族，住广东省中山市西区*******************，公民身份号码360************524。原告：李雪明，男，1972年1月16日出生，汉族，住江西省萍乡市安源区********6**********，公民身份号码360************51X。被告：广东恒成科技股份有限公司，住所地广东省中山市神湾镇神湾港工业园北区，统一社会信用代码914***********206H。法定代表人：李华萍,该公司董事长。委托诉讼代理人:曾幻希,广东卓而立律师事务所律师。委托诉讼代理人:苏健,广东卓而立律师事务所律师。原告刘金梅、李雪明与被告广东恒成科技股份有限公司（以下简称恒成公司）股东知情权纠纷一案，本院于2020年3月19日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告刘金梅、被告的委托诉讼代理人曾幻希到庭参加诉讼，原告李雪明经传票传唤无正当理由拒不到庭参加诉讼。本案现已审理终结。刘金梅、李雪明向本院提出诉讼请求：1.判令恒成公司提供自2013年8月23日起至今的资产明细表、公司名下所有银行账户的转账明细单、历次股东会会议记录及由执行董事签署的所有文件供刘金梅、李雪明查阅、复制；2.判令恒成公司向刘金梅、李雪明提供公司自2013年8月23日起至2020年2月28日期间的财务会计报告、会计账簿（包括：总账、明细账、日记账和其他辅助账簿）、会计凭证（含记账凭证，相关原始凭证及作为原始凭证附件入账的各种有关资料）、购销合同以及关联企业成品废品退货、退款合同明细供刘金梅、李雪明查阅、复制；3.由人民法院指定具有公信力的第三方审计机构，审计恒成公司历年度财务报告以及最近一期财务报告，审计费用由恒成公司承担；4.判令恒成公司提供个人关联借款、退款凭证供刘金梅查阅、复制。事实和理由：恒成公司于2003年4月30日注册成立，注册资本为1300万元，刘金梅占股11.98%，李雪明占股10.08%。恒成公司章程规定公司应依法披露定期报告和临时报告，股东有权查阅股东会议记录和公司财务会计凭证报告，对公司业务经营和财务管理工作进行监督，提出建议和质询。刘金梅在2015年2月1日至2017年8月28日期间担任公司监事，有职责监督公司经营活动账本登记的内容，在发现重大疑问时，恒成公司应出行相关会计凭证等资料核对，《中华人民共和国公司法》第三十三条亦明确规定股东享有的知情权。恒成公司自2013年起未曾分红，发送给股东的财务报表报告并未盖章亦没有管理人员签字，无法确定数据的准确性与真实性。在公司一路向好的情况下，恒成公司于2015年1月竟有1148万元的债务，刘金梅、李雪明对公司的经营状况所知甚少，为了解公司的经营情况以及财务状况，刘金梅、李雪明多次以面交、发函、发邮件等书面形式申请查阅上述的相关资料，但恒成公司始终未按照法律规定及公司章程约定提供相关公司资料。2017年8月10日，恒成公司告知公司的电脑遭黑客攻击中毒，所有的财务报表数据已丢失，后告知已送回，恒成公司并未召开股东会核实数据明细，股东不知送回的财务数据是否与原来的一致，从2014年6月补回的财务报表来看，补回的财务报表与原来的并不一致，恒成公司并未向股东作出解释，而公司电脑遭黑客攻击中毒是刘金梅申请查阅被拒半年后发生，这不免令人有所怀疑。恒成公司的行为已损害了刘金梅、李雪明的股东知情权，遂刘金梅、李雪明诉至法院主张权利。恒成公司辩称，刘金梅、李雪明的诉求和理由均没有法律和事实依据。1.刘金梅、李雪明诉请中的银行转账明细、执行董事签署的所有文件、会计账簿、会计凭证、购销合同、关联企业成品废品退货、退款合同明细均非恒成公司章程或法律规定刘金梅、李雪明有权复制、查阅的文件。2.恒成公司作为在全国中小企业股份转让系统挂牌的股份有限公司，法律及新三板系统规定股东有权查阅的相关文件及报表均已进行网络公示，刘金梅、李雪明可自行登录相关系统查询。3.刘金梅、李雪明无权要求对恒成公司进行财务审计，恒成公司每年已按法律规定及新三板的规定进行审计。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对于其中的股东名册、恒成公司公司章程等证据，当事人对证据的真实性均无异议，本院予以确认并在卷佐证。根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：恒成公司为股份有限公司（非上市、自然人投资或控股），于2003年4月30日成立，法定代表人为李华萍，注册资本1300万元。庭审中，恒成公司确认刘金梅、李雪明系其公司股东，刘金梅占股11.98%，李雪明占股10.08%。刘金梅称，其作为恒成公司股东，多次以书面、邮件等方式向恒成公司提出查阅、复制相关公司材料的申请。恒成公司确认刘金梅提出过申请，但认为恒成公司已经进行回复，并且相关文件已经在网络上进行公示，刘金梅可自行查询相关会计报表。本院认为，本案为股东知情权纠纷。本案的争议焦点是刘金梅、李雪明要求行使股东知情权是否应予支持。首先，依据《中华人民共和国公司法》第三十三条第一款规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。刘金梅、李雪明作为恒成公司的股东，诉请查阅、复制自2013年8月23日起至今（应为提起诉讼之日，也即2020年3月19日）的股东会会议记录及2013年8月23日起至2020年2月28日期间的财务会计报告，于法有据，本院予以支持。其次，依据《中华人民共和国公司法》第三十三条第二款规定，股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。恒成公司确认刘金梅曾提出查阅的申请，从刘金梅提交的查阅申请表可知，刘金梅多次向恒成公司申请查阅会计账簿，恒成公司辩称已经进行回复并且主张相关文件及报表已在网络公示、可自行查询，但恒成公司对此未能充分举证，应承担举证不能的不利后果。因此，恒成公司应当提供会计账簿供刘金梅查阅。对于李雪明而言，因其未能提交证据证明曾向公司提出书面请求且公司拒绝提供查阅，故李雪明诉请查阅会计账簿不符合上述法律规定的前置条件，本院不予支持。另外，关于账簿查阅权的行使范围，本院认为,股东知情权是股东享有对公司经营管理等重要情况或信息真实了解和掌握的权利,是股东依法行使资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利的基础性权利。股东对公司经营状况的知悉,最重要的内容之一就是通过查阅公司账簿了解公司财务状况。《中华人民共和国会计法》第九条规定:“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。”第十四条规定:“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。”第十五条第一款规定:“会计账簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。”因此,公司的具体经营活动只有通过查阅原始凭证才能知晓,不查阅原始凭证,股东可能无法准确了解公司真正的经营状况。根据会计准则，相关契约等有关资料也是编制记账凭证的依据,应当作为原始凭证的附件入账备查。据此,刘金梅账簿查阅权的行使范围应当包括会计账簿(含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿)和会计凭证(含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料)。因此恒成公司应提供2013年8月23日至2020年2月28日的会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）及会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）供刘金梅查阅。刘金梅要求复制会计账簿及会计凭证，不符合法律的规定或公司章程规定，本院不予支持。关于查阅、复制的时间和地点。依据《最高人民法院关于适用若干问题的规定(四)》第十条规定：“人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录。”本院认定，恒成公司应于本判决生效之日起十日内向刘金梅、李雪明提供相关资料查阅或复制，应于恒成公司的经营地址，在恒成公司的正常营业时间，且不得超过十个工作日。最后，对于刘金梅、李雪明提出的其他诉讼请求，因缺乏法律依据和公司章程依据，本院不予支持。李雪明经本院合法传唤无正当理由未到庭参加诉讼，视为其放弃举证、辩论等诉讼权利，相应的诉讼风险由其自行承担。其作为本案原告在递交起诉状后虽未到庭参加诉讼，但其要求行使股东知情权的事实清晰，本院对相关事实可以认定，并对其诉讼请求依法作出处理。综上所述，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第九条、第十四条、第十五条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定(四)》第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十三条、第一百五十七条规定，判决如下：一、广东恒成科技股份有限公司于本判决生效之日起十日内提供2013年8月23日至2020年3月19日的股东会会议记录、2013年8月23日至2020年2月28日的财务会计报告供刘金梅、李雪明查阅、复制；刘金梅、李雪明应在广东恒成科技股份有限公司正常营业时间内于该公司经营地址查阅、复制，查阅、复制时间不得超过十个工作日；二、广东恒成科技股份有限公司于本判决生效之日起十日内提供2013年8月23日至2020年2月28日的会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）及会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）供刘金梅查阅；刘金梅应在广东恒成科技股份有限公司正常营业时间内于该公司经营地址查阅，查阅时间不得超过十个工作日；三、驳回刘金梅、李雪明的其他诉讼请求。案件受理费100元，减半收取计50元（刘金梅、李雪明已预交），由广东恒成科技股份有限公司负担并于本判决生效之日起十日内迳付刘金梅、李雪明。如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省中山市中级人民法院。审判员 黄 肃二〇二〇年五月十一日书记员 陈香玲