江苏省徐州市云龙区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0303刑初319号公诉机关徐州市云龙区人民检察院。被告单位徐州市海利达工程机械有限公司，法定代表人葛雪洁，公司住所地徐州市铜山区。诉讼代表人葛雪洁，女，1966年3月16日生，住徐州市铜山区。被告人郭海，男，1966年9月28日生，汉族，初中文化，徐州市海利达工程机械有限公司直接责任人，住徐州市铜山区。2018年7月20日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被徐州市公安局云龙分局刑事拘留，2018年8月24日被该分局取保候审，2019年7月19日经徐州市云龙区人民检察院决定取保候审，同日由该分局执行取保候审。辩护人董祥云，江苏金朝阳律师事务所律师。徐州市云龙区人民检察院以云检诉刑诉〔2019〕277号起诉书指控被告单位徐州市海利达工程机械有限公司、被告人郭海犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月15日向本院提起公诉，2020年1月10日以云检诉刑补诉〔2020〕1号补充起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市云龙区人民检察院指派检察员袁欢出庭支持公诉。被告单位徐州市海利达工程机械有限公司诉讼代表人葛雪洁、被告人郭海及其辩护人董祥云到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2015年10月至2016年11月，被告人郭海作为被告单位徐州市海利达工程机械有限公司的法定代表人，为生产、经营需要，在没有真实业务发生的情况下，通过刘世民(已起诉)等人的介绍，以支付开票费的方式，由刘学顺(已起诉)以江苏大青山物资贸易有限公司的名义、由朱善友(另案处理)以徐州昱海臻金属材料有限公司、由他人以徐州市矩牛钢材贸易有限公司的名义，为被告单位虚开增值税专用发票6份，税款共计人民币93945.99元，已被抵扣。2014年至2017年8月，被告人郭海明知段道德、陈伟、高炳云、葛广健、王汝义、沙营(均已判决)、马礼辉所在的公司没有真实货物购销的情况下，仍通过刘世民等人的介绍，以支付开票费的方式，由刘学顺、朱善友等人以江苏大青山物资贸易有限公司、徐州润宝祥金属材料有限公司、徐州市矩牛钢材贸易有限公司等公司的名义为上述公司虚开增值税专用发票209份，税款共计人民币3335088.99元，已被抵扣。具体分述如下：1.2014年至2016年期间，被告人郭海明知陈伟经营的徐州聚泰矿山机械制造有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过他人的介绍，以支付开票费的方式，由他人以徐州市矩牛钢材贸易有限公司的名义，为该公司虚开增值税专用发票16份，税款共计人民币231248.53元，已被抵扣。2.2015年3月至4月期间，被告人郭海明知沙营经营的徐州智瑞工程机械有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过他人的介绍，以支付开票费的方式，由他人以徐州市矩牛钢材贸易有限公司的名义，为该公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币43586.79元，已被抵扣。3.2016年11月至2017年3月，被告人郭海明知段道德经营的徐州力拓热能设备有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过刘世民的介绍，以支付开票费的方式，由刘学顺以江苏大青山物资贸易有限公司的名义为该公司虚开增值税专用发票5份、由朱善友以徐州润宝祥金属材料有限公司的名义为该公司虚开增值税专用发票2份，税款共计人民币106446.96元，已被抵扣。4.2016年10月至2017年3月，被告人郭海明知陈伟经营的徐州聚泰矿山机械制造有限公司、徐州龙胜机械科技有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过刘世民的介绍，以支付开票费的方式，由刘学顺以江苏大青山物资贸易有限公司的名义、由朱善友等人以徐州润宝祥金属材料有限公司等公司的名义，为徐州聚泰矿山机械制造有限公司虚开增值税专用发票22份，为徐州龙胜机械科技有限公司虚开增值税专用发票13份，税款共计人民币541342.85元，已被抵扣。5.2016年10月至2017年2月，被告人郭海明知葛广健经营的淮南金倍轮机电设备有限公司在没有真实货物购销的情况下，仍通过陈伟的介绍，以支付开票费的方式，由朱善友等人以徐州润宝祥金属材料有限公司等公司的名义为该公司虚开增值税专用发票19份，税款共计人民币303102.36元，已被抵扣。6.2016年10月至2017年8月，被告人郭海明知高炳云经营的徐州市江浙不锈钢有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过刘世民的介绍，以支付开票费的方式，由刘学顺以江苏大青山物资贸易有限公司的名义为该公司虚开增值税专用发票7份、由朱善友等人以徐州古能新材料有限公司等公司的名义为该公司虚开增值税专用发票54份，税款共计人民币984242.38元，已被抵扣。7.2017年1月至2017年5月，被告人郭海明知沙营经营的徐州智瑞工程机械有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过刘世民的介绍，以支付开票费的方式，由朱善友等人以徐州佛塑机械制造有限公司等公司的名义为该公司虚开增值税专用发票28份，税款共计465547.75元，已被抵扣。8.2016年12月至2017年7月，被告人郭海明知王汝义经营的徐州东大锅炉有限公司在没有真实货物购销的情况下，通过刘世民的介绍，以支付开票费的方式，由朱善友等人以徐州兆新机械制造有限公司等公司的名义为该公司虚开增值税专用发票28份，税款共计人民币469262.33元，已被抵扣9.2017年2月至2017年3月，被告人郭海明知马礼辉所在的徐州宝源热能设备有限公司没有无真实货物购销的情况下，通过刘世民的介绍，以支付开票费的方式，由朱善友等人以徐州兆新机械制造有限公司等公司的名义为该公司虚开增值税专用发票12份，税款共计人民币190309.04元，已被抵扣。案发后，被告人郭海主动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行。公安机关扣押被告人郭海人民币5万元。案发后，除被告单位外的涉案受票公司均将抵扣税款全部补缴完毕。除徐州市矩牛钢材贸易有限公司作为开票单位，被告单位作为受票单位的抵扣税款人民币43704.46元外，被告单位已向公安机关退缴指控事实中的其余抵扣税款。本案审理过程中，被告单位补缴税款人民币43704.46元。被告单位徐州市海利达工程机械有限公司、被告人郭海在开庭审理过程中对指控罪名和事实均无异议。被告人郭海的辩护人提出：1、被告人郭海无前科，系初犯、偶犯；2、有自首情节；3、认罪悔罪，自愿认罪认罚，积极补缴税款；4、建议判处缓刑。上述事实，有证人朱善友、刘学顺、刘世民、蔡小军、陈伟、朱妍妍、葛广健、高炳云、王小莉、段道德、朱继松、王汝义、马礼辉、陈恩龙、沙营等人的证言，被告人郭海的供述，增值税专用发票，涉案增值税专用发票明细，税务机关出具的抵扣证明，补缴税款的相关材料，涉案相关企业工商资料，入库单、账目明细、合同，银行账户明细，辨认笔录，暂扣款收据，公安机关出具的户籍证明，人民法院刑事判决书，到案经过、发破案经过等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位徐州市海利达工程机械有限公司及其直接负责的主管人员被告人郭海让他人为自己单位虚开增值税专用发票；被告人郭海介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位徐州市海利达工程机械有限公司、被告人郭海犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，适用法律正确，本院予以采纳。作为被告单位徐州市海利达工程机械有限公司直接负责的主管人员的被告人郭海主动投案，并如实供述了犯罪事实，应认定为被告单位徐州市海利达工程机械有限公司及被告人郭海均具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。故对该辩护意见予以采纳。关于被告人郭海无前科、认罪悔罪的辩护意见，经查属实，予以采纳。关于被告人郭海系初犯、偶犯及建议判处缓刑的辩护意见，经查认为，被告人郭海在长时间内多次实施虚开增值税专用发票的罪行，数额达人民币三百余万元，社会危害性大，非系初犯、偶犯，不宜判处缓刑，故对该辩护意见不予采纳。被告单位徐州市海利达工程机械有限公司及被告人郭海认罪认罚，主动退缴税款并缴纳罚金，可以依法从宽处理。故对该辩护意见予以采纳。被告人郭海在判决宣告以前犯数罪，依法应当实行数罪并罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十九条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位徐州市海利达工程机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币30000元。（罚金已缴纳。）二、被告人郭海（单位）犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币100000元；数罪并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币100000元。（刑期从判决执行之日起计算。罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  康 磊审 判 员  杨晓宇人民陪审员  梁文秀二〇二〇年五月十二日书 记 员  崔 璨