福建省南平市延平区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0702刑初34号 公诉机关南平市延平区人民检察院。 被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司，统一社会信用代码91350702589591455K，住所地福建省南平市延平区罗源工业园南路4号，法定代表人林德平。 诉讼代表人林德平，男，1987年12月25日出生，户籍地福建省南平市延平区，现住福建省南平市延平区。 被告人胡志南，男，1968年7月25日出生于福建省浦城县，汉族，初中文化，福建南平瑞德水电控制设备有限公司经理，户籍地福建省南平市延平区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月23日被南平市公安局延平分局决定取保候审，同年12月2日被南平市延平区人民检察院决定取保候审，2020年3月10日被本院决定取保候审，现取保候审在家。 指定辩护人黄玉琴，福建胜畴律师事务所律师。 南平市延平区人民检察院以延检二部刑诉〔2020〕5号起诉书指控被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司、被告人胡志南犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南平市延平区人民检察院指派检察员陈兰珍出庭支持公诉，被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司诉讼代表人林德平、被告人胡志南及其辩护人黄玉琴到庭参加诉讼。现已审理终结。 南平市延平区人民检察院指控，2016年4月至2017年4月，被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司（以下简称“瑞德公司”）董事长被告人胡志南通过王某1介绍，让福建三明某1贸易有限公司、三明某2物资贸易有限公司给瑞德公司虚开增值税专用发票共计36份，金额人民币331.998888万元、税款人民币56.439812万元，瑞德公司将该36份发票用于进项税抵扣。2018年11月，该案被国家税务局南平市税务局稽查局查获。至2019年2月，瑞德公司已补缴税款及附加费共计人民币131.779647万元、滞纳金人民币35.476412万元。针对以上指控，公诉机关提供了相应的证据，认定被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司及被告人胡志南的行为构成虚开增值税专用发票罪，数额较大，其中被告人胡志南系自首。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款的规定，予以惩处。 被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司及被告人胡志南对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。 辩护人黄玉琴提出起诉书认定被告人胡志南系福建南平瑞德水电控制设备有限公司董事长身份错误，根据内资企业登记基本情况表、营业执照证实被告人胡志南系瑞德公司经理；被告人胡志南无违法犯罪前科，系初犯，其行为构成自首，自愿认罪认罚，请求法院对其减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2016年4月至2017年4月，被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司（以下简称“瑞德公司”）经理胡志南通过王某1介绍，与福建三明某1贸易有限公司、三明市某2物资贸易有限公司在没有真实货物交易的情况下，取得上述二家公司虚开的增值税专用发票共计36份，金额人民币331.998888万元、税额人民币56.439812万元，后瑞德公司将该36份发票用于进项税抵扣。2018年11月，该案被国家税务总局南平市税务局稽查局查获。案发后至2019年2月，瑞德公司已补缴税款及附加费共计人民币131.779647万元、滞纳金人民币35.476412万元。 2019年7月31日，被告人胡志南接公安机关电话通知主动到案接受询问，到案后能如实供述其犯罪事实。 上述事实，被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司及被告人胡志南在开庭审理过程中亦无异议，并有证人陈某2、林德平、赵某、胡某、陈某3的证言、证人王某1证言及其辨认笔录、被告人胡志南辨认笔录、税务稽查执行报告、税收完税证明、国家税务总局南平市税务局稽查局调查报告、税务处理决定书、查补税款入库情况证明、营业执照、内资企业登记基本情况表、纳税人基本情况表、公司章程、虚开发票明细表及发票明细单、认证结果清单及通知书、记账凭证、福建增值税专用发票、客户首付款入账通知、分类账、原材料购销合同、资金回流记录、银行分户账、银行卡交易明细清单、三明市梅列区国家税务局稽查局出具的已证实虚开通知单及更正函、福建南平瑞德水电控制设备有限公司出具的证明、接受证据材料清单、国家税务总局三明市税务局第一稽查局税务处理决定书、三明市某2物资贸易有限公司及福建三明某1贸易有限公司稽查报告、认罪认罚具结书、公安机关出具的到案经过与情况说明、被告人胡志南户籍证明、违法、犯罪信息查询记录表等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司及其直接负责的主管人员被告人胡志南违反国家法律规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额人民币56.439812万元，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人胡志南经电话通知后主动到案，如实供述其罪行，系自首，具有法定减轻处罚的情节；被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司当庭自愿认罪，且已补缴全部税款、附加费及滞纳金，具有酌情从轻处罚的情节，上述量刑情节，本院在量刑时予以综合考虑。辩护人提出被告人胡志南系自首，自愿认罪认罚，请求法院对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，理由成立，予以采纳；其余辩护意见，依据不足，本院不予采纳。根据被告人的犯罪事实、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条的规定，判决如下： 被告单位福建南平瑞德水电控制设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币50000元。 罚金应于判决生效之日起十日内缴纳。 二、被告人胡志南犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省南平市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长 林 洁 人民陪审员 赵 敏 人民陪审员 罗超磊 二〇二〇年五月七日 书 记 员 黄欣蕾 本案依据的主要法律条文 《中华人民共和国刑法》 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。