安徽省泗县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖1324刑初71号公诉机关安徽省泗县人民检察院。被告人李延社，男，1965年1月11日出生于安徽省泗县，汉族，小学文化，无业，住泗县。因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月6日被扬州市江都区人民法院判处有期徒刑六年，并处罚金人民币20万元；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月7日被泗县公安局刑事拘留，同年12月9日被泗县人民检察院批准逮捕，当日由泗县公安局执行逮捕，现羁押于泗县看守所。辩护人苏伟，安徽法理律师事务所律师。安徽省泗县人民检察院以泗检二部刑诉（2020）26号起诉书指控被告人李延社犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月24日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于同年5月19日公开开庭审理了本案。泗县人民检察院指派检察员杨莉娟出庭支持公诉，被告人李延社及其辩护人苏伟到庭参加诉讼。本案现己审理终结。安徽省泗县人民检察院指控：2014年9月24日，被告人李延社利用其实际控制的泗县德惠棉业有限公司，在无实际货物交易的情况下，向山东的威海恒佳纺织有限公司、乳山市吾诺斯制衣厂、乳山市衣凯利毛衫有限公司、乳山市奥力丹服饰有限公司、乳山市久合服饰有限公司、乳山市乐威制衣厂六家公司虚开增值税专用发票共计36份，金额总计3404273.47元，税额总计578726.53元，价税合计3983000元，并已全部认证抵扣。具体如下：1.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与威海恒佳纺织有限公司无实际货物交易的情况下，向威海恒佳纺织有限公司开具增值税专用发票9份，金额854700.86元，税额145299.14元，价税合计1000000元，威海恒佳纺织有限公司均已认证抵扣。2.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市吾诺斯制衣厂无实际货物交易的情况下，向乳山市吾诺斯制衣厂开具增值税专用发票12份，金额1196581.15元，税额203418.85元，价税合计1400000元，乳山市吾诺斯制衣厂均已认证抵扣。3.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市衣凯利毛衫有限公司无实际货物交易的情况下，向乳山市衣凯利毛衫有限公司开具增值税专用发票4份，金额341880.34元，税额58119.66元，价税合计400000元，乳山市衣凯利毛衫有限公司均已认证抵扣。4.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市奥力丹服饰有限公司无实际货物交易的情况下，向乳山市奥力丹服饰有限公司开具增值税专用发票5份，金额498290.6元，税额84709.4元，价税合计583000元，乳山市奥力丹服饰有限公司均已认证抵扣。5.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市久合服饰有限公司无实际货物交易的情况下，向乳山市久合服饰有限公司开具增值税专用发票2份，金额170940.18元，税额29059.82元，价税合计200000元，乳山市久合服饰有限公司均已认证抵扣。6.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市乐威制衣厂无实际货物交易的情况下，向乳山市乐威制衣厂开具增值税专用发票4份，金额341880.34元，税额58119.66元，价税合计400000元，乳山市乐威制衣厂均已认证抵扣。被告人李延社于2019年7月5日到泗县公安局吴圩刑警队投案，到案后如实供述其犯罪事实。公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述，证人证言及相关书证等证据，认为被告人李延社为牟取不法利益，违反国家税收征管制度，在没有真实货物购销情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人系自首，建议对其减轻处罚；被告人李延社在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前还有其他罪没有判决，应数罪并罚。建议本院对其判处有期徒刑二年以上二年六个月以下，并处罚金人民币七万元，数罪并罚，建议本院对其判处有期徒刑七年六个月以上八年以下，并处罚金人民币二十七万元。被告人李延社对公诉机关指控的犯罪事实、罪名和量刑建议无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人对公诉机关指控的事实及罪名无异议，认为被告人李延社具有自首情节,主动退赃，认罪认罚，建议对其在有期徒刑二年以下量刑，数罪并罚后在七年六个月以下量刑。经审理查明：2014年9月24日，被告人李延社利用其实际控制的泗县德惠棉业有限公司，在无实际货物交易的情况下，向山东的威海恒佳纺织有限公司、乳山市吾诺斯制衣厂、乳山市衣凯利毛衫有限公司、乳山市奥力丹服饰有限公司、乳山市久合服饰有限公司、乳山市乐威制衣厂六家公司虚开增值税专用发票共计36份，金额总计3404273.47元，税额总计578726.53元，价税合计3983000元，并已全部认证抵扣。具体犯罪事实分述如下：1.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与威海恒佳纺织有限公司无实际货物交易的情况下，向威海恒佳纺织有限公司开具增值税专用发票9份，金额854700.86元，税额145299.14元，价税合计1000000元，威海恒佳纺织有限公司均已认证抵扣。2.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市吾诺斯制衣厂无实际货物交易的情况下，向乳山市吾诺斯制衣厂开具增值税专用发票12份，金额1196581.15元，税额203418.85元，价税合计1400000元，乳山市吾诺斯制衣厂均已认证抵扣。3.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市衣凯利毛衫有限公司无实际货物交易的情况下，向乳山市衣凯利毛衫有限公司开具增值税专用发票4份，金额341880.34元，税额58119.66元，价税合计400000元，乳山市衣凯利毛衫有限公司均已认证抵扣。4.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市奥力丹服饰有限公司无实际货物交易的情况下，向乳山市奥力丹服饰有限公司开具增值税专用发票5份，金额498290.6元，税额84709.4元，价税合计583000元，乳山市奥力丹服饰有限公司均已认证抵扣。5.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市久合服饰有限公司无实际货物交易的情况下，向乳山市久合服饰有限公司开具增值税专用发票2份，金额170940.18元，税额29059.82元，价税合计200000元，乳山市久合服饰有限公司均已认证抵扣。6.2014年9月24日，被告人李延社实际控制的泗县德惠棉业有限公司在与乳山市乐威制衣厂无实际货物交易的情况下，向乳山市乐威制衣厂开具增值税专用发票4份，金额341880.34元，税额58119.66元，价税合计400000元，乳山市乐威制衣厂均已认证抵扣。另查明：被告人李延社因涉嫌犯虚开增值税发票罪于2015年11月26日被泗县公安局取保候审，后被泗县公安局和江苏省扬州市江都区公安局同时上网追逃，2019年7月5日到泗县公安局吴圩刑警队投案，同日被羁押于泗县看守所，同年7月8日被江苏省扬州市江都区公安局押回审查，同年9月6日因犯虚开增值税专用发票罪被江苏省扬州市江都区人民法院判处有期徒刑六年，并处罚金人民币20万元。后在江苏省高淳监狱服刑，泗县公安局于2019年11月7日将其从江苏省高淳监狱押回并刑事拘留。被告人李延社因本案共非法获利十六万元，于2015年5月25日向泗县公安局经济犯罪侦查大队缴纳非法所得145299.14元。上述事实有经庭审质证、确认的被告人供述，证人刘某、许某、王某、邵某、冷某、郭某、陈某、李某等人证言，前科证明、刑事判决书、到案经过、情况说明、发票认证抵扣情况、银行账户明细、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、安徽增值税专用发票等相关书证等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李延社违反国家税收征管制度，在没有真实货物购销的情况下，向他人虚开增值税专用发票36份，税额578726.53元，税价合计3983000元，牟取不法利益，虚开税款数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实与罪名成立，本院予以支持。被告人李延社有自首情节，依法对其减轻处罚，被告人李延社自愿认罪认罚，且主动缴纳了部分非法所得，对其予以从轻处罚，故对辩护人提出的相应从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人李延社在判决宣告后刑罚执行完毕以前,发现还有其他罪没有判决,应当对新发现的罪作出判决,把前后两个判决所判处的刑罚,实行数罪并罚。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第六十九条、第七十条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人李延社犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币七万元；与前犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元并罚，决定执行有期徒刑八年，并处罚金人民币二十七万元；（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月5日起至2027年7月4日止。罚金限自判决生效后三十日内缴纳）。二、被告人李延社非法所得人民币十六万元，依法予以追缴，上缴国库。（已缴至公安机关的，由公安机关上缴国库，余款继续追缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省宿州市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱文娟审 判 员  陆高峰人民陪审员  王华纯二〇二〇年五月十九日书 记 员  颜 田书 记 员  李维娜附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。