福建省上杭县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0823刑初97号 公诉机关上杭县人民检察院。 被告人马华麒，男，1993年12月22日出生于福建省连城县，汉族，大专文化，无业，住福建省龙岩市新罗区。2018年11月13日，因犯出售非法制造的发票罪被武平县人民法院判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元，2019年11月26日解除社区矫正。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2019年12月10日被上杭县公安局刑事拘留，2020年1月10日被逮捕。现押于上杭县看守所。 上杭县人民检察院以杭检诉刑诉〔2020〕86号起诉书指控被告人马华麒犯出售非法制造的发票罪，于2020年5月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上杭县人民检察院指派检察员张定裕出庭支持公诉。被告人马华麒到庭参加诉讼。现已审理终结。 上杭县人民检察院指控：2015年11月至12月间，被告人马华麒应刘某、张某等人的要求帮助套取住房公积金，为刘某、张某等人提供伪造的销售不动产统一发票、购房材料等用于提取住房公积金，并按提取住房公积金数额的20%或25%收取费用。刘某、张某等人使用被告人马华麒提供的伪造的材料从住房公积金管理中心提取住房公积金共计人民币3613794元（以下币种均为人民币），被告人马华麒从中非法获利。 1.2015年11月间，刘某为套取名下的住房公积金联系被告人马华麒，由被告人马华麒提供购房相关资料，并按提取公积金的20%支付手续费。后被告人马华麒在网上联系外省中介提供给刘某一套伪造的异地购房的《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》（开票日期2015年8月10日、发票号码00509816，发票金额791054元）等资料。刘某用上述伪造的材料从龙岩市住房公积金管理中心提取其本人住房公积金57300元，并支付给被告人马华麒11460元。事发后，刘某退还了套取的公积金，被告人马华麒退给刘某600元。 2.2015年11月间，被告人马华麒采取上述相同的方式提供给张某一套伪造的异地购房的《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》（开票日期2015年7月19日、发票号码03560337、发票金额666162元）等资料。张某用上述伪造的材料从龙岩市住房公积金管理中心提取其本人住房公积金112100元，并按25%的比例支付给被告人马华麒27500元。事发后，张某退还了套取的公积金。 3.2015年12月间，被告人马华麒采取上述相同的方式提供给段某一套伪造的异地购房的《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》（开票日期2015年10月15日、发票号码00082452，发票金额863880元）等资料。段某用上述伪造的材料从龙岩市住房公积金管理中心提取其本人住房公积金62500元，并按25%的比例支付给被告人马华麒15000元。事发后，段某退还了套取的公积金。 4.2015年12月间份，被告人马华麒采取上述相同的方式提供给许某一套伪造的异地购房的《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》（开票日期2015年6月17日、发票号码00062143，发票金额501644元）等资料。许某用上述伪造的材料从龙岩市住房公积金管理中心提取其本人住房公积金80100元，并按25%的比例支付给马华麒19500元。事发后，许某退还了套取的公积金。 5.2015年12月间，被告人马华麒采取上述相同的方式提供给陈某一套伪造的异地购房的《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》（开票日期2015年11月13日、发票号码00287149，发票金额791054元）等资料。陈某用上述伪造的材料从上杭县住房公积金管理中心提取其本人住房公积金202000元，并按25%的比例支付给马华麒50000元（其中10000元由被告人马华麒转给介绍陈某联系自己的女子）。事发后，陈某退还了套取的公积金，被告人马华麒退给陈某20000余元，中介女子退还10000元。 案发后，被告人马华麒家属向上杭县公安局退出非法所得82860元。 公诉机关建议对被告人马华麒判处有期徒刑九个月，并处罚罚金三万元。 上述事实，被告人马华麒在开庭审理过程中亦无异议，并有龙岩市住房公积金管理中心提供的销售不动产统一发票、商品房买卖合同，工商银行账户历史明细清单、建设银行账户交易明细等书证；证人刘某、张某、段某、许某、陈某的证言；上杭县公安局制作和出具的辨认笔录及照片、到案经过；龙岩市公安局南城派出所出具的户籍证明、违法犯罪前科查询经过，武平县人民法院的刑事判决书、执行通知书，龙岩市新罗区司法局出具的解除社区矫正说明书等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人马华麒违反国家发票管理法规，出售非法制造的销售不动产统一发票，事实清楚，证据确实、充分，其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控被告人马华麒的犯罪事实和罪名成立，予以采纳。被告人马华麒有犯罪前科，酌情从重处罚。被告人马华麒到案后如实供述自己的罪行，在法庭上自愿认罪认罚，依法可以从轻从宽处理。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十七条第三款、第六十一条、第六十二条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人马华麒犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币三万元。 （刑期自判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。刑期自2019年12月10日起至2020年9月9日止。罚金已交缴，上缴国库。） 二、被告人马华麒退出的违法所得人民币八万二千八百六十元，予以没收，由扣押机关上杭县公安局上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向龙岩市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审判员  吴胜佳 二〇二〇年五月十四日 法官助理巫健 书记员李梦瑶（代） 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。 非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。