中华人民共和国广东省高级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤刑终1562、1563、1564、1565号原公诉机关广东省深圳市人民检察院。上诉人（原审被告人）林鹏坤，男，1986年10月7日出生，汉族，小学文化，无固定职业，户籍所在地广东省汕尾市海丰县，捕前住广东省深圳市罗湖区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。指定辩护人罗敏，北京市京师（深圳）律师事务所律师。上诉人（原审被告人）特卡丘克·谢尔吉（俄语姓名ТКАЧУКСЕРГIЙ，英语姓名TKACHUKSERGII，曾用中文名谢尔盖，以下简称“谢尔吉”），男，l975年10月22日出生，乌克兰国籍，大学文化，经商，在中国无固定住所。因本案于2016年9月12日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现押于深圳市第一看守所。指定辩护人李序根，广东广荣律师事务所律师。翻译人员高丽珊，北京卓译翻译咨询有限公司俄语译员。上诉人（原审被告人）颜陈杞，男，1972年9月14日出生，台湾居民，汉族，中专文化，深圳市淳亿科技有限公司实际负责人，户籍所在地台湾省基隆市安乐区，捕前住广东省深圳市南山区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。辩护人赖隹文，广东华商律师事务所律师。上诉人（原审被告人）杨超安，男，1975年12月9日出生，汉族，初中文化，深圳市亿卡睦思贸易有限公司法定代表人，户籍所在地湖南省南县青树嘴镇，捕前住广东省深圳市宝安区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。辩护人易爽，广东仁皓律师事务所律师。上诉人（原审被告人）戴丽兰，女，1978年7月6日出生，汉族，中专文化，原系深圳市鑫利达国际货运代理有限公司员工，捕前住广东省深圳市罗湖区。因本案于2016年9月9日被取保候审，2019年8月5日被逮捕。现押于深圳市第三看守所。辩护人刘浩源、刘蕾，浙江天册（深圳）律师事务所律师。上诉单位（原审被告单位）深圳市亿卡睦思贸易有限公司，住所地广东省深圳市宝安区福永街道福永社区福海大道24号中阳商务大厦6-8A，法定代表人杨超安。诉讼代表人陈美华，深圳市亿卡睦思贸易有限公司员工。辩护人曹祥元，广东银领律师事务所律师。上诉单位（原审被告单位）深圳市鑫利达国际货运代理有限公司，住所地广东省深圳市龙华新区民治街道创业花园ll7栋淘景大厦1402室，法定代表人莫谋宽。诉讼代表人陈虹，深圳市鑫利达国际货运代理有限公司员工。辩护人黄泳怡，北京市炜衡（深圳）律师事务所律师。原审被告人何立东，男，1969年11月1日出生，汉族，初中文化，中汇恒丰（北京）珠宝有限公司法定代表人，户籍所在地黑龙江省牡丹江市绥芬河市，捕前住北京市通州区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人瓦西里耶夫·德米特罗（俄语姓名ВАСИЛЬЕВДМИТРО，英语姓名VASYLIEVDMYTRO，曾用中文名季玛，以下简称“德米特罗”），男，1973年9月1日出生，乌克兰国籍,大学文化，经商，在中国无固定住所。因本案于2016年9月12日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现押于深圳市第一看守所。原审被告人崔旭，男，l981年1月21日出生，朝鲜族，大学文化，经商，户籍所在地黑龙江省海林市，捕前住北京市朝阳区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人彭划云，女，1961年2月1日出生，香港特别行政区居民，汉族，初中文化，无固定职业，捕前住广东省深圳市福田区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人林鹏华，男，1993年11月18日出生，汉族，初中文化，原系深圳市林谷科技有限公司业务员，户籍所在地广东省汕尾市海丰县可塘镇，捕前住广东省深圳市罗湖区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人刘镇锋，男，1993年10月9日出生，汉族，初中文化，无固定职业，户籍所在地广东省汕尾市海丰县可塘镇，捕前住广东省深圳市罗湖区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人吴小新，男，1995年2月10日出生，汉族，初中文化，无固定职业，户籍所在地广东省汕尾市海丰县可塘镇，捕前住广东省深圳市罗湖区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人何欢，男，l989年12月17日出生，汉族，初中文化，个体工商户，户籍所在地黑龙江省牡丹江市绥芬河市，捕前住广东省深圳市宝安区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人熊静静，女，1986年2月28日出生，汉族，初中文化，无固定职业，户籍所在地广东省惠州市惠城区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，2016年10月14日被逮捕，2017年6月28日起被取保候审。原审被告人张丽，女，l987年9月9日出生，汉族，中专文化，深圳市淳亿科技有限公司总经理助理，户籍所在地湖北省武穴市，捕前住广东省深圳市龙华区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人莫谋宽，曾用名莫志坚，男，l980年1月16日出生，汉族，大专文化，深圳市鑫利达国际货运代理有限公司法定代表人，捕前住广东省深圳市福田区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，2016年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人卜春芝，女，1982年3月14日出生，汉族，中专文化，深圳市亿卡睦思贸易有限公司员工，捕前住广东省深圳市南山区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人刘建伟，男，1974年6月4日出生，汉族，中专文化，深圳市嘉泽运通进出口有限公司实际负责人，户籍所在地河南省开封市开发区，捕前住广东省深圳市宝安区。因本案于2016年9月9日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。现取保候审。原审被告人刘彦飞，男，1987年8月26日出生，汉族，初中文化，深圳市华奥凌风货运代理有限公司实际负责人，户籍所在地河北省沧州市南皮县，捕前住广东省深圳市宝安区。因本案于2017年8月22日起被取保候审。原审被告人吴振錬，男，1963年10月6日出生，香港特别行政区居民，汉族，初中文化，无固定职业，捕前住香港特别行政区。因本案于2016年12月11日被刑事拘留，2018年1月10日被逮捕。现取保候审。原审被告人彭某华，男，1970年1月17日出生，汉族，大学文化，深圳市名格宝丽材料科技有限公司总经理，户籍所在地广东省深圳市南山区，捕前住广东省深圳市宝安区。因本案于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月22日起被取保候审。原审被告单位深圳市淳亿科技有限公司，住所地广东省深圳市宝安区福永街道福园一路与福海大道交界处天瑞工业园A区A3幢第六层8，法定代表人李伯成。原审被告单位深圳市嘉泽运通进出口有限公司，住所地广东省深圳市宝安区福永街道怀德成田三区一巷一号8楼833，法定代表人胡平艳。原审被告单位深圳市华奥凌风货运代理有限公司，住所地广东省深圳市宝安区福永街道怀德社区成田三区一巷l号10楼1029，法定代表人刘书钊。原审被告单位深圳市名格宝丽材料科技有限公司，住所地广东省深圳市光明新区公明街道将石社区南环大道西50号，法定代表人万红。广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控原审被告人林鹏坤、何立东、谢尔吉（TKACHUKSERGII）、崔旭、彭划云、林鹏华、刘镇锋、吴小新、德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、何欢、熊静静、颜陈杞、莫谋宽、杨超安、刘建伟、张丽、戴丽兰、卜春芝、刘彦飞、吴振錬、彭某华及原审被告单位深圳市淳亿科技有限公司、深圳市鑫利达国际货运代理有限公司、深圳市亿卡睦思贸易有限公司、深圳市嘉泽运通进出口有限公司、深圳市华奥凌风货运代理有限公司、深圳市名格宝丽材料科技有限公司犯走私普通货物罪一案，于2019年8月22日作出（2017）粤03刑初789号及1030号、（2018）粤03刑初362号、（2019）粤03刑初57号刑事判决。宣判后，原审被告人林鹏坤、何立东、谢尔吉（TKACHUKSERGII）、颜陈杞、杨超安、戴丽兰及原审被告单位深圳市鑫利达国际货运代理有限公司、深圳市亿卡睦思贸易有限公司不服，均提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，决定以不开庭方式进行审理。期间，上诉人何立东申请撤回上诉，本院已裁定予以准许。经过阅卷、讯问上诉人、听取辩护人的意见，本案现已审理终结。原审判决认定：一、被告人何立东是成立于2014年的中汇恒丰（北京）珠宝有限公司（以下简称“中汇恒丰公司”）的法定代表人。2015年开始，何立东伙同被告人崔旭、何欢、谢尔吉（TKACHUKSERGII）、德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）合伙经营琥珀走私生意，谢尔吉（TKACHUKSERGII）、德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）从境外将琥珀原石发货至香港，之后何立东通过被告人林鹏坤走私入境并在境内销售。具体过程是：谢尔吉（TKACHUKSERGII）在境外采购琥珀原石后交由德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）发货到林鹏坤指定的香港仓库，同案人刘某勋（另案处理）在香港提货后委托被告人彭划云等“水客头”组织水客走私入境并交给林鹏坤安排的被告人林鹏华、刘镇锋、吴小新，林鹏坤或林鹏华再转交给崔旭和何欢在境内销售。经海关计核，上述被告人于2016年3月17日至同年9月2日走私琥珀原石计723.26千克（已在境内销售380.06千克，尚未销售343.2千克），偷逃应缴税款计人民币（下同）l270547.25元。二、被告人颜陈杞是被告单位深圳市淳亿公司科技有限公司（以下简称“淳亿公司”）的实际负责人，被告人张丽是该公司员工（总经理助理）；被告人莫谋宽是被告单位深圳市鑫利达国际货运代理有限公司（以下简称“鑫利达公司”）的实际负责人，被告人戴丽兰是该公司员工；被告人杨超安是深圳市亿卡睦思贸易有限公司（以下简称“亿卡睦思公司”）的实际负责人，被告人卜春芝是该公司员工；被告人刘建伟是被告单位深圳市嘉泽运通进出口有限公司（以下简称“嘉泽运通公司”）的实际负责人，被告人刘彦飞是被告单位深圳市华奥凌风货运代理有限公司（以下简称“华奥凌风公司”）的实际负责人。2015年12月开始，颜陈杞从境外采购锂电池后逐级转包给莫谋宽、杨超安、刘建伟（2016年7月前）、刘彦飞（2016年7月后）走私入境。其中，刘建伟通过刘某勋、林鹏坤雇请水客走私入境，刘彦飞通过同案人“阿财”（另案处理）雇请水客走私入境。具体过程是：颜陈杞从境外采购锂电池并发运至淳亿公司香港仓库，之后张丽安排淳亿公司香港员工转运至刘建伟或刘彦飞指定的香港仓库。其中，刘建伟收货后交给刘某勋安排水客从香港走私入境，林鹏华、刘镇锋、吴小新在深圳向水客收集货物后运至嘉泽运通公司深圳仓库并通知杨超安取货，杨超安又安排卜春芝通知戴丽兰或莫谋宽收货，莫谋宽再安排人员将货物运至颜陈杞指定的仓库；刘彦飞在香港收货后交给“阿财”安排水客走私入境并通知杨超安收货及运交给颜陈杞。经海关计核，淳亿公司、鑫利达公司、亿卡睦思公司于2015年12月至2016年9月参与走私锂电池偷逃应缴税款计2906149.22元，嘉泽运通公司于2015年12月至2016年6月参与走私锂电池偷逃应缴税款计l760223.66元，华奥凌风公司于2016年7月至9月参与走私锂电池偷逃应缴税款计ll45925.56元，林鹏坤、林鹏华、刘镇锋、吴小新于2016年4月至6月参与走私锂电池偷逃应缴税款计1600051.27元。2017年7月，刘彦飞主动投案。三、2014年开始，东莞市晶昌顺电子科技有限公司（以下简称“晶昌顺公司”，另案处理）在香港采购手机显示屏玻璃（LCD）后以包税方式委托同案人谢某（另案处理）等人走私入境，谢某转包给亿卡睦思公司（杨超安）后亿卡睦思公司（杨超安）将货物转交给同案人“小潘”（另案处理）等人走私入境。在此期间，卜春芝按杨超安指使负责跟单、联系上下家及向下家支付走私费用等。经海关计核，亿卡睦思公司（杨超安、卜春芝）于2014年7月至2016年5月参与走私手机显示屏玻璃（LCD）偷逃应缴税款计9029640.16元。四、2015年5月开始，被告人彭划云与被告人吴振錬合作组织水客将林鹏坤承揽的货物从香港走私入境，彭划云负责联系林鹏坤并雇请被告人熊静静（2015年12月起）在深圳接收货物、记账、向水客支付带工费等，吴振錬负责在香港向林鹏坤接收货物并派发给水客。彭划云先后收到林鹏坤支付的带工费计387886元（熊静静受雇期间彭划云收到林鹏坤支付的带工费计73086元）。2016年9月9日，侦查机关在深圳市罗湖区沿河南路双城世纪大厦B座1705室查获彭划云、吴振錬为林鹏坤走私入境的营养补充剂计1440盒。经海关计核，上述营养补充剂偷逃应缴税款计286527.69元。彭划云参与走私偷逃应缴税款计674413.69元（包括走私营养剂偷逃应缴税款286527.69元及收取的带工费387886元），熊静静参与走私偷逃应缴税款计359613.69元（包括走私营养剂偷逃应缴税款286527.69元及收取的带工费73086元）。五、被告人彭某华是被告单位深圳市名格宝丽材料科技有限公司（以下简称“名格宝丽公司”）的实际负责人。2014年11月至2016年9月，彭某华与杨超安商定后将名格宝丽公司在境外采购的偏光片以包税方式委托亿卡睦思公司从香港报关入境，亿卡睦思公司又以包税方式转委托深圳创通公司，深圳创通公司最终采取低报价格的方法报关进口。经海关计核，上述偏光片偷逃应缴税款计902486.68元。原审判决认定上述事实，有下列证据证实：一、走私琥珀、营养补充剂部分1、受案登记表、立案决定书，证明：侦查机关立案侦查琥珀原石及营养补充剂走私案件的经过情况。2、抓获经过、查获经过，证明：侦查机关抓获何立东、崔旭、何欢、林鹏坤、林鹏华、刘镇锋、吴小新、彭划云、熊静静、谢尔吉、德米特罗、吴振錬的经过情况。3、身份信息材料，证明：各被告人的出生日期等个人身份情况。4、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录及情况说明，证明：侦查机关搜查了涉案被告人及被告单位的住处和场所并扣押了何立东手机1台、银行对账单1本、笔记本1本及送货单1批，崔旭手机2台、身份证1张，何欢手机1台、账本9本，谢尔吉手机1台、纸质打印材料16张，德米特罗手机1台、笔记本电脑1台，林鹏坤单证1批、手机2台、电脑1台，刘镇锋手机1台、手提电脑2部，吴小新手机1台、“BioSpray”牌和“BioSprayPlus”牌营养剂各720盒，彭划云手机2台、笔记本2本，熊静静手机2台、账本1批、监控设备1套，中汇恒丰公司疑似琥珀原石156.9公斤、疑似琥珀雕刻件1.3公斤21个、疑似琥珀配链73.69公斤（6061条）、疑似琥珀配链半成品18公斤及电脑主机1台、平板电脑1台，周某持有的疑似琥珀原料12袋及账本7本、手机2台。5、何欢记账本（复印件）及数据统计表，证明：何欢记录的何立东伙同谢尔吉、德米特罗走私琥珀的费用、利润及双方分成情况。何欢经辨认后签名予以确认。6、周某记账本（复印件）及数据统计表，证明：周某记录的何立东销售走私进口琥珀的数量、规格、价格等情况。周某经辨认后签名予以确认。7、微信聊天记录，证明：侦查机关从查扣的涉案手机和电脑中提取的何欢、林鹏坤、何立东、崔旭、德米特罗等涉案人员之间通过微信联系沟通琥珀走私及销售的情况。8、银行流水资料，证明：林鹏坤与何立东、彭划云、刘镇锋之间，林鹏华与林鹏坤、刘镇锋、吴小新、刘某勋之间，何欢与何立东、崔旭、林鹏坤、德米特罗之间的资金往来情况。9、出入境记录，证明：崔旭、林鹏坤、谢尔吉、德米特罗、何欢、林鹏华、刘镇锋、吴小新于2015年5月至2016年9月的出入境情况。10、证明材料，证明：何欢于2016年3月26日租住深圳松岗琥珀主题酒店503房。11、商铺租赁合同及押金收据，证明：何欢代表中汇恒丰公司与深圳龙岗琥珀交易市场有限公司签约租用该市场1C051A商铺，租期为2016年7月1日至2018年6月30日。12、企业工商登记资料，证明：中汇恒丰公司成立于2014年11月，法定代表人何立东，经营范围为销售珠宝首饰、工艺美术品、服装等。13、熊静静记账本及送货单，证明：熊静静记录的接收水客走私入境货物的情况，其中的送货单标有“云姐”（指彭划云）字样。14、证人周某的证言，证明：我在深圳帮何立东销售琥珀。海关查扣的红、蓝、绿色封面的记账本是我记录的销售琥珀原石情况。警察在我住所阳台查扣的琥珀原石是崔旭和何欢的。何立东与崔旭合伙经营琥珀原石生意，他们从乌克兰、波兰等地采购琥珀原石后进口到内地销售。何立东主要在北京经营生意，何欢和崔旭负责在深圳经营生意。何欢在松岗琥珀交易中心1楼租有柜台，后来转租给别人，他和崔旭在交易中心租用503房存放琥珀原石及给客户看货、交易。从2015年4月底5月初开始，何欢将琥珀原石存放在我住所阳台，委托我帮他销售，给我销售提成每克0.1元。我记得帮何欢卖过约1.3吨琥珀原石，提成13万多元。如有客户，我就叫客户到琥珀交易中心503房看货。我通过我的农行账户或陈昊的支付宝账号收取货款后转账给何欢或崔旭，何欢对账后再给我提成。我向客户销售琥珀原石没有开具国内销售发票。崔旭说过他的供货客户是乌克兰人。2016年7月左右，崔旭带我、何欢和两个乌克兰男子在松岗一起吃饭，我猜这两个乌克兰人是崔旭的国外客户。崔旭、何欢原来在松岗维也纳酒店租了1个房间销售琥珀，2016年7月松岗琥珀交易中心开业后他们租了1个房间和1个柜台。李丹和陈瑞侠有些琥珀成品也放在503房，该房内的琥珀原石都是崔旭的、何欢的，成品是李丹和陈瑞侠的。15、证人彭某波的证言，证明：我是彭划云雇请的送货司机。彭划云是雇佣水客从香港带货到深圳的水客头。熊静静是彭划云雇的，在彭租用的深圳福田金地名津广场174号商铺上班，负责从水客手中接货、支付水客带工费和记账。熊收齐货物后告诉我地址，让我送货。我见过“东哥”（彭的男朋友）、“权叔”，他们都是送货的。我于2016年8月左右两次送货到深圳罗湖沿河南路双城世纪小区。16、证人张某琴的证言，证明：彭划云和她男朋友“东哥”在香港有个仓库，我想赚带工费就去他们仓库带货，深圳的交货地点是福田金地名津广场一个商铺。17、证人魏某春的证言，证明：2016年，刘某勋让我帮忙带批石头回深圳，每包给我50港元带工费。我将货交给我雇请的郑某松或黄某鹏带入境，刘某勋会安排人接货并给他们现金。18、证人郑某松的证言，证明：2015年5月至2016年4月，我和黄某鹏在魏某春的安排下轮流在香港接货并派给水客。水客走私的货物有果汁、奶粉、石头等。石头用白色透明袋子或麦片袋子包装。魏某春或他女友刘东妮在香港派货时会填写派货单，水客带货入境交货后，我和黄某鹏按派货单上的金额支付带工费给水客。19、证人黄某鹏的证言，证明：我和魏某春、郑某松、刘冬妮轮流在香港接收琥珀原石、奶粉等并发给水客走私入境，水客将货带到银庄大厦银月阁4G房交给我们，我们收货后重新打包交给过来拉货的司机。魏某春和刘冬妮派活给我们，郑某松和我主要负责派货、接货。警察在银庄大厦银月阁4G查获的大量送货单和账册是我和郑某松记录的，查获的海关行政处罚告知单等法律文书是水客拿来证明他们带的货被海关扣了的材料。20、证人何某芳的证言，证明：我从郑某松、黄某鹏那里拿货带入境。2016年5月12日，我向黄某鹏拿一批石头准备从福田口岸过关时被查获。21、上诉人林鹏坤的供述和辩解，供称：我最初做水客帮人从香港带货到深圳。2015年6月，何立东让我帮他从香港带琥珀到深圳，由于量较大，我找到老乡刘某勋（外号“阿彬”）商议，由刘某勋负责在香港收货、拆分、包装并联系水客头派货，我负责在深圳收货并送给货主，利润平分，之后我们开始为何立东走私琥珀。何立东通过快递发货到刘某勋的香港仓库，通常通过电话和微信事先告诉我，在香港仓库接货时快递单上有相关琥珀的重量、规格等信息，我和刘某勋核对无误后由刘找水客走私入境。我用张纸记录下时间、琥珀重量等信息用于和崔旭对账。刘某勋联系的水客头会安排水客从福田口岸带货入境，我在深圳取货后送货给崔旭和何欢。何立东让崔旭按人民币280元-300元/公斤的价格支付我带工费，何立东在我这里按人民币120元-160元/公斤的价格抽成。成功走私后，崔旭会用何欢的农业银行账户转账到我的建设银行账户支付带工费，然后我转账给何立东。何立东让我们走私的琥珀都是原料，他和我谈的对保价格为人民币2500-4000元/公斤。水客被海关查处的琥珀有几十公斤，都赔偿何立东、崔旭他们。刘某勋让我在深圳联系取货的人有几个，一个叫彭划云，我通常去她家取货，交货的人是吴振鍊或彭划云，2016年有时是熊静静；另外一个叫“春哥”，他通常让郑某松交货给我。再有一个是王某斌，他在深圳文锦渡口岸附近交货给我。我负责联系何立东、提醒刘某勋收货并在深圳收货后送给崔旭或何欢，刘某勋负责将琥珀走私入境。我收到带工费后再给刘某勋。吴小新和刘镇锋是我雇的，负责在深圳收集水客送来的琥珀。我有两次让我弟林鹏华帮忙送货。警察于2016年9月9日在我住处（深圳罗湖双城世纪大厦B座1705室）查扣的1440盒保健品是彭划云派水客从香港送入境的。22、上诉人谢尔吉（TKACHUKSERGII）的供述和辩解，供称：我的中国朋友都叫我“谢尔盖”，“VASYLIEVDMYTRO”叫“季玛”。我通过季玛认识何立东、“沙沙”（指崔旭）。2015年，我和季玛、何立东、崔旭在北京商谈琥珀生意，由我在乌克兰寻找货源，然后通过季玛发货至崔旭在香港指定的公司，崔旭再将货物送至中国境内销售，销售后的货款由季玛在乌克兰或莫斯科和我结算。崔旭会报一个价格给我，让我们发货，我们觉得能赚钱就发货。崔旭的报价已减去运费。我不清楚崔旭怎样将琥珀运到中国境内。23、原审被告人德米特罗（VASYLIEVDMYTRO）的供述和辩解，供称：我的中国朋友都叫我“季玛”，“TKACHUKSERGII”叫“谢尔盖”。我从2015年4、5月开始和谢尔盖、“沙沙”（指崔旭）、何欢合作在中国做琥珀进口生意，谢尔盖负责在境外找货源、向供应商支付采购款，我主要做货物从中国境外到香港空运的物流、和“沙沙”对账。对账主要是核对货物的库存和货款的情况、收货款。“沙沙”负责从香港到深圳的物流、货物在中国的销售及和我对账。何欢是“沙沙”的助手。因为“沙沙”会俄语，谈业务和对账都是“沙沙”和我沟通。我和“沙沙”、何欢一般两个月核对一次货物，核对内容主要是我们的琥珀原石从香港到深圳有多少、在中国销售有多少、库存剩多少这三个数量。我只记得有一次在北京核对，其余都是在深圳，“沙沙”与何欢一起和我对账。我记得有一次对账时遇到货物从香港到深圳短少的情况，大概少60KG左右，货值3万美金左右，“沙沙”告诉我是因为申报问题被海关扣了，说他用自己的钱赔给我们。核对货款的情况主要是看销售了多少、收回货款多少、待回收货款多少，然后扣除运费、日常开支和“沙沙”、何欢的销售提成，剩余资金何欢会通过银行转账给我。“运费”指琥珀从香港到深圳的物流费。根据琥珀等级不同按公斤确定，大概每千克人民币220元到550元。日常开支主要是我和谢尔盖在中国境内的交通费、住宿费等，有时谢尔盖和我的朋友来中国也会开支，还有我的电话费。我们开始约好按我们定的销售价格的销售额的0.5到2%做为他们的利润，如果他们的销售价格高于给他们定的销售价，差价就是他们赚了。“沙沙”在2015年带我去北京的农业银行用我的护照开了两张银行卡，开通了网上银行，之后我用其中一张专门用于收取销售琥珀原石的货款。我收款后全部转到境外给谢尔盖，谢尔盖在乌克兰付我现金。我和谢尔盖谈好给我纯利润的10%，2015年底我的提成是一万八千美元左右，2016年初销售不好，谢尔盖只给我每月1500或2000美元工资。我通过对外贸易帮乌克兰公司向中国采购货物时用人民币垫付货款，乌克兰公司的人在乌克兰将对应款项付给谢尔盖。我们同时认识“沙沙”、何立东，一起谈合作进口琥珀，但之后何立东只叫何欢做事，他没参与具体事情。从2015年4、5月开始到案发，一共进口1吨左右的琥珀，货值100万美元左右。琥珀原料从立陶宛等国直接快递到香港，到香港后由崔旭进口到大陆，相关物流费用由崔旭支付。我知道崔旭在中国国内曾有二次报关，他想开发北京市场但没成功，后来还是从香港送货。崔旭给我们的报价是琥珀的纯货款价格，我们不管这个价格能否正常支付运费和缴纳税款。24、原审被告人何立东的供述和辩解，供称：我和崔旭在北京做国际物流时认识乌克兰人季玛，2014年末我向季玛提议做进口琥珀，季玛同意后又介绍谢尔盖给我们认识，大家谈好谢尔盖、季玛从乌克兰等地组织琥珀原石通过快递发货至林鹏坤在香港的仓库，季玛通过微信将快递单号告诉崔旭，崔旭转给我，我转给林鹏坤，林鹏坤通知刘某勋在香港提货并核对重量后发照片给我，我核对无误后林鹏坤安排水客从深圳走私入境。2015年之前何欢和崔旭在龙岗布吉联创科技园的仓库收货，2016年后在宝安松岗琥珀交易中心附近收货，由周某负责在国内销售。销售后我们和季玛、谢尔盖对账，在扣除我们的利润提成、运输通关费和季玛、谢尔盖在中国的食宿开支后，我们将余下货款转给季玛指定的地下钱庄账号，他们在莫斯科收取美元。何欢主要负责记账、收客户的钱、给谢尔盖转款、给林鹏坤转运费，我每月给他1万元工资。崔旭负责联系谢尔盖、季玛，和他们谈价。谢尔盖经常来深圳，知道琥珀的市场价，具体销售价格由崔旭和他商量。货源由谢尔盖、季玛提供，我们无需垫付货款，先由崔旭根据市场行情向季玛报价，在国内销售后我们再与谢尔盖、季玛结算。谢尔盖、季玛给我们的利润是每克提成0.2至2元，另外我们向季玛报价时会比市场批发价每克低报0.1至0.5元左右，差价归我和崔旭、周某分配。林鹏坤收取的运输通关费是小料（每块10克以下）每公斤220至400元，中料（每块10至50克）每公斤400至450元，大料（每块50克以上）每公斤650至1000元。我和崔旭会将水客的运输通关费报给季玛，结算时在货款中扣除。如琥珀原石被海关查扣或丢失，林鹏坤会按市场价赔给我和崔旭，我和崔旭再赔给谢尔盖、季玛。林鹏坤会私下给我每公斤40至120元的回扣，共约20至30万元，崔旭、何欢、谢尔盖、季玛不知回扣的事。我和崔旭只通过林鹏坤找水客带货进来，季玛还找过姓赵的合作带货进来。我和崔旭比较过，正规报关进口比找水客带费用高很多，没有利润。我们找林鹏坤通过水客走私入境的事崔旭应该告诉过季玛和谢尔盖，因为走私琥珀过关不能保证及时到达，季玛和谢尔盖会急着问货的情况，崔旭要跟他们解释。林鹏坤发给我的香港收货人是刘某勋。刚开始季玛找了一个姓赵的东北人将货从香港运到深圳交给崔旭，因为姓赵的人运货太慢，季玛才让我们找运货的人。我在2015年5月找到林鹏坤。我、崔旭和季玛、谢尔盖谈好货物从香港到深圳的运费由谢尔盖他们出，这个运费指给林鹏坤的费用，没有谈过向海关报关的费用。中汇恒丰公司是我在2014年底2015年初注册的，股东就我一人，在北京淘宝街租一个档口卖琥珀、蜜蜡、玉石首饰，主要由我老婆赵玉玲负责。2015年崔旭和何欢在深圳松岗以我公司名义租了一个档口做琥珀销售，林鹏坤带进来的琥珀原石由周某以公司名义卖。25、原审被告人崔旭的供述和辩解，供称：季玛称我“萨莎”，他是何立东的生意伙伴。有一次季玛找何立东说他有琥珀原石，问能不能帮忙销售，何立东不会说俄语，就找到了我，谈好由季玛提供原石，我和何立东销售后抽取提成。何立东安排他儿子何欢记账。收账转账也是何欢负责。我和何立东各拿一半利润，何欢的利润由何立东跟他谈。中汇恒丰公司是何立东成立的公司，我和何立东以这个公司名义对外做生意，松岗琥珀交易中心商铺也以这个公司的名义租。最初谢尔盖自己带货到北京让我们销售。2015年5、6月，何立东、我和季玛、谢尔盖在北京商谈，何立东说他在香港找了一家物流公司可以将货物从香港运到深圳，让季玛、谢尔盖从乌克兰快递发到这家物流公司的香港仓库，运费由季玛、谢尔盖垫付，最后从货款中扣除。所以我们在国内销售货物后付给季玛、谢尔盖的货款扣除了给香港物流公司的运费、他俩来往中国的路费和住宿费以及我们的提成。当时季玛、谢尔盖同意了何立东的意见。何立东告诉我提货人和送货人是“亚波”（林鹏坤），香港收货人是刘某勋。我听林鹏坤说过他是找水客或通过车带货过来，实际就是走私入境。我于2015年在北京和哈尔滨各有一次向海关申报进口琥珀原石，主要是看何种方式比较快和价格低。正常报关根本没法做。我们给林鹏坤的运费最初是小料每公斤300元、大料每公斤650元，2016年3月后小料220元、大料600元，有保价，如果我们没收到货他要赔给我。林鹏坤送货到松岗燕川的仓库，有时是他弟开车送货。货物快递到香港后季玛会通过微信告诉我快递单号等内容，货到香港后由何立东或我将快递单号告诉林鹏坤。我们接到林鹏坤走私入境的琥珀后放在松岗燕川维也纳酒店8816房间和松岗琥珀交易中心1C051A进行销售，主要是我、周某、何欢负责销售。有客户要买琥珀时，我会通过微信告诉季玛，季玛扣除他的提成后再让我报价给谢尔盖，可以的话就卖给客户。周某没有直接给季玛报价。我们没找季玛和谢尔盖要过发票等单证。我和何欢之间的转款是我和何立东做琥珀和玉石生意的转款记录。我是中汇恒丰公司员工，公司派我和何欢到深圳以公司名义租商铺销货。我和季玛、谢尔盖沟通合作时告诉过他们香港到深圳这一段怎么走，我告诉他们这些货没有交关税，通过水客从香港带到深圳。季玛和谢尔盖将货发到香港后，因为通关原因不能及时送到国内时，他们会问为什么，我就回复说这几天海关查得严，过几天才能送到国内，他们就说知道了。每次他们来深圳对账时，我会告诉他们何欢的账本上主要记录货物的品名、数量、单价、销售总价，同时会告诉季玛账本上还记载了向林鹏坤等人支付的通关费用。因为要实报实销，所以每一笔数都要得到他们的确认。26、原审被告人何欢的供述和辩解，供称：我们的琥珀生意运作模式是：季玛和谢尔盖把琥珀发到香港，林鹏坤收货后安排水客带过来交给我和崔旭，我和崔旭、周某负责销售，销售的货款扣除相关费用后交给季玛和谢尔盖，季玛和谢尔盖再采购琥珀发到香港，周而复始。我负责收货、记账、付款、销售等工作，实际上是季玛和谢尔盖委托我爸何立东和崔旭在中国销售琥珀，我爸让我在深圳销售。2015年4月我父亲安排我和崔旭到深圳琥珀的事情，崔旭懂俄语，他为主我为辅。我们收货后崔旭会通过银行账户转账付给林鹏坤水客运费，水客运费是小料220元、大料650元。水客带来的全是琥珀原石和半成品珠子。季玛和谢尔盖会给我们一个价格区间。我不在深圳时货款由崔旭收，没卖掉的琥珀我们会放在周某家里。我在笔录本上记录收货、发货、收款、付款的情况后会用手机拍照微信发给季玛，大概一二个月季玛会来中国当面和我对账，崔旭当翻译。我知道这样做不正规，因为我没看到有报关单，且是水客带过来的。我父亲何立东每月给我1万元工资，年底还会给我一些钱。在深圳崔旭让我做什么我就做什么，有时他会让我跟他一起去接货。每次送货都是林鹏坤，有时有其他人一起来。季玛给谢尔盖打工，每次交易完成后崔旭会给季玛一点差价，我按崔旭的要求专门记录季玛的情况。销售货物后付款给谢尔盖和季玛时，他们会提供一个境内的银行账户，我就进行转账，主要用我名下的北京中国农业银行账户。我给林鹏坤支付带工费也通过转账方式，用我名下的深圳中国建设银行账户。客户都通过转账方式转款到我名下的北京中国农业银行、中国工商银行和深圳的中国建设银行账户。季玛每个月都来深圳和我对账，谢尔盖来得少。对账时崔旭都在场。对账主要是从我们销售总价中扣除运费、我们的提成及季玛他们来中国的机票、住宿费等。我不清楚崔旭有无告诉季玛和谢尔盖运费指什么，我只知这个运费由季玛和谢尔盖出，最后从销售总价里扣除。我们以中汇恒丰公司的名义租赁柜台和销售琥珀。警察在松岗琥珀酒店503房和周某住处查扣的部分琥珀成品和琥珀原料中，大的也就是在琥珀酒店扣的琥珀原料都是季玛、谢尔盖通过林鹏坤走私进来的货，在周某家扣的料有小部分是季玛、谢尔盖委托我销售的料，有部分碎料是我们在国内采购做枕头的碎料。27、原审被告人林鹏华的供述和辩解，供称：我哥林鹏坤从2014年开始帮人带货过关赚取带工费，后来他把货派给水客带，水客带货过关后在我们住处楼下交给他，他重新打包后交给货主。吴小新、刘镇锋帮我哥接货、点货、打包、送货。我从2015年初开始帮我哥走私琥珀，我哥和刘某勋合伙在香港揽货，货主叫何欢，揽货后我们在香港分给水客带过关，我们再收货送给货主。琥珀是从国外寄到香港刘某勋公司的地址，刘某勋收到货后将情况通过电话或微信告诉我哥，我哥再通过电话或微信跟货主核对，核对无误后刘某勋再将货分装成小包装并分派给水客带到深圳。我哥带着我们去收货，收货后在双城世纪1705房由吴小新、刘镇锋重新包装好，我有时会帮忙。包装好后我们把重量报给我哥或刘某勋，核对无误后我开车去送货，送到布吉联创科技园和松岗燕川维也纳酒店，何欢和另一个人收货。我哥用我的微信和国内货主联系，可能他不想让刘某勋知道这些客户。我将我的招商银行卡在2016年2月至8月交给刘镇锋、在2015年11月至2016年7月交给吴小新、刘某勋转账。28、原审被告人刘镇锋的供述和辩解，供称：2014年初，林鹏华介绍我和吴小新给他哥林鹏坤打工。我们按林鹏坤的要求在双城世纪楼下附近收货后搬到B1705，最后去送货。林鹏坤是水客头，他雇请水客从香港把奶粉等杂货走私入境。林鹏坤会事先告诉我和吴小新有货要过来，就会有司机或水客打电话告诉我们货到了，我和吴小新就下楼与他们点数并签收后搬上楼，然后林鹏坤会通知我们将货送到哪里，我们就送货给客户。警察扣押的720盒“BioSpray”和720盒“BioSprayPlus”是林鹏坤让面包车司机送来的保健品，是水客从香港带过来的。29、原审被告人吴小新的供述和辩解，供称：我和刘镇锋是林鹏华介绍给林鹏坤打工的。林鹏坤让我们在双城世纪B座1705房接收水客送来的货、支付带工费并送货到福永。水客送来的货有奶粉、保健品和锂电池等。我们收到货后会按林鹏坤的要求整理计数，告诉他当天到了多少货，林鹏坤会安排司机把货物运走。林鹏坤好像2016年5月才开始做锂电池，每个月收到100多盒，总共600多盒。警察在我们住处扣押的720盒“BioSpray”和720盒“BioSprayPlus”好像是保健品，是林鹏坤找水客送过来的，我和刘镇锋接的货。30、原审被告人彭划云的供述和辩解，供称：2015年年中，林鹏坤说有批石头让我们走，我男友吴振錬和他谈好每公斤80元后和“阿邦”一起派货给水客，水客把货从福田口岸带入境后送到我们住的海悦华城C座3101房，晚上林鹏坤会来拿走货物并打钱到我的工商银行账户。水客的带工费是每公斤40元。深圳福田金地名津广场174号商铺是我于2016年4月租的，主要用于收水客送来的货物，我们雇请熊静静负责收货、统计、给水客派带工费。林鹏坤支付的带工费全部转账到我的深圳建设银行和工商银行账户。2015年6月7日至10月16日我收到林鹏坤转款计337550元，2016年7月28日至8月30日收到73086元，都是林鹏坤付的带工费。2016年9月8日，我给林鹏坤带过1000多盒营养品。2015年7月以后，主要是林鹏坤弟弟和我们联系。31、原审被告人吴振錬的供述和辩解，供称：2015年初左右，我开始和彭划云合作走私生意，我主要负责在香港落马洲的仓库向货主接收货物，分好货物并附上一张写有种类、数量的纸条后派给水客。彭划云负责在深圳福田海悦华城C座3101向水客收货、根据我写的纸条核对数量及付给水客带工费。2016年4月左右，我们在福田金地名津广场租一个商铺作为收货点，用于收货及打包给货主送货，“阿静”和“阿波”先后到该收货点帮忙做事。货主是“林先生”（林鹏坤），他从2015年5月左右开始委托我和彭划云从香港走私货物进入深圳，彭划云每隔一段时间会和他结算带工费，我们从中按一定比例抽取部分带工费，剩下用现金付给水客。32、原审被告人熊静静的供述和辩解，供称：彭划云和他男友吴振錬（“东哥”）是水客头，帮人从香港带货到深圳赚取带工费。我给彭划云打工，具体是在彭划云租的深圳福田金地名津广场174号商铺收水客交来的货物、清点货物与“水单”是否相符并按单上写的金额向水客支付带工费，然后在账上记录哪个水客带什么货、货物的种类、数量及支付多少带工费等。2016年9月8日我从水客接收1000多盒营养品。送货由彭划云安排。30、广东省金银珠宝检测中心出具的金银珠宝首饰鉴定评估报告、中国检验认证集团深圳有限公司出具的检验报告及深圳市价格认证中心出具的价格认定结论书，证明：侦查机关查扣的涉案琥珀原料和营养剂的质量、数量和价格。31、深圳海关出具的偷逃应缴税款计核证明书及侦查机关出具的计税说明，证明：根据侦查机关查扣的何欢记录何立东等人销售走私琥珀情况的笔记本及查扣的尚未销售的各类琥珀原石的情况，计核得出涉案走私琥珀偷逃应缴税款计1270547.25元；根据查扣的营养补充剂计核得出涉案走私营养补充剂偷逃应缴税款计286527.69元。32、辨认笔录，证明：各上诉人和原审被告人之间相互辨认指证的情况。二、走私锂电池部分1、受案登记表、立案决定书、查获经过，证明：侦查机关立案侦查鑫利达公司等通过水客走私锂电池入境的经过情况。2、抓获经过，证明：侦查机关抓获颜陈杞、张丽、莫谋宽、戴丽兰、杨超安、卜春芝、刘建伟的经过情况及刘彦飞主动投案的经过情况。3、搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单，证明：侦查机关在涉案上诉人和原审被告人的住处查扣了颜陈杞手机2部、财务资料1本，张丽手机1部，刘建伟手机2部、账册及单证1批，胡平艳手机1部、电脑主机6部、平板电脑1部、印章1个、硬盘1个、银行U盾1个、银行卡3张及单证1批，莫谋宽手机2部、电脑主机16台、笔记本电脑1台、银行账册及出库单1批，杨超安手机1部，卜春芝台式电脑2台、笔记本电脑1台、发货单1批、电子产品5箱、手机1部，杨某美台式电脑硬盘1个、笔记本电脑1台、手机1部、公章1个、书证1批，戴丽兰手机1部、U盘1个，淳亿公司收款收据7册、账册14本、台式电脑硬盘2个，松昂科技公司笔记本电脑2台、手机1部、资料5袋、电脑硬盘1个U盘3个。4、查封决定书、查封清单、查封笔录、货物照片及情况说明，证明：侦查机关在淳亿公司位于福永骏星工业园A区2栋4楼的仓库查扣了锂蓄电池123694个，因缺乏仓储条件将该批锂蓄电池封存在淳亿公司仓库。5、运输合同、货运协议合同书，证明：淳亿公司与鑫利达司存在合作关系。张丽、戴丽兰均签名确认淳亿公司以颜陈杞所有的旭伸科技有限公司的名义与鑫利达公司签订运输协议。6、交通银行支票，证明：莫谋宽向淳亿公司提供对保金（50万元）的情况。莫谋宽签名予以确认。7、侦查机关从张丽邮箱提取的提货委托书，证明：张丽委托香港公司将货物送到莫谋宽提供的香港仓库的情况。从2016年3月31日起相关委托书上的“香港收货人”均为刘某勋。张丽签名确认《提货委托书》上有锂电池的品名、型号、箱数、数量、板数和重量的明细，收货地址和联系人、入仓号都是鑫利达公司提供的，其将提货委托书给vikey、Emma、陈某宜、颜陈杞等人。8、侦查机关从淳亿公司仓管员潘某玲、陈某全使用电脑中提取的鑫利达公司入货单、来货出入库存表、仓库资料表，证明：淳亿公司收到鑫利达公司送交的锂电池的情况。陈某全、潘某玲均签名确认了相关表格并说明了相关情况。9、鑫利达公司陆运进口工作表，证明：鑫利达公司与淳亿公司货物往来的情况（工作表内容有公司名称、货物件数和重量、单价、送货日期等）。戴丽兰签名予以确认。10、鑫利达公司运费对账单，证明：鑫利达公司在每次货物走私入境后向淳亿公司收取运费的情况（账单项目包括工作号、收费项目、币种、单价、数量、收付款账号等）。莫谋宽、戴丽兰、张丽均签名予以确认。11、侦查机关从杨某美使用电脑中提取的亿卡睦思公司进口货物明细表、对账单，证明：莫谋宽委托亿卡睦思公司进口锂电池的情况。杨超安、卜春芝均签名予以确认。12、侦查机关从胡平艳使用电脑中提取的嘉泽运通公司进口电池价格表，证明：嘉泽运通公司进口电池的价格情况。13、银行流水及统计表，证明：（1）刘建伟名下银行账户于2016年4月14日至5月11日收到杨超安控制的杨某兵名下银行账户转入的9笔锂电池走私运费的情况。（2）刘建伟于2016年4月14日至6月22日转账到刘某勋控制的黄某旋名下银行账户的6笔锂电池走私运费的情况。（3）淳亿公司于2015年12月18日至2016年8月31日通过陈某如、颜某宏名下银行账户支付走私运费到莫谋宽名下银行账户及莫谋宽于2015年12月7日至2016年9月6日转账支付走私运费给杨超安（杨某兵、万某芳名下银行账户）的情况。14、微信聊天记录，证明：莫谋宽、杨超安、杨某美、胡平艳、刘建伟等通过微信联系沟通走私锂电池的相关情况15、户籍资料，证明：各上诉人和原审被告人的身份信息。16、企业工商登记资料，证明：淳亿公司、嘉泽运通公司、鑫利达公司、亿卡睦思公司、华奥凌风公司的相关信息。17、证人李某成（淳亿公司法定代表人）的证言，证明：淳亿公司的老板是总经理颜陈杞，他负责订购锂电池；我是副总经理，负责销售锂电池；张丽是特别助理，协助颜陈杞和我完成工作；财务是刘某华，仓库管理员是潘某玲，仓库送货员是陈某全和罗某观，其他人员都是负责销售的业务员。淳亿公司从国内外采购LG品牌锂电芯（储电用）后销售给国内客户，从中赚取差价。业务流程是：（1）国内客户向我司销售部门下锂电池订单；（2）颜陈杞根据客户订单向韩国、南京的LG公司订购锂电池;（3）向韩国订购锂电池是通过台湾松昂科技有限公司订购的，然后货物从韩国运到香港，再从香港进口到深圳，最后运到公司在福永的仓库；（4）向南京订购锂电池是淳亿公司直接下单订购，货物从南京运到公司在福永的仓库；（5）订购的货物到公司仓库后会通过张丽通知我，我安排仓库送货给客户。国外进口的锂电池由张丽负责联系运到仓库，她直接向颜陈杞汇报。仓库货物进出由仓管员向张丽汇报，由她统筹。向客户收货款分两种情况：（1）客户直接将货款汇入公司的中国银行账户，公司开增值税发票给客户；（2）少量客户不要求提供增值税发票，我们以不含税价格卖出，货款汇到陈某如（颜某宏的妻子）、颜某宏（颜陈杞的弟弟）的私人银行账户。18、证人刘某华（淳亿公司财务）的证言，证明：淳亿公司销售LG锂离子电芯（电池），部分来源于韩国工厂，部分向南京工厂采购。公司接到国内客户订单后由张丽负责采购，进口通关也由她联系安排。淳亿公司和台湾松昂科技公司名义上是两家公司，实际上淳亿公司的财务基本由松昂公司管理，可视为松昂公司的大陆代理商。我负责制作销售统计表、管理银行账户、开发票、日常开支报销等工作。我管理淳亿公司的公帐和部分私帐。公帐在中国银行开户，用来支付员工工资、货款、付给华富洋供应链的费用及公司运营的其他费用。私帐共有4个，其中陈某如名下账户3个、颜某宏名下工行账户1个。有的客户要求用私帐付款。还有一个叫佳宜的台湾人在管理淳亿的银行账户，我在操作淳亿公司公帐付款时要有佳宜的授权，而私帐的管理、操作全由佳宜负责，她只给我查询的权限。佳宜是松昂公司员工。我按张丽的指示向华富洋供应链支付货款、关税、服务费等费用。19、证人潘某玲（淳亿公司仓库管理员）的证言，证明：有货要入仓时，张丽会在QQ群里通知我，有批号、品牌、数量、送货公司等信息。陈某全在接收货物时会先核对，再将货拉回仓库。我核对后制作“入货单”，签名后交给陈某全并在“仓库资料表”录入数据。陈某全签名后扫描发给我，我再将扫描件通过邮件发给张丽等人。出仓流程：业务跟单员通过邮件将备货单发给我，我打印后交给陈某全备货，再由罗某观将货送给指定客户，我在“仓库资料表”登记并扣除数量。我每天一上班就把“仓库资料表”通过邮件发给张丽等人。所有入库货物我都有登记。鑫利达公司从2015年12月15日至案发先后给我司送了1041308个锂电池，目前还有123694个库存。此外还有华富洋公司送来及从南京LG工厂送来的锂电池，这些货物在我确认的仓库资料表上有详细记录。我确认了公安机关出示的2016年4到9月的《仓库资料表》。20、证人陈某全（淳亿公司仓库管理员）的证言，证明：公司进货时，我和罗某观把货放进仓库后把数量报给潘某玲，由她记账。公司要出货，我和罗某观根据清单把货从仓库拿出来装车送到龙华、坂田等地的工厂。张丽通知我接收的锂电池都是小货车送来的，我根据送来的货物在入库单上作登记，内容包括收货日期、批号、货物名称、规格、单位、数量、箱数等。所有登记的货物都已进入我司仓库。除鑫利达公司外，仓库里还有华富洋公司及京LG工厂送来的锂电池，我在确认过的仓库资料表上有详细记录。21、证人罗某观（淳亿公司仓库管理员）的证言，证明：我在淳亿公司仓库工作，负责跟车、装货。货物主要送到龙华。22、证人杨某美（亿卡睦思公司员工）的证言，证明：亿卡睦思公司的法人和老板是我哥杨超安，我和我老婆卜春芝都在公司做事，我负责收货和送货。我司主要做货运代理业务，赚取中介费。大约2015年底，杨超安承接了鑫利达公司莫谋宽委托的进口锂电池业务，我们再转委托给刘建伟。我接货和送货的流程是：（1）货到深圳后，刘建伟或他哥刘某文会通知我去他公司位于福永的仓库提货；（2）我通知莫谋宽去提货；（3）莫谋宽安排司机跟我一起去刘建伟公司提货；（4）提货过程中我负责核对件数和重量；（5）核对后货物由司机运到莫谋宽指定仓库。我去提货时刘建伟会交给我一份出库单，由我或莫谋宽司机签名。我司跟莫谋宽及刘建伟根据货物重量结算运输费用。我知道承接莫谋宽委托后交给刘建伟安排运输进口，没有办理报关手续。莫谋宽跟卜春芝对账后把运输费转账到我父杨某兵的农业账户。刘建伟他们通过水客带货进来。2015年底至2016年6月下旬，我司只委托刘建伟进口锂电池。停止和他合作后杨超安又找了另外一个姓刘的帮我们走私进口锂电池，一直到案发。23、证人胡某艳（嘉泽运通公司法定代表人）的证言，证明：我司实际老板是刘建伟，主要经营进出口货运代理业务，由刘建伟负责，刘建伟哥哥刘某文在2016年3至5月帮忙管仓库。我司从事物流中介，包括国内和国际物流，国内物流是帮客户联系物流公司运货送到客户指定的国内地点，国际物流是帮客户把货从香港运到深圳。我司没有进出口权，要委托别的公司做进出口业务，有时会找水客带货进口，从中赚取运费差价。我知道刘建伟通过“上水彬”（“阿彬”）帮忙找水客从香港带货进口，听刘建伟说是帮杨超安从香港进口锂电芯。我的银行账户交给刘建伟使用。我司没向海关申报和缴纳关税。24、证人祁某钦的证言，证明：我从2015年底起为鑫利达公司运输电池。接到戴小姐电话后，我就开车到福永怀德村一个物流仓库装电池，之后运到骏星工业区淳亿公司仓库交货。25、证人陈某莎的证言，证明：我帮“斌哥”带过两三次锂电池，每次七八盒，经福田口岸入境后到罗湖村附近路边交货，收货人会给我200、300港元带工费。26、证人罗某涛的证言，证明：“华仔”在香港上水仓库派货，我们从福田口岸带到深圳交货。我每次带8到10版电池，一版带工费450港元，由接货人付给我。27、上诉人颜陈杞的供述和辩解，供称：我是淳亿公司老板，负责全面业务。张丽是会计，负责做账和行政管理。我司的盈利模式是代理和采购锂电池后在国内销售赚取利润，货物从韩国到香港后一般委托华富洋公司报关进口，另外是通过鑫利达公司进口。2015年底，张丽介绍莫谋宽给我，莫谋宽说他们按照重量收费，比报关进口便宜，只有华富洋公司报关费的五六成。我安排张丽与他们谈通关价格（包括从香港运到我司仓库的所有费用）。鑫利达公司没给过我司报关单。张丽有发“提货委托书”给莫谋宽，委托他到香港货代公司去提货。莫谋宽丢货会按通关费的10倍多赔偿。张丽每隔1个月左右会与莫谋宽对账，对账后填付款申请找我签字，我同意后她会把付款申请发给松昂公司财务陈某宜，由陈某宜通过陈某如、颜某宏的个人账户付到莫谋宽的个人账户。28、上诉人戴丽兰的供述和辩解，供称：鑫利达公司的老板是莫谋宽，他负责招揽业务和联系报关，我负责跟单、对公出纳等。公司主要经营LED灯具出口和锂电池进口业务，锂电池进口收境内运输费用，每公斤收取人民币14.5-15元，从2015年12月开始帮淳亿公司代理进口，主要流程是：（1）莫谋宽通知我淳亿公司有进口锂电池要入仓到亿卡睦思的香港仓库；（2）我联系亿卡睦思的卜小姐；（3）亿卡睦思安排货物入仓后把货运到深圳；（4）货到亿卡睦思深圳公司仓库后卜小姐或莫谋宽通知我，我联系货车去提货；（5）从亿卡睦思仓库提货后送到淳亿公司福永仓库；（6）货交淳亿公司仓库后，莫谋宽安排我制作对账单交给张丽，收取运费；（7）张丽核对无误后把运输款付到莫谋宽账户，然后莫谋宽用他的招商银行账户支付运输费给亿卡睦思公司一个叫杨某兵的账户。淳亿公司从来没有提供报关资料，我司也没有制作报关资料委托报关公司进口，都委托亿卡睦思公司把锂电池从香港进口运到国内再转交给淳亿公司，都按货物重量来结算运输费，没有其他费用。亿卡睦思公司福永仓库的联系人是卜小姐的老公“小杨”（指杨某美）。我感觉我司跟淳亿公司的合作有点不正常，因为淳亿公司没提供报关单证给我们，且我司的交货方式和货代行为与正常的报关进口及境内交货的方式不大一样。我司没有委托报关行代理进口锂电池。2016年4月前后有几箱货物被海关查扣，莫谋宽和张小姐商量后双方同意按每箱3000元人民币赔偿淳亿公司。29、上诉人杨超安的供述和辩解，供称：亿卡睦思公司从事一般贸易进出口业务，我负责内地和香港的业务及总调度，文员卜春芝负责跟单。公司承揽客户需要进出口的货物后转委托给报关行或其他货代报关，从中赚取中介费。2016年4月，莫谋宽说他的客户有大量锂电池要从香港进口到深圳，问我有没有渠道帮忙。我就联系刘建伟，刘建伟说可以。我就把这个业务转委托给刘建伟。刘建伟说按货物重量收运输费，报价人民币11元/公斤，我报给莫谋宽人民币12.5-13元/公斤。刘建伟说他联系水客走私进来。相关流程：（1）莫谋宽有锂电池要进口时，我告诉他把货运到刘建伟提供的香港仓库；（2）刘建伟在香港仓库收货后通过水客进口到深圳，然后运到他公司仓库；（3）我通知莫谋宽派车去刘建伟仓库对数和运货，同时派我弟杨某美去和莫谋宽、刘建伟对数，三方确认后由莫谋宽把货拉走。每次对数后，我会把货物重量告诉卜春芝，让她做账登记，然后向莫谋宽收款，莫谋宽通过银行把大部分运费转到我父亲杨某兵的银行卡上。我跟莫谋宽的资金往来都是锂电池进口的运费。卜春芝通过杨某兵的银行账户转款给刘建伟，我有一次通过微信转给刘建伟1万元运费。我跟刘建伟只有锂电池业务的资金往来。莫谋宽进口锂电池全部交由刘建伟运输，也全部交给了莫谋宽。这些锂电池没有报关和缴税，都通过水客走私进来。刘建伟曾介绍姓刘的水客给我认识，我们都叫他“阿彬”。我在2015年底至2016年6月下旬与刘建伟合作进口锂电池，之后停止合作。2017年7月后我找“小刘”帮我继续走私进口鑫达利公司委托的锂电池一直到案发，也按重量支付运费给“小刘”。30、上诉人林鹏坤的供述和辩解，供称：2016年初，刘某勋说他联系到“刘总”（经辨认系刘建伟）做锂电池，他负责在香港接货、派货，我负责在深圳收货，利润平分。刘某勋和“刘总”谈好通关费和对保费，我没参与。通关费由刘某勋与“刘总”结算收取，再转账付给我。我们从2016年3月至6月走私了十几吨锂电池，有被海关查过但数量不多。水客到深圳后会将锂电池送到我住处楼下交给我，我让刘昌友送货给货主。我雇请吴小新、刘镇锋帮忙向水客接收货物，但琥珀和锂电池的价值高，都是我亲自负责收货。31、原审被告人张丽的供述和辩解，供称：我是淳亿公司总经理助理。我司委托华富洋公司和鑫利达公司进口LG锂电池。华富洋公司可提供报关单和税单，鑫利达公司不提供但成本低。客户需要我司提供报关单和税单，我司就找华富洋公司进口，不需要就找鑫利达公司。2014年初，莫谋宽找我说他们公司可按每公斤多少钱包税进口电池，可由水客或商务车带进来，丢了货按包税价格10到15倍赔偿。我报告颜陈杞同意后约莫谋宽到公司谈运费、到货时效、对保价等，之后颜陈杞让我安排和鑫利达公司合作的事情。由鑫利达公司进口时，莫谋宽会告诉我鑫利达公司在香港的仓库地址及联系人姓名，我制作“提货委托书”并通知香港仓库的工作人员vicky，要求她安排车把我司货物送到鑫利达公司的香港仓库，同时邮件抄送松昂公司的江某如、陈某宜及颜陈杞。鑫利达公司将货运到我司深圳仓库后，莫谋宽会打电话或用微信通知我，我会通知潘某玲或陈某全收货，他们点货入仓后会做每天收料、出料的仓库资料表和入货单，发给江某如、陈某宜、廖芳敏、颜陈杞、我、刘某华等人。货物开始由水客带，后来用商务车运。我司和鑫利达按月结算运费，每运一次莫谋宽会通过QQ发“运输货物账单”给我，我到账期时会制作“申请单”发给陈某宜，同时抄送江某如、颜陈杞，由陈某宜用陈某如的招商银行账户转账付给莫谋宽。发生丢货时，赔付在运费里扣。我司多数以旭伸科技公司的名义委托鑫利达公司。32、原审被告人莫谋宽的供述和辩解，供称：鑫利达公司的业务是代理货物进出口。我负责联系代理进出口业务，戴丽兰负责财务及跟单操作。我司通过代理客户进出口货物，提供物流一条龙服务，赚取佣金和差价。2015年7月，淳亿公司张丽说她公司有锂电池需从香港进口到深圳，问我能否代理。我问亿卡睦思公司杨超安，杨说有办法，可通过商务车或水客走私进来，代理费按公斤数算。张丽答复可以。我让张丽将锂电池交到亿卡睦思的香港仓库，水客带货进来后亿卡睦思会通知我们提货，我们请车将货送到张丽指定仓库。我的电脑里有我司和淳亿公司的对账单。如果货物被海关没收，我要赔钱给张丽，一件1800元。我通过微信和QQ联系张丽。我司代理进口的锂电池全是淳亿公司的，我全都转委托亿卡睦思的杨超安运输入境。我曾给淳亿公司一张50万元的支票作为对货物的对保。33、原审被告人卜春芝的供述和辩解，供称：亿卡睦思公司老板是杨超安，我从2016年开始在公司负责记录进口货物的明细、运输费用的转账及联系通知国内客户收货。莫谋宽需要进口锂电池时，杨超安会安排我联系让他把锂电池运到刘建伟指定的香港仓库，刘建伟会安排人把锂电池运到国内，货到国内后刘建伟会通知杨超安或我，再由我通知莫谋宽安排车接货。我司按电池重量收取运输费，收莫谋宽人民币10.5-12元/公斤，付给刘建伟人民币9-9.5元/公斤。在我电脑里有登记运费对账单。我司承揽的进口锂电池的客户只有莫谋宽，他委托我司进口的锂电池全部进口到国内了，都是刘建伟帮我司进口。丢货时，杨超安会让我减去运输费的10倍赔给客户。我司进口锂电池没给客户开过发票，没向海关缴过税款。杨超安让我联系进口电池的人有“刘总”和“小刘”，但我没见过他们。34、原审被告人刘建伟的供述和辩解，供称：嘉泽运通公司平时只有我和胡平艳，我负责在外招揽生意，胡平艳负责内部管理、接待客户及财务等工作。我司盈利模式是：（1）国内物流代理，帮客户联系物流公司把货运到客户指定地点，收取代理费；（2）国际物流代理，帮客户把货从香港运到深圳，主要是转委托别的公司，我司从中赚取运费差价。2016年4月至6月，杨超安让我帮他从香港进口锂电池到深圳，我转委托刘某勋（“阿彬”）进口，我从中赚取差价。具体流程是：（1）杨超安有锂电池需从香港运到深圳时，我让他把货运到“阿彬”的香港仓库；（2）“阿彬”收到货后用他的方式进口到深圳；（3）我让“阿彬”安排人把货送到我在福永的仓库；（4）我清点无误后通知杨超安安排人到我仓库运货。“阿彬”开始说是“包税进口”，后来我了解到他通过“水客”偷运进来，没有缴纳关税。“阿彬”让“小林”（经辨认系吴小新）把进口到境内的货送到我司仓库，货到我司仓库时我会进行对账、收款，杨超安会把运费转账到我的工商银行账户，我将付给“阿彬”的运费转账到黄某旋的账户内。我对每批进口货物的件数和重量都作了记录，也制作对账单和卜春芝对账。杨超安委托我进口的锂电池，我全部交给“阿彬”进口。我们的货被海关查过两次。有一次吃饭时刘某勋介绍说林鹏坤和他一起工作。35、原审被告人刘彦飞的供述和辩解，供称：华奥凌风公司成立于2009年5月，主要业务是国内物流代理，我是实际老板。2016年4月，杨超安问我有没有渠道从香港进口锂电池，我在5月告诉他有，他在7月初说有电池要从香港运进来，我就帮他联系进口锂电池，一直做到9月初。我以香港华奥物流公司的名义委托香港的水客头“阿财”帮我进口杨超安的锂电池，我知道“阿财”通过水客的方式走私进口这些锂电池。杨超安有锂电池需进口时，他公司的卜小姐会打电话通知我，我会让她把锂电池运到我司的香港仓库，由仓库那边通知“阿财”去取货，“阿财”联系水客将电池走私到深圳后会安排车送到我司的福永仓库，我再通知卜小姐或“小杨”安排车将货运走。我们谈好按重量收取运费，我收杨超安人民币10元/公斤，付给“阿财”人民币9.5元/公斤。我用现金支付运费给“阿财”，杨超安大部分通过他弟“小杨”付现金给我，也有转账到我的建设银行账户。我帮杨超安进口的锂电池大部分是LG品牌，全新带外包装。期间有几次“阿财”说被海关扣货，“阿财”按每公斤100元人民币赔给我，我也按每公斤100元人民币赔给杨超安。36、原审被告人林鹏华的供述和辩解，供称：我曾帮我哥林鹏坤在楼下搬过一二次电池，也帮他打包过。37、原审被告人刘镇锋、吴小新的供述和辩解，供称：我们经林鹏华介绍给林鹏坤打工，负责在深圳向水客收货、搬货、送货，水客送来的货有奶粉、保健品和锂电池等。林鹏坤从2016年5月才开始做锂电池，每月收到100多盒锂电池，共600多盒。38、中国检验认证集团深圳有限公司出具的检验证书及价格鉴定书，证明：涉案锂电池的品名、型号、产地及价格。39、深圳海关出具的偷逃应缴税款计核证明书及侦查机关出具的计税说明，证明：经计核，淳亿公司、鑫利达公司、亿卡睦思公司参与走私锂电池偷逃应缴税款计2906149.22元，嘉泽运通公司参与走私锂电池偷逃应缴税款计1760223.66元，华奥凌风公司参与走私锂电池偷逃应缴税款计1145925.56元，林鹏坤、林鹏华、刘镇锋、吴小新参与走私锂电池偷逃应缴税款计1600051.27元。40、辨认笔录，证明：各上诉人和原审被告人及相关证人相互辨认指证的情况。41、侦查机关提取的视听资料和电子数据，证明：侦查机关从查获的涉案手机和电脑硬盘中提取的案件信息。三、走私手机显示屏玻璃（LCD）部分1、受案登记表、立案决定书及案件来源说明，证明：侦查机关立案侦查晶昌顺公司伙同亿卡睦思公司走私进口手机显示屏玻璃（LCD）的经过情况。2、晶昌顺公司涉案资料，证明：司法机关侦查、起诉、审理晶昌顺公司参与走私手机显示屏玻璃（LCD）的情况。3、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录，证明：侦查机关在晶昌顺公司办公场所查扣电脑主机8台、采购单1批、出库单、财务记账凭证等相关物品，在戴某辉住所查扣手机、纸质材料、银行存折、银行卡等物品，在李某来住所查扣手机等物品，在聚晶公司员工住所查扣谭某艳使用的手机及纸质笔记本，在赵某燕住所查扣硬盘1个。4、银行流水资料，证明：（1）王清元名下交通银行账户于2013年9月2日转入谢某名下交通银行账户10万元，之后至2016年4月27日有多次转账。（2）谢某名下交通银行账户于2014年11月20日至2016年4月27日收到晶昌顺公司转账支付计6254272元，于2014年10月24日至2016年4月27日向杨超安转账支付计2188714元。（3）谢某名下建设银行账户于2015年8月26日和2016年2月1日分两笔收到晶昌顺公司转账支付计586333元，2014年3月26日至2016年5月30日向杨超安转账支付计2945900元。5、侦查机关从韦某曼、谭某艳使用电脑中提取的《2015年LCD到货明细表》《物流对账付款明细表》《物流费对账单》《2014年现金采购明细表》《LCD、IC采购及带货明细》等资料，证明：晶昌顺公司向供应商付款购买LCD原料及向带货公司付款的情况。韦某曼、谭某艳、赵某燕均签名予以确认。6、证人戴某辉（晶昌顺公司负责人）的证言，证明：我之前在深圳成立聚晶公司和聚恒公司，2014年8月搬到东莞后成立晶昌顺公司，从事手机显示屏模组的加工，就是采购IC（即驱动集成电路）、LCD（即显示屏玻璃）等材料并加工组装成手机显示屏模组，再销售给手机厂商。公司股东是我、李某来和母某明，余某是挂名法人代表，我是主管全面工作的总经理，采购部谭某艳负责生产材料的采购及联系报关公司、物流公司，财务部有会计赵某燕、出纳陈建蓉、文员韦某曼，赵主要负责做账及成本核算，陈主要负责收付款，韦协助赵，主要负责计算员工工资。我司生产用的LCD、IC都是找国内代理商订货，代理商再联系厂家拿货。我司要采购IC和LCD时，我先和代理商谈好型号、数量及单价，再告诉谭某艳跟进。谭某艳联系代理商拿到形式发票后制作一份付款请示单拿给我签批，我签批后出纳安排通过地下钱庄付款，付款后谭某艳会将资料交给赵某燕做账，代理商收到货款后会在香港接货并带货到大陆。帮我司带货主要有谢某和“毛先生”，其中谢某帮我司带LCD。货从香港带进来后，谢某和“毛先生”会安排送货到我司，我司仓库会填写一份入库单并连同物流公司的送货单交给谭某艳，该付物流费时谭某艳会制作一份付款申请单拿给我签批，我签批后出纳会付款，最后资料交给赵某燕做账。LCD有A规和B规之分，B规因规格、型号不统一，没办法正常申报，所以要找带货公司带进来。如果货物丢失或损坏，带货公司要赔我们钱。查阅我司的财务账册、凭证及赵某燕、谭某艳制作的业务统计表格可以知道晶昌顺公司从2014年起委托谢某、“毛先生”等物流公司带货进来的IC和LCD的情况。晶昌顺公司找谢某、“毛先生”带货是我决定的，我决定后告知李某来。7、证人李某来（晶昌顺公司股东）的证言，证明：帮我司进口显示屏玻璃的物流公司老板叫谢某，帮我司进口IC的物流公司老板姓毛。我司向代理商采购显示屏玻璃及IC后代理商把货运到香港，我司会通知物流公司并委托他们进口，物流公司会将货物进口并送到我司仓库。物流公司没有办理合法海关手续，他们收的带货费比进口税费便宜很多，且没有提供进口报关单、进口税单等单证，只有送货时开的送货单。进口费用都是戴某辉与物流公司谈好。IC进口费按货值计算，玻璃进口费按重量计算。8、证人谭某艳（晶昌顺公司采购员）的证言，证明：我负责采购主要生产原料如显示屏玻璃（LCD）、IC等，除外负责联系货代进口的物流公司。帮我司进口显示屏玻璃的物流公司是香港九鼎公司，联系人是谢某，帮我司进口IC的物流公司是香港佳信公司，老板是毛某品。我司采购进口的原料走报关还是走物流进口方式由老板戴某辉决定。九鼎公司和佳信公司没有提供报关单、税单等单证给我司，只有送货时开的送货单。九鼎公司、佳信公司帮我司进口显示屏玻璃和IC的费用我们叫做“货代费”，佳信的货代费按货值计算，九鼎公司的货代费则按重量计算，一般是月结，由戴某辉决定什么时候付款。我电脑中留底的对账单中，“谢物流明细”是九鼎公司的，“毛物流明细”是佳信公司的。9、证人赵某燕（晶昌顺公司会计）的证言，证明：我司购买的LCD有部分在香港交货，由带货公司带进来。带货公司送货过来会有一份送货单。带货公司每月会发对账单给谭某艳，谭某艳会转发给我，我存在电脑的物流对账里。IC的采购也有部分是香港交货，也找带货公司带进来。会计部韦某曼的电脑上一个名为“LCD、IC回货明细”的Excel文档开始是我制作的，后来由韦某曼接手制作，反映了我司从2014年7月至今采购LCD的情况和2015年1月至今我司采购IC的情况，从表上能看出我司每次购买LCD、IC是和哪个供应商买、金额多少、委托毛某品还是谢某带货、带货费多少。我司购买的LCD是委托谢某带进来的，谢某没向海关申报进口，没给我司提供报关单或发票。10、证人韦某曼（晶昌顺公司文员）的证言，证明：我主要负责对原材料等进行对账统计。带货公司帮我司把原料从香港带到我司，我司付给带货公司货代费。LCD按重量计算货代费，带货公司有老板戴某辉联系的谢老板和毛老板。相关单据都保存在我司财务部。11、证人陈某（晶昌顺公司仓管）的证言，证明：我在晶昌顺公司任仓库主管，主要负责原料、成品的入库和出库工作。12、证人谢某（晶昌利公司总经理）的证言，证明：晶昌利公司的股东是我和王小猛，主要业务是承接国内厂家的手机显示屏加工业务，赚取加工费。晶昌顺公司会外发一些手机显示屏贴偏光片的业务给晶昌利公司做。我知道晶昌顺公司需要进口手机显示屏玻璃后找戴某辉谈好代理进口的价格，按货物重量计算，包含从香港收到货物后到货物进口运到晶昌顺公司整个过程的费用，然后我以稍低的价格转包给杨超安，从中赚取差价。晶昌顺公司有货要进口时，谭某艳会将需进口货物的数量电话告诉我，我再告诉杨超安的跟单员卜春芝，然后晶昌顺公司会在香港交货到杨超安指定的仓库，再由杨超安负责通关将货物从香港进口到深圳，卜春芝通知我后我再安排车辆送货到晶昌顺公司。我从2014年初开始帮晶昌顺公司包税代理进口货物，通关进口全是杨超安那边负责，我没见过杨超安提供进口报关单及相关税单。我与晶昌顺公司一段时间结算一次，基本都是晶昌顺公司通过王清元的账户转账到我的银行账户。我转账付给杨超安。13、证人杨某美（亿卡睦思公司员工）的证言，证明：我哥杨超安以包税方式替国内货主进口偏光片、胶膜、电池等货物，我主要负责在国内接货、装车、送货。杨超安向客户揽货包税进口，之后交给刘建伟，刘建伟再找其他人，最后利用水客走私进口。谢某委托杨超安包税进口手机显示屏玻璃，杨超安再转包给小潘他们做。手机显示屏玻璃进口到深圳后小潘他们会电话通知我，我再联系谢某，谢某会让我帮忙找货车司机送货给货主，运费是谢某付。辨认笔录，其辨认出谢某。14、上诉人杨超安的供述和辩解，供称：我于2013年左右认识谢某。2013年底2014年初，谢某从聚晶公司承揽包税进口手机显示屏玻璃业务后转包给我做，我又转包给别人做。谢某有手机显示屏玻璃要进口时会先将数量告诉我，然后聚晶公司在香港交货到我们租用的九鼎公司仓库，然后我联系下一手包税进口人“小潘”等，由我安排九鼎公司仓库将聚晶公司的货物送至小潘他们指定的香港仓库，再由小潘他们负责通关将货物从香港进到深圳，货到深圳后谢某一般会让我帮找货车送到聚晶公司。除了小潘外，我还转包部分手机显示屏玻璃给徐某行和一个姓黄的男子，我不知他们用什么方式通关进口。我和谢某之间几票结算一次，谢某转账到我和我爸杨某兵的私人银行账户，因为收这些“包税”费怕被海关查到，也为了少交点税，所以不进公司账。我与小潘、徐某行和黄生有时是现金结算，有时是转账到他们提供的账号。15、原审被告人卜春芝的供述和辩解，供称：我在亿卡睦思公司负责收转运费，进、出账都听杨超安安排。谢某是杨超安揽的货，叫手机屏玻璃片，运费按公斤计算，我负责和谢某对账。我不清楚杨超安联系的“二包”通关人如何通关。16、海关出具的偷逃应缴税款计核证明书，证明：经计核，亿卡睦思公司（杨超安、卜春芝）涉嫌参与晶昌顺公司走私手机显示屏玻璃（LCD）偷逃应缴税额计9029640.16元。四、走私偏光片部分1、立案决定书、指定管辖决定书、案件移送告知书，证明：侦查机关立案侦查本案的经过情况。2、抓获经过，证明：侦查机关抓获彭某华的经过情况。3、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，证明：侦查机关在彭某华住处（深圳市宝安区）查扣笔记本1本（蓝色封面）、华为Mate9手机1台、彭某华妻子朱丽君苹果7手机1台，在名格宝丽公司办公地点（利豪永达科技园E栋53层）查扣电脑6台（分别为彭某华、邱某艳、陈某艳、李某德、胡某、秦某使用）、财务单证、入仓单、采购订单、现金账、银行账等资料，查扣彭某华持有的银行卡3张（平安银行卡1张，交通银行卡2张），查扣李某德手机2部。4、深圳市龙盛通电子科技有限公司提供的采购订单、发票、对账单，证明：名格宝丽公司于2014年10月至2016年9月向龙盛通公司订购力特牌偏光片的情况。涉案货物由龙盛通公司在香港交给杨超安指定的九鼎物流仓库。李某德签名予以确认。5、侦查机关在名格宝丽公司提取的发票、装箱单及制作的进口货物明细表，证明：名格宝丽公司于2014年12月至2016年9月委托亿卡睦思公司包税进口台湾和韩国产偏光片的情况。彭某华、卜春芝均签名予以确认。6、侦查机关在名格宝丽公司邮箱中提取的包税费发票，证明：亿卡睦思公司收取名格宝丽公司包税运费的情况。彭某华、杨超安、卜春芝均签名予以确认。7、侦查机关提取的报关单，证明：涉案偏光片报关进口的情况（申报价格为每公斤28－31港元，实际价格为每公斤9.2－46.3美元）。8、侦查机关从李某德使用邮箱中提取的邮件，证明：亿卡睦思公司（卜春）与名格宝丽公司（李某德）沟通进口偏光片的情况。9、银行流水明细，证明：亿卡睦思公司收取名格宝丽公司包税费的情况。10、户籍材料，证明：彭某华的基本身份信息。11、企业工商登记资料，证明：名格宝丽公司、亿卡睦思公司、深圳市龙盛通电子科技有限公司、深圳市和润绿色资源有限公司的基本情况。12、证人李某德（名格宝丽公司厂长）的证言，证明：我在名格宝丽公司主要负责管理生产、采购、仓库等。名格宝丽公司的主要业务是采购偏光片并加工成各种规格的液晶显示屏后销售给下游电子类公司使用。偏光片大部分在国内采购，小部分从国外采购，比例大约8:2。我从2014年开始使用进口力特偏光片，每年进口3、4批，每批5000平方，公司的代理商在2016年中之前是龙盛通公司，之后是和润绿色公司，老板都是吴观盛。我司还和卜小姐联系进口力特偏光片，老板让我和卜小姐接头联系。我不淸楚我司怎样申报进口偏光片。13、上诉人杨超安的供述和辩解，供称：亿卡睦思公司从2014年开始给彭某华的名格宝丽公司包税进口偏光片，是彭某华找我帮忙进口，名格公司订货后运到香港交给我司，我司负责从香港运到名格公司，我向名格公司按每公斤10元人民币的价格（不包税票）收取全包费用。经过是：名格公司购买的偏光片运到香港码头后，名格公司会通过传真或邮件通知我或卜春芝，我或卜春芝接收提单等资料后交给香港的刘某兰用来提货和申报，之后运到我司租用的九鼎仓库，我司委托的深圳创通公司会安排中港货车到九鼎仓库装货并向海关申报后在深圳交给我司，我司再安排车辆送到名格公司。我是以7.5元每公斤的费用包税给创通公司。我司为名格公司包税进口偏光片不用该司提供真实发票，因为我们向海关申报的价格是在海关内部最低价的红线以内，只要能通关就行。因为名格公司想要发票，所以申报时收货单位写他们公司，税款也由他们公司出。14、原审被告人卜春芝的供述和辩解，供称：亿卡睦思公司代理进口的货物包括客户彭光华等人的偏光片。彭光华等客户定的货通过海运运到香港码头后会将提单、发票等资料发邮件给我，我把资料发给香港的刘某兰用来提货和在香港申报，申报后把货提出运到深圳创通公司仓库，由创通公司安排中港货车装货并申报进口后在深圳交货给杨某美，之后由杨某美联系货车送到客户公司。我司按每公斤8到10元的价格向彭光华等人收取代理费用，价格是杨超安定的。15、原审被告人彭某华的供述和辩解，供称：我是名格宝丽公司总经理、股东和深圳市名格思创光电技术有限公司股东。名格宝丽公司于2010年由我与黄某辉、张某军、万某共同出资成立，主要从事偏光片半透、增亮等后续工序加工业务。我司于2014年12月至2016年9月委托杨超安包税进口偏光片，主要包括我司向龙盛通公司购买的8笔计18469.7千克和向韩国人崔炳文购买的3笔计26163千克力特牌偏光片，都委托杨超安帮我司从香港进口到深圳。我司向龙盛通公司购买的上述偏光片没有开发票，我估计杨超安通过低报价格的方式报关进口。我司通过秦某、黄某辉和我的账号转账给杨超安和卜春芝，所有款项都是包税费，通过秦某招商银行账户转给杨超安5笔计539235元，通过秦某招商银行账户转给卜春芝2笔计200000元，通过黄某辉银行账户转给杨超安2笔计229900元。16、海关出具的偷逃应缴税款计核证明书，证明：经计核，涉案走私的偏光片偷逃应缴税款计902486.68元。原判认为，原审被告人林鹏坤、林鹏华、刘镇锋、吴小新、谢尔吉（TKACHUKSERGII）、德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、何立东、崔旭、何欢、彭划云、吴振錬、熊静静、颜陈杞、莫谋宽、刘建伟、刘彦飞、张丽、戴丽兰、杨超安、卜春芝、彭某华及原审被告单位淳亿公司、鑫利达公司、亿卡睦思公司、嘉泽运通公司、华奥凌风公司、名格宝丽公司的行为均已构成走私普通货物罪。对何立东、崔旭、何欢应以单位犯罪论处，分别作为中汇恒丰公司的主管人员或其他直接责任人员承担刑事责任。谢尔吉（TKACHUKSERGII）、德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、何立东、崔旭、林鹏坤、杨超安、彭划云、颜陈杞、莫谋宽、刘建伟、刘彦飞、彭某华、淳亿公司、亿卡睦思公司、鑫利达公司、嘉泽运通公司、华奥凌风公司、名格宝丽公司是主犯，应按其参与的全部犯罪处罚；何欢、林鹏华、刘镇锋、吴小新、吴振錬、熊静静、张丽、戴丽兰、卜春芝是从犯，依法从轻处罚。刘彦飞和华奥凌风公司有自首情节，依法从轻或减轻处罚。刘彦飞、彭某华、熊静静可宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第二十四条第一款之规定，作出判决：（一）被告人林鹏坤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币350万元；（二）被告人谢尔吉（TKACHUKSERGII）犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币130万元，驱逐出境；（三）被告人德米特罗（VASYLIEVDMYTRO）犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年八个月，并处罚金人民币130万元，驱逐出境；（四）被告人何立东犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月；（五）被告人崔旭犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年三个月；（六）被告人林鹏华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币10万元；（七）被告人刘镇锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币10万元；（八）被告人吴小新犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币10万元；（九）被告人彭划云犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币68万元；（十）被告人何欢犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；（十一）被告人吴振錬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币10万元；（十二）被告人熊静静犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币5万元；（十三）被告单位深圳市淳亿科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币300万元；（十四）被告人颜陈杞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年；（十五）被告人张丽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；（十六）被告单位深圳市鑫利达国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币300万元；（十七）被告人莫谋宽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月；（十八）被告人戴丽兰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年；（十九）被告单位深圳市亿卡睦思贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币1300万元；（二十）被告人杨超安犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年；（二十一）被告人卜春芝犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；（二十二）被告单位深圳市嘉泽运通进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币180万元；（二十三）被告人刘建伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；（二十四）被告单位深圳市华奥凌风货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币115万元；（二十五）被告人刘彦飞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年；（二十六）被告单位深圳市名格宝丽材料科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币92万元（已缴纳人民币902486.68元）；（二十七）被告人彭某华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年；（二十八）扣押在案的赃物琥珀、营养补充剂等，作案工具手机等，均予以没收，由扣押机关依法处理。冻结在案的林鹏坤名下中国建设银行账户621XXXXXXXXXXXXX080、林鹏坤名下中国建设银行账户622XXXXXXXXXXXXX552、何欢名下中国建设银行账户621XXXXXXXXXXXXX789、何立东名下中国建设银行账户621XXXXXXXXXXXXX852、彭划云名下中国建设银行账户621XXXXXXXXXXXXX552、卜春芝名下中国建设银行账户621XXXXXXXXXXXXX613、林鹏华名下中国工商银行账户622XXXXXXXXXXXXX183、杨某兵名下中国工商银行账户621XXXXXXXXXXXXX629、刘建伟名下中国工商银行账户622XXXXXXXXXXXXX496、颜某宏名下中国工商银行账户622XXXXXXXXXXXXX266、颜某宏名下中国农业银行账户622XXXXXXXXXXXXX177、万某芳名下中国农业银行账户622XXXXXXXXXXXXX137、莫谋宽名下中国农业银行账户622XXXXXXXXXXXXX137、杨某兵名下中国农业银行账户622XXXXXXXXXXXXX657、胡某艳名下中国农业银行账户622XXXXXXXXXXXXX697、林鹏华名下中国招商银行账户621XXXXXXXXXXXXX241、刘镇锋名下中国招商银行账户621XXXXXXXXXXXXX646、陈某如名下中国招商银行账户621XXXXXXXXXXXXX535、莫谋宽名下中国招商银行账户621XXXXXXXXXXXXX433内资金作为非法所得，均予以没收。上诉人林鹏坤上诉及其辩护人辩护提出，林鹏坤是从犯，原判量刑过重。请求对林鹏坤从轻处罚。上诉人特卡丘克·谢尔吉上诉及其辩护人辩护提出，特卡丘克·谢尔吉主观上没有走私琥珀进入中国境内的故意，原审判决量刑过重。请求对特卡丘克·谢尔吉从轻处罚。上诉人颜陈杞上诉及其辩护人辩护提出，淳亿公司和颜陈杞是从犯。请求对颜陈杞从轻处罚。上诉人杨超安上诉及其辩护人辩护提出，亿卡睦思公司和杨超安是从犯，原判对杨超安量刑过重。请求对杨超安从宽处罚。上诉人戴丽兰上诉及其辩护人辩护提出，戴丽兰是从犯，归案后认罪悔罪，原判对其量刑过重。请求对戴丽兰减轻处罚。上诉单位亿卡睦思公司上诉及其辩护人辩护提出，亿卡睦思公司是从犯，原判量刑过重。请求对亿卡睦思公司从轻处罚。上诉单位鑫利达公司上诉及其辩护人辩护提出，原判判处鑫利达公司的罚金数额过高。请求对鑫利达公司从轻处罚。经审查查明，原审判决认定上诉人林鹏坤、特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）、颜陈杞、杨超安、戴丽兰，上诉单位深圳市鑫利达国际货运代理有限公司、深圳市亿卡睦思贸易有限公司及原审被告人何立东、崔旭、彭划云、林鹏华、刘镇锋、吴小新、瓦西里耶夫·德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、何欢、熊静静、莫谋宽、刘建伟、张丽、卜春芝、刘彦飞、吴振錬、彭某华，原审被告单位深圳市淳亿科技有限公司、深圳市嘉泽运通进出口有限公司、深圳市华奥凌风货运代理有限公司、深圳市名格宝丽材料科技有限公司参与走私琥珀原石、锂电池、手机显示屏玻璃、营养补充剂或偏光片的基本事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认；但将原审被告人彭划云、熊静静收取的带工费计算认定为两人参与走私偷逃应缴税额缺乏依据，应予纠正。针对上诉人、上诉单位的上诉理由和辩护人的辩护意见，根据在案证据、查明事实和相关法律规定，本院综合分析评判如下：关于上诉人林鹏坤的主从犯认定问题。经查，林鹏坤为牟取非法利益而长期单独或伙同刘建勋、彭划云组织水客为货主从香港偷运琥珀原石、锂电池、营养补充剂等各类货物入境，并积极组织、纠集林鹏华、刘镇锋、吴小新在境内接收走私货物后运交给货主，直接实施完成涉案通关走私行为，在涉案共同走私犯罪中明显起主要作用，原审判决认定其为主犯理据充分。因此，林鹏坤及其辩护人辩称其是从犯理由不成立，不予采纳。关于上诉人特卡丘克·谢尔吉主观上是否具有走私故意的问题。经查，特卡丘克·谢尔吉归案后一直辩称其不知道何立东、崔旭、何欢如何将琥珀从香港运到境内，否认其主观上具有走私故意。但是，第一，崔旭、何立东、何欢均指证崔旭在双方合作过程中将通过水客走私琥珀入境的情况明确告知了特卡丘克·谢尔吉。第二，崔旭、何欢均指证他们必须将在深圳销售琥珀的情况包括支付水客运费的情况及时告知瓦西里耶夫·德米特罗和特卡丘克·谢尔吉，瓦西里耶夫·德米特罗更是每隔一二个月就到深圳和崔旭、何欢核对琥珀销售的账目情况。第三，特卡丘克·谢尔吉参与涉案琥珀进口销售生意的目的在于从中获取必要的商业利润，而琥珀进口费用的多少是决定相关生意能否获得必要利润的关键因素之一，特卡丘克·谢尔吉不关注、不了解琥珀的进口方式和费用不合常理。第四、如原审判决指出，特卡丘克·谢尔吉长期从事琥珀国际贸易业务，其具备了解掌握我国对琥珀入境的相关法律规定的能力且负有了解掌握相关规定的义务。综上，特卡丘克·谢尔吉及其辩护人辩称其不知道涉案琥珀的入境方式、否认其具有走私主观故意理由不成立，不予采纳。关于上诉人颜陈杞的主从犯认定问题。经查，淳亿公司是涉案走私锂电池的货主，长期通过他人走私进口大量锂电池，直接从涉案走私活动中获取非法利益，原审判决认定淳亿公司是主犯并无不当，而在淳亿公司涉案走私活动中，颜陈杞作为淳亿公司的实际负责人，决定将淳亿公司境外采购的锂电池交由鑫利达公司走私进口并安排张丽等公司员工跟进处理具体走私事务，在淳亿公司相关责任人员中起主要作用，原审判决认定其系主犯亦无不当。综上，颜陈杞及其辩护人辩称淳亿公司和颜陈杞是从犯理由不成立，不予采纳。关于上诉人戴丽兰的主从犯认定等问题。经查，现有证据证实戴丽兰系鑫利达公司雇请的职员并在该公司实际负责人莫谋宽的指使和安排下参与实施走私锂电池的相关具体事务，是起次要作用的从犯，且归案后一直能如实供述自己的罪行，真诚认罪悔罪，依法应予减轻处罚。因此，戴丽兰及其辩护人辩称其是从犯等上诉理由成立，予以采纳。关于上诉单位亿卡睦思公司和上诉人杨超安的主从犯认定问题。经查，一方面，在亿卡睦思公司参与实施的涉案走私活动中，亿卡睦思公司或者没有直接向货主揽货且没有直接参与走私通关活动（走私锂电池和手机显示屏玻璃部分），或者没有直接参与走私通关活动（走私偏光片部分），可以依法认定为相关走私活动的从犯，杨超安作为亿卡睦思公司的主管人员，可以和亿卡睦思公司一样依照刑法关于从犯的规定从轻或减轻处罚。另一方面，在对亿卡睦思公司参与走私活动直接负责的主管人员和其他直接责任人员中，杨超安作为亿卡睦思公司的实际负责人，决定亿卡睦思公司参与相关走私活动并安排卜春芝等公司员工跟进处理具体事务，在亿卡睦思公司相关责任人员中起主要作用，依法应当认定为主犯。综上，亿卡睦思公司及其辩护人辩称亿卡睦思公司是从犯理由成立，予以采纳；而杨超安及其辩护人辩称杨超安是从犯在卡睦思公司作为单位与他人共同实施涉案走私犯罪的层面理由成立，予以采纳；但在亿卡睦思公司内部责任人员层面理由不成立，不予采纳。关于上诉人和上诉单位的量刑问题。经查，第一、对于上诉人林鹏坤的量刑。林鹏坤长期组织同案人从香港走私各类货物入境，直接实施涉案走私通关行为，是主犯，参与走私偷逃应缴税额特别巨大，没有法定从轻或减轻处罚情节，依法应处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金，原审判决对其判处的刑罚并无不当。第二、对于上诉人颜陈杞的量刑。淳亿公司走私锂电池情节严重，直接获取走私非法利益，是共同走私犯罪的主犯；颜陈杞是淳亿公司的实际负责人，决定将淳亿公司从境外采购的锂电池交由鑫利达公司走私入境并安排张丽负责处理具体事务，在对淳亿公司走私犯罪直接负责的责任人员中起主要作用，是主犯，且没有法定从轻或减轻处罚情节；依法应处三年以上十年以下有期徒刑，原审判决对其判处有期徒刑四年并无不当。第三、对于鑫利达公司的量刑。鑫利达公司直接向淳亿公司承揽锂电池走私业务，是主犯，走私情节严重（偷逃应缴税额计2906149.22元），没有法定从轻或减轻处罚情节，原审判决对其判处罚金三百万元并无不当。第四、对于上诉人特卡丘克·谢尔吉的量刑。谢尔吉在涉案琥珀走私活动中主要负责提供货源并直接分取走私利益，但其与德米特罗没有直接参与通关走私活动，在共同走私犯罪中的地位和作用稍次于中汇恒丰公司而与德米特罗基本相当，原审判决对其判处有期徒刑四年量刑欠当，应予调整。第五、对于上诉人戴丽兰的量刑。戴丽兰受雇于鑫利达公司，按公司安排参与处理锂电池走私事务，是从犯，且主观恶性小，认罪态度好，原审判决对其判处有期徒刑二年欠当，应予调整。第六、对于上诉单位亿卡睦思公司和上诉人杨超安的量刑。亿卡睦思公司在涉案走私犯罪中处于中间环节，地位作用次于货主单位、揽货单位和直接实施通关走私行为的同案人，原审判决认定亿卡睦思公司为主犯理由不足，对亿卡睦思公司和作为亿卡睦思公司实际负责人的杨超安量刑欠当，应予调整。本院认为，上诉人林鹏坤、特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII），上诉单位深圳市亿卡睦思贸易有限公司、深圳市鑫利达国际货运代理有限公司及原审被告人瓦西里耶夫·德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、彭划云、吴振錬、熊静静、林鹏华、刘镇锋、吴小新，原审被告单位深圳市淳亿科技有限公司、深圳市嘉泽运通进出口有限公司、深圳市华奥凌风货运代理有限公司、深圳市名格宝丽材料科技有限公司为牟取非法利益，违反中国海关法规，逃避中国海关监管，走私琥珀、锂电池等货物进入中国境内，偷逃应缴税额较大、巨大或特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。其中，林鹏坤、林鹏华、刘镇锋、吴小新参与走私偷逃应缴税额特别巨大，特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）、瓦西里耶夫·德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、彭划云参与走私偷逃应缴税额巨大，吴振錬、熊静静参与走私偷逃应缴税额较大；深圳市亿卡睦思贸易有限公司走私情节特别严重，深圳市鑫利达国际货运代理有限公司、深圳市淳亿科技有限公司、深圳市嘉泽运通进出口有限公司、深圳市华奥凌风货运代理有限公司走私情节严重。上诉人颜陈杞是对深圳市淳亿科技有限公司走私犯罪直接负责的主管人员，原审被告人张丽是对深圳市淳亿科技有限公司走私犯罪直接负责的其他直接责任人员；上诉人杨超安是对深圳市亿卡睦思贸易有限公司走私犯罪直接负责的主管人员，原审被告人卜春芝是对深圳市亿卡睦思贸易有限公司走私犯罪直接负责的其他直接责任人员；原审被告人莫谋宽是对深圳市鑫利达国际货运代理有限公司走私犯罪直接负责的主管人员，上诉人戴丽兰是对深圳市鑫利达国际货运代理有限公司走私犯罪直接负责的其他直接责任人员；原审被告人刘建伟是对深圳市嘉泽运通进出口有限公司走私犯罪直接负责的主管人员；原审被告人刘彦飞是对深圳市华奥凌风货运代理有限公司走私犯罪直接负责的主管人员；原审被告人彭某华是对深圳市名格宝丽材料科技有限公司走私犯罪直接负责的主管人员；原审被告人何立东是对中汇恒丰（北京）珠宝有限公司（原公诉机关未起诉单位犯罪）走私犯罪直接负责的主管人员，原审被告人崔旭、何欢是对中汇恒丰（北京）珠宝有限公司（原公诉机关未起诉单位犯罪）走私犯罪直接负责的其他直接责任人员；对颜陈杞、张丽、杨超安、卜春芝、莫谋宽、戴丽兰、刘建伟、刘彦飞、彭某华、何立东、崔旭、何欢均应按走私普通货物罪追究刑事责任。在林鹏坤、特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）、瓦西里耶夫·德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、彭划云、吴振錬、熊静静、林鹏华、刘镇锋、吴小新、深圳市亿卡睦思贸易有限公司（杨超安、卜春芝）、深圳市鑫利达国际货运代理有限公司（莫谋宽、戴丽兰）、深圳市淳亿科技有限公司（颜陈杞、张丽）、深圳市嘉泽运通进出口有限公司（刘建伟）、深圳市华奥凌风货运代理有限公司（刘彦飞）、深圳市名格宝丽材料科技有限公司（彭某华）、中汇恒丰（北京）珠宝有限公司（何立东、崔旭、何欢）参与的共同走私犯罪中，林鹏坤、特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）、瓦西里耶夫·德米特罗（VASYLIEVDMYTR0）、彭划云、深圳市鑫利达国际货运代理有限公司（莫谋宽、戴丽兰）、深圳市淳亿科技有限公司（颜陈杞、张丽）、深圳市名格宝丽材料科技有限公司（彭某华）、中汇恒丰（北京）珠宝有限公司（何立东、崔旭、何欢）各起主要作用，均是主犯，依法应按其参与的全部犯罪予以处罚；吴振錬、熊静静、林鹏华、刘镇锋、吴小新、深圳市亿卡睦思贸易有限公司（杨超安、卜春芝）、深圳市嘉泽运通进出口有限公司（刘建伟）、深圳市华奥凌风货运代理有限公司（刘彦飞）各起次要作用，均是从犯，依法各应从轻或减轻处罚。在深圳市亿卡睦思贸易有限公司、深圳市鑫利达国际货运代理有限公司、深圳市淳亿科技有限公司、中汇恒丰（北京）珠宝有限公司各自实施的走私犯罪中，杨超安、莫谋宽、颜陈杞、何立东、崔旭各起主要作用，均是主犯，依法应按其参与的全部犯罪予以处罚；卜春芝、戴丽兰、张丽、何欢各起次要作用，均是从犯，依法各应从轻或减轻处罚。深圳市华奥凌风货运代理有限公司实际负责人刘彦飞在实施走私犯罪后能自动投案，如实供述罪行，应认定深圳市华奥凌风货运代理有限公司和刘彦飞具有自首情节，依法可从轻处罚。熊静静、刘彦飞、彭某华犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法均可在判处三年以下有期徒刑的同时宣告缓刑。原审判决认定的基本事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法，唯在涉案上诉人、原审被告人、上诉单位、原审被告单位中区分认定主从犯时部分不准确且对深圳市亿卡睦思贸易有限公司、特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）、杨超安、戴丽兰量刑不当，均应予纠正。深圳市亿卡睦思贸易有限公司和特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）、杨超安、戴丽兰上诉请求从轻或减轻处罚理由成立，均予以采纳；其他上诉人和上诉单位请求从轻或减轻处罚理由不成立，均不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十六条第一款和第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款和第三款、第六十四条、第三十五条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第二项之规定，判决如下：一、驳回林鹏坤、颜陈杞、深圳市鑫利达国际货运代理有限公司的上诉，维持广东省深圳市中级人民法院（2017）粤03刑初789、1030号，（2018）粤03刑初362号和（2019）粤03刑初57号刑事判决第一、第三至十七、第二十一至二十八项。二、撤销广东省深圳市中级人民法院（2017）粤03刑初789、1030号，（2018）粤03刑初362号和（2019）粤03刑初57号刑事判决第二、第十八、第十九、第二十项。三、上诉人（原审被告人）特卡丘克·谢尔吉（TKACHUKSERGII）犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年九个月，并处罚金人民币一百三十万元，驱逐出境。（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月12日起至2020年6月11日止；罚金应于本判决生效后一个月内向广东省深圳市中级人民法院缴纳）四、上诉人（原审被告人）戴丽兰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年。（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月5日起至2020年8月4日止）五、上诉单位（原审被告单位）深圳市亿卡睦思贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百万元。（罚金应于本判决生效后一个月内向广东省深圳市中级人民法院缴纳）六、上诉人（原审被告人）杨超安犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九年。（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月9日起至2025年9月8日止）本判决为终审判决。审判长  吴铭泽审判员  王晓文审判员  邓敏波二〇二〇年五月八日书记员  谢瑞仪附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十五条对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻;（二）有悔罪表现;（三）没有再犯罪的危险;（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判;（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判;（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判;也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。