陕西省三原县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）陕0422刑初29号公诉机关三原县人民检察院 被告人王西平,2018年9月11日因涉嫌虚开发票罪被咸阳市公安局取保候审,于2019年12月24日被三原县检察院决定取保候审。经我院决定，2020年3月4日被取保候审。 辩护人宋红升，陕西众致律师事务所律师。 辩护人汪海军，陕西众致律师事务所律师。 三原县人民检察院以三件诉刑诉（2019）第110号起诉书指控被告人王西平犯虚开发票罪向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭公开开庭审理了本案，三原县人民检察院检察员李琳依法出庭支持公诉。被告人王西平及其辩护人宋红升、汪海军到庭参加了诉讼，本案现已审理中终结。 公诉机关指控：2012年初,被告人王西平与其司机门永胜、钢材销售商吴兴再、孙强四人商量做钢材生意，王西平出资200万元、门永胜出资100万元,吴兴再、孙强各投资50万元。王西平与西安中煤建筑工程有限公司(后更名为西安中煤地建设工程有限公司,以下简称中煤公司)经理徐卫星协商,由他和吴兴再、孙强等人给中煤公司在三原的名仕城项目部(原靓丽苑小区,后更名为名仕城小区)供应钢材。2012年4月28日,王西平、吴兴再、孙强、门永胜、石爱莲来到三原名仕城项目部,由吴兴再、孙强代表他们四人以西安天源物资有限公司（以下简称天源公司）的名义与中煤公司签订了钢材供需合同。接着，王西平等人进购钢材销售给中煤公司,并以委托支付的方式从中煤公司结算。 王西平等人共向中煤公司三原县名仕城项目部供应钢材8276.22吨,名仕城项目部共给天源公司支付货款34883086.46元,王西平等四入从中共获利200余万元,吴兴再、孙强二人各分得20余万元,门永胜分得30余万元,其余营利归王西平。因中煤公司要求所提供的钢材必须是含税价格,要求提供发票，王西平也向中煤公司承诺自已能提供发票。期间，王西平以西安天源物资有限公司的名义，为中煤公司虚开增值税普通发票87份,发票金额34883086.46元。 经查,该87份陕西增值税普通发票均为套打假发票,天源公司不具备开据增值税普通发票资格,王西平等人应缴税款金额为人民币1016012.23元。案发后,王西平退赃101.6万元。 公诉机关认为，被告人王西平的行为构成虚开发票罪，提请依法判处。 被告人王西平对公诉机关指控的犯罪事实无异议，表示自愿认罪服法。 辩护人认为，一、被告人王西平客观上没有虚开发票的行为,公诉机关指控王西平构成虚开发票罪证据不足,王西平依法不构成虚开发票罪。二、王西平的行为即使构成虚开发票罪,也具有如下量刑从轻、减轻情节。1、被告人己经全额补缴税款,弥补了损害结果。2、被告人当庭自愿认罪认罚。3、被告人系初犯。4、被告人身患多病,不宜羁押,建议适用缓刑。恳请合议庭予以考虑,对被告人适用缓刑。 经审理查明：2012年初,被告人王西平与其司机门永胜、钢材销售商吴兴再、孙强四人商量做钢材生意，王西平出资200万元、门永胜出资100万元,吴兴再、孙强各投资50万元。王西平与西安中煤建筑工程有限公司(后更名为西安中煤地建设工程有限公司,以下简称中煤公司)经理徐卫星协商,由他和吴兴再、孙强等人给中煤公司在三原的名仕城项目部(原靓丽苑小区,后更名为名仕城小区)供应钢材。2012年4月28日,王西平、吴兴再、孙强、门永胜、石爱莲来到三原名仕城项目部,由吴兴再、孙强代表他们四人以西安天源物资有限公司（系虚构公司）名义与中煤公司签订了钢材供需合同。随后王西平等人进购钢材销售给中煤公司,并以委托支付的方式从中煤公司结算。 王西平等人共向中煤公司三原县名仕城项目部供应钢材8276.22吨,名仕城项目部共给天源公司支付货款人民币34883086.46元,王西平等四入从中共获利200余万元,吴兴再、孙强二人各分得20余万元,门永胜分得30余万元,其余营利归王西平。因中煤公司要求所提供的钢材必须是含税价格,要求提供发票，王西平以西安天源物资有限公司的名义为中煤公司虚开增值税普通发票87份,发票金额为人民币34883086.46元。 经查,该87份陕西增值税普通发票均为套打假发票,天源公司不具备开据增值税普通发票资格,王西平等人应缴税款金额为人民币1016012.23元。案发后,王西平向咸阳市公安局退赃人民币1016000元。 上述事实被告人在开庭审理时亦无异议，并有案件处理单、案件移送函及相关资料、发票调查报告情况说明，税务检查通知书、送达回证、税收违法案件协查函、87份发票清单、发票复印件、徐卫星讯问笔录、回证、天源公司证明文件、匿名举报材，三原县名仕城项目钢材发票、中煤公司付款明细，钢材合格证、商品验收单、出库单、领款单、运输发票、内部账务资料、增值税发票原件，银行账号查询十份，王西平向咸阳市公安局交款书，证人徐卫星、赵永明、吴兴再、孙强、门永胜的证言，公安机关侦查终结报告一份，被告人的病历一份，被告人供述等证据证实,足以认定上述事实。 本院认为，被告人王西平违反国家税收征管及发票管理规定，虚开虚开增值税普通发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。 关于辩护人认为，被告人王西平客观上没有虚开发票的行为,公诉机关指控王西平构成虚开发票罪证据不足,王西平依法不构成虚开发票罪一节。庭审中公诉人出示被告人王西平构成虚开发票罪的证据有：假发票原件、有国税局移交的相关证据、证人徐卫星、赵永明、吴兴再、孙强、门永胜的证言,被告人王西平向咸阳市公安局交款书及被告人王西平的供述与辩解等。本院认为，上述证据之间相互印证,已形成完整的证据锁链,能够证明本案中王西平、吴兴再、孙强、门永胜以西安天源物资有限公司（系虚构的公司）名义向中煤地建设工程有限公司三原名仕城项目部提供钢材,被告人王西平向中煤公司提供虚开增值税普通发票的犯罪事实。故对辩护人此节的辩护意见不予采纳。 关于辩护人认为，被告人己经全额补缴税款,弥补了损害结果、当庭自愿认罪认罚、系初犯，请求从轻处罚的意见符合本案事实，对其意见予以采纳。 被告人王西平庭审中悔罪态度较好，经陕西省西安市莲湖区司法局社区调查评估，被告人王西平适宜社区矫正，故对被告人王西平可宣告缓刑。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下： 被告人王西平犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币100000元（已缴纳）。 如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向陕西省咸阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  张永鹏 人民陪审员  牟 峰 人民陪审员  王彩玲 二〇二〇年五月二十二日 书 记 员  韩 伟 所使用的法条《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条【罚金的缴纳、减免】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。