上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初46号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位汕头市铭泓酒业有限公司(以下简称铭泓公司)，住所地汕头市。诉讼代表人陈仰佳，男，1975年3月8日生。被告人成群，男，1967年7月18日出生，汉族，户籍所在地广东省汕头市，住广东省汕头市。辩护人殷伟栋，上海市智众律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕101号起诉书指控被告单位铭泓公司、被告人成群犯走私普通货物罪，于2020年4月9日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员顾某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人陈仰佳、被告人成群及其辩护人殷伟栋到庭参加诉讼，现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2012年至2014年间，被告单位铭泓公司通过邑绅贸易(上海)有限公司(已判决，以下简称邑绅公司)向外商法国泰森德干邑酒庄(以下简称泰森德酒庄)订购白兰地的过程中，该公司实际负责人、被告人成群在明知货物实际成交价格的情况下，使用泰森德酒庄制作的虚假低价发票等单证委托上海保利科技有限公司或上海添舟贸易有限公司向海关申报进口，并委托他人在香港向泰森德酒庄支付相关差额货款。经松江海关核定，铭泓公司采用上述方法低价申报进口货物共计17票，偷逃应缴税额共计人民币6,672,581.05元(以下币种均为人民币)。2019年12月26日，被告人成群在广东省东莞市东城街道樟村维也纳酒店712房被抓获。到案后，被告人成群对上述事实供认不讳。为支持上述指控事实，公诉机关当庭提供了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位铭泓公司伙同他人，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计660余万元，情节特别严重；被告人成群作为铭泓公司直接负责的主管人员，使用虚假低价单证向海关申报进口货物，被告单位铭泓公司和被告人成群的行为均已构成走私普通货物罪。被告人成群如实供述其本人及单位的罪行，铭泓公司和成群均可以从轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位的诉讼人对起诉指控的事实、证据、罪名无异议。被告人成群对起诉指控的犯罪事实供认不讳并自愿认罪，恳请法庭对其从轻处罚。成群的辩护人对本案事实、定性均无异议，提出本案系单位犯罪，被告人成群应当承担单位主管人员的刑事责任；从案发至成群被抓获的两年多时间里，其始终希望可以筹措资金弥补国家税收损失，尔后再投案自首，但最终因各种原因失去了自首的机会；其系初犯，无前科，犯罪的主观恶性较小，社会危害性不大；其到案后真诚认罪悔罪，积极配合司法机关调查，如实供述本人和单位的罪行。综上，请求法庭本着宽严相济的刑事政策，对其从轻处罚。经审理查明，2012年至2014年间，被告单位铭泓公司在通过邑绅公司及托马斯·约翰·梅尼耶(THOMASJOHNMENIER，中文名孟念涛，以下简称托马斯，已判决)向外商泰森德酒庄订购白兰地的过程中，该公司实际负责人、被告人成群在明知货物实际成交价格的情况下，仍使用泰森德酒庄制作的虚假低价发票等单证委托上海保利科技有限公司或上海添舟贸易有限公司向海关申报进口，并委托他人在香港向泰森德酒庄支付相关差额货款。经松江海关核定，铭泓公司采用上述方法低价申报进口货物共计17票，偷逃应缴税额共计6,672,581.05元。2017年8月18日，侦查机关对被告人成群采取网上追逃措施，后于2019年12月26日在广东省东莞市东城街道樟村维也纳酒店712房将其抓获。到案后，被告人成群对上述事实供认不讳。上述事实，有下列控辩双方提供的、经当庭质证、法庭查证属实的证据予以证实，本院予以确认：1.侦查机关出具的《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《侦办经过》《到案经过》等书证，证实本案的案发经过及成群到案经过的事实。2.侦查机关收集的《工商注册资料》《情况说明》，与被告人成群的供述相互印证，证实成群在案发期间系铭泓公司实际负责人的事实。3.侦查机关从邑绅公司工作电脑中恢复提取的涉案17票货物的采购订单、发票、提单等书证，另案处理人员托马斯的供述，与被告人成群的供述相互印证，证实成群使用邑绅公司传递的外商虚假低价报关单证向海关申报进口涉案白兰地的事实。4.侦查机关收集的上海保利科技有限公司《情况说明》《记账凭证》《收付款凭证》《银行凭证》、上海添舟贸易有限公司《入账通知书》、海关《报关单详单》等书证，证人江某、杨某某的证言，与被告人成群的供述相互印证，证实铭泓公司委托经营单位代理申报进口涉案货物并支付税款、货款的事实。5.侦查机关从邑绅公司工作电脑中恢复提取的涉案17票货物的采购订单、发票、提单等书证，另案处理人员托马斯、宋波的供述，松江海关出具的《涉嫌走私货物偷逃税款核定证明书》，与被告人成群的供述相互印证，证实涉案17票货物的实际成交价格及偷逃应缴税款的具体数额。6.上海市第三中级人民法院《刑事判决书》，证实邑绅公司帮助外商泰森德酒庄传递虚假单证给被告人成群、另案处理人员陈瑛瑛等客户用于低报进口货物被依法判决有罪的事实。7.被告人成群的供述，证实其对上述低报走私白兰地的事实供认不讳。8.侦查机关收集的《常住人口个人信息表》，证实被告人成群的自然身份状况。本院认为，被告单位铭泓公司伙同他人，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计660余万元，情节特别严重；被告人成群作为铭泓公司直接负责的主管人员，使用虚假低价单证向海关申报进口货物，被告单位铭泓公司和被告人成群的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人成群到案后能如实供述其本人及单位的罪行，依法可以从轻处罚。被告单位铭泓公司及被告人成群均当庭认罪，可以酌情从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(三)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位汕头市铭泓酒业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百万元。(罚金于本判决生效后一个月内一次向本院缴纳。)二、被告人成群犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月26日起至2029年12月25日止。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，扣押在案的供犯罪所用的本人财物予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  高卫萍人民陪审员  黄田花二〇二〇年五月十三日书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。