山东省济南市市中区人民法院行 政 裁 定 书（2020）鲁0103行审29号申请执行人中国证券监督管理委员会山东监管局，住所地济南市经七路86号证券大厦13楼。法定代表人陈家琰，局长。委托代理人郭强，该局工作人员。委托代理人刘曦，该局工作人员。被执行人山东鑫秋农业科技股份有限公司，住所地山东省德州市夏津县经济技术开发区永乐路中段。法定代表人：宋洪胜。被执行人张友秋，男，汉族，1957年1月5日出生，住山东省夏津县城区。申请执行人向本院申请强制执行中国证券监督管理委员会山东监管局《行政处罚决定书》（[2018]2号）对山东鑫秋农业科技股份有限公司（鑫秋农业）、张友秋罚款的决定，现已审查终结。申请执行人作出[2018]2号《行政处罚决定书》，认定：申请执行人对被执行人信息披漏违法行为进行了立案，查明鑫秋农业信息披露违法行为存在以下违法事实：一、鑫秋农业在全国中小企业股份转让系统披露的《公开转让说明书》以及2014年年报、2015年半年报、2015年年报中营业收入存在虚假记载，鑫秋农业据以编制公开披露的财务报告的会计账薄，不以真实销售为基础，虚构山东惠民宏佳纺织有限公司等无真实交易客户的交易或者虚增夏津县新时棉业有限公司等真实销售客户的销售金额，公司披露的2012年-2015年相关财务数据中营业收入与公司认可的真实销售收入之间差额巨大。鑫秋农业在全国中小企业股份转让系统披露的《公开转让说明书》以及2014年年报、2015年半年报、2015年年报营业收入存在虚假记载。例如。鑫秋农业在相关期间披露的前五大客户中，即存在以下客户确认的销售收入系全额虚假：山东惠民宏佳纺织有限责任公司（以下简称惠民宏佳）系《公开转让说明书》中披露的2014年1月-8月的前五大客户，公司虚构与惠民宏佳的交易，并确认销售收入13,842,276.50元，导致公开披露的2014年1月-8月营业收入虚增13,842,276.50元；夏津县兴隆纺织有限公司（以下简称兴隆纺织）系《公开转让说明书》中披露的2013年前五大客户，公司虚构与兴隆纺织的交易，并确认销售收入8,9,10,629.00元，导致公开披露的2013年营业收入虚增8,910,629.00元；夏津县新时棉业有限公司（以下简称新时棉业）系《公开转让证明书》披露的2013年、2014年1月-8月期间的前五大客户，公司虚构对新时代棉业的销售额，并分别确认销售收入5,291,613.00元、5,049,798.00元，导致公开披露的2013年以及2014年1月-8月营业收入分别虚增5,291,613.00元和5,049,798.00元；上海芳娜瑞商贸有限公司（以下简称芳娜瑞）系2014年年报、2015年半年报、2015年年披露的相应期间的前五大客户，公司虚构与芳娜瑞的交易，并分别确认收入2,526,5032.75元、9,998,670.00元、1,997,0182.00元，导致公开披露的2014年全年、2015年1月-6月以及2015年全年营业收入分别虚增25,265,032.75元、9,998,670.00元、19,970,182.00元。二、鑫秋农业与关联方德州馨泉农林牧业有限公司、德州馨秋种苗科技有限公司发生的关联交易，未按规定在《公开转让说明书》以及2014年年报、2015年半年报、2015年年报中进行披露，亦未按规定以临时公告的形式进行披露1.鑫秋农业与关联方德州馨泉农林牧业有限公司（以下简称馨泉农牧）、德州馨秋种苗科技有限公司（以下简称馨秋种苗）发生的关联交易未按规定在《公开转让说明书》中披露，《公开转让说明书》中披露的关联交易虚假。例如，2012年、2014年1月-8月，鑫秋农业与馨秋种苗发生关联交易15,549,000.00元、6,636,200.00元；2013年、2014年1月-8月，鑫秋农业与馨泉农牧发生关联交易5,204,333.00元、41,466,535.46元，未按照规定在《公开转让说明书》中披露。2.鑫秋农业与关联方馨泉农牧、馨秋种苗发生的关联交易未按规定在2014年年报、2015年半年报、2015年年报中披露，相关定期报告中披露的关联交易虚假，亦未按规定以临时公告的形式进行披露、例如，2014年全年、2015年1月-6月、2015年全年，鑫秋农业与馨泉农牧发生关联交易44,125,035.46元、12,229,000.00元、33,506,268.00元，鑫秋农业与馨秋种苗发生关联交易8,803,800.00元、6,804,632.00元、16,804,632.00元，未按规定在2014年年报、2015年半年报、2015年年报中披露，2015年发生的关联交易未按规定进行临时信息披露。三、鑫秋农业在《公开转让说明书》以及2014年年报中披露的财务总监（财务负责人）不准确。2011年1月1日，鑫秋农业董事会决定聘任杨宝华为公司财务总监，且杨宝华实际履行部分财务总监职责。但是《公开转让说明书》披露贺杰自2014年10月起担任财务负责人，2014年年报披露贺杰为财务总监。公司聘任贺杰为公司财务总监（财务负责人）无董事会决定，不符合《公司法》第四十六条、《公司章程》第九十九条的规定。鑫秋农业在《公开转让说明书》以及2014年年报中披露的财务总监（财务负责人）不准确。鑫秋农业上述行为，违反了《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013]49号）第五条以及《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第二十条的规定，张友秋为直接负责的主管人员，贺杰、宋洪胜、李爱国、许本法、杨宝华、张新燕为其他直接负责人员。依据《证券法》第一百九十三条的规定，我局决定：一、责令鑫秋农业改正，给予警告，并处以60万元罚款。二、对张友秋给予警告，并处以30万元罚款。三、对贺杰给予警告，并处以20万元罚款。四、对宋洪胜、许本法、李爱国、张新燕、杨宝华给予警告，并处以6万元罚款。上述当事人应当自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会（财政缴纳专户），开户银行：中信银行总行营业部，账号：71×××62，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局及山东证监局备案。申请执行人向本院提交1.强制执行申请书；2.【2018】2号行政处罚决定书及送达回证；3.行政处罚罚款催告书【2019】2号及送达记录、送达图片及短信电话联系证明；3.山东鑫秋农业科技股份有限公司留置送达执法记录仪视频；4.张友秋电话录音；5.李爱国电话录音；6.行政处罚罚没款催告书【2019】3号及送达回证及邮寄底单；7.邮寄底单查询流水；8.【2018】鲁0103行初239号行政判决书；9.【2019】鲁01行终481号行政判决书。申请执行人就该处罚决定书中的罚款向本院申请强制执行。经审查，申请执行人向被执行人送达处罚决定书后，被执行人当事人之一李爱国在法定期限内提起行政诉讼，济南市市市中区人民法院（2018）鲁0103行初239号行政判决书认定被告山东证监局具有作出行政处罚决定的法定职权，是适格的被告，其做出的被诉处罚决定已经充分考虑原告及其他第三人的有关责任和情节，处罚幅度适当，适用法律正确，符合法律规定，程序合法。原告李爱国请求撤销被诉处罚决定的诉讼请求不能成立，本院不予支持。判决驳回原告李爱国的诉讼请求。李爱国上诉于济南市中级人民法院后，济南市中级人民法院（2019）鲁01行终418号行政判决书认定一审判决认定事实清楚，适用法律正确，程序合法，本院予以维持。行政处罚决定书生效后，申请执行人依法向被执行人送达行政处罚罚款催告书，经申请执行人催告，被执行人仍未履行处罚决定书中所确定的缴纳罚款义务。本院认为，申请执行人作出的[2018]2号《行政处罚决定书》认定被执行人的行为构成信息披漏行为的事实清楚；在程序上，申请执行人制作调查笔录、处罚告知笔录，告知被执行人陈述、申辩及听证的权利，调取相关证据，催告被执行人履行处罚决定，处罚程序符合法律规定；在依据上，申请执行人依照《证券法》第一百九十三条的规定1.责令鑫秋农业改正，给予警告，并处以60万元罚款；2.对张友秋给予警告，并处以30万元罚款；3.对贺杰给予警告，并处以20万元罚款；4.对宋洪胜、许本法、李爱国、张新燕、杨宝华给予警告，并处以6万元罚款，依据正确并无不当。依照《中华人民共和国行政强制法》第五十三条、第五十七条之规定，裁定如下：准予执行申请执行人中国证券监督管理委员会山东监管局作出的[2018]2号《行政处罚决定书》所确定的处罚内容。本裁定送达后立即生效。审判长  李予会审判员  俞春晖审判员  王 萍二〇二〇年五月二十八日书记员  周小琪