河南省郑州市管城回族区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0104刑初95号公诉机关河南省郑州市管城回族区人民检察院。被告人谷志航，男，1985年8月16日出生于河南省尉氏县，汉族，高中毕业，无业，户籍地河南省开封市尉氏县，居住地郑州市金水区。曾因犯开设赌场罪，于2019年5月27日被尉氏县人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币五千元，2019年6月17日刑满释放。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月19日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，2020年1月17日被逮捕。指定辩护人朱亚萍，河南科言律师事务所律师。河南省郑州市管城回族区人民检察院以郑管检二部刑诉〔2020〕4号起诉书指控被告人谷志航犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用认罪认罚普通程序，公开开庭审理本案。河南省郑州市管城回族区人民检察院指派检察员祁雯霞出庭支持公诉，被告人谷志航及其指定辩护人朱亚萍到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省郑州市管城回族区人民检察院指控，2018年1月至4月份，被告人谷志航为获取好处费，在无实际交易的情况下，利用资金回流的方式，通过“老秦”操作，介绍虚开增值税专用发票，现已查明以下犯罪事实：（一）2018年1月，被告人谷志航介绍朱永杰（另案处理）、夏宝永（另案处理）虚开增值税专用发票11份。其中出票方为郑州澈音商贸有限公司增值税专用发票9份，金额为853264.96元，税额为145055.04元，价税合计998320元；出票方为郑州帆清商贸有限公司增值税专用发票2份，金额为190153.85元，税额为32326.15元，价税合计222480元。上述发票全部认证抵扣。（二）2018年2月，被告人谷志航由朱龙（已判决）介绍，为闫丽丽（已判决）所在的郑州市兴隆市政建设有限公司虚开增值税专用发票18份。出票方为郑州澈音商贸有限公司增值税专用发票18份，金额为1709402.41元，税额为290598.39元，价税合计2000000.8元，上述发票全部认证抵扣。（三）2018年２月份至４月份，被告人谷志航介绍张由伟（另案处理）虚开５份增值税专用发票。其中出票方为郑州澈音商贸有限公司虚开增值税专用发票２份，金额为188158.46元，税额为31986.94元，价税合计220145.4元；出票方为郑州帆清商贸有限公司虚开增值税专用发票３份，金额为292894.02元，税额为49791.98元，价税合计342686元。上述5份发票已全部认证抵扣。2019年12月19日９时许，被告人谷志航在郑州市金水区生产路怡丰新都汇１号楼１单元2816号被郑州市公安局商城路分局民警张辉、宋中甫抓获。到案后如实供述上述事实。针对上述指控，公诉机关向本院提供了被告人谷志航供述，同案犯朱永杰、夏宝永、朱龙、刘彦朋、袁瑞戏、张九群、闫丽丽、张由伟供述，证人刘某、张某、孙某、程某、李树起证言，到案经过，刑事判决书、释放证明，上海初井商贸有限公司增值税专用发票抵扣联11份，支付宝转账记录截图，郑州市兴隆市政设施建设有限公司与郑州澈音商贸有限公司货物买卖协议、郑州市兴隆市政设施建设有限公司营业执照、授权委托书、国内支付业务付款回单，郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司增值税专用发票18份，河南平原基础建设有限公司与郑州澈音商贸有限公司材料采购合同、营业执照、电子业务回转单、郑州平原基础建设有限公司入库单，货物买卖协议2份，河南平原基础建设有限公司认证结果清单、河南平原基础建设有限公司增值税专用发票5份，郑州帆清商贸有限公司入库单3张，郑州帆清商贸有限公司开户许可证、营业执照、法人吴新军身份证复印件，郑州市金水区国家税务机关认证单据，郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司、河南平原基础建设有限公司私营企业基本注册信息查询单、工商登记材料，郑州澈音商贸有限公司、河南平原基础建设有限公司税务登记表，上海初井商贸有限公司档案机读材料、涉税事项调查证明材料，2018年1月-3月郑州市纳税申报表、发票认证清单，郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司增值税发票存根发票查询，中牟县税务局关于郑州市兴隆市政建设工程有限公司情况说明，金水区税务局关于河南平原基础建设有限公司认证结果通知书、认证结果清单，郑州澈音商贸公司、孙小娟、朱永杰、李树起银行流水，户籍证明，辨认笔录等证据，认为被告人谷志航虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。遂向本院提起公诉，并建议判处其有期徒刑三年至三年六个月，并处罚金。被告人谷志航对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均不持异议，并签字具结。被告人谷志航的辩护人提出以下辩护意见：1.被告人如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，可从轻、减轻处罚；2.被告人愿意尽力退赃。建议对其从轻处罚。经审理查明，2018年1月至4月份，被告人谷志航为获取好处费，在无实际交易的情况下，利用资金回流的方式，通过“老秦”操作，介绍虚开增值税专用发票，现已查明以下犯罪事实：（一）2018年1月，被告人谷志航介绍朱永杰（另案处理）、夏宝永（另案处理）虚开增值税专用发票11份。其中出票方为郑州澈音商贸有限公司增值税专用发票9份，金额为853264.96元，税额为145055.04元，价税合计998320元；出票方为郑州帆清商贸有限公司增值税专用发票2份，金额为190153.85元，税额为32326.15元，价税合计222480元。上述发票已全部认证抵扣；（二）2018年2月，被告人谷志航由朱龙（已判决）介绍，为闫丽丽（已判决）所在的郑州市兴隆市政建设有限公司虚开增值税专用发票18份。出票方为郑州澈音商贸有限公司增值税专用发票18份，金额为1709402.41元，税额为290598.39元，价税合计2000000.8元，上述发票已全部认证抵扣；（三）2018年２月份至４月份，被告人谷志航介绍张由伟（另案处理）虚开５份增值税专用发票。其中出票方为郑州澈音商贸有限公司虚开增值税专用发票２份，金额为188158.46元，税额为31986.94元，价税合计220145.4元；出票方为郑州帆清商贸有限公司虚开增值税专用发票３份，金额为292894.02元，税额为49791.98元，价税合计342686元。上述5份发票已全部认证抵扣；2019年12月19日９时许，被告人谷志航在郑州市金水区生产路怡丰新都汇１号楼被郑州市公安局商城路分局民警张辉、宋中甫抓获。其到案后如实供述上述事实。以上事实，有法庭查证属实的下列证据为证：1、被告人谷志航在侦查阶段对上述指控事实均有供述，在开庭过程中对上述犯罪事实亦无异议。其供述证明2018年春节前后的一段时间，其通过一个叫“老秦”的人给三个人虚开了增值税专用发票，其中为朱龙开过200万左右的增值税专用发票、为夏宝永开过100万左右的增值税专用发票、为姚红彦的一个客户开过5张发票，票面额度大概四五十万元的情况；2、同案犯朱永杰、夏宝永的供述，证明夏宝永在网上联系被告人，从被告人处帮朱永杰虚开增值税专用发票11张，购买方为上海初井商贸有限公司，其中9张发票的销售方是郑州澈音商贸有限公司，2张发票的销售方是郑州帆清商贸有限公司，上述11张增值税专用发票均已认证的情况。上述供述与上海初井商贸有限公司增值税专用发票抵扣联11份、上海初井商贸有限公司档案机读材料、涉税事项调查证明材料，2018年1月-3月郑州市纳税申报表、发票认证清单能够相互印证一致；3、同案犯朱龙、刘彦朋、袁瑞戏、张九群、闫丽丽的供述，证明闫丽丽以其挂靠的郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司名义，经朱龙、刘彦朋、袁瑞戏、张九群的介绍，在无实际交易的情况下，让被告人以郑州澈音商贸有限公司名义虚开增值税专用发票18份，虚开的18份增值税专用发票金额为1709402.41元，税额290598.39元，价税合计2000000.8元，上述发票全部认证抵扣的情况。上述供述与郑州市兴隆市政设施建设有限公司与郑州澈音商贸有限公司买卖协议、郑州市兴隆市政设施建设有限公司营业执照、授权委托书、国内支付业务付款回单、郑州市兴隆市政设施建设有限公司与增值税专用发票18份、中牟县税务局关于郑州市兴隆市政建设工程有限公司情况说明能够相互印证一致；4、同案犯张由伟的供述，证明其通过朋友老姚联系到被告人，在被告人处先后购买了5张增值税专用发票，其中2张开票方为郑州澈音商贸有限公司、3张开票公方为郑州帆清商贸有限公司，并通过李树起的中国银行卡进行过账，上述5份发票已全部认证抵扣的情况。该供述与河南平原基础建设有限公司与郑州澈音商贸有限公司材料采购合同、营业执照、电子业务回转单、郑州平原基础建设有限公司入库单、货物买卖协议2份、河南平原基础建设有限公司认证结果清单、河南平原基础建设有限公司增值税专用发票5份、郑州市金水区国家税务机关认证单据、金水区税务局关于河南平原基础建设有限公司认证结果通知书、认证结果清单、李树起证言能够相互印证一致；5、证人孙某的证言，证实其系兴隆公司会计，2018年12月，闫丽丽借用该公司名义与澈音公司有业务往来，澈音公司向兴隆公司开具18份增值税专用发票，价税合计2000000.8元的事实；6、证人程某的证言，证实其系河南平原基础建设有限公司出纳，张由伟以购买钢材的名义从河南平原基础建设有限公司的对公账户过账，并出具了5张增值税专用发票，其中2张开票方为郑州澈音商贸有限公司、3张开票方为郑州帆清商贸有限公司，购买方是平原建设公司，上述增值税发票已抵扣认证完毕的情况；7、到案经过，证明2019年12月19日，郑州市公安局商城路分局民警在郑州市金水区生产路怡丰新都汇1号楼2018室将被告人抓获的情况；8、刑事判决书、释放证明，证明被告人因犯开设赌场罪，于2019年5月27日被尉氏县人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币五千元，于2019年6月17日刑满释放的情况；9、户籍证明，证明了被告人属应负刑事责任年龄阶段的情况；10、辨认笔录，证明了在公安机关的组织下，辨认人张由伟从10张照片中辨认出谷志航就是本案犯罪嫌疑人的情况；11、证人刘某、张某证言，支付宝转账记录截图，郑州帆清商贸有限公司入库单3张，郑州帆清商贸有限公司开户许可证、营业执照、法人吴新军身份证复印件，郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司、河南平原基础建设有限公司私营企业基本注册信息查询单、工商登记材料，郑州澈音商贸有限公司、河南平原基础建设有限公司税务登记表，郑州澈音商贸有限公司、郑州帆清商贸有限公司增值税发票存根发票查询，郑州澈音商贸有限公司、孙小娟、朱永杰、李树起银行流水等证据附卷，与其他证据相互印证一致，佐证了案件事实。以上证据，经开庭举证、质证，取证程序合法，内容真实有效，相互印证，形成了完整的证据链条，能够证明本案事实，本院予以确认。本院认为，被告人谷志航虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，提出的量刑建议适当，本院予以支持。根据被告人谷志航的犯罪事实和性质，对其依法应在“三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金”的法定刑幅度以内处以适当刑罚。具体量刑过程中，本院考虑以下量刑情节，被告人谷志航归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。辩护人提出的相应从轻处罚辩护意见，本院予以采纳。综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人谷志航犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年12月19日起至2022年12月18日止。罚金于本判决生效后三日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 常  菲审判员 洪 珂 珂审判员 朱 宏 扬二〇二〇年五月二十一日书记员 皇甫润婷