文书内容江苏省泗洪县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1324刑初52号公诉机关泗洪县人民检察院。被告单位泗洪航达米业有限公司，统一社会信用代码XXXXXXX，住所地泗洪县车门乡马公村，法定代表人李圣杰。诉讼代表人李圣杰，男，1942年11月20日出生，泗洪航达米业有限公司法定代表人，住泗洪县。被告单位泗洪县光军米业有限公司，统一社会信用代码XXXXXXN，住所地泗洪县车门乡马公村，法定代表人李光辉。诉讼代表人李光明，男，1962年4月20日出生，泗洪县光军米业有限公司员工，住泗洪县。被告人李光辉，男，1972年1月11日出生于江苏省泗洪县，汉族，泗洪县光军米业有限公司法定代表人、泗洪航达米业有限公司实际负责人，住泗洪县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月29日被泗洪县公安局刑事拘留，同年9月25日被取保候审。辩护人邵飞飞，江苏拓荒者律师事务所律师。泗洪县人民检察院以洪某刑二刑诉（2019）731号起诉书指控被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司、被告人李光辉犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月9日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理。本院于当日立案,经审查认为本案不宜适用简易程序审理，遂于同年1月22日转为普通程序审理，依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员石某出庭支持公诉，被告单位泗洪航达米业有限公司诉讼代表人李圣杰、被告单位泗洪县光军米业有限公司诉讼代表人李光明、被告人李光辉及其辩护人邵飞飞到庭参加诉讼。现已审理终结。泗洪县人民检察院指控：2016年4月29日，被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司为谋取利益，在无真实货物交易的情况下，由实际控制人被告人李光辉通过中间人介绍，向淮安市乐博尔贸易有限公司虚开增值税专用发票63份，价税合计7117077.87元，涉税金额818778.87元。后淮安市乐博尔贸易有限公司将上述增值税专用发票申报抵扣。针对上述指控，公诉人当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、银行交易记录、增值税专用发票、刑事判决书、户籍证明、案件查破经过及相关书证等证据。公诉机关认为，被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及泗洪县丰旺粮食购销有限公司、宿迁辉达粮食购销有限公司违反国家增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及泗洪县丰旺粮食购销有限公司、宿迁辉达粮食购销有限公司的直接负责的主管人员被告人李光辉直接实施了所控制单位虚开增值税专用发票的行为，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。泗洪县丰旺粮食购销有限公司、宿迁辉达粮食购销有限公司因单位注销，直接追究单位主管人员刑事责任，不再追究上述两单位的刑事责任。被告人李光辉犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人李光辉协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，属有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚。请依法判处。被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及被告人李光辉均未提出实质性辩解。辩护人提出的主要辩护意见是：1、被告人李光辉犯罪以后自动投案，归案后如实供述自己及所在单位的犯罪事实，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚；2、被告人李光辉协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，属有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚；3、被告单位退出全部违法所得，可酌情予以从轻处罚；4、被告人李光辉认罪认罚，可予以从宽处罚。综上，建议对被告人李光辉从轻处罚。经审理查明，被告单位泗洪航达米业有限公司于2015年7月22日注册登记，法定代表人李圣杰；被告单位泗洪县光军米业有限公司于2007年10月22日注册登记，法定代表人李光辉；宿迁辉达粮食购销有限公司于2015年7月6日注册登记，法定代表人张某，2016年10月14日注销；泗洪县丰旺粮食购销有限公司于2015年8月7日注册登记，法定代表人王家队，2016年10月14日注销，上述四家单位均由被告人李光辉负责实际经营。2016年4月29日，上述四家单位为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，通过中间人介绍，由其实际负责人被告人李光辉决策，向淮安市乐博尔贸易有限公司虚开增值税专用发票63份，价税合计7117077.87元，税款合计818778.87元。其中，被告单位泗洪航达米业有限公司向淮安市乐博尔贸易有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2259389.8元，税款合计259929.8元；被告单位泗洪县光军米业有限公司向淮安市乐博尔贸易有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1016725.41元，税款合计116968.41元；宿迁辉达粮食购销有限公司向淮安市乐博尔贸易有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2711267.76元，税款合计311915.76元；泗洪县丰旺粮食购销有限公司向淮安市乐博尔贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1129694.9元，税款合计129964.9元。上述增值税专用发票均被淮安市乐博尔贸易有限公司申报抵扣。上述四家单位从中非法获利共计54000元。另查明，案发后，被告人李光辉主动到公安机关投案，并如实供述自己及所在单位的犯罪事实。被告人李光辉归案后协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人。在本案侦查期间，上述四家单位退出全部违法所得（暂扣于泗洪县公安局）。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：被告人李光辉庭前稳定供述违反增值税专用发票管理规定，通过中间人介绍，由被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司为他人虚开增值税专用发票的事实，其供述虚开增值税专用发票的时间、地点、手段、过程等主要情节与未到庭证人李树森、姚某等人供述，银行账户交易明细，存取款凭证，发票明细，刑事判决书等证据相印证。暂扣款收据，证实被告单位退出违法所得的事实；案件查破经过、归案情况说明，证实本案侦破情况及被告人、被告单位的归案情况；工商登记材料、委托书、户籍证明，证实被告单位及诉讼代表人的情况以及被告人李光辉已达到完全刑事责任年龄的事实。上述证据，经法庭查证属实，来源合法，均具有证明效力，本院予以确认。本院认为，被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司为他人虚开增值税专用发票；被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司直接负责的主管人员被告人李光辉直接实施了所在单位虚开增值税专用发票行为，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。因宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司已注销，不再追究上述两个单位刑事责任，依法追究其直接负责的主管人员被告人李光辉的刑事责任。被告人李光辉犯罪以后自动投案，并如实供述自己及所在单位的罪行，其本人及被告单位均是自首，依法可以从轻处罚。被告人李光辉归案后协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，属有立功表现，依法可以从轻处罚。被告单位退出全部违法所得，可酌情对被告单位及被告人均予以从轻处罚。被告人李光辉认罪认罚，可予以从宽处罚。被告人李光辉一人犯数罪，依法应当数罪并罚。根据被告人李光辉的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，依法可对其宣告缓刑。被告人李光辉的辩护人就以上从轻量刑情节提出对被告人李光辉从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司退出的违法所得，予以没收，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第六十八条，第六十九条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位泗洪航达米业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元（已缴纳）。被告单位泗洪县光军米业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（已缴纳）。被告人李光辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。二、被告单位泗洪航达米业有限公司、泗洪县光军米业有限公司及宿迁辉达粮食购销有限公司、泗洪县丰旺粮食购销有限公司退出的违法所得五万四千元，予以没收，上缴国库（由暂扣机关负责上缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱晓艳人民陪审员  曹 永人民陪审员  施军昌二〇二〇年五月十三日法官 助理  巩庆笑书 记 员  张寒云附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。