山东省鱼台县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁0827刑初60号 公诉机关山东省鱼台县人民检察院。 被告人赵小金，男，1980年9月16日出生于山东省鱼台县，汉族，初中文化，住鱼台县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月30日被刑事拘留，于同年12月28日被取保候审，于2019年8月28日被鱼台县人民检察院批准逮捕（未到案），于2020年3月16日被取保候审。 辩护人崔晗，山东方宇律师事务所律师。 被告人王兵，男，1979年10月30日出生于山东省鱼台县，汉族，初中文化，住鱼台县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月29日被刑事拘留，于同年11月28日被取保候审，于2019年8月28日被鱼台县人民检察院批准逮捕（未到案），于2020年3月25日被取保候审。 辩护人张军，山东方宇律师事务所律师。 被告人田素帅，男，1990年11月30日出生于山东省鱼台县，汉族，大专文化，户籍地山东省鱼台县，住鱼台县。因赌博，于2018年6月20日被鱼台县公安局行政拘留十日，并处罚款三千元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月22日被取保候审。 辩护人卢献卫，山东方宇律师事务所律师（法律援助）。 鱼台县人民检察院以鱼检一部刑诉(2020)59号起诉书，指控被告人赵小金、王兵、田素帅犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年5月21日公开开庭审理了本案。鱼台县人民检察院指派检察员王国军出庭支持公诉，被告人赵小金及其辩护人崔晗、被告人王兵及其辩护人张军，被告人田素帅及其辩护人卢献卫到庭参加诉讼。现已审理终结。 鱼台县人民检察院指控，被告人赵小金、王兵、田素帅与郭某（已判刑）系济宁合盛纺织品有限公司（以下简称合盛公司）实际经营人。2015年2月至2016年3月，被告人赵小金、王兵、田素帅、郭某等人在经营合盛公司期间，向寿光弗雷迪窗饰有限公司（以下简称弗雷迪公司）、寿光辰龙进出口有限公司（以下简称辰龙公司）虚开增值税专用发票，共计85份，涉案税款1436751.48元，价税合计9888263.01元。分述如下： 1、2015年3月18日，合盛公司向辰龙公司虚开增值税专用发票12份，税额202404.08元； 2、2015年9月23日，合盛公司向辰龙公司虚开增值税专用发票12份，税额203215.44元； 3、2015年9月23日，合盛公司向辰龙公司虚开增值税专用发票13份，税额220150.06元； 4、2015年11月26日，合盛公司向辰龙公司虚开增值税专用发票4份，税额67415.91元； 5、2015年12月24日，合盛公司向辰龙公司虚开增值税专用发票2份，税额33869.24元； 6、2015年2月11日，合盛公司向弗雷迪公司虚开增值税专用发票7份，税额118542.34元； 7、2015年3月9日，合盛公司向弗雷迪公司虚开增值税专用发票10份，税额168722.5元; 8、2015年5月25日，合盛公司向弗雷迪公司虚开增值税专用发票4份，税额67883.76元； 9、2015年11月26日，合盛公司向弗雷迪公司虚开增值税专用发票15份，税额252881.59元； 10、2016年3月22日，合盛公司向弗雷迪公司虚开增值税专用发票6份，税额101666.56元。 2020年3月16日,被告人赵小金主动投案并退赃125000元，2020年3月25日被告人王兵主动投案并退赃125000元，2019年10月22日被告人田素帅主动投案并退赃30000元。 公诉机关宣读、出示了：1、受案登记表、户籍证明等书证；2、证人马某、张某1等人的证言；3.被告人赵小金、王兵、田素帅的供述与辩解等证据予以证实。 公诉机关认为，被告人赵小金、王兵、田素帅在没有真实货物交易的情况下，向他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。并视被告人赵小金、王兵具有如实供述情节、被告人田素帅具有自首情节，建议对被告人赵小金、王兵分别判处三年以上三年六个月以下有期徒刑，对被告人田素帅判处二年六个月以上三年六个月以下有期徒刑，均并处罚金，结合社区调查评估意见均可适用缓刑。 被告人赵小金对公诉机关指控的犯罪事实及证据不持异议，自愿认罪认罚。 其辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控的事实及罪名不持异议，同时认为被告人赵小金具有如实供述、自愿认罪认罚、主观恶性较小、初犯、偶犯等从轻情节，建议对其在公诉机关量刑幅度内从轻处罚，并适用缓刑。 被告人王兵对公诉机关指控的犯罪事实及证据不持异议，自愿认罪认罚。 其辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控的罪名不持异议，同时认为被告人王兵具有如实供述、自愿认罪认罚、作用相对较轻、积极退赃、初犯、偶犯等从轻情节，建议对其判处三年有期徒刑，并适用缓刑。 被告人田素帅对公诉机关指控的犯罪事实及证据不持异议，自愿认罪认罚。 其辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控的罪名不持异议，同时认为被告人田素帅具有自愿认罪认罚、自首、从犯、主动退赃等从轻、减轻处罚情节，建议对被告人田素帅判处二年六个月有期徒刑，并适用缓刑。 经审理查明的事实与起诉书指控的事实一致。 另查明：1、上述增值税专用发票均已在寿光市国税局认证抵扣。 2、被告人赵小金、王兵、田素帅、郭某四人系合盛公司实际经营人。被告人郭某等人向弗雷迪公司、辰龙公司虚开上述增值税专用发票，按照每份发票价税合计金额的5%向受票方收取费用，获利共计494400元，该利润由被告人郭某、赵小金、王兵、田素帅等涉案人员平均分配。本案审理期间，被告人田素帅向本院退缴赃款93600元。 3、在本案审理期间，本院委托鱼台县司法局调查评估被告人赵小金、王兵、田素帅对居住社区的影响，经评估，如对三被告人适用非监禁刑对居住社区影响一般。 4、案发后，被告人赵小金于2018年11月30日被公安机关抓获归案，取保候审期间脱逃，后于2020年3月16日主动投案；被告人王兵于2018年10月29日被公安机关拘传到案，取保候审期间脱逃，后于2020年3月25日主动投案；被告人田素帅于2019年10月22日主动到公安机关投案。 上述事实，可由经庭审质证、认证的同案犯郭某的供述、被告人赵小金、王兵、田素帅的供述与辩解、证人马某、苗某、卜某、张某1、占某、聂某、丁某、张某2、宋某、刘某、古某、王某、李某1、林某、陈某、李某2、李某3、闫某等人的证言、鱼台县国家税务局涉嫌犯罪案件移送材料、刑事判决书、企业信息、银行交易明细、征税/扣税单证汇总簿、涉案增值税专用发票复印件、记账凭证、证明、抓获经过、调查评估意见书、户籍信息等证据予以证实。 本院认为，被告人赵小金、王兵、田素帅在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控三被告人的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定性准确，应予支持。在共同犯罪中，被告人赵小金、王兵、田素帅等人具有向他人虚开增值税专用发票的共同犯意、共同出资、共同经营、共同获利，各被告人均积极主动实施犯罪客观行为，均系主犯，应按其参与的全部犯罪处罚，故被告人田素帅的辩护人关于被告人田素帅在共同犯罪中系从犯的意见不成立，不予采纳；但被告人王兵、田素帅所起作用相对小，可量刑时酌处。被告人田素帅有违法劣迹，可酌定从重处罚。被告人赵小金、王兵到案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚，可从轻处罚。被告人田素帅主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，且自愿认罪认罚，可从轻处罚。三被告人退缴全部违法所得，可酌定从轻处罚，结合社区调查评估意见书，对三被告人均可适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以支持。被告人赵小金、王兵的辩护人提出的量刑意见适当，予以支持。被告人田素帅的辩护人提出的量刑意见较轻，与被告人田素帅的罪责刑不相符，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告人赵小金犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 二、被告人王兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币七万二千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 三、被告人田素帅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年三个月，并处罚金人民币七万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）。 四、追缴被告人赵小金的违法所得人民币十二万三千六百元，被告人王兵的违法所得人民币十二万三千六百元、被告人田素帅的违法所得人民币十二万三千六百元，均予以没收，上缴国库(均已追缴)。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  张永华 人民陪审员  张大双 人民陪审员  刘艳霞 二〇二〇年五月二十一日                                                                                                                          法官助理                                                                                                                                       王传芳                                                                                                                   书 记 员