江苏省扬州市广陵区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1002刑初185号公诉机关江苏省扬州市广陵区人民检察院。被告人刘某，男，1986年8月31日出生于河南省尉氏县，汉族，高中文化，无业，住河南省尉氏县,户籍地河南省尉氏县。2018年11月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局刑事拘留，2018年11月28日被扬州市公安局广陵分局取保候审，2019年11月27日被该分局解除取保候审，2020年4月20日被扬州市广陵区人民检察院取保候审。被告人黄某某，女，1979年8月12日出生于广东省佛山市，汉族，中专文化，广州市逸风服饰有限公司采购员，住广东省广州市天河区,户籍地广东省佛山市南海区。2018年11月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局取保候审，2019年11月7日被扬州市广陵区人民检察院取保候审。被告单位北京耀发科技有限公司，统一社会信用代码91110105MA00529L9P，住所地北京市某某区王四营乡王四营村村南综合区地上一层-6281，法定代表人赵亚芳。诉讼代表人赵亚芳，北京耀发科技有限公司法定代表人。被告人李某某，男，1979年1月6日出生于河北省邯郸市永年县，汉族，小学文化，北京耀发科技有限公司实际经营人，住北京市某某区,户籍地河北省邯郸市永年县。2018年11月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局取保候审，2019年11月16日被扬州市广陵区人民检察院取保候审。被告人张某某，男，1975年12月8日出生于河南省鄢陵县，汉族，初中文化，鄢陵县昌顺散热设备修配厂实际经营人。住河南省鄢陵县。2018年12月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局取保候审，2019年12月9日由该分局解除取保候审，2020年4月20日被扬州市广陵区人民检察院取保候审。被告单位资溪县煤炭公司，统一社会信用代码913610281629202648，住所地江西省抚州市资溪县鹤城镇建设中路5号，法定代表人徐炎红。诉讼代表人李伟宏，资溪县煤炭公司员工。被告人郑某某，男，1981年10月4日出生于江西省抚州市东乡县，汉族，大专文化，资溪县煤炭公司负责人,住江西省南昌市,户籍地江西省抚州市东乡县。2018年11月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局取保候审，2019年11月27日被该分局解除取保候审，2020年4月20日被扬州市广陵区人民检察院取保候审。辩护人陶扬,江苏君奥律师事务所律师。被告人何某某，男，1990年2月20日出生于河南省尉氏县，汉族，初中文化，无固定职业,住河南省尉氏县。2019年10月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局取保候审。被告人肖某某，男，1972年12月5日出生于江西省吉安市吉水县，汉族，初中文化，惠州市大正家具有限公司法定代表人、实际经营人，住广东省惠州市惠阳区，户籍地江西省吉安市吉水县。2018年12月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被扬州市公安局广陵分局取保候审，2019年12月12日被该分局解除取保候审，2020年4月20日被扬州市广陵区人民检察院取保候审。扬州市广陵区人民检察院以扬广检诉刑诉[2020]170号起诉书，指控被告单位资溪县煤炭公司、北京耀发科技有限公司,被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。扬州市广陵区人民检察院指派检察员王璐出庭支持公诉。诉讼代表人李伟宏、赵亚芳,被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某,辩护人陶扬均到庭参加诉讼。现已审理终结。扬州市广陵区人民检察院指控，2016年12月以来，凡新庄（已起诉）安排凡胜利（已起诉）、郭建辉（已起诉）等人从扬州、大连等地领取空壳公司的空白增值税专用发票、税控盘等公司材料，后将该材料提供给河南省开封市尉氏县铁路北街打票点，打票人员贾英（另案处理）、刘玉萍（另案处理）、刘影(已起诉）根据凡新庄提供的开票信息开具扬州慧易建筑材料有限公司、大连优良源木材有限公司、大连亿盛美商贸有限公司等公司增值税专用发票，后上述增值税专用发票被销往多家下游单位，现查明被告单位北京耀发科技有限公司、资溪县煤炭公司、被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某虚开了上述增值税专用发票，具体分述如下：1、2017年间，被告人刘某在与张治强（另案处理）、许小辉（另案处理）等人买卖砂石的过程中，明知安徽宝驹建筑有限公司、安徽省兴威建筑工程有限公司、安徽九瑞建筑工程有限公司、安徽正业建筑工程有限公司、利辛县博远商贸有限公司与扬州慧易建筑材料有限公司未发生实际业务往来的情况下，通过吕红涛（另案处理）为上述公司开具增值税专用发票39份，虚开税款共计人民币647229.1元，目前抵扣税款563834.15元。案发后，被告人刘某如实供述了自己的犯罪事实，公安机关扣押刘某的人民币60000元。2、2017年6月间，被告人黄某某作为广州市逸风服饰有限公司采购员，因采购中缺失进项发票，在该公司与大连福将月纺织品有限公司未发生实际业务往来的情况下，通过支付票面金额6%左右的开票费，让他人为广州市逸风服饰有限公司开具增值税专用发票14份，税款合计人民币237585.96元，税款已全部抵扣。案发后，被告人黄某某主动投案并如实供述自己的犯罪事实，广州市逸风服饰有限公司已补缴全部税款，公安机关扣押黄某某的人民币50000元。3、2017年6月间，被告单位北京耀发科技有限公司为抵扣税款，在与大连优良源木材有限公司未发生实际业务往来的情况下，该公司实际经营人、被告人李某某通过支付票面金额8%左右的开票费用，让他人为被告单位北京耀发科技有限公司开具增值税专用发票5份，税款合计人民币79914.53元，税款已抵扣。案发后，被告单位北京耀发科技有限公司、被告人李某某主动投案并如实供述自己的犯罪事实，公安机关扣押被告人李某某的人民币129914.53元。4、2017年10月至11月间，被告人张某某为抵扣税款，在与大连亿盛美商贸有限公司未发生实际业务往来的情况下，让他人为鄢陵县昌顺散热设备修配厂开具增值税专用发票11份，税款合计人民币176510.89元，税款已抵扣。案发后，被告人张某某主动投案并如实供述自己的犯罪事实，并已补缴了全部税款，公安机关扣押被告人张某某的人民币23489元，在本院审理期缴纳人民币26511元。5、2017年9月间，被告单位资溪县煤炭公司为抵扣税款,在与大连亿盛美商贸有限公司未发生实际业务往来的情况下，该公司实际经营人、被告人郑某某通过被告人何某某介绍，以人民币60万元开票费用，让他人为被告单位资溪县煤炭公司开具增值税专用发票75份，税款合计人民币1272977.48元，税款已抵扣。案发后，被告单位资溪县煤炭公司、被告人郑某某主动投案并如实供述自己的犯罪事实，被告人何某某如实供述了自己的犯罪事实，被告单位资溪县煤炭公司已补缴了全部税款，公安机关扣押被告人郑某某的人民币500000元，扣押被告人何某某的人民币20000元。6、2017年8月间，被告人肖某某为抵扣税款，在与大连优良源木材有限公司未发生实际业务往来的情况下，让他人为惠州市大正家具有限公司开具增值税专用发票11份，税款合计人民币185734.48元，税款已抵扣。案发后，被告人肖某某如实供述自己的犯罪事实，已补缴了全部税款，公安机关扣押被告人肖某某的人民币70000元。上述事实，诉讼代表人李伟宏、赵亚芳,被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某在开庭审理过程中均无异议，并有被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某在侦查机关的供述笔录，未到庭证人王莹、余红祥、程凤、田冰瑞、江畔畔、张治强、刘廷建、许小辉、张兵兵、刘超、林机、陈志勇、徐艳红等人的证言笔录，银行交易流水，增值税专用发票复印件、购销合同、增值税纳税申报资料、抵扣证明、情况说明、完税证明，扣押决定书、扣押清单、工商登记资料，辨认笔录，案发经过，户籍证明等证据证实，足以认定。本院认为，被告人刘某违反国家对增值税专用发票的管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人黄某某违反国家对增值税专用发票的管理规定，让他人为其所在公司虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位北京耀发科技有限公司，违反国家对增值税专用发票的管理规定，让他人为该公司虚开增值税专用发票，被告人李某某系该公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人张某某违反国家对增值税专用发票的管理规定，让他人为其经营的个体工商户鄢陵县昌顺散热设备修配厂虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位资溪县煤炭公司，违反国家对增值税专用发票的管理规定，让他人为该公司虚开增值税专用发票，被告人郑某某系该公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人何某某违反国家对增值税专用发票的管理规定，介绍他人为资溪县煤炭公司虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人肖某某违反国家对增值税专用发票的管理规定，故意让他人为其经营的个体工商户惠州市大正家具有限公司虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位北京耀发科技有限公司与被告人李某某，被告单位资溪县煤炭公司与被告人郑某某共同故意犯罪，系共同犯罪。被告单位北京耀发科技有限公司、资溪县煤炭公司、被告人黄某某、张某某、李某某、郑某某主动投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人刘某、何某某、肖某某如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚。结合被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某的犯罪事实、犯罪情节以及犯罪后的悔罪表现，均可给予其一定的缓刑考验期限。公诉机关指控被告单位北京耀发科技有限公司、资溪县煤炭公司、被告人刘某、黄某某、李某某、张某某、郑某某、何某某、肖某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，本院予以支持。辩护人提请对被告人郑某某从宽处罚的辩护意见，亦予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、被告人黄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）三、被告单位北京耀发科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳。）四、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）五、被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）六、被告单位资溪县煤炭公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十二万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳。）七、被告人郑某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）八、被告人何某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）九、被告人肖某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。）十、扣押款人民币八十七万九千九百一十四元五角三分（其中八十五万三千四百〇三元五角三分扣押于扬州市公安局广陵分局），其中非法所得和罚金上缴国库，剩余款项分别发还被告人。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员 朱 兵二〇二〇年五月二十七日书记员 陈启琦