山东省高唐县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1526刑初1号 公诉机关山东省高唐县人民检察院。 被告单位高唐县九九木业有限公司，住所地高唐县清平镇北街村北段。 诉讼代表人许恒全，男，1950年12月13日出生，被告单位高唐县九九木业有限公司员工。 被告人赵乌九，男，1971年6月8日出生于山东省高唐县，汉族，初中文化，户籍所在地福建省莆田市秀屿区，原高唐县世纪豪鼎木业有限公司法定代表人、高唐县九九木业有限公司法定代表人，住高唐县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年12月14日被聊城市公安局取保候审，2020年1月3日被本院取保候审。 辩护人范文彦，北京市中银律师事务所律师。 山东省高唐县人民检察院以高检公刑诉[2019]256号起诉书指控被告单位高唐县九九木业有限公司、被告人赵乌九犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。本院于2020年3月1日中止审理，同年4月10日恢复审理。山东省高唐县人民检察院指派检察员王娇娃、代理检察员王合凯出庭支持公诉，诉讼代表人许恒全、被告人赵乌九及其辩护人范文彦到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2015年7月至11月，被告人赵乌九经营的高唐县世纪豪鼎木业有限公司（2016年注销）与昆山XXXXX有限公司在没有发生实际业务交易的情况下，虚构多层板的购销业务，为昆山XXXXX有限公司开具74份增值税专用发票，税款合计人民币（下同）153.908937万元。 被告单位高唐县九九木业有限公司实际经营人为被告人赵乌九。2016年2月至3月，被告单位高唐县九九木业有限公司与昆山XXXXX有限公司在没有发生实际业务交易的情况下，虚构多层板的购销业务，为昆山XXXXX有限公司开具17份增值税专用发票，税款合计27.460491万元。 综上，被告单位高唐县九九木业有限公司虚开增值税专用发票，涉案金额为27.460491万元；被告人赵乌九涉案金额为181.369428万元。 2018年12月14日，被告人赵乌九主动到聊城市公安局投案，并如实供述了自己的罪行。案发后，被告人赵乌九上缴违法所得43.6886万元。 针对指控的上述事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告单位高唐县九九木业有限公司违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人赵乌九违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人赵乌九系被告单位高唐县九九木业有限公司直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人赵乌九系自首，案发后主动退赃，可以从轻处罚。建议判处被告单位高唐县九九木业有限公司罚金，判处被告人赵乌九有期徒刑三年，缓刑五年。 被告单位高唐县九九木业有限公司、被告人赵乌九对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人辩称，被告人赵乌九系自首，自愿认罪认罚，确有悔罪表现，且系初犯，建议从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明：2015年7月至11月，被告人赵乌九经营的高唐县世纪豪鼎木业有限公司与昆山XXXXX有限公司在没有发生实际业务交易的情况下，虚构多层板的购销业务，为昆山XXXXX有限公司开具94份增值税专用发票，税款合计153.908937万元。 被告单位高唐县九九木业有限公司实际经营人为被告人赵乌九。2016年2月至3月，被告单位高唐县九九木业有限公司与昆山XXXXX有限公司在没有发生实际业务交易的情况下，虚构多层板的购销业务，为昆山XXXXX有限公司开具17份增值税专用发票，税款合计27.460491万元。 2018年12月14日，被告人赵乌九主动到聊城市公安局投案，并如实供述了自己的罪行。案发后，被告人赵乌九上缴违法所得43.6886万元。 另查明：高唐县世纪豪鼎木业有限公司于2016年注销。在审理过程中，被告人赵乌九主动交纳162.1846万元以弥补国家税款损失，并主动交纳被告单位财产刑保证金10万元。 上述事实，有下列已经庭审举证、质证的物证高唐县九九木业有限公司内的照片，书证国家税务总局苏州昆山经济技术开发区税务局提供的税务事项证明、高唐县世纪豪鼎木业有限公司税务登记表、高唐县九九木业有限公司税务登记表、被告人赵乌九签字确认的高唐县世纪豪鼎木业有限公司和高唐县九九木业有限公司向昆山XXXXX有限公司开具的增值税专用发票情况、昆山XXXXX有限公司10530801040019861账号交易明细、高唐世纪豪鼎木业有限公司236408960282和高唐县九九木业有限公司206527063096账户交易明细、许某账号为62×××12的农业银行卡账户明细、郭某账号为62×××68的农村商业银行卡账户明细、郑某账号为62×××93的建设银行卡账户交易明细、高唐县九九木业有限公司2016年2月22日记账凭证1张和原始转账凭证2张、高唐县九九木业有限公司2016年2月28日记账凭证1张和增值税专用发票6张、高唐县九九木业有限公司2016年3月28日记账凭证1张和原始转账凭证1张、高唐县九九木业有限公司于2016年3月28日向昆山XXXXX有限公司开具的增值税专用发票11张、高唐县九九木业有限公司提供的国内支付业务收款回单3张、纳税人状态变更信息查询、案件来源说明、到案经过、情况说明、郭某1建行账号62×××91交易明细、聊城市公安局收据、高唐县税务局关于高唐县九九木业有限公司和高唐县世纪豪鼎木业有限公司在该局缴纳增值税的明细表、苏州昆山经济技术开发区税务局提供的增值税纳税申报表，证人任某、郭某1、许某、王某1、郑某、王某2的证言，被告人赵乌九的供述等证据证实，足以认定。 本院认为，高唐县世纪豪鼎木业有限公司、被告单位高唐县九九木业有限公司违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额较大；被告人赵乌九系上述公司的实际负责人，组织实施了全部犯罪活动，属直接负责的主管人员，被告单位和被告人赵乌九的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实、罪名成立。被告人赵乌九投案自首并当庭自愿认罪，愿意接受处罚，积极退缴违法所得，主动弥补已注销单位和被告单位的税款损失，主动交纳被告单位财产刑保证金，且系初犯，依法可以从轻处罚。根据被告人赵乌九的犯罪情节、悔罪表现并经判前社会调查，其没有再犯罪的危险，且宣告缓刑对所居住社区无重大不良影响，依法可以适用缓刑。辩护人的此部分辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。据此，为维护国家对增值税发票的管理秩序，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款和第三款、第五十二条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位高唐县九九木业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已缴纳）。 二、被告人赵乌九犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 三、被告人赵乌九交纳的国家税款损失人民币162.1846万元，由税务机关依法处理；被告人赵乌九退缴的违法所得43.6886万元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省聊城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  付振涛 人民陪审员  张 慧 人民陪审员  刘振涛 二〇二〇年五月二十九日 书 记 员  石恒晓