江苏省东海县人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0722刑初16号公诉机关江苏省东海县人民检察院。被告单位连云港市龙港面粉有限公司，注册号91320722741332520R，住所地江苏省东海县张湾乡营屯村。法定代表人王生华。诉讼代表人穆道港，该公司职工。被告单位连云港市百味香食品有限公司，注册号91320722788398965H，住所地江苏省东海县张湾乡四营工业区。法定代表人王庆龙。诉讼代表人穆道港，该公司职工。被告人王生华，连云港市龙港面粉有限公司法定代表人、连云港市百味香食品有限公司实际经营人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月7日被东海县公安局刑事拘留，2018年9月20日被东海县公安局取保候审，2019年9月20日被东海县人民检察院重新取保候审。辩护人何立军，江苏田湾（东海）律师事务所律师。江苏省东海县人民检察院以东某二部刑诉[2019]64号起诉书指控被告单位连云港市龙港面粉有限公司（以下简称龙港公司）、连云港市百味香食品有限公司（以下简称百味香公司）、被告人王生华犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月6日向本院提起公诉。本院立案受理后依法适用简易程序，组成合议庭，后转为普通程序，重新组成合议庭，公开开庭进行审理。江苏省东海县人民检察院指派检察员俞某出庭支持公诉，被告单位龙港公司和百味香公司的诉讼代表人穆道港、被告人王生华及其辩护人何立军到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省东海县人民检察院指控：被告人王生华于2015年7月，在没有真实货物交易的情况，利用其经营的连云港市龙港面粉有限公司向北京长益文达商贸有限责任公司虚开增值税专用发票30份，税额合计人民币38.9144万元（以下币种均为人民币），全部抵扣。被告人王生华于2015年7月，在实际经营连云港市百味香食品有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，向北京艺业兴达商贸有限公司虚开增值税专用发票43份，税额合计55.892088万元，全部抵扣；向北京邵毅飞翔商贸有限公司虚开增值税专用发票33份，其中抵扣32份，税额41.5941万元。被告人王生华主动到案，基本如实供述犯罪事实；主动上交22万元用于退出违法所得及弥补国家税收损失。为证明指控事实，公诉机关当庭出示了书证、证人证言及被告人王生华供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为被告人王生华在经营龙港公司、百味香公司期间，虚开增值税专用发票，税额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王生华及龙港公司、百味香公司主动到案，如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告单位龙港公司、百味香公司及被告人王生华对公诉机关指控的罪名、犯罪事实及出示的证据无异议，自愿认罪认罚。被告人王生华辩护人何立军对公诉机关指控罪名无异议，提出王生华具有初犯、自首、认罪认罚、部分退赔、立功等法定、酌定从轻、减轻情节，建议本院在三年以下量刑并适用缓刑。经审理查明：2015年7月，被告人王生华在没有真实货物交易的情况，利用其经营的连云港市龙港面粉有限公司向北京长益文达商贸有限责任公司虚开增值税专用发票30份，税额合计人民币38.9144万元（以下币种均为人民币），全部被抵扣。2015年7月，被告人王生华在没有真实货物交易的情况下，利用其实际经营的连云港市百味香食品有限公司向北京艺业兴达商贸有限公司虚开增值税专用发票43份，税额合计55.892088万元，全部被抵扣；向北京邵毅飞翔商贸有限公司虚开增值税专用发票33份，其中被抵扣32份、税额41.5941万元。2018年9月6日，被告人王生华主动投案，基本如实供述犯罪事实；退缴22万元至公安机关，用于退出违法所得及弥补国家税款损失；本院审理期间，又退缴4万元至本院，用于退出违法所得及弥补国家税收损失。到案后，王生华提供线索协助公安机关抓获许某被盗窃案犯罪嫌疑人伏某，现伏某已被判刑。上述事实，被告单位龙港公司、百味香公司诉讼代表人及被告人王生华无异议，并有被告人王生华的供述与辩解、证人朱国信的证言、证人寇恒湖的证言、证人王凯的证言、证人穆道怀的证言、证人王巧荣的证言、证人刘丹的证言、证人张志梅的证言、发票案件线索移送及税务稽查材料、龙港公司会计凭证、部分增值税专用发票复印件、场地承包合同、百味香公司与北京艺业兴达公司签订的粮食购销合同、龙港公司、百味香公司税务资料及开票明细、北京长益文达商贸有限公司税务抵扣情况、被告单位龙港公司、百味香公司的企业登记资料、涉案企业税务工商登记资料及认证明细、相关银行账户交易明细、部分涉案企业注册地址情况证明、北京长益文达商贸有限公司、北京艺业兴达公司、北京邵毅飞翔商贸有限公司工商登记及账户交易、死亡证明、资金流向示意图、中国农业银行自助业务办理确认书、银行流水、陈秀升涉嫌虚开增值税发票的立案材料及证人证言、马万涉嫌虚开发票的立案材料及证人证言、连云港市百味香食品有限公司账号10434901040005352银行流水、连云港市龙港面粉有限公司账号10431301040010481银行流水、刘丹账号6228480018163490974银行流水、扣押决定书、扣押清单、江苏省暂扣款专用收据、检举材料、发破案及到案经过、前科劣迹登记表、被告人王生华照片和户籍信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王生华违反国家税收征管和发票管理规定，利用其经营和实际经营的连云港市龙港面粉有限公司、连云港百味香食品有限公司向北京长益文达商贸有限公司、北京艺业兴达商贸有限公司和北京邵毅飞翔商贸有限公司虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。江苏省东海县人民检察院指控被告单位连云港市龙港面粉有限公司、连云港市百味香食品有限公司、被告人王生华犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚、证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人王生华主动投案，如实供述基本犯罪事实，是自首，依法予以减轻处罚；自愿认罪认罚，依法予以从宽处理；提供线索，协助公安机关侦破案件，构成立功，依法予以从轻处罚；主动退赔，弥补国家部分税款损失，酌情予以从轻处罚。辩护人关于王生华具有自首、立功、初犯、退赃、认罪认罚等法定、酌定从轻、减轻处罚情节的辩护意见成立，本院依法予以采纳。根据被告人王生华的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，符合缓刑适用条件，对辩护人适用缓刑的辩护意见予以采纳，对被告人王生华予以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位连云港市龙港面粉有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（已缴纳）。二、被告单位连云港市百味香食品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已缴纳）。三、被告人王生华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起算）四、被告人王生华退出的人民币26万元由扣押机关移交税务机关上缴国库冲抵国家税款损失;对被告单位连云港市龙港面粉有限公司、连云港市百味香食品有限公司、被告人王生华因虚开增值税专用发票给国家造成的税款损失予以继续追缴。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 王    小    彪人民陪审员 谭恒丽人民陪审员姜成丽二〇二〇年五月九日书 记 员 姜         童法律条文附录《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚;有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，经人民法院裁定,可以延缓缴纳、酌情减少或者免除。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。