新疆维吾尔自治区和布克赛尔蒙古自治县人民法院   刑 事 判 决 书   （2019）新4226刑初169号   公诉机关新疆塔城地区和布克赛尔县人民检察院。   被告人：陈伟英，女，1962年6月21日出生于安徽省合肥市，汉族，小学文化程度，无业，现住安徽省合肥市，因涉嫌逃税罪于2019年6月28日被和布克赛尔蒙古自治县公安局取保候审。   新疆塔城地区和布克赛尔县人民检察院以和布克赛尔县检公诉刑诉（2019）142号起诉书指控被告人陈伟英犯逃税罪，于2019年12月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，以互联网庭审的方式，公开开庭审理了本案。新疆塔城地区和布克赛尔县人民检察院指派检察员刘清丽出庭支持公诉，被告人陈伟英在线参加诉讼。现已审理终结。   新疆塔城地区和布克赛尔县人民检察院指控，新疆康隆农业科技发展有限公司成立于2010年4月9日，法定代表人吴敬峰（被告人陈伟英丈夫）。被告人陈伟英系该公司股东之一。该公司于2015年6月8日，核准名称变更为新疆康隆科技股份有限公司。经新疆康隆农业科技发展有限公司董事会同意，被告人陈伟英于2012年9月17日与新疆中企投资有限合伙企业签订了《关于新疆康隆农业科技发展有限公司的股权转让合同》，合同约定被告人陈伟英将其持有的新疆康隆农业科技有限公司的300万元股权，以总价款人民币1,260万元转让给新疆中企投资有限合伙企业。当日新疆中企投资有限合伙企业向被告人陈伟英转款1,260万元，并进行了股权变更登记。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》的规定，被告人陈伟英对此次股权转让应当缴纳“产权转移书据”印花税6,300元，个人所得税1,918,740元。   被告人陈伟英于2014年与车某签订了《关于新疆康隆农业科技发展有限公司的股权转让合同》，约定被告人陈伟英以人民币45万元转让其持有的新疆康隆农业科技发展有限公司的10万元注册资本给车某，并进行了股权变更登记。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》的规定，被告人陈伟英对此次股权转让应当缴纳“产权转移书据”印花税225元，个人所得税69,955元。   被告人陈伟英于2014年8月18日与梁某签订了《新疆康隆农业科技发展有限公司股权转让协议》，约定被告人陈伟英以人民币450万元转让其持有的新疆康隆农业科技发展有限公司的100万元注册资本给梁某，梁某的前夫张某给被告人转款225万元，向吴敬峰转款65万元，并办理了股权变更登记。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》的规定，被告人陈伟英对此次股权转让应当缴纳“产权转移书据”印花税2,250元，个人所得税699,550元。   被告人陈伟英于2014年与郑某签订了《新疆康隆农业科技发展有限公司股权转让合同》，约定被告人陈伟英以人民币129万元转让其持有的新疆康隆农业科技发展有限公司的30万元注册资本给郑某，2015年7月23日郑育峰向吴敬峰转款30万元，并办理了股权变更登记。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》的规定，被告人陈伟英对此次股权转让应当缴纳“产权转移书据”印花税645元，个人所得税197,871元。   被告人陈伟英于2015年3月1日与刘某签订了《新疆康隆农业科技发展有限公司股权转让合同》，约定被告人陈伟英以人民币120万元转让其持有的新疆康隆农业科技发展有限公司的28万元注册资本给刘某，刘某于2014年12月29日向被告人陈伟英的儿子吴锦鸿转款100万元，12月26日刘某的朋友陈泉向吴锦鸿转款20万元，并办理了股权变更登记。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》的规定，被告人陈伟英对此次股权转让应当缴纳“产权转移书据”印花税600元，个人所得税183,880元。   2017年7月3日被告人陈伟英在和布克赛尔蒙古自治县地方税务局自行申报缴纳“个人所得税-其他转让所得”10万元。   被告人陈伟英五次转让股权未缴纳“产权转移书据”印花税10,020元，未缴纳个人所得税2,969,996元，共计未缴纳税款2,980,016元。经国家税务总局塔城地区税务局稽查局【2018】4号涉嫌犯罪案件情况调查报告证实陈伟英为逃避缴纳税款。经税务机关书面通知其申报而拒不报纳税。2018年4月13日，塔城地区地方税务局稽查局作出塔地税稽处（2018）5号税务处理决定书。2018年4月13日塔城地区地方税务局稽查局作出塔地地稽查处（2018）3号税务行政处罚决定书。被告人陈伟英未提出异议，亦未履行处理和处罚决定书。2018年9月10日国家税务总局塔城地区税务局稽查局以塔税稽移（2018）4号移送书将案件移送至塔城地区公安局经济犯罪侦查大队。   针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应的证据材料：被告人陈伟英人的供述和辩解、视听资料，塔地税稽通（2017）226号、129号通知书，国家税务局塔城地方税务局稽查局出具的入库查询记录及关于被告人陈伟英逃税案件的相关说明，塔城地方税务局出具的塔地税稽处（2018）3号、5号处理决定书和处罚决定书及文书公告送达文书，2012年、2014年、2015年税务稽查工作底稿，股权转让合同书五份，和布克赛尔蒙古自治县市场监督管理局出具的新疆康隆科技股份有限公司的基本情况、自然人投资情况、变更情况，涉嫌犯罪案件情况调查报告，新疆康隆农业科技发展有限公司股权转让调查报告，新疆中企股权投资有限公司合伙企业出具的投资划款指令10号收款收据，交通银行个人汇款回单，中国农业银行和布克赛尔蒙古自治县支行出具的被告人陈伟英个人客户关联合约信息个人/对公账户交易明细表。   公诉机关认为：被告人陈伟英的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零一条、《最高人民法院关于审理偷税抗税案具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分应当以逃税罪追究其刑事责任。被告人陈伟英对犯罪事实供认不讳，认罪态度好，建议对被告人陈伟英判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金。   被告人陈伟英辩称对指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪，对公诉机关出示的证据均无异议，股权转让款都打到公司账户用于公司经营，剩余未缴纳的税款目前公司亏损，本人暂时无能力缴纳税款，家里还有八十多岁老母亲及小侄子需要照顾，望量刑予以从轻处罚。   经审理查明，被告人陈伟英五次转让股权未缴纳“产权转移书据”印花税10,020元，未缴纳个人所得税2,969,996元，共计未缴纳税款2,980,016元，偷税数额占应纳税额的百分比例为96.75%。   被告人陈伟英逃税罪一案国家税务总局塔城地区税务局稽查局于2018年9月10日以塔税稽移（2018）4号移送书将案件送至塔城地区公安局经济犯罪侦查大队，该队于2019年2月1日将案件移送至和布克赛尔蒙古自治县公安局刑侦大队，和布克赛尔蒙古自治县公安局于2019年2月3日立案，2019年6月24日经合肥市公安局蜀山分局经侦大队民警在合肥市××区内将被告人陈伟英抓获。归案后被告人陈伟英如实供述了犯罪事实，于2019年11月25日签署了认罪认罚具结书。其他犯罪事实与公诉机关指控的事实一致。   认定事实定案的依据为：塔地税稽通（2017）226号、129号通知书，国家税务总局塔城地方税务局稽查局出具的入库查询记录及关于被告人陈伟英案件追缴相关证据及偷税比例情况的相关说明，塔城地方税务局出具的塔地税稽处（2018）3号、5号处理决定书和处罚决定书及文书公告送达文书，2012年、2014年、2015年税务稽查工作底稿，股权转让合同书五份，和布克赛尔蒙古自治县市场监督管理局出具的新疆康隆科技股份有限公司的基本情况、自然人投资情况、变更情况，涉嫌犯罪案件情况调查报告，新疆康隆农业科技发展有限公司股权转让调查报告，新疆中企股权投资有限公司合伙企业出具的投资划款指令10号收款收据，交通银行个人汇款回单，中国农业银行和布克赛尔蒙古自治县支行出具的被告人陈伟英个人客户关联合约信息个人/对公账户交易明细表，归案经过，被告人陈伟英人的供述和辩解、视听资料，证人王某、车某、梁某、张某、郑某、刘某、吴某的证言。   本院认为，被告人陈伟英作为公司股东，转让股权时未按规定申报纳税，逃避缴纳税款数额巨大，并经税务机关依法下达追缴通知后，未补缴应纳税款，其行为已构成逃税罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以确认。被告人陈伟英归案后如实供述犯罪事实，构成坦白予以从轻处罚。被告人陈伟英认罪悔罪已签署认罪认罚具结书，依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第六十七条第三款、五十二条、第七十二条、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条规定，判决如下：   一、被告人陈伟英犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年并处罚金人民币100000元。（刑期自判决书确定之日起计算，罚金于本判决书生效后十日内向本院缴纳。）   二、责令被告人陈伟英追缴应纳税款2,980,016元。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向新疆维吾尔自治区塔城地区中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。   审  判  长   巴巴德木   审  判  员   达 木 登   人民 陪 审员   黄 娇 娥   二 〇 二 〇 年 五 月 三 十 日   书  记  员   包 小 生