文书内容重庆市梁平区人民法院刑 事 判 决 书（2020）渝0155刑初84号公诉机关重庆市梁平区人民检察院。被告人王裕明，男，1974年8月21日出生于重庆市梁平区，汉族，初中文化，住重庆市梁平区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月30日被重庆市梁平区公安局刑事拘留，同年8月30日被重庆市梁平区公安局取保候审，2020年4月16日被本院决定取保候审，2020年5月13日经本院决定，同日由重庆市梁平区公安局执行逮捕。现羁押于重庆市梁平区看守所。重庆市梁平区人民检察院以渝梁检刑诉〔2020〕80号起诉书指控被告人王裕明犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。重庆市梁平区人民检察院指派检察官于海华、检察官助理伍艳霞出庭支持公诉，被告人王裕明到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2015年下半年，被告人王裕明、谭某某(已判决)、陈某某1(已判决)等人共谋，通过在重庆市梁平区的药材公司虚开增值税专用发票的方式谋利，孙某负责联系增值税专用发票的买家并提供虚假的资金流水和购销合同等，被告人王裕明、陈某某1与谭某某等人负责成立药材公司并虚开增值税专用发票，陈某某1与谭某某又负责将虚开的增值税专用发票交给孙某，孙某按照票面金额的3.6%-3.8%的价格出售发票，去除相关开支后孙某分得三分之一赃款后，再由被告人王裕明与谭某某、陈某某1等人予以分配。具体犯罪事实如下：1.被告人王裕明、陈某某1(已判决)、谭某某(已判决)、罗某某(另案处理)利用梁平县荣庆中药材有限公司(以下简称荣庆公司)，在荣庆公司没有实体交易的情况下，于2016年6月、7月、8月、9月、10月、11月、12月，2017年1月、2月、3月向孙某联系的安徽同安堂公司、安徽益康源公司、安徽恒悦药材有限公司(以下简称安徽恒悦公司)虚开增值税专用发票共计233份，金额23101709.43元，税额3927291元。2.被告人王裕明、陈某某1(已判决)、谭某某(已判决)利用梁平县时珍中药材有限公司(以下简称时珍公司)，被告人王裕明、陈某某1、谭某某在时珍公司没有实体交易的情况下，于2016年6月、7月、8月、9月、10月、11月、12月向孙某联系的安徽益康源公司、海南帅旗药业有限公司(以下简称海南帅旗公司)、海南志海公司、江西佳源药业有限公司(以下简称江西佳源公司)虚开增值税专用发票共计196份，金额19142085.04元，税额2758590.96元。2019年7月26日，重庆市梁平区公安局民警收到被告人王裕明愿意投案的意愿，次日被告人王裕明在广东省惠州市惠州南火车站对面停车场向该局民警投案，同月30日被押解回重庆市梁平区看守所羁押。被告人王裕明到案后如实供述自己的罪行。公诉机关认为，被告人王裕明伙同他人虚开增值税专用发票，数额巨大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王裕明认罪认罚，可以从宽处理。被告人王裕明自动到案，且如实供述，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人王裕明在共同犯罪活动中起次要作用，应当从轻、减轻处罚。建议判处被告人王裕明有期徒刑三年至四年六个月，并处罚金五万元人民币。公诉机关提交了涉及荣庆公司部分证据材料：荣庆公司资金账户流水、公司执照、股东协议、注册信息、税务稽查报告及各地回函、证人唐某某、谭某某、孙某证言、被告人王裕明的供述与辩解；涉及时珍公司部分证据材料：时珍公司股东协议、营业执照、注册信息、对公账户明细、涉案企业税务稽查报告及各地回函、证人李某某、张某某、谭某某、孙某、陈某某2、蒋某某等人证言、被告人王裕明的供述与辩解、谭某某对王裕明、罗某某的辨认笔录及立案决定书、刑事拘留证、取保候审决定书等程序性文书等证据证实。被告人王裕明对指控事实、罪名及量刑建议无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，荣庆公司缴纳增值税285781.52元，企业所得税1380元，合计287161.52元；时珍公司缴纳增值税196159.5元，企业所得税1530.41元，合计197689.91元。本院认为，被告人王裕明伙同他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，其行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实、罪名成立，予以确认。公诉机关当庭出示的证据，经庭审质证，被告人无异议，证据客观真实、合法，能够证明本案事实，予以采信。被告人王裕明在共同犯罪活动中起次要作用，系从犯，应当从轻处罚；被告人王裕明自动到案，如实供述自己的罪行，系自首，且认罪认罚，可以从轻处罚；公诉机关提出对被告人王裕明判处有期徒刑三年至四年六个月，并处罚金人民币五万元的量刑建议，予以采纳。关于被告人王裕明违法所得的计算，按发票金额3.6%计算获利数额，扣除荣庆公司、时珍公司缴纳的税款，按二公司涉案人员分配比例计算其违法所得数额较为恰当，其中荣庆公司发票金额2310万余元，应获利83.16万元，扣减税款28.7万元，剩余54.46万元，除孙某分得三分之一计18.15万元，其余36.31万元，由谭某某、陈某某1、王裕明、罗某某各分得9.07万元；时珍公司发票金额1914万余元，应获利68.9万元，扣减税款19.8万元，剩余49.1万元，除孙某分得三分之一计16.37万元，其余32.73万元，由谭某某、陈某某1、王裕明各分得10.91万元；即本案被告人王裕明获利199800元。根据查明的事实、证据，结合被告人的犯罪情节、悔罪表现和其行为对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款和第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告人王裕明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币五万元。（其刑期从本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月13日起至2024年10月8日止。罚金限本判决生效后30日内缴清。）二、对被告人王裕明违法所得十九万九千八百元予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，口头或者书面通过本院或者直接向重庆市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  何 骏人民陪审员  邱兴旺人民陪审员  陆中全二〇二〇年五月十三日书 记 员  余智涛附本案相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。《中华人民共和国刑法》第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。《中华人民共和国刑法》第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。