河南省长葛市人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1082刑初83号公诉机关长葛市人民检察院。被告人薛飞，男，1985年1月28日出生，汉族，群众，高中文化，原长葛市环泰金属材料有限公司执行董事兼总经理，现住河南省长葛市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年8月14日被长葛市公安局取保候审；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月7日经本院决定被取保候审。被告人谢程敏（曾用名谢利培），女，1988年2月20日出生，汉族，群众，中专文化，务农，现住河南省长葛市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年1月17日被长葛市公安局取保候审；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月7日经本院决定被取保候审。长葛市人民检察院以长检二部刑诉【2020】3号起诉书指控被告人薛飞、谢程敏犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，于2020年5月11日公开开庭审理了本案。长葛市人民检察院指派检察员刘崇英出庭支持公诉，被告人薛飞、谢程敏到庭参加诉讼。现已审理终结。长葛市人民检察院指控：一、2016年12月,被告人薛飞在没有真实货物交易的情况下,通过他人居间介绍以支付开票费用为手段,让蒋某(已判刑)等人实际控制的蚌埠会源贸易有限公司、蚌埠中杰贸易有限公司、蚌埠博恒贸易有限公司三家公司为薛飞实际负责的长葛市环泰金属材料有限公司(已注销)虚开增值税专用发票总计54份,虚开税额共计911723.22元,该54份增值税专用发票已于当期认证抵扣并造成国家税款流失。案发后,长葛市环泰金属材料有限公司已于2017年12月14日向国家税务总局长葛市国家税务局进行进项税转出处理,显示进项税转出额为947691.81元,其中包含上述取得三家公司增值税专用发票已抵扣的税款911723.22元。二、2017年6月份,在购销双方没有真实货物交易发生的情况下,被告人谢程敏以非法牟利为目的,通过支付开票费用的方式,居间介绍让郑州艾森金属材料有限公司为薛飞实际负责经营的长葛市环泰金属材料有限公司(已注销)虚开增值税专用发票18份,虚开税额共计为290603.21元,该18份增值税专用发票已于当期认证抵扣并造成国家税款流失,被告人谢程敏从中非法获利8000元。2020年1月16日,被告人谢程敏向长葛市公安局涉案资金账户退缴非法所得8000元,退缴税款100000元;被告人薛飞于2020年1月17日向长葛市公安局涉案资金账户退缴税款190603.21元。认定上述事实的证据有书证、证人证言、被告人的供述和辩解等。被告人薛飞作为长葛市环泰金属材料有限公司的执行董事兼总经理、让他人为自己的公司虚开增值税专用发票，数额较大；被告人谢程敏介绍他人虚开增值税专用发票，二被告人均已构成虚开增值税专用发票罪。薛飞、谢程敏在共同犯罪中均系主犯；二被告人均系自首，并自愿认罪认罚。建议判处薛飞有期徒刑三年至三年六个月，若当庭认罪认罚且符合社区矫正条件可适用缓刑；判处被告人谢程敏有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元，若当庭认罪认罚且符合社区矫正条件可适用缓刑；并建议适用简易程序。被告人薛飞、谢程敏对长葛市人民检察院的指控无异议，请求对其从轻处罚。经审理查明：一、2016年12月,被告人薛飞在没有真实货物交易的情况下,通过他人居间介绍以支付开票费用为手段,让蒋某(已判刑)等人实际控制的蚌埠会源贸易有限公司、蚌埠中杰贸易有限公司、蚌埠博恒贸易有限公司三家公司为薛飞任法定代表人并实际经营的长葛市环泰金属材料有限公司(2018年2月6日注销)虚开增值税专用发票总计54份,虚开税额共计911723.22元,该54份增值税专用发票已于当期认证抵扣并造成国家税款流失。案发后,长葛市环泰金属材料有限公司已于2017年12月14日向国家税务总局长葛市国家税务局进行进项税转出处理,显示进项税转出额为947691.81元,其中包含上述取得三家公司增值税专用发票已抵扣的税款911723.22元。上述事实，被告人薛飞在开庭审理过程中亦无异议，且有受案登记表、证人娄某、程某、蒋某、包某、陆某、辨认笔录、云端部署详情、云端打击详情、手机短信截图、调取证据通知书、调取证据清单、长葛市环泰金属材料有限公司工商信息、长葛市环泰金属材料有限公司税务登记信息及取得增值税专票抵扣明细、蚌埠博恒贸易有限公司、蚌埠市中杰贸易有限公司、蚌埠市会源贸易有限公司税务登记表、增值税专用发票电子底账信息查询及工商注册信息查询单、国家税务总局长葛市税务局关于长葛市环泰金属材料有限公司进项税转出情况说明、已证实虚开通知单及发票明细单、蚌埠市公安局起诉意见书、蚌埠市国家税务局稽查局涉税违法犯罪线索移送函、蚌埠市公安局受案登记表、立案决定书及拘留书、蚌埠市国家税务局稽查局关于蚌埠博恒贸易有限公司、蚌埠市中杰贸易有限公司、蚌埠市会源贸易有限公司开具发票对方已抵扣证明及抵扣清单、蚌埠博恒、中杰、会源三家公司的工商信息、协助查询财产通知书、银行账户交易明细、协助查询财产通知书、长葛市环泰金属材料有限公司账户交易明细、路根科农行账户交易明细、薛宗汉建行账户交易明细等证据证实，足以认定。二、2017年6月份,在购销双方没有真实货物交易发生的情况下,被告人谢程敏以非法牟利为目的,居间介绍让郑州艾森金属材料有限公司为被告人薛飞任法定代表人并实际经营的长葛市环泰金属材料有限公司(2018年2月6日注销)虚开增值税专用发票18份,虚开税额共计为290603.21元,该18份增值税专用发票已于当期认证抵扣并造成国家税款流失,谢程敏从中非法获利8000元。2020年1月16日,谢程敏向长葛市公安局涉案资金账户退缴非法所得8000元,退缴税款100000元;薛飞于2020年1月17日向长葛市公安局涉案资金账户退缴税款190603.21元。上述事实，被告人薛飞、谢程敏在开庭审理过程中亦无异议，且有证人史某、孙某、王某、陈某、许某、邢某证言、长葛市公安局关于对增值进项税额转出事项的说明、扣押决定书、扣押清单、中国工商银行现金存款凭证、协助查询财产通知书、中国工商银行借记卡账户历史明细清单、调取证据通知书、调取证据清单、增值税专用发票认证明细、云端系统截图及下载文件、郑州艾森金属材料公司工商登记材料、郑州新区国家税务局稽查局对郑州艾森金属材料有限公司税务稽查报告及税务处理决定书复印件、增值税专票存根联明细【防伪税控】、长葛市公安局出具的情况说明、长葛市环泰金属材料有限公司工商信息等证据证实，足以认定。另查明，案发后，被告人薛飞于2019年8月14日主动到长葛市公安局投案，并如实供述其主要犯罪事实；被告人谢程敏于2020年1月17日主动到长葛市公安局投案，并如实供述其犯罪事实。上述事实，有到案经过、被告人薛飞、谢程敏供述予以证实，本院予以确认。认定本案事实的综合证据有：被告人户籍信息、薛飞前科情况查询证明、谢程敏前科情况查询证明、党员信息查询情况、认罪认罚具结书，上述证据来源合法，内容客观真实，与本案有关联，本院予以确认。本院认为，被告人薛飞作为原长葛市环泰金属材料有限公司的法定代表人及实际控制人,让他人为该公司虚开增值税专用发票,数额较大；被告人谢程敏介绍他人虚开增值税专用发票，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。在共同犯罪中,薛飞、谢程敏均起主要作用,均系主犯,应当按照其参与的全部犯罪处罚。薛飞、谢程敏犯罪后自动投案,如实供述自己的罪行,均系自首,且自愿认罪认罚，依法可予从轻处罚；二被告人案发后已补缴全部抵扣税款，谢程敏并退缴其违法所得，对二被告人可予从轻处罚。根据薛飞、谢程敏的犯罪情节和悔罪表现及社会调查评估意见，对其适用缓刑不致再危害社会，可依法宣告缓刑。公诉机关指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第一款、第六十一条、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人薛飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人谢程敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所处罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省许昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审判长  李春红审判员  申 健审判员  徐纪斗二〇二〇年五月十五日书记员  刘 柳