河南省焦作市解放区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0802刑初45号公诉机关焦作市解放区人民检察院。被告人尚红明，男，汉族，1973年5月31日出生，小学肄业，无业，户籍所在地河南省许昌市长葛市，现住。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年8月20日至2019年8月21日被临时羁押于大名县看守所，于2019年8月22日被焦作市公安局解放分局刑事拘留，于2019年9月26日经焦作市解放区人民检察院批准逮捕，次日被焦作市公安局解放分局执行逮捕。辩护人郭庆利，河南国银(焦作)律师事务所律师。焦作市解放区人民检察院以焦解检二部刑诉〔2020〕7号起诉书指控被告人尚红明犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月22日向本院提起公诉。本院经审查后于同日立案，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案，焦作市解放区人民检察院指派检察员谢富杰、助理检察员周琦出庭支持公诉，被告人尚红明及其辩护人郭庆利到庭参加诉讼。案件审理期间，公诉机关依法申请延期审理一次，本案经合议庭评议后，现已审理终结。焦作市解放区人民检察院指控：1、2016年4月，被告人尚红明在焦作市解放区民主北路5号院22号楼一单元7号注册成立焦作市宏嘉美纺织有限公司。2016年5月至2016年8月，焦作市宏嘉美纺织有限公司在没有任何实际交易的情况下，分别向深圳市泽盛坊时装面料有限公司等19家公司虚开增值税专用发票共计177份，金额17156072.48元、税额2916532.28元，价税合计20072604.76元。2、2016年5月至2016年8月，焦作市宏嘉美纺织有限公司在没有任何实际交易的情况下，分别接受合肥畅琦布业有限公司等5家公司虚开的增值税专用发票共计65份，金额4232521.52元、税额634890.48元，价税合计4867412元。综上，被告人尚红明通过注册成立焦作市宏嘉美纺织有限公司，在没有任何实际交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票和接受他人虚开的增值税专用发票共计242份，金额21388594元、税额3551422.76元，价税合计24940016.76元。公诉机关为证实以上指控的犯罪事实，向本院移送了户籍证明、发破案经过等书证，证人马某、高某、费某、贾某等证言，被告人尚红明的供述与辩解，勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录，视听资料等证据。公诉机关认为，被告人尚红明违反国家专用发票管理规定，通过注册成立焦作市宏嘉美纺织有限公司，为他人虚开增值税专用发票和接受他人虚开的增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人尚红明到案后，自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理，建议对其判处有期徒刑十年至十三年，并处罚金10万元至15万元。被告人尚红明对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人认为：1、对起诉书指控被告人尚红明犯虚开增值税专用发票罪罪名无异议；2、本案涉及造成国家税款损失的部分事实不清；2、被告人尚红明认罪态度良好，系自愿认罪，应依法从轻处罚；3、被告人尚红明一贯表现良好，没有前科，系初犯、偶犯，因其文化水平较低，违法性认识程度较低，并未认识到其行为所造成的严重后果，获得非法利益有限，主观恶性较小。综上，建议对其从轻处罚，并在恰当刑期范围幅度内给予相应处罚。经审理查明：1、2016年4月，被告人尚红明在焦作市解放区民主北路5号院22号楼一单元7号注册成立焦作市宏嘉美纺织有限公司。2016年5月至2016年8月，焦作市宏嘉美纺织有限公司在没有任何实际交易的情况下，分别向深圳市泽盛坊时装面料有限公司等19家公司虚开增值税专用发票共计177份，金额17156072.48元、税额2916532.28元，价税合计20072604.76元。2、2016年5月至2016年8月，焦作市宏嘉美纺织有限公司在没有任何实际交易的情况下，分别接受合肥畅琦布业有限公司等5家公司虚开的增值税专用发票共计65份，金额4232521.52元、税额634890.48元，价税合计4867412元。综上，被告人尚红明通过注册成立焦作市宏嘉美纺织有限公司，在没有任何实际交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票和接受他人虚开的增值税专用发票共计242份，金额21388594元、税额3551422.76元，价税合计24940016.76元。以上虚开的增值税专用发票在案发时均被认证抵扣。以上事实，被告人尚红明当庭供认不讳。并有证人马某、高某、费某、贾某、丁某、徐某的证言，辨认笔录，取得增值税专用发票明细，焦作市宏嘉美防止有限公司虚开增值税专用发票清单，税务稽查报告及其他税务材料，税务协查报告，开具增值税专用发票明细，深圳市泽盛坊时装面料有限公司税务登记信息及认证信息，情况说明，石狮振邦针纺织品商贸有限公司税务登记信息，苏州市安祖利时装、苏州瀚利轩纺织品、吴江市友汇纺织品三家公司情况，苏州克拉斯棉业有限公司税务信息，山东菏泽市尚百丽家具税务信息，杭州虹湾服装面料有限公司发票明细和说明，宏嘉美公司对公账户交易明细，深圳市泽盛坊时装面料有限公司账户明细，合肥畅琦布业有限公司账户明细，苏州市安祖利时装有限公司账户明细，石狮振邦针纺织品商贸有限公司账户明细及吴天补账户明细，焦作市宏嘉美纺织有限公司工商资料，涉案24家公司工商资料，汉川汉文棉业有限公司税务资料，上海泰哲纺织有限公司税务资料，开封修为有限公司税务资料，在逃人员登记表，大名县看守所出具的羁押证明，公安机关出具的抓获证明及发破案经过，被告人尚红明的户籍信息，认罪认罚具结书，视听资料等证据予以证实。以上证据，均经当庭出示质证，查证属实，足以认定。本院认为，被告人尚红明违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票以及让他人为自己虚开增值税专用发票，其虚开的税款数额共计3551422.76元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控其犯罪罪名成立。被告人尚红明到案后，自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。根据庭审查明事实，本案虚开的增值税专用发票在案发时均被认证抵扣，造成国家税款损失，故辩护人关于本案造成国家税款损失部分事实不清的意见，本院不予采纳。辩护人关于被告人尚红明系初犯、偶犯，没有前科，其到案后认罪态度良好，自愿认罪认罚，可以从轻处罚的意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议，本院认为恰当，予以采纳。综合全案情节，对被告人尚红明依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第六十七条第三款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人尚红明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金100000元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，折抵被羁押的2日后，刑期自2019年8月22日起至2029年8月19日止；罚金自判决生效后30日内缴纳）二、被告人尚红明的违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于河南省焦作市中级人民法院，书面上诉的应递交上诉状正本一份、副本两份。审 判 长  李 宇人民陪审员  刘军勇人民陪审员  焦 杰二〇二〇年五月二十一日书 记 员  吴 恒附相关法律条文《中华人民共和国刑法》：第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条：罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。