山东省庆云县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁1423刑初47号公诉机关山东省庆云县人民检察院。被告人王峰，男，1970年9月27日出生于山东省邹平县，汉族，初中文化，经商，户籍地及现住址山东省邹平县。2015年5月18日因犯虚开增值税专用发票罪被山东省济南市历城区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年2月1日被刑事拘留，同年3月10日被庆云县公安局取保候审，2019年3月7日被庆云县人民检察院取保候审，2020年3月13日被本院取保候审。辩护人于加华、李慧轩，山东公孚律师事务所律师。山东省庆云县人民检察院以德庆检公诉刑诉[2020]21号起诉书指控被告人王峰犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年4月8日、4月21日公开开庭进行了审理。庆云县人民检察院指派检察员芦广庆、王凌志出庭支持公诉。被告人王峰及其辩护人于加华、李慧轩均到庭参加诉讼。现已审理终结。庆云县人民检察院指控：2010年7月，被告人王峰与王某1（另案处理）共同出资成立庆云阳光资源有限公司后，没有进行实际经营，通过虚开增值税专用发票牟利。2011年3月份，在没有真实货物交易，收取开票费的情况下，被告人王峰所在的庆云阳光资源有限公司向准北市辉豪商贸有限责任公司开具增值税专用发票50张，税额849891元，均已认证抵扣。被告人王峰于2018年2月1日7时许被抓获。公诉机关认为，被告人王峰的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。上述事实，公诉机关提供了下列证据予以证实：1.证人王某1等的证言；2户籍证明、涉案增值税专用发票统计表等书证；3.被告人王峰的供述与辩解。被告人王峰提出如下辩护意见：庆云阳光资源有限公司是由王某1出资成立，王峰没有出资。向准北市辉豪商贸有限责任公司开具的增值税专用发票是王某1安排人员开出来后，又指使王峰和成某送给一名叫耿某的人，王峰没有从中获利。被告人王峰的辩护人提出如下辩护意见：1.本案的部分事实不清、证据不足。（1）庆云阳光资源有限公司与淮北市辉豪商贸有限责任公司之间如何联系并开具发票的证据链条不完整；（2）各行为人在共同犯罪中的地位、作用未查明。2.本案应当将王某1、成某乃至存有重大嫌疑的耿某并案处理。3.被告人王峰有如下法定从轻或者减轻处罚的情节。（1）被告人王峰系从犯；（2）被告人王峰系坦白；（3）被告人王峰积极认罪悔罪，在侦查阶段就补缴了部分税款，认罪态度较好；(4）被告人王峰犯罪的主观恶性不深，主观上对此行为的违法性认识不足。经审理查明：2010年7月，被告人王峰与王某1（另案处理）以经营煤炭为名成立庆云阳光资源有限公司，通过虚开增值税专用发票手段进行牟利活动。2011年3月，庆云阳光资源有限公司在没有真实货物交易的情况下，按一定比例收取了开票费，向准北市辉豪商贸有限责任公司开具增值税专用发票50张，税额849891元，由被告人王峰伙同他人交给受票单位的联系人。以上发票均已认证抵扣。2018年2月1日7时许，被告人王峰被抓获归案，向公安机关退缴20万元。上述事实，有下列经庭审质证的证据予以证实：1.证人证言（1）证人高某证言，证实高某通过招商方式联系王峰到庆云租赁刘某的房子干煤炭生意。高某帮忙联系注册的公司。这个公司就是个空壳公司，没有实际经营业务，靠开票挣钱。公司的老板是王超，平时由王峰和成某盯着。（2）证人刘某的证言，证实刘某将一处平房租赁给一个姓宋的干煤炭生意，没有开展业务，之后通过高某招商，把公司转给了邹某的人。后来听高某说邹某这个人没有经营过，光开票了。（3）证人张某、王某2的证言，证实王峰的庆云阳光资源有限公司没有实际经营业务。2.辨认笔录高某对王峰、王某1、成某的辨认，均能辨认一致。3.书证（1）庆云县税务局纳税情况证明，证实庆云阳光资源有限公司自2010年7月成立至2011年12月31日注销，没有缴纳税款。（2）淮北市国税局出具的涉案发票认证抵扣情况说明，证实庆云阳光资源有限公司向淮北辉豪商贸有限责任公司开具的50张增值税专用发票，税额849891元，均已认证抵扣。（3）淮北市辉豪商贸有限责任公司与庆云阳光资源有限公司公对公银行交易记录，证实淮北市辉豪商贸有限责任公司2011年6月13日、6月14日、6月15日与庆云阳光资源有限公司空转资金流的情况。（4）安徽省淮北市中级人民法院刑事裁定书，证实淮北市辉豪商贸有限责任公司实际经营人朱某在没有真实货物交易的情况下，接受庆云阳光资源有限公司开具的50张增值税专用发票的犯罪事实。（5）庆云县公安局收款单据，证实被告人王峰案发后向公安机关退缴20万元。4.被告人的供述与辩解被告人王峰的供述与辩解，证实庆云阳光资源有限公司由王某1出资20万元，王某1让王峰以原来向王峰的借款11万元作为出资。公司成立后因没有业务，王某1提议和王峰开票挣钱。庆云阳光资源有限公司向淮北辉豪商贸有限责任公司开具的发票是王某1安排王峰和成某开车送到徐州高速出口处，对方去拿的。关于被告人王峰提出的“成立庆云阳光资源有限公司时王峰没有出资”的辩护意见。经查，公诉机关提供的证据不能证明王某1和王峰的出资情况，应以被告人王峰的供述为准。该辩护意见，本院予以采纳。关于被告人王峰及其辩护人提出的“各行为人在共同犯罪中的地位、作用”的辩护意见，经查，公诉机关提供的证据能够证明被告人王峰参与了向淮北市辉豪商贸有限责任公司运送增值税专用发票的活动。该辩护意见，本院予以采纳。关于被告人王峰的辩护人提出的“应当将王某1、成某乃至存有重大嫌疑的耿某并案处理”的辩护意见，经查，该事实不属于本案的审理范围。该辩护意见，本院不予采纳。关于被告人王峰的辩护人提出的“从犯”的辩护意见，经查，被告人王峰在虚开涉案增值税专用发票过程中只参与了送票，没有证据证明其参与开票、流转资金、获取违法所得等犯罪行为，在共同犯罪过程中起辅助作用，依法应认定为从犯。该辩护意见，本院予以采纳。关于被告人王峰的辩护人提出的“坦白”的辩护意见，经查，被告人王峰到案后多次供述均不一致，不符合坦白的法定条件。该辩护意见，本院不予采纳。关于被告人王峰的辩护人提出的被告人王峰“积极认罪悔罪，在侦查阶段就补缴了部分税款，主观上对此行为的违法性认识不足”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告人王峰违反增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。被告人王峰属从犯，依法减轻处罚。被告人王峰自愿认罪悔罪，在侦查阶段补缴了部分税款，酌情从轻处罚。被告人王峰因犯虚开增值税专用发票罪被人民法院宣告缓刑以后，在缓刑考验期内发现还有本案犯罪没有判决，依法撤销原判缓刑，将本罪的刑罚与之前犯罪的刑罚实行数罪并罚。被告人王峰有悔罪表现，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，依法对其宣告缓刑，由社区矫正机关对其实行社区矫正。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第二十五条、第二十七条、第六十一条、第六十九条、第七十七条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：被告人王峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；撤销山东省济南市历城区人民法院（2014）历城刑初字第355号刑事判决书中对被告人王峰判处有期徒刑三年，缓刑三年的缓刑部分；数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内一次性向本院缴纳。）如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省德州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郑士新人民陪审员  刘绍安人民陪审员  马荣飞二〇二〇年五月十一日书 记 员  田 凤