山西省晋中市太谷区人民法院刑 事 判 决 书（2020）晋0726刑初25号公诉机关晋中市太谷区人民检察院。被告人李晓，男，1975年5月2日出生，汉族，高中文化，户籍所在地山西省太原市小店区，住晋中市太谷区，系太谷盈润达路面新材料物资有限公司副总经理。2019年7月31日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被太谷县（现为晋中市太谷区）公安局取保候审。辩护人朱帅、靳秀秀，山西德昭律师事务所律师。晋中市太谷区人民检察院以太检刑刑诉（2020）13号起诉书指控被告人李晓犯虚开增值税专用发票罪于2020年1月15日向本院提起公诉。本院于当日立案。本院于2020年2月10日对该案中止审理，2020年5月11日对该案恢复审理，后依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。晋中市太谷区人民检察院指派检察员侯红芳出庭支持公诉。被告人李晓及其辩护人朱帅、靳秀秀到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2017年12月至2018年1月期间，被告人李晓通过一个自称刘明的中间人，在没有实际货物交易的情况下以其所管理的太谷盈润达路面新材料物资工程有限公司、山西盈润达道路建设养护有限公司和阳泉盈润达道路工程有限公司为购货方，购买了221份东营富汇新能源科技有限公司开具的价税合计25590888.3元的增值税专项发票，并将所涉税款3718334.43元全部进行抵扣。后于2019年4月份公司自查后将此笔税款以进项税转出的形式向税务部门足额进行补缴。被告人到案后自愿如实供述自己的罪行。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据。公诉机关认为，被告人李晓违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物购销及货物运输行为的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额达3718334.43元，属数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李晓犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻或减轻处罚。建议判处被告人李晓有期徒刑三年至五年，并处罚金五万元至十万元。被告人李晓对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人朱帅、靳秀秀的辩护意见是：对公诉机关指控被告人李晓构成虚开增值税专用发票罪不持异议，对起诉书指控的部分犯罪事实不持异议。一、被告人李晓及其单位在案发前已经将涉案税款全部以进项税转出的形式予以补缴，并未造成国家税款损失。二、对比另案处理的单位东营富汇新能源科技有限公司及林和、明正东而言，被告人李晓的犯罪情节更为轻微。三、被告人李晓系主动到公安机关反映情况，并如实供述了自己的罪行，其行为完全符合刑法规定的自首条件，构成自首，对其可免除处罚。四、疫情期间李晓及单位积极为社会捐款的表现，证明被告人李晓及其单位有社会担当。不仅表明被告人李晓人身危险性小，而且还有自我改造的良好环境，对这样悔罪态度良好的被告人理应从宽处罚。五、李晓自愿认罪认罚，并在其本人知情和自愿的情况下签署了《认罪认罚具结书》，依法可从宽处罚。六、近年来党和政府为促进经济健康发展，出台一系列政策保障疫情后复工及保护民营企业发展，考虑到李晓作为太谷盈润达公司的副总经理，为了企业发展，也应对被告人李晓从宽处罚。七、从虚开增值税专用发票的相关司法案例及疫情期间公布典型案例分析，本案可以参考认定犯罪情节轻微，免予刑事处罚。经审理查明，被告人李晓于2015年起任太谷盈润达路面新材料物资有限公司副总经理，负责该公司沥青采购事宜（兼任山西盈润达道路建设养护有限公司、阳泉盈润达道路工程有限公司采购负责人）。2017年12月至2018年1月期间，被告人李晓通过一个自称“刘明”的中间人，在没有实际货物交易的情况下以太谷盈润达路面新材料物资工程有限公司、山西盈润达道路建设养护有限公司、阳泉盈润达道路工程有限公司为购货方，购买了221份东营富汇新能源科技有限公司开具的价税合计25590888.3元的增值税专项发票，并将所涉税款3718334.43元全部进行抵扣。后于2019年4月份公司自查后将此笔税款以进项税转出的形式向税务部门足额进行补缴。另查明，2019年6月18日10时许，被告人李晓主动到太谷县公安局经侦大队投案。在公诉机关审查起诉期间，被告人李晓自愿签署了认罪认罚具结书。在本院审理期间，被告人李晓已预缴罚金人民币十万元。上述事实有经庭审质证、确认的太谷县公安局经侦大队出具的归案经过，发票统计表，被告人李晓的常住人口基本信息，被告人李晓的供述，国家税务总局阳泉市郊区税务局出具的情况说明，阳泉盈润达道路工程有限公司增值税专用发票认证情况，国家税务总局太原市迎泽区税务局出具的情况说明，国家税务总局太谷县税务局出具的情况说明，接受证据材料清单、银行转账照片复印件一张、浦发银行汇款汇入回执单九张、太谷盈润达路面新材料物资有限公司委托书一张，接受证据材料清单、太谷盈润达路面新材料物资有限公司营业执照复印件一张、姚静身份证复印件一张、销售合同复印件一张、银行汇款凭证复印件五张、增值税纳税申报表复印件一张、山东增值税专用发票发票联复印件五十八张，接受证据材料清单、山西盈润达道路建设养护有限公司营业执照复印件一张、姚静身份证复印件一张、销售合同复印件一张、银行汇款凭证复印件五张、增值税纳税申报表复印件二张、税收完税证明复印件一张、山东增值税专用发票发票联复印件九十七张，接受证据材料清单、被告人李晓书写的事情经过、网上银行电子回单三张、个人跨行汇款汇入回单十张，企业信息查询单，年检（年报）信息，东营富汇新能源科技有限公司虚开增值税专用发票一案的相关案件材料（立案决定书、起诉意见书、东营市国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书、涉嫌犯罪案件情况调查报告提讯提解证、明正东的讯问笔录、户籍信息、林和的讯问笔录、辨认笔录、李彬的询问笔录、辨认笔录、寇炳光的询问笔录、银行流水单、增值税纳税申报表、本期销售情况明细、增值税纳税申报表附列资料、认证结果通知书、认证结果清单、企业信息查询单、现场检测报告书），证人王某的证言，任职证明，太谷县公安局经侦大队出具的情况说明，嫌疑人员前科劣迹调查表，认罪认罚具结书、山西省代收罚没款收据等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李晓违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物购销及货物运输行为的情况下，让他人为自己所在的公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额达3718334.43元，属数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人李晓犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可减轻处罚。鉴于被告人李晓系为其公司利益实施犯罪，在案发前公司已将税款全部补缴，且被告人李晓选择认罪认罚，当庭自愿认罪，积极预缴罚金，可从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。根据被告人李晓的的犯罪情节及悔罪表现，结合社区矫正机构的调查评估意见，适用缓刑不致再危害社会，依法对其可适用缓刑。对于辩护人所提出的被告人李晓犯罪情节轻微，可免予刑事处罚的辩护意见，本院认为，根据被告人李晓的犯罪数额等情节，本案不属于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的情形，免予刑事处罚不足以惩治其犯罪行为，故对辩护人的该意见不予采纳，对于辩护人所提出的其他意见，与本院认定一致的，予以采纳。为打击刑事犯罪，维护国家税收征管秩序，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条、第六十一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：被告人李晓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳）（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山西省晋中市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判长  马宪斌审判员  王元元审判员  杨 琛二〇二〇年五月十五日法官助理马林书记员乔雅男