四川省蓬安县人民法院 民 事 判 决 书 （2020）川1323民初562号 原告：杨锦秀，女，1978年7月15日出生，汉族，住四川省蓬安县。 被告：梁再春，男，1970年1月19日出生，汉族，住四川省蓬安县。 原告杨锦秀与被告梁再春民间借贷纠纷一案，本院于2020年3月26日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告杨锦秀到庭参加诉讼，被告梁再春经本院传票传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 杨锦秀向本院提出诉讼请求：1．判令被告偿还借款本金及利息共计27.2万元；2．判令被告从2015年1月23日起按照年利率24%支付资金占用期间利息；3．判令被告承担本案诉讼费。事实和理由：梁再春承包蓬安县人民医院门诊大楼建设工程，因缺乏资金，于2013年提出向杨锦秀借款，并口头承诺月息3分。杨锦秀于2013年11月15日以银行转账方式向梁再春提供借款10万元，又于2014年1月23日以银行转账方式再次向梁再春提供借款9.1万元，同时给付了现金9,000元，共计20万元。2014年1月23日，梁再春向杨锦秀出具了借条，约定借款本金20万元，借款期限一年，利息7.2万元。借款到期后，梁再春未按约归还。2015年1月23日，通过双方结算后，梁再春重新向杨锦秀出具了借条，约定借款本金27.2万元，借款期限一年。借款到期后，梁再春仍未按约归还，经杨锦秀多次催收未果，特诉至法院，要求依法判决。 梁再春未到庭答辩，亦未提供书面答辩意见。 本院经审理认定事实如下：杨锦秀与梁再春系朋友关系，梁再春因承包工程缺乏资金，向杨锦秀借款。2013年11月15日，杨锦秀通过南充市商业银行向梁再春汇款10万元（以下表述为第一笔借款），双方口头约定月息3分，未订立书面借款合同。2014年1月23日，杨锦秀又通过南充市商业银行向梁再春转账9.1万元（以下表述为第二笔借款）。同日，双方对第一笔借款资金占用期间（2013年11月15日至2014年1月23日）的利息结算为9,000元，梁再春向杨锦秀出具了借条，约定借款本金20万元（第一笔借款本息与第二笔借款本金之和），借款期限一年，利息7.2万元。借款到期后，梁再春无力偿还，又于2015年1月23日经过结算后，重新向杨锦秀出具了借条，主要内容为：今借到杨锦秀人民币贰拾柒万贰仟元正（￥272,000.00元），借期一年。梁再春于2017年7月24日在该借条上标注：此笔借款到期未还。借款到期后，梁再春未按约归还借款本息。 本院认为，杨锦秀提供的借条、银行转账凭证等证据能够证明杨锦秀与梁再春之间的民间借贷关系成立。借款人应当按照约定的期限返还借款，并按照约定支付利息。 一、关于借款期限内借款本息的认定 借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。本案中，借贷双方一共产生了三个借款期：第一期为2013年11月15日至2014年1月22日，借款本金为10万元，口头约定月息3分，未出具债权凭证；第二期为2014年1月23日至2015年1月22日，双方对第一笔借款的利息结算为9,000元（利息并未实际给付），并将第一笔借款本息与追加的第二笔借款（共计20万元）共同作为该期借款本金，约定借款期限一年，利息72,000元，出具了债权凭证；第三期为2015年1月23日至2016年1月22日，对第二期的借款本息结算为272,000元，以此作为第三期借款本金，约定借款期限一年，未约定借期内利息，出具了债权凭证。由于本案连续两次重新出具债权凭证，相当于出现多期借款，在此情形下，需要分两步进行计算并最终确定借期内的本息：第一步，逐步认定各期本金，最终计算出最后一期的本息之后；第二步，判断最后一期的本息之和有无超过法定上限，即以最初的本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息和本金之和。 第一期：借款本金10万元，借款期限69天，约定利息9,000元，折算成年利率为47.61%（计算公式：9,000元÷69天×365天÷100,000元≈47.61%），已超过法律规定的利息上限，超过年利率24%部分的利息不能计入后期借款本金，故本院认定第一期利息为4,537元（计算公式：100,000元×24%÷365天×69天≈4,537元）。第二期：借贷双方以第一笔借款本息与追加的第二笔借款（共计20万元）共同作为该期借款本金，由于第一期结算利息已经超过了年利率24%，超过部分不能计入本期借款本金，故本院认定本期借款本金为195,537元（计算公式：100,000元＋4,537元＋91,000元=195,537元）。本期约定利息为72,000元，折算成年利率为36.82%（计算公式：72,000元÷195,537元≈36.82%），已超过法律规定的利息上限，超过年利率24%部分的利息不能计入后期借款本金，故本院认定第二期利息为46928.88（计算公式：195,537元×24%=46,928.88元）。第三期：借贷双方以第二期的本息272000作为该期借款本金，因该期借款本金是由前两期结算而来，部分计入本金的利息已经超过法律规定的上限，故本院认定本期借款本金为前期借款本息和242,465.88元（计算公式：195,537元＋46,928.88元=242,465.88元）。借贷双方在本期未约定借期利息，视为不支付利息。 由于本案在第二期发生了借款金额变动，致使后期借款本金大于最初借款本金，在判断整个借期内利率是否超过年利率24%时，应以开始大于最初借款本金的那一期借款本金作为计算基数，以之后的期间作为借款期间来计算本息和上限。本案中第二期借款本金为195,537元，开始大于最初借款本金数额，之后的借款期间为2年，故本息和上限为289,394.76元（计算公式：195,537元＋195,537元×24%×2年=289,394.76元）。虽然杨锦秀的请求金额272,000元，未超过整个借期内年利率24%的上限，但在第二期和第三期将利息结算为本金时均超过了年利率24%，故对杨锦秀诉请的金额不予支持。但未超过年利率24%部分的利息可以计入后期本金，本院分期对借款本息进行认定，最后一期的本息之和未超过整个借期内年利率24%的上限，故本院最终认定借期内的本息和为242,465.88元（本金为191,000元，利息为52,465.88元）。 二、关于逾期利息的认定 借贷双方在前两期中约定了利息，但在在最后一期的结算凭证中，并未约定借期内利率，也未约定逾期利率，这种情况属于借贷双方意思自治的结果，并不违反法律规定，杨锦秀主张按照年利率24%支付逾期利息没有法律依据，但可以按照年利率6%主张逾期利息。第三期债权凭证出具的时间为2015年1月23日，约定借款期限一年，借款到期时间应为2016年1月22日，杨锦秀主张从2015年1月23日起计算逾期利率与借款合同约定不符。梁再春于2017年7月24日在该借条上标注，只能证明借款到期未归还的情况，不能视为重新出具债权凭证，第三期借条是双方最后一期借贷凭证，逾期日期应从2016年1月23日起开始起算。既然最后一期债权凭证并未约定利息，在计算逾期利率时应以实际借款本金为基数，不能以最后一期债权凭证上载明的本金为计算依据，否则会产生复利，与当事人约定不符。故杨锦秀主张的逾期利率应以191000元为基数，从2016年1月23日起至实际清偿借款之日止按年率6%计算。 综上，依照《中华人民共和国合同法》第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条、第二十九条第二款，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下： 一、梁再春应在本判决生效之日起十日内向杨锦秀偿还借款本金191,000元及利息52,465.88元； 二、梁再春应在本判决生效之日起十日内向杨锦秀支付逾期利息（逾期利息以191,000元为基数，按年利率6%自2016年1月23日起计算至实际清偿之日止）。 如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。 案件受理费2,690元，由梁再春负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于四川省南充市中级人民法院。 审判员  马君臣 二〇二〇年五月十一日 书记员  何竺芸