浙江省绍兴市越城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）浙0602刑初378号公诉机关绍兴市越城区人民检察院。被告单位石家庄文瀚纺织有限公司，住所地河北省晋州市总十庄镇毛家寨村，法定代表人邵捧双，执行董事。诉讼代表人严五进，男，1962年11月11日出生于河北省晋州市，汉族，专科文化，系石家庄文瀚纺织有限公司员工，住河北省晋州市。被告人严烈，男，1986年3月28日出生于河北省晋州市，汉族，本科文化，系石家庄文瀚纺织有限公司实际控制人，住河北省晋州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年8月21日被绍兴市公安局越城区分局刑事拘留，同年9月26日被逮捕。现羁押于绍兴市看守所。辩护人王佩进、尹薇，浙**越律师事务所律师。绍兴市越城区人民检察院以越检三部刑诉[2020]69号起诉书指控被告单位石家庄文瀚纺织有限公司、被告人严烈犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月13日向本院提起公诉。本院于次日立案受理后，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。绍兴市越城区人民检察院指派检察员范云飞通过远程视频支持公诉，被告单位诉讼代表人严五进、被告人严烈的辩护人王佩进、尹薇到庭参加诉讼，被告人严烈在绍兴市看守所远程法庭参加诉讼。现已审理终结。绍兴市越城区人民检察院指控及当庭变更指控：2015年5月至2017年1月期间，被告人严烈作为被告单位石家庄文瀚纺织有限公司的实际负责人，在没有真实货物交易的情况下，通过官映平、朱定贤（均已判决）介绍，以收取票面金额6%左右开票费的方式，向绍兴市凯凤服饰有限公司、绍兴会聚服饰有限公司、绍兴优福罗制衣有限公司等8家公司虚开增值税专用发票共计55份，税额合计人民币73万余元，价税合计人民币500余万元。上述发票均已在税务机关认证抵扣。2019年8月21日，被告人严烈在河北省晋州市火车站被警察抓获归案。案发后，退缴人民币350000元。为证明上述指控，公诉人当庭提交了相关证据。公诉机关认为，被告单位石家庄文瀚纺织有限公司违反发票管理制度，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人严烈系直接负责的主管人员，被告单位、被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位、被告人认罪认罚，均可依法从宽处理；已退缴赃款，且系初犯，均可酌情从轻处罚。建议判处被告单位石家庄文瀚纺织有限公司罚金人民币十万元，被告人严烈有期徒刑三年，适用缓刑。被告单位、被告人严烈对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，请求从轻处罚。被告人严烈的辩护人认为：对公诉机关起诉指控的事实和罪名没有异议，被告人严烈自愿认罪认罚，已退缴赃款，同意公诉机关提出的量刑建议，请求对被告人从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2015年5月至2017年1月期间，被告人严烈作为被告单位石家庄文瀚纺织有限公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，通过官映平、朱定贤（均已判决）介绍，以收取票面金额6%左右开票费的方式，向绍兴8家企业虚开增值税专用发票55份，发票税额合计736540.31元，价税合计5069130.73元，上述发票均已在国税部门认证抵扣。详情如下：受票单位发票张数税款（元）价税合计（元）介绍人绍兴市凯凤服饰有限公司178872.1朱定贤、官映平绍兴市新聂纺织服饰有限公司183610.291263671.1绍兴市脉搏服饰有限公司33437.2230126.56绍兴优福罗制衣有限公司107270.87绍兴会聚服饰有限公司151613.26绍兴明龙纺织服饰有限公司14876.6绍兴衣特尔服饰有限公司33037.84227378.07绍兴县旷达纺织有限公司33822.15总计736540.315069130.73上述事实有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的微信聊天记录截图、增值税专用发票已认证申报抵扣证明单、银行账户交易明细、资金回流分析数据、起诉书、刑事判决书，证人严某、齐某、葛某的证言，非同案共犯官映平、朱定贤的供述，辨认笔录及照片，营业执照、内资企业登记基本情况表，扣押清单，户籍证明，到案经过证据予以证实。本院认为，被告单位石家庄文瀚纺织有限公司违反发票管理制度，为他人虚开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪，且虚开的税款数额较大。被告人严烈系直接负责的主管人员，依照法律规定处罚。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，依法从轻处罚；受票单位已补缴应缴税款，被告人严烈退缴违法所得，对被告单位和被告人均酌情从轻处罚。被告人严烈系初犯，结合其犯罪情节、认罪悔罪表现和人身危险性，依法对其适用缓刑。被告单位和被告人严烈辩护人请求从轻处罚及对被告人严烈适用缓刑的意见，予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定判决如下：一、被告单位石家庄文瀚纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金限在本判决生效后即时缴纳）；二、被告人严烈犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；三、移送本院扣押在案的人民币350000元抵扣应当退缴的违法所得人民币304148元，余款发还给被告人严烈。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  ***人民陪审员  张月君人民陪审员  黄建越二〇二〇年五月二十七日书 记 员  赵剑英附录：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。