四川省平昌县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川1923刑初33号 公诉机关四川省平昌县人民检察院。 被告人詹根基，男，1991年9月12日出生，汉族，初中文化，深圳市铭基顶泰贸易有限公司法人代表，户籍所在地广东省饶平县，现住饶平县。2019年10月16日，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被深圳市公安局公交分局罗湖公交派出所抓获，同日被刑事拘留，2019年11月21日被平昌县公安局执行逮捕。现羁押于平昌县看守所。 辩护人韩磊，四川百坚律师事务所律师。 四川省平昌县人民检察院以平检公诉刑诉［2020］14号起诉书指控被告人詹根基犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月9日提起公诉，本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭公开开庭进行了审理。公诉机关平昌县人民检察院指派检察员王志出庭支持公诉，被告人詹根基及其辩护人韩磊到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 四川省平昌县人民检察院指控：2018年12月至2019年4月期间，被告人詹根基与张建东（另案处理）联系开具增值税专用发票一事，经张建东介绍，被告人詹根基向江西华通通达通讯科技有限公司开具增值税专用发票1071份，价税合计12331073.1元，税额1654284.46元，被告人詹根基通过银行转账、微信转账的方式收取张建东开票费用351500元。 同时指控，2018年11月至2019年6月期间，被告人詹根基购买了二手手机和注册在他人名下的电话卡，在微信好友“饶客百货”处购买200多个微信群，并筛选微信群发布虚开信息，从事虚开增值税专用发票违法犯罪活动。被告人詹根基利用加入的微信群，共计开具增值税专用发票价税合计6004008.36元，其中含税额727599.25元。 被告人詹根基在没有任何实际交易的情况下，以获取非法利益为目的，利用电话、微信购买了14家公司营业执照、发票专用等资料，并以该14家公司名义对外虚开增值税专用发票价税合计18335081.46元，其中含税额2381883.71元，严重扰乱了国家税收征管程序，给国家税收收入造成了重大损失。为逃避公安机关打击，被告人詹根基将所购买公司的空白发票开具完之后，将所有用于开具发票的硬件设备，购买的二手手机以及所购买注册在他人名下的电话卡全部销毁并扔弃。 被告人詹根基到案后自愿如实供述自己的罪行，2019年12月19日，詹根基的岳父詹某4代为退交了违法所得4万元。 为证明上述事实，公诉机关当庭出示了书证；证人证言；被告人詹根基的供述与辩解；辨认、搜查笔录等证据。公诉机关认为，被告人詹根基以非法牟利为目的，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人詹根基到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。建议判处被告人詹根基有期徒刑三年至五年，并处罚金人民币5万元至20万元。提请本院依法判处。 被告人詹根基对公诉机关指控的事实及罪名无异议，自愿认罪认罚。 辩护人韩磊对公诉机关指控被告人詹根基犯虚开增值税专用发票罪的事实和罪名无异议，辩护人认为本案所涉及抵扣税款的事实不清，应当准确计算具体的抵扣数额；被告人詹根基没有逃税的故意，其虚开增值税发票并不必然导致国家税款的流失，故应当从轻或减轻处罚。被告人到案后能如实供述其犯罪事实，具有坦白情节，且其亲属已主动代被告人退赔违法所得7万元，故请求法院依法对詹根基从轻处罚。 经审理查明：被告人詹根基在没有任何实际交易的情况下，以获取非法利益为目的，利用电话、微信购买14家公司营业执照、发票专用等资料，并以该14家公司名义对外虚开增值税专用发票价税合计18335091.46元，其中含税额2381883.71元。具体事实如下： 一、2018年12月至2019年4月期间，被告人詹根基与张建东（另案处理）联系开具增值税专用发票一事，经张建东介绍，被告人詹根基向江西华通通达通讯科技有限公司开具增值税专用发票1071份，价税合计12331073.10元，税额1654284.46元，被告人詹根基通过银行转账、微信转账的方式收取张建东开票费用351500元。 二、2018年11月至2019年6月期间，被告人詹根基购买了二手手机和注册在他人名下的电话卡，在微信好友“饶客百货”处购买200多个微信群，并筛选微信群发布虚开信息，从事虚开增值税专用发票违法犯罪活动。被告人詹根基利用加入的微信群，共计开具增值税专用发票价税合计6004008.36元，其中含税额727599.25元。 同时查明，被告人詹根基在将所购买公司的空白发票开具完之后，已将所有用于开具发票的硬件设备、购买的二手手机以及所购买注册在他人名下的电话卡全部销毁并扔弃。被告人詹根基于2019年10月16日被深圳市公安局罗湖公交派出所民警在深圳市罗湖区Ｃ口被抓获。詹根基到案后自愿如实供述自己的罪行，2019年12月19日，詹根基的岳父詹某4代为退缴了相关违法所得4万元，2020年5月8日，被告人亲属代为退交违法所得3万元，共退缴违法所得7万元。被告人詹根基在平昌县看守所羁押期间表现较好。 上述事实，被告人詹根基在开庭审理过程中无异议，并有受案登记表、立案决定书；户籍证明；抓获说明；被告人詹根基的供述与辩解；平昌县公安局在深圳市腾讯计算机系统公司调取的微信注册信息、张建东向詹根基微信、银行卡转款记录；平昌县公安局在深圳市南山区税务局调取的被告人詹根基向江西华通达通讯科技有限公司开具发票详表；搜查笔录；扣押清单；证人詹某1、詹某2、张某、詹某3的证言；扣押清单；同案犯（另案处理）张建东的供述与辩解；张建东对詹根基的辨认笔录；张建东签字的詹根基向江西华通达通讯科技有限公司开具发票统计表；另案中被告人黄智武的供述与辩解，在押人员羁押期间表现情况评鉴意见等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人詹根基以非法牟利为目的，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。辩护人认为被告人詹根基虚开增值税专用发票未造成国家税款流失，应当从轻或减轻处罚的意见，本院认为被告人詹根基的行为是否实际给国家税收造成了损失不是本罪的构成要件，在案无充分的证据证实国家税款实际受损失，从有利于被告人的角度在量刑时可酌情从轻处罚。被告人詹根基到案后如实供述了自己的犯罪事实，系坦白，可从轻处罚。案发后，被告人詹根基的亲属代为退缴了部分违法所得，可酌情从轻处罚。综上根据被告人詹根基的犯罪情节、性质、认罪悔罪态度，结合其在羁押期间的表现情况，本院为打击犯罪，维护国家税收征管秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人詹根基犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币100000元。 （有期徒刑的刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年10月16日起至2024年10月15日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 二、对被告人詹根基的违法所得人民币351500元予以追缴（已缴纳70000元）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省巴中市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  何中正 人民陪审员  王心会 人民陪审员  毛明蓉 二〇二〇年五月九日 书 记 员  吴 敏 附本案适用的相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下的罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下的罚金或者没收财产。 …… 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。