安徽省枞阳县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0722刑初29号公诉机关安徽省枞阳县人民检察院。被告单位安徽鑫泓纺织有限公司，住所地安徽省枞阳县经济开发区新楼工业园，统一社会信用代码：9134082307236169X9。诉讼代表人丁家翠，该公司法定代表人。被告人刘平，男，汉族，1964年6月25日出生于安徽省合肥市，高中文化，安徽省鑫泓纺织有限公司实际控制人，住合肥市包河区，暂住地合肥市经开区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月14日经枞阳县公安局决定被取保候审。指定辩护人方忠东，安徽枞川律师事务所律师。枞阳县人民检察院以枞检刑诉〔2019〕6号起诉书指控被告单位安徽鑫泓纺织有限公司（以下简称“鑫泓纺织公司”）、被告人刘平犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月22日向本院提起公诉。本院受理后决定适用简易程序组成合议庭审理，因发现不宜适用简易程序审理，于2020年3月4日决定转为普通程序，于2020年3月18日、2020年5月11日公开开庭审理了本案。枞阳县人民检察院指派检察员章某出庭支持公诉，诉讼代表人丁家翠、被告人刘平及其辩护人方忠东到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2015年9月，被告单位鑫泓纺织公司实际控制人即被告人刘平，通过中间人张继广（另案处理）从山东省曹县天和毛纺有限公司购买虚开的增值税专用发票5份（编号NO.1468612-NO.1468616）,价税合计58万元，用于抵扣税款84273.5元。案发后，刘平主动投案，如实供述上述犯罪事实。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了增值税专用发票等书证、证人夏虹等人的证言、被告人刘平的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位鑫泓纺织公司购买虚开的增值税专用发票，虚开税款84273.5元并抵扣，被告人刘平系直接主管和直接责任人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及被告人的刑事责任。刘平主动投案并如实供述公司和本人犯罪事实，属于自首，可以从轻或减轻处罚。建议判处被告单位罚金人民币二万元，被告人拘役三个月，缓刑五个月。被告单位鑫泓纺织公司及被告人刘平对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，仅提出鑫泓纺织公司资产被拍卖后已停止经营，目前经济状况较差，无力补缴税款。辩护人对公诉机关指控的事实及罪名亦无异议，提出辩护意见如下：1.被告人具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚；2.被告人自愿认罪认罚，依法可从轻处罚；3.被告人系初犯、偶犯，犯罪行为较轻；4.关于退税及缴纳罚金方面，鑫泓纺织公司资产已被司法拍卖，被告人现无经济能力。经审理查明：被告单位鑫泓纺织公司于2013年6月在安徽省枞阳县注册成立，法定代表人丁家翠，被告人刘平系该公司实际控制人，经营范围为棉布加工、销售。2015年9月，在没有真实货物交易情况下，刘平经中间人张继广介绍，从曹县天和毛纺有限公司购买山东增值税专用发票5张(票号段NO.01468612-NO.01468616)，税额84273.5元，价税合计580000元，并以支付棉纱款名义指令公司会计制作虚假现金日记账簿平账。鑫泓纺织公司取得上述增值税专用发票后，当月向税务机关申报抵扣了税款。另查明：被告人刘平接公安机关电话调查核实情况后，于2018年12月14日主动到枞阳县公安局投案，如实供述了虚开增值税专用发票的事实。上述事实，有经庭审质证、确认的下列证据予以证实：枞阳县公安局受案登记表、立案决定书、取保候审决定书，公安部云端系统下发关于“山东省曹县和美纺织有限公司等企业涉嫌虚开增值税专用发票案基本情况”线索、虚开增值税专用发票统计表，枞阳县税务局税务抵扣证明，调取证据清单、调取证据通知书、山东增值税专用发票复印件、现金日记账簿、现金结算单、记账凭证、入库单、收据、单据交接清单，鑫泓纺织公司工商登记信息，被告人户籍信息及前科查询证明，到案经过，辨认笔录，证人丁家翠、李某、许某、夏某、王某、张某的证言，被告人刘平的供述与辩解，认罪认罚具结书。本院经审理认为公诉机关所提量刑建议明显不当，建议公诉机关调整量刑建议，后公诉机关调整量刑建议为判处被告单位鑫泓纺织公司罚金人民币二万元，被告人刘平拘役三个月，可以适用缓刑。鑫泓纺织公司及刘平对调整后的量刑建议，均不持异议。本院认为：被告单位鑫泓纺织公司在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，破坏国家税收征管秩序，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘平作为鑫泓纺织公司直接负责的主管人员，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，予以支持。刘平作为鑫泓纺织公司实际控制人，接公安机关电话核实情况后主动投案，如实供述犯罪事实，属自首，其行为亦代表鑫泓纺织公司意志，对鑫泓纺织公司应认定为单位自首，故对鑫泓纺织公司、刘平可以从轻处罚。鑫泓纺织公司及刘平自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。综合上述量刑情节，公诉机关建议对判处鑫泓纺织公司罚金人民币二万元、刘平拘役三个月已充分体现从轻处罚的精神。但因虚开行为所欠缴税收尚未补缴，破坏国家税收征管秩序的法益仍未修复，为维护审判公正，再对刘平适用缓刑有违罪责刑相适应的原则。对辩护人所提辩护意见，于法有据的予以采纳。公诉机关调整后的量刑建议适当，予以采纳。据此，对鑫泓纺织公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对刘平依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十一条、第六十七条第一款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位安徽鑫泓纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元，限于判决生效后十日内缴纳；二、被告人刘平犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月；（刑期从判决执行之日起计算。）三、继续追缴被告单位安徽鑫泓纺织有限公司违法所得人民币八万四千二百七十三元五角。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省铜陵市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 陈    晓    钟审判员 周会娟人民陪审员许华二〇二〇年五月十一日法官助理陈杨进书记员胡峰附：相关法律条文及司法解释《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第二款单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外:（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的;(二)被告人违背意愿认罪认罚的;(三)被告人否认指控的犯罪事实的(四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的;(五)其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。