湖南省祁阳县人民法院刑 事 判 决 书（2017）湘1121刑初475号公诉机关湖南省祁阳县人民检察院。被告人廖方艺，别名“青山”，男，1974年6月1日出生于湖南省祁阳县，汉族，大专文化，祁阳县市政工程公司原出纳，住祁阳县。因涉嫌挪用公款罪于2017年1月25日经祁阳县人民检察院决定对其刑事拘留，于2017年4月12日由祁阳县公安局执行刑事拘留，同年4月27日，经永州市检察院决定，同日由祁阳县公安局执行逮捕。现羁押于祁阳县看守所。祁阳县人民检察院以祁检公诉刑诉[2017]344号起诉书，指控被告人廖方艺犯挪用公款罪，于2017年8月16日向本院提起公诉。本院于当日立案受理后，依法组成由审判员柏刚担任审判长，人民陪审员曾红艳、石端香参加的合议庭，书记员吴钰婷担任庭审记录，于2017年9月29日在本院第五审判庭公开开庭进行了审理。祁阳县人民检察院指派检察员张伶颖出庭支持公诉，被告人廖方艺到庭参加诉讼。本案现已审理终结。祁阳县人民检察院指控：被告人廖方艺自2002年1月份开始担任祁阳县市政工程公司（全民所有制企业，以下简称祁阳市政公司）出纳。2009年至2014年6月，被告人廖方艺利用职务之便挪用公司现金共计人民币1101408.27元进行赌博非法活动和购买彩票营利活动。其中951408.27元用于个人“扒船”、“扯胡子”等赌博非法活动，其中150000元用于个人购买彩票营利活动。具体犯罪事实如下：1、2009年至2014年6月，被告人廖方艺利用掌管祁阳市政公司财务银行印鉴、银行支票、收款收据的职务便利，采取收入不入账、开具现金支票从祁阳市政公司银行账户提取现金和开具转账支票将祁阳市政公司银行账户存款转入其个人银行账户等方式多次挪用公款用于赌博非法活动和购买彩票营利活动。截止2014年7月，廖方艺经手的祁阳市政公司的银行账户存款短缺1051408.27元。2014年8月，被告人廖方艺借款将所挪用的1051408.27元公款归还给祁阳市政公司。2、2011年12月30日，被告人廖方艺未经祁阳市政公司领导同意开具内部划款单从祁阳市政公司划拨50000元工程款给涵管厂（市政公司自办的厂，被告人廖方艺同时担任该厂出纳），被告人廖方艺并未将此50000元入涵管厂的财务账，而是将此款用于个人打牌赌博等非法活动。直至案发，被告人廖方艺未将此50000元归还给祁阳市政公司。2017年6月8日，被告人廖方艺的亲属代其退还违法所得款人民币50000元。2017年4月11日，通过技术侦查手段，祁阳县人民检察院在祁阳县公安局民警的配合下，在被告人廖方艺的家中将被告人廖方艺抓获归案。该院就上述指控，向本院提供了立案决定书、到案经过、户籍证明、干部履历表、缴款书、祁阳县市政公司账户交易流水及会计原始凭证复印件、廖方艺个人银行账户流水详单、祁阳县市政公司现金调整表等书证；证人郑某2、周某、于某、郑某1、桂某等人的证言；被告人廖方艺的供述与辩解；视听资料等相关证据予以证明。该院认为，被告人廖方艺利用担任祁阳县市政工程公司出纳的职务便利，采取收入不入账、开具现金支票提取现金、开具转账支票转入其个人银行账户等手段，多次挪用公款共计1101408.27元归个人使用，用于赌博非法活动和购买彩票营利活动，数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人廖方艺对起诉书指控的犯罪事实无异议，其认罪，请求从轻处罚。经审理查明的事实与公诉机关指控的犯罪事实基本一致。上述事实，有公诉机关向本院提供的下列证据予以证明：1、立案决定书；证明本案于2016年4月26日立案。2、到案经过；证明被告人廖方艺到案的详细经过。3、户籍资料；证明被告人廖方艺的身份情况，系具有完全刑事责任能力人。4、祁阳县市政工程公司内资企业登记基本情况表；证明祁阳县市政工程公司成立时间，性质为全民所有制企业，由祁阳县住房和城乡规划建设局主管。5、工作证明；证明廖方艺于2002年1月至2014年7月在祁阳县市政工程公司任出纳。6、干部履历表、毕业生推荐就业审批表、企业职工工资定级审批表、祁阳县市政工程公司竞争上岗实施方案、竞争计分统计表、汇总表；证明1988年4月8日，廖方艺大学毕业被分配至祁阳县市政工程公司担任出纳一职，自祁阳县市政公司2007年竞争上岗后，廖方艺一直担任财务室出纳一职。系国有企业依法从事公务人员。7、祁阳县市政工程公司财务制度；证明祁阳县市政工程公司的财务制度规定出纳的职责及应遵守的相关财务制度。8、祁阳县市政工程公司会议记录；证明对廖方艺挪用公款一事，市政公司召开班子会议讨论通过对廖方艺停薪下岗处理，再查实。9、调取证据清单及查封、扣押、调取财物、文件清单；证明祁阳县人民检察院向祁阳县市政工程公司等单位调取会计凭证、账本等办案相关证据材料。10、查封、扣押财物文件清单、湖南省非税收入一般缴款书；证明2017年6月8日，廖某1代被告人廖方艺上缴涉案钱款5万元。11、公安行政处罚决定书及询问笔录；证明2015年2月26日，廖方艺在祁阳县芦家甸场一门面的麻将馆内以打麻将的方式赌博被永州市公安局零陵分局民警当场抓获，并被处以罚款一千九百元、行政拘留十日。12、廖方艺财务移交表；证明2014年7月13日，廖方艺将祁阳县市政工程公司的银行存款及现金账本、公司财务账等物品移交给新任出纳。13、祁阳县市政工程公司现金调整余额汇总表、现金调整表、廖方艺与祁阳县市政工程公司账户往来记录、祁阳县市政工程公司账户交易流水详情、廖方艺拨涵管厂5万元工程款未入账的账务依据；证明被告人廖方艺自2009年1月至2014年6月期间挪用祁阳县市政工程公司公款合计人民币1101408.27元。14、个人活期明细账、个人存款历史明细清单等；证明廖方艺的建设银行账户自2012年4月6日至2015年9月20日的交易明细情况。15、廖方艺归还挪用公款的记账凭证复印件及银行电子回单复印件；证明被告人廖方艺归还挪用公款情况。16、廖方艺归还挪用公款的资金来源凭证；证明廖方艺通过廖某4的账户转账10万元、通过李某3转账18万元、通过罗某1转账1.5万元；廖某1借银行贷款10万元及桂某取定期存单46.542642万元用于归还挪用公款。17、证人于某、陈某、王某1的证言；证明2014年祁阳县住建局对祁阳县市政工程公司财务进行内审时，检查组的王某1发现该公司现金库存余额过大，检查组要求市政公司对出纳廖方艺经手的财务进行检查，并及时改正财务问题。公司领导开会研究后决定要廖方艺尽快将钱返回到公司账上，并给予廖方艺下岗处理。18、证人郑某2的证言；证人系祁阳县市政工程公司经理。其证明祁阳县市政工程公司是县住建局的下属单位，是国有施工企业。2014年3月县住建局组织财务人员到其公司进行例行的财务检查时，发现其公司原出纳廖方艺存在挪用公款的情况。其根据检查组的意见先要廖方艺本人进行自查和兑现，再安排公司会计周某和主管财务的副经理王某2对廖方艺经手的收支情况进行审查和复核。经过审查发现廖方艺有五、六十万元的收入没及时入账。公司经研究决定对廖方艺先作下岗处理。2014年7月份，廖方艺才将所挪用的公款105万元归还到公司财务账上。其不清楚廖方艺将这105万元用于何处，但这些钱既不是用作公家开支，也不是领导安排或同意划账和使用的。涵管厂是市政公司的一个部门，单独设立了财务建账，但没有单设银行账户，涵管厂的财务会计仍是周某，出纳是廖方艺。2011年12月30日由市政公司划拨到涵管厂工程款5万元，是出纳廖方艺直接操作的，廖方艺在公司账户已做支出，而涵管厂账面上没有记这笔5万元工程款收入系其个人行为。19、证人王某2的证言；证人系祁阳县市政工程公司副经理。其证明廖方艺挪用市政公司105万元，从公司账户转账到其个人账户均系他个人行为。另证实2011年12月30日市政公司划拨给涵管厂工程款5万元是其安排廖方艺做的，但廖方艺只记支出而没记涵管厂收入是他的个人行为。20、证人周某的证言；证人系祁阳县市政工程公司会计。其证明祁阳县市政公司的收入、开支项目及入账和开支程序。2014年初，县住建局对下属单位市政公司进行财务检查时发现出纳廖方艺存在现金余额过大的问题，其根据公司领导的要求对廖方艺经手的财务账据进行核对，发现廖方艺的现金余额有100多万元，公司领导督促廖方艺尽快将这100多万元的现金存入公司的银行基本账户。从2014年6月底至2014年8月，廖方艺通过银行转账和存现金的方式陆续存入公司银行基本账户共计1051408.27元。2011年12月30日由市政公司划拨涵管厂工程款5万元，而廖方艺没有在涵管厂的账面上将这笔5万元工程款记收入。廖方艺经手的账面现金余额过大是因为公司财务银行印鉴、银行支票、收款收据都是由廖方艺个人保管，廖方艺没有将银行月对账单交给其记账，不及时交账造成的。公司不存在以廖方艺个人名义开设账户的情况。其和管某、县财政局柏某1按照财政局和审计局的要求对公司2009年至2014年7月的现金实际发生时间逐一进行了审查登记调整，并制作了《县市政公司现金调整表》及汇总表，该调整符合会计要求，只是调整了现金的入账日期，还原了当期现金库存的原始状况，不存在误差。21、证人柏某1的证言；证人系祁阳县财政局农财股副股长。证明其根据县检察院的要求，配合县市政公司财务人员对廖方艺经管的现金财务，从会计真实性的角度，按当时实际发生的时间进行了还原。在会计审查中，其发现市政公司会计账比较混乱，主要是入账时间混乱，一是现金支票延后入账，二是收款不及时入账、延后入账，三是支出提前入账，或是不及时入账，四是银行对账单基本不入账，会计无法对银行存款余额和现金进行审核监督，五是廖方艺将大量公司资金转入其个人银行账户。经过调整，审查人员制作了现金调整表和现金调整余额汇总表，调整符合会计真实性，能反映现金实时发生的原始性和真实性。通过审查发现廖方艺经管的现金余额过高，说明廖方艺在出纳移交前个人使用或亏空了105万余元公款。22、证人管某的证言；证人系祁阳县市政公司现任出纳。证明其参与了县财政局、审计局对市政公司原出纳廖方艺经管的相关财务的审查工作，对账审查以财政局的柏会计和周某为主，其协助查找账实不符的票据。23、证人袁某、李某1、郑某1、柏某2、唐某1、李某2、唐某2、吴某、曾某1、王某3、杨某、蒋某、郑某3的证言；证明被告人廖方艺经常与牌友在牌馆打牌赌博输钱及花钱买彩票的情况。24、证人桂某、廖某1、廖某2、李某3、廖某3、邓某的证言；证明被告人廖方艺打牌赌博输掉了挪用的公款后，廖方艺的亲属帮廖方艺借钱归还挪用的公款的事实。25、被告人廖方艺的供述与辩解；其供述2002年1月至2014年7月期间，其任祁阳县市政公司出纳。从2008年开始，其平时打些小牌就有从公司账户上挪用小额公款，到2010年左右，其开始打大牌扒船，没钱打牌了就从公司账户上挪用大额公款。其利用单位财务制度管理不严格，从来不将银行对账单交公司会计入账，也不将公司的一些开支和收入及时入账，会计就不清楚其管理的公款的具体情况。其挪用公款的方式主要有：通过收取公司的现金管理费和介绍费不及时入账或不存入公司账户；直接开现金支票从公司账户上提现；开具转账支票将公司账户的钱转入其个人账户，支取部分用于支付公司开支，部分用于其打牌。其挪用公司的钱款次数较多，时间间隔较长，金额记不清了。其在建设银行、中国银行开设多个个人账户主要是为了方便转移公款，如果总往一个账户打钱的话容易被他人发现，另外其还认为总是从一个卡号取钱打牌会输钱，所以有时也想换换运气。2011年12月30日，其开具市政公司内部划款单，将工程款5万元划拨给涵管厂，其同时作为涵管厂的出纳，一直没有将该工程款入涵管厂的收入账，这个钱放在其身上可能打牌输了或用掉了。其挪用的公款主要用于打牌赌博输了，具体情况如下：其曾在阳家台住所附近一个赌场里扒船赌博，输了70至80万元；其在老少东家对面一个唐姓老板开的麻将馆里打麻将，输了10多万元钱；其还在阳家台附近的赢钱麻将馆扯胡子和打麻将，输了7万至8万元钱；其在步步高超市旁边的巷子里一个麻将馆打麻将和扯胡子牌，输了大概10万元左右；其在龙山小学对面的一个赌场里打牌扒船输掉了16至17万元钱；另外，其还与单位同事一起在华信宾馆开房打牌，其也是输多赢少。其所挪用的单位公款除了打牌赌博外，还拿了15万元左右公款用于购买彩票，主要购买双色球、体育彩票足彩。其之所以挪用公款是因为其打牌输了很多钱，想挪用公款打牌扳本，将钱赢回来再归还公款，结果越输越多，也就没办法归还了。2014年7月，公司发现其挪用公款的事情后对其进行停职处理，并且让其填还所挪用的公款，通过核查发现其经手的现金余额达105万余元，其借钱将这个钱一并填还到公司账户。其归还所挪用的公司公款主要是从亲属那里借来的，其一共借了130多万元向公司交账。上述证据经庭审质证、查证属实，证据之间能相互印证，形成了证据锁链，全案事实清楚，证据确实充分，足以认定。本院认为，被告人廖方艺作为国有公司从事公务的人员，利用从事出纳工作的职务便利，多次挪用公款归个人使用，进行打牌赌博非法活动及购买彩票营利活动，数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款之规定，已构成挪用公款罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人廖方艺到案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节，认罪态度较好，依法可以从轻处罚。被告人廖方艺在案发前已将所挪用的公款105.140827万元退还给祁阳县市政公司，案发后，其亲属已代为上缴挪用涵管厂的5万元，全部挪用的公款均已退回或上缴。鉴于被告人廖方艺积极退赃，对其可酌情从轻处罚。被告人廖方艺犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。综合全案情节，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第五条、第六条之规定，判决如下：一、被告人廖方艺犯挪用公款罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）二、已上缴挪用的公款人民币五万元，依法发还祁阳县市政工程公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省永州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  柏 刚人民陪审员  曾红艳人民陪审员  石端香二〇一七年十月三十日书 记 员  吴钰婷附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑；（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第五条挪用公款归个人使用,进行非法活动,数额在三万元以上的,应当依照刑法第三百八十四条的规定以挪用公款罪追究刑事责任;数额在三百万元以上的,应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”:(一)挪用公款数额在一百万元以上的;(二)挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物,数额在五十万元以上不满一百万元的;(三)挪用公款不退还,数额在五十万元以上不满一百万元的;(四)其他严重的情节。第六条挪用公款归个人使用,进行营利活动或者超过三个月未还,数额在五万元以上的,应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”;数额在五百万元以上的,应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”:(一)挪用公款数额在二百万元以上的;(二)挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物,数额在一百万元以上不满二百万元的;(三)挪用公款不退还,数额在一百万元以上不满二百万元的;(四)其他严重的情节。