山东省宁阳县人民法院刑 事 判 决 书(2017)鲁0921刑初117号公诉机关宁阳县人民检察院。被告人沈凤君，男，1963年2月22日出生于吉林省吉林市磐石市，汉族，大专文化，原宁阳鑫安酒业有限公司法定代表人、董事长，住浙江省杭州市拱墅区。因涉嫌隐匿会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪，于2016年12月9日被宁阳县公安局取保候审。现在家。辩护人汤树荣，北京天驰泰律师事务所律师。辩护人辛本峰，浙江浙联律师事务所律师。被告人薛艺兰，女，1963年2月15日出生于吉林省吉林市磐石市，汉族，中专文化，原宁阳鑫安酒业有限公司副总经理，住磐石市。因涉嫌隐匿会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪，于2016年12月9日被宁阳县公安局取保候审。现在家。辩护人曹阳，山东一山律师事务所律师。宁阳县人民检察院以宁检公刑诉[2017]109号起诉书指控被告人沈凤君、薛艺兰涉嫌隐匿会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪，于2017年5月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁阳县人民检察院指派检察员张娜、万欣出庭支持公诉，被告人沈凤君及辩护人汤树荣、辛本峰，被告人薛艺兰及辩护人曹阳到庭参加诉讼。因本案案情复杂，经泰安市中级人民法院批准延长审限三个月。现已审理终结。宁阳县人民检察院指控：2007年8月20日，由沈凤君、日本万世酒造株式会社出资，在宁阳县华丰镇高庄村成立中外合资宁阳县鑫安酒业有限公司（以下简称“鑫安公司”），由沈凤君任第一届董事长、总经理及法人代表，被告人薛艺兰担任财务负责人。2012年3月26日，鑫安公司董事会决议撤换沈凤君董事长职务并变更西一郎为该鑫安公司新任董事长及法人代表，沈凤君拒不执行，2015年1月12日由泰安市中级人民法院强制执行，变更新的法定代表人、董事长为西一郎。后至2016年3月期间，西一郎多次向沈凤君、薛艺兰索要公司财务资料，沈凤君唆使薛艺兰隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料，拒不移交，涉及金额共计171215646.4元。现财务资料已返还鑫安公司。被告人沈凤君、薛艺兰分别于2016年7月6日、2016年3月24日，经电话通知到案。认定上述事实的证据有物证、书证会计账簿、会计凭证等，证人姜某1的证言，视听资料、电子数据，其他证明材料及两被告人的供述与辩解。公诉机关认定，被告人沈凤君、薛艺兰的行为构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，请求依法判处。被告人沈凤君对指控的事实有异议，辩解没有唆使被告人薛艺兰隐匿财务资料，对于指控的涉案金额也有异议，认为过高。其辩护人认为，被告人沈凤君不符合本罪的犯罪主体，本案是由双方合作纠纷引起，被告人沈凤君不存在拒不移交会计资料的故意，也没有唆使薛艺兰隐匿财务资料。应当宣告被告人沈凤君无罪。被告人薛艺兰对指控的事实有异议，认为没有隐匿财务资料，是沈凤君指使其不能将财务资料交给日方。其辩护人认为，被告人薛艺兰是听从沈凤君的要求不予移交财务资料，是履行公司副总经理的职责所在，不构成违法犯罪。经审理查明：2007年8月20日，由沈凤君、日本万世酒造株式会社出资，在宁阳县华丰镇高庄村成立中外合资企业宁阳县鑫安酒业有限公司（以下简称“鑫安公司”），由沈凤君任第一届董事长、总经理及法定代表人，被告人薛艺兰担任财务负责人。2012年3月26日，鑫安公司董事会决议撤换沈凤君董事长职务并变更西一郎为该鑫安公司新任董事长及法定代表人，沈凤君拒不执行。2012年10月23日，万世酒造株式会社向泰安市中级人民法院提起民事诉讼，要求鑫安公司变更公司登记。经泰安市中级人民法院、山东省高级人民法院两审终审，2015年1月12日由泰安市中级人民法院强制执行，将鑫安公司法定代表人变更为西一郎。后至2016年3月期间，西一郎多次向沈凤君、薛艺兰要求提供鑫安公司财务资料，被告人沈凤君唆使薛艺兰隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。被告人薛艺兰将鑫安公司财务资料藏匿于鑫安公司仓库及住所内。案发后，所藏匿财务资料经评估涉及金额共计171215646.4元。现财务资料已返还鑫安公司。被告人沈凤君、薛艺兰分别于2016年7月6日、2016年3月24日，经公安机关电话通知到案。上述事实有业经庭审质证属实的下列证据证明：1、物证照片，薛艺兰隐匿于宁阳县华丰镇富华小区、公司仓库的财务资料照片一宗，证实藏匿财务资料现场的状况。2.书证（1）常住人口基本信息表两份，证实被告人沈凤君、沈某具有完全刑事责任能力。（2）鑫安公司提供的报案材料一宗，证实鑫安公司以沈凤君、薛艺兰涉嫌犯罪向宁阳县公安局报案的事实。（3）合资企业鑫安公司合同、章程、批准证书、营业执照，显示该公司注册资本、实收资本为2500万元，法定代表人为沈凤君。（4）（2012）泰民初字第4号民事判决书一份、（2014）鲁民四终字第50号民事判决书一份、（2014）泰执字第151号执行裁定书一份、2015年1月12日鑫安公司营业执照一份，证实2015年1月12日，宁阳县鑫安酒业有限公司法定代表人被依法变更为西一郎。（5）通知书、公证书、光盘等材料一宗，证实2015年3月16日、11月16日，鑫安公司两次通知沈凤君、薛艺兰交出鑫安公司财务资料，两被告人拒不交出的事实。（6）工资签收单、劳动监察通知书、银行转账凭证、部分员工社保材料、催缴税款通知书等材料一宗，证实鑫安公司在无法查阅账簿的情况下，对外支付的工资、税款等情况。（7）关于薛艺兰在公司职务的说明一份、监事委派书一份、外商投资企业变更登记申请书一份，证实2007年7月，薛艺兰任公司副总经理、监事，负责管理人、财、物。2012年1月12日变更监事为小川和男。（8）宁阳县公安局出具的说明一份，宁阳县公安局发还涉案财务资料目录，宁阳县公安局于2017年1月12日制作的发还涉案财务资料录像，证实被告人沈凤君、薛艺兰隐匿的会计凭证、会计账簿的情况及涉案金额的事实。3、证人姜某1证言，证实沈凤君、薛艺兰在鑫安酒业公司董事长西一郎向其索要公司会计凭证、账簿时拒不交出的事实。4、视听资料，公证书1份及光盘1张，证实2015年3月24日9时48分，西一郎委托代理人杨某同公证人员来到鑫安公司，无人来办理账目交接的过程。该过程由宁阳县公证处进行公证的事实。5、其他证明材料（1）到案说明两份，证实沈凤君、沈某主动到案接受调查的事实。（2）扣押决定书一份、扣押清单一份，宁阳县鑫安酒业有限公司递交财物资料清单一份、发还清单2份，证实侦查人员在薛艺兰居住的宁阳县富华小区扣押的记账凭证一宗，李伟将存放于宁阳县鑫安酒业有限公司小仓库的财物资料一宗上交，上交财物资料发还于公司，领取人姜某2华。6.被告人沈凤君、薛艺兰的供述与上述证据之间能相互印证，证实两被告人共同实施了隐匿会计资料的事实。本院认为，被告人沈凤君、薛艺兰隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为侵犯了会计资料管理制度，均已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人沈凤君、薛艺兰及其辩护人关于无罪的辩护意见，经审查认为，被告人沈凤君身为鑫安公司股东，在经人民法院判决并强制执行，依法撤换法定代表人后至案发前，仍对鑫安公司要求由其保存的会计资料，拒不交出，并指使薛艺兰将会计资料予以藏匿，其行为违反法律规定，妨害了对公司、企业的管理秩序，符合构成“隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”要件，故本院不予采纳。被告人沈凤君虽主动到案，但归案后不能如实供述，依法不构成自首，且在本案中起主要作用，系主犯。被告人薛艺兰主动到案后能如实供述，系自首，且在本案中起次要作用，系从犯，依法可免除处罚。根据本案的事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第六十七条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第七十二条之规定，判决如下：一、被告人沈凤君犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处拘役三个月，缓刑六个月。并处罚金人民币四万元。（罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳）（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）二、被告人薛艺兰犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  李 勇人民陪审员  靳恩江人民陪审员  王仕芳二〇一七年十月十八日书 记 员  刘 媛