山东省泰安市泰山区人民法院刑 事 判 决 书（2017）鲁0902刑初185号公诉机关泰安市泰山区人民检察院。被告单位泰安市某贸易有限责任公司，法定代表人常某某，住所地泰安市东岳大街82号，统一社会信用代码91370902759182647C。诉讼代表人王某林，男，1963年出生于浙江省江山市，汉族，高中文化，泰安市某贸易有限责任公司副经理，住泰安市。辩护人任朋，山东泰山法正律师事务所律师。被告人庄某某，男，1969年出生于山东省泰安市，户籍地派出所为泰安市，汉族，中专文化程度，泰安市某粮库副主任，住泰安市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年5月18日被刑事拘留，同年6月24日被依法逮捕。现羁押于泰安市看守所。辩护人米益法，山东拓创律师事务所律师。被告人王某1，男，1969年出生于山东省泰安市，户籍地派出所为泰安市，汉族，高中文化程度，泰安市某贸易有限责任公司司机，住泰安市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年5月27日被刑事拘留，同年7月1日被依法逮捕。因患有严重疾病，2017年10月19日被取保候审。辩护人申照杰，山东华林律师事务所律师。被告人常某某，男，1953年出生于山东省泰安市，户籍地派出所为泰安市，汉族，大学文化程度，泰安市某贸易有限责任公司法定代表人、董事长，住泰安市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年9月22日被刑事拘留，同年9月23日被取保候审。辩护人任红梅、王丽花，山东泰山法正律师事务所律师。被告人王某2，男，1983年出生于山东省梁山县，户籍地派出所为梁山县，汉族，初中文化程度，梁山县某面粉有限公司法定代表人，住山东省济宁市梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年8月2日被取保候审。辩护人孙长新、程继刚，山东拓创律师事务所律师。被告单位山东梁山某有限公司，法定代表人徐某2，住所地梁山县寿张集镇徐坊村，统一社会信用代码91370832267142251B。诉讼代表人王某3，男，1965年出生于山东省阳谷县，汉族，中专文化，山东梁山某有限公司副总经理，住山东省阳谷县狮子楼区。被告人徐某，女，1981年出生于山东省梁山县，户籍地派出所为梁山县，汉族，初中文化程度，山东梁山某有限公司职工，住山东省济宁市梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年6月21日被取保候审。辩护人陈锡泉，山东泰润律师事务所律师。被告人赵某某，男，1982年出生于山东省梁山县，户籍地派出所为梁山县，汉族，初中文化程度，梁山县韩垓镇某商行业务经理，住山东省济宁市梁山县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年6月16日被刑事拘留，同年6月24日被取保候审。辩护人闫安源、闫惠勇，北京市隆安（济南）律师事务所律师。被告单位济宁某面业有限公司，法定代表人崔某1，住所地济宁市车站西路第一粮库院内，统一社会信用代码91370811587167917X。诉讼代表人张某，男，1984年出生于山东省济宁市，汉族，中专文化，济宁某面业有限公司员工，住济宁市市中区。被告人崔某1，男，1985年出生于山东省济宁市，户籍地派出所为济宁市市中区，汉族，大专文化程度，济宁某面业有限公司总经理，住济宁市市中区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年8月4日被刑事拘留，同年8月17日被取保候审。辩护人徐征，山东公允律师事务所律师。被告人崔某2，男，1987年出生于山东省济宁市，户籍地派出所为济宁市公安局市中区，汉族，大专文化程度，济宁某面业有限公司经理，住济宁市任城区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年8月4日被刑事拘留，同年8月17日被取保候审。辩护人刘超，山东公允律师事务所律师。被告单位泰安市某有限公司，法定代表人宋某，住所地泰安市省庄镇十里河，统一社会信用代码91370902768415048。诉讼代表人刘某某，男，1966年出生于山东省泰安市，汉族，初中文化，泰安市某有限公司车间主任，住泰安市。被告人宋某某，男，1966年出生于山东省泰安市，户籍地派出所为泰安市，汉族，中专文化程度，泰安市某有限公司经理，住泰安市白凤路白马石花园Ｂ区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年5月18日被刑事拘留，同年5月27日被取保候审。被告人林某某，男，1971年出生于山东省文登市，户籍地派出所为泰安市，汉族，大专文化程度，泰安市某有限公司会计，住泰安市泰山区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年5月18日被刑事拘留，同年5月27日被取保候审。被告单位新泰市某面粉有限责任公司，法定代表人王某4，住所地新泰市谷里镇华荣村，组织机构代码68174096-X。诉讼代表人王某4，男，1959年出生山东省新泰市，汉族，初中文化，新泰市某面粉有限责任公司法定代表人，住山东省新泰市。被告人王某5，男，1983年出生于山东省新泰市，户籍地派出所为山东省新泰市，汉族，高中文化程度，新泰市某面粉有限公司经理，住山东省新泰市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年7月7日被刑事拘留，同年7月21日被取保候审。辩护人李强，山东杞都律师事务所律师。被告单位新泰市某面粉厂，法定代表人单某某，住所地新泰市环城西路31号，统一社会信用代码91370982744527032L。诉讼代表人刘某军，男，1959年出生于山东省新泰市，汉族，高中文化，新泰市某面粉厂副厂长，住山东省新泰市。被告人单某某，男，1968年出生于山东省新泰市，户籍地派出所为山东省新泰市，汉族，初中文化程度，新泰市某面粉厂法定代表人，住山东省新泰市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年6月30日被泰安市公安局泰山区分局取保候审。辩护人王帅，山东泰山法正律师事务所律师。被告人孟某某，男，1970年出生于山东省新泰市，户籍地为山东省新泰市，汉族，大专文化程度，新泰市某面粉厂兼职会计，住山东省新泰市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年6月27日被刑事拘留，同年7月11日被取保候审。辩护人娄锐，山东杞都律师事务所律师。泰安市泰山区人民检察院以泰山检公刑诉[2017]176号起诉书指控被告单位泰安市某贸易有限责任公司、山东梁山某有限公司、泰安市某有限公司、济宁某面业有限公司、新泰华某面粉有限公司、新泰某面粉厂、被告人庄某某、常某某、王某1、王某2、徐某、赵某某、宋某某、林某某、崔某1、崔某2、王某5、单某某、孟某某犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰安市泰山区人民检察院指派检察员沈利平出庭支持公诉，被告泰安市某贸易有限责任公司诉讼代表人王某林及其辩护人任朋，被告人庄某某及其辩护人米益法，被告人王某1及其辩护人申照杰，被告人常某某及其辩护人任红梅、王丽花，被告人王某2及其辩护人孙长新、程继刚，被告山东梁山某有限公司诉讼代表人王某3，被告人徐某及其辩护人陈锡泉，被告人赵某某及其辩护人闫安源、闫惠勇，被告济宁某面业有限公司诉讼代表人张某，被告人崔某1及其辩护人徐征，被告人崔某2及其辩护人刘超，被告泰安市某有限公司诉讼代表人刘某某，被告人宋某某，被告人林某某，被告新泰市华某面粉有限责任公司诉讼代表人王某4，被告人王某5及其辩护人李强，被告新泰市明友面粉厂诉讼代表人刘某军，被告人单某某及其辩护人王帅，被告人孟某某及其辩护人娄锐到庭参加诉讼。2017年7月5日，本案补充侦查，同年8月4日补充侦查完毕。现已审理终结。泰安市泰山区人民检察院指控，2015年7月至2016年3月，被告单位泰安市某贸易有限责任公司（以下简称某公司）的董事长被告人常某某与被告人王某1、庄某某商议后，在没有实际交易的情况下，通过虚假走账、收取开票费的方式，以某公司的名义向被告单位泰安市某有限公司、梁山县某面粉有限公司（另案处理）等开具增值税专用发票，虚开税款共计2293512.03元，泰安市某有限公司等单位向税务机关已认证抵扣的税款共计2281738.4元。分述如下：1、2015年7月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向梁山县某面粉有限公司、被告人王某2虚开增值税专用发票76份，价税合计7554096元，税款869054.93元，已全部认证抵扣。2、2015年10月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位山东梁山某有限公司、被告人徐某、赵某某某开增值税专用发票60份，价税合计6224400元，税款716081.40元，已全部认证抵扣。3、2015年11月至2016年2月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位济宁某面业有限公司、被告人崔某1、崔某2虚开增值税专用发票33份，价税合计3371714.4元，税款387896.27元，已全部认证抵扣。4、2015年12月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位新泰华某面粉有限公司、被告人王某5虚开增值税专用发票9份，价税合计964000元，税款110902.67元，已全部认证抵扣。5、2016年2月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位新泰某面粉厂、被告人单某某、孟某某虚开增值税专用发票8份，价税合计800156元，税款92053.36元，其中，已认证抵扣的税款金额为80279.73元。6、2016年1月至3月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位泰安市某有限公司、被告人宋某某、林某某虚开增值税专用发票11份，价税合计1021549.6元，税款117523.4元，已全部认证抵扣。公诉机关提供了相应证据予以证实上述事实。公诉机关认为，被告单位泰安市某贸易有限责任公司、山东梁山某有限公司、被告人庄某某、常某某、王某1、王某2、徐某、赵某某某开增值税专用发票，数额较大；被告单位泰安市某有限公司、济宁某面业有限公司、新泰华某面粉有限公司、新泰某面粉厂、被告人宋某某、林某某、崔某1、崔某2、王某5、单某某、孟某某虚开增值税专用发票。上述被告单位、被告人的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，要求依法判处。被告泰安某贸易有限责任公司辩称，公诉机关指控该公司犯虚开增值税专用发票罪不成立。理由如下：一、某公司主观上没有犯罪的故意。第一，某公司没有犯罪动机，公司经营的宾馆、种植园业务收入可观，而粮油贸易本大利薄，属于可有可无的业务，因此公司的决策机关并未十分重视，业务初期管理不规范，导致出现了漏洞。第二，某公司刚恢复粮油贸易，制度和程序尚未完善，但经营模式是正常的低入高出，没有卖票牟利的主观故意。第三，并无直接证据证实某公司有主观上的故意；二、某公司没有参与本案的犯罪行为。第一，虚开行为并非是公司授意，而是王某1按照庄某某的指示进行的越权行为。第二，某公司管理层或者决策机关没有明显的过错。王某1作为具体操作人员没有向管理层汇报业务是虚假的，并且王某1在庭审中及笔录中也认为庄某某进行的业务是合法的。三、本案是个人为谋取个人利益以某公司名义实施的犯罪，不应认定为单位犯罪。第一，本案是王某1越权与庄某某以某公司的名义实施的。第二，从具体行为上来看，涉案的六家公司多数为庄某某联系，并且有完整的交易手续，欺骗了公司的管理者和决议者。综上，本案系王某1和庄某某为谋取私利利用某公司的名义所实施。某公司没有实施本案所涉犯罪行为的动机和必要，更没有参与其中。公司管理层已经对公司业务进行了相关审查，而王某1以及庄某某制造的完整交易凭证蒙骗了管理层，某公司不构成犯罪。被告人庄某某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人不是犯意的提起者，在犯罪实施中庄某某没有起到主要作用，被告人系从犯；2、被告人庄某某不是某公司的工作人员，也不是聘用人员，涉案的税额已经全部追回，被告人庄某某系初犯、偶犯，依法可以从轻处罚。被告人王某1对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人王某1主观上无犯罪的故意，对涉案的发票是否有对应的真实交易不知情也无法定的审查义务，被告人王某1不构成虚开增值税专用发票罪。2、即使被告人王某1构成虚开增值税专用发票罪，其也具有以下减轻、从轻处罚情节：第一，被告人王某1具有自首情节；第二，被告人系从犯；第三，本案中各被告人已经补交了税款，弥补了因犯罪给国家造成的损失；第四，需票单位购买增值税专用发票的原因是收购粮食时因售粮农民无法向其开具发票造成缺少进项发票。增值税专用发票体现的交易是真实存在的，只是开票主体不同。社会危害性较小；第五，被告人系初犯、偶犯，且当庭认罪，具有真诚的悔罪态度；第六，被告人主观恶性不大，之所以走上犯罪的道路，完全是因其不懂法。被告人常某某辩称其没有虚开增值税专用发票的主观故意，王某1和庄某某跟其说的是做业务，并没有商量过做虚假业务，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人对虚开增值税专用发票的行为是不知情的，本案的虚开增值税专用发票行为是在其他被告人隐瞒或者欺骗常某某的情况下进行的，被告人常某某没有虚开增值税专用发票的主观故意；2、指控被告人常某某犯虚开增值税专用发票罪的证据不足。被告人庄某某和王某1庭审中否认事前和被告人常某某商量过做虚假业务，虚开增值税专用发票的指控不能成立，何况仅凭被告人庄某某和王某1的供述也不能认定被告人常某某构成虚开增值税专用发票罪。被告人王某2对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人系自首；2、被告人案发后积极补缴涉案税款；3、被告人的行为有一定的社会原因，王某2公司从农民或粮食贩子手中收购粮食，因他们没法开具用于抵扣税款的专用发票，并且在2015年7月份以后税务局可以用于农副产品发票抵顶的政策受到限制，所以才采取了购买增值税专用发票的行为；4、被告人王某2的行为是在他人提起并主动联系后才发生的，主观恶性较小；5、被告人系初犯、偶犯，认罪悔罪态度较好。被告山东梁山某有限公司对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。被告人徐某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人徐某作为单位犯罪的直接责任人，在对单位判处刑罚的情况下，对徐某的量刑应当明显轻于自然人犯罪；2、对被告人徐某的量刑基准刑应当明确为3年有期徒刑；3、被告人徐某系自首，可以减少基准刑的40%；4、本案税款已经全部退缴，挽回全部的国家损失，可以减少基准刑的30%以下；5、被告人徐某初犯、偶犯，平时表现一贯良好，可以酌情从轻处罚。被告人赵某某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人赵某某不是犯意的提出者，在犯罪中所起作用较小，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚；2、被告人赵某某参与涉案的行为并非为谋取利益，社会危害性较小；3、被告人参与涉案的主观恶性不深，且属于偶犯；4、被告人赵某某的涉案行为未给国家造成实际损失；5、被告人赵某某一贯表现良好，无犯罪前科，系初犯；6、被告人赵某某真诚悔罪，归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白。被告单位济宁某面业有限公司对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。被告人崔某1对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、崔某1所在单位从农户手中收购粮食，由于农户无法开具发票，为了降低经营成本，被告人崔某1所在单位在有实际经营业务的情况下虚开增值税专用发票用于抵扣是粮食收购行业普遍面临的难题，故被告人崔某1实施的犯罪行为具有一定的客观因素；2、被告人崔某1的犯罪行为危害相对较小，主观恶性不大，到某后如实供述自己的犯罪事实，系坦白；3、案发后已经补缴全部税款；4、被告人系初犯、偶犯，平时表现良好。被告人崔某2对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人崔某2系从犯；2、被告人崔某2自愿认罪，到某后如实供述自己的犯罪事实，系坦白；3、被告人崔某2所在公司已经全部补缴税款。被告单位泰安市某有限公司对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。被告人宋某某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。被告人林某某辩称其主观上没有虚开增值税专用发票的故意，没有从中获取利益。被告单位新泰市华某面粉有限责任公司对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。被告人王某5对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人王某5归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白；2、被告人王某5系初犯、偶犯，认罪态度较好。被告单位新泰市某面粉厂对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。被告人单某某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人系自首；2、本案存在真实交易，实际上并未造成国家税款损失；3、被告人所在单位将所抵扣税款退交至公安机关；4、被告人系初犯，主观恶性小，悔罪表现良好。被告人孟某某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名无异议。其辩护人提出了如下辩护意见：1、被告人如实供述自己的犯罪事实，认罪态度好；2、被告人虚开增值税专用发票的数额较小，主观恶性和社会危害性较小；3、被告人归案前一贯表现良好，系初犯、偶犯；4、被告人所涉税款已经上缴相关部门，没有造成国家损失。经审理查明，2015年7月至2016年3月，被告单位泰安市某贸易有限责任公司（以下简称某公司）的董事长被告人常某某与被告人王某1、庄某某商议后，在没有实际交易的情况下，通过虚假走账、收取开票费的方式，以某公司的名义向被告单位泰安市某有限公司、梁山县某面粉有限公司（另案处理）等开具增值税专用发票，虚开税款共计2293512.03元，泰安市某有限公司等单位向税务机关已认证抵扣的税款共计2281738.4元。某公司从中获利63327.28元。上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）证人证言1、证人贾某的证言证实：其在某公司从事会计工作，2015年6月份之后主要负责公司账目的做账和营业税的报税，增值税的开具、报税问题由公司聘用的李某处理。某公司原来有交通银行和邮储银行两个公户，业务员王某1想开一个农行的公户，2015年6月，常某某打电话让其和李某到农行开的公户，说以后从事粮食收储业务，具体原因没说。农行公户短信提示绑定的一个是常某某的手机号，另一个是李某操作的，不知道谁的。该公户的网银交给李某了。其做账过程中发现过购进粮食吨数多，销售的少，多的吨数正好是其中一张收购发票上的吨数。王某1说为了将费用计入成本多开了一张收购发票；2、证人李某的证言证实：其是2015年7月份到某公司帮忙负责增值税发票这块，常某某让其听王某1的。其平时不在公司，需要开具增值税专用发票时，王某1就给其打电话其就到公司，王某1将开票信息打印好，其根据信息开票。之后就不管了。月底贾某会计把公司账做好，其就根据公司账作纳税申报表。不知道某公司的业务是否真实。知道庄某某掌握很多客户资源，他联系客户，然后把开票信息通过电子邮箱给王某1，王某1打印出来其就开具增值税专用发票，王某1邮寄出去。2015年7、8月份，王某1、庄某某吃饭时将其叫去，问每吨加价8元赔钱吗，其当时没解答，后来算了算能盈利。某公司的货款都是通过银行转账，都是庄某某操作。某公司从事粮食业务的有常某某、王某1、庄某某；3、证人张某1的证言证实：其是某公司的总经理，主管公司在景区罗汉崖的养殖场，王某林任副总经理，常某某是法人及董事长。公司粮油收购贸易都是常某某管理，具体王某1做，具体怎么做不清楚，怎么汇报的都不清楚。常某某没有和其商量过粮油收储业务；4、证人王某林的证言证实：其在某公司担任副经理，主管行政，张某1任总经理，常某某是法人及董事长，公司的粮油收购贸易都是王某1在做，具体怎么做的不清楚。2015年4、5月份，常某某与其商量说让王某1做粮食收储业务增加公司收入，庄某某能帮忙，其同意。之后常某某安排其帮助跑粮油收储资格证，申请增值税一般的纳税人。提成如何规定不清楚，粮油业务情况不知道。常某某每天都到公司上班，除了2015年11月因为做心脏支架一个月没有上班。公司有事需要向常某某汇报，钱上的签字必须是常某某，公司公章常某某掌握；（二）被告人的供述和辩解1、被告人庄某某的供述和辩解证实：2014年上半年，王某1提议虚开增值税专用发票，其同意。某公司补办了粮食收储资格证，成为了增值税一般纳税人。其和王某1商量按照每吨8元收费，王某1告诉其已经向常某某请示了，并且其也曾在常某某的办公室告诉常某某为什么卖8元每吨合适。常某某也同意按照每吨8元收费。2015年7、8月份，其告诉常某某和王某1，为了使虚开增值税的业务看起来是真实发生的，需要做个资金回流，所谓的资金回流就是购货方把货款支付给某公司，某公司再通过不同的银行账户转账，把货款转款给购货方。购货方往某公司转款当日必须再转款给购货方，这样对方放心。为了转款方便，需要在农业银行开户，常某某同意。常某某授意王某1把某公司的网银给其，方便虚开增值税专用发票的回款。常某某的手机绑定了网银，所有账户资金流动常某某都很清楚。2015年8月底9月初，其和常某某参加完粮食系统的体检后，和王某1三人一起吃饭。常某某称虚开增值税专用发票的业务有一段时间了，给其和王某1每吨1元的提成。虚开增值税专用发票的具体流程是购票方告诉开具多少钱的增值税专用发票，其计算出应该折合的吨位、单价、需要开具的增值税专用发票的张数、需要开具的收购发票的张数等具体的开票信息，制成表格发送到某公司的电子邮箱，并告知王某1，王某1再据此开具增值税专用发票，邮寄或者直接送达给购票方。某公司从中获利63327.28元。2、被告人王某1的供述和辩解证实：2014年下半年，看到其他粮库虚开增值税专用发票赚钱，其向常某某建议某公司也从事该项业务。常某某同意。随后其联系庄某某商量开展该业务。庄某某同意。因某公司粮食收购资格证过期，也不是增值税的一般纳税人，随后由其负责申请办理了增值税一般纳税人和补办了粮食收购资格证。2015年6月份，其和庄某某商定虚开增值税专用发票按照每吨8元收费。其请示常某某，常某某同意。2015年8月底9月初，其和庄某某和常某某吃饭时，常某某称某公司开展虚开增值税专用发票业务已经一段时间了，给庄某某按照每吨1元提成。2015年中秋节后，其告诉庄某某，常某某很明白事理，中秋节也到税务局走访了。常某某知道并参与到了虚开增值税专用发票事情中。常某某掌管着公司的合同公章，开始虚开增值税专用发票时，合同盖章都得经过常某某。某公司的网银也绑定了常某某的手机。每个月其将虚开的增值税专用发票的数额及利润情况制成简单的表格给常某某。某公司从中获利63327.28元。虚开增值税专用发票的具体流程是：庄某某联系购票方，尽可能签订合同，负责货款的资金回流，购票方将开票信息给庄某某，庄某某再将开票信息通过电子邮件给其，其给购票方开具增值税专用发票并邮寄给购票方。3、被告人常某某的供述和辩解证实：2015年7月份左右，其公司具备了开具增值税专用发票的资质。由于其身体不好，全权委托给王某1处理，合同业务章也交由王某1，正常的粮食业务的谈判、购销合同的签订、增值税专用发票的开具都是王某1负责。公司粮食业务的资金流转由庄某某负责，其公司在农行的银行公户由庄某某掌握使用，其让公司会计把上述账户和其手机绑定。庄某某的具体操作不需要向其汇报。公司的增值税专用发票是由王某1的妻子李某开具。2015年8、9月份，其体检完和庄某某、王某1吃饭时，同意庄某某和王某1都按照每吨粮食1元提成，一年发放一次提成。提成在公司以运输费的方式入账，因为直接发放入账不合理。公司粮食贸易中每吨加价8元是庄某某提议，王某1向其汇报过，其也同意。王某1每个月以手写的方式向其汇报粮食加工企某的名称、吨数、单价和总价，有的上边还写着利润。某公司从中获利63327.28元。本案具体犯罪事实分述如下：一、2015年7月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向梁山某面粉有限公司（以下简称梁山胜达公司）、被告人王某2虚开增值税专用发票76份，价税合计7554096元，税款869054.93元，已全部认证抵扣。2016年8月9日，梁山胜达公司向泰山区公安分局缴纳涉案资金869054.93元；上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、企某信息证实：梁山某面粉有限公司的基本情况；2、虚开的增值税专用发票证实：某公司虚开给梁山胜达公司的增值税专用发票76份，涉及税款869054.93元，梁山胜达公司虚开给北京来来顺顺公司6份，涉及税款69095.58元，梁山胜达公司虚开给北京清福明汇公司14份，涉及税款161082.04元，梁山胜达公司虚开给北京利益有财公司18份，税款232861.14元；3、认证抵扣证明证实：梁山胜达公司从某公司获取的76份增值税专用发票已经全部认证抵扣；4、从北京市密云区国税局调取的纳税人信息证实：北京来来顺顺商贸有限公司，2015年7月认证抵扣增值税专用发票101份，包括梁山胜达公司虚开给来来顺顺公司的6份；5、调取的北京利益有财商贸有限公司的企某设立材料及纳税人信息证实：该公司2015年9月认证抵扣增值税专用发票65份，包括梁山胜达公司虚开给该公司的18份；6、工作说明证实：侦查人员发现工商注册登记地址已经不存在北京来来顺顺商贸有限公司、北京清福明汇商贸有限公司、北京利益有财商贸有限公司，后侦查人员到当地国税部门查询发现该三家企某目前为非正常状态（即无法联系并找到），故无法调取三家企某的账证及询问相关人员；7、追缴证明、扣押清单证实：2016年8月9日，梁山胜达公司向泰山区公安分局缴纳涉案资金869054.93元；（二）证人证言1、证人柏某1的证言证实：胜达公司缺少增值税进项专用发票，王某2和别人谈好从某公司虚开76份增值税专用发票，安排其走账。王某2还安排其给北京来来顺顺公司、清福明汇公司、北京利益有财公司虚开了多张发票。上述发票都没有真实的货物交易；2、证人陆某的证言证实：其是梁山胜达公司兼职会计，王某2是公司法人，负责全面管理，柏某1主要负责财务，她把每个月的销售和购进发票都给其，让其做账报税。一年的营业额大约一千万左右，每个月销项减去进项之后交税三千至六千元。2015年7月以来的账本在公安机关来之前就被柏某1拿走了。对泰安某公司没有印象；3、证人柏某2的证言证实：其名下尾号为7910的农行账户在2015年初开始借给妹妹柏某1夫妇的胜达公司使用，2016年9月才归还其。期间其没有使用过该账户，从未听说过泰安市某贸易公司；（三）被告人的供述和辩解1、被告人王某2的供述和辩解证实：其公司从粮农那里收购粮食，进项发票有缺口。公司有开具农副产品收购发票的资质，但是税务局给的发票额很少，一个月20来份，每张发票都是1万元额度，不够用。因此在没有真实交易的情况下，其通过庄某某从某公司虚开增值税专用发票，后虚开给北京来来顺顺、清福明汇、利益有财公司，并完成走账；2、被告人王某1的供述和辩解证实：在没有真实货物交易的情况下，其和庄某某亲自去梁山胜达公司考察后，经过常某某的同意，以某公司的名义向某面粉厂开具增值税专用发票的情况；3、被告人庄某某的供述和辩解证实：梁山胜达公司的负责人给其打电话称公司缺进项发票，问某公司能不能开票。之后其将此事告知王某1，并与王某1一起到梁山胜达公司，见到了联系的男子和女会计，约定每吨粮食收取8元开票费，提供购销合同和资金回流。资金回流是胜达公司将对应的款汇入某公司账户，某公司扣下开票费以后将款转入一个柏姓男子账户，这个账户是胜达公司提供的。发票是王某1通过快递寄到胜达公司的。（四）电子数据光盘证实：梁山胜达公司从某公司虚开增值税专用发票资金回流的情况。由王衍兴通过其账户和于兰海账户将资金汇入北京来来顺顺商贸有限公司和北京清福明汇商贸有限公司，后转入梁山某面粉厂账户，再转入泰安市某贸易有限公司账户，某公司又转回柏某1的哥哥柏某2的账户，最后转入王衍兴账户。二、2015年10月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位山东梁山某有限公司（以下简称梁山徐坊公司）、被告人徐某、赵某某某开增值税专用发票60份，价税合计6224400元，税款716081.40元，已全部认证抵扣。2016年6月21日，梁山徐坊公司向泰山区公安局缴纳涉案资金716081.40元，同年6月24日，被告人赵某某向泰山区公安局缴纳其非法所得7560元。上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、电子邮箱信息证实：2015年10月24日、26日梁山徐坊公司发送结算数据至某公司邮箱。包括开票的具体信息，单位名称、数量、金额等；2、企某信息证实：山东梁山某有限公司的基本情况；3、增值税专用发票、入库单复印件证实：泰安某公司虚开给梁山徐坊公司增值税专用发票60份，价税合计6224400元，税款716081.4元。入库单显示2015年9月、12月某公司销售给梁山徐坊公司小麦近一千五百余吨，保管员徐某1签字；4、账户交易明细证实：2015年10月26日、27日，梁山徐坊公司向某公司四次转账共计六百二十余万元，交易用途显示付麦款；5、资金回流的账户明细证实：2015年10月26日、27日一共四笔款项，由赵某某账户转入徐某账户，徐某转入梁山徐坊公司账户，再转入某公司账户，后某公司再转入赵某某账户；其中第四笔款项中，某公司扣除了25200元后将款项转入赵某某账户，单独转给赵某某好处费7560元；6、从山东省梁山县国税局调取的抵扣证明证实：梁山徐坊公司从2015年10月至2016年3月，累计认证抵扣了共计60份增值税专用发票，涉及税款716081.4元；7、扣押清单和追缴证明证实：2016年6月24日，被告人赵某某向泰山区公安局缴纳其非法所得7560元；8、扣押清单和追缴证明证实：2016年6月21日，梁山徐坊公司向泰山区公安局缴纳涉案资金716081.40元。（二）证人证言1、证人刘某的证言证实：其是徐坊公司的会计，出纳是肖静，不知道泰安市某公司。2015年10月27日开具的60张增值税专用发票已经抵扣税款。公司内账和明细都是徐某制作的。公司收购小麦的货款原来是徐某具体负责；2、证人徐某1的证言证实：其不清楚某公司是否向梁山徐坊公司供应过小麦，是徐某把入库单交给其让其签名；3、证人徐某2的证言证实：其不清楚梁山徐坊公司与某公司有无业务往来。因为公司都是向周围粮农和粮食经纪人手里采购粮食，他们无法给开具增值税专用发票，所以公司缺少进项发票，为帮助公司抵扣税款，其安排徐某等财务人员想办法弄增值税专用发票，徐某等人弄来增值税专用发票的具体情况其不清楚；（三）被告人供述1、被告人庄某某的供述和辩解证实：2015年10月份，赵某某联系其帮梁山徐坊公司购买增值税专用发票，其通过伪造小麦购销交易，按每吨小麦支付7元开票费用的价格，与王某1以某公司的名义为梁山徐坊公司虚开增值税专用发票60份。其明确给王某1说是虚开发票。《2015年10月份山东梁山某有限公司结算清单》这份文件是其发送给王某1让他照此开具增值税专用发票的；2、被告人王某1的供述和辩解证实：2015年9月其通过朋友和赵某某认识了。2015年10月份左右，赵某某给其打电话想买点某公司的增值税专用发票，其让赵某某联系庄某某。之后庄某某通过邮件发给其梁山徐坊公司开增值税专用发票的信息，其开好之后邮寄给了徐坊大曲公司；3、被告人赵某某的供述和辩解证实：其帮徐某通过王某1联系到庄某某，让某公司给梁山徐坊公司虚开增值税专用发票，并使用其账户走账，得好处七千余元；4、被告人徐某的供述和辩解证实：2015年10月份，因公司缺少进项发票，为了抵扣税款，在赵某某的帮助下，山东梁山徐坊公司从某公司虚开了增值税专用发票60份，并完成了没有真实交易的资金走账；（四）辨认笔录证实：2016年6月29日公安机关依法组织赵某某对王某1进行辨认，赵某某辨认出王某1即为其购买增值税专用发票联系的人。三、2015年11月至2016年2月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位济宁某面业有限公司（以下简称天一坊公司）、被告人崔某1、崔某2虚开增值税专用发票33份，价税合计3371714.4元，税款387896.27元，已全部认证抵扣。2016年8月10日，天一坊公司向泰山区公安分局缴纳涉案资金共计387897元，2016年11月22日，天一坊公司向济宁市市区国家税务局补缴税款117842.10元。上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、企某信息证实：济宁某面业有限公司的基本情况；2、发票复印件证实：某公司虚开给天一坊公司增值税专用发票共计33份，价税合计3371714.4元，涉及税款387896.27元；3、从山东省济宁市市区国税局调取的抵扣情况证实：2015年11月至2016年2月济宁某公司认证抵扣增值税专用发票共计38份，其中包括某公司虚开给济宁某公司的33份；4、济宁市市区国税局南苑税务分局出具证明及完税凭证证实：济宁某面业公司取得某公司2016年2月14日开具的增值税专用发票共计十张，税款117842.1元。2016年11月22日补交税款117842.1元，滞纳金14848.1元，共计132690.20元；5、泰山区公安分局扣押决定书及资金结算票据证实：2016年8月10日，天一坊公司向泰山区公安分局缴纳涉案资金共计387897元。（二）证人郭某的证言证实：其给天一坊公司送过货。2015年11月11日，2016年2月4日，崔某1借用其银行卡转账。其他的不清楚。该款不是其与天一坊公司之间的货款。其与泰安市某贸易有限公司之间没有任何业务往来。（三）被告人的供述和辩解1、被告人崔某1的供述和辩解证实：其通过电话联系到庄某某虚开增值税专用发票，并约定开票费每吨8元。其使用了郭某、崔某2的账户进行了资金回流。没有真实的货物交易。其公司向济宁市市区国税局补交税款117842.1元，并交纳滞纳金14848.1元；2、被告人崔某2的供述和辩解证实：2015年11月份左右，在没有真实货物交易的情况下，其与崔某1从泰安某公司虚开增值税专用发票并完成资金回流的情况；3、被告人庄某某的供述和辩解证实：2015年9、10月份，通过济宁粮库的李伟介绍，济宁某公司的崔某1称要虚开增值税专用发票，通过电话将数量和价格敲定，让对方将公司营业执照、银行开户及资质都发到某公司邮箱里，后来其通知王某1注意济宁的业务，具体开票都是王某1操作和交给对方的。2016年2月份，崔某1再次虚开，其让他与王某1直接联系，还是按第一次程序就行。具体多少钱记不清了；4、被告人王某1的供述和辩解证实：某公司与济宁某公司之间只有买卖增值税专用发票的业务，没有真实业务发生。2015年11月份左右，庄某某通过电子邮件发送需要开具的数据，包括货物名称、数量、价格、总金额、收购发票的收货人、收购发票的情况、邮寄给谁，其开具后邮寄给天一坊公司。2016年2月份还有一次。虚开的流程都是一样的。每吨开票费8元，对方将所谓的货款从天一坊公司转账到某公司，某公司的账户由庄某某控制，扣除开票费后把钱通过其他账户最终回流到天一坊公司；（四）电子数据1、银行回单、光盘资金回流明细、光盘证实：2015年11月11日，2016年2月14日，济宁某公司和某公司具体操作资金流动的情况；2、光盘内邮箱信息、打印出的邮箱内的开票信息证实：天一坊公司的企某信息及需要开具增值税专用发票的详细信息，与发票复印件内容一致。四、2016年1月至3月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位泰安市某有限公司（以下简称嘉业公司）、被告人宋某某、林某某虚开增值税专用发票11份，价税合计1021549.6元，税款117523.4元，已全部认证抵扣。2016年5月26日，嘉业公司向泰安市泰山区分局缴纳涉案资金117523.4元。上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、企某信息证实：嘉业公司的基本情况；2、电子邮箱数据证实：庄某某通过邮箱发送给王某1的2016年2月1日、3月8日某公司从林某某处购买小麦的发票信息，及向嘉业公司开具11张发票的信息；3、虚开的增值税专用发票及抵扣情况证实：某公司向嘉业公司虚开十一张增值税专用发票，并已在泰安高新技术产业开发区国家税务局全部认证抵扣，抵扣税款金额共计11.75234万元；4、资金回流情况证实：嘉业公司和某公司账户资金流动情况；5、扣押决定书、山东省资金往来结算票据证实：2016年5月26日，嘉业公司向泰安市泰山区分局缴纳涉案资金117523.4元。（二）证人证言1、证人张某2的证言证实：其名下的莱芜商行银行卡（尾号3741）是为了工作使用，该银行卡网银在林某某处，林某某经常在公司业务中使用该银行卡，对2016年3月3日该银行卡向嘉业公司账户转款约42万元、2016年3月3日林某某兴业银行账户向该银行卡转款450831.36元两笔交易，其不清楚具体原因；2、证人宋某的证言证实：其委托宋某某负责嘉业公司的经营，其对嘉业公司多次接受某公司虚开增值税专用发票的事情不知情。（三）被告人的供述和辩解1、庄某某供述和辩解证实：在没有真实货物交易的情况下，宋某某、林某某通过其与某公司联系，其以某公司的名义向嘉业公司虚开增值税专用发票11份，王某1负责发票的开具，资金流转是其操作，资金流转都有短信通知，发送到某公司法定代表人常某某手机上。每吨收取8元的开票费。其每吨获得1元提成；2、被告人王某1的供述和辩解证实：某公司曾经在2016年2月5日、3月8日给嘉业公司开具过增值税专用发票，该业务是其具体联系操作的。庄某某通过电子邮箱发送关于嘉业公司的信息，其便按照电子邮件的内容给嘉业公司开具了增值税专用发票。开完发票其和庄某某一起将发票送到嘉业公司；3、被告人宋某某的供述和辩解证实：2016年1至3月份，为了帮助嘉业公司抵扣税款，其联系庄某某帮忙虚开增值税专用发票，商定按每吨8元的价格支付开票费，并安排林某某与庄某某具体联系开票事宜，后经庄某某介绍，某公司先后两次为嘉业公司虚开11份增值税专用发票；4、被告人林某某的供述和辩解证实：其系嘉业公司的专职会计。2016年1至3月份，为抵扣税款少交税，根据宋某某安排，其联系庄某某，庄某某介绍某公司先后两次为嘉业公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1021549.6元，嘉业公司支付庄某某开票费用3463.3元。五、2015年12月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位新泰市华某面粉有限公司（以下简称华某公司）、被告人王某5虚开增值税专用发票9份，价税合计964000元，税款110902.67元，已全部认证抵扣。2016年7月13日，华某公司向泰山区分局缴纳涉案资金110903元。上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、企某信息证实：华某公司的基本情况；2、发票复印件证实：泰安某公司虚开给华某公司九张增值税专用发票，价税合计总金额964000元，涉及税款110902.67元；3、从新泰市国税局调取的抵扣情况证实：某公司虚开给新泰华某公司的九份增值税专用发票已经抵扣认证；4、山东省资金往来结算票据证实：2016年7月13日，华某公司向泰山区分局缴纳涉案资金110903元。（二）证人证言1、证人王某4的证言证实：其是华某公司的法定代表人，公司里的事情都交给侄子王某5负责，公司财务也是王某5管理，还有一个兼职会计孟某某，主要是做账和报税。不知道泰安某公司，发票的事情不清楚，陈某、马某是王某5的大姐夫、二姐夫。其名下尾号为5552的农信社账户用于厂里的资金往来，2011年厂子交给王某5之后卡就给王某5了，其名下尾号为4714的农行卡，也是厂里做结算账户用的，平时都是王某5拿着；2、证人马某的证言证实：2015年年底，其名下的一张农行卡一直由妻弟王某5使用。泰安某公司开具的收购发票其不清楚；3、证人陈某的证言证实：2015年年底，其名下的一张农行卡一直由妻弟王某5使用，不清楚干什么用。泰安某公司开具的收购发票其没见过，其身份信息王某5都知道。（三）被告人的供述和辩解1、被告人王某5的供述和辩解证实：2015年年底，公司缺少进项发票，其通过陈光文认识了庄某某，电话联系到庄某某并约定了开票费每吨10元，开400吨小麦的增值税专用发票，还要走账。其从公司法人王某4农行账户和其账户转到公司账户中96万左右，转给了某公司。王某4的卡一直在公司使用，网银在其手中，不需王某4同意。某公司扣除4000元左右的开票费后，将钱打入陈某和马某账户，二人是其大姐夫、二姐夫，其让二人办理完银行卡后就一直由其使用，二人对款项不知情。其将二人账户中的钱又转入王某4账户。兼职会计孟某某对此不知情。王某4对此不知情；2、被告人庄某某的供述和辩解证实：2015年12月份左右，王某5通过陈光文联系到其，称要购买增值税专用发票，约定每吨十元开票费，其让对方将华某公司的信息资料及开票的金额、收购发票的交售人、邮寄地址等发过来，还要进行资金走账。其通过邮箱发到了某公司的邮箱，王某1根据这个开具发票并邮寄出去。交售人的信息是王某5给的，共计虚开了9张增值税专用发票，资金流转中扣除了4000元左右的开票费。其和王某1每吨提成一元。3、被告人王某1的供述和辩解证实：2015年12月一天，庄某某打电话说新泰华某公司需要购买增值税专用发票，资料传到某公司邮箱了，其到单位就按照信息上的内容开具了发票，之后就快递给对方了。购买了90万左右的发票，按每吨10元收取费用。不认识王某5。资金走账不清楚。（四）电子数据1、邮箱内容、光盘证实：庄某某发送到某公司邮箱的内容，开具增值税专用发票的具体信息，包括数量、价格、金额等，且包括交售人陈某、马某、邮寄地址等；2、资金回流的银行明细、光盘证实：2015年12月7日，某公司和华某公司之间资金流转的具体情况。六、2016年2月，被告单位某公司、被告人常某某、王某1、庄某某通过上述方式，向被告单位新泰市某面粉厂（以下简称某面粉厂）、被告人单某某、孟某某虚开增值税专用发票8份，价税合计800156元，税款92053.36元，其中，已认证抵扣的税款金额为80279.73元。2016年6月30日，某面粉厂向泰山区公安分局缴纳涉案资金80279.73元。上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：（一）书证1、资金回流的账户明细、光盘证实：2016年2月15日，某面粉厂和某公司之间的资金流转情况；2、工作说明及发票原件证实：日期为2016年2月15日，金额为90566.37元，税款为11773.63元的增值税专用发票还未用于抵扣税款；3、企某信息证实：某面粉厂的基本情况；4、发票复印件证实：某公司虚开给某面粉厂八张增值税专用发票，价税合计总金额800156元，涉及税款92053.36元；5、邮箱信息、光盘证实：庄某某发送的开给某面粉厂的发票信息，价格、数量、金额、邮寄地址等；6、从新泰市国税局调取的抵扣证明证实：某公司虚开给某面粉厂的七张增值税专用发票已认证抵扣，涉及税款80279.73元。其中一张增值税专用发票没有认证抵扣，涉及税款11773.63元；7、新泰市粮油有限责任公司出具的证明及单某某提供的出库单证实：某面粉厂从2015年3月7日至4月25日，从新泰市粮油有限责任公司翟镇购销站购买小麦1100720千克；8、扣押清单和追缴证明证实：2016年6月30日，某面粉厂向泰山区公安分局缴纳涉案资金80279.73元。（二）被告人的供述和辩解1、被告人王某1的供述和辩解证实：2016年2月一天，庄某某打电话说新泰有个某面粉厂的资料传到某公司邮箱了，让其查收一下。其到单位就按照邮箱里的内容开具了发票，之后快递给对方了。某面粉厂购买了80万左右的发票，按每吨8元收取费用；2、被告人单某某的供述和辩解证实：其是新泰某面粉厂的法人，2016年2月，因为忘记将新泰市粮油有限责任公司开具的一百多万元的增值税专用发票入账抵扣税款，导致作废，所以同意并安排公司的兼职会计孟某某找人购买增值税专用发票，同意进行资金回流，孟某某找的庄某某，每吨收取8块钱，具体怎么开具都是孟某某与庄某某联系的。资金回流的过程中扣除了开票费2600元左右，其余的钱通过孟某某的账户转入其名下账户；3、被告人孟某某的供述和辩解证实：2016年1月底，其为某面粉厂兼职会计，由于其过错导致进项发票过期，与单某某商量后决定购买增值税专用发票进行抵扣。其在新泰华某面粉公司也做兼职会计，通过华某公司的王某5得到了庄某某的电话，与庄某某联系并约定开票费每吨8元，给某面粉厂开具80万元左右的增值税专用发票，其提供了公司的相关资料，并且经过单某某同意进行资金走账。购销合同是其向王某5要的电子版修改后制作盖章然后扫描后发给庄某某的。庄某某将扣除了开票费的款项转入其账户，其又转入单某某账户；4、被告人庄某某的供述和辩解证实：2016年2月，新泰的王某5跟其联系称厂里的会计孟某某不仅给王某5的华某面粉厂做会计，还给别人的面粉厂做会计，那家面粉厂也想开点增值税专用发票，后来孟某某就打电话给其，约定了开票的数额80万元左右，单价等情况，之后其让孟某某将厂里的一些资料发过来，并进行资金走账。发给其后，其给王某1打电话说了，王某1按照开票信息开了票后给对方邮寄过去。款转入某公司账户后，其扣除了开票费，每吨8元，剩下的钱转入孟某某账户。其获得的好处就是每吨提成一元。本案综合证据：1、户籍证明证实：被告人庄某某等人的身份情况，案发时均已达到完全刑事责任年龄；2、受案、立案材料证实：2016年4月14日，本案由泰安市市区国家税务局稽查局移交公安机关而案发，公安机关于2016年4月15日立案侦查；3、到某证明证实：2016年5月18日民警在泰安市岳粮库将庄某某传唤至公安机关。2016年5月26日，公安机关电话传唤被告人王某1到某。2016年9月22日民警通过电话通知常某某到某。2016年8月2日，王某2到公安机关投案。2016年6月16日民警在梁山县韩垓镇某附近抓获赵某某，同年6月14日徐某主动到公安机关投案。2016年8月4日，民警在天一坊面粉厂办公室将网上逃犯崔某2抓获归案。2016年5月18日民警在泰安市某有限公司将宋某某传唤到某。2016年5月18日，民警在泰安市某有限公司将林某某传唤到某。2016年7月7日，民警在新泰市谷里镇华荣村新泰华某面粉有限公司内将王某5抓获。2016年6月27日，民警在新泰市新泰某面粉厂院内将孟某某抓获到某；4、泰安市公安局泰山区分局经侦大队的工作说明证实：2016年8月4日，公安机关在济宁市天一坊办公室，崔某2给崔某1打电话让其到办公室，崔某1到办公室后，民警将二人带至公安机关。2016年6月27日，公安机关到新泰市某面粉厂调查了解某公司虚开增值税专用发票相关情况，对单某某制作询问笔录，6月29日，被告人单某某自行到公安机关接受讯问；5、某公司企某信息证实：泰安市某贸易有限责任公司的基本情况，法定代表人为常某某；6、扣押决定书及追缴证明证实：2016年9月9日，公安机关扣押某公司涉案款项2293512.06元；7、工作说明证实：泰安市市区国税局移交案件称泰安市某贸易有限公司涉嫌为观硕（上海）实业有限公司虚开增值税专用发票，泰山区公安分局经侦大队对观硕公司进行侦查，该公司在上海已经逃走。在侦查过程中发现了某公司有为其他公司虚开增值税专用发票的嫌疑；8、从泰安市市区国家税务局调取的某公司纳税情况证实：某公司系增值税一般纳税人，于2015年6月取得增值税一般纳税人资格；9、远程勘验笔录证实：公安机关对某公司的电子邮箱ｔａｊ×××＠163.ｃｏｍ进行勘察，在收件箱内有某公司对外开具增值税专用发票的企某信息、开票金额、邮寄地址、营业执照等证件的扫描版等材料。本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。本院认为，被告单位泰安市某贸易有限责任公司、山东梁山某有限公司、被告人庄某某、常某某、王某1、王某2、徐某、赵某某某开增值税专用发票，数额较大；被告单位泰安市某有限公司、济宁某面业有限公司、新泰市华某面粉有限公司、新泰市某面粉厂、被告人宋某某、林某某、崔某1、崔某2、王某5、单某某、孟某某虚开增值税专用发票，上述被告单位、被告人的行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及犯罪罪名均正确，本院予以支持。关于被告单位泰安市某贸易有限责任公司辩护人提出的该单位不构成虚开增值税专用发票的辩护意见，本院认为，单位犯罪是指公司、企某事业单位、机关、团体，在单位意志支配下，为单位谋取非法利益，以单位名义实施的犯罪。本案中，被告人庄某某、王某1和常某某的供述和辩解可以证实三被告人以某公司的名义为他人虚开增值税专用发票，是经过被告人常某某的同意，而常某某作为某公司的法定代理人和董事长，在行使职权过程中是可以代表单位的；虚开增值税专用发票的收入除去庄某某和王某1每吨各提成1元，其余归某公司所有，某公司也谋取了非法利益；综合以上分析，被告单位泰安市某贸易有限责任公司构成虚开增值税专用发票罪。辩护人的该辩护意见不正确，本院不予采纳。关于被告人庄某某辩护人提出的庄某某系从犯的辩护意见，经查，被告人庄某某积极联系购票方，负责办理资金回流以造成购票方和某公司之间有真实业务往来的假象，在共同犯罪中起主要作用，不是从犯。辩护人的该辩护意见不正确，本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人系偶犯的辩护意见与本案事实不符，本院不予采纳。关于被告人王某1的辩护人提出的王某1主观上无犯罪的故意，对涉案的发票是否有对应的真实交易不知情，其行为不构成虚开增值税专用发票的辩护意见，本院认为，根据被告人王某1的供述和辩解以及同案犯庄某某、常某某的供述和辩解可以证实被告人王某1是犯意的提起者和共同犯罪的积极参与者，故该辩护意见不正确，同时，辩护人关于被告人系从犯的辩护意见亦不正确，本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人系自首的辩护意见，本院认为，被告人王某1被公安机关电话传唤到某后，并未及时供述其主要犯罪事实，不构成如实供述，辩护人的该辩护意见不正确，本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人系偶犯的辩护意见与本案事实不符，本院不予采纳。关于被告人常某某及其辩护人提出的常某某不明知某公司虚开增值税专用发票，其行为不构成虚开增值税专用发票的辩解和辩护意见，本院认为，根据王某1和庄某某的供述和辩解可以证实，身为公司董事长的被告人常某某是明知并同意某公司虚开增值税专用发票的；某公司让非公司员工庄某某掌握公司的银行账户，负责转款，而且庄某某操作的每一笔款项的进出都有银行短信通知给常某某，某公司会计贾某每个月亦会对款项来往和发票进行逐笔核对并向常某某汇报，王某1每个月亦以报表的形式向常某某汇报，故常某某是明知购票方把所谓的货款支付给某公司，某公司再通过不同的银行账户转账，最终将这些所谓的货款再返还给购票方的，因此，身为公司董事长的常某某是明知某公司虚开增值税专用发票的。被告人常某某及其辩护人的上述辩解及辩护意见不正确，本院不予采纳。被告人王某2主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，同时鉴于其已经积极补缴涉案税款，系初犯，依法可对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。被告人徐某主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，同时鉴于其系初犯，并能积极退缴涉案税款，依法可以从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。关于被告人赵某某系从犯的辩护意见，本院认为，被告人赵某某在共同犯罪中起积极作用，其行为不构成从犯，辩护人的该辩护观点不正确，本院不予采纳。被告人赵某某归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，并能积极退缴违法所得，依法可以对其从轻处罚。被告人赵某某虽然不构成从犯，但其在共同犯罪中所起作用相对较小，同时鉴于其系初犯，可以酌情对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。被告人崔某1主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，同时鉴于其系初犯，并能积极退缴涉案税款，依法可以对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。被告人崔某2在共同犯罪中所起作用较小，系从犯；崔某2归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白；同时鉴于其系初犯，所在公司已经退缴涉案全部税款，依法可以从轻处罚。辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。被告人宋某某归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，同时鉴于其系初犯，且所在公司积极退缴涉案税款，依法可以对其从轻处罚。被告人林某某系初犯，所在公司已经积极退交涉案税款，可以对其酌情从轻处罚。关于被告人林某某辩称其主观上没有虚开增值税专用发票的故意的辩解与事实不符，本院不予采纳。被告人王某5归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白；同时鉴于其系初犯，依法可以对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。被告人单某某主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，同时鉴于其系初犯，所在公司积极退缴涉案税款，依法可以对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。关于辩护人提出的本案存在真实交易，实际上并未造成国家税款损失的辩护意见，本院认为，某公司和单某某所在公司新泰某面粉厂并无真实交易，其虚开增值税的行为已经造成了国家税款的损失，故该辩护意见不正确，本院不予采纳。被告人孟某某归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，同时鉴于其系初犯，所在公司已经退缴涉案税款，依法可以对其从轻处罚。辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十七条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告泰安市某贸易有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元；（所判罚金限判决生效后十日内缴纳。）被告人庄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年；（刑期从判决执行之日起计算。判决之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自二○一七年五月十八日起至二○二三年二月八日止。）被告人王某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年；（刑期从判决执行之日起计算。判决之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。）被告人常某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年；（刑期从判决执行之日起计算。判决之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。）被告人王某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告山东梁山某有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元；（所判罚金已缴纳。）被告人徐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告济宁某面业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元；（所判罚金已缴纳。）被告人被告人崔某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告人被告人崔某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告泰安市某有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万元；（所判罚金已缴纳。）被告人宋某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告人林某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告新泰市某面粉有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元；（所判罚金已缴纳。）被告人王某5犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告新泰市某面粉厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元；（所判罚金已缴纳。）被告人单某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）被告人孟某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）二、泰安市公安局泰山区分局依法扣押的泰安市某贸易有限责任公司的非法所得63327.28元、梁山某面粉有限公司的涉案税款869054.93元、山东梁山某有限公司涉案税款716081.40元、济宁某面业有限公司涉案税款270054.17元（该单位已经补缴117842.10元至济宁市市区国税局）、泰安市某有限公司涉案税款117523.40元、新泰某面粉有限公司涉案税款110902.67元、新泰某面粉厂的涉案税款80279.73元、被告人赵某某非法所得7560元予以没收，由泰安市公安局泰山区分局上缴国库；三、泰安市泰山区公安分局扣押未随案移送的其他财物由泰安市泰山区公安分局负责依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  沈玉贤审 判 员  张 莉人民陪审员  张灿国二〇一七年十月二十六日书 记 员  张晓敏