山东省东营市河口区人民法院刑 事 判 决 书(2017)鲁0503刑初228号公诉机关东营市河口区人民检察院。被告单位山东赛锦石油化工有限公司，统一社会信用代码:91370503MA3C5CKU66，住所地为东营市河口区河庆路***号（创业大厦5楼8525席），法定代表人路若洲。诉讼代表人路若彬，男，汉族，1990年1月16日出生，大学文化，山东赛锦石油化工有限公司副经理，出生地和户籍地均为淄博市临淄区，住。被告人路若洲，男，汉族，1982年10月29日出生，身份证号码：3703051982********，中专文化，山东赛锦石油化工有限公司法定代表人，出生地和户籍地均为淄博市临淄区凤凰镇大路北村，住淄博市临淄区正乘名著小区35号楼2单元402室。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月25日被东营市公安局河口分局刑事拘留，同年12月25日被取保候审，2017年9月5日被河口区人民检察院取保候审，同年9月12日被本院取保候审。被告人苏庆彬，男，汉族，1980年11月14日出生，大专文化，个体经营者，出生地和户籍地均为临沂市兰山区，住临沂市兰山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月14日被东营市公安局河口分局刑事拘留，同年7月17日被取保候审，2017年9月5日被河口区人民检察院取保候审，同年9月12日被本院取保候审。东营市河口区人民检察院以东河检公刑诉〔2017〕221号起诉书指控被告单位山东赛锦石油化工有限公司、被告人路若洲、苏庆彬犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月12日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法适用简易程序，组成合议庭公开开庭审理了本案。河口区人民检察院指派检察员王学国出庭支持公诉，被告单位山东赛锦石油化工有限公司的诉讼代表人、被告人路若洲、苏庆彬均到庭参加了诉讼，现已审理终结。东营市河口区人民检察院指控：2016年1月11日，被告单位山东赛锦石油化工有限公司在东营市河口区工商行政管理局登记注册成立，法定代表人是被告人路若洲。2016年2月份，被告人路若洲经由被告人苏庆彬介绍，在其经营的山东赛锦石油化工有限公司与临沭县中天经纬包装有限公司没有真实业务的情况下，向对方虚开增值税专用发票12份，金额1183589.78元、税额201210.22元，价税合计1384800元。以上12份增值税专用发票已被临沭县中天经纬包装有限公司认证抵扣，造成国家税款损失201210.22元。2016年1月份至3月份，被告人路若洲经由赵某（另案处理）介绍，在其经营的山东赛锦石油化工有限公司与青州鲁塑包装制品有限公司没有真实业务的情况下，向对方虚开增值税专用发票36份，金额3402991.45元、税额578508.55元，价税合计3981500元。以上36份增值税专用发票已被青州鲁塑包装制品有限公司认证抵扣，造成国家税款损失578508.55元。2017年7月14日，被告人苏庆彬自动到东营市公安局河口分局投案。针对上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述和辩解、辨认笔录等证据，公诉机关据此指控被告单位山东赛锦石油化工有限公司及被告人路若洲、苏庆彬的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，对被告单位及被告人定罪量刑。被告单位山东赛锦石油化工有限公司及被告人路若洲、苏庆彬对公诉机关指控的犯罪事实均无异议。经审理查明的事实与公诉机关指控事实一致，另查明2017年1月5日，青州鲁塑包装制品有限公司将税款578508.55元上交到青州市公安局；2016年12月，临沭县中天经纬包装有限公司将201210.22元税款做进项税转出处理。被告人路若洲、苏庆彬到案后分别将其违法所得340093.4元、8307.6元交到公安机关。2017年5月8日东营市河口区国家税务局对山东赛锦石油化工有限公司作出罚款5万元的行政处罚（已缴纳）。上述事实，被告单位山东赛锦石油化工有限公司及被告人路若洲、苏庆彬在开庭审理过程中亦无异议，且有临沭县国税局提供的认证结果通知书、认证结果清单、认证结果查询表，临沭县工商局提供中天经纬包装公司企业信息的资料，中天经纬公司提供的营业执照复印件，中天经纬公司提供的购销合同、工商银行网上银行电子回单，赛锦公司开具的增值税发票复印件，苏洪有、苏庆彬、中天经纬公司、吴某的账户交易明细、山东赛锦石油化工有限公司提供的记账凭证及附件（虚开的增值税专用发票、客户付款入账通知单），青州鲁塑有限公司对公账户、尚某账户交易明细，青州市公安局对青州鲁塑公司以涉嫌虚开增值税专用发票罪立案侦查的相关法律手续及相关材料，青州市公安局出具办案说明、资金回流说明，户籍证明，东营市公安局河口分局出具的资金回流情况、河口区国家税务局稽查分局出具的涉嫌犯罪案件移送书、调查报告、营业执照复印件、增值税一般纳税人资格等级表、开户许可证、企业信息表、股东表、公司成立以来的基本经营账目，临淄分局闻韶派出所出具抓获材料，河口分局出具的抓获证明、破案经过、交条、扣押决定书、清单、交款凭证，被告人户籍所在地支部出具证明，中天经纬公司提供的记账凭证、应交税明细、纳税申报表、电子交款凭证、网上银行电子回单，山东省非税收通用票据、中华人民共和国税收完税证明，证人吴某、赵某、金某、尚某证言，被告人路若洲对苏庆彬、赵某照片的辨认笔录等证据予以证实，足以认定。本院认为：被告单位山东赛锦石油化工有限公司法定代表人路若洲，为使其所在公司获取非法利益，勾结被告人苏庆彬，违反国家税收征管法律法规，虚开增值税专用发票，其中被告单位山东赛锦石油化工有限公司与被告人路若洲虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人路若洲到案后如实供述，可从轻处罚。被告人苏庆彬主动投案并如实供述犯罪事实，构成自首，可从轻处罚。鉴于被告人路若洲、苏庆彬已经向公安机关上交违法所得，涉案税款已追回，被告单位与被告人苏庆彬均为其可能判处的财产刑的执行提供了财产保证，对被告单位及两名被告人均可酌情从轻处罚。东营市河口区国家税务局因本案犯罪事实对被告单位作出了罚款5万元的行政处罚，被告单位所缴纳的罚款应当折抵罚金。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第三十条、第三十一条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、第七十六条之规定，判决如下：一、被告单位山东赛锦石油化工有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二十万元(罚款五万元折抵罚金，剩余罚金已缴纳)；二、被告人路若洲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年(缓刑考验期限自判决确定之日起计算，缓刑考验期限内应当接受社区矫正)；三、被告人苏庆彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金五万元(缓刑考验期限自判决确定之日起计算，缓刑考验期限内应当接受社区矫正。罚金已缴纳)；四、扣押于东营市公安局河口分局的被告人路若洲违法所得三十四万零九十三元四角、被告人苏庆彬违法所得八千三百零七元六角予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郑战杰人民陪审员  刘小燕人民陪审员  刘凌飞二〇一七年十月十二日书 记 员  房 丽附：本案适用法律条款《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。《社区矫正实施办法》节选第三条县级司法行政机关社区矫正机构对社区矫正人员进行监督管理和教育帮助。司法所承担社区矫正日常工作。。第六条社区矫正人员应当自人民法院判决、裁定生效之日或者离开监所之日起十日内到居住地县级司法行政机关报到。县级司法行政机关应当及时为其办理登记接收手续，并告知其三日内到指定的司法所接受社区矫正。发现社区矫正人员未按规定时间报到的，县级司法行政机关应当及时组织查找，并通报决定机关。第二十五条缓刑、假释的社区矫正人员有下列情形之一的，由居住地同级司法行政机关向原裁判人民法院提出撤销缓刑、假释建议书并附相关证明材料，人民法院应当自收到之日起一个月内依法作出裁定：（一）违反人民法院禁止令，情节严重的；（二）未按规定时间报到或者接受社区矫正期间脱离监管，超过一个月的；（三）因违反监督管理规定受到治安管理处罚，仍不改正的；（四）受到司法行政机关三次警告仍不改正的；（五）其他违反有关法律、行政法规和监督管理规定，情节严重的。第二十七条人民法院裁定撤销缓刑、假释或者对暂予监外执行罪犯决定收监执行的，居住地县级司法行政机关应当及时将罪犯送交监狱或者看守所，公安机关予以协助。……