广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）粤19刑初206号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人刘健文，男，1977年3月6日出生，汉族，文化程度小学，户籍所在地为广东省四会市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年3月13日被东莞海关缉私分局取保候审，同年7月12日被东莞市人民检察院取保候审，同年8月21日被本院取保候审。辩护人钟锦亮，广东金名律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉〔2017〕52号起诉书指控被告人刘健文犯走私普通货物罪，于2017年8月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年9月4日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员詹文雯出庭支持公诉，被告人刘健文及辩护人钟锦亮到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：2011年，被告人刘健文通过四会玉器协会知道经营运输业务的陈某1可以将在缅甸中标的玉石毛料运输入境。同年3月，刘健文前往缅甸参加玉石公开拍卖会，拍得编号为16734、中标价为456799欧元、重量为88公斤的玉石毛料一份（2件）。为了将上述中标的玉石毛料运回国内，刘健文以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格（80元人民币/公斤）委托陈某1代理运输进口。后陈某1以伪报价格的方式将该玉石毛料申报入境。经海关关税部门核定，被告人刘健文偷逃税款人民币1413745.19元。2017年3月9日，刘健文向东莞海关缉私分局邮寄亲笔供词，并于同年3月13日到该分局投案。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书等鉴定意见，排柜表等书证，冯某洪等证人的证言，被告人刘健文及同案人陈某1等人的供述等证据。公诉机关认为，被告人刘健文的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。庭审时，公诉人提出被告人刘健文属于自首，案发后已退缴部分违法所得等意见。法庭上，被告人刘健文对起诉书指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出：1、被告人刘健文有法定从轻处罚的自首情节；2、被告人刘健文是初犯，主观故意不深，社会危害性不大。考虑到当时玉石行业的社会背景，刘健文可以在三年以下量刑。被告人刘健文及辩护人均没有向法庭提供任何证据。经审理查明，2011年，被告人刘健文通过四会玉器协会知道经营运输业务的陈某1（已判刑）可以将在缅甸中标的玉石毛料运输入境。同年3月，刘健文前往缅甸参加玉石公开拍卖会，拍得编号为16734、中标价为456799欧元、重量为88公斤的玉石毛料一份（2件）。为了将上述中标的玉石毛料运回国内，刘健文以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格（80元人民币/公斤）委托陈某1代理运输进口。后陈某1等以伪报价格的方式将该玉石毛料申报入境。经海关关税部门核定，被告人刘健文偷逃税款人民币1413745.19元。2017年3月9日，刘健文向东莞海关缉私分局邮寄亲笔供词，并于同年3月13日到该分局投案。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：（一）鉴定意见海关核定证明书及核税情况说明：经海关关税部门核定，刘健文涉嫌走私16734号玉石应缴税额共计人民币1422094.14元，核定偷逃税款共计人民币1413745.19元。（二）书证1.户籍证明、无犯罪记录证明书：证实刘健文的身份情况（已达到完全刑事责任年龄）。2.情况说明：证实“601”专案原件存于广东省高级人民法院，现刘某是“601”专案的其中一名货主，本案大量复印件源自上述原件材料。3.扣押物品文件清单：证实东莞海关缉私分局从刘健文处扣押违法所得人民币300000元。4.玉石中标合同：证实刘健文中标16734号一份玉石，中标人由刘健文签名，中标合同上有玉石的相关信息。该中标合同经刘健文确认。5.排柜表：证实刘健文委托通某公司运输玉石的情况。其中表上有中标玉石的相关情况，还有货主刘健文的名字，但写成了“刘某”，备注处注明扣刘某和马某各1万欧元。该排柜表经刘健文确认。6.开户资料、银行流水：证实冯某洪名下工商银行账户（62×××14）的流水情况，其中2011年3月25日15时5分7秒，从冯某洪工商银行账户（62×××14）向伍某田账户（62×××22）汇款人民币4110279元的情况。该转账记录经刘健文确认。7.情况说明、汇总表：证实陈某1与黎某等人合作，以“包税”方式帮客户从缅甸将玉石进口到国内（又称空#4，2011年3月份缅甸第一次玉石公盘）的情况（对应刘健文）。以上材料经陈某1、黎某、廖某、卢某、梁某1确认。8.进口报关单、进境载货清单：证实刘健文的玉石所属的同批走私货物总计重量为4460公斤，实际重量为4545公斤，以19.3美元/公斤申报进口。以上材料经陈某1、黎某、廖某、卢某、梁某1确认9.缅甸装箱单、空运装箱明细、空运包装单、中标合同复印件、空运分货表、汇费计算单:证实刘健文的玉石毛重为88公斤，该批走私货物为4737公斤，与空运总表上实际重量的4545公斤，相差192公斤，真实成交价格为456799欧元,LOTNO编号为16734，MEGCODE编号为040277。以上材料经陈某1、黎某、廖某、卢某、梁某1确认，其中廖某证实中标合同复印件、排柜表复印件等与原件相符，原件已提交海关。10.缅甸出口报关单及相应收据等单证:证实玉石通过缅甸海关的运输出境的情况。以上材料经陈某1、黎某、廖某、卢某、梁某1确认。11.经荟贸易公司发票、玉石送货单：证实玉石送货情况。以上材料经陈某1、黎某、廖某、梁某1确认，经荟公司的发票经卢某确认。12.委托报关清单、报关单证、进口增值税、进口消费税、进口关税专用缴款书及情况说明：与刘健文的中标合同相对应，证实了2011年4月赵某1通过庆峰公司代理从东莞海关寮步车场进口刘健文的玉石所属的同批走私货物的国内通关环节。以上材料经赵某1确认。13.情况说明、中标合同、排柜表:证实了刘健文委托通某公司代理进口玉石毛料的业务记录情况，反映了刘健文中标的玉石毛料的数量与真实成交价格。上述资料经廖某确认。（三）证人证言1.冯某洪（刘健文表妹夫）：证实（1）生意基本情况：冯某洪与刘健文系玉器同行，但没有业务往来。二人的各自货物渠道均可分为市场购买和跟随四会或者平洲玉石协会，前往缅甸参加玉石毛料拍卖公盘。（2）涉案情况：2011年3月与刘健文等同行一同前往缅甸玉石毛料拍卖公盘，当时冯并未投到玉石毛料，刘投到一份玉石毛料，具体情况冯并不清楚。通某公司记录的费用单上的“刘某”和“马某”就是刘健文和其冯某洪本人，标注的“扣刘某和马某押金各10000欧元”系冯某洪押金被刘健文借用，因为其没有投到，而刘健文投到了这份费用单上的编号为16734的玉石毛料，后刘支付了1万欧元对应的人民币现金给该冯。用来支付人民币4110279玉石货款的银行卡虽然是在冯某洪名下，但当时是和刘健文一起去开的账户，正因为亲属关系，冯某洪的这张卡一直给刘健文使用，密码也只有他自己知道。（四）被告人及同案犯的供述和辩解1.刘健文的供述:（1）1998年至2010年，其在四会周围入一些玉石边角料，加工后销售。2004年加入了佛山南海平洲玉器协会，成为该协会的正式会员，协会会定期向会员群发行业信息。2010年下半年，收到协会通知有一个缅甸玉石毛料投标会，事前要向玉石公盘大会缴纳1万欧元的保证金。当时其就报名了，还向协会缴纳了13万元人民币来报名。该13万元人民币包括1万欧元的保证金，办理出国护照和签证费用、机票和住宿费。费用是统一交给协会，由协会转去缅甸玉石公盘大会，当时其给的是现金，协会给其出具一张收据。必须缴纳保证金才能取得入场证，当时到了缅甸公盘大会门口，出示护照，就有工作人员核对护照信息，给其发放事前制作的入场证，证上有独一的编号、入场竞拍人的照片和英文名这些信息，其的就是拼音Liujianwen。总之，事前缴纳入场保证金的人，和去缅甸护照登记的人，和拍卖会入场证上的人都必须是一致的。2011年通过四会玉器协会知道陈某1是搞运输的，他的公司名称是通某公司，他在四会有个运输点，可以帮忙办理缅甸投标的相关事宜。其就在2011年3月分把其的护照、身份证、照片、以现金方式交了1万欧元（按照当时的汇率约9万元人民币）的保证金，一起在四会当面交给陈某1，由他帮忙办理到缅甸投标的相关手续。也是在3月，其和一起去缅甸投标的人搭飞机去了缅甸，自己订的机票和酒店。（2）中标玉石的情况：其中了一份玉石，2件玉石毛料，重量是88公斤，中标价格是456799欧元，有一式两份的中标合同，投中玉石后就在交易大厅当场签的中标合同，合同上有入场证编号、玉石编号、公斤数、件数、价格等，并注明3个月内要提货，不提货要没收保证金。在缅甸交易会大厅，陈某1有一个接单的点，其就去咨询陈，陈说他们收取80元人民币一公斤的运输费用，也就是包税费，包括运输过程中的所有费用，含运输费、海关税款等。等其回国后再将玉石的货款打到陈某1指定的账户，陈会打电话告诉其按照汇率要打多少钱给他，其就足额打到他账户上，由陈帮其支付玉石货款，同时留下其的手机号码给通某公司的工作人员，通知他们货到国内后就及时通知其提货。（3）运输情况：在缅甸谈好后，其就把中标合同的原件交给陈某1，让他去提取玉石，提取玉石需要支付全部货款，他是在其回国后，将玉石货款打到他指定的账户，他才去提货的。他当时说大概要20天就能运到国内通某公司。但中标合同的原件在陈某1处，他后来并没有把合同原件交回给其。委托陈某1运输并没有签订任何合同，都是口头承诺，但从陈某1的费用单，通过玉石编号等信息可以看出其给陈某1打了4110279元人民币的玉石货款，不过上面把其的名字打错了，写成了刘某。该4110279元人民币是其的中标价456799欧元扣除其和冯某洪之前各交的1万欧元押金，按照汇率折算出来的。因为冯某洪没有中标玉石，所以他的押金也是其预借使用了，用于支付玉石的定金，回国后其再支付了1万欧元给冯某洪。（4）国内提货：向通某公司出具身份证和中标合同即可提货，没有中标合同出示身份证也可以，工作人员确认无误后会向其出具一份收据。因为委托通某公司包税时就登记过其的姓名、身份证号码、中标货物的编号、重量、件数等信息，这些信息都会体现在通某公司整个代理进口过程所制作的单据资料上。（5）其知道玉石报关进来要缴纳关税和增值税，其算过正常报关的话需要缴纳的税款要远高于陈某1的报价，其知道他是通过走私方式将玉石运输到大陆，但不清楚具体如何操作，为了节约成本，所以才在明知他是通过走私方式运输玉石的情况下，还将玉石交给陈某1运输。（6）其是通过亲戚的工行账户（62×××14）给陈某1指定的账户汇款的，其亲戚是表妹夫冯某洪，但这个卡实际上一直都是其在使用。其大约是在2011年3月25日给陈某1打玉石货款的。（7）玉石回来后，陈某1就电话告诉其，让其去他在四会的运输点提货，提货不需要凭证，就跟工作人员（女的，但其不认识）报其的玉石编号就可以了，工作人员让其确认是不是其的玉石，其通过对之前在缅甸拍的照片进行对照，就确认是当时其拍的那块玉石，确认后就现金缴纳运费给她，她也没有开收据给我，拿了玉石整个交易就结束了。其收到玉石后就进行了切割、加工和销售了。（8）通某公司费用单上的“刘某和马某”就是其本人刘健文和冯某洪。2.陈某1的供述：（1）通某运输公司约于2010年底开始经营，但并未在工商局登记注册。主要经营手段为①竞拍手续办理环节：和四会玉石协会合作，有四会协会的曾某、叶某和胡某等人负责组织客户，胡某是打工的。同时黎某也介绍一些散户。陈某1收到国内买家的护照复印件、两张个人照片、50美元入场证办证费及1万欧元保证金后，陈某1会到缅甸将上述物品交给“通林好”公司，由该公司去缅甸军政府办理玉石拍卖大会入场证。而国内买家交付的是人民币形式折算的1万欧元保证金。通某公司会将保证金以转账形式（通某公司会收取汇率差，按当天最高汇率加上0.03左右来折算）交给地下钱庄伍某田私人账户，伍收取2‰的手续费后，会将保证金流经香港至新加坡，再从新加坡以“通林好”公司的名义打入缅甸军政府矿物部的账户。②委托运输办理环节：客户拍中玉石后，通某公司会替客户预付10%货款（客户也可自己支付），其余90%货款90天内付清，否则该货物就算是流拍。回国后客户往往缺少转账途径，所以通常会通过银行转账形式将尾款（少以现金形式）转给通某公司（通某公司并无公司账户，均是私人账户，有四个，分别为陈某1开户的南海平洲农业银行和建设银行账户、李某的南海平洲工商银行账户及蒋某的南海平洲建设银行账户，有时为了方便，直接提供伍某田的账户）。客户将银行转账凭证拿到通某公司后，通某公司会留下原件，将复印件返还给客户。之后陈某1会联系四会珠宝玉石商会的银立芳、胡某等人，告知其尾款已收到。他们会处理对缅甸付钱的事宜。另一方面，陈某1汇总一份《中标情况表》发给通某公司的文某，由通某公司的文某据此制作《送货单》、《排柜表》并将《排柜表》发给蒋某。蒋据此制作《“空#N”装货明细表》并发给通林好公司，通林好公司据此制作装货明细并交给拍卖会，拍卖会据此开具一份相同的装货明细，作为提货与运输的凭证。待缅甸海关审查装货清单、拍卖中标合同书、玉石毛料的收据后，蒋某安排空运（或其他运输方式）玉石到香港。由阮某提货后，制作虚假的合同、发票、装箱单、产地证等单证后，交给赵某1通过东莞海关，并运输至通某公司。通某公司的文某会根据蒋某制作的《“空#N”装货明细表》制作分货表，并通知客户提货。客户凭借收据来提货即可。③缅甸到香港运输环节：客户付清货款后会将石头编号和付款金额以短信形式发给陈某1，并将付款申请书传真给“通林好”公司（音译）。一方面陈某1会将货款汇入伍某田给的指定账户，由伍通过地下钱庄将钱汇到香港周昌年账户，由周负责将货款从新加坡汇入缅甸军政府的指定账户中，另一方面卢某会将玉石编号、中标价格等信息以传真或电话形式联系驻缅甸的蒋某，由蒋联系“通林好”公司帮忙提货。“通林好”公司核实款项无误后，凭借拍卖大会的装箱清单、拍卖中标合同书、玉石毛料的收据等经过缅甸海关，会通过海运或空运方式（主要为空运）发到香港的经荟公司。④香港到东莞运输环节：经荟公司的阮某在收到“通林好”公司传真过来的空运提单后，用公司公章与收货人身份证件提货，分配货物及装箱。（陈某1与阮某约定，每进口1公斤玉石，阮某获得人民币1元的好处费）同时“通林好”公司会发一份出货明细传真给通某公司。经荟公司提货后，会制作一套假的发票、装箱单、产地证等。拍卖大会会在玉石上编写一个MEGCODE编号，由于包装明细上的LOTNO编号是拍卖时的毛料编号，可以根据其查到中标价格，所以经荟公司就会用MEGCODE编号填制假合同、发票、装箱单等资料。从单证上看玉石毛料就是香港经荟公司销售到大陆的，这样就可以以19.5美元的价格申报入境。经荟公司将货物在香港交给深圳同兴公司（未在工商局注册，因此没有发票，但将前几次的报关单、税单复印件传真给陈某1或通某公司，后来交易借用庆峰公司名义开具发票）后，由赵某1及其妻子林源负责向东莞寮步口岸海关以19美元/公斤左右申报，还会附上报关单一同通关。赵某1会通知陈某1将费用提前打到指定账户，所花费用由赵某1计算，大约每公斤玉石毛料人民币60元左右（通某公司包给赵某1人民币62元-65元/公斤，从2010年12月到2011年5月共18次，详见报关单）。⑤通某公司接收环节：货物进口后一般深圳同兴公司的赵某1会将货物运到通某公司。陈某1和公司文某梁某1、梁某2冰、廖某及黎某5人都会点货签收，登记玉石编号、到货件数与日期及收货人。陈与黎接货次数较多。⑥客户提货环节：在客户付完运费（实际上就是包税费，含香港到国内的汽车运费、报关费、税费、缅甸与香港的报关费，以李某在南海平洲工商银行的账户收取包税费）后，凭借客户联来提货（事后通某公司会回收客户联）。（2）报关与代理价格的确定：赵某1去了解周边海关的申报价格，陈某1也会去了解。确定报关价是充分了解江门、深圳、广州、黄埔等海关能够接受的申报价格基础上，来确定报关的海关和价格。赵某1认为黄埔海关接受的价格相对较低，自己又熟悉东莞环境，办事方便，便选择了在东莞寮步车场进口货物。在谈代理价格时，陈某1与赵某1交流了海关目前的接受价格，以此来计算缴税金额，进一步确定全包价，确定申报价格后也是赵某1要求阮某的经荟公司协助按此价格制作形式发票、装箱票等报关用的单证，以便其安排报关。（3）获利方式：以1公斤玉石毛料为例，陈某1收取客户的包税费为人民币80元（航空运输人民币78元-83元/公斤，海运人民币45-55元/公斤，陆运人民币18元-21元/公斤），扣除1公斤玉石毛料从缅甸到国内的所有运费、报关费、征税费、玉石装卸费等一切费用后，剩下的就是通某公司的利润。因此申报价格越低，该公司获利越多。由陈某1、曾某、叶某三人分。伍某田赚取的则是货款从大陆汇到香港时人民币折算成港币的2‰的手续费。至于玉石毛料货款的2‰手续费则由陈某1、黎某、周昌年均分。周昌年还会赚取港币与欧元之间的汇率差。（4）玉石拍卖流程：拍卖大会90%玉石都是用暗标竞拍以节约时间（一天一次），开标后选当天最高价者为得标人。只有10%为明标（多次举牌）。中标后客户都要先付10%订金，之后结清90%尾款方才能提走玉石。有时陈某1会联系缅甸军政府矿物部将之前收取的1万欧元保证金为客户垫付。客户无需支付订金即可与卖家签订中标合同。若90天内未付清尾款，则该玉石按流标处理。3.赵某1的供述：（1）对为陈某1包税走私进口玉石毛料，违反海关规定，逃避海关监管的行为供认不讳，且在流程上与陈某1的供述前后一致。从2010年12月到2011年5月，已经为陈某1代理进口玉石毛料18次。其妻林源不参与走私行为。赵某1了解到，陈某1以人民币80元左右的价格承接客户生意，扣除人民币20元左右的从缅甸到香港的运费，再以人民币50元左右的价格转给赵某1，赵某1再以19美元/公斤的价格向海关申报扣除各项支出，赵某1每公斤可赚几块钱，靠数量多才能多赚钱。（2）经荟公司收到货后交给赵某1。赵负责联系运货司机，委托东营庆峰贸易公司的欧阳勇科和何伟强办理手续，庆峰公司再委托国政报关行报关进口。报关价格由赵某1打听广州、黄埔、江门等海关了解能接受的报关价格后再制订。赵某1、陈某1、阮某都明知申报价格明显低于真实成交价格。运输货物时赵某1全程现场参与,且赵交货给黎某是陈某1要求的。赵赚取包税费与运输费用的差额，共计约赚取人民币五六十万元。包税费由阮某打到赵某1账户上。（3）玉石从经荟公司处转至赵某1处，经过东莞海关（寮步口岸）运至通某公司，由黎某收货。（4）经荟公司以每公斤人民币40元-50元的价格全包给赵某1。赵负责从香港到平洲通某公司的运输费用，运输费用约为人民币6400元，现金支付。委托东营庆峰贸易公司报关，报关费用约为人民币3000元。在海关出单后，赵某1会转账到庆峰公司账户，由该公司代缴税费（关税3%，消费税10%，增值税17%）。赵某1赚取包税费与运输费用的差额，包税费由阮某事先打到赵某1深圳或东莞的农业银行账户上，赵不垫付费用。（5）经荟公司的阮某将货物资料（空运/海运单、产地证明、装箱单、发票），带给赵某1，空运/海运单阮有时通过发送邮件到赵妻林源邮箱中，由她代收。运输司机将司机情况传真给赵某1，赵某1再将这些资料一起传真给庆峰公司的欧阳勇科，由欧阳勇科自己按海关要求制作装箱单和发票。赵某1要求经荟公司按19美元/公斤的价格开具发票给庆峰公司，再以庆峰公司的名义应陈某1要求给陈（以前是同兴公司名义）。通关时海关会出单注明应缴税费。陈某1和阮某从未向赵某1提供过真实成交价格资料。4.黎某的供述:（1）黎某明知报关价格明显低于实际成交价格，少缴了很多税款。黎某表示是自己指使其妻卢某做收取货款、做账等工作。黎则负责帮助管理通某公司、收货、押车、转款、发货等工作。从2010年底第三次竞拍到2011年3月第一次竞拍共与陈某1合作两次，未分得利润。在2011年3月的竞拍（即刘健文参与那次），分为两种客户，一种是自己招揽的客户，一种是四会玉石协会介绍的客户，第二种客户按照人民币83元/公斤收取运费，其中多出人民币5元/公斤要返还给四会协会的曾某会长，其余客户利润由黎某和陈某1平分。（印证了刘健文供述）通过四会玉石协会联系到陈某1办理手续，而刘供述的人民币80元/公斤的运费也与人民币83元/公斤的运费相差不大。（2）2011年3月的竞拍由通某公司统一向客户收取，客户将钱交好后，由陈某1统一安排通过叶某将钱转到国外，由周昌年将钱转到缅甸。四会玉石协会将资料发给通某公司，由梁某2冰专门负责制作四会客户的运输表。（3）蒋某在收到玉石款后，会根据已交款玉石的重量安排空运。如果重量达到3吨左右，她就会空运到香港，如果是第一次空运的话，则编其号为“空#1”，以此类推。每确认出一次货，就会制作《“空#N”装货明细表》（记录客户名称、联系方式、玉石拍卖编号、中标价格等内容），并提供给通林好公司与通某公司。通林好公司据此制作装货明细（记录序号、玉石拍卖编号、玉石新编号、拍卖标重、实际重量、差异重量、份数、包装情况）并向拍卖会申请提货。核对无误后，拍卖会会出具一份相同明细，作为提货、运输的凭证。四会客户的玉石部分由车辆运到四会，四会玉石协会的胡某接货。玉石运去四会的运费在2011年3月的那笔交易中是由四会协会向客户收取再统一支付给通某公司。差价人民币5元/公斤由四会协会赚取。（4）利润包括运费利润、通过地下钱庄汇款收取的汇款手续费及汇率差。所有利润由卢某计算。2010年第一次合作时，如果是四会客户则运费利润和汇款手续费由陈某1与曾某分配，黎某与陈某1平分四会运费的差价。如果是自己的客户则利润由黎某与陈某1平分。2011年3月（第二次合作）运费利润与第一次一样，至于汇款手续费则根据客户来源区分（四会汇款经四会玉石协会收取，自己客户则自己收取）。5.廖某的供述：（1）2011年2月18日起担任通某公司的出纳，初期有兼任跟单。老板是陈某1，负责所有客户联系，黎某和卢某负责资金运作。（2）其供述通某公司的工作流程：客户都会根据缅甸大会主办方的要求，缴纳1万欧元的押金，陈某1有跟缅甸方商量好由通某公司代收，通某公司就相当于是大会主办方的合作伙伴。客户在银行转账或者现金给通某公司后，拿转账凭证来通某公司，通某公司就会开收据给其。另外客户会拿两张照片和护照复印件来公司办理大会入场证，每个入场证会收取50美金的办证费用，接着通某公司文某就开始跟单，梁某1将办证资料给陈某1去缅甸办理大会入场证，梁某2冰负责客户住宿费用收取。货主在缅甸参加玉石拍卖会后，如果购得玉石毛料就会到通某公司在缅甸玉石拍卖会上设的办事处或者平洲办公室找陈某1联系运输的事情。陈某1和货主们谈好后会带着其中标资料来通某公司找梁某1或者廖某登记。缅甸方面由蒋某把玉石毛料拍卖的情况用电子邮件发给陈某1，陈某1转发给几个文某。之后，货主要求提玉石的话，就会到通某公司，梁某2冰等人会根据当天的银行汇率计算玉石毛料的人民币贷款，货主就会去筹款。如果货主通过银行转账支付，他们就会拿银行转账凭证到通某公司，然后梁某2冰、梁某1和廖某三人会开具“石款单”（通某公司内部称谓，以“送货单”形式存在）给客户，作为对账提货时使用。这时候，通某公司会安排排柜运输，之后，缅甸方面的蒋某会发邮件给梁某2冰、梁某1和陈某1。梁某2冰和梁某1会根据邮件制作分货表。货到了之后，通某公司会打“石款单”上的联系电话，通知货主来提货。货主提货的时候会支付运费，以现金或转账形式完成。最后，通某公司开具“运费单”给提完货的货主。6.梁某1、梁某2冰的供述：证实通某公司情况、通某公司操作流程与廖某供述一致。（五）抓获经过：证实被告人刘健文于2017年3月13日到东莞海关缉私分局主动投案的情况。被告人刘健文的辩护人提出刘为自首，建议考虑当时玉石行业进口业务的整体市场环境的特殊性的意见。经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告人刘健文无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口的应缴税额委托他人包税走私进口玉石毛料，偷逃国家税款，已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。被告人刘健文自动投案，如实供述犯罪事实，属于自首，依法予以从轻处罚。被告人刘健文退缴了部分违法所得，一定程度上挽回了因走私犯罪给国家造成的经济损失，并预缴了罚金人民币80万，又可酌情对其从轻处罚。考虑到此前玉石毛料进口业务的整体市场环境的特殊性，可酌情对刘从轻处罚。鉴于被告人刘健文，犯罪情节较轻，有悔罪表现，符合缓刑的适用条件，依法均对其适用缓刑。公诉机关指控被告人刘健文犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人刘健文犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑的考验期限自判决确定之日起计算），判处罚金人民币120万元（限于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）。二、暂扣在东莞海关缉私分局的被告人刘健文退缴的违法所得人民币30万元，予以没收，在本判决生效后直接由该分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  叶 颖审 判 员  陈婉筠人民陪审员  姚爱宜二〇一七年十月十七日书 记 员  袁匡民