广东省江门市中级人民法院刑 事 判 决 书（2015）江中法刑二初字第1号公诉机关广东省江门市人民检察院。被告人曹杰，原系开平君顺制衣（绣花）有限公司、开平市合祥制衣有限公司、开平市瑞辉纺织有限公司、开平市利天纺织制衣有限公司、开平雅高美制衣有限公司的实际经营者，户籍所在地：广东省开平市，住开平市长沙区。因本案于2013年8月26日被传唤并羁押，次日被刑事拘留，同年10月1日被逮捕。现羁押于广东省开平市看守所。辩护人夏建如、杜红丽，均系广东盈隆律师事务所律师。广东省江门市人民检察院以江检公二刑诉（2014）27号起诉书指控被告人曹杰犯虚开增值税专用发票罪，于2014年12月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省江门市人民检察院指派检察员甄红艺出庭支持公诉，被告人曹杰及其辩护人夏建如、杜红丽到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省江门市人民检察院指控：曹杰作为开平君顺制衣（绣花）有限公司、开平市合祥制衣有限公司、开平市利天纺织制衣有限公司、开平雅高美制衣有限公司、开平市瑞辉纺织有限公司的实际经营者，于2012年1月至2013年8月，在没有实际货物交易的情况下，分别接受新疆同程阳棉业有限公司、新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司、安徽省黄山区秉和商贸有限公司、河南省商丘市睢县志和纺织品有限公司、河南省开封市杞县秀祥纺织品有限公司、河南省开封市杞县正兴棉业有限公司、湖北省荆州市多顺纺织有限公司、河南省安阳市汤阴县利锦纺织有限公司、许昌嘉祥纺织有限公司、开封新然纺织品有限公司、河南省鹤壁市鹤山区永安纺织中心、鄢陵众鑫棉业有限公司、鄢陵广宇棉业有限公司、鄢陵县鑫亿纺织原料有限公司、平顶山市佳美纺织有限公司、汤阴县金凯棉业有限公司、汤阴县向鑫纺织服装有限公司、林州市枫达有限公司、许昌爱顺纺织有限公司、湖北省武汉市江岸区武汉金锦丝纺织有限公司、湖北省襄阳市锦顺达纺织有限公司、老河口市枫祥纺织有限公司、湖北仟佳纺织有限公司、武汉普津纺织有限公司、武汉恒顺通纺织有限公司、武汉德祥久泰纺织有限公司、武汉市武昌区海伦乐纺织有限公司、老河口市锦润纺织有限公司、武汉万佳隆纺织有限公司、武汉广绣纺织有限公司、老河口市荣天纺织有限公司、老河口市福鸿纺织有限公司、江西省奉新县润祥纺织厂、咸阳源润纺织有限公司、陕西省永寿县祥瑞纺织厂等公司、企业开具的增值税专用发票共计690份，金额合计人民币93445932.89元，税额合计人民币15885809.11元，价税合计人民币109331742元。对指控的上述事实，公诉机关当庭宣读和出示了以下证据：1、证人证言；2、辨认笔录及照片；3、鉴定意见；4、被告人曹杰的供述；5、书证、电子数据及其他证据。公诉机关认为，被告人曹杰无视国家法律，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。建议本院对被告人曹杰依法判处。被告人曹杰对公诉机关指控的犯罪事实不认可，辩称其不知道自己的行为是否构成犯罪。被告人曹杰在庭审后向法庭提交认罪书二份，但是对公诉机关指控的犯罪事实不认可。被告人曹杰的辩护人辩护提出：1、曹杰在开平市国家税务局主动表明要向公安机关把问题交待清楚，并等候接受侦查机关的调查及如实交代本案犯罪事实的行为，依法构成自首。2、本案应认定开平君顺制衣（绣花）有限公司、开平市合祥制衣有限公司、开平市瑞辉纺织有限公司、开平市利天纺织制衣有限公司、开平雅美高制衣有限公司等五家企业为单位犯罪，而不是曹杰的个人犯罪。3、公诉机关的部分指控事实不清，证据不足。（曹杰涉嫌接受虚开的增值税专用发票应为86份、金额合计人民币34676052.01元、税额合计人民币5894928.99元、价税合计人民币40570981.00元）4、本案具有真实的贸易往来，社会危险性不大，给国家税收造成的损失比较小，应当跟没有真实贸易往来的虚开增值税专用发票行为区别对待，并对曹杰应予酌情从轻处罚。5、曹杰是初犯，主观恶意较小，认罪态度较好，悔罪意愿明显，社会贡献较大，依法可对其酌情从轻处罚。综上所述，综观全案，建议法庭依据事实和法律，对曹杰判处十年以下有期徒刑。经审理查明，被告人曹杰作为开平君顺制衣（绣花）有限公司、开平市合祥制衣有限公司、开平市利天纺织制衣有限公司、开平雅高美制衣有限公司、开平市瑞辉纺织有限公司的实际经营者，于2012年1月至2013年8月，在无直接的生意来往、无实际货物交易、无支付货款，也没有核实经手中间人史某乙、左某、潘某的真实身份、公司的营业执照、税务登记及公司的法人委托书等证件的情况下，分别接受新疆同程阳棉业有限公司、新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司、安徽省黄山市黄山区秉和商贸有限公司、河南省商丘市睢县志和纺织品有限公司、河南省开封市杞县秀祥纺织品有限公司、河南省开封市杞县正兴棉业有限公司、河南省安阳市汤阴县利锦纺织有限公司、河南省安阳市汤阴县向鑫纺织服装有限公司、河南省平顶山市佳美纺织有限公司、河南省鹤壁市鹤山区永安纺织中心、河南省开封市新然纺织品有限公司、湖北省荆州市多顺纺织有限公司、湖北省老河口市荣天纺织有限公司、湖北省襄阳市老河口市锦润纺织有限公司、湖北省武汉市武昌武汉恒顺通纺织有限公司、湖北省武汉市江岸区武汉金锦丝纺织有限公司、江西省奉新县润祥纺织厂、陕西省咸阳源润纺织有限公司、陕西省永寿县祥瑞纺织厂等19家公司、企业开具的增值税专用发票共计670份，金额合计人民币91449275.68元，税额合计人民币15546377.32元，价税合计人民币106995653元。认定上述犯罪事实，有公诉机关当庭出示并经庭审举证、质证的下列证据证实，本院予以确认：综合证据：（一）书证1、被告人曹杰的身份资料，证实被告人曹杰的出生日期住址等情况。2、受案登记表、立案决定书，证实开平君顺制衣（绣花）有限公司等涉嫌虚开增值税专用发票，开平市公安局于2013年8月20日受案并立案。3、抓获经过、接受询问的情况说明，证实抓获曹杰的经过及接受询问的情况说明。4、企业档案登记资料，证实开平市瑞辉纺织有限公司成立于2011年12月2日，企业类型：有限责任公司（自然人独资），法定代表人：陈某，所属行业：机织服装制造，经营范围：生产、加工、销售：纺织面料、服装。5、企业档案登记资料，证实开平君顺制衣（绣花）有限公司成立于2003年8月15日，企业类型：有限责任公司（外国自然人独资），法定代表人：Cao（曹某），所属行业：机织服装制造，经营范围：生产经营服装绣花、服装生产加工及相应配套产品。6、企业档案登记资料，证实开平市合祥制衣有限公司成立于2011年12月30日，企业类型：有限责任公司（自然人独资），法定代表人：李某甲，所属行业：机织服装制造，经营范围：生产、加工、销售：服装。7、企业档案登记资料，证实开平市利天纺织制衣有限公司成立于2007年4月20日，企业类型：有限责任公司，法定代表人：胡某甲，所属行业：机织服装制造，经营范围：加工、销售：服装及辅料。8、企业档案登记资料，证实开平雅高美制衣有限公司成立于2011年6月14日，企业类型：有限责任公司（台港澳自然人独资），法定代表人：邓某乙，所属行业：机织服装制造，经营范围：生产经营服装系列产品。9、扣押物品、文件清单、扣押笔录、扣押决定书，证实公安机关扣押被告人曹杰手机一台、进销存账、棉布出货记录部、搬运工时记录部、电话部、君顺公司分类账、合祥公司账部、瑞辉公司账部、利天公司账部、凭证、报表、抵扣增值税专用发票、新疆同程阳棉业公司合同专用章、唐山纺兴纺织品有限公司合同专用章、正宁县鑫诚纺织有限公司发票专用章、新疆同程阳棉业公司资料、黄山市黄山区秉和商贸有限公司资料、中国邮政储蓄银行U盾3个、金融＠家2个、工商银行U盾1个、杞县正兴棉业有限U盾2个等资料一批。10、开平市公安局经侦大队出具的情况说明及提取笔录和搜获的物品，证实调取手机号码为139××××****（左某）、158××××****（潘某）的开户资料及该手机从2012年1月至今流水通话资料；从曹杰使用的手机（137××××****）内提取与手机号码139××××****、158××××****、138××××****、138××××****、180××××****、138××××****等信息的收发内容，并经曹杰辨认；在曹杰办公室搜出的印章、资料、账部、会计凭证一批，经曹杰、邓某甲辨认并确认。11、关于提请公安机关介入检查的函，证实开平君顺制衣（绣花）有限公司取得虚开增值税专用发票，涉嫌偷税，开平市国家税务局稽查局提请开平市公安局经侦大队对案件介入检查。12、关于开平雅高美制衣有限公司案件移送书及调查报告，证实开平雅高美制衣有限公司取得由乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司开具的增值税专用发票20份，该20份发票被乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）国家税务局稽查局《已证实虚开通知单》（案件编号：乌经国税稽（2013））证实为虚开增值税专用发票。该20份增值税专用发票已于税款所属期2012年5月向主管税务机关申报抵扣进项税额339935.67元，涉嫌偷税。13、关于开平市合祥制衣有限公司案件移送书及调查报告，证实开平市合祥制衣有限公司取得14份销货单位名称是黄山市黄山区秉和商贸有限公司的增值税专用发票后已于税款所属期2012年12月份向其主管税务机关开平市国家税务局税源管理一股申请抵扣其增值税进项税额共2378026.25元并已抵扣完毕。后经开平市国家税务局税源管理一股发现，该14份增值税专用发票属于不符合抵扣规定的“作废”发票，合祥公司于税款所属时期2013年3月对其已抵扣的增值税进项税额共2378026.25元作进项税额转出处理。14、关于开平市利天纺织制衣有限公司案件移送书及调查报告，证实开平市利天纺织制衣有限公司取得9份销货单位名称是黄山市黄山区秉和商贸有限公司的增值税专用发票后已于税款所属期2012年12月份向其主管税务机关开平市国家税务局税源管理一股申请抵扣其增值税进项税额共1528770.21元并已抵扣完毕。后经开平市国家税务局税源管理一股发现，该9份增值税专用发票属于不符合抵扣规定的“作废”发票，利天公司于税款所属时期2013年3月对其已抵扣的增值税进项税额共1528770.21元作进项税额转出处理。15、关于开平君顺制衣（绣花）有限公司案件移送书及调查报告，证实开平君顺制衣（绣花）有限公司于2012年12月份经营期间取得销货单位名称是黄山市黄山区秉和商贸有限公司的增值税专用发票6份。君顺公司已于税款所属期2012年12月份向其主管税务机关开平市国家税务局税源管理一股申请抵扣其增值税进项税额共1019411.83元，以上业务，君顺公司没有向黄山市黄山区秉和商贸有限公司支付货款。君顺公司取得由新疆同程阳公司开具的增值税专用发票37份，该37份发票被乌鲁木齐市国家税务局稽查局第一稽查局《已证实虚开通知单》（协查编号：665010200130003、案件编号：（2013））证实为虚开增值税专用发票。该37份增值税专用发票已于税款所属期2012年11月向主管税务机关申报抵扣进项税额628785.03元，涉嫌偷税。君顺公司取得37份销货单位是新疆同程阳公司的增值税专用发票后已于税款所属期2012年11月份向其主管税务机关开平市国家税务局税源管理一股申请抵扣其增值税进项税额共628785.03元并已抵扣完毕。后因被新疆同程阳公司的主管税务机关乌鲁木齐市国家税务局稽查局第一稽查局核实，该37份增值税专用发票属认证后失控发票，君顺公司于税款所属时期2013年3月对其已抵扣的增值税进项税额共628785.03元作进项税额转出处理。16、关于开平君顺公司系列案涉嫌构成犯罪的情况意见书，证实君顺公司、利天公司、合祥公司取得安徽省黄山市黄山区秉和商贸有限公司虚开增值税专用发票29份，君顺公司取得新疆同程阳棉业有限公司虚开增值税专用发票37份，雅高美公司取得新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司虚开增值税专用发票20份，君顺公司取得江西省奉新县润祥纺织厂虚开增值税专用发票5份，共91份虚开增值税专用发票，均不属于善意取得虚开的增值税专用发票，涉嫌构成犯罪。17、资金流向表，证实鹤山市惠兴经贸发展有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司等向河南省、湖北省认定的虚开增值税专用发票的相关公司汇款后，资金回流给温某乙、黄某丙、鹤山市富邦贸易有限公司、江门市科天贸易有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司、左某甲、江门市恒安贸易有限公司、左某乙等账户。并经曹杰辨认，称其公司确实有汇款给上述公司，但货款去向如何，其不清楚。18、增值税专用发票一览表，证实河南、湖北两省所涉及公司、企业开具给开平君顺公司、合祥公司、利天公司、瑞辉公司的增值税专用发票的情况。19、试算平衡表、应付账款明细账，证实君顺公司、合祥公司的试算平衡表与应付账款明细账的对应情况。20、账户资料，证实史某乙、开平合祥公司、雅高美公司、利天公司、君顺公司、鹤山富邦公司、黄某丙、温某乙、江门恒安公司、科天公司的账户基本资料、账户流水清单等情况。21、对账单、银行资料，证实惠兴公司提供的工商银行客户存款对账单、汇款给曹杰公司的对账单及银行资料；鹤山富邦公司、化邦公司、浩森公司、金丰公司、惠兴公司、江门科天公司、恒安公司的银行资料情况。22、银行资料，证实河南省、河北省涉及本案的相关企业银行开户、账号流水清单等资料情况。23、借款借据，证实曹杰以每日0.2%的利率向刘锦华借款的情况。（二）证人证言1、证人左某证言，证实其名字叫左某，没有其他别名，其来过三次开平市，2012年4、5月份，见过一家叫君顺制衣厂的老板叫曹总（曹杰），其介绍过断条布给他，结果他的公司用不上，后来生意没有做成。其还见过曹总的司机、周厂长、曹总的妻子三个人，还一起在君顺制衣厂的饭堂吃饭，开始曹总称呼其叫伟哥，后来叫其小左。在2013年春节前，其还带着河南省特产淮山、豆腐乳来到曹总公司，当时曹总出差到广西，周厂和其洽谈洗水厂的事宜。2013年4、5月份，其亲自来开平市曹总的君顺制衣厂洽谈做牛仔裤的事宜，曹总说不跟其合作，而且曹总的态度比较恶劣，于是就各自离开。2012年1月至2013年7月，其用的手机号码是133××××****，2013年7月至现在用的手机号码是152××××****，其从2012年1月至今都没有用过手机号码为139××××****。如果有曹总的相片其能认得，其知道曹总在开平市经营有君顺制衣厂，周厂和曹总的妻子不知道基本情况。在2012年至2013年期间，其没有和曹总做过任何一笔生意，也没有欠过钱，没有提供过和叫其他人提供过及寄过增值税专用发票给曹总，没有代表其他公司和曹总做过棉布生意，也没有注册过公司。其否认有代表江西、新疆、湖北、河南认定的19家公司、厂家的业务员卖棉布、棉纱给曹总的5家公司，没有开具增值税专用发票给曹总公司，没有收取过货款，从来没有寄过认定的19个公司的增值税专用发票给曹总。2、证人史某甲的证言，证实其儿子史某乙在2012年左右从广东打电话告诉其身份证给他人偷了，叫其帮他在派出所补办一个身份证，然后其就寄过去给他了，史某乙没有做过棉花生意。3、证人史某乙的证言及辨认笔录，证实其在2012年1月至今从来没有卖过棉布、棉纱给开平的君顺公司、合祥公司、利天公司、瑞祥公司、雅高美公司，没有做过卖棉的业务，也没有开过增值税专用发票给上述五家公司。2012年6月在广东深圳打工期间丢失了身份证、农业银行卡、邮政银行卡等，之后其叫父亲史某甲在家乡帮其重新补办了身份证。经辨认，史某乙不认识曹杰。4、证人许某的证言，证实不知道开平市合祥制衣有限公司法人是谁，只知道开平市合祥公司的厂长是周某甲，开平市合祥公司原公司是开平君顺制衣（绣花）有限公司，该公司成立其就在这公司工作了，即是其于2005年7月在开平君顺制衣（绣花）有限公司工作至今，后来开平君顺公司搬迁后，于2011年12月变成为开平市合祥制衣有限公司。开平君顺公司、利天公司、合祥公司都在开平市三埠区围仁路2号1幢的地址办公，后来君顺公司搬到新昌另一个地方，这三家公司以前都在同一地方、同一班行政人员。其的上司是厂长周某甲，其的工作是周某甲安排的，其在合祥公司主要负责是仓库管理员，即是仓库物品入库和出库登记管理的工作，合祥公司经营范围是生产、加工、销售服装。君顺公司、利天公司、合祥公司的仓管员有其，还有余某甲、余某乙、司徒某、邓某、张某、雅某。其公司的仓库入库主要是棉布、纽扣为主，是有软皮抄部登记造册的。公司收棉布的流程是经过防缩厂处理过才送到公司的成品布，其职责是验收、入库登记棉布长度的数量，在送货司机的送货单和细码单上签收，再将送货单送到财会部门用电脑打进仓单，其公司是从2011年开始用电脑打进仓单的，进仓单是财会部门填写的，其的职责是验收、入库登记棉布长度的数量，其不需要填写。其公司收的棉布没有直接从生产厂家送过来公司的，都是经过防缩厂处理过才送到其公司的成品布。公司发外加工的流程是厂长周某甲打电话给仓库发货的，每次发出的棉布均按照周某甲厂长所讲数量，车辆接货的要求去执行的，发出的棉布其只是知道送到广西某公司加工，但具体公司名称不知道，其确实收过棉纱，具体数量要查账才知道，其仓库收、发货是没有用电脑记账的，其不认识史某乙此人。其在公司主要负责开平君顺公司、利天公司、合祥公司仓库管理，即是仓库物品（包括棉布、棉纱、各种辅料）入库和出库登记管理的工作以及服装的外发加工登记工作，以及登记本厂范围内搬运工人的搬运上落货物的件数和工时，上述工作其有专门记录本记录的，是其亲自记录方便工作，进行分门别类登记。余某甲主要是协助其管理仓库、负责仓库的辅料入库和出库登记管理的工作。钮、钉、棉布、是其负责管理，其休假时由余某甲代替其的工作。其公司仓库的进销存账记录的2012年11月2日，程阳，棉布，270470m是会计黄某甲叫其在进销存账上记录的，其就在进销存账上随便找了一页账页将这些数字记下来，同时，为了以后其能将这笔数讲清楚，特意在账页上标上一个三角符号，加以区别。因为其怕以后有麻烦和追究其的责任，所以特意在账页上标上一个三角符号，加以区别，同时，说明在账页内记录的棉布的数量其没有经手入库，其管理的仓库里也没有所记录的这笔棉布。同时，其按会计黄某甲所讲的在仓库账记录的11月10日，梭织女装，117736；梭织男装，117014；程阳棉布；530870m；这些数量实际其都没有经手出库，还有就是记录的公司搬运工人搬运货物件数和工时记录本，在2012年10月至11月期间，没有上述这些货物的进、出和工时记录。被扣押的开平君顺制衣（绣花）有限公司的仓库浅蓝色本子（“布”字、2011年）上记载开平君顺公司、合祥公司、利天公司在2011年至2013年期间仓库发出的布料，其中记载的项目有：日期、加工单位、合同号、实载数、布号、实用量、其他等内容，是其经手记载的。被扣押的开平君顺制衣（绣花）有限公司的仓库白色本子（“细码单”字）上记载的是供应布单位送货到公司的匹数和码数和2012年至2013年的库存布数（其中包括单位、布号、颜色、码数），是其经手记载的。被扣押的开平君顺制衣（绣花）有限公司的仓库绿色本子上记载的是开平君顺公司、合祥公司、利天公司在2009年至2013年期间仓库发出和收到的布料和辅料的搬运工的情况，本子的作用是记载搬运工的工时，用来和搬运工计算工资的，是其经手记载的。被扣押的开平君顺制衣（绣花）有限公司的仓库蓝色“进销存账”的账本上记载的是开平君顺公司、合祥公司、利天公司在2010年至2013年期间购买的布料入仓情况，是其经手记载的。被扣押的开平君顺制衣（绣花）有限公司的仓库粉色红色本子记载的是开平君顺公司、合祥公司、利天公司提供给广西华盛集团金海工艺有限责任公司（钦州监狱）、广西华盛集团裕泰工艺有限责任公司（北海监狱）的设备情况，是其经手记载的。开平君顺公司、利天公司将裁剪好的牛仔裤裁片送到广西华盛集团金海工艺有限责任公司（钦州监狱）、广西华盛集团裕泰工艺有限责任公司（北海监狱）进行缝车加工，还送线、拉链等辅料，经其发出生产牛仔裤合同所需的布料，经本厂的裁床裁好后，将牛仔裤的裁片外发加工，是其公司用货车亲自将裁剪好的牛仔裤裁片送到广西华盛集团金海工艺有限责任公司（钦州监狱）、广西华盛集团裕泰工艺有限责任公司（北海监狱）进行缝车加工，有生产制造单。证实其没有经手收过安徽省黄山市黄山区秉和商贸有限公司、河南省商丘市睢县志和纺织品有限公司、河南省开封市杞县秀祥纺织品有限公司、河南省开封市杞县正兴棉业有限公司、河南省安阳市汤阴县利锦纺织有限公司、河南省安阳市汤阴县向鑫纺织服装有限公司、河南省平顶山市佳美纺织有限公司、河南省鹤壁市鹤山区永安纺织中心、河南省开封市新然纺织品有限公司、湖北省荆州市多顺纺织有限公司、湖北省老河口市荣天纺织有限公司、湖北省襄阳市老河口市锦润纺织有限公司、湖北省武汉市武昌武汉恒顺通纺织有限公司、湖北省武汉市江岸区武汉金锦丝纺织有限公司、江西省奉新县润祥纺织厂、陕西省咸阳源润纺织有限公司、陕西省永寿县祥瑞纺织厂等的布料和棉布、织带、棉纱，“进销存账”的账本上也没有上述公司货物的进仓记载。并经其辨认2012年至2013年利天公司、君顺公司布料名称统计表，发往钦州监狱缝车加工布料情况一览表。5、证人余某甲的证言，证实其于2012年9月担任开平君顺公司、合祥公司、利天公司的仓管工作，其实这三个公司统称为开平市合祥公司，这三公司都是开平合祥公司属下公司，实际经营者都是曹杰。公司的仓管员有许某、余某乙和其三人。许某负责仓库的全面管理工作，她还负责棉布和钮扣入库、出库管理工作；其主要协助许某的仓管工作，还负责辅料管理，即棉丝和拉链入库、出库管理工作；余某乙负责电脑录入工作，其公司的仓库有各人负责本职造册入账登记，其负责登记棉丝和拉链入库、出库工作；许某负责棉布和钮扣入库、出库登记工作；余某乙负责电脑录入工作。从2012年6月至现在，没有收过新疆同程阳棉业有限公司、黄山秉和商贸有限公司交给其公司的棉布。其记得因为许某休息，其代她收过2、3次棉布，但是不记得这些棉布是那个供应商的棉布，其收到后第二天会告诉许某入数和记数，许某会记录的。在2013年3月，开平市合祥制衣有限公司的进仓单收到河南安阳市汤阴县利锦纺织有限公司的棉布共179938米，其详细看过进仓单，这张进仓单不是其录入的，也不是其填写，制单也不可能是其，制单应该是录入电脑的人，而且这批棉布没有送货单，如果是其代许某收的棉布，其会在收货人的签名写许某的名字，而不会写其的名字，所以其没有经手收过河南安阳市汤阴县利锦纺织有限公司的这批棉布。在2013年4月30日，开平市合祥制衣有限公司的进仓单收到河南开封市秀祥纺织品有限公司的棉布共72000米，其详细看过进仓单，这张进仓单不是其录入的，也不是其填写，制单也不可能是其，制单应该是录入电脑的人，而且这批棉布没有送货单，如果是其代许某收的棉布，其会在收货人的签名写许某的名字，而不会写其的名字，所以其没有经手收过河南开封市秀祥纺织品有限公司的这批棉布。其在工作期间只代许某收过2、3次棉布，没有经手收过其他公司送来的棉布、棉纱、织带。其公司有载床，载好牛仔裤加工的载片后，才外发加工。辅料最远发到广西钦州监狱、北海监狱两处加工，北海监狱后来就少了，主要是广西钦州监狱。并经其辨认开平市合祥制衣有限公司库存商品-进仓单，其称没有经手收过这些棉布。6、证人余某乙的证言，证实其在开平君顺制衣（绣花）有限公司做仓管工作，负责电脑录入工作，即是用电脑打进仓单，其没有负责布料和辅料的收发，是由许某、余某甲给什么单据其就录入什么内容，开平君顺公司仓管有余某甲、许某和其，余某甲负责辅料的收发管理，许某负责布料的收发管理。7、证人黄某甲的证言，证实开平市合祥制衣有限公司的法人是李某甲，实际经营者是曹杰，开平市合祥公司原公司是开平君顺制衣（绣花）有限公司，开平君顺公司于2003年8月成立，实际经营者也是曹杰。其于2008年6月在开平君顺公司做会计工作至今，后来开平君顺公司搬迁后，于2011年12月变成为开平合祥制衣有限公司。其只是负责做会计工作，负责对开平市合祥公司和君顺公司对内会计的工作，对外会计具体如下：2009年7月至2011年12月是其负责的；2012年1月至6月是由政泰会计事务所负责；2012年7月至2013年2月是同诚代理记账行的与司徒某负责；2013年3月至今是兼职会计陈某负责。外账简单说按照税务机关规定程序记账，主要方便执法机关的检查，内账则是如实记账，反映自己公司实际运作的真实性。开平利天公司的成品核算是其负责的，其认识曹杰的妻子邓某甲，邓某甲是协助曹杰管理财务工作，主要负责开平合祥公司、君顺公司的资金调拨工作，公司划款不用手续的，曹杰说要汇款，就按他的意图执行，由邓某甲提供网银U盾和密码进行汇款。其主要对开平合祥公司、君顺公司、利天公司的牛仔裤成品核算为主，以及日常开支、如实入账的工作。提供开平市合祥制衣有限公司试算平衡表给其辨认，有26个外省单位是没有进仓单交给其入账，未付款是53877205.5元，多付款35951998.19元。提供开平君顺制衣（绣花）有限公司试算平衡表给其辨认，有43个外省单位是没有进仓单交给其入账，未付款是73321070.11元，多付款32003725.6元。上述单位的增值税专用发票是曹杰经手给其的，增值税发票所记载的内容仓库全部没有进仓单和送货单交给其。公司的财务人员会计还有黄伟超、出纳温某甲、邓某甲，公司内账保存在其的办公电脑里，公司的仓管有许某、余某甲、余某乙三人，其中许某负责仓管全面工作，余某甲、余某乙管理辅料，余某乙负责电脑录入工作，记录货物的出入以前有一部电脑在仓库有来记录，同时许某也用手工记录，2013年3月，余某乙辞职后，邓某甲就将电脑交给财务室根据许某交来的进仓单、出仓单录入。曹杰是将新疆同程阳棉业有限公司的增值税专用发票分多次给其的，具体时间记不清楚，详细看账部为准，已经入到外账上，未付款金额4327520元，该金额没有在仓库入账、出仓部登记，2013年4月左右，其叫许某在仓库入仓、出仓部登记新疆同程阳棉业有限公司增值税专用发票所反映棉布金额为4327520元的棉布数量，具体数量记不清楚。其公司将新疆同程阳棉业有限公司的增值税发票到国税局办理扫描通过，并抵扣了税款，后来因新疆同程阳棉业有限公司的增值税发票有问题，当地税务机关不准公司抵扣，2013年4月，其才叫许某在仓库入仓、出仓部补办登记手续，以便应付税务机关的检查。曹杰将黄山市黄山区秉和商贸有限公司的增值税发票给其的时间记不清楚，详细看账部为准，该发票所记载的内容没有进仓单和送货单，购买的棉布均没有付款，其不认识史某乙、左某。内账的凭证在公司，内账的电脑数据已经提供给公安机关，并录制成两个光盘，主要内容有2009年-2013年的会计明细账、库存台账、物料收发汇总表、应付账款、应收账款。该光盘内容全部真实，是真实反映公司实际经营情况。内账的电脑数据有采购模块、仓库模块、应收应付账款模块、账务系统模块、报表模块。采购模块收邓海翔、梁翠香负责录入数据；仓库模块由余某乙负责录入数据；应收应付账款模块、账务系统模块、报表模块由其负责将采购模块、仓库模块录入的数据引入账务模块生产应收应付账款、账务系统、报表等相应数据。如果仓库记账模块有货物的入库记录的话，其会在应收应付账模块中引入仓库记账模块中的数据，在应付账款明细表中会自动生成一个“单据编号”，并反应出来供应商的名称在应收应付账款系统中，同时作为应付供应商货款的依据，采购模块、仓库模块的人员除了录入数据外，采购和仓库部门还需提供纸质的采购单（仓库的进仓单、物料的出仓单）给其用于记账和会计凭证。经将光盘内应付账款明细表给其看，其看过后没有安徽省黄山市黄山区秉和商贸有限公司等的应付账款记载，表示仓库记账模块没有货物的入库记录。经将光盘内应付账款明细表给其看，其看过后没有河南省商丘市睢县志和纺织品有限公司、河南省开封市杞县秀祥纺织品有限公司、河南省开封市杞县正兴棉业有限公司、河南省安阳市汤阴县利锦纺织有限公司、河南省安阳市汤阴县向鑫纺织服装有限公司、河南省平顶山市佳美纺织有限公司、河南省鹤壁市鹤山区永安纺织中心、河南省开封市新然纺织品有限公司等的应付账款记载，表示仓库记账模块没有货物的入库记录。经将光盘内应付账款明细表给其看，其看过后没有湖北省荆州市多顺纺织有限公司、湖北省老河口市荣天纺织有限公司、湖北省襄阳市老河口市锦润纺织有限公司、湖北省武汉市武昌武汉恒顺通纺织有限公司、湖北省武汉市江岸区武汉金锦丝纺织有限公司等的应付账款记载，表示仓库记账模块没有货物的入库记录。经将光盘内应付账款明细表给其看，其看过后没有江西省奉新县润祥纺织厂等的应付账款记载，表示仓库记账模块没有货物的入库记录。经将光盘内应付账款明细表给其看，其看过后没有陕西省咸阳源润纺织有限公司、陕西省永寿县祥瑞纺织厂等的应付账款记载，表示仓库记账模块没有货物的入库记录。经将光盘内应付账款明细表给其看，其看过后没有新疆同程阳棉业有限公司、新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司等的应付账款记载，表示仓库记账模块没有货物的入库记录。开平君顺公司、合祥公司、雅高美公司、利天公司的外账中反映取得的上述公司的增值税专用发票是老板曹杰给其的，再由其转交给做外账的代理事务所。每个月其都要将需要多少抵扣票的数量写给曹杰，其中包括销售金额、现有进项发票金额、正常税负还需发票金额、现有进项税负金额、应交税金、正常税负百分率、正常税负应交税金。每个月外账的代理事务所的人员根据每月的销售开出的销项增值税专用发票的金额，会告诉其差多少进项票增值税专用发票，于是其就会按照这个信息做一个发票计划表给曹杰，其记得曹杰是这样讲的，“知道了，追一下小左要”。从曹杰的讲话中其知道这些发票是有专人去办理的。其不认识小左其人。曹杰给其增值税专用发票时有发票、送货单、合同，但不是每次都有送货单、合同，资料是不齐全的。上述单位的增值税专用发票所记载的内容公司的仓库全部没有进仓单和送货单交给其的。其做发票计划表给曹杰是因为有抵扣票和没有抵扣票的税负不一样，所以其按照外账反馈的信息提供给曹杰，叫他自己想办法。其并不知道发票是否是虚开的，但其根据内账反映的入库数据和曹杰给其这些增值税专用发票所记载实物不一致，其怀疑这些发票有部分是虚开的，因为曹杰有一次在办公室同其讲过增值税专用发票中的货物有部分是不经过仓库直接发到广西监狱加工的，所以其不敢肯定这些发票是否虚开的。“走账”是这样的，账目中反映有汇款过去对方的公司，有发票过来，但没有实际货物交易，以其的会计知识认为，这些资金就是用来走账的，目的就是想在账目上反映有汇款记录。外账试算平衡表中反映付款给外省企业的情况，就是付过款给这些公司，但是没有货物进仓的凭证。惠进纺织、天盈纺织、南海众想达纺织厂、豪盈织造厂、佛山瀛泰纺织公司、益阳德星纺织有限公司在2012年至2013年期间有提供的增值税专用发票，除上述的6家公司外，其他的供应商在外账应付账款账册和凭证都没有查找到增值税专用发票，应付账款明细账应付金额一栏中为0的，表示在2012年至2013年期间没有货物购进，应付账款明细账应付金额一栏中有实际数据的，表示在2012年至2013年期间有货物购进。并经其辨认明细分类账、应付账款明细账、物料收发汇总表（库存）。8、证人陈某的证言，证实不知道开平君顺公司、合祥公司的法人代表是谁，这2家公司的实际经营者都是曹杰，其只是从2013年3月份在这2家公司做兼职会计，主要负责做外账，也不在这2家公司上班。该2家公司每月提供财务账给其办理，其在办理过程中发现这2家公司主要是缺少进、出仓单，由于没有这些资料其就用电脑帮这2家公司补充这些资料，有时需要黄某甲提供材料，其主要负责做外账，这些外账是提供执法部门检查的，上述2公司所提供的做账资料，很多凭据都没有的。从2013年3月至2013年8月止，开平君顺公司、合祥公司的外账的会计资料、凭证都是其和同事吴某经手填写和录入电脑的，在会计凭证中的进仓单不是君顺公司、合祥公司提供给其的，是其根据记账的合理性，自己依据发票来填写的，根据税务机关的要求，记账必须要有进、出仓单，这样才能体现合理性，但是其填写的进、出仓单是没有见过这些货物的，开平君顺公司、合祥公司的内账会计又没有提供进、出仓单给其记账，所以其只能依据发票来记账，其记账是用君顺公司、合祥公司的电脑和系统记账。涉案企业进仓单分省一览表的相关记账凭证和进仓单是其和同事吴某经手录入的，但没有见过和核实过实际的货物，君顺公司、合祥公司也没有提供进、出仓单给其记账，其是根据记账的合理性，依据发票来填写的，在2013年3月至2013年8月份时间段，开平君顺公司、合祥公司的账中记账凭证和进、出仓单有上述类似情况都是其和吴某填写的。棉布进、出仓单是曹杰授权其制作的，大约在2013年3月份，其初次在办公室见到曹杰时对他说，根据开平君顺公司、合祥公司提供做账的资料，其向他反映这2家公司普遍存在欠缺棉布进、出仓单的事宜。曹杰对其说，如果这2家公司欠缺棉布进、出仓单的资料，你帮公司补棉布进、出仓单的资料或者找公司会计黄某甲协调，后来黄某甲无法提供棉布进、出仓单，其就根据曹杰的要求，利用财务电脑软件制作一览表中相关的棉布进、出仓单。涉案企业进仓单分省一览表，经陈某、吴某、司徒某辨认。9、证人司徒某的证言，证实其从2012年8月1日至2013年2月期间是开平君顺公司、合祥公司、瑞辉公司、汇盈公司、新士新公司的兼职会计，会计做账单据都是开平君顺公司提供的，其负责做外账。号码为：700130的进仓单，内容为“新疆同程阳棉业有限公司，2012年10月27日，棉布，米：270470”，这张进仓单不是君顺公司提供的，是鸿诚财务管理服务中心一个姓张的女实习生填写的，因为君顺公司没有提供相应的货物进仓单，但由于做账的合理需要，所以只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面。2012年11月30日的记账凭证，号码为：903788的出仓单，内容为“君顺；2012后11月28日；牛仔裤，米，63715.34；贴纸，张。95000；拉链，条，230000；棉布，米，530870；线，个，26500”；这张出仓单不是君顺公司提供的，是鸿诚财务管理服务中心一个姓张的女实习生填写的，因为君顺公司没有提供相应的货物出仓单，但由于做账的合理需要，所以只能自己填写一份出仓单附在会计凭证里面。N00086的进仓单，开票单位为湖北省武汉恒顺通纺织有限公司、N300113的进仓单，开票单位为河南省安阳市汤阴县向鑫纺织服装有限公司、N300114的进仓单，开票单位为河南省平顶山市佳美纺织有限公司、N100792的进仓单，开票单位为河南省平顶山市佳美纺织有限公司、N100800的进仓单，开票单位为河南省开封市新然纺织有限公司，上述进仓单不是君顺公司提供的，是鸿诚财务管理服务中心一个姓张的女实习生填写的，因为君顺公司没有提供相应的货物进仓单，但由于做账的合理需要，所以只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面。并经辨认，上述进、出仓单是其事务所根据合理记账要求填写的。2012年8月至2013年2月份，开平君顺公司、合祥公司的会计记账资料、凭证都是其和一个姓张的女实习生填写的及录入电脑的。涉案企业进仓单分省一览表的相关序号的记账凭证和进仓单是其和一个姓张的女实习生填写的及录入电脑的。记账凭证和进仓单所记载的货物其没有见过和核实过实际的货物。并经其辨认记账凭证、进仓单。10、证人温某甲的证言，证实开平君顺公司的法人是曹某，实际经营者是曹杰。李某甲是开平合祥公司的法人，实际经营者也是曹杰。其从2010年1月担任开平君顺公司、合祥公司的出纳至今，会计是黄某甲，出纳有其和邓某甲两人。其主要负责有：1.公司日常报销的工作；2.到银行办理汇款的工作；3.到银行收取回执的工作；4.出纳账户管理的工作。到银行汇款给客户的流程是其按照邓某甲的意图汇款的，即每项汇款是邓某甲要求其去办理的，汇款是通过网银汇款的，其中其负责汇款的操作，邓某甲负责授权和审核的工作，开平君顺公司、合祥公司分外账和内账的，外账是公司聘请社会事务所负责，内账是公司黄某甲负责，2012年6月至现在，通过出纳账户查询，在这期间从来没有汇货款到新疆同程阳棉业有限公司、黄山秉和商贸有限公司。11、证人龚某的证言，证实开平瑞辉公司的法人是陈某，实际经营者是曹杰。其从2013年4月份在瑞辉公司做兼职会计，在公司办理财务账时，缺什么材料，就叫合祥公司的黄某甲提供材料。公司账分别有2013年度：1.总分类账1本；2.明细分类账2本；3.数量金额明细账1本；4、固定资产明细1本；5.应交增值税明细1本；6.国税、地税报表1本；7.1-7月凭证7本；8.抵扣联3本。瑞辉公司的提供的材料做账，手续是齐全的。12、证人黄某乙的证言，证实开平市利天纺织制衣有限公司的法人是胡某甲，公司的实际经营者是曹杰，其从2012年7月份至现在兼职该公司的会计，主要负责做外账，不用在公司上班的。利天公司做账的手续欠很多凭据，该公司每月上旬提供财务账给其办理，其在办理过程中缺什么材料，公司主要是缺少进、出仓单，由于没有这些资料，其就用电脑帮公司制作补充这些资料，欠合同的就需要该公司会计黄某甲提供材料，其主要负责做外账，这些外账是提供给执法部门检查、抵税的。进仓单，开票单位为陕西省永寿县祥瑞纺织厂公司，日期是2012年4月5日，物料名称为棉布，数量是134000米，制单是1张，这张进仓单不是开平市利天纺织制衣有限公司提供的，是其帮利天公司仓管员“美”填写的，送货人李生也是其帮填写的。因为开平利天公司没有提供相应的货物进仓单给其，由于做账的合理需要，所以其只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面。进仓单，开票单位为湖北省荆州市多顺纺织有限公司，日期是2012年6月3日，物料名称为棉布，数量是116790米和51904米，制单是1张，这张进仓单不是开平市利天纺织制衣有限公司提供的，是其帮利天公司仓管员“美”填写的，送货人周生也是其帮填写的。因为开平利天公司没有提供相应的货物进仓单给其，由于做账的合理需要，所以其只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面。进仓单，开票单位为湖北省武汉金锦丝纺织有限公司，日期是2012年11月3日，物料名称为棉布，数量是141945米，制单1张，这张进仓单不是开平市利天纺织制衣有限公司提供的，是其帮利天公司仓管员“美”填写的，送货人李生也是其帮填写的。因为开平利天公司没有提供相应的货物进仓单给其，由于做账的合理需要，所以其只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面。进仓单，开票单位为河南省开封杞县正兴棉业有限公司，日期是2012年11月5日，物料名称为棉布，数量是129100米，制单1张，这张进仓单不是开平市利天纺织制衣有限公司提供的，是其帮利天公司仓管员“美”填写的，送货人吴生也是其帮填写的。因为开平利天公司没有提供相应的货物进仓单给其，由于做账的合理需要，所以其只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面。提供相关涉案企业进仓单分省一览表的相关序号的记账凭证和进仓单，其看过后证实资料内容是其经手录入的。但记账凭证和进仓单的货物其没有见过和核实过实际的货物，开平利天公司也没有提供进、出仓单给其记账，其是根据记账的合理性，依据发票来填写的。在2012年8月至2013年8月份的期间，开平利天公司没有提供相应的货物进仓单给其，由于做账的合理需要，所以其只能自己填写一份进仓单附在会计凭证里面，以后凡是遇有开平利天公司账中记账凭证和进、出仓单有上述类似情况都是其填写的。开平利天公司每个月上旬提供财务账给其办理，其在办理过程中发现这个公司主要是缺少棉布的进、出仓单，由于没有这些资料其就用电脑帮该公司制作这些资料，欠合同的就叫公司会计黄某甲提供材料，其主要负责做外账，这些外账是提供给执法部门检查、抵税的。提供利天公司的棉布进、出仓单一览表中的相关序号给其辨认后，其确认是其经手录入的，录入的棉布进、出仓单的货物其从来没有见过和核实过实际的货物，利天公司也没有提供棉布的进、出仓单给其记账，是其根据记账的合理性，其依据发票来填写的。是曹杰授权其制作这些棉布进、出仓单和记账凭证也是其制作的。并经其辨认利天公司的进仓单、记账凭证。13、证人邓某甲的证言及辨认笔录，证实曹杰是其丈夫，开平君顺公司法人是曹某；开平合祥公司法人是李某甲；开平瑞辉公司法人是陈某；开平利天公司法人是胡某甲，上述这四间公司的实际经营者都是曹杰，其从2003年担任上述四公司的出纳职务至今。上述四公司采购棉布均是其丈夫曹杰经手的，这四公司会计有黄某甲、黄伟超，出纳有温某甲和其。其中上述四公司的账目是曹杰聘请社会事务所办理的，其主要负责汇款的审批工作，即按照曹杰的意图汇款，每项汇款是由曹杰口头告知其，要求打款给客户的，然后其口头告知温某甲去办理，汇款是通过网银汇款，具体由其和温某甲操作的。在曹杰办公室搜出的物品有新疆同程阳棉业公司合同专用章1枚；唐山纺兴纺织品有限公司合同专用章1枚；正宁县鑫诚纺织有限公司发票专用章1枚；新疆同程阳棉业公司的资料1袋；连云港志阔贸易有限公司的资料1袋；黄山市黄山区秉和商贸有限公司的资料1袋；中国邮政储蓄银行U盾3个；金融家2个，工商银行U盾1个，杞县正兴棉业有限公司U盾2个；其他资料1批。上述扣押的物品其全部不知道用途，具体要问曹杰才知道。通过其所经营上述四公司账户查询，在2012年6月到现在，从来没有汇货款到新疆同程阳棉业有限公司和黄山秉和商贸有限公司，其不认识史某乙、左某。开平雅高美制衣有限公司的法人是邓某乙，而实际经营者是曹杰，该公司是2011年6月成立的，生产经营服装系列产品。史某乙、潘某两人其确实不认识，但小左（左某）后来才认识，知道他是卖棉布给其公司，也是其公司的客户，他主要与其丈夫曹杰联系购布的业务，小左大约于2012年12月拿了家乡特产淮山到其公司送礼，这时才知道卖布给公司的客户，当是他自称是小左，所以其才见过此人。并经其辨认出小左（左某、左某）。14、证人周某甲的证言及辨认笔录，证实开平市合祥制衣有限公司的实际经营者是曹杰，其余三公司法人是谁其不清楚，该公司主要经营牛仔裤、休闲裤等，其从2009年4月任合祥公司的厂长至今，其只负责该公司载剪、车制、包装的管理工作，实际是生产厂长，其从来不做采购棉布的业务。其在开平合祥公司从来不去过问裁剪、车制的棉布是哪个单位的，是曹杰安排其工作，每次载剪、车制的棉布是曹杰提供样板叫其去做，其不需要过问棉布的来源，曹杰也要求其不需要弄清棉布的来源，其只需做好本职工作就行，公司所载剪、车制的半成品裤是送到广西钦州监狱的广西华盛集团金海工艺有限责任公司生产加工的，一般是公司的司机余某丙驾驶公司的货车负责送货的，后来在2013年4月公司的货车被开平市法院查封了，才请外面车送货的。其从来没有在新疆同程阳棉业有限公司、黄山秉和商贸有限公司以“周厂”、“周某甲”的名字在三份采购棉布的合同上签名，其也不知道这三份合同的用途及目的。其不认识这两公司，从来没有跟这两公司打交道，其不知道是否有汇款到上述两公司，具体要问公司的财务人员，公司采购棉布是曹杰一人经手的，其不认识史某乙、左某两人。邓某甲主要管理财务工作。曹杰是开平君顺公司、合祥公司、瑞辉公司、利天公司、银辉公司、雅高美公司的实际经营者，没有其他人参股，其任生产厂长，负责生产管理，根据曹杰所接的客户单安排生产，公司外发加工业务有广西玉林私人的制衣厂，广西钦州监狱、北海监狱加工，在2011年在广西玉林的私人制衣厂加工到2012年之后就没有给他们加工了，2012年开始至2013年就在广西钦州监狱、广西北海监狱加工，其经手的没有外发到广东省以外的地方加工了。公司根据生产工艺制造单安排生产牛仔裤的布料全部是经过公司的仓库领出来的，发到裁床车间载剪成载片，然后外发加工或者在本厂加工。公司仓库发布料是许某负责，根据生产工艺制造单发布料到裁床车间裁剪成裁片，再由许某清点裁片的数量、记数后安排搬运工搬上车运往广西加工，在本厂加工的牛仔裤由车间来领裁片。具体送到广西监狱、北海监狱牛仔裤的布料来源其不清楚，要问仓管许某，但其知道曹杰所经营公司的牛仔裤布料有来自广东自，具体有：1.广州市天盈纺织品有限公司；2.佛山市南海惠进纺织有限公司；3.佛山市南海区穗鸿纺织有限公司；4.佛山市南海区西樵众想达纺织厂；5、明记迷彩纺织公司；6.美国祥和行；7.开平市爱颖电脑绣花织造厂。曹杰所经营的六个公司与河南省、湖北省的相关公司是否有采购棉布的生意业务来往其不清楚，具体问曹杰才知，其只认识广东省上述6家单位棉布，公司裁剪牛仔裤的布料，具体由许某负责。经其辨认出小左（左某），也辨认了三份合同，称不是其签名的。15、证人胡某甲、邓某乙、李某甲的证言，证实开平市利天纺织制衣有限公司、开平雅高美制衣有限公司、开平市合祥制衣有限公司的实际经营者是曹杰。16、证人潘某的证言，证实其公司名称是广西华盛集团金海工艺有限责任公司，于2006年3月成立至今，该公司是钦州监狱下属的公司。其从2010年6月开始在公司工作，主要从事毛织、服装订单的接单、跟单工作，担任科长职务。其公司在2012年1月至今确实有跟开平君顺公司、利天纺织公司有生意的来往，主要承接两家公司牛仔裤加工业务，收取加工费。其不认识左某、史某乙、潘某三人。其对君顺公司外发加工合同、服装来料加工订单合同、利天公司、君顺公司布料名称统计表进行了辨认。17、证人钟某甲的证言，证实广西华盛集团北海裕泰工艺有限责任公司，于1992年5月成立至今，其从2009年至2010年在公司有监管裤子缝车加工的业务，其公司确实与开平君顺公司有生意来往。其不认识左某、史某乙、潘某。18、证人李某乙的证言，证实鹤山市金丰进出口贸易有限公司与开平君顺公司、合祥公司、瑞辉公司、利天公司、雅高美公司有生意的业务来往，其公司主要是代上述五公司的服装出口工作及借款业务。鹤山市惠兴经贸发展有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司的人员是两套人马，两个牌子，鹤山市惠兴经贸发展有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司负责外贸生意，这两公司全部是其负责。鹤山市惠兴经贸发展有限公司挂钩以下公司：1.鹤山市金丰进出口贸易有限公司；2.鹤山市银丰融资担保有限公司；3.鹤山市富邦贸易有限公司；4.鹤山市华邦贸易有限公司；5.江门市科天贸易有限公司；6.江门市恒安贸易有限公司；7.鹤山市浩森投资有限公司。上述七公司的经营范围是：鹤山市惠兴经贸发展有限公司、鹤山市银丰融资担保有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司做实质性的工作外，其余鹤山市富邦贸易有限公司、鹤山市华邦贸易有限公司、江门市科天贸易有限公司、江门市恒安贸易有限公司、鹤山市浩森投资有限公司是其朋友经营的，但后来他们不需要这些公司，其就叫他们提供这些公司方便给客户借款转账的业务，现在这些公司基本上已经注销了。鹤山市银丰融资担保有限公司由刘兴华和其负责，但出口工作则则其负责，其他的公司实际经营者是其。开平的五公司的实际经营者是曹杰一人。其公司主要代开平五公司做服装出口工作，曹杰国外进出口公司的货款通常汇其公司，然后由曹杰操控，其公司起初借款给曹杰公司是有签合同，后来熟悉了，就没有签借款合同。曹杰一般向其公司借款是1至2天，日利率是千分之二。结算通常是曹杰要求其提供账户汇款。鹤山市惠兴经贸发展有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司、鹤山市银丰融资担保有限公司、鹤山市富邦贸易有限公司、鹤山市华邦贸易有限公司、江门市科天贸易有限公司、江门市恒安贸易有限公司、鹤山市浩森投资有限公司、温某乙、黄某丙从来都没有跟河南省、湖北省相关的公司、企业有生意业务来往的。河南省、湖北省的资金流向表中鹤山市惠兴经贸发展有限公司、鹤山市金丰进出口贸易有限公司、鹤山市银丰融资担保有限公司、鹤山市富邦贸易有限公司、鹤山市华邦贸易有限公司、江门市科天贸易有限公司、江门市恒安贸易有限公司、鹤山市浩森投资有限公司、温某乙、黄某丙等是曹杰的爱人邓某甲要求其公司提供上述这些公司和个人账户给其还款，这些款项是还款给其公司的。温某乙是其公司的股东，黄某丙是其公司的职员。李某乙辨认相关的书证和资金流向表，称是曹杰的公司借款。19、证人温某乙的证言，证实鹤山市惠兴进出口贸易有限公司于2003年9月成立，其是该公司的股东兼出纳，具体负责对账、确定、授权等工作。公司的实际经营者是李某乙，他负责全面管理工作。鹤山市惠兴公司、金丰公司、银丰公司都是在同一个地方办公，但三个公司的法人不同，金丰公司、惠兴公司所做出口贸易生意是由银丰公司负责担保的，这三公司是独立办公、结算。惠兴公司与开平君顺公司、合祥公司、利天公司、雅高美公司、瑞辉公司有借款业务，具体是由李某乙负责安排。惠兴公司、金丰公司的资金流向表，有些资金是从河南、湖北的公司汇款到其的个人账户，账号为62×××19是其拥有，是在鹤山市农业银行开户的，其个人账户在2012年至2013年期间收到河南、湖北的公司汇款，这些资金其不知道是什么款，当时是李某乙叫其开个账户给公司使用，其就在中国农业银行鹤山支行开了一个账户给李某乙公司使用。河南、湖北等公司的汇款到其个人账户，其有查到有资金流入，但具体是什么资金其就不清楚，该汇款在其个人账户其也不知道怎样用，都是由公司及李某乙安排使用，具体去哪其不清楚，其不认识曹杰，其没有与开平的五间公司有生意来往，惠兴公司与河南省等地的公司有没有生意来往其不知道，公司的业务范围不是其负责的。20、证人黄某丙的证言，证实其是鹤山市银丰融资担保有限公司的出纳，主要负责现金的收入、支出和银行转账等工作，该公司于2009年8月成立，其公司有担保开平君顺公司借款、贷款的业务来往，与开平合祥公司、利天公司、雅高美公司、瑞辉公司均没有生意的来往，但不清楚有否业务来往，鹤山市金丰公司、惠兴公司的资金表，从2012年至2013年期间收到有些资金从河南省、湖北省的公司汇款到其个人账户62×××10，其不知道是什么资金，该账户是其拥有，是在农业银行鹤山支行开户的，是李某乙要求其提供这个账户给他，具体其不知道他们是怎样使用的，这些汇款到其个人账户后，其是不知道的，也不知道是从哪来到哪去，其大约在2010年1月提供该账户给李某乙使用，其不认识曹杰，鹤山市银丰融资担保有限公司与河南省、湖北省相关公司没有生意来往，鹤山金丰公司、惠兴公司与河南省、湖北省相关公司有没有生意来往，其不知道，开平君顺公司借款的业务，其公司负责担保，何人负责经手的其不清楚。21、证人王某甲的证言，证实其是鹤山市金丰进出口贸易有限公司的业务员，主要做外贸接单业务，鹤山市富邦贸易有限公司、江门市科天贸易有限公司的实际经营者是李某乙。鹤山金丰公司、惠兴公司的资金流向表，2012年至2013年有些资金是从河南省、湖北省的公司汇款到鹤山富邦公司、江门科天公司中，其不清楚是什么资金，不知道是否有生意往来，但鹤山金丰公司没有与河南省、湖北省的公司有生意来往。22、证人钟某乙的证人，证实其是鹤山市惠兴进出口贸易有限公司的法人代表、股东，但没有参与该公司的经营，公司2003年9月成立，实际经营者是李某乙，他负责全面管理的工作。鹤山市惠兴公司、金丰公司、银丰公司都是在同一个地方办公，但三个公司的法人不同，金丰公司、惠兴公司所做出口贸易生意是由银丰公司负责担保的，这三公司是独立办公、结算。惠兴公司与开平君顺公司、合祥公司、利天公司、雅高美公司、瑞辉公司有借款业务，具体是由李某乙负责安排。惠兴公司、金丰公司的资金流向表，2012年至2013年有些资金是从河南、湖北的公司汇款到惠兴公司账户中，其不清楚是什么款项，也没有听过，其不认识曹杰。惠兴公司与河南省、湖北省的公司有没有生意来往，其不清楚，也不清楚有否与开平的公司有生意来往。下列有公诉机关当庭出示并经庭审举证、质证的分项证据证实，本院予以确认：（一）书证1、收受新疆同程阳棉业有限公司、安微黄山秉和商贸有限公司增值税专用发票的相关书证（1）开平君顺公司、合祥公司、利天公司取得由新疆同程阳公司、安微黄山秉和公司开具的增值税专用发票情况表及相关发票，证实：君顺公司接受同程阳公司虚开的增值税专用发票37份，增值税专用发票金额人民币3698734.97元，税额人民币628785.03元，价税合计人民币4327520元。开票日期均为2012年11月27日。君顺公司接受秉和公司虚开的增值税专用发票6份，增值税专用发票金额人民币5996540.17元，税额人民币1019411.83元，价税合计人民币7015952元，开票日期均为2012年12月27日。合祥公司接受秉和公司虚开的增值税专用发票14份，增值税专用发票金额人民币13988389.75元，税额人民币2378026.25元，价税合计人民币16366416元。开票日期分别为2012年12月17日、20日。利天公司接受秉和公司虚开的虚开增值税专用发票9份，增值税专用发票金额人民币8992765.79元，税额人民币1528770.21元，价税合计人民币10521536元。（2）合同、应付账款明细账、记账凭证、进仓单、出仓单、送货清单，证实：君顺公司于2012年11月30日记账从同程阳公司购棉布，应付账款4327520元。购货合同签订于2012年9月30日。2013年1月11日史某乙收到君顺公司购布订金618440元。君顺公司分3次收到秉和公司送来一共438497米的棉布。合同签订于2012年10月15日。合祥公司分9次收到秉和公司送来一共1022901米的棉布。合同签订于2012年10月17日。（3）收据一份及其他相关书证，包括：由张某甲、甄某签名书写的收据，证实该二人于2012年9月6日收到同程阳公司的营业执照、国税、地税登记证、发票购领簿、增值税专用发票48联等物品；同程阳公司就发票遗失一事于2012年12月7日在乌鲁木齐晚报刊登遗失声明。（4）情况说明及其他书证，证实乌鲁木齐市公安局天山区分局经侦大队出具说明称无法查找同程阳公司的法人代表王某乙。另外新疆工商企业咨询服务中心提供了同程阳公司的企业登记资料，证实了该公司的基本情况。（5）其他证明，开平国税局稽查局出具证明，称君顺公司取得的同程阳公司开具的37张增值税专用发票于2012年11月份申请抵扣，并于税款所属期2013年3月已对抵扣的增值税进项税额628785.03元作了进项税额转出处理。君顺公司、合祥公司、利天公司从秉和公司取得的29份增值税专用发票，已于税款所属期2012年12月申请抵扣，属于不符合抵扣规定的“作废”发票，于2013年3月对已抵扣的进项税额共4926208.29元作进项税额转出处理。（6）鉴定报告，经对秉和公司的相关发票进行鉴定，证实这些增值税专用发票系伪造而成，其中包括了本案相关涉案发票。关于对秉和公司的核查情况复函，经核查，2012年4月16日至12月11日，秉和公司共领购了225份增值税专用发票，共开具了225份，其中作废发票152份，分为全联真票作废52份，开具金额6596369.44元，销项税额1121382.8元，全联假票作废11份，开具金额10739817.07元，销项税额1825768.93元，记账联真实、抵扣联、发票联是假票89份，开具金额85748728.98元，销项税额14577283.95元。正常发票73份，记账联经检验全部为真票，金额5737302.18元，已报税。共认证抵扣发票8份，经发票检验仪鉴别，其中4份是真票抵扣进项税额219892.79元，4份抵扣联是假票，虚假抵扣进项税额396291.80元。其中虚开给合祥公司14份，利天公司9份、君顺公司6份，经查询该企业账簿，没有该29份增值税专用发票的销售货物出库记录和货款结算记录。经人行印制科学技术研究所鉴定，确认该29份作废的增值税专用发票均为伪造，企业留存的抵扣联合记账联均为假票。另外，关于秉和公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告也证实了在该公司涉嫌虚开增值税专用发票流向的单位也包括了合祥公司、利天公司、君顺公司。（附秉和公司涉嫌虚开增值税专用发票案的证据材料）2、收受新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸有限公司增值税专用发票的相关书证（1）雅高美公司收取由雪棉绒公司开具增值税专用发票情况表及相关的发票，证实雅高美公司收取雪棉绒公司虚开增值税专用发票共20份，增值税专用发票金额人民币1999621.33元，税额人民币339935.67元，价税合计人民币2339557元。开票日期均为2012年5月23日。（2）银行存款付款凭证、入账通知、送货单，证实雅高美公司收到雪棉绒公司的货物并支付货款的事实。（3）已证实虚开通知单、雅高美公司涉税稽查报告、雪棉绒公司（雪鸿洋公司）虚开增值税专用发票案的稽查报告，证实雅高美公司取得由雪棉绒公司开具的增值税专用发票20份，该20份发票被乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）国家税务局稽查局《已证实虚开通知单》证实为虚开增值税专用发票，该票已于税款所属期2015年5月向主管税务机关申报抵扣进项税额339935.67元，涉嫌偷税。（4）雪棉绒公司（雪鸿洋公司）收款付款情况及相关的银行凭证，证实雪棉绒公司给雅高美公司虚开增值税专用发票40份金额共计3996278.54元，税额共计679367.46元。2012年8月24日雪棉绒公司给雅高美公司虚开红字增值税专用发票20份金额共计-1996657.21元，税额共计-339431.79元。雪棉绒公司于2012年6月25日、26日通过农业银行账户收取雅高美公司款项2339557元，于同年通过网银分多次将收取的款项2339557元汇至鹤山温某乙的个人账户3、收受江西省奉新县润祥纺织厂、河南商丘志合纺织品有限公司增值税专用发票的相关书证（1）发票君顺公司收取润祥纺织厂开具的增值税专用发票的情况和相关发票，证实君顺公司收取润祥纺织厂开具的增值税专用发票5份，金额人民币495726.50元，税额人民币84273.50元，价税合计人民币580000元。开票日期是2013年4月27日。利天公司收取志合公司开具的增值税专用发票情况表和相关的发票，证实利天公司收取志合公司开具的增值税专用发票8份，金额人民币796444.44元，税额人民币135395.56元，价税合计人民币931840元。开票日期是2012年1月17日。君顺公司收取志合公司开具的增值税专用发票情况表和相关发票，证实君顺公司收取志合公司开具的增值税专用发票9份。金额人民币896410.25元，税额人民币152389.75元，价税合计人民币1048800元。开票日期是2012年1月17日。（2）应付账款明细账、记账凭证、进仓单、出库单、汇款凭证，证实与上述增值税专用发票相对应的货物记账、进仓、出库等情况。（3）奉新县国家税务局（稽查局）涉税案件移送书，证实奉新县润祥纺织厂虚开增值税专用发票，奉新县国家税务局（稽查局）将该案移送奉新县公安局经侦大队。（4）立案决定书，证实睢县公安局对志合纺织品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票立案侦查。4、收受湖北省荆州多顺纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司、利天公司收取多顺公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取多顺公司开具的增值税专用发票21份，金额人民币2098539.27元，税额人民币356751.73元，价税合计人民币2455291元；利天公司收取多顺公司开具的增值税专用发票25份，金额人民币2495471.71元，税额人民币424230.29元，价税合计人民币2919702元。开票日期分别是2012年6月29、6月20日。（2）应付账款明细账、记账凭证、汇款凭证、进仓单，证实君顺公司汇款330万元到多顺公司、利天公司汇款291.9万元给多顺公司。（3）立案决定书，证实荆州市公安局于2013年7月24日对多顺公司涉嫌虚开增值税专用发票立案侦查。5、收受河南省杞县秀祥纺织品有限公司增值税专用发票的相关书证（1）合祥公司收取秀祥公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实合祥公司收取秀祥公司开具的增值税专用发票17份，金额人民币1538461.53元，税额人民币261538.47元，价税合计人民币1800000元，开票日期是2013年3月29日。（2）应付账款明细账、记账凭证、进仓单，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物等情况。6、收受河南省杞县正兴棉业有限公司增值税专用发票的相关书证（1）利天公司收取正兴公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实利天公司收取正兴公司开具的增值税专用发票21份，金额人民币2096495.80元，税额人民币356404.20元，价税合计人民币2452900元。开票日期是2012年11月28日。（2）应付账款明细账、记账凭证、出仓单、购销合同、汇款凭证，证实利天公司分多次汇款人民币6833900元给正兴公司。7、收受河南省安阳市汤阴县利锦纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司、合祥公司收取利锦公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取利锦公司开具的增值税专用发票28份，金额人民币2798677.03元，税额人民币475774.97元，价税合计人民币3274452元；合祥公司收取利锦公司开具的增值税专用发票30份，金额人民币2998966.76元，税额人民币509824.24元，价税合计人民币3508791元。开票日期分别是2013年1月29日、3月29日。（2）购销合同、应付账款明细账、记账凭证、出库单、汇款凭证、证明，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物、汇款等情况。证明利锦公司虚开的66份增值税专用发票（其中有8份虚开给瑞辉公司），金额人民币6551052.35元，税额人民币1113678.65元，价税合计人民币7664731元。8、收受河南省汤阴县向鑫纺织服装有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司收取向鑫公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取向鑫公司开具的增值税专用发票39份，金额人民币3823076.98元，税额人民币649923.02元，价税合计人民币4473000元。开票日期是2012年9月27日。（2）购销合同、应付账款明细账、记账凭证、进仓单、汇款凭证，证实君顺公司向向鑫公司汇款的事实。（3）相关说明，汤阴县公安局出具说明无法查找向鑫公司的法人李涛。汤阴县国税局出具称向鑫公司开具的39份增值税专用发票已经抄税并申报纳税。9、收受河南省平顶山佳美纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司收取佳美公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取佳美公司开具的增值税专用发票50份，金额人民币4998889元，税额人民币849811元，价税合计人民币5848700元。开票日期是2012年10月26日。（2）应付账款明细账、记账凭证、进仓单、汇款凭证，证实君顺公司向佳美公司汇款的事实。10、收受河南省开封新然纺织品有限公司增值税专用发票的相关书证（1）合祥公司、君顺公司、利天公司收取新然公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实合祥公司收取新然公司开具的增值税专用发票15份，金额人民币1494230.70元，税额人民币254019.30元，价税合计人民币1748250元；君顺公司收取新然公司开具的增值税专用发票3份，金额人民币298846.14元，税额人民币50803.86元，价税合计人民币349650元；利天公司收取新然公司开具的增值税专用发票20份，金额人民币1992307.60元，税额人民币338692.40元，价税合计人民币2331000元。开票日期分别是2013年1月22日、1月23日、1月22日。（2）委托加工合同、应付账款明细账、记账凭证、进仓单、汇款凭证，证实合祥公司向新然公司汇款的事实。（3）兰考县公安局固阳派出所出具说明，证实该辖区内没有左某甲此人，无法查找左某乙；三义寨派出所出具说明梁某因家庭纠纷服毒自杀身亡。11、收受河南省鹤壁市鹤山区永安纺织中心增值税专用发票的相关书证（1）利天公司、合祥公司收取永安纺织中心开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实利天公司收取永安纺织中心开具的增值税专用发票3份，金额人民币295213.67元，税额人民币50186.33元，价税合计人民币345400元。合祥公司收取永安纺织中心开具的增值税专用发票3份，金额人民币295213.67元，税额人民币50186.33元，价税合计人民币345400元。开票日期均是2012年11月19日。（2）委托加工合同、应付账款明细账、记账凭证、进仓单、汇款凭证，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物、汇款等情况。12、收受湖北省老河口市荣天纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司收取荣天公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取荣天公司开具的增值税专用发票36份，金额人民币3583076.76元，税额人民币609123.24元，价税合计人民币4192200元。开票日期是2012年4月26日。（2）应付账款明细账、记账凭证、出库单、进仓单、汇款凭证，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物、汇款等情况。13、收受湖北省老河口市锦润纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司收取锦润公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取锦润公司开具的增值税专用发票88份，金额人民币8716416.99元，税额人民币1481791.01元，价税合计人民币10198208元。开票日期是2012年5月30、6月29日，2013年1月31日、4月29日。（2）产品购销合同、应付账款明细账、记账凭证、进仓单，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物等情况。14、收受湖北省武汉恒顺通纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）合祥公司收取恒顺通公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实合祥公司收取恒顺通公司开具的增值税专用发票19份，金额人民币1896666.64元，税额人民币322433.36元，价税合计人民币2219100元。开票日期是2012年9月28日。（2）委托加工合同、应付账款明细账、记账凭证、进仓单、汇款凭证，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物、汇款等情况。15、收受湖北省武汉金锦丝纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）利天公司收取金锦丝公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实利天公司收取金锦丝公司开具的增值税专用发票77份，金额人民币6794068.41元，税额人民币1154991.59元，价税合计人民币7949060元。开票日期是2012年11月28日。（2）应付账款明细账、记账凭证、进仓单、汇款凭证，证实与增值税专用发票相对应数额、进仓货物、汇款等情况。（3）发票认证结果通知书及清单及已经申报抵扣的发票，证实利天公司于2012年11月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共126份，认证结果清单及已经申报抵扣的77份税款发票。16、收受陕西省咸阳源润纺织有限公司增值税专用发票的相关书证（1）君顺公司收取源润公司开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实君顺公司收取源润公司开具的增值税专用发票39份，金额人民币3898666.59元，税额人民币662773.41元，价税合计人民币4561440元。开票日期是2012年8月28日。（2）应付账款明细账、记账凭证、进仓单，证实应付账款的数额、记账凭证，进仓货物等情况。（3）受案登记表、立案决定书，证实源润公司的相关人员因涉嫌虚开增值税专用发票被立案侦查。17、收受陕西省永寿县祥瑞纺织厂增值税专用发票的相关书证（1）利天公司收取祥瑞厂开具的增值税专用发票的情况表和相关发票，证实利天公司收取祥瑞厂开具的增值税专用发票20份，金额人民币1717948.70元，税额人民币292051.30元，价税合计人民币2010000元。开票日期是2012年4月26日。（2）应付账款明细账、记账凭证、进仓单，证实应付账款的数额、记账凭证，进仓货物等情况。（二）证人证言1、同程阳公司员工的证言（1）证人赵某的证言，该证人在同程阳公司负责销售皮棉的业务，其证实同程阳公司主要依靠推销棉布等产品从中赚取中间费，并没有生产棉布等产品。同程阳公司没有与君顺公司、合祥公司、利天公司、瑞辉公司、雅高美公司有任何生意来往。王某乙委托其于2012年8月在网上发布合作经营或移交有能力有项目的人管理公司的事情，后来在9月6日左右，自称是北京李先生、张某甲等人以收购公司股份为名把公司相关资质、48份增值税发票拿走了，当时其爱人王仕梅也在场。之后其收到四川绵阳一姓符的女子的电话问是不是其公司给他们公司开具了增值税专用发票。是李先生、张某甲他们开具公司的增值税专用发票给君顺公司的。君顺公司没有付过款给同程阳公司。同程阳公司从来没有一个叫史某乙的业务员，其也不认识曹杰、左某、潘某等人。赵某证实从曹杰办公室搜出的同程阳公司的印章不是真实的，其提供了真实的同程阳公司的印章。（2）证人杨某的证言，该证人是同程阳公司兼职会计，其称于2012年12年8月份离职，不清楚该公司与君顺公司之间的业务往来情况。2、秉和公司员工的证言（1）证人王某乙的证言，该证人是秉和公司的法人代表，证实秉和公司没有真实的货物交易，只是负责开具增值税专用发票，按照发票金额收取5.5至7个点不等的费用，具体就是对方将开票的款打到公司的账上，公司扣除手续费后将剩下的钱返还，并且开具增值税专用发票。开具给合祥、利天、君顺的29份发票是由公司业务员王丰军经手的，当时王丰军说购票的客户需要购买增值税专用发票，如果在秉和公司开票不方便，能不能将公司的增值税专用发票（盖有公司印章）到别的公司开，其当时觉得符合常理，就默认了，之后王丰军就拿走公司的发票开给该三家公司，当时其还强调手续费不能低于5.5个点。秉和公司没有收过这三家公司的卖票款，至于王丰军有没有收取就要问他了。一般是购票方将开票方名称、金额、购物名称通过手机发信息到公司的经手人，然后由公司开具。其不认识史某乙、曹杰、左某。其辨认了29份发票，确认是其公司开具的。（2）证人叶某的证言，该证人是秉和公司某，负责行政管理工作。其证实秉和公司没有真实货物交易，没有卖过货物给君顺、合祥、利天三家公司，但有卖过增值税专用发票给这三家公司，但具体是王某乙经手的，其不清楚。（3）证人方某的证言，该证人是秉和公司兼职财务人员，同时负责开票，其证实秉和公司卖过增值税专用发票给君顺、利天、合祥这三家公司，是王某乙负责经手的，具体情况他才清楚。其不认识曹杰、左某。3、雪棉绒公司员工的证言（1）证人韩某的证言，该证人是雪棉绒公司的法人代表，其证实该公司其实是李强出资开办的，其只是挂名，其按照李强的安排开具发票，不知公司是否有真实的购销业务。（2）证人冯某的证言，该证人是雪棉绒公司的兼职会计，其证实该公司每月开具的销售金额较大，加之进货发票名称与销售发票名称不一致，存在许多问题。4、润祥公司员工的证言（1）证人师某的证言，该证人是润祥纺织厂的负责人，证实是总厂的老板叫其到该厂负责的。2013年4月上旬，厂里的业务员王水生在君顺公司谈下了一笔业务，由君顺公司到该厂采购3万米的棉布，价格是每米20元，君顺公司签订合同时就支付了1万元定金。4月底的时候，君顺公司打电话约定出货时间，在此之前其开好了增值税专用发票和出库单。但是君顺公司的货车到了厂之后，君顺公司负责采购的曹总看了其公司的棉布，说棉布太厚达不到公司的标准，不要货了，其就说发票都开好了怎么办，他就说发票他先拿回去，要其厂再加工一批货，其答应了，把5张共计495726.5元、税额84273.5元的增值税发票给了他。后来其按照君顺公司的要求加工了一批，但发货的时候联系不上君顺公司，到了2013年10月份才知道君顺公司出了问题。之后也没有再和君顺公司有过货物交易，但由于增值税专用发票被对方拿走了退不回来，为了应付税务检查就只能安排会计把这笔交易挂在应收账款里面。君顺公司没有为此向其支付过税金。（2）证人肖某的证言，该证人是润祥公司的兼职会计，主要负责做账，报税，其证实了上述增值税发票所反映的货物交易情况。其称并不清楚润祥公司与君顺公司是否有实际货物交易，君顺公司没有支付货款，只是挂了一个赊销的账。（3）证人姜某的证言，该证人是润祥厂的员工，负责厂里的织布、纺纱等生产工作，其证实在2013年4月上旬，厂通过中介王水生与君顺公司谈下一笔业务，帮君顺公司生产一批棉布，双方签订了购销合同，君顺公司还支付了以1万元定金给业务员。到了拖货的前一天，公司就开好了增值税专用发票和出库单，但到了第二天，君顺公司一个姓曹的看了其公司生产的棉布认为达不到他们的要求，就不要这批货了，让重新加工一批，后来就跟君顺公司联系不上了。肖某、姜某确认相关的出库单、增值税专用发票。5、志合公司员工的证言（1）证人卢某的证言，该证人曾在志合公司担任过会计，其对志合公司的经营情况并不清楚，只是凭“小三”送来的票据做账，从票据来看好似有购销货物。（2）证人刘某甲的证言，该证人是税务局职工，其证实属其管理的志合公司有人从事生产管理。（3）证人周某乙的证言，该证人证实其曾租了一个厂房给一家纺织厂，该厂经营不到一年时间，厂里没有几个人，生产机器都是破的，后来还偷偷把设备和东西拉走了，到现在还欠着租金。（4）证人刘某乙的证言，其证实志合公司是镇的招商引资项目，证实该公司有生产。6、多顺公司员工的证言证人刘某丙的证言，其证实多顺公司的实际经营者是刘某（已死亡），公司的机器一直没有正常使用，公司也没有正常经营。公司的发票是刘某和会计贾贵鹏负责开的，发票是刘某购买的，钱由刘某管理。其听刘某讲过，别人打过来的资金，他们又要给人家打回去。7、秀祥公司员工的证言（1）证人石某的证言，该证人是秀祥公司的实际经营者，其证实秀祥公司与合祥公司没有生意来往，涉案的17份增值税专用发票是其和一名姓张的老板做的，开票单位名称是该张姓老板提供叫其这样开的。秀祥公司与该张姓老板有做棉布生意。2013年3月份左右，该张姓男子来到公司谈生意，谈好含税价25元／米，3月29日张老板来提货，之后张老板将货款汇到公司账户上。当时双方签订了合同，是以合祥公司的名义签订的。其不知道该张姓老板是不是合祥公司的业务员，也没有提供合祥公司的营业执照、税务登记证和法人委托书，其不认识合祥公司的老板曹杰、也不认识左某、左某。该张姓老板要求秀祥公司开具增值税专用发票给合祥公司，所以就开具了17份价税合计1800000元的增值税专用发票给合祥公司。就该17份增值税专用发票，其公司与合祥公司是有真实的货物交易的，发票是随车的由曹杰拿走了。曹杰的电话是137××******。（2）证人乔某的证言，该证人是秀祥公司的兼职会计，其证实该公司的实际负责人是石某，其记不清公司和江门公司有没有业务来往。经查阅17份涉案发票，是其开具的，双方之间有实际的货物交易，但具体不清楚，其只是根据石某提供的信息开具发票。双方之间有购销合同，对方通过银行转账支付了货款，但当时对账卡没有找到，在银行没有打出来，一直没有找到，现在正在补办中。8、正兴公司员工的证言证人吴某的证言，该证人是正兴公司的经理，负责全面工作，其证实公司在2013年10月份注销，之前公司和利天公司是没有生意来往的，该21份增值税专用发票的生意是其和一个姓王的老板做的，开发票单位名称是该王姓老板提供叫其这样开的，一共开了21份，价税合计是2452900元，是该王姓老板过来拿走的。2012年10月份左右，该王姓老板来到公司谈好收购棉布，当时签订了合同。2012年11月18日，该王老板把货拉走，过了一段时间就把货款汇到公司的账户。其不知道该王姓老板是不是利天公司的业务员，他没有提供利天公司的营业执照、税务登记证及法人委托书。曹杰公司找到的U盾不是其提供的，其也不知道为什么会在他的办公室。由于其不管财务，其不知道为什么利天公司汇款6833900元给其公司，也不知道其公司当天将该笔款项汇给了恒安贸易有限公司。其公司和恒安公司没有生意来往。其不认识左某、左某。9、源润公司员工的证言（1）证人张某的证言，该证人是武功县税务局征管科长，其证实源润公司只是空壳公司，没有实际货物交易，从2012年开始虚开增值税专用发票，从中收取3个点的费用。由张某甲联系开票客户的。源润公司与君顺公司没有生意来往，但是确实有开增值税专用发票给君顺公司，一共开了39份，这个客户也是张某甲联系的。其不认识左某、曹杰两人。（2）证人高某的证言，该证人是源润公司的实际经营者之一，其证实该公司是空壳公司，没有实际货物交易，主要依靠虚开增值税专用发票来维持运转。公司是从2012年8、9月份开始虚开增值税专用发票的。其不知道君顺公司。其辨认其公司虚开给君顺公司的增值税专用发票。（3）证人康某、胡某乙的证言，该2位证人均证实源润公司租用了厂房之后只是进行简单装修，没有机器、没有工人，没有进行生产。10、祥瑞纺织厂员工的证言（1）证人李某丙的证言，该证人是祥瑞纺织厂的实际经营者，其证实该厂从2012年4月开始虚开增值税专用发票，从中收取3个点的费用。瑞祥公司与利天公司没有生意来往，只是虚开了20份增值税专用发票给利天公司。是一个男人电话和其联系，然后将编辑好的发票金额、物品名称、公司的名称等信息发到其的手机，其按照要求虚开了这些发票。利天公司支付了7万元给其公司。其不认识左某、曹杰。其辨认了20份虚开的增值税专用发票。（2）证人白某、曹某、任某的证言，该3位证人综合证实李某丙租用的厂房没有进行生产。（3）证人孙某的证言，该证人曾任祥瑞公司的会计，负责给公司做账报税，其证实李某丙提供的进项票没有打款记录，这种情况是不正常的，其做的是假账。（三）被告人的供述和辨认笔录，证实其（曹杰）是开平君顺公司、合祥公司、利天公司、雅高美公司、瑞辉公司的实际经营者，在2012年1月至2013年8月期间，在无直接的生意来往，无货物交易，无支付货款的情况下，也没有核实史某乙、左某（左某）、潘某的身份，公司的营业执照、税务登记及公司的法人委托书等证件，通过上述三人经手采购棉布等分别接受新疆同程阳棉业有限公司、新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司、安徽省黄山市黄山区秉和商贸有限公司、河南省商丘市睢县志和纺织品有限公司、河南省开封市杞县秀祥纺织品有限公司、河南省开封市杞县正兴棉业有限公司、河南省安阳市汤阴县利锦纺织有限公司、河南省安阳市汤阴县向鑫纺织服装有限公司、河南省平顶山市佳美纺织有限公司、河南省鹤壁市鹤山区永安纺织中心、河南省开封市新然纺织品有限公司、湖北省荆州市多顺纺织有限公司、湖北省老河口市荣天纺织有限公司、湖北省襄阳市老河口市锦润纺织有限公司、湖北省武汉市武昌武汉恒顺通纺织有限公司、湖北省武汉市江岸区武汉金锦丝纺织有限公司、江西省奉新县润祥纺织厂、陕西省咸阳源润纺织有限公司、陕西省永寿县祥瑞纺织厂等19家公司、企业开具的增值税专用发票共计690份，金额合计人民币93445932.89元，税额合计人民币15885809.11元，价税合计人民币109331742元。其对相关发票已作辨认。其辨认不出史某乙、左某、潘某，但辨认出左某（左某）。以上各项据以定罪的证据，收集程序合法，符合法定形式，内容客观、真实，证据间能相互印证形成完整的证据链条，应予采信。关于被告人曹杰及其辩护人提出的辩解、辩护意见，评析如下：1、案发后，被告人曹杰虽主动到税务机关、侦查机关接受调查，交代了税务机关掌握其接受新疆同程阳棉业有限公司、新疆乌鲁木齐雪棉绒商贸易有限公司、安徽省黄山市黄山区秉和商贸有限公司虚开增值税专用发票的犯罪事实，但未交代其他主要犯罪事实。在庭审后，虽然主动提交认罪书两份，但其不认可指控的接受另外32家（本院认定为16家）公司、企业虚开发票犯罪事实，依法不予认定其为自首，对其有自首情节的辩解意见，不予支持。2、被告人曹杰在本案中系开平涉案公司的实际经营者，又是其自己经手与他人洽谈业务，虽然开平涉案公司与外省公司虚开增值税专用发票都是以单位名义实施的，但这些都是表面现象，现无证据证实违法所得归单位所有，故认定曹杰为自然人犯罪，对其单位犯罪的辩解意见，不予支持。3、对于本案认定被告人曹杰接受虚开的增值税专用发票为86份的辩解意见，不予支持。本院认为，被告人曹杰无视国家法律，虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法惩处。公诉机关指控的罪名成立，予以支持，但认定的发票份数和税款数额有误，予以纠正。对被告人及辩护人提出的辩解、辩护意见的合理合法部分，本院予以采纳，其他意见不予采纳。据此，鉴于本案的具体情况，依据被告人的犯罪事实、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人曹杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币30万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年8月26日起至2026年8月25日止，罚金限在判决生效之日起十日内缴纳。）二、扣押在案的被告人曹杰的手机一部，由侦查机关依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审判长  冒庭媛审判员  周 密审判员  李小华二〇一五年十一月十四日书记员  赵丽燕黄宏波附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役、并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第二百零五条第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。