广东省惠州市惠城区人民法院刑 事 判 决 书（2015）惠城法刑二初字第684号公诉机关惠州市惠城区人民检察院。被告人张某某，因涉嫌持有伪造的发票罪，于2015年5月31日被惠州市公安局惠城区分局刑事拘留，同年6月26日由惠州市公安局惠城区分局执行逮捕。现羁押于惠州市看守所。被告人沈某某，因涉嫌出售非法制造的发票罪，于2015年5月30日被抓获，次日被惠州市公安局惠城区分局刑事拘留，同年6月26日由惠州市公安局惠城区分局执行逮捕。现羁押于惠州市看守所。被告人王某某，因涉嫌持有伪造的发票罪，于2015年6月2日被抓获，次日被惠州市公安局惠城区分局刑事拘留，同年6月26日由惠州市公安局惠城区分局执行逮捕。现羁押于惠州市看守所。惠州市惠城区人民检察院于2015年11月4日以惠城检公诉刑诉〔2015〕1459号起诉书指控被告人沈某某犯出售非法制造的发票罪，被告人张某某、王某某犯持有伪造的发票罪,向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。惠州市惠城区人民检察院指派检察员周美珍出庭支持公诉，被告人张某某、沈某某、王某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。惠州市惠城区人民检察院指控，2014年以来，被告人沈某某为牟取非法利益，以每本15元的价格从其老乡沈某某（另案处理）处购买伪造的面额分别为50元、10元的广东省地方税收通用定额发票，采取派发“沈生”、“李浩”名片和上门出售等方式，分别以每本25元至40元不等的价格,向被告人张某某、王某某及冯某某、桂某某等人（均另案处理）等人出售。2015年5月28日，公安机关根据举报在冯某某经营的店内将其抓获，并从店内二楼查获94份50元的广东省地方税收通用定额发票。同日，公安机关将桂某某传唤到案，并从其经营的店内二楼收银台查获48份50元的广东省地方税收通用定额发票。2015年5月30日在冯某某、桂某某的指认下，公安机关将沈某某传唤到案，并从沈某某驾驶的电动车座包底下储物箱查获10本共500份50元的广东省地方税收通用定额发票，在其暂住地查扣“沈生”名片31张、“李浩”名片19张。2015年5月31日在沈某某的指认下，公安机关抓获张某某，并从其经营的店内收银台查扣718份50元的广东省地方税收通用定额发票。2015年5月31日在沈某某的指认下，公安机关抓获黄某某，并从其经营的店内查获50元的广东省地方税收通用定额发票7份及237份发票存根联。2015年5月31日公安机关根据举报抓获黄某某，并从黄某某店经营的店内查获50元的广东省地方税收通用定额发票186份及114份发票票头。2015年6月2日公安机关根据举报抓获王某某，并从王某某经营的店内查获12本425份发票及65份发票票头。2015年6月5日，公安机关根据沈某某供述在冯相浩经营的店内将其抓获，并从店内收银台抽屉查获50元的广东省地方税收通用定额发票167份及33份存根联。经惠州市惠城区地方税务局检验，上述发票为假发票。以上事实，公诉机关提供了相应的证据。被告人沈某某出售非法制造的发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。被告人张某某、王某某分别持有伪造的发票，数量较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。被告人沈某某有立功表现，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条之规定，可以从轻或者减轻处罚；三名被告人均如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人沈某某对公诉机关指控其犯出售非法制造的发票罪不持异议。被告人张某某、王某某对公诉机关指控其犯持有伪造的发票罪不持异议。经审理查明，2014年以来，被告人沈某某为牟取非法利益，以每本15元的价格从其老乡沈某某（另案处理）处购买伪造的面额分别为50元、10元的广东省地方税收通用定额发票，采取派发“沈生”、“李浩”名片和上门出售等方式，分别以每本25元至40元不等的价格,向被告人张某某、王某某及冯某某、桂某某、黄某某、黄某某等人（均另案处理）等人出售。2015年5月28日，公安机关根据举报在冯某某经营的店内将其抓获，并从店内二楼查获94份50元的广东省地方税收通用定额发票。同日，公安机关将桂某某传唤到案，并从其经营的店内二楼收银台查获48份50元的广东省地方税收通用定额发票。2015年5月30日在冯某某、桂某某的指认下，公安机关将沈某某传唤到案，并从沈某某驾驶的电动车座包底下储物箱查获10本共500份50元的广东省地方税收通用定额发票，在其暂住地查扣“沈生”名片31张、“李浩”名片19张。2015年5月31日在沈某某的指认下，公安机关抓获张某某，并从其经营的店内收银台查扣718份50元的广东省地方税收通用定额发票。2015年5月31日在沈某某的指认下，公安机关抓获黄某某，并从其经营的店内查获50元的广东省地方税收通用定额发票7份及237份发票存根联。2015年5月31日公安机关根据举报抓获黄某某，并从黄某某店经营的店内查获50元的广东省地方税收通用定额发票186份及114份发票票头。2015年6月2日公安机关根据举报抓获王某某，并从王某某经营的店内查获12本425份发票及65份发票票头。2015年6月5日，公安机关根据沈某某供述在冯相浩经营的店内将其抓获，并从店内收银台抽屉查获50元的广东省地方税收通用定额发票167份及33份存根联。经惠州市惠城区地方税务局检验，上述发票为假发票。以上犯罪事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：刑事案件受理、立案材料，证人证言，搜查笔录及扣押清单，发票鉴定书，辨认笔录，手机通讯记录，到案经过，户籍资料，证明，另案处理的同案人供述，沈某某及其买家的处理情况，被告人的供述。本院认为，被告人张某某、王某某分别持有伪造的发票，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪；被告人沈某某出售非法制造的发票，其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控被告人张某某、王某某犯持有伪造的发票罪，被告人沈某某犯出售非法制造的发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人沈某某协助公安机关抓获同案犯张某某，有立功表现，依法从轻处罚。三被告人归案后均能如实供述自己的罪行，当庭认罪，有悔罪表现，依法从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百一十条之一、第六十八条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人张某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金三千元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年5月31日起至2016年3月30日止。罚金应在本判决生效之日起一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）；二、被告人沈某某犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金一万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年5月30日起至2016年1月29日止。罚金应在本判决生效之日起一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）；三、被告人王某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金二千元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年6月2日起至2016年2月1日止。罚金应在本判决生效之日起一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向惠州市中级人民法院上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审判员  李龙飞二〇一五年十一月十九日书记员  何金英附相关法律条文：第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第六十七条第三款嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。