浙江省杭州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）浙01刑初58号 公诉机关浙江省杭州市人民检察院。 被告人俞华，男，1981年10月28日出生，汉族，浙江省杭州市人，初中文化程度，户籍地杭州市拱墅区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月23日被湖南省攸县公安局刑事拘留，同日被取保候审；2016年12月7日被杭州市公安局拱墅区分局刑事拘留，2017年1月13日被逮捕。现押于杭州市拱墅区看守所。 辩护人王春花，浙江中宙律师事务所律师。 浙江省杭州市人民检察院以杭检刑诉（2018）62号起诉书指控被告人俞华犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省杭州市人民检察院指派检察员陈晓麒及谢凯出庭支持公诉，被告人俞华及其辩护人王春花到庭参加诉讼。因公诉机关提出补充侦查建议依法延期审理一次。案经浙江省高级人民法院批准延长审限三个月。现已审理终结。 浙江省杭州市人民检察院指控：2012年8月至2016年7月，俞杰（另案处理）在杭州市拱墅区先后设立杭州厚龙物资有限公司、杭州昊飞物资有限公司和杭州协邦物资有限公司，指使被告人俞华在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式让江西、湖南等地多家单位为其虚开增值税专用发票，以收取票面金额6％-10％左右的开票费的方式，为浙江省杭州生益金属材料有限公司、杭州神谊钢铁公司、杭州韧畅物资公司等省内外多家单位虚开增值税专用发票，价税合计达18亿余元，税款共计2.6亿余元。已查明浙江省杭州生益金属材料有限公司、杭州神谊钢铁公司、杭州韧畅物资公司等200余家单位将虚开的增值税专用发票用以抵扣，价税合计达534300221.63元，税款共计77633365.54元。 为证实指控的事实，公诉人当庭宣读和出示了证人王忠力等人证言，辨认笔录，记帐凭证、付款凭证、增值税专用发票、抵扣证明、笔记本、QQ聊天记录、银行帐户交易明细、工商登记材料、户籍证明、到案经过，俞杰、顾杭军等人供述及被告人俞华供述等证据。据此认为被告人俞华犯虚开增值税专用发票罪，提请本院依法惩处。 被告人俞华对指控的事实基本无异议，唯辩称公司存在少量真实交易。其辩护人提出，杭州厚龙物资有限公司、杭州昊飞物资有限公司和杭州协邦物资有限公司虚进的增值税专用发票俞华基本没有参与，虚出的增值税专用发票部分是否存在真实交易存疑；俞华系从犯，归案后坦白交代态度较好，系初犯等，请求从宽处理。 经审理查明：2012年10月至2016年6月，俞杰（在逃）作为杭州厚龙物资有限公司、杭州昊飞物资有限公司和杭州协邦物资有限公司的实际控制人，指使并伙同被告人俞华以支付票面金额4％左右的开票费的方式让抚州市博大实业有限公司、湖南笃行贸易有限公司等多家单位为上述3家公司大量虚开增值税专用发票。同时，俞杰指使并伙同被告人俞华，以收取票面金额7％左右的开票费的方式，为杭州生益金属材料有限公司等省内外160余家单位虚开增值税专用发票，所涉税额共计6807万余元，具体如下： 1、2013年3月至2016年4月，俞华等人为杭州生益金属材料有限公司虚开增值税专用发票59份，税额共计847707.52元，已抵扣税款744922.69元。案发后上述税款已补缴。 2、2012年11月至2015年9月，俞华等人为杭州韧畅物资有限公司虚开增值税专用发票34份，税额共计506473.56元，均已抵扣。案发后已补缴税款482016.4元。 3、2014年4月至2015年5月，俞华等人为杭州海川物资有限公司虚开增值税专用发票20份，税额共计290444.22元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 4、2012年12月至2015年l月，俞华等人为杭州神谊钢铁有限公司虚开增值税专用发票22份，税额共计345896.49元，均已抵扣。案发后已补缴税款331359.44元。 5、2013年8月至2014年10月，俞华等人为浙江神龙安全器材有限公司虚开增值税专用发票99份，税额共计1638791.80元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 6、2014年4月至2016年2月，俞华等人为杭州筠竹钢铁有限公司虚开增值税专用发票共计107份，税额共计1553301.16元，均已抵扣。 7、2014年5月至2015年11月，俞华等人为杭州申特钢铁有限公司虚开增值税专用发票88份，税额共计1381559.99元，均已抵扣。 8、2012年11月至2016年4月，俞华等人为杭州玉都物资有限公司虚开增值税专用发票216份，税额共计3243563.15元，均已抵扣。 9、2013年11月至2016年6月，俞华等人为杭州骏鼎机电有限公司虚开增值税专用发票34份，税额共计530305.86元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 10、2012年12月至20l4年10月，俞华等人为杭州五源科技实业有限公司、杭州海源表面工程有限公司虚开增值税专用发票39份，税额共计571971.01元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 11、2015年3月至2016年4月，俞华等人为杭州迅发金属材料有限公司、浙江迅发钢铁物资有限公司虚开增值税专用发票61份，税额共计937521.37元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 12、2014年1月至2015年9月，俞华等人为杭州迅哲钢铁有限公司虚开增值税专用发票34份，税额共计551979.43元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 13、2014年l月至2016年6月，俞华等人为杭州方展物资有限公司虚开增值税专用发票17份，税额共计235951.2元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 14、2014年6月至2015年11月，俞华等人为杭州良盛机械有限公司、杭州德川化工设备有限公司虚开增值税专用发票54份，税额共计842789.35元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 15、2013年12月至2015年6月，俞华等人为杭州黄湖兴和五金厂虚开增值税专用发票3份，税额共计30306.23元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 16、2013年1月至9月，俞华等人为杭州飞盛金属材料有限公司虚开增值税专用发票7份，税额共计103975.9元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 17、2012年10月至2014年7月，俞华等人为杭州坤元金属材料有限公司、杭州章贞贸易有限公司虚开增值税专用发票118份，税额共计1871952.98元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 18、2016年6月，俞华等人为杭州丰电钢铁有限公司虚开增值税专用发票13份，税额共计220121.48元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 19、2012年10月至2013年1月，俞华等人为杭州中泰金属材料有限公司虚开增值税专用发票13份，税额共计189686.34元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 20、2014年3月至10月，俞华等人为杭州平飞冲压件厂虚开增值税专用发票15份，税额共计220980.65元。 21、2013年10月至2014年1l月，俞华等人为杭州在商物资有限公司虚开增值税专用发票37份，税额共计507407.73元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 22、2014年l月至2015年11月，俞华等人为杭州超龙钢结构有限公司虚开增值税专用发票66份，税额共计981291.83元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 23、2014年1月至2016年6月，俞华等人为杭州维博电力物资有限公司虚开增值税专用发票140份，税额共计2184647.46元，均已抵扣。案发后已补缴税款21万余元。 24、2014年1月至2016年5月，俞华等人为杭州华达机械有限公司虚开增值税专用发票188份，税额共计3061455.66元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 25、2013年6月至2016年6月，俞华等人为杭州安扣五金有限公司虚开增值税专用发票124份，税额共计1994502.9元，均已抵扣。案发后已补缴税款138万余元。 26、2013年12月至2015年6月，俞华等人为杭州大贺水处理技术有限公司虚开增值税专用发票13份，税额共计176122.9元，已抵扣税款170121.73元。 27、2012年12月至2015年3月，俞华等人为杭州佳欧机械制造有限公司虚开增值税专用发票41份，税额共计600152.34元，均已抵扣。 28、2014年10月至2016年5月，俞华等人为杭州中旭金属制品有限公司虚开增值税专用发票61份，税额共计986460.86元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 29、2013年2月至2015年10月，俞华等人为杭州振强物资有限公司虚开增值税专用发票36份，税额共计532466.71元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 30、2015年l月，俞华等人为杭州脉源机械设备有限公司虚开增值税专用发票1份，税额10989.28元，已抵扣。案发后上述税款已补缴。 31、2014年7月至2015年12月，俞华等人为杭州新诚佳通讯设备有限公司虚开增值税专用发票41份，税额共计649339.03元。 32、2015年3月，俞华等人为浙江瑞鑫车辆部件有限公司虚开增值税专用发票15份，税额共计250718.1元，均已抵扣。 33、2013年3月至2016年1月，俞华等人为杭州富阳区胥口镇金属制品厂虚开增值税专用发票10份，税额共计138088.91元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 34、2014年5月至2015年12月，俞华等人为杭州富阳飞浪旅游用品有限公司虚开增值税专用发票10份，税额共计138775.83元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 35、2014年5月至2015年10月，俞华等人为富阳金意金属制品有限公司虚开增值税专用发票7份，共计税额102370.88元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 36、2013年4月至2014年6月，俞华等人为新昌县均杰机械厂虚开增值税专用发票10份，税额共计108938.08元，均已抵扣。 37、2013年5月至2015年12月，俞华等人为新昌县城关镇顺发机械厂虚开增值税专用发票39份，税额共计506462.65元，均已抵扣。 38、2013年6月至2016年1月，俞华等人为新昌县卷烟机械厂虚开增值税专用发票40份，税额共计516227.85元，均已抵扣。 39、2013年5月至2014年10月，俞华等人为舟山市普陀齿轮箱集团有限公司虚开增值税专用发票26份，税额共计406914.43元，均已抵扣。 40、2013年8月至9月，俞华等人为江苏华能建设工程集团有限公司虚开增值税专用发票11份，税额共计134293.73元。 41、2013年10月，俞华等人为溧阳市沪联电器设备厂虚开增值税专用发票4份，税额共计58489.69元，均已抵扣。 42、2013年11月至2014年4月，俞华等人为溧阳市天润锻造有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计36842.64元，均已抵扣。 43、2012年11月，俞华等人为浙江特风风机有限公司虚开增值税专用发票7份，税额共计113510.16元。 44、2013年3月至11月，俞华等人为杭州金属包装制品有限公司虚开增值税专用发票21份，税额共计309573.74元，均已抵扣。 45、2013年6月，俞华等人为江苏星晨环保集团有限公司虚开增值税专用发票1份，税额4141.03元，已抵扣。 46、2013年6月，俞华等人为宜兴市菲格尔环境科技有限公司虚开增值税专用发票1份，税额6102.56元，已抵扣。 47、2013年12月，俞华等人为宜兴市华平环保设备有限公司虚开增值税专用发票1份，税额9444.68元，已抵扣。 48、2013年1月，俞华等人为宜兴市宜尚环保设备有限公司虚开增值税专用发票1份，税额5231.08元，已抵扣。 49、2013年7月，俞华等人为宜兴市凯露水处理设备有限公司虚开增值税专用发票1份，税额12147.01元，已抵扣。 50、2013年12月，俞华等人为宜兴市江涛环保设备有限公司虚开增值税专用发票1份，税额6996.95元，已抵扣。 51、2013年1月至3月，俞华等人为太仓美汇康金属制品有限公司虚开增值税专用发票7份，税额共计93588.31元。 52、2013年3月至11月，俞华等人为太仓展华模具厂虚开增值税专用发票11份，税额共计152989.6元。 53、2014年1月，俞华等人为绍兴晓晓环保防腐工程有限公司虚开增值税专用发票11份，税额共计5538.43元，均已抵扣。 54、2014年2月至2016年1月，俞华等人为绍兴光先机械制造有限公司虚开增值税专用发票10份，税额共计143425.87元，均已抵扣。 55、2014年6月至2015年10月，俞华等人为苏州以勒电梯配件有限公司虚开增值税专用发票10份，税额共计137078.82元。 56、2015年4月至11月，俞华等人为苏州胜蓝精密机械有限公司虚开增值税专用发票5份，税额共计46651.86元。 57、2013年12月，俞华等人为浙江毅力汽车空调有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计44029.73元。 58、2015年9月至10月，俞华等人为重庆能鹰机械配件有限公司虚开增值税专用发票5份，税额共计73283.9元。 59、2014年3月至9月，俞华等人为浙江尚亿电气有限公司虚开增值税专用发票16份，税额共计266112.84元，已抵扣。 60、2013年11月至2014年7月，俞华等人为宁波市北仑宇声电子有限公司虚开增值税专用发票7份，税额共计61427.21元。 61、2013年6月，俞华等人为宁波北仑久嘉金属制品有限公司虚开增值税专用发票1份，税额11736.22元。 62、2014年11月，俞华等人为宁波九广钢铁有限公司虚开增值税专用发票2份，税额共计26372.76元。 63、2015年10月，俞华等人为宁波市北仑区柴桥恒久模具五金厂虚开增值税专用发票2份，税额共计22020.63元。 64、2015年1月，俞华等人为宁波宏大电梯有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计65317.32元。 65、2015年3月至2016年3月，俞华等人为宁波佳聪机械有限公司虚开增值税专用发票10份，税额共计145068.58元，均已抵扣。 66、2013年3月至2014年3月，俞华等人为宁波市鄞州高艾科塑料五金制品厂虚开增值税专用发票13份，税额共计186677.91元，均已抵扣。 67、2014年3月,俞华等人为宁波市鄞州云龙利升模具塑料厂虚开增值税专用发票1份，税额14850.76元。 68、2016年4月，俞华等人为宁波市鄞州甬菱电梯配件厂虚开增值税专用发票1份，税额11666.32元。 69、2013年4月，俞华等人为韦伯电梯有限公司宁波分公司虚开增值税专用发票1份，税额10351.9元。 70、2015年2月，俞华等人为温州市永信机械有限公司虚开增值税专用发票2份，税额共计18889.29元，均已抵扣。 71、2014年6月，俞华等人为温州市恩达气阀有限公司虚开增值税专用发票2份，税额共计14684.8元，均已抵扣。 72、2013年3月，俞华等人为温州市龙湾真空气阀厂虚开增值税专用发票2份，税额共计15187.87元，均已抵扣。 73、2014年11月，俞华等人为温州欣盛机械制造有限公司虚开增值税专用发票1份，税额7265.39元，已抵扣。 74、2013年7月，俞华等人为上海余粤申模具厂虚开增值税专用发票1份，税额4433.82元，已抵扣。 75、2014年10月，俞华等人为上海英迈传动设备有限公司虚开增值税专用发票1份，税额8536.2元。 76、2014年7月，俞华等人为杭州环众电子设备有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计43951.55元。 77、2016年2月，俞华等人为杭州市力星化工机械制造有限公司虚开增值税专用发票5份，税额共计72649.57元。 78、2013年7月，俞华等人为慈溪市佳宝儿童用品有限公司虚开增值税专用发票1份，税额3621.87元。 79、2013年5月，俞华等人为慈溪市嘉亦特液压阀有限公司虚开增值税专用发票1份，税额14807.43元，已抵扣。 80、2013年5月至8月，俞华等人为慈溪市精驰齿轮有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计46999.51元，均已抵扣。 81、2013年9月，俞华等人为慈溪市精创模具厂虚开增值税专用发票1份，税额2201.49元，已抵扣。 82、2013年6月，俞华等人为慈溪市坎墩德菲五金配件厂虚开增值税专用发票1份，税额10154.46元，已抵扣。 83、2013年8月，俞华等人为慈溪市精锐轴承有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计43866.85元。 84、2013年6月，俞华等人为慈溪市联裕针织机械有限公司虚开增值税专用发票2份，税额共计14954.58元，均已抵扣。 85、2013年5月，俞华等人为慈溪市日精电子有限公司虚开增值税专用发票1份，税额1764.23元，已抵扣。 86、2013年12月，俞华等人为慈溪市日普模具有限公司虚开增值税专用发票1份，税额1651.25元，已抵扣。 87、2013年5月，俞华等人为慈溪市宗汉长虹模具厂虚开增值税专用发票1份，税额2217.18元，已抵扣。 88、2013年5月，俞华等人为慈溪市周巷镇登苗五金厂虚开增值税专用发票2份，税额共计16216.48元。 89、2013年12月，俞华等人为慈溪市一特五金配件有限公司虚开增值税专用发票1份，税额6578.31元，已抵扣。 90、2013年8月，俞华等人为慈溪市鑫乔汽车配件有限公司虚开增值税专用发票1份，税额1641.26元，已抵扣。 91、2013年5月，俞华等人为慈溪市威宁机械有限公司虚开增值税专用发票2份，税额共计22094.59元。 92、2013年5月至8月，俞华等人为慈溪市浒山隆达机械厂虚开增值税专用发票3份，税额共计36792.68元，均已抵扣。 93、2013年1月，俞华等人为慈溪市横河鑫宏塑料厂虚开增值税专用发票1份，税额3111.42元，已抵扣。 94、2013年1月，俞华等人为慈溪市双龙五金模具厂虚开增值税专用发票1份，税额6982.66元，已抵扣。 95、2013年1月，俞华等人为慈溪市宗汉曙光塑料厂虚开增值税专用发票1份，税额4374.92元，已抵扣。 96、2013年5月至2014年1月，俞华等人为慈溪市神州机电实业有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计41180.22元，均已抵扣。 97、2012年12月至2013年10月，俞华等人为慈溪市扬宏塑料模具厂虚开增值税专用发票4份，税额共计20732.58元。 98、2013年8月至2014年1月，俞华等人为慈溪市华英通用配件厂虚开增值税专用发票5份，税额共计44353.04元，均已抵扣。 99、2013年11月，俞华等人为慈溪市华炎机械有限公司虚开增值税专用发票2份，税额共计21779.03元，均已抵扣。 100、2015年2月，俞华等人为慈溪市新浦金属建材经营部虚开增值税专用发票3份，税额共计43577.91元。 101、2013年5月至8月，俞华等人为慈溪市宗汉静奔机械配件厂虚开增值税专用发票3份，税额共计48755.42元。 102、2013年12月至2014年7月，俞华等人为慈溪市坎墩热处理厂虚开增值税专用发票10份，税额共计121501.92元，均已抵扣。 103、2012年12月，俞华等人为慈溪市创强电气有限公司虚开增值税专用发票1份，税额7506.13元。 104、2013年6月至12月，俞华等人为慈溪甘泽电器有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计7342.08元，均已抵扣。 105、2013年8月，俞华等人为慈溪市慈春机械有限公司虚开增值税专用发票1份，税额11940.67元，已抵扣。 106、2013年8月，俞华等人为慈溪市观海卫中泽模具厂虚开增值税专用发票1份，税额3287.84元，已抵扣。 107、2013年6月，俞华等人为慈溪市横河锦筑模具厂虚开增值税专用发票1份，税额4377.63元，已抵扣。 108、2013年9月，俞华等人为慈溪市华丰模具标准件有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计26343.55元，均已抵扣。 109、2013年8月，俞华等人为慈溪市润发机械有限公司虚开增值税专用发票1份，税额8805.78元，已抵扣。 110、2012年11月至2016年1月，俞华等人为慈溪市周巷远城模具配件厂虚开增值税专用发票54份，税额共计648217.85元，均已抵扣。 111、2013年12月至2016年1月，俞华等人为温岭市五龙机械有限公司虚开增值税专用发票35份，税额共计544935.76元，均已抵扣。 112、2013年11月至2016年2月，俞华等人为温岭市星星机械有限公司虚开增值税专用发票65份，税额共计1019858.01元，均已抵扣。 113、2015年12月至2016年4月，俞华等人为浙江佳豪精密锻造有限公司虚开增值税专用发票33份，税额共计527704.56元，均已抵扣。 114、2015年8月至11月，俞华等人为温岭市国鑫齿轮有限公司虚开增值税专用发票6份，税额共计65780.07元，均已抵扣。 115、2013年3月至2016年6月，俞华等人为温岭市嘉恒机械有限公司虚开增值税专用发票46份，税额共计704347.55元。 116、2015年12月，俞华等人为浙江巨跃齿轮有限公司虚开增值税专用发票5份，税额共计73123.39元，均已抵扣。 117、2014年1月，俞华等人为温岭市钜峰机械有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计36965.83元。 118、2013年5月至2015年3月，俞华等人为温岭市煜岑机械有限公司虚开增值税专用发票27份，税额共计360196.16元，均已抵扣。 119、2015年12月至2016年6月，俞华等人为温岭市跃升齿轮厂虚开增值税专用发票14份，税额共计220970.75元。 120、2016年4月，俞华等人为浙江隆昂机电设备有限公司虚开增值税专用发票9份，税额共计147579.27元，均已抵扣。 121、2016年6月，俞华等人为嘉兴功力机械有限公司虚开增值税专用发票3份，税额共计36536.6元，均已抵扣。 122、2014年4月至6月，俞华等人为桐乡市洪辉机械配件有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计51590.18元。 123、2013年12月，俞华等人为桐乡市中磁工贸有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计58681.65元。 124、2013年12月至2014年12月，俞华等人为浙江福光灯具科技有限公司虚开增值税专用发票13份，税额共计187019.53元。 125、2012年12月，俞华等人为桐乡市富钢物资有限公司虚开增值税专用发票1份，税额14531.03元。 126、2015年9月至2016年3月，俞华等人为浙江巨匠钢业有限公司虚开增值税专用发票236份，税额共计3920811.62元。 127、2014年6月至2016年5月，俞华等人为上海菱能贸易有限公司虚开增值税专用发票204份，税额共计2897189.10元。 128、2014年3月至2016年2月，俞华等人为温州市瓯海瞿溪摩托车配件厂虚开增值税专用发票22份，税额共计323983.49元，均已抵扣。 129、2014年6月至2015年9月，俞华等人为湖州南浔固源电梯部件有限公司虚开增值税专用发票108份，税额共计1756717.16元，均已抵扣。 130、2013年8月至2015年10月，俞华等人为湖州乔派电梯装饰有限公司虚开增值税专用发票75份，税额共计1145424.99元，均已抵扣。 131、2012年11月至2014年3月，俞华等人为湖州南浔虹日电梯配件厂虚开增值税专用发票35份，税额共计545224.61元，均已抵扣。 132、2013年3月至2015年10月，俞华等人为湖州世奥电梯配套有限公司虚开增值税专用发票31份，税额共计424755.59元，均已抵扣。 133、2013年6月至2015年9月，俞华等人为湖州南浔天诚电梯配件加工厂虚开增值税专用发票17份，税额共计246112.85元，均已抵扣。 134、2013年5月至2014年4月，俞华等人为湖州南浔鸿旭金属制品厂虚开增值税专用发票8份，税额共计115429.64元，均已抵扣。 135、2013年1月至2014年1月，俞华等人为湖州南浔德意电梯部件厂虚开增值税专用发票25份，税额共计368901.87元，均已抵扣。 136、2014年6月至2015年6月，俞华等人为浙江万士乐机电科技有限公司虚开增值税专用发票40份，税额共计625817.99元，均已抵扣。 137、2012年12月至2013年12月，俞华等人为湖州市南浔电气设备配套厂虚开增值税专用发票9份，税额共计88069.6元，均已抵扣。 138、2012年11月至2016年6月，俞华等人为湖州精伦机械有限公司虚开增值税专用发票95份，税额共计1471729.21元，均已抵扣。 139、2014年1月至2015年10月，俞华等人为湖州南浔万全电梯配套厂虚开增值税专用发票67份，税额共计1027579.85元，均已抵扣。 140、2015年9月至2016年6月，俞华等人为湖州浔晖矿业有限公司虚开增值税专用发票22份，税额共计357750.95元，均已抵扣。 141、2013年9月至2015年6月，俞华等人为湖州威成机械厂虚开增值税专用发票15份，税额共计178160.97元，均已抵扣。 142、2013年5月至2016年6月，俞华等人为金狮电梯装饰有限公司虚开增值税专用发票316份，税额共计5063367.06元，均已抵扣。 143、2014年5月至2016年6月，俞华等人为湖州鸿腾电梯配件厂虚开增值税专用发票12份，税额共计155428.27元，均已抵扣。 144、2014年4月至2015年12月，俞华等人为湖州瑞驰机械设备有限公司虚开增值税专用发票57份，税额共计906744.02元，均已抵扣。 145、2013年10月至11月，俞华等人为富阳市申浙建筑机械厂虚开增值税专用发票6份，税额共计87499.83元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 146、2012年10月至2016年3月，俞华等人为杭州中凯通信设备有限公司虚开增值税专用发票189份，税额共计2867576.31元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 147、2013年1月至2014年9月，俞华等人为南通开发区通鑫精密模具有限公司虚开增值税专用发票8份，税额共计109017.07元。 148、2014年3月至2015年12月，俞华等人为江苏昊钢机械制造有限公司虚开增值税专用发票63份，税额共计1010104.91元，均已抵扣。 149、2012年10月至2015年7月，俞华等人为常州市长吉机械厂虚开增值税专用发票61份，税额共计940046.27元，均已抵扣。 150、2013年1月至4月，俞华等人为常州市昊达电力设备有限公司虚开增值税专用发票12份，税额共计166331.23元。 151、2013年3月至2014年3月，俞华等人为绍兴市永红五金机械配件厂虚开增值税专用发票20份，税额共计291290.67元，均已抵扣。案发后上述税款已补缴。 152、2013年7月至2014年6月，俞华等人为长兴强盛机械有限公司虚开增值税专用发票16份，共计税额229846.99元，均已抵扣。 153、2013年10月，俞华等人为温州市白门仪表开关厂虚开增值税专用发票1份，税额7167.72元，已抵扣。 154、2015年11月至2016年6月，俞华等人为温州市精业机械电器有限公司虚开增值税专用发票7份，税额共计94852.34元，均已抵扣。 155、2014年2月至2014年11月，俞华等人为杭州南星数控设备有限公司虚开增值税专用发票10份，税额共计149266元，均已抵扣。 156、2013年1月至2015年12月，俞华等人为浙江普洛医药科技有限公司、浙江普洛康裕生物制药有限公司虚开增值税专用发票115份，税额共计1565688.1元。 157、2013年12月至2014年1月，俞华等人为临安屹顷钢模有限公司虚开增值税专用发票，税额共计331282.05元，均已抵扣。案发后已补缴税款32万余元。 158、2013年1月至2015年6月，俞华等人为杭州邹派机械有限公司、杭州邹祺数控科技有限公司虚开增值税专用发票61份，税额共计883601.22元。 认定上述事实的证据有：（1）顾杭军、潘福元、潘坚、汪其飞、洪春霞、韩华、斯伊勤、简守云、简守奇、朱城安、蔡建芹、潘素芳、王一建、尉承兴、马癸忠、金海港、方涛、叶森灿、王敢荣、陈亚芳、马强、顾锋强、邱燕、阎健、曹先锋、吕勇飞、张学军、童国平、沈国芬、王铮、王玲丹、华建荣、陈水庆、桑大贺、贾成荣、李国荣、梅洪祖、傅利军、王忠力、钟卫剑、赵卫中、朱洁、白浪、王伟锋、沈樟文、何孝忠、于斌、王杏均、潘肖良、潘亚东、石兰萍、张一才、罗光明、蒋斌、张福彬、印雄、周灿芳、来国兴、傅月红、杜伟明、史华平、李作刚、蒋敏、李小君、林振城、朱红安、詹清光、赵金英、杨小林、董晓鹏、黄忠毅、李莉芬、石卉林、管雪梅、丁允刚、姜赛娟、吕毅、郑羚、李永惠、鲍安林、赵宏明、陈爱珍、应叶芬、陈海波、李行刚、俞仲斌、谭建平、李宪寿、陈松青、林玉弟、郭灿嶂、朱章宏、谢玉瑜、朱建庆、杨力、孙建锋、龚幼峰、孙彩员、陆庆强、张富国、孙海波、胡鹏军、章建宏、岑惠君、黄美菊、张红央、罗迪、童松表、芦焕乔、霍敏利、周申强、杨立君、郑觉和、邹迪波、潘志浩、庄泽嵩、杨维杰、邹华炎、徐织眯、叶义、黄长龙、童天水、郑慈斌、孙彩员、陈来、孙秋浓、许武锡、张雪峰、施国忠、杨再云、张纯榕、谢继松、陈其良、谢永喜、朱云莲、叶春定、方丹萍、张纯榕、王金根、缪子洪、张永祥、张汉华、姚志强、钟杰、王玲斐、林国林、陈惠芳、乔仁杰、沈建国、温小峰、杨建强、杨鸿旭、乔仁杰、张文妹、朱凤鸣、曹晓华、朱银根、张海、刘敏、陆建国、江建鸿、胡晓华、于健力、杨渭芬、羊水法、羊水荣、顾雄兵、唐玉江、蒋小虎、吴达兴、蒋爱华、陈关明、沈根琰、鲍中华、刘成飞、王秀平、陆万良、王梅珍、应峰、邹福宏等人的供述、证言和辨认笔录证明，经与俞杰、俞华联系或通过朱城安、马强、金海港、靳三晓、侯会新等人的介绍、联系等途径，杭州生益金属材料有限公司等单位获取了由厚龙、昊飞、协邦公司虚开的增值税专用发票。在虚开增值税专用发票过程中，其方还按票面价税合计金额汇款给厚龙、昊飞、协邦公司账户，对方扣除7%左右的开票费后再通过个人帐户回流资金。其中，简守云供述还证明，其到俞杰和俞华公司时，俞华一般都在，发票都是俞杰让俞华开给其的；简守奇供述还证明，其到俞杰公司时，俞杰一般不在，俞杰的哥哥俞华都在的，由他把开好的发票交给其，其还与俞华（QQ名“一言难尽”）通过QQ联系虚开事宜；马强供述还证明，据其了解厚龙、昊飞公司做过一段时间钢铁生意，之后主要从事开票业务，协邦公司有没有做过钢材生意其不清楚，只知道协邦公司这几年一直在做开票业务，公司除了俞杰和俞华外没有其他人，三家公司都是俞杰负责，俞华是俞杰的堂哥，在公司里工作；邱燕供述还证明，其通过QQ和俞华联系虚开事宜。 （2）朱城安、马强、金海港、方涛、陈瑞庚、靳三晓、侯会新供述和辨认笔录证明，其等人介绍杭州生益金属材料有限公司等单位从俞杰、俞华的厚龙、昊飞、协邦公司获取虚开的增值税专用发票，以及帮受票单位与俞杰、俞华联系虚开事宜。 （3）增值税专用发票、认证证明、认证发票查询表、认证结果清单、证明、汇款凭证、补税证明等证实，杭州生益金属材料有限公司等单位收到厚龙、昊飞、协邦公司开具的增值税专用发票的时间、金额、份数，以及相应税额的抵扣与补缴等情况。 （4）银行帐户交易明细、汇款凭证证明，杭州生益金属材料有限公司等单位以支付货款的名义向厚龙、昊飞、协邦公司汇款，之后通过俞华、俞某、朱城安、赵岳军、赵岳桥、李邑飞等人帐户回流资金的事实。 （5）接受证据材料清单及扣押在案的笔记本证明俞杰、俞华对虚开增值税专用发票情况的记录，具体有开票日期、发票号码、金额、受票单位、收票人以及资金回流并已扣除开票费等内容。 （6）电子证物检查笔录及QQ聊天记录证明，公安机关从涉案2只硬盘中提取到俞杰、俞华的QQ聊天记录，反映出俞杰、俞华与相关人员就虚开增值税专用发票所涉及的受票单位、货物种类、数量、价格以及走帐并提供虚假的购销合同等进行沟通的情况。 （7）何**军、李红霞供述、证人徐某1证言、增值税专用发票、抵扣证明、缴款书等证明，经俞华联系，2014年11月至12月，湖南笃行贸易有限公司以收取票面金额5.2%开票费的方式，向厚龙公司虚开增值税专用发票19份，税额共计292100.76元，均已抵扣，案发后已退缴违法所得29万余元。且攸县人民检察院起诉书、取保候审执行通知书等证明，俞华因涉嫌上述虚开增值税专用发票犯罪于2015年10月23日被湖南省攸县公安局刑事拘留，同日被取保候审，2016年6月20日攸县人民检察院以俞华犯虚开增值税专用发票罪向攸县人民法院起诉，后案件移送本院一并处理。 （8）黄伟供述、增值税专用发票等证明，抚州市博大实业有限公司于2014年7月至10月虚开增值税专用发票给厚龙公司26份，税额共计42万余元，开票费为票面金额的4%左右，厚龙公司将款项汇入抚州市博大实业有限公司帐户后，通过个人帐户回流资金。 （9）公司基本情况表、变更登记情况等工商资料证明厚龙公司于2012年8月成立，昊飞公司于2011年5月成立，协邦公司于2014年8月成立，以及上述三公司的股东组成以及法定代表人等情况。 （10）证人徐某2证言证明，其是俞杰母亲，俞杰用其以及其丈夫俞某的身份证去注册成立了公司。 （11）证人王某证言证明，其女婿叶军系厚龙公司名义上的法定代表人。 （12）证人徐某3证言证明，其在俞杰的公司担任兼职会计，根据俞杰提供的财务资料做帐。 （13）刑事判决书证明蔡建芹、顾锋强、邱燕、朱城安、靳三晓、侯会新等涉案人员已被判刑的事实。 （14）情况说明证明被告人俞华被抓获归案的经过情况。 （15）户籍证明证实被告人俞华身份情况。 （16）俞杰供述证明，其系昊飞等公司实际控制人，俞某、徐某2是其父母亲，他俩是挂名的法定代表人或股东，其堂哥俞华在公司打工，主要负责开发票。其公司为一些单位虚开过增值税专用发票，这些单位将款项汇入其公司帐户后，其再转至个人帐户，之后回流给这些单位指定的帐户，其间，其扣下6个点左右的费用。其公司收取的增值税专用发票主要来源于江西的公司。其公司也存在真实的货物交易。其手机号码×××11。 （17）被告人俞华供述及辨认笔录证明，厚龙公司法定代表人是其，股东是其及妻子吴艳婷，但实际控制人是其堂哥俞杰，后来俞杰将该公司转让给了别人；昊飞公司是俞杰2013年或2014年从别人那里转来的，协邦公司是俞杰2014年注册成立的，这两家公司的法定代表人都是俞杰的母亲徐某2，但实际控制人都是俞杰。上述三家公司只有其和俞华两人，还有一个兼职的会计，公司实际经营地都在拱康路上的三钢集团里。这三家公司只有少量的钢材业务，具体多少其不清楚，三家公司主要的业务就是卖增值税发票给别人赚取开票费，其在三家公司的主要工作是通过发邮件、传真和中介人或受票方联系，以及开具发票。从2012年至2016年，开始是厚龙公司虚开发票，后来昊飞、协邦公司也虚开发票。受票方或中介人基本上都是俞杰联系的，他联系好后，对方把要开发票的单位名称、金额、货物名称告诉他，他把这些内容通过微信或ＱＱ、短信发给其（其ＱＱ名“一言难尽”），然后其通过单位电脑打印发票，有些发票是对方上门来取的，有些是其通过快递公司寄送的。俞杰联系好后还把其的ＱＱ号码告诉别人或者把别人ＱＱ号码告诉其，然后双方在ＱＱ上谈开票事宜，把开票信息告诉其，在开过一次发票后，对方就不再直接联系俞杰，而是联系其谈。中介人有朱城安、赵岳桥等人。收取的开票费是开票金额的六、七个点，具体主要是俞杰跟受票单位或中介人谈的。公司虚进及虚出的发票基本都是要走账的，虚进的发票由实际购货单位将货款打给其方的私人帐户，再由其方支付给开票单位；虚出的发票由受票单位根据开票金额转账到公司公账，然后公账转到个人帐户并扣除开票费后转帐回流给受票单位或中介人指定的帐户，转账都是俞杰通过网银操作的。其和俞杰都在笔记本上记账的，其记的比较简单，记有开票日期、受票单位、发票号码、开票金额和收票人等内容，其中收票人大部分是中介人，俞杰会根据其记的内容再详细记账，包括开票的点数；如果已扣点数的，其也会在笔记本上记一笔；其中“已付”指对方已付开票费，“已过帐”指对方把开票金额打到其公司帐上，其方扣除开票费后再转到对方指定的帐户，“不过帐”指对方不把资金打到其公司帐上；笔记本记的大部分都是虚开的发票，只有极少数是有真实交易的，具体哪几笔已记不清了。大部分进项发票是俞杰联系从江西等地的单位购买的，费用为4个点左右，这些进项发票大多是对方邮寄过来，其负责收取并统计。2014年，其通过徐某1介绍，由湖南笃行贸易有限公司虚开了价税合计200万元左右的增值税专用发票给厚龙公司，支付的开票费为票面金额的5.2%。 上述证据均经庭审质证无疑，本院予以确认。 关于被告人俞华辩称公司存在少量真实交易，其辩护人提出虚出的增值税专用发票部分是否存在真实交易存疑；经查，起诉书指控的被告人俞华虚开增值税专用发票所涉数额，部分证据不足、部分统计有误，本院予以纠正。上述辩解与辩护意见予以采纳。 本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人俞华伙同他人，违反国家税收和增值税专用发票的管理规定，为他人虚开及让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。关于被告人俞华辩护人提出俞华系从犯，经审理认为，在俞杰、俞华共同虚开增值税专用发票过程中，俞华参与对外联系、收取及开具增值税专用发票，提供银行卡供资金走帐，对虚开情况进行记帐等，行为积极，不能认定为从犯，但鉴于俞华系受俞杰指使实施犯罪，作用地位相对较小，以及归案后坦白交代态度较好，可酌情从轻处罚。被告人俞华辩护人相应辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款之规定，判决如下： 被告人俞华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币30万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年10月23日起至2030年12月5日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈 隆 人民陪审员  车群怡 人民陪审员  王笑峻 二〇一八年十一月三十日 书 记 员  胡 晟