山东省鄄城县人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁1726刑初13号公诉机关山东省鄄城县人民检察院。被告单位山东菏泽市XXX公司（以下简称XXX公司），组织机构代码58453733-7，住所地鄄城县人民路东段。诉讼代表人宫某，XXX公司法定代表人。被告人王某某，男，1969年4月13日出生于天津市津**。因涉嫌犯拒不支付劳动报酬罪于2016年12月20日被鄄城县公安局刑事拘留，2017年1月4日被逮捕。现羁押于鄄城县看守所。辩护人赵瑞祥，天津行通律师事所务律师。辩护人杨永涛，山东诚维律师事务所律师。被告人戴某某，男，1978年8月4日出生于天津市津**。因涉嫌犯骗取贷款罪于2016年12月20日被鄄城县公安局刑事拘留，2017年1月26日被逮捕。现羁押于鄄城县看守所。辩护人朱海峰，山东诚维律师事务所律师。辩护人王佳，天津博专律师事务所律师。鄄城县人民检察院以鄄检公刑诉[2017]252号起诉书和鄄检公刑追诉[2018]1号追加起诉决定书指控被告单位XXX公司和被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪、拒不支付劳动报酬罪；被告人戴某某犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪，于2018年1月15日向本院提起公诉。本院于2018年1月15日立案，并依法组成合议庭，于2018年5月17日公开开庭进行了审理。因本案案情复杂，取证困难，经菏泽市中级人民法院批准，延长审限三个月。本院在审理期间，鄄城县人民检察院提出需要补充侦查，建议延期审理，本院裁定延期审理，于2018年6月15日决定恢复法庭审理;于2018年7月24日再次公开开庭进行了审理。2018年9月12日鄄城县人民检察院追加起诉，本院于2018年10月18日再次公开开庭进行了审理。鄄城县人民检察院指派检察员张东生出庭支持公诉，被告单位XXX公司的诉讼代表人宫某，被告人王某某及其辩护人赵瑞祥、杨永涛、被告人戴某某及其辩护人朱海峰、王佳到庭参加诉讼。现已审理终结。鄄城县人民检察院指控，（一）虚开增值税专用发票罪2015年2月至2016年5月，被告人王某某在实际经营XXX公司期间，经他人介绍，以XXX公司的名义，单独或者与被告人戴某某一起，在没有真实货物交易的情况下，让兰考县春秋木业有限公司、贵阳福达成贸易有限公司等12家公司虚开增值税专用发票520份，价税合计人民币59096838元，税额合计人民币8586772.82元。其中被告人王某某参与上述全部犯罪；被告人戴某某参与虚开增值税专用发票175份，价税合计人民币21423598元，税额合计人民币3112830.7元。对于以上事实，公诉机关提供了物证、书证、视听资料、辨认笔录、证人证言、其他证明材料等证据证实，指控被告单位XXX公司的行为构成虚开增值税专用发票罪；被告人王某某作为公司直接负责的主管人员，被告人戴某某作为直接责任人员，其二人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定处罚。（二）骗取贷款罪2016年3月22日和8月30日，被告人王某某在实际经营、操控被告单位XXX公司期间，以单位的名义，并安排、指使被告人戴某某使用伪造的会计审计报告、财务报表、利润表、XXX公司与其他公司的订购协议等，分别从山东鄄城农村商业银行股份有限公司贷款人民币600万元，从济宁银行菏泽分行营业部贷款人民币1000万元。上述贷款到期后，经银行工作人员催收，被告单位XXX公司及被告人王某某、戴某某案发时均未归还任何本息，给以上两银行共造成经济损失1600万元。对于以上事实，公诉机关提供了物证、书证、证人证言、电子数据、被告人供述予以证实，指控被告单位XXX公司的行为构成骗取贷款罪，被告人王某某、戴某某分别作为公司直接负责的主管人员和直接责任人员，其二人的行为均构成骗取贷款罪，应依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第三十条、第三十一条之规定处罚。（三）拒不支付劳动报酬罪2011年10月至2016年10月，被告人王某某实际经营、操控XXX公司期间，拖欠在该公司务工的鄄城县箕山镇刘庄村民刘某1、凤凰镇李楼村村民郑某1等334名工人工资共计人民币2915216.47元，经上述工人多次催要，被告人王某某、戴某某等人共支付其中77名工人工资人民币271899.2元，尚欠327名工人工资人民币2681047.27元未予支付。在鄄城县人力资源和社会保障局下达责令改正指令书以后，仍未支付。对于以上事实，公诉机关提供了书证、证人证言、被害人陈述、其他证明材料等证据予以证实。指控被告人王某某的行为构成拒不支付劳动报酬罪，应依照《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一第一款之规定处罚。被告单位诉讼代表人对起诉书指控的犯罪事实不持异议，无辩解意见。被告人王某某对指控的事实有意见，辩称起诉书中的十二家公司我全不认识；我和王某1是合作关系，我们本身有业务来往，我的产品委托王某1加工生产，大部分的税票是王某1找公司开的；小部分增值税票是自己公司虚开的，但这些增值税票在国税局没有抵扣成功，没有造成损失。关于银行贷款，指控我安排、指使戴某某骗取贷款，我只是安排他走正常的手续，没有让他骗取贷款。关于拒不支付工资的问题，我并没有转移尚百丽的资金，当时是银行收走贷款之后造成工资没有及时发放，我多次协调工资的问题，款项一直没下来，我安排把货款回笼之后发工资。我也没有收到鄄城县人社局的责令改正指令书。其辩护人的意见是：关于虚开增值税专用发票罪。起诉书指控被告人王某某通过杨某1、王某1让12家公司虚开发票事实不清，证据明显不足，起诉书指控王某某作为公司直接负责的主管人员具体实施了让他人为自己虚开增值税专用发票没有形成完整的证据链条，依法不应认定。关于骗取贷款罪。起诉书指控王某某安排、指使戴某某骗取银行贷款事实不清，证据明显不足，指控王某某作为公司直接负责的主管人员具体实施了以欺骗手段取得金融机构贷款不能成立。关于拒不支付劳动报酬罪。被告人王某某既无主观上拒不支付劳动报酬的故意，又无“刑法”规定“拒不支付”的客观行为，本案部分数额更非“刑法”规定的“劳动报酬”，故被告人王某某是无罪的。被告人戴某某对指控的犯罪事实有意见，辩称我在XXX公司只是一名普通打工人员，工作都是按照领导的安排，对兰考春秋木业公司的人谁都不认识，我也没联系过。我手机里的信息是与王某1的弟弟聊天转给王某某的，款项的内容不清楚，我的网银是公司用的，款项内容我不知情。我给杨某1发的信息不是开票的内容，只是基本的登记信息，是王某某安排我发送的。关于贷款，贷款前银行会对XXX公司进行考察，我们的财务人员提供的财务情况，银行知道是与实际情况不符，但他们没有提出异议；贷款到账后是王某某亲自安排支出的，是XXX公司使用的。本人主观上没有犯罪意识，案发时也主动配合公安机关调查，请法庭从轻处罚。其辩护人的意见是，第一部分，关于虚开增值税专用发票罪。根据全案证据，不能认定被告人戴某某实施了让他人为被告单位虚开行为，更不能认定被告人戴某某系直接责任人员，起诉书指控被告人戴某某构成虚开增值税专用发票罪，事实不清，证据不足，依法不能认定。第二部分，关于骗取贷款罪。起诉书指控被告单位及被告人戴某某构成骗取贷款罪，事实不清，证据不足。其理由为1、银行对被告单位报税的财务报表是清楚的、了解的，对被告单位的实际情况是了解的，不存在被告单位采用欺骗手段的事实；2、构成骗取贷款罪需要给银行造成重大损失以上的实际后果，案发时贷款均未到期，起诉书认定给银行造成损失属于事实认定错误；3、认定戴某某为直接责任人事实不清，证据不足。经审理查明，一、虚开增值税专用发票事实2015年2月至2016年5月，被告人王某某在实际经营、操控被告单位XXX公司期间，经山东省梁山县黑虎庙乡杨桥村村民杨某1（另案处理）、曹县庄寨镇虎头王村村民王某1等人介绍，单独或与被告人戴某某共同在没有真实货物交易的情况下，让兰考县春秋木业有限公司、贵阳福达成贸易有限公司、徐州磊佳商贸有限公司等12个公司向XXX公司开具增值税专用发票共计519份，税额合计人民币8586772.82元，价税合计共计人民币59096838元，XXX公司将上述发票全部用于抵扣税款。其中，被告单位XXX公司、被告人王某某参与上述全部犯罪，被告人戴某某参与让兰考县春秋木业有限公司、徐州磊佳商贸有限公司等5个公司向XXX公司开具增值税专用发票共计185份，税额合计人民币3112830.7元，价税合计共计人民币21423598元。具体事实如下：（一）2015年2月25日，经王某1介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，并安排被告人戴某某支付开票费，在没有真实货物交易的情况下，让兰考县春秋木业有限公司为XXX公司开具增值税专用发票35份，税额合计人民币583783.59元，价税合计人民币4017805元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）35份河南增值税专用发票，证实2015年2月25日，兰考县春秋木业有限公司给XXX公司开具价税合计4017805元的增值税专用发票，货物名称：中密度纤维板。（2）兰考县春秋木业有限公司账号为00XXX12的农商银行账户交易明细、张某1名义开户的账号为62XXX20的兰考农商银行账户交易明细、王某2名义开户的账号为62XXX29的农村商业银行账户交易明细，证实：①2015年4月21日至4月27日，XXX公司账号为91XXX69、80XXX11的银行账户转账至兰考县春秋木业有限公司的银行账户共计4017805元；兰考县春秋木业有限公司转账至张某1的银行账户后，又由张某1账户转至王某2账户人民币3865788元；由王某2账户又转账至戴某某账户人民币共计3656500元；②2015年4月28日，以戴某某名义开户的银行账户62XXX11转账至张某1的上述银行账户8695元（补的开票费用）。（4）莱商银行鄄城分行（网上银行）客户交易电子回单、山东农村信用社交易记录，证实2015年4月21日至4月27日，XXX公司账号为91XXX69、80XXX11的银行账户转账至兰考县春秋木业有限公司的银行账户共计4017805元。（5）被告人戴某某使用的手机短信聊天截图，证实2015年4月27日15时31分，王某2发短信给戴某某：内容为“应该多转了8695（元）戴总”。（6）XXX公司入库单，证实打印的入库单两张（伪造），供应商单位为兰考县春秋木业有限公司，收货日期2015年2月18日，物料名称中密度纤维板，数量3509，金额为空，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（7）兰考县春秋木业有限公司企业信息登记表，证实兰考县春秋木业有限公司2002年4月24日注册成立，法定代表人张昆。2、辨认笔录张某2的辨认笔录，证实经张某2依法辨认，王某1就是介绍自己给XXX公司开发票的男子。3、证人证言（1）张某2的证言，证实自己是兰考县春秋木业公司的董事。2015年2月25日，兰考县春秋木业有限公司经曹县的王某1介绍开给XXX公司的35份、价税合计4017805元的增值税发票，春秋木业有限公司和XXX公司没有真实的货物交易，只是按4%收取开票费；春秋木业有限公司收到XXX公司的货款后，自己就安排人把货款从公司账户转到妻子张某1的账户再转回王某1指定的账户，王某1再操作转回到XXX公司。2015年4月28日，戴某某账户汇款给张某1账户8695元，是XXX公司补给的开票费用，开始扣的开票费不够，后来王某某安排补给的。（2）王某2的证言，证实自己是王某1的弟弟。以自己名义的账户给XXX公司转款是哥哥王某1联系的兰考县春秋木业公司给XXX公司开具增值税专用发票后，XXX公司汇款给春秋木业公司，春秋木业公司又通过自己的账户回款给XXX公司戴某某的银行账户，XXX公司和春秋木业公司之间没有真实交易，春秋木业公司扣除开票费。当时春秋木业公司扣开票费扣少了，自己就给戴某某发信息：“应该多转了8695戴总”，让其给对方账户又补汇了8695元。4、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实2015年4月份，经王某1介绍，兰考县春秋木业公司给XXX公司开具了增值税专用发票4017805元，XXX公司和兰考县春秋木业公司没有实际的货物交易，XXX公司支付的4017805元货款，通过张某1账户转账给王某2账户后又转回到了XXX公司。忘记是如何支付的王某1开票费了。（2）被告人戴某某的供述，证实由王某2账户转至自己名义的农商行账户的款项是王某某总经理安排自己给曹县贵宾木业的王某1和他弟弟王某2联系的，王某1联系兰考县春秋木业公司给XXX公司开具增的值税专用发票，金额合计4017805元，转账是资金回款。自己不知道XXX公司和兰考县春秋木业有限公司之间是否有实际货物交易。5、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2015年4月，XXX公司使用兰考县春秋木业有限公司开具的增值税发票抵扣税额583783.59元。（二）2015年12月29日，经王某1介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让贵阳福达成贸易有限公司为XXX公司开具增值税专用发票8份，税额合计人民币23247.84元，价税合计人民币16万元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）贵州增值税专用发票，证实2015年12月29日，贵阳福达成贸易有限公司开给XXX公司价税合计16万元的增值税专用发票，货物名称：螺丝配件。增值税专用发票代码/号码：5200151130/01278743-01278750。（2）贵阳福达成贸易有限公司账号为20XXX19的农商银行账户交易明细、于某1名义开户的账号为62XXX97的农商银行账户交易明细、山东省农村信用社转账凭证，证实2016年1月22日，XXX公司通过账号为91XXX69的农商行账户向贵阳福达成贸易有限公司账号为20XXX19的农商行账户转账16万元，当日贵阳福达成贸易有限公司向于某1账号为62XXX97的账户转账16万元，接着上述款项又被转入王某某的尾号为7225的个人银行账户。（3）XXX公司入库单，证实伪造打印的入库单五张，供应商单位为贵阳福达成贸易有限公司，收货日期2015年12月7日，物料名称螺母套、铝螺母、不锈钢平垫，金额为空，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（4）贵阳福达成贸易有限公司营业执照、公司章程等证明材料，证实贵阳瑞东信商贸有限公司2015年9月1日注册成立。（5）贵阳福达成贸易有限公司开具增值税专用发票清单、增值税专用发票返回发票详细信息，证实2015年12月29日，贵阳福达成贸易有限公司开给XXX公司价税合计16万元的增值税专用发票，增值税专用发票代码/号码：5200151130/01278743-01278750。2、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实XXX公司和贵阳福达成贸易有限公司之间没有实际的货物交易，发票都是王某1给介绍开具的，开票费用自己都给王某1了，是自己安排戴某某和李某1支付的。XXX公司支付的16万元货款又转回到XXX公司的账户了。（2）被告人戴某某的供述，证实自己不知道XXX公司和贵阳福达成贸易有限公司之间是否有实际货物交易，是王某1联系贵阳福达成贸易有限公司给XXX公司开的发票，转账到自己名义的银行账户的钱是转回的款，为什么转回不清楚。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2015年12月，XXX公司使用贵阳福达成贸易有限公司开具的增值税发票（代码/号码为5200151130/01278743-01278750），抵扣税额23247.84元。（三）2015年3月16日，经杨某1、王某1介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，并安排被告人戴某某提供开票信息及支付开票费，在没有真实货物交易的情况下,让徐州磊佳商贸有限公司为XXX公司开具增值税专用发票38份，税额合计人民币638208.41元，价税合计人民币4392375元；让徐州沃姆物资贸易有限公司为XXX公司开具增值税专用发票44份，税额合计人民币747200.96元，价税合计人民币5142500元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）江苏增值税专用发票，证明:2015年3月16日，徐州磊佳商贸有限公司开给XXX公司4392375元的增值税专用发票；徐州沃姆物资贸易有限公司开给XXX公司5142500元的增值税发票，备注钢材。（2）徐州磊佳商贸有限公司账号为11XXX18的工商银行账户交易明细、徐州沃姆物资贸易有限公司账号为32XXX04的农商行账户交易明细、濮阳市昌鑫商贸有限公司账号为62XXX97的农商银行账户交易明细、张某3账号为22XXX42的银行账户交易明细、刘某2账号为62XXX13的银行账户交易明细，证实：①2015年4月29日，XXX公司向徐州磊佳商贸有限公司支付货款4392175元，当日徐州磊佳商贸有限公司又将上述货款转账至濮阳市昌鑫商贸有限公司账户，接着又被转至刘某2名义开户的银行账户，后被转至张某3名义开户的银行账户，最后转至XXX公司账户。②2015年4月28日、29日，XXX公司向徐州沃姆物资贸易有限公司支付货款5142500元，当日徐州磊佳商贸有限公司又将上述货款转账至濮阳市昌鑫商贸有限公司账户，接着又被转至刘某2名义开户的银行账户，后被转至张某3名义开户的银行账户，最后转至XXX公司账户。（3）徐州磊佳商贸有限公司和徐州沃姆物资贸易有限公司营业执照、税务登记证，证实徐州磊佳商贸有限公司2014年9月5日注册成立，2014年9月15日完成税务登记；徐州沃姆物资贸易有限公司2014年9月5日注册成立，2014年9月15日完成税务登记。（6）濮阳市昌鑫商贸有限公司工商登记信息，证实濮阳市昌鑫商贸有限公司2013年11月8日注册成立，法定代表人杨某2。（7）徐州市铜山区国家税务局出具的徐州磊佳商贸有限公司、徐州沃姆物资贸易有限公司购票信息，证实发票代码/号码：3200144130/11830669-11830712的增值税专用发票是徐州沃姆物资贸易有限公司购买并开出的；发票代码/号码：3200134170/07273541-07273578的增值税专用发票是徐州磊佳商贸有限公司购买并开出的。2、辨认笔录（1）杨某2的辨认笔录，证实经杨某2依法辨认，其辨认出5号照片中的男子（杨某1）就是张某3的妻弟杨某3。（2）李某1的辨认笔录，证实经李某1依法辨认，其辨认出5号照片中的男子（杨某1）就是王某某安排到XXX公司要钱自称叫杨某3的人，也是提供柏某1账户让自己汇款的人。（3）杨某1的辨认笔录，证实经杨某1依法辨认，其指认出照片中的杨某2就是为XXX公司开具徐州磊佳、徐州沃姆两家公司增值税专用发票叫“全城”的男子。3、证人证言（1）李某2的证言，证实2014年初，自己在网上注册了会计代办业务，2014年夏天一位姓李的男子让自己代办了徐州磊佳商贸有限公司、徐州沃姆物资贸易有限公司，上述两个公司的注册的地址都是假的。（2）柏某1证言，证实以自己名义开户的账号为62×××10的账户由丈夫杨某1实际使用。自己不认识王某某，不知道王某某为什么向上述账户汇款。（3）李某1证言，证实自己是XXX公司出纳，2016年2月至3月份期间，从王某某的建行账户62×××00和62×××25工商银行账户分三次共支付给柏某1账户375900元，都是王某某安排汇的，当时一个自称叫杨某3的男子找自己要的钱。（4）杨某2证言，证实自己是濮阳市昌鑫商贸有限公司的法定代表人，小名“全城”。2015年3、4月份，杨某1通过其姐夫张某3找自己联系给XXX公司开增值税专用发票，自己就通过中间人联系了徐州的几家公司给XXX公司开具了增值税专用发票，XXX公司和徐州几家公司没有实际货物交易，其帮助介绍虚开增值税专用发票的目的是为了赚取开票费。4、同案犯及被告人供述（1）同案犯杨某1的供述，证实2015年3月份，应王某1的要求，自己通过一个小名叫“全城”的人，为XXX公司开具了徐州磊佳商贸公司和徐州沃姆公司的增值税专用发票，开票总金额大概是900万左右，开好后寄给了王某1。XXX公司和徐州磊佳商贸有限公司、徐州沃姆公司之间没有实际货物交易，其开票目的就是为了赚取开票费。自己开票是给王某1、王某某和戴某某联系。王某1说XXX公司要求走一下账，自己就联系“全城”让他把徐州的公司的网银寄给XXX公司的戴会计（戴某某），自己再给戴会计联系让他操作走账，具体都是XXX公司的戴会计安排的，具体如何走的账不清楚。（2）被告人王某某供述，证实XXX公司和徐州磊佳商贸有限公司、徐州沃姆物资贸易有限公司之间没有实际的货物交易，是经王某1介绍，让他们给虚开的增值税专用发票，XXX公司给他们汇的款是为了走账，这笔钱他们汇到张某3账户，再从张某3账户转到XXX公司的账户，张某3的账户是戴某某安排张某3开的，开票费用支付给王某1了，自己安排戴某某或李某1支付的。（3）被告人戴某某供述，证实自己不清楚XXX公司是否和徐州磊佳、徐州沃姆公司有实际业务往来。张某3的银行卡是王某某安排自己办理的。当时他让以个人名义办理几个银行卡，便于企业转账。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款明细表，证实2015年3月16日，XXX公司使用徐州磊佳商贸有限公司开具的代码/号码：3200134170/07273541-07273578的增值税专用发票，抵扣税额638208.41元；使用徐州沃姆物资贸易有限公司开具的代码/号码：3200144130/11830669-11830712的增值税发票，抵扣税额747200.96元。（四）2015年9月25日，经杨某1、王某1介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，并安排被告人戴某某提供开票信息、支付开票费，在没有真实货物交易的情况下,让南京卓锥贸易有限公司为XXX公司开具增值税专用发票52份，税额合计人民币871835.64元，价税合计共计人民币6000280元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）江苏增值税专用发票，证实2015年9月25日，南京卓锥贸易有限公司开给XXX公司价税合计6000280元的增值税发票，增值税专用发票代码/号码：3200151130/25856713-25856764，货物名称：钢材。（2）XXX公司入库单，证实打印的入库单11张，供应商单位为南京卓锥贸易有限公司，收货日期2015年10月1日至7日，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（3）南京卓锥贸易有限公司营业执照、纳税人基本情况表、购增值税专用发票明细、纳税状态认定，证实南京卓锥贸易有限公司2015年5月18日注册成立；2015年5月22日完成税务登记；2015年12月21日领用了起止号码为25856666-25856765的增值税专用发票;南京化学工业园区国家税务局认定南京卓锥贸易有限公司纳税状态为非正常。2、辨认笔录杨某1的辨认笔录，证实经杨某1依法辨认，指出杨某4就是以南京卓锥商贸有限公司名义给XXX公司开具增值税专用发票的男子。3、同案犯及被告人供述（1）同案犯杨某1的供述，证实2015年9月份，自己经王某1的要求通过杨某4找到南京卓锥贸易有限公司给XXX公司开了600万元左右的增值税专用发票，货物名称是钢材，南京的那家公司把开好的增值税专用发票直接寄给了XXX公司的戴会计收。自己得到的开票费是王某1转给的。南京卓锥贸易有限公司和XXX公司没有实际的货物交易。（2）被告人王某某的供述，证实经王某1联系，南京卓锥贸易有限公司给XXX公司开具了的增值税专用发票，XXX公司和南京卓锥贸易有限公司之间没有实际的货物交易。王某1领着一个姓杨的到XXX公司要过欠他的开票费。（3）被告人戴某某的供述，证实自己手机上面杨某3是王某某联系开票的人，有时候王某某安排自己给联系发送开票信息，这个开票人杨某3到XXX公司去过几次，都是找王某某总经理要钱。自己按照王某某的安排转给杨某1开票费用。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2015年9月25日，XXX公司使用南京卓锥贸易有限公司开具的增值税发票，代码/号码为3200151130/25856713-25856764，抵扣税额871835.64元。（五）2015年10月27日，经他人介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让武汉天润合塑料有限公司为XXX公司开具增值税专用发票75份，税额合计人民币1254338.34元，价税合计共计人民币8632800元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）湖北增值税专用发票，证实2015年10月27日至2015年11月23日，武汉天润合塑料有限公司为XXX公司开具了价税合计8632800元的增值税专用发票，发票代码/号码：4200151130/04791394-04791418、04794971-04794995、02885948-02885972，货物名称：PE塑料条。（2）武汉天润合塑料有限公司招商银行账户（尾号0201）交易明细、莱商银行鄄城分行（网上银行）客户交易电子回单、山东农村信用社交易记录及XXX公司记账凭证等，证实2015年12月3日至2015年12月16日，XXX公司通过账号为91×××69的鄄城农商行账户、账号为80×××11的莱商银行鄄城支行的账户向武汉天润合塑料有限公司账号为12×××01的招商银行账户先后共计转账8632800元；武汉天润合塑料有限公司收到XXX公司的货款后转账至张某3账号为62×××72的银行账户及于某1卡号为62×××97的银行账户，共计8612800元。（3）XXX公司入库单，证实打印的入库单九张，供应商单位为武汉天润合塑料有限公司，物料名称PE塑料条，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（4）武汉天润合塑料有限公司账号为12×××01的招商银行账户开户提供的证明材料，证实2015年8月26日，武汉天润合塑料有限公司在招商银行股份有限公司武汉东西湖支行开立了账号为12×××01的银行账户。（5）武汉天润合塑料有限公司工商登记信息，证实2015年8月14日，武汉天润合塑料有限公司注册成立，该公司的法定代表人为杜红伟，该公司的办公场所系租赁。（6）武汉市东西湖区国家税务局提供的税务机关发票发售清册，证实代码/号码：4200151130/04791394-04791418、04794971-04794995、02885948-02885972的增值税专用发票，系武汉天润合塑料有限公司于2015年10月27日至2015年11月23日开具给XXX公司的。2、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实武汉天润合塑料有限公司和XXX公司没有实际的货物交易，XXX公司给武汉天润合公司转账，然后安排把钱通过于某1和张某3的账户回款，目的就是为了取得增值税专用发票作为进项抵扣。武汉天润合塑料有限公司的增值税专用发票是王某1介绍给XXX公司开具的，开票费用是按照7%给，价税合计8632800.00元，开票费604296元转账给王某1了。（2）被告人戴某某的供述，证实自己不清楚武汉天润合塑料有限公司为什么把货款转回到于某1、张某3的银行账户，XXX公司和武汉天润合塑料有限公司之间是否有真实交易不清楚。5、其他证明材料（1）山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2015年12月，XXX公司使用武汉天润合塑料有限公司开具的增值税发票，发票代码/号码为4200151130/02885948-02885972、04791394-04791418、04794971-04794995，抵扣税额1254338.34元。（六）2015年12月29日，经他人介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让贵阳瑞东信商贸有限公司为XXX公司开具增值税专用发票16份，税额合计人民币231025.6元，价税合计人民币159万元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）贵州增值税专用发票，证实2015年12月29日，贵阳瑞东信商贸有限公司开给XXX公司价税合计159万元的增值税专用发票，发票代码/号码：5200151130/02620478-02620493，货物名称：螺丝配件。（2）贵阳瑞东信商贸有限公司账号为24×××93的农商银行账户交易明细、于某1名义开户的账号为62×××97的农商银行账户交易明细、山东省农村信用社转账凭证，证实2016年1月22日，XXX公司通过账号为91×××69的鄄城农商行账户向贵阳瑞东信商贸有限公司账号为24×××19的农商行账户转账159万元，当日贵阳瑞东信商贸有限公司向于某1账号为62×××97的账户转账159万元，接着上述款项又被转入王某某的尾号为7225的个人银行账户。（3）XXX公司入库单，证实打印的入库单八张，供应商单位为贵阳瑞东信商贸有限公司，收货日期2015年12月2日，物料名称不锈钢平垫等，金额为空，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（4）贵阳瑞东信商贸有限公司营业执照、税务登记证、公司章程、增值税专用发票领用信息及电子底账信息查询，证实贵阳瑞东信商贸有限公司2015年8月31日注册成立，2015年9月22日完成税务登记，2015年12月21日领用了起止号码为02620471-02620495的增值税专用发票。（6）贵阳瑞东信商贸有限公司开具增值税专用发票清单、增值税专用发票返回发票详细信息，证实2015年12月29日，贵阳瑞东信商贸有限公司开给XXX公司价税合计159万元的增值税专用发票，发票代码/号码：5200151130/02620478-02620493。2、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实经王某1介绍贵阳瑞东信商贸有限公司为XXX公司开具了159万元的增值税专用发票，XXX公司和贵阳瑞东信商贸有限公司之间没有实际的货物交易，汇过去的货款又转回到XXX公司的账户。（2）被告人戴某某的供述，证实XXX公司和贵阳瑞东信商贸有限公司之间是否有实际货物交易自己不清楚。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2015年12月，XXX公司使用贵阳瑞东信商贸有限公司开具的增值税发票，发票代码/号码为5200151130/02620478-02620493，抵扣税额231025.6元。（七）2016年2月25日，经杨某1、王某1介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，并安排被告人戴某某提供开票信息、支付开票费，在没有真实货物交易的情况下,让聊城市鲁泉商贸有限公司为XXX公司开具增值税专用发票16份，税额合计人民币271802.1元，价税合计人民币1870638元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）山东增值税专用发票，证实2016年2月25日，聊城市鲁泉商贸有限公司开给XXX公司价税合计1870638元的增值税专用发票，代码/号码为：3700154130/01186881-01186896，货物名称：钢材。（2）山东省农村信用社转账凭证、于某1名义开户的账号为62×××97的农商银行账户交易明细，证实2016年3月25日，XXX公司通过账号为91×××69的鄄城农商行账户向聊城市鲁泉商贸有限公司账号为37×××43的银行账户转账1870638元，当日聊城市鲁泉商贸有限公司向于某1账号为62×××97的账户转账1870640元，接着上述款项又被转入王某某的尾号为7225的个人银行账户。（4）XXX公司入库单，证实打印的入库单五张，供应商单位为聊城市鲁泉商贸有限公司，收货日期2016年2月7日至2月13日，物料名称钢材，金额为空，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（5）聊城市公安局东昌府分局经济犯罪侦查大队提供的聊城市鲁泉商贸有限公司增值税专用发票领用详单及出具的说明，证实聊城市公安局东昌府分局经济犯罪侦查大队工作人员，在聊城市鲁泉商贸有限公司登记地址未找到此企业及其经营人员。2、同案犯及被告人供述（1）同案犯杨某1的供述，证实应王某1的要求，自己通过“小飞”找到聊城鲁泉商贸有限公司给XXX公司开了100多万元的增值税专用发票，发票是直接由小飞寄给了XXX公司的戴会计（戴某某）收。XXX公司和聊城鲁泉商贸有限公司并没有实际的货物交易。（2）被告人王某某的供述，证实经王某1介绍的哪些企业给XXX公司开具增值税专用发票记不清了，但是自己能确定XXX公司有问题的发票都是王某1介绍开的，没有其它渠道购买过增值税专用发票。（3）被告人戴某某的供述，证实自己不知道XXX公司和聊城市鲁泉商贸有限公司之间是否有实际货物交易，自己只是按照王某某的安排给杨某1发过开票信息。杨某1到XXX公司要过钱，说是王某某欠王某1的钱。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况明细表，证实2016年2月25日，XXX公司使用聊城市鲁泉商贸有限公司开具的代码/号码为3700154130/01186881-01186896的增值税专用发票，抵扣税额271802.1元。（八）2016年3月24日、4月16日，经他人介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让河南省禹州市鸿建油脂化工科技有限公司为XXX公司开具增值税专用发票135份，税额合计人民币2278719.53元，价税合计人民币15682950元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）河南增值税专用发票，证实2016年3月24日、4月16日，禹州市鸿建油脂化工科技有限公司开给XXX公司15682950元的增值税专用发票，发票代码/号码：4100153130/01756998-01757017、01757019-01757032、01757018/01759754-01759853。（2）禹州市鸿建油脂化工科技有限公司账号为16×××83的农商银行账户交易明细、于某1名义开户的账号为62×××97的农商银行账户交易明细、中国农业银行客户付款入账通知书、莱商银行客户交易回单、山东农村信用社交易凭证、济宁银行网上银行交易明细，证实XXX公司2016年5月16日至6月3日，XXX公司通过账号为91×××69的鄄城农商行账户、账号为80×××11的莱商银行账户、账号为16×××90的工行账户、账号为81×××21的济宁银行账户、向禹州市鸿建油脂化工科技有限公司账号为16×××83的工行账户转账共计1221.6万元，禹州市鸿建油脂化工科技有限公司收到货款后,将收到的货款转至于某1账号为62×××97的账户、崔某1账号为62×××53的账户，接着上述款项又被转入王某某的尾号为7225的银行账户。（4）XXX公司入库单，证实打印的入库单十一张，供应商单位为禹州市鸿建油脂化工科技有限公司，物料名称塑料藤条，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（5）禹州市鸿建油脂化工科技有限公司营业执照，证实禹州市鸿建油脂化工科技有限公司2015年9月8日注册成立。（6）禹州市鸿建油脂化工科技有限公司开具增值税专用发票清单、纳税人基本信息，证实禹州市鸿建油脂化工科技有限公司，2016年3月24日开出增值税专用发票，发票代码/号码：4100153130/01756958-01757051；2016年4月16日，开出发票代码/号码：01757018/01759754-01759853增值税专用发票。2、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实禹州市鸿建油脂化工科技有限公司和XXX公司之间没有实际的货物交易。（2）被告人戴某某的供述，证实自己不知道XXX公司和禹州市鸿建油脂化工科技有限公司之间是否有实际货物交易，不知道为什么支付的货款又转回。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2016年5月，XXX公司使用禹州市鸿建油脂化工科技有限公司开具的发票代码/号码为4100153130/01756998-01759853的增值税发票，抵扣税额2278719.53元。（九）2016年4月27日、28日，经他人介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让贵州利鑫辉化工有限公司为XXX公司开具增值税专用发票40份，税额合计人民币674188元，价税合计人民币464万元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）贵州增值税专用发票，证实2015年12月29日，贵州利鑫辉化工有限公司开给XXX公司价税合计464万元的增值税专用发票，发票代码/号码：5200151130/01398884-01398889、01398891-01398892、01398894-01398900、00794198-00794222，货物名称：塑料藤条。（2）贵州利鑫辉化工有限公司账号为01×××92的贵州银行账户交易明细、山东省农村信用社转账凭证，证实2016年5月14日至5月19日，XXX公司通过账号为91×××69的鄄城农商行账户向贵州利鑫辉化工有限公司账号为01×××92的贵州银行账户转账250万元，当日贵州利鑫辉化工有限公司向于某1账号为62×××97的账户转账1067765元、向刘某3账号为62×××76的账户转账732235元、向苏某1账号为62×××71的账户转账70万元。（3）XXX公司入库单，证实打印的入库单十张，供应商单位为贵州利鑫辉化工有限公司，收货日期2016年4月5日-4月22日，物料名称不锈钢等平垫，金额为空，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（4）贵州利鑫辉化工有限公司营业执照、税务登记证、公司章程等证明材料，证实贵州利鑫辉化工有限公司2015年11月5日注册成立。（5）贵州利鑫辉化工有限公司开具增值税专用发票清单、增值税专用发票返回发票详细信息，证实2016年4月27-28日，贵州利鑫辉化工有限公司开给XXX公司价税合计4872000元的增值税专用发票，发票代码/号码：5200151130/01398884-01398900、00794198-00794222。2、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实XXX公司和贵州利鑫辉化工有限公司之间没有实际的货物交易，是王某1介绍贵州利鑫辉化工有限公司为XXX公司开据的增值税专用发票。XXX公司支付的货款，又转回到XXX公司的账户了。（2）被告人戴某某的供述，证实自己不知道XXX公司和贵州利鑫辉化工有限公司之间是否有实际货物交易。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2016年5月，XXX公司使用贵州利鑫辉化工有限公司开具的发票代码/号码为：5200151130/01398884-01398889、01398891-01398892、01398894-01398900的增值税发票，抵扣税额674188元。（十）2016年4月27日，经他人介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让枣庄康荣纺织有限公司为XXX公司开具增值税专用发票40份，税额合计人民币676578.39元，价税合计人民币4656450元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）山东增值税专用发票，证实2016年4月27日，枣庄康荣纺织有限公司开给XXX公司价税合计4656450元的增值税专用发票，发票代码/号码：3700154130/099××××5516-09985555，货物名称：布。（2）莱商银行客户交易回单、上海浦东发展银行借记通知、山东省农村信用社汇款单、于某1建设银行账号为62×××97的银行账户交易明细，证实2016年5月12日-6月1日，XXX公司通过账号为91×××69的鄄城农商行账户、账号为80×××11的莱商银行账户、账号为25×××31的浦发银行账户、账号为16×××90的工行账户向枣庄康荣纺织有限公司账号为16×××11的工行账户转账370万元，随即上述款项被转入刘某3、于某1、任某1等人的银行账户，后又转入王某某等人的账户。（3）XXX公司入库单，证实打印的入库单八张，供应商单位为枣庄康荣纺织有限公司，收货日期2016年4月18日-27日，物料名称布，仓管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（4）枣庄康荣纺织有限公司企业信息查询单，证实枣庄康荣纺织有限公司2016年1月6日注册成立，经营范围：棉布、棉纱等。（5）枣庄康荣纺织有限公司发票发售和发票退票信息明细查询，证实2016年1月1日至2017年8月31日，枣庄康荣纺织有限公司给XXX公司开出了发票号码099××××5516-09985555的发票。2、证人证言杜某1证言，证实枣庄康荣纺织有限公司是一个姓张的经理委托自己办理的税务登记、在工商银行开了对公账户，还帮助领取了一次增值税专用发票，没见过该公司的法人，没有到该公司的登记地址去过。3、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实XXX公司和枣庄康荣纺织有限公司之间没有实际的货物交易，是经王某1介绍枣庄康荣纺织有限公司给XXX公司开出的增值税专用发票。（2）被告人戴某某的供述，证实自己不知道XXX公司和枣庄康荣纺织有限公司之间是否有实际货物交易。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2016年5月，XXX公司使用枣庄康荣纺织有限公司开具的增值税发票，发票代码/号码为3700154130/099××××5516-09985555，抵扣税额676578.39元。（十一）2016年5月23日，经他人介绍，被告人王某某以被告单位XXX公司的名义，在没有真实货物交易的情况下,让无锡慧悦塑胶制品有限公司为XXX公司开具增值税专用发票20份，税额合计人民币335844.42元，价税合计人民币2311400元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）江苏增值税专用发票，证实2016年5月23日，无锡慧悦塑胶制品有限公司开给XXX公司价税合计2311400元的增值税专用发票，货物名称：塑料藤条，发票代码/号码：3200153130/423××××8741-42328760。（2）光大银行电子回单、莱商银行客户回单、农业银行客户付款入账通知，证实XXX公司通过账号为76×××06的光大银行账户、账号为80×××11的莱商银行账户、账号为15×××32农业银行账户向无锡慧悦塑胶制品有限公司账号为10×××44的农业银行账户转账306.332万元，上述款项随即又转至于某1、李某3的银行账户中。（3）XXX公司入库单，证实打印的入库单四张，供应商单位为无锡慧悦塑胶制品有限公司，收货日期2016年2月11日-14日，物料名称PE藤条，仓管、品管、采购、仓管员名字均为打印机打印。（4）无锡慧悦塑胶制品有限公司营业执照、开户许可证，证实无锡慧悦塑胶制品有限公司2016年4月1日注册成立；2016年4月11日，在中国农业银行股份有限公司无锡华庄支行开立账号为65×××44的账户。（5）无锡慧悦塑胶制品有限公司开具增值税专用发票明细，证实2016年5月23日，无锡慧悦塑胶制品有限公司开出了增值税发票共计20份，发票代码3200153130，发票号码423××××8741-42328760，金额：1975555.58元，税额：335844.42元，价税合计：2311400元。2、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实XXX公司和无锡慧悦塑胶制品有限公司之间没有实际的货物交易。是经王某1介绍无锡慧悦塑胶制品有限公司为XXX公司开具了增值税专用发票。（2）被告人戴某某的供述，证实自己不知道XXX公司和无锡慧悦塑胶制品有限公司之间是否有实际货物交易。3、其他证明材料山东省鄄城县国家税务局稽查局出具的尚百丽抵扣税款情况表，证实2016年5月，XXX公司使用无锡慧悦塑胶制品有限公司开具的发票代码/号码为3200153130/423××××8741-42328760的增值税发票，抵扣税额335844.42元。虚开增值税专用发票事实的综合证据有：1、物证公安机关扣押的戴某某的苹果牌手机一部，证实被告人戴某某和他人发送开票信息使用的手机。2、书证（1）鄄城县公安局扣押清单，证实鄄城县公安局扣押了被告人戴某某的苹果牌手机一部。（2）山东省鄄城县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、关于XXX公司案件的调查报告、鄄城县公安局受案登记表、立案决定书，证实2017年2月20日，鄄城县国家税务局将XXX公司涉嫌虚开增值税专用发票罪一案移送鄄城县公安局，鄄城县公安局于2017年2月23日立案侦查。（3）山东省鄄城县国家税务局出具的《XXX公司取得涉嫌虚开发票汇总》，证实XXX公司使用武汉天润合塑料有限公司、贵阳福达成贸易有限公司、贵阳瑞东信商贸有限公司虚开的增值税专用发票申报抵扣税款后被发现，其中的672211.86元做了进项税额转出。3、电子数据被告人戴某某手机中保留的聊天记录，显示了被告人戴某某和王某1、王某2、杨某1（杨某3）联系的开票的事实。4、辨认笔录（1）被告人王某某的辨认笔录，证实经被告人王某某依法辨认，指出杨某1就是和王某1一起到XXX公司要钱的男子。（2）被告人戴某某的辨认笔录，证实经被告人戴某某依法辨认，指出杨某1就是戴某某手机通讯录中叫“开票杨某3”的男子，杨某1使用的手机号为151××××****；王某1就是戴某某手机通讯录中叫“王某1”的男子，王某1系曹县贵宾木业的老板。（3）杨某1的辨认笔录，证实经杨某1依法辨认，王某1就是联系自己给XXX公司开增值税专用发票的人。（4）宫某的辨认笔录，证实经宫某依法辨认，6号照片（王某1）中的男子就是曹县贵宾木业和融悦家具公司的王某1。5、证人证言（1）王某1证言，证实自己曾用名王某3，经营曹县贵宾木业有限公司、河南美日弘贸易有限公司，弟弟王某2经营融悦木业有限公司。以上三个公司和XXX公司没有任何业务往来。个人和XXX公司也没有业务往来，但自己和XXX公司的王某某有借贷关系，王某某欠自己一千多万元，已经在曹县法院起诉了。自己没有介绍给XXX公司虚开过增值税专用发票，也没介绍杨某1给XXX公司开过发票。（2）宫某证言，证实王某3就是王某1，他是曹县贵宾木业有限公司的负责人，他来XXX公司找过王某某，但不清楚他来干什么，XXX公司不欠王某1钱，王某1的公司没有为XXX公司代加工过产品。（3）贾某1证言，证实自己于2014年4月至2017年1月在XXX公司做仓储部工作，XXX公司和兰考县春秋木业有限公司等二十六家公司之间没有业务往来，打印机打印的那些入库单都是虚假的。（4）张某4证言，证实自己是XXX公司采购部的经理，XXX公司和兰考县春秋木业有限公司等二十六家公司之间没有业务往来，XXX公司没有从这些公司采购过原材料。（5）李某4证言，证实自己是XXX公司仓储管理员，XXX公司打印机打印的入库单都是虚假的，该公司没有采购过入库单上的藤条等物品。（6）王某3证言，证实自己是XXX公司仓储管理员，XXX公司打印机打印的入库单是虚假的，该公司没有从枣庄康荣纺织有限公司采购过棉布和海绵。（7）刘某4的证言，证实自己是XXX公司的会计，王某某是XXX公司的总负责人，平时公司的财物支出由李某1负责，李某1只听王某某一个人的安排。按照规定入库单应该有仓库管理人员根据实际入库情况制作，然后交给公司财务记账，XXX公司的入库单由财务人员根据发票打印，而不是根据实际入库情况填写的。自己查看了公司的电子账目，XXX公司和曹县贵宾木业和融悦家具有限公司之间没有任何业务往来，和王某1、王某2之间也没有任何业务往来。（8）杨某5证言，证实自己在XXX公司负责仓库工作，XXX公司没有从徐州磊佳商贸有限公司进过钢材和铝管等原材料，入库单应当都是手写签名。（9）李某1证言，证实自己是2013年开始在XXX公司做现金出纳的，自己的职责是根据XXX公司负责人王某某的安排支付现金或转账。以于某1、张某4的名义银行账户都是转账用的，给苏某1转账是王某某安排的。（10）王某4证言，证实以崔某1名义账号为62×××53的邮政银行的银行账户是自己使用的，自己使用嫂子崔某1的名字开的账户，银行卡一直自己使用。（11）苏某1证言，证实自己和贵州利鑫辉化工有限公司之间没有业务往来，自己名义的农业银行账户的交易转账不清楚是怎么回事，是自己原来的合伙人张军用自己的网银转的钱，具体干什么使用了不清楚。6、被告人供述（1）被告人王某某的供述，证实XXX公司和兰考县春秋木业有限公司之间没有真实货物交易，虚开增值税发票是自己和戴某某通过王某1开的，虚开的增值税专用发票用于抵扣税款了，有的没有抵扣成功做了进项转出。（2）同案犯杨某1的供述，证实自己和王某1是通过曹县的武历进认识的，王某1告诉自己他是XXX公司负责采购的经理，他说公司需要一些增值税发票作为进项抵扣税款，看是不是能给XXX公司开增值税专用发票。因为自己知道介绍开增值税专用发票有利润可赚，就答应给他介绍开票了。7、其他证明材料（1）鄄城县公安局出具的发破案经过，证实2017年2月20日，XXX公司涉嫌虚开增值税专用发票罪一案由鄄城县国税局移送至鄄城县公安局，鄄城县公安局于2017年2月23日立案侦查。（2）XXX公司出具的证明，证实XXX公司和曹县贵宾木业有限公司、曹县融悦木业有限公司、郑州美日弘贸易公司、王某1之间没有任何业务往来。（3）鄄城县公安局经济犯罪侦查大队出具的办案说明，证实目前无法联系到于某1、王某4，未取得他们的证言。（4）鄄城县人民法院（2017）鲁1726刑初12号刑事判决书，证实2018年5月31日杨某1因介绍给XXX公司虚开增值税发票，被鄄城县人民法院以犯虚开增值税专用发票罪判处刑罚。二、骗取贷款的事实（一）2016年3月22日，被告人王某某在实际经营、操控被告单位XXX公司期间，以XXX公司的名义，并安排、指使被告人戴某某使用伪造的XXX公司及保证人山东曹县贵宾木业有限公司的会计审计报告、财务报表、利润表、XXX公司与鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司之间的订购协议等，从山东鄄城农村商业银行股份有限公司获取贷款人民币600万元。上述贷款到期后，经银行工作人员催收，截止目前，被告单位XXX公司及被告人王某某、戴某某均未归还任何本息，给该银行造成经济损失600万元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）山东省农村商业银行流动资金借款合同、保证合同、贷转存凭证、流动资金贷款提款申请书，证实2016年3月22日，XXX公司向山东鄄城农村商业银行股份有限公司申请贷款600万元，贷款用途：购钢材，该笔贷款由山东曹县贵宾木业有限公司提供担保；2016年3月22日，山东鄄城农村商业银行股份有限公司将600万元转存入XXX公司的银行账户，接着上述贷款被转账至鄄城县盛瑞斯五金工贸有限公司。（2）虚构的订购协议书，证实XXX公司虚构2016年3月6日向鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司购买家具毛坯6500套，每套1260元，总金额819万元。（3）山东鄄城农村商业银行股份有限公司贷款到期通知书、借款逾期催收通知书、担保人履行责任通知书，证实2017年3月1日，山东鄄城农村商业银行股份有限公司向XXX公司送达了贷款到期通知书；2017年3月27日，山东鄄城农村商业银行股份有限公司向XXX公司送达了借款逾期催收通知书；2017年3月1日和5月1日，山东鄄城农村商业银行股份有限公司向曹县贵宾木业有限公司送达了担保人履行责任通知书。2、证人证言（1）王某5证言，证实自己是鄄城县农商银行业务部客户经理。2016年3月22日，XXX公司从农商行贷款600万元是王某某联系的，申请贷款的财务报表、审计报告、“订购协议”等是由戴某某、李某6提供的。自己到XXX公司核实过XXX公司贷款时提供的财务报表数据，是戴某某带领着到他们公司财务上看的电子版，记得当时看的电子版和XXX公司贷款提供的财务报表上的数据基本一致。自己没有授意XXX公司的戴某某等人为了贷款夸大财物报表上的数据。（2）李某1证言，证实自己从2013年6月担任XXX公司的现金出纳，该公司的实际经营人是王某某，财务主管是戴某某；XXX公司的对公账户很少，大部分都是通过王某某、戴某某的个人账户支付，公司的贷款都是转到盛瑞斯五金工贸公司，然后再从该公司转到XXX公司王某某、戴某某的个人或其他账户。盛瑞斯公司的账户都是自己操作使用的，均是按照王某某的安排做的。王某某安排自己，XXX公司的贷款下来了让自己从盛瑞斯账户上转到XXX公司王某某或戴某某个人账户上。XXX公司和盛瑞斯公司没有实际的货物交易，XXX公司只是为了获取银行贷款才和盛瑞斯公司签订的虚假购销合同。（3）王某1证言，证实自己是曹县贵宾木业有限公司法人代表，贵宾木业有限公司没有为XXX公司农商行贷款600万元作过担保，自己也没有在该笔贷款合同上签过字，盖过章，也没有鄄城农商银行的工作人员到自己公司实地考察过为XXX公司担保贷款的事情，会计所的评估报告也是假的。（4）成某1证言，证实自己自2012年初在XXX公司工作，XXX公司老板是王某某，财务主管是戴某某。自己不清楚XXX公司的贷款情况，只是按照王某某和戴某某的安排到鄄城县农商银行、济宁银行菏泽分行等银行签过字。（5）刘某5证言，证实自己是2015年8月到XXX公司任会计，负责把银行单据入账和鄄城盛瑞斯五金工贸公司报税工作。鄄城盛瑞斯五金工贸公司和XXX公司在一个厂区里，盛瑞斯公司的法人代表是戴某某，老板也是王某某，平时公司没有生产过。在济宁银行菏泽分行贷款是戴某某办理的。《订购协议书》上面乙方负责人的“刘某5”不是自己签的，上面显示XXX公司购买盛瑞斯公司的椅子毛坯，不是真实的，因为盛瑞斯根本就不生产椅子毛坯。（6）刘某4证言，证实自己从2015年7月份开始担任XXX公司的会计。XXX公司2016年3月22日在鄄城县农商行的一笔600万元的贷款资料中的三年资产负债表、利润表和现金流量表不清楚是谁提供的，上面显示的数据都不真实。（7）赵某1证言，证实自己经营的汉庭连锁酒店和XXX公司的经济往来都是自己安排赵某2操作的。王某某以XXX公司需要周转资金多次向自己借钱。2016年3月23日，自己收到过王某某卡号62×××25向赵某26222081609000195291转账的13万元钱，这是王某某归还自己的借款。（8）石某1证言，证实自己和XXX公司的总经理王某某是朋友关系。2015年至2016年王某某以XXX公司投资原料急需用钱多次向自己借款。2016年3月23日戴某某卡号62×××11账户通过网银转账向卡号为62×××71的账户转账20万元，是王玉成归还给自己的借款。（9）张某5证言，证实2016年3月份，王某某说XXX公司需要材料款向自己借钱100万元。2016年3月23日，王某某通过银行转账就把借款还给了自己。（10）李某3证言，证实XXX公司的王某某、宫某、戴某某多次向自己借钱。2016年3月23日，戴某某卡号62×××11的账户两次转账的49万元、11万元是XXX公司还给自己的借款。（11）李某5证言，证实XXX公司借过自己的钱。2016年3月23日，王某某给自己转账的50万元是还给自己的借款。（12）王某6证言，证实自己经营的鄄城县友邦工艺品有限公司和王某某经营的XXX公司有业务往来。2016年3月23日，王某某分四次向自己公司转账306万元，是自己以公司的名义在莱商银行定陶支行替王某某的XXX公司贷款300万元，他转账306万元是归还自己公司的那笔贷款。（13）尹某1证言，证实自己2006年任鄄城县农商行营业部经理。2016年3月23日，XXX公司在鄄城县农商行办理的一笔600万元的贷款自己参与了考察。开始是XXX公司的总经理王某某到我行申请办理贷款，具体经办的有该公司的戴某某和李某6。到XXX公司考察一般直接给戴某某联系。这笔贷款的用途是购买钢材，担保企业是曹县贵宾木业公司。贷款资料中XXX公司和曹县贵宾木业公司的审计报告都是XXX公司的人提供的，应该是真实的。（二）2016年8月30日，被告人王某某在实际经营、操控被告单位XXX公司期间，以XXX公司的名义，并安排、指使被告人戴某某使用伪造的XXX公司及保证人山东曹县贵宾木业有限公司的会计审计报告、财务报表、利润表、XXX公司分别与鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司、菏泽华润木业有限公司、济宁市优贝力商贸有限公司之间的订购协议、购销合同等，从济宁银行菏泽分行营业部获取贷款人民币1000万元。上述贷款到期后，经济宁银行菏泽分行营业部工作人员催收，截止目前，被告单位XXX公司及被告人王某某、戴某某均未归还任何本息，给济宁银行菏泽分行营业部造成经济损失1000万元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）济宁银行流动资金贷款合同、最高额保证合同、济宁银行借款凭证、流动资金贷款支付审核单、XXX公司账号为81×××21的济宁银行账户交易明细，证实①2016年8月30日，XXX公司向济宁银行菏泽分行营业部申请贷款1500万元，贷款用途：购原材料，该笔贷款由山东曹县贵宾木业有限公司、曹县鸿鼎木业有限公司、鄄城县盛瑞斯五金工贸有限公司及宫某、戴某某、刘某6、王某7、许某1、王某某、王某1等人提供最高额担保；②2016年8月30日济宁银行发放给XXX公司贷款1000万元，贷款用途：购原材料；③2016年8月30日，济宁银行菏泽分行营业部受XXX公司委托，将上述1000万元贷款支付给济宁市优贝力商贸有限公司200万元、支付给鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司200万元，支付给菏泽华润木业有限公司600万元。（2）虚构的订购协议书两份、购销合同复印件，证实XXX公司①虚构2016年8月25日XXX公司向鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司购买椅子毛坯1万件，单价350元/件，总金额350万元：②虚构2016年8月20日XXX公司向菏泽华润木业有限公司购买1750立方米的木材桌面，单价4000元/立方米，总金额700万元；③虚构2016年8月12日XXX公司向济宁市优贝力商贸有限公司购买钢材1300吨，单价2100元/吨，总金额273万元。（3）鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司、菏泽华润木业有限公司、济宁市优贝力商贸有限公司工商登记信息，证实①济宁市优贝力商贸有限公司、菏泽华润木业有限公司、鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司成立的时间、法人代表和经营范围。（4）宫某、戴某某、刘某6、王某7、许某1、王某某、王某1等人的身份证、户口本、结婚证复印件，证实为XXX公司从济宁银行贷款提供担保的担保人身份情况。（5）济宁银行股份有限公司菏泽分行营业部债务逾期催收通知书、担保人履行责任通知书，证实2016年9月21日，济宁银行股份有限公司菏泽分行营业部向XXX公司送达了债务逾期催收通知书；2016年9月22日、23日，济宁银行股份有限公司菏泽分行营业部分别向山东曹县贵宾木业有限公司、曹县鸿鼎木业有限公司送达了担保人履行责任通知书。4、证人证言（1）王某8证言，证实自己是济宁银行菏泽分行分管信贷业务的总经理。2016年8月30日，XXX公司在济宁银行菏泽分行1000万元的贷款是自己的责任人。这笔贷款具体是XXX公司的总经理王某某和负责财务的戴某某向济宁银行申请的，贷款申请手续是戴某某提供的，应该都是真实的。自己没有让XXX公司的戴某某等人修改过财务报表的数据。（2）王某1证言，证实自己经营的曹县贵宾木业有限公司为XXX公司在济宁银行贷款1000万时作了担保，自己在担保合同上签字并加盖贵宾木业的印章，自己当时不同意担保贷款。是XXX公司的王某某打电话让自己去的，具体办理手续的是戴某某。后来自己让王某某用XXX公司的设备作抵押才答应的担保，实际贵宾木业公司没有履行担保的经济能力。（3）马某1证言，证实自己是济宁市优贝力公司的法人，和XXX公司没有业务往来。但自己公司的会计庞某1以公司的名义借钱给XXX公司还济宁银行菏泽分行的贷款。当时庞某1以公司的名义与XXX公司签订了虚假的《购销合同》，自己公司与XXX公司没有真实的货物交易，只是庞某1为了要回借款。（4）庞某1证言，证实自己是济宁市优贝力公司的会计，自己公司与XXX公司没有业务往来，只是XXX公司的财务主管戴某某还银行贷款的时候向自己借过一次钱，当时自己以优贝力公司的名义借给XXX公司200万元钱，戴某某说是用于还XXX公司在济宁银行菏泽分行的贷款。为了能够顺利要回戴某某借的款，与XXX公司签订了《购销合同》，就等于在济宁银行菏泽分行办理了“受托支付”，XXX公司的贷款审批下来之后，就会直接把钱转到优贝力公司的账户，优贝力公司与XXX公司没有真实的货物交易，这个《购销合同》是戴某某提前准备好的。（5）王某9证言，证实菏泽华润木业的老板王某10是自己的朋友，知道菏泽华润木业有限公司和XXX公司没有真实的货物交易。（6）窦某1证言，证实自己是济宁银行菏泽分行营业部工作人员。XXX公司贷款1000万元的责任人是王某8，贷款的财务报表等数据是戴某某提供的，自己没有让XXX公司的戴某某等人修改过财务报表的数据。骗取贷款事实的综合证据1、书证（1）曹县税务局报表，证实2015年，山东曹县贵宾木业有限公司主营业收入累计为70501850.87元。（2）被告人戴某某伪造的菏泽鲁瑞联合会计事务所审计报告，证实报告中显示2015年，山东曹县贵宾木业有限公司主营业收入累计为131320958.51元。结合被告人的供述，佐证该份报告是伪造的。（3）鄄城税务局报表，证实①2013年，XXX公司主营业务收入21837228.7元；②2014年，XXX公司主营业务收入60401906.7元；③2015年，XXX公司主营业务收入278145112.9元；④2016年1月至11月，XXX公司主营业务收入224076866.9元。（4）被告人戴某某伪造的菏泽鲁瑞联合会计事务所审计报告，证实该报告显示：2013年、2014年、2015年，XXX公司主营业务收入338606491.2元、510504240.43元、610476562.6元。（5）XXX公司、济宁市优贝力商贸有限公司、山东曹县贵宾木业有限公司、菏泽鲁瑞联合会计事务所的营业执照、开户许可证、税务登记证、组织机构代码证等，证实XXX公司、济宁市优贝力商贸有限公司、山东曹县贵宾木业有限公司、菏泽鲁瑞联合会计事务所的成立时间、法定代表人及变更情况、经营范围。2、证人证言（1）张某4证言，证实自己从2013年9月起担任XXX公司采购部经理。XXX公司没有从鄄城盛瑞斯五金工贸公司采购过家具毛坯、椅子毛坯，也没有从济宁市优贝力商贸有限公司采购过钢材、没有从菏泽华润木业有限公司采购过木材桌面。《订购协议》上甲方负责人“张某4”也不是自己签的。（2）李某6证言，证实自己在XXX公司财务科做文员工作，具体负责接待任务，有时候戴某某经理也会安排自己去银行送一些公司的基础资料之类的文件。都是贷款前期戴某某经理和银行沟通好具体贷款业务后，再安排自己去给银行送些公司的基础资料。资料有的是戴某某事先编辑好，让自己从他的笔记本电脑里打印出来的，有的是打印出来放在财务室桌子上的。银行的工作人员有时候会去我们公司看电子账，银行工作人员看到的都是戴某某让我自己打印好的财务报表，也就是申请贷款的时候提供给银行的报表。银行的工作人员没有授意给自己或者XXX公司的其他人员夸大财务报表的数据。（3）宫某证言，证实XXX公司和盛瑞斯公司之间没有真实货物交易；XXX公司提供的2013年至2016年的资产负债表是虚假的；XXX公司的贷款是王某某和戴某某操作的。（4）司某1证言，证实自己是菏泽市鲁瑞联合会计事务所的所长。看了XXX公司贷款提供的审计报告后证实：以上审计报告不是我们事务所出具的，事务所从2012年11月20日已经由原来的君利隆联合会计事务所变更为菏泽市鲁瑞联合会计事务所，以上2013年以来的审计报告，以及以“君利隆联合会计事务所”出具的报告，很明显是造假，并且经过询问所里其他人员，他们也没有做过以上审计报告。（5）刘某4证言，证实自己是XXX公司的会计，自己见过银行的工作人员到公司查看网上申报的财务报表，包括资产负债表、利润表、还有申报的纳税的一些表格，具体是哪个银行的工作人员记不清了。银行的工作人员没有要求XXX公司的财务人员更改财务报表上面的数据申请贷款，财务报表是戴某某负责的。（6）董某1证言，证实自己是XXX公司会计。银行的工作人员没有让自己修改、夸大财物报表上的数据，财务报表是戴某某经理安排人做好交给银行的，自己作为公司的财务人员没有制作过虚假的财务报表。3、被告人供述（1）被告人戴某某的供述，证实自己是鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司的法定代表人，该公司没有实际经营业务；自己根据被告人王某某的安排，伪造XXX公司和曹县贵宾木业有限公司的财务报表、审计报告、订购协议等材料，从济宁银行股份有限公司菏泽分行营业部骗取贷款1000万元、鄄城县农商银行骗取贷款600万元，XXX公司将骗取的上述贷款用于偿还借款。（2）被告人王某某的供述，证实鄄城盛瑞斯五金工贸有限公司是个空壳公司，与XXX公司之间没有业务往来，XXX公司从济宁银行股份有限公司菏泽分行营业部贷款1000万元和从鄄城县农商银行贷款600万元是戴某某办理的，不知道提供的虚假财务报表等材料是怎么来的。三、拒不支付劳动报酬的事实2016年6月至2016年10月，被告人王某某在实际经营、操控XXX公司期间，有能力支付而未支付在该公司务工的鄄城县箕山镇刘庄村民刘某1、凤凰镇李楼村村民郑某1等334名工人工资共计人民币2944491.47元。经上述工人多次催要，被告人王某某等人支付给上述工人中的77名工人的部分工资共计人民币271899.2元，借支后尚欠327名工人的工资共计人民币2672592.27元。2016年11月3日至12月12日，鄄城县人力资源和社会保障局向XXX公司分别下达劳动保障监察责令改正指令书、劳动保障监察行政处理决定书、劳动监察行政处理事先告知书、劳动保障监察调查询问通知书，责令XXX公司支付拖欠的工人工资，并在该公司门口张贴相关行政文书。责令改正书下达后，该公司仍未支付上述327名工人的工资共计人民币2672592.27元。以上事实，有下列证据予以证实：1、书证（1）鄄城县人力资源和社会保障局提供的劳动保障监察责令改正指令书及送达照片、劳动监察行政处理决定书、调查报告、涉嫌犯罪案件移送书、举报投诉登记表，证实2016年10月20日，鄄城县人力资源和社会保障局接到XXX公司的工人举报，反映该公司拖欠工人工资，立即对该公司调查核实，经调查，该公司负责人王某某不知去向，电话联系不到。2016年11月11日下达了《劳动保障监察责令改正指令书》，责令该公司在7日内补发2016年6-10月份的工人工资，并将该文书张贴于XXX公司院门口，因未能与王某某取得联系。2016年12月17日，鄄城县人力资源和社会保障局依法将该案移送鄄城县公安局审查。（2）XXX公司会计肖某1提供的工人未签名的工资表，证实XXX公司2016年6-10月份拖欠工人工资共计3315863.98元，其中焊接车间共计342790元。（3）鄄城县公安局调取的XXX公司2016年6月至2016年11月期间使用部分银行账户资金借贷汇报统计表，证实2016年6月至11月，XXX公司使用的15个银行账户贷进金额240649027.8元，借出金额270700851.8元。说明该公司在拖欠工人工资期间，完全有能力支付拖欠的工人工资。（4）鄄城县公安局调取的山东牡丹会计事务所有限公司关于XXX公司2016年6月份至10月份工资审计数据，证实经山东牡丹会计事务所有限公司审计，2016年6-10月，XXX公司拖欠336名工人工资共计3044491.47元，已有77人借支271899.20元，剩余欠付329人工资共计2772592.27元；若再扣除王某某、宫某的工资共计10万元，尚欠327名工人工资2672592.27元。2、证人证言（1）王某11证言，证实自己是XXX公司管理部的经理，XXX公司拖欠工人2016年6-10月份的工资300多万元,2016年11、12月份，该公司的工人多次到县政府上访，县人社局的劳动监察部门先后多次到该公司送达询问通知书和责令整改的文书，自己签收上述文书之后电话通知王某某，但没有联系到王某某。2016年6月份以来，XXX公司焊接车间承包给刘某7了，2016年7月至2016年10月份的工人工资应该由刘某7发放，不应该由XXX公司发放。（2）宫某证言，证实王某某是XXX公司的实际控制人，XXX公司工人工资由王某某签字后才能发放，XXX公司拖欠工人2016年6月份至10月份的工资共计300多万元。XXX公司人力资源部的王某11经理给自己说过鄄城县人社局催发工资的事，自己也给王某某说了，王某某说他想办法，但是一直也没有发工资。3、被害人陈述（1）被害人龚某1、刘某8、张某6和等287人陈述，证实自己是XXX公司的员工，2016年6月至10月，XXX公司拖欠他们几个月的工次，多次催要一直没给，XXX公司的法定代表人是宫某，实际控制人是王某某，一直找不到他们。4、被告人供述（1）被告人王某某在公安机关供述，证实自己是XXX公司的实际控制人，该公司2016年6月-10月期间拖欠该公司二百多名工人工资共计300多万元，但没有收到鄄城县人力资源和社会保障局送达的《劳动保障监察责令改正指令书》，也没有就支付拖欠的工人工资一事与自己电话联系过。5、其他证明材料（1）鄄城县公安局治安大队出具的发破案经过，证实XXX公司涉嫌骗取贷款罪一案，由鄄城县公安局在侦办王某某涉嫌拒不支付劳动报酬罪一案过程中发现，并于2016年12月19日立案侦查，当日被告人王某某、戴某某被传唤到案。（2）山东牡丹会计事务所有限公司出具的“尚百丽”欠付外协加工费明细表，证实XXX公司焊接车间的工人工资属于外协加工费用，没有计入拖欠的工人工资数额内。（4）鄄城县经济和信息化局提供的证明，证实2016年11月2日至12月1日，XXX公司工人多次到鄄城县政府门前集结、上访。（5）鄄城县公安局“尚百丽”专案组出具的情况说明，证实尚百丽资金风险处置工作组是在2016年11月7日成立并正式开展工作，对之前的XXX公司贷款从没有进行过管理。本案的综合证据有：（1）XXX公司的营业执照、企业登记信息，证实XXX公司于2011年10月26日成立，法人代表宫某，住所地鄄城县人民路东段，经营范围：家具的生产、销售。（2）王某某、戴某某的常住人口基本信息，证实被告人王某某、戴某某的出生日期、户籍地等基本信息。以上事实清楚，证据充分，足以认定。本院认为，1、被告单位XXX公司在没有实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，且虚开数额巨大，其行为不仅侵犯了国家对增值税专用发票的监管制度，同时也侵犯了国家的税收制度，已构成虚开增值税专用发票罪，被告人王某某作为该公司的直接负责的主管人员，被告人戴某某作为直接责任人员，根据《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条之规定，二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，均应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定处罚。公诉机关指控罪名成立，适用法律意见正确。关于被告人王某某辩解的“自己公司和王某1有业务往来，是王某1为其公司开的发票，且大部分没抵扣成功”的意见，经审查认为，有书证、证人证言等证据证明王某1和XXX公司没有业务往来，只是经王某1介绍为其公司虚开了增值税专用发票，起诉书所指控的XXX公司虚开的增值税发票的事实中虽然有60多万元作了进项转出，但是单位虚开增值税发票的行为已完成，没有抵扣成功不影响其犯罪构成，故对其辩解意见不予采纳。被告单位XXX公司虚开增值税发票的事实，有开票单位、XXX公司的账户明细、证人证言、被告人王某某的供述及同案犯杨某1的供述予以证实，证据之间已形成完整的证据链条，事实清楚，证据充分，对被告人王某某的辩护人提出的“事实不清，证据不足”的辩护意见不予采纳。被告人戴某某作为XXX公司的财务经理，其参与了公司虚开增值税专用发票的部分行为，该事实有戴某某手机上的电子信息、证人王某2证言、被告人王某某及同案犯杨某1的供述予以证实，事实清楚，证据充分，故对被告人戴某某辩解“没有参与虚开”的意见和其辩护人提出的“事实不清，证据不足”的辩护意见不予采纳。2、被告单位XXX公司以欺骗的手段取得金融机构贷款，给金融机构造成重大损失，其行为破坏了国家金融管理秩序，已构成骗取贷款罪，应依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一之规定处罚。被告人王某某、戴某某分别作为该公司的直接负责的主管人员和直接责任人员，根据《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条之规定，二被告人的行为均构成骗取贷款罪，应依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一之规定处罚。公诉机关指控罪名成立，适用法律意见正确。被告单位XXX公司为获取贷款，向金融机构提供了虚假的财务报表、会计审计报告、购销合同等材料，骗取山东鄄城农村商业银行股份有限公司和济宁银行菏泽分行营业部贷款600万和1000万元，到期后经多次催要，被告单位均没有归还。提供虚假的材料骗取贷款的行为，是由单位的实际控制人王某某决定或安排，由被告人戴某某具体实施，此事实有书证借款合同、订购协议书、证人王某5、李某1等人证言及被告人戴某某的供述予以证实，事实清楚，证据充分，故对被告人王某某辩解“自己没有指使、安排戴某某骗取贷款”意见和其辩护人提出的“指控王某某安排、指使戴某某骗取银行贷款事实不清，证据明显不足”的辩护意见，不予采纳。关于是否使用了欺骗手段骗取贷款的事实，经审查认为，证人董某1、李某6均证实自己向银行提供的财务报表是戴某某事先做好再提供给银行的，银行工作人员王某5、窦某1、王某8证言证实，当时XXX公司申请贷款时是由戴某某等人提供的财务报表，他们均没有让XXX公司修改过财务报表的数据，且有会计事务所所长司某1证言证实XXX公司申请贷款所提供的以自己所的名义出具的审计报告均属伪造。以上证据足以证实是被告人戴某某作了假的财务报表和审计报告后提供给银行部门考察的，被告人戴某某亦曾作过供述，证据充分，故对被告人戴某某辩解的“向银行提供了真实的财务情况，银行知道是与实际情况不符”的意见及其辩护人提出的“银行对被告单位报税的财务报表是清楚的，了解的，不存在被告单位采用欺骗手段的事实”及“认定戴某某为直接责任人证据不足”的辩护意见，不予采纳。被告单位XXX公司伪造虚假的材料，骗取贷款，到期后，经金融机构工作人员多次催要，至今尚未归还本息，已给国家造成了重大经济损失，故对被告人戴某某的辩护人提出的“案发时贷款均未到期，起诉书认定给银行造成损失属于事实认定错误”的辩护意见不予采纳。3、被告单位XXX公司在2016年6月至10月期间，有能力支付而不支付工人的劳动报酬，数额较大，后经政府有关部门责令支付仍不支付，其行为侵犯了劳动者的财产权和市场经济秩序，已构成拒不支付劳动报酬罪，被告人王某某作为直接负责的主管人员，其行为已构成拒不支付劳动报酬罪，应依照《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一第一款之规定处罚。公诉机关指控罪名成立。从书证XXX公司使用的银行账户的交易明细可以看出，2016年6月至2016年11月，即在XXX公司拖欠工人工资期间，该公司账户收入金额为240645604.6元，说明公司完全有能力支付工人工资而没有支付；在政府有关部门责令改正书下达后仍未支付，其行为已构成拒不支付劳动报酬罪。对被告人王某某辩解的“没有钱支付”和辩护人提出的“不构成拒不支付劳动报酬罪”的辩护意见，不予采纳。关于被告人王某某提出的没有接到政府责令改正书的辩解，证人王某11证言证实接到该文书以后，告知了法人代表宫某，宫某证实已告知了被告人王某某。故对其该辩解意见不予采纳。综上，被告单位XXX公司犯虚开增值税专用发票罪和骗取贷款罪，被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪和拒不支付劳动报酬罪，被告人戴某某犯虚开增值税专用发票罪和骗取贷款罪，均应依照《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，实行数罪并罚。被告人戴某某是在王某某的安排下实施的犯罪行为，在犯罪中所起作用相对较小，酌情从轻处罚。被告单位的犯罪行为给被害单位和被害人造成的损失，依法责令退赔。根据本案的犯罪事实、性质、情节，依照上述法律规定和《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位山东菏泽市XXX公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八十万元；犯骗取贷款罪，判处罚金人民币五十万元；犯拒不支付劳动报酬罪，判处罚金人民币五十万元；决定执行罚金人民币一百八十万元。（罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳）。二、被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币四十万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币三十万元；犯拒不支付劳动报酬罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二十万元。决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币九十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月20日起至2031年12月19日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳）。三、被告人戴某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二十万元；决定执行有期徒刑十一年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月20日起至2027年12月19日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳）。四、随卷移送的作案工具被告人戴某某的苹果plus牌手机一部，予以没收，上缴国库。五、责令被告单位山东菏泽市XXX公司支付所欠327名工人工资人民币2672592.27元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向菏泽市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹秀玲审 判 员  崔占强人民陪审员  吴文静二〇一八年十一月一日书 记 员  周晓婷附页本案所适用的法律规定《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一规定：以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。《中华人民共和国刑法》第二百七十六条之一第一款之规定：以转移财产、逃匿等方法逃避支付劳动者的劳动报酬或者有能力支付而不支付劳动者的劳动报酬，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。《中华人民共和国刑法》第三十条规定：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。《中华人民共和国刑法》第三十一条规定：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。《中华人民共和国刑法》第六十四条规定：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑法》第六十九条规定：判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。