广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2015）穗中法刑二初字第110号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告单位广州市禧博网络科技有限公司（以下简称禧博公司），注册地址广州市天河区，法定代表人陈某甲。诉讼代表人，张惠英，系禧博公司行政助理。辩护人刘俊杰、梁键玲，均系广东凯成律师事务所律师。被告人陈某甲，住广东省广州市越秀区，系广州市禧博网络科技有限公司法定代表人。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年4月1日被刑事拘留，同年4月30日变更强制措施为取保候审。辩护人李伟东，系广州金鹏律师事务所律师。被告人黄某甲，住广东省广州市黄埔区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年4月1日被取保候审。辩护人张琦彬，系广东正大方略律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉（2015）104号起诉书指控被告单位禧博公司、被告人陈某甲、黄某甲犯走私普通货物罪，于2015年7月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员廖翀出庭支持公诉，被告单位禧博公司诉讼代表人张惠英，被告人陈某甲、黄某甲及辩护人刘俊杰、梁键玲、李伟东、张琦彬到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2013年10月至2014年4月间，被告单位禧博公司在淘宝、京东等网络商务平台开设网店，以“海外代购”、“海外直邮”的名义售卖CLARKS、ECCO等品牌鞋，根据客户在淘宝、京东等商务平台网店订购物品的情况，禧博公司从英国BELLSSHOES.CO.UK网站订购CLARKS、ECCO等品牌鞋入境销售。为逃避海关监管，偷逃应缴税款，禧博公司将其购买的大量品牌鞋拆分并伪报成免税的小包裹，通过邮递渠道以个人物品向海关申报进口，并将公司员工作为包裹的收件人提取包裹，再通过该公司的网店将品牌鞋售卖给国内的客户。经审查，被告单位禧博公司、被告人陈某甲、黄某甲以上述方法走私CLARKS和ECCO等品牌鞋共计7077双，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币778548.34元。为证实上述事实，广东省广州市人民检察院向本院移交了书证、鉴定意见、证人证言、被告人供述等证据，并据此认为，被告单位禧博公司、被告人陈某甲作为直接负责的主管人员，被告人黄某甲作为单位其他直接责任人员，无视国家法律，从境外购买物品后分拆并以个人免税物品方式邮递入境，逃避海关监管，偷逃应缴税款，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，构成走私普通货物罪。被告人陈某甲、黄某甲犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。被告单位禧博公司、被告人陈某甲、黄某甲对指控无异议。禧博公司的辩护人的辩护意见：禧博公司不是为走私而成某的公司，参考同行业做法进行“海外代购”电子商务经营，实施犯罪行为并非为暴利，仅仅为企业生存。禧博公司有自首情节，法定代表人、员工均配合缉私分局查明事实。自愿退缴税款，请求减轻处罚。陈某甲的辩护人的辩护意见：1、公诉机关以海关出具的《核定证明书》为依据，认定禧博公司偷逃应缴税款为人民币778548.34元有误，因为海关据以计核的7077双品牌鞋中有149双是直邮给客户的，并非由公司收取，该部分品牌鞋不涉嫌走私，故对核定的该部分偷逃应缴税款不应计入犯罪数额。2、陈某甲有自首情节，属单位犯罪，依法应对其减轻或免于刑事处罚。3、本案指控的单位犯罪行为的发生有其特殊性。基于社会经济发展状况不佳，中小企业生存困难的现状，被告单位遵从一般的行业操作模式实施上述的行为，在整个行业中该做法具有普遍性，是小企业为求生存而不得已所实施的行为。请求考虑案件发生有其特殊的客观因素，对陈某甲酌情从轻处罚。黄某甲的辩护人的辩护意见：1、本案是单位犯罪，所涉及的“海外电子代购”业务属于商业里的一个新生事物，在当时规定尚不规范的情况下，应从宽处罚。2、被告人黄某甲向海外的公司采购货物，本身是履行公司职务的行为，公司并无安排她对采购的货物进行报关交税，所以责任应归于公司。3、黄某甲在海关调查时完全配合，态度较好，社会危害性小，有自首情节，请求减轻处罚，适用缓刑或免于刑事处罚。经审理查明：2013年10月至2014年4月间，被告单位禧博公司在淘宝、京东等网络商务平台开设网店，以“海外代购”、“海外直邮”的名义售卖CLARKS、ECCO等品牌鞋，根据客户在淘宝、京东等商务平台网店订购物品的情况，禧博公司从英国BELLSSHOES.CO.UK网站订购CLARKS、ECCO等品牌鞋入境销售。为逃避海关监管，偷逃应缴税款，禧博公司将其购买的大量品牌鞋拆分并伪报成免税的小包裹，通过邮递渠道以个人物品向海关申报进口，并将公司员工作为包裹的收件人提取包裹，再通过该公司的网店将品牌鞋售卖给国内的客户。经审查，被告单位禧博公司、被告人陈某甲、黄某甲以上述方法走私CLARKS和ECCO等品牌鞋共计7077双，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币778548.34元。（一）书证、物证1、广州白云机场海关的受理案件登记表、广州海关案件移送函、广州白云机场海关缉私分局的受案登记表、立案决定书等，证实广州白云机场海关缉私分局于2014年4月1日决定对广州市禧博网络科技有限公司涉嫌走私普通货物立案侦查。2、禧博网络科技有限公司企业法人营业执照、税务登记证，证实禧博公司工商注册登记情况，法定代表人是陈某甲。3、被告人陈某甲、黄某甲的户籍材料，证实陈某甲、黄某甲的身份情况。4、到案经过、关于陈某甲自首的情况说明，证实广州白云机场海关缉私分局对禧博公司涉嫌走私案线索进行调查，该公司法定代表人陈某甲、员工黄某甲主动回到公司住所接受调查，后被采取强制措施。陈某甲、黄某甲具有自首情节。5、机关缉扣字（2014）003、012、022扣押决定书及扣押清单，证实扣押禧博公司鞋品共3批。6、银行查询资料，证实陈某甲名下尾号为9238的招商银行卡2012年12月至2014年3月交易流水记录，其中曾多次支付至第三方交易平台P×××××。7、情况说明，证实统计确认涉嫌走私鞋的数量7077双的计算方法。8、广州海关驻邮局办事处提供的禧博公司2013年10月至2014年3月邮递物品通关记录，证实走私货物的通关情况。9、陈某甲、黄某甲、证人程某乙签认保存在禧博公司程某乙邮箱的销售记录，该记录是英国Bellsshoes.co.UK网站发给禧博公司的销售记录，证实2013年10月至2014年3月禧博公司的购货情况。（二）鉴定意见1、穗（邮）关计核字2014年第014号核定证明书，证实禧博公司涉嫌偷逃应缴税款共计人民币778548.34元。2、中国检验认证集团广东有限公司NO.440214050049号检验证书，证实在广州白云机场北区海讯仓储运输有限公司机场仓库、佛山市南海区平洲夏东涌口村工业区海讯仓库存放的在扣鞋品共计1284双。（三）证人证言1、证人李某乙证言，证实禧博公司购买进境货物有用过其名字去收货。2、证人张某乙证言，证实禧博公司的国外品牌鞋子的进货渠道是从英国代理商那边进货，主要是采购部的黄某甲负责。货物的进境也由采购部负责，用英国皇家邮政邮寄过来中国，邮寄过来的货物都是用于公司的网上销售，但也可能有一些员工买来自己穿，其将个人淘宝网店提供给禧博公司用于进口品牌鞋CLARKS、ECCO、天伯伦销售。3、证人黄某丁证言，证实禧博公司主要经营销售英国CLARKS（其乐）、ECCO（爱步）等品牌鞋。其在公司任出纳，主要负责公司在国内淘宝店、京东店销售的统计和销售平台收款、退款等。公司从国外采购其乐、爱步等品牌鞋，通过皇家邮政寄回国内，至于有没有向海关申报其不清楚，公司收到鞋后，没有客户要货时就会拿回公司的仓库入仓再出售，有客户要货时，会在邮局直接邮寄给客户。联系客户销售都是运营部客服的事情，销售后，其就会通过销售平台作销售统计。4、证人庞某乙证言，证实禧博公司的国外快递邮件以其个人的名义邮寄进境，但货物都是公司的，因为快件货物签收时需要身份证，而其在公司上班的时间比较长，比较稳定，所以就以其名义邮寄进境签收。其将个人淘宝网店提供给禧博公司用于进口品牌鞋CLARKS、ECCO、天伯伦销售。5、证人程某乙证言，证实禧博公司从2013年10月1日开始进口英国的鞋子，禧博公司从英国进口的鞋子都是用于销售的，公司进口的鞋子需不需要交关税其不知道，但在2013年下半年，公司进口的一批16双鞋子要去补交关税，具体情况其不清楚，是黄某甲去办的。其基本上是一个星期去邮局领取两次，每次几十件包裹，但多的时候有超过一百件包裹，每件邮政包裹一般是1双或2双鞋子，极少数的有3双或4双，从邮局取件的收件人是李某乙和庞某乙，其持他们的身份证去收货的。6、证人何某证言，证实禧博公司主要是在淘宝上设店，帮客户代购国外品牌的皮鞋，主要做的品牌是CLARKS和ECCO。7、证人苏某证言，证实其帮助禧博公司收货及发货，禧博公司与顺丰速递有限公司签订有协议，禧博公司是做网络业务的，主要是卖鞋的，该公司在网络上销售的鞋类产品大部分由其公司负责发货。（四）被告人供述与辩解1、陈某甲供述与辩解我是禧博公司的法人代表，禧博公司是一家经营网络技术研究以及批发零售贸易的公司。在BELLSSHOES.CO.UK网店购买鞋子主要由我公司的主管黄某甲负责，大概就是注册一个用户名，然后绑定一张信用卡，绑定的信用卡是我的招商银行的信用卡，之后我公司根据国内客户订购情况在这家英国网店购买产品，该网店就会通过英国皇家邮政寄回国内。国内客户通过我公司在淘宝上的商户名称“禧博商城”来订购产品。客户订货后，我公司有两种寄货方式，一种是我公司将客户地址直接在BELLSSHOES.CO.UK网店购买鞋时就列明，这样客户接受货物就是英国直邮，另一种方式是我公司根据客户需求集中订购回来，再通过顺丰分寄给客户。我公司海外代购的鞋子在成本价的基础上一般以10%的利润卖给客户，但有时也根据市场情况浮动。我公司在海外代购的鞋子是以个人物品向海关申报的，没有按照货物的真实定价申报，因为这家网店通过邮寄方式寄到中国的鞋子都是以个人物品的方式向海关申报。2013年10月至2014年4月期间，我公司共涉嫌走私的品牌鞋共7077双，这些鞋子大部分都通过顺丰等快递公司发给国内的客户了，但案发之后到的鞋子已经被海关扣押了。2、被告人黄某甲供述与辩解我是广州市禧博网络科技有限公司的采购部主管，广州市禧博网络科技有限公司是经营网络技术研究和代运营服务咨询公司，为消费者提供代购服务的，公司成某于2009年7月1日，公司地址在广州市黄埔大道西平云路163号901A房。现在主要是代购其乐（CLARKS）、爱步（ECCO）牌的鞋子，这些鞋子的来源一部分是通过海外代购，一部分是国内的上述两家牌子经销商的库存，库存是代销的。2013年10月份，我公司收到EMS寄来的邮件处理单，说是海关要求按普通货物征税，于是我们委托报关行报关，交了2100元的关税和350元的报关手续费，由于时间长和费用高，我公司就要求英国那边继续用英国皇家邮政以个人包裹邮寄的方式发货。关于陈某甲的辩护人提出直邮给客户的149双鞋子，并非由公司收取，不应计入走私数额的意见，评判如下：禧博公司以“海外代购”电子商务营利，其从境外进口应缴税货物，无论公司收货还是直邮给客户，均应依法向海关申报缴纳相应税费，其逃避海关监管，将货物以个人免税物品方式邮递入境，属走私行为，故上述直邮给客户的鞋子的偷逃应缴税额亦应计入走私数额。本院对陈某甲的辩护人的上述辩护意见不予采纳。本院认为，被告单位禧博公司、被告人陈某甲作为直接负责的主管人员，被告人黄某甲作为单位其他直接责任人员，无视国家法律，从境外购买物品后分拆并以个人免税物品方式邮递入境，逃避海关监管，偷逃应缴税额，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成某，本院予以支持。禧博公司、陈某甲、黄某甲归案后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，且禧博公司主动向本院退缴偷逃应缴税款30万元，可以从轻或者减轻处罚。禧博公司、陈某甲、黄某甲各自的辩护人提出从轻、减轻处罚的相应意见，本院予以采纳。机关缉扣字（2014）003、012、022扣押决定书扣押禧博公司的CLARKS鞋、ECCO鞋，属走私货物，依法应予没收，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位广州市禧博网络科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金四十万元。二、被告人陈某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。三、被告人黄某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（上述缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、广州市禧博网络科技有限公司向本院退缴的偷逃应缴税款30万元，予以没收，上缴国库。机关缉扣字（2014）003、012、022扣押决定书扣押广州市禧博网络科技有限公司的鞋品，予以没收，上缴国库；继续追缴广州市禧博网络科技有限公司的其余违法所得，予以没收，上缴国库（由广州白云机场海关缉私分局执行）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 钟 丽审判员 庞美娟审判员 边 龙二〇一五年十一月三日书记员 尹文龙陈小丹黄藻诗