苏州市吴江区人民法院 刑 事 判 决 书 (2018)苏0509刑初1763号 公诉机关苏州市吴江区人民检察院。 被告人周建国，1966年3月17日，经商。被告人周建国因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月10日被刑事拘留，同年8月25日被逮捕，同年9月6日被取保候审。 辩护人刘青峰，北京大成（苏州）律师事务所律师。 苏州市吴江区人民检察院以吴江检刑二刑诉〔2018〕419号起诉书指控被告人周建国犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月26日向本院提起公诉。本院于当日立案，并依法适用简易程序组成合议庭，公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察员王文群出庭支持公诉，被告人周建国及其辩护人刘青峰到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，经审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。 苏州市吴江区人民检察院指控并经审理查明：2013年1月至2015年2月期间，被告人周建国在担任兰西县华阳棉麻工贸有限公司（已注销）、兰西县远达亚麻工贸有限公司（已注销）实际负责人期间，在没有真实货物购销发生的情况下，为获取开票手续费，为在苏州市吴江区震泽镇的陈某甲、沈某(均已判刑)虚开购货单位名称为吴江市某纺织有限公司、江苏某纺织科技集团有限公司，销货单位名称分别为兰西县华阳棉麻工贸有限公司、兰西县远达亚麻工贸有限公司的增值税专用发票共计100份，价税合计共计人民币11503940元，其中税款人民币1637324.93元已全部抵扣。 2015年1月至同年2月期间，被告人周建国在没有真实货物购销发生的情况下，为获取开票手续费，为在苏州市吴江区震泽镇的陈某甲、沈某(均已判刑)虚开购货单位名称为吴江市某纺织有限公司，销货单位名称为马鞍山某织造有限公司的增值税专用发票共计6份，价税合计共计人民币4697910元，其中税款人民币682602.31元已全部抵扣。 被告人周建国于2018年8月10日至苏州市吴江区公安局震泽派出所投案，归案后如实供述了自己的犯罪事实。 在（2018）苏0509刑初号案件审理过程中，涉案税款已由陈某甲、沈某全部交至本院账户。 为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应证据，并据此认为：兰西县华阳棉麻工贸有限公司、兰西县远达亚麻工贸有限公司违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人周建国系直接负责的主管人员。被告人周建国又违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，对其应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人周建国犯数罪，应予数罪并罚。被告人周建国犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。请依法予以判处。 被告人周建国的辩护人提出的辩护意见是：一、对被告人周建国犯虚开增值税专用发票罪的事实无异议；二、本案所涉税款已全部追缴，国家损失已弥补；三、被告人周建国系主动投案自首，归案后如实交待全部犯罪事实，可减轻处罚；四、被告人周建国的主观恶性不深；五、被告人周建国无不良前科，属初犯，可以从轻处罚；六、被告人周建国认罪悔罪，愿意缴纳罚金。综上，请法庭对其适用缓刑。 上述事实，被告人周建国在庭审过程中亦无异议，且有证人陈某甲、沈某、许某、陈某乙、杨某、周某乙、朱某、陆某、徐某、潘某的证言笔录、辨认笔录、发破案经过、调取证据通知书、调取证据清单、工商登记资料、接受证据材料清单、营业执照复印件、公司账务凭证、房屋租赁合同、记账凭证、发票、转账回执、收料单、增值税抵扣证明、协助查询财产通知书、银行交易明细、银行账户明细、收款收据、转账凭证、会计档案、情况说明、刑事判决书、人口信息等证据证实，足以认定。 本院认为，兰西县某棉麻工贸有限公司、兰西县某亚麻工贸有限公司违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人周建国系单位直接负责的主管人员，其又违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予以惩处。被告人周建国犯数罪，依法予以数罪并罚。被告人周建国犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。鉴于国家税款损失已得到弥补，酌情对被告人周建国从轻处罚。根据被告人周建国的犯罪情节及悔罪表现，适用缓刑对其所居住的社区亦无重大不良影响，本院依法对被告人周建国宣告缓刑。对辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，对被告人周建国依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条的规定，判决如下： 被告人周建国犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑二年十个月；犯虚开增值税专用发票罪（个人），判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二十万元；决定执行有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限自本判决确定之日起计算），并处罚金人民币二十万元（罚金于本判决生效之日起五日内缴纳）。 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘丽鹏 人民陪审员  王群群 人民陪审员  张明观 二〇一八年十一月六日    书记员王丁维 附录法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。