山东省汶上县人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁0830刑初36号公诉机关汶上县人民检察院。被告人吕某某，曾用名吕某川，男，1988年1月5日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因本案于2017年2月28日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月1日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人徐言军，山东圣泽律师事务所律师。被告人吕某2，男，1986年12月9日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因本案于2017年2月28日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月1日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人张正，山东圣泽律师事务所律师。被告人吕某3，男，1987年11月9日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因本案于2017年2月28日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月1日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人宋恩珍，山东圣泽律师事务所律师。被告人吕某，男，1984年11月21日出生于山东省汶上县，汉族，高中文化，农民，群众，住汶上县。因本案于2017年2月28日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月1日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人樊兆春，山东圣泽律师事务所律师。被告人张某1，男，1984年1月20日出生于安徽省亳州市，汉族，初中文化，农民，群众，住安徽省亳州市谯城区。因本案于2017年3月1日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月2日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人赵洪磊，山东中都剑律师事务所律师。被告人梁某，男，1967年2月2日出生于山东省汶上县，汉族，高中文化，农民，群众，住汶上县。因本案于2017年3月2日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月3日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人潘锐，山东中都剑律师事务所律师。被告人姜某1，曾用名姜大华，男，1973年4月2日出生于安徽省亳州市，汉族，小学文化，农民，群众，住安徽省亳州市谯城区。因本案于2017年3月2日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月3日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人李作军，山东垠鹏律师事务所律师。辩护人孙涛，北京京师（亳州）律师事务所律师。被告人姜某2，曾用名姜某1，男，1978年2月23日出生于安徽省亳州市谯城区，汉族，初中文化，农民，群众，住安徽省亳州市谯城区。因本案于2017年3月1日被汶上县公安局民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月2日被汶上县公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。辩护人王立恒，山东中都剑律师事务所律师。辩护人苏涛，安徽赵长利律师事务所律师。被告人刘某1，男，1985年5月25日出生于山东省汶上县，汉族，高中文化，农民，群众，住汶上县。因犯抢劫罪于2012年2月6日被山东省东营市东营区人民法院判处有期徒刑五年，罚金人民币三千元，2014年11月25日被假释，假释期至2016年8月9日。因本案于2017年3月28日被公安民警抓获，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月29日被汶上县公安局刑事拘留，同年5月5日被逮捕。被告人郭某1，男，1987年4月29日出生于安徽省亳州市，汉族，小学文化，农民，中共党员，住安徽省亳州市谯城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月27日被汶上县公安局取保候审，同年10月14日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。辩护人程相伟，山东郭鲁涛律师事务所律师。被告人李某1，男，1996年7月22日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年10月14日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人李某2，男，1983年11月26日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月21日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人刘某2，男，1989年10月12日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，中共党员，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。辩护人张卫东，山东圣泽律师事务所律师。被告人郭某2，男，1990年5月4日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人郭某3，男，1972年3月29日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人李某3，男，1984年9月2日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人王某1，男，1986年9月3日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人翟某，男，1990年6月28日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，户籍地汶上县，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人蔡某，男，1986年7月30日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。被告人赵某1，男，1977年4月18日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，农民，群众，住汶上县。因涉嫌犯虚开发票罪于2017年6月20日被汶上县公安局取保候审，同年7月6日被汶上县人民检察院决定取保候审，经本院决定于2018年11月8日被逮捕。辩护人李兆萌，山东中都剑律师事务所律师。汶上县人民检察院以汶检公诉刑诉[2018]32号起诉书指控被告人吕某某、吕某2、吕某3、吕某、张某1、梁某、姜某1、姜某2、刘某1、郭某1、李某1、李某2、房兆善、刘某2、郭某2、郭某3、李某3、王某1、翟某、蔡某犯虚开增值税专用发票罪、被告人赵某1犯虚开发票罪，于2018年1月16日向本院提起公诉。本院于次日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。因检察人员建议补充侦查，本院决定延期审理，2018年6月3日汶上县人民检察院以汶检公诉刑变诉（2018）2号变更起诉决定书对本案事实进行部分变更。2018年10月17日汶上县人民检察院以汶检公诉撤诉（2018）1号撤回起诉决定书对被告人房兆善撤回起诉,后本院再次公开开庭审理了本案。汶上县人民检察院指派检察员曾庆岭、崔秋冬出庭支持公诉，被告人吕某某及其辩护人徐言军、被告人吕某2及其辩护人张正、被告人吕某3及其辩护人宋恩珍、被告人吕某及其辩护人樊兆春、被告人张某1及其辩护人赵洪磊、被告人梁某及其辩护人潘锐、被告人姜某1及其辩护人李作军、孙涛、被告人姜某2及其辩护人王立恒、苏涛、被告人刘某1、被告人郭某1及其辩护人程相伟、被告人李某1、李某2、被告人刘某2及其辩护人张卫东、被告人郭某2、郭某3、李某3、王某1、翟某、蔡某、被告人赵某1及其辩护人李兆萌到庭参加诉讼。现已审理终结。汶上县人民检察院指控:一、2016年3月至2017年1月期间，被告人吕某某伙同吕亚飞（另案处理）在汶上县利用汶上县某某药业有限公司、汶上县保乾药业有限公司、汶上县泽旭药业有限公司、汶上县德和药业有限公司、汶上县博仁药业有限公司、汶上县嘉佰药业有限公司、汶上县云轩药业有限公司、汶上县健宁药业有限公司、汶上县博杰药业有限公司、汶上县泽聚药业有限公司等公司，向青岛博仁医药科技有限公司、安徽省万援医药有限公司、云南省昆明富佳药业有限公司、陕西医药大厦金龟大药房、陕西同盛医药有限责任公司、兰州宏盛医药有限责任公司、安徽伟天药业有限公司、广西柳州吴大药业有限公司、安徽华耀医药有限公司、黑龙江九州康泰医药有限公司、广西一帆医药有限责任公司、山东瑞力健药业有限公司、淮阳县医药公司、昆明天宇医药有限公司、江西济生医药有限公司、芜湖仁德堂药业西药经营有限公司、浙江滨利医药股份有限公司、芜湖张恒春医药有限公司虚开增值税专用发票共计1697份，发票金额共计139881778元，税额共计23779902.15元。其中，青岛博仁医药科技公司将某某药业所开具发票中的的19份发票予以抵扣，发票金额1718782.90元，抵扣税额292193.10元，价税合计2010976元；广西柳州吴大药业有限公司将某某药业所开具发票中的42份发票予以抵扣，发票金额3803518.77元，抵扣税额646598.23元，价税合计4450117元；广西一帆医药有限责任公司将某某药业所开具的24份发票予以抵扣，发票金额2051335.02元，抵扣税额348726.98元，价税合计2400062元；安徽伟天药业有限公司将博仁药业公司所开具发票中的14份发票予以抵扣，发票金额1234017.1元，抵扣税额209782.91元，价税合计1443800.01元；青岛博仁医药将德和药业所开具的61份发票予以抵扣，票面金额5199784.58元，抵扣税额883963.42元，价税合计6083748元；芜湖仁德堂药业将云轩药业所开具的60份发票予以抵扣，票面金额5128146.2元，抵扣税额871784.85元，价税合计5999931.05元。被告人郭某1通过操作网银、帮助联系卖票事宜及办理注册公司手续等，为吕某某等人虚开增值税专用发票犯罪活动提供帮助。二、2015年8月至12月，被告人吕某某、吕某2单独或伙同刘某1、柳某（另案处理）、李某3、高某2（另案处理）、郭某2、郭某3、翟某在无实际货物交易的情况下，在汶上县利用汶上县卓裕药业有限公司、汶上县冠科药业有限公司、汶上县卓坤药业有限公司、汶上县旭康药业有限公司、汶上县轩和药业有限公司、济宁衍旭药业有限公司、汶上县贤德中药材销售有限公司、济宁康硕药业有限公司、汶上县顺宇药业有限公司、汶上县正康药业有限公司等公司向安徽伟天医药有限公司、芜湖张恒春医药有限公司、山东瑞力健药业有限公司、湖南百年一笑堂药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计701份，发票金额共计60568950.4元，税额共计10296721.56元。其中，安徽伟天药业将旭康药业开具发票中的17份予以抵扣，发票金额1634324.72元，抵扣税额277835.28元，价税合计1879100元；将轩和药业开具发票中的17份予以抵扣，发票金额1606068.43元，抵扣税额273031.57元，价税合计1879100元；将贤德中药材开具的增值税专用发票23份予以抵扣，发票金额2242085.38元，抵扣税额381154.51元，价税合计2623239.89元；芜湖仁德堂药业将卓裕药业开具的增值税专用发票20份予以抵扣税款，发票金额1623943.16元，税额276070.34元，价税合计1900013.50元，芜湖仁德堂药业将冠科药业开具的增值税专用发票20份予以抵扣税款，发票金额1623936.94元，税额276069,28元，价税合计1900006.22元。被告人刘某2协助吕某某、刘某1等人，利用汶上县某某药业有限公司，在无实际货物交易的情况下，帮助拿票、提供开票信息，为虚开增值税专用发票活动提供帮助。三、2016年5月至11月，被告人吕某某伙单独及伙同刘某2在注册成立越泽种植农民专业合作社、汶上县森达种植农民专业合作社，在没有实际货物交易的情况下，利用上述合作社向某某药业、嘉佰药业、德和药业、卓裕药业等公司虚开增值税普通发票，金额共计16396900.9元。其中，刘某2对森达合作社所开具3017257.1元发票金额承担责任。四、2015年8月至2016年10月，被告人吕某2伙同蒋瑞锋（另案处理）注册成立汶上县顺达药业有限公司、汶上县天宏药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司，在没有实际货物交易的情况下，利用上述公司向甘肃龙祥医药有限公司、安徽康鸿药业有限公司、河南华益药业有限责任公司、江西省同德医药有限责任公司等药业公司虚开增值税专用发票741份，发票金额共计73826018.39元，税额共计12550423.13元。其中，安徽康鸿药业将天宏药业开具的发票11份已经抵扣认证，发票金额960350.42元，抵扣税额163259.58元，价税合计1123610元；甘肃龙祥医药将顺达药业开具的55份发票全部予以抵扣，发票金额共计4779581,21元，抵扣税额812528.79元，价税合计5592110元。五、2016年3月至12月，被告人吕某3伙同蒋瑞锋、吕某，分别注册成立汶上县益仁药业有限公司、汶上县平浩中药材销售有限公司、汶上县都某有限公司、汶上县郎科药业有限公司、汶上县仁泽药业有限公司；吕某3、吕某另伙同李某1、李某2分别注册成立汶上县德浩药业有限公司、汶上县荣浩药业有限公司，在无实际货物交易的情况下，利用上述公司大肆向安徽省普信医药销售有限公司、海南祥瑞药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计706份，发票金额共计62005757.06元，税额共计10540978.70元；德浩药业开具增值税专用发票59份，发票金额共计5235099.22元，税额共计889966.86元；荣浩药业开具增值税专用发票133份，发票金额共计11797096.17元，税额共计2005506.35元。其中，安徽康鸿药业将益仁药业开具的增值税专用发票15份用于抵扣税款，价税合计1407970.2元；宿州祥泰药业将益仁药业开具的增值税专用发票18份用于抵扣税款，发票金额1577170.93元，抵扣税款268119.06元，价税合计1845289.99元。六、2016年5月至12月，被告人吕某3注册成立汶上县恒泽种植农民专业合作社、汶上县泽帆种植农民专业合作社，在没有实际货物交易的情况下，利用上述合作社向汶上县德浩药业有限公司、汶上县荣浩药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司等公司虚开增值税普通发票，发票金额共计3486.29万元。七、2016年11月至12月，被告人吕某伙同王某1、蔡某分别注册成立汶上县仁华药业有限公司、汶上县汶上县晟康药业有限公司，在无实际货物交易的情况下，利用上述公司大肆向烟台药材采购供应站、湖北联众药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计39份，发票金额共计3484529.19元，税额共计592369.96元。其中，仁华药业开具增值税专用发票19份，金额共计1637709.37元，税额共计278410.63元，上述发票均已用于抵扣税款；晟康药业开具增值税专用发票20份，金额1846819.82元，税额313959.38元。八、2015年4月至2016年7月，被告人姜某1、张某1伙同张某3（另案处理）、蒋瑞锋注册成立汶上县华康药业有限公司，张某1伙同蒋瑞锋注册成立汶上县永健药业有限公司，无实际货物经营的情况下，利用上述公司向安徽省徽都药业有限公司、甘肃龙祥医药有限公司虚开增值税专用发票。其中华康药业开具增值税专用发票119份，发票金额共计10754134.77元，税额共计1828202.91元；永健药业开具增值税专用发票21份，发票金额共计1918833元，税额共计326201.61元。其中甘肃龙祥医药将华康药业开具的74份发票予以抵扣，发票金额649187.87元，抵扣税额1103614.14元，价税合计7595462.01元；甘肃龙祥医药将永健药业开具的21份发票均用于抵扣税款，发票金额共计1918833元，税额共计326201.61元。九、2015年3月至2016年7月，被告人梁某伙同姜某1、姜小华（另案处理）、李桓（另案处理）等人注册成立汶上县雪枫药业有限公司、汶上县海峰药业有限公司、汶上县奇草药业有限公司，在无真实交易的情况下，利用上述公司向安徽伟天药业有限公司、安徽振亚药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票501份，发票金额共计38081145.05元，税额共计6473794.68元。其中，安徽和华生物医药将雪枫药业开具的21份发票予以抵扣，发票金额1434714.52元；安徽伟天药业将海峰药业开具的增值税专用发票52份予以抵扣，发票金额4010000.01元，税额681699.99元，价税合计4691700元；安徽伟天药业将奇草药业开具发票48份予以抵扣，发票金额3805496.56元，税额646934.44元，价税合计4452431元。十、2016年6月至2016年9月，被告人姜某2伙同吕亚飞、吕某某注册汶上县安尚药业有限公司、汶上县鸿略药业有限公司，在无实际货物经营的情况下，利用上述公司向安徽万援医药有限公司、云南省昆明富佳药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计144份，发票金额共计13261102.47元，税额共计2254387.42元。其中，安徽伟天药业将安尚药业开具的增值税专用发票18份发票予以抵扣税款，发票金额1488564.10元，抵扣税额253055.94元，价税合计1741620元；将鸿略开具的18份发票予以抵扣，发票金额1575487.2元，税额267832.8元，价税合计1843320元。十一、2016年5月至10月，被告人赵某1利用经营的济宁百草中药材有限公司，伙同蒋瑞锋、吕某2、吕某3，在无实际货物交易的情况下，向汶上县天宏药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司、汶上县都某有限公司、汶上县荣浩药业有限公司、汶上县平浩药业有限公司虚开增值税普通发票共计68份，金额共计6440250元，非法获利6.5万余元。公诉机关认为，被告人吕某某、吕某2、吕某3、吕某、张某1、姜某2、梁某、姜某1、刘某1、郭某1、李某1、李某2、刘某2、郭某2、郭某3、李某3、王某1、翟某、蔡某的行为适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任；被告人赵某1的行为适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，应当以虚开发票罪追究刑事责任。被告人吕某某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：某某药业存在真实的合法经营，也有虚开增值税发票的情况，应当按单位犯罪处理。被告人吕某2对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，辩称其是从犯。辩护人的辩护意见是：吕某2应认定为从犯。被告人吕某3对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名无异议，辩称其不知道都安公司、平浩公司是谁注册的，其名下注册的益仁公司有实际经营。辩护人的辩护意见是：吕某3的益仁公司存在真实交易，应扣除其实际交易数额，吕某3应认定为从犯。被告人吕某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：现有证据不能认定吕某参与了第五起犯罪，在第七起事实中吕某只是起了帮助作用。被告人张某1对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：被告人张某1应当认定为从犯。被告人梁某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：被告人梁某应当认定为从犯。被告人姜某1对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：不能认定姜某1参与指控的第八起事实，对第九起事实被告人姜某1应当认定为从犯。被告人姜某2对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：指控被告人姜某2的行为构成犯罪事实不清，证据不足。被告人刘某1对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。被告人郭某1对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：现有证据不能证实郭某1为他人犯罪提供帮助。被告人李某1、李某2对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。被告人刘某2对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：现有证据不足以证实刘某2的行为构成犯罪。被告人郭某2、郭某3、李某3、王某1、翟某、蔡某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。被告人赵某1对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。辩护人的辩护意见是：对被告人赵某1应从轻处罚。经审理查明，一、2016年3月至2017年1月，被告人吕某某伙同吕亚飞（另案处理）利用汶上县某某药业有限公司、汶上县保乾药业有限公司、汶上县泽旭药业有限公司、汶上县德和药业有限公司、汶上县博仁药业有限公司、汶上县嘉佰药业有限公司、汶上县云轩药业有限公司、汶上县健宁药业有限公司、汶上县博杰药业有限公司、汶上县泽聚药业有限公司等公司，向青岛博仁医药科技有限公司、安徽省万援医药有限公司、陕西医药大厦金龟大药房、陕西同盛医药有限责任公司、兰州宏盛医药有限责任公司、安徽伟天药业有限公司、广西柳州吴大药业有限公司、安徽华耀医药有限公司、黑龙江九州康泰医药有限公司、广西一帆医药有限责任公司、山东瑞力健药业有限公司、淮阳县医药公司、昆明天宇医药有限公司、江西济生医药有限公司、芜湖仁德堂药业西药经营有限公司、浙江滨利医药股份有限公司、芜湖张恒春医药有限公司等公司虚开增值税专用发票共计1697份，发票金额共计139881778元，税额共计23779902.15元。其中，广西柳州吴大药业有限公司将某某药业所开具发票中的42份发票予以抵扣，发票金额3803518.77元，抵扣税额646598.23元，价税合计4450117元；广西一帆医药有限责任公司将某某药业所开具的24份发票予以抵扣，发票金额2051335.02元，抵扣税额348726.98元，价税合计2400062元；安徽伟天药业有限公司将博仁药业公司所开具发票中的14份发票予以抵扣，发票金额1234017.1元，抵扣税额209782.91元，价税合计1443800.01元。被告人郭某1通过操作网银、帮助联系卖票事宜及办理注册公司手续等，为吕某某等人虚开增值税专用发票提供帮助。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息、营业执照证实汶上县泽旭药业、某某药业、嘉佰药业、德和药业、博仁药业、保乾药业、云轩药业、泽聚药业、健宁药业、博杰药业公司工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单证实汶上县某某药业有限公司虚开增值税专用发票313份，票面金额24282439.21元，税额4128014.66元；汶上县博仁药业有限公司虚开增值税专用发票170份，票面金额15734161.6元，税额2674807.47元；汶上县嘉佰药业有限公司虚开增值税专用发票265份，票面金额19914025.8元，税额3385384.38元；汶上县德和药业有限公司虚开增值税专用发票232份，金额20610301.52元，税额3503751.26元；汶上县保乾药业有限公司虚开增值税专用发票180份，票面金额11258262.99元，税额1913904.71元；汶上县泽旭药业有限公司虚开增值税专用发票170份，票面金额15740964.5元，税额2675963.96元；汶上县云轩药业有限公司虚开增值税专用发票72份，票面金额6197684.7元，税额1053606.3元；汶上县泽聚药业有限公司虚开增值税专用发票100份，票面金额8786712.89元，税额1493741.19元；汶上县健宁药业有限公司虚开增值税专用发票95份，票面金额8519469.21元，税额1448309.77元；汶上县博杰药业有限公司虚开增值税专用发票100份，票面金额8837755.58元，税额1502418.45元。（3）银行账户交易明细证实吕某某银行账户及其名下公司资金往来情况。（4）柳州市柳南区国家税务局证明证实广西柳州吴大药业有限公司将购买汶上县某某药业公司增值税专用发票42份已抵扣，金额3803518.77元，抵扣税额646598.23元。（5）柳州市公安局证明一份证实广西一帆医药公司购买汶上县某某药业公司增值税专用发票24份，上述发票均已抵扣进项税款。2017年9月20日广西一帆医药有限责任到柳江区国家税务局将原来抵扣的税款上缴入国库，共计348726.98元。（6）安徽省安庆市迎江区国税局证明证实安徽伟天药业有限公司取得汶上博仁药业有限公司开具的增值税专用发票14份，金额1234017.1元，税额209782.91元，价税合计1443800元，已于2016年12月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额209782.91元。（7）有银行对公账户对账单、项目明细账、交通银行电子回单、山东增值税专用发票及发票明细一宗、购销合同、合同清单、账户明细一宗、吕某某辨认笔录附卷佐证。2.证人证言（1）刘某3证实2016年3月份，吕某某让其帮忙分别注册汶上县德和药业有限公司，法定代表人是武某，汶上县保乾药业有限公司，法定代表人是吕某某，泽旭药业有限公司，法定代表人是李大地，汶上县嘉佰药业有限公司，法定代表人是孔令运，汶上县博仁药业有限公司，汶上县云轩药业有限公司，法定代表人是孟庆军，汶上县越泽种植农民专业合作社。（2）李某7证实其给汶上县嘉佰药业公司、汶上县某某药业有限公司、汶上县德和药业有限公司、汶上县泽旭药业有限公司等公司做会计工作。这些医药企业法定代表人都是吕某某找的人顶名的，实际法定代表人是吕某某，会计事务所从来没有见过这些药企的法定代表人。这些医药企业都是吕某某来做账，事务所的费用也都是吕某某支付。吕某某提供的销项发票大多是开给云南昆明和安徽亳州，药企的账本被吕某某拿走了。（3）王某3证实从2016年10月其在吕某某的十多家公司当会计，公司业务均由吕某某安排，公司发票开往青岛博仁药业公司、芜湖张恒春药业公司、芜湖仁德堂药业公司等公司，吕某某名下公司开销项发票时没有货物。刘某2给其提供过一、二次开票信息，是吕某某安排去的。汶上县森达农民种植专业合作社、汶上县越泽农民种植合作社的发票大都是开给吕某某的那十个公司做进项了。（4）王苏玲证实汶上县嘉佰药业、某某药业、德和药业等药业公司财务账目均由李辉经营的中都会计师事务所负责，上述药企均系李辉负责联系。（5）武某证实2016年3、4月份，吕某某让其当法定代表人注册了汶上县德和药业有限公司，后其把营业执照、公章和网银都交给了吕某某。汶上县德和药业有限公司没有生产经营过，公司注册完，场地整修好，吕某某拉去了一些中药材，税务三四个人员进行了检查。其手机经常收到不少转账的信息，都是数额比较大的资金转入，很快就又转走了。（6）张某2证实汶上县国税局南站分局管理汶上县保乾药业等公司，该公司是吕某某经营的，会计是李辉，主要是吕某某办理申领增值税专用发票的手续（包括交易合同），李辉偶尔也去。（7）陈波证实汶上县某某药业有限公司、汶上县泽旭药业有限公司、汶上县嘉佰药业有限公司、汶上县博仁药业有限公司的实际经营人是吕某某，公司会计是李辉。（8）何敬鲁证实汶上县云轩药业有限公司的法定代表人是孟庆军、会计是李辉，是吕某某经营的，到分局办理业务都是吕某某和李辉一起去。（9）李某4证实青岛博仁医药公司接受汶上县某某药业、德和药业共计700多万元的增值税专用发票用于抵扣税款，其与某某药业公司没有业务往来。3.被告人供述与辩解（1）被告人吕某某的供述证实其利用自己注册的公司和别人注册公司由其具体经营，在没有实际货物交易的情况下对外虚开增值税专用发票。增值税专用发票开到了安徽、云南的公司，向这些公司开增值税发票都是其联系的，其把这些发票作为销项发票开给以上公司，票是李辉开具的，开发票的信息都是其提供的。多注册公司是为了能多领发票。云轩、博杰、健宁、泽聚这四个公司也是其注册的，注册成立汶上县越泽种植农民专业合作社用来当作进项，其操作了刘某2注册的汶上县森达种植农民专业合作社用作为进项。（2）郭某1的供述证实吕某某负责在汶上县注册药业公司，开出增值税专用发票由吕亚飞卖给医药公司，其负责为吕亚飞操作汶上县的药业公司的网银、转账，进行资金的回流。其有汶上县德和药业有限公司、汶上县保乾药业有限公司、汶上县嘉佰药业有限公司、汶上县博仁药业有限公司、汶上县泽旭药业有限公司的网银。吕某某和吕亚飞没有任何实际的货物交易。二、2015年8月至12月，被告人吕某2注册成立汶上县顺宇药业有限公司、汶上县正康药业有限公司、刘某1注册成立汶上县卓裕药业有限公司，柳某（另案处理）注册成立汶上县冠科药业有限公司、高某2（另案处理）注册成立汶上县旭康药业有限公司、郭某2注册成立汶上县轩和药业有限公司、济宁衍旭药业有限公司、翟某注册成立济宁康硕药业有限公司后，由吕某某、吕某2经营，李某3注册成立汶上县卓坤药业有限公司、郭某3注册成立汶上县贤德中药材销售有限公司后，由吕某某经营，在无实际货物交易的情况下向安徽伟天医药有限公司、芜湖张恒春医药有限公司、山东瑞力健药业有限公司、湖南百年一笑堂药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计701份，发票金额共计60568950.4元，税额共计10296721.56元。其中，安徽伟天药业将汶上正康药业有限公司开具的增值税专用发票9份金额898926.5元，税额152817.5元，价税合计1051744元，已于2016年9月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额152817.5元；将旭康药业开具发票中的17份予以抵扣，发票金额1634324.72元，抵扣税额277835.2元；将轩和药业开具发票中的17份予以抵扣，发票金额1606068.43元，税额273031.57元；将贤德中药材开具的增值税专用发票23份予以抵扣，发票金额2242085.38元，抵扣税额381154.51元。上述各公司开票明细如下：卓裕药业向山东瑞力健药业、湖南百年一笑堂药业、芜湖仁德堂药业开具增值税专用发票共计80份，发票金额共计7027553.42元，税额共计1194684.08元；冠科药业向山东瑞力健药业、湖南百年一笑堂药业、芜湖仁德堂药业开具增值税专用发票共计80份，发票金额共计7034801.91元，税额共计1195916.32元；旭康药业向安徽泰之源健康药业、黑龙江九州康泰医药、安徽伟天药业、芜湖张恒春医药开具增值税专用发票共计106份，发票金额共计7570177.73元，税额共计1286930.21元；济宁康硕药业向湖北联众药业、国瑞华泰（北京）医药开具增值税专用发票共计40份，发票金额3694401.71元，税额628048.29元；卓坤药业向芜湖张恒春医药开具增值税专用发票40份，发票金额3341815.4元，税额568108.6元；轩和药业向黑龙江九州康泰医药、安徽伟天药业、昆明富佳药业、芜湖张恒春医药开具增值税专用发票共计90份，发票金额共计8509883.46元，税额共计1446680.19元；济宁衍旭药业向芜湖张恒春医药、海南祥瑞药业开具增值税专用发票共计80份，发票金额共计7114428.37元，税额共计1209452.82元；贤德中药材向安徽万援医药、安徽华耀医药、安徽伟天、芜湖张恒春医药、国瑞华泰医药开具增值税专用发票共计96份，票面金额共计8680761.02元，税额共计1475729.4元。被告人刘某2协助吕某某等人，在无实际货物交易的情况下，帮助拿票、提供开票信息，为虚开增值税专用发票活动提供帮助。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一宗证实旭康药业公司、贤德中药材销售有限公司、卓坤药业公司、卓裕药业公司、冠科药业公司、轩和药业公司、衍旭药业公司、康硕药业有限公司工商登记情况。（2）增值税专用发票底账信息单一宗证实汶上县贤德中药材销售公司虚开增值税专用发票96份，票面金额8680761.02元，税额1475729.4元；卓坤药业虚开增值税专用发票40份，发票金额3341815.4元，税额568108.6元；汶上县卓裕药业有限公司虚开增值税专用发票80份，发票金额7027553.42元，税额1194684.08元；汶上县冠科药业有限公司虚开增值税专用发票80份，票面金额7034801.91元，税额1195916.32元。汶上县旭康药业有限公司虚开增值税专用发票106份，发票金额7571177.73元，税额1195916.32；汶上县轩和药业有限公司虚开增值税专用发票90份，发票金额8509883.46元，税额1446680.19元；济宁衍旭药业有限公司虚开增值税专用发票80份，发票金额7114428.37元，税额1209452.82元；济宁康硕药业有限公司虚开增值税发票40份，发票金额3694401.71元，税额628048.29元。（3）项目明细账一份及交通银行电子回单一宗，证实汶上县冠科药业公司、卓裕药业公司与山东瑞力健有限公司资金往来情况。（4）山东增值税专用发票及发票明细一宗证实汶上县冠科药业公司向山东瑞力健有限公司开具的增值税专用发票的事实，开票人柳某。汶上县卓裕药业公司向山东瑞力健有限公司开具的增值税专用发票的事实，开票人刘某1。（5）增值税专用发票清单一宗证实汶上县旭康药业、顺宇药业、卓坤药业、正康药业、轩和药业开具增值税专用发票情况。（6）安徽省安庆市迎江区国税局证明证实安徽伟天药业有限公司取得汶上正康药业有限公司开具的增值税专用发票9份,金额898926.5元，税额152817.5元，价税合计1051744元，已于2016年9月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额152817.5元；安徽伟天药业有限公司取得汶上县旭康药业公司开具的增值税专用发票17份,金额1634324.72元，税额277835.28元，价税合计1912160元，已于2016年12月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额277835.28元；安徽伟天药业有限公司取得汶上贤德中药材销售有限公司开具的增值税专用发票23份，金额2242085.38元，税额381154.51元，价税合计2623239.89元，已于2016年9月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额381154.51元；安徽伟天药业有限公司取得汶上县轩和药业有限公司开具的增值税专用发票17份，金额1606068.43元，税额273031.57元，价税合计1879100元，已于2016年12月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额273031.57元。2.证人证言（1）柳某证实吕某2帮其注册汶上县冠科药业有限公司，法定代表人是其岳父高某1，其将公司交给吕某2经营，公司没有实际经营业务，虚开增值税发票出卖，具体由吕某2操作。并证实高某2、郭某2、刘某1、李某2等人都注册公司虚开增值税专用发票，刘某1的公司是汶上县卓裕药业有限公司，其与刘某1的公司都是通过吕某2、吕某某运作的。（2）刘某3证实其帮助吕某2注册公司，2016年4月吕某2让其帮助两个安徽人注册汶上县顺宇药业有限公司，法定代表人是安徽的韩如言，汶上县正康药业有限公司，法定代表人是何玲玲，这两个公司的费用是吕某2支付的。吕某某还让其帮助李某3注册了汶上县卓坤药业有限公司，法定代表人李某3。（3）张某2证实汶上县国税局南站分局管理汶上县顺宇药业有限公司、汶上县正康药业有限公司。汶上县顺宇药业有限公司、汶上县正康药业有限公司是吕某2经营的，都是吕某2到分局办理申领发票和增量的手续。汶上县贤德中药材销售有限公司的法定代表人和经营人是郭某3，手续都是他办理的。（4）杨某证实2016年其为郭某2代理注册汶上县轩和药业有限公司、济宁衍旭药业有限公司，郭某2是轩和药业法定代表人，李某6是衍旭药业法定代表人；为高某2注册汶上县旭康药业有限公司，高某2是法定代表人。（5）王某2证实旭康药业有限公司是高某2经营的，轩和药业有限公司是郭某2经营的。开具旭康和轩和公司的销项发票是根据高某2和郭某2转给其的开票信息开的，旭康和轩和公司的普通发票已经抵扣了税款。（6）王申立证实汶上县冠科药业有限公司法定代表人是高某1，汶上县卓裕药业有限公司的法定代表人是李合厂，是刘某1找的，公司的所有事情都是由刘某1联系，进项、销项有芜湖张恒春医药公司、湖南百年一笑公司等公司。（7）霍长荣证实其给汶上县康硕药业有限公司、汶上贤德中药材销售有限公司做会计工作。贤德中药材公司法定代表人是郭某3、汶上康硕药业公司法定代表人是张康，实际办理的是翟某。（8）李某5证实为汶上县康硕药业有限公司和汶上县贤德中药材销售有限公司从事过代理报税和企业开票工作。汶上县康硕药业有限公司的法定代表人叫张康，实际上是翟某找的其。汶上县贤德中药材销售有限公司开票信息、资料均系郭某3提供的。济宁衍旭药业有限公司老板系郭某2，其按照郭某2提供的信息打印发票。（9）路某证实为贤德中药材开具增值税专用发票若干，开票信息由郭某3提供，其根据开票信息将发票打印出来，发票开至安徽伟天医药有限公司、安徽华耀医药有限公司等公司。（10）李某6证实郭某2利用其身份证注册成立济宁衍旭药业有限公司，利用该公司虚开增值税专用发票，同时证明其银行账户有大额转账交易情况。（11）赵某2证实2016年11月其与何敬鲁到郭仓镇康硕药业公司去实地核查，公司提供了购销合同并通过了审核，批准领增值税专用发票。（12）高某1证实其不知道汶上县冠科药业公司，当时其女婿柳某说用其身份证注册了一家公司，是跟药材有关的，具体情况没说，其就在济宁银行签了个字，其他都是柳某办理的。（13）刘某4证实汶上县的企业向其单位开过增值税专用发票，这些发票全部抵扣认证。（14）高某2证实吕某2让其注册成立了汶上旭康药业公司，其对于公司是否有实际业务经营不知情，该公司由吕某2负责运营，开具增值税专用发票的事情也是吕某2负责，其手机经常收到大额资金信息，另供述其帮助郭某2注册了两家公司，但其不清楚上述公司的具体经营及如何开具的增值税专用发票。3.被告人供述与辩解（1）被告人吕某某的供述实其帮助李某3注册了卓坤药业公司，并帮助运营公司，公司从国税局领取增值税专用发票，然后将发票卖出，其按比例收取好处费；公司的进项、销项信息均是吕亚飞提供的，进项发票系吕亚飞买来的，均没有实物交易。经营的所有药业公司开出的增值税专用发票的进项主要是吕亚飞买来的，有一些是用其成立的越泽合作社和森达合作社，森达合作社没有生产任何产品，是空的，只是用来开收购发票的。（2）被告人吕某2的供述证实其帮助刘某1、柳某注册卓裕药业公司、冠科药业公司，并帮助高某2和郭某2运营旭康药业和轩和药业公司，其与吕某某、柳某、刘某1、李某3等人利用上述公司通过吕某某的渠道虚开发票进行营利。高某2、郭某2所有的旭康药业、轩和药业、衍旭药业公司通过其本人及吕某某虚开发票挣钱，由蒋瑞峰提供开票信息，吕某某负责卖出发票，刘某2负责拿票，从而获取利润，同时供述冠科公司卖发票的钱分给了刘某1和柳某。（3）被告人刘某1的供述证实其与吕某2、吕某、吕某某、吕某3、李某2、郭某2、高某2、柳某、龙文超一起从事虚开增值税专用发票活动，首先注册成立公司，在没有实际中药材交易的情况下开具增值税专用发票，然后将发票卖给外地的医药企业。其以李合厂名义注册的汶上县卓裕药业有限公司、柳某的汶上县冠科药业有限公司、郭某2的汶上县轩和药业有限公司等，均是通过吕某某、吕某2将开好的增值税专用发票往外地去卖，由吕某某提供进项发票，其中，部分发票信息通过刘某2提供，吕某某、吕某2按照卖出发票金额的一定比例收取费用，剩余的分配给上述公司的经营人，上述公司开出的发票均没有实际的货物交易，仅仅系成立公司，借用别人生产场所应付国税局检查。其与柳某、郭某2、高某2的公司走票，都是吕某2让把票交给吕某某。徐某、王某1、蔡某、李某2是和吕某、吕某3一起的，他们应该把票交给吕某和吕某3。汶上县卓裕药业有限公司是吕某2安排注册成立的。到月底，吕某2让其联系吕某某拿开发票的销项信息，吕某某让其找刘某2取信息，刘某2还给了其冠科药业有限公司和卓裕药业有限公司用的信息和购销合同，其把这些开票信息交给王璐，王璐按照这些信息打印发票，全都是开的销售发票。（4）被告人刘某2的供述证实其帮助吕某某卖过增值税发票，吕某某经营的公司没有实际生产经营，不做药材生意，主要靠卖发票挣钱，并供述其曾向刘某1提供过发票，上述发票大部分开到了安徽省。（5）被告人郭某3的供述证实其是汶上县贤德中药材销售有限公司法定代表人，经营范围为中药材种植者、加工及销售，其将该公司交由吕某某运营管理，后吕某某安排其找来别人身份信息开具增值税专用发票，吕某某将上述发票卖至安徽的公司，贤德公司并没有实际货物交易。（6）被告人李某3的供述证实吕某某让其注册成立汶上县卓坤药业有限公司，公司成立后，吕某某利用该公司开发票卖钱，其从中分取利润，汶上县卓坤药业有限公司没有实际货物交易。（7）被告人郭某2的供述证实吕某2让其注册成立济宁轩和药业公司，并通过该公司虚开增值税专用发票卖给需要发票的公司，济宁衍旭药业、旭康药业、康硕药业均系由吕某2操作，通过上述公司虚开增值税专用发票，上述公司均没有实际交易。轩和公司和旭康公司的发票信息和进项发票都是吕某2负责的，发票开出后均交给吕某2。刘某2把开销项发票信息通过微信转给其，开完发票盖好章，由刘某2交给吕某某。其与高某2共同注册成立衍旭药业公司用于虚开增值税专用发票用于营利，该公司由吕某某负责运营，刘某2帮助吕某某提供信息、拿票的事实。（8）被告人翟某的供述证实吕某2让其注册成立济宁康硕药业有限公司，郭某2帮找的会计，该公司成立目的就是虚开增值税发票挣钱，公司没有任何实际货物交易。三、2016年5月至11月，被告人吕某某注册成立越泽种植农民专业合作社，与刘某2共同注册成立汶上县森达种植农民专业合作社，在没有实际货物交易的情况下，利用上述合作社向某某药业、嘉佰药业、德和药业、卓裕药业等公司虚开增值税普通发票，金额共计16396900.9元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一份证实汶上县越泽、森达种植农民专业合作社工商登记情况。（2）增值税普通发票底账信息查询单一宗证实汶上县越泽种植农民专业合作社、汶上县森达种植农民专业合作社虚开增值税普通发票的事实。2.证人王某3证实其为吕某某名下多个公司开具增值税专用发票，开票信息均是吕某某提供，汶上县森达农民种植专业合作社、汶上县越泽农民种植合作社的发票均开给吕某某名下其他公司做进项，销项发票开往青岛博仁药业公司、芜湖张恒春药业公司等，同时证明公司开销项发票时不进货物。3.被告人供述（1）被告人吕某某的供述证实其单独成立了汶上县越泽种植农民专业合作社，与刘某2共同注册成立了汶上县森达种植农民专业合作社，利用二合作社向汶上县某某药业、嘉佰药业、德和药业等公司虚开增值税普通发票充当各公司进项，合作社没有任何实际生产经营，成立目的仅是用来收购发票。（2）被告人刘某2的供述证实其提供其父亲刘建坤的身份证让吕某某注册成立了汶上县森达农民种植专业合作社，吕某某每月支付其3000元钱，其不知道该合作社是否开具了发票。四、2015年8月至2016年10月，被告人吕某2伙同蒋瑞锋（另案处理）注册成立汶上县顺达药业有限公司、汶上县天宏药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司，在没有实际货物交易的情况下，利用上述公司向甘肃龙祥医药有限公司、河南华益药业有限责任公司、江西省同德医药有限责任公司等药业公司虚开增值税专用发票741份，发票金额共计73826018.39元，税额共计12550423.13元。其中，安徽康鸿药业将天宏药业开具的发票11份已经抵扣认证，发票金额960350.42元，抵扣税额163259.58元，价税合计1123610元。甘肃龙祥医药将顺达药业开具的55份发票全部予以抵扣，发票金额共计4779581,21元，抵扣税额812528.79元，价税合计5592110元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一宗证实汶上县天宏药业有限公司、汶上县顺达药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司、安徽康鸿药业有限公司工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单一宗，证实济宁凯欣堂药业有限公司向安徽永健药业有限公司虚开增值税专用发票33份，金额3142736.67元，税额534265.33元；向安徽世大医药有限公司虚开增值税专用发票18份，金额1602639.05元，税额272448.65元；向芜湖天鑫医药贸易有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1592188.01元，税额270671.99元；向江西同德医药有限责任公司虚开增值税专用发票35份，金额3271049.2元，税额556078.4元；向安徽省润泰健康产业有限公司虚开增值税专用发票38份，金额3271049.2元，税额556078.4元；向安徽诚信药业有限公司虚开增值税专用发票64份，金额5990600.74元，税额1018402.06元；向安徽泰之源健康产业有限公司虚开增值税专用发票32份，金额2964648.29元，税额503990.21元；向安徽振亚药业有限公司虚开增值税专用发票38份，金额3372537.76元，税额573331.44元；向湖北联众药业有限公司虚开增值税专用发票26份，金额2212628.19元，税额376146.81元；向黑龙江九州康泰医药有限公司虚开增值税专用发票26份，金额2428506.34元，税额412846.06元。汶上县顺达药业有限公司向广东鸿信药业有限公司虚开增值税专用发票18份，金额1589962.92元，税额270293.68元；向广东鸿基药业有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1587264.97元，税额269835.03元；向甘肃龙祥医药有限公司虚开增值税专用发票55份，金额4779581.21元，税额812528.79元；向河南省信成医药有限公司虚开增值税专用发票36份，金额3509022.42元，税额596533.88元；向广东国辉药业有限公司虚开增值税专用发票39份，金额3188711.49元，税额542081.01元；向安徽浦泽医疗科技有限公司虚开增值税专用发票18份，金额1688685.5元，税额287076.5元；向安徽泰之源健康产业有限公司虚开增值税专用发票19份，金额1708246.12元，税额290401.88元；向安徽省振亚药业有限公司虚开增值税专用发票18份，金额1591075.21元，税额270482.79元；向湖北联众药业有限公司虚开增值税专用发票22份，金额1839149.58元，税额312655.42元；向黑龙江九州康泰医药有限公司虚开增值税专用发票29份，金额2714352.92元，税额461440.08元；汶上县天宏药业有限公司向芜湖天鑫医药贸易有限公司虚开增值税专用发票11份，金额1052012.4元，税额178842.1元；向江西同德医药有限责任公司虚开增值税专用发票42份，金额4127673.39元，税额701704.51元；向新疆亿利药业有限公司虚开增值税专用发票12份，金额1146884.64元，税额194970.36元；向安徽康鸿药业有限公司虚开增值税专用发票11份，金额960350.42元，税额163259.58元；向安徽泰之源健康产业有限公司虚开增值税专用发票11份，金额962245.31元，税额163581.69元；向安徽省振亚药业有限公司虚开增值税专用发票22份，金额2003709元，税额163581.69元；向湖北联众药业有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1624199.32元，税额276113.88元；向安徽诚信药业有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1454221.79元，税额247217.71元。（3）虚开增值税发票案线索研判情况报告一份证实安徽康鸿药业实际控制人庄哲与汶上县天宏药业实际控制人吕某2存在虚假资金回流情况，通过对资金回流情况进行研判，汶上县天宏药业向安徽康鸿药业虚开增值税专用发票11份，价税合计1123610元；汶上县益仁药业向安徽康鸿药业虚开增值税专用发票15份，价税合计1407970.2元，发票内容均为中药材，康鸿药业接受以上两家公司为其虚开的增值税专用发票的税额，均已在税务机关抵扣；天宏药业、益仁药业公司均为空壳公司，康鸿药业接受的26份增值税专用发票均无实际货物交易。（4）增值税专用发票清单一宗证实汶上县天宏药业、益仁药业向安徽康鸿药业虚开增值税发票情况。（5）安徽康鸿药业有限公司证明证实安徽康鸿药业将天宏药业开具的发票11份已经抵扣认证，发票金额960350.42元，抵扣税额163259.58元，价税合计1123610元。（6）甘肃省兰州市七里河区国家税务局证明甘肃龙祥医药将顺达药业开具的55份发票全部予以抵扣，发票金额共计4779581,21元，抵扣税额812528.79元，价税合计5592110元。2.被告人供述与辩解（1）吕某2的供述证实其与蒋瑞峰一起成立了汶上县天宏药业有限公司、汶上县顺达药业有限公司和济宁凯欣堂药业有限公司，并利用上述公司虚开增值税专用发票卖钱的事实，上述公司均没有实际业务交易且公司进项均是虚假的。（2）刘某1的供述证实其与吕某2共同以济宁凯欣堂药业有限公司名义对外虚开增值税专用发票对外销售谋利，所开出的发票均没有实际货物交易。五、2016年3月至12月，被告人吕某3伙同吕某、蒋瑞锋注册成立汶上县益仁药业有限公司、汶上县平浩中药材销售有限公司、汶上县都某有限公司、汶上县郎科药业有限公司、汶上县仁泽药业有限公司；吕某3、吕某伙同李某1注册成立汶上县德浩药业有限公司；吕某3、吕某伙同李某2注册成立汶上县荣浩药业有限公司，在无实际货物交易的情况下，利用上述公司向海南祥瑞药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计706份，发票金额共计62005757.06元，税额共计10540978.7元。益仁药业向新疆亿利药业、宿州祥泰药业、安徽康鸿药业、安徽泰之源健康产业、安徽省振亚药业、芜湖张恒春医药、河南玉清医药、海南祥瑞药业开具增值税专用发票共计184份，发票金额共计15752773.59元，税额共计2677971.51元；平浩中药材向安徽泰之源健康产业、黑龙江九州康泰医药、安徽省润泰健康产业开具增值税专用发票共计93份，发票金额共计8745138.57元，税额共计1486673.56元；都某向黑龙江九州康泰医药、海南洪裕药业开具增值税专用发票共计76份，发票金额共计6793151.56元；郎科药业向安徽润泰健康产业开具增值税专用发票40份，金额3405085.51元，税额578864.49元；仁泽药业向安徽省振亚药业、海南祥瑞药业、湖北联众药业开具增值税专用发票121份，发票金额共计10277412.44元，税额共计1747160.11元；德浩药业向黑龙江九州康泰医药、海南洪裕药业开具增值税专用发票59份，发票金额共计5235099.22元，税额共计889966.86元；荣浩药业向湖北联众药业、河南玉清医药、芜湖张恒春医药、黑龙江九州康泰医药开具增值税专用发票133份，发票金额共计11797096.17元，税额共计2005506.35元。安徽康鸿药业将益仁药业开具的增值税专用发票15份用于抵扣税款，价税合计1407970.2元；宿州祥泰药业将益仁药业开具的增值税专用发票18份用于抵扣税款，发票金额1577170.93元，抵扣税款268119.06元，价税合计1845289.99元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一宗证实汶上县益仁药业有限公司、汶上县平浩药业有限公司、汶上县都某有限公司、汶上县荣浩药业有限公司、汶上县德浩药业有限公司、汶上县晟康药业有限公司工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单一宗，证实汶上县益仁药业有限公司向新疆亿利药业有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1603455.71元，税额272587.5元；向宿州祥泰药业有限公司虚开增值税专用发票18份，金额1577170.93元，抵扣税款268119.06元；向安徽康鸿药业有限公司虚开增值税专用发票15份，金额1203393.38元，税额204576.8元；向安徽泰之源健康产业有限公司虚开增值税专用发票19份，金额1894648.02元，税额322090.2元；向安徽省振亚药业有限公司虚开增值税专用发票19份，金额1837927.86元，税额312447.7元；向芜湖张恒春医药有限公司虚开增值税专用发票33份，金额2360598.34元，税额401301.7元；向河南玉清医药集团有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2273400.01元，税额386478元；向海南祥瑞药业有限公司虚开增值税专用发票37份，金额2903191.99元，税额493542.6元。汶上县平浩中药材销售有限公司向安徽泰之源健康产业有限公司虚开增值税专用发票26份，金额2478769.25元，税额421390.75元；向黑龙江九州康泰医药有限公司虚开增值税专用发票37份，金额3558072.73元，税额604872.37元；向安徽省润泰健康产业有限公司虚开增值税专用发票30份，金额2708296.59元，税额460410.41元。都某向黑龙江九州康泰医药有限公司虚开增值税专用发票38份，金额3373369.7元，税额573472.8元；向海南洪裕药业有限公司虚开增值税专用发票38份，金额3419781.86元，税额581362.94元。汶上县荣浩药业有限公司向湖北联众药业有限公司虚开增值税专用发票37份，金额3150595.69元，税额535601.31元；向河南玉清医药集团有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2356880.35元，税额400669.65元；向芜湖张恒春医药有限公司虚开增值税专用发票27份，金额2356880.33元，税额400669.67元；向黑龙江九州康泰医药有限公司虚开增值税专用发票44份，金额3932739.8元，税额668565.8元。汶上县德浩药业有限公司向黑龙江九州康泰医药有限公司虚开增值税专用发票20份，金额1616464.52元，税额274798.98元；向海南洪裕药业有限公司虚开增值税专用发票39份，金额3618634.7元，税额615167.9元。汶上县仁泽药业有限公司向安徽省振亚药业有限公司虚开增值税专用发票25份，金额1984764.44元，税额337409.96元；向海南祥瑞药业有限公司虚开增值税专用发票71份，金额6082425.86元，税额1034012.34元；向湖北联众药业有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2210222.14元，税额375737.76元。汶上县郎科药业有限公司向安徽省润泰健康产业有限公司虚开增值税专用发票40份，金额3405085.51元，税额578864.49元。（3）虚开增值税发票案线索研判情况报告证实汶上县益仁药业向安徽康鸿药业虚开增值税专用发票15份，价税合计1407970.2元，发票内容均为中药材，康鸿药业接受以上公司为其虚开的增值税专用发票的税额，均已在税务机关抵扣；益仁药业公司均为空壳公司，康鸿药业接受的15份增值税专用发票均无实际货物交易。两家公司资金回流均通过汶上县天宏药业公司完成。（4）增值税专用发票清单一宗证实汶上县益仁药业向安徽康鸿药业虚开增值税发票情况。（5）安徽康鸿药业有限公司证明证实安徽康鸿药业公司购买的汶上县益仁药业专用发票均已抵扣税款。（6）增值税专用发票认证发票查询单证实宿州祥泰药业有限公司向汶上县益仁药业购买的增值税专用发票18份，金额1577170.93元已全部抵扣，抵扣税款268119.06元。2.证人证言（1）徐某证实汶上县都某、益仁药业公司均是吕某3让其注册成立并经营的，成立公司即是为了虚开发票挣钱。（2）陈某证实吕某3找其用其身份证注册公司的事实。（3）刘某3证实吕某3找其注册了汶上县益仁药业有限公司，法定代表人是吕某3，后来更名为陈某。后吕某3、吕某又拿手续注册了汶上县德浩药业有限公司，法定代表人不记得了，3000元的注册费用是吕某3给的；吕某3打电话说朋友注册公司，李某2拿手续来注册的汶上县荣浩药业有限公司，法定代表人是李某2；吕某3或者吕某拿手续来找其注册了汶上县仁泽药业有限公司。（4）李某7证实平浩中药材、都某、德浩药业、恒泽合作社和泽帆合作社是吕某3注册的公司，法定代表人都是吕某3找人顶名的。3.被告人供述与辩解（1）吕某3的供述证实其利用他人注册的药业公司和农业合作社向蒋瑞峰等人虚开增值税专用发票出卖的事实。（2）赵某1的供述证实其以济宁百草中药材有限公司名义对外虚开增值税普通发票，由蒋瑞峰负责联系，吕某3具体办理，将虚开的发票卖给吕某3的汶上县都某、荣浩药业和平浩药业有限公司，双方之间没有任何的实际货物交易，同时供述为应付检查，双方制作虚假资金交易的过程。（3）李某2的供述证实2016年6月吕某3、吕某让其注册汶上县荣浩药业有限公司，其与吕某、吕某3利用汶上县荣浩药业有限公司名义对外虚开增值税专用发票，该公司没有实际经营，注册公司的目的就是为了卖发票挣钱。（4）李某1的供述证实2016年国庆节期间，其听村里人说注册公司能挣钱，其找吕某帮助注册了汶上县德浩药业有限公司，把手续给了吕某，由吕某经营公司，后其手机有不少资金进出的信息，金额比较大，有七、八十万元的，也有一百万元的，公司没有实际货物经营，吕某给其3000元。（5）同案参与人龙文超证实吕某3、吕某用其及其舅舅胡运昌的名字分别注册了汶上县郎科药业和仁泽药业有限公司，成立公司的目的是用于虚开发票挣钱，其未见过上述公司有实际经营，同时证明其银行账户的资金往来情况。六、2016年5月至12月，被告人吕某3注册成立汶上县恒泽种植农民专业合作社、汶上县泽帆种植农民专业合作社，在没有实际货物交易的情况下，利用上述合作社向汶上县德浩药业有限公司、汶上县荣浩药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司等公司虚开增值税普通发票，发票金额共计3486.29万元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：（1）企业信息一宗证实汶上县恒泽种植农民专业合作社及汶上县泽帆种植农民专业合作社工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单一宗，证实汶上县泽帆种植农民专业合作社向济宁凯欣堂药业有限公司、汶上县旭康药业有限公司、汶上县仁泽药业有限公司、汶上县荣浩药业有限公司、汶上县平浩中药材销售有限公司、汶上县益仁药业有限公司、汶上县德浩药业有限公司虚开增值税普通发票的事实；汶上县恒泽种植农民专业合作社向汶上县平浩中药材销售有限公司、济宁轩和药业有限公司、汶上县仁泽药业有限公司、汶上县益仁药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司、汶上县荣浩药业有限公司、汶上县德浩药业有限公司虚开增值税普通发票的事实。2.证人李某7的证言证实其所在会计师事务所为平浩中药材、都某、德浩药业、恒泽合作社和泽帆合作社做账，上述公司都是吕某3注册的公司，法定代表人都是吕某3找人顶的名，这几个公司是吕某3来找其做账，事务所的工资也是吕某3给的。这几家公司的发票都是吕某3给其提供的发票，吕某3领的发票都在我们公司放着，发票的提头、数量和单价都是吕某3提供的。2016年10月份的时候，药企的账本被吕某3拿走了。3.被告人供述与辩解（1）吕某3的供述证实汶上县泽帆种植合作社的实际操作人是吕延臣，不知道恒泽合作社的实际操作人，其找的李辉当这两个合作社的会计（2）吕某的供述证实吕某3注册成立了汶上县泽帆种植农民专业合作社和汶上县恒泽种植农民专业合作社，成立目的就是用合作社的发票作为其药业公司的进项，上述合作社没有任何实际经营。（3）李辉的供述证实2016年9月底，吕某3找到其说他的汶上县泽帆农民专业合作社和汶上县恒泽农民专业合作社找的会计做的账报不了税，让其给他做，其就收下让李某7做了，主要是做账、报税和开增值税普通发票，这两个合作社开出的普通发票应该抵扣了税款。七、2016年11月至12月，被告人吕某分别与王某1、蔡某注册汶上县仁华药业有限公司、汶上县汶上县晟康药业有限公司，在无实际货物交易的情况下，利用上述公司向烟台药材采购供应站、湖北联众药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计39份，发票金额共计3484529.19元，税额共计592369.96元。其中仁华药业向烟台药材采购供应站开具增值税专用发票19份，金额共计1637709.37元，税额共计278410.63元；晟康药业向湖北联众药业开具增值税专用发票20份，金额1846819.82元，税额313959.38元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一宗证实汶上县仁华药业有限公司、汶上县晟康药业有限公司、山东省烟台药材采购供应站工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单一宗证实汶上县晟康药业有限公司向湖北联众药业有限公司虚开增值税专用发票20份，金额1846819.82元，税额313959.38元。汶上县仁华药业有限公司向烟台药材采购供应站虚开增值税专用发票19份，金额1637709.37元，税额共计278410.63元。（3）增值税专用发票一宗证实汶上县仁华药业公司向烟台药材采购供应站虚开增值税专用发票情况。2.证人宋某证实其经营烟台药材采购供应站，与汶上县仁华药业有限公司之间没有实际货物交易，烟台药材采购供应站通过杜彬购买汶上县仁华药业公司增值税专用发票19份，金额共计1637709.37元，税额共计278410.63元，已全部用于抵扣税款。3.被告人供述与辩解（1）吕某的供述证实王某1、蔡某找其注册公司的事实。（2）王某1的供述证实2016年9月份吕某利用其父亲身份证注册成立汶上县仁华药业有限公司虚开发票卖钱的事实，吕某负责公司运营，其本人也知道吕某利用公司虚开发票的事情，具体多少，开到了哪里不知道。该公司没有任何实际货物经营。（3）蔡某的供述证实吕某帮其用其母亲姬庆芹的身份证注册成立了汶上县晟康药业有限公司，由吕某负责管理。该公司没有实际业务经营，主要用于虚开发票挣钱，公司手续及公司运营均由吕某负责。八、2015年4月至2016年7月，被告人姜某1、张某1伙同张某3（另案处理）、蒋瑞锋注册成立汶上县华康药业有限公司，张某1伙同蒋瑞锋注册成立汶上县永健药业有限公司，在无实际货物经营的情况下，利用上述公司向安徽省徽都药业有限公司、甘肃龙祥医药有限公司虚开增值税专用发票。其中华康药业向安徽省徽都药业、广东鸿基药业、甘肃龙祥医药开具增值税专用发票119份，发票金额共计10754134.77元，税额共计1828202.91元；永健药业向甘肃龙祥医药开具增值税专用发票21份，发票金额共计1918833元，税额共计326201.61元。甘肃龙祥医药将华康药业开具的74份发票予以抵扣，发票金额649187.87元，抵扣税额1103614.14元，价税合计7595462.01元；甘肃龙祥医药将永健药业开具的21份发票均用于抵扣税款，发票金额共计1918833元，税额共计326201.61元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息证实汶上县永健药业有限公司、汶上县华康药业有限公司工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单一宗，证实汶上县华康药业有限公司向安徽省徽都药业有限公司虚开增值税专用发票28份，金额2651634.75元，税额450777.95元；向广东鸿基药业有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1610652.15元，税额273810.85元；向甘肃龙祥医药有限公司虚开增值税专用发票74份，金额6491847.87元，税额1103614.1元。汶上县永健药业有限公司向甘肃龙祥医药有限公司虚开增值税专用发票21份，金额6491847.87元，税额1103614.1元。（3）甘肃省兰州市七里河区国家税务局证明证实甘肃龙祥医药将华康药业开具的74份发票予以抵扣，发票金额649187.87元，抵扣税额1103614.14元，甘肃龙祥医药将永健药业开具的21份发票均用于抵扣税款，发票金额共计1918833元，税额326201.61元。2.证人证言（1）王璐证实其在华康公司和永健公司从事会计工作，上述公司的开票信息开始由蒋瑞峰和张某1与其联系，把开票信息通过手机短信、彩信或者微信发给其，上面包括购货单位、数量、名称、规格、价格等信息。后来由张某1负责，张某1指导其开票具体事项并向其支付工资，其将开出的发票邮寄给张某1。（2）张某3证实其与蒋瑞峰、姜某1、张某1共同注册成立了汶上县华康药业有限公司及伙同蒋瑞峰、张某1共同注册成立了汶上县永健药业有限公司用于开增值税专用发票卖钱，张某1负责收集需要增值税发票的单位信息，然后把发票信息提供给王璐，王璐根据这些信息开出增值税专用发票后交给蒋瑞峰或邮寄给张某1，公司开出的发票没有任何实际货物交易；另供述上述两公司的进项均是虚假的，公司没有任何实际货物交易。汶上县华康药业有限公司，法定代表人是毕德立，股东有张某1、姜某1。过了大约一年，蒋瑞峰将公司法定代表人变更为吴长清，毕德立、姜某1从此之后就不再参与公司的事，蒋瑞峰负责整个公司的运作。3.被告人供述与辩解（1）张某1的供述证实在汶上县做药材生意的时候认识吕某2、张某3。其是华康公司的股东，是其姨夫蒋瑞峰实际经营，王璐是公司的会计，根据蒋瑞峰安排有时给会计王璐打款，什么事情王璐直接与蒋瑞峰沟通。（2）姜某1的供述证实其与蒋瑞峰、张某1等人共同注册成立了汶上县华康药业有限公司用于开增值税专用发票卖钱，张某1负责收集需要增值税发票的单位信息，然后把发票信息提供给王璐，王璐根据这些信息开出增值税专用发票后交给张某1去卖给人家并收钱，公司开出的发票没有任何实际货物交易。九、2015年3月至2016年7月，被告人梁某伙同姜某1、姜小华（另案处理）、李桓（另案处理）等人注册成立汶上县雪枫药业有限公司、汶上县海峰药业有限公司、汶上县奇草药业有限公司，在无实际货物交易的情况下，利用上述公司向安徽伟天药业有限公司、安徽振亚药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计501份，发票金额共计38081145.05元，税额共计6473794.66元。其中，雪枫药业向安徽国泰医药、安徽新东方医药、安徽振亚药业、安徽伟天药业、安徽万嘉药业、安徽和华生物医药科技开具增值税专用发票共计354份，发票金额共计26814491.25元，税额共计4558463.51元；安徽和华生物医药将雪枫药业开具的21份增值税专用发票已抵扣认证，金额1434714.52元，抵扣税额243901.48元，价税合计1678616元；海峰药业向安徽振亚药业、安徽伟天药业、安徽万嘉药业开具增值税专用发票共计99份，发票金额共计7461157.24元，税额共计1268396.73元，安徽伟天药业将海峰药业开具的增值税专用发票52份已用于抵扣税款，发票金额4010000.01元，税额681699.99元，价税合计4691700元；奇草药业向安徽伟天药业开具增值税专用发票48份，发票金额3805496.56元，税额646934.44元，安徽伟天药业已将上述发票予以抵扣认证。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一宗证实汶上县雪枫药业有限公司、汶上县海峰药业有限公司、汶上县奇草药业有限公司、安徽和华生物医药科技有限公司工商登记情况。（2）增值税专用发票电子抵账信息查询单一宗，证实汶上县雪枫药业有限公司向安徽省国泰医药有限公司虚开增值税专用发票60份，金额4773798.31元，税额811545.69元；向安徽新东方医药有限责任公司虚开增值税专用发票42份，金额4068162.3元，税额691587.7元；向安徽省振亚药业有限公司虚开增值税专用发票84份，金额5951265.8元，税额1011715.2元；向安徽伟天药业有限公司虚开增值税专用发票105份，金额7395730.68元，税额1257274.32元；向安徽省万嘉药业有限公司虚开增值税专用发票42份，金额3190819.64元，税额542439.36元；向安徽和华生物医药科技有限公司虚开增值税专用发票21份，金额1434714.52元，税额243901.48元。汶上县海峰药业有限公司向安徽伟天药业有限公司虚开增值税专用发票72份，金额5047552.98元，税额858084.02元；向安徽省振亚药业有限公司虚开增值税专用发票10份，金额5047552.98元，税额858084.02元；向安徽省万嘉药业有限公司虚开增值税专用发票17份，金额1599499.99元，税额271915.01元。汶上县奇草中药材有限公司向安徽伟天药业有限公司虚开增值税专用发票48份，金额3805496.56元，税额646934.44元。（3）虚开增值税专用发票研判报告证实安徽和华生物科技公司对公账户与汶上县雪枫药业公司相关账户存在资金回流现象。2016年4月17日，安徽和华生物医药科技有限公司接受汶上雪枫药业公司21份增值税专用发票，货物名称为中药材，金额1434714.52元，税额243901.48元，价税合计1678616元，已在国税局认证抵扣，实际抵扣税款243901.48元。上述公司之间并无实际货物交易。（4）增值税专用发票认证结果查询单证实安徽和华生物医药科技有限公司购买的雪枫药业增值税专用发票抵扣税款情况。（5）安徽省安庆市迎江区国税局证明证实安徽伟天药业有限公司取得汶上奇草中药材公司开具的增值税专用发票48份，金额3805496.56元，税额646934.44元，价税合计4452431元，已于2016年5至8月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额646934.44元。安徽伟天药业有限公司取得汶上海峰药业公司开具的增值税专用发票52份，金额4010000.01元，税额681699.99元，价税合计4691700元，已于2016年4月至7月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额681699.99元。2.证人证言（1）王某4证实2015年梁某用其身份证注册了汶上县海峰药业有限公司，其是法定代表人，后来变更为王某5，其未参与该公司的经营。（2）王某5的证言证实其于2015年6月成立海峰公司，是法定代表人。海峰公司发票具体是梁某操作的，梁某在海峰药业有限公司根据公司的收益进行分红。（3）张某4证实2015年夏天，梁某让其借几个身份证说是卖药凑数用，其找了建筑队的工人的身份证把复印件交给了梁某，身份证复印件有张中敏、张中符、张中君、伊宪柱、赵林根等人，上述人均没有种植药材。（4）王璐证实其受雇于梁某在雪枫、海峰、奇草公司做会计，上述三公司的开票信息都是李桓和姜某1联系，包括进项合同和销项的开票信息等，梁某通知其去领取发票，蒋瑞峰通知其开票信息，公司账目均由亳州的会计做好。3.被告人供述与辩解（1）梁某的供述证实其伙同姜某1、李恒（李桓）、姜小华合伙注册雪枫、海峰、奇草药业公司并虚开增值税发票卖钱的事实。（2）姜某1的供述证实其与梁某、李恒（李桓）、姜小华等人合伙在汶上注册药业公司虚开增值税发票出售的事实。（3）同案参与人姜小华的供述证实其帮助梁某和姜某1的雪枫药业公司对外买卖增值税专用发票挣钱，其帮忙联系的买票公司有安徽伟天药业有限公司和安徽振亚药业有限公司，同时证明双方之间虚假交易及资金流转的过程，李桓也参与其中。十、2016年6月至2016年9月，被告人姜某2伙同吕某某、吕亚飞注册成立汶上县安尚药业有限公司、汶上县鸿略药业有限公司，在无实际货物经营的情况下，利用上述公司向安徽万援医药有限公司、云南省昆明富佳药业有限公司等药业公司虚开增值税专用发票共计144份，发票金额共计13261102.47元，税额共计2254387.42元。安尚药业向安徽万援医药、安徽华耀医药、昆明富佳药业、安徽伟天药业开具增值税专用发票共计72份，发票金额6577660.7元，税额1118202.31元；鸿略药业向安徽万援医药、安徽华耀医药、昆明富佳药业、安徽伟天药业开具增值税专用发票共计72份，发票金额6683441.77元，税额1136185.1元。其中，安徽伟天药业将安尚药业开具的增值税专用发票18份发票予以抵扣税款，发票金额1488564.10元，抵扣税额253055.94元，价税合计1741620元；将鸿略开具的18份发票予以抵扣，发票金额1575487.2元，税额267832.8元，价税合计1843320元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.书证（1）企业信息一宗证实汶上县安尚药业有限公司、汶上县鸿略药业有限公司工商登记情况。（2）增值税专用发票底账信息单一宗证实汶上县安尚药业有限公司向安徽省万援医药有限公司虚开增值税专用发票30份，发票金额2988000.04元，税额507960.01元；向安徽华耀医药有限公司虚开增值税专用发票24份，发票金额2101096.6元，税额357186.42元；向安徽伟天药业有限公司虚开增值税专用发票18份，发票金额1488564.06元，税额253055.89元。上述共计72份，发票金额6577660.7元，税额1118202.31元。汶上县鸿略药业有限公司向安徽省万援医药有限公司虚开增值税专用发票32份，发票金额2982219.33元，税额494314.67元；向安徽华耀医药有限公司虚开增值税专用发票22份，发票金额2125735.24元，税额361374.99元；向安徽伟天药业有限公司虚开增值税专用发票18份，发票金额1575487.2元，税额267832.8元。上述共计72份，发票金额6683441.77元，税额1136185.1元。（3）安徽省安庆市迎江区国税局证明一证实安徽伟天药业有限公司取得汶上鸿略药业公司开具的增值税专用发票18份，金额1575487.2元，税额267832.8元，价税合计1843320元，已于2016年12月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额267832.8元；安徽伟天药业有限公司取得汶上安尚药业有限公司开具的增值税专用发票18份，金额1488564.10元，税额253055.94元，价税合计1741620元，已于2016年12月向安徽省安庆市迎江区国税局申报认证抵扣税款，税额253055.94元。2.证人证言（1）张某4证实2016年3月份梁某借其身份证注册汶上县鸿略药业有限公司，该公司是为安徽亳州的姜某2注册的。（2）王某4证实梁某让其拿身份证去帮人注册公司，同时证实安尚药业公司注册资料签名均不是其本人所签。3.被告人供述与辩解（1）姜某2的供述证实汶上县鸿略药业有限公司和汶上县安尚药业有限公司是吕亚飞找梁某注册的公司。梁某找的他表哥王某4，还有梁某的姐夫，用他们的身份证注册的公司。（2）梁某的供述证实姜某2让其找人为他注册公司，其找王某4、张某4注册了汶上县安尚药业有限公司、汶上县鸿略有限公司，是姜某2和吕某某等人经营，吕某某联系的刘某3代为注册。（3）吕某某的供述证实汶上县安尚药业有限公司、汶上县鸿略药业有限公司这两个公司是安徽省亳州的姜某2找梁某帮忙注册的。汶上县安尚药业有限公司的法定代表人是梁某找王某4当的，汶上县鸿略药业有限公司是梁某找的张某4当的。汶上县鸿略药业有限公司和汶上县安尚药业有限公司这两家公司是吕亚飞提供的进项、销项信息，运作模式和其的公司一样，姜某2、郭辉跟着吕亚飞干。十一、2016年5月至10月，被告人赵某1利用其经营的济宁百草中药材有限公司，伙同蒋瑞锋、吕某2、吕某3，在无实际货物交易的情况下，向华康药业、天宏药业、凯欣堂药业、都某、荣浩药业、平浩药业虚开增值税普通发票共计68份，金额共计6440250元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：1.增值税普通发票底账单一宗证实济宁百草中药材有限公司向汶上县华康药业有限公司虚开增值税普通发票6份，金额582000元；向汶上县天宏药业有限公司虚开增值税普通发票13份，金额1206750元；向济宁凯欣堂药业有限公司虚开增值税普通发票24份，金额2377500元；向汶上县荣浩药业有限公司虚开增值税普通发票6份，金额489000元；向汶上县都某有限公司虚开增值税普通发票9份，金额885000元；向汶上县平浩中药材销售有限公司虚开增值税普通发票10份，金额900000元，共计68份，金额共计6440250元。2.证人证言（1）徐某证实2016年7月份其注册了汶上县都某有限公司，注册公司的目的就是利用公司开增值税专用发票，公司没有任何实物交易，其把公章、U盾等交给了吕某2。（2）李某7证实平浩中药材、都某、德浩药业、恒泽合作社和泽帆合作社是吕某3注册的公司，法定代表人都是吕某3找的人顶的名。3.被告人供述与辩解（1）赵某1的供述证实其利用济宁百草中药材有限公司为蒋瑞峰、吕某2、吕某3、张某3虚开增值税普通发票的事实，开给吕某2的天宏药业有限公司、济宁凯欣堂药业有限公司，吕某3的汶上县都某有限公司、汶上县荣浩药业有限公司和汶上县平浩药业有限公司，张某3的汶上县华康药业有限公司，双方之间没有任何的实际货物交易，为应付检查，制作虚假资金交易的事实。（2）吕某2的供述证实其所有的济宁凯欣堂药业有限公司、汶上县天宏药业有限公司的进项发票都是买的济宁百草中中药材有限公司的，其公司与百草公司之间没有任何实际货物交易，同时供述了其双方制作虚假资金交易的过程。另查明，在侦查阶段，被告人吕某2向汶上县公安局退交非法所得2万元，被告人吕某某向汶上县公安局退交非法所得2万元，被告人吕某3向汶上县公安局退交非法所得2万元，被告人蔡某向汶上县公安局退交非法所得6000元，被告人郭某2向汶上县公安局退交非法所得5.5万元，被告人翟某向汶上县公安局退交非法所得1万元，被告人王某1向汶上县公安局退交非法所得5000元，被告人李某2向汶上县公安局退交非法所得3.75万元，被告人郭某3向汶上县公安局退交非法所得3.5万元，被告人李某3向汶上县公安局退交非法所得9000元，被告人郭某1向汶上县公安局退交非法所得1.5万元，被告人赵某1向汶上县公安局退交非法所得6.52万元，被告人李某1向汶上县公安局退交非法所得3000元。2017年2月19日被告人翟某到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年3月18日被告人赵某1到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年3月22日被告人蔡某、王某1到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年3月23日被告人李某2到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年3月27日被告人郭某1到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年3月28日被告人李某3到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年3月29日被告人郭某2到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年4月7日被告人郭某3、李某1到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案、2017年4月18日被告人刘某2到汶上县公安局经济犯罪侦查大队投案。被告人刘某12012年2月6日因犯抢劫罪被东营市东营区人民法院判处有期徒刑五年，2014年11月25日被假释，假释期自2014年11月25日至2016年8月9日。上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的汶上县公安局情况说明、抓获经过、中国农业银行现金缴款单、刑事判决书、刑事裁定书予以证实。另有受案登记表、立案决定书、到案经过、常住人口基本信息、抓获经过附卷佐证。吕某3辩护人提供吕某3家中做药材生意的流水账账本、物流配货运输协议等证据并经庭审质证。事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人吕某某、吕某2、吕某3、吕某、张某1、梁某、姜某1、姜某2、刘某1、郭某1、李某1、李某2、刘某2、郭某2、郭某3、李某3、王某1、翟某、蔡某违反国家增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告人吕某某、吕某2、吕某3、吕某、梁某、姜某1参与虚开增值税专用发票数额巨大，被告人张某1、姜某2、刘某1、郭某1、李某1、李某2、刘某2、郭某2、郭某3、李某3、翟某参与虚开增值税专用发票数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。汶上县人民检察院指控其犯虚开增值税专用发票罪成立。被告人赵某1为他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。汶上县人民检察院指控其犯虚开发票罪成立。关于被告人吕某某的辩护人提出的本案系单位犯罪的辩护意见，经查，被告人吕某某成立公司即以实施虚开增值税专用发票为主要活动，并无实际货物交易。故不应以单位犯罪论处，被告人吕某某的辩护人关于本案系单位犯罪的辩护理由不成立，不予采纳。关于被告人吕某3的辩护人提出益仁公司有真实货物交易额500多万元，应在指控数额中扣除该500多万元交易额对应税额的辩护意见，经查，辩护人提供的物流配货运输协议证实货物的配送地点均与本案指控的犯罪事实没有关联，故被告人吕某3的辩护人的上述辩护理由不成立，不予采纳。被告人吕某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人吕某2、吕某3、吕某、张某1、姜某2、梁某、姜某1、刘某1、郭某1、李某1、李某2、刘某2、郭某2、郭某3、李某3、王某1、翟某、蔡某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人郭某1、李某1、李某2、刘某2、郭某2、郭某3、李某3、赵某1、王某1、翟某、蔡某主动投案，如实供述所犯罪行，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人均自愿认罪，可酌情予以从轻处罚。被告人及辩护人的上述辩护理由成立，可予采纳；其他辩护理由不成立，不予采纳。被告人刘某1在假释期间犯新罪，应撤销假释，把前罪没有执行的刑罚和后罪所判处的刑罚予以并罚。被告人违法所得的财物，应当予以追缴。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十九条、第八十六条第一款、第七十一条之规定，判决如下;一、被告人吕某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月28日起至2027年2月27日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）二、被告人吕某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，罚金人民币八万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月28日起至2025年2月27日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）三、被告人吕某3犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月28日起至2021年2月27日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）四、被告人梁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月2日起至2020年3月1日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）五、被告人姜某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月2日起至2020年3月1日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）六、被告人吕某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月28日起至2019年2月27日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）七、被告人张某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月1日起至2019年2月28日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）八、被告人姜某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月1日起至2019年2月28日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）九、被告人刘某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。撤销假释，与余刑一年八个月十五天并罚，决定执行有期徒刑二年，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月28日起至2019年3月27日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十、被告人李某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年6月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十一、被告人郭某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年6月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十二、被告人郭某3犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年6月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十三、被告人李某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年5月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十四、被告人李某3犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年5月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十五、被告人王某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年5月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十六、被告人翟某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年5月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十七、被告人蔡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年5月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十八、被告人赵某1犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年5月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）十九、被告人郭某1犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年4月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）二十、被告人刘某2犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2019年4月7日止；罚金限于判决生效第二日起三十日内缴纳。）二十一、被告人吕某某、吕某2、吕某3、蔡某、郭某2、翟某、王某1、李某2、郭某3、李某3、郭某1、赵某1、李某1向汶上县公安局退交的赃款共计300700元予以没收，由汶上县公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  王丽萍审 判 员  刘 歌人民陪审员  张会涛二〇一八年十一月二十七日书 记 员  袁 野书 记 员  杨 超