福建省武平县人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）闽0824刑初220号 公诉机关武平县人民检察院。 被告人马华麒（曾用名马烨华），男，1993年12月22日出生于福建省连城县，汉族，大专文化，案发前系招商银行龙岩分行信用卡客户部经理，住龙岩市新罗区。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪，于2018年5月16日被刑事拘留，同年6月22日被逮捕，现羁押于长汀县看守所。 辩护人黄振球，福建诺佳律师事务所律师。 武平县人民检察院以武检公诉刑诉（2018）181号起诉书指控被告人马华麒犯出售非法制造的发票罪，于2018年10月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。武平县人民检察院指派副检察长方亮贵出庭支持公诉，被告人马华麒及其辩护人黄振球、证人钟某1等到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明：2015年11月份，武平县城厢镇东云小学教师钟某1为了套取其本人名下的住房公积金，要求武平嘉宾房产中介办事员危某帮助其套取住房公积金并承诺支付相关费用。后危某联系被告人马华麒，被告人马华麒告诉危某要收取20%的手续费，危某向嘉宾房产中介公司老板娘钟英萍汇报后，钟英萍告诉危某向钟某1收取30%手续费，钟某1表示同意。后被告人马华麒在网上联系一个外省中介（无法查清身份），在明知钟某1未实际异地购房的情况下，由外省中介负责提供异地购房资料给被告人马华麒，为钟某1套取住房公积金。不久，被告人马华麒收到外省中介提供的包含《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》在内的钟某1异地购房资料一套，其中《销售不动产统一发票》的开票日期2015年10月、发票代码213001510014、发票号码002××××7120、发票金额791054元。被告人马华麒在翻看这些资料后，将这些资料当面提供给钟某1，并要求钟某1在《商品房买卖合同》落款处补签名字与日期。2015年12月11日，钟某1通过被告人马华麒提供的购房资料从武平县住房公积金管理部成功套取其本人住房公积金65900元，并支付19800元手续费给被告人马华麒等人，被告人马华麒从中支付给外省中介3000元，个人从中获利10200元。后武平县住房公积金管理部发现钟某1套取住房公积金的资料系虚假的，要求钟某1退还套取的公积金，钟某1便要求被告人马华麒等人退还中介费。2015年12月31日，被告人马华麒通过银行转账方式退还10200元手续费给钟某1。 2015年11月份，被告人马华麒以上述同样的方式将内含《商品房买卖合同》等异地购房资料提供给连城县第三中学教师张某，用于套取住房公积金。其中《销售不动产统一发票》的开票日期2015年6月17日、发票代码223001491014、发票号码000××××2146、发票金额501644元。同年12月1日，张某成功套取其本人住房公积金60300元，并支付12000元手续费给被告人马华麒，被告人马华麒从中支付给外省中介4500元，个人从中获利7500元。后龙岩市住房公积金管理中心连城县管理部发现张某套取住房公积金的资料系虚假的。 2015年年底，被告人马华麒以上述同样的方式将内含《商品房买卖合同》及吴某按照房价总额的1.5%支付税收5237.5元的税收通用完税凭证等异地购房资料提供给武平县国有南坊林场职工吴某，用于套取住房公积金。其中《销售不动产统一发票》的开票日期2015年10月19日、发票代码253001093157、发票号码000××××9287、发票金额349167元。期间，被告人马华麒还出具了日期为2016年1月18日的异地购房证明给吴某。吴某因被武平县住房公积金管理部工作人员发现购房资料作假，未套取到住房公积金，也未支付费用给被告人马华麒。 2018年5月16日，被告人马华麒在龙岩市新罗区南城登高东路56号家中被武平县公安局民警抓获归案。 经武平县地方税务局商请其他地区税务部门鉴定，被告人马华麒提供给钟某1发票代码213001510014、发票号码002××××7120、发票金额791054元，张某发票代码223001491014、发票号码000××××2146、发票金额501644元，吴某发票代码253001093157、发票号码000××××9287、发票金额349167元的三张销售不动产统一发票均为假冒伪造发票。 另查明，在本案审理过程中，被告人向本院主动预缴罚金20000元并退出违法所得7500元。龙岩市新罗区司法局向本院出具了被告人马华麒具备社区矫正条件的调查评估意见。 上述事实，被告人及其辩护人在开庭审理过程中亦无异议，且有：1.人员基本信息表、违法犯罪前科查证经过、到案情况说明、接受证据材料清单、《商品房买卖合同》、《销售不动产统一发票》（自开）、异地购房证明、税收通用完税凭证、单笔审批表、调取证据通知书、银行交易明细、现金缴款单等书证；2.证人徐某、钟某1、李某、张某、吴某、钟某2、危某、华某、曾某等人的证言；3.鉴定聘请书、协查函、协查回复函、鉴定书、鉴定结论等鉴定意见；4.搜查笔录、扣押清单、扣押物品照片、辨认笔录及照片等勘验、检查、辨认笔录；5.手机截屏图片等视听资料、电子数据；6.被告人马华麒的供述与辩解;7.龙岩市新罗区司法局出具的《调查评估意见书》等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人马华麒违反国家发票管理法规，出售三张假冒伪造的销售不动产统一发票，票面金额合计1641865元，被告人的行为构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控被告人犯罪的事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人归案后如实供述自己的罪行，属坦白，公诉机关及辩护人据此建议对被告人依法从轻处罚的辩护意见，予以采纳。被告人退出违法所得并主动接受罚金刑，公诉机关及辩护人据此建议对被告人酌情从轻处罚意见，予以采纳。被告人马华麒已将假冒伪造的发票等异地购房材料提供给吴某，吴某因意志以外的原因未能成功办理支取业务，辩护人提出应将该份发票金额从票面总金额中扣除的辩护意见，于法无据，不予采纳。根据被告人的犯罪性质、情节和悔罪表现，又鉴于被告人具备社区矫正条件，辩护人提出对被告人适用缓刑的辩护意见，予以采纳，被告人必须接受社区矫正。被告人退出的违法所得，依法应予没收。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款，第六十七条第三款，第六十一条，第四十五条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人马华麒犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、被告人马华麒退出的违法所得人民币7500元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省龙岩市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  李 东 人民陪审员  肖富华 人民陪审员  李惠红 二〇一八年十一月十三日 法官助理冯金凤 书记员吴小梅 附注： 本判决主要法律依据 《中华人民共和国刑法》 第二百零九条第二款伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。