广西壮族自治区南宁市兴宁区人民法院 民 事 判 决 书 （2018）桂0102民初4755号 原告：李佳，女，1986年8月3日出生，汉族，住南宁市青秀区。 委托诉讼代理人：杨婷婷，广西万益律师事务所律师。 委托诉讼代理人：苏佳丽，广西万益律师事务所实习律师。 被告：南宁兴宁长江村镇银行股份有限公司，住所地：南宁市兴宁区望州路277-11-22号，统一社会信用代码：×××ＤＸ4。 法定代表人：彭岱松，该公司董事长。 委托诉讼代理人：郑勇，北京大成（武汉）律师事务所。 委托诉讼代理人：袁琦，北京大成（武汉）律师事务所。 原告李佳与被告南宁兴宁长江村镇银行股份有限公司（以下简称“长江银行”）股东知情权纠纷一案，本院于2018年8月17日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理。原告李佳的委托诉讼代理人杨婷婷，被告长江银行的委托代理人袁琦到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 原告李佳向本院提出诉讼请求：1、被告向原告签发股东出资证明书；2、被告提供公司章程、股东会会议记录、董事会及监事会会议决议供原告查阅复制；3、被告提供公司自2016年12月26日至今的会计财务报表（包括资产负债表、利润表、现将流量和所有者权益变动表）供原告及原告委托的会计师事务所查阅；4、被告提供自2016年12月26日至今的会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）及会计原始凭证（包括原始凭证和记账凭证）供原告及原告委托的会计师事务所查阅；5、本案诉讼费用由被告承担。事实和理由：被告长江银行系于2016年12月26日由原告与其他股东共同出资成立。原告作为拥有公司2.875%的股份的股东，在公司成立后，一直未向原告签发股东出资证明书及提供公司章程等股东有权收执的资料。为全面了解公司运营及财务状况，维护股东的知情权，原告最早于2018年3月份向被告申请要求对公司章程、股东会会议记录、董事会及监事会会议决议进行查阅复制，对会计财务报表、会计账簿及其原始凭证进行查阅，但被告除了在其承诺的时间未向原告提供查询外，还拒绝提供原告要求查阅的会计原始凭证。 被告长江银行辩称：关于股份有限公司查阅资料的范围，公司法有明确规定，原告的诉讼请求已经超过法定规定的范围，不应当支持，并且被告已在开庭前将全部义务履行完毕，请求法院依法驳回原告的诉讼请求。 当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷佐证。对有争议的证据和事实，本院认定如下：被告长江银行于2016年12月26日成立，注册资本8000万元。工商公示信息显示被告现有包括原告李佳在内的8名股东，原告出资占股比例为2.875%，被告的经营范围为吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款，办理国内结算，办理票据承兑与贴现，从事同业拆借，从事银行卡（借记卡）业务，代理发行、代理兑付和承销政府债券等。 2018年3月27日，原告向被告邮寄《查阅公司会计账簿申请函》，向被告申请查阅：1、自2016年12月26日至今的会计财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表）；2、自2016年12月26日至今的会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）；3、提供公司章程、股东会会议记录、董事会及监事会会议决议。被告收到该申请后于2018年3月30日对该申请进行答复如下：1、关于第一项内容，根据本行章程的规定，本行可将经审计的财务报表提供查阅；2、关于第二项内容，需要向本行书面说明查阅目的，经本行审核认为目的正当的，可提供查阅；3、关于第三项内容，本行在整理好后，可提供查阅复制。2018年5月2日，原告向被告发出《查阅目的说明函》，说明其自2016年12月26日被告成立以来，对被告经营现状所知甚少，其为了解被告资产及实际经营状况，更好的对被告事务进行监管，维护其作为股东的合法知情权，特向被告提出查阅申请。2018年5月7日，被告向原告回函如下：1、关于会计账簿，可提供查阅；2、关于会计原始凭证（包括原始凭证和记账凭证），根据我国法律规定，该项内容并不在股东依法行使知情权而有权查阅的资料范围内，本行无法将该项内容的相关资料提供查阅。原告遂以其股东知情权受到侵害为由诉至本院，诉请如前。 另查明，2018年7月13日，原告签收了被告的股权证；当天原告出具收条，载明：收到被告2016年11月公司章程1-31页复印件一份、被告2018年5月公司章程1-45页复印件一份。 诉讼中，被告将2016年11月8日的创立大会暨首次股东大会会议记录、2018年5月8日的2017年年度股东大会会议记录、【2016】X号至X号董事会决议、【2017】X号至XX号董事会决议、【2018】X号董事会决议、第一届董事会第六次会议决议、【2016】X号至X号监事会决议、【2017】X号至X号监事会决议、第一届监事会第三次会议决议、关于选举监事长议案的决议（第[X]号决议）、审计报告（2017年12月31日）作为证据提供给本院并交给了原告。原告当庭撤回了第1、2、3项诉请，并要求第4项诉请的查阅资料的时间从2016年11月8日开始。 以上事实，有企业信用信息公示报告、《查阅公司会计账簿申请函》、EMS快递回执单、回函、《查阅目的说明函》、股权证移交登记表、收条、审计报告、公司章程、当事人陈述等予以证实。 本院认为，原告是被告的股东，依法享有股东知情权。 关于原告提起股东知情权诉讼是否符合法律规定的前置条件。根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）第三十三条第二款“股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅”的规定可知，法律对于股东提起公司会计账簿查阅权诉讼设定了前置条件，即股东需向公司提出书面请求且遭公司拒绝。本案中，原告于2018年5月2日向原告邮寄了书面申请书，要求查阅公司会计账簿及会计原始凭证，被告于2018年5月7日作出书面答复，告知其申请查阅的会计原始凭证不在其有权查阅的资料范围内，故原告于2018年8月17日向本院提起股东知情权诉讼符合法律规定的前置条件。 关于原告主张行使股东知情权的范围和方式是否符合法律规定。《中华人民共和国公司法》第三十三条第二款规定，股东有权查阅公司会计账簿。关于公司会计账簿的范围，根据《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告”、第十四条“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证”及第十五条规定“会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿”的规定可知，财务会计报告是根据会计账簿编制，会计账簿以会计凭证为依据，而会计凭证包括原始凭证和记账凭证。会计凭证、原始凭证、会计账簿、财务会计报告之间存在互为关联的会计流程关系。因此，会计凭证是记帐的重要依据，是判断会计帐簿真实性和完整性的依据，公司的具体经营活动也只有通过查阅原始凭证才能知晓，不查阅原始凭证，股东可能无法准确了解公司的真正经营状况，故原告要求查阅会计原始凭证，于法有据，本院予以支持。至于原告主张提供会计原始凭证给原告委托的注册会计师查阅，鉴于会计凭证等资料具有一定的专业性、复杂性，根据《公司法规定（四）》第十条第二款“股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行”的规定，故原告有权委托会计师协助查阅，但委托的会计师应按照上述规定履行职责，本院对原告的该项主张予以支持。关于查阅时间和查阅地点，从维护被告正常经营和保护被告商业秘密考虑，确定查阅地点为被告的办公区域内，查阅时间为正常工作时间内。至于原告主张查阅从2016年11月8日起开始至本案开庭之日（2018年10月23日）的会计原始凭证，由于被告的成立时间是2016年12月26日，在被告成立之前，原告的股东资格尚未确认，故原告只能查阅被告成立之后至今的会计原始凭证，本院对原告主张查阅2016年11月8日至2016年12月25日期间的会计原始凭证，不予支持。 综上所述，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条第二款、《中华人民共和国会计法》第九条、第十四条、第十五条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第十条之规定，判决如下： 被告南宁兴宁长江村镇银行股份有限公司提供自2016年12月26日起至2018年10月23日的公司原始会计凭证供原告李佳查阅，原告李佳委托的会计师可以辅助进行；上述材料由原告李佳在被告南宁兴宁长江村镇银行股份有限公司的正常工作时间内查阅，地点在南宁兴宁长江村镇银行股份有限公司的办公区域内，时间为十五个工作日。 上述义务，义务人应于本案生效判决确定的履行期限内履行完毕。逾期则依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。权利人可在本案生效判决规定的履行期限最后一日起二年内，向本院或与本院同级的被执行人的财产所在地人民法院申请执行。 案件受理费100元，由被告南宁兴宁长江村镇银行股份有限公司负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于南宁市中级人民法院，并于上诉期届满之日起七日内预交上诉费（开户名称：南宁市中级人民法院，开户银行：中国农业银行南宁市竹溪支行，账号：20×××28）。逾期不交也不提出缓交、减交、免交申请的，按自动撤回上诉处理。 审 判 长  刘孙丽 人民陪审员  张 捷 人民陪审员  陆天堂 二〇一八年十一月二十三日 书 记 员  蓝田群 附法律条文： 《中华人民共和国公司法》 第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。 股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。 《中华人民共和国会计法》 第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。 办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。 第十五条会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 会计帐簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计帐簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。 使用电子计算机进行会计核算的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》 第十条人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录。 股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。