上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）沪03刑初102号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位宁波万享贸易有限公司(以下简称宁波万享公司)，住所地浙江省宁波市。诉讼代表人闻明，男，1957年12月29日生。被告人郑某，女，1983年3月9日出生，汉族，户籍所在地浙江省宁波市，住浙江省宁波市。辩护人高琦，上海思义律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2018〕96号起诉书指控被告单位宁波万享公司、被告人郑某犯走私普通货物罪，于2018年10月19日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于同年10月26日立案并依法组成合议庭，依法通知上海市法律援助中心指派律师为被告人郑某提供辩护，于同年11月11日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉。被告单位宁波万享公司的诉讼代表人闻明、被告人郑某及其辩护人高琦到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2017年6月至7月上旬，被告单位宁波万享公司在从日本进口涉案食品过程中，时任该公司法定代表人的闻某，为降低公司经营成本，谋取非法利益，自行决定并制作虚假低价发票，用于向海关申报进口涉案货物。2017年7月12日，因股权转让，被告单位宁波万享公司经工商部门核准变更法定代表人为被告人郑某。此后，作为公司法定代表人及实际负责人的被告人郑某，为谋取非法利益，在明知货物实际成交价格的情况下，继续以自行制作虚假低价发票的方式申报进口涉案货物。经上海吴淞海关计核，宁波万享公司采取上述低价申报方式进口涉案货物共计11票，偷逃应缴税额共计人民币596,684.90元(以下币种均为人民币)，其中2017年6月19日至7月10日间低价申报进口涉案货物4票，偷逃应缴税额137,288.30元；2017年7月12日至9月28日间低价申报进口涉案货物7票，偷逃应缴税额459,396.60元。2017年11月15日，上海吴淞海关缉私分局侦查人员根据线索对宁波万享公司开展调查。被告人郑某配合调查，主动向侦查人员提供进口涉案货物的单证等材料，并如实交代了上述犯罪事实。2017年12月，被告单位宁波万享公司向侦查机关缴纳暂扣款35万元。为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位宁波万享公司采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达59万余元，被告人郑某作为被告单位直接负责的主管人员，决定并实施低价申报进口涉案货物，偷逃应缴税额45万余元，被告单位及被告人的行为均已构成走私普通货物罪。被告单位和被告人郑某均系自首，均可以从轻处罚。被告单位宁波万享公司缴纳暂扣款35万元，可对被告单位及被告人酌情从轻处罚。据此，建议判处被告单位宁波万享公司罚金六十万元，对被告人郑某在有期徒刑六个月以上至八个月以下幅度内量刑，并适用缓刑。被告单位宁波万享公司、被告人郑某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议。被告人郑某的辩护人认为，郑某系初犯，主观恶性较小，且自愿认罪认罚，可以从宽处理；其到案后积极配合侦查机关调查，具有自首情节，依法可以从轻处罚，结合其家庭情况，请求本院对其在公诉机关量刑建议范围内就低判决。经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有被告单位宁波万享公司的《营业执照》、宁波市海曙区市场监督管理局提供的《变更登记情况》，侦查机关的《案发经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《工作记录》，外商提供的涉案货物真实价格《发票》《装箱单》《输出许可通知书》，侦查机关调取的进口货物报关单电子详单、中国银行股份有限公司提供的银行卡交易明细、人口基本信息、《中华人民共和国护照》，上海吴淞海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人闻某、邹某某、李某、孙某、王某某等人的证言等证据予以证实，被告人郑某亦供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位宁波万享公司向本院缴纳了35万元。本院认为，被告单位宁波万享公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额59万余元；被告人郑某作为被告单位宁波万享公司直接负责的主管人员，决定并实施低价申报进口涉案货物，偷逃应缴税额45万余元，被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告单位宁波万享公司和被告人郑某均具有自首情节，依法可以从轻处罚；被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了暂扣款和部分罚金，可以依法从宽处理。鉴于被告人郑某的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对其适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人亦表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位宁波万享贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十万元。(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳)。二、被告人郑某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。郑某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  吴惠丽二〇一八年十一月十一日书 记 员  蓝 天附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。