广东省东莞市第一人民法院民 事 判 决 书（2017）粤1971民初26333号原告：李承志，男，汉族，1970年6月11日出生，住湖南省岳阳市云溪区，委托代理人：李文群，广东国律律师事务所律师。委托代理人：卿晓敏，广东国律律师事务所律师助理。被告：广东东申科技有限公司，住所地：广东省东莞市东城区堑头牛山外经工业区景怡路****，统一社会信用代码：914419005536019574。法定代表人：陈志辉，经理。委托代理人：吴雄文，广东万仁律师事务所律师。第三人：黄军红，男，汉族，1953年10月10日出生，住广东省东莞市莞城区，第三人：喻依红，男，汉族，1975年12月24日出生，住江苏省杭州市萧山区，原告李承志与被告广东东申科技有限公司（以下简称东申公司）、第三人黄军红、第三人喻依红股东知情权纠纷一案，本院依法受理后，适用普通程序组成合议庭进行审理，并于2018年7月31日公开开庭进行了审理。原告李承志及其委托代理人李文群，被告委托代理人吴雄文到庭参加诉讼。第三人黄军红、第三人喻依红经本院合法传唤，拒不到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告向本院提出诉讼请求：1、判令被告将公司2014年和2015年的财务会计报告提供给原告及委托的注册会计师查阅和复制；2、判令被告将公司2014年和2015的会计账簿和会计凭证提供给原告及委托的注册会计师查阅；3、由被告承担本案的诉讼费用。2018年4月24日的庭前会议中，原告变更诉讼请求为：一、判令被告将公司2010年4月6日到2016年12月31日的财务会计报告提供给原告及委托的注册会计师查阅和复制；二、判令被告将公司2010年4月6日到2016年12月31日的会计账簿和会计凭证提供给原告及委托的注册会计师查阅；三、由被告承担本案的诉讼费用。事实与理由：2015年4月18日，原告和被告黄军红及第三人喻依红签订框架协议书，主要内容如下：甲方：黄军红，身份证号码：；乙方：李承志，身份证号码：；丙方：喻依红，身份证号码：；鉴于：甲、乙、丙三方于2014年6月14日签署《公司设立合同》约定，三方共同投资经营广东东申电气有限公司（注广东东申电器有限公司在公司设立合同上加盖印章，2015年10月9日广东东申电器有限公司名称变更为广东东申科技有限公司）。现甲、乙、丙三方就终止三方合作的具体事项约定如下：1、三方同意，从2015年4月15日起，乙方、丙方退出上述公司的经营，将其拥有的上述公司的股份退还给甲方。即从2015年4月15日起，乙方、丙方不再拥有上述公司的股份、股权，亦不再参与上述公司之后运营决策。2、三方同意，对上述公司进行内部清算，清算后2014年6月14日签署《公司设立合同》约定的比例进行利润分配、债务承担，三方同意共同指定公司财务人员进行财务清算，三方对清算结果有异议的，交有资质的会计师事务所进行清算……2015年4月18日，签订框架协议书后，原告依照约定退出公司，但被告一直不安排内部清算，也不出具公司财务会计报告和会计账簿，严重损害原告的合法权益，为维护自己的合法权益，特起诉，恳请法院及时判决。被告辩称，一、原告李承志作为被告东申公司的股东，没有实际履行出资的义务，所有资金均是由第三人黄军红出资，所以在2015年4月18日的框架协议第一条，原告李承志同意无偿退还给甲方即第三人黄军红，所以原告李承志仅是第三人黄军红股权的代持人。2015年4月，原告李承志退出东申公司股权时，各方已全部结算了公司的资产，相关的文件，原告李承志均已查阅，且之前原告李承志实际参与公司经营，其清楚公司的状况。二、原告李承志于2015年4月18日退出公司经营及股东身份，之后从未向被告东申公司关于股东的权利，却于2017年10月12日突然以股东知情权起诉至法庭，已超诉讼时效。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，对于原、被告确认的证据，本院予以确认并在卷佐证。根据原、被告陈述和确认的证据，本院认定事实如下：东申公司成立于2010年4月6日，企业类型为自然人投资或控股的有限责任公司。原告于2010年11月24日成为东申公司的股东。2014年6月14日原告李承志作为乙方与分别作为甲方和丙方的第三人黄军红、第三人喻依红签署《公司设立合同》，约定三方共同投资经营广东东申电气有限公司和东莞市杭申电器有限公司。2015年4月16日，原告李承志作为乙方与分别作为甲方和丙方的第三人黄军红、第三人喻依红签署框架协议书，就终止经营广东东申电气有限公司和东莞市杭申电器有限公司三方合作的具体事项约定如下：1、三方同意，从2015年4月15日起，乙方、丙方退出上述公司的经营，将其拥有的上述公司的股份退还给甲方。即从2015年4月15日起，乙方、丙方不再拥有上述公司的股份、股权，亦不再参与上述公司之后运营决策。2、三方同意，对上述公司进行内部清算，清算后2014年6月14日签署《公司设立合同》约定的比例进行利润分配、债务承担，三方同意共同指定公司财务人员进行财务清算，三方对清算结果有异议的，交有资质的会计师事务所进行清算。框架协议书还对各方的其他权利义务进行了约定。签订框架协议书后，原告确认于2015年4月16日退出东申公司。现原告以被告一直不安排内部清算，也不出具公司财务会计报告和会计账簿为由，提起本案诉讼。被告提供供应商未付明细照片一张，主张2017年８月４日湖南省岳阳县云溪区人民法院审理张国雄诉东申公司一案，李承志作出张国雄方的证人出庭作证，并当庭提交此证据，主张是东申公司的财务资料。由于李承志提交的该虚假财务资料，导致东申公司败诉而向张国雄支付32万元，严重损害了东申公司的利益。原告回应称该证据不能证明被告上述主张，湖南省岳阳县云溪区人民法院判决东申公司败诉，是由于法院作出的认定，属于东申公司应付张国雄的款项。在庭审中，原告确认没有书面向被告申请查阅公司的会计账簿。另，2015年12月8日，东申公司名称由广东东申电气有限公司变更登记为广东东申科技有限公司。本院认为，本案是股东知情权纠纷。本案有以下几个争议焦点：一、原告的主体是否适格。最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（四）第七条的规定，“股东依据公司法第三十三条、第九十七条或者公司章程的规定，起诉请求查阅或者复制公司特定文件材料的，人民法院应当依法予以受理。公司有证据证明前款规定的原告在起诉时不具有公司股东资格的，人民法院应当驳回起诉，但原告有初步证据证明在持股期间其合法权益受到损害，请求依法查阅或者复制其持股期间的公司特定文件材料的除外”。据此，只有在特殊情况下，已经丧失股东身份的公司原股东才可以提起诉讼，即原股东只有在有初步证据证明其持股期间合法权益受到损害时，才有依法查阅或者复制其持股期间的公司特定文件材料的权利。现原告李承志虽已经不具备东申公司股东的身份，但作为原股东，其提供的框架协议书有约定原告退出公司时，公司需进行内部清算从而进行利润分配、债务承担，现没有证据证明东申公司有进行内部清算，原告由此主张其持股期间合法权益受到损害，构成初步证据，故对原告的起诉，本院依法进行审理。二、原告股东知情权行使的范围。根据《中华人民共和国公司法》第三十三条第一款规定“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告”的规定，原告要求查阅、复制其持股期间的东申公司财务会议报告，依法有据，本院予以支持。原告主张持股期限为2010年11月24日至2015年4月16日，被告没有异议，本院予以确认。原告主张行使股东知情权期间超过其持股期间，本院不予支持。由于财务会议报告可供原告查阅、复制，故原告无需另行委托注册会计事务所进行。关于查阅、复制的时间和地点，股东知情权的充分行使应当在权利平衡的机制下进行，不得对经营效率、经营秩序等公司权益造成不利影响，因此，原告查阅、复制财务会计报告的时间应当在东申公司正常的业务时间内且不超过十个工作日进行，查阅的适宜地点应当为东申公司。再次，依据《中华人民共和国公司法》第三十三条第二款“公司股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅”的规定，股东提起账簿查阅权诉讼的前置条件是股东向公司提出了查阅会计账簿的书面请求，且公司拒绝提供查阅或者收到书面请求之日起十五日内未作答复。现原告未向东申公司提出查阅、复制会计账簿的书面请求，亦未提交证据证明其在允许查阅、复制东申公司财务会计报告的情况下仍无法满足其股东知情权，故本院对其关于查阅、复制会计账簿、会计凭证的诉请不予支持。综上所述，依照《中华人民共和国公司法》三十三条、《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条及《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条的规定，判决如下：一、被告广东东申科技有限公司于本判决发生法律效力之日起十日内提供2010年11月24日起至2015年4月16日期间的财务会计报告给原告李承志查阅、复制；上述材料由原告李承志在被告广东东申科技有限公司办公区域内正常营业时间内查阅、复制，查阅、复制时间不得超过十个工作日；二、驳回原告李承志的其他诉讼请求。本案受理费收取100元，已由原告李承志预交，由原告李承志承担50元，由被告广东东申科技有限公司承担50元。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省东莞市中级人民法院。审 判 员  赖畅鹏审 判 员  李 静人民陪审员  温沛成二〇一八年十一月三十日书 记 员  黎绣珍附相关主要法律条文：《中华人民共和国公司法》第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的，人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”：（一）股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外；（二）股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益的；（三）股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿，向他人通报有关信息损害公司合法利益的；（四）股东有不正当目的的其他情形。《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条法庭辩论终结，应当依法作出判决。判决前能够调解的，还可以进行调解，调解不成的，应当及时判决。