浙江省温岭市人民法院刑 事 判 决 书（2017）浙1081刑初278号公诉机关温岭市人民检察院。被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司，法定代表人成专，住所地湖南省宁乡县历经铺乡新宝塔村二组。诉讼代表人贺健，男，1984年11月16日出生，汉族，文化程度高中，住湖北省老河口市，系长沙潘成涂料贸易有限公司员工。被告人成专，男，1983年5月26日出生，汉族，文化程度小学，农民，住湖北省武汉市黄陂区。因本案于2016年5月12日被温岭市公安局刑事拘留，经本院批准，于同年6月17日被依法逮捕。辩护人胡鹏、冉军，湖北山河（孝感）律师事务所律师。温岭市人民检察院以台温检公诉刑诉（2017）308号起诉书指控被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪、被告人成专犯诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2017年2月27日向本院提起公诉，同年12月13日以台温检公诉刑变诉（2017）6号变更起诉决定书向本院提起变更起诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。温岭市人民检察院指派检察员卢贝贝出庭支持公诉，被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司诉讼代表人贺健、被告人成专及其辩护人胡鹏、冉军到庭参加诉讼。本院于2017年5月27日决定延期审理一次，2017年9月15日经上级法院批准延长审限一次。现已审理终结。公诉机关指控：一、诈骗2014年左右开始，被告人成专与被害人潘某1约定，在被告人成专接到油漆订单后，由潘某1提供资金，被告人成专于二个月内归还本金及30%左右的利润。之后被告人成专为获取更多的资金，在公司销售额不足500万元的情况下，夸大订单金额或者虚构订单，骗取被害人潘某1、黄某、蔡某、颜某1等人的投资款累计超过人民币1.5亿元。至2016年5月份，被告人成专未能归还的投资款达人民币900余万元。上述投资款至今未能归还。后变更起诉为2014年左右开始，被告人成专与被害人潘某1约定，在被告人成专接到油漆订单后，由潘某1提供资金，被告人成专于二个月内归还本金及30%左右的利润。之后被告人成专为获取更多的资金，在公司销售额不足500万元的情况下，夸大订单金额或者虚构订单，骗取被害人潘某1、蔡某、颜某1等人的投资款累计超过人民币9900余万元。至2016年5月份，被告人成专未能归还的投资款达人民币1700余万元。上述投资款至今未能归还。二、虚开增值税专用发票2014年12月22日，被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司成立，被告人成专任法定代表人，负责公司实际经营。2016年1月份，因大楚标识工程有限公司的增值税专用发票不够抵扣，被告人成专应胡某,4要求，在没有实际货物交易的情况，以长沙潘成涂料贸易有限公司的名义，虚开了18张增值税专用发票给大楚标识工程有限公司，税额共计人民币255726.42元。上述发票均已向国税部门抵扣税款。为证实上述指控的事实，公诉机关当庭出示了相关证据，并认为被告人成专的行为已构成诈骗罪，被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司构成虚开增值税专用发票罪，被告人成专作为单位法定代表人，亦应予追究其刑事责任，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百零五条、第六十七条第三款之规定，予以惩处。被告人成专及其辩护人对起诉指控犯诈骗罪有异议。被告人成专辩解其没有诈骗。辩护人认为被告人并不具有非法占有目的，也没有证据证明被告人实施了虚构事实和隐瞒真相的欺骗行为，本案款项性质是基于被告人个人信用基础上的民间借款，指控被告人成专诈骗1700余万元无合法合理的依据。被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司、被告人成专及其辩护人对起诉指控虚开增值税专用发票罪的事实及罪名均无异议。辩护人认为被告人成专虚开增值税专用发票罪构成自首。经审理查明：2014年左右开始，被告人成专与被害人潘某1约定，在被告人成专接到油漆订单后，由潘某1提供资金，被告人成专于二个月内归还本金及30%左右的利润。后被告人成专为获取更多的资金，在公司销售额不足500万元的情况下，夸大订单金额或者虚构订单，骗取被害人潘某1、颜某1等人的投资款累计超过人民币9800余万元。至2016年5月份，被告人成专未能归还被害人潘某1的投资款达人民币1530余万元，未能归还被害人颜某1的投资款达人民币74余万元。上述投资款至今未能归还。上述事实，有当庭举证、质证的下列证据予以证明：1、证人吴某1的证言，证明其系成专妻子，其银行账户都是成专在用的，其本人没有收入，都是成专在赚钱养家的，成专除经营长沙潘成涂料贸易有限公司外，没有其他生意。成专有2套房产，3辆轿车，3辆货车，还有仓库库存，都是成专买的。2、证人吴某2的证言，证明其系成专的小舅子，大约2015年2月份到成专公司上班，工资每月5000元，都已经拿了。2016年2月份，成专从建设银行取了20万元现金给其，让其拿去买房子，也没让其写借条。其将该款用于支付了房子的首付。3、证人成某1的证言，证明其系成专的兄弟，2015年7月1日至2016年5月中旬在成专公司上班。上班没几天，成专给了其50万元。这50万其用来装修房子以及还债了。宁乡郊乡仓库每月的销售额平均20万元左右。4、证人成某2的证言，证明其与成专系叔侄关系，2015年6月份开始在长沙潘成涂料贸易有限公司工作，负责城郊乡仓库的发货，该仓库平均每月销售额20万元左右。2016年3月份后负责公司进货。成专承诺每年工资30万元左右，2016年年底成专给了其10万元。公司每月均销售额50万元左右。从进货价格和销售价格看，油漆生意的毛利润平均有30%左右，净利润不清楚。不包括库存的话，公司经营平均每月需要二、三百万元够了。5、证人熊某,4的证言，证明其系成专公司员工，2015年9月到潘成涂料贸易有限公司上班，负责宁乡仓库的进出货清点，油漆生意有季节性的，平均每月二、三十万。6、证人李某,4的证言，证明其系成专公司员工，2015年8月份到成专那里工作，主要负责宁乡业务。成专承诺每月工资1万元，再加上营业额10%的提成，但实际没拿过正式工资，平时要钱用了，成专就给几千元，总的不超过5万元。从2015年8月份进公司开始到2016年4、5月份，宁乡这边总的营业额应该有100多万元，不包括浏阳那边的生意。成专给其买了一辆24万元的帕萨特轿车，说好其中8万元由成专出资，并让其打了一张18万元的欠条，意思是让其在他那里工作二、三年，然后该车归其，到时候将欠条还给其。成专说他和南车公司每年有一、二千万元的生意可以做。油漆毛利30%-40%都有的。7、证人朱某1的证言，证明其系成专公司员工，从2015年6月份开始在长沙潘成涂料贸易有限公司上班，公司有四个仓库，宁乡城郊乡仓库由成某1负责，夏铎铺仓库由马某,4负责，大溪仓库由贺健、孙某,吴某2三人负责，浏阳仓库由彭某1负责。其提供的销售统计表主要是城郊乡仓库销售情况统计，也有部分浏阳仓库销售情况，大溪仓库、夏铎铺仓库销售情况不包括在内。公司没对每个月销售金额进行统计，其提供的十张统计表已收款累加231241元，未收款累加936072.3元。2015年4月份左右，成专用其名下的农行卡打过100万元，但过两天就转出去了。2015年7月份，成专打给其名下的建行卡20万元，用于公司开支。有次成专给其看过南车公司2000多万的出货清单，当时潘某1、颜某1及店里的员工都在。8、证人孙某,4的证言，证明其系成专公司员工，2015年11月份开始到潘成涂料有限公司上班，在台州跑业务。台州这边总共做了二、三十万元左右的营业额，大溪仓库平时的库存就一、二十万。成专平时经常和其说，他和南车公司、中联重科等大型企业都有生意的，每家都有一、二千万的生意。成专平时消费大方。其于2016年1月13日帮成专存了190万元现金到黄某的中行账户9、证人尹某,4的证言，证明其系成专公司员工，2015年10月份到成专公司上班，浏阳这边从2016年2月份到4月底估计每月十来万的生意。10、证人彭某1的证言，证明其于2015年10月份开始在成专公司工作，负责浏阳门店的业务，从2015年10月到2016年4、5月份，共做了20万元左右的业务。同心客车厂现在叫做长沙梅花汽车制造有限公司。其有介绍成专同心客车厂谈过业务，但没谈成。12、证人马某,4的证言，证明2015年12月份开始其和成专一起弄稀释剂生意，成专出本金，其负责管理，利润平分。从2015年12月到2016年4月，大约做了40来万生意，稀释剂毛利在30%左右。一开始成专向其吹牛说他一年生意在二、三亿左右，实际上的库存在一、二百万元左右。宁乡剩下的货按进价算一、二百万元，但都是一些次品卖不出去的，不值钱。13、证人朱某2的证言，证明其系成专公司会计，2015年5、6月份左右开始帮成专报税，2016年2、3月份开始正式到成专的公司上班，主要是根据成专拿过来的发票做账在报税，进出货之类的是不做账的，都是成专自己在做。成专公司每个月少的时候有一、二十万的营业额，多的时候有七、八十万元。最多的时候是2016年1月份，单单湖南大楚标识有限公司就卖了170万，当时税务局给公司的每月税额才200万，后来知道是虚开的，没有实际发货。成专给其看过南车公司的合同，但没有盖章，后来又在电脑上有份南车的采购订单，当时有很多人看到过订单的。成专给其看这些是叫其去税务局把公司的税款发票增加到5000万，后来知道这些是假的。14、证人贺健的证言，证明其于2016年2月20日到潘成涂料贸易有限公司工作，负责温岭大溪片业务推销、发货、催讨货款及记账，黄岩是孙某,吴某2负责，这两地的仓库在大溪。大溪的仓库是2016年2月20日成立，至今总共25万元左右销售额。成专做油漆生意的正常利润有20%到30%之间。大溪仓库库存按进货价估计10万元左右。2015年8月份左右其按照成专要求找人伪造了四个印章（名称分别为长沙经济技术开发集团有限公司、湖口县妇幼保健院、湖南美景创意标牌标识有限公司、湖南湘船重工有限公司合同专用章），对应这4枚印章总共伪造四份合同，这四份合同时间也是成专定的。对方合同单位为中国石油湖南长沙销售分公司、远大再生新能源有限公司的2份合同也是2015年10月份成专叫其伪造的，但合同里面的2枚印章不是其伪造的。每次从宁乡仓库发货到大溪，成专都在货单上将价格标高十几倍，像上面10万元左右的库存，标到300万元左右。15、证人胡某,4的证言，证明其系湖南大楚标识工程有限公司的法人代表，平时都称大楚公司，2014年就开始向成专买油漆，全年油漆使用量20万左右，最多不超过30万的。2016年1月，成专开了170万左右的增值税发票到大楚公司，实际上没有交易这170万的生意。成专还欠其60万元。16、证人彭某2的证言，证明其系湖南湘船重工有限公司采购部采购员，公司与长沙潘成涂料贸易有限公司没有业务往来，也没有签订过材料油漆采购合同。17、证人郑某,4的证言，证明其不认识成专，听蔡新才说潘某1那边接到生意了，让其投一点钱，于是其于当日汇款20万元到潘某1尾号9479的农行账户，10月8日蔡新才将利息37140元汇款至其建行的账户。2015年10月22日、11月11日，其又分别汇款50万元、100万元到潘某1的民泰商业银行账户，也是蔡新才通知的。2015年12月9日蔡新才将20万元的本金及利息共计238000元汇款至其农业银行的账户。剩下150万的本金及利息均没有拿回来。18、证人潘某2的陈述，证明潘某1和成专一起做油漆生意，成专接到生意后，再由潘某1筹钱给成专当做运转本金的，一般一、二个月就可以回款。潘某1说有生意了，叫其直接汇款给成专。于是其用自己尾号为1588的工商银行账户于2014年11月17日、2015年1月7日、2015年1月9日分别汇款20万、25万、20万至成专账户，共计65万元。2015年8月份左右其到宁乡那边有看到过两份合同，合同内容忘记了，当时看到合同，有一些库存，也就相信了。19、证人阮某,4的证言，证明其听颜某1说潘某1在湖南做油漆生意利润，说二个月利息有20%左右，于是其汇款71万元至颜某1处用于投资，另外在2015年10月6日直接汇款20万元至成专账户，系颜某1让其汇款的。20、证人蔡某的证言，证明潘某1讲投资到成专开的长沙潘成涂料贸易有限公司做油漆生意，投资利润有投资款18%到20%，二个月左右就返还本金及利润，后其问过颜某1，颜某1说也有投资，潘某1叫其直接打款给成专是2015年10月6日，其存现到成专招行（尾号987）账户100万元，利润是通过潘某1账户在2015年12月9日打款到其农行账户19万元。21、证人颜某2的证言，证明其听颜某1说潘某1在湖南做油漆生意，利润很高，说二个月利息有20%左右共汇款71万元至颜某1处用于投资，另外在2015年10月6日直接汇款20万元至成专的账户，也是颜某1让汇款的。22、证人黄某的证言，证明2015年其通过潘某1认识成专，潘某1叫其投资到成专开的长沙潘成涂料贸易有限公司做油漆生意，其想潘某1也有投资，都是朋友，就相信他而投资的。一开始其是通过潘某1投资到成专开的长沙潘成涂料贸易有限公司做油漆生意，后成专叫其投资直接打到他的银行卡，无需通过潘某1，并承诺投资款20%不到的利润，二个月左右就返还本金及利润。后每次成专都说接到什么大生意了，还叫其马上投钱，其直接打款给成专指定账户。一开始成专都按时返还本金和利润的。其在2015年至2016年期间，除一笔是通过吴某3账户转账给成专的130万元外，其它都用其的中国银行卡尾号6858的账号汇款的，累计给成专打款5260万元，这些投资款其大多是从温岭打出的，成专返还其也都是打到其中国银行卡的，共计5234万元，本金还差26万元，还有其通过潘某1打款给成专的120万元没有返还（时间2015年12月9日，一笔20万元，一笔100万元），其共有146万元本金没有返还。其投资到成专那的钱，基本上都是向别人借的高利贷，月息6分左右，所以平时从成专处拿回的回款其都分给别人了。总账其也算不清了。23、被害人潘某1的陈述，证明其和成专于2014年12月22日在湖南宁乡成立长沙潘成涂料贸易有限公司，注册资本50万元，成专占51%股份，其占49%的股份，由成专担任法定代表人，全权负责经营，由其出资。从公司成立开始公司有业务需要资金，成专就叫其筹集资金，并承诺每笔投资二个月回本并分红投资款的30%不到。从2015年1月至4月其共投资30笔左右，累计金额3000万元左右，返还本金并分得利润约750万元。后从2015年5月份开始，成专说业务巨增，不断要求其加大投资，并向其陆续提供六份业务合同，合同金额达5000多万，其看前期投资本金、利润都是按约返还且利润高，其就相信成专，并根据成专所提供的金额要求不断追加投资款，截止2016年4月，共计打款40余笔，累计金额达8120万元。投资款都是应成专要求，在温岭各个银行打入成专、成某1（成专哥哥）、吴某2（成专妻弟）、吴某1（成专妻）的私人账户，期间成专也陆续回款20余笔，累计金额达5115万元，至今还有本金3005万元，利润也没有。大约从2015年10月份开始投资款就未按约定时间回款，并以虚假信息拖延打款时间，在2016年4月21日其去湖南湘船重工有限公司核实发现成专提供给其六份中的一份与湖南湘船重工有限公司材料油漆采购合同（合同标的1770万元）是假的，其他五份合同其没核实是否真实。其就到公安机关报案。成专在宁乡有一套房产（在吴某1名下），在他名下有一辆途观、一辆吉利金刚。还有两辆货车及两辆轿车不是在他名下的，但是其有19万元出资，当时成专公司业务需要购买的。2016年4月27日成专打的5131万元的欠条包含利润在内的，本金是3005万元。其和成专有现金往来，一笔是2015年3月份其给成专14万元现金用于他扩大业务向客户送礼用，一笔是成专在宁乡的房产（买来49万元多）是他先支付，后其觉得利润这么高，2015年6月份在成专公司所在地，就给他现金50万元作为这套房产是其买给他的，成专也有现金给其过，现在记得就一笔6万元。其和黄某、颜某1、吴某3、蔡某说其和成专成立了做油漆生意的公司，叫他们投资，扣除其开支费用，给他们利润20%，时间二个月左右。黄某、颜某1、吴某3是投资后再通过其认识成专的，而蔡某成专不认识。按进货价宁乡1个仓库（还有仓库被查封了）加大溪1个仓库库存250万元左右。现在了解到潘成公司平均月销售额30万元不到，欠外面进货款约60万元左右。2015年11月左右，其向成专借款100万元，成专打款到其民泰银行账户，其给成专打过欠条，没有其他借款。2016年1月7日，成专说他收到钱了要给其本金和利润，其记得在仓库边成专给其一编织袋现金，共110万元，1月8日成专又跟其讲要投资，其就用邮政卡给成专账户转账了60万元，所以第三次笔录就直接讲成专只给其现金50万元。当时马某,4在场，但他不知道编织袋里有多少钱，其没有给成专凭据。因为其和成专之间资金来往都是各自记账的。其提供给公安的账本是完整的，成专也都签字的，本子上划掉的是其和成专结清了的，现在其根据本子上的记录制作了一张表格，其共有12089万元汇给了成专，另外其和成专结算的时间是在2015年8、9月份，具体时间记不清了，在这之后成专有陆续会给其钱，之后汇进来的钱都是没有结算的，这部分钱大概有5000来万元，所以其实际上本金还有2000万元左右没有拿回来的。记得的受骗细节有：（1）公司成立前有一次成专故意叫其和他一起去给一家推土机公司送货，他和其说这家生意有30万左右，后来打听了说只有一、二万的生意。（2）2014年10月24日，成专说接了大楚标识工程有限公司30万元的生意，还有大楚另外追单和创意两家公司17万元，所以当天其汇给他47万元。后来了解后，和大楚是做过生意的，但当时根本没有这么大的生意。（3）2016年其向成专追钱的时候，他还编造了大楚公司老板胡某,4的发短信给其，说收到大楚1200万元的汇款，根本是子虚乌有的。（4）2015年3月14日汇给成专220万元，其中的158万元是投到长沙地铁3号线的生意，之前成专和其说他和地铁3号线谈好了一笔240万元的业务。后来在2015年5月4日的一次结算中，他还故意将结算款中的50万元当做是地铁生意的回款。（5）2015年3月25日和31日，汇了315万元，说是接了张家界旅游景区标识标牌的生意，还说生意很大。（6）到2015年6月8日和13日，其又汇款240万元给成专，也是说用于做地铁3号线生意的。（7）2015年10月20日又因地铁生意汇给成专500万元。（8）成专在2015年6、7月份到10月份，共编造了六份假的合同给其看，说接到大生意了。因为在2015年4、5月份开始，成专要求汇款越来越多，一个月都有上千万了，其自己也担心，所以叫成专拿合同来看看，结果他就造了假合同，陆续给其看，使其信以为真，所以后来汇款越来越多。（9）2016年3、4月份的时候成专和其说接到南车公司二千万元的生意，还说公司的发票额度不够，叫其想办法去税务局增加发票额度，在4月18日其叫朱某2去国税增加发票额度到2000万。弄好后其叫成专抓紧将发票开过来，等着回款，结果成专又在电脑上将2480万元的订单弄出来给其们看，并且说货已经运过去了。当时看到订单的有其、颜某1、马某,4、朱某2等人。给其看了订单后，成专又说发票额度不够了，要其索性再去增加，到时候一起结算，其再去国税时，国税说要提供购销合同，结果成专就一拖再拖一直没能提供合同。上述几笔成专说的生意其都有在本子上有注明，成专本人签字了的。其他汇款其都没有写明，现在也说不清是因哪笔生意汇款的，上述注明的汇款，事后才知道这些都是成专编造的。刘某,4于2014年10月24日分2笔共计30万转账给成专，潘某2于2014年11月17日汇了20万元给成专，于2015年1月7日汇了25万元给成专，于2015年1月9日汇了20万元给成专，这些审计都没有。2015年6月16日成专方转给林文军账户的50万元是油漆资金的返还款，是其让成专转到林文军账户的。其还收到成专92万元的承兑汇票和现金117万元。24、被害人颜某1的陈述，证明2015年其通过潘某1认识成专，潘某1叫其投资到成专开的长沙潘成涂料贸易有限公司做油漆生意，其想潘某1也是投资，都是朋友就相信他而投资的。一开始是通过潘某1投资的，后来成专叫其直接汇款到他的银行卡，无需通过潘某1，并承诺投资款18%的利润，二个月左右就返还本金及利润，之后其就直接打款给成专指定的账户。通过潘某1投资到成专处的资金是和潘某1结算的，跟成专没关系。2016年3月18日，其汇款100万元至成专招行尾号1987的银行卡上。共收到成专2笔回款共计259300元，其中2016年4月6日159300元是现金给的，2016年5月10日10万元是汇款至其名下的农行卡。2015年4月份左右，成专故意在电脑上翻出了这张2480万元的订货单，叫其看的，当时潘某1还有他店里的职工几人在的，还叫潘某1去增加公司税额。25、被告人成专的供述与辩解，供认其在去潘某1处工作前没有资产，没有车，也没有存款，还欠债一、二万元。后其和潘某1于2014年12月在湖南宁乡成立长沙潘成涂料贸易有限公司，注册资本是50万元，其占51%股份，潘某1占49%股份，员工有成某2（负责仓库进出货）、成某1（负责仓库管理）、朱某1（负责财物）、贺健、马某,4、李某,4、孙某,吕某（均系业务员）、尹某,4（技术员）、皮某（送货员）。公司经营方式是用油漆方客户需要油漆与其公司谈好价格，其公司再找油漆供货方买油漆，再转卖给油漆方客户，赚取差价，有些业务还需要其公司对油漆进行调配加工。其和潘某1的合作方式就是其每接到一笔业务需要资金由潘某1出资，每笔业务结束，潘某1不管是否亏损，拿出资额30%不到的利润，每笔业务时间一般需二个月多一点。在2015年起，其伪造了七份采购合同和施工合同，金额是三、四千万元，以投资金额分红的30%的回报骗取了潘某1的投资。从2014年10月至2016年5月份，潘成涂料贸易有限公司共做了总共四、五百万元的生意。最好的生意，一个月做到80万的。有时候其会故意把生意说大一些，有时候也会乱说哪里哪里接到生意了。其每次要求潘某1汇的钱都远远大于实际做油漆生意用的运作资金。实际上他们汇入的钱基本上用于还上账本金及利息。真正用以做生意的很小，因为生意太小了。其做生意赚来的钱根本不够支付他们的分成的。其都是用他们后面汇入的钱来支付他们前面借给其的钱。具体夸大了的生意如下：2015年8、9月份的时候，其和潘某1说过和一个船厂谈好生意，有三、四百万的生意，他就汇给其三、四百万元，实际上这笔生意根本没有做的。2015年9月份以后，其和潘某1说过和同心客车厂谈好了一笔生意有四、五百万，叫他汇钱，实际上这钱其没有拿去做生意，而是用于还潘某1的上账了。其在2015年3、4月份的时候和潘某1说过接到地铁3号线的广告油漆三、四百万元的生意，实际只接到一、二十万元的生意，后来其也以地铁生意借口说过几次。还有的忘记了。其还在电脑上将一张2480万元南车的订货单故意拿去给潘某1他们看，该订货单不是真实的，是其自己弄出来骗他们的。当时潘某1他们追着要钱，其只好编造一个骗他们以拖延时间。2014年以来，共支付过100万元左右的工资，其中成某150万，成某230万，其他人每个月在五、六千元。其花了一百多万元买了房子，花了一百多万元买了车子。目前其还有两套房产以及300万元不到的库存。现金给潘某1累加117万元，承兑汇票给潘某1累加有92万元。其和潘某1之间资金往来由潘某1记流水账，里面其有签名的，其没有账本。一开始都由潘某1通过银行（除潘某1自己账户、他老婆潘西林账户、他员工刘某,4账户、他姐夫金某账户外，还有无其他户名的账户其不清楚）打款给其，其也不清楚潘某1的资金来源，2015年7月份左右，其通过潘某1认识潘某1的朋友黄某，知道他前期有通过潘某1投资到其处，后因熟悉了，黄某想直接打款投资其处，其也同意，后黄某直接打款给其的都是其跟黄某直接结算的，利润是出资款20%的利润，时间是二个月左右。其未通过银行转账形式支付给黄某分别为195万元、190万元、91万元、57万元，共计533万元。颜某1是2015年底通过潘某1认识的，他跟其说过他也有通过潘某1投资其处，但他自己没有直接投资其处，2016年3月份左右，其向颜某1借款过100万元（通过银行转账的），没讲利息，其分2笔还26万元。黄某、颜某1、吴某3三人通过潘某1投资其处其是事后知道的，吴某3没有直接投资到其处。26、审计报告、审计报告补充说明，证明自2013年1月-2016年5月潘某1方汇款给成专金额共计71894852元，回款金额共计为59806075元，差额12088777元，自2013年1月-2016年5月黄某方汇款给成专金额共计52910000元，回款金额共计为55780000元，差额-2870000元，金崇德方汇款给成专方金额共计950000元，颜某2汇款给成专方金额共计300000元，颜某1汇款给成专1200000元，返回金额共计100000元，差额1100000元，金某汇款给成专1450000元，返回金额1500000元，差额-50000元，刘某,4汇款给成专方金额10480000元，返回金额851960元，差额9628040元，潘西林方汇款给成专方金额共计9255000元，返回金额16994000元，差额-7739000元，蔡某汇款给成专方1000000元，吴某3汇款给成专方1700000元。27、增值税纳税申报表，证明长沙潘成涂料贸易有限公司2014年度销售额为0元，2015年申报纳税的销售额为2870376.98元，2016年1月31日至8月31日，申报纳税的销售额为2569114.43元。28、成专牡丹灵通卡账户交易明细，证明潘某2的汇款情况。29、刘某,4的银行交易明细，证明刘某,4汇款情况。30、汇款凭证及银行交易明细，证明潘某1汇给成专的一笔240万元的汇款是在浙江民泰商业银行温岭营业部办理的。31、成专伪造的六份合同原件，证明合同涉及湖口县妇幼保健院、长沙经济技术开发集团有限公司、湖南美景创意标牌标识有限公司、中国石油湖南长沙销售公司、湖南湘船重工有限公司，合同金额共计48506780元。32、证明，证明长沙经济技术开发集团有限公司出具的证明证实2015年7月15日未与长沙潘成涂料贸易有限公司签订《楼顶钢结构表示亮化设计施工总承包合同》；中国石油天然气股份有限公司湖南长沙销售分公司出具的证明证实2015年9月15日未与潘成涂料贸易有限公司签订《加油站主题钢结构油漆标识亮化施工总承包合同》；证明湖南美景创意文化建设有限公司于2015年7月1日未与长沙潘成涂料贸易有限公司签订材料油漆采购合同；长沙梅花汽车制造有限公司、中车长江车辆有限公司株洲分公司（南车公司）均出具证明证实该公司未向长沙潘成涂料有限公司采购过油漆。33、内资企业登记基本情况表，证明湖南湘船重工有限公司、中国石油天然气股份有限公司长沙销售分公司、长沙经济技术开发集团有限公司、湖南美景创意标牌标识有限公司、湖南长沙潘成涂料贸易有限公司的企业登记情况。34、电脑数据库查询单，证明至2016年5月6日，未能在宁乡县市场和质量监督管理局查询到远大再生新能源有限公司的相关数据。35、情况说明，证明湖南美景创意标牌标识有限公司已更名为湖南美景创意文化建设有限公司，原公司公章已不存在；湖南湘船重工有限公司、中国石油湖南长沙销售分公司、远大再生新能源有限公司签订的合同都使用了上述公司的合同专用章，上述三家公司均表示只能提供公司印章；湖口县妇幼保健院没有提供该院公章，因此上述五家合同上的印章均没有条件送检。36、潘某1提供的打款明细、汇款明细、库存清单、手机照片等证据，证明内容同潘某1的笔录。37、商品销售单，证明一张是供货方进货单，一张是潘成涂料公司销售清单，主要说明4种油漆的进货价及销售价，比如环氧底漆进货价95元，卖出价180元，2K通白进价78元，卖出价140元，2K大红进价95元，卖出168元，标准固化剂进价66元，卖出112.5元。38、黄某、颜某1、蔡某提供的收汇款明细等，证明上述人与成专的资金往来情况。39、长沙潘成涂料贸易有限公司营业执照，证明涉案公司成立的情况。40、台公司鉴【2016】07590号文件检验鉴定书，证明长沙经济技术开发区管委会综合楼楼顶钢结构标识亮化涉及施工总承包合同、工程质量保修书与长沙经济技术开发集团有限公司提供的证明非同一枚印章盖章。41、现场笔录及扣押财物清单，证明成专位于宁乡夏铎铺的仓库因无证、无照加工稀释剂被宁乡县市场和质量监督管理局查封，以及查封的稀释剂等物品情况。42、户籍证明，证明被告人成专的身份情况。上述证据来源合法，内容相互印证一致，能够证明本案的相关事实，本院予以确认。关于被告人成专称其没有诈骗的辩解及其辩护人提出被告人成专不具有非法占有目的，也没有证据证明被告人成专实施了虚构事实和隐瞒真相的欺骗行为，本案款项性质是基于被告人个人信用基础上的民间借款，指控被告人成专诈骗1700余万元无合法合理的辩护意见。经查，第一、证人马某,4、贺健等的证言能够证明被告人成专在涉案期间将油漆订单夸大的事实，被告人成专在侦查阶段也供认其故意夸大订单金额。第二、证人贺健的证言、被害人潘某1、颜某1等陈述、伪造的合同原件及所涉及伪造合同对应公司出具的证明能够证明被告人成专在涉案期间伪造了六份合同，金额共计4850万余元，被告人成专将上述伪造的合同出示给被害人潘某1、颜某1等人看，且在侦查阶段供认承诺被害人高某是为了想继续骗被害人的钱。第三，证人吴某1作为被告人成专妻子，陈述成专仅有涉案公司的生意，没有其他生意，被告人成专在侦查阶段也供述其原本负债，后买房、买车；证人成某1、吴某2、成某2作为成专亲属、公司员工陈述被告人成专分别给其数十万“工资”等均与被告人成专供述能够印证，且证人孙某,4等员工陈述被告人成专平时花费大，能够证实被告人成专存在高额消费且有转移、隐匿财产的事实。第四、多名员工证人的证言、增值税纳税申报表、各被害人提供的与成专之间的经济往来凭证及被害人的陈述、被告人成专的供述，可以证实涉案期间被告人成专在其经营的公司销售额不足500万元情况下，向被害人筹款累计超过人民币9800余万元，其筹集资金规模与经营规模明显不成比例，且被告人成专在侦查阶段供述仅有很小一部分投资款用于公司生产经营，公司只是经营平台，实际就是其个人经营，其用被害人的后款给被害人返本或者利润，可见被告人成专明显没有还款能力。第五、根据被害人潘某1、颜某1的陈述、证人潘某2、阮某,4、刘某,黄某等的证言、被告人成专的供述及审计报告补充说明、银行交易明细等证据可以证实被告人成专与被害人潘某1等之间资金往来缺口为1530余万元，与被害人颜某1之间的资金往来缺口为74余万元，总缺口1600余万元除去涉案库存及成专自述的房产价值，大部分资金去向不明且至今未返还其余款项。综上，被告人成专明知自己没有还款能力的情况下，虚构合同或者夸大订单，骗取投资款挥霍或转移资金，应当认定其有非法占有的主观故意。被告人成专的行为完全符合诈骗罪的构成要件。因此，被告人成专的上述辩解及其辩护人的上述辩护意见，与查明的事实和法律规定不符，本院不予采纳。二、虚开增值税专用发票2014年12月22日，被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司成立，被告人成专任法定代表人，负责公司实际经营。2016年1月份，因大楚标识工程有限公司的增值税专用发票不够抵扣，被告人成专应胡某,4要求，在没有实际货物交易的情况，以长沙潘成涂料贸易有限公司的名义，虚开了18张增值税专用发票给大楚标识工程有限公司，税额共计人民币255726.42元。上述发票均已向国税部门抵扣税款。该节事实，被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司、被告人成专及其辩护人在开庭审理过程中亦无异议，并有发票清单、销售单、证人胡某,4的证言、？被告人成专的供述和辩解等证据予以证实，足以认定。关于辩护人提出被告人成专在该节事实系自首的辩护意见。经查，在被告人成专向侦查机关交代本节涉案事实之前，公安机关已经从证人胡某,4等处掌握了线索，根据相关规定，被告人成专不构成自首。故辩护人的上述辩护意见与查明的事实及规定不符，本院不予采纳。本院认为，被告人成专以非法占有为目的，虚构事实骗取他人财物，数额特别巨大，其行为构成了诈骗罪。被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为构成了虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人成专系被告单位法定代表人，其行为构成了虚开增值税专用发票罪。被告人成专归案后，如实供述其虚开增值税专用发票罪涉案事实，依法可以从轻处罚。辩护人就此提出的辩护意见，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百零五条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位长沙潘成涂料贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。（罚金款限在本判决发生法律效力之日起一个月内缴纳。）二、被告人成专犯诈骗罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币三十万元，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年。决定执行有期徒刑十三年六个月，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月12日起至2029年11月11日止；罚金款限在本判决发生法律效力之日起一个月内缴纳。）三、责令被告人成专退赔给被害人潘某1犯罪所得人民币1530万元，退赔给被害人颜某1犯罪所得人民币74万元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省台州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  蔡晓颖人民陪审员  林海潮人民陪审员  李云芳二〇一八年三月六日代书 记员  仇仁慰附件：本案判决所依据的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。???