西安市雁塔区人民法院刑 事 判 决 书(2016)陕0113刑初561号公诉机关西安市雁塔区人民检察院。被告人缴亦农，男，1968年6月30日出生于陕西省西安市，汉族，硕士文化程度，住西安市雁塔区，案发时系陕西世华置业有限公司(下称世华公司)法定代表人。2015年3月20日被抓获，次日因涉嫌犯合同诈骗罪、伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪被刑事拘留，同年4月27日被逮捕。现羁押于西安市雁塔区看守所。辩护人万亚平、张哲，陕西稼轩律师事务所律师。西安市雁塔区人民检察院以雁检诉刑诉[2016]411号起诉书指控被告人缴亦农犯合同诈骗罪、伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业、事业单位印章罪，于2016年6月15日向本院提起公诉。后又于2017年5月15日以雁检诉刑追诉[2017]6号追加起诉决定书指控被告人缴亦农犯逃税罪向本院提起追加起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。西安市雁塔区人民检察院先后指派代理检察员李媛、检察员平静、焦毅出庭支持公诉,被告人缴亦农及其辩护人万亚平、张哲到庭参加了诉讼。现已审理终结。西安市雁塔区人民检察院指控，2008年10月8日，被告人缴亦农代表世华公司与付青安代表的陕西大华园林工程有限公司签订项目合作开发合同，约定将苹果城项目1号楼楼花卖给陕西大华园林工程有限公司，包含一至三层的商业面积以及四楼以上的住宅面积，先后收取付青安交付的合同款共计3681.9344万元。2010年10月15日，缴亦农隐瞒了已将苹果城一号楼的商业面积全部卖给陕西大华园林工程有限公司的事实，代表世华公司与二府庄村两委会在小寨街道办事处的见证下签订了《小寨路街道二府庄村城市改造拆迁安置方案补充协议》，于2011年6月15日与二府庄两委会再次签订了《二府庄城中村改造苹果城安置村民商业用户平面图确认书》，确定将东仪路苹果城项目的全部商业面积用于安置二府庄村民。2014年11月19日，二府庄村民发现一号楼一至三楼户外装修，遂报案。经查，涉案商业面积价值520万元。缴亦农于2015年3月20日被传唤归案。次日，公安机关在世华公司财务办公室搜查时发现“西安市雁塔区等驾坡街道办事处”印章一枚、“中国工商银行西安市土门支行”、“中国工商银行西安市土门支行大庆路西口分理处业务公章”、“陕西正丰建设工程有限公司财务专用章”、“西安市百富乐好又多商贸有限公司合同专用章”等公司、企业、事业单位印章共计46枚。经鉴定，从世华公司提取的“西安市雁塔区等驾坡街道办事处”、“中国工商银行西安市土门支行”、“中国工商银行西安市土门支行大庆路西口分理处业务公章”公章印文与对应样本印文不统一。世华公司自2006年计划筹建“二府庄村中村改造一期”项目（下称苹果城项目），2008年8月开工建设并开始预售，建设时未取得五证。经西安市雁塔区地方税务局查询相关资料，该企业2009年度、2010年度、2011年度、2012年度申报收入，涉及“苹果城项目”的申报收入为0。该企业在西安市雁塔区地方税务局备案的开户银行为：西安市雁塔区农村信用合作联社大雁塔信用社，账号：2701020601201000025555。经查：陕西中医药研究所于2009年向世华公司支付购房款三笔共计52488000元，2011年向世华公司支付购房款六笔共计54000000元，2012年向世华公司支付购房款一笔计23000000元。上述陕西中医药研究所给世华公司转账的五个账号，世华公司均未在西安市雁塔区地方税务局报备。2014年8月，西安市雁塔区地方税务局对世华公司进行了纳税评估、税务约谈，发现该企业存在逃税行为，遂将该案件移交西安市地方税务局稽查局进行稽查。同年12月24日，西安市地方税务局稽查局反馈的《税务稽查建议反馈表》，认定世华公司截至2014年10月31日有未缴纳税费合计9292251.56元,其中税8840003.83元。西安市雁塔区地方税务局依照稽查建议对该企业进行欠税追缴，并于2015年1月、2月两次下发文书责令该企业限期缴纳税款，该企业均未缴纳所欠税款。2015年3月11日，西安市雁塔区地方税务局对世华公司财务人员张某、吴某进行税务约谈，督促缴纳。3月18日，西安市雁塔区地方税务局雁塔西路税务所下达欠税公告通知书和欠税公告提醒通知书进行告知，将对其欠缴税款报由西安市地方税务局进行欠税公告。2017年4月，西安市雁塔区地方税务局对该企业采取税收强制执行措施，目前尚欠缴税款8838267.49元。为了证实指控的事实，公诉人当庭出示并宣读了相关证据材料。据此认为，被告人缴亦农的行为已构成合同诈骗罪、逃税罪、伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业、事业单位印章罪，对缴亦农依法应数罪并罚。被告人缴亦农对公诉机关[2016]411号起诉书指控的基本事实和伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业、事业单位印章罪罪名均无异议，对公诉机关[2017]6号追加起诉决定书指控的事实和罪名均提出异议，庭审中辩称其行为不构成合同诈骗罪和逃税罪。辩护人辩称公诉机关指控被告人缴亦农犯合同诈骗罪事实不清、证据不足；对于公诉机关指控的逃税罪，辩护人辩称客观上缴亦农没有采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报的行为，主观上缴亦农无逃税的故意，公诉机关提交的税务机关针对世华公司的欠税行为所发的有关行政法律文书不能作为证明缴亦农涉嫌犯罪的证据，在税务机关未对世华公司的欠税行为做出行政处罚之前，公安机关直接以逃税罪对缴亦农立案侦查属于程序违法，故公诉机关追加起诉决定书指控缴亦农犯逃税罪事实不清、证据不足，指控的逃税罪名不能成立；对于公诉机关指控缴亦农犯伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业、事业单位印章罪辩护人无异议，同时称缴亦农有坦白情节，系初犯，伪造印章行为主观恶性小，犯罪情节轻微，建议对缴亦农从轻处罚适用缓刑。缴亦农的辩护人当庭还提交了相关证据材料用以证明其辩护意见。经审理查明，被告人缴亦农作为世华公司法定代表人于2015年3月20日因隐匿会计凭证被传唤到案后被抓获。次日，公安机关在世华公司财务办公室搜查时发现“西安市雁塔区等驾坡街道办事处”印章1枚、“中国工商银行西安市土门支行”、“中国工商银行西安市土门支行大庆路西口分理处业务公章（2）”等公司、企业、事业单位、个人印章共计47枚。经鉴定，从世华公司提取的“西安市雁塔区等驾坡街道办事处”、“中国工商银行西安市土门支行”、“中国工商银行西安市土门支行大庆路西口分理处业务公章（2）”公章印文与对应样本印文均不同一。被告人缴亦农供认曾使用过涉案鉴定的印章。认定上述事实的证据如下：抓获经过、立案决定书、户籍证明、扣押单、工商资料、搜查笔录等书证；证人张某、马某、吴某的证言；文件检验鉴定意见书；被告人缴亦农的供述等证据。上述证据均经庭审质证、认证，证据确实、充分，足以定案。本院认为，被告人缴亦农私自伪造“西安市雁塔区等驾坡街道办事处”、“中国工商银行西安市土门支行”、“中国工商银行西安市土门支行大庆路西口分理处业务公章（2）”等印章并使用，其行为已构成伪造国家机关印章罪和伪造公司、企业印章罪，应数罪并罚。西安市雁塔区人民检察院指控被告人缴亦农所犯伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业印章罪罪名成立，唯指控被告人缴亦农所犯合同诈骗罪和逃税罪，因事实不清，证据不足，本院不予认定。被告人缴亦农及其辩护人辩称缴亦农犯合同诈骗罪、逃税罪证据不足的辩护意见和辩护人称缴亦农有坦白情节，系初犯的意见属实，予以采信，对缴亦农所犯伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业印章罪依法可从轻处罚；辩称伪造印章行为主观恶性小，犯罪情节轻微的意见与事实不符，本院不予采信。综上，为了维护正常的社会管理秩序，依照1997年修订的《中华人民共和国刑法》第二百八十条第一款、第二款、第六十九条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人缴亦农犯伪造国家机关印章罪，判处有期徒刑一年又六个月；犯伪造公司、企业印章罪，判处有期徒刑一年又八个月。合并后决定执行有期徒刑三年。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年3月20日起执行至2018年3月19日止）二、涉案伪造的“西安市雁塔区等驾坡街道办事处”、“中国工商银行西安市土门支行”、“中国工商银行西安市土门支行大庆路西口分理处业务公章（2）”三枚印章依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于陕西省西安市中级人民法院。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  张宏军人民陪审员  王培峰人民陪审员  侯斌杰二〇一八年三月二日书 记 员  赵 珂书 记 员  杨玉俊打印：相丽华校对：杨玉俊2018年月日送达