河南省许昌市建安区人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）豫1003刑初537号 公诉机关许昌市建安区人民检察院。 被告人张玉平，曾用名张玉萍，女，1963年7月3日出生，汉族，大学本科文化，会计，户籍所在地上海市浦东新区，捕前租住于上海市浦东新区。因涉嫌隐匿会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪，于2017年2月17日被抓获，次日被许昌市公安局经济技术开发区分局刑事拘留，同年3月3日被该局执行逮捕。 辩护人张某某，男，汉族，1958年12月21日出生，住郑州市管城回族区。 辩护人董某某，女，汉族，1992年1月2日出生，住上海市松江区。 许昌市建安区人民检察院以许建检公诉刑诉【2017】281号起诉书指控被告人张玉平犯隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。许昌县人民检察院指派检察员魏建清、唐蕾出庭支持公诉，被告人张玉平及其辩护人张某某、董某某到庭参加诉讼。现已审理终结。 许昌市建安区人民检察院指控：2015年12月30日，许昌市中级人民法院受理了许昌恒源发制品股份有限公司破产重整案，并指定河南君志合律师事务所为许昌恒源发制品股份有限公司破产重整一案的管理人。许昌恒源发制品股份有限公司、许昌恒源发制品股份有限公司破产管理人依法多次以电话、短信、发邮件、见面通知等形式、许昌市公安局开发区分局以当面送达调取证据通知书的形式均要求许昌恒源发制品股份有限公司全资子公司上海玛施丽国际贸易有限公司财务经理张玉平交出其保管的上海玛施丽国际贸易有限公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等重要会计资料，张玉平拒不交出，致使无法对许昌恒源发制品股份有限公司全资子公司上海玛施丽国际贸易有限公司进行审计，许昌恒源发制品股份有限公司破产重整工作无法完成。 上述事实有被告人供述与辩解、被害人陈述、证人证言、鉴定意见、电子数据、视听资料、书证等证据证实，应当以隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪追究被告人张玉平的刑事责任。请依法判处。 被告人张玉平对指控的犯罪事有异议，辩称其不存在犯罪。其辩护人的意见是：张玉平主观上没有经济方面犯罪的动机，客观上也没有给恒源发制品股份有限公司造成经济损失，其行为不构成犯罪。 经审理查明：2015年12月30日，许昌市中级人民法院受理了许昌恒源发制品股份有限公司破产重整案，并指定河南君志合律师事务所为许昌恒源发制品股份有限公司破产重整一案的管理人。许昌恒源发制品股份有限公司、许昌恒源发制品股份有限公司破产管理人依法多次以电话、短信、发邮件、见面通知等形式、许昌市公安局开发区分局以当面送达调取证据通知书的形式均要求许昌恒源发制品股份有限公司全资子公司上海玛施丽国际贸易有限公司财务经理张玉平交出其保管的上海玛施丽国际贸易有限公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，张玉平拒不交出上述资料。 上述事实，有下列证据证实： 1、受案登记表、受案回执、立案决定书，证明本案由许昌恒源发制品股份有限公司董事长赵见栓于2017年1月29日报案，许昌市公安局经济技术开发区分局当日立案侦查。 2、许昌市中级人民法院2017年1月24日出具的情况说明一份、许昌市中级法院（2015）许中发破字第5-2号民事决定书一份、许昌恒源发制品股份有限公司破产管理人2017年9月14日出具的情况说明一份，证明2015年12月30日许昌市中级法院指定河南君志合律师事务所为许昌恒源发制品股份有限公司破产重组一案的管理人。 3、许昌恒源发制品股份有限公司破产管理人出具的通知书一份、许昌恒源发制品股份有限公司向张玉平发出的电话、短信、邮件截屏、限期返岗通知书等证据，证明许昌恒源发制品股份有限公司多次要求张玉平交出其保管的上海玛施丽国际贸易有限公司的会计帐薄、会计凭证、财务会计报告等财务资料。 4、许昌恒源发制品股份有限公司和许昌恒源发制品股份有限公司破产管理人出具的情况说明一份，证明因张玉平拒不交出其保管的上海玛施丽国际贸易有限公司的会计帐薄、会计凭证、财务会计报告等重要资料，导致许昌恒源发制品有限公司的破产重整工作截止2017年3月2日无法完成。 5、许昌恒源发制品股份有限公司劳动合同书、员工信息登记表、上海玛施丽国际贸易有限公司营业执照、中国银行付款回单、客户借记通知单、上海玛施丽国际贸易有限公司企业信用信息公示报告等证据，证明上海玛施丽国际贸易有限公司是许昌恒源发制品有限公司的子公司，张玉平是许昌恒源发制品有限公司员工。 6、许昌市公安局经济技术开发区分局调取证据通知书一份，证明2017年2月17日，许昌市公安局经济技术开发区分局民警吴伟杰、程磊向张玉平调取上海玛施丽公司的会计凭证、会计账簿、财务报表等物品资料，张玉平拒绝签字，拒绝交出。 7、抓获经过二份，证明2017年2月17日民警吴伟杰、程磊在上海浦东新区法院将张玉平抓获。 8、被告人张玉平一寸免冠正面照片一张、上海市公安局浦东分局张江派出所出具常口现实库信息资料一份、驻马店安康法医精神病司法鉴定所驻安康所【2017】精鉴字第145号司法鉴定意见书一份，证明被告人张玉平犯罪时达到刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力。 9、上海市公安局浦东分局出具的证明一份，证明截止2017年3月1日，被告人张玉平无违法犯罪记录。 10、许昌市公安局经济技术开发区分局搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、领条等证据，证明2017年4月8日民警搜查张玉平的黑色旅行箱，扣押物品有：1、CA证书1个（96C1S8C5）；2、税务CA证书1个（sn：91000000278361）；3、CA证书1个（d968cc60）;4、宁波银行网银钥匙1个（nbcb00900151904-7）；5、宁波银行网银钥匙1个（序列号9556632000381516）；6、赵见栓身份证复印件7张；7、厂房、租赁合同1套；8、玛施丽公司营业执照副本原件1张（注册号310141000061260）及复印件1套；9、恒源公司审计报告、验资报告各1套；10、香港公司资料1套；11、玛施丽公司人员绩效表、考勤表、工资表1套；12、分公司内部制度规定1套；13、银行对账资料1套；14、纳税申报回执1套。许昌恒源发制品股份有限公司于当日领走上述物品。 11、上海市居住房屋租赁合同登记备案通知书、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，证明2017年4月26日许昌市公安局经济技术开发区分局民警对张玉平在上海市浦东新区张江镇紫薇路198弄19号201室租住处进行了搜查，未扣押任何物品。 12、被害人赵某的陈述，证明了2014年7月张玉平被招录进许昌恒源发制品股份有限公司，同年8月，张玉平被许昌恒源公司派往上海玛施丽公司作财务负责人。2015年12月30日，许昌恒源发制品股份有限公司被许昌市中级人民法院裁定破产重整，需要对上海玛施丽国际贸易有限公司进行财务审计。在此期间，许昌恒源发制品股份有限公司和许昌恒源发制品股份有限公司破产管理人（河南君志和律师事务所）多次以打电话、发短信及见面的方式通知张玉平交出上海玛施丽国际贸易有限公司营业执照、税务登记证、印章、会计凭证、会计账薄、财物报表、一证通电子钥匙等重要会计资料，但张玉平拒不交出。 13、证人陈某的证言，证明2016年9月12日，破产管理人河南君志和律师事务所指派其和恒源公司原职工张志高前往上海向张玉平当面递交管理人限期交还相关会计资料的书面通知书。经多方寻找未果，多次给张玉平电话联系但均被拒接。 14、证人万某、张某的证言，证明2016年10月20日，河南君志合律师事务所指派万某律师到上海当面向张玉平送达限期交回上海玛施丽国际贸易有限公司财务报表、印章等手续的《通知书》。当日12点30分左右，万某在上海浦东新区法院将《通知书》送达张玉平，张玉平看后拒绝签字，在场的张某律师对该过程用手机进行了录像。 15、证人刘某、信某某的证言，证明被告人张玉平作为上海玛施丽国际贸易有限公司的财务经理，全面负责上海玛施丽国际贸易有限公司的财务工作。上海市博赢创业投资有限公司对上海玛施丽国际贸易有限公司的代理记账服务结束后，上海市博赢创业投资有限公司员工袁某把记账凭证和会计报表、报税U棒等物品资料移交给了张玉平。许昌恒源发制品有限公司多次通知张玉平交出上海玛施丽公司的相关财务审计资料，张玉平一直拒绝交出。 16、证人袁某的证言及袁某提交的交接单二张，证明袁某已分批向张玉平交接上海玛施丽国际贸易有限公司的会计凭证、会计报表等。 17、被告人张玉平供述了袁某已将上海玛施丽国际贸易有限公司的会计凭证、会计报表等财务资料交给张玉平。2016年下半年河南君志合律师事务所的万某律师在上海浦东新区法院通知过自己，但当时其不敢确定万某是否是破产管理人成员，另外上海玛施丽国际贸易有限公司拖欠其工资和社保金的问题一直没解决，故拒绝交出相关财务资料。现在这些会计凭证、会计报表等记不清在哪里放。 18、视频光盘三张，证明陈某2016年6月到上海寻找张玉平送达通知其交出上海玛施丽国际贸易有限公司帐薄、会计凭证、财务会计报告的情况；万某2016年10月20日向张玉平送达《通知书》的现场情况；许昌市公安局经济技术开发区分局民警2017年2月17日在上海浦东新区人民法院见到张玉平，向其调取许昌恒源发制品公司破产重组需要的上海玛施丽国际贸易有限公司帐薄、会计凭证、财务会计报告资料的现场情况。 以上证据，经庭审查证、质证，确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人张玉平隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，拒绝向司法机关提供，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。公诉机关指控罪名成立。辩护人辩称的被告人主观上没有犯罪动机，客观上没有给恒源公司造成损失，其行为不构成犯罪的意见。经查，有相关的书证、视听资料、被害人陈述及证人证言均证实，被告人张玉平对应当向破产管理人和司法机关提供的会计凭证、会计账簿、财务会计报告拒不提供，有主观上的故意，客观上有符合本罪情节严重的行为，故辩护人的意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条之规定，经本院审判委员会研究决定，判决如下： 被告人张玉平犯隐匿会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年零六个月，并处罚金人民币30000元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月17日起至2018年8月16日止。罚金于判决生效后三十日内一次性缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向许昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。 审 判 长  王保建 审 判 长  李 静 人民陪审员  葛玉林 二〇一八年三月八日 书 记 员  杨会勇