山东省青岛市黄岛区人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁0211刑初62号公诉机关青岛市黄岛区人民检察院。被告单位青岛某某工程服务有限公司，住所地青岛市保税区，法定代表人董某某，职务总经理。诉讼代表人张某某，女，汉族。被告人董某某，男，1966年4月22日出生于山东省临朐县，汉族，大专文化，青岛某某工程服务有限公司法定代表人，户籍所在地山东省临朐县，现住青岛市黄岛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月1日被刑事拘留，于2017年3月27日被取保候审。辩护人韩德俊、宋瑞兵，山东青衡律师事务所律师。被告人孙某某，男，1975年5月30日出生于黑龙江省牡丹江市东安区，朝鲜族，中专文化，青岛某某工程服务有限公司副总经理，户籍所在地黑龙江省牡丹江市，现住青岛市黄岛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月1日被刑事拘留，同年3月27日被取保候审。被告人丁某某，男，1979年9月7日出生于山东省青岛市黄岛区（原胶南市），汉族，大专文化程度，青岛XX资源有限公司法定代表人，户籍所在地山东省青岛市黄岛区，住青岛经济技术开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月4日被取保候审。青岛市黄岛区人民检察院以青黄岛检公刑诉[2018]27号起诉书指控被告单位青岛某某工程服务有限公司、被告人董某某、被告人孙某某、被告人丁某某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。青岛市黄岛区人民检察院指派检察员孙春芳出庭支持公诉，被告单位青岛某某工程服务有限公司的诉讼代表人张某某、被告人董某某、被告人孙某某、被告人丁某某到庭参加诉讼。现已审理终结。青岛市黄岛区人民检察院指控：2015年7月至2016年1月，被告单位青岛某某工程服务有限公司因缺少进项发票，经被告人董某某同意，由被告人孙某某具体经办，通过被告人丁某某的介绍以青岛某某工程服务有限公司的名义先后四次以8%支付开票费的方式，从青岛某某商贸有限公司开具增值税专用发票50份，总金额为人民币4759168.51元，总税额为人民币809058.65元，总价税合计为人民币5568227元。2015年7月至2016年2月，被告单位青岛某某工程服务有限公司将上述增值税专用发票通过国税局认证并抵扣税款，后将该税款补交。为证实上述指控事实，公诉机关当庭宣读并出示了以下证据：1、受案登记表、发破案经过、发票明细表、认证结果通知书、增值税专用发票明细综合查询单、记账凭证及发票、户籍信息等书证；2、证人证言；3、被告人董某某等三人供述等。公诉机关认为，被告单位青岛某某工程服务有限公司在无真实交易的情况下，通过被告人丁某某的介绍为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人董某某、被告人孙某某作为单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员应同时追究其刑事责任。被告单位青岛某某工程服务有限公司已将税款进行补缴；被告人董某某、孙某某、丁某某三人均系自首，依法可以从轻或减轻处罚，三被告均自愿认罪认罚，可对其从宽处罚。建议对被告单位青岛某某工程服务有限公司判处罚金，对被告人董某某判处有期徒刑二年至三年，可适用缓刑，对被告人孙某某判处有期徒刑二年至三年，可适用缓刑，对被告人丁某某判处有期徒刑二年至三年，可适用缓刑。被告单位青岛某某工程服务有限公司对公诉机关的指控无异议，并表示自愿认罪认罚。被告人董某某对公诉机关的指控无异议，并表示自愿认罪认罚。被告人孙某某对公诉机关的指控无异议，并表示自愿认罪认罚。被告人丁某某对公诉机关的指控无异议，并表示自愿认罪认罚。被告人董某某的辩护人提出的辩护意见是：被告人董某某有如下法定和酌定从轻或减轻处罚的情节：1、被告人董某某主动投案，具有自首情节。2、被告人董某某系初犯、偶犯，日常表现良好，主观恶性较小。3、被告人董某某涉嫌犯罪的数额较小，所在单位已主动补交涉案税款及滞纳金，已受到相应的处罚，没有造成国家税款损失。4、被告人董某某主动归案后，如实供述了涉嫌违法犯罪的全过程，没有刻意隐瞒，具有坦白情节，可以从轻发落。5、被告人董某某认罪悔罪态度较好，并当庭自愿认罪。经审理查明，2015年7月至2016年1月，被告单位青岛某某工程服务有限公司因缺少进项发票，经被告人董某某同意，由被告人孙某某具体经办，通过被告人丁某某的介绍以青岛某某工程服务有限公司的名义先后四次以8%支付开票费的方式，从青岛某某商贸有限公司开具增值税发票50份，总金额为人民币4759168.51元，总税额人民币809058.65元，总价税合计为人民币5568227元。2015年7月至2016年2月，被告单位青岛某某工程服务有限公司将上述增值税专用发票通过国税局认证并抵扣税款，后将该税款补交。另查明，2017年2月28日，青岛市公安局黄岛分局办案民警在青岛某某工程服务有限公司将被告人孙某某查获，后被告人孙某某如实供述了其犯罪事实。同日，被告人董某某到青岛市公安局黄岛分局灵山卫派出所投案自首，并如实供述了其犯罪事实。2017年3月3日，被告人丁某某到青岛市公安局黄岛分局经侦大队投案自首并如实供述了其犯罪事实。到案后，被告人丁某某主动缴纳违法所得人民币87377元。上述事实，有公诉机关提交的以下证据予以证实：受案登记表、立案决定书及查破案经过，证实本案案发情况及各被告人的到案经过；常住人口基本信息一份，证实各被告人的身份情况；营业执照复印件、私营企业登记查询各一份，证实被告单位青岛某某工程服务有限公司的基本情况；证人崔某、尹某、张某某、刘某的证言、被告人董某某、孙某某、丁某某的供述以及增值税申报表、记账凭证、收款收据、发票复印件、电子缴税付款凭证、发票认证结果单一宗，证实被告单位青岛某某工程服务有限公司、被告人董某某、孙某某、丁某某虚开增值税发票并用以抵扣税款以及补缴税款的事实。以上证据经法庭质证、认证，足以认定。2017年12月11日，青岛市黄岛区司法局出具青黄司评字【2017】427号调查评估意见书，经调查评估，对董某某宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，适用社区矫正。2017年12月15日，青岛市黄岛区司法局出具青黄司评字【2017】437号调查评估意见书，经调查评估，对孙某某宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，适用社区矫正。2017年12月11日，青岛市黄岛区司法局出具青黄司评字【2017】428号调查评估意见书，经调查评估，对丁某某宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，适用社区矫正。本院认为，被告单位青岛某某工程服务有限公司在与青岛某某商贸有限公司无真实交易的情况下，通过被告人丁某某的介绍为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位青岛某某工程服务有限公司与被告人丁某某的行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人董某某、被告人孙某某作为被告单位青岛某某工程服务有限公司直接负责的主管人员，应同时追究其刑事责任。公诉机关指控被告单位青岛某某工程服务有限公司、被告人董某某、被告人孙某某、被告人丁某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚、证据充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告单位青岛某某工程服务有限公司及被告人董某某、被告人丁某某均系自首且自愿认罪认罚，均依法予以从轻处罚。被告人孙某某到案后如实供述了其本人及被告单位的犯罪事实，可以视为自首。被告人孙某某系自首且自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。案发后，被告单位青岛某某工程服务有限公司补交了税款，酌情予以从轻处罚。董某某的辩护人关于董某某系初犯、偶犯、日常表现良好、主观恶性小、如实供述其犯罪全过程、认罪悔罪态度好的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。其关于董某某涉嫌犯罪的数额较小的辩护意见，经查被告人董某某虚开增值税专用发票数额较大，该辩护意见本院不予采纳。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。根据被告单位青岛某某工程服务有限公司、被告人董某某、被告人孙某某、被告人丁某某犯罪的事实、性质、情节及对于社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位青岛某某工程服务有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。（罚金已缴纳。）被告人董某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，缓刑考验期内依法实行社区矫正。）被告人孙某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月缓期，缓刑三年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，缓刑考验期内依法实行社区矫正。）被告人丁某某虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，缓刑考验期内依法实行社区矫正。罚金已缴纳。）二、被告人丁某某缴纳的违法所得人民币87377元，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 侯 风人民陪审员 柳 玲人民陪审员 刘晓燕二〇一八年三月二十五日法官 助理 王振勇书 记 员 李 梅