天津市宁河区人民法院刑 事 判 决 书(2018)津0117刑初65号公诉机关天津市宁河区人民检察院。被告人王某1，男，1983年9月10日出生，汉族，初中文化，群众，天津市弘泰棉业有限公司、天津市田源棉业有限公司股东，住天津市宁河区。2017年9月27日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，2017年11月3日被天津市宁河区人民检察院批准逮捕。现羁押于天津市滨海新区第二看守所。被告人张某，女，1983年9月8日出生，汉族，初中文化，群众，天津市弘泰棉业有限公司、天津市田源棉业有限公司法定代表人，住天津市宁河区（户籍地：天津市宁河区）。2017年9月12日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，2017年10月18日被天津市宁河区人民检察院批准逮捕。2017年11月16日被天津市公安局宁河分局取保候审。2018年2月23日经天津市宁河区人民法院决定取保候审，现居住地候审。被告人李某，男，1972年3月29日出生，汉族，初中文化，群众，天津市弘泰棉业有限公司股东，住河北省保定市蠡县（户籍地：河北省保定市蠡县）。2017年9月21日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，2017年10月11日被天津市公安局宁河分局决定取保候审。2018年2月23日经天津市宁河区人民法院决定取保候审，现居住地候审。被告人刘某，男，1948年6月25日出生，汉族，初中文化，中共党员，天津市弘泰棉业有限公司、天津市田源棉业有限公司兼职会计，住天津市宁河区。2017年9月12日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，2017年9月30日被天津市公安局宁河分局决定取保候审。2018年2月23日经天津市宁河区人民法院决定取保候审，现居住地候审。被告人王某2，男，1982年10月20日出生，汉族，中专文化，群众，天津市田源棉业有限公司股东，住天津市宁河区。2017年10月6日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，2017年10月17日被天津市公安局宁河分局决定取保候审。2018年2月23日经天津市宁河区人民法院决定取保候审，现居住地候审。被告人袁某，女，1963年8月10日出生，汉族，大专文化，中共党员，个体经营者，住江苏省南通市海门市（户籍地：重庆市沙坪坝区）。2017年9月19日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，2017年10月11日被天津市公安局宁河分局决定取保候审。2018年2月26日经天津市宁河区人民法院决定取保候审，现居住地候审。天津市宁河区人民检察院以津宁检公诉刑诉[2018]67号起诉书指控被告人王某1、张某、李某、刘某、王某2、袁某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年2月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。天津市宁河区人民检察院指派检察员常某出庭支持公诉，被告人王某1、张某、李某、刘某、王某2、袁某到庭参加了诉讼。现已审理终结。天津市宁河区人民检察院起诉书指控，因被告人袁某需要向南通旭朗纺织有限公司开具增值税专用发票，经与被告人李某沟通联系，被告人王某1、张某、李某经事先协商后，由被告人张某、刘某具体操作，分别于2016年10月27日和2016年11月11日，由天津市宁河区弘泰棉业有限公司在无实际货物交易的情况下，向南通旭朗纺织有限公司虚开增值税专用发票4份，金额合计342717.93元，税额合计58262、07元，价税合计400980元。经被告人李某与南通锦泽纺织品有限公司业务员沟通联系，被告人王某1、张某、李某经事先协商后，由被告人张某、刘某具体操作，于2016年11月26日，由天津市宁河区弘泰棉业有限公司在无实际货物交易的情况下，向南通锦泽纺织品有限公司虚开增值税专用发票17份，金额合计1699796.51元，税额合计288965.49元，价税合计1988762元。为抵扣天津市宁河区弘泰棉业有限公司的进项税款，经被告人王某1、张某、李某、刘某协商，由被告人王某2具体操作，于2016年11月26日，由天津市田源棉业有限公司在无实际货物交易的情况下，向天津市宁河区弘泰棉业有限公司虚开增值税专用发票18份，金额合计1716966.33元，税额合计223205.67元，价税合计1940172元。经税务部门确认，天津市宁河区弘泰棉业有限公司的增值税专用发票已全部被接受方认证抵扣。天津市宁河区国家税务局稽查局经依法调查，对天津市田源棉业有限公司和天津市宁河区弘泰棉业有限公司上述虚开增值税专用发票的行为予以认定，并分别对上述两家企业处罚金20万元。罚款已全部缴纳。经查，天津市宁河区弘泰棉业有限公司于2002年9月30日注册，2007年被王某1收购，2016年3月将法定代表人由王某1变更为张某，公司实际控股人仍为王某1；天津市宁河区田源棉业有限公司于2002年9月9日注册，2008年被王某1收购，2016年5月将法定代表人由王某1变更为张某，公司实际经营、控股人仍为王某1。案发后，被告人王某1主动向公安机关投案，被告人张某、李某、刘某、王某2被公安机关传唤到案，被告人袁某被公安机关抓获归案。公诉机关认为，被告人王某1、张某、李某、刘某、王某2、袁某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人王某1、张某、李某、刘某虚开的税款数额较大，请求依法惩处。各被告人对检察机关的指控未提出异议。经审理查明，因被告人袁某需要向南通旭朗纺织有限公司开具增值税专用发票，经与被告人李某沟通联系，被告人王某1、张某、李某经事先协商后，由被告人张某、刘某具体操作，分别于2016年10月27日和2016年11月11日，由天津市宁河区弘泰棉业有限公司在无实际货物交易的情况下，向南通旭朗纺织有限公司虚开增值税专用发票4份，金额合计342717.93元，税额合计58262、07元，价税合计400980元。经被告人李某与南通锦泽纺织品有限公司业务员沟通联系，被告人王某1、张某、李某经事先协商后，由被告人张某、刘某具体操作，于2016年11月26日，由天津市宁河区弘泰棉业有限公司在无实际货物交易的情况下，向南通锦泽纺织品有限公司虚开增值税专用发票17份，金额合计1699796.51元，税额合计288965.49元，价税合计1988762元。为抵扣天津市宁河区弘泰棉业有限公司的进项税款，经被告人王某1、张某、李某、刘某协商，由被告人王某2具体操作，于2016年11月26日，由天津市田源棉业有限公司在无实际货物交易的情况下，向天津市宁河区弘泰棉业有限公司虚开增值税专用发票18份，金额合计1716966.33元，税额合计223205.67元，价税合计1940172元。经税务部门确认，天津市宁河区弘泰棉业有限公司的增值税专用发票已全部被接受方认证抵扣。天津市宁河区国家税务局稽查局经依法调查，对天津市田源棉业有限公司和天津市宁河区弘泰棉业有限公司上述虚开增值税专用发票的行为予以认定，并分别对上述两家企业处罚金20万元。罚款已全部缴纳。另查，天津市宁河区弘泰棉业有限公司于2002年9月30日注册，2007年被王某1收购，2016年3月将法定代表人王某1变更为张某，公司实际控制人仍为王某1；天津市田源棉业有限公司于2002年9月9日注册，2008年被王某1收购，2016年5月将法定代表人王某1变更为张某，公司实际经营、控制人仍为王某1。案发后，被告人王某1于2017年9月27日主动向公安机关投案，被告人张某、李某、刘某、王某2被公安机关传唤到案，被告人袁某被公安机关抓获归案。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1．主体身份证明、案件来源、到案经过、税务调查报告等书证；2．物证及物证照片；3.证人徐某某、张某、沈某、杨某等人的证言；4.被告人的供述和辩解；5.现场检测报告书；6.搜查笔录、电子证据检查工作记录、辨认笔录；7.现场照片、电子证据光盘等。本院认为，被告人王某1、张某、李某、刘某、王某2、袁某的行为已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人王某1、张某、李某、刘某虚开的税款数额较大，以上犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院对公诉机关的指控予以支持。被告人王某1犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，应从轻处罚；被告人张某、李某、刘某、王某2、袁某到案后能够如实供述自己的罪行，是坦白，本院在量刑时酌情予以考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条一款、三款，第七十二条、第七十六条的规定，判决如下：被告人王某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人王某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金20000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。被告人袁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金20000元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正）。上述罚金于本判决生效后十日内交纳。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本一份。审判长  王树伦审判员  曹 铁审判员  张妮娜二〇一八年三月二十三日书记员  刘 鑫附本裁判文书依据的相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。