重庆市渝北区人民法院 民 事 判 决 书 （2020）渝0112民初8114号 原告：鲸驰（重庆）体育文化产业有限公司，住所地重庆市北部新区星光五路8号17-8，统一社会信用代码91500000MA5YYB8W56。 法定代表人：何某某，执行董事兼总经理。 委托诉讼代理人：文鹏，重庆坤亮律师事务所律师。 委托诉讼代理人：赵亿，重庆中向律师事务所律师。 被告：绿地集团重庆申万房地产开发有限公司，住所地重庆市万州区塘坊街208号天城镇政府社保所四楼，统一社会信用代码91500101MA5YTQ4J7X。 法定代表人：金健。 委托诉讼代理人：刘莉，女，1987年6月4日出生，汉族，住重庆市梁平县，该公司员工。 被告：重庆德宝文化传媒有限公司，住所地重庆市北部新区金渝大道68号2幢1-15-3，统一社会信用代码91500000091202686E。 法定代表人：邓娟，总经理。 委托诉讼代理人：杨力，重庆炜林律师事务所律师。 委托诉讼代理人：李某，女，1989年10月7日出生，汉族，住重庆市巴南区，系公司员工。 原告鲸驰（重庆）体育文化产业有限公司（以下简称：鲸驰公司）与被告绿地集团重庆申万房地产开发有限公司（以下简称：绿地集团申万公司）、重庆德宝文化传媒有限公司（以下简称：德宝公司）合同纠纷一案，本院于2020年4月10日立案受理后，依法由审判员吴伟适用简易程序于2020年6月23日公开开庭进行了审理，原告鲸驰公司法定代表人何某某、委托诉讼代理人文鹏、赵亿，被告德宝公司委托诉讼代理人杨力、李静到庭参加了诉讼，被告绿地集团申万公司经本院依法传唤未到庭参加诉讼，本院依法缺席审理。因双方当事人争议较大，本院依法将本案转为普通程序。本院又分别于2020年9月27日由审判员吴伟担任审判长，与人民陪审员彭钦洪、李玥组成合议庭，于2020年11月24日由审判员吴伟担任审判长，与人民陪审员王建军、石登素组成合议庭，于2020年11月27日由审判员吴伟担任审判长，与人民陪审员孙利、蒋霞组成合议庭公开开庭进行了审理。原告鲸驰公司的委托诉讼代理人文鹏、赵亿，被告绿地集团申万公司的委托诉讼代理人刘莉，被告德宝公司的委托诉讼代理人杨力、李某到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 原告鲸驰公司向本院提出诉讼请求：１、请求判令被告德宝公司向原告支付尚欠款项495129.269元，并以此为基数，从起诉之日，按照每月两分的利率向原告支付资金占用损失;2、请求判令被告绿地集团申万公司对上述款项承担连带付款责任。 事实与理由：2019年，为提升企业美誉度，拓展绿地万州城际空间站万萃城项目的市场销售，被告绿地集团申万公司与德宝公司签订合同，就举办2019万州“绿地杯”迎新欢乐跑项目约定项目的总金额和具体付款时间等内容。后被告德宝公司与原告签订合同，就具体的付款时间和履行内容达成一致。合同履行完毕后，被告鲸驰公司以被告绿地集团申万公司未付款为由，拒绝履行合同。原告遂诉至法院。 被告绿地集团申万公司辩称，被告和原告之间不存在任何法律关系，双方之间也未订立合同，应当包含原告对被告绿地集团申万公司的诉讼请求。 被告德宝公司辩称，1、被告德宝公司没有拖欠原告任何款项；2、被告德宝公司与原告是项目合伙合作关系，合同明确了双方的合作模式为合伙合作关系，符合合伙的特征。为共同出资、共同经营、共同盈利、同担风险。被告已按照合同约定支付了项目款5万元，对方未按照合同约定支付项目合作款5万元已构成违约；3、对方让我方支付的款项没有合同依据及事实理由。请求驳回原告对被告的诉讼请求。 本院经审理查明以下事实:2019年10月28日，被告德宝公司作为甲方，原告鲸驰公司作为乙方共同签订了《战略合作协议》，约定：甲乙双方基于良好的信任，双方就万州绿地集团的欢乐跑项目开展合作；项目合作范畴：万州地区的文体旅项目；合作期限为2019年10月22日-2024年10月30日。 2019年10月28日，被告德宝公司作为甲方，原告鲸驰公司作为乙方共同签订了《框架合作协议》，约定：甲乙双方基于良好的信任，就万州“绿地杯”迎新欢乐跑赛事开展合作；乙方为甲方提供万州“绿地杯”迎新欢乐跑赛事的IP策划以及该赛事的举办、组织、实施及招商等；合作模式为共同出资、共同经营、共同盈利、共担风险；双方费用透明化，项目决算后，利润五五分配（包含后期万州区文旅委政府专项资金补贴）；双方合同签订后，双方以“借款”方式各出资5万元作为项目启动资金，支付到乙方银行账户内；项目完成后，双方公司各凭实据进行核算纳入总成本；双方合作期限为2019年10月22日-2019年12月7日；项目合同总金额为70万元；甲方为乙方执行的2019年万州“绿地杯”迎新欢乐跑赛事提供现金和实物（以市场计价）支持。如甲方涉及赛事现场物料设计、制作等与赛事关联的其他费用支出，则需据实支付乙方相关费用；本协议签订生效后，甲方在收到项目举办方款项后，项目执行期所需项目执行费用按照双方认可确认项进行支付，项目完成后按照双方约定分配比例，在收到乙方开具的发票及双方确认的纸质版订单三个工作日内，以银行转账形式，支付乙方款项；甲方应在赛事结束后按照双方约定事宜支付乙方尾款，如甲方逾期付款的，每逾期一日向乙方按日支付5‰的违约金；乙方应向甲方开具税率6%的增值税专用发票。 被告德宝公司作为甲方，原告鲸驰公司作为乙方还签订了《绿地欢乐跑报销标准》，约定：项目成立初，双方单位各支出5万元款项至乙方账户，作为项目启动资金。前期的报销费用由乙方出纳人员负责保管及支付；后期甲方收到客户预付款项，项目成本支付由甲方出纳人员负责该项目资金的保管及支付；经双方审核，按合同约定甲方支付给乙方的所有款项，由乙方开具等额增值税专用发票给甲方；双方招商赞助收入，包含不仅限于现金或实物，合同签订或谈定赞助收时需要双方公示。按招商收入包含不限于现金或实物*20%作为义务提成，余下80%计入总的项目收益；该项目借款及报销，需经双方指定财务人员审核，项目负责人审批后方支付及结算；甲方指定项目负责人：梁某，财务人员：会计李某；乙方指定项目负责人：曾某，财务人员：会计孔某；项目资金的支付，由乙方向甲方提前报资金计划表及借款单；付款审核方式，经办人可在该项目财务微信群中，发起资金计划、领借款、报销申请签字，双方指定财务人员及项目负责人微信回复“同意”或签字生效，出纳人员方可支付；双方的报销单据或借款单据，于每周一将上周的单据，相互寄给对方项目负责人及财务人员签字确认；项目执行前7日提交预算表，项目结束后7日提交决算套表；餐费/住宿报销标准：费用报销期间2019年11月5日-2019年12月20日，餐标：因执行项目所产生的餐费，普通员工：每人20元/餐报销，每人每日报餐标销额不超过50元。领导层：每人35元/餐报销，每人每日报餐标销额不超过80元；住所标准：普通员工因执行项目所产生的住宿按150/间标准报销，领导按200/人/间标准报销；车费：执行车费实时报销；差旅费：往返重庆-万州的动车费、车费、实时报销；招待费：实时报销；甲方领导：梁某，乙方领导：张某某、李某某、何某某、张某1、黄某；经办人填写《领/借款单》附《付款清单》，经双方指定负责人审核，双方指定财务人员复核，出纳办理借款及预支申请款项。报销时，先冲销借款再多退少补；直接支付供应商的款项，填写“领款单”附发票，经逐级审核后付款，无需再报销，直接计入该项目成本，项目决算时将此费用计入决算表；支付兼职、主持人、演绎人员、工人的费用提供劳务发票或身份证申报个税，填写“领借款单”，经逐级审核后付款，无需再报销，直接计入该项目成本，在决算时将此费用计入决算表；大额采购，填写“领借款单”附“采购明细表”、“淘宝采购链接”，经逐级审核后付款，直接付给对方单位账户的无需再报销，直接计入该项目成本，在决算时将此费用计入决算表；支付项目经理的备用金、零星采购款项，经逐级审核后付款，计项目经理个人借款，待活动执行完后填《费用报销单》冲销，多退少补；与供应商签订的经济合同，需经本次项目双指定人员审核价格后，再进入申请用章流程；项目报销填写及票据要求：报销单位分类、分次、分页粘贴复制，正楷填写；凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符；开具发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、总金额并盖有开具发票大内的发票专用章；出租车提供发票，网约车提供行程单及发票；商品采购提供发票及采购明细，必要时需提供图片；闪送/58速运/快递/物流公司需提供发票及行程单，发货单及发运截图不可作为报销依据；收据需加盖有财务专用章的收据/收银小票；收款方为个人的，提供手工书写的收条（注明收款事由/收款人/电话）。 2019年12月5日，绿地集团申万公司（甲方）与德宝公司（乙方）签订了《项目营销活动合同》，约定：经甲乙双方协商一致，就甲方委托乙方举办绿地·万州城际空间站万萃城项目2019万州“绿地”迎新欢乐跑公关活动事宜，为明确甲乙双方的责任、权利和义务，特签订本合同；活动时间：2019年12月8日；本合同含增值税总价80万元，不含税总价754716.98元，税率为6%；本合同采用单价包干形式；甲方于2019年11月15日前支付活动费用总价的50%，40万元作为活动预付款，活动顺利结束后，甲方于2019年12月31日前支付活动费用总价的50%，40万元作为活动尾款；每次付款前，乙方先向甲方出具足额税务部门认可的合法有效的增值税专用发票（税率6%）。 原告称，合同现已履行完毕，项目总费用是587406.52元，被告德宝公司已经支付了198574元。该项目本身的合同金额是80万元，原告垫付款加上利润，被告德宝公司还应支付495129.26元。 被告德宝公司称，虽然其与绿地集团申万公司签订的合同约定的合同总价款为80万，但其与原告签订的合同约定的合同总价款为70万，10万元的差额是原告认可的给予被告德宝公司的资源介绍费用。原告称，与被告德宝公司签订合同时知晓存在10万元的差额，被告德宝公司当时的说法是需要10万元作为勾兑费用支付给被告绿地集团申万公司，以作为获取该业务的回报。另外，被告德宝公司称其为履行合同投入成本共计13810.87，原告对该笔费用予以认可。被告德宝公司还要求将其因案涉项目缴纳的增值税等税费作为成本由双方分担，原告不予认可，认为原告同样向被告德宝公司开票，缴纳了相应的税费，而且原告开票后，被告德宝公司还可以抵扣税款。 为证明实际投入的成本，原告提交了一份“绿地欢乐跑”活动费用明细表，各种费用总共49项，金额共计587406.52元，其中已经支出的金额460553.25元和尚未支出的金额126853.27元。原告举示了合同、发票、费用报销单、付款通知单、付款回单等证据来证明其所主张的各项费用，被告德宝公司就原告主张的费用发表了相应的抗辩意见和质证意见，具体如下： 1、赛事IP授权费10万元。原告与重庆启腾体育文化传播有限公司签订的《IP授权合作协议》约定,“绿地杯”迎新欢乐跑赛事IP授权及策划费共计10万元，分两期付款。该公司开具了金额分别为51200元、49000元的增值税普通发票两张并于2019年11月12日出具了6万元的收据一张。被告德宝公司认为合同约定的授权费过高，合同没有让被告确认。 2、3500人计时芯片服务费48500元；3、付重庆万州区广播电视台媒体宣传发布费3000元；4、支付重庆艺龙广告公司媒体宣传发布费3000元。上述费用被告德宝公司均予以认可。 5、欢乐跑完赛奖牌3500个共计21050元。费用报销单显示:报销人张某2，明细：5.9元/个*3500个+400开模打样=21050元。付款回单显示，原告于2019年11月21日向张某2转款21050元。温州超然金属制品有限公司开具了金额为21050元的增值税专用发票一张。被告德宝公司不认可，理由是奖牌费用说要现场确认，该奖牌用了多少、剩了多少、退还商家多少，都没有进行验收。 6、舞台搭建及物料制作费119353.27元。原告作为甲方与重庆吉凯建筑设备租赁有限公司（乙方）签订了《舞台搭建框架协议》，约定：合同签订后甲方预先支付定金7万元，作为搭建物料预定金。乙方在完成搭建后，根据现场情况若有项目及数量增减，按附表价格计算；若附表以外的价格，经双方商议认可后计算。付款回单显示，原告于2019年12月6日向该公司转款7万元。该公司向原告开具了金额分别为63053.27元、56300元的增值税专用发票两张。被告德宝公司认可已支付的7万元，不认可未付49353.27元，认为未经过双方确认。 7、万州活动灯箱及高铁站广告费2万元。原告与万州区复兴路华瑞广告经营部签订的《广告发布协议》约定租赁广告位费用2万元，发布内容为“绿地杯”欢乐跑。付款通知单显示：收款单位刘柳，付款内容：《广告发布协议》（镜框广告位、万达车库灯箱、高铁北站站台）。付款回单显示，2019年12月4日，原告向刘柳付款2万元。万州区复兴路华瑞广告经营部开具了金额为2万元的增值税普通发票。被告德宝公司对该笔款项不认可，认为没有经过被告确认。 8、万州活动公众责任险及参赛人员意外险8297.5元，被告德宝公司认可。 9、万州活动安保300人共计75000元。原告与重庆市万州区蓝盾保安服务公司签订了《保安服务临时协议书》，约定聘请保安人员300人次，费用合计75000元。付款通知单显示：付款内容：根据政府要求，维护万州欢乐跑赛事场地安全保卫工作，合同金额75000元，首付37500元，活动完成后再付37500元，250元/人，共计300人。付款回单显示，原告于2019年12月6日向重庆市万州区蓝盾保安服务公司支付了37500元。重庆市万州区蓝盾保安服务公司向原告开具了75000元的增值税专用发票。被告德宝公司对已支付费用认可，未付的预先没有告知被告，没有合同依据，即使有合同，被告也不认可金额。 10、参赛包2000个，共计8600元，参赛服2500件共计23250元。费用报销单显示：报销人张某2，参赛服3000件*9.3元=27900元，参赛包2000个*4.3元/个=8600元，退500件衣服4650元，实报31850元。付款回单显示，2019年11月27日，原告向张某2转款36500元。2019年12月13日，张某2向原告转款4650元。南昌唐潮服饰有限公司于2019年12月4日开具了金额为9300元（货物名称：速干短袖）的增税税专用发票。义乌市铭尚服饰有限公司开具了金额为13950元（货物名称：T恤）的增值税专用发票。被告德宝公司对于参赛包的费用认可，对参赛服的费用不予认可，认为没有进行确认。 11、何某某报销接待费用760元。费用报销单显示：报销人何某某，用途:万州欢乐跑项目餐费。付款回单显示，2019年11月25日，原告向何某某转款760元。重庆顺祺万象餐饮管理有限公司于2019年11月15日开具了760元的餐饮服务发票。被告德宝公司不认可，认为没有通过被告的确认。 12、购塑料袋3500个共计945元。原告举示的借款单显示：借款单位鲸驰公司,借款理由：万州欢乐跑后勤组杂物塑料袋3500个，单价0.27元，借款数额945元，借款人易某。付款回单显示，原告于2019年12月5日向易某转款945元。渝中区王东英体育用品经营部于2019年12月5日开具了金额为945元的增值税普通发票。被告德宝公司称使用了塑料袋，但不知用了多少个，是否支付了这么多费用也不知道，是打给公司内部人员的。 13、购奖杯12个640元，被告德宝公司认可。 14、参赛手册和免责声明各3000份共计3742元。费用报销单显示：报销人罗某某,用途：参赛手册3000本3322元，免责声明3000份420元。借款单显示：借款单位鲸驰公司，借款理由：万州欢乐跑赛事手册制作，单价1.11元*3000册共计3330元。付款回单显示，2019年12月6日、12月16日，鲸驰公司分别向罗某某转款3330元、412元。重庆新视野快速印务有限公司于2019年12月7日开具了金额为3742元的增值税专用发票。微信工作群聊天记录显示，2019年12月6日，微信名“德宝李会计”：“参赛手册3000元*1.1/份。”被告德宝公司不认可，认为发票和收款人不一致且没有合同。 15、购奖品220套6100元。费用报销单显示：报销人易某，用途为万州欢乐跑奖品，金额6100元，备注：万州欢乐跑后勤组采购奖品（厨房伴侣6件套，120套，单价25元；厨房锅具3件套，100套，单价31元）。借款单显示：借款事由：万州欢乐跑后勤组采购奖品，借款数额5600元。付款回单显示，2019年12月4日，原告向易某转款5600元。重庆市零距离科技有限公司开具了金额为6100元（货物名称：欧式厨房六件套、开门红三件套锅）的增值税普通发票一张。被告德宝公司不认可，费用是打给他们自己内部的人员，不知费用是否已实际付出。 16、购志愿者及工作人员背心90件1980元。借款单显示：借款事由：万州欢乐跑后勤服装采购（工作人员20件，裁判员20件，志愿者50件），单价22元/件；借款数额1980元；借款人易某。付款回单显示，原告于2019年12月4日向易某转款1980元。渝中区王东英体育用品经营部开具了金额为1980元（货物名称：志愿者服装）的发票一张。原告还举示了相对应的费用报销单。被告德宝公司不认可，费用是打给他们自己内部的人员，不知费用是否已实际付出。 17、参赛包1000个4300元。费用报销单显示，用途：参赛包制作费4300元，备注：万州欢乐跑参赛包制作（4.3元/个*1000个=4300元）。付款回单显示，2019年11月25日，原告向张某2转款4300元。苍南县慕思制袋厂于2019年12月11日开具了金额为4300元的增值税专用发票。被告德宝公司不认可，认为没有合同，付给原告内部人员，被告未确认。 18、四名礼仪及主持人费用1720元，志愿者费用2400元。费用报销单显示:用途：主持人1人1000元，礼仪4人720元，志愿者24人2400元，合计4120元。借款单显示:借款人蒲某某;借款理由：万州欢乐跑仪式组主持人、礼仪，借款数额1720元。2019年12月6日，原告向蒲某某转款1720元。原告举示的劳务费签收表罗列了主持人、礼仪和志愿者的身份信息、应付金额，并有对应人员的签字确认。被告德宝公司认可主持人、礼仪费用，但不认可志愿者费用。 19、易某报工作人员住宿费出差费。费用报销单显示：用途：工作人员住宿费（12.2-12.8），金额9817元，工作人员餐补（12.2-12.8），金额5340元，合计15157元。重庆市汉瑞酒店有限公司分别于2019年12月4日、12月9日开具了金额为845元、8972元的增值税专用发票。被告德宝公司认为费用没有原告所说的这么多，按照发票进行确认，分别为845元和8972元，没有发票的不予认可。 20、租赁大客车六辆3900元。费用报销单显示：用途：现场租赁大客车6台*650元/台，金额3900元;备注:现场转运运动员、志愿员。重庆市万州汽车运输（集团）有限责任公司旅游运输分公司于2019年12月10日开具了金额为3900元的旅游运输增值税普通发票。被告德宝公司不认可。 21、现场志愿者费用5000元、裁判员10人劳务费费用。报销单显示：报销人黄某，用途：现场志愿者费用5000元；劳务费5000元（裁判员劳务费，共计10人裁判费）。原告还举示了志愿者费用以及裁判员费用的收据各一张。被告德宝公司不认可。 22、黄某报11.29接待领导餐费5180元、黄某报拉赞助招待餐费1294元。费用报销单显示：报销人黄某，用途：11月21日大疆无人机陈总吃饭（赞助）560元、11月25日万州宝马公司何总吃饭（赞助）620元、11月13日喝茶就工作开展商讨114元，合计1294元；11月29日晚万州接待领导费用5180元。万州区人间口福餐饮店分别于2019年11月27日、11月30日开具了850元、4580元的增值税普通发票。被告德宝公司对上述费用均不认可。 23、黄某报拉赞助提成5360元、拉赞助招待餐费2420元。费用报销单显示：报销人黄某，用途：欢乐跑提成（赞助）5360元；11月8日和维广告冉总及公司员工就赞助事宜吃饭790元、11月12日与张主任吃饭670元、11月19日确定华美及楷模赞助并一起吃饭960元，合计2420元。万州区人间口福餐饮店于2019年11月30日开具了3600元的增值税普通发票。被告德宝公司对上述费用均不认可。 24、曾某报过路费及停车费434元。被告德宝公司认可。 25、何某某报餐费及水果671.44元。费用报销单显示：用途：万州欢乐跑餐费510、购买水费161.44元。付款回单显示，2019年12月16日，原告向何某某转款671.44元。万州区北山尝乐餐饮店于2019年12月8日开具了510元的增值税普通发票。重庆商社新世纪百货连锁经营有限公司万州分公司开具了161.44元的水费发票。被告德宝公司不认可，只有餐费报销单，没有发票没有收银小票。 26、购打印机1台、复印纸、电插板2个共计746元。费用报销单显示：用途：万州欢乐跑购买插电板2个106元，购买打印机一台、复印纸2盒640元，合计746元；报销人罗某某。付款回单显示，2019年12月4日，原告向罗某某转款746元。万州区周家坝张成坤副食店于2019年12月2日开具了106元电插板发票，重庆市万州区同天办公用品有限公司于2019年12月3日开具了640元的打印纸、复印纸发票。被告德宝公司对该笔费用不予认可。 27、万州活动四家媒体费用1200元。被告德宝公司认可。 28、第一批媒体通稿费5家1030元。费用报销单显示：用途：万州欢乐跑第一期宣传媒体通稿费1030元，备注：重庆购物狂300、都市网300、凤凰财经260、人民体育网70、环球体育网100。领（借）款申请单显示：申请人赵某某，用途欢乐跑媒体宣传前期费用，金额1030元。付款回单显示，2019年11月15日，原告向赵某某转款1030元。被告德宝公司不认可，认为不知道有1030元的费用，是付给对方内部人员的。 29、张某3报招待费及烟费3769元。费用报销单显示：报销人张某3，用途招待费、烟费共计3769元。九龙坡区联硕食品店于2019年11月15日开具了460元的白酒发票，九龙坡龙门鱼栈餐饮店开具了2800元的餐饮发票，万州区周家坝水仙湾足浴店开具了552.08元的服务费发票，江北区北城天街老宋家餐饮店开具了500元的餐饮服务发票，重庆家科餐饮店分别开具了600元、713元的餐饮服务发票。被告德宝公司不认可，认为未与被告确认。 30、邹某某报万州动车车票及打车费178元、182元。被告德宝公司认可。 31、易某报货物运输及搬运费560元、赛后物料运输费66元。费用报销单显示：用途：货物运输及搬运费用560元，快递物流费用66元。重庆德邦物流有限公司于2019年12月11日开具了66元的增值税普通发票。被告德宝公司不认可，560元和66元费用没有提供报销附件，没有提供单号及发票。 32、易某报5人往返万州车票1078元、短信通知费用954元。被告德宝公司认可。 33、易某报销工作人员12.2-8期间万州市打车费用545元、易某购发令汽笛11个935元。费用报销单显示：用途：万州欢乐跑项目出租车费用（12.2-12.8）545元（所有工作人员打车费用）；万州欢乐跑赛事发令汽笛11个935元。渝中区王东英体育用品经营部于2019年12月9日开具了935元的体育用品发票。原告还举示了打车发票。被告德宝公司不认可上述费用。 34、易某报接待赛事领导餐费2次1085元、易某报12.7志愿者工作人员餐费1251.78元。费用报销单显示：用途：万州欢乐跑项目接待领导、桶装水两桶共计1085元；万州欢乐跑项目12.7中午员工工作餐330.28元、晚上员工工作餐441.5元、志愿者午餐24人*20元，共计1251.78元。重庆商社新世纪百货连锁经营有限公司万州商都于2019年12月5日开具了17元的矿泉水发票，万州区周家坝陶记餐饮店于2019年12月7日开具了690.1元的发票，高新技术产业开发区巧贝壳餐饮店于2019年12月10日开具了800元的发票。被告德宝公司对领导餐费不认可，对志愿者餐费未发表意见。 35、汪某报摄影制作费2520元、媒体5家费用1500元。费用报销单显示：用途：万州欢乐跑摄影制作费2520元；媒体二宣费用1500元（5家媒体每家300元）。重庆世臻文化传播有限公司开具了2520元（影视摄制费）增值税专用发票。被告德宝公司不认可。 36、蒲某某报万州动车费294元、张某4报万州动车费及万州市内车费286元。原告举示了相应的费用报销单、车票以及打车发票。被告德宝公司不认可。 37、易某报补给站小面包1000个456元、果盘、保鲜膜、纸等195元。原告除过举示相应的费用报销单以外，还举示了购买小面包的发票以及购买果盘、保鲜膜、纸的收据。被告德宝公司认可。 38、易某报交政府资料的打印、复印费408元、易某购活动用的办公用品一批437元。原告除举示了相对应的费用报销单以外还举示商家开具的相应金额的发票。被告德宝公司称费用不清楚，当时没有报给我们，没有任何凭证。 39、黄某张某3出差万州住宿及餐补11320元、黄某报打车费用223元。原告举示了费用报销单，还举示了发票。万州区龙祥开具了1678元的发票，重庆市万州区电科宾馆开具了336元的发票，重庆国贸中心大酒店有限公司格兰维大酒店开具了8000元的发票，万州区龙祥宾馆开具了118元的发票，万州区钟鼓楼锦都酒店开具了804元的发票，万州区火焰山烧烤店开具了520元的餐饮发票。被告德宝公司认为，出差地点在万州，8000元却在渝中区开的票，对8000元发票的关联性不认可。 40、黄某报过路费、打车费246元、黄某报油费、打车费888元；41、黄某报出差万州油费、过路费1588元、万州动车票三次294元；42、黄某报停车、洗车费300元、停车费185元。原告举示了相应的费用报销单以及发票。被告德宝公司均不认可，报销均是主城票据，并非万州票据，关联性不认可。 43、蒲某某报货运费280元、运动员补给食品及水果费285元；44、蒲某某报打车费45元、何某某报油费340元；45、丁小曦报6人动车票784元、孔某报万州动车费及出差补贴357元；46、丁小曦报3人万州动车费490元；47、汪某报打车费35元、丁小曦报5人万州车费617元；原告举示了相应的费用报销单和部分转款凭证及发票。被告德宝公司均不认可，不符合欢乐跑合同约定第5条，且对票据的真实性、关联性不认可。 48、活动当天志愿者130人早餐、午餐3386.6元、张某3报万州高铁票及万州市内车费671元。原告举示了相应的费用报销单以及相应的发票、车票。被告德宝公司均不认可。 49、鲸驰工作人员劳务费47400元。原告未举示相应证据。被告德宝公司不认可，未约定纳入成本。 2019年12月25日，原告向被告德宝公司发出《逾期欠款催收函》，要求被告德宝公司于2020年1月15日前支付拖欠原告案涉合作项目款项501426元。 被告绿地集团申万公司在庭审中称，已向被告德宝公司支付款项60万元，剩余20万元正在走流程。被告德宝公司对此未提出异议。 以上事实有原告举示的《项目营销合同》、《框架合作协议》、《战略合作协议》、《欢乐跑执行协议》、批复、结案证明《IP授权合作协议》、《舞台搭建框架协议》、太平洋保单、活动成本费用单据明细表、催款函、发票签收单、银行收款回单、2019.12.8万州“绿地欢乐跑”活动费用明细表、万州欢乐跑财务群的微信聊天记录，被告德宝公司举示的项目投入成本、人力成本及其他费用统计表、绿地欢乐跑报销标准以及双方当事人的陈述在案为证。 本院认为，原告鲸驰公司与被告德宝公司签订的《框架合作协议》、《战略合作协议》以及《欢乐跑执行协议》均是双方当事人真实意思表示，内容不违反法律行政法规的强制性规定，合法有效。德宝公司与绿地集团申万公司签订的《项目营销合同》约定合同总价款为80万元，鲸驰公司与德宝公司在合同中确认项目总价款为70万。德宝公司称10万元的差价系其享有的并经双方确认的介绍费，鲸驰公司虽然对此提出异议，但在庭审中称其在签订合同时知晓差价的存在，应当认定为鲸驰公司认可在70万元的范围内分摊利润。 在双方合作期间均有成本支出，原告自认被告德宝公司已向其支付198574元，并认可被告德宝公司另外主张支出成本13810.87元，本院予以确认。鲸驰公司主张的支出成本共计49项，对于德宝公司认可的支出，本院予以确认。对于德宝公司不认可的支出，本院认定如下： 对于原告主张的第22项接待领导餐费5180元、拉赞助招待餐费1294元、第23项拉赞助提成5360元、拉赞助招待餐费2420元、第26项购打印机1台、复印纸、电插板2个共计746元、第29项招待费及烟费3769元、第31项货物运输及搬运费560元、第34项接待赛事领导餐费2次1085元、第39项黄某张某3出差万州住宿及餐补中的8000元、第40项黄某报过路费、打车费246元、黄某报油费、打车费888元、第41项黄某报出差万州油费、过路费1588元、第42项黄某报停车、洗车费300元、停车费185元、第44项蒲某某报打车费45元、何某某报油费340元、第45项孔某报万州动车费及出差补贴357元、第47项汪某报打车费35元，以上共计32398元。上述费用的支出，原告未严格按照《绿地欢乐跑报销标准》的约定走费用的审批和确认流程，且举示的证据存在瑕疵，不足以认定系因案涉项目产生的支出，本院不予确认。第49项鲸驰公司工作人员劳务费47400元，不应作为共同分担的成本，本院不予确认。对于其他费用共计507495.79元，虽然有部分支出没有经过被告德宝公司确认，但结合原告鲸驰公司举示的费用报销单、借支单、合同、发票、付款凭证等证据，并综合考虑双方合同中的约定以及支出的合理性和必要性，本院予以确认。另外，有些费用，原告虽然尚未实际支付，但根据合同、发票可以认定属于必然发生的费用，亦应当得到支持。综上，本院确认原告鲸驰公司在履行案涉项目中实际支出费用507495.79元。 关于付款的时间和条件。虽然合同总金额70万元，各自应分得35万元，但是合同对付款的时间未作约定，本院认为应当按照被告德宝公司收款的时间及金额来确定利润分配的时间和金额。被告德宝公司已收款60万元，应各分得30万元。双方共同对外支出的成本521306.66元（507495.79元+13810.87元），各方应分担成本260653.33元，原告多支出成本246842.46元（507495.79元-260653.33元），被告德宝公司应当补偿给原告。利润加上超支的成本，被告德宝公司应向原告付款546842.46元（30万元+246842.46元）。被告德宝公司已向原告付款198574元，还应当向原告支付348268.46元。对于德宝公司还未从绿地集团申万公司收到的款项，鲸驰公司可以在德宝公司收到相应款项后再行主张权利。 关于资金占用损失，本院酌定以未付款项348268.46元为基数，从原告提起诉讼之日（2020年4月10日），按照全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款市场报价利率计算至本清之日。 关于税费，虽然被告德宝公司向绿地集团申万公司开具增值税专用发票需要承担相应的增值税，但根据合同约定鲸驰公司也要向德宝公司开具相应税率的增税税专用发票，并承担相应的税费，且德宝公司可以将支出的相关款项作为成本抵扣相应的税款。因此，双方各自应缴纳的税费，由各自承担，不应作为承担分担。 被告绿地集团申万公司并非合同相对方，原告要求绿地集团申万公司承担连带支付责任，缺乏法律依据和事实依据，本院不予支持。 据此，依照《中华人民共和国合同法》第六十条第一款、第一百零七条、第一百一十四条，《最高人民法院关于适用时间效力的若干规定》第一条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十四条之规定，判决如下： 一、被告重庆德宝文化传媒有限公司于本判决生效之日起十日内支付原告鲸驰（重庆）体育文化产业有限公司348268.46元及相应的资金占用损失（资金占用损失以348268.46元为基数，从2020年4月10日起，按照全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款市场报价利率计算至本清之日）； 二、驳回原告鲸驰（重庆）体育文化产业有限公司的其他诉讼请求。 如果被告未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。 本案案件受理费8730元，保全申请费3020元，共计11750元，由原告鲸驰（重庆）体育文化产业有限公司负担2180元，由被告重庆德宝文化传媒有限公司负担9570元。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于重庆市第一中级人民法院。 审 判 长 吴 伟 人民陪审员 孙 利 人民陪审员 蒋 霞 二〇二一年一月十八日 书 记 员 喻媛影