江苏省盐城市盐都区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0903刑初93号公诉机关盐城市盐都区人民检察院。被告人薛维鹏，男，1987年8月20日出生于盐城市盐都区，汉族，大学文化，原盐城市盐都区税务局公务员，中共党员，住盐城市盐南高新区凤鸣缇香小区9幢1401室（户籍地盐城市盐都区）。因涉嫌犯诈骗罪于2019年8月17日被刑事拘留，9月23日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。辩护人左兵，江苏知本律师事务所律师。盐城市盐都区人民检察院以都检刑诉〔2020〕102号起诉书指控被告人薛维鹏犯贪污暨诈骗罪，于2020年4月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盐城市盐都区人民检察院指派检察员张净出庭支持公诉，被告人薛维鹏及辩护人左兵到庭参加诉讼。现已审理终结公诉机关指控，被告人薛维鹏身为国家工作人员，于2018年7月19日至2018年9月12日期间，在盐城市盐都区税务局从事增量房业务受理初审工作，利用办理契税减免业务的职务便利，通过伪造“契税减免税核定通知书”等手段，侵吞国家税款63000元。另被告人薛维鹏于2018年9月13日至2019年7月，在没有办理契税减免业务职权的情况下，向购房者或者中间人宣称其有拆迁户减免税名额可以转让，找其办税可以优惠，后通过伪造盐都区税务局“契税减免税核定通知书”，让他人持该通知书去不动产交易中心办理房产证，让不符合契税减免条件的购房者享受减免政策并将税款交给其本人，以此骗取被害人刘某甲等人人民币计969380元。案发后，被告人薛维鹏自动投案，并如实供述自己的罪行。在投案前，被告人薛维鹏已备好人民币60万元主动要求退赃，但因为没有明确途径而退赃未果，后其亲属在公安机关提供指定账户后，于2019年8月19日将该60万元退至指定账户。公诉机关据此认为，被告人薛维鹏贪污数额较大，诈骗数额巨大，其行为构成贪污暨诈骗罪，应予两罪并罚。案发后，有自首情节；在诉讼过程中，自愿认罪认罚。建议本院以贪污罪判处其拘役三个月，并处罚金十万元；以诈骗罪判处其有期徒刑四年六个月，并处罚金二十万元；合并执行有期徒刑四年六个月，并处罚金三十万元。被告人薛维鹏对公诉机关起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，自愿认罪认罚并签字具结,在开庭审理过程中亦无异议。辩护人左兵提出的主要辩护意见是：1、被告人薛维鹏系主动投案自首，依法可予从轻或减轻处罚；2、被告人薛维鹏自愿认罪认罚，主动积极退赃，具有悔罪表现，依法可予从宽处理。经审理查明：一、贪污被告人薛维鹏身为国家工作人员，于2018年7月19日至2018年9月12日间，在盐城市盐都区税务局从事增量房业务受理初审工作，利用办理契税减免业务的职务便利，向购房者宣称有拆迁户减免税名额转让，通过伪造盐都区税务局“契税减免税核定通知书”，让不符合契税减免条件的购房者享受减免政策并将税款交给其本人，以此侵吞国家税款计人民币63000元。具体事实如下：1.2018年7月30日，侵吞购房者张荣峰、薛丽霞交给其本人的国家税款4000元。2.2018年8月7日，侵吞购房者王焘等人交给其本人的国家税款25000元。3.2018年8月16日，侵吞购房者袁瑞杰交给其本人的国家税款6000元。4.2018年9月3日，侵吞购房者范某交给其本人的国家税款18000元。5.2018年9月4日，侵吞购房者刘玉梅、孙亚交给其本人的国家税款10000元。二、诈骗被告人薛维鹏于2018年9月13日至2019年7月，在没有办理契税减免业务职权的情况下，向购房者或者中间人宣称其有拆迁户减免税名额可以转让，找其办税可以优惠，通过伪造盐都区税务局“契税减免税核定通知书”让他人持该通知书去不动产交易中心办理房产证，让不符合契税减免条件的购房者享受减免政策并将税款交给其本人，以此骗取被害人刘某甲等人计人民币969380元。具体事实如下：1.2019年3月1日，骗取被害人辛某70870元。2.2019年1月30日，骗取被害人王某甲10000元。3.2018年9月29日，骗取被害人吴某甲12000元。4.2018年9月27日，骗取被害人颜某5000元。5.2019年6月20日，骗取被害人顾某甲88000元。6.2019年6月29日，骗取被害人张某乙59000元。7.2018年9月21日，骗取被害人蒋某18000元。8.2018年11月15日，骗取被害人吉某甲10000元。9.2018年11月16日，骗取被害人蔡某、吴某乙10300元。10.2018年10月12日，骗取被害人缪某7000元。11.2018年12月24日，骗取被害人刘某甲30800元。12.2019年1月21日，骗取被害人李某甲30000元。13.2019年3月至2019年5月，骗取被害人吴某丙、徐某甲、季某、张某丙、倪某甲、宋某甲、刘某乙、乔某、周某等人193000元。14.2018年10月至2019年7月，骗取被害人杨某、王某乙、倪某乙、严某、王某丙、刘某丙、吴某丁、徐某乙、李某乙、张某甲、徐某丙、胥某、徐某丁、马某、宋某乙、张某丁、薛某甲、柏某、何某、冯某215610元。15.2019年1月至2019年5月，骗取被害人孙某、倪某丙、翟某、单某、胡某、陈某甲、李某丙等人48800元。16.2018年10月至2019年2月，骗取被害人朱某甲、肖某、李某丁、王某丁、谢某、袁某、李某戊、陈某乙、陈某丙、秦某、赵某、顾某乙、时某等135800元。17.2018年10月至2018年11月，骗取包括黄雪梅在内的被害人魏某、朱某乙、吉某乙、薛某乙等人计25200元。案发后，被告人薛维鹏自动投案，并如实供述自己的罪行。在投案前，被告人薛维鹏已备好人民币60万元主动要求退赃，但因为没有明确途径而退赃未果，后其亲属在公安机关提供指定账户后，于2019年8月19日将该60万元退至指定账户。上述事实，有经庭审质证、确认的公务员登记表、干部任免审批表、盐城市盐都区公安局出具的发破案经过及抓获经过、盐都区税务局出具的关于薛维鹏主动要求退赃的情况说明、相关伪造的契税减免税核定通知书、交易记录明细表、支付宝转账记录、证人范某、张某甲等多人的证言、被告人薛维鹏的供述和辩解、物证鉴定意见、辨认笔录及其他相关证据等证实，足以认定。本院认为，被告人薛维鹏身为国家工作人员，利用职务上的便利，骗取国家税款，数额较大；采用隐瞒事实真象，伪造免税材料等手段，骗取他人财物，数额巨大。究其行为，均已触犯刑律，构成贪污暨诈骗罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，应予支持。被告人薛维鹏犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可予从轻处罚；在诉讼过程中，被告人薛维鹏认罪认罚，依法可予从宽处理。故公诉机关的量刑建议基本恰当，辩护人左兵提出的主要辩护意见，符合法律规定，本院均予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（一）项、第二、三款、第二百六十六条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第六十九条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第一款、第十九条第一款之规定，判决如下：一、被告人薛维鹏犯贪污罪，判处拘役三个月，并处罚金人民币十万元；犯诈骗罪判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币二十万元。决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2024年2月16日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、责令被告薛维鹏继续退赔人民币四十三万二千三百八十元，连同先期退赔的人民币六十万元（现存盐城市盐都区公安局），合计人民币一百零三万二千三百八十元。其中：六万三千元依法没收，上缴国库；余款九十六万九千三百八十元优先冲抵被骗税款后，按比例发还相关被害人。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  卢建娅审 判 员  高爱军人民陪审员  张锷超二〇二一年一月十八日法官 助理  许冬梅书 记 员  邵玉婷附录法律条文1、《中华人民共和国刑法》第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。2、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。3、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。贪污数额在一万元以上不满三万元，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金：（一）贪污救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫、社会捐助等特定款物的；（二）曾因贪污、受贿、挪用公款受过党纪、行政处分的；（三）曾因故意犯罪受过刑事追究的；（四）赃款赃物用于非法活动的；（五）拒不交待赃款赃物去向或者拒不配合追缴工作，致使无法追缴的；（六）造成恶劣影响或者其他严重后果的。受贿数额在一万元以上不满三万元，具有前款第二项至第六项规定的情形之一，或者具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金：（一）多次索贿的；（二）为他人谋取不正当利益，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失的；（三）为他人谋取职务提拔、调整的。第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。