山东省五莲县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁1121刑初220号公诉机关山东省五莲县人民检察院。被告人李某喜，男，1967年6月16日出生于山东省临清市。汉族，小学文化，中共党员，聊城市东昌府区某棉业有限公司、临清市甲棉纺织品厂、临清市乙棉纺织品有限公司、临清市丙棉纺织品厂、临清市丁纺织厂的实际控制人，户籍所在地及住址山东省临清市。2019年9月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年11月1日被逮捕。现羁押于莒县看守所。辩护人王西刚，山东阳尔律师事务律师。被告人王某令，男，1980年8月19日出生于河北省甲县，汉族，小学文化，群众，农民，户籍所在地及住址河北省邯郸市甲县，2019年11月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年12月6日被逮捕。现羁押于莒县看守所。辩护人董干，山东兆利律师事务所律师。被告人许某，男，1985年2月12日出生于山东省临清市，汉族，初中文化，群众，务工，户籍所在地及住址山东省临清市，2012年2月10日，因犯危险驾驶罪被南通市崇川区人民法院判处拘役一个月，并处罚金人民币一千元。2019年9月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审，2020年9月22日经本院决定被执行逮捕。现羁押于日照市看守所。辩护人郑伟，山东龙奥律师事务所律师。被告单位甲县盈畅服装有限公司，住所地河北省邯郸市甲县店上乡。法定代表人孟广要，该公司执行董事、经理。诉讼代表人孟某芸，男，1983年5月7日出生，甲县盈畅服装有限公司职工。被告人孟某，男，1982年7月22日出生于河北省甲县，汉族，初中文化，群众，甲县盈畅服装有限公司实际控制人、邯郸市某服装有限公司(已注销)的股东，户籍所在地及住址河北省邯郸市甲县，2019年11月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年11月22日被取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。辩护人兰在志，山东绿苑律师事务所律师。被告单位临清市某服装有限公司，住所地山东省聊城市临清市康庄镇。法定代表人宁桂香，该公司执行董事、总经理。诉讼代表人冯某喜，男，1965年10月9日出生，临清市某服装有限公司职工。被告人路某，男，1980年8月28日出生于山东省临清市，汉族，高中文化，中共党员，原临清市戊制衣有限公司(已注销)、临清市某服装有限公司实际控制人，户籍所在地及住址山东省临清市，2019年11月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年12月2日被取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。辩护人王飞，山东竞天律师事务所律师。被告人郝某，男，1990年5月20日出生于山东省莘县，汉族，初中文化，群众，临清市戊制衣有限公司的承包人，户籍所在地山东省莘县，现住聊城市冠县，2019年12月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年12月25日被取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。指定辩护人许崇芳，山东莲信律师事务所律师。被告单位聊城市甲汽车配件有限公司，住所地山东省聊城高新区。法定代表人房广宾，该公司总经理。诉讼代表人崔某迪，男，1989年8月6日出生，聊城市甲汽车配件有限公司职工。被告人周甲，男，1975年3月24日出生于山东省聊城市东昌府区，汉族，大专文化，群众，聊城市甲汽车配件有限公司实际控制人，户籍所在地及住址山东省聊城市东昌府区，2019年11月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年11月29日被取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。辩护人盛飞，山东阳尔律师事务所律师。被告人李某洲，男，1967年1月6日出生于山东省胶州市，汉族，小学文化，群众，青岛市甲工贸有限公司职工，户籍所在地及住址山东省胶州市，2019年10月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年11月5日被取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。被告单位青岛某制帽有限公司，住所地山东省胶州市三里河工业园，统一社会信用代码913702810773602748。法定代表人李某月，该公司执行董事、总经理。诉讼代表人祁某香，女，1978年12月17日出生，青岛某制帽有限公司职工。被告人李某月，女，1972年8月27日出生于，汉族，中专文化，群众，青岛某制帽有限公司经营者。户籍所在地及住址山东省胶州市，2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年11月5日被取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。指定辩护人袁玉强，山东阳尔律师事务所律师。被告单位青岛某工艺品有限公司，住所地山东省胶州市云溪办事处西石河村后工业园，统一社会信用代码91370281747218307R。法定代表人姜志锡，该公司执行董事、经理。诉讼代表人李某学，男，1977年10月16日出生于山东省胶州市，青岛某工艺品有限公司职工。被告人吴某，男，1968年4月21日出生于山东省胶州市，汉族，初中文化，中共党员，青岛某工艺品有限公司股东。户籍所在地及住址山东省胶州市，2019年10月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局刑事拘留，同年10月28日被取保候审。指定辩护人李云娥，山东阳尔律师事务所律师。被告人刘某华，女，1951年9月17日出生，汉族，初中文化，中共党员，青岛甲刺绣工艺品有限公司、青岛甲盈刺绣有限公司(两家公司已经注销)实际控制人，户籍所在地山东省胶州市，现住山东省胶州市新城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月28日被五莲县公安局取保候审，2020年10月26日被本院决定取保候审。辩护人柳燕，山东海洋律师事务所律师。山东省五莲县人民检察院以莲检一部刑诉[2020]220号起诉书指控被告人李某喜、王某令、许某、孟某、路某、郝某、周甲、李某洲、李某月、吴某、刘某华、被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月17日向本院提起公诉。2020年10月10日，经公诉机关建议，本院决定对本案延期审理，并于2020年11月6日恢复审理。因被告人李某洲患有严重疾病无法到庭，本院于2020年11月6日裁定对其中止审理。后本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省五莲县人民检察院指派检察员王洪录出庭支持公诉，被告人李某喜、王某令、许某以远程视频提讯的方式参加诉讼，其他被告人、各被告单位的诉讼代表人、各辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。山东省五莲县人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票罪（一）2011年以来，被告人李某喜先后成立了临清市金某1纺织品有限公司(以下简称金某1公司)、临清市甲棉纺织品厂(以下简称甲棉纺厂)、聊城市东昌府区金某2棉业有限公司(以下简称金某2棉业公司)、临清市丙棉纺织品厂(以下简称丙棉纺厂)、临清市丁纺织厂(以下简称丁纺织厂)，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令、许某、孟某、路某、李某洲等人介绍，以票面金额的5%到7%不等的比例收取开票费，为他人虚开增值税专用发票3662份，价税合计407847493.40元，税额53287167.11元。具体犯罪事实如下：1、2011年12月至2013年4月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以金某1公司的名义对外虚开增值税专用发票703份，价税合计75949420.90元，税额8737543.21元。2、2012年8月至2016年3月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以甲棉纺厂的名义对外虚开增值税专用发票1231份，价税合计138766978.95元，税额19190405.97元。3、2013年6月至2014年6月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以金某2棉业公司的名义对外虚开增值税专用发票642份，价税合计68972590.40元，税额7934898.52元。4、2016年4月至2017年1月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以丙棉纺厂的名义对外虚开增值税专用发票323份，价税合计37339101.40元，税额5425339.69元。5、2017年2月至2019年9月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以丁纺织厂的名义对外虚开增值税专用发票763份，价税合计86819401.70元，税额11998979.72元。另查明，被告人李某喜于2019年9月26日被抓获，其上缴违法所得400000元到五莲县公安局。（二）2012年11月至2019年7月，在无真实货物交易的情况下，河北省邯郸市甲县鸿鹄服装有限公司等十家公司经被告人王某令介绍，从被告人李某喜的金某1公司、甲棉纺厂、金某2棉业公司、丙棉纺厂、丁纺织厂虚开皮棉、布的增值税专用发票共计862份，价税合计95324972.40元，税额12224192.29元，具体犯罪事实如下：1、2012年11月至2013年2月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县领尚纺织有限公司从金某1公司(19份)、甲棉纺厂(41份)虚开增值税专用发票共计60份，价税合计6771000元，税额778964.40元，已抵扣税款。2、2012年11月至2014年6月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县洪某纺织有限公司从金某2棉业公司(33份)、甲棉纺厂(25份)虚开增值税专用发票共计58份，价税合计5489950元，税额631587.18元(57份已抵扣税款，价税合计5377100.44元，税额618604.44元)。3、2013年2月至2014年1月,在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县纬天纺织有限公司从金某2棉业公司(35份)、甲棉纺厂(12份)虚开增值税专用发票共计47份，价税合计5291000元，税额608698.97元，已抵扣税款。4、2013年6月至2014年1月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县禄谦纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票125份，价税合计12794250.40元，税额1471904.68元(114份已抵扣税款，价税合计11560300.40元，税额1329945.86元)。5、2013年12月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县姿蓝纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票43份，价税合计4831600元，税额555847.75元，已抵扣税款。6、2014年1月至2014年3月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县鼎泰纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票98份，价税合计10450850元，税额1202309.99元，已抵扣税款。7、2016年1月至2018年12月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县鸿鹄服装有限公司从甲棉纺厂(38份)、丙棉纺厂(58份)、丁纺织厂(209份)虚开增值税专用发票共计305份，价税合计35452800元，税额5058554.26元，已抵扣税款。8、2018年3月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县丽辰服装厂从丁纺织厂虚开增值税专用发票10份，价税合计1167717.50元，税额169668.34元，已抵扣税款。9、2016年9月至2018年6月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县富多莱服装有限公司从丙棉纺厂(11份)、丁纺织厂(47份)向虚开增值税专用发票共计58份，价税合计6719377元，税额963779.35元，已抵扣税款。10、2018年4月至2019年7月，在无真实际货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县德邦服装有限公司(后更名为邯郸市德邦服装有限公司)从丁纺织厂虚开增值税专用发票58份，价税合计6356427.5元，税额782877.37元，已抵扣税款。另查明，被告人王某令于2019年11月1日被抓获。（三）2014年以来，盐城嘉峻服饰有限公司、南通玖瑞国际贸易有限公司、杭州贵郁可贸易有限公司、南通腾亦昌服装有限公司、南通夏某服装有限公司、南通科庆服装有限公司、南通瑞尔冬纺织品有限公司、南通盛驰纺织有限公司等公司经被告人许某介绍，在无真实货物交易的情况下，从马某、刘某1(已判决)实际控制的五莲县万通纺织有限公司(以下简称五莲万通公司)、五莲县万顺纺织有限公司(以下简称五莲万顺公司)、五莲县金某3纺织有限公司(以下简称五莲金某3公司)、五莲县万有纺织有限公司(以下简称五莲万有公司)、五莲县鑫盛和纺织有限公司(以下简称五莲鑫盛和公司)五莲县金某4纺织有限公司(以下简称五莲金某4公司)等公司；从被告人李某喜实际控制的甲棉纺厂虚开增值税专用发票，增加单位进项增值税用于抵扣税款。其中，被告人许某介绍虚开增值税专用发票1193份，价税合计1359481187.70元，税额19757950.09元。具体犯罪事实如下：1、2016年2月至10月，南通玖瑞国际贸易有限公司(已判决)在无真实货物交易的情况下，经姚某(已判决)、被告人许某介绍，从五莲万通公司(21份)、五莲万顺公司(7份)虚开增值税专用发票共计28份，价税合计3175999.20元，税额461469.95元，已抵扣税款。2、2016年3月，海门市雷蒙服饰有限公司、海门市百珂制衣有限公司在无真实货物交易的情况下，经姚某、被告人许某介绍，分别从五莲金某3公司虚开增值税专用发票2份和1份，3份增值税专用发票价税合计347900元，税额50549.57元，已抵扣税款。3、2014年11月至2016年3月，盐城嘉峻服饰有限公司(已判决)在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(14份)、五莲万通公司(7份)、五莲金某3公司(12份)和五莲金某4公司(7份)虚开增值税专用发票共计40份，价税合计4614989.96元，税额670554.08元，已抵扣税款。4、2016年9月，南通市蔷莉纺织有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲鑫盛和公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1044000元，税额151692.30元，已抵扣税款。5、2015年6月至2016年5月，南通格雷特纺织品有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(3份)、五莲金某4公司(8份)、五莲金某3公司(2份)虚开增值税专用发票共计13份，价税合计1474001.50元，税额214171.14元，已抵扣税款。6、2016年3月至5月，南通佳志贸易有限公司在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲金某3公司虚开增值税专用发票3份，价税合计276100元，税额40117.09元，已抵扣税款。7、2015年1月至2015年7月，姜某(另案处理)实际控制的南通盛驰纺织有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(20份)、五莲金某4公司(61份)、五莲万通公司(44份)虚开增值税专用发票125份，价税合计4298360元，税额2077539.68(上述123份增值税专用发票认证抵扣，税额2043917.46元)。8、2015年1月至2015年8月，姜某(另案处理)实际控制的南通瑞尔冬纺织品有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(87份)、五莲金某4公司(42份)、五莲万通公司(121份)虚开增值税专用发票共计250份，价税合计28592205元，税款4154423.04元，已抵扣税款。9、2014年7月至2015年2月，姜某(另案处理)实际控制的南通腾华服装有限公司(后改名为南通腾亦昌服装有限公司)，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(37份)、五莲金某4公司(46份)虚开增值税专用发票共计83份，价税合计9616100元，税额1397211.07元，已抵扣税款。10、2014年8月至2015年7月，姜某(另案处理)实际控制着的南通夏某服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(23份)、五莲万通公司(2份)虚开增值税专用发票共计25份，价税合计2901700元，税额421614.51元，已抵扣税款。11、2014年11月至2015年6月，姜某(另案处理)实际控制的南通瑞尔冬纺织品有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票71份，价税合计8041250元，税额1168386.86元，已抵扣税款。12、2014年10月至2015年8月，姜某(另案处理)实际控制的南通腾华服装有限公司(后改名为南通腾亦昌服装有限公司)，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票147份，价税合计16610550元，税额2413498.55元，已抵扣税款。13、2014年10月至2015年10月，姜某(另案处理)实际控制的南通夏某服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票72张，价税合计8192200元，税额1190319.73元，已抵扣税款。14、2014年11月至2015年9月，姜某(另案处理)实际控制的南通科庆服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(24份)、五莲万通公司(2份)虚开增值税专用发票共计26份，价税合计2963832元，税额30642.20元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票136份，价税合计15433800元，税额2242517.73元。共计虚开增值税专用发票162份，价税合计18397632元，税额2673159.93元，已抵扣税款。15、2015年1月至4月，姜某(另案处理)实际控制的杭州贵郁可贸易有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，从五莲万有公司(39份)、五莲万通公司(111份)虚开增值税专用发票共计150份，价税合计17029900元，税额2474429.80元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票12份，价税合计1368300元，税额198812.79元。共计虚开增值税专用发票162份，价税合计18398200元，税额2673242.59元(上述157份增值税专用发票认证抵扣，税额2589131.83元)。另查明，被告人许某于2019年9月19日到五莲县公安局投案。（四）2016年2月至2019年1月，甲县百凯源服装有限公司(另案处理)、河北奥杰服饰有限公司(另案处理)、甲县盈畅服装有限公司、北京欣寇服装有限公司、永年县万美服装有限公司经被告人孟某介绍，在无真实货物交易的情况下，从被告人李某喜的丙棉纺厂、丁纺织厂、甲棉纺厂等单位虚开增值税专用发票，增加单位进项增值税用于抵扣税款，其中被告人孟某让他人为自己的公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2193264.50元，税额311093.25元，为其他单位介绍虚开增值税专用发票51份，价税合计5904750.80元，税额852128.10元，具体犯罪事实如下：1、2016年11月至2018年11月，甲县百源凯服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，从丙棉纺厂、丁纺织厂虚开增值税专用发票35份，价税合计4047046.80元，税额583897.79元，已抵扣税款。2、2017年10月至11月，河北奥杰服饰有限公司(另案处理)，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票5份，价税合计583498元，税额84781.77元，已抵扣税款。3、2019年1月，甲县裕展服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票2份，价税合计229706元，税额31683.59元，已抵扣税款。4、2016年8月23日，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，永年县万美服装有限公司从无锡市正宝纺织有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计116500元，税额16927.35元，已抵扣税款。5、2016年9月、10月份，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，北京欣寇服装有限公司从永年县万美服装有限公司虚开增值税专用发票8张，价税合计928000元，税额134837.60元，已抵扣税款。6、2018年9月至2019年1月，被告人孟某经营管理的甲县盈畅服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，从丁纺织厂虚开增值专用发票10份，价税合计1029594.50元，税额142013.01元，已抵扣税款。7、2016年2月至3月，被告人孟某经营管理的邯郸市某服装有限公司(已注销)，在无真实货物交易的情况下，从甲棉纺厂虚开增值专用发票10份，价税合计1163670元，税额169080.24元，已抵扣税款。另查明，被告人孟某于2019年11月1日被抓获归案，其退缴税款311093.25元、上缴违法所得1400元到五莲县公安局。（五）2014年5月至2019年1月，临清市戊制衣有限公司(已注销)、被告单位临清市某服装有限公司、茌平县瑞欧服饰有限公司(另案处理)、济宁邦仕琪服饰有限公司(另案处理)经被告人路某介绍，在无真实货物交易的情况下，采用支付开票费的方式，从被告人李某喜的丁纺织厂、甲棉纺厂、丙棉纺厂为自己单位虚开增值税专用发票，增加单位进项增值税用于抵扣税款。其中，被告人路某让他人为自己的公司虚开增值税专用发票30份，价税合计3301303元，税额473764.40元；为其他单位介绍虚开增值税专用发票60份，价税合计6941057.50元，税额1008529.71元，具体犯罪事实如下：1、2014年5月至2016年1月，被告人路某经营管理的临清市戊制衣有限公司，在无真实货物交易的情况下，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1683020元，税额244541.38元，已抵扣税款。2、2017年8月至2019年1月，被告人路某经营管理临清市某服装有限公司，在无真实货物交易的情况下，从丁纺织厂虚开增值税专用发票14份，价税合计1618283元，税额229223.02元，已抵扣税款。3、2015年11月至2017年6月，茌平县瑞欧服饰有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人路某介绍，从甲棉纺厂(5份)、丙棉纺织厂(9份)和丁纺织厂(12份)虚开增值税专用发票共计26份，价税合计2990446.50元，税额434509.32元，已抵扣税款。4、2016年8月至2017年8月，济宁邦仕琪服饰有限公司。在无真实货物交易的情况下，经被告人路某介绍，从丙棉纺织品厂(3份)、丁纺织厂(15份)虚开增值税专用发票共计18份，价税合计2093686元，税额304210.76元，已抵扣税款。5、2016年4月至2016年9月，被告人郝某承包经营管理临清市戊制衣有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人路某介绍，从丙棉纺厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1856925元，税额269809.63元，已抵扣税款。另查明，被告人路某于2019年11月7日被抓获，其退缴税款473764.40元到五莲县公安局；被告人郝某于2019年12月2日被抓获，其退缴税款269809.63元到五莲县公安局。（六）2016年4月至2019年6月，被告人周甲经营管理的聊城市甲汽车配件有限公司，在无真实货物交易的情况下，从被告人李某喜的丙棉纺厂(9份)、丁纺织厂(37份)虚开增值税专用发票共计46份，价税合计5310432.50元，税额756633.61元，已抵扣税款。另查明，被告人周甲于2019年11月22日被聊城市公安局开发区分局东城派出所电话传唤到案，并已经退缴税款756633.61元到五莲县公安局。（七）2017年5月份至2019年8月份，青岛甲刺绣工艺品有限公司(已注销)、青岛甲盈刺绣有限公司(已注销)、被告单位青岛某工艺品有限公司、青岛某制帽有限公司经被告人李某洲介绍，在无真实货物交易的情况下，采用支付开票费的方式，从被告人李某喜的丁纺织厂为自己单位虚开增值税专用发票，增加单位进项增值税用于抵扣税款，其中被告人李某洲介绍他人虚开增值税专用发票64份，价税合计7299400.50元，税额967997.75元。具体犯罪事实如下：1、2017年5月至2019年8月，被告人李某月经营管理的青岛某制帽有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人李某洲的介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票37份，价税合计4224932.50元，税额566050.42元(36份已抵扣税款，价税合计4113712.5元，税额553255.20元)。2、2017年12月至2019年9月，被告人吴某经营管理的青岛某工艺品有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人李某洲的介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1824265元，税额242362.19元，已抵扣税款。3、2018年8月至2019年5月，被告人刘某华经营管理的青岛甲刺绣工艺品有限公司、青岛甲盈刺绣有限公司，在无真实货物交易的情况下，经被告人李某洲的介绍，从丁纺织厂为甲公司虚开增值税专用发票5份，价税合计572773元，税额79003.16元；为甲盈公司虚开增值税专用发票6份，价税合计677430元，税额80581.98元。以上11份增值税专用发票，价税合计1250203元，税额159585.14元，已抵扣税款。另查明，被告人李某洲于2019年10月23日被抓获，其上缴违法所得44800元到五莲县公安局；被告人刘某华于2019年10月28日向五莲县公安局投案，并已经退缴税款159585.14元到五莲县公安局；被告人吴某于2019年10月23日向胶州市公安局阜安派出所投案，并已经退缴税款242362.19元到五莲县公安局；被告人李某月于2019年10月24日被抓获，已经退缴553255.20元到五莲县公安局。二、包庇罪2019年9月份，被告人孟某得知李某喜因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪归案后，与其曾介绍虚开增值税专用发票的甲百源凯服装有限公司实际控制人王某4共谋，为掩盖包庇王某4的罪行，作假证明该公司虚开增值税专用发票是法定代表人孟某2实施的，致孟某2被公安机关刑事立案。为证实上述指控，公诉机关提交了受案登记表、抓获经过、发票认证抵扣明细、企业登记信息等书证，辨认笔录及照片，证人李某1、秦某等人的证言，被告人李某喜、许某、王某令等人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人李某喜、王某令、许某、孟某、路某、郝某、周甲、李某洲、李某月、吴某、刘某华、被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》二百零五条第一款、第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人孟某明知他人犯罪而作假证明包庇，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百一十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以包庇罪追究其刑事责任。被告人李某喜、许某、孟某、路某、郝某、周甲、李某月、吴某、刘某华；被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理；被告人孟某一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应数罪并罚。建议：以虚开增值税专用发票罪判处被告人李某喜有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元；判处被告人许某有期徒刑七年，并处罚金人民币二十二万元；判处被告单位甲县盈畅服装有限公司罚金人民币十六万元；判处被告单位临清市某服装有限公司罚金人民币十万元；判处被告人路某有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元；判处被告人郝某有期徒刑一年零六个月，缓刑二年；判处被告单位聊城市甲汽车配件有限公司罚金人民币十五万元；判处被告人周甲有期徒刑二年，缓刑三年；判处被告单位青岛某制帽有限公司罚金人民币十三万元；判处被告人李某月有期徒刑三年，缓刑三年；判处被告单位青岛某工艺品有限公司罚金人民币八万元；判处被告人吴某有期徒刑八个月，缓刑一年；判处被告人刘某华有期徒刑八个月，缓刑一年。以虚开增值税专用发票罪判处被告人孟某有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元；以包庇罪判处被告人孟某拘役六个月，合并执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币八万元。被告人李某喜对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人李某喜一贯表现良好，无犯罪前科，系初犯；2、被告人李某喜归案后协助辨认同案犯属于协助抓捕其他犯罪嫌疑人，主动上交违法所得400000元；3、被告人李某喜具有坦白情节，自愿认罪认罚，认罪态度好。被告人王某令辩称：1、其自愿认罪，但部分指控不属实，具体为：第1起中其未介绍甲县领尚纺织品有限公司从金某1公司虚开；第2、3、6起中其只绍虚开了前两个月，之后虚开的与其无关；第4起中其介绍虚开了前一两个月，之后虚开的与其无关；第7-10起其没有参与介绍虚开，受票单位都是王某5自己的企业由王某5自己联系虚开的，其虽曾和王某5一起去李某喜处拿过发票知道相关虚开发票事实，但其并未参与介绍。2、经其介绍虚开发票的受票企业都是王某5自己的或介绍的，所以刚开始由其联系李某喜介绍虚开，后来王某5就自己联系李某喜了。3、归案后，其检举了王某5。其辩护人提出的辩护意见是：1、对指控被告人王某令的虚开增值税专用发票罪的罪名无异议，但对认定的犯罪事实中的数额有异议，应当根据王某令实际收到好处的金额计算具体开票金额。2、公诉机关指控被告人王某令的10起犯罪事实，只有李某喜和王某令的供述，该供述和相关书证没有形成完整的证据链，通过相关供述和李某喜的当庭供述，可见该10起事实的受票企业中大多数企业的实际控制人为王某5，王某5自己单独联系李某喜开票的事实是存在的，公诉机关全部指控为王某令介绍的，是不合适的，也没有相关证据可以印证的。3、李某喜的供述本身只是言词证据，存在矛盾点，没有其他证据相互佐证，该证据的证明力不足，不能单凭李某喜一面之词，就认定起诉书中指控王某令的10起虚开发票行为全部为王某令所介绍。4、被告人王某令系初犯、偶犯，自愿认罪，悔罪态度好。综上，本案王某令的犯罪事实部分证据链不完整，无法客观反映真实介绍他人开票具体金额，请求法庭根据疑罪从无、有利于被告人的原则，对被告人王某令作出公平公正的判决。被告人许某在法庭审理初期辩称其介绍虚开的发票金额没有指控的那么多，姜某的公司后期接受的增值税发票不是其介绍的，最后表示对公诉机关指控的事实和罪名没有异议并要求作认罪认罚。后公诉机关当庭提出量刑建议，被告人许某予以认可并签署了认罪认罚具结书。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人许某仅是其介绍作用，社会危害性相对较小。2、被告人许某对大部分事实如实供述，构成自首，而且具有立功表现。建议对被告人许某减轻处罚。被告人孟某对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人孟某具有坦白情节，已经主动退交税款，自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人路某对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。但辩解称其介绍茌平县欧瑞服饰有限公司自李某喜处虚开了5份增值税专用发票，对茌平县欧瑞服饰有限公司自李某喜处虚开的其他增值税专用发票不知情。其辩护人提出的辩护意见是：1、指控被告人路某的第3、5起犯罪事实证据不充分，不能认定该两起所涉虚开的增值税专用发票均为被告人路某介绍。2、被告人路某系初犯，无犯罪前科，具有坦白情节，已足额补交税款，自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人郝某对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人郝某系初犯、偶犯，具有坦白情节，已补交税款，认罪悔罪态度好，自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人周甲对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人周甲系初犯、偶犯，无犯罪前科，且系自首，已补交税款，自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人李某月对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人李某月初犯、偶犯，具有坦白情节，已经退交税款，自愿认罪认罚，建议对其从轻或减轻处罚。被告人吴某对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人吴某系初犯、偶犯，具有自首情节，已经退交税款，自愿认罪认罚，建议对其从轻或减轻处罚。被告人刘某华对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人刘某华系初犯、偶犯，无任何前科劣迹，本案虚开发票行为具有偶然性，其主观恶性和社会危害性较小。2、被告人刘某华具有自首情节，已经退交税款，自愿认罪认罚。建议对其从轻或减轻处罚。被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明：一、虚开增值税专用发票事实（一）2011年以来，被告人李某喜先后成立了临清市金某1纺织品有限公司(以下简称金某1公司)、临清市甲棉纺织品厂(以下简称甲棉纺厂)、聊城市东昌府区金某2棉业有限公司(以下简称金某2棉业公司)、临清市丙棉纺织品厂(以下简称丙棉纺厂)、临清市丁纺织厂(以下简称丁纺织厂)。在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令、许某、孟某、路某、李某洲等人介绍，被告人李某喜以票面金额的1.7%-1.8%（皮棉发票）、5%-7%（布发票）的比例收取开票费，通过其控制的企业为他人虚开增值税专用发票共计3662份，价税合计407847493.40元，税额53287167.11元。具体事实如下：1、2011年12月至2013年4月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以金某1公司的名义对外虚开增值税专用发票703份，价税合计75949420.90元，税额8737543.21元。2、2012年8月至2016年3月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以甲棉纺厂的名义对外虚开增值税专用发票1231份，价税合计138766978.95元，税额19190405.97元。3、2013年6月至2014年6月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以金某2棉业公司的名义对外虚开增值税专用发票642份，价税合计68972590.40元，税额7934898.52元。4、2016年4月至2017年1月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以丙棉纺厂的名义对外虚开增值税专用发票323份，价税合计37339101.40元，税额5425339.69元。5、2017年2月至2019年9月，在无真实货物交易的情况下，被告人李某喜以丁纺织厂的名义对外虚开增值税专用发票763份，价税合计86819401.70元，税额11998979.72元。另查明，被告人李某喜的亲属已代为上缴违法所得400000元至五莲县公安局。上述事实，被告人李某喜在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人李某喜的供述与辩解，证人李某1、秦某、周某、张某1、王某1等人的证言，金某1公司、甲棉纺厂、金某2棉业公司、丙棉纺厂、丁纺织厂的税务登记表和增值税专用发票销项明细，国网山东省电力公司临清市供电公司提供的金某1公司、甲棉纺厂、金某2棉业公司、丙棉纺厂、丁纺织厂的用电量明细，临清市市场监督管理局提供的金某1公司、甲棉纺厂、金某2棉业公司、丙棉纺厂、丁纺织厂的工商登记信息，金某1公司、甲棉纺厂、金某2棉业公司、丙棉纺厂、丁纺织厂的银行账户交易明细，李某喜、李某2鹏等人的银行账户交易明细、山东省非税收入通用票据、扣押决定书及扣押清单等证据证实，足以认定。(二)2012年11月至2014年6月，在无真实货物交易的情况下，河北省邯郸市甲县的领尚纺织有限公司等六家企业经被告人王某令介绍，从李某喜控制的金某1公司、甲棉纺厂、金某2棉业公司等企业虚开皮棉、布的增值税专用发票共计431份，价税合计45628650.40元，税额5249312.97元，具体事实如下：1、2012年11月至2013年2月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县领尚纺织有限公司从金某1公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2144150元、税额246672.06元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票41份，价税合计4626850元，税额532292.34元。以上虚开的增值税专用发票共计60份，价税合计6771000元，税额778964.40元，均已抵扣税款。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜在侦查机关的供述和辩解证实：从2012年到2019年的6月份前后，王某令基本上每月都来找其开发票。2014年前后，王某令就开始和“河北老王”一起找其开发票，王某令经常和“河北老王”一起来，有时也自己或者和别人来。“河北老王”从不单独找其开发票，也几乎没有电话单独联系其开发票。王某令把开票资料给其或其子李某2鹏，发票开好之后，大部分时候都是王某令来其厂里拿，有时也是邮寄给王某令。开始，会计帮着走账，后来李某2鹏学会了，就具体负责走账。开票费在6个点（价税合计额的6%）上下浮动，王某令有时候给其现金，有时在走账的予以扣除，有时王某令也单独转给李某2鹏。其虚开给甲县企业的发票都是王某令和小孟给联系介绍的，小孟介绍的少，“河北老王”好像也给联系了，但不是很多。其记得甲县鸿鹄服装有限公司、富多莱有限公司是王某令介绍的，王某令和河北老王曾领着其去过甲县鸿鹄服装有限公司，河北老王说该公司是他的，凡是王某令介绍到其厂子里虚开增值税专用发票的公司（包括“河北老王”），具体联系人都是王某令。当庭供述证实：王某5刚开始是通过王某令联系其，后来王某5单独联系其，有的时候王某令和王某5一起来找其，有的时候王某5个人自己来找其。王某5单独找过其，但较少，次数记不清了。（2）被告人王某令在侦查机关的供述与辩解证实：2012年前后，王某5说其要买增值税专用发票，其就介绍从李某喜的公司虚开发票。经其和王某5介绍联系的受票公司有王某6刚鸿鹄公司、富多莱公司、德邦公司三家公司、王某10的鼎泰纺织公司、甲县洪某纺织有限公司、甲县姿蓝纺织有限公司、甲县丽辰服装厂、甲县领尚纺织有限公司、甲县禄谦纺织有限公司、甲县纬天纺织有限公司等公司。其从中赚取0.1个点的好处费，就是增值税专用发票价税合计额的0.1%。虚开增值税专用走账，一般都是买票的公司将货款转到李某喜的公司，李某喜再将货款通过个人账户转给公司或者公司指定的个人账户上，有时也通过其个人银行卡走账。开票费有的是在走账的时候扣除，有的是单独支付给李某喜（现金或转账）。多数情况下，王某5先告诉其开票信息，然后其电话联系李某喜，让李某喜提前将这些增值税专用发票开好后，其和王某5开车去李某喜处拿发票。其曾经听王某5告说过王某5曾电话联系过李某喜做过什么事情。开票资料有时是王某5传给李某喜，但大多数公司的开票资料都是其通过短信或者当面纸质的形式交给李某喜。走账不是其操作的，是王某5和李某喜之间进行走账。其为王某5联系李某喜虚开增值税专用发票一直断断续续的持续到2019年夏天。当庭供述证实：经其介绍虚开增值税专用发票，全部通过其账户走账。（3）企业登记信息证实：甲县领尚纺织有限公司的基本情况，于2011年2月15日成立，法定代表人王艮付。（4）甲县领尚纺织有限公司税务登记表、进项发票明细证实：甲县领尚纺织有限公司税务登记情况，以及接受虚开的60份增值税专用发票已经抵扣，价税合计6771000元，税额778964.40元。（5）甲棉纺厂中国农业银行账户81×××56交易明细证实：甲县领尚纺织有限公司向该账户的转账情况为2012年11月14日696000元、771050元，2013年1月23日800000元、328500元，2月4日750000元、650000元，2月5日631300元，转账合计4626850元。该公司收到上述款项后均转入李某2鹏账户。（6）临清市金某1纺织有限公司中国农业银行账户15×××80交易明细证实：甲县领尚纺织有限公司向该账户转账情况为2012年12月4日720000元、750000元，12月5日674150元，转账合计2144150元。该公司收到上述款项后均后转入李某2鹏账户62×××12。以上证据相互印证，足以认定。2、2012年11月至2014年6月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县洪某纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票33份，价税合计2668700元、税额307018.68元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票25份，价税合计2821250元、税额324568.50元。以上虚开的增值税专用发票共计58份，价税合计5489950元，税额631587.18元，其中57份已用于抵扣税款，价税合计5377100.44元，税额618604.44元。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜、王某令的供述与辩解，内容同上。（2）企业登记信息证实：甲县洪某纺织有限公司的基本情况，该公司成立于2011年6月14日，法定代表人王某7，于2018年5月9日注销。（3）税务登记表、进项发票明细证实：甲县洪某纺织有限公司税务登记情况，接受虚开的58份增值税专用发票价税合计5489950元，税额631587.18元，其中57份已用于抵扣税款，价税合计5377100.44元，税额618604.44元。（4）甲棉纺厂在中国农业银行账户81×××56交易明细证实：甲县洪某纺织有限公司向该账户的转账情况为2012年11月14日660000元、581350元，12月25日1000000元、579900元，转账合计2821250元。该公司收到上述款项后均转入李某2鹏账户。（5）金某2棉业公司在农业银行账户15×××51和王某令账户62×××62的交易明细交易明细证实：甲县洪某纺织有限公司向该账户的转账情况为2014年5月26日507000元，5月26日530000元、532800元，6月26日300000元、500000元，6月27日298900元，转账合计2668700元。该公司收到上述款项后均后转入李某2鹏账户62×××62。2014年5月26日，经王某令账户转回甲县洪某纺织有限公司账户的款项共计1569810元。以上证据相互印证，足以认定。3、2013年2月至2014年1月,在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县纬天纺织有限公司（后更名为河北寰康卫生材料有限公司）从金某2棉业公司虚开增值税专用发票35份，价税合计3936800元、税额452906.09元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票12份，价税合计1354200元、税额155792.88元。以上虚开的增值税专用发票共计47份，价税合计5291000元，税额608698.97元，均已抵扣税款。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜、王某令的供述与辩解，内容同上。（2）企业登记信息证实：甲县纬天纺织有限公司的基本情况，于2014年4月14日更名为河北寰康卫生材料有限公司，法定代表人王某8，于2015年5月5日注销。（3）税务登记表、进项发票明细证实：甲县纬天纺织有限公司税务登记情况，接受虚开的47份增值税专用发票已经认证抵扣，价税合计5291000元，税额608698.97元。（4）甲棉纺厂在中国农业银行账户81×××56交易明细证实：2012年2月5日由甲县纬天纺织有限公司转入甲棉纺厂账户780000元、574200元，后转入李某2鹏账户通过网银转出。（5）金某2棉业公司在中国农业银行账户15×××51和王某令账户62×××62的交易明细证实：2013年12月22日甲县纬天纺织有限公司转入金某2棉业公司账户680000元（后转入李某1账户62×××14，再转入王某56228461720011465214）、800000元、207200元（后转入李某1账户62×××14和张素香账户62×××16）。2014年1月14日甲县纬天纺织有限公司转入金某2棉业公司账户1010000元、1000000元、239600元，上述款项后转入李某1账户62×××14，再转入王某令账户81×××03。2014年1月14日经王某令账户转回甲县纬天纺织有限公司2039600元。以上证据相互印证，足以认定。4、2013年6月至2014年1月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县禄谦纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票125份，价税合计12794250.40元，税额1471904.68元。其中114份已抵扣税款，价税合计11560300.40元，税额1329945.86元。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜、王某令的供述与辩解，内容同上。（2）企业登记信息证实：甲县禄谦纺织有限公司的基本情况，于2009年11月30日成立，法定代表人王某9，于2018年8月9日注销。（3）税务登记表、进项发票明细证实：甲县禄谦纺织有限公司税务登记情况，接受虚开的125份增值税专用发票中114份已经认证抵扣，价税合计11560300.4元，税额1329945.86元。（4）金某2棉业公司在农业银行账户15×××51和王某令账户62×××62的交易明细证实：甲县禄谦纺织有限公司向该账户转账情况为2013年6月29日620000元、560000元、385450元，7月22日553100元，7月23日457000元，8月16日500000元、282600元，2013年9月12日1300000元、1000000元、389900元，10月25日426700元、1200000元、850000元、450000元，12月28日690000元、690000元、680000元、415300元，2014年1月21日414200元、500000元、430000元，以上转账共计12794250元。上述款项到账后均转入李某1的账户62×××14，同日，大部分款项由李某1账户转入王某令账户62×××62。在上述转账对应日期内，经王某令账户转回甲县禄谦纺织有限公司账户的金额共计12011650元。在上述转账期间（2013年6月29日至2014年1月21日）内，王某令账户与甲县禄谦纺织有限公司账户还有其他多笔资金往来，由王某令账户转入甲县禄谦纺织有限公司账户的金额共计15724288.30元（包含上述12011650元）。以上证据相互印证，足以认定。5、2013年12月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县姿蓝纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票43份，价税合计4831600元，税额555847.75元，均已抵扣税款。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜、王某令的供述与辩解，内容同上。（2）企业登记信息证实：甲县姿蓝纺织有限公司基本情况，于2013年5月15日成立，法定代表人贾某2心，于2017年5月17日注销。（3）税务登记表、进项发票明细证实：甲县姿蓝纺织有限公司税务登记情况，接受虚开的43份增值税专用发票已经认证抵扣，价税合计4831600元，税额555847.75元。（4）金某2棉业公司在农业银行账户15×××51和王某令账户62×××62的交易明细证实：甲县姿蓝纺织有限公司向该公司账户转账情况为2013年12月16日300000元、450000元、850000元，12月17日600000元、400000元，12月18日774600元，12月23日790000元、667000元，以上转账共计4831600元。上述款项到账后均转入李某1账户62×××14，其中450000元、850000元又自李某1账户转入王某令账户62×××62。2013年12月13日，王某令账户向甲县姿蓝纺织有限公司转账三笔共计2328995元。以上证据相互印证，足以认定。6、2014年1月至2014年3月，在无真实货物交易的情况下，经被告人王某令介绍，甲县鼎泰纺织有限公司从金某2棉业公司虚开增值税专用发票98份，价税合计10450850元，税额1202309.99元，均已抵扣税款。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜、王某令的供述与辩解，内容同上。（2）企业登记信息证实：甲县鼎泰纺织有限公司基本情况，于2012年11月16日成立，法定代表人王某10。（3）税务登记表、进项发票明细证实：甲县鼎泰纺织有限公司税务登记情况，接受虚开的虚开98份发票已经认证抵扣，价税合计10450850元，税额1202309.99元。（4）甲县鼎泰纺织有限公司账户50×××66、金某2棉业公司在农业银行账户15×××51、王某令账户62×××62的交易明细交易明细证实：2014年1月14日，甲县鼎泰纺织有限公司向金某2棉业公司转账1170000元、1170000元、780000元、254600元，转账合计3374600元，后上述款项转入李某1、李某喜账户。同日，王某令收到李某1转账8笔共计5689600元，王某令向甲县鼎泰纺织有限公司转账1010000元、1170000元、780000元、254600元，转账合计3214600元。2014年2月21日，甲县鼎泰纺织有限公司向金某2棉业公司转账970000元、970000元、960000元、965000元、900000元、862700元，转账合计5627700元，后上述款项转入李某1、李某2鹏账户。同日，王某令账户收到李某1、李某2鹏转账970000元、800000元、900000元、965000元、970000元、960000元，转账合计5000700元，王某令向甲县鼎泰纺织有限公司转账801000元、970000元、960000元、965000元、900000元、862700元，转账合计5458700元。2014年2月27日，甲县鼎泰纺织有限公司向金某2棉业公司转账98050元，后该款转入李某2鹏账户，由李某2鹏账户转入王某令账户。同日，王令存银行账户向甲县鼎泰纺织有限公司账户转存98100元。2014年3月25日，王某令向甲县鼎泰纺织有限公司转账60000元。2014年3月26日，甲县鼎泰纺织有限公司向金某2棉业公司转账530000元、530000元、290500元，转账合计1350500元，后上述款项转入李某2鹏账户。同日，王某令账户收到李某1、李某2鹏转账290500元、197600元、530000元、300000元，共计1318100，后王某令向甲县鼎泰纺织有限公司转账300000元、530000元、290500元，转账合计2241000元。在上述转账期间（2013年1月14日至2013年3月26日）内，甲县鼎泰纺织有限公司向金某2棉业公司转账共计10450850元，王某令向甲县鼎泰纺织有限公司转账共计10974300元。以上证据相互印证，足以认定。上述事实，还有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）辨认笔录及照片证实：王某令辨认出通过自己介绍虚开增值税专用发票的王某6刚、李某3、王某10、王某5，李某喜辨认出为其介绍河北等地企业虚开增值税专用发票的王某令、联系虚开虚开增值税专用发票的“河北老王”（王某5）。（2）王某令农业银行账户62×××71、62×××62交易明细证实：王某令与甲县禄谦纺织有限公司、甲县姿蓝纺织有限公司、甲县鼎泰纺织有限公司、甲县纬天纺织有限公司、甲县洪某纺织有限公司、甲县领尚纺织有限公司均有资金转入、转出情况。（3）王宁某农业银行账户62×××65交易明细，王亚农业银行账户62×××68交易明细，杨宏龙农业银行6228481720970392413交易明细，王宁泽农业银行账户62×××73、62×××14交易明细，王令存农业银行账户62×××10交易明细，王某11农业银行账户62×××13交易明细证实：王宁某等人与甲县鼎泰纺织有限公司、甲县鸿鹄服装有限公司、甲县纬天纺织有限公司、甲县姿蓝纺织有限公司、甲县领尚纺织有限公司、甲县洪某纺织有限公司、甲县纬天纺织有限公司有资金往来。(三)2014年以来，在无真实货物交易的情况下，盐城嘉峻服饰有限公司等八家企业经被告人许某介绍，从马某、刘某1(已判决)实际控制的五莲县万通纺织有限公司(以下简称五莲万通公司)、五莲县万顺纺织有限公司(以下简称五莲万顺公司)、五莲县金某3纺织有限公司(以下简称五莲金某3公司)、五莲县万有纺织有限公司(以下简称五莲万有公司)、五莲县鑫盛和纺织有限公司(以下简称五莲鑫盛和公司)五莲县金某4纺织有限公司(以下简称五莲金某4公司)和李某喜的甲棉纺厂多次虚开增值税专用发票共计1193份，价税合计135948187.7元，税额19757950.09元。具体事实如下：1、2016年2月至10月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某和姚某(已判决)介绍，南通玖瑞国际贸易有限公司从五莲万通公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2376000元，税额345230.76元；从五莲万顺公司虚开增值税专用发票7份，价税合计799999.20元，税额116239.19元。以上虚开的增值税专用发票共计28份，价税合计3175999.20元，税额461469.95元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1、王某2、姚某的证言，虚开发票明细、（2020）鲁1121刑初168号刑事判决书等证据证实，足以认定。2、2016年3月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某和姚某（已判决）介绍，海门市百珂制衣有限公司、海门市雷蒙服饰有限公司分别从五莲金某3公司虚开增值税专用发票2份（价税合计232200元，税额33738.46元）和1份（价税合计115700元，税额16811.11元）。以上虚开的增值税专用发票共计3份，价税合计347900元，税额50549.57元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1、王某3、姚某的证言，虚开发票明细、（2020）鲁1121刑初168号刑事判决书等证据证实，足以认定。3、2014年11月至2016年3月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，盐城嘉峻服饰有限公司从五莲万有公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1615725元，税额234763.45元；从五莲万通公司虚开增值税专用发票7份，价税合计808500元，税额117474.35元；从五莲金某3公司虚开增值税专用发票12份，价税合计1394100元，税额202561.56元；从五莲金某4公司虚开增值税专用发票7份，价税合计796664.96元，税额115754.72元。以上虚开的虚开增值税专用发票共计40份，价税合计4614989.96元，税额670554.08元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1、张某2的证言，盐城嘉峻服饰有限公司的工商登记资料、税务登记表、增值税专用发票认证结果清单，虚开发票明细、（2020）鲁1121刑初162号刑事判决书等证据证实，足以认定。4、2016年9月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，南通市蔷莉纺织有限公司从五莲鑫盛和公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1044000元，税额151692.30元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1、葛某的证言，南通市蔷莉纺织有限公司的工商登记资料、纳税人基本情况表、发票认证明细、增值税专用发票复印件9张、增值税纳税申报表、记账凭证，虚开发票明细等证据证实，足以认定。5、2015年6月至2016年5月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，南通格雷特纺织品有限公司从五莲万有公司虚开增值税专用发票3份，价税合计338625元，税额49201.92元；从五莲金某4公司虚开增值税专用发票8份，价税合计903176.50元，税额131230.76元；从五莲金某3公司虚开增值税专用发票2份，价税合计232200元，税额33738.46元。以上虚开的增值税专用发票共计13份，价税合计1474001.50元，税额214171.14元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1、潘某的证言，南通格雷特纺织品有限公司的工商登记资料、营业执照复印件、税务登记表、发票认证抵扣明细、增值税纳税申报表，增值税专用发票复印件13张等证据证实，足以认定。6、2016年3月至5月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，南通佳志贸易有限公司从五莲金某3公司虚开增值税专用发票3份，价税合计276100元，税额40117.09元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1、陈某1的证言，南通佳志贸易有限公司的工商登记资料、增值税纳税申报表，增值税专用发票复印件3张等证据证实，足以认定。7、2015年1月至2015年7月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(已判决)实际控制的南通盛驰纺织有限公司，从五莲万有公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2163200元，税额314311.16元；从五莲金某4公司虚开增值税专用发票61份，价税合计7083360元，税额1029206.38元；从五莲万通公司虚开增值税专用发票44份，价税合计5051800元，税额734022.14元。以上虚开的增值税专用发票共计125份，南通盛驰公司将该125份中的123份，价税合计4298360元，税额2077539.68。其中123份已抵扣税款，价税合计14066960元，税额2043917.46元。8、2015年1月至2015年8月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(已判决)实际控制的南通瑞尔冬纺织品有限公司从五莲万有公司虚开增值税专用发票87份，价税合计9856980元，税额1432210.81元；从五莲金某4公司虚开增值税专用发票42份，价税合计4888700元，税额710324.12元；从五莲万通公司虚开增值税专用发票121份，价税合计13846525元，税款2011888.11元。以上虚开的增值税专用发票共计250份，价税合计28592205元，税款4154423.04元，均已抵扣税款。9、2014年7月至2015年2月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(已判决)实际控制的南通腾华服装有限公司(后改名为南通腾亦昌服装有限公司)从五莲万有公司虚开增值税专用发票37份，价税合计4295700元，税款624161.51元；从五莲金某4公司虚开增值税专用发票46份，价税合计5320400元，税额773049.56元。以上虚开的增值税专用发票共计83份，价税合计9616100元，税额1397211.07元，均已抵扣税款。10、2014年8月至2015年7月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(已判决)实际控制着的南通夏某服装有限公司从五莲万有公司虚开增值税专用发票23份，价税合计2670300元，税额387992.29元；从五莲万通公司虚开增值税专用发票2份，价税合计231400元，税额33622.22元。以上虚开的增值税专用发票共计25份，价税合计2901700元，税额421614.51元，均已抵扣税款。上述4起事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某的供述与辩解，证人马某、刘某1的证言，南通瑞尔冬纺织品有限公司、南通盛驰纺织有限公司、南通腾华服装有限公司、南通夏某服装有限公司的纳税人基本情况表，增值税发票认证情况查询结果、虚开发票明细、（2019）鲁1121刑初14号刑事判决书等证据证实，足以认定。11、2014年11月至2015年6月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(另案处理)实际控制的南通瑞尔冬纺织品有限公司，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票71份，价税合计8041250元，税额1168386.86元，均已抵扣税款。12、2014年10月至2015年8月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(另案处理)实际控制的南通腾华服装有限公司(后改名为南通腾亦昌服装有限公司)，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票147份，价税合计16610550元，税额2413498.55元，均已抵扣税款。13、2014年10月至2015年10月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，姜某(另案处理)实际控制的南通夏某服装有限公司，从甲棉纺厂虚开增值税专用发票72张，价税合计8192200元，税额1190319.73元，均已抵扣税款。上述3起事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某、李某喜的供述与辩解，许某对李某喜、李某2鹏的辨认笔录及照片，南通瑞尔冬纺织品有限公司、南通腾华服装有限公司、南通夏某服装有限公司的税务登记表，增值税专用发票发票认证抵扣明细等证据证实，足以认定。14、2014年11月至2015年9月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，南通科庆服装有限公司从五莲万有公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2732432元，税额397019.98元；从五莲万通公司虚开增值税专用发票2份，价税合计231400元，税额33622.22元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票136份，价税合计15433800元，税额2242517.73元。以上虚开的增值税专用发票共计162份，价税合计18397632元，税额2673159.93元，均已抵扣税款。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某、李某喜的供述与辩解，证人马某、刘某1的证言，许某对李某喜、李某2鹏的辨认笔录及照片，南通科庆服装有限公司的工商登记信息、中国工商银行股份有限公司账户11×××65交易明细，虚开发票明细等证据证实，足以认定。15、2015年1月至4月，在无真实货物交易的情况下，经被告人许某介绍，杭州贵郁可贸易有限公司从五莲万有公司虚开增值税专用发票39份，价税合计580840元，税额84395.55元；从五莲万通公司虚开增值税专用发票111份，价税合计16449060元，税额2390034.25元；从甲棉纺厂虚开增值税专用发票12份，价税合计1368300元，税额198812.79元。以上虚开的增值税专用发票共计162份，价税合计18398200元，税额2673242.59元，其中157份已经用于认证抵扣税款，价税合计17819320元，税额2589131.83元。上述事实，被告人许某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人许某、李某喜的供述与辩解，证人马某、刘某1的证言，许某对李某喜、李某2鹏的辨认笔录及照片，杭州贵郁可贸易有限公司的工商登记信息、税务登记表、中国农业银行账户19×××82交易明细，发票认证抵扣明细，虚开发票明细等证据证实，足以认定。(四)2016年2月至2019年1月，在无真实货物交易的情况下，被告单位甲县盈畅服装有限公司与甲县百凯源服装有限公司（另案处理）等五家企业经被告人孟某介绍，从李某喜的丙棉纺厂、丁纺织厂、甲棉纺厂和无锡市正宝纺织有限公司、永年县万美服装有限公司虚开增值税专用发票共计51份，价税合计5904750.8元，税额852128.10元。同期，在无真实货物交易的情况下，被告人孟某经营管理的被告单位甲县盈畅服装有限公司、邯郸市某服装有限公司(已注销)从被告人李某喜的丁纺织厂、甲棉纺厂虚开增值税专用发票共计20份，价税合计2193264.50元，税额311093.25元。具体事实如下：1、2016年11月至2018年11月，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，甲县百源凯服装有限公司从丙棉纺厂虚开增值税专用发票2份，价税合计232729.97元，税额33815.44元；从丁纺织厂虚开增值税专用发票33份，价税合计3814514.83元，税额550082.35元。以上虚开的增值税专用发票共35份，价税合计4047046.80元，税额583897.79元，均已抵扣税款。2020年6月29日，甲县百源凯服装有限公司实际控制人王某4上缴企业违法所得583897.79元至五莲县公安局。上述事实被告人孟某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某的供述与辩解，证人王某4、孟某1的证言，甲县百源凯服装有限公司企业登记信息、税务登记表、发票认证抵扣明细，甲县百源凯服装有限公司向丙棉纺厂、丁纺织厂转账交易明细、扣押决定书及扣押清单等证据予以证实，足以认定。2、2017年10月至11月，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，河北奥杰服饰有限公司从丁纺织厂虚开增值税专用发票5份，价税合计583498元，税额84781.77元，均已抵扣税款。2020年7月8日，河北奥杰服饰有限公司实际控制人廖某2上缴企业违法所得84781.77元至五莲县公安局。上述事实被告人孟某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某的供述与辩解，证人廖某1、冯某1、张某3的证言，孟某对廖某1的辨认笔录及照片，河北奥杰服饰有限公司企业登记信息、税务登记表、发票认证抵扣明细，河北奥杰服饰有限公向丁纺织厂转账交易明细、扣押决定书及扣押清单等证据予以证实，足以认定。3、2019年1月，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，甲县裕展服装有限公司从丁纺织厂虚开增值税专用发票2份，价税合计229706元，税额31683.59元，均已抵扣税款。2019年11月，甲县裕展服装有限公司已经将抵扣的31683.59元作为进项税额转出，补交了税款。上述事实被告人孟某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某的供述与辩解，甲县裕展服装有限公司企业登记信息、税务登记表、发票认证抵扣明细，增值税专用发票复印件两张，增值税纳税申报表（进项税额转出），甲县裕展服装有限公司向丁纺织厂转账交易明细等证据予以证实，足以认定。4、2018年9月至2019年1月，在无真实货物交易的情况下，被告人孟某为其经营管理的被告单位甲县盈畅服装有限公司，从丁纺织厂虚开增值专用发票10份，价税合计1029594.50元，税额142013.01元，均已抵扣税款。上述事实被告人孟某、被告单位诉讼代表人在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某的供述与辩解，甲县盈畅服装有限公司企业登记信息、税务登记表、发票认证抵扣明细，甲县盈畅服装有限公司向丁纺织厂转账交易明细等证据予以证实，足以认定。5、2016年2月至3月，在无真实货物交易的情况下，被告人孟某为其经营管理的邯郸市某服装有限公司(已注销)，从甲棉纺厂，虚开增值专用发票10份，价税合计1163670元，税额169080.24元，均已抵扣税款。上述事实被告人孟某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某的供述与辩解，邯郸市某服装有限公司企业登记信息、税务登记表、发票认证抵扣明细，孟某银行账户交易明细等证据予以证实，足以认定。6、2016年8月23日，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，永年县万美服装有限公司从无锡市正宝纺织有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计116500元，税额16927.35元，已抵扣税款。7、2016年9月、10月份，在无真实货物交易的情况下，经被告人孟某介绍，北京欣寇服装有限公司从永年县万美服装有限公司虚开增值税专用发票8张，价税合计928000元，税额134837.60元，均已抵扣税款。上述第6、7起事实被告人孟某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某的供述与辩解，证人冀某、薛某1、毛某、张某4、成某的证言，证人薛某1对孟某的辨认笔录及照片，永年县万美服装有限公司和北京欣寇服装有限公司的企业登记信息，增值税专用发票复印件9张等证据予以证实，足以认定。另查明，被告人孟某于2019年11月22日上交企业违法抵扣税款所得311093.25元、介绍虚开发票违法所得1400元至五莲县公安局。上述事实，还有经过庭审举证、质证的被告人李某喜的供述与辩解、李某喜对孟某的辨认笔录、抓获经过、常住人口基本信息、山东省非税收入通用票据，扣押决定书、扣押清单、转账回单等证据证实。(五)2014年5月至2019年1月，在无真实货物交易的情况下，被告人路某经营管理的临清市戊制衣有限公司（已注销）和被告单位临清市某服装有限公司从李某喜的甲棉纺厂、丁纺织厂虚开增值税专用发票共计30份，价税合计3301303元，税额473764.4元。2016年4月-9月，在被告人郝某承包经营临清市戊制衣有限公司（已注销）期间，临清市戊制衣有限公司从丙棉纺厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1856925元，税额269809.63元。另外，在无真实货物交易的情况下，茌平县瑞欧服饰有限公司等三家企业经被告人路某介绍，从李某喜的丁纺织厂、甲棉纺厂、丙棉纺厂虚开增值税专用发票共计39份，价税合计4526611元，税额657712.69元。具体事实如下：1、2014年5月至2016年1月，在无真实货物交易的情况下，被告人路某为其经营管理的临清市戊制衣有限公司（已注销），从甲棉纺厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1683020元，税额244541.38元，均已抵扣税款。2019年12月2日，被告人路某上缴违法所得244541.38元至五莲县公安局。上述事实，被告人路某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人路某、李某喜的供述与辩解，临清市戊制衣有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣清单，临清市戊制衣有限公司向甲棉纺厂转账交易明细、山东省非税收入通用票据、扣押决定书及扣押清单等证据予以证实，足以认定。2、2017年8月至2019年1月，在无真实货物交易的情况下，被告人路某为其经营管理的被告单位临清市某服装有限公司，从丁纺织厂虚开增值税专用发票14份，价税合计1618283元，税额229223.02元，均已抵扣税款。2019年12月2日，被告人路某上缴违法所得229223.02元至五莲县公安局。上述事实，被告人路某、被告单位的诉讼代表人在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人路某、李某喜的供述与辩解，临清市某服装有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣清单，丁纺织厂银行账户交易明细、山东省非税收入通用票据、扣押决定书及扣押清单等证据予以证实，足以认定。3、2015年12月至2016年1月，在无真实货物交易的情况下，经被告人路某介绍，茌平县瑞欧服饰有限公司从甲棉纺厂虚开增值税专用发票5份，价税合计576000元，税额83692.30元。2020年8月20日，茌平县瑞欧服饰有限公司法定代表人雷某2上缴企业违法抵扣税款所得434509.32元（包含上述抵扣的税款83692.30元与其他虚开发票行为抵扣的税款）至五莲县公安局。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜的供述与辩解证实：其往外虚开增值税专用发票大部分是通过中间人联系介绍的，有的是其自己直接联系的受票企业。临清市某服装有限公司、临清市戊制衣有限公司是通过老板路某联系，济宁邦仕琪服饰有限公司好像也是通过路某联系的。（2）被告人路某的供述与辩解证实：2014年以来，其为自己的临清市某服装有限有限公司、临清市戊制衣有限公司从李某喜处联系虚开过增值税专用发票，其还为雷某2、郝某、刘某2介绍从李某喜处虚开过增值税专用发票，受票单位有茌平县瑞欧服饰有限公司、济宁邦仕琪服饰有限公司、临清市雷某1服装有限有限公司、临清市戊制衣有限公司。其中茌平县瑞欧服饰有限公司是雷某2的，当时是雷某2联系其虚开点增值税专用发票，其就告诉雷某2李某喜能开并把李某喜的电话给了雷某2。同时，其也跟李某喜说了一个朋友雷某2需要找李某喜开增值税专用发票。开发票事宜具体是雷某2和李某喜联系，其没有从中获利。（3）企业登记信息证实：茌平县瑞欧服饰有限公司的基本情况，于2015年7月27日成立，法定代表人雷某2，于2019年7月17日注销。（4）茌平县瑞欧服饰有限公司税务登记表、进项发票明细证实：茌平县瑞欧服饰有限公司税务登记情况，以及接受虚开的5份增值税专用发票已经抵扣，价税合计576000元，税额83692.30元。（5）山东省非税收入通用票据、扣押决定书及扣押清单证实：2020年8月20日，茌平县瑞欧服饰有限公司法定代表人雷某2上缴企业违法所得434509.32元至五莲县公安局。以上证据相互印证，足以认定。4、2016年8月至2017年8月，在无真实货物交易的情况下，经被告人路某介绍，济宁邦仕琪服饰有限公司从丙棉纺厂虚开增值税专用发票3份，价税合计345651元，税额50222.80元；从丁纺织厂虚开增值税专用发票15份，价税合计1748035元，税额253987.96元。以上虚开的增值税专用发票共计18份，价税合计2093686元，税额304210.76元，均已抵扣税款。上述事实，被告人路某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人路某、李某喜的供述与辩解，济宁邦仕琪服饰有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣明细，五莲县公安局制作的虚开增值税专用发票明细，丁纺织厂、丙棉纺厂的银行账户交易明细等证据予以证实，足以认定。5、2016年4月至2016年9月，在无真实货物交易的情况下，经被告人路某介绍，被告人郝某承包经营的临清市戊制衣有限公司（已注销）从丙棉纺厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1856925元，税额269809.63元，均已抵扣税款。2019年12月24日，被告人郝某上缴违法所得269809.63元至五莲县公安局。上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据予以证实：（1）被告人李某喜的供述与辩解证实：其往外虚开增值税专用发票大部分是通过中间人联系介绍的，有的是其自己直接联系的受票企业。临清市某服装有限公司、临清市戊制衣有限公司是通过老板路某联系，济宁邦仕琪服饰有限公司好像也是通过路某联系的。（2）被告人路某的供述与辩解证实：2014年以来，其为自己的临清市某服装有限有限公司、临清市戊制衣有限公司从李某喜处联系虚开过增值税专用发票，其还为雷某2、郝某、刘某2介绍从李某喜处虚开过增值税专用发票，受票单位有茌平县瑞欧服饰有限公司、济宁邦仕琪服饰有限公司、临清市雷某1服装有限有限公司、临清市戊制衣有限公司。其自2016年2月1日将临清市戊制衣有限公司承包给郝某经营。郝某承包其临清市戊制衣有限公司的时候，其把李某喜的电话号码给了郝某，同时对李某喜说郝某需要发票想，让李某喜、郝某自己联系的开票事宜，郝某自己找李某喜开的发票，其从中没有获利。（3）被告人郝某的供述与辩解证实：其以刘洪龙的名义自路某处承包了临清市戊制衣有限公司，在其经营临清市戊制衣有限公司期间通过路某的介绍，从李某喜处虚开了16张增值税专用发票，具体经过其记不清楚了。（4）承包合同证实：临清市戊制衣有限公司与刘某3签署了承包合同，期限2016年2月1日至2018年2月1日（5）增值税专用发票认证清单证实：2016年4月26日至8月29日，临清市戊制衣有限公司从临清市甲棉纺厂虚开16份增值税专用发票已经抵扣认定，价税合计1856925元，税额269809.63元。（6）丙棉纺织厂在临清农村商业银行账户9150115071542050001235交易明细证实：2016年7月27日，临清市戊制衣转入丙棉纺织厂930000元，后转入李友坡账户。（7）证人焦某1、焦某2的证言证实：郝某在2016年去临清承包了一个服装厂，郝某具体负责经营。（8）山东省非税收入通用票据、扣押决定书及扣押清单证实：2019年12月24日，被告人郝某上缴违法所得269809.63元至五莲县公安局。(六)2016年4月至2019年6月，在无真实货物交易的情况下，被告人周甲为其经营管理的被告单位聊城市甲汽车配件有限公司，从丙棉纺厂虚开增值税专用发票9份，价税合计700110元，税额101725.39元；从丁纺织厂虚开增值税专用发票37份，价税合计4610322.50元，税额654908.22元。以上虚开的增值税专用发票共计46份，价税合计5310432.50元，税额756633.61元，已抵扣税款。2019年10月28日，被告人周甲上交企业违法抵扣税款756633.61元至五莲县公安局。上述事实，被告人周甲、被告单位诉讼代表人在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人周甲、李某喜的供述与辩解，证人贾某1的证言，聊城市甲汽车配件有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣明细，增值税专用发票复印件46张，丙棉纺厂、丁纺织厂、李某2鹏的银行账户交易明细，山东省非税收入通用票据，扣押决定书、扣押清单、转账回单等证据予以证实，足以认定。(七)2017年5月份至2019年8月份，在无真实货物交易的情况下，被告单位青岛某工艺品有限公司、青岛甲盈刺绣有限公司（已注销）等四家企业经被告人李某洲介绍，从被告人李某喜的丁纺织厂虚开增值税专用发票64份，价税合计7299400.50元，税额967997.75元。具体事实如下：1、2017年5月至2019年8月，在无真实货物交易的情况下，经李某洲介绍，被告人李某月经营管理的被告单位青岛某制帽有限公司从丁纺织厂虚开增值税专用发票37份，价税合计4224932.50元，税额566050.42元。其中36份已抵扣税款，价税合计4113712.5元，税额553255.20元。2019年11月4日，被告人李某月上交企业违法抵扣税款553255.20元至五莲县公安局。上述事实，被告人李某月、被告单位诉讼代表人在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人李某月、李某洲、李某喜的供述与辩解，李某喜对李某洲和李某月的辨认笔录及照片，证人杨某的证言，青岛某制帽有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣明、账簿复印件，增值税专用发票复印件16张、青岛某制帽有限公司支付业务付款回单、丁纺织厂的银行账户交易明细、山东省非税收入通用票据、扣押决定书及扣押清单等证据予以证实，足以认定。2、2017年12月至2019年9月，在无真实货物交易的情况下，被告人吴某经营管理的被告单位青岛某工艺品有限公司经被告人李某洲的介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票16份，价税合计1824265元，税额242362.19元，均已抵扣税款。2019年10月28日，被告人吴某上交企业违法抵扣税款242362.19元至五莲县公安局。上述事实，被告人吴某、被告单位诉讼代表人在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人吴某、李某洲、李某喜的供述与辩解，李某喜对李某洲和吴某的辨认笔录及照片证人陈某2的证言，青岛某工艺品有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣明细，增值税专用发票复印件16张，丁纺织厂的银行账户交易明细、山东省非税收入通用票据，扣押决定书及扣押清单等证据予以证实，足以认定。3、2018年8月至2019年5月，在无真实货物交易的情况下，被告人刘某华经营管理的青岛甲刺绣工艺品有限公司（已注销）经被告人李某洲的介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票5份，价税合计572773元，税额79003.16元；被告人刘某华经营管理的青岛甲盈刺绣有限公司（已注销）经被告人李某洲的介绍，从丁纺织厂虚开增值税专用发票6份，价税合计677430元，税额80581.98元。以上虚开的增值税专用发票共计11份，价税合计1250203元，税额159585.14元，均已抵扣税款。2019年10月28日，被告人刘某华上交企业违法抵扣税款159585.14元至五莲县公安局。上述事实，被告人刘某华在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人刘某华、李某洲、李某喜、同案犯薛某2的供述与辩解，李某喜对李某洲和薛某2的辨认笔录及照片证人赵某的证言，青岛甲刺绣工艺品有限公司和青岛甲盈刺绣有限公司企业登记信息、税务登记表、增值税专用发票认证抵扣明细，增值税专用发票复印件及认证结果清单，丁纺织厂的银行账户交易明细，《税务事项通知书》及情况说明，胶州市行政审批服务局准予注销登记通知书、山东省非税收入通用票据、扣押决定书、扣押清单、转账回单等证据予以证实，足以认定。二、包庇事实2019年9月份，被告人孟某在得知李某喜因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪归案后，与其介绍的受票单位甲县百源凯服装有限公司的实际控制人王某4共谋，为掩盖、包庇王某4的罪行，作假证明该公司虚开增值税专用发票行为是法定代表人孟某2实施的，致孟某2被公安机关刑事立案。上述事实被告人孟某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审举证、质证的被告人孟某、同案犯王某4、冯某2的供述与辩解，证人孟某2、孟某1的证言，辨认笔录及照片，河北泽恒纸塑包装制品有限公司出具的证明，国家税务总局甲县税务局小寨税务分局出具的证明，甲县百源凯服装有限公司企业登记信息、五莲县公安局对王某4、冯某2作出的取保候审决定书，五莲县公安局针对孟某2作出的呈请拘留报告书、拘留证等证据予以证实，足以认定。另，公诉机关还向法庭出示了下列证据，经庭审举证、质证，控辩双方无异议，本院予以确认：（1）受案登记表、立案决定书、山东省公安厅《关于对李某喜等人虚开增值税专用发票案指定管辖的批复》、指定管辖决定书证实：五莲县公安局在侦办姜某、许某虚开增值税专用发票案中发现本案李某喜虚开增值税的犯罪线索，并于2019年9月23日立案侦查的事实。后经山东省公安厅批复，日照市公安局指定本案由五莲县公安局管辖。（2）抓获经过证实：被告人李某喜于2019年9月26日被抓获，被告人王某令于2019年11月1日被抓获，被告人许某于2019年9月19日主动投案，被告人孟某于2019年11月1日被抓获，被告人路某于2019年11月7日被抓获，被告人郝某于2019年12月2日被抓获，被告人周甲于2019年11月22日经民警电话传唤后主动投案，被告人李某月于2019年10月24日被抓获，被告人吴某于2019年10月23日主动投案，被告人刘某华于2019年10月28日主动投案。（3）常住人口基本信息证实：本案各被告人的身份情况，均具有完全刑事责任能力。（4）南通市崇川区人民法院刑事判决书证实：被告人许某前科情况，于2012年2月10日因危险驾驶罪被南通市崇川区人民法院判处拘役一个月，罚金人民币一千元。（5）五莲县公安局情况说明证实：被告人许某协助公安机关抓获被告人李某喜。（6）甲祥税务局城区税务分局出具的缴税证明证实：受票企业甲县途辉纺织有限公司、浩博纺织有限公司、翠柳无纺制品厂、茂弘服装有限公司康政服饰有限公司已经针对虚开的增值税专用发票做进项税额转出补交了增值税、城市建设维护税等税费，涉及增值税数额共计614780.48元。本院认为，被告人李某喜违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人王某令、许某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人孟某、路某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司为抵扣税款，减少本单位的应纳税额，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司让他人虚开的税款数额较大，上述被告单位行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人孟某、路某、周甲、李某月、吴某分别作为上述被告单位的实际控制人，应系单位主管人员，依法应当承担刑事责任，均构成虚开增值税专用发票罪。已注销企业临清市戊制衣有限公司、青岛甲刺绣工艺品有限公司、青岛甲盈刺绣有限公司为抵扣税款，减少本单位的应纳税额，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，但因上述单位已经注销，不再追究刑事责任；被告人郝某在承包经营临清市戊制衣有限公司期间系该公司的实际控制人，被告人刘某华作为青岛甲刺绣工艺品有限公司、青岛甲盈刺绣有限公司的实际控制人，被告人郝某、刘某华均系单位主管人员，依法应当承担刑事责任，均构成虚开增值税专用发票罪。被告人孟某明知他人犯罪而作假证明包庇，其行为构成包庇罪。公诉机关指控各被告人和各被告单位的罪名成立，本院予以支持。针对公诉机关的指控，及被告人、辩护人提出的辩解辩护意见，本院结合查明的事实及法律规定，分析评判如下：（一）关于公诉机关对被告人王某令为10家企业介绍虚开增值税专用发票的指控，根据被告人李某喜的供述和王某令的供述可见，经被告人王某令介绍后王某5确曾自行到被告人李某喜处开具过增值税专用发票，故上述10家企业自李某喜处虚开增值税专用发票的行为不能全部认定为被告人王某令所介绍。被告人王某令及其辩护人的相关辩护意见成立，本院予以采纳。对于被告人王某令介绍虚开增值税专用发票数额的认定，应综合全案证据，在存疑的情况下本着有利于被告人的原则予以认定。据此，对具体事实分析认定如下：1、对于指控王某令的第1起介绍事实，该起事实发生于被告人王某令介绍从李某喜处虚开增值税专用发票初期，无证据证实存在其他人员参与介绍，被告人李某喜也证实没有厂家自行联系虚开的情况，现被告人王某令当庭否认该起的部分事实但无合理解释，本院不予采信。被告人李某喜的供述与被告人王某令在侦查机关的供述能够相互印证，结合其他在案证据，足以认定公诉机关指控被告人王某令的第1起犯罪事实成立。2、对于指控王某令的第2、3起介绍事实，被告人王某令认可前两个月的虚开行为是其介绍否认后期的虚开行为为其介绍，但根据被告人王某令的银行账户交易明细可见，该两起虚开行为后期的“走账”均经过了被告人王某令的银行账户，结合被告人王某令在公安机关的供述以及在案的其他证据，足以认定公诉机关指被告人王某令的第2、3起犯罪事实成立。3、对于指控王某令的第5起介绍事实，被告人王某令没有异议，且有部分“走账”经过了被告人王某令的银行账户，结合在案的其他证据，足以认定公诉机关指控被告人王某令的第5起犯罪事实成立。4、对于指控王某令的第4、6起介绍事实，被告人王某令认可前一二个月的虚开行为是其介绍否认后期虚开行为为其介绍，但根据被告人王某令的银行账户交易明细可见，该两起虚开行为“走账”均经过了被告人王某令的银行账户，且经被告人王某令账户转回受票单位的款项均超过了指控的价税合计金额，结合被告人王某令在公安机关的供述以及在案的其他证据，足以认定公诉机关指被告人王某令的第4、6起犯罪事实成立。5、对于指控王某令的第7-10起介绍事实，被告人李某喜的供述和王某令的供述相互印证，足以认定后期王某5确曾自行到被告人李某喜处开具过增值税专用发票，故上述4起虚开发票行为并非全部为被告人王某令介绍。因无证据证实上述4起事实相关“走账”经过了王某令本人或其控制账户，也没有其他充分证据证实上述4起事实中哪些虚开行为系被告人王某令介绍，故公诉机关指控被告人王某令的该4起事实证据不足，本院不予认定。（二）关于公诉机关对被告人路某第3、5起事实的指控，被告人路某对于第3起事实的供述自始至终比较稳定，均供述其为受票单位负责人雷某2、李某喜作了相互介绍，由雷某2与李某喜自行联系虚开发票具体事宜，其从中并未获利，雷某2与李某喜虚开的次数并非由被告人路某所能决定，因此，公诉机关将雷某2、李某喜之间前后多次虚开行为均认定为由被告人路某介绍不当，本院不予支持。根据被告人路某的当庭供述，本院认定经被告人路某介绍，茌平县瑞欧服饰有限公司从甲棉纺厂虚开增值税专用发票5份，价税合计576000元，税额83692.30元。被告人路某对于公诉机关指控的第5起事实没有异议，被告人李某喜亦供述该虚开行为均为被告人路某介绍，而且受票单位负责人郝某仅是接收了虚开的发票但对虚开流程并不清楚，故辩护人关于该起事实的虚开行为并非全部由路某介绍的辩护意见不成立，本院不予支持。（三）关于违法所得的认定。关于被告人李某喜的违法所得数额，根据本案证据证实的开票费标准以及被告人李某喜的供述（开票费2014年前按价税合计的1.7%-1.8%，2014年后按价税合计的5%-7%收取，用于购进项交税的比例达80%），综合考虑被告人李某喜存在购买部分进项发票、纳税情况，本着有利于被告人的原则，本院认定被告人李某喜的违法所得为3095158元，应予以追缴。关于被告人王某令、许某的违法所得，根据二被告人关于介绍费用收取比例的供述及本院认定的其介绍的增值税专用发票数量和价税合计额，本院认定被告人王某令的违法所得为45629元、许某的违法所得为124633元，应予以追缴。关于被告人孟某的违法所得，被告人孟某已上交违法所得1400元，且无其他证据证实其违法所得数额，故其上交的1400元应予没收。因被告人路某供述其未通过介绍虚开增值税专用发票获利，亦无证据证实被告人路某的违法所得情况，故本院不予认定其违法所得。被告人李某喜归案后如实供述了自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚；其虚开的增值税专用发票所抵扣的部分税款已被追回、主动退交部分违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人王某令归案后并未如实供述了自己主要犯罪事实，不构成坦白；其虽向公安机关检举王某5，但未经查证属实，其不构成立功，故对被告人王某令及其辩护人关于坦白和立功的辩护意见，本院不予采纳。被告人许某主动到公安机关投案，归案后如实供述自己的犯罪事实，在案件审理过程中虽然对部分犯罪事实予以翻供，但在宣判前又能如实供述，其行为构成自首，可以从轻或减轻处罚；被告人许某协助公安机关抓捕被告人李某喜，构成立功，可以从轻或减轻处罚；被告人许某曾因故意犯罪受过刑事处罚，可以酌情从重处罚。被告人孟某、路某、郝某、李某月归案后如实供述了各自的犯罪事实，系坦白，均可以从轻处罚。被告人周甲、吴某、刘某华主动到公安机关投案，归案后如实供述自己的犯罪事实，其行为构成自首，可以从轻或减轻处罚。鉴于被告人周甲、吴某分别系被告单位聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某工艺品有限公司的实际控制人，被告单位聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某工艺品有限公司均亦构成自首，亦可从轻或减轻处罚。被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司、被告人郝某、刘某华主动退缴已抵扣的税款，均可酌情从轻处罚。被告人孟某、路某介绍虚开的增值税专用发票所抵扣的大部分税款已被追回，被告人孟某主动上交违法所得，在量刑时予以酌情考虑。被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某工艺品有限公司、被告人李某喜、许某、孟某、路某、郝某、周甲、李某月、吴某、刘某华自愿认罪认罚，依法均可从宽处理。被告人孟某作为被告单甲县盈畅服装有限公司直接负责的主管人员不仅实施了单位虚开增值税专用发票的犯罪行为，而且以自然人身份实施了介绍虚开增值税专用发票的犯罪行为和包庇罪，系一人犯数罪，应数罪并罚。被告人路某作为被告单位临清市某服装有限公司和已注销企业临清市戊制衣有限公司的直接负责的主管人员不仅实施了单位虚开增值税专用发票的犯罪行为，而且以自然人身份实施了介绍虚开增值税专用发票的犯罪行为，系一人犯数罪，应数罪并罚。根据各被告人、被告单位的犯罪情节和悔罪表现，本院决定对被告人李某喜、孟某、路某、郝某、李某月、吴某、刘某华、被告单位甲县盈畅服装有限公司、临清市某服装有限公司、聊城市甲汽车配件有限公司、青岛某制帽有限公司、青岛某工艺品有限公司均从轻处罚，对被告人许某、周甲减轻处罚。根据被告人孟某、路某、郝某、周甲、李某月、吴某、刘某华的犯罪情节及悔罪表现，对其适用缓刑不致再危害社会，决定对其宣告缓刑，依法实行社区矫正。公诉机关对各被告人和被告单位的量刑建议适当，本院予以采纳。据此。一、对被告人李某喜，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定,判决如下：被告人李某喜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月26日至2030年9月25日止。罚金于判决生效后十日内向本院缴纳。）二、对被告人王某令，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,判决如下：被告人王某令犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年零六个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月1日至2030年4月30日止。罚金于判决生效后十日内向本院缴纳。）三、对被告人许某，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十八条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定,判决如下：被告人许某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十二万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月22日至2027年9月21日止。罚金于判决生效后十日内向本院缴纳。）四、对被告单位甲县盈畅服装有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款的规定,判决如下：被告单位甲县盈畅服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪判处罚金人民币十六万元。（罚金已缴纳。）五、对被告人孟某，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百一十条、第六十七条第三款、第七十二条第一、二款的规定,判决如下：被告人孟某犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零二个月；犯（个人）虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元；犯包庇罪，判处拘役六个月；决定执行有期徒刑三年，缓刑五年,并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）六、对被告单位临清市某服装有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款的规定,判决如下：被告单位临清市某服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪判处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳。）七、对被告人路某，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一、二款的规定,判决如下：被告人路某犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年；犯（个人）虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；决定执行有期徒刑三年，缓刑四年,并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）八、对被告人郝某，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一款的规定,判决如下：被告人郝某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）九、对被告单位聊城市甲汽车配件有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款的规定,判决如下：被告单位聊城市甲汽车配件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金已缴纳。）十、对被告人周甲，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款的规定,判决如下：被告人周甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十一、对被告单位青岛某制帽有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款的规定,判决如下：被告单位青岛某制帽有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元。（罚金已缴纳五万元，剩余八万元于判决生效后十日内向本院缴纳。）十二、对被告人李某月，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一款的规定,判决如下：被告人李某月犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十三、对被告单位青岛某工艺品有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款的规定,判决如下：被告单位青岛某工艺品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。（罚金已缴纳。）十四、对被告人吴某，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款的规定,判决如下：被告人吴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十五、对被告人刘某华，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款的规定,判决如下：被告人刘某华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十六、根据《中华人民共和国刑法》第六十四条的规定，判决如下：被告人李某喜已经上交的违法所得400000元、被告人孟某违法所得1400元予以没收，上缴国库；继续追缴被告人李某喜的违法所得2695158元、被告人王某令的违法所得45629元、被告人许某的违法所得124633元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十三份。审 判 长  郑 雷审 判 员  仲崇镇人民陪审员  季艳玲二〇二一年一月十四日法官助理刘国庆书记员孙雪书记员王小涵