山东省日照市东港区人民法院刑 事 判 决 书(2020)鲁1102刑初770号公诉机关山东省日照市东港区人民检察院。被告人杜连龙，别名二龙，男，1985年4月6日出生于天津市静海区，汉族，初中肄业，无业，住天津市静海区。因犯故意伤害罪，于2019年9月20日被天津市静海区人民法院判处有期徒刑六个月，2019年10月7日刑满释放。2020年3月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被日照市公安局东港分局指定居所监视居住，同年4月4日被该局取保候审，同年6月22日被日照市东港区人民检察院取保候审。2020年11月17日被日照市东港区人民检察院批准逮捕，同年11月19日被日照市公安局东港分局执行逮捕。现羁押于日照市看守所。辩护人李峰，天津知方律师事务所律师。被告人逄冲，男，1990年3月3日出生于山东省青岛市黄岛区，汉族，初中文化，无业，住山东省青岛市黄岛区。2019年12月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被莒县公安局指定居所监视居住，同年12月20被该局刑事拘留，2020年1月22日被莒县人民检察院批准逮捕，同日由莒县公安局执行逮捕。现羁押于莒县看守所。辩护人李学林，山东聚祥律师事务所律师。辩护人刘跃伟，山东天蓝律师事务所律师。被告人贺长刚，别名薛刚，男，1982年1月8日出生于天津市静海区，汉族，小学文化，无业，住天津市静海区。2020年1月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被日照市公安局东港分局指定居所监视居住，同年1月16日被该局刑事拘留，同年2月21日被该局取保候审，同年6月22日被日照市东港区人民检察院取保候审。2020年12月2日被本院决定逮捕，同日由日照市公安局东港分局执行逮捕。现羁押于日照市看守所。指定辩护人陈兵，山东世纪星律师事务所律师。山东省日照市东港区人民检察院以日东检二部刑诉【2020】40号起诉书指控被告人杜连龙、逄冲、贺长刚犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月2日向本院提起公诉。本院已告知被告人可以聘请律师或者要求近亲属为其出庭辩护或者由本院通知法律援助机构为其指派辩护律师，被告人贺长刚表示接受指定辩护律师。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省日照市东港区人民检察院指派检察员张照芳出庭支持公诉，被告人杜连龙及其辩护人李峰，被告人逄冲及其辩护人李学林、刘跃伟，被告人贺长刚及其指定辩护人陈兵到庭参加诉讼。现已审理终结。山东省日照市东港区人民检察院指控，2018年12月，被告人杜连龙与杜某（另案处理）等人在没有真实货物交易的情况下，以日照市尊圣得成石油化工有限公司的名义为中国石化杭州萧山万丰石油有限公司虚开增值税专用发票397份，虚开税额共计人民币6310098.35元。中国石化杭州萧山万丰石油有限公司已认证抵扣。2019年1月，被告人杜连龙、逄冲、贺长刚、杜某在没有真实货物交易的情况下，以日照市尊圣得成石油化工有限公司的名义为浙江舟山美亨能源有限公司虚开增值税专用发票1354份，虚开税额共计人民币21619373.18元。浙江舟山美亨能源有限公司已认证抵扣。2019年12月14日，被告人逄冲被抓获归案，2020年1月14日，被告人贺长刚到日照市公安局东港分局投案，2020年3月10日，被告人杜连龙到日照市公安局东港分局投案。针对上述指控，公诉机关提交了银行交易记录，调查报告，增值税专用发票信息查询，增值税纳税申报表，企业信息等书证；辨认笔录；证人陈某、韩某1等人的证言；被告人杜连龙、逄冲、贺长刚及同案犯杜某等人的供述和辩解。公诉机关认为，被告人杜连龙、逄冲、贺长刚虚开增值税专用发票，破坏了税收征管秩序，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关建议以虚开增值税发票罪判处被告人杜连龙有期徒刑九年零六个月，并处罚金人民币四十万元；建议判处被告人逄冲有期徒刑八年，并处罚金人民币三十万元；建议判处被告人贺长刚有期徒刑七年，并处罚金人民币三十万元。被告人杜连龙、逄冲、贺长刚对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，均当庭表示自愿认罪认罚。被告人杜连龙的辩护人提出“被告人杜连龙有自首情节；被告人杜连龙积极说服本案被告人贺长刚投案自首，具有立功表现”的辩护意见。被告人逄冲的辩护人提出“被告人逄冲系初犯；被告人逄冲系坦白；被告人逄冲认罪悔罪态度较好，自愿认罪认罚；被告人逄冲系从犯；被告人逄冲愿意积极缴纳罚金”的辩护意见。被告人贺长刚的辩护人提出“被告人贺长刚有自首情节；被告人贺长刚在共同犯罪中起次要作用，系从犯”的辩护意见。经审理查明，2018年12月，被告人杜连龙与杜某（另案处理）等人在没有真实货物交易的情况下，以日照市尊圣得成石油化工有限公司的名义为中国石化萧山万丰石油有限公司虚开增值税专用发票397份，虚开税额共计人民币6310098.35元。中国石化杭州萧山万丰石油有限公司已认证抵扣。2019年1月，被告人杜连龙、逄冲、贺长刚、杜某在没有真实货物交易的情况下，以日照市尊圣得成石油化工有限公司的名义为浙江舟山美亨能源有限公司虚开增值税专用发票1354份，虚开税额共计人民币21619373.18元。浙江舟山美亨能源有限公司已认证抵扣。在虚开增值税专用发票的过程中，被告人杜连龙非法获利217万元，被告人逄冲非法获利95万元，被告人贺长刚非法获利94.7万元，被告人杜连龙的涉案赃款已被扣押。2019年12月14日，被告人逄冲被抓获归案，2020年1月14日，被告人贺长刚到日照市公安局东港分局投案，2020年3月10日，被告人杜连龙到日照市公安局东港分局投案。被告人杜连龙因犯故意伤害罪于2019年9月20日被天津市静海区人民法院判处有期徒刑六个月，2019年10月7日刑满释放。上述事实有立案决定书，采取强制措施相关法律文书，常住人口基本信息，发破案经过，抓获经过，刑事判决书，刑满释放证明，扣押清单，对公活期存款交易明细表，中国银行股份有限公司明细查询，中国银行天津市分行交易流水对账单，中国农业银行已销户活期账户明细清单，中国农业银行账户交易明细单，银行取款凭证，产品购销合同，货权转让确认单，增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料，国内支付业务收款回单，增值税专用发票开票通知单，增值税专用发票，税务事项通知书，承诺函，协查复函，企业增值税专用发票网上认证结果清单，萧山农商银行财库税银回单，税务行政许可申请表，准予税务行政许可决定书，委托协查发票协查核实已认证、抵扣发票清单，记账凭证，账簿查询，企业增值税专用发票网上认证结果清单，企业营业执照，公司登记基本情况等书证；证人李某1、王某、陈某、韩某1、李某2、刘某、史某、李某3、盖爱南、杨某等人的证言；被告人杜连龙、逄冲、贺长刚及同案犯杜某、马某、韩某2等人的供述和辩解；辨认笔录等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人杜连龙、逄冲、贺长刚虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人杜连龙主动投案，到案后如实供述主要犯罪事实，且成功规劝同案犯贺长刚投案，有自首和立功情节，全部违法所得已被扣押，自愿认罪，可以从轻处罚。被告人逄冲到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪，可以从轻处罚。被告人贺长刚主动投案，到案后如实供述主要犯罪事实，自愿认罪，系自首，可以从轻处罚。被告人逄冲、贺长刚在共同犯罪中起次要作用，系从犯，可以减轻处罚。被告人杜连龙无正当理由未全部缴纳罚金，被告人逄冲、贺长刚无正当理由未缴纳罚金，亦未退缴违法所得，依法不对其适用认罪认罚从宽处罚制度。被告人杜连龙有犯罪前科，酌情从重处罚。被告人的违法所得应当依法予以追缴。被告人杜连龙的辩护人提出的“被告人杜连龙有自首情节；被告人杜连龙积极说服本案被告人贺长刚投案自首，具有立功表现”的辩护意见成立，本院予以采纳。被告人逄冲的辩护人提出的“被告人逄冲系初犯；被告人逄冲系坦白；被告人逄冲认罪悔罪态度较好，自愿认罪；被告人逄冲系从犯”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人贺长刚的辩护人提出的“被告人贺长刚有自首情节；被告人贺长刚在共同犯罪中起次要作用，系从犯”辩护意见成立，本院予以采纳。据此，对被告人杜连龙依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十八条、第六十四条；对被告人逄冲依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条之规定；对被告人贺长刚依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人杜连龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共计折抵十三日，即自2020年11月19日起至2030年11月5日止。罚金于判决生效后十日内缴纳，已缴纳人民币八万元）。被告人逄冲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年零六个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共计折抵八日，即自2019年12月20日起至2028年6月11日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人贺长刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年零六个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共计折抵一个月零七日，即自2020年12月2日起至2028年4月24日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。二、追缴被告人杜连龙的违法所得217万元（已扣押，由扣押机关上缴国库）、被告人逄冲的违法所得95万元，被告人贺长刚的违法所得人民币94.7万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  苏 瑞人民陪审员  徐西强人民陪审员  王 平二〇二一年一月二十八日法官助理宋冀平书记员宋菲附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。