中华人民共和国 福建省泉州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)闽05刑初85号 公诉机关中华人民共和国福建省泉州市人民检察院。 被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司，注册地土耳其共和国，公司所在地土耳其共和国布尔萨市，土耳其商会注册（营业执照）注册号87222。 诉讼代表人李少坚，男，汉族，1992年12月9日出生。 被告人陈世烨，女，汉族，1988年10月17日出生于贵州省贵阳市，大学文化，户籍所在地贵州省贵阳市云岩区，现住福建省南安市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年8月1日被泉州海关缉私分局取保候审，2020年7月29日泉州市人民检察院决定继续取保候审。2020年12月2日本院决定继续取保候审。 辩护人谌江涛，北京市京师律师事务所律师。 中华人民共和国福建省泉州市人民检察院于2020年10月16日以泉检四部刑诉(2020)1046号起诉书，指控被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司、被告人陈世烨走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院审查后，认为符合开庭条件，决定开庭审理，于2020年12月21日公开开庭审理了本案。中华人民共和国福建省泉州市人民检察院指派检察员吴景波出庭支持公诉。被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司的诉讼代表人李少坚、被告人陈世烨及辩护人谌江涛到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，自2016年起，被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司（以下简称OCEAN公司）在向我国境内多家石材企业销售大理石荒料过程中，经购销双方预谋后，由被告单位OCEAN公司负责在土耳其制作真实、虚假两套合同发票，并交由该公司在国内设立的办事处将该两套合同发票提供给国内石材企业，国内石材企业再以虚假合同发票低报价格向海关申报缴纳进口税款，逃避海关监管、偷逃应缴税款，走私大理石荒料进境。被告人陈世烨系该公司在我国境内办事处主要负责人，负责办事处开发客户及招募人员。 经海关计核，被告单位ＯＣＥＡＮ矿业进出口工贸公司通过国内办事处采取前述走私方式，共帮助国内石材商偷逃应缴税款1093111.29元。其中，帮助云浮市义发石材有限公司采取上述方式低报价格进口石材14票，偷逃税款人民币630656.27元；帮助福建南安市宏星石材有限公司采取上述方式低报价格进口石材11票，偷逃税款人民币261852.04元；帮助天津智盛石材有限公司采取上述方式低报价格进口石材3票，偷逃税款人民币63207.24元；帮助蒋某采取上述方式低报价格进口石材14票，偷逃税款人民币137395.74元。 2019年8月1日，被告人陈世烨经电话通知后到泉州海关缉私分局投案。 公诉机关提供了物证、书证、扣押决定书、虚假合同发票、海关核税证明、报关单等、证人王某、蒋某、吴某等人的证言、被告人陈世烨的供述与辩解。 公诉机关认为，被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司违反我国法律法规、逃避海关监管，结伙以虚报价格的方式偷逃应缴税款，数额人民币1093111.29元，属偷逃应缴税额巨大，被告人陈世烨作为该公司直接负责的主管人员，其行为均已构成走私普通货物罪。被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司、被告人陈世烨在共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚；被告人OCEAN矿业进出口工贸公司、陈世烨案发后自动投案并如实供述自己的犯罪事实，是自首，可以从轻或者减轻处罚。提请依法判处。 被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议，请求从轻处罚。 被告人陈世烨对指控的犯罪事实和罪名没有异议，请求从宽处罚。其辩护人提出，被告人并非是OCEAN矿业进出口工贸公司国内的直接负责的主管人员，只是直接责任人员；云浮市义发石材有限公司案发前已补缴二单关税17万余元，应从犯罪数额内扣除；主动提供侦查机关未掌握的走私犯罪的证据，是立功，其系从犯，且有自首和立功情节，建议对被告人陈世烨减轻处罚。 经审理查明，2015年2月起被告人陈世烨受雇作为ＯＣＥＡＮ矿业进出口工贸公司（下简称ＯＣＥＡＮ公司）的国内业务员、翻译，负责国内业务人员的招聘、管理，还向国内客户推荐ＯＣＥＡＮ公司代理的石材产品，并安排客户到土耳其矿山看货，客户到达土耳其后由ＯＣＥＡＮ公司的验货员跟客户对接，客户跟土耳其矿山确定好石头价格和数量后，矿山制作清单给ＯＣＥＡＮ公司，然后ＯＣＥＡＮ公司根据矿山开出的清单制作形式发票和配柜清单，并通过邮件或者微信发给ＯＣＥＡＮ公司国内业务员邱某，邱某再转发给客户做发货前的确认。客户确认好后，向ＯＣＥＡＮ公司提出要求分两次进行支付货款，一次用信用证向ＯＣＥＡＮ公司支付，一次用电汇的方式支付尾款给ＯＣＥＡＮ公司，同时要求ＯＣＥＡＮ公司开具用于向海关申报进口大理石的信用证发票，信用证发票上的金额就是国内客户向海关申报进口的金额，ＯＣＥＡＮ公司同意客户分两次付款的请求并提供虚假合同发票供国内客户用于报关进口。 2015年以来，土耳其ＯＣＥＡＮ公司提供低于实际贸易价格的合同、发票等交易单证，交给云浮市义发石材有限公司（以下简称义发公司，另案处理）、福建南安市宏星石材有限公司（以下简称宏星公司，另案处理）、蒋某（另案处理）、天津智盛石材有限公司（以下简称智盛公司，另案处理），由后由义发公司、宏星公司、蒋某、智盛公司使用上述虚假单证委托厦门市海骏达供应链管理有限公司、厦门捷邦国际货运代理有限公司等报关代理公司向海关以低报价格方式申报进口。经泉州海关核定，ＯＣＥＡＮ公司低报价格走私大理石进境涉嫌偷逃税款人民币1038905.5元。其中，云浮市义发石材有限公司向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材14票，偷逃税款人民币630656.27元；福建南安市宏星石材有限公司向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材11票，涉嫌偷逃税款人民币261852.04元；天津智盛石材有限公司向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材3票，涉嫌偷逃税款人民币63207.24元；蒋某向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材14票，涉嫌偷逃税款人民币137395.74元。 认定上述事实的证据有： 1、证人邱某（单某）、李少坚（销售代表）的证言证实，其系ＯＣＥＡＮ公司南安办事处人员，不清楚公司配合国内进口商进口石材低报价格的事情，南安办事处人员均是由陈世烨招聘、管理，工资由陈世烨安排发放。 2、证人何某的证言、随附单证证实，其系厦门捷邦国际货运代理有限公司（以下简称“捷邦货运”）的业务员，云浮市义发石材有限公司向土耳其ＯＣＥＡＮ公司进口大理石，是由她所在公司代理义发公司报关、安排海运拖车等事项，公司安排她为义发公司的联系人。 2015年的时候，吴某就开始委托她所在公司代理报关进口大理石。吴某在国外定好大理石后，会告诉她有几个柜多少吨的大理石，让她报代理的费用，吴某认为价格合理的话，会把形式发票和码单发给她。公司就根据形式发票和码单开具信用证，国外收到信用证之后，就会联系排船，并把报关要使用的发票、码单通过银行邮递进来。等船到国内港口后，她就拿着银行收到的发票、码单等资料向中国海关报关进口，货物进口后，公司再安排拖车，将货物拉到吴某的工厂加工。吴某向ＯＣＥＡＮ公司购买石材，通过她所在公司代理进口了10票货物。 吴某委托公司向海关申报的价格是吴某自己确定，公司是根据他提供的开具信用证的发票来向海关申报进口，向海关申报进口使用的单证是国外供应商制作的，制作好之后会寄送给开征银行，她再去开证银行取。公司一直按照义发公司提供的价格向海关申报进口。不知道义发公司向海关低报价格进口石材，公司偶尔会帮吴某支付电汇款给境外供应商，但已找不到了相关记录。 3、证人林某的证言证实，他是厦门海骏达供应链管理有限公司的业务员，厦门市骏源达进出口有限公司跟他所在的公司都是一套人马，他对外接受客户报关委托的时候，都是以骏源达进出口有限公司的名义去谈业务的，报关的时候是以海骏达的名义去报关。 海骏达受利泰石材的老板是蒋某的委托向海关申报进口大理石的时候有低报价格的行为，他是海骏达的具体经办人。2016年开始，他经朋友介绍认识蒋某，蒋某知道他所在的公司在做报关代理业务，就开始委托公司代理报关进口大理石。在报关前，蒋某会将国外给的形式发票通过微信发给他，他们拿着形式发票找厦门骏源达进出口贸易有限公司或者泉州晋江陆地港港务有限公司开具信用证，接着蒋某会自己找好海运安排运输，国外银行收到信用证之后就会将报关需要的发票、清单、合同、提单等报关资料邮寄到他们的开证银行，开证银行收到单据后会通知公司去领取，等船靠岸后，他们就拿着这些单证向海关申报进口，等货物报关进口后，他们再根据蒋某的安排将货物拉到指定的工厂。蒋某委托他们公司向海关申报的价格是如何蒋某自己确定的，他寄给公司开具信用证使用的发票上会有确定好的价格，向海关申报进口的单价分别有150美元每吨、160美元每吨、180美元每吨。向海关申报进口使用的单证是国外供应商制作的，境外供应商制作好之后会寄到开证银行，他们会去开证银行领取后用于向海关申报进口。他所在的公司就是收取代理开证、报关、国内运输的费用，大约一个柜收取2450元人民币左右，蒋某是否有低报进口石材，他们不清楚。公司一共代理进口了10票货物，公司还为蒋某代理向阿尔法公司进口了3票石材。 4、证人陈某的证言证实，他是厦门明祥达物流有限公司的股东，他公司曾受利泰石材的蒋某委托，代理报关进口大理石，因为他公司没有没有资质开具信用证，公司是委托南安进出口有限公司代理开证，因为开证的公司名称必须要跟报关单上的经营单位一致，所以，他们接受客户委托向海关申报进口大理石的经营单位都是南安进出口有限公司。 2018年开始，蒋某知道他公司在做报关代理业务，就开始委托他公司代理报关进口大理石。客户在国外订好大理石后，会跟他联系具体事宜，接受委托后，帮客户排载、报关、拖车等服务。他公司代理蒋某向阿尔法公司购买了8票石材。蒋某委托他公司向海关申报的价格都是蒋某自己确定，他们根据蒋提供的开具信用证的发票来向海关申报进口，向海关申报进口使用的单证是国外供应商制作的，制作好之后会寄到开证银行。他公司都是按照蒋某提供的价格向海关申报，并不知道蒋某向海关低报价格进口石材。 5、法律文书、到案经过证实，被告人陈世烨经电话通知，到泉州海关缉私分局接受调查的经过及本案受、立案情况及有关强制措施等情况。 6、经中华人民共和国驻伊斯坦布尔总领馆认证的土耳其商会注册（营业执照）、授权委托书、身份证复印件证实，OCEAN矿业进出口工贸公司的基本情况，被告人陈世烨从2015年2月担任该公司员工，该公司委托销售代表李少坚作为该公司刑事诉讼的诉讼代表人。 7、厦门供应链管理有限公司、厦门骏源达进出口有限公司、厦门海骏达供应链管理有限公司营业执照、本案涉案单证证实，厦门供应链管理有限公司、厦门骏源达进出口有限公司、厦门海骏达供应链管理有限公司及代理进口石材的单证。 8、陈世烨提供的报关单证、有关报关材料证实，涉案偷逃应缴税款进口石材的报关情况。 9、天津智盛石材有限公司提供的报关单证及公司经营者杨维管自述材料、报关单证实，该公司向OCEAN公司购买低报进口石材3票。 10、云浮市义发石材有限公司提供的报关单证、报关单证实，该公司向OCEAN公司购买低报进口石材14票。 11、福建南安市宏星石材有限公司提供的报关单证、报关单证实。该公司向OCEAN公司购买低报进口石材11票。 12、利泰石业蒋某有关报关单证证实，蒋某向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材14票。 13、转账凭证证实，通过国内银行转账支付涉案大理石款项的凭证。 14、泉州海关驻石狮办事处于2019年10月24日出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书泉关石办税稽核字［2019］160、161、162、163号证实，经泉州海关核定，ＯＣＥＡＮ公司低报价格走私大理石进境涉嫌偷逃税款人民币1038905.5元。其中，云浮市义发石材有限公司向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材12票，涉嫌偷逃税款人民币576450.48元；福建南安市宏星石材有限公司向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材11票，涉嫌偷逃税款人民币261852.04元；天津智盛石材有限公司向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材3票，涉嫌偷逃税款人民币63207.24元；蒋某向ＯＣＥＡＮ公司购买低报进口石材14票，涉嫌偷逃税款人民币137395.74元。 15、扣押决定书及清单证实，从陈世烨处扣押暂扣款20万元。 16、同案人吴某供称，其系云浮义发石材公司的经营者，2016年3月的时候，他去厦门参加石材展会的时候认识了ＯＣＥＡＮ公司的老板查乐（音，土耳其人），ＯＣＥＡＮ公司的老板查乐介绍他们的大理石品种和大概的价格，同时，查乐还向他介绍ＯＣＥＡＮ公司在水头的负责人陈世烨。4月份左右，他和查乐联系定下看货时间后，飞到土耳其，查乐安排土耳其的业务员带他去矿山看大理石荒料石，选定的大理石荒料后与矿山的业务员现场谈好价格，土耳其的业务员让他回国后跟陈世烨联系进口大理石及支付货款等具体事宜，以后每一次的购买经过都跟第一次这样差不多。 回到国内，根据对市场的了解，在云浮的石材行业上大部分向海关申报大理石的进口单价是在150美元到180美元每吨之间，他就跟OCEAN公司的老板查乐商谈，货款分为两部分一部分开具信用证支付，剩余一部分用TT支付尾款，OCEAN公司会开具用于向海关申报进口大理石的信用证发票，信用证发票上大理石的单价就是我向海关申报进口的大理石单价。接着，他就找杰邦货代公司（具体全称叫什么不清楚）帮公司代理进口大理石，让他们根据市场的行情价格申报进口大理石，他让OCEAN公司将开具信用证所需的资料直接发给杰邦货代公司，同时抄送一份给他。杰邦货代公司开具信用证之后，会把信用证副本发给陈世烨，OCEAN公司安排装柜，装柜称重后会把实际重量告诉他，同时，陈世烨会把剩余要支付的TT款金额明细发给他，让他支付尾款，他把钱转给杰邦货代公司，让他们安排支付TT款给OCEAN公司，OCEAN公司在收到全部货款后就安排将货物从土耳其装船发货。同时按照他的要求直接向杰邦货代公司寄送用于向海关申报进口用的信用证发票、合同、装箱清单、提单等单证，杰邦货代公司就拿着这些单证委托报关行向海关申报进口大理石，大理石在进口之后，就拉到义发公司进行加工后再销售掉。每次进口大理石一般都是这样操作的。他只跟OCEAN公司国内业务员陈世烨联系，共从土耳其OCEAN公司购买了8484.4多吨，具体数量以以他提供的单证为准。 17、同案人王某供称，其系宏星石材的负责人，2016年3月，她去厦门参加石材展会的时候认识了ＯＣＥＡＮ公司的国内负责人陈世烨，ＯＣＥＡＮ公司带了一些样品并向她介绍的大理石品种和大概的价格，她看了后觉得不错，展会后，她把公司点料的负责人范强介绍给陈世烨认识，让他们联系看货的时间。范强去矿山看大理石荒料石后，范强觉得大理石荒料石的质量还可以。范强会打电话跟她汇报，她觉得没有问题就让范强确定订单，接着范强选定大理石荒料后，她跟陈世烨联系进口大理石及支付货款等具体事宜。以后每一次的购买经过都跟第一次这样差不多。 在土耳其跟OCEAN公司的业务员谈好购买大理石的价格和数量之后，她就跟陈世烨商谈将货款分为两部分，一部分开具信用证支付，剩余一部分用TT支付尾款，信用证支付的部分只是部分的货款，就是向海关申报的价格，另外支付的TT部分的货款就不用向海关申报，也就是低报的部分，这部分的货款不用向海关缴纳税款。OCEAN公司会开具用于向海关申报进口大理石的信用证发票，信用证发票上大理石的单价就是她向海关申报进口的大理石单价。接着，她就找泉州恒义信贸易发展有限公司、四海通商（厦门）贸易有限公司帮她司代理开具信用证。OCEAN公司按她要求将开具信用证所需的资料直接发给泉州恒义信贸易发展有限公司、四海通商（厦门）贸易有限公司，泉州恒义信贸易发展有限公司、四海通商（厦门）贸易有限公司帮公司开具信用证后，会把信用证副本发给陈世烨。接着OCEAN公司会安排装柜，装完柜称重后会把实际重量告诉她。同时，陈世烨会把剩余要支付的TT款金额明细发给她，让她支付尾款，她会安排公司的财务人员把TT款给OCEAN公司，OCEAN公司在收到全部货款后就安排将货物从土耳其装船发货，同时按照她的要求直接向天津经发货运代理有限公司的张蓉、大连泽运国际物流有限公司的王馨寄送用于向海关申报进口用的信用证发票、合同、装箱清单、提单等单证，天津经发货运代理有限公司、大连泽运国际物流有限公司会安排人员拿着这些单证委托报关行向海关申报进口大理石。大理石在进口之后，就拉到自己在天津和大连的工厂，加工后再销售掉。之后每次都是这样操作的。她共向土耳其OCEAN公司购买进口11票大理石。 18、同案人蒋某供称，2012年他在华瑞石材公司上班就认识了陈世烨。2013年7月的时候，他辞职后开始做国内石材炒货。到了2016年年中，ＯＣＥＡＮ公司的水头负责人陈世烨到他营业部喝茶，陈世烨提到可以到国外矿山看货。2016年7、8月的时候，他和陈世烨联系好看货时间，自己订好去土耳其的机票。陈世烨会安排土耳其的业务员接送他去矿山查看大理石荒料石，查看完大理石之后，他觉得大理石荒料石的质量还不错就跟现场的业务员谈购买的价格，谈好价格后，他会在选定的大理石荒料石上用油漆编号。回到国内，他就跟陈世烨商谈，货款分为两部分一部分开具信用证支付，剩余一部分用ＴＴ支付尾款。ＯＣＥＡＮ公司会开具用于向海关申报进口大理石的信用证发票，信用证发票上大理石的单价就是他向海关申报进口的大理石单价。接着，他就找骏源达货代公司代理开具信用证，让ＯＣＥＡＮ公司将开具信用证所需的资料直接发给货代公司，货代公司帮他开具信用证之后，会把信用证副本发给陈世烨。接着ＯＣＥＡＮ公司会安排装柜，装完柜称重后会把实际重量告诉他。同时，陈世烨会把剩余要支付的ＴＴ款金额明细发给他，让他支付尾款。ＯＣＥＡＮ公司安排发货后，会按照他的要求直接给货代公司寄送向海关申报进口用的信用证发票、合同、装箱清单、提单等单证，货代公司就会拿着这些单证委托报关行向海关申报进口大理石，大理石进口后，就拉到水头的加工厂进行加工，加工后再销售掉。之后每次购买和进口的过程大概都是这样操作的。他分两部分支付货款，一部分货款开具信用证支付，就是向海关申报的价格，剩余的尾款用现金支付，也就是低报的部分，这部分的货款不用向海关缴纳税款。他现在找到的单证一共11票，共向ＯＣＥＡＮ公司进口大理石4606.23吨。 19、被告人陈世烨供称，2015年1月至今她受雇在土耳其ＯＣＥＡＮ公司上班，ＯＣＥＡＮ公司是一家贸易公司，做是矿山代理，本部在土耳其布尔萨市，主要是做大理石荒料销售，她负责管理公司在水头的相关业务，主要是负责管理工作，同时做做销售代表，推广、销售石材，维系和开发客户。ＯＣＥＡＮ本部她只认识老板兼负责人、总经理和单据员。邱某是在2016年入职，主要做跟单业务，李少坚大约是在2016年入职，主要做销售业务，陈雅君是在2018年5月入职，主要做销售业务，办事处的主要工作就是销售，维系老客户、开发新客户，在客户购买石材的过程中提供帮助、传递单证、解决一些石头售后的问题。办事处主要由她负责，但是各自开展业务工作。她和李少坚、陈雅君都是负责销售业务，邱某专职负责跟单。邱某、李少坚、陈雅君都是由老板ｃａｇｒｉ叫她负责招录的，工资发放也是她向老板汇报后老板确定的。 她日常的工作就是去水头客户的办公室谈业务、向他们推荐ＯＣＥＡＮ公司代理的石材产品。客户如果有意向，就安排他过去土耳其矿山看石头，然后将客户行程发到公司微信群（微信名“ＯＣＥＡＮＰＲＯＧＲＡＭＴＥＡＭ”），土耳其的同事去安排土耳其国内行程，验货员会跟客户对接。客户到矿山查看完，跟矿山确定好要买的石头价格和数量，矿山会制作清单给ＯＣＥＡＮ公司，然后ＯＣＥＡＮ公司会根据矿山开出的清单制作形式发票和配柜清单，并通过邮件或者微信发给邱某，邱某会转发给客户做发货前的确认，客户确认后，他们就会询问客人要怎么付款。公司有二种付款模式，第一种模式是信用证加ＴＴ支付的模式付款。也就是开具信用证，ＯＣＥＡＮ公司会配合开发票，一般是开180美元每吨，然后余款用ＴＴ支付，这种付款方式是要在寄单前付清全款的；第二种模式一些客户是按照实际成交价格开具信用证或者直接全款ＴＴ报关进口。大多数客户通常会选择信用证加上余款ＴＴ的方式。ＯＣＥＡＮ公司也是默认使用开具180美元每吨的信用证，余款采取ＴＴ支付的方式收款，信用证上的货款金额就是要报关的价格，这个报关的价格通常都比他们实际卖给客人的价格低，这样客人可以少交一些税款。 客户选择好付款方式后，通常客户都是按照信用证的方式付款，一般客户会选择按单价每吨180美元去报关，然后按180美元的单价乘以石头吨数去走信用证，余款按照ＴＴ的方式付给他们。如果客户有其他要求要修改信用证的单价，他们会把客户的要求发到微信群（微信群名“ＯＣＥＡＮＣＨＩＮＡＳＨＩＰＰＩＮＧ”），老板决定是否可以，然后出单员会根据客人要报关的价格，开具形式发票和装箱清单，通过电子邮件或者微信发给邱某，邱某用电子邮件或微信转给客人，让客人去开信用证，等信用证开具后，老板或者总经理会核对信用证正本是否收到，客户也会把剩下ＴＴ余款的水单发给他们，土耳其公司收到货款后，就会发货出来。发货后，ＯＣＥＡＮ公司等拿到船公司的提单后，会制作跟信用证上金额一致的发票，连同装箱清单一起给土耳其的银行，由银行转给国内的开证行，然后客人或者货代会去跟开证行对接，拿到提单正本和发票，去向海关报关。 20、户籍资料查询结果，证实被告人陈世烨的身份等基本情况。 上列证据，均经庭审举证、质证，查证属实，可作定案依据，本院予以确认。 本院认为，被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司伙同他人违反我国法律法规，逃避海关监管，以明显低于货物正常进口的应缴税额申报进口的方式，从境外进口应税货物，偷逃应缴税款人民币1093111.29元，被告人陈世烨作为该公司直接责任人员，其行为均已构成走私普通货物罪，属走私情节严重。被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司、被告人陈世烨与走私罪犯通谋，为其提供发票、证明，在共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚；被告人陈世烨案发后自动投案并如实供述自己的犯罪事实，可认定被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司、被告人陈世烨均具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚，综上情节，对被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司、被告人陈世烨予以减轻处罚，被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司的诉讼代表人、被告人陈世烨及其辩护人的辩护意见，予以部分采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第一百五十六条、第三十条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，判决如下： 一、被告单位OCEAN矿业进出口工贸公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十万元。 二、被告人陈世烨犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，宣告缓刑一年。 (缓刑考验期从判决确定之日起计算。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，向本院提交上诉状正本一份，副本二份，上诉于福建省高级人民法院。 审判长  柯志同 审判员  曾泽龙 审判员  王 莹 二〇二一年一月十二日 书记员  谢少玲 附件：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第一百五十六条与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。