河南省沈丘县人民法院刑 事 判 决 书（2021）豫1624刑初11号公诉机关沈丘县人民检察院。被告人孙尉，男，1986年5月10日出生于河南省沈丘县，汉族，初中文化，河南华信财务咨询有限公司员工，住河南省沈丘县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月25日被沈丘县公安局刑事拘留，2020年7月31日被沈丘县人民检察院批准逮捕，2020年8月1日被沈丘县公安局执行逮捕。辩护人豆亚辉，河南千字文律师事务所律师。沈丘县人民检察院以沈检二部刑诉〔2020〕24号起诉书、沈检二部刑补诉〔2021〕1号补充起诉决定书，指控被告人孙尉犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沈丘县人民检察院指派检察员高大伟、检察官助理王九侠出庭支持公诉，被告人孙尉及其辩护人豆亚辉到庭参加诉讼。现已审理终结。沈丘县人民检察院指控，2018年5月份，李某1(另案处理)让被告人孙尉介绍他人为河南信立天下置业有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过窦焱(在逃)从沈丘县辉腾建筑工程有限公司、沈丘县盛达建筑工程有限公司、沈丘县森宏建筑有限公司三家公司共计向河南信立天下置业有限公司虚开增值税专用发票44份，金额4366284.58元，税额698605.42元，价税合计5064890元（其中，沈丘县辉腾建筑工程有限公司24份，税额380690.99元；沈丘县盛达建筑有限公司10份，税额158793.09元；沈丘县森宏建筑有限公司10份，税额159121.34元），河南信立天下置业有限公司取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门进行认证并抵扣税款。被告人孙尉获利60700元。案发后李某1补缴了698605.42元税款。2018年8月至9月份，李某1让被告人孙尉介绍他人为其经营的沈丘县裕兴建材有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过他人从沈丘县弘盛建筑材料有限公司向李某1经营的沈丘县裕兴建材有限公司虚开增值税专用发票4份，金额388620.68元，税款62179.2元，价税合计450800元，李某1取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门进行认证并抵扣税款。案发后，李某1补缴了62179.2元税款。2018年5月份，李某2(另案处理)让被告人孙尉介绍他人为其经营的沈丘县伟臣商砼有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过他人从沈丘县辉腾建筑工程有限公司向李某2经营的沈丘县伟臣商砼有限公司虚开增值税专用发票9份，金额894896.58元，税款143183.42元，价税合计1038080元，李某2取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门进行认证并抵扣税款。案发后，被告人孙尉补交税款72000元，李某2补交了税款72000元。2018年5月份，李某1让被告人孙尉介绍他人为河南信立天下置业有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过窦炎从沈丘县高标建筑工程有限公司向河南信立天下有限公司虚开增值税专用发票18份，金额共计1795517.16元，数额共计287282.84元，价税合计2082800元，河南信立天下置业有限公司取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门认证抵扣税款。案发后，李某1补缴了应缴纳的287282.84元税款。2020年12月14日，被告人孙尉家属代其退赃60700元。上述事实，公诉机关提交了书证、证人证言、被告人供述等证据予以证实。公诉机关认为应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人孙尉的刑事责任，并认为被告人到案后孙尉如实供述自己的罪行，积极退赃、补缴税款，认罪认罚，建议判处被告人孙尉有期徒刑三年，可适用缓刑，并处罚金。被告人孙尉对指控的事实及罪名无异议，表示认罪处罚。辩护人豆亚辉对指控被告人孙尉构成虚开增值税专用发票罪无异议，提出的辩护意见是：被告人孙尉无犯罪前科，如实供述自己的罪行，补缴税款，主动退赃，认罪认罚。请求对被告人孙尉从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：2018年5月，李某1（另案处理）为从河南信立天下置业有限公司得到其供货款，让被告人孙尉介绍他人向河南信立天下置业有限公司虚开增值税专用发票。被告人孙尉通过他人从沈丘县辉腾建筑工程有限公司、沈丘县盛达建筑工程有限公司、沈丘县森宏建筑有限公司三家公司向河南信立天下置业有限公司虚开增值税专用发票共计44份，金额4366284.58元，税额698605.42元，价税合计5064890元（其中，沈丘县辉腾建筑工程有限公司24份，税额380690.99元；沈丘县盛达建筑有限公司10份，税额158793.09元；沈丘县森宏建筑有限公司10份，税额159121.34元），被告人孙尉获利60700元。河南信立天下置业有限公司取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门进行认证并抵扣税款。案发后李某1退交给沈丘县人民检察院应补缴税款698605.42元，被告人孙尉家人代其退交给沈丘县人民检察院违法所得60700元。2018年8月至9月，李某1让被告人孙尉介绍他人向其经营的沈丘县裕兴建材有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过他人从沈丘县弘盛建筑材料有限公司向沈丘县裕兴建材有限公司虚开增值税专用发票4份，金额388620.68元，税款62179.32元，价税合计450800元，李某1取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门进行认证并抵扣税款。案发后，李某1退交给沈丘县人民检察院应补缴税款62179.32元。2018年5月，李某2（另案处理）让被告人孙尉介绍他人向其经营的沈丘县伟臣商砼有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过他人从沈丘县辉腾建筑工程有限公司向李某2经营的沈丘县伟臣商砼有限公司虚开增值税专用发票9份，金额894896.58元，税款143183.42元，价税合计1038080元，李某2取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门进行认证并抵扣税款。案发后，李某2退交给沈丘县人民检察院应补交税款72000元，被告人孙尉退给沈丘县人民检察院款项72000元。2018年5月份，李某1（另案处理）为从河南信立天下置业有限公司得到其供货款，让被告人孙尉介绍他人向河南信立天下置业有限公司虚开增值税专用发票，被告人孙尉通过他人从沈丘县高标建筑工程有限公司向河南信立天下有限公司虚开增值税专用发票18份，金额共计1795517.16元，数额共计287282.84元，价税合计2082800元，河南信立天下置业有限公司取得上述增值税专用发票后在沈丘县税务部门认证抵扣税款。案发后，李某1退交给沈丘县人民检察院应补缴税款287282.84元。另查明，被告人孙尉如实供述了自己的罪行。在本案审查起诉阶段，被告人孙尉给沈丘县人民检察院具签了认罪认罚具结书。法庭审理过程中，沈丘县司法局给本院出具了对被告人孙尉的调查评估意见书，评估意见为如对被告人孙尉适用社区矫正无社会危害性，对所居住社区无不良影响。上述事实，被告人孙尉在开庭审理中亦无异议，且有被告人孙尉供述，证人李某1、李某2、胡某、宋自欢、刘某、王某、赵某等人证言，宋自欢提供的豆先锋书写的证明，孙尉辨认笔录，沈丘县辉腾建筑工程有限公司、沈丘县盛达建筑材料有限公司、沈丘县森宏建筑材料有限公司、沈丘县伟臣商砼有限公司、河南信立天下置业有限公司的私营企业基本注册信息查询单，沈丘县辉腾建筑工程有限公司、沈丘县森宏建筑材料有限公司注册资料，沈丘县辉腾建筑工程有限公司税务登记资料，国家税务总局沈丘县税务局出具的证明沈丘县辉腾建筑工程有限公司开具的24份、沈丘县盛达建筑材料有限公司开具的10份、河南森宏建筑材料有限公司开具的10份增值税专用发票已被河南信立天下置业有限公司认证抵扣税款的金税三期税收管理系统查询资料，国家税务总局沈丘县税务局出具的证明沈丘县辉腾建筑工程有限公司开具的9份增值税专用发票已被沈丘县伟臣商砼有限公司认证抵扣税款的金税三期税收管理系统查询资料，国家税务总局周口市税务局第二稽查局的“沈丘县弘盛建筑材料有限公司稽查报告”，沈丘县弘盛建筑材料有限公司给沈丘县裕兴建筑材料有限公司开具的4份增值税专用发票，沈丘县辉腾建筑工程有限公司给沈丘县伟臣商砼有限公司开具的9份增值税专用发票，河南信立天下置业有限公司提供的“其与沈丘县盛达建筑工程有限公司、沈丘县森宏建筑工程有限公司、沈丘县辉腾建筑工程有限公司的购销合同及合同执行情况的说明、核算项目明细、记账凭证、材料验收单、出库单、（沈丘县辉腾建筑工程有限公司开具的24份、沈丘县森宏建筑材料有限公司开具的10份、沈丘县盛达建筑材料有限公司开具的10张）增值税专用发票、网上银行电子回单、费用报销单、收据、收条”等材料，沈丘县辉腾建筑工程有限公司、沈丘县伟臣商砼有限公司对公账户交易明细，孙尉银行账户交易明细，沈丘县公安局经济犯罪侦查大队制作的“沈丘腾辉公司涉案人员资金交易明细”，国网河南省电力公司沈丘县供电公司证明，沈丘县高标建筑工程有限公司虚开增值税专用发票案卷宗中王某、李某1证言、沈丘县高标建筑工程有限公司的注册资料、沈丘县高标建筑工程有限公司给河南信立天下置业有限公司开具的18份增值税专用发票、国家税务总局沈丘县税务局出具的18张增值税专用发票已被河南信立天下置业有限公司认证抵扣税款的明细表格，河南信立天下置业有限公司的“购销合同及收条”等记账资料，沈丘县公安局经济犯罪侦查大队证明，国家税务总局周口市税务局第二稽查局关于沈丘县辉腾建筑工程有限公司涉嫌犯罪的涉嫌犯罪案件移送书及相关资料，发破案报告，抓获经过，孙尉无犯罪记录的前科情况查询证明，孙尉户籍资料，沈丘县司法局的调查评估意见书，孙尉具签的认罪认罚具结书等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人孙尉介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人孙尉犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立。被告人孙尉自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从宽处理。被告人孙尉如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人孙尉介绍他人虚开且已抵扣税款的款项已由被告人孙尉和涉案人员足额退出，被告人孙尉退出违法所得，可以酌定对被告人孙尉从轻处罚。综合被告人孙尉的犯罪性质、犯罪情节、认罪态度，悔罪表现，结合公诉机关的量刑建议和沈丘县司法局的调查评估意见，可以对被告人孙尉宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条和《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人孙尉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币100000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）被告人孙尉退交给沈丘县人民检察院的违法所得人民币60700元，予以追缴。（未随案移送，由扣押机关沈丘县人民检察院负责处理。）李海强退交给沈丘县人民检察院的应补缴税款1048067.5元，李涛退交给沈丘县人民检察院的应补交税款72000元，予以追缴。孙尉退交给沈丘县人民检察院的款项72000元，其中71183.42元应补缴税款予以追缴，下余816.58元退还被告人孙尉。（均未随案移送，由扣押机关沈丘县人民检察院负责处理。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  韩 涛人民陪审员  王炳蔚人民陪审员  胡志廷二〇二一年一月二十九日书 记 员  顾文建