包头市青山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）内0204刑初555号 公诉机关包头市青山区人民检察院。 被告人刘某，男，1993年02月10日出生，公民身份号码×××，户籍所在地内蒙古自治区包头市，捕前住包头市青山区诺德花园4栋1601号。2020年7月5日因涉嫌隐匿会计凭证、会计账簿罪被包头市公安局青山区分局刑事拘留，2020年8月6日经包头市青山区人民检察院批准，于次日被包头市公安局青山区分局执行逮捕，现羁押于包头市青山区看守所。 辩护人于纯玮，系内蒙古鹿城联众律师事务所律师。 辩护人詹江尧，系内蒙古鹿城联众律师事务所律师。 包头市青山区人民检察院以青检一部刑诉〔2020〕Z314号起诉书指控被告人刘某犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2020年12月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。包头市青山区人民检察院指派检察员常某出庭支持公诉。被告人刘某及其辩护人于纯玮、詹江尧到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 包头市青山区人民检察院指控，被告人刘某系驰腾公司法定代表人刘xx（已判决）之子。在经营驰腾公司期间，刘XX指使公司财务人员郭某1（已判决）记录了两套财务账，一套明账记录虚假的公司经营状况用于应付相关部门检查，另一套暗账记录真实的公司经营状况。2019年10月10日，在刘xx被公安机关依法传唤、刑事拘留当日，陈某（已判决）伙同郭某1，将存放于单位的账目交由王某进行转移（目前以上两次转移的账目已被公安机关查获）；同时，陈某伙同郭某1、郭某2将存放于大福林公寓1122房间内的记录公司暗账的电脑主机、会计凭证、会计账簿等交给刘某进行隐匿。刘某被公安机关抓获后，拒不供述犯罪事实。目前，上述会计凭证、账簿下落不明。 公诉机关认为，被告人刘某隐匿应当向司法机关提供的会计凭证、会计账簿，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以隐匿会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任。建议判处被告人刘某八个月以下有期徒刑，并处罚金。 被告人刘某对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议。其辩护人的辩护意见如下：1.对起诉书指控被告人刘某构成隐匿会计凭证、会计账簿罪不持异议；2.被告人刘某系从犯；3.被告人刘某在庭审中主动认罪认罚，认罪、悔罪态度好，社会危害性小；4.被告人刘某系初犯、偶犯，没有犯罪前科，建议对其从轻处罚。 经审理查明，被告人刘某系包头市驰腾土石方工程有限责任公司（以下简称驰腾公司）法定代表人刘XX（已判决）之子。在驰腾公司运营期间，公司财务人员郭某1（已判决）记录了两套财务账，一套明账记录虚假的公司经营状况用于应付相关部门检查，另一套暗账记录真实的公司经营状况。2019年10月10日，在刘XX被公安机关依法传唤、刑事拘留当日，陈某（已判决）伙同郭某1、郭某2将存放于大福林公寓1122房间内的记录公司暗账的电脑主机、会计凭证、会计账簿等交给刘某进行隐匿。目前，上述会计凭证、账簿下落不明。 认定上述事实的证据如下： 1.书证： （1）常住人口基本信息，证明被告人刘某的自然身份情况且已达到刑事责任年龄；无前科证明，证明被告人刘某无犯罪记录； （2）到案经过，证明2020年7月4日18时许，包头市公安局青山区分局民警在广州市海珠区沃嘉酒店将刘某抓获，7月5日将其押解回包头； （3）情况说明，证明侦查机关暂未查找到陈某等人交给刘某的账簿、凭证等物品。 2.证人证言： （1）证人权某的证言，系刘某的同学和员工，证明一天下午，刘某给其打电话或是发微信，让其去娜琳步行街后边的一个丁字路口找他，其当时开着白色路虎极光，两三个小时后，刘某过去说黑车里的东西倒在白车里，当时“二黑”在前面停放的黑车旁边站着。然后其三人就把黑车里的东西搬在了路虎车上面，搬的是黑色塑料袋（比A4纸稍微大一些），袋子里装的什么其不知道，里面的东西也不是特别沉，大概搬了两趟，东西全部都搬在了白色路虎车的后备箱里面，搬完东西其就打车回家了。 （2）证人郭某1的证言，证明明账一直在驰腾公司其办公室的柜子里面；暗账，一部分被王某和刘洁从其办公室的柜子里面拿走，另一部分大概是2019年国庆休假完上班之后的一天，其从大福林公寓拿个人物品，其妹妹郭某2带了一个陌生男子帮其搬东西，并告知刘XX的儿子在楼下，后其让郭某2和陌生男子把公寓里面已经拿塑料袋装好的暗账连同放暗账的主机箱一起拿下楼给刘XX的儿子，后东西都被放在刘XX儿子的车上带走了。 （3）证人郭某2的证言，证明2019年过完国庆节假期上班之后一天，其与郭某1将电脑和不透明塑料袋等刘XX的东西交给刘某，后刘某和陈某开车走了，去哪不知道。大福林公寓是郭某1的办公室，塑料袋里放的东西是账。 （4）证人陈某的证言，证明2019年10月10日，郭某2联系其让帮郭某1拉衣服。到了大福林公寓，其帮助郭某1将电脑主机等物品搬下楼放到其与刘某开的黑车后备箱里，后其按刘某指示，将车开到娜林步行街北的路边，刘某或是刘某开路虎车的同学将东西倒在路虎车里。后其因为担心，到驰腾公司和王某说因郭某2联系其帮忙搬东西，其将大福林的东西搬下来交给了刘某。 （5）证人王某的证言，证明驰腾公司有明账和暗账两套账目。刘XX被刑拘当日，陈某于下午两、三点左右找到王某，告知其刘XX被刑拘一事并称其和郭某1已将存放于大福林的账目放起来，并安排王某在郭某1到后将单位存放的账目藏匿。 3.被告人刘某的供述和辩解，证明其在侦查阶段及审查起诉阶段对起诉书指控的事实拒不供述，在审判阶段，其供述2019年10月10日当天，陈某叫其去娜琳附近见面，陈某告知其父亲被刑拘了，后陈某接了一个电话，其二人开黑车去了大福林附近，有个女的下来带陈某上楼搬了几个黑塑料袋子，放在黑车的后备箱里。后其与陈某开车回到娜琳附近，期间陈某告知其袋子里装的是公司的账，并告知其将账放回刘XX单位，其联系朋友权某开其路虎车，将账倒在路虎车里。后其再没管账的事，也没交回公司，也没给其他人，现在车和账都找不到了。 4.辨认笔录： （1）陈某辨认出郭某1、刘某；辨认出权某就是2019年10月10日在娜琳附近与刘某一起的男子； （2）权某辨认出陈某就是“二黑”； （3）郭某1辨认出刘某；辨认出陈某就是其提到的“陌生男子”； （4）郭某2辨认出刘某。 以上证据均合法收集，证据间相互关联印证，并经法庭质证核实，本院依法予以确认。 本院认为，被告人刘某隐匿应当向司法机关提供的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人刘某当庭自愿认罪，可以对其酌情从轻处罚。被告人刘某的辩护人提出刘某成立从犯的辩护意见，因涉案账簿、凭证等物品最终均交予被告人刘某并隐匿，其对该犯罪事实的认定起到重要作用，不符合从犯的认定条件，故对该辩护意见不予采纳；其辩护人提出的其他辩护意见及量刑意见，符合事实和法律的规定，予以采纳。根据被告人的犯罪事实、情节、危害后果及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第五十二条、第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 被告人刘某犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币20000元（已缴纳）。 （有期徒刑的刑期从判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月5日起至2021年2月4日止。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向包头市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  孙锦民 审 判 员  王 静 人民陪审员  金 谊 二〇二一年一月二十六日 书 记 员  郭雅婷 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条被告人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。