云南省宾川县人民法院刑 事 判 决 书（2020）云2924刑初327号公诉机关云南省宾川县人民检察院。被告人王卫华，男，1976年8月13日生，汉族，专科文化，云南省宾川县人，原系国家税务总局宾川县税务局第一分局高级工，中共党员，住云南省宾川县。因本案于2020年9月9日被宾川县监察委员会留置，10月14日被刑事拘留，10月22日被逮捕。现羁押于宾川县看守所。辩护人罗擎星，云南贤宁律师事务所律师。宾川县人民检察院以宾检二部刑诉〔2020〕344号起诉书指控被告人王卫华犯贪污罪、受贿罪，于2020年12月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。宾川县人民检察院指派检察员龚晓娟出庭支持公诉，被告人王卫华及其辩护人罗擎星到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，一、贪污罪2018年7月以来，被告人王卫华被国家税务总局宾川县税务局第一分局指派到宾川县不动产登记中心从事税务窗口相关工作。2019年1月至2020年5月间，被告人王卫华利用其在宾川县税费申报及征收工作上的职务便利，采取将税票作废及在网外开具假税票的方式，将征收的21套房产购房户缴纳的税款人民币共计2162665.40元予以侵吞。具体犯罪事实如下：1.2019年1月18日，被告人王卫华冒用赵某1的业务办理工号进入税务“金税三期”征税系统，办理了卖方杨某1户与买方贺某户的房产交易征税业务，收取贺某缴纳的现金税款人民币68899.98元，并开具3张税收缴款书交给买方贺某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。随后被告人王卫华以杨某1户房产被县法院查封、税款申报错误、交易取消为由将开具给贺某由税务机关留存的3张税收缴款书虚假作废，将收取的税款现金人民币68899.98元予以侵吞。2.2019年2月12日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方毛瑞户与买方张忠义户的房产交易征税业务，收取张忠义之妻蒋某缴纳的现金税款人民币215923.60元，并伪造3张税收缴款书交给买方张忠义，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币215923.60元予以侵吞。3.2019年3月18日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方吴彩户与买方朱某户的房产交易征税业务，收取朱某缴纳的现金税款人民币610元，并伪造1张税收缴款书交给买方朱某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币610元予以侵吞。4.2019年4月9日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方董某1户与买方颜某户、卖方颜某户与买方潘文军户的房产交易征税业务，收取颜某缴纳的税款人民币180911.12元，并开具9张伪造的税收缴款书交给买方颜某和潘文军，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币180911.12元予以侵吞。5.2019年4月17日，被告人王卫华进入税务“金税三期”征税系统，办理了卖方王某2户与买方徐某户的房产交易征税业务，收取徐某委托董某1缴纳的税款人民币39556.80元，并开具3张税收缴款书交给买方徐某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。随后，被告人王卫华以税款申报错误为由将开具给徐某由税务机关留存的3张税收缴款书虚假作废，将收取徐某缴纳的税款人民币39556.80元予以侵吞。6.2019年5月21日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方马某户与买方李争东户的房产交易征税业务，收取李争东之妻王某1缴纳的现金税款人民币107748元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方李争东，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币107748元予以侵吞。7.2019年6月3日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方奚永福户与买方周某户的房产交易征税业务，收取周某缴纳的现金税款人民币161160.58元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方周某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币161160.58元予以侵吞。8.2019年7月1日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方柳某户与买方娄某户的房产交易征税业务，收取娄某委托中介公司人员李某3缴纳的税款人民币142390元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方娄某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币计142390元予以侵吞。9.2019年7月4日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方辛某户与买方李某7户的房产交易征税业务，收取李某7委托杨某3缴纳的现金税款人民币161425.20元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方李某7，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币161425.20元予以侵吞。10.2019年7月10日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方彭维立户与买方张某3户的房产交易征税业务，收取张某3之妻张志雪缴纳的税款人民币120540元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方张某3，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币120540元予以侵吞。11.2019年8月12日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方陈某3户与买方石银全户的房产交易征税业务，收取石银全户缴纳的现金税款人民币153750元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方石银全，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币153750元予以侵吞。12.2019年10月23日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方梁宏户与买方谢某户房产交易征税业务，收取谢某缴纳的税款现金人民币128000元，并开具6张伪造的税收缴款书交给买方谢某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币128000元予以侵吞。13.2019年11月1日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方薛某户与买方陈某1户的房产交易征税业务，收取陈某1之父刘某3缴纳的现金税款人民币90247.94元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方陈某1，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币90247.94元予以侵吞。14.2019年11月8日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方周某户与买方李某5户的房产交易征税业务，收取李某5缴纳的现金税款人民币189618元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方李某5，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币189618元予以侵吞。15.2019年11月18日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方毛某户与买方邱某户的房产交易征税业务，收取邱某缴纳的税款人民币154488元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方邱某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币154488元予以侵吞。16.2019年12月18日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方董某2户与买方张某5户的房产交易征税业务，收取张某5缴纳的税款人民币195293.18元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方张某5，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币195293.18元予以侵吞。17.2020年3月5日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方陈浩楠与买方王潮然(王卫华之子)的房产交易征税业务，交易房产的征税由被告人王卫华办理，被告人王卫华开具3张伪造的税收缴款书（税额为人民币9667.90元）和一份完税证明，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华并未实际缴纳税款，以上税款被其侵吞。18.2020年5月27日，被告人王卫华在税务“金税三期”征税系统外，办理了卖方冯光华户与买方冯某户的房产交易征税业务，收取冯某委托中介杨某2缴纳的现金税款人民币42435.10元，并开具3张伪造的税收缴款书交给买方冯某，县不动产登记中心依据完税税票办理了房产过户手续。被告人王卫华将收取的税款人民币42435.10元予以侵吞。二、受贿罪2019年4月至7月，被告人王卫华利用其办理二手房税费申报及征收工作上的职务便利，在办理颜某、徐某、娄某3户房产交易征税业务中，为他人谋取利益，非法收受他人贿送的人民币共计92210元。具体犯罪事实如下：1.2019年4月的一天，被告人王卫华在办理颜某户房产交易征税业务后，非法收受颜某委托董某1贿送的现金人民币12000元。2.2019年4月17日，徐某委托董某1帮其办理房产交易过户手续，被告人王卫华在办理该起房产交易征税业务中，非法收受董某1贿送的人民币6500元。3.2019年7月1日，娄某委托李某3等人帮其办理房产交易过户手续，被告人王卫华在办理该起房产交易征税业务中，非法收受李某3贿送的人民币73710元。2020年6月23日，被告人王卫华主动向国家税务总局宾川县税务局纪检组交待其利用作废税票贪污税款的违法问题，并于当日主动上缴涉案款人民币110000元（后退还人民币1543.22元，上缴宾川县纪律检查委员会赃款专户人民币108456.78元）。2020年7月15日，宾川县纪委监委对被告人王卫华的有关问题线索进行初步核实，并于2020年9月8日进行党纪立案审查和监察立案调查。2020年9月8日，宾川县监察委员会决定对被告人王卫华采取留置措施。被告人王卫华在留置期间如实供述了贪污税款的犯罪事实，主动供述了收受贿赂的犯罪事实。2020年10月5日，宾川县监察委员会暂扣被告人王卫华委托赵某2上缴的赃款人民币366417.73元。案发后，宾川县监察委员会依法扣押了被告人王卫华用赃款以其子王潮然名义购置的位于宾川县西侧（金南苑Ｅ区）面积为20.64平方米的车库1个，还扣押了被告人王卫华所有的福特翼虎越野车1辆。2020年10月14日，中共宾川县纪委给予王卫华开除党籍处分，2020年11月26日，国家税务总局宾川县税务局给予王卫华开除公职处分。上述事实，被告人王卫华在开庭审理过程中亦无异议，且有线索移送函、信访拟办单、重要案件情况报告表、立案决定书、立案通知书；到案经过；被告人王卫华的供述和辩解；证人洪某、李某1、赵某1、张某1、张某2、李某2、赵某2、刘某1、董某1、褚某、贺某、颜某、魏某、娄某、李某3、柳某、何某、杨某1、徐某、王某2、张某3、李某4、陈某1、刘某2、薛某、马某、王某1、李某5、谢某、黄某、杨某2、冯某、陈某2、周某、奚某、朱某、蒋某、李某6、陈某3、张某4、毛某、邱某、张某5、董某2、杨某3、李某7、辛某的证言；宾川县监察委员会调取证据通知书、调取证据清单及材料、查询金融资产通知书、银行卡交易明细；委托鉴定书、电子物证检查工作记录、提取电子证据清单；搜查证、搜查笔录；暂扣、封存财物审批表、财物登记表、扣押通知书、扣押财物清单、现金交款单、收条；接受证据材料清单、中共宾川县纪委宾纪决〔2020〕19号关于给予王保华开除党籍处分的决定、国家税务总局宾川县税务局宾税发〔2020〕118号关于给予王卫华开除公职处分的决定；不动产档案、交易材料；被告人王卫华悔过书、自述材料；户口证明、情况说明等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王卫华身为国家机关工作人员，利用职务上的便利，多次侵吞公共财物，累计人民币2162665.40元，数额巨大，其行为已构成贪污罪；其利用职务上的便利，非法收受他人财物人民币92210元，为他人谋取利益，数额较大，其行为已构成受贿罪。被告人王卫华犯数罪，应当实行数罪并罚。被告人王卫华主动投案，归案后如实供述犯罪事实，是自首，退缴了部分违法所得，表示自愿认罪认罚，有悔罪表现，可以从轻处罚。扣押在案的违法所得应当予以没收，未退缴的违法所得应当继续追缴，扣押在案的财物依法处置后抵缴违法所得。公诉机关指控被告人王卫华犯贪污罪、受贿罪成立，予以支持；建议对被告人王卫华犯贪污罪判处五年以上六年零六个月以下有期徒刑，并处罚金，犯受贿罪判处十个月以上一年零六个月以下有期徒刑，并处罚金适当，予以采纳。被告人王卫华请求从轻处罚的辩解意见；被告人王卫华的辩护人罗擎星提出，被告人王卫华主动向税务机关交代自己的犯罪事实，在监察委没有掌握犯罪事实的情况下主动交代，属于自首，归案后认罪认罚，主动退缴部分赃款，可以从轻处罚，建议对被告人王卫华犯贪污罪判处五年以上六年以下有期徒刑，并处罚金，犯受贿罪判处十个月以上一年以下有期徒刑，并处罚金，数罪并罚判处六年以下有期徒刑，并处罚金人民币300000元适当，予以采纳。依据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第九十三条、第六十七条第一款、第六十九条、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第一款、第十二条、第十三条第（一）项、第十九条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人王卫华犯贪污罪，判处有期徒刑五年零十个月，并处罚金人民币200000元，犯受贿罪判处有期徒刑一年，并处罚金人民币100000元，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币300000元。罚金限期于判决生效后一个月内缴清。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月9日起至2026年9月8日止。）二、扣押在案的赃款人民币474874.51元，予以没收，由宾川县监察委上缴国库。三、对被告人王卫华贪污所得税款人民币1687790.89元、受贿所得人民币92210元继续追缴。四、扣押的车库1个、福特翼虎越野车1辆依法处置后抵缴被告人王卫华的违法所得。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向云南省大理白族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  蒋枝良审 判 员  肖建宏人民陪审员  李为方二〇二一年一月七日书 记 员  王鸿昌