河南省鄢陵县人民法院刑 事 判 决 书（2021）豫1024刑初2号公诉机关鄢陵县人民检察院。被告人李志峰，男，1969年1月3日出生于河南省鄢陵县，汉族，初中文化，中共党员，原鄢陵县腾胜棉业有限公司实际控制人，住鄢陵县。因本案于2019年12月9日被鄢陵县公安局取保候审。2020年12月3日被鄢陵县人民检察院取保候审。2021年1月5日被鄢陵县人民法院取保候审。指定辩护人徐帅威，河南昌东律师事务所律师。鄢陵县人民检察院以鄢检二部刑诉〔2020〕12号起诉书指控被告人李志峰犯虚开增值税专用发票罪，于2021年1月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。鄢陵县人民检察院指派检察员郑小明出庭支持公诉，被告人李志峰及其指定辩护人徐帅威到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2014年3月，被告人李志峰以陈建立的名义注册成立了鄢陵县腾胜棉业有限公司，李志峰为上述公司实际控制人，后为牟取非法利益，于2015年12月至2016年4月期间，在无真实货物交易的情况下，采取空走银行账的方式为泰和龙华鑫纺织厂、泰和县宝隆纺织厂虚开增值税专用发票共计152份，金额14788012.02元，税额1922441.98元，价税合计16710454元。具体为：1、2015年12月23日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和龙华鑫纺织厂开具增值税专用发票19份，发票代码为4100143130，发票号码为02747008－02747017、02747028－02747036，金额1858424.71元，税额241595.29元，价税合计2100020元。2、2016年1月21日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和龙华鑫纺织厂开具增值税专用发票18份，发票代码为4100143130，票号为02747058、02755408－02755424，金额1771523.87元，税额230298.13元，价税合计2001822元。3、2016年2月21日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和龙华鑫纺织厂开具增值税专用发票18份，发票代码为4100143130，票号为02755453－02755460、02757137－02757146，金额1770039.78元，税额230105.22元，价税合计2000145元。4、2016年3月24日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和龙华鑫纺织厂开具增值税专用发票12份，发票代码为4100151130，票号为03404258－03404269，金额1150442.44元，税额149557.56元，价税合计1300000元。5、2016年4月17日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和龙华鑫纺织厂开具增值税专用发票14份，发票代码为4100151130，票号为03408161－03408174，金额1327495.52元，税额172574.48元，价税合计1500070元。6、2015年12月23日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和县宝隆纺织厂开具增值税专用发票10份，发票代码为4100143130，票号为02747018－02747027，金额982362.79元，税额127707.21元，价税合计1110070元。7、2016年1月22日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和县宝隆纺织厂开具增值税专用发票18份，发票代码为4100143130，票号为02755425－02755442，金额1768327.41元，税额229882.59元，价税合计1998210元。8、2016年2月21日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和县宝隆纺织厂开具增值税专用发票18份，发票代码为4100143130，票号为02757147－02757158；发票代码为4100151130，票号为03399379－03399384，金额1769811.46元，税额230075.54元，价税合计1999887元。9、2016年3月24日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和县宝隆纺织厂开具增值税专用发票20份，发票代码为4100151130，票号为03404238－03404257，金额1947008.84元，税额253111.16元，价税合计2200120元。10、2016年4月17日，被告人李志峰在无实际交易的情况下，以鄢陵县腾胜棉业有限公司的名义为泰和县宝隆纺织厂开具增值税专用发票5份，发票代码为4100151130，票号为03408156－03408160，金额442575.2元，税额57534.8元，价税合计500110元。2019年12月9日，被告人李志峰主动到鄢陵县公安局投案，并如实供述自己利用鄢陵县腾胜棉业有限公司为泰和龙华鑫纺织厂、泰和县宝隆纺织厂虚开增值税专用发票的犯罪事实。同日，李志峰向鄢陵县公安局上缴违法所得人民币50000元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人李志峰违反发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李志峰犯罪以后自动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首；建议判处被告人李志峰有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币100000元。被告人李志峰对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人系自首，认罪、悔罪，说明其主观恶性小；2、被告人当庭自愿认罪且签署认罪认罚具结书；3、被告人积极缴纳罚金；4、被告人无前科、系初犯。建议对其从轻判处并适用缓刑。经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。另查明，本案在审理过程中，被告人李志峰自愿缴纳罚金。上述事实有经庭审质证、确认的书证受案登记表、户籍证明、前科情况查询证明、鄢陵县腾胜棉业有限公司工商注册信息材料、注销证明、鄢陵县税务局出具鄢陵县腾胜棉业有限公司税务登记表、专票存根联明细、一般纳税人登记信息、国家税务总局鄢陵县税务局证明、泰和龙华鑫纺织厂企业信息、个人独资企业设立登记申请表、尉氏县邢庄乡屈楼村村民委员会证明、赵军旗证明、泰和县龙华鑫纺织厂进项增值税专用发票明细表、增值税纳税申报表及附列资料、国家税务总局泰和县税务局沿溪分局证明、发票明细表、资金回流表、泰和县宝隆纺织厂企业信息、个人独资企业设立登记申请表、尉氏县邢庄乡郭新庄村村民委员会证明、干红霞证明、泰和县税务局沿溪分局出具税务登记表、泰和县宝隆纺织厂取得鄢陵县腾胜棉业有限公司增值税专用发票明细、增值税纳税申报表材料、资金回流表、干红霞、泰和县宝隆纺织厂、刘永霞、鄢陵县腾胜棉业有限公司、陈建立、李志峰、张某银行交易明细、中国银行凭证、到案经过、中共鄢陵县委机构编制委员会办公室证明、中国共产党鄢陵县马栏镇委员会党员登记表，证人陈建立、马某、许某、张某、郑某、王建青的证言以及被告人李志峰供述和辩解等证据在卷证实，足以认定。本院认为，被告人李志峰违反国家税收征管和发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人李志峰犯罪以后自动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，自愿认罪认罚且签字具结，在开庭审理过程中亦自愿认罪认罚，自愿主动缴纳罚金并退出违法所得，均可从轻处罚。根据被告人李志峰的犯罪情节、悔罪表现，结合鄢陵县司法局社区矫正管理办公室出具的调查评估意见，对其宣告缓刑没有再犯罪的危险，对居住的社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。其辩护人提出的关于被告人李志峰系自首，当庭自愿认罪且签署认罪认罚具结书，认罪悔罪，积极缴纳罚金，无前科、系初犯，建议对其从轻判处并适用缓刑的辩护意见符合本案事实及法律规定，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。被告人李志峰的违法所得50000元，依法应当予以没收，因未随案移送，由收缴单位上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、第五十二条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人李志峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币100000元（罚金已交纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、被告人李志峰的违法所得50000元，予以没收，由收缴单位鄢陵县公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省许昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本七份。审 判 长  王红卫审 判 员  张 雷人民陪审员  柴 三二〇二一年一月二十五日书 记 员  王艺菲