苏州市姑苏区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0508刑初1091号公诉机关苏州市姑苏区人民检察院。被告单位苏州久旭轴承有限公司，住所地苏州市姑苏区城北西路******，法定代表人高某。诉讼代表人徐会婷，系苏州久旭轴承有限公司员工。被告人李东，男，1989年8月30日出生，汉族，小学文化，苏州久旭轴承有限公司实际经营人，住苏州市姑苏区,户籍所在地为山东省聊城市冠县。被告人李东因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年7月19日被羁押审查，次日被刑事拘留，同年8月26日被逮捕。现羁押于苏州市第一看守所。辩护人刘军，国浩律师（苏州）事务所律师。辩护人葛红，国浩律师（苏州）事务所实习律师。苏州市姑苏区人民检察院以姑检刑诉〔2020〕1012号起诉书指控被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年12月3日受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2020年12月30日进行了公开开庭审理。苏州市姑苏区人民检察院指派检察员许蓉出庭支持公诉，被告单位苏州久旭轴承有限公司的诉讼代表人徐会婷、被告人李东及其辩护人刘军律师、葛红实习律师到庭参加诉讼。本案现已审理终结。苏州市姑苏区人民检察院指控:（一）2015年8月至2020年6月间，被告单位苏州久旭轴承有限公司（以下简称“久旭公司”）在无实际货物交易的情况下，由公司实际经营人被告人李东，以支付开票费的方式从刘军、王东方、李少彬、王继荣及王梦泽（均另案处理）等人处，取得景县合力木制品有限公司、滨海聚优木业有限公司、新疆启邦汇众木业有限公司、蒙城县玉华木材有限公司（均另案处理）等四十二家公司为自己公司虚开的增值税专用发票391份，价税合计人民币42162217.56元，税款人民币5426138.81元。上述税款已全部申报抵扣。具体分述如下：1.2018年7月至2020年6月间，久旭公司实际经营人李东以支付开票费的方式，从刘军处取得滨海铎恒木业有限公司、滨海海腾木业有限公司、滨海聚优木业有限公司等十七家公司为久旭公司无货虚开的增值税专用发票238份，价税合计人民币25629460元，税款人民币3102213.19元。2.2016年8月至2018年11月间，久旭公司实际经营人李东以支付开票费的方式，从王东方处取得郓城俊凯木业有限公司、郓城明涛木业有限公司、郓城恒木木业有限公司等七家公司为久旭公司无货虚开的增值税专用发票23份，价税合计人民币2473447.76元，税款人民币349521.93元。3.2016年12月至2019年3月间，久旭公司实际经营人李东以支付开票费的方式，从李少彬处取得济南曙森金属材料有限公司、济南万协物资有限公司、济南罗西金属材料有限公司等十家公司为久旭公司无货虚开的增值税专用发票52份，价税合计人民币5725674.8元，税款人民币828593.49元。4.2018年2月至2019年6月间，久旭公司实际经营人李东以支付开票费的方式，从王梦泽处取得沈阳国润木业有限公司、沈阳宏合伟木业有限公司、沈阳学柳木材加工有限公司等四家公司为久旭公司无货虚开的增值税专用发票65份，价税合计人民币7059343元，税款人民币960656.66元。5.2015年8月至2017年5月间，久旭公司实际经营人李东以支付开票费的方式，从王继荣处取得徐州恭高物资贸易有限公司、徐州尊利物资贸易有限公司、济南东硕轴承有限公司等四家公司为久旭公司无货虚开的增值税专用发票13份，价税合计人民币1274292元，税款人民币185153.54元。案发前，久旭公司补缴税款人民币442232.61元。（二）2014年11月至2020年6月间，被告单位久旭公司在没有实际货物购销的情况下，公司实际经营人被告人李东与刘军天、刘军波（均另案处理）等人联系，以收取开票费的方式，为昆山爱普森精密机械有限公司、昆山国通轴承机电有限公司（均另案处理）等十余家企业虚开增值税专用发票411份，价税合计人民币40126805.7元，税款人民币5133331.68元。上述税款已全部申报抵扣。具体分述如下：1.2018年1月至2020年6月间，被告单位久旭公司在与昆山爱普森精密机械有限公司、昆山国通轴承机电有限公司没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与刘军波联系，以收取开票费的方式，为昆山爱普森精密机械有限公司、昆山国通轴承机电有限公司无货虚开增值税专用发票175份，价税合计人民币19616109.1元，税款人民币2484554.88元。2.2014年11月至2019年10月间，被告单位久旭公司在与苏州大天精密传动有限公司没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与刘军天联系，以收取开票费的方式，为苏州大天精密传动有限公司无货虚开增值税专用发票53份，价税合计人民币4251797.5元，税款人民币602223.9元。3.2018年1月至2020年6月间，被告单位久旭公司在与苏州斯铂润流体科技有限公司没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与徐某联系，以收取开票费的方式，为苏州斯铂润流体科技有限公司无货虚开增值税专用发票77份，价税合计人民币7803471元，税款人民币980907.47元。4.2018年10月至2020年6月间，被告单位久旭公司在与耐必优（苏州）轴承有限公司、苏州市相城区北桥赵某轴承门市部没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与赵某联系，以收取开票费的方式，为耐必优（苏州）轴承有限公司、苏州市相城区北桥赵某轴承门市部无货虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币1563850元，税款人民币183699元。5.2018年12月至2020年4月间，被告单位久旭公司在与苏州汉业机电有限公司没有实际货物购销的情况下，久旭公司实际经营人李东经赵某介绍，以收取开票费的方式，为苏州汉业机电有限公司无货虚开增值税专用发票16份，价税合计人民币1554188元，税款人民币182596.17元。6.2018年1月至2019年12月间，被告单位久旭公司在与苏州阔仕达精密传动有限公司没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与刘俊阔联系，以收取开票费的方式，为苏州阔仕达精密传动有限公司无货虚开增值税专用发票12份，价税合计人民币743580元，税款人民币94818.3元。7.2018年11月至2020年2月间，被告单位久旭公司在与苏州品客自动化设备有限公司没有实际货物购销的情况下，久旭公司实际经营人李东经刘俊阔介绍，以收取开票费的方式，为沈向荣实际经营的苏州品客自动化设备有限公司无货虚开增值税专用发票15份，价税合计人民币1490488元，税款人民币182354.47元。8.2018年1月至2019年9月间，被告单位久旭公司在与苏州那智机电有限公司没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与王某联系，以收取开票费的方式，为苏州那智机电有限公司无货虚开增值税专用发票22份，价税合计人民币1737750.5元，税款人民币235970.46元。9.2015年1月至2020年6月间，被告单位久旭公司在与苏州浮斯威机电有限公司没有实际货物购销的情况下，由久旭公司实际经营人李东与成书新联系，以收取开票费的方式，为苏州浮斯威机电有限公司无货虚开增值税专用发票23份，价税合计人民币1365571.6元，税款人民币186207.03元。2020年11月23日和11月25日，被告人李东及被告单位苏州久旭轴承有限公司在值班律师在场的情况下，自愿签署认罪认罚具结书，表示认罪认罚。公诉机关提供了相关证据，认为被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东违反国家税收法规，让他人为自己虚开增值税专用发票税额达人民币5426138.81元；同时又为他人虚开增值税专用发票税额达人民币5133331.68元，两种行为虚开增值税专用发票税额共计人民币10559470.49元，属数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，均可以从轻处罚。被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议判处被告单位苏州久旭轴承有限公司罚金人民币四十万元、被告人李东有期徒刑十年四个月。被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东对公诉机关的指控、量刑建议均无异议，未作辩解。辩护人认为，被告人李东虚开增值税专用发票的犯罪金额不准确，存在部分实物交易，案发前补缴了税款，有自首、立功情节，依法可以减轻处罚。公诉人答辩道，起诉书指控的犯罪金额均系无真实货物交易并经被告人李东确认，且证据确实、充分。被告人李东在公安机关掌握其犯罪的情况下主动供述同类犯罪事实，不属于自首，其检举揭发情况尚未查证属实，不能认定有立功情节。被告人李东及其辩护人对公诉人的答辩意见予以认可。公诉人当庭宣读、出示了工商登记信息查询，被告人李东的供述笔录，证人高某、徐某、刘军天、赵某、刘军波、王某等的证言，江苏省增值税专用发票，抵扣证明，苏州久旭轴承有限公司资金流水，银行转账记录，补缴税款证明，案发经过及抓获经过、认罪认罚具结书等证据。上述证据均经当庭质证，被告单位、被告人及其辩护人对基本犯罪事实均无异议，足以认定指控事实。常住人口基本信息表证实被告人李东的身份情况。苏州市第一看守所出具的在押人员检举揭发违法犯罪线索证明证实被告人李东有5条检举揭发记录，至今未收到办案单位反馈。本院认为，被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东违反国家税收法规，让他人为自己虚开增值税专用发票税额达人民币5426138.81元；同时又为他人虚开增值税专用发票税额达人民币5133331.68元，两种行为虚开增值税专用发票税额共计人民币10559470.49元，属数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，依法对被告单位苏州久旭轴承有限公司当处五万以上五十万以下罚金，对被告人李东当处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。公诉机关指控被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，予以支持。被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东归案后如实供述并主动供述同类犯罪事实，虽不能认定为自首，但根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。被告人李东有检举揭发违法犯罪线索，目前尚未查证属实，不能认定被告人李东有立功表现。辩护人关于被告人李东有自首、立功情节的辩护意见，不予支持。被告单位久旭轴承有限公司补缴税款，可以对被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东酌情从轻处罚。被告单位久旭轴承有限公司、被告人李东自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。公诉机关对被告单位苏州久旭轴承有限公司、被告人李东的量刑建议适当，予以采纳。综上，为维护国家税收征管秩序，依照上述条款，再对被告单位苏州久旭轴承有限公司依照《中华人民共和国刑法》第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，分别判决如下：一、被告单位苏州久旭轴承有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元（罚金于判决生效之日起三十日内缴纳，上缴国库)；二、被告人李东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年四个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年7月19日起至2030年11月18日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  邱福根审 判 员  刘 扬人民陪审员  郁 明二〇二一年一月二十六日书 记 员  陈万科