浙江省余姚市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0281刑初1134号 公诉机关浙江省余姚市人民检察院。 被告人夏新昌，曾用名夏鑫昌，男，1987年2月8日出生于浙江省绍兴市上虞区，汉族，高中文化，住浙江省绍兴市上虞区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人沈杰、童伟栋，浙江浙耀律师事务所律师。 被告人邵泽霆，曾用名邵挺，男，1985年10月29日出生于浙江省余姚市，汉族，高中文化，住浙江省余姚市。曾因犯非法经营罪于2018年12月7日被江苏省东海县人民法院判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。经本院决定，于2021年1月11日被依法逮捕。现羁押于余姚市看守所。 辩护人韩丽君，浙江姚城律师事务所律师。 被告人徐伟伟，男，1982年11月4日出生于浙江省余姚市，汉族，中专文化，住浙江省慈溪市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人陈丽君，浙江浙杭（余姚）律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告人朱学挺，男，1984年10月26日出生于浙江省余姚市，汉族，职高文化，中共党员，住浙江省余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人徐科飞，浙江四德律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告人朱利生，男，1978年12月10日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，住浙江省余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人周杨敏，浙江阳明律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告人韩秋娣，女，1972年4月17日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，住浙江省余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人张灵敏，浙江梦麟律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告人韩文科，男，1979年7月19日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，农民，住浙江省余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人陈琳，浙江浙耀律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告单位宁波天翔通讯设备有限公司，统一社会信用代码91330281717207447X，单位地址余姚市马渚镇北兴路192号，法定代表人胡国安。 诉讼代表人许海燕，女，1981年7月19日出生。 辩护人王翔，浙江舜联律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告人胡国安，男，1945年7月25日出生于浙江省余姚市，汉族，小学文化，住浙江省余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月18日被余姚市公安局取保候审。 辩护人宓炯娥，浙江梦麟律师事务所律师。 余姚市人民检察院以余检刑诉（2020）329号起诉书指控被告单位宁波天翔通讯设备有限公司、被告人夏新昌、邵泽霆、徐伟伟、朱学挺、朱利生、韩秋娣、韩文科、胡国安犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月21日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法适用简易程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。余姚市人民检察院检察员戴素君，被告单位宁波天翔通讯设备有限公司的诉讼代表人许海燕及辩护人王翔，被告人夏新昌、邵泽霆、徐伟伟、朱学挺、朱利生、韩秋娣、韩文科、胡国安及其辩护人沈杰、韩丽君、陈丽君、徐科飞、周杨敏、张灵敏、陈琳、宓炯娥到庭参加了诉讼，现已审理终结。 经审理查明： 2016年8月至2017年4月期间，被告单位宁波天翔通讯设备有限公司及被告人夏新昌、徐伟伟、朱学挺、朱利生、韩秋娣、胡国安等人在无实际购销业务的情况下，直接或通过被告人邵泽霆、韩文科等人介绍，以支付票面金额8%-10%开票费的方式，从张某、苏某、朱某1等人（另案处理）经营用于虚开发票牟利的余姚市得杰贸易有限公司（下称“得杰”）、余姚市腾迪贸易有限公司（下称“腾迪”）和余姚市鹏辰贸易有限公司（下称“鹏辰”）处虚开增值税专用发票，并进行申报抵扣。具体事实如下： 1、2016年12月至2017年2月期间，被告人夏新昌通过张某为其经营的宁波智力方国际贸易有限公司（已注销）在无实际业务往来的情况下，以支付开票费的方式，从“鹏辰”、“腾迪”公司虚开增值税专用发票合计49份，价税合计5582900元，其中税额811190.58元，均已认证抵扣。 2、2016年12月至2017年1月期间，被告人邵泽霆将“鹏辰”、“腾迪”公司的增值税专用发票介绍虚开给余姚市煜佳塑料模具厂、余姚市欣扬塑模厂、宁波铠兴休闲用品有限公司、余姚市鑫港电器有限公司、余姚市圣悦塑料厂、余姚市诺顿电器有限公司、余姚市烨达汽车零部件有限公司七家单位，增值税专用发票合计49份，其中46份发票已抵扣，价税合计4880725元，税额合计709165.15元。 3、2016年9月至2017年2月期间，被告人徐伟伟通过张某为其经营的余姚市徐铨塑化商行在无实际业务往来的情况下，以支付开票费的方式，从“鹏辰”、“腾迪”、“得杰”公司虚开增值税专用发票合计42份，价税合计4233000元，其中税额615051.31元，均已认证抵扣。 4、2016年8月至2016年12月期间，被告人朱学挺通过柴某（另案处理）为其经营的余姚市雅乐电器厂在无实际业务往来的情况下，以支付开票费的方式，从“鹏辰”、“腾迪”、“得杰”公司虚开增值税专用发票合计28份，价税合计2723900元，其中税额395780.29元，均已认证抵扣。 5、2017年1月，被告人朱利生通过被告人邵泽霆介绍为其经营的余姚市欣扬塑模厂在无实际业务往来的情况下，以支付开票费的方式，从“鹏辰”、“腾迪”公司虚开增值税专用发票合计17份，价税合计1786100元，其中税额259518.78元，均已认证抵扣。 6、2016年12月至2017年1月期间，被告人韩秋娣通过张某为其的余姚市城区中江塑化商行在无实际业务往来的情况下，以支付开票费的方式，从“鹏辰”、“腾迪”公司虚开增值税专用发票合计15份，价税合计1576000元，其中税额228991.47元，均已认证抵扣。 7、2016年12月至2017年1月期间，被告人韩文科通过被告人邵泽霆将“鹏辰”、“腾迪”公司的13份增值税专用发票介绍虚开给余姚市诺顿电器有限公司、余姚市鑫港电器有限公司、余姚圣悦塑料厂三家单位，价税合计1381250元，其中税额200694.44元，均已认证抵扣。 8、2017年1月，被告人胡国安通过张某为其经营的被告单位宁波天翔通讯设备有限公司在无实际业务往来的情况下，以支付开票费的方式，从“腾迪”公司虚开增值税专用发票合计10份，价税合计共计1167750元，其中税额共计169673.1元，均已认证抵扣。 2019年7月19日，被告人徐伟伟经电话通知后，主动至余姚市××队接受调查；同年9月6日，被告人朱学挺经电话通知后，主动至余姚市××队接受调查；同年9月8日，被告人邵泽霆、朱利生、韩秋娣经电话通知后，主动至余姚市××队接受调查；2020年1月2日，被告人夏新昌经电话通知后，主动至余姚市××队接受调查；同年4月10日，被告人韩文科经电话通知后，主动至余姚市××队接受调查；同年5月17日，被告人胡国安经电话通知后，主动至余姚市××队接受调查。上述八被告人接受调查后均如实供述了自己的犯罪事实。 在审理起诉阶段，被告单位及各被告人均认罪认罚，公诉机关均对被告单位及各被告人向本院提出了量刑建议。 另查明，所有税额均作相应补交。 上述事实，被告单位宁波天翔通讯设备有限公司、被告人夏新昌、邵泽霆、徐伟伟、朱学挺、朱利生、韩秋娣、韩文科、胡国安在开庭审理过程中亦无异议，并有书证到案经过、增值税专用发票复印件、增值税专用发票抵扣证明、公司备案申请书、委托书、法定代表人信息、公司设定审核表、银行流水、余姚得杰贸易有限公司、余姚市腾迪贸易有限公司、余姚市鹏辰贸易有限公司购入明细、增值税专用发票数据查询、公司查询情况、发票认证查询情况、资金流水增值税专用发票信息汇总及表格、营业执照、记账凭证、完税证明、补缴证明、刑事判决书、人口信息，证人朱某1、苏某、张某、柴某、施某1、杨某1、姚某、施某2、郑某1、应某1、陈某1、陈某2、李某、郑某2、杨某2、朱某2、骆某、翁某、陈某3、胡某、唐某、董某、蒋某、应某2、许某、符某、方某的证言,辩认笔录及照片等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位宁波天翔通讯设备有限公司及被告人夏新昌、邵泽霆、徐伟伟、朱学挺、朱利生、韩秋娣、韩文科、胡国安违反国家税收征管制度，虚开增值税专用发票，其中被告人夏新昌、徐伟伟让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人邵泽霆介绍他人虚开增值税发票，数额较大，被告人韩文科介绍他人虚开增值税发票，被告单位宁波天翔通讯设备有限公司及其直接负责的主管人员被告人胡国安、被告人朱学挺、朱利生、韩秋娣让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位及被告人均自动投案并能如实供述自己的罪行，庭审中又自愿认罪，系自首，且自愿认罪认罚，依法均可以从轻处罚；案发后，涉案税款均相应补缴，酌情予以从轻处罚。被告人邵泽霆系在缓刑考验期限内发现漏罪，依法应当撤销缓刑，与前罪并罚。被告单位及各被告人均在审查起诉阶段认罪认罚，依法均可从宽处理。鉴于被告人夏新昌、徐伟伟、朱学挺、朱利生、韩秋娣、韩文科、胡国安的犯罪情节和悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，均可对其宣告缓刑。被告单位及各被告人的辩护人就上述从轻处罚、从宽处理的理由提出对被告单位及被告人从轻处罚的意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。综上，根据被告单位及各被告人的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十条、第六十九条、第七十七条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下： 一、撤销江苏省东海县人民法院（2018）苏0722刑初417号刑事判决中对罪犯邵泽霆宣告缓刑二年的执行部分。 二、被告单位宁波天翔通讯设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元（罚金限判决生效后十日内缴纳）。 三、被告人夏新昌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 四、被告人邵泽霆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元，与前罪判处的有期徒刑二年，并处罚金三万元，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币十三万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除原羁押一个月十七日，即自2021年1月11日起至2024年11月23日止。罚金限判决生效后十内缴纳，已缴纳三万元，尚余十万元）。 五、被告人徐伟伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年二个月，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十内缴纳）。 六、被告人朱学挺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十内缴纳）。 七、被告人朱利生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 八、被告人韩秋娣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 九、被告人韩文科犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币六万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 十、被告人胡国安犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  徐 洪 人民陪审员  罗二鸣 人民陪审员  张亚青 二〇二一年一月二十八日 代书 记员  陆 鑫