江苏省射阳县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0924刑初185号公诉机关江苏省射阳县人民检察院。被告人孙永军，男，1960年3月8日出生，汉族，高中文化，个体，住射阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月29日被刑事拘留，同年8月3日被执行逮捕。现羁押于射阳县看守所。辩护人张政，北京大成（南京）律师事务所律师。辩护人唐春林，江苏东界律师事务所律师。射阳县人民检察院以射检刑二刑诉[2020]15号起诉书指控被告人孙永军犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起诉讼，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，射阳县人民检察院指派检察员周春阳出庭支持公诉，被告人孙永军及其辩护人张政、唐春林到庭参加诉讼。本案现已审理终结。射阳县人民检察院指控：2015年9月至2016年3月间，被告人孙永军以射阳县永美棉业有限公司、射阳县百佳棉业有限公司、射阳县盛丰棉业有限公司的名义，在无真实货物交易的情况下，为射阳润阳纺织有限公司、江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司虚开增值税专用发票共424份，金额合计41695680.02元，税额合计5420438.28元，价税合计47116118.3元，上述发票均已向税务部门申报抵扣。为证实指控的犯罪，公诉人当庭宣读和出示了被告人孙永军供述，证人刘某、胡某、吴某证言，银行卡交易明细清单、江苏增值税专用发票，立案决定书等证据。公诉机关认为，被告人孙永军为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，被告人孙永军在审理期间认罪认罚，可以依法从宽处理。建议对被告人孙永军以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑十年六个月，并处罚金。被告人孙永军对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人张政提出辩护意见为：1.被告人孙永军系自动投案，虽然在审查起诉前未能如实供述，但其在一审开庭前如实供述了自己的行为及犯罪事实，可以认定为坦白，依法可以从轻处罚。2.被告人孙永军系初犯，无前科。3.本案所涉的江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司虚开增值税专用发票产生的损失已经挽回。4.被告人孙永军在开庭前自愿认罪认罚并签署认罪认罚具结书，在庭审中认罪悔罪，态度较好。请求对其从轻处罚。辩护人唐春林提出辩护意见为：1.对公诉机关指控被告人孙永军犯虚开增值税专用发票罪的定性及犯罪事实均无异议。2.被告人孙永军自愿签订了认罪认罚书，且当庭表示认罪；此次是初犯、偶犯，无犯罪前科；受票单位已向税务部门补交了税款；请求对其从轻处罚。经审理查明：2015年9月至2016年3月间，被告人孙永军以射阳县永美棉业有限公司、射阳县百佳棉业有限公司、射阳县盛丰棉业有限公司的名义，在无真实货物交易的情况下，为射阳润阳纺织有限公司、江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司虚开增值税专用发票共424份，金额合计41695680.02元，税额合计5420438.28元，价税合计47116118.3元，上述发票均已向税务部门申报抵扣。具体事实如下：1.2016年1月至3月间，被告人孙永军分别以射阳县盛丰棉业有限公司、射阳县永美棉业有限公司的名义，在无真实货物交易的情况下，为齐某实际控制的射阳润阳纺织有限公司虚开增值税专用发票144份，金额合计14160656.24元，税额合计1840885.36元，价税合计16001541.6元。2.2015年9月至2016年3月间，被告人孙永军分别以射阳县盛丰棉业有限公司、射阳县永美棉业有限公司、射阳县百佳棉业有限公司的名义，在无真实货物交易的情况下，为黄某（另案处理）实际经营的江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司虚开增值税专用发票280份，金额为合计27535023.78元，税额合计3579552.92元，价税合计31114576.7元。在审理过程中，被告人孙永军承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚。另查，2019年9月23日江苏东煌家用纺织制品有限公司向扬中市公安局经济犯罪侦查大队退出人民币50万元。认定上述事实的证据有：一、书证1.人口基本信息,证明被告人孙永军的主体身份情况。2.射阳县公安局经济犯罪侦查大队的受案登记表、发破案经过、拘留证、在逃人员登记表，证明案发及被告人孙永军到案情况。3.射阳县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、调查报告，证明本案线索移交以及具体调查情况。4.上游交易情况明细表，证明射阳县盛丰棉业有限公司、射阳县永美棉业有限公司向射阳县润阳纺织有限公司开具增值税专用发票情况。5.协助查询财产通知书，证明被告人孙永军经营的公司与受票单位之间无资金往来，被告人孙永军个人与受票单位实际经营人之间有经济往来。6.本院（2019）苏0924刑初50号刑事判决书，证明齐某被处罚情况。7.射阳县盛丰棉业有限公司、射阳县永美棉业有限公司、射阳县百佳棉业有限公司的相关材料以及企业登记资料查询表，证明涉案企业的设立等相关情况。8.扬中市公安局经济犯罪侦查大队的受案登记表、立案决定书、情况说明，证明扬中市公安局决定对相关企业涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。9.协查发票统计、开票统计情况、开票资金回流情况明细等，证明被告人孙永军经营的公司向江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司开具发票等情况。10.企业入库单，证明江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司与孙永军的公司无实际货物交易。二、证人证言1.证人齐某证言，证明其与孙永军之间虚开增值税专用发票的情况。2.证人徐某证言，证明其未成立公司，未经营棉花生意。3.证人刘某证言，证明孙永军在成立公司后未实际经营。公司的经营地址就是其房屋，没有厂房没有生产机器。4.证人孙某甲（孙永军长子）证言，证明自己及他人的银行卡借给孙永军使用，在2012年之前曾帮孙永军收购籽棉，之后不清楚。5.证人孙某乙（孙永军次子）证言，证明其不认识黄某，有时候孙永军打电话叫其去银行转账，其按照要求去汇款。6.证人胡某证言，证明帮孙永军注册公司并为公司代账，通过孙永军开具的增值税专用发票的数量推断有虚开的嫌疑。7.证人黄某证言，证明其和孙永军之间没有实物交易，其公司提供的入库单是其从公司记账凭证上复印的，经手人名字是瞎编的，假的入库单和银行流水是防止虚开的事情被发现。8.证人张某证言，证明其是江苏东煌家用纺织制品有限公司、江苏鸿天家用纺织制品有限公司的会计，两个公司的实际经营人都是黄某。射阳县永美棉业有限公司、射阳县百佳棉业有限公司、射阳县盛丰棉业有限公司开具过增值税专用发票给公司。9.证人吴某证言，证明其是海河镇沙东村副主任，2013年以前孙永军在沙东村做棉花生意，之后就不在沙东村做生意了。10.证人匡某证言，证明其是江苏东煌家用纺织制品有限公司财务科的材料会计，江苏东煌家用纺织制品有限公司和江苏鸿天家用纺织制品有限公司老板都是黄某，在同一个地方办公。其没有见过射阳百佳棉业的入库单，我们公司没有用过这种单子。三、被告人供述被告人孙永军供述，证明盛丰、永美等棉业公司的相关情况，以及公司销售、开票的相关情况。四、辨认笔录辨认笔录，证明2016年8月19日刘某辨认出被告人孙永军。上述证据均经查证属实且相互印证，本院予以确认。本院认为，被告人孙永军为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告的罪名成立，本院予以支持。关于辩护人的辩护意见，经查，被告人孙永军到案后，未能如实供述自己的犯罪行为，不符合坦白条件，故对相关辩护意见，本院不予采纳。被告人孙永军在审理过程中承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。相关意见成立，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人孙永军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从二〇一九年六月二十九日起至二〇二九年十二月二十八日止。罚金限于本判决生效后三日内缴纳。）二、对未补缴的抵扣税款继续予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张爱武审 判 员  许元斌人民陪审员  李**二〇二一年一月二十八日书 记 员  张为伟附录法律条文1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。2.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。