江苏省沛县人民法院 刑 事 判 决 书 （2021）苏0322刑初1号 公诉机关江苏省沛县人民检察院。 被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司，统一社会信用代码91320322MA1MHNCT85，住所地：沛县张庄镇工业园区，法定代表人渠敬伟。 诉讼代表人刘翔宇，男，1995年7月25日生，住徐州市泉山区。 被告单位沛县碧海纺织有限公司，统一社会信用代码91320322MA1MHNA91J，住所地：沛县张庄镇工业园区，法定代表人李建立。 诉讼代表人代丽娜，女，1987年6月5日生，住徐州市云龙区。 被告人刘允洲，男，1970年8月10日生，汉族，初中文化，沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司实际经营人，住徐州市丰县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月9日沛县公安局取保候审。2020年1月9日被沛县人民检察院取保候审。 被告人刘振宜，男，1987年12月7日生，汉族，小学文化，无业，住福建省泉州市晋江市。曾因赌博，于2018年3月1日被晋江市公安局行政拘留三日。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月23日被沛县公安局刑事拘留，同年1月29日变更为取保候审。2020年1月9日被沛县人民检察院取保候审。 被告单位厦门盛格恒服装织造有限公司，统一社会信用代码913502060728220034，住所地：厦门市湖里区殿前街道旗山工业园殿前六路**第****，法定代表人曾文福。 诉讼代表人刘金荣，男，1969年11月9日生，，住福建省晋江市。 被告人刘金量，男，1972年11月21日生，汉族，初中文化，厦门盛格恒服装织造有限公司实际经营人，住福建省泉州市晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月20日被沛县公安局刑事拘留，同年7月25日变更为取保候审。 被告单位三明恒成织造有限公司，统一社会信用代码913504000641056025，住所地：三明市三元区荆东路********，法定代表人许术。 诉讼代表人蔡宗成，男，1971年12月7日生，住福建省晋江市。 被告人张振奋，男，1972年3月19日生，居民身份证号码3504021972********，汉族，初中文化，三明恒成织造有限公司实际经营人，住福建省泉州市晋江市东石镇潘径村祠堂**。 因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月28日沛县公安局取保候审。2020年1月9日被沛县人民检察院取保候审。 被告人蔡成绩，男，1980年1月22日生，汉族，中专文化，三明恒成织造有限公司实际经营人，住，住福建省泉州市晋江市涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月6日被沛县公安局刑事拘留，同年8月26日变更为取保候审。2020年1月9日被沛县人民检察院取保候审。 江苏省沛县人民检察院以沛检二部刑诉（2020）45号起诉书指控被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司、厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司、被告人刘允洲、刘振宜、刘金量、张振奋、蔡成绩犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院于2021年1月4日受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，于2021年1月15日公开开庭进行了审理。江苏省沛县人民检察院指派检察员王兴伟、检察官助理王飞出庭支持公诉，被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司诉讼代表人刘翔宇，沛县碧海纺织有限公司诉讼代表人代丽娜，厦门盛格恒服装织造有限公司诉讼代表人刘金荣，三明恒成织造有限公司诉讼代表人蔡宗成，被告人刘允洲、刘振宜、刘金量、张振奋、蔡成绩到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明： 1、2016年6月16日，被告人刘允洲利用其实际控制的沛县碧海纺织有限公司，在没有实际货物交易的情况下，为赚取开票费，经被告人刘振宜介绍，向被告人刘金量实际控制的厦门盛格恒服装织造有限公司虚开增值税专用发票18份，税款合计人民币290700.08元，上述增值税专用发票已经在厦门市湖里区税务机关认证抵扣税款。案发后，被告单位厦门盛格恒服装织造有限公司已补交全部税款。 2、2016年6月16日，被告人刘允洲利用其实际控制的沛县花锦蔻纺织有限公司，在没有实际货物交易的情况下，为赚取开票费，经被告人刘振宜介绍，向被告人张振奋、蔡成绩实际控制的三明恒成织造有限公司虚开增值税专用发票9份，税款合计人民币152803.89元，上述增值税专用发票已在三明市三元区税务机关认证抵扣税款。案发后，被告单位三明恒成织造有限公司已补交全部税款。 案发后，被告人刘允洲、张振奋主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，被告人刘允洲退缴违法所得人民币100000元；被告人刘振宜退缴违法所得人民币10000元。 上述事实，被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司、厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司诉讼代表人、被告人刘允洲、刘振宜、刘金量、张振奋、蔡成绩在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉人当庭出示并经庭审质证、认证的抓获经过、到案经过，沛县国税局涉嫌犯罪移送材料，被告人户籍证明及照片，沛县花锦蔻纺织有限公司、碧海纺织有限公司虚开数据统计表、沛县花锦蔻纺织有限公司下游报税列表、沛县碧海纺织有限公司增值税发票开具明细、沛县花锦蔻纺织有限公司上游交易列表，沛县碧海纺织有限公司上游交易列表，沛县农村商业银行提供的开户资料及账户流水，沛县花锦蔻纺织有限公司注册资料，沛县碧海纺织有限公司注册资料，沛县碧海纺织有限公司资金回流，沛县花锦蔻纺织有限公司资金回流图，沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司增值税专用发票复印件，市场监督管理局提供的公司登记资料，厦门市湖里区市场监督管理局出具的注册资料、三明市三元区市场监督管理局出具的注册资料，三明市税务局出具的抵扣证明，厦门市湖里区税务局出具的抵扣证明，辨认笔录以及照片，证人王某的证言，被告人刘振宜、刘允洲、张振奋、刘金量、蔡成绩的供述等证据证实，足以认定。 庭审中，公诉人提出被告人刘允洲、张振奋案发后自动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，具有从轻或者减轻处罚情节；被告人刘振宜、刘金量、蔡成绩到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，且自愿认罪认罚，具有从轻处罚情节。该量刑情节，经查属实，本院予以确认。 本院认为，被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告人刘振宜介绍他人虚开增值税专用发票，被告单位厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘允洲、刘金量、张振奋、蔡成绩作为被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司、厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司的直接负责的责任人员，依法应当承担与被告单位虚开增值税专用发票罪的相应刑事责任。公诉机关指控被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司、厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司、被告人刘允洲、刘振宜、刘金量、张振奋、蔡成绩犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。被告人蔡成绩、张振奋共同故意实施故意犯罪，系共同犯罪。被告人刘振宜犯虚开增值税专用发票罪，依法应当判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司、厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，依法应当判处罚金；被告人刘允洲、刘金量、张振奋、蔡成绩作为被告人单位直接负责的责任人员犯虚开增值税专用发票罪，依法应当判处三年以下有期徒刑或者拘役；被告人刘允洲、张振奋主动投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，具有从轻或减轻处罚情节；被告人刘振宜、刘金量、蔡成绩到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，具有从轻处罚情节。案发后，被告人刘允洲、刘振宜积极退缴违法所得，具有酌定从轻处罚情节；被告单位已补交全部税款。同时江苏省丰县司法局，福建省晋江市司法局、三明市三元区司法局、三明市梅列区司法局分别出具了对被告人刘允洲、刘金量、张振奋、蔡成绩的社区矫正评估表，表示依据其平时表现，符合矫正条件，同意接收监管。被告人刘允洲、刘金量、张振奋、蔡成绩具备社区矫正条件，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，适用非监禁刑对所居住社区没有重大不良影响。综合以上量刑情节，本院决定对被告人刘允洲、刘振宜、刘金量、张振奋、蔡成绩从轻处罚并宣告缓刑。 根据被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司、沛县碧海纺织有限公司、厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司，被告人刘允洲、刘振宜、刘金量、张振奋、蔡成绩的犯罪事实、犯罪性质、犯罪情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第三款、第二十五条第一款、第七十二条、第七十三条、第七十六条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位沛县碧海纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。 （罚金已缴纳。） 二、被告单位沛县花锦蔻纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。 （罚金已缴纳。） 三、被告单位厦门盛格恒服装织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。 （罚金已缴纳。） 四、被告单位三明恒成织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。 （罚金已缴纳。） 五、被告人刘振宜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。 （缓刑考验期，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 六、被告人刘允洲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒一年六个月，缓刑二年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 七、被告人刘金量犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。 （缓刑考验期，从判决确定之日起计算。） 八、被告人张振奋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。 （缓刑考验期，从判决确定之日起计算。） 九、被告人蔡成绩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。 （缓刑考验期，从判决确定之日起计算。） 十、被告人刘允洲、刘振宜退缴违法所得人民币十一万元，依法予以没收，上缴国库；被告单位厦门盛格恒服装织造有限公司、三明恒成织造有限公司退缴的税款人民币443503.94元，依法予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判员  王康 二〇二一年一月二十日 书记员  邹扬