江苏省仪征市人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏1081刑初315号公诉机关江苏省仪征市人民检察院。被告人赵华，女，1970年11月26日生，汉族，大专文化，商人，住仪征市（户籍地仪征市）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月25日被仪征市公安局刑事拘留，同年11月21日被该局取保候审，2020年9月3日被仪征市人民检察院取保候审。辩护人王强，江苏中立信律师事务所律师。被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司，住所地仪征市经济开发区闽泰大道。诉讼代表人赵晓锋，该公司员工。被告人臧争光，男，1968年1月8日生，汉族，高中文化，商人，住常州市武进区（户籍地常州市武进区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月29日被仪征市公安局刑事拘留，同年10月31日被该局取保候审，2020年9月4日被仪征市人民检察院取保候审。被告单位常州市武进某达塑料有限公司，住所地常州市武进区湟里镇村前街。诉讼代表人臧烨枝，该公司员工。被告人史文华，男，1969年2月16日生，汉族，初中文化，商人，住宜兴市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月30日被仪征市公安局刑事拘留，同年10月31日被该局取保候审，2020年9月4日被仪征市人民检察院取保候审。江苏省仪征市人民检察院以仪检刑诉〔2020〕332号起诉书指控被告人赵华、臧争光、史文华、被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、常州市武进某达塑料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省仪征市人民检察院指派检察员杨扬出庭支持公诉，被告人赵华及其辩护人王强、被告人臧争光、史文华、被告单位诉讼代表人赵晓锋、臧烨枝均到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明，2010年3月至2018年11月间，被告人赵华作为仪征晨舜商贸有限公司（已注销）、扬州玺诚化纤贸易有限公司（已注销）及被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司的经营者，在无真实货物交易的情况下，直接或采用虚假走账等方式，在收取部分受票单位开票费用后，先后为被告人臧争光经营的被告单位常州市武进某达塑料有限公司及常州亿达化纤有限公司（公诉机关未指控单位犯罪），被告人史文华经营的溧阳市佳兴塑料有限公司（已注销），同案人项公如（另案处理）经营的温州市亿得宝科技发展有限公司，同案人黄兆武（另案处理）经营的仪征市天润纺织有限公司（另案处理），同案人吴庆华（已判决）经营的宁波大越化纤制品有限公司及余姚市大和化纤制品有限公司，同案人赵鹏（另案处理）经营的仪征市金城化纤有限公司虚开增值税专用发票，共计639份，价税合计人民币65946231.65元，税款合计人民币9558016.49元。其中，被告人赵华通过被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司虚开47份，价税合计人民币4621925.79元，税款共计人民币647647.22元。上述增值税专用发票均已被认证并抵扣税款。案发后，被告单位常州市武进某达塑料有限公司、被告人臧争光、史文华主动向公安机关投案，如实供述了自己的罪行。被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、被告人赵华归案后如实供述了自己的罪行。被告人赵华退出违法所得人民币200万元；被告人臧争光退出税款人民币359.6305万元；被告人史文华退出税款人民币266.7279万元。在审理中，被告人赵华退出违法所得人民币5万元。上述事实，被告人赵华、臧争光、史文华、被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、常州市武进某达塑料有限公司在开庭审理中均表示无异议，且有同案人项公如、赵鹏等人供述，银行账户交易流水、增值税专用发票、认证结果清单、扣押决定书、企业营业执照、辨认笔录、发破案情况说明、户籍证明等证据证实。足以认定。本院认为，被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、常州市武进某达塑料有限公司、被告人赵华作为被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司及仪征晨舜商贸有限公司、扬州玺诚化纤贸易有限公司直接负责的主管人员，被告人臧争光作为被告单位常州市武进某达塑料有限公司及常州亿达化纤有限公司直接负责的主管人员，被告人史文华作为溧阳市佳兴塑料有限公司直接负责的主管人员违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中，被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司虚开的税款数额较大，被告单位常州市武进某达塑料有限公司、被告人赵华、臧争光、史文华虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予惩处。被告单位常州市武进某达塑料有限公司、被告人臧争光、史文华犯罪以后自动投案，如实供述了自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、被告人赵华归案后如实供述了自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人赵华、臧争光规劝同案犯向公安机关投案，被告人赵华有揭发他人犯罪行为，查证属实，均系立功，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、常州市武进某达塑料有限公司、被告人赵华、臧争光、史文华退出了违法所得，且自愿接受处罚，依法可以从宽处罚。综上，依法对被告人赵华、臧争光、史文华减轻处罚，对被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、常州市武进某达塑料有限公司从轻处罚。结合本案具体情节，可给予被告人臧争光、史文华一定的缓刑考验期限。公诉机关对被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司、常州市武进某达塑料有限公司、被告人赵华、臧争光、史文华的指控，事实清楚，证据确实、充分，其指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。被告人赵华的辩护人提出被告人赵华具有自首情节的辩护意见，经查，被告人赵华系被公安机关传唤到案，且公安机关已掌握其部分虚开增值税专用发票的犯罪事实，因被告人赵华缺乏投案的主动性和自愿性，故不符合自首的构成要件，其到案后如实供述自己的罪行，属于坦白，上述辩护意见，本院不予采纳。被告人赵华的辩护人提出被告人赵华有检举、揭发他人重大犯罪行为，具有重大立功表现的辩护意见，本院认为，重大立功表现，是指犯罪嫌疑人、被告人有检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实。重大犯罪，一般是指犯罪嫌疑人、被告人可能被判处无期徒刑以上刑罚或者案件在本省、自治区、直辖市或者全国范围内有较大影响等情形。可能被判处无期徒刑以上刑罚，是指根据犯罪行为的事实、情节可能判处无期徒刑以上刑罚。本案中，被告人赵华检举揭发他人虚开增值税专用发票的犯罪行为，结合被检举揭发人的犯罪数额、自首、立功等情节，一般不会被判处无期徒刑以上刑罚，且所检举揭发的案件不具备在本省、自治区、直辖市或者全国范围内有较大影响等情形，故被告人赵华的检举揭发行为不构成重大立功，上述辩护意见不予采纳。被告人赵华的辩护人提出被告人赵华归案后如实供述司法机关尚未掌握的犯罪事实，积极退赃，建议对其从宽处罚的辩护意见，有事实和法律依据，本院予以采纳，但其建议对被告人赵华适用缓刑的辩护意见，因被告人赵华为他人虚开税款数额巨大，情节较重，不宜宣告缓刑，故此辩护意见本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一、三款、第六十八条、第六十三条第一款、第四十五条、第四十七条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人赵华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年。（刑期从判决执行之日起计算。）二、被告人臧争光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告单位常州市武进某达塑料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（已预缴）。四、被告人史文华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告单位扬州怡诚化纤贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已预缴）。六、被告人及被告单位退出的违法所得及税款，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  李忠正人民陪审员  汪明珍人民陪审员  王洪成二〇二一年一月二十九日法官 助理  马圆园书 记 员  龚子涵