河南省洛阳市洛龙区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0311刑初124号公诉机关洛阳市洛龙区人民检察院。被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司，法定代表人石全要，经营场所洛阳市洛龙区李村镇南寨村，统一社会信用代码91410300737436431W。诉讼代表人石全要，男，1957年6月27日出生，汉族，洛阳市跃强办公机具有限公司董事长，住洛阳市洛龙区。被告人郑先强，男，1965年12月3日出生，汉族，初中文化，无业，住浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年6月10日被临时寄押于贵阳市公安局云岩分局看守所，同年6月14日被刑事拘留，同年7月19日被逮捕。辩护人侯科伟、姚显营（实习），河南张振龙律师事务所律师，受洛阳市洛龙区法律援助中心指派。被告人石欢强（曾用名石欢欢），男，1985年11月1日出生，汉族，初中文化，中共党员，洛阳市跃强办公机具有限公司股东，住洛阳市洛龙区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月30日被洛阳市公安局伊滨分局取保候审；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月21日被本院取保候审。辩护人姜爱军、段福英，河南张振龙律师事务所律师，受洛阳市洛龙区法律援助中心指派。洛阳市洛龙区人民检察院以洛龙检二部刑诉〔2020〕24号起诉书指控被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司、被告人郑先强、石欢强犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月9日向本院提起公诉。洛阳市洛龙区人民检察院以洛龙检二部刑追诉〔2020〕7号追加起诉决定书指控被告人郑先强、石欢强犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月26日向本院追加起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。洛阳市洛龙区人民检察院指派检察员张海燕出庭支持公诉，被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司诉讼代表人石全要，被告人郑先强及其辩护人侯科伟、姚显营，被告人石欢强及其辩护人姜爱军、段福英到庭参加诉讼。现已审理终结。洛阳市洛龙区人民检察院指控：2015年12月至2016年1月份，被告人郑先强在明知被告人石欢强等人没有实际交易的情況下，为帮助石欢强等人抵扣公司应缴税款，以4.3％的票面价格从其老乡郑华萍(另案处理)处先后购买增值税专用发票共11份，税额共计179153.83元，后以6％的票面价格分别卖给石欢强等人，用于抵扣公司应缴税款。郑先强从中非法获得人民币2.5万元。被告人石欢强系被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司的股东和实际经营人。2015年12月、2016年1月，石欢强为抵扣公司应缴税款，找到被告人郑先强，在没有实际交易的情况下，以6％的票面价格从郑先强手中购买增值税专用发票5份，税额共计77705.97元，由石欢强用于抵扣公司应缴税款。2016年9月，石欢强补缴税款64930.14元。2019年7月10日，被告人郑先强退还非法所得人民币2.5万元。被告人郑先强于2019年6月9日被贵阳市公安局云岩分局金龙派出所民警抓获;被告人石欢强于2019年7月30日到洛阳市公安局伊滨分局投案。洛阳市洛龙区人民检察院追加指控：2015年12月至2016年1月份，被告人郑先强在明知被告人任玉刚、朱延斌没有实际交易的情况下，为帮助任玉刚、朱延斌抵扣公司应缴税款，以4.3％的票面价格从其老乡郑华萍(另案处理)处先后购买增值税专用发票共6份，税额共计106300.84元，后以6％的票面价格分别卖给任玉刚、朱延斌，用于抵扣公司应缴税款。2016年1月份，偃师市鑫义达铁箱厂实际经营人孙继涛经被告人石欢强的介绍，以6％的票面价格从郑先强手中购买增值税专用发票1份，税额16738.46元，由孙继涛用于抵扣公司应缴税款。公诉机关认为，被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司、被告人郑先强、石欢强虚开增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，希望从轻处罚。被告人郑先强对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，希望从轻处罚。其辩护人提出如下辩护意见：1.郑先强到案后，主动退还非法所得人民币2.5万元，具有退赃情节，应对其从轻处罚；2.公诉机关指控的涉案公司及个人，均补缴了税款和滞纳金，没有给国家税收造成实际损失，且金额累加也没有超过数额较大的标准，其犯罪情节较轻；3.郑先强如实供述了自己的犯罪事实，具有坦白情节，可以从轻处罚；4.郑先强没有前科劣迹，本次犯罪系初犯、偶犯，可以从宽量刑。综上，建议对其适用缓刑。被告人石欢强对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，希望从轻处罚。其辩护人提出如下辩护意见：1.石欢强已全额补缴税款，最终未导致国家税款流失，没有造成严重后果，犯罪情节轻微，依法可以从轻处罚；2.石欢强具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚；3.石欢强自愿认罪认罚，应适用认罪认罚从宽规则，对其从宽量刑；4.石欢强没有前科劣迹，本次犯罪系初犯、偶犯，可以从宽量刑。综上，石欢强因其法律意识淡薄，违法性认识程度较低而触犯刑法，应该受到法律的制裁，但其涉案金额不大，且涉案税款损失已经弥补，社会危害性相对较小，考虑到其系初犯，已认罪认罚，积极悔罪，建议对其适用缓刑。经审理查明，2015年12月至2016年1月，被告人郑先强在明知被告人石欢强等人经营的公司没有实际交易的情況下，为帮助石欢强等人经营的公司抵扣应缴税款，以4％左右的票面价格从其老乡郑华萍(另案处理)处先后购买增值税专用发票共18张，税额共计285454.67元，后以6％左右的票面价格分别卖给石欢强、朱延斌（另案处理）、任玉刚、孙继涛等人，用于抵扣公司应缴税款。2019年7月10日，被告人郑先强退缴违法所得人民币25000元。被告人石欢强系被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司（以下简称跃强公司）的股东和实际经营人。2015年12月、2016年1月，石欢强为抵扣公司应缴税款，找到被告人郑先强，从郑先强手中购买增值税专用发票5张，税额共计77705.97元，用于抵扣公司应缴税款。跃强公司现已补缴全部税款。2015年12月，朱延斌从郑先强手中购买增值税专用发票5张，税额共计72649.56元，用于抵扣应缴税款。2016年1月，任玉刚从郑先强手中购买增值税专用发票2张，税额共计33651.28元，用于抵扣公司应缴税款。2016年1月，孙继涛经被告人石欢强的介绍，从郑先强手中购买增值税专用发票1张，税额16738.46元，用于抵扣公司应缴税款。2016年1月，郑先强虚开购买方名称为洛阳科杰实业有限公司的增值税专用发票5张，税额共计84709.40元。另查明，被告人郑先强于2019年6月9日被贵阳市公安局云岩分局民警抓获;被告人石欢强于2019年7月30日到洛阳市公安局伊滨分局投案。上述事实，被告单位跃强公司、被告人郑先强、石欢强在开庭审理中亦无异议，且有证人郑华萍、孙继涛、王继伟等人的证言，户籍及现实表现证明、投案证明、抓获经过，营业执照、企业注册信息查询单，认证抵扣清册、完税证明、增值税专用发票、电子缴款凭证、账户历史交易明细清单、扣税回执，刑事判决书、扣押决定书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位跃强公司在没有真实交易的情况下，让他人为该公司虚开增值税专用发票，被告人石欢强系直接负责的主管人员，跃强公司、石欢强的行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人郑先强在没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予惩处。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。石欢强自动投案并如实供述自己的罪行，跃强公司、石欢强均构成自首，依法可以从轻处罚。结合本案税款补缴情况，对跃强公司、石欢强可以酌情从轻处罚。郑先强案发后能积极退赃，并当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。辩护人关于对石欢强可以适用缓刑的辩护意见，予以采纳。辩护人关于对郑先强可以从轻处罚的辩护意见，予以采纳。综上，根据本案犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位洛阳市跃强办公机具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金限于本判决生效后十日内向本院缴纳。）二、被告人郑先强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零十个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月10日起至2021年4月9日止。罚金限于本判决生效后十日内向本院缴纳。）三、被告人石欢强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人郑先强退缴的违法所得人民币25000元予以没收，上缴国库，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省洛阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  郭士骞审判员  李伟强审判员  蒋 潇二〇二一年一月十九日书记员  杨味味