江苏省建湖县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0925刑初409号 公诉机关江苏省建湖县人民检察院。 被告单位盐城众兴燃料有限公司，法定代表人李海燕，公司地址建湖县高作镇科技创业园**，统一社会信用代码91320925755870776T。 诉讼代表人李海燕，女，汉族，1977年1月3日出生，系盐城众兴燃料有限公司法定代表人，住山东省青岛市市**。 被告人范培瑞，男，1979年3月21日出生，汉族，高中，盐城众兴燃料有限公司业务经理，户籍地山东省泰安市新泰市，住山东省新泰市。被告人范培瑞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月30日被取保候审；同年9月16日被建湖县公安局提请批准逮捕，经建湖县人民检察院决定，于同年9月30日以无逮捕必要不批准逮捕；于2020年10月15日被取保候审。经本院决定，于2020年12月21日被逮捕。现羁押于建湖县看守所。 辩护人赵德怀，江苏唯博律师事务所律师。 建湖县人民检察院以建检诉刑诉〔2020〕347号起诉书指控被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。建湖县人民检察院指派检察员吴宏伟出庭支持公诉，被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞及辩护人赵德怀到庭参加诉讼。现已审理终结。 建湖县人民检察院指控：2017年至2018年,被告人范培瑞担任盐城众兴燃料有限公司业务经理期间，代表公司在河北等地的煤场以不含税的价格购买煤炭后，因无进项发票销售购买的煤炭，便联系到三门峡安盛煤炭运销有限公司（另案处理），以10%至12%的开票费让该公司为其虚开增值税专用发票。被告人范培瑞在没有实际交易的情况下让三门峡安盛煤炭运销有限公司为其虚开70份增值税专用发票，价税合计6843261.9元，税额1163354.6元，已全部用于抵扣。 案发后，被告人范培瑞经电话通知到案，如实供述，认罪认罚，在检察机关退出税款2万元。 公诉机关据此认为，被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞在无实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人范培瑞犯罪以后自动投案且如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，应认定为自首，亦构成单位自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。 庭审中，被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞对起诉书指控的事实没有异议。被告人范培瑞的辩护人辩护认为对公诉机关指控的犯罪事实无异议。被告人范培瑞具有法定从轻、减轻处罚情节：1、被告人犯罪后自动投案且如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻或减轻处罚。2、被告人认罪认罚，可从宽处罚。3、被告人范培瑞虽家庭经济困难，但有强烈的退赃意愿，已退出非法所得2万元，可酌情从轻处罚。4、本案被告人系在具有真实交易的情况下，对方不具有开具增值税专用发票资格时，才向第三方按照实际交易额的10%-12%的开票费开具增值税专用发票，从被告人行为看出，其花费的开票费金额较大，接近应征增值税额，可以看出其主观恶性较小，量刑时可酌情从轻处罚。5、被告人的违法犯罪行为受当地煤炭交易习惯影响，请法庭对其量刑时能酌情从轻处罚。6、被告人系初犯、无犯罪前科，有悔罪表现，且家中两个孩子需要抚养，家庭十分困难，请求酌情从轻处罚。 经审理查明：2017年至2018年,被告人范培瑞担任盐城众兴燃料有限公司业务经理期间，代表公司在河北等地的煤场以不含税的价格购买煤炭后，因无进项发票销售购买的煤炭，便联系到三门峡安盛煤炭运销有限公司（另案处理），以10%至12%的开票费让该公司为其虚开增值税专用发票。被告人范培瑞在没有实际交易的情况下让三门峡安盛煤炭运销有限公司为其虚开70份增值税专用发票，价税合计6843261.9元，税额1163354.6元，已全部用于抵扣。 案发后，被告人范培瑞经电话通知到案，如实供述，认罪认罚，在检察机关退出税款2万元。 上述事实，有下列证据证明： 1.被告人范培瑞的户籍资料、案底查询单、企业登记资料、营业执照复印件等，证明被告单位和被告人的基本情况。 2.发破案经过、归案情况说明，证明被告人范培瑞自动投案如实供述犯罪事实的情况。 3.发票明细、发票抵扣证明、增值税纳税申报表，证明虚开的发票已经抵扣。 4.银行交易记录等，证明资金回流的情况。 5.刑事判决书、情况说明，证明三门峡安盛煤炭运销有限公司的实际控制人因虚开增值税专用发票罪被判刑的情况。 6.证人温某的证言，证明销售给范培瑞的煤炭均为不含税价格，也未提供发票。 7.证人李某、夏某的证言，证明被告人范培瑞实际负责盐城众兴燃料有限公司的业务。 8.被告人范培瑞的供述与辩解，证明被告人范培瑞对公诉机关指控的犯罪事实无异议。 上述证据，经庭审举证、质证，来源合法、内容客观真实，相互印证，均具有法律证明效力，本院予以确认。 本院认为，被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞在无实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞犯罪以后自动投案且如实供述自己的罪行，是自首，可从轻处罚。被告人范培瑞的辩护人辩护对其从轻处罚的辩护意见，符合法律规定，本院予以采信。被告单位盐城众兴燃料有限公司、被告人范培瑞自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚，可以依法从宽处理。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条及《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告单位盐城众兴燃料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。 （罚金限本判决发生法律效力后三十日内缴纳。） 二、被告人范培瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年三个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○二○年十二月二十一日起至二○二六年三月二十日止。） 三、扣押在案的税款20000元，由扣押单位上缴国库。责令被告单位盐城众兴燃料有限公司退出违法所得1143354.6元，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  左武春 人民陪审员  苏立祥 人民陪审员  马开熔 二〇二一年一月二十七日 法官 助理  顾秋红 书 记 员  周丽颖 附录法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。