江苏省镇江市丹徒区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1112刑初227号公诉机关江苏省镇江市丹徒区人民检察院。被告人许云梅，女，1968年2月28日出生，汉族，初中文化，江苏某某环境建设工程有限公司实际负责人。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年5月21日被取保候审。辩护人沈忱，江苏南昆仑律师事务所律师。辩护人王超强，江苏靖予霖律师事务所律师。被告人徐燕，女，1986年12月24日出生，汉族，初中文化，个体经营苗木。因涉嫌犯虚开发票罪，于2020年5月25日被取保候审。指定辩护人束才艺，江苏丹慧律师事务所律师。江苏省镇江市丹徒区人民检察院以徒检二部刑诉[2020]36号起诉书指控被告人许云梅、徐燕犯虚开发票罪向本院提起公诉，本院于2020年10月26日立案受理后，依法适用普通程序组成合议庭公开开庭审理了本案。江苏省镇江市丹徒区人民检察院指派检察员李兰出庭支持公诉，被告人许云梅及其辩护人沈忱，被告人徐燕及其指定辩护人束才艺到庭参加诉讼。本案现已审理终结。被告人许云梅、徐燕对公诉机关指控的事实无异议，自愿认罪认罚，未作辩解。被告人许云梅的辩护人提出：被告人许云梅系民营企业负责人，其具有自首、自愿认罪认罚情节，且全部退赃，预缴罚金，建议法院对被告人许云梅从宽处罚适用缓刑。被告人徐燕的辩护人提出：被告人徐燕具有自首情节，且自愿认罪认罚，已全部退赃，预缴罚金；被告人徐燕无前科，悔罪态度较好。建议法院对被告人徐燕从宽处罚适用缓刑。经审理查明：一、2015年5月至2017年8月间，被告人许云梅为赚取0.5‰至1‰的开票费用，将常州市武进区嘉泽镇夏溪街花市路XX号门面房租赁给丁某甲摆放开票设备，并伙同丁某甲、丁某（另案处理），在明知没有实际交易业务的情况下，帮助阮某、顾某、李某某、周某某、黄某某、宦某某等人，向上海市、江苏省、河南省16家单位虚开江苏增值税普通发票共计176份，票面金额合计人民币109761722.83元（以下均以人民币计），非法获利55199.119元。具体事实如下：1.2016年4月14日、15日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助李某向常州某某农业科技开发有限公司虚开增值税普通发票24份，票面金额合计18000000元。2.2015年12月至2016年12月间，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社、丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助顾某向溧阳某某文化有限公司虚开增值税普通发票41份，票面金额合计28989700元。3.2016年2月6日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助阮某向江苏某某建设有限公司虚开增值税普通发票2份，票面金额合计1950000元。4.2015年6月，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助李某某向靖江市某某工程有限公司虚开增值税普通发票2份，票面金额合计1781218元。5.2016年2月3日、6日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助阮某向常州某某景观工程有限公司虚开增值税普通发票4份，票面金额合计2400000元。6.2016年2月3日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助阮某向江苏某某苏南园林建设有限公司虚开增值税普通发票1份，票面金额合计520000元。7.2016年2月4日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助阮某向江苏某某园林建设有限公司虚开增值税普通发票1份，票面金额合计499232.8元。8.2016年2月5日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助阮某向江苏某某风景园林建设有限公司虚开增值税普通发票2份，票面金额合计1444080元。9.2016年2月3日、6日、17日、18日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助阮某向常州市某某花木有限公司虚开增值税普通发票7份，票面金额合计3430049元。10.2016年10月16日至2017年1月25日间，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社，帮助张某某向常州某某园林建设有限公司虚开增值税普通发票14份，票面金额合计8328005.9元。11.2016年12月7日至2017年1月24日间，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社，帮助张某某向江苏某某园林建设有限公司虚开增值税普通发票9份，票面金额合计6022818.13元。12.2015年5月20日、9月29日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助邵某某、黄某某向江苏某某环境建设集团股份有限公司虚开增值税普通发票11份，票面金额合计8813660元。13.2016年3月18日至2017年8月15日间，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社、丹阳市恒某苗木专业合作社、丹徒区清某苗木专业合作社，帮助黄某某、宦某某向南京某某园林工程有限公司虚开增值税普通发票11份，票面金额合计3571500元。14.2016年12月1日、2日，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社、丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助周某某、陈某某向上海某某绿化景观工程有限公司虚开增值税普通发票22份，票面金额合计14758280元。15.2016年至2017年间，被告人许云梅伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社，帮助李某某、李某甲向永城市某某园林绿化工程有限公司虚开增值税普通发票25份，票面金额合计9253179元。二、2015年12月至2017年8月间，被告人徐燕为赚取1‰的开票费用，将“鑫茂某某机械工具”门店租赁给丁某甲摆放开票设备，并伙同丁某甲、丁某，在明知没有实际交易业务的情况下，由丁某甲、丁某操作或自己操作开票机，帮助张某某、魏某、董某某、王某某、王某等人，向上海市、江苏省7家单位虚开江苏增值税普通发票共计51份，票面金额合计人民币32805345.18元，非法获利21630.525元。具体事实如下：1.2016年1月至5月间，被告人徐燕伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社、丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助魏某向常州市某某园林绿化工程有限公司虚开增值税普通发票26份，票面金额合计17004525元。2.2016年1月30日、6月8日、2017年1月10日，被告人徐燕伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助张某某、董某某向苏州某某园林发展有限公司虚开增值税普通发票4份，票面金额合计1251000元。3.2016年7月23日，被告人徐燕伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助魏某向常州某某景观工程有限公司虚开增值税普通发票2份，票面金额合计1457820.18元。4.2016年3月31日，被告人徐燕伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助魏某向常州市某某园林绿化工程有限公司虚开增值税普通发票4份，票面金额合计3000000元。5.2016年2月3日、4月25日，被告人徐燕伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助魏某向常州某某景观工程有限公司虚开增值税普通发票5份，票面金额合计3342000元。6.2016年1月至2017年1月间，被告人徐燕伙同丁某甲、丁某，利用丹阳市梓某苗木专业合作社、丹阳市汇某苗木专业合作社、丹阳市恒某苗木专业合作社，帮助王某某、王某向上海某某建筑工程有限公司虚开增值税普通发票6份，票面金额合计4250000元；向上海锦某建设工程有限公司虚开增值税普通发票4份，票面金额合计2500000元。2020年5月20日、24日，被告人许云梅、徐燕先后经公安机关电话通知后，主动到公安机关接受讯问，归案后如实供述了上述事实。案件侦查阶段，二被告人退出全部开票费。被告人许云梅、徐燕自愿签署认罪认罚具结书，对检察机关分别提出的判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十五万元，适用缓刑以及有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币十万元，适用缓刑的量刑建议无异议。以上事实，二被告人在庭审时无异议，并有各自在侦查阶段的供述和辩解，证人丁某甲、丁某、王某、阮某、李某、顾某、魏某等人的证言笔录，发票，财务记账凭证，银行查询记录，一般缴款书，公安机关出具的《到案情况说明》，认罪认罚具结书等证据证实，本院予以采信。本院认为，被告人许云梅、徐燕违反国家发票管理规定，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为均已触犯刑法，构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人许云梅、徐燕犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法从轻处罚。二被告人自愿认罪认罚，又可依法从宽处理。案发后，二被告人退出全部违法所得，酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，应予采纳。对于相关辩护人提出的符合客观事实和法律规定的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人许云梅犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。二、被告人徐燕犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。上列二被告人的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。三、违法所得人民币76829.644元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周珏宇人民陪审员  王国梅人民陪审员  吴永泉二〇二一年一月二十二日书 记 员  周显坤