安徽省来安县人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)皖1122刑初195号 公诉机关安徽省来安县人民检察院。 被告单位安徽嘉顺汽车部件有限公司，统一社会信用代码９１３４１１００５８４５５９６１６６。住所地安徽省滁州市经济技术开发区，城东工业园清流东路１４６５号。 诉讼代表人，潘尧，男，１９８０年５月８日出生，安徽嘉顺汽车部件有限公司法定代表人。 被告人潘萍，女，１９７８年８月５日出生，汉族，高中文化，原安徽嘉顺汽车部件有限公司原财务负责人。住浙江省台州市。２０１９年９月２日因本案被来安县公安局取保候审。同年８月２６日被本院决定取保候审。 指定辩护人邹浩，安徽永阳律师事务所律师。 被告人应光吉，男，１９５３年３月２０日。汉族，小学文化，无业，住浙江省台州市路桥区。２０１９年１１月１９日因本案被来安县公安局取保候审。同年８月２５日被本院取保候审。 被告人王池珍，女，１９６９年１２月８日，汉族，小学文化，无业，住湖北省荆州市江陵县。2019年11月20日因本案被来安县公安局取保候审，同年８月２５日被本院取保候审。 安徽省来安县人民检察院以来检一部刑诉[2020]52号起诉书指控被告单位安徽嘉顺汽车部件有限公司、被告人潘萍、应光吉、王池珍犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年８月21日受理后，依法组成合议庭，于2020年10月22日公开开庭审理了本案。来安县人民检察院检察院员陈佳出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人潘尧、被告人潘萍及辩护人邹浩、被告人应光吉、王池珍到庭参加诉讼。本案经公诉机关建议，两次延期审理，现已审理终结。 公诉机关指控，被告单位安徽嘉顺汽车部件有限公司于2011年成立。2015年11月，被告人潘萍联系被告人应光吉表示需要增值税专用发票，被告人应光吉在明知没有真实货物交易的情况下，通过他人从上海百杨实业有限公司、杭州苏通钢铁有限公司虚开增值税专用发票，潘萍按照票面合计金额80%－8.5%的价格支付开票费。为制造两家公司之间虚假交易记录，被告人应光吉的朋友安排被告人王池珍按票面金额制造虚假转账。从上海百杨实业有限公司向被告人安徽嘉顺汽车部件有限公司虚开增值税专用发票30份，票面价税合计金额3476990.99元，税额505203.69元。虚开的增值税专用发票均已抵扣。2016年8月26日，安徽嘉顺汽车部件有限公司向滁州市经济技术开发区税务局补缴上海百杨实业有限公司虚开增值税专用发票后抵扣的税款及滞纳金合计569617.16元。 2016年1月、3月，被告人潘萍通过上述方式从杭州苏通钢铁有限公司虚开增值税专用发票47份，票面价税合计金额5308483.08元，税额771318.08元。虚开的增值税专用发票均已抵扣。案发后，被告人潘萍退出赃款20万元。 为证明上述事实，公诉机关提供证据如下:1.被告单位的注册信息、被告人的身份信息、到案经过、增值税纳税申报表、认证结果清单等。2.证人潘尧、陈某1、杨某的证言。3.被告人潘尧、应光吉、王池珍的供述与辩解。4.辨认笔录。 公诉机关认为，被告单位、被告人潘萍、应当吉、王池珍虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，抵扣税额为1276521.77元，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位、被告人潘萍、应光吉、王池珍对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚，依法可从宽处理；案发后经电话通知到案，如实供述犯罪事实，属自首，依法可从轻或者减轻处罚。建议对被告单位判处罚金十万元；对被告人潘萍判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年；对被告人应当吉判处有期徒刑二年，宣告缓刑三年，并处罚金五万元；对被告人王池珍判处有期徒刑二年，宣告缓刑三年，并处罚金五万元。 被告单位、被告人潘萍、应光吉、王池珍在庭审中无异议，自愿认罪，认为可以适用缓刑。 辩护人邹浩提出的辩护意见是，被告人潘萍具有自首情节，自愿认罪认罚，可以适用缓刑。 经审理查明：被告单位安徽嘉顺汽车部件有限公司于2011年成立，2014年被告人潘萍为该公司财务负责人，2016年3月任该公司经理。2015年11月，被告人潘萍联系被告人应光吉表示需要增值税专用发票，被告人应光吉在明知没有真实货物交易的情况下，联系其朋友（身份不明）从上海百杨实业有限公司、杭州苏通钢铁有限公司为安徽嘉顺汽车部件有限公司虚开增值税专用发票，并约定潘萍按照票面合计金额8%－8.5%的价格支付开票费给被告人应光吉的朋友。之后为制造两家公司之间虚假交易记录，被告人应光吉的朋友安排被告人王池珍按票面金额转账资金给被告人潘萍，被告人潘萍收到资金后加上开票费，通过安徽嘉顺汽车部件有限公司账户转账给上海百杨实业有限公司或杭州苏通钢铁有限公司。之后被告人应光吉的朋友再安排被告人王池珍将增值税专用发票邮寄给潘萍。2015年11月，被告人潘萍通过上述方式从上海百杨实业有限公司向被告人安徽嘉顺汽车部件有限公司虚开增值税专用发票30份，票面价税合计金额3476990.99元，税额505203.69元。虚开的增值税专用发票均已抵扣。2016年8月26日，安徽嘉顺汽车部件有限公司向滁州市经济技术开发区税务局补缴上海百杨实业有限公司虚开增值税专用发票后抵扣的税款及滞纳金合计569617.16元。 2016年1月、3月，被告人潘萍通过上述方式从杭州苏通钢铁有限公司向被告单位嘉顺汽车部件有限公司虚开增值税专用发票47份，票面价税合计金额5308483.08元，税额771318.08元。虚开的增值税专用发票均已抵扣。 案发后，被告人潘萍退出赃款20万元。本院审理期间，被告人退出违法所得35万元。 上述事实有经庭审举证、质证、并被确认的被告人供述与辩解、证人潘尧、陈某2、杨某的证言，被告单位的注册信息、被告人潘萍、应光吉、王池珍身份信息、到案经过、增值税纳税申报表、认证结果清单、辨认笔录、退赃收据等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位安徽嘉顺汽车部件有限公司、被告人潘萍、应光吉、王池珍虚开增值税专用发票用于抵扣税款，抵扣税额达1276521.77元，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位、被告人潘萍、应光吉、王池珍在案发后，经公安机关电话通知到案，如实供述犯罪事实，属自首，对被告单位、被告人潘萍依法予以从轻处罚，对被告人应光吉、王池珍依法予以减轻处罚；自愿认罪认罚，依法可从宽处理。根据本案被告人潘萍、应光吉、王池珍的犯罪事实、情节及认罪、悔罪态度，对其适用缓刑没有再犯罪的危险，本院依法决定对其适用缓刑。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三第第二、三款之规定，判决如下： 一、被告单位安徽嘉顺汽车部件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元； 二、被告人潘萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年； 三、被告人应光吉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币五万元； 四、被告人王池珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币五万元； 五、对被告单位违法所得计人民币771318.08元予以追缴，上缴国库。 （上述各被告人缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。被告人单位已退出违法所得550000.00元，其中20万元存于公安机关涉案专户。） 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省滁州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  吴 仲 人民陪审员  何培才 人民陪审员  晏章才 二〇二一年一月十九日 法官助理郭娟娟 书记员张庭可 附：《中华人民共和国刑法》相关条文 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额圈套或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第二十五条：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。