广东省东莞市第二人民法院民 事 判 决 书（2020）粤1972民初13145号原告：吴倩希，男，1972年9月16日出生，汉族，住湖南省平江县*********，公民身份号码为430************312。委托诉讼代理人：陈靖雯，北京德恒（东莞）律师事务所律师。委托诉讼代理人：陈**飞，北京德恒（东莞）律师事务所律师。被告：东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司，住所地广东省东莞市虎门镇北栅社区西坊工业区*******，统一社会信用代码为914************761。法定代表人：方某1。委托诉讼代理人：欧秋曼，国浩律师（广州）事务所律师。委托诉讼代理人：陈瑶，国浩律师（广州）事务所实习律师。原告吴倩希诉被告东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司（以下简称东莞西平刺绣公司）股东知情权纠纷一案，本院立案受理后依法适用简易程序公开开庭进行了审理。原告吴倩希及其委托诉讼代理人陈**飞，被告东莞西平刺绣公司的委托诉讼代理人欧秋曼、陈瑶到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告吴倩希向本院提出诉讼请求：一、判令被告向原告公开公司2017年4月12日以来的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）、审计报告，并提交给原告及原告委托的会计师查阅、复制。二、判令被告向原告公开公司2017年4月12日以来的会计帐簿（包括但不限于总帐、明细帐、日记帐、其他辅助性帐簿）及会计凭证（包括但不限于原始凭证、记帐凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料），并提供给原告及原告委托的会计师查阅。三、本案的诉讼费用由被告承担。事实和理由：2017年4月12日原告与被告及被告法定代表人、大股东方某1签订《东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司保本入股协议书》，协议约定原告出资300万元整获得被告30%的股权。被告依约向被告账户支付股权价款。2017年5月9日，经东莞市工商行政管理局核准，原告登记为被告股东。自原告2017年4月12日入股至起诉之日，被告从未向原告报告财务状况及公司经营的相关信息，且未按约定时间分红。原告向被告发出书面通知，要求行使案涉知情权，但遭被告拒绝。为维护原告作为股东依法享有的知情权，特依《中华人民共和国公司法》第三十三条、第九十七条，及《中华人民共和国会计法》第十五条之规定提出诉讼，望判如所请。被告东莞西平刺绣公司辩称，1.原告未将通知函送达给被告，原告起诉不符合股东知情权纠纷起诉的前置程序要求。2.原告作为被告公司股东，可以依法申请市场监督管理局查询公司章程，原告加入公司后，各股东在一起共进行了五次会议，原告均在场，会议主要是以聊天的形式展开，五次会议均没有作书面的会议记录，原告对此知情。3.被告仅有执行董事、监事各一人，没有形成董事会、监事会，没有董事会决议、监事会决议，被告没有做过审计，没有审计报告。4.因原告与被告签订保本入股协议后，原告未按照约定向被告注入资金，被告在前期主要是培训员工，2017年9月份以后被告才开始启动运营，2017年9月至2018年1月15日，主要由原告负责管理公司，包括公司的财务，原告管理期间将公司财务刘海燕辞退，是原告与刘海燕进行交接，具体是否有交接的财务账册，被告不清楚。5.财务被原告辞退后，被告一直没有再聘请专职的财务做账，主要委托会计公司做账。本院经审理认定事实如下：根据显示生成时间为2020年4月30日的企业信用信息公示报告载明，东莞西平刺绣公司成立于2012年1月9日，现股东为吴倩希、方某1、吕改艳，登记的住所为东莞市虎门镇北栅社区西坊工业区*******，登记状态为在营（开业）企业。2020年5月6日，吴倩希向东莞西平刺绣公司邮寄一份通知函，通知函的内容载明要求复制东莞西平刺绣公司2017年4月12日以来的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）、审计报告；查阅东莞西平刺绣公司2017年4月12日以来的会计帐簿（包括但不限于总帐、明细帐、日记帐、其他辅助性帐簿）及会计凭证（包括但不限于原始凭证、记帐凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）。吴倩希系通过邮政EMS方式向东莞西平刺绣公司在企业信用信息公示报告载明的住所地东莞市虎门镇北栅社区西坊工业区*******邮寄。载明的收件人，为东莞西平刺绣公司的法定代表人方某1。邮寄的包装袋的封面上载明内件品名为“关于查询公司会计帐簿的通知函”，备注处载明“要求查询公司会计账簿的通知函，请返回签收单。”该邮件的改退批条上载明“退回广东省东莞市塘厦镇”，即吴倩希的邮寄地址，原因为原址查无此人和迁移新址不明。另吴倩希庭审中称其4月29日也邮寄了一次通知函，但退回的时候不小心将该通知函撕开了。东莞西平刺绣公司称其并未收到4月29日邮寄的通知函。诉讼过程中，本院询问东莞西平刺绣公司，东莞西平刺绣公司主张庭前未收到通知函，现对于原告要求其提供通知函中载明的相关资料，是否同意配合提供。东莞西平刺绣公司回复如下：1.关于公司章程，可以提供；2.股东会会议记录，因每次开会没有作书面会议记录，无法提供。3.董事会会议决议、监事会会议决议，因没有董事会、监事会，故没有相关决议；4.财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表，因财务被原告辞退，东莞西平刺绣公司没有再聘请专职财务做账，主要委托会计公司做账，可以提供会计公司做的账。但因被告与会计公司已经停止合作，会计公司只能提供电子版本；5.审计报告，被告没有做过审计，故没有相关报告；6.2017年4月12日至2020年11月24日会计账簿，2017年4月12日至2017年8月31日，此时因原告未按保本入股协议约定，向被告注入资金，东莞西平刺绣公司未启动运营。2017年9月1日至2018年1月15日主要由原告负责管理公司，包括公司财务。原告管理期间，将公司财务刘海燕辞退，因是原告与刘海燕交接，东莞西平刺绣公司对此期间是否有会计账簿不清楚。2018年1月16日至2019年12日因财务刘海燕被原告辞退，被告没有再聘请专职财务做账，主要委托会计公司做账，仅能提供电子版（会计公司所做）。2020年1月至今，东莞西平刺绣公司已处于停止经营状态，会计公司是否做账仍需核实。7.会计凭证，没有原始的会计凭证。原告在诉讼中明确是要求被告提供至庭审之日即2020年11月24日的会计凭证等相关资料，原告并主张东莞西平刺绣公司现在还在实际经营，应该提供有关原始记账凭证及公司账户的银行流水。东莞西平刺绣公司称无法提供银行流水，原因是公司账户因涉诉案件被查封，且银行备案公章遗失，无法打印相应的银行流水。原告在庭审中确认东莞西平刺绣公司没有董事会与监事会，不需要东莞西平刺绣公司提供公司章程，并确认东莞西平刺绣公司未召开过股东会，故不需要东莞西平刺绣公司提供股东会记录。东莞西平刺绣公司亦未进行过审计，故不需要东莞西平刺绣公司提供审计报告。本院认为：本案系股东知情权纠纷。原告在诉讼中明确不要求东莞西平刺绣公司提供公司章程、股东会决议及审计报告，系原告对于自身诉权的处分，本院予以确认。另，原告确认东莞西平刺绣公司无董事会、监事会，故东莞西平刺绣公司亦无董事会会议与监事会会议记录，原告要求东莞西平刺绣公司提供董事会会议与监事会会议记录，没有事实依据，本院不予支持。《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。依照前述法律规定，原告作为东莞西平刺绣公司股东，有权查阅东莞西平刺绣公司财务会计报告、会计账簿。本案的争议焦点为：一、原告行使股东知情权是否符合法律规定的前置程序；二、东莞西平刺绣公司拒绝提供相关财务会计资料的理由是否成立。焦点一、首先，原告在提起本案诉讼前的2020年5月6日已向东莞西平刺绣公司在市场监管部门登记的住所地邮寄了通知函，要求查阅公司财务报告及会计账簿，但该通知函因东莞西平刺绣公司未在登记的住所地经营，被退回。根据《中华人民共和国公司登记管理条例》第九条的规定，公司的登记事项包括住所。《中华人民共和国公司登记管理条例》第十二条规定，公司的住所是公司主要办事机构所在地。经公司登记机关登记的公司的住所只能有一个。公司的住所应当在其公司登记机关辖区内。故原告向东莞西平刺绣公司登记的住所邮寄通知函，符合法律规定，应视为原告已依法向东莞西平刺绣公司履行了通知程序。其次，邮政工作人员到达登记的住所后，发现登记的住所并无东莞西平刺绣公司或东莞西平刺绣公司迁移新址不明，导致该通知函被原址退回，东莞西平刺绣公司未能在诉讼前实际收到该通知函，该责任不在原告。依照《中华人民共和国公司登记管理条例》第二十六条“公司变更登记事项，应当向原公司登记机关申请变更登记。未经变更登记，公司不得擅自改变登记事项。”及第二十九条“公司变更住所的，应当在迁入新住所前申请变更登记，并提交新住所使用证明。公司变更住所跨公司登记机关辖区的，应当在迁入新住所前向迁入地公司登记机关申请变更登记；迁入地公司登记机关受理的，由原公司登记机关将公司登记档案移送迁入地公司登记机关。”如东莞西平刺绣公司变更住所，应当依法申请变更登记。但东莞西平刺绣公司并未举证证明其已办理相应的变更登记。因此，原告在邮寄通知函后，东莞西平刺绣公司以其未收到通知函而拒绝向原告提供相关财务报告及会计账簿，没有法律依据，本院不予支持。焦点二、首先，东莞西平刺绣公司主张原告对于东莞西平刺绣公司管理过一段时间（2017年9月1日-2018年1月15日），该段时间财务由原告管理，故是否有财务资料东莞西平刺绣公司不清楚，无法提供。本院认为，东莞西平刺绣公司系公司法人，无论由谁进行管理，东莞西平刺绣公司作为一个公司法人，对外独立承担责任，即便2017年9月1日至2018年1月15由原告进行管理，对外提供财务资料的责任仍系由东莞西平刺绣公司承担。其次，关于东莞西平刺绣公司主张2017年4月12日至2017年8月31期间因原告未按保本入股协议约定，向被告注入资金，东莞西平刺绣公司未启动运营，以及2020年1月至今，东莞西平刺绣公司已停止经营等理由。根据东莞西平刺绣公司的企业信用信息资料，其公司登记状态为在营（开业）企业，并非登记停止经营、注销、解散等状态。即便东莞西平刺绣公司主张其在前述期间未实际生产，但公司并未解散，亦未注销，原告要求其提供该期间的财务会计报告，符合法律规定，本院予以支持。再次，《中华人民共和国会计法》第十四条第一款规定，会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。《中华人民共和国会计法》第十五条第一款规定，会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。因此，会计凭证与会计帐簿是两个不同的概念，会计帐簿是以会计凭证为基础和依据进行登记，能够反映公司的财务状况。且如前所述，《中华人民共和国公司法》第三十三条规定了公司股东的知情权的范围，并不包括查阅会计凭证。故原告诉请查阅东莞西平刺绣公司的会计凭证，于法无据。原告请求查阅东莞西平刺绣公司会计账簿，符合法律规定，本院予以支持。据此，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第十四条第一款、第十五条第一款，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、第一百四十二条的规定，判决如下：一、限被告东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司于本判决生效之日起十五日内提供东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司自2017年4月12日至2020年11月24日的财务会计报告供原告及原告委托的会计师复制及查阅；二、限被告东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司于本判决生效之日起十五日内提供东莞市西平章仔电脑刺绣有限公司自2017年4月12日至2020年11月24日的会计账簿（包括但不限于总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿）供原告吴倩希及原告委托的会计师查阅，查阅时间自查阅之日起不得超过十五个工作日；三、驳回原告吴倩希的其他诉讼请求。本案受理费50元（原告已预缴），由被告负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人或代表人的人数提出副本，上诉于广东省东莞市中级人民法院。审判员  李阳河二〇二〇年十二月三十日书记员  何思榆朱诗怡强制执行风险提示生效法律文书必须主动及时履行。义务人不履行生效法律文书确定的义务，进入强制执行程序后，可能会面临以下法律风险：一、信用惩戒1.案件一旦进入执行程序，被执行人的信息将在中国执行信息公开网公开，融资信贷将会受到限制。2.被列入失信被执行人名单，影响个人征信。在政府采购、招标投标、行政审批、政府扶持、融资信贷、市场准入、资质认定等方面受到信用惩戒。3.不履行法律文书确定义务的信息被法院通过报纸、广播、电视、互联网等媒体公布。二、损失扩大1.加倍支付迟延履行期间债务利息或迟延履行金。2.承担执行过程中发生的执行费、评估费、拍卖辅助费等费用。三、强制措施1.限制高消费。限制乘坐飞机高铁等交通工具、购买不动产、车辆、旅游、子女就读高收费私立学校等。2.财产将被采取查封、冻结、扣押、划拨、拍卖等措施。3.拒不履行或妨害执行的，可能会被罚款、拘留、限制出境。构成犯罪的，还将承担刑事责任。