河南省沈丘县人民法院刑 事 判 决 书（2021）豫1624刑初9号公诉机关沈丘县人民检察院。被告人韩纪峰，男，1987年7月1日出生于河南省沈丘县，汉族，初中文化，原周口沈丘峰腾矿山机械有限公司和河南浩景矿山机械设备有限公司负责人，住沈丘县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月30日被沈丘县公安局刑事拘留；2019年11月22日，经沈丘县人民检察院决定不批准逮捕，2019年11月23日被沈丘县公安局取保候审；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月23日被沈丘县人民检察院决定取保候审，同日被沈丘县公安局执行取保候审。指定辩护人高宁宁，河南裕恒律师事务所律师。沈丘县人民检察院以沈检二部刑诉［2020］26号起诉书指控被告人韩纪峰犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沈丘县人民检察院指派检察员郭蒙娟、书记员马冰冰出庭支持公诉，被告人韩纪峰及其指定辩护人高宁宁到庭参加诉讼。现已审理终结。沈丘县人民检察院指控：2018年4月18日至2018年5月27日，被告人韩纪峰在没有实物交易的情况下，以周口沈丘峰腾矿山机械有限公司的名义取得锦州嘉利华商贸有限公司、阜新吉硕贸易有限公司、青岛源世鑫通贸易有限公司、马鞍山市宇博贸易有限公司虚开的14份增值税专用发票（金额1300190.29元，税额215663.87元，价税合计1515854.16元）做进项税抵扣，其中：1、锦州嘉利华商贸有限公司增值税专用发票3份（发票号码分别是00443548、00443549、00443550，金额285908.09元，税额48604.39元，价税合计334512.48元），于2018年4月份认证抵扣后，2018年9月份做进项转出处理；2、阜新吉硕贸易有限公司5份增值税专用发票（发票号码分别是：12773812--12773816，金额477428.09元，税额81162.79元，价税合计558590.88元），于2018年4月份认证抵扣后，于2018年6月份做进项转出处理；3、青岛源世鑫通贸易有限公司3份增值税专用发票（发票号码分别是：00556978、00556979、00556980，金额268286.19元，税额42925.81元，价税合计311212元），于2018年5月份认证抵扣，2019年10月30日向沈丘县税务局补缴税款；4、马鞍山市宇博贸易有限公司3份增值税专用发票（号码分别为：1576183、1576184、1576185，金额268567.92元，税额42970.88元，价税合计311538.8元）于2018年5月份认证抵扣，2020年11月23日补缴税款。2018年5月25日至2018年5月27日，被告人韩纪峰在没有实物交易的情况下，以河南浩景矿山机械有限公司的名义取得青岛戚鸿跃文贸易有限公司、青岛源世鑫通贸易有限公司、马鞍山市宇博贸易有限公司虚开的41份增值税专用发票（金额3889419.68元，税额633452.31元，价税合计4522871.99元）做进项税抵扣，其中：1、青岛戚鸿跃文贸易有限公司7份增值税专用发票（号码分别为：00583694--00583700，金额659380.7元，税额105500.9元）于2018年5月30日认证抵扣；2、青岛源世鑫通贸易有限公司22份增值税专用发票（号码分别为：00556956--00556977，金额2115520.02元，税额338483.2元），于2018年5月30日认证抵扣；3、马鞍山市宇博贸易有限公司12份增值税专用发票（号码分别为：01576146--01576157，金额1114518.96元，税额89468.21元）于2018年5月30日认证抵扣。以上41份发票已认证抵扣税款633452.31元，后于2019年11月20日补缴税款。案发后，被告人韩纪峰主动到公安机关投案，如实供述自己的罪行。以上事实，公诉机关提供了被告人供述、证人证言、书证等证据予以证实。公诉机关认为应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人韩纪峰的刑事责任，被告人韩纪峰系自首，已补交全部税款，自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，建议判处被告人韩纪峰有期徒刑一年零六个月至二年，适用缓刑，并处罚金。被告人韩纪峰对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，自愿认罪认罚。指定辩护人高宁宁的辩护意见是：对公诉机关指控被告人韩纪峰犯虚开增值税专用发票罪无异议。被告人韩纪峰系自首，自愿认罪认罚，积极补缴全部税款，是初犯、偶犯。建议对被告人从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：被告人韩纪峰是周口沈丘峰腾矿山机械有限公司和河南浩景矿山机械设备有限公司的负责人。2018年4月18日至2018年5月27日，被告人韩纪峰在没有实物交易的情况下，以周口沈丘峰腾矿山机械有限公司的名义取得锦州嘉利华商贸有限公司、阜新吉硕贸易有限公司、青岛源世鑫通贸易有限公司、马鞍山市宇博贸易有限公司虚开的14份增值税专用发票（金额1300190.29元，税额215663.87元，价税合计1515854.16元）做进项税抵扣，其中：1、锦州嘉利华商贸有限公司增值税专用发票3份（发票号码分别是00443548、00443549、00443550，金额285908.09元，税额48604.39元，价税合计334512.48元），于2018年4月份认证抵扣后，2018年9月份做进项转出处理；2、阜新吉硕贸易有限公司5份增值税专用发票（发票号码分别是：12773812--12773816，金额477428.09元，税额81162.79元，价税合计558590.88元），于2018年4月份认证抵扣后，于2018年6月份做进项转出处理；3、青岛源世鑫通贸易有限公司3份增值税专用发票（发票号码分别是：00556978、00556979、00556980，金额268286.19元，税额42925.81元，价税合计311212元），于2018年5月份认证抵扣。被告人韩纪峰于2019年10月30日向沈丘县税务局补缴税款42925.81元；4、马鞍山市宇博贸易有限公司3份增值税专用发票（发票号码分别是：1576183、1576184、1576185，金额268567.92元，税额42970.88元，价税合计311538.8元）于2018年5月份认证抵扣。被告人韩纪峰于2020年11月23日退交给沈丘县人民检察院人民币42970.88元。2018年5月25日至2018年5月27日，被告人韩纪峰在没有实物交易的情况下，以河南浩景矿山机械有限公司的名义取得青岛戚鸿跃文贸易有限公司、青岛源世鑫通贸易有限公司、马鞍山市宇博贸易有限公司虚开的41份增值税专用发票（金额3889419.68元，税额633452.31元，价税合计4522871.99元）做进项税抵扣，其中：1、青岛戚鸿跃文贸易有限公司7份增值税专用发票（发票号码分别是：00583694--00583700，金额659380.7元，税额105500.9元）于2018年5月30日认证抵扣；2、青岛源世鑫通贸易有限公司22份增值税专用发票（发票号码分别是：00556956--00556977，金额2115520.02元，税额338483.2元），于2018年5月30日认证抵扣；3、马鞍山市宇博贸易有限公司12份增值税专用发票（发票号码分别是：01576146--01576157，金额1114518.96元，税额89468.21元）于2018年5月30日认证抵扣。以上41份发票已认证抵扣税款633452.31元，2019年11月20日被告人韩纪峰退交给沈丘县人民检察院人民币633452.31元。另查明，被告人韩纪峰于2019年10月30日主动到沈丘县公安局投案，并如实供述了自己的犯罪事实。在本案审查起诉阶段，被告人韩纪峰在沈丘县人民检察院签署了认罪认罚具结书，自愿认罪认罚。在本案的审理过程中，沈丘县司法局向本院出具了如对被告人韩纪峰适用社区矫正无社会危险，对所居住社区无不良影响的调查评估意见书。上述事实，被告人韩纪峰在开庭审理过程中亦无异议，且有被告人韩纪峰供述，证人郑某1、郑某2、王某、褚某、郑某3、郑某4证言，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司注册信息，河南浩景矿山机械有限公司注册信息，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司税务登记信息，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司证明材料，税收完税证明，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司营业执照，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司银行交易流水，公安信息网经侦导侦工作平台云端行动系统材料，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司涉嫌犯罪移交材料，河南浩景矿山机械有限公司涉嫌犯罪移交材料，沈丘县公安局经侦大队出具的情况说明，周口沈丘峰腾矿山机械有限公司接受马鞍山市宇博物资有限责任公司认证证明，国家税务总局枣庄市税务局税务处理决定书复印件，青岛戚鸿跃文贸易有限公司登记信息查询结果单，青岛戚鸿跃文贸易有限公司税务处理决定书及相关数据资料，青岛源世鑫通贸易有限公司登记信息查询单，青岛源世鑫通贸易有限公司税务处理决定书及相关数据资料，锦州嘉利华商贸有限公司企业机读档案登记资料，锦州嘉利华商贸有限公司税务登记资料，现金交款单，发破案报告，无犯罪记录证明，认罪认罚具结书，沈丘县司法局出具的调查评估意见书及被告人韩纪峰户籍信息等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人韩纪峰虚开增值税专用发票，数额较大，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人韩纪峰犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立。被告人韩纪峰犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以减轻处罚。被告人韩纪峰足额退交虚开但已抵扣税款的款项，可以对其酌定从轻处罚。被告人韩纪峰自愿认罪认罚，公诉机关建议对被告人韩纪峰在有期徒刑一年零六个月至二年内处以刑罚，适用缓刑，并处罚金，被告人韩纪峰在认罪认罚具结书中也确认该量刑，本院依法适用认罪认罚从宽制度，采纳公诉机关的量刑建议。综合被告人韩纪峰的犯罪性质，犯罪情节，认罪态度，悔罪表现，结合公诉机关的量刑建议和沈丘县司法局的调查评估意见，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：被告人韩纪峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币70000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）二、被告人韩纪峰退交的人民币676423.19元，予以追缴。（未随案移送，由扣押机关沈丘县人民检察院负责处理。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  张 灵人民陪审员  马红旗人民陪审员  童 军二〇二一年一月二十九日书 记 员  甘洪博