苏州市吴江区人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0509刑初1288号公诉机关苏州市吴江区人民检察院。被告单位吴江福尔斯机械有限公司，住所地苏州市吴江区黎里镇，法定代表人顾秋泉。诉讼代表人柳叶青，系吴江福尔斯机械有限公司股东。被告人顾秋泉，男，1956年9月30日生，汉族，初中文化，系吴江福尔斯机械有限公司法定代表人，住苏州市吴江区（户籍所在地为苏州市吴江区）。被告人顾秋泉因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月17日被取保候审。辩护人严健，江苏众贤律师事务所律师。被告人王玮，男，1975年10月29日生，汉族，大学文化，务工，住上海市宝山区（户籍所在地为浙江省宁波市北仑区）。被告人王玮因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月11日被取保候审。苏州市吴江区人民检察院以吴江检二部刑诉〔2020〕64号起诉书指控被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、王玮犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月15日向本院提起公诉。本院于同日立案，后依法转为普通程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察员魏巍出庭支持公诉，被告单位吴江福尔斯机械有限公司诉讼代表人柳叶青、被告人顾秋泉及其辩护人严健、被告人王玮到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，经审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。苏州市吴江区人民检察院指控：2013年9月至2014年7月期间，被告人顾秋泉在担任被告单位吴江福尔斯机械有限公司法定代表人期间，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票手续费的方式，让被告人王玮介绍他人(另案处理)为被告单位虚开销货单位为上海某实业有限公司，购货单位为吴江福尔斯机械有限公司的增值税专用发票共计34份，价税合计人民币3567195.05元，其中税款人民币518310.42元已申报抵扣。被告人王玮于2020年9月11日向张家港市公安局投案，并如实供述了自己的犯罪事实。归案后，被告人顾秋泉协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人。案发后，被告单位已补缴了全部税款。2020年10月15日，被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、王玮分别在辩护人、值班律师在场的情况下，自愿签署认罪认罚具结书，表示认罪认罚。为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为：被告单位吴江福尔斯机械有限公司违反国家专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人顾秋泉系该单位直接负责的主管人员，被告人王玮介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大,均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、王玮均认罪认罚，可以从宽处理。被告人王玮自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人顾秋泉协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，系立功，可以从轻或者减轻处罚。请依法分别予以判处。被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、被告人王玮对起诉书指控的犯罪事实及罪名均未提出异议。被告人顾秋泉的辩护人提出的辩护意见是：1.对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议；2.被告人顾秋泉系立功；3.被告人顾秋泉认罪认罚；4.涉案税款已全部补缴；5.被告人顾秋泉系初犯。综上，请求对被告人顾秋泉判处缓刑。上述事实，被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、王玮在开庭审理过程中亦无异议，且有公诉机关提交，并经当庭质证、认证的证人周某、潘某、顾某的证言、发破案经过、辨认笔录、接受证据材料清单、财务资料、银行账户明细、营业执照、记账凭证、增值税专用发票、协助查询财产通知、存款账户交易明细、银行卡取款凭条、进账单、调取证据清单、发票认证抵扣清单、电子缴税凭证、情况说明、认罪认罚具结书、照片、人口信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位吴江福尔斯机械有限公司违反国家专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人顾秋泉系被告单位直接负责的主管人员；被告人王玮介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予以惩处。被告人王玮犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。被告人顾秋泉协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，系立功，依法予以减轻处罚。被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、王玮均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法均予以从宽处罚。涉案税款已全部补缴，对被告单位吴江福尔斯机械有限公司、被告人顾秋泉、王玮均酌情从轻处罚。鉴于被告人顾秋泉、王玮犯罪情节较轻，确有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住的社区亦无重大不良影响，依法均可宣告缓刑。对被告人顾秋泉的辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，对被告单位吴江福尔斯机械有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定；对被告人顾秋泉依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定；对被告人王玮依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位吴江福尔斯机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（于本判决生效后五日内缴纳）。二、被告人顾秋泉犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限自本判决确定之日起计算）。三、被告人王玮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限自本判决确定之日起计算），并处罚金人民币七万元（于本判决生效后五日内缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘丽鹏人民陪审员  王群群人民陪审员  蔡丽琴二〇二一年一月十五日书 记 员  何哲诚附：相关的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。